第一篇：我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善

內(nèi)容摘要：

養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種社會(huì)保險(xiǎn)，是根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，對(duì)達(dá)到退休年齡的老年人，由國(guó)家和社會(huì)提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會(huì)保險(xiǎn)制度。中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革已經(jīng)過(guò)了幾十年的歷程，經(jīng)過(guò)多次的摸索、實(shí)踐，在資金的管理上逐步形成了 “社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”的籌資模式；為提高統(tǒng)籌管理效率，均衡離退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)社會(huì)保障功能，完善社會(huì)保障體系，實(shí)行了養(yǎng)老保隊(duì)省級(jí)統(tǒng)籌。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，對(duì)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，促進(jìn)改革、發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定都具有十分重要的意義。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實(shí)，又存在著缺乏政府的財(cái)源支持、企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)已不堪重負(fù)的問(wèn)題，在這種情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)前進(jìn)的道路是十分曲折、困難的。結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，針對(duì)我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)踐中出現(xiàn)的一些問(wèn)題，查找出現(xiàn)問(wèn)題的原因，借鑒國(guó)外的一些經(jīng)過(guò)實(shí)踐而逐漸成熟的經(jīng)驗(yàn)，淺談我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善。

關(guān)鍵字：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀完善

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷程

養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種社會(huì)保險(xiǎn)，是根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，對(duì)達(dá)到退休年齡的老年人，由國(guó)家和社會(huì)提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會(huì)保險(xiǎn)制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，國(guó)家為實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃按照一定的法律程序而預(yù)先建立起來(lái)的、用于保障受保人養(yǎng)老基本生活需要的專用基金。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是50年代初期建立的，以后在1958年和1978年兩次做了修改，1991年各地區(qū)為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，又進(jìn)行了以退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌為主要內(nèi)容的改革，制定了《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國(guó)發(fā)［1991］33號(hào)）。1995年3月和1997年7月又分別制定了《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》等文件，中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革已經(jīng)過(guò)了幾十年的歷程，經(jīng)過(guò)多次的摸索、實(shí)踐，在資金的管理上逐步形成了 “社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”的籌資模式；為提高統(tǒng)籌管理效率，均衡離退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)社會(huì)保障功能，完善社會(huì)保障體系，實(shí)行了養(yǎng)老保隊(duì)省級(jí)統(tǒng)籌。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，對(duì)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，促進(jìn)改革、發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定都具有十分重要的意義。

為使養(yǎng)老保險(xiǎn)更合理地收繳及使用，養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行了省級(jí)統(tǒng)籌，實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌的目標(biāo)是：建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個(gè)體勞動(dòng)者，資金來(lái)源多渠道，保障方式多層次，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合，管理服務(wù)社會(huì)化，在全省范圍內(nèi)調(diào)劑和管理基金，以確保離退休金按時(shí)足額發(fā)放的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。我省實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是根據(jù)這個(gè)目標(biāo)，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定，逐步做到統(tǒng)一繳費(fèi)比例，統(tǒng)一管理和調(diào)劑使用基金，統(tǒng)一養(yǎng)老金的發(fā)放辦法和標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)規(guī)范和調(diào)整，逐步統(tǒng)一企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)和比率。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

1、在實(shí)踐中，社會(huì)統(tǒng)籌常常只能顧及當(dāng)前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支狀況，而無(wú)法顧及到未來(lái)人口老齡化和可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的長(zhǎng)期平衡是社會(huì)統(tǒng)籌的難題。而大數(shù)額的人口進(jìn)入養(yǎng)老金領(lǐng)取者的行列，這無(wú)疑會(huì)給社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集帶來(lái)巨大的壓力。由于積累的個(gè)人帳戶由于要求收支平衡的期間過(guò)長(zhǎng)，容易受到通貨膨脹的嚴(yán)重影響，一旦遇到大的經(jīng)濟(jì)危機(jī)和金融危機(jī)，養(yǎng)老金個(gè)人帳戶的貶值風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法抵御；而且，單純以個(gè)人交納的保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額來(lái)決定養(yǎng)老金給付數(shù)額的模式下，社會(huì)的低收入者或負(fù)擔(dān)重的勞動(dòng)者往往難以通過(guò)自身預(yù)提積累的保險(xiǎn)金滿足維持退休后最基本生活水平的需求。

2、機(jī)制轉(zhuǎn)軌過(guò)程中存在著巨大的資金缺口。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金從現(xiàn)收現(xiàn)付模式轉(zhuǎn)向“社會(huì)統(tǒng)

籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”的部分積累模式，從財(cái)富流動(dòng)的機(jī)制上來(lái)看，新制度下的勞動(dòng)者除了要為自己繳費(fèi)之外，還必須為退休的上一代再交一次費(fèi)用。現(xiàn)收現(xiàn)付模式向積累模式的轉(zhuǎn)換過(guò)程中，存在著一代人必須養(yǎng)活兩代人的難題，即當(dāng)代勞動(dòng)者在為自己積累資金、充實(shí)自己的“個(gè)人帳戶”之外，還必須繳納足夠的基金養(yǎng)活上一代人。

3、在社會(huì)極度進(jìn)步的時(shí)代，經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展也帶來(lái)了極不穩(wěn)定的因素，企業(yè)破產(chǎn)導(dǎo)致下崗職工增多，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集更加困難。由于各種因素所致的經(jīng)營(yíng)不景氣、頻臨倒閉或破產(chǎn)的企業(yè)很多，同時(shí)，下崗職工的人數(shù)也因此而增多。雖然企業(yè)破產(chǎn)了，職工下崗了，但時(shí)間不會(huì)停止，由此產(chǎn)生的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金還得繼續(xù)交，但下崗的職工拿不出這部分資金，但退休的那部分職工的退休工資還得繼續(xù)發(fā)放，在這種情況下，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金只出不進(jìn)，社會(huì)統(tǒng)籌的入不敷出就將不可避免。不僅如此，一方面企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，另一方面又需要被迫不斷地提高繳費(fèi)率去應(yīng)付日益增長(zhǎng)的養(yǎng)老金支付壓力，不僅社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入不敷出，由此也導(dǎo)致收入分配的巨大差距，乃至進(jìn)一步拉大地區(qū)之間社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平。即使是在省市級(jí)“社會(huì)統(tǒng)籌”的范圍內(nèi)，不同縣市的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的盈虧也涉及到當(dāng)?shù)氐娜丝诮Y(jié)構(gòu)、制度的覆蓋范圍、企業(yè)的繳費(fèi)能力、社會(huì)養(yǎng)老金的替代水平和基金征繳到位率等諸多因素，差距過(guò)大也會(huì)造成社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌和調(diào)節(jié)的困難和壓力。

4、缺乏政府的財(cái)政投入。在1995年的《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》中規(guī)定“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)生困難時(shí)，由同級(jí)財(cái)政予以支持”。但在實(shí)際工作中，有關(guān)支持的手段、力度、范圍和財(cái)政基金的來(lái)源卻沒(méi)有明確的規(guī)定，所以此種支持很難到位。

綜上所述，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實(shí)，又存在著缺乏政府的財(cái)源支持、企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)已不堪重負(fù)的問(wèn)題，在這種情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)前進(jìn)的道路是十分曲折、困難的。

六、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善

1997年7 月國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)在全國(guó)統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度工作會(huì)議上指出在深化（社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度）改革過(guò)程中，暴露和反映出了一些問(wèn)題。一是多種養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法并行，給管理工作帶來(lái)諸多困難；二是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)水平差距過(guò)大，存在攀比待遇水平的現(xiàn)象；三是基金統(tǒng)籌層次過(guò)低，調(diào)劑能力弱，少數(shù)經(jīng)濟(jì)效益不好的地區(qū)和企業(yè)，離退休人員的基本生活難以保障；四是個(gè)人繳費(fèi)到位的速度慢，個(gè)人帳戶的功能沒(méi)有得到充分體現(xiàn)；五是國(guó)家關(guān)于基金管理的規(guī)定沒(méi)有得到認(rèn)真執(zhí)行，擠占挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的問(wèn)題比較嚴(yán)重?！边@些問(wèn)題，使社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)都在加大。因此，采取什么樣的政策和措施，化解風(fēng)險(xiǎn)，保證社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式能夠順利地運(yùn)行，是目前實(shí)際工作中最重要的問(wèn)題。

1、加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度涉及廣大人民群眾的切身利益，并且經(jīng)營(yíng)管理的期限長(zhǎng)達(dá)數(shù)十年，因此應(yīng)當(dāng)針對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的問(wèn)題分別完善幾個(gè)層次的立法，如社會(huì)保險(xiǎn)（障）法、養(yǎng)老保險(xiǎn)管理辦法等，規(guī)范籌資方式，明確管理機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，規(guī)范資金的運(yùn)用與投資，加大處理違規(guī)行為的力度，統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，保障資金的安全，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的發(fā)展。

2、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資。一般來(lái)說(shuō)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度的最終實(shí)現(xiàn)目標(biāo)有三個(gè)方面。首先是能夠建立充分的基金儲(chǔ)備，以保證國(guó)家社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的順利運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)功能，這是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度運(yùn)行的根本目標(biāo)。其次，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集的各個(gè)環(huán)節(jié)，都要充分保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率性，而不能對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成障礙。第三，通過(guò)其特有的財(cái)富轉(zhuǎn)移機(jī)制，達(dá)成社會(huì)收入第二次分配的目標(biāo)，努力做到社會(huì)公平?！吧鐣?huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”模式，既能夠通過(guò)統(tǒng)籌機(jī)制照顧退休人員的現(xiàn)實(shí)利益，保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金現(xiàn)收現(xiàn)付功能的實(shí)現(xiàn)，又設(shè)立個(gè)人帳戶著眼于工作著的現(xiàn)在一代人的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。在實(shí)踐中它既能夠發(fā)揮現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的長(zhǎng)處，又在一定程度上互補(bǔ)了二者的缺陷。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式的關(guān)鍵是基金的來(lái)源。只有國(guó)家、企業(yè)和職工個(gè)人共同承擔(dān)

基金籌集的責(zé)任，共同參與、共同努力、相互協(xié)調(diào)才可能保證財(cái)源的穩(wěn)定性。傳統(tǒng)的體制下，國(guó)家已經(jīng)無(wú)力繼續(xù)支撐不斷增長(zhǎng)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，實(shí)際上現(xiàn)收現(xiàn)付模式已經(jīng)破產(chǎn)。但是國(guó)家作為社會(huì)保障的主體，組織、協(xié)調(diào)并保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的順利運(yùn)行是其根本的權(quán)利和義務(wù)。推行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式是創(chuàng)新性的嘗試，在目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)加大的情況下，國(guó)家需要加大參與和干預(yù)的力度。

3、國(guó)家對(duì)上一代人的債務(wù)，可以尋求一定的補(bǔ)償辦法：一是從現(xiàn)有的國(guó)有資產(chǎn)存量中取一部分補(bǔ)充其漏缺。我國(guó)在對(duì)國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整改組，自然要涉及對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行重新配置，可以結(jié)合這一過(guò)程，劃出部分國(guó)有資產(chǎn)補(bǔ)充到社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中去；二是國(guó)家財(cái)政應(yīng)劃撥資金對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行援助。比如為按時(shí)按數(shù)額繳納社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策等。因?yàn)?，養(yǎng)老費(fèi)用應(yīng)屬于勞動(dòng)力再生產(chǎn)費(fèi)用的范疇，這筆費(fèi)用本來(lái)可以作為勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)給職工個(gè)人支配，職工用這筆費(fèi)用選擇如何進(jìn)行養(yǎng)老?，F(xiàn)在國(guó)家從社會(huì)安全的需要出發(fā)，建立了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，由企業(yè)代替職工個(gè)人繳納了用于職工養(yǎng)老的費(fèi)用的一部分，即社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。顯然，這部分費(fèi)用本來(lái)就不構(gòu)成企業(yè)的利潤(rùn)部分，不存在納稅的問(wèn)題。因此，所謂財(cái)政讓利只是一種推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的激勵(lì)模式。

如果國(guó)家財(cái)政不投入，靠企業(yè)和勞動(dòng)者個(gè)人是不可能承擔(dān)得了的。再者，政府財(cái)政承擔(dān)部分社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，不僅有利于企業(yè)改革，更有利于企業(yè)參與國(guó)際分工，增強(qiáng)其在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。解決社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金危機(jī)的合理、公平的做法就是政府財(cái)政及時(shí)注入資金實(shí)施援助。

4、應(yīng)建立最低養(yǎng)老金制度。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式中，社會(huì)收入有從下向上、從貧向富流的傾向。對(duì)生活困難的企業(yè)下崗職工征收社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不利于社會(huì)保險(xiǎn)的基本原則，若對(duì)他們免征費(fèi)用，首先是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金承受不了，再者不出力而吃飯的局面會(huì)難以控制，而且對(duì)繳費(fèi)者也構(gòu)成了不公平。因此，建立一個(gè)社會(huì)最低養(yǎng)老金，維持低收入者養(yǎng)老生活，使人人都有飯吃。

5、確保保險(xiǎn)基金的增值。可以通過(guò)把死的那部分資金投入運(yùn)營(yíng)的方式來(lái)增加基金的收入，利用社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資，購(gòu)買(mǎi)國(guó)債或者存入國(guó)有商業(yè)銀行等。這樣一來(lái)，國(guó)家長(zhǎng)期建設(shè)需要的資金可以依賴于此而解決一點(diǎn)，因此，承著金融風(fēng)險(xiǎn)的逐步解決，國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的進(jìn)一步規(guī)范，應(yīng)積極開(kāi)拓基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資市場(chǎng)，將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資方向著眼于建設(shè)周期較長(zhǎng)、有穩(wěn)定回報(bào)的長(zhǎng)期投資領(lǐng)域。以真正發(fā)揮長(zhǎng)期資金的優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益；而經(jīng)濟(jì)效益的提高不僅將直接對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生良好的影響，同時(shí)又間接實(shí)現(xiàn)了基金收入的穩(wěn)步增加。

6、逐步建立并完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。我國(guó)是農(nóng)業(yè)大國(guó)，應(yīng)加大力度進(jìn)行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)立法，制定出適用于農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，保證農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)行，依法監(jiān)督、管理農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施，并確保農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值。

參考文獻(xiàn)：

① 童星《摘自社會(huì)保障與管理》 南京大學(xué)出版社2002年3月第一版 第191頁(yè) ② 中國(guó)法制出版社《勞動(dòng)法一本通》 第200頁(yè)

③ 河南省勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)辦公室《勞動(dòng)爭(zhēng)議處理法規(guī)匯編》 第254頁(yè)

④ 鄭州市市人民政府鄭政文〔2005〕105號(hào)文件

⑤ 經(jīng)濟(jì)管理出版社《各國(guó)社會(huì)保障制度》 第83頁(yè)

⑥ 張彥、陳紅霞《社會(huì)保障概論》 南京大學(xué)出版社 第166頁(yè)

第二篇：我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革及完善

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和完善

摘要： 養(yǎng)老保險(xiǎn)在社會(huì)保障體系中具有十分重要的地位。從20世紀(jì)80年代中期開(kāi)始，國(guó)家對(duì)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了一系列的改革，但也存在一些問(wèn)題，如何健全與完善我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是我國(guó)社會(huì)保障體系建設(shè)中面臨的一個(gè)重要問(wèn)題，需要認(rèn)真研究和逐步完善。

關(guān)鍵詞 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 完善

一、我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

中國(guó)在工業(yè)化的過(guò)程中尤其是改革開(kāi)放30年來(lái)，逐步建立了多種類型的社會(huì)養(yǎng)老保障制度。在城鎮(zhèn)地區(qū)，主要是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工退休金制度。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為重點(diǎn)的社會(huì)養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。并且目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還存在許多問(wèn)題

(一)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋面太窄

由于養(yǎng)老保險(xiǎn)的這種單一保障模式與我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的總體格局不相適應(yīng)，所以，我國(guó)目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要覆蓋的是行政事業(yè)性單位、國(guó)有企業(yè)和部分集體企業(yè)職工，同市城鄉(xiāng)之間、不同聽(tīng)有制之間的差別也相當(dāng)大，基金來(lái)源不一致，各地區(qū)、各行業(yè)、各所有制退休的職工所享受的待遇也不盡相同。(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度社會(huì)化管理和服務(wù)程度較低

我們現(xiàn)行的養(yǎng)老體制雖說(shuō)是一種“社會(huì)保障”，但絕大多數(shù)仍是以企業(yè)為載體，缺乏整個(gè)社會(huì)共濟(jì)的保障機(jī)制。國(guó)家實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

改革，改變了以往企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的組織方式，提高了養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)化程度，在一定范圍內(nèi)解決了不同國(guó)有企業(yè)之間負(fù)擔(dān)不均衡的問(wèn)題。但由于到現(xiàn)在為止，盡管養(yǎng)老保險(xiǎn)已實(shí)行了社會(huì)統(tǒng)籌，但許多地方仍然停留在市、縣級(jí)層次，養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)化管理和服務(wù)水平也很低，導(dǎo)致了大量工作仍然由企業(yè)承擔(dān)，拖欠養(yǎng)老金的現(xiàn)象仍然十分突出，這無(wú)疑增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，使企業(yè)的包袱十分沉重。

（三）歷史欠債嚴(yán)重，“空賬”運(yùn)行規(guī)模大。

我國(guó)當(dāng)前實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但是在實(shí)際的實(shí)施中卻形成了一種在資金流程上與現(xiàn)收現(xiàn)付制沒(méi)有什么本質(zhì)區(qū)別的“空賬”運(yùn)行機(jī)制。1997年《決定》指出已經(jīng)退休職工的養(yǎng)老金繼續(xù)按照過(guò)去的標(biāo)準(zhǔn)，這意味著企業(yè)要同時(shí)承擔(dān)退休職工養(yǎng)老之需和為在職職工積累養(yǎng)老金的雙重任務(wù)，造成企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重，繳費(fèi)困難、逃費(fèi)、欠費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。

（四）退休年齡偏低，且男女性別在退休年齡上差距太大。退休年齡的高低決定著領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)間的長(zhǎng)短。而退休年齡越低，則意味著領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間越長(zhǎng)，即用于支付養(yǎng)老金的基金需求就會(huì)越多。我國(guó)規(guī)定男性退休年齡為60歲，女性為55歲，加上生活和醫(yī)療健康水平的提高造成我國(guó)人口的老年撫養(yǎng)比不斷攀升，有關(guān)專家預(yù)測(cè)我國(guó)到2060年養(yǎng)老撫養(yǎng)比為 60.3%。另一方面，由于女性的平均壽命要明顯高于男性，在我國(guó)，女性要比男性早5年退休，這不僅導(dǎo)致我國(guó)養(yǎng)老金支付壓力加重，而且也不利于婦女權(quán)益的保障。

（五）基金管理效率低下。

我國(guó)規(guī)定養(yǎng)老金在留足2個(gè)月的支付以外，應(yīng)該全部用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、銀行儲(chǔ)蓄、企業(yè)債券、投資股市，嚴(yán)禁投入其他金融和經(jīng)營(yíng)性事業(yè)。但是目前我國(guó)養(yǎng)老金仍主要用來(lái)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債和銀行儲(chǔ)蓄，基金收益甚小，根本無(wú)法滿足老齡社會(huì)對(duì)養(yǎng)老金的需求，沒(méi)有真正建立起養(yǎng)老金保值、增值的有效機(jī)制。

二、對(duì)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革

基于種種的問(wèn)題我國(guó)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革漸漸展開(kāi)。改革開(kāi)放以來(lái)，特別是20世紀(jì)印年代中期我國(guó)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)體制改革以后，原來(lái)養(yǎng)老金由企業(yè)負(fù)擔(dān)的“企業(yè)保險(xiǎn)”的格局，已經(jīng)越來(lái)越不能適應(yīng)企業(yè)改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。為此，從20世紀(jì)8o年代中期開(kāi)始，國(guó)家首先對(duì)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了一系列的改革，先后邁出了三大步。(一)實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌

從1984年起，全國(guó)各地先后實(shí)行了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌。所謂社會(huì)統(tǒng)籌，一是按照工資總額的一定比例統(tǒng)一籌集資金，二是統(tǒng)一支付離退休人員的養(yǎng)老金。這個(gè)辦法最先在國(guó)有企業(yè)實(shí)行，并逐步擴(kuò)大到城鎮(zhèn)各類企業(yè)。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，對(duì)于均衡企業(yè)負(fù)擔(dān)，防范養(yǎng)老金支付風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮了積極作用。

(二)建立社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

1993年，黨的十四屆三中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》提出了養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的原則。1995年國(guó)務(wù)院下發(fā)《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的通知》，明確提出，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)

職工和個(gè)體勞動(dòng)者，實(shí)行資金來(lái)源多渠道、保障方式多層次、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合、權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)、管理服務(wù)社會(huì)化的原則；明確規(guī)定，保障水平要同我國(guó)社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平及各方面的承受能力相適應(yīng)，社會(huì)互濟(jì)與自我保障相結(jié)合，公平與效率相結(jié)合，并提出了擴(kuò)大服務(wù)范圍、建立多層次養(yǎng)老保障體系、加強(qiáng)基金管理、強(qiáng)化社會(huì)服務(wù)等任務(wù)要求。

(三)統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

通過(guò)改革實(shí)踐．使人們進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到，必須建立起一個(gè)全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度才能完善我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1997年7月，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，提出要在1998年底之前，在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。建立統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，標(biāo)志著中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革邁上了新的臺(tái)階。在統(tǒng)一后的制度中，社會(huì)統(tǒng)籌體現(xiàn)了社會(huì)互濟(jì)，個(gè)人賬戶體現(xiàn)了自我保障。統(tǒng)一后企業(yè)和職工個(gè)人的繳費(fèi)比例、個(gè)人賬戶的記人比例和養(yǎng)老金的發(fā)放辦法得到了統(tǒng)一的規(guī)范。

四、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還應(yīng)如何得到完善

1.擴(kuò)大基金來(lái)源的渠道，建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。提高養(yǎng)老金保值增值的能力，實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)，發(fā)行社保長(zhǎng)期債券，進(jìn)入資本市場(chǎng)等措施，把社?；鹱龃?。

２.積極發(fā)展企業(yè)年金計(jì)劃即補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。強(qiáng)化個(gè)人自保的意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)和個(gè)人對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任與義務(wù)。使得養(yǎng)老保險(xiǎn)的各個(gè)支柱都得以發(fā)展和完善，為建立多層次的保障體系

打好基礎(chǔ)，為降低基本養(yǎng)老金的替代率，促進(jìn)個(gè)人賬戶實(shí)賬運(yùn)行創(chuàng)造足夠大的活動(dòng)空間。

３.逐步做實(shí)個(gè)人賬戶，解決個(gè)人賬戶的“空賬”問(wèn)題。(1)建立賬戶分立制，建立個(gè)人賬戶專管體系。將個(gè)人賬戶從社會(huì)統(tǒng)籌金中分離出來(lái)，實(shí)行賬戶分立，從而避免社會(huì)統(tǒng)籌向個(gè)人賬戶“借”的風(fēng)險(xiǎn)。(2)建立專門(mén)的基金管理機(jī)構(gòu)來(lái)負(fù)責(zé)個(gè)人賬戶基金的管理與營(yíng)運(yùn)，以確保其保值增值。

４.建立農(nóng)民工的養(yǎng)老保障體系。一項(xiàng)社保計(jì)劃應(yīng)該和能否覆蓋哪些人群，是由社會(huì)的生產(chǎn)力發(fā)展水平，勞動(dòng)力市場(chǎng)發(fā)育狀況和政府行政管理能力所決定的。根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀和趨勢(shì)來(lái)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)逐步全面覆蓋所有與城市化、工業(yè)化過(guò)程有密切聯(lián)系的群體，而農(nóng)民工正是這一過(guò)程中非常龐大而且不容忽視的一個(gè)群體。應(yīng)該立即建立有關(guān)將農(nóng)民工納入養(yǎng)老保險(xiǎn)框架之內(nèi)的法律法規(guī)，將其納入養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍之內(nèi)。這樣一方面可以擴(kuò)大社保尤其是養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金來(lái)源；另一方面，又可以在一定程度上緩解農(nóng)村老齡化帶來(lái)的養(yǎng)老危機(jī)，因?yàn)橐坏┺r(nóng)民工為社保網(wǎng)絡(luò)所覆蓋，他們才會(huì)有“精力”去考慮如何提高父母輩老人的福利水平問(wèn)題。

第三篇：我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和完善

目 錄

一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷程....................................2

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展現(xiàn)狀....................................3

（一）國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度....................3

（二）企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度......................................4

（三）農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度..........................................5

三、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題....................................6

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不統(tǒng)一........................................6

（二）企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金收繳困難....................................6

（三）國(guó)家對(duì)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)只出政策不出錢(qián)..........................7

（四）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值能力低................................7

（五）養(yǎng)老保險(xiǎn)金支付的正常調(diào)整機(jī)制還不完善......................7

（六）養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體制混亂......................................8

四、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和完善的建議............................8

（一）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的整體思路和重點(diǎn)......................9

1.實(shí)行城鎮(zhèn)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度...............................9 2.采取多層次的退休養(yǎng)老保險(xiǎn)措施.............................9 3.實(shí)行國(guó)家、單位、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用............10 4.以改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法為重點(diǎn)..........................10 5.確立退休人員部分分享社會(huì)發(fā)展成果的調(diào)整機(jī)制..............11

（二）我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和完善.........................11 1.各級(jí)政府齊抓共管制定出臺(tái)指導(dǎo)性文件......................11 2.加大宣傳力度逐步擴(kuò)大覆蓋面..............................12 3.建立多層次全覆蓋的農(nóng)村養(yǎng)老保障制度......................12 4.妥善解決與其他社保政策的接續(xù)轉(zhuǎn)移問(wèn)題....................13 5.切實(shí)解決好新農(nóng)保制度中各級(jí)財(cái)政責(zé)任分擔(dān)問(wèn)題..............13 6.加強(qiáng)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度監(jiān)管............................14 7.健全農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)組織機(jī)構(gòu)............................14 參考文獻(xiàn).........................................................16 我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和完善

一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷程

養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種社會(huì)保險(xiǎn)，是根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，對(duì)達(dá)到退休年齡的老年人，由國(guó)家和社會(huì)提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會(huì)保險(xiǎn)制度。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是50年代初期建立的，在1958年和1978年兩次做了修改，1991年各地區(qū)為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，又進(jìn)行了以退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌為主要內(nèi)容的改革，制定了《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國(guó)發(fā)［1991］33號(hào)）。1995年3月和1997年7月又分別制定了《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》等文件，中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革已經(jīng)過(guò)了幾十年的歷程，經(jīng)過(guò)多次的摸索、實(shí)踐，在資金的管理上逐步形成了 “社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的籌資模式，為提高統(tǒng)籌管理效率，均衡離退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)社會(huì)保障功能，完善社會(huì)保障體系，實(shí)行了養(yǎng)老保隊(duì)省級(jí)統(tǒng)籌。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，對(duì)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，促進(jìn)改革、發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定都具有十分重要的意義。

養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國(guó)社會(huì)保障制度的重要組成部分，是我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)五大險(xiǎn)種中最重要的險(xiǎn)種之一。當(dāng)前，我國(guó)的人口老齡化問(wèn)題日趨嚴(yán)重，因此，改革和完善我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，對(duì)于保障社會(huì)發(fā)展和國(guó)家安定起著至關(guān)重要的作用，由于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制仍處于城鄉(xiāng)二元制，導(dǎo)致現(xiàn)階段我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采取了城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村不同的制度模式和管理方式。在城鎮(zhèn)企業(yè)、國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位分別實(shí)施不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；在農(nóng)村家庭養(yǎng)老養(yǎng)是老保險(xiǎn)的主要形式。

國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為現(xiàn)收現(xiàn)付制。養(yǎng)老費(fèi)用完全由政府財(cái)政或單位統(tǒng)包，實(shí)行待遇確定型養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。職工退休時(shí)按照本人退休前最后一個(gè)月基本工資的一定比例計(jì)發(fā)，退休人員養(yǎng)老金調(diào)整與在職人員調(diào)整工資同步進(jìn)行。

企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)由三個(gè)層次組成：第一層次是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，又稱國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是按國(guó)家統(tǒng)一政策規(guī)定強(qiáng)制實(shí)施的為保障廣大離退休人員基本生活需要 的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，在多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)既是第一層次的，也是最高層次的制度，在財(cái)政上，國(guó)家對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)有最終的責(zé)任；第二層次是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在國(guó)家規(guī)定的政策和實(shí)施條件下，為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險(xiǎn)； 第三層次是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的一個(gè)組成部分，是由職工自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一種補(bǔ)充保險(xiǎn)形式。

農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在我國(guó)農(nóng)村以傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老為主，近些年來(lái)，在沿海一些發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村，在政府的引導(dǎo)下正在試辦農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。

近年來(lái)，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革按照黨中央、國(guó)務(wù)院的部署和要求，在應(yīng)對(duì)制度運(yùn)行中的各種困難，維持企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度正常運(yùn)行方面做了大量工作。國(guó)務(wù)院提出多項(xiàng)發(fā)展完善企業(yè)職工養(yǎng)老制度的對(duì)策，要確保企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放，切實(shí)保障離退休人員的合法權(quán)益；統(tǒng)一城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參保繳費(fèi)政策，不斷擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍，保障勞動(dòng)者的合法權(quán)益；逐步做實(shí)個(gè)人賬戶，真正實(shí)現(xiàn)由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制的轉(zhuǎn)變；為進(jìn)一步完善鼓勵(lì)職工參保繳費(fèi)的激勵(lì)約束機(jī)制，相應(yīng)調(diào)整基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法；積極發(fā)展企業(yè)年金，建立多層次的養(yǎng)老保障體系；加強(qiáng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳，加大財(cái)政投入，完善多渠道籌資機(jī)制；加快提高統(tǒng)籌層次，增強(qiáng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。同時(shí)，我國(guó)政府積極探索規(guī)范化的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集方式，努力調(diào)整政府社會(huì)保障財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，直接加大對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)特別是養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的投入，確保養(yǎng)老金正常發(fā)放。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)歷了建國(guó)初期的分開(kāi)、1958年的合并、改革開(kāi)放又分開(kāi)的調(diào)整變化以后，基本固定下來(lái)，即使在企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行大刀闊斧改革時(shí)，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基本沒(méi)有涉及。

現(xiàn)行退休制度是1978年全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)的《國(guó)務(wù)院關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》。國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員的退休年齡為男60歲、女55 歲。退休待遇是，離休金為離休時(shí)工資的100%；國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員退休以后，其基礎(chǔ)工資和工齡工資按本人原標(biāo)準(zhǔn)的全額計(jì)發(fā)，職務(wù)工資和級(jí)別工資兩項(xiàng)之和按規(guī)定比例計(jì)發(fā)，即工作年限滿35年的按88%計(jì)發(fā)，滿30年不滿35年的按82%計(jì)發(fā)，滿20年不滿30年的按75%計(jì)發(fā)；事業(yè)單位工作人員退休以后，按本人職務(wù)工資和津貼之和的一定比例計(jì)發(fā)，即工作年限滿35年的按90%計(jì)發(fā)，滿30年不滿35年的按85%計(jì)發(fā)，滿20年不滿30年的按80%計(jì)發(fā)。

這個(gè)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代建立、實(shí)施了20多年的退休制度，在今天市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的形勢(shì)下，已不能適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的要求，它的弊端日益顯露出來(lái)。第一，覆蓋范圍太廣，將國(guó)家公務(wù)員以外的黨派團(tuán)體、事業(yè)單位等不應(yīng)包括在內(nèi)的人都包括了進(jìn)來(lái)，這無(wú)疑加重了國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)，1993年國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的退休費(fèi)用高達(dá)222億元；第二，養(yǎng)老金待遇明顯高于企業(yè)職工，為勞動(dòng)力合理流動(dòng)設(shè)置了障礙；第三，離退休人員仍由原單位管理，這樣在成立比較早、離退休人員數(shù)量比較多的單位，增加了單位的工作負(fù)擔(dān)，影響單位工作效率?；诖?，也必須進(jìn)行改革。但是，到目前為止，國(guó)家尚未出臺(tái)總體改革方案，只有一些省市按照中央有關(guān)精神，進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)改革探索，只能說(shuō)是為以后的改革積累了一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，而且各地進(jìn)展也不平衡。所以，真正的改革只能在中央有關(guān)法規(guī)出臺(tái)以后才能開(kāi)始。

（二）企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的國(guó)營(yíng)企業(yè)職工退休金可以達(dá)到退休前工資額的70%左右，集體企業(yè)職工退休金為退休前工資額的40%-60%，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員的退休金為退休前工資額的60%。在當(dāng)時(shí)人們的生活水平普遍比較低的情況下，領(lǐng)取到的退休金解除了人們?cè)陴B(yǎng)老方面的后顧之憂，基本保證人們能夠頤養(yǎng)天年。而且當(dāng)時(shí)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能夠得到切實(shí)地貫徹實(shí)施，人們能夠及時(shí)足額地領(lǐng)到自己的退休金。這種立而有信的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不僅使得社會(huì)保障制度作為一種穩(wěn)定機(jī)制的內(nèi)在功能得到了有效發(fā)揮，而且極大地體現(xiàn)出社會(huì)主義制度的優(yōu)越性。但是，這種完全由國(guó)家和企業(yè)承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任、由單位和企業(yè)辦養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的制度安排，不僅使企業(yè)背上了沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，而且將職工與企業(yè)死死地捆在了一起，職工將終身在一個(gè)企業(yè)工作和在退休以后從這個(gè)企業(yè)領(lǐng)取退休金。結(jié)果，在企業(yè)不斷吸收新職工的情況下，職工隊(duì)伍越來(lái)越龐大，退休職工的 4 隊(duì)伍也越來(lái)越龐大，使得企業(yè)不堪重負(fù)，生產(chǎn)成本增加，競(jìng)爭(zhēng)力減弱，傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的弊端在經(jīng)濟(jì)體制改革開(kāi)始以后日益顯露出來(lái)。國(guó)有企業(yè)的改革是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的重點(diǎn)，為了推動(dòng)國(guó)企改革，國(guó)家必須對(duì)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革。

（三）農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

我國(guó)現(xiàn)行的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還有待完善，存在著農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與農(nóng)民群體多樣性、農(nóng)民日常支出、用資需求、養(yǎng)老支出四個(gè)不匹配的問(wèn)題。制度設(shè)計(jì)的不完善是造成農(nóng)民參保人數(shù)逐年下降的根本原因。

1.現(xiàn)行制度設(shè)計(jì)未考慮到農(nóng)民群體角色的多樣化的問(wèn)題。由于農(nóng)民的身份、職業(yè)、收入水平的差異性，不可能推行一套整體劃一的制度方案。迄今，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)主要適用的仍是1992年民政部頒布的《基本方案》，其內(nèi)容規(guī)定滯后、不完善，已不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。

2.現(xiàn)行制度設(shè)計(jì)與農(nóng)民現(xiàn)實(shí)的日常支出預(yù)算有差距?！痘痉桨浮芬?guī)定，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集是以個(gè)人繳費(fèi)為主、集體補(bǔ)助為輔、國(guó)家政策扶持。在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，集體補(bǔ)助幾乎落空，政府扶持缺乏強(qiáng)制性，國(guó)家和集體的責(zé)任義務(wù)不明確，最終使保障變?yōu)橐环N“個(gè)人儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)”。而在農(nóng)民現(xiàn)實(shí)的日常家庭預(yù)算支出中，養(yǎng)老保障并非是大多數(shù)農(nóng)民目前最緊迫的需要，發(fā)展生產(chǎn)、子女教育、疾病治療等項(xiàng)目支出均位列養(yǎng)老保險(xiǎn)之前。

3.個(gè)人賬戶資金長(zhǎng)期封閉閑置與農(nóng)民個(gè)人用資需求不匹配?！痘痉桨浮芬?guī)定，實(shí)行個(gè)人賬戶儲(chǔ)備積累制，農(nóng)民個(gè)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)和集體補(bǔ)助全部記在個(gè)人名下，個(gè)人養(yǎng)老賬戶屬于農(nóng)民個(gè)人所有。但實(shí)際情況是，參保農(nóng)民對(duì)賬戶資產(chǎn)的控制權(quán)極為有限。除個(gè)別特殊情況(如死亡等)，在達(dá)到規(guī)定年齡之前，參保農(nóng)民只有繳費(fèi)的義務(wù)。并無(wú)實(shí)質(zhì)的控制權(quán)力和投資選擇權(quán)。在一個(gè)相對(duì)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)，農(nóng)民個(gè)人賬戶上的資金長(zhǎng)期處于閑置狀態(tài)。

4.農(nóng)保資金增值有限，到期領(lǐng)取的資金難以滿足農(nóng)村農(nóng)民“養(yǎng)老”支出。一是農(nóng)保資金增值有限。按照現(xiàn)行制度設(shè)計(jì)，農(nóng)?；鸨Ｖ翟鲋捣绞綖榇嫒脬y行和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債兩種方式，資金增值有限；二是到期兌付的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金難“養(yǎng)老”?！痘痉桨浮芬?guī)定，農(nóng)民交納保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，可以根據(jù)自己的實(shí)際情況分2元、4元、5 6元、8元……20元等10個(gè)檔次繳費(fèi)。但受多種因素影響，大多數(shù)地區(qū)農(nóng)民投保時(shí)都選擇了保費(fèi)最低的2元/月的投保檔次。在不考慮通貨膨脹等因素的情況下，如果農(nóng)民在繳費(fèi)10年后開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金，每月可以領(lǐng)取4.7元，15年后每月可以領(lǐng)取9.9元。這點(diǎn)錢(qián)對(duì)于農(nóng)民養(yǎng)老來(lái)說(shuō)，幾乎不起作用。

三、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不統(tǒng)一

不僅表現(xiàn)在地區(qū)與地區(qū)之間的制度不統(tǒng)一，也表現(xiàn)在行業(yè)與行業(yè)之間的制度不統(tǒng)一，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不統(tǒng)一，又集中 表現(xiàn)在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的繳費(fèi)率與支付標(biāo)準(zhǔn)上不統(tǒng)一；我國(guó)現(xiàn)階段各地區(qū)、各行業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳費(fèi)率在20％－30％之間不等，例如，煤炭部門(mén)繳費(fèi) 率高達(dá)24.5％，各省之間繳費(fèi)率差別也較大，廣東省為19％，湖南省則達(dá) 25％，養(yǎng)老保險(xiǎn)金支付標(biāo)準(zhǔn)上基本采用按職工退休前月工資的一定比例計(jì) 發(fā)辦法，但計(jì)發(fā)比例各地相差較大。這種制度的不統(tǒng)一，也帶來(lái)了一些不良的后果，一是制度不統(tǒng)一，使制度本身缺乏嚴(yán)肅性，使人們產(chǎn)生養(yǎng)老保險(xiǎn)是地區(qū)或行業(yè)的政策，而不是國(guó)家政策的錯(cuò)覺(jué)，影響?zhàn)B老保險(xiǎn)事業(yè)的順利進(jìn)行；二是同一行業(yè)的不同企業(yè)，由于屬于不同地區(qū)，養(yǎng)老保險(xiǎn)金的繳費(fèi)率不同，生產(chǎn)的產(chǎn)品成本費(fèi)用不等，競(jìng)爭(zhēng)能力不同，使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度給企業(yè)人為創(chuàng)造了一個(gè)不公平競(jìng)爭(zhēng)的場(chǎng)所；三是由于各地區(qū)、各行業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的籌集和支付水準(zhǔn)不統(tǒng)一，給勞動(dòng)力在不同地區(qū)、不同行業(yè)之間的流動(dòng)帶來(lái)困難，使勞動(dòng)力資源不能得到有效的配置。

（二）企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金收繳困難

足額征收養(yǎng)老保險(xiǎn)金，是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能否正常運(yùn)作的關(guān)鍵所在，而企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金收繳極其困難，表現(xiàn)為拖欠企業(yè)戶數(shù)多，拖欠金額大，拖欠時(shí)間長(zhǎng)，致使許多地方養(yǎng)老保險(xiǎn)金收不 抵支，嚴(yán)重影響?zhàn)B老金的發(fā)放。分析其原因，一是少數(shù)效益好、離退休人員少的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，不從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā)，不從大局出發(fā)，不愿交納，甚至有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)短期行為嚴(yán)重；二是少數(shù)企業(yè)有能力繳而不繳，認(rèn)為離退休職工保險(xiǎn)費(fèi)直接由養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)發(fā)放，離退休職工領(lǐng)不到退休金只會(huì)找養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，不會(huì)找企業(yè)，所以對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的繳納采取 拖、欠政策，而養(yǎng)老保險(xiǎn)部門(mén)則缺乏制約手段，無(wú)法收??；三是企業(yè)虧損較大，職工工資都無(wú)法發(fā)放，更無(wú)力承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳納的義務(wù)；四是 企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重，影響?zhàn)B老保險(xiǎn)金的繳納，據(jù)有關(guān)資料表明，一些地區(qū)企業(yè)需要繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金和工傷基金等占整個(gè)職工工資總額的60%左右，企業(yè)難以承受，而職工個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和醫(yī)療保險(xiǎn)基金等則僅占個(gè)人工資收入的6%左右，這不僅沒(méi)有達(dá)到養(yǎng)老保險(xiǎn)要消除企業(yè)包袱的目的，反而增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，增加了企業(yè)的當(dāng)期投入。

（三）國(guó)家對(duì)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)只出政策不出錢(qián)

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金應(yīng)是由國(guó)家、集體、個(gè)人三方面共同負(fù)擔(dān)，但現(xiàn)實(shí)情況是三方出資都較困難，而國(guó)家財(cái)政出資更加困難，這是由于近十年來(lái)各地財(cái)政收支狀況較差，財(cái)政入不敷出，財(cái)政收入都難以維持經(jīng)常性支出，不少地區(qū)自開(kāi)辦養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來(lái)財(cái)政未曾向養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投入一分錢(qián)，致使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支，更有甚者，一些地方政府利用對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的自主管理權(quán)，將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金用于投資于地方性建設(shè)項(xiàng)目，效益低，回報(bào)率低，或者干脆將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金用來(lái)暫時(shí)彌補(bǔ)財(cái)政資金的不足，使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不斷地被蠶食。

（四）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值能力低

一方面，現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)幾乎被用于支付現(xiàn)期的退休金，因通貨膨脹使養(yǎng)老保險(xiǎn)金結(jié)余所獲取的利息也是名義的，這種狀況導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)金個(gè)人賬戶大多數(shù)是空賬戶，賬戶上幾乎沒(méi)有什么實(shí)際資產(chǎn)，這種空帳戶不能使養(yǎng)老保險(xiǎn)金能有所積累、有所保值增值；另一方面現(xiàn)行制度要求養(yǎng)老保險(xiǎn)金余額除滿足兩個(gè)月的支付費(fèi)用外，80％左右要用于購(gòu)買(mǎi)政府債券或存入銀行，由于近期銀行存款利息率低于通貨膨脹率，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)金的結(jié)余在不斷地貶值，這勢(shì)必加重未來(lái)時(shí)期養(yǎng)老保險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)，也會(huì)增加國(guó)家在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的支出負(fù)擔(dān)。

（五）養(yǎng)老保險(xiǎn)金支付的正常調(diào)整機(jī)制還不完善

合理的養(yǎng)老保險(xiǎn)金計(jì)發(fā)辦法應(yīng)該建立在一個(gè)規(guī)范的養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制上。我國(guó)現(xiàn)行制度雖然在這方面取得了重大突破，建立了以職工平均工資增長(zhǎng)率為參數(shù)的 7 正常調(diào)整機(jī)制，但也存在著兩個(gè)方面的問(wèn)題。一是反映在養(yǎng)老保險(xiǎn)金計(jì)發(fā)調(diào)整參數(shù)選擇上，通常養(yǎng)老保險(xiǎn)金調(diào)整參數(shù)主要由職工平均工資增長(zhǎng)率、生活費(fèi)價(jià)格指數(shù)和綜合指數(shù)三種；單純用平均工資增長(zhǎng)率作為參數(shù)來(lái)調(diào)整養(yǎng)老金計(jì)發(fā)，不能解決養(yǎng)老金保值問(wèn)題，也難以保障退休人員的基本生活，單純地用生活費(fèi)價(jià)格指數(shù)作參數(shù)來(lái)調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)金計(jì)發(fā)，雖然解決了養(yǎng)老金保值問(wèn)題，保障了退休人員的基本生活，但不利于處理工資收入與養(yǎng)老金的分配關(guān)系，在物價(jià)指數(shù)較高時(shí)，對(duì)養(yǎng)老金基金壓力過(guò)大，為了吸收這兩種指數(shù)的優(yōu)點(diǎn)，克服其缺點(diǎn)，通常將這兩種指數(shù)進(jìn)行綜合考慮，計(jì)算出一個(gè)綜合指數(shù)對(duì)養(yǎng)老金進(jìn)行調(diào)整，而我國(guó)現(xiàn)行制度單純以職工工資增長(zhǎng)率為參數(shù)，未將生活費(fèi)價(jià)格指數(shù)進(jìn)行綜合考慮。二是反映在養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制的口徑不統(tǒng)一，根據(jù)現(xiàn)行制度規(guī)定，“養(yǎng)老金可按當(dāng)?shù)芈毠ど弦黄骄べY增長(zhǎng)率的一定比例進(jìn)行調(diào)整”，而“當(dāng)?shù)芈毠ぁ本烤故侵溉》秶穆毠?？是市或縣范圍內(nèi)的職工？是全體職工還是僅指企業(yè)職工？由于理解不一致，各地方案各異，導(dǎo)致地區(qū)間的養(yǎng)老金水平出現(xiàn)不平衡。

（六）養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體制混亂

主要表現(xiàn)在：一是養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體制不統(tǒng)一，我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理是按照養(yǎng)老保險(xiǎn)的不同對(duì)象分部門(mén)、分行業(yè)進(jìn)行，既有勞動(dòng)部門(mén)、人事部門(mén)、民政部門(mén)進(jìn)行管理，也有煤炭部門(mén)、郵電部門(mén)、金融部門(mén)以及供電部門(mén)等分行業(yè)進(jìn)行管理，使養(yǎng)老保險(xiǎn)政出多門(mén)、多頭管理，政策不協(xié)調(diào)現(xiàn)象極為嚴(yán)重，也使養(yǎng)老保險(xiǎn)資金分散，調(diào)劑性較差，不利于充分發(fā)揮養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用；二是養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)既是行政管理機(jī)構(gòu)，又是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，集三權(quán)于一體，不利于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的健康發(fā)展。

四、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和完善的建議

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，要從我國(guó)人口多、底子薄、生產(chǎn)力水平和人口老齡化發(fā)展迅速的國(guó)情出發(fā)，兼顧國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益，兼顧目前利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，既要保障職工退休后的基本生活，又要有利于生產(chǎn)發(fā)展和社會(huì)安定。本文除了對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的總體改革思路進(jìn)行論述之外，特別對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革提出有效的建議。

（一）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的整體思路和重點(diǎn) 1.實(shí)行城鎮(zhèn)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，勞動(dòng)力的流動(dòng)要受價(jià)值規(guī)律和市場(chǎng)供求關(guān)系變化的影響。無(wú)論機(jī)關(guān)、事業(yè)單位還是企業(yè)招用人員和勞動(dòng)者自主擇業(yè)都通過(guò)市場(chǎng)進(jìn)行選擇。正是價(jià)值規(guī)律的作用和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的功能，把勞動(dòng)力吸引到效益較好的單位和崗位上，從而提高了整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率和活力。這種以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制為基礎(chǔ)的勞動(dòng)力管理方式，可以使各類人員在不同地區(qū)、不同所有制之間，在企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)之間合理地流動(dòng)。尤其是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡時(shí)期，重新選擇職業(yè)以及勞動(dòng)力的合理流動(dòng)將十分普遍。這就迫切需要建立起一個(gè)覆蓋城鎮(zhèn)所有企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)各類職工的統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，保證城鎮(zhèn)所有職工享受養(yǎng)老保險(xiǎn)的權(quán)利，以解除職工的后顧之憂。

實(shí)行統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不僅是必要的，而且是可能的。目前，養(yǎng)老保險(xiǎn)已覆蓋全部職工的90.7%，只有不到10%的私營(yíng)企業(yè)和區(qū)縣以下集體企業(yè)職工還沒(méi)有養(yǎng)老保險(xiǎn)。在區(qū)縣以下集體企業(yè)中，有相當(dāng)一部分職工是回城知青和保留全民或區(qū)縣以上集體職工身份，他們已經(jīng)實(shí)行或參照實(shí)行了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。從數(shù)量上分析，建立統(tǒng)一的保險(xiǎn)制度是可行的，如果我們不抓住現(xiàn)在的有利時(shí)機(jī)，若干年后這個(gè)問(wèn)題將更加難以解決，統(tǒng)一制度難度會(huì)更大。

2.采取多層次的退休養(yǎng)老保險(xiǎn)措施

從我國(guó)是一個(gè)發(fā)展中國(guó)家、經(jīng)濟(jì)還不發(fā)達(dá)的國(guó)情出發(fā)，為了使養(yǎng)老保險(xiǎn)既能發(fā)揮保障生活和穩(wěn)定社會(huì)的作用，又能適應(yīng)不同經(jīng)濟(jì)條件的需要，以利于勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高，宜實(shí)行國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、單位補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體制。在多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是核心，由國(guó)家立法在全國(guó)統(tǒng)一強(qiáng)制實(shí)施，適用于城鎮(zhèn)各類職工。第二層次是單位補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，即根據(jù)單位的經(jīng)濟(jì)實(shí)力確定待遇水平和發(fā)放方式，經(jīng)濟(jì)效益好的多補(bǔ)充，以體現(xiàn)不同單位在經(jīng)濟(jì)條件上的差別。第三層次是職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)人根據(jù)經(jīng)濟(jì)能力和不同需求自愿參加，國(guó)家在政策上應(yīng)給予引導(dǎo)，在儲(chǔ)蓄利率上給予相應(yīng)的優(yōu)惠。實(shí)行多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)意義十分重大：一是可以適量控制國(guó)家法定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平的增長(zhǎng)。我國(guó)的生產(chǎn)能力和經(jīng)濟(jì)水平還很 低，與此相適應(yīng)，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的水平不可能很高。實(shí)行多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)可以使職工在整個(gè)工作期間逐步積累基金，以保持退休后的生活水平不降低，又使基本養(yǎng)老金水平得到控制。二是可以增加企業(yè)的凝聚力，促進(jìn)勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體是平等競(jìng)爭(zhēng)，單位之間經(jīng)濟(jì)條件的差別是必然結(jié)果，單位為了增強(qiáng)凝聚力，吸引優(yōu)秀人才，除了對(duì)在職期間給予優(yōu)厚報(bào)酬之外，還會(huì)靠長(zhǎng)遠(yuǎn)的吸引手段來(lái)穩(wěn)定所需人員，手段之一就是為職工舉辦補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。這樣做，有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，激勵(lì)職工多做貢獻(xiàn)。三是可以為經(jīng)濟(jì)建設(shè)積累資金。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金大多是完全積累的方式，一般儲(chǔ)蓄數(shù)十年后才支付，這一方面可以抑制消費(fèi)基金的膨脹，另一方面可形成一筆數(shù)量可觀的長(zhǎng)期可運(yùn)用資金，支援國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)。

3.實(shí)行國(guó)家、單位、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用

實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)，是深化改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要內(nèi)容。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的不斷深化，人們對(duì)個(gè)人繳費(fèi)已有所認(rèn)識(shí)，考慮到這一制度的實(shí)施與職工直接的利益關(guān)系，在實(shí)踐過(guò)程中應(yīng)注意以下幾個(gè)方面的關(guān)系：一是在國(guó)家統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)制度范圍內(nèi)的所有職工都應(yīng)實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)制度。目前，各地在試行個(gè)人繳費(fèi)過(guò)程中，只在企業(yè)職工中進(jìn)行，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位職工不實(shí)行，這一做法，已引起企業(yè)部分職工的抵觸情緒。為了避免在企業(yè)和機(jī)關(guān)、事業(yè)單位職工之間出現(xiàn)不平衡，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的個(gè)人繳費(fèi)應(yīng)盡快實(shí)行。二是考慮到目前職工的工資收入還不高，開(kāi)始時(shí)可以在增加工資的基礎(chǔ)上實(shí)行，以后隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和職工工資的調(diào)整再逐步提高。三是個(gè)人繳費(fèi)要進(jìn)入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，統(tǒng)一調(diào)劑使用，否則就不能體現(xiàn)三方負(fù)擔(dān)，起不到個(gè)人繳費(fèi)應(yīng)發(fā)揮的作用。

4.以改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法為重點(diǎn)

基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的核心問(wèn)題，主要涉及到兩方面的內(nèi)容：一是計(jì)發(fā)基數(shù)；二是計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。隨著經(jīng)濟(jì)體制和工資制度改革的不斷深化，企業(yè)內(nèi)部分配自主權(quán)的確立，出現(xiàn)了分配形式的多樣化，打破了以標(biāo)準(zhǔn)工資為主體的等級(jí)工：資制的分配格局，改革基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)基數(shù)已成為當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革所面臨的迫在眉睫的任務(wù)。

改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的原則：一是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家法定的養(yǎng)老保 險(xiǎn)，必須實(shí)行統(tǒng)一的計(jì)發(fā)基數(shù)、計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。因此，選擇的計(jì)發(fā)基數(shù)應(yīng)適應(yīng)各種工資分配形式。二是要全面客觀地反映職工一生對(duì)社會(huì)所做出的貢獻(xiàn)，以體現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。三是要兼顧公平與效率相結(jié)合，使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的分配差別過(guò)大和不公因素能夠盡量縮小，以利于生產(chǎn)，保障生活。

5.確立退休人員部分分享社會(huì)發(fā)展成果的調(diào)整機(jī)制

我國(guó)目前的基本養(yǎng)老金在職工退休時(shí)一經(jīng)確定就不再變動(dòng)，受物價(jià)的影響很大，退休人員生活水平逐年下降。為解決因物價(jià)上漲而導(dǎo)致生活下降問(wèn)題，國(guó)家采取定額物價(jià)生活補(bǔ)貼方式。從實(shí)行的結(jié)果看，這種辦法在一定程度上保障了退休人員的生活，穩(wěn)定了社會(huì)。但這種辦法利少弊多，其弊端主要表現(xiàn)在：一是物價(jià)生活補(bǔ)貼不規(guī)范，補(bǔ)貼額度隨意性強(qiáng)，而且往往滯后，群眾意見(jiàn)大。二是各種補(bǔ)貼名目繁多，執(zhí)行起來(lái)十分困難，不同時(shí)期、不同金額、不同名稱，人們很難分清楚。三是平均主義傾向嚴(yán)重。由于各項(xiàng)補(bǔ)貼都按人平均發(fā)放，表面上看很公平，其實(shí)蘊(yùn)藏著很多不合理因素，基本養(yǎng)老金低的成倍增長(zhǎng)，基本養(yǎng)老金高的補(bǔ)貼量相對(duì)不足，退休人員的養(yǎng)老金逐漸形成了一個(gè)很大的平臺(tái)，一些退休時(shí)待遇較高的同志反映強(qiáng)烈。四是補(bǔ)貼量相對(duì)偏低，趕不上物價(jià)的增長(zhǎng)水平，更無(wú)法解決分享社會(huì)發(fā)展成果的問(wèn)題，形成退休人員生活水平下降較多。

（二）我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和完善 1.各級(jí)政府齊抓共管制定出臺(tái)指導(dǎo)性文件

如何實(shí)現(xiàn)新農(nóng)保制度的長(zhǎng)期有效運(yùn)營(yíng)和管理，這是難度最大的問(wèn)題，尤其是農(nóng)村人口眾多，居住分散，流動(dòng)性大，新農(nóng)保又與其他制度相交織的情況之下，其管理的難度更不應(yīng)當(dāng)?shù)凸馈Ｐ枰獜?qiáng)化新農(nóng)保的繳費(fèi)管理、賬戶管理、基金管理、信息數(shù)據(jù)管理等等。明確政府責(zé)任，形成各級(jí)政府共同推進(jìn)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的格局。為此，要做到：第一、各地細(xì)化制度設(shè)計(jì)，精心組織，積累經(jīng)驗(yàn)，穩(wěn)步推進(jìn)。新農(nóng)保制度的實(shí)施是一項(xiàng)利國(guó)利民的重大民生工程，又是一項(xiàng)非常復(fù)雜的社會(huì)系統(tǒng)工程，應(yīng)當(dāng)根據(jù)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)、指導(dǎo)原則和國(guó)家總體方案的精神，各地需要進(jìn)一步優(yōu)化制度設(shè)計(jì)，制定具體實(shí)施方案，實(shí)施分類保障，分級(jí)補(bǔ)貼，分層管理，穩(wěn)步推進(jìn)，需要強(qiáng)調(diào)政府扶持，農(nóng)民自愿參保的原則，精心組織方案實(shí)施，11 努力構(gòu)建新農(nóng)保制度的長(zhǎng)效機(jī)制。第二、需要強(qiáng)化制度創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新、管理創(chuàng)新，努力突破實(shí)施難點(diǎn)，推進(jìn)新農(nóng)保制度需要在財(cái)政補(bǔ)貼方式、管理體制和管理機(jī)制，農(nóng)民繳費(fèi)機(jī)制，制度的有效銜接機(jī)制等方面勇于創(chuàng)新，積極探索，積累經(jīng)驗(yàn)，尤其需要強(qiáng)調(diào)政府財(cái)政補(bǔ)貼的可持續(xù)，農(nóng)民長(zhǎng)期參保意愿的可持續(xù)，管理運(yùn)行的可持續(xù)，農(nóng)民滿意的可持續(xù)。

2.加大宣傳力度逐步擴(kuò)大覆蓋面

要結(jié)合農(nóng)村養(yǎng)老面臨的實(shí)際情況，加強(qiáng)宣傳解釋工作，做好示范，讓農(nóng)民充分理解參加新農(nóng)保的好處，見(jiàn)到實(shí)實(shí)在在的利益，不搞強(qiáng)迫命令，不片面追求參保率。在制度推進(jìn)過(guò)程當(dāng)中，要強(qiáng)調(diào)組織動(dòng)員、優(yōu)化管理和服務(wù)，通過(guò)各種方式向廣大農(nóng)民充分展示新農(nóng)保制度的優(yōu)越性，提升并穩(wěn)定農(nóng)民的參保意愿，通過(guò)制度和管理機(jī)制帶來(lái)的優(yōu)越性來(lái)吸引越來(lái)越多的農(nóng)民自愿參保，逐步擴(kuò)大新農(nóng)保的覆蓋范圍。當(dāng)前，要特別注意向農(nóng)民說(shuō)清楚社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的收益性、可靠性和規(guī)范性，讓農(nóng)民像了解銀行儲(chǔ)蓄存款利率那樣明白繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金的預(yù)期收益，特別注意向農(nóng)民說(shuō)清楚社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是對(duì)家庭養(yǎng)老的有益補(bǔ)充。

3.建立多層次全覆蓋的農(nóng)村養(yǎng)老保障制度

建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的關(guān)鍵是要根據(jù)農(nóng)村現(xiàn)狀建立適合中國(guó)國(guó)情的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)體制，新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)必須同我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)，同農(nóng)村實(shí)際情況相適應(yīng)，同農(nóng)民的承受能力相適應(yīng)。試點(diǎn)階段，應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)的發(fā)展水平，因地制宜，按人群和農(nóng)村區(qū)域差異分類設(shè)計(jì)，制定具體辦法和試點(diǎn)實(shí)施方案。在制度設(shè)計(jì)時(shí)，既要考慮農(nóng)村養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度本身的特殊性，也要考慮農(nóng)村養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)與城鎮(zhèn)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度將來(lái)接軌問(wèn)題。制度的設(shè)計(jì)要針對(duì)三類對(duì)象：

一是農(nóng)民工的養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題。農(nóng)民工是我國(guó)工業(yè)化、城鎮(zhèn)化進(jìn)程中出現(xiàn)的一個(gè)特殊群體，目前農(nóng)民工已超過(guò)2億人，妥善解決農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題，關(guān)系到統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，要盡快出臺(tái)能與現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度銜接的農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法。同時(shí)鼓勵(lì)相對(duì)穩(wěn)定就業(yè)的農(nóng)民工直接融入城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)體系之中，享受與城鎮(zhèn)職工相同的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)中勞動(dòng)密集型企業(yè)和農(nóng)副產(chǎn)品 加工型企業(yè)多，中小型企業(yè)多，原始積累少，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)相對(duì)薄弱。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)體系建立過(guò)程中不搞“一刀切”，各地根據(jù)自身的情況制定具體實(shí)施辦法。

三是農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題。對(duì)這部分留在農(nóng)村從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的勞動(dòng)者，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可以由參加保險(xiǎn)者交納的投保費(fèi)和政府補(bǔ)助金共同構(gòu)成?？紤]到我國(guó)農(nóng)村農(nóng)民的收入難以確定，農(nóng)民家庭與家庭之間的收入有差異的現(xiàn)實(shí)，對(duì)于要求農(nóng)民個(gè)人交納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)部分可以根據(jù)該地區(qū)上年農(nóng)村人均收入水平按一定比例等額上繳，繳費(fèi)的比例可以根據(jù)各個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低而不同。由于我國(guó)農(nóng)村人口多、人均耕地少，加上近幾年農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的影響，純粹的農(nóng)業(yè)收入水平普遍不高，對(duì)于農(nóng)民的養(yǎng)老問(wèn)題政府應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任，給予農(nóng)民補(bǔ)貼，政府對(duì)收入水平不同地區(qū)的農(nóng)民補(bǔ)貼水平應(yīng)有區(qū)別，政府通過(guò)加大轉(zhuǎn)移支付的力度，使貧困地區(qū)農(nóng)民養(yǎng)老有保障。

4.妥善解決與其他社保政策的接續(xù)轉(zhuǎn)移問(wèn)題

隨著城市化進(jìn)程的推進(jìn)，要及時(shí)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)行農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)與新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)接續(xù)并軌，解決地區(qū)間因利益關(guān)系而影響社保關(guān)系接續(xù)轉(zhuǎn)移等問(wèn)題，制定統(tǒng)一、規(guī)范和切實(shí)可行的操作流程，規(guī)范轉(zhuǎn)換、接續(xù)的操作辦法，解決不同地區(qū)間的基金結(jié)算問(wèn)題。同時(shí)要加快全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)信息化聯(lián)網(wǎng)建設(shè)，農(nóng)保關(guān)系接續(xù)轉(zhuǎn)移提供技術(shù)支持，出臺(tái)“社會(huì)保障全國(guó)一卡通”相關(guān)政策，提供繳費(fèi)、支取、記錄、轉(zhuǎn)賬、管理、信息查詢等一系列功能，卡隨人走，方便管理。

5.切實(shí)解決好新農(nóng)保制度中各級(jí)財(cái)政責(zé)任分擔(dān)問(wèn)題

新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為一種保障農(nóng)村老年享受社會(huì)養(yǎng)老待遇的保險(xiǎn)制度，離不開(kāi)資金的支撐。為此，要妥善解決好新農(nóng)保制度中各級(jí)財(cái)政責(zé)任分擔(dān)問(wèn)題，中央財(cái)政和地方財(cái)政補(bǔ)貼要及時(shí)到位。政府資金的投入主要解決兩個(gè)問(wèn)題：一是建立政府資金的引導(dǎo)機(jī)制，即為了鼓勵(lì)農(nóng)民參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，應(yīng)由政府對(duì)參保人員根據(jù)年齡的不同給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼。二是建立養(yǎng)老保障待遇調(diào)整的儲(chǔ)備基金，以保證被保險(xiǎn)人領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平基本同步發(fā)展。對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低的地區(qū)，應(yīng)由中央財(cái)政通過(guò)轉(zhuǎn)移支付的辦法給予資金支持。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的集體負(fù)擔(dān)部分，可在鄉(xiāng)村所辦企業(yè)的利潤(rùn)、公益金和管理 費(fèi)用中提??；沒(méi)有集體經(jīng)濟(jì)的鄉(xiāng)村，要根據(jù)統(tǒng)分結(jié)合、雙層經(jīng)營(yíng)的原則發(fā)展和壯大集體經(jīng)濟(jì)，以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益來(lái)解決農(nóng)民繳納一部分養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的問(wèn)題；特別困難的農(nóng)村地區(qū)，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的集體負(fù)擔(dān)部分應(yīng)由地方政府財(cái)政解決。

6.加強(qiáng)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度監(jiān)管

作為農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，從開(kāi)始繳費(fèi)到領(lǐng)取養(yǎng)老金，實(shí)際上是一個(gè)跨度很長(zhǎng)的制度安排，在當(dāng)前金融危機(jī)的背景之下，如何加強(qiáng)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)農(nóng)?；鸬谋Ｖ翟鲋?，有效抵御通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)值得認(rèn)真研究。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是農(nóng)民的血汗錢(qián)、養(yǎng)命錢(qián)，既要確保安全，又要確保合理增值。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行“基礎(chǔ)養(yǎng)老金加個(gè)人帳戶”的模式，基礎(chǔ)性養(yǎng)老金為非繳納性養(yǎng)老金，由財(cái)政支付，60歲（或65歲）以上達(dá)到一定繳費(fèi)年限的農(nóng)民，加發(fā)一塊基礎(chǔ)性養(yǎng)老金，以體現(xiàn)參保優(yōu)于未參保。個(gè)人帳戶基金由個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、財(cái)政補(bǔ)貼、投資收益構(gòu)成，最終實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金由中央負(fù)責(zé)、個(gè)人帳戶養(yǎng)老金由地方管理的格局，省級(jí)統(tǒng)籌基金缺口主要由省政府負(fù)責(zé)，中央對(duì)困難省份提供補(bǔ)貼，提高統(tǒng)籌層次，集中管理運(yùn)營(yíng)基金，改變現(xiàn)有縣級(jí)統(tǒng)籌，縣級(jí)管理的模式，以市或省為統(tǒng)籌管理單位，省或市級(jí)建立基金運(yùn)營(yíng)中心，國(guó)家制定基金運(yùn)營(yíng)管理辦法，運(yùn)營(yíng)管理農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金并對(duì)統(tǒng)籌單位負(fù)責(zé)。要切實(shí)維護(hù)參保農(nóng)民的切身利益，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要健全基金的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和內(nèi)部審核制度，基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)和政府行政主管部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)基金收繳、管理、運(yùn)營(yíng)、支付監(jiān)督檢查，確保基金專戶儲(chǔ)存、專賬管理、專款專用。

7.健全農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)組織機(jī)構(gòu)

要確保農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任主體到位，將非城鎮(zhèn)戶口的農(nóng)村居民全部納入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍，促使農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作健康有序發(fā)展，應(yīng)盡快健全新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)組織機(jī)構(gòu)，理順農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體制。在此基礎(chǔ)上，重點(diǎn)加強(qiáng)履行政府社會(huì)保險(xiǎn)職能的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建設(shè)，合理設(shè)定農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的編制，配備與其業(yè)務(wù)相適應(yīng)的管理和經(jīng)辦人員。

總之，改革和完善農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，各地區(qū)、各部門(mén)要充分認(rèn)識(shí)建立新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的復(fù)雜性、艱巨性和長(zhǎng)期性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，扎 實(shí)搞好試點(diǎn)工作。構(gòu)建新農(nóng)保制度對(duì)于有效應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，擴(kuò)大國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求也具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。通過(guò)建立完善新農(nóng)保制度，使更多的農(nóng)村居民能夠納入到制度化的保障軌道，對(duì)于穩(wěn)定社會(huì)公眾的預(yù)期，減少對(duì)未來(lái)保障不確定性的壓力，對(duì)于應(yīng)對(duì)儲(chǔ)蓄向投資的轉(zhuǎn)化，對(duì)于拉動(dòng)國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展都具有積極的政策效益。所以，構(gòu)建新農(nóng)保制度，不僅有利于和諧社會(huì)的構(gòu)建，而且有利于提振國(guó)際金融危機(jī)背景下的農(nóng)村消費(fèi)者的信心。

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第四篇：完善我國(guó)農(nóng)村基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度思考

論文編碼：

師范學(xué)院本科學(xué)生畢業(yè)論文

完善我國(guó)農(nóng)村基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度思考

作專年學(xué)者 業(yè) 級(jí) 號(hào)

政法學(xué)院 行政管理專業(yè)

09級(jí)

2010年5月1日 系（院）

指導(dǎo)教師 論文成績(jī) 日 期

學(xué)生誠(chéng)信承諾書(shū)

本人鄭重承諾：所呈交的論文是我個(gè)人在導(dǎo)師指導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作及取得的研究成果。盡我所知，除了文中特別加以標(biāo)注和致謝的地方外，論文中不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫(xiě)的研究成果，也不包含為獲得安陽(yáng)師范學(xué)院或其他教育機(jī)構(gòu)的學(xué)位或證書(shū)所使用過(guò)的材料。與我一同工作的同志對(duì)本研究所做的任何貢獻(xiàn)均已在論文中作了明確的說(shuō)明并表示了謝意。

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論文使用授權(quán)說(shuō)明

本人完全了解安陽(yáng)師范學(xué)院有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，即：學(xué)校有權(quán)保留送交論文的復(fù)印件，允許論文被查閱和借閱；學(xué)?？梢怨颊撐牡娜炕虿糠謨?nèi)容，可以采用影印、縮印或其他復(fù)制手段保存論文。

簽名：

導(dǎo)師簽名：

日期：

完善我國(guó)農(nóng)村基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的思考

（師范學(xué)院

政法學(xué)院，）

摘 要：建立新型城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度定當(dāng)對(duì)消解農(nóng)村養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)，消除農(nóng)村居民的后顧之憂，對(duì)維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，構(gòu)建和諧社會(huì)，對(duì)城鄉(xiāng)統(tǒng)一，加快中國(guó)的城市化和工業(yè)化進(jìn)程，保證中國(guó)社會(huì)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展又好又快的發(fā)展，具有十分重要的意義。新農(nóng)保制度順應(yīng)了社會(huì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的需要，符合法治社會(huì)的公平精神和關(guān)懷理念，因此，包括政府、社會(huì)和農(nóng)民的新農(nóng)保參與者都要積極參與新農(nóng)保制度的實(shí)施，以實(shí)現(xiàn)制度優(yōu)越向效果優(yōu)越的有效轉(zhuǎn)換。

關(guān)鍵詞：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)；保險(xiǎn)費(fèi)；保障；新農(nóng)保；完善

近些年來(lái)，中國(guó)人口老齡化趨勢(shì)日益加快，城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老問(wèn)題變得日益突出和緊迫，尤其是農(nóng)村人口老齡化問(wèn)題更為突出，加之農(nóng)村家庭小型化、空巢化和土地收益下降，使得傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老功能不斷弱化，農(nóng)村養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。毫無(wú)疑問(wèn)，建立新型城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度定當(dāng)對(duì)消解農(nóng)村養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)，消除農(nóng)村居民的后顧之憂，對(duì)維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，構(gòu)建和諧社會(huì)，對(duì)城鄉(xiāng)統(tǒng)一，加快中國(guó)的城市化和工業(yè)化進(jìn)程，保證中國(guó)社會(huì)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展又好又快的發(fā)展，具有十分重要的意義。

一、我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷程

與城市相比，農(nóng)村一直是我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障最薄弱的地區(qū)，絕大多數(shù)農(nóng)民基本上處于國(guó)家社會(huì)養(yǎng)老保障體系之外，農(nóng)民沒(méi)有城鎮(zhèn)居民所享有的退休金等福利，主要依靠集體解決問(wèn)題且保障范圍并非涉及每個(gè)人。我國(guó)政府從80年代中期開(kāi)始，就探索性的建立了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度：（1）試點(diǎn)階段（1986年--1992年）。1986年民政部和有關(guān)部委召開(kāi)全國(guó)農(nóng)民基層社會(huì)保障工作座談會(huì)，確定以一些發(fā)達(dá)地區(qū)為試點(diǎn)。（2）推廣階段（1992年--1998年）。1991年6月，原民政部農(nóng)村養(yǎng)老辦公室制定了《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》（以下簡(jiǎn)稱《基本方案》），1992年1月方案開(kāi)始實(shí)施，后來(lái)在全國(guó)各地全面推廣。（3）整頓階段（1998年--2002年）。政府機(jī)構(gòu)改革，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)由民政部轉(zhuǎn)交給勞動(dòng)與社會(huì)保障部，這一階段由于多種因素的影響，國(guó)務(wù)院于1997年7月決定對(duì)已有業(yè)務(wù)實(shí)行清理整頓，停止接受新業(yè)務(wù)，有條件的地區(qū)向商業(yè)保險(xiǎn)過(guò)渡。（4）恢復(fù)階段（2003年至今）。十六大以后，中央逐步加大了解決“三農(nóng)”問(wèn)題的力度，04年--05年，更是在時(shí)隔18年后連續(xù)兩年以黨中央、國(guó)務(wù)院的名義下發(fā)了關(guān)于農(nóng)村社會(huì)問(wèn)題的第六、七個(gè)一號(hào)文件。在這種大背景下，東部地區(qū)一些地方逐漸恢復(fù)了探索建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障的努力。

現(xiàn)行的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度的特點(diǎn)：一是資金籌集以個(gè)人為主，集體補(bǔ)助為輔，國(guó)家給予政策扶持；二是繳費(fèi)和支付方式，實(shí)行儲(chǔ)備積累，將個(gè)人繳費(fèi)和集體補(bǔ)助全部記在個(gè)人賬戶中，屬個(gè)人所有，養(yǎng)老金領(lǐng)取的依據(jù)是個(gè)人繳費(fèi)的多少和積累時(shí)間的長(zhǎng)短；三是參保對(duì)象，農(nóng)村務(wù)農(nóng)、經(jīng)商等各類從業(yè)人員實(shí)行統(tǒng)一的的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；四是基金管理，以縣為單位統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理、資金運(yùn)營(yíng)以存銀行和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債為主；五是實(shí)施原則，政府組織引導(dǎo)，農(nóng)民自愿參與與個(gè)人繳費(fèi)金額根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)承受能力自由選擇。

由于城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的制約，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相比，二

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者的主要區(qū)別首先是保險(xiǎn)性質(zhì)不同，城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是用人單位、勞動(dòng)者根據(jù)國(guó)家法規(guī)要求交納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，具有強(qiáng)制性，而農(nóng)村則是自愿參與，政府只是組織者和引導(dǎo)者。其次是資金籌集方式不同，城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金來(lái)源于國(guó)家、用人單位和勞動(dòng)者，三者承擔(dān)的比例有法規(guī)約束，而農(nóng)村主要源于個(gè)人繳費(fèi)，無(wú)國(guó)家投入，集體補(bǔ)助部分也無(wú)政策約束。最后是基金管理方式不同，城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金有專司其職的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理，有嚴(yán)格的規(guī)范，而農(nóng)村基金管理則處于粗放之中。

二、我國(guó)農(nóng)村現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀

我國(guó)十二五規(guī)劃的一個(gè)重點(diǎn)是關(guān)注民生，尤其是在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃上，這一點(diǎn)表現(xiàn)得更為突出。國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心農(nóng)村經(jīng)濟(jì)研究部部長(zhǎng)徐小青在中國(guó)發(fā)展高層論壇上接受中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者采訪時(shí)表示，十二五規(guī)劃中有關(guān)農(nóng)村發(fā)展的亮點(diǎn)是加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和繼續(xù)關(guān)注農(nóng)村教育、醫(yī)療、養(yǎng)老保險(xiǎn)等民生問(wèn)題。十二五末我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率或達(dá)到100%。

2009年9月1日，國(guó)務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（以下稱《指導(dǎo)意見(jiàn)》），標(biāo)志著新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下稱“新農(nóng)?！?試點(diǎn)工作正式啟動(dòng),農(nóng)民老有所養(yǎng)即將變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。新農(nóng)保的到來(lái)，對(duì)兩千多年始終日出而作、日落而息、鰥寡孤獨(dú)、老弱病殘都不能免于勞作的中國(guó)農(nóng)民來(lái)說(shuō)，是特大喜事。它標(biāo)志著中國(guó)農(nóng)民自古以來(lái)完全依賴家庭養(yǎng)老的模式即將成為歷史，其意義堪比2006年正式取消延續(xù)數(shù)千年的“皇糧國(guó)稅”（農(nóng)業(yè)稅）。這一重大惠農(nóng)政策，是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的重大舉措，是縮小城鄉(xiāng)差距、促進(jìn)社會(huì)公平正義的必然選擇，是拉動(dòng)內(nèi)需、有效應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的現(xiàn)實(shí)要求，對(duì)促進(jìn)我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)和諧將發(fā)揮巨大作用，具有劃時(shí)代的意義。

《指導(dǎo)意見(jiàn)》頒布以后，全國(guó)各地紛紛根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況出臺(tái)了新農(nóng)保試點(diǎn)的實(shí)施細(xì)則，并很快把新農(nóng)保的試點(diǎn)工作開(kāi)展開(kāi)來(lái)，取得了顯著的成效。

（一）全國(guó)各地紛紛出臺(tái)新農(nóng)保試點(diǎn)的實(shí)施細(xì)則并開(kāi)展試點(diǎn)工作

2009年9月28日，陜西省發(fā)布《陜西省人民政府關(guān)于開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的實(shí)施意見(jiàn)》，從當(dāng)年12月開(kāi)始在全省45個(gè)國(guó)家和省級(jí)試點(diǎn)縣（市、區(qū)）陸續(xù)啟動(dòng)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作；2009年11月2日，廣東省出臺(tái)了《廣東省新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)實(shí)施辦法》，并從11月開(kāi)始在梅州市平遠(yuǎn)縣等14個(gè)縣、區(qū)開(kāi)展新農(nóng)保試點(diǎn)；2009年11月27日，山東省制定了《山東省人民政府關(guān)于開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的實(shí)施意見(jiàn)》，于2009年年底在平邑縣等19個(gè)縣區(qū)開(kāi)展試點(diǎn)；2009年12月12日，黑龍江省公布了《黑龍江省人民政府關(guān)于開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的實(shí)施意見(jiàn)》,并從當(dāng)月開(kāi)始在依蘭縣等14個(gè)縣區(qū)開(kāi)展試點(diǎn)；就連西部偏遠(yuǎn)的西藏和新疆也分別于2009年11月和12月出臺(tái)了試點(diǎn)政策并開(kāi)始了新農(nóng)保的試點(diǎn)??

（二）農(nóng)民參保率顯著提高

新農(nóng)保在各地開(kāi)展試點(diǎn)以來(lái)，農(nóng)民參保熱情高漲，參保率較之以前也有了很大的提高。截至2010年1月底，江西省新農(nóng)保試點(diǎn)地區(qū)參保率已達(dá)44.12%，截至2010年3月底，陜西省洛川縣新農(nóng)保參保率達(dá)75%。更有很多試點(diǎn)地區(qū)參保率已達(dá)80%以上，如福建省武夷山市洋莊鄉(xiāng)，截至2010年3月20日，參保率達(dá)80%，陜西省的寧陜縣新農(nóng)保參保率已達(dá)90%，甘肅省的金塔縣新農(nóng)保參保率達(dá)到93.8%。2010年西藏的新農(nóng)保覆蓋面計(jì)劃達(dá)到20%，2011年的覆蓋范圍將繼續(xù)擴(kuò)大到50%，2012年，將基本實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村適齡居民的全覆蓋。

（三）國(guó)家加大對(duì)新農(nóng)保的投入

老農(nóng)保制度規(guī)定，中央和地方政府不承擔(dān)財(cái)政責(zé)任，除了給予政策支持以外，各級(jí)政府并沒(méi)有對(duì)老農(nóng)保進(jìn)行任何投入。而《指導(dǎo)意見(jiàn)》則明確了新農(nóng)保實(shí)行三方籌資，即國(guó)家、第2 頁(yè)

集體和個(gè)人，并且國(guó)家承擔(dān)大部分責(zé)任。在中西部地區(qū)，中央政府完全承擔(dān)參保農(nóng)民每月55元的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，東部地區(qū)中央政府和地方政府共同承擔(dān)每月55元的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。另外，全國(guó)各地的地方政府還要給予參保農(nóng)民每年不少于30元的繳費(fèi)補(bǔ)貼。這樣，每個(gè)參保農(nóng)民每年至少可從中央和地方政府得到690元的財(cái)政補(bǔ)貼。2009年農(nóng)村人口占全國(guó)總?cè)丝诘?3.4%，全國(guó)60歲以上的老人有16714萬(wàn)人，那么農(nóng)村60歲以上的老人約有8925萬(wàn)人，根據(jù)以上數(shù)據(jù)計(jì)算可得，中央和地方政府每年對(duì)新農(nóng)保的投入約有615億元。從零投入到每年600多億元的投入，表明國(guó)家開(kāi)始重視對(duì)新農(nóng)保的財(cái)政投入，加大了對(duì)新農(nóng)保的投入力度。

（四）基礎(chǔ)養(yǎng)老金保障水平低

《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定，農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇由兩部分組成，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金和基礎(chǔ)養(yǎng)老金，其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金為每人每月55元，即每人每年可以領(lǐng)到660元的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。2007年，按收入五等分農(nóng)村居民家庭平均每人生活消費(fèi)支出，低收入戶、中低收入戶、中等收入戶、中高收入戶、高收入戶每人每年消費(fèi)支出分別為1850.59元、2359.90元、2938.47元、3682.73元、5994.43元。參保農(nóng)民每人每年領(lǐng)到的基礎(chǔ)養(yǎng)老金占低收入戶每年消費(fèi)支出的35.67%，占中等收入戶年消費(fèi)支出的22.46%，占高收入戶年消費(fèi)支出的11.01%。與不同收入戶每年的消費(fèi)支出相比，參保農(nóng)民每年領(lǐng)到的基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平比較低，完全不能維持其正常的消費(fèi)支出。新農(nóng)保堅(jiān)持了“低水平”的原則，保障水平比較低我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問(wèn)題。

三、我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問(wèn)題

新試點(diǎn)的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)較之老農(nóng)保來(lái)說(shuō)，具有明顯的制度優(yōu)越性，但是還有一些問(wèn)題值得我們研究與探討。(一)新農(nóng)保缺少法律保障

法律具有穩(wěn)定性、普遍性。到目前為止，我國(guó)還沒(méi)有出臺(tái)一部有關(guān)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)性的法律，當(dāng)然更談不上全國(guó)人大及其常委會(huì)的立法?？v觀十余年來(lái)，我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)都是以部門(mén)規(guī)章及其他行政法規(guī)的形式出臺(tái)的，并沒(méi)有真正上升到法律形式，沒(méi)有上升到國(guó)家意志，立法層次低，隨意性非常大。因此，十幾年來(lái)，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策一直處于實(shí)施、停滯、再實(shí)施的狀態(tài)，一直在不停的修改、完善，政策的不穩(wěn)定性導(dǎo)致農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策實(shí)施十幾年來(lái)也沒(méi)有大范圍的推廣實(shí)施。如1991年民政部發(fā)布的《基本方案》由于政策本身及實(shí)施過(guò)程中存在諸多問(wèn)題，到1998年就被廢止，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作也陷入停頓甚至倒退。但是，新農(nóng)保并沒(méi)有吸取原來(lái)的教訓(xùn)，新農(nóng)保制度也并沒(méi)有進(jìn)入立法程序，2009年無(wú)論是國(guó)務(wù)院關(guān)于新農(nóng)保的《指導(dǎo)意見(jiàn)》，還是各地關(guān)于新農(nóng)保試點(diǎn)的實(shí)施辦法或?qū)嵤┘?xì)則，都是行政規(guī)章，立法層次低，法律約束力弱，這就注定新農(nóng)保在后續(xù)的工作中也將面臨著政策的不穩(wěn)定性和隨意性。

（二）新農(nóng)保應(yīng)堅(jiān)持參保自愿性還是強(qiáng)制性

《指導(dǎo)意見(jiàn)》并沒(méi)有強(qiáng)制農(nóng)民參保，即堅(jiān)持農(nóng)民參保的自愿性。農(nóng)民參保的自愿性雖然不會(huì)導(dǎo)致新農(nóng)保在實(shí)施過(guò)程中與農(nóng)民的矛盾，但從長(zhǎng)期看，會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題。

第一，參保與未參保的農(nóng)民在年老時(shí)會(huì)出現(xiàn)收入差距，造成農(nóng)民群體內(nèi)的貧富差距與貧富分化；第二，國(guó)家給與參保農(nóng)民每人每月55元的財(cái)政補(bǔ)貼，而未參保農(nóng)民卻享受不到這項(xiàng)補(bǔ)貼，這對(duì)未參保農(nóng)民來(lái)說(shuō)是不公平的；第三，如果國(guó)家為了維護(hù)社會(huì)公平，全國(guó)60歲以上的農(nóng)村老人都給予每月55元的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，參保與不參保都能在60歲以后享受到養(yǎng)老金待遇，則會(huì)導(dǎo)致一部分農(nóng)民鉆新農(nóng)保的漏洞，選擇不參保；第四，如果新農(nóng)保堅(jiān)持自愿性，必然會(huì)有一部分人不參保。以上四個(gè)問(wèn)題，都會(huì)影響新農(nóng)保的覆蓋范圍，影響新農(nóng)保制度在農(nóng)村的推廣實(shí)施，影響新農(nóng)保普惠性的發(fā)揮。因此，為了社會(huì)公平起見(jiàn)，國(guó)

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家應(yīng)堅(jiān)持農(nóng)民參保的強(qiáng)制性，應(yīng)讓所有農(nóng)民都參保，都受益，這樣新農(nóng)保才會(huì)成為真正的惠農(nóng)政策，新農(nóng)保才能覆蓋到全國(guó)。

（三）集體對(duì)參保農(nóng)民繳費(fèi)的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不明確

《指導(dǎo)意見(jiàn)》只規(guī)定：“有條件的村集體應(yīng)當(dāng)對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由村民委員會(huì)召開(kāi)村民會(huì)議民主確定。鼓勵(lì)其他經(jīng)濟(jì)組織、社會(huì)公益組織、個(gè)人為參保人繳費(fèi)提供資助。”以上規(guī)定中，何為“有條件的村集體”？其劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？這樣的概念不明確，會(huì)導(dǎo)致一些村集體以無(wú)條件為由給參保農(nóng)民少補(bǔ)助甚至是不補(bǔ)助。另外，以上規(guī)定既沒(méi)有對(duì)村集體對(duì)參保農(nóng)民的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確，又沒(méi)有對(duì)其他經(jīng)濟(jì)組織對(duì)參保農(nóng)民是否補(bǔ)助進(jìn)行強(qiáng)制性規(guī)定。這樣規(guī)定的后果也會(huì)導(dǎo)致一些村集體以無(wú)經(jīng)濟(jì)條件為由對(duì)參保農(nóng)民繳費(fèi)不補(bǔ)助或少補(bǔ)助，其他經(jīng)濟(jì)組織對(duì)參保農(nóng)民更是可補(bǔ)助可不補(bǔ)助。那么，集體對(duì)參保農(nóng)民進(jìn)行繳費(fèi)補(bǔ)助實(shí)際上就成了一句空話。如此下去，直接影響農(nóng)民參保的積極性，而且影響參保農(nóng)民的個(gè)人賬戶積累以及農(nóng)民的養(yǎng)老金待遇，影響新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的推廣與實(shí)施。

（四）農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是否有必要設(shè)置社會(huì)統(tǒng)籌賬戶

《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”，“政府對(duì)符合領(lǐng)取條件的參保人全額支付新農(nóng)?；A(chǔ)養(yǎng)老金”，“國(guó)家為每個(gè)新農(nóng)保參保人建立終身記錄的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。個(gè)人繳費(fèi)，集體補(bǔ)助及其他經(jīng)濟(jì)組織、社會(huì)公益組織、個(gè)人對(duì)參保人繳費(fèi)的資助，地方政府對(duì)參保人的繳費(fèi)補(bǔ)貼，全部記入個(gè)人賬戶”。通過(guò)以上規(guī)定可以看出，中央政府對(duì)參保農(nóng)民補(bǔ)貼的基礎(chǔ)養(yǎng)老金是在農(nóng)民領(lǐng)取時(shí)才支付的。那么，在農(nóng)民領(lǐng)取養(yǎng)老金之前，中央政府給與農(nóng)民的基礎(chǔ)養(yǎng)老金補(bǔ)貼是在中央政府的財(cái)政賬戶還是已經(jīng)劃入到農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)統(tǒng)籌賬戶，《指導(dǎo)意見(jiàn)》中并沒(méi)有明確規(guī)定。如果中央政府對(duì)參保農(nóng)民的財(cái)政補(bǔ)貼是在農(nóng)民領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)才從中央財(cái)政賬戶劃撥給養(yǎng)老金發(fā)放部門(mén)的，那么社會(huì)統(tǒng)籌賬戶就沒(méi)有存在的必要，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶管理模式實(shí)際上還是完全的個(gè)人賬戶積累制。

（五）對(duì)參保年限長(zhǎng)的農(nóng)民缺乏激勵(lì)機(jī)制

《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定，只要年滿16周歲（不包含在校學(xué)生）、未參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)村居民均可參加新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，且最低繳納年限為15年。如果從16周歲開(kāi)始繳費(fèi)，到60周歲開(kāi)始領(lǐng)取，中間要繳納農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)40多年。但是《指導(dǎo)意見(jiàn)》卻并沒(méi)有對(duì)繳費(fèi)年限長(zhǎng)的參保農(nóng)民設(shè)置激勵(lì)機(jī)制，另外又由于中央政府的基礎(chǔ)養(yǎng)老金是在農(nóng)民領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)才支付的，參保農(nóng)民的個(gè)人賬戶基本上是個(gè)人繳費(fèi)的積累，且農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金還有被貪污和挪用的風(fēng)險(xiǎn)。鑒于以上原因，很多農(nóng)民并不會(huì)繳費(fèi)40多年。繳費(fèi)時(shí)間短，農(nóng)民領(lǐng)取的養(yǎng)老金待遇也就低，這樣不僅影響老年農(nóng)民的基本生活水平，還不利于新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策優(yōu)越性的發(fā)揮。

（六）新農(nóng)保基金的保障增值問(wèn)題

2009年，新農(nóng)保制度開(kāi)始在全國(guó)范圍內(nèi)試點(diǎn)，并在10年內(nèi)覆蓋到全國(guó)。由于新農(nóng)保制度的優(yōu)越性，農(nóng)民的參保積極性很高，新農(nóng)保的部分試點(diǎn)地區(qū)參保率已達(dá)80%以上，隨著越來(lái)越多的農(nóng)民參加新農(nóng)保，就會(huì)形成越來(lái)越大規(guī)模的新農(nóng)?；?。那么，如何確保這筆基金的保值增值呢？《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定：“個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額目前每年參考中國(guó)人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)人民幣一年期存款利率計(jì)息”。中國(guó)人民銀行現(xiàn)行的一年期存款利率是2.25%，而2010年2月全國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)為2.7%，銀行存款利率低于居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)，新農(nóng)?；鸫嫒脬y行不但不會(huì)保值增值，還存在著貶值的風(fēng)險(xiǎn)。因此，政府應(yīng)盡快出臺(tái)相應(yīng)的投資運(yùn)營(yíng)策略，防止新農(nóng)保基金的貶值。新農(nóng)保制度存在的以上問(wèn)題，需要我們?cè)谝院箝_(kāi)展試點(diǎn)及推廣工作過(guò)程中特別注意修改和完善，才可能有更好的發(fā)展。2009年9月1日，國(guó)務(wù)院印發(fā)了《指導(dǎo)意見(jiàn)》，決定2009在全國(guó)選擇10%的縣（市、第4 頁(yè)

區(qū)、旗）開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，2010年擴(kuò)大到23%的縣區(qū)，并在以后逐步擴(kuò)大試點(diǎn)，在全國(guó)普遍實(shí)施，2020年之前基本實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村適齡居民的全覆蓋。為了盡快達(dá)到這一目標(biāo)，就需要針對(duì)新農(nóng)保出現(xiàn)的問(wèn)題，逐步完善我國(guó)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

四、我國(guó)新農(nóng)保制度的完善措施

新農(nóng)保制度的實(shí)施是我國(guó)繼取消農(nóng)業(yè)稅,實(shí)行農(nóng)業(yè)直補(bǔ),實(shí)行新型農(nóng)村合作醫(yī)療等一系列惠農(nóng)政策之后的又一項(xiàng)重大的惠農(nóng)措施。我認(rèn)為，如果在以下幾個(gè)方面加以完善，將有助于新農(nóng)保制度的順利實(shí)施。

（一）明確并提高地方財(cái)政補(bǔ)貼和集體補(bǔ)助的份額在新農(nóng)保基金籌集的三個(gè)渠道，即個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府補(bǔ)貼。個(gè)人繳費(fèi)數(shù)額和中央政府補(bǔ)貼均有明確的規(guī)定，而政府補(bǔ)貼中的地方政府補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不少于每人每年30元的規(guī)定稍有欠缺。第一，我國(guó)地方政府有三級(jí)，具體是哪一級(jí)地方政府的責(zé)任并沒(méi)有予以明確而具體的界定，這不符合責(zé)任政府的要求。第二，地方政府負(fù)擔(dān)的每人每年30元的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)太低，平均到每月不足3元錢(qián)，這不足以實(shí)現(xiàn)新農(nóng)保制度之國(guó)家養(yǎng)老，社會(huì)養(yǎng)老的初衷。對(duì)于集體補(bǔ)助部分《指導(dǎo)意見(jiàn)》只做了原則性的規(guī)定，有條件的村集體應(yīng)當(dāng)對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由村民委員會(huì)召開(kāi)村民會(huì)議民主確定。我國(guó)農(nóng)村集體存在東西部地區(qū)以及城郊與偏遠(yuǎn)地區(qū)的巨大差距，所以，對(duì)集體補(bǔ)助部分不可能做出統(tǒng)一的規(guī)定。這樣的村民自治性規(guī)定還是比較符合現(xiàn)實(shí)的，但難免出現(xiàn)地區(qū)之間的巨大差異。因此，關(guān)于國(guó)家補(bǔ)貼部分宜做出更細(xì)致的區(qū)別規(guī)定，以彌補(bǔ)集體補(bǔ)助帶來(lái)的不均衡后果。

（二）具體細(xì)化領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定

農(nóng)民領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)的年齡為年滿60周歲，這基本符合我國(guó)對(duì)于 老年人的界定，但規(guī)定得過(guò)于刻板，缺乏靈活性。比如農(nóng)民的醫(yī)療保障狀況較差，生活環(huán)境相對(duì)貧困，受教育水平較低，預(yù)期壽命明顯短于城鎮(zhèn)居民，因此，60周歲領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡有些偏高，宜根據(jù)科學(xué)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算原理予以酌情降低，以做到真正的老有所養(yǎng)。另外，也可參照城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金領(lǐng)取年齡做出適當(dāng)調(diào)整。1997年，國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》 中規(guī)定：領(lǐng)取養(yǎng)老金的條件之一為達(dá)到國(guó)家法定的退休年齡，即男職工60周歲，女干部55周歲，女工人50周歲，而新農(nóng)保制度中“一刀切”的退休年齡過(guò)于僵化不符合農(nóng)民的自然生理狀況和現(xiàn)實(shí)生活條件。應(yīng)當(dāng)予以進(jìn)一步細(xì)化。

（三）實(shí)現(xiàn)新農(nóng)保與其他社會(huì)福利制度的有效銜接

農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不可能是靜態(tài)的和封閉的，必須保持適當(dāng)?shù)膹椥?，以?duì)接舊農(nóng)保。城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)，被征地農(nóng)民社會(huì)保障，水庫(kù)移民后期扶持政策，農(nóng)村計(jì)劃生育家庭獎(jiǎng)勵(lì)扶助政策，農(nóng)村五保供養(yǎng)，社會(huì)優(yōu)撫，農(nóng)村最低生活保障等制度，對(duì)于。舊農(nóng)保與新農(nóng)保的銜接《指導(dǎo)意見(jiàn)》第12條有了明確的規(guī)定，而關(guān)于新農(nóng)保與其它社會(huì)福利制度的銜接《指導(dǎo)意見(jiàn)》只是授權(quán)人力資源和社會(huì)保障部，財(cái)政部等研究制定銜接辦法，而沒(méi)有規(guī)定明確的期限。對(duì)此，我認(rèn)為應(yīng)規(guī)定明確的立法期限，以盡快實(shí)現(xiàn)制度銜接，保障相關(guān)人員的權(quán)益。

在制定銜接辦法時(shí)，還應(yīng)遵循以下指導(dǎo)原則。第一，降低新農(nóng)保制度的設(shè)立和普及的風(fēng)險(xiǎn)，在制度銜接過(guò)程中 保持新農(nóng)保的制度吸引力；第二，確保公平原則。比如職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)可雙向轉(zhuǎn)換，但不能同時(shí)享受，要有效避免制度待遇重復(fù)的問(wèn)題；第三，經(jīng)濟(jì)效率原則，任何制度在建立、執(zhí)行的過(guò)程中都會(huì)存在轉(zhuǎn)制成本的高低問(wèn)題，新農(nóng)保與其它制度的銜接應(yīng)以低成本取得高效益，避免制度間的規(guī)定沖突。

新農(nóng)保制度順應(yīng)了社會(huì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的需要，符合法治社會(huì)的公平精神和關(guān)懷理念，因此，包括政府、社會(huì)和農(nóng)民的新農(nóng)保參與者都要積極參與新農(nóng)保制度的實(shí)施，以實(shí)現(xiàn)制度優(yōu)越向效果優(yōu)越的有效轉(zhuǎn)換。

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雖然新農(nóng)保制度還存在制度優(yōu)化的空間，但必須予以肯定的是新農(nóng)保制度試點(diǎn)實(shí)現(xiàn)了農(nóng)民養(yǎng)老社會(huì)化之從無(wú)到有的跨越，未來(lái)的改革優(yōu)化措施也必將會(huì)促使新農(nóng)保制度更加完善。

五、結(jié)束語(yǔ)

在中國(guó)這樣一個(gè)典型的農(nóng)業(yè)國(guó)家，8億多農(nóng)民占了全國(guó)總?cè)丝诘慕?5%，面臨著農(nóng)村人口老齡化、家庭規(guī)模加速小型化、土地保障功能日益弱化的新形勢(shì)。農(nóng)村老齡化高于城市，沒(méi)有“削峰填谷”的余地。2000年人口普查顯示，鄉(xiāng)村年齡在65歲以上人口的比例達(dá)到8.1%，已經(jīng)高于鎮(zhèn)6.0%和城市6.7%的水平。原有農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)模式已受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，能否妥善解決農(nóng)村人口的養(yǎng)老問(wèn)題便成為一個(gè)國(guó)家踐行社會(huì)保障宗旨和總目標(biāo)的具體體現(xiàn)。作為一項(xiàng)造福農(nóng)民、造福社會(huì)的偉大工程，建設(shè)與完善我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度將具有更為重要的意義和深遠(yuǎn)的影響。

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參考文獻(xiàn)

[1]姜彥君．從法律角度談中國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度的構(gòu)建 [J]．湖南公安高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào)．2005 2 ．

[2]國(guó)家統(tǒng)計(jì)局．中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒 2005 2006 2007 [M]．中國(guó)統(tǒng)計(jì)出版社2008． [3]華迎放．國(guó)外農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)與啟示 [J]經(jīng)濟(jì)要參 2007 76 ．

[4]胡曉義．人力資源和社會(huì)保障部副部長(zhǎng)在2009年8月4日國(guó)務(wù)院新聞辦公室新聞發(fā)布會(huì)上的講話

[5]鄭杭生,李路路.當(dāng)代中國(guó)城市社會(huì)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀與趨勢(shì).中國(guó)人民大學(xué)出版社,2004.[6]鄒開(kāi)亮.對(duì)我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)立法的思考.天水行政學(xué)院學(xué)報(bào),2007(6).[7]韓俊江.推進(jìn)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的幾點(diǎn)建議.中國(guó)發(fā)展觀察,2009 [8]王麗鳳.尋找農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的癥結(jié).中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào),2008(1).Perfect our country's rural basic endowment insurance

system thinking

Li Jinrui(School of Political Science and Law, Anyang Normal Univercity,Anyang,455002)Abstract: establishing the new social endowment insurance system for urban and rural residents to negate rural pension risk shall, eliminate the worries, the rural residents to maintain social stability, constructing the harmonious society, to urban and rural unification, speeding up China's urbanization and industrialization, and guaranteeing Chinese social and economic development, nice and fast development, has the extremely vital significance.New farming maintain a system with the social development and economic transformation, accord with the need to rule of law society's fair spirit and care, therefore, including government idea, social and farmers' new farming keeps participants to actively participate in the implementation of the new farming maintain a system, in order to realize the system to effect the superior superior effective conversion.Keywords: Social endowment insurance；Insurance premium；security ；New farming keeps；perfect

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第五篇：關(guān)于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和完善的論文

目錄

引言........................................................................2

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的含義及特征....................................2

(一)養(yǎng)老保險(xiǎn)的概念.............................................2

(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義.............................................2

(三)養(yǎng)老保險(xiǎn)的特點(diǎn).............................................2

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的主要問(wèn)題...........................3

(一)農(nóng)民未被納入養(yǎng)老保險(xiǎn)體系..............................3

(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支付危機(jī)....................................3

(三)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金低投資收益率........................4

(四)資金的籌集和管理存在漏洞..............................5

三、完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要措施...........................6

(一)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面.......................................6

(二)深化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，緩解支付危機(jī)...............6

(三)健全籌資模式，進(jìn)行多渠道投資........................7

(四)完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管體制........................9 結(jié)論........................................................................10 注釋........................................................................11 參考文獻(xiàn)..................................................................12 論文摘要..................................................................13

引

言

養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國(guó)社會(huì)保障制度體系中最為重要的組成部分，目前我國(guó)人口老齡化問(wèn)題非常嚴(yán)重，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要性更顯得尤為突出，雖然我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革取得了不小的成就，但是從近幾年的實(shí)踐來(lái)看，也暴露出一些不可忽視的問(wèn)題。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和完善有利于社會(huì)保險(xiǎn)體系的進(jìn)一步完善，不斷增加社會(huì)保險(xiǎn)功能，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康有序地向前發(fā)展，有效緩解和避免人口老齡化問(wèn)題給社會(huì)帶來(lái)的巨大壓力，最大限度地保障離退休人員的基本生活。

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的含義及特征

(一)養(yǎng)老保險(xiǎn)的概念

養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要組成部分，是社會(huì)保險(xiǎn)五大險(xiǎn)種中最重要的險(xiǎn)種之一。所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)（或養(yǎng)老保險(xiǎn)制度）是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。

(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義

這一概念主要包含以下三層含義：

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)是在法定范圍內(nèi)的老年人完全或基本[1]退出社會(huì)勞動(dòng)生活后才自動(dòng)發(fā)生作用的。

2.養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來(lái)源。

3.養(yǎng)老保險(xiǎn)是以社會(huì)保險(xiǎn)為手段來(lái)達(dá)到保障的目的。養(yǎng)老保險(xiǎn)是世界各國(guó)較普遍實(shí)行的一種制社會(huì)保障度。

(三)養(yǎng)老保險(xiǎn)的特點(diǎn)

養(yǎng)老保險(xiǎn)一般具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

1.由國(guó)家立法，強(qiáng)制實(shí)行，企業(yè)單位和個(gè)人都必須參加，符合養(yǎng)老條件的人，可向社會(huì)保險(xiǎn)部門(mén)領(lǐng)取養(yǎng)老金。

2.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用來(lái)源，一般由國(guó)家、單位和個(gè)人三方或單位和個(gè)人雙方共同負(fù)擔(dān)，并實(shí)現(xiàn)廣泛的社會(huì)互濟(jì)。

3.養(yǎng)老保險(xiǎn)具有社會(huì)性，影響很大，享受人多且時(shí)間較長(zhǎng)，費(fèi)用支出龐大，因此，必須設(shè)置專門(mén)機(jī)構(gòu)，實(shí)行現(xiàn)代化、專業(yè)化、社會(huì)化的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的主要問(wèn)題

（一）農(nóng)民未被納入養(yǎng)老保險(xiǎn)體系

中國(guó)是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，農(nóng)村人口約占全國(guó)人口的80%左右，但是長(zhǎng)期以來(lái)，農(nóng)民并未被納入到社會(huì)保障的范疇中去，相較于城市人口的社會(huì)保障由國(guó)家和社會(huì)承擔(dān)，農(nóng)村人口則由農(nóng)村家庭和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)承擔(dān)。然而隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們的價(jià)值觀念和道德觀念發(fā)生了一系列的變化，青年婚后與父母分家已成為普遍現(xiàn)象。同時(shí)，土地不再是維系家庭的主要生產(chǎn)對(duì)象，一些青壯年常年在外打工，種種原因使得身在農(nóng)村的老年父母的生活出現(xiàn)了困難。幾千年遺留下來(lái)的“養(yǎng)兒防老”的家庭保障體系已難以適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要。而農(nóng)村的集體經(jīng)濟(jì)只能在有限的范圍內(nèi)提供保障，很難滿足農(nóng)民養(yǎng)老的需要。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支付危機(jī)

1.當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付危機(jī)

由勞動(dòng)和社會(huì)保障部法制司、社會(huì)保險(xiǎn)研究所和博時(shí)基金管理公司共同發(fā)布的《中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金測(cè)算與管理》報(bào)告書(shū)中指出，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)正面臨著比較嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。主要包括基金收不抵支且缺口逐年上升，風(fēng)險(xiǎn)賠付能力下降以及養(yǎng)老保險(xiǎn)基金陷入危機(jī)的省市正逐漸蔓延和加重等。據(jù)調(diào)查顯示，在我國(guó)，1997年基金收不抵支的城市有5個(gè)，1998年擴(kuò)大到21個(gè)，1999年又增至25個(gè)；基金缺口1999年為187億元，2000年為357億元。據(jù)專家預(yù)測(cè)，統(tǒng)籌基金在未來(lái)25年間將出現(xiàn)收不抵支的情況，年均717億元，總?cè)笨?.8萬(wàn)億元；按現(xiàn)行退休年齡推算，赤字運(yùn)行年限將延長(zhǎng)28年，年平均1030億元，總?cè)笨跀U(kuò)大至2.88萬(wàn)億元。

盡管當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付危機(jī)是全世界養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的共同問(wèn)題，但比較其他國(guó)家而言，由于我國(guó)特殊的歷史根源以及目前的現(xiàn)實(shí)條件，我國(guó)的這一財(cái)務(wù)危機(jī)顯得尤為嚴(yán)重。

2.我國(guó)當(dāng)前職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)危機(jī)的成因分析

(1)急于求成的制度轉(zhuǎn)軌帶來(lái)了超重的歷史債務(wù)。我國(guó)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)中，一個(gè)主要危機(jī)就是償還歷史債務(wù)的壓力，也就是我們所說(shuō)的“轉(zhuǎn)制成本”。導(dǎo)致這一債務(wù)問(wèn)題出現(xiàn)的主要原因在于我們?cè)谧陨隙碌母母镏?，采取了急于求成的推進(jìn)方式。改革前，由于“文革”的破壞，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)退化為單位保障，雖然在“文革”結(jié)束后也出臺(tái)了一些恢復(fù)性的制度規(guī)定，但是單位自保的狀態(tài)并沒(méi)有改變，還未實(shí)現(xiàn)社會(huì)統(tǒng)籌。另外，對(duì)于中老年職工養(yǎng)老金歷史欠賬問(wèn)題也還未找到有效的化解辦法。在這樣的條件下，就從傳統(tǒng)的、由單位負(fù)責(zé)的養(yǎng)老保障現(xiàn)收現(xiàn)付制一步跨入全新的部分積累模式，顯然操之過(guò)急。盡管新制度的框架符合我國(guó)的長(zhǎng)期利益，卻因缺乏現(xiàn)實(shí)政治的、法律的、經(jīng)濟(jì)的扎實(shí)準(zhǔn)備與預(yù)案籌劃，不僅未能真正解決原有體制下存在的基金不足問(wèn)題，而且還帶來(lái)了沉重的轉(zhuǎn)制成本。

(2)基金征繳不力導(dǎo)致的新債務(wù)。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行的核心。但基金征繳不足已是不爭(zhēng)的事實(shí)，這方面的問(wèn)題主要表現(xiàn)為以下幾種情況：

其一，基金征繳中的“打折征收”，導(dǎo)致了“新隱性債務(wù)”。[2]

其二，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)拖欠、拒繳嚴(yán)重，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳率低，導(dǎo)致供款不足。

其三，企業(yè)少報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)上繳基數(shù)。[3]

(3)人口老齡化、高齡化趨勢(shì)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金負(fù)擔(dān)系數(shù)提高。由于我國(guó)人均壽命的延長(zhǎng)和計(jì)劃生育政策的實(shí)施，使得老齡化問(wèn)題嚴(yán)重，其對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)平衡的沖擊也最為嚴(yán)重。

(4)提前退休帶來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支剪刀差。由于提前退休現(xiàn)象對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金具有少繳多支雙重侵蝕，所以成為當(dāng)前我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)危機(jī)的主要根源。

（三）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金低投資收益率

1．投資渠道狹窄，投資結(jié)構(gòu)不合理。我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)把保持基金的安全性作為首選目標(biāo)，并對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資渠道和投資工具進(jìn)行了嚴(yán)格限制。根據(jù)２００１年公布的《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》）的規(guī)定，社?；鹜顿Y的范圍限于銀行存款、買(mǎi)賣國(guó)債和其他具有良好流動(dòng)性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的企業(yè)債、金融債等有價(jià)證券。其中，銀行存款和國(guó)債投資的比例不得低于５０％，企業(yè)債、金融債投資的比例不得高于１０％，證券投資基金、股票投資的比例不得高于４０％，且不允許投入高風(fēng)險(xiǎn)高收益的項(xiàng)目。這種投資安排一方面保障了基金運(yùn)行的安全性，另一方面也說(shuō)明我國(guó)基金投資渠道過(guò)于狹窄，投資結(jié)構(gòu)不盡合理，資產(chǎn)過(guò)于集中，長(zhǎng)此以往，不僅基金增值目標(biāo)無(wú)從談起，養(yǎng)老基金的償付能力無(wú)法保障，安全性目標(biāo)也會(huì)受到嚴(yán)重影響。

2．高質(zhì)量的投資機(jī)構(gòu)和投資人才匱乏。全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)繼２００２年評(píng)選出６家投資管理人之后，２００４年又增加了包括易方達(dá)在內(nèi)的３家基金管理公司和中國(guó)國(guó)際金融有限公司共４家社?；鹜顿Y管理人。投資機(jī)構(gòu)過(guò)多使有限的養(yǎng)老基金投資過(guò)于分散，由于當(dāng)前我國(guó)投資工具還比較單一，投資機(jī)構(gòu)缺乏大規(guī)模、高質(zhì)量基金運(yùn)作的豐富經(jīng)驗(yàn)，容易形成重復(fù)投資或相反投資，從而降低基金投資效益。

3．地區(qū)分割和行政干預(yù)削弱了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)一管理。當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行的是區(qū)域性分級(jí)管理，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金基本上處于三級(jí)地方（省、市、縣）政府的分散管理之中；由于三方責(zé)、權(quán)、利職責(zé)不清，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和制約機(jī)制，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理比較混亂，盡管養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支由中央統(tǒng)一規(guī)定，但允許地方根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定繳費(fèi)比例和支出水平。有些地方政府從自身利益出發(fā)，隨意提高繳費(fèi)比例，降低支出水平，既增加了企業(yè)和工人的負(fù)擔(dān)，又損害了養(yǎng)老保險(xiǎn)受益者的利益。

（四）資金的籌集和管理存在漏洞

養(yǎng)老保險(xiǎn)主要有三種模式：一種是用一部分在勞動(dòng)者退休期間正在工作的一代人創(chuàng)造的財(cái)富來(lái)支付養(yǎng)老金，由此形成現(xiàn)收現(xiàn)付制；一種是勞動(dòng)者通過(guò)在工作期間的收入積累一筆基金，交由某個(gè)機(jī)構(gòu)集中管理，在其退休后以投資所得向其支付養(yǎng)老金的完全基金制，還有一種是介于前兩種模式之間的部分基金制，即當(dāng)期繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)一部分用于當(dāng)期養(yǎng)老金的支付，另一部分劃入到繳納者的個(gè)人賬戶當(dāng)中去。但是當(dāng)前實(shí)施部分基金制面臨的一個(gè)主要問(wèn)題就是空賬問(wèn)題，即不光企業(yè)繳納的社會(huì)統(tǒng)籌基金用來(lái)支付當(dāng)期退休人員的養(yǎng)老金，就連個(gè)人繳費(fèi)也被用于發(fā)放養(yǎng)老金，個(gè)人帳戶有名無(wú)實(shí)，是空帳戶。

另外，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在籌集上缺乏法律保障，方式不夠規(guī)范，各地區(qū)的籌資等級(jí)和籌資比例各有不同，造成了不同地區(qū)之間負(fù)擔(dān)水平懸殊，不利于人力資源的有效配置。由于缺乏應(yīng)有的法律保障，在籌資過(guò)程中，拖欠、不繳或少繳統(tǒng)籌金的現(xiàn)象比較普遍。由于資金管理上存在著漏洞，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)資金不能真正做到?？顚Ｓ?，經(jīng)常被挪用，為部分管理者的腐敗創(chuàng)造了條件。

三、完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要措施

(一)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面

首先，應(yīng)該繼續(xù)維護(hù)家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)。雖然隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、計(jì)劃生育政策的推行和家庭結(jié)構(gòu)的變化，家庭養(yǎng)老的功能有所弱化，但是無(wú)論是幾千年文明古國(guó)的優(yōu)良傳統(tǒng)還是我國(guó)現(xiàn)行的法律的規(guī)定，子女贍養(yǎng)老人都是一種美德，一份義務(wù)。因此，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度未健全之前，仍應(yīng)該努力維護(hù)家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)，加強(qiáng)青少年尊老孝敬的思想教育，維護(hù)良好的社會(huì)道德規(guī)范，保障老年人的權(quán)益。其次，推行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。按照城鎮(zhèn)人口的模式給農(nóng)民建立個(gè)人賬戶，讓農(nóng)民為自己投一份養(yǎng)老保險(xiǎn)，資金來(lái)源可由集體、個(gè)人和國(guó)家三方負(fù)擔(dān)。這樣的好處在于，當(dāng)農(nóng)民喪失勞動(dòng)力時(shí)，如果子女有能力履行贍養(yǎng)義務(wù)時(shí)，參加養(yǎng)老保險(xiǎn)可使農(nóng)民的老年生活更加充裕，如果子女的能力有限，養(yǎng)老金可向老人提供基本的生活費(fèi)用，使老人能夠安度晚年。第三，發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)的儲(chǔ)蓄功能，鼓勵(lì)農(nóng)民中收入較高的群體參加商業(yè)保險(xiǎn)。

(二)深化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，緩解支付危機(jī)

1.我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付危機(jī)根源還在于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身。我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度財(cái)政負(fù)擔(dān)過(guò)重，基金壓力巨大。養(yǎng)老問(wèn)題是整個(gè)社會(huì)的責(zé)任問(wèn)題，并不是單純的政府責(zé)任。所以，中國(guó)要解決當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付危機(jī)，首先要轉(zhuǎn)變建制理念，降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率，提高社會(huì)和個(gè)人在養(yǎng)老方面的責(zé)任。只有這樣，才能為其他層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)提供發(fā)展的空間，才能減輕企業(yè)繳費(fèi)壓力，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力。

2.變當(dāng)前的“統(tǒng)賬結(jié)合”制度為“統(tǒng)賬分離”制度。推行個(gè)人戶“實(shí)賬化”，并完善個(gè)人賬戶的有效管理，利用社會(huì)和市場(chǎng)的力量，提高個(gè)人賬戶的經(jīng)濟(jì)效益，使個(gè)人賬戶資金能夠名副其實(shí)，能夠有效地化解人口老齡化帶來(lái)的養(yǎng)老金債務(wù)危機(jī)。統(tǒng)賬分離后統(tǒng)籌基金的資金支付缺口通過(guò)盤(pán)活國(guó)有資產(chǎn)(包括居民的福利住房)等方式籌集資金解決。

3.杜絕提前退休。適當(dāng)提高退休年齡，實(shí)行彈性退休制度。根據(jù)測(cè)算，在我國(guó)退休年齡每延長(zhǎng)一年，養(yǎng)老統(tǒng)籌基金可增長(zhǎng)40億元，減支160億元，減緩基金缺口200億元。

4.加強(qiáng)基金征繳工作。一方面要擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面，提高資金來(lái)源。擴(kuò)大全社會(huì)參保范圍有利于籌措資金，而且還可以更好地保護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益，穩(wěn)定社會(huì)。因此，只要符合參保條件，外商投資企業(yè)、港澳臺(tái)商企業(yè)、集體企業(yè)、事業(yè)單位、非公有制經(jīng)濟(jì)、自由職業(yè)者等都應(yīng)作為擴(kuò)面的范圍和重點(diǎn)，做到應(yīng)保盡保。在養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳方面，新經(jīng)濟(jì)組織的職工要和國(guó)企職工一視同仁。另一方面，要規(guī)范征繳基數(shù)，杜絕滲漏。

（三）健全籌資模式，進(jìn)行多渠道投資

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過(guò)程中，各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資對(duì)象的范圍不斷拓寬，投資工具不斷多元化，資產(chǎn)配置和組合不斷優(yōu)化?；趯?duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全性考慮，許多國(guó)家對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行了較為科學(xué)的界定，并在此基礎(chǔ)上制定了投資工具的控制比例

1.國(guó)債和銀行存款。這是我國(guó)當(dāng)前最重要的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的常規(guī)性投資渠道，由于有國(guó)家信用的擔(dān)保，它們?cè)诎踩苑矫孑^其他投資工具具有明顯優(yōu)勢(shì)；尤其是國(guó)債，它一般可以認(rèn)為是零風(fēng)險(xiǎn)的，安全性好，利息所得免稅，在收益性上優(yōu)于銀行存款，這也是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資于國(guó)債長(zhǎng)期居高不下的重要原因。但是我國(guó)現(xiàn)在的國(guó)債品種比較單

一、期限結(jié)構(gòu)不盡合理、并對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)很敏感，收益率也較低。

2．養(yǎng)老金入市。根據(jù)國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，謹(jǐn)慎地放寬養(yǎng)老金的股票投資限制，是提高養(yǎng)老金投資收益、保證其增值的重要途徑。我國(guó)資本市場(chǎng)的建立時(shí)間短，市場(chǎng)運(yùn)行不規(guī)范，監(jiān)督管理不到位，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)大大高于西方成熟股市的風(fēng)險(xiǎn)，且資本市場(chǎng)發(fā)育不完全，可供養(yǎng)老保險(xiǎn)基金選擇的投資渠道和投資組合種類少。因此，我們可參照國(guó)際慣例，采取由少到多、逐步推進(jìn)的戰(zhàn)略，允許養(yǎng)老金在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，有條件、有步驟、有限度地進(jìn)入證券市場(chǎng)，主要購(gòu)買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)小、收益穩(wěn)定的證券投資基金或新股。待條件更加成熟以后，再允許養(yǎng)老保險(xiǎn)基金參與股票投資、信托投資、實(shí)業(yè)投資、不動(dòng)產(chǎn)投資以及股指期貨和股指期權(quán)等衍生金融工具。

3．加大國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金的投入力度。我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)建設(shè)高速發(fā)展的時(shí)期，尤其是隨著“十一五”規(guī)劃綱要的制定和實(shí)施以及建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村戰(zhàn)略的實(shí)施，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)急需大量資金，這為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開(kāi)辟了新的廣闊的投資渠道，可以為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金提供固定的資金存變量和長(zhǎng)期穩(wěn)定的收益。但是，我們這里說(shuō)的將社會(huì)保障基金轉(zhuǎn)入國(guó)家長(zhǎng)期基礎(chǔ)建設(shè)并不等于購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，因?yàn)橘?gòu)買(mǎi)國(guó)債的結(jié)果是基金投資的項(xiàng)目決定權(quán)仍然掌握在政府手中，而經(jīng)驗(yàn)表明，大部分由政府主管的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)效率極低，容易造成浪費(fèi)，這對(duì)于安全性要求非常高的社會(huì)保障基金來(lái)說(shuō)是致命的。因此，合理的做法是１０家基金管理公司將基金直接或間接地參與到基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的整個(gè)過(guò)程。筆者認(rèn)為，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資要重點(diǎn)關(guān)注電力、通訊、交通、能源和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等項(xiàng)目，這些項(xiàng)目的特點(diǎn)是建設(shè)周期長(zhǎng)，規(guī)模巨大，投資回收周期長(zhǎng)，且有國(guó)家政策資金的優(yōu)惠，所以投資收益不僅一般要高于其他行業(yè)，而且具有穩(wěn)定性，投資風(fēng)險(xiǎn)較低，能夠同時(shí)滿足基金對(duì)安全性和收益性的要求，應(yīng)該成為今后我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的重要發(fā)展方向。

4．國(guó)際投資。由于受信用風(fēng)險(xiǎn)、外匯管制、產(chǎn)業(yè)分布及養(yǎng)老金投資法規(guī)等因素的影響，大多數(shù)國(guó)家養(yǎng)老金都是在上世紀(jì)７０年代以后才開(kāi)始涉足國(guó)際投資的。在１９７０年，只有英國(guó)和荷蘭的養(yǎng)老金把少量的資產(chǎn)投資于境外。隨著全球資本市場(chǎng)的發(fā)展，出于分散風(fēng)險(xiǎn)和獲得更高利潤(rùn)的需要，各國(guó)紛紛加大了養(yǎng)老金投資于海外市場(chǎng)的比例，主要是投資于海外股票和債券。由于我國(guó)的證券市場(chǎng)起步晚，投機(jī)性較強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)大而收益率不穩(wěn)定，因此，在保障基金投資安全的前提下，我國(guó)應(yīng)積極穩(wěn)妥地將一部分養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資于海外，提高資產(chǎn)的整體收益率。

5.明確投資主體，提高投資效益。社會(huì)保障基金屬于社會(huì)性公共基金，應(yīng)由社會(huì)自治性機(jī)構(gòu)組織管理，避免各級(jí)政府及任何機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)保障基金的影響和干預(yù)。而我國(guó)當(dāng)前的投資機(jī)構(gòu)主要是全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)，因此應(yīng)根據(jù)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的原則，采取委托經(jīng)營(yíng)方式（基金管理中心不直接進(jìn)行投資），通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)，明確經(jīng)過(guò)基金理事會(huì)資格認(rèn)定的高資信、高效益的基金管理公司或銀行的投資主體地位，使全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)逐步退出投資領(lǐng)域。同時(shí)，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模大，是老百姓的“養(yǎng)命錢(qián)”，對(duì)安全性、流動(dòng)性和盈利性都提出了較高的要求，因此有必要考慮通過(guò)市場(chǎng)化的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，專門(mén)成立養(yǎng)老保險(xiǎn)投資銀行。為避免重復(fù)投資，國(guó)家應(yīng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)投資銀行的投資工具、投資收益和投資渠道有一個(gè)不同于現(xiàn)有基金管理公司和一般性商業(yè)銀行的規(guī)定，并在稅收政策等方面予以優(yōu)惠，以促使其努力開(kāi)發(fā)新型投資工具，積極吸引國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀的投資管理人才。還可以考慮引進(jìn)外資，與發(fā)達(dá)國(guó)家有經(jīng)驗(yàn)的投資機(jī)構(gòu)聯(lián)合，擴(kuò)大海外投資的比重，從而在根本上提高我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的整體投資效益。

（四）完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管體制

1.嚴(yán)格篩選基金托管人，明晰委托代理關(guān)系。對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的托管人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格準(zhǔn)入資格和條件，例如注冊(cè)資本、技術(shù)要求等，不符合資格條件的，不能批準(zhǔn)入市。選擇基金管理人采取市場(chǎng)化的原則，考察基金公司以往業(yè)績(jī)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的設(shè)計(jì)以及投資理念、人員結(jié)構(gòu)等。另外要體現(xiàn)一個(gè)分散性原則，一方面規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，另一方面，形成競(jìng)爭(zhēng)格局和市場(chǎng)化考評(píng)機(jī)制。明確這種委托代理關(guān)系與各自的職責(zé)是進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營(yíng)和監(jiān)管的基礎(chǔ)。

2.健全對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管體制。投資的收益擔(dān)保有助于維護(hù)投保人的利益，但是，嚴(yán)格的投資收益規(guī)定也會(huì)產(chǎn)生一定的負(fù)面效應(yīng)。為保證一定的收益，基金管理公司必須提取一定數(shù)量的波動(dòng)準(zhǔn)備金，以彌補(bǔ)投資收益率低于政府規(guī)定時(shí)的差額，這樣一筆資金降低了投保人的凈收益。另外一個(gè)負(fù)面效應(yīng)是使各基金管理公司的投資組合趨同，加大了投資的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。為了保護(hù)基金持有人的利益，借鑒國(guó)外做法，基金管理公司應(yīng)提取一定比例的自有資本作收益擔(dān)保的儲(chǔ)備，促使其提高管理水平，在其收益較高的年份，提取一定的現(xiàn)金準(zhǔn)備金。但考慮到我國(guó)具體情況，擔(dān)保水平不宜過(guò)高，只需達(dá)到正收益即可。收益擔(dān)保采用相對(duì)擔(dān)保，即要求某個(gè)基金的收益達(dá)到整個(gè)基金行業(yè)平均收益的一定比例或不得低于行業(yè)平均收益的某個(gè)百分點(diǎn)（要保證取得正收益），可減緩基金管理者的壓力，使其互相監(jiān)督，防止某些公司違規(guī)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)的投資。

3.構(gòu)建多元化的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式。從一元養(yǎng)老基金監(jiān)管模式向多元養(yǎng)老金監(jiān)管模式的轉(zhuǎn)變是世界各國(guó)養(yǎng)老基金監(jiān)管的一個(gè)趨勢(shì)，多元監(jiān)管機(jī)制的建立意味著要打破目前養(yǎng)老金行政管理的模式,進(jìn)行監(jiān)控權(quán)力的重新分配,權(quán)力的分配過(guò)程不僅僅限于對(duì)原有規(guī)則的修補(bǔ),很可能要重新洗牌,進(jìn)行徹底的制度調(diào)整。由多個(gè)監(jiān)管主體和制衡機(jī)制構(gòu)成了多元監(jiān)管模式,它具備保值增值養(yǎng)老金的潛力,并有可能避免利益集團(tuán)的產(chǎn)生,因而比一元模式穩(wěn)定。監(jiān)管主體的職權(quán)界定和制衡機(jī)制的建立是構(gòu)建多元監(jiān)管模式的關(guān)鍵。

負(fù)責(zé)養(yǎng)老金運(yùn)營(yíng)的是具備法人治理結(jié)構(gòu)的管理中心。管理中心由若干家投資公司、管理公司及保管公司組成,公司內(nèi)部有健全的法人治理結(jié)構(gòu)，各公司之間遵循公平競(jìng)爭(zhēng)原則。養(yǎng)老金由財(cái)政專戶直接轉(zhuǎn)入管理中心下設(shè)的若干家投資公司賬戶，按照共同基金的模式進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)，保管公司負(fù)責(zé)養(yǎng)老金的保管、收益分配并受社保機(jī)構(gòu)的委托進(jìn)行劃撥支付。繳納者有權(quán)向社保機(jī)構(gòu)詢問(wèn)養(yǎng)老金的繳納情況，對(duì)養(yǎng)老金的去向有知情權(quán)，而社保機(jī)構(gòu)有義務(wù)向前者公布養(yǎng)老金征收情況并接受社會(huì)監(jiān)督，在把養(yǎng)老金交給管理中心運(yùn)營(yíng)前應(yīng)及時(shí)通知繳納者,按其意愿交給指定的投資公司?？偟目磥?lái),雙方的制衡關(guān)系應(yīng)建立在保護(hù)繳納者這一弱勢(shì)群體的法律基礎(chǔ)之上。

4.加快中介機(jī)構(gòu)的建設(shè)和發(fā)展。隨著社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不斷健全，應(yīng)該適時(shí)加快中介機(jī)構(gòu)的建設(shè)和發(fā)展，在養(yǎng)老保險(xiǎn)金監(jiān)管方面確立第三方監(jiān)管的有效模式。在社?；鸨O(jiān)管中主要包括了證券投資咨詢機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、精算師等市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)。中介機(jī)構(gòu)的任務(wù)主要是定期向監(jiān)管人報(bào)告有關(guān)基金的任何問(wèn)題，并對(duì)工作失誤承擔(dān)責(zé)任。尤其要建立完善的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)管理的監(jiān)管，防止基金出險(xiǎn)。盡管對(duì)外部審計(jì)的范圍和質(zhì)量的要求不同，但幾乎每個(gè)國(guó)家都要求對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行外部審計(jì)，我國(guó)也不例外，必須建立起一套完整的外部審計(jì)制度和機(jī)構(gòu)。同時(shí)，積極完善會(huì)計(jì)師和精算師等市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)，更好發(fā)揮監(jiān)管功能，促進(jìn)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度健康的運(yùn)行。

結(jié)

論

綜上所述，對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和完善是穩(wěn)定社會(huì)經(jīng)濟(jì)，建設(shè)和諧社會(huì)的重要組成部分，本文對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和完善過(guò)程中所存在的主要問(wèn)題進(jìn)行了簡(jiǎn)要分析，文章從提出問(wèn)題和解決措施兩個(gè)部分相對(duì)應(yīng)展開(kāi)論述，著重對(duì)健全籌資模式，進(jìn)行多渠道投資，以及完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管體制等關(guān)呼養(yǎng)老保險(xiǎn)支付危機(jī)的問(wèn)題提出了具體解決措施的建議。

注

釋

[1]這里所說(shuō)的“完全”，是以勞動(dòng)者與生產(chǎn)資料的脫離為特征的；所謂“基本”，指的是參加生產(chǎn)活動(dòng)已不成為主要社會(huì)生活內(nèi)容。需強(qiáng)調(diào)說(shuō)明的是，法定的年齡界限（各國(guó)有不同的標(biāo)準(zhǔn)）才是切實(shí)可行的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

[2]目前我國(guó)一些地方對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)采取“優(yōu)惠征收”、“打折征收”的辦法，加上我國(guó)在養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限等方面存在的“政策漏洞”，形成新參保人員“繳費(fèi)少、受益多”的財(cái)務(wù)失衡狀態(tài)，“新隱性債務(wù)”正在大面積生成。

[3]按照現(xiàn)行企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)，職工工資總額是我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)。由于我國(guó)勞動(dòng)報(bào)酬非工資化、工資非貨幣化嚴(yán)重以及勞動(dòng)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)不夠規(guī)范、準(zhǔn)確和完善，就形成了統(tǒng)計(jì)工資總額大大小于實(shí)際工資總額。

參 考 文 獻(xiàn)

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論 文 摘 要

本文對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度的現(xiàn)狀進(jìn)行了簡(jiǎn)要分析,從存在的問(wèn)題入手，提出擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍；緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付危機(jī)，因?yàn)橹Ц段C(jī)是全世界養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的共同問(wèn)題，但比較其他國(guó)家而言，由于我國(guó)特殊的歷史根源以及目前的現(xiàn)實(shí)條件，我國(guó)的這一財(cái)務(wù)危機(jī)顯得尤為嚴(yán)重；健全籌資模式，提出了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入市、投資國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、加大對(duì)國(guó)際資本市場(chǎng)的投資等進(jìn)行多渠道投資；完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管體制，嚴(yán)格篩選基金托管人、健全養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管體制、構(gòu)建多元化的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式，以及加快中介機(jī)構(gòu)的建設(shè)和發(fā)展等，對(duì)養(yǎng)我國(guó)老保險(xiǎn)制度提出了改革和完善的建議。

關(guān)鍵詞：改革與完善、支付危機(jī)、多渠道投資、監(jiān)管體制