第一篇：山東省2017年會計(jì)繼續(xù)教育 2015企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧 試題及答案

山東省2017年會計(jì)繼續(xù)教育 2015企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧 試題及答案

1、承包所得以其實(shí)際承包、承租經(jīng)營的（D）作為一個(gè)納稅年度計(jì)算納稅。

A.日數(shù) B.季度 C.年度 D.月數(shù)

2、我國規(guī)定，進(jìn)口貨物組成計(jì)稅價(jià)格為（D）

A.關(guān)稅完稅價(jià)格+消費(fèi)稅 B.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅 C.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅 D.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

3、征收營業(yè)稅要核定其計(jì)稅價(jià)格的，計(jì)稅價(jià)格公式為（D）

A.成本/（1－營業(yè)稅稅率）

B.(1＋成本利潤率)/（1－營業(yè)稅稅率）C.成本(1＋成本利潤率)/（1+營業(yè)稅稅率）D.成本(1＋成本利潤率)/（1－營業(yè)稅稅率）

4、以下組織中必須要繳納企業(yè)所得稅的是（B）

A.個(gè)體工商戶 B.公司制企業(yè) C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D.合伙企業(yè)

5、企業(yè)以“買一贈一”等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的（D）的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。

A.賬面價(jià)值 B.歷史價(jià)值 C.成本價(jià)值 D.公允價(jià)值

6、根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定，新企業(yè)的話，需要交納資金賬簿印花稅，金額為實(shí)收資本的（B）

A.千分之五 B.萬分之五 C.千分之十 D.百分之五

7、我國稅法規(guī)定，稿酬所得，按（B）征收個(gè)人所得稅。

A.10%，減征30% B.20%，減征30% C.20%，減征50% D.10%，減征20%

8、領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照后，須在(A)日內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請領(lǐng)取稅務(wù)登記證。

A.30日 B.50日 C.60日 D.10日

9、土地使用權(quán)未確定或者權(quán)屬糾紛未解決的，由（D）納稅。

A.產(chǎn)權(quán)人 B.占有人 C.擁有人 D.實(shí)際使用人

10、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（D）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A.10％ B.5％ C.20％ D.15％

11、一項(xiàng)銷售行為如果既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)。（B）

A.兼營銷售行為 B.混合銷售行為 C.銷售行為

D.兼營混合銷售行為

12、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間限定為（D）

A.認(rèn)證期100天 B.認(rèn)證期80天 C.認(rèn)證期90天 D.認(rèn)證期180天

13、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，繳納企業(yè)所得稅時(shí)，實(shí)行（C）政策。

A.二免三減半 B.二免二減半 C.三免三減半 D.三免五減半

14、我國的關(guān)稅屬于（C）

A.財(cái)產(chǎn)稅 B.所得稅 C.商品稅 D.其他稅

15、煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位的，要再征一道（D）的從價(jià)稅。

A.6% B.3% C.10% D.5%

16、企業(yè)在 2014 年 1 月 1 日后購進(jìn)并專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過（）萬元的，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（B）A.500 B.100 C.200 D.300

17、若股東人數(shù)超過（B）人，只能設(shè)立股份有限公司。

A.100人 B.50人 C.80人 D.20人

18、納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（D）日內(nèi)繳納稅款

A.30 B.60 C.90 D.15

19、我國普遍征收的流轉(zhuǎn)稅種主要有增值稅和（C）

A.消費(fèi)稅 B.城建稅 C.營業(yè)稅 D.房產(chǎn)稅

20、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格為（B）

A.材料成本÷(1-消費(fèi)稅稅率)B.(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)C.加工費(fèi)÷(1-消費(fèi)稅稅率)D.(材料成本+加工費(fèi))÷(1+消費(fèi)稅稅率

21、在稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立(C)專門賬戶

A.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 C.應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 D.應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

22、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按（C）確定銷售額和應(yīng)納稅額。

A.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×3% B.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+2%）×2% C.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×2% D.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×6%

23、兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算，否則，一并征收(C)A.消費(fèi)稅 B.營業(yè)稅 C.增值稅 D.所得稅

24、存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過（C）萬元的，無論何種因素形成的，均應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

A.200 B.400 C.500 D.600

25、國家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。

A.10% B.15% C.20% D.25%

26、非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或無住所而在境內(nèi)居住不滿（D）年的個(gè)人。

A.3 B.4 C.2 D.1

27、自2001年1月1日起，對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，按（C）的稅率征收房產(chǎn)稅。

A.5% B.6% C.4% D.12%

28、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（D）

A.17% B.11% C.6% D.3%

29、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（D）。A.10年 B.6年 C.3年 D.5年

30.某外貿(mào)進(jìn)出口公司2012年6月份從國外進(jìn)口120輛小轎車，每輛轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為12萬元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為80%，消費(fèi)稅稅率是5%。根據(jù)以上條件，計(jì)算進(jìn)口這批小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。應(yīng)納增值稅額應(yīng)該為（A）元。

A.463.85 B.440.64

31、本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過(D)的，可以享受優(yōu)惠政策.A.5萬元 B.15萬元 C.20萬元 D.10萬元

32、我國稅法規(guī)定，年所得在（C）以上的，需要自行申報(bào)個(gè)人所得稅。

A.15萬元 B.8萬元 C.12萬元 D.10萬元

33、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（C）。

A.5年 B.4年 C.3年 D.2年

34、核算一般納稅人月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計(jì)算的應(yīng)納稅款）計(jì)入（B）科目。A.未交增值稅借方 B.未交增值稅貸方 C.轉(zhuǎn)出多繳增值稅借方 D.轉(zhuǎn)出多繳增值稅貸方

35、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為（C）

A.含稅銷售額

B.含增值稅的銷售額/（1-增值稅稅率或征收率）C.含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或征收率）D.含增值稅的銷售額

36、自然人獨(dú)資有限責(zé)任公司最低注冊資金為（B）

A.3萬元 B.10萬元 C.30萬元 D.500萬元

1、印花稅的稅率有哪兩種形式（AC）

A.B.C.D.比例稅率 比率稅率 定額稅率 累進(jìn)稅率

2、在中華人民共和國境內(nèi)，下列哪些屬于營業(yè)稅征稅范圍（BCD）

A.B.C.D.銷售貨物

有償提供應(yīng)稅勞務(wù) 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 銷售不動產(chǎn)

3、無論何種企業(yè)，都必須設(shè)置的賬簿有哪些（ABCD）

A.B.C.D.現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 總賬 明細(xì)賬

4、下列哪些稅種屬于財(cái)產(chǎn)稅（ACD）

A.B.C.D.資源稅 消費(fèi)稅 土地稅 房屋稅

5、以下行為可以免征增值稅的有（）

A.B.C.D.銷售普通貨物

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 避孕藥品和用具 古舊圖書

6、下列哪些項(xiàng)目不屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（）

A.B.稅收滯納金 贊助支出 C.D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

7、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的下列哪些費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。（）

A.B.C.D.業(yè)務(wù)招待費(fèi) 廣告費(fèi) 日常辦公費(fèi) 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

8、下列產(chǎn)品已繳消費(fèi)稅可以扣除的有哪些（）

A.B.C.D.外購或委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙 外購或委托加工收回的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品 外購或委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車 外購或委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

9、準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些

A.B.C.D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額 稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額

接受納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額；

10、下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)（）

A.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過200人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元 B.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元 C.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過2000萬元。D.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

11、設(shè)立公司需要辦理哪些證照（）

A.B.C.D.營業(yè)執(zhí)照 組織機(jī)構(gòu)代碼證 稅務(wù)登記證 開戶許可證

12、下列哪些屬于免征房產(chǎn)稅（）

A.B.C.D.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn) 宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn) 個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)

納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間

13、下列哪些所得無論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)所得（）

A.B.出租財(cái)產(chǎn)取得的所得，以被出租財(cái)產(chǎn)的使用地為所得來源地。得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩所得，以所得產(chǎn)生地為所得來源地。C.D.轉(zhuǎn)讓房屋、建筑物等不動產(chǎn)的所得，以簽訂合同地為所得來源地。提供特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得，以特許權(quán)的使用地為所得來源地。

14、不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（）

A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票 B.C.D.代開）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請

15、下面哪些行為屬于視同銷售行為（）

A.B.C.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷 銷售代銷貨物

設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外 D.將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

16、下列哪些行為應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理()A.B.C.D.用于生產(chǎn)的購進(jìn)原料 生產(chǎn)用原料用于廠房施工 外購材料用于職工集體福利 購進(jìn)原料直接銷售的

17、納稅籌劃原則（）

A.B.C.D.服從于企業(yè)財(cái)務(wù)總體目標(biāo)的原則 合法（不違法）原則 綜合性原則 事先籌劃原則

18、農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過生物的生長和繁殖來取得產(chǎn)品，并獲取利潤的部門。它包括（）

A.B.C.D.農(nóng)業(yè) 林業(yè) 畜牧業(yè) 漁業(yè)

19、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納（）的單位和個(gè)人。

A.B.C.D.增值稅 房產(chǎn)稅 消費(fèi)稅 營業(yè)稅

20、下列哪些物品要征收消費(fèi)稅（ABCD）

A.化妝品 B.小汽車 C.實(shí)木地板 D.酒

21、我國稅率的形式主要有（ACD）A.比例稅率 B.固定稅率 C.累進(jìn)稅率 D.定額稅率

22、不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些（ABC）

A.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 B.免征增值稅項(xiàng)目

C.集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù) D.小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票

23、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的確認(rèn)時(shí)間具體按照國家稅務(wù)總局《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)【2009】31號）的規(guī)定，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，其中包括哪些不同的方式：（ABCD）

A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 D.采取委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品

24、稅收的特征包括（ABD）

A.無償性 B.固定性 C.廣泛性 D.強(qiáng)制性

25、施工企業(yè)的特點(diǎn)有（ABCD）。

A.工作地點(diǎn)的流動性 B.工作內(nèi)容的多樣性 C.施工周期長 D.受自然氣候影響大

26、下列哪些行為不征收營業(yè)稅（ABCD）A.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為 B.在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的

C.縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)的行為 D.土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為

27、下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ABCD）

A.合理的工資薪金支出 B.勞動保護(hù)支出 C.利息支出 D.借款費(fèi)用

28、下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ABCD）

A.稅收滯納金 B.贊助支出

C.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

29、納稅申報(bào)的必報(bào)資料有（ABCD）。

A.納稅申報(bào)表、附表 B.利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表

C.增值稅專用發(fā)票匯總表及明細(xì)表 D.IC卡

30、印花稅的稅率有哪兩種形式（AC）

A.比例稅率 B.比率稅率 C.定額稅率 D.累進(jìn)稅率

31、下列屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有哪些（ABCD）A.國債利息

B.福利費(fèi)、撫恤費(fèi)、救濟(jì)金 C.保險(xiǎn)賠款 D.代扣代繳手續(xù)費(fèi)

32、增加可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金的方法有哪些（ABCD）

A.在價(jià)格同等的情況下，購買具有增值稅發(fā)票的貨物或勞務(wù) B.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，要使用正規(guī)的收購發(fā)票

C.將用于非應(yīng)稅或免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物先作為原材料入庫，待使用時(shí)再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 D.采用兼營的手段，縮小不得抵扣部分的比例

33、企業(yè)所得稅的征稅對象包括（ABCD）

A.銷售貨物所得 B.提供勞務(wù)所得 C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D.租金所得

34、企業(yè)所得稅的征稅對象包括（ABCD）

A.銷售貨物所得 B.提供勞務(wù)所得 C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D.租金所得

35、賒銷和分期收款銷售方式的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（AB）

A.書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

B.無書面合同或沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 C.簽訂合同的當(dāng)天 D.全部收到貨款的時(shí)間

36、合伙企業(yè)設(shè)立的條件有哪些（ABCD）A.有2個(gè)以上合伙人，并且都是依法承擔(dān)無限責(zé)任者 B.有書面合伙協(xié)議

C.有各合伙人實(shí)際繳付的出資 D.有合伙企業(yè)的名稱

37、下列哪些項(xiàng)目屬于我國個(gè)人所得稅的征稅范圍（ABCD）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

1、贈送的商品成本及代顧客繳納的個(gè)人所得稅可以在稅前扣除（×）

2、財(cái)稅「 2003 」 158 號文《關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》規(guī)定，納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（√）

3、應(yīng)納稅所得額的基本公式：應(yīng)納稅所得額 = 收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損（√）

4、企業(yè)的固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。加速折舊方法一經(jīng)確定，一般不得變更。（√）

5、納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅（×）

6、以物易物銷售的，雙方均應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（√）

7、在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（√)

8、我國現(xiàn)行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計(jì)征分期預(yù)繳三種形式（√)

9、納稅人轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營業(yè)額。（√）

10、一般來說，對增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（√）

11、根據(jù)財(cái)稅〔 2012 〕 27 號規(guī)定，企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為 2 年（含）（√）

12、制造費(fèi)用明細(xì)賬是所有企業(yè)都必須設(shè)置的(×)

13、企業(yè)由于合理損耗和自然災(zāi)害所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣(×)

14、對經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，按工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅（√）

15、納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。（√）

16、在我國境內(nèi)“承受”（獲得）“土地、房屋權(quán)屬”（土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)）的單位和個(gè)人要繳納契稅。（√）

17、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（×）

17、“免、抵、退”辦法適用于自營和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（√）

18、我國增值稅從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型后，所有固定資產(chǎn)都能扣除。（×）

18、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的 100% 加計(jì)扣除。（√）

19、財(cái)稅「 2000 」 25 號文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過 3% 的部分實(shí)行即征即退政策.(√)20、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間基本一致。（√）

21、銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額 √

22、抵免限額是指依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。抵免限額計(jì)算公式：抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。（√）

23、對于在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作超過90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過183日但不滿1年的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，無論是由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付還是由境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（√）

24、銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。（√）

25、由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（×）

26、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間基本一致。（√）

27、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》國稅函〔2009〕98號規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在2008年1月1日以前已按規(guī)定提取，但因未實(shí)際發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲備基金余額，2008年及以后年度實(shí)際發(fā)放時(shí)，可在實(shí)際發(fā)放年度企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。（√）

28、應(yīng)稅銷售額超過50萬標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納稅人納稅時(shí)需要注意的問題：未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（√）

29、自2014年1月1日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（×）

30、房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，包括農(nóng)村的房屋。（×）

31、制造費(fèi)用明細(xì)賬是所有企業(yè)都必須設(shè)置的(×)

32、從2000年1月1日起，我國對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個(gè)體工商戶征收個(gè)人所得稅。（√）

33、營業(yè)稅的起征點(diǎn)，適用范圍限于個(gè)人。按期納稅的起征點(diǎn)為按月營業(yè)額確定；按次納稅的起征點(diǎn)為按每次(日)營業(yè)額確定。（√）

31、組織境外旅游，以全程旅游費(fèi)減去付給境外接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額。（√）

32、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（×）

33、納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資薪金所得計(jì)算納稅，按當(dāng)月所得由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳（×）

34、明細(xì)賬無論按怎樣的分類方法，各個(gè)賬戶明細(xì)賬的期末余額之和應(yīng)與其總賬的期末余額相等（√）

35、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（×）

36、納稅人和負(fù)稅人一致。(×)

37、我國增值稅從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型后，所有固定資產(chǎn)都能扣除。(×)

38、虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。（√）

39、企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。(√)40、國務(wù)院總理李克強(qiáng)2015年4月21日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，部署進(jìn)一步促進(jìn)就業(yè)鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)政策，放寬新注冊企業(yè)場所登記條件限制，推動“一址多照”、集群注冊等改革。（√）

41、只向發(fā)包方、出租方交納一定費(fèi)用后經(jīng)營成果可以自由支配的，按 10% － 50% 五級超額累進(jìn)稅率的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅.（×）

42、房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，包括農(nóng)村的房屋。（×）

43、企業(yè)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅，不在扣除之列。（√）

44、生產(chǎn)企業(yè) 應(yīng)稅銷售額超過 50 萬標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。(√)

45、增值稅的基本計(jì)算公式為：應(yīng)納增值稅＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額(√)

第二篇：2015山東會計(jì)繼續(xù)教育__企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧_試題及答案要點(diǎn)

山東省會計(jì)繼續(xù)教育 2015企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧 課間試題及答案

1.稅收的特征包括（ABD）

A.無償性 B.固定性 C.廣泛性 D.強(qiáng)制性

2.我國現(xiàn)行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計(jì)征分期預(yù)繳三種形式(√)3.合伙企業(yè)設(shè)立的條件有哪些（ABCD）

A.有2個(gè)以上合伙人，并且都是依法承擔(dān)無限責(zé)任者 B.有書面合伙協(xié)議

C.有各合伙人實(shí)際繳付的出資 D.有合伙企業(yè)的名稱

4.領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照后，須在(A)日內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請領(lǐng)取稅務(wù)登記證 A 30 B 20 C 60 D 10 5.無論何種企業(yè)，都必須設(shè)置的賬簿有哪些（ABCD）A現(xiàn)金日記賬B 銀行存款日記賬C 總賬 D明細(xì)賬

6.明細(xì)賬無論按怎樣的分類方法，各個(gè)賬戶明細(xì)賬的期末余額之和應(yīng)與其總賬的期末余額相等（√）

7、增值稅的基本計(jì)算公式為：應(yīng)納增值稅＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額（√）

8.銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額（√）

9.營改增以后的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額在（C）萬以上的，應(yīng)核定為一般納稅人。A 80 B 100 C 500 D 300 10.下列銷售額哪些含增值稅（ABCD）

A普通發(fā)票上注明的銷售額 B需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金 C銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)合同上的貨物金額 D商業(yè)企業(yè)零售價(jià)

11、企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。(√)

12、在稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立(C)專門賬戶

A.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 C.應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 D.應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

13、我國對小規(guī)模納稅人的規(guī)定有哪些（ABC）A征收率：3% B不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C 不能開具增值稅專用發(fā)票，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開 D可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

14、應(yīng)稅銷售額超過50萬標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納稅人納稅時(shí)需要注意的問題：未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（√）

15、增加可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金的方法有哪些（ABCD）

A.在價(jià)格同等的情況下，購買具有增值稅發(fā)票的貨物或勞務(wù) B.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，要使用正規(guī)的收購發(fā)票

C.將用于非應(yīng)稅或免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物先作為原材料入庫，待使用時(shí)再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 D采用兼營的手段，縮小不得抵扣部分的比例

16、稅務(wù)機(jī)關(guān)對混合銷售的認(rèn)定，一般依據(jù)哪些方面（ABCD）A是否簽訂銷售合同

B 銷售與服務(wù)對象是否統(tǒng)一單位 C 發(fā)票開具是否統(tǒng)一單位 D是否分開核算

17、下列哪些物品要征收消費(fèi)稅（ABCD）

A.化妝品 B.小汽車 C.實(shí)木地板 D.酒

18、納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。（√）

19、煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位的，要再征一道（D）的從價(jià)稅。A 6% B 3% C 10% D5%

19、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（D）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A.10% B.5% C.20% D.15% 20、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按（C）確定銷售額和應(yīng)納稅額。

A.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×3% B.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+2%）×2% C.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×2% D.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×6%

21、兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算，否則，一并征收(C)A.消費(fèi)稅 B.營業(yè)稅 C.增值稅 D.所得稅

22、企業(yè)以“買一贈一”等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的（C）的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。

賬面價(jià)值 B.歷史價(jià)值 C.成本價(jià)值

D.公允價(jià)值

23、存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過（C）萬元的，無論何種因素形成的，均應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

A.200 B.400 C.500 D.600

24、根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定，新企業(yè)的話，需要交納資金賬簿印花稅，金額為實(shí)收資本的（B）

A.千分之五 B.萬分之五 C.千分之十 D.百分之五

25、國家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。

A.10% B.15% C.20% D.25%

26、非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或無住所而在境內(nèi)居住不滿（D）年的個(gè)人。

A.3 B.4 C.2 D.1、一項(xiàng)銷售行為如果既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)。（B）

A.兼營銷售行為 B.混合銷售行為 C.銷售行為 D.兼營混合銷售行為

28、自2001年1月1日起，對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，按（C）的稅率征收房產(chǎn)稅。

A.5% B.6% C.4% D.12%

29、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，繳納企業(yè)所得稅時(shí)，實(shí)行（C）政策。

A.二免三減半 B.二免二減半 C.三免三減半 D.三免五減半

30、我國的關(guān)稅屬于（C）

A.財(cái)產(chǎn)稅 B.所得稅 C.商品稅 D.其他稅

31、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（D）

A.17% B.11% C.6% D.3%

32、企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（D）。

A.10年 B.6年 C.3年 D.5年

33.某外貿(mào)進(jìn)出口公司2012年6月份從國外進(jìn)口120輛小轎車，每輛轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為12萬元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為80%，消費(fèi)稅稅率是5%。根據(jù)以上條件，計(jì)算進(jìn)口這批小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。應(yīng)納增值稅額應(yīng)該為（A）元。

A.463.85 B.440.64

34.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間限定為（D）

A.認(rèn)證期100天 B.認(rèn)證期80天 C.認(rèn)證期90天 D.認(rèn)證期180天

35.本新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過(D)的，可以享受優(yōu)惠政策.A.5萬元 B.15萬元 C.20萬元 D.10萬元

36.我國稅法規(guī)定，年所得在（C）以上的，需要自行申報(bào)個(gè)人所得稅。

A.15萬元 B.8萬元 C.12萬元 D.10萬元

37.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（C）。

A.5年 B.4年 C.3年 D.2年

38.核算一般納稅人月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計(jì)算的應(yīng)納稅款）計(jì)入（B）科目。

A.未交增值稅借方 B.未交增值稅貸方 C.轉(zhuǎn)出多繳增值稅借方 D.轉(zhuǎn)出多繳增值稅貸方

39.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為（C）

A.含稅銷售額

B.含增值稅的銷售額/（1-增值稅稅率或征收率）C.含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或征收率）D.含增值稅的銷售額

40.自然人獨(dú)資有限責(zé)任公司最低注冊資金為（B）

A.3萬元 B.10萬元 C.30萬元 D.500萬元

41.我國稅率的形式主要有（ACD）

A.比例稅率 B.固定稅率 C.累進(jìn)稅率 D.定額稅率

42.不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些（ABC）

A.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 B.免征增值稅項(xiàng)目

C.集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù) D.小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票

43.房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的確認(rèn)時(shí)間具體按照國家稅務(wù)總局《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)【2009】31號）的規(guī)定，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，其中包括哪些不同的方式：（ABCD）

A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 D.采取委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品

44.施工企業(yè)的特點(diǎn)有（ABCD）。

A.工作地點(diǎn)的流動性 B.工作內(nèi)容的多樣性 C.施工周期長 D.受自然氣候影響大

45.下列哪些行為不征收營業(yè)稅（ABCD）

A.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為 B.在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的

C.縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)的行為 D.土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為

46.農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過生物的生長和繁殖來取得產(chǎn)品，并獲取利潤的部門。它包括（）

A.農(nóng)業(yè) B.林業(yè) C.畜牧業(yè) D.漁業(yè)

47.下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ABCD）

A.合理的工資薪金支出 B.勞動保護(hù)支出 C.利息支出 D.借款費(fèi)用

48.納稅籌劃原則有哪些（ABCD）。

A.服從于企業(yè)財(cái)務(wù)總體目標(biāo)的原則 B.合法（不違法）原則 C.綜合性原則 D.事先籌劃原則

49.下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ABCD）

A.稅收滯納金 B.贊助支出

C.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

50.納稅申報(bào)的必報(bào)資料有（ABCD）。

A.納稅申報(bào)表、附表 B.利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表

C.增值稅專用發(fā)票匯總表及明細(xì)表 D.IC卡

51.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（ABCD）

A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票

B.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）C.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的

D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開）

52.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納（ACD）的單位和個(gè)人。

增值稅 B.房產(chǎn)稅 C.消費(fèi)稅 D.營業(yè)稅

53、印花稅的稅率有哪兩種形式（AC）

A.比例稅率 B.比率稅率 C.定額稅率 D.累進(jìn)稅率

54、下列屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有哪些（ABCD）

A.國債利息

B.福利費(fèi)、撫恤費(fèi)、救濟(jì)金 C.保險(xiǎn)賠款 D.代扣代繳手續(xù)費(fèi)

55、以下行為可以免征增值稅的有（BCD）

A.銷售普通貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 C.避孕藥品和用具 D.古舊圖書

56、企業(yè)所得稅的征稅對象包括（ABCD）

A.銷售貨物所得 B.提供勞務(wù)所得 C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D.租金所得

57、下面哪些行為屬于視同銷售行為（ABCD）

A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷 B.銷售代銷貨物

C.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外

D.將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

58、企業(yè)所得稅的征稅對象包括（ABCD）

A.銷售貨物所得 B.提供勞務(wù)所得 C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D.租金所得

59、下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)（BD）

A.工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過200人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元

B.工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元

C.其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過2000萬元。

D.其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

60、賒銷和分期收款銷售方式的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（AB）

A.書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

B.無書面合同或沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 C.簽訂合同的當(dāng)天 D.全部收到貨款的時(shí)間

61、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（ABCD）

A.稅收滯納金 B.贊助支出

C.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

62、下列哪些項(xiàng)目屬于我國個(gè)人所得稅的征稅范圍（ABCD）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

63.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（×）

64.抵免限額是指依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。抵免限額計(jì)算公式：抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。（√）

65.對于在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作超過90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過183日但不滿1年的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，無論是由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付還是由境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（√）

66.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。（√）

67.由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（×）

68.消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間基本一致。（√）

69.企業(yè)由于合理損耗和自然災(zāi)害所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣 ×

70.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》國稅函〔2009〕98號規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在2008年1月1日以前已按規(guī)定提取，但因未實(shí)際發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲備基金余額，2008年及以后實(shí)際發(fā)放時(shí)，可在實(shí)際發(fā)放企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。（√）

71.財(cái)稅「 2000 」25號文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策.(√)

72.自2014年1月1日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（×）

73.房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，包括農(nóng)村的房屋。（×）

74.制造費(fèi)用明細(xì)賬是所有企業(yè)都必須設(shè)置的(×)

75.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。（√）

76.從2000年1月1日起，我國對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個(gè)體工商戶征收個(gè)人所得稅。（√）

77.一般來說，對增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（√）

78.營業(yè)稅的起征點(diǎn)，適用范圍限于個(gè)人。按期納稅的起征點(diǎn)為按月營業(yè)額確定；按次納稅的起征點(diǎn)為按每次(日)營業(yè)額確定。（√）

79.“免、抵、退”辦法適用于自營和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（√）

80、在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（√)81、組織境外旅游，以全程旅游費(fèi)減去付給境外接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額。（√）82、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（×）

83、納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資薪金所得計(jì)算納稅，按當(dāng)月所得由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳（×）

84、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（×）

85、對經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，按工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅（√）

86、納稅人和負(fù)稅人一致。(×)87、我國增值稅從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型后，所有固定資產(chǎn)都能扣除。(×)88、虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。（√）

89、企業(yè)的固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。加速折舊方法一經(jīng)確定，一般不得變更。（√）

90、國務(wù)院總理李克強(qiáng)2015年4月21日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，部署進(jìn)一步促進(jìn)就業(yè)鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)政策，放寬新注冊企業(yè)場所登記條件限制，推動“一址多照”、集群注冊等改革。（√）

第三篇：2013會計(jì)繼續(xù)教育(企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧)試題答案

2013《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧》學(xué)習(xí)知識點(diǎn)試題

第一章

1.稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依據(jù)法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段。（正確-正確答案）

2.一個(gè)稅種區(qū)別于另外一個(gè)稅種的主要標(biāo)志是（征稅對象正確答案）。

5.我國現(xiàn)行稅制規(guī)定的納稅地點(diǎn)有（機(jī)構(gòu)所在地納稅-勞務(wù)提供地納稅-進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅正確答案）。第二章

1.自然人獨(dú)資有限責(zé)任公司最低注冊資金為（10萬元正確答案）。

3.公司法規(guī)定，注冊公司時(shí)投資人繳納資本時(shí)，可以以（貨幣資金-實(shí)物-房產(chǎn)-知識產(chǎn)權(quán)正確答案）內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請領(lǐng)取稅務(wù)登記證。第三章

1.依據(jù)稅收征管法相關(guān)規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（15日長期股權(quán)投資其他應(yīng)付款金融保險(xiǎn)業(yè)-倉儲保管業(yè)-代理業(yè)施工周期長正確答案）。第四章

1.增值稅是以法定增值額為課稅對象而征收的一種稅。（正確將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)正確答案應(yīng)為36個(gè)月）。4.下列適用于13%稅率的有（自來水-圖書-化肥-電子出版物正確答案）。

2.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。（正確正確答案）。4.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。（.正確正確答案）。第六章

1.企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。（正確正確答案）科目。

3.在稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。（.正確增值稅專用發(fā)票匯總表及明細(xì)表-IC卡正確答案）。

2、下列屬于價(jià)外費(fèi)用的有（價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)-延期付款利息-代收、代墊款項(xiàng)-運(yùn)輸裝卸費(fèi)正確答案）元。

4、應(yīng)稅銷售額超過50萬標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納稅人納稅時(shí)需要注意的問題：未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（正確正確答案）元。

6、下列屬于出口貨物退稅“免、抵、退”辦法的有（免稅：對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅。（零稅率）-抵稅：生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。-退稅：生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對未抵頂完的部分予以退稅。正確答案-）第八章 第九章

1、消費(fèi)稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷售額、銷售數(shù)量或組成計(jì)稅價(jià)格征收的一種稅。消費(fèi)稅實(shí)行一次課征制在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不再征稅。金銀首飾、鉆石及鉆石飾品由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)改為零售環(huán)節(jié)征稅。（.正確正確答案）

3、某外貿(mào)進(jìn)出口公司2012年6月份從國外進(jìn)口120輛小轎車，每輛轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為12萬元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為80%，消費(fèi)稅稅率是5%。根據(jù)以上條件，計(jì)算進(jìn)口這批小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。應(yīng)納增值稅額應(yīng)該為（463.85正確答案）第十章

1、營業(yè)稅是在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)或不動產(chǎn)以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人就其取得的營業(yè)額征收的一種稅。由地稅部門負(fù)責(zé)征管。與其他流轉(zhuǎn)稅相比有如下特點(diǎn)：（按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率，具有很強(qiáng)的行業(yè)調(diào)節(jié)能力。-多環(huán)節(jié)總額課征。-征稅范圍與增值稅的征稅范圍互為補(bǔ)充。-納稅義務(wù)發(fā)生地的流動性較大。正確答案）

3、某飯店元月份的經(jīng)營情況如下，客房收入900萬元，飲食收入250萬元，出售紀(jì)念品等商品收入為150萬元，該飯店下屬旅行社總收入為345萬元，其中組織境外旅游支付境外旅行社接團(tuán)費(fèi)用100萬元。以上業(yè)務(wù)均未分開核算。計(jì)算該飯店應(yīng)納營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅（77.25正確答案）第十一章

1、印花稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列憑證的單位和個(gè)人，主要包括：（立合同人-立賬簿人-立據(jù)人-領(lǐng)受人和使用人-正確答案）

2、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓下列視同轉(zhuǎn)移的有（以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股；-以土地、房屋權(quán)屬抵債；-以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬；-以預(yù)購方式承受土地、房屋權(quán)屬;正確答案）

4、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額。納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；
納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為l%。（.正確正確答案）

第十二章

1、企業(yè)所得稅的基本稅率為25%；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，適用稅率為25%；非居民企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或取得與該機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得，
適用稅率為20%。（正確正確答案）

3、企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（5年正確答案）

5、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，
按照無形資產(chǎn)成本的按150%攤銷。（.正確正確答案）

2、企業(yè)所得稅法所稱租金收入，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。租金收入，按照實(shí)際收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（.錯(cuò)誤正確答案）

4、企業(yè)每一納稅發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（.正確正確答案）

6、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第46條規(guī)定：下列個(gè)人支出中，企業(yè)不得承擔(dān)的有（商業(yè)保險(xiǎn)-支付物業(yè)管理費(fèi)-個(gè)人行為導(dǎo)致正確答案）

8、凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，
其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（.正確正確答案）

2、從2000年1月1日起，我國對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個(gè)體工商戶征收個(gè)人所得稅。（.正確正確答案）元。

4、某公司職員張先生每月從公司領(lǐng)取工資、薪金所得7 000元，由于租住一套兩居室住房，每月支付房租2 000元。張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為245元，若公司為張先生提供免費(fèi)住房，工資下調(diào)到每月5000元，由于個(gè)人收入減少，個(gè)人應(yīng)納稅款則會降低，則經(jīng)過工資、薪金所得的稅收籌劃，張先生可節(jié)省所得稅（200正確答案）元。

6、某作家欲創(chuàng)作一本小說，需要到外地去體驗(yàn)生活。預(yù)計(jì)全部稿費(fèi)收入20萬元，體驗(yàn)生活等費(fèi)用支出5萬元。如果該作家自己負(fù)擔(dān)費(fèi)用，則應(yīng)納稅額為（）元，如果改由出版社支付體驗(yàn)生活費(fèi)用，則應(yīng)納稅額為（22400 , 16800正確答案）。

2、納稅籌劃原則有哪些（服從于企業(yè)財(cái)務(wù)總體目標(biāo)的原則-合法（不違法）原則-綜合性原則-事先籌劃原則正確答案）

4、某公司有三棟庫房用于出租，其房產(chǎn)原值為6000萬元，年租金收入1000萬元，承租方主要用于商品和原材料的存放。該公司以房產(chǎn)租賃形式計(jì)算繳納5.5%的營業(yè)稅、
城建稅和教育附加，繳納12%的房產(chǎn)稅。不考慮所得稅時(shí)，其稅負(fù)為17.5%，要繳納175萬元的稅費(fèi)。公司可與客戶友好協(xié)商，繼續(xù)利用庫房存放商品和原材料，但將租賃
合同改為倉儲保管合同。此時(shí)，租賃業(yè)與倉儲業(yè)都適用5%的營業(yè)稅，印花稅率也相同。但是，房產(chǎn)用于租賃的，應(yīng)繳納12%的房產(chǎn)稅，而倉儲屬于自用，其房產(chǎn)稅應(yīng)按房
產(chǎn)余值的1.2%計(jì)算繳納。則租賃的房產(chǎn)稅為（120-正確答案）萬，倉儲的房產(chǎn)稅為（50.4-正確答案）萬。

第四篇：繼續(xù)教育試題(企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)與會計(jì)處理)

判斷題：

1、目前，我國企業(yè)所得稅實(shí)行的稅率是比例稅率與超額累進(jìn)稅率相結(jié)合的稅率形式。[題號：Qhx007979] A、對 B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：目前，我國企業(yè)所得稅實(shí)行的稅率是比例稅率。

2、資本弱化的特點(diǎn)是企業(yè)注冊資本與負(fù)債的比例不合理，注冊資本太多。[題號：Qhx007989] A、對 B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：資本弱化的特點(diǎn)是企業(yè)注冊資本與負(fù)債的比例不合理，注冊資本太少。

3、新企業(yè)所得稅法和新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例繼續(xù)采用內(nèi)、外資有別的企業(yè)所得稅法律規(guī)范體系。[題號：Qhx007966] A、對 B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：新企業(yè)所得稅法和新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的頒布標(biāo)著我國內(nèi)、外資企業(yè)所得稅法律規(guī)范的最終統(tǒng)一。

4、稅收抵免中當(dāng)年超過抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。[題號：Qhx007991] A、對 B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A

5、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。[題號：Qhx007974] A、對 B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

單選題：

1、企業(yè)所得稅法規(guī)定，利息收入按照（）的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。[題號：Qhx008007] A、實(shí)際收到債務(wù)人支付利息 B、合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息 C、會計(jì)準(zhǔn)則《收入》規(guī)定 D、預(yù)交企業(yè)所得稅 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

2、中國居民企業(yè)股東證明其控制的外國企業(yè)不屬于受控外國企業(yè)的條件中不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容（）。[題號：Qhx008016] A、設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）B、主要取得積極經(jīng)營活動所得 C、主要取得投資活動所得

D、利潤總額低于500萬元人民幣 您的回答：C

正確答案：C 題目解析：中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤計(jì)入居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得：設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）；主要取得積極經(jīng)營活動所得；（正常經(jīng)營活動而不僅僅是投資）；利潤總額低于500萬元人民幣。

3、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，錯(cuò)誤的是（）。[題號：Qhx008002] A、公司直接持有B公司30％的股份，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

B、A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，則A公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系

C、A公司實(shí)收資本為300萬元，A公司從B公司（非金融機(jī)構(gòu)）借入200萬元款項(xiàng)從事生產(chǎn)經(jīng)營，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

D、A公司對B公司的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實(shí)質(zhì)控制，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人：（1）在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；（2）直接或者間接地同為第三者控制；（3）在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。選項(xiàng)“A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，則A公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系”中A公司對C公司間接控股達(dá)到20%，在資金上存在直接或間接控制關(guān)系。

4、企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在工資總額的（）內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。[題號：Qhx008008] A、2% B、3% C、4% D、5% 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除（工資總額的5%）。

5、國外稅收抵免，主要指以下哪種稅收（）。[題號：Qhx008019] A、所得稅 B、財(cái)產(chǎn)稅 C、增值稅 D、消費(fèi)稅 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：只有所得稅享受稅收抵免，外國財(cái)產(chǎn)稅、增值稅和消費(fèi)稅不能取得國外稅收抵免，除非在稅收協(xié)定約定，但可以扣除。

多選題：

1、以下屬于免稅收入的是（）。[題號：Qhx008037] 查看答案

A、國債利息收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C、中國居民企業(yè)從外國企業(yè)獲得的股息、紅利 D、居民企業(yè)之間的利息收入 您的回答：AB

正確答案：AB 題目解析：以下屬于免稅收入：國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

2、下列納稅人不需要申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的有（）。[題號：Qhx008033] 查看答案

A、個(gè)體工商戶 B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C、合伙企業(yè) D、股份有限公司 您的回答：ABC

正確答案：ABC 題目解析：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

3、在進(jìn)行企業(yè)所得稅的會計(jì)核算時(shí)，影響“遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債”計(jì)量的有（）。[題號：Qhx008035] 查看答案

A、應(yīng)納稅所得額 B、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 C、可抵扣暫時(shí)性差異 D、應(yīng)納所得稅額 您的回答：BC

正確答案：BC 題目解析：比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，對于兩者之間存在差異，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異。會計(jì)允許確認(rèn)的費(fèi)用，但是稅法不允許確認(rèn)，則，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

4、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。[題號：Qhx008030] 查看答案

A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金

D、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失 您的回答：ABCD

正確答案：ABCD 題目解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（行政處罰）；稅法規(guī)定以外的捐贈支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出（不符合國務(wù)院財(cái)稅主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出）；如存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。

5、按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的（）準(zhǔn)予扣除。[題號：Qhx008028] 查看答案

A、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) B、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) C、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D、工傷保險(xiǎn)費(fèi) 您的回答：ABCD

正確答案：ABCD 題目解析：按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的“五險(xiǎn)一金”，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

第五篇：2015年會計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)納稅與實(shí)務(wù)

1.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按（C）確定銷售額和應(yīng)納稅額。

A.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×3% B.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+2%）×2% C.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×2% D.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×6% 2.國家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。

A.10% B.15% C.20% D.25% 3.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間限定為（D）

A.認(rèn)證期100天 B.認(rèn)證期80天

C.認(rèn)證期90天 D.認(rèn)證期180天

4.本新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過(D)的，可以享受優(yōu)惠政策.A.5萬元 B.15萬元 C.20萬元 D.10萬元

5.我國稅法規(guī)定，年所得在（C）以上的，需要自行申報(bào)個(gè)人所得稅。

A.15萬元 B.8萬元 C.12萬元 D.10萬元

6.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（C）。A.5年 B.4年 C.3年 D.2年

7.核算一般納稅人月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計(jì)算的應(yīng)納稅款）計(jì)入（B）科目。

A.未交增值稅借方 B.未交增值稅貸方 C.轉(zhuǎn)出多繳增值稅借方 D.轉(zhuǎn)出多繳增值稅貸方

8.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為（C）

A.含稅銷售額

B.含增值稅的銷售額/（1-增值稅稅率或征收率）

C.含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或征收率）D.含增值稅的銷售額

9.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，繳納企業(yè)所得稅時(shí)，實(shí)行（C）政策。

A.二免三減半

B.二免二減半

C.三免三減半

D.三免五減半

10.國家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。

A.10% B.15% C.20% D.25%

11.企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（D）。

A.1年 B.2年 C.3年D.5 12.我國的關(guān)稅屬于（C）

A財(cái)產(chǎn)稅 B.所得稅 C.商品稅

D其他稅

13.自然人獨(dú)資有限責(zé)任公司最低注冊資金為（B）。

A.3萬元 B.10萬元 C.30萬元 D.500萬元

14.某外貿(mào)進(jìn)出口公司2012年6月份從國外進(jìn)口120輛小轎車，每輛轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為12萬元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為80%，消費(fèi)稅稅率是5%。根據(jù)以上條件，計(jì)算進(jìn)口這批小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。應(yīng)納增值稅額應(yīng)該為（A）元。

A.463.85 B.440.64

15.兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算，否則，一并征收(C)

A.消費(fèi)稅 B.營業(yè)稅 C.增值稅 D.所得稅

1.下列哪些物品要征收消費(fèi)稅（ABC）

A.化妝品 B.小汽車 C.實(shí)木地板 D.酒

2.我國稅率的形式主要有（ACD）

A.比例稅率

B.固定稅率 C.累進(jìn)稅率

D.定額稅率 3.不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些（ABC）

A.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.免征增值稅項(xiàng)目

C.集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

D.小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票

4.房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的確認(rèn)時(shí)間具體按照國家稅務(wù)總局《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)【2009】31號）的規(guī)定，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，其中包括哪些不同的方式：（ABCD）

A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 D.采取委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品

5.稅收的特征包括（ABD）

A.無償性 B.固定性 C.廣泛性

D.強(qiáng)制性

6.施工企業(yè)的特點(diǎn)有（ABCD）。

A.工作地點(diǎn)的流動性 B.工作內(nèi)容的多樣性 C.施工周期長 D.受自然氣候影響大

7.下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)（BD）

A.工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過200人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元

B.工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元

C.其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過2000萬元。

D.其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。8.下列哪些行為不征收營業(yè)稅（ABCD）

A.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為 B.在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的

C.縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)的行為 D.土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為

9.農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過生物的生長和繁殖來取得產(chǎn)品，并獲取利潤的部門。它包括（）

A.農(nóng)業(yè) B.林業(yè) C.畜牧業(yè) D.漁業(yè)

10.下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ABCD）

A.合理的工資薪金支出 B.勞動保護(hù)支出

C.利息支出 D.借款費(fèi)用

11.納稅籌劃原則有哪些（ABCD）。

A.服從于企業(yè)財(cái)務(wù)總體目標(biāo)的原則 B.合法（不違法）原則 C.綜合性原則 D.事先籌劃原則

12.下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ABCD）

A.稅收滯納金

B.贊助支出

C.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

13.納稅申報(bào)的必報(bào)資料有（ABCD）。

A.納稅申報(bào)表、附表 B.利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表 C.增值稅專用發(fā)票匯總表及明細(xì)表 D.IC卡

14.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（ABCD）

A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票

B.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）C.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的

D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開）

15.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納（ACD）的單位和個(gè)人。

A.增值稅 B.房產(chǎn)稅 C.消費(fèi)稅 D.營業(yè)稅

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（）

正確 錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

2.銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額

正確 錯(cuò)誤

正確答案：正確

3.抵免限額是指依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。抵免限額計(jì)算公式：抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。（）

正確 錯(cuò)誤 正確答案：正確

4.對于在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作超過90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過183日但不滿1年的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，無論是由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付還是由境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

正確 錯(cuò)誤

正確答案：正確

5.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。（）

正確 錯(cuò)誤

正確答案：正確

6.由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（）

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7.消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間基本一致。（）

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8.我國現(xiàn)行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計(jì)征分期預(yù)繳三種形式

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正確答案：正確 9.企業(yè)由于合理損耗和自然災(zāi)害所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣

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10.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》國稅函〔2009〕98號規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在2008年1月1日以前已按規(guī)定提取，但因未實(shí)際發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲備基金余額，2008年及以后實(shí)際發(fā)放時(shí)，可在實(shí)際發(fā)放企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。（）

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11.財(cái)稅「 2000 」25號文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策.()

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12.應(yīng)稅銷售額超過50萬標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納稅人納稅時(shí)需要注意的問題：未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（）

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13.自2014年1月1日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（）

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正確答案：錯(cuò)誤 14.房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，包括農(nóng)村的房屋。（）

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15.制造費(fèi)用明細(xì)賬是所有企業(yè)都必須設(shè)置的()

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16.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。（）

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17.從2000年1月1日起，我國對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個(gè)體工商戶征收個(gè)人所得稅。（）

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18.一般來說，對增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（）

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19.營業(yè)稅的起征點(diǎn)，適用范圍限于個(gè)人。按期納稅的起征點(diǎn)為按月營業(yè)額確定；按次納稅的起征點(diǎn)為按每次(日)營業(yè)額確定。（）正確 錯(cuò)誤

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20.“免、抵、退”辦法適用于自營和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（）

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