第一篇：2014年繼續(xù)教育會計準則九號職工薪酬和企業(yè)納稅實務與技巧考試題和答案
租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，應當根據(jù)受益對象，將每期應付的租金計入相關資產(chǎn)成本或費用，并確認（）
A.應付職工薪酬 B.預計負債 C.投資收益 D.其他應付款
正確答案：A
某外貿(mào)進出口公司2012年6月份從國外進口120輛小轎車，每輛轎車的關稅完稅價格為12萬元，已知小轎車的關稅稅率為80%，消費稅稅率是5%。根據(jù)以上條件，計算進口這批小轎車應繳納的增值稅稅款與消費稅稅款。應納增值稅額應該為（）元。
A.463.85 B.440.64
正確答案：A
托收承付和委托銀行收款的納稅義務發(fā)生時間是（）。
A.收到銷售款的當天 B.取得下哦收款憑證的當天 C.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天 D.貨物發(fā)出的當天
正確答案：C
某公司有三棟庫房用于出租，其房產(chǎn)原值為6000萬元，年租金收入1000萬元，承租方主要用于商品和原材料的存放。該公司以房產(chǎn)租賃形式計算繳納5.5%的營業(yè)稅、城建稅和教育附加，繳納12%的房產(chǎn)稅。不考慮所得稅時，其稅負為17.5%，要繳納175萬元的稅費。公司可與客戶友好協(xié)商，繼續(xù)利用庫房存放商品和原材料，但將租賃合同改為倉儲保管合同。此時，租賃業(yè)與倉儲業(yè)都適用5%的營業(yè)稅，印花稅率也相同。但是，房產(chǎn)用于租賃的，應繳納12%的房產(chǎn)稅，而倉儲屬于自用，其房產(chǎn)稅應按房產(chǎn)余值的1.2%計算繳納。則租賃的房產(chǎn)稅為（）萬，倉儲的房產(chǎn)稅為（）萬。
A.120，50.4 B.120，60 C.150 , 50.4 D.100 , 60
正確答案：A
企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（）。
A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
正確答案：D 根據(jù)《印花稅條例》規(guī)定，新企業(yè)的話，需要交納資金賬簿印花稅，金額為實收資本的（）（總賬），其他賬本（如日記賬、明細賬）還得每個貼（）印花稅。
A.萬分之一 5元 B.萬分之五 5元 C.千分之五 5元 D.千分之十 10元
正確答案：B 核算一般納稅人月終時轉入的應繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計算的應納稅款）計入（）科目。
A.未交增值稅借方 B.未交增值稅貸方 C.轉出多繳增值稅借方 D.轉出多繳增值稅貸方
某人勞務報酬的所得為13000元，應繳納的個人所得稅為（）。
A.1300元 B.2080元 C.3900元 D.5200元
公司章程的內容有（）。
A.企業(yè)名稱 B.企業(yè)住所 C.經(jīng)營范圍
D.股東出資比例、方式 E.期限及企業(yè)解散清算
正確答案：A,B,C,D,E
施工企業(yè)的特點有（）。
A.工作地點的流動性 B.工作內容的多樣性 C.施工周期長 D.受自然氣候影響大
正確答案：A,B,C,D
下列關于帶薪缺勤的說法正確的是（）。
A.帶薪缺勤分為累積帶薪缺勤和非累積帶薪缺勤
B.企業(yè)應當在職工提供服務從而增加了其未來享有的帶薪缺勤權利時，確認與累積帶薪缺勤相關的職工薪酬，并以累積未行使權利而增加的預期支付金額計量
C.累積帶薪缺勤是指帶薪缺勤權利不能結轉下期的帶薪缺勤，本期尚未用完的帶薪缺勤權利將予以取消，并且職工離開企業(yè)時也無權獲得現(xiàn)金支付
D.非累積帶薪缺勤是指帶薪缺勤權利可以結轉下期的帶薪缺勤，本期尚未用完的帶薪缺勤權利可以在未來期間使用
正確答案：A,B
印花稅的納稅人，是指在中國境內書立、領受、使用稅法所列憑證的單位和個人，主要包括：（）
A.立合同人
B.立賬簿人 C.立據(jù)人
D.領受人和使用人 E.合同的擔保人
正確答案：A,B,C,D
房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的確認時間具體按照國家稅務總局《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)【2009】31號）的規(guī)定，確認銷售收入的實現(xiàn)，其中包括哪些不同的方式：（）
A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品
C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 D.采取委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品
正確答案：A,B,C,D
下列適用于13%稅率的有（）。
A.自來水 B.圖書 C.化肥 D.電子出版物
正確答案：A,B,C,D 營業(yè)稅是在我國境內銷售應稅勞務或不動產(chǎn)以及轉讓無形資產(chǎn)的單位和個人就其取得的營業(yè)額征收的一種稅。由地稅部門負責征管。與其他流轉稅相比有如下特點：（）
A.按行業(yè)設計稅目稅率，具有很強的行業(yè)調節(jié)能力。B.多環(huán)節(jié)總額課征。
C.征稅范圍與增值稅的征稅范圍互為補充。D.納稅義務發(fā)生地的流動性較大。
正確答案：A,B,C,D 公司法規(guī)定，注冊公司時投資人繳納資本時，可以以（）形式出資。
A.貨幣資金 B.實物 C.房產(chǎn) D.知識產(chǎn)權
正確答案：A,B,C,D 下列稅種屬于流轉稅的有哪些（）。
A.增值稅 B.消費稅 C.營業(yè)稅 D.關稅 E.企業(yè)所得稅
正確答案：A,B,C,D 下列屬于服務成本內容的有（）。
A.當期服務成本 B.過去服務成本 C.結算利得 D.結算損失
正確答案：A,B,C,D 土地使用權的轉讓下列視同轉移的有（）
A.以土地、房屋權屬作價投資、入股； B.以土地、房屋權屬抵債；
C.以獲獎方式承受土地、房屋權屬； D.以預購方式承受土地、房屋權屬;E.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉移。
正確答案：A,B,C,D 《企業(yè)財務通則》第46條規(guī)定：下列個人支出中，企業(yè)不得承擔的有（），不可以在稅前扣除。
A.商業(yè)保險 B.支付物業(yè)管理費 C.差旅費 D.個人行為導致
正確答案：A,B,D
納稅申報的必報資料有（）。
A.納稅申報表、附表 B.利潤表、資產(chǎn)負債表
C.增值稅專用發(fā)票匯總表及明細表 D.IC卡
正確答案：A,B,C,D
下列內容不屬于企業(yè)應在會計報表中披露的與短期應付職工薪酬有關的信息的為（）。
A.應當支付給職工的工資、獎金、津貼和補貼及其期末應付未付金額
B.應當為職工繳納的醫(yī)療保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費及其期末應付未付金額 C.依據(jù)短期利潤分享計劃提供的職工薪酬金額及其計算依據(jù) D.為職工提供的非貨幣性福利及其計算依據(jù)
正確答案：A,B,C,D
需設置的明細賬的科目有（）。
A.應收賬款 B.長期股權投資 C.應付賬款 D.其他應付款
正確答案：A,B,C,D 企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
工資、薪金所得，適用3%－45%的七級超額累進稅率；個體工商戶、承包所得適用5%－35%的超額累進稅率。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
設定受益計劃存在盈余的，企業(yè)應當以設定受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰高者計量設定受益計劃凈資產(chǎn)。（）
正確 錯誤
正確答案：錯誤
開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的按150%攤銷。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
應稅銷售額超過50萬標準額的小規(guī)模納稅人納稅時需要注意的問題：未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（）
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正確答案：正確
營業(yè)稅的納稅期限，分別為五日、十日、十五日或者一個月。具體期限由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內申報納稅；其他期限，自期滿之日起五日內預繳稅款，于次月一日起十日內申報納稅并結清上月應納稅款。（）
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正確答案：正確
納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅。納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起30個月內不得再申請免稅。（）
正確 錯誤
正確答案：錯誤
《關于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》規(guī)定，納稅年度內個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的城市維護建設稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（）
正確 錯誤
正確答案：錯誤
企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
委托加工是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料，其納稅時納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。其他情況，由受托方代收代繳消費稅。（）
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正確答案：正確
城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額。納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為l%。（）
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正確答案：正確
銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。（）
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正確答案：正確
企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應當在實際發(fā)生時根據(jù)實際發(fā)生額計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。職工福利費為非貨幣性福利的，應當按照現(xiàn)值計量。（）
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正確答案：錯誤
企業(yè)所得稅的基本稅率為25%；非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，適用稅率為25%；非居民企業(yè)未在中國境內設立機構、場所的，或取得與該機構無實際聯(lián)系的所得，適用稅率為20%。（）
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正確答案：正確
企業(yè)按照國家統(tǒng)一規(guī)定為職工交納的住房公積金，按省級人民政府發(fā)放的住房補貼，可在稅前扣除，暫不計入企業(yè)的工資薪金支出；企業(yè)超過規(guī)定標準交納或發(fā)放的住房公積金或各種名目的住房補貼，一律作為企業(yè)的工資薪金支出，超過計稅工資標準的部分，不得在稅前扣除。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
購入、委托加工已經(jīng)繳納消費稅的原材料時，已經(jīng)繳納的消費稅在“應交稅費——應交消費稅”的貸方核算。（）
正確 錯誤
正確答案：錯誤
設定受益計劃結算，是指根據(jù)計劃條款和所包含的精算假設向職工支付福利。（）
正確 錯誤
正確答案：錯誤
甲銷售公司已經(jīng)使用過的食品加工設備，實現(xiàn)含增值稅的售價3 000元，已利用稅控器具開具普通發(fā)票，對方以銀行存款支付。該設備麗友公司作為固定資產(chǎn)管理，原值6 500元，已經(jīng)計提折舊1 500元。則應繳納的增值稅金額為（）元。
A.60 B.58.25 C.90 D.87.38
正確答案：B
領取工商營業(yè)執(zhí)照后，（）內到當?shù)囟悇站稚暾堫I取稅務登記證。
A.15日 B.30日 C.45日 D.60日
正確答案：B 某公司職員張先生每月從公司領取工資、薪金所得7 000元，由于租住一套兩居室住房，每月支付房租2 000元。張先生應納個人所得稅的稅額為245元，若公司為張先生提供免費住房，工資下調到每月5000元，由于個人收入減少，個人應納稅款則會降低，則經(jīng)過工資、薪金所得的稅收籌劃，張先生可節(jié)省所得稅（）元。
A.45 B.250 C.200 D.300 答案 C 張先生承包一家企業(yè)，承包期間為2011年3月1日至2013年3月1日，2011年3月1日至12月31日，固定資產(chǎn)折舊5000元，上交租賃費50000元（已包含固定資產(chǎn)租賃費用），實現(xiàn)會計利潤53000元（已扣除租賃費），張先生未領取工資。已知該省規(guī)定的業(yè)主費用扣除標準為每月3500元。如果將工商登記改變?yōu)閭€體工商戶，則實際應納稅額為（）元。
A.18000 B.21600 C.1410 D.1175
答案D 依據(jù)稅收征管法相關規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（）內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。
A.10日 B.15日 C.30日 D.45日
某飯店元月份的經(jīng)營情況如下，客房收入900萬元，飲食收入250萬元，出售紀念品等商品收入為150萬元，該飯店下屬旅行社總收入為345萬元，其中組織境外旅游支付境外旅行社接團費用100萬元。以上業(yè)務均未分開核算。計算該飯店應納營業(yè)稅。應納營業(yè)稅（）萬元。
A.77.25 B.82
正確答案：A 下列選項中屬于銷售額的有（）。
A.價外費用
B.向購買方收取的銷項稅額
C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 D.承運者的運費發(fā)票開具給購貨方的代墊運費
正確答案：A
視同銷售行為主要有（）。
A.將自產(chǎn)、委托加工貨物用于非增值稅應稅項目 B.將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個人消費
C.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶 D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人
正確答案：A,B,C,D
納稅籌劃原則有哪些（）。
A.服從于企業(yè)財務總體目標的原則 B.合法（不違法）原則 C.綜合性原則 D.事先籌劃原則
正確答案：A,B,C,D 服務業(yè)包括（）。
A.交通運輸業(yè) B.金融保險業(yè) C.倉儲保管業(yè) D.代理業(yè)
正確答案：A,B,C,D
《企業(yè)財務通則》第46條規(guī)定：下列個人支出中，企業(yè)不得承擔的有（），不可以在稅前扣除。
A.商業(yè)保險 B.支付物業(yè)管理費 C.差旅費 D.個人行為導致
正確答案：A,B,D
土地使用權的轉讓下列視同轉移的有（）
A.以土地、房屋權屬作價投資、入股； B.以土地、房屋權屬抵債；
C.以獲獎方式承受土地、房屋權屬； D.以預購方式承受土地、房屋權屬;E.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉移。
正確答案：A,B,C,D 委托加工是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料，其納稅時納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。其他情況，由受托方代收代繳消費稅。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
契稅的計稅依據(jù)，補繳契稅的情況,以劃撥方式取得的土地使用權，經(jīng)批準轉讓房地產(chǎn)時，以補交的土地使用權出讓費用或者土地收益為計稅依據(jù)。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
消費稅是對在我國境內從事生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，就其銷售額、銷售數(shù)量或組成計稅價格征收的一種稅。消費稅實行一次課征制在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征稅，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不再征稅。金銀首飾、鉆石及鉆石飾品由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)改為零售環(huán)節(jié)征稅。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
從2000年1月1日起，我國對個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個體工商戶征收個人所得稅。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的城市維護建設稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（）
正確 錯誤
正確答案：錯誤
購入、委托加工已經(jīng)繳納消費稅的原材料時，已經(jīng)繳納的消費稅在“應交稅費——應交消費稅”的貸方核算。（）
正確 錯誤
正確答案：錯誤
城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額。納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為l%。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
在稅務機關對增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進行檢查后凡涉及增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
企業(yè)按照國家統(tǒng)一規(guī)定為職工交納的住房公積金，按省級人民政府發(fā)放的住房補貼，可在稅前扣除，暫不計入企業(yè)的工資薪金支出；企業(yè)超過規(guī)定標準交納或發(fā)放的住房公積金或各種名目的住房補貼，一律作為企業(yè)的工資薪金支出，超過計稅工資標準的部分，不得在稅前扣除。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
增值稅是以法定增值額為課稅對象而征收的一種稅。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
抵免限額是指依照本法和實施條例的規(guī)定計算的應納稅額。抵免限額計算公式：抵免限額=中國境內、境外所得依照本法和實施條例的規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》國稅函〔2009〕98號規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在2008年1月1日以前已按規(guī)定提取，但因未實際發(fā)放而未
在稅前扣除的工資儲備基金余額，2008年及以后年度實際發(fā)放時，可在實際發(fā)放年度企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
營業(yè)稅的納稅期限，分別為五日、十日、十五日或者一個月。具體期限由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內申報納稅；其他期限，自期滿之日起五日內預繳稅款，于次月一日起十日內申報納稅并結清上月應納稅款。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
“應交稅費——應交增值稅”明細科目核算，借方發(fā)生額反映已繳的增值稅額，貸方發(fā)生額反映應繳增值稅額；期末貸方余額，反映多繳的增值稅額；期末借方余額，反映尚未繳納的增值稅額。（）
正確 錯誤
正確答案：錯誤
工資、薪金所得，適用3%－45%的七級超額累進稅率；個體工商戶、承包所得適用5%－35%的超額累進稅率。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
東方進出口公司2010年3月進口化妝品一批，關稅完稅價格經(jīng)海關核定為150 000元（人民幣，下同），關稅為30 000元。計算進口這批化妝品應納增值稅金額為（）元。
A.77142.86 B.30600 C.43714.29 D.38614.29
正確答案：C
對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務機關期追征期為（）。
A.3年 B.5年 C.10年 D.無限期
正確答案：D 財政撥款需要具備的條件（）
A.主體為各級政府，即富有公共管理職責的各級國家行政機關； B.撥款對象為納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織； C.撥款為財政資金，被列入預算支出的。
正確答案：A,B,C 企業(yè)所得稅的基本稅率為25%；非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，適用稅率為25%；非居民企業(yè)未在中國境內設立機構、場所的，或取得與該機構無實際聯(lián)系的所得，適用稅率為20%。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
第二篇：2013會計繼續(xù)教育(企業(yè)納稅實務與技巧)試題答案
2013《企業(yè)納稅實務與技巧》學習知識點試題
第一章
1.稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依據(jù)法律規(guī)定的標準，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。（正確-正確答案）
2.一個稅種區(qū)別于另外一個稅種的主要標志是（征稅對象正確答案）。
5.我國現(xiàn)行稅制規(guī)定的納稅地點有（機構所在地納稅-勞務提供地納稅-進口貨物向報關地海關申報納稅正確答案）。第二章
1.自然人獨資有限責任公司最低注冊資金為（10萬元正確答案）。
3.公司法規(guī)定，注冊公司時投資人繳納資本時，可以以（貨幣資金-實物-房產(chǎn)-知識產(chǎn)權正確答案）內到當?shù)囟悇站稚暾堫I取稅務登記證。第三章
1.依據(jù)稅收征管法相關規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（15日長期股權投資其他應付款金融保險業(yè)-倉儲保管業(yè)-代理業(yè)施工周期長正確答案）。第四章
1.增值稅是以法定增值額為課稅對象而征收的一種稅。（正確將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個人消費正確答案應為36個月）。4.下列適用于13%稅率的有（自來水-圖書-化肥-電子出版物正確答案）。
2.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。（正確正確答案）。4.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。（.正確正確答案）。第六章
1.企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。（正確正確答案）科目。
3.在稅務機關對增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進行檢查后凡涉及增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶。（.正確增值稅專用發(fā)票匯總表及明細表-IC卡正確答案）。
2、下列屬于價外費用的有（價外向購買方收取的手續(xù)費-延期付款利息-代收、代墊款項-運輸裝卸費正確答案）元。
4、應稅銷售額超過50萬標準額的小規(guī)模納稅人納稅時需要注意的問題：未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（正確正確答案）元。
6、下列屬于出口貨物退稅“免、抵、退”辦法的有（免稅：對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅。（零稅率）-抵稅：生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。-退稅：生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。正確答案-）第八章 第九章
1、消費稅是對在我國境內從事生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，就其銷售額、銷售數(shù)量或組成計稅價格征收的一種稅。消費稅實行一次課征制在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征稅，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不再征稅。金銀首飾、鉆石及鉆石飾品由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)改為零售環(huán)節(jié)征稅。（.正確正確答案）
3、某外貿(mào)進出口公司2012年6月份從國外進口120輛小轎車，每輛轎車的關稅完稅價格為12萬元，已知小轎車的關稅稅率為80%，消費稅稅率是5%。根據(jù)以上條件，計算進口這批小轎車應繳納的增值稅稅款與消費稅稅款。應納增值稅額應該為（463.85正確答案）第十章
1、營業(yè)稅是在我國境內銷售應稅勞務或不動產(chǎn)以及轉讓無形資產(chǎn)的單位和個人就其取得的營業(yè)額征收的一種稅。由地稅部門負責征管。與其他流轉稅相比有如下特點：（按行業(yè)設計稅目稅率，具有很強的行業(yè)調節(jié)能力。-多環(huán)節(jié)總額課征。-征稅范圍與增值稅的征稅范圍互為補充。-納稅義務發(fā)生地的流動性較大。正確答案）
3、某飯店元月份的經(jīng)營情況如下，客房收入900萬元，飲食收入250萬元，出售紀念品等商品收入為150萬元，該飯店下屬旅行社總收入為345萬元，其中組織境外旅游支付境外旅行社接團費用100萬元。以上業(yè)務均未分開核算。計算該飯店應納營業(yè)稅。應納營業(yè)稅（77.25正確答案）第十一章
1、印花稅的納稅人，是指在中國境內書立、領受、使用稅法所列憑證的單位和個人，主要包括：（立合同人-立賬簿人-立據(jù)人-領受人和使用人-正確答案）
2、土地使用權的轉讓下列視同轉移的有（以土地、房屋權屬作價投資、入股；-以土地、房屋權屬抵債；-以獲獎方式承受土地、房屋權屬；-以預購方式承受土地、房屋權屬;正確答案）
4、城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額。納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；
納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為l%。（.正確正確答案）
第十二章
1、企業(yè)所得稅的基本稅率為25%；非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，適用稅率為25%；非居民企業(yè)未在中國境內設立機構、場所的，或取得與該機構無實際聯(lián)系的所得，
適用稅率為20%。（正確正確答案）
3、企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準予向以后結轉，用以后的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（5年正確答案）
5、開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，
按照無形資產(chǎn)成本的按150%攤銷。（.正確正確答案）
2、企業(yè)所得稅法所稱租金收入，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權取得的收入。租金收入，按照實際收款日期確認收入的實現(xiàn)。（.錯誤正確答案）
4、企業(yè)每一納稅發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。（.正確正確答案）
6、《企業(yè)財務通則》第46條規(guī)定：下列個人支出中，企業(yè)不得承擔的有（商業(yè)保險-支付物業(yè)管理費-個人行為導致正確答案）
8、凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，
其不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。（.正確正確答案）
2、從2000年1月1日起，我國對個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個體工商戶征收個人所得稅。（.正確正確答案）元。
4、某公司職員張先生每月從公司領取工資、薪金所得7 000元，由于租住一套兩居室住房，每月支付房租2 000元。張先生應納個人所得稅的稅額為245元，若公司為張先生提供免費住房，工資下調到每月5000元，由于個人收入減少，個人應納稅款則會降低，則經(jīng)過工資、薪金所得的稅收籌劃，張先生可節(jié)省所得稅（200正確答案）元。
6、某作家欲創(chuàng)作一本小說，需要到外地去體驗生活。預計全部稿費收入20萬元，體驗生活等費用支出5萬元。如果該作家自己負擔費用，則應納稅額為（）元，如果改由出版社支付體驗生活費用，則應納稅額為（22400 , 16800正確答案）。
2、納稅籌劃原則有哪些（服從于企業(yè)財務總體目標的原則-合法（不違法）原則-綜合性原則-事先籌劃原則正確答案）
4、某公司有三棟庫房用于出租，其房產(chǎn)原值為6000萬元，年租金收入1000萬元，承租方主要用于商品和原材料的存放。該公司以房產(chǎn)租賃形式計算繳納5.5%的營業(yè)稅、
城建稅和教育附加，繳納12%的房產(chǎn)稅。不考慮所得稅時，其稅負為17.5%，要繳納175萬元的稅費。公司可與客戶友好協(xié)商，繼續(xù)利用庫房存放商品和原材料，但將租賃
合同改為倉儲保管合同。此時，租賃業(yè)與倉儲業(yè)都適用5%的營業(yè)稅，印花稅率也相同。但是，房產(chǎn)用于租賃的，應繳納12%的房產(chǎn)稅，而倉儲屬于自用，其房產(chǎn)稅應按房
產(chǎn)余值的1.2%計算繳納。則租賃的房產(chǎn)稅為（120-正確答案）萬，倉儲的房產(chǎn)稅為（50.4-正確答案）萬。
第三篇：2015山東會計繼續(xù)教育__企業(yè)納稅實務與技巧_試題及答案要點
山東省會計繼續(xù)教育 2015企業(yè)納稅實務與技巧 課間試題及答案
1.稅收的特征包括（ABD）
A.無償性 B.固定性 C.廣泛性 D.強制性
2.我國現(xiàn)行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計征分期預繳三種形式(√)3.合伙企業(yè)設立的條件有哪些（ABCD）
A.有2個以上合伙人，并且都是依法承擔無限責任者 B.有書面合伙協(xié)議
C.有各合伙人實際繳付的出資 D.有合伙企業(yè)的名稱
4.領取工商營業(yè)執(zhí)照后，須在(A)日內到當?shù)囟悇站稚暾堫I取稅務登記證 A 30 B 20 C 60 D 10 5.無論何種企業(yè)，都必須設置的賬簿有哪些（ABCD）A現(xiàn)金日記賬B 銀行存款日記賬C 總賬 D明細賬
6.明細賬無論按怎樣的分類方法，各個賬戶明細賬的期末余額之和應與其總賬的期末余額相等（√）
7、增值稅的基本計算公式為：應納增值稅＝銷項稅額－進項稅額（√）
8.銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務的行為，應分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業(yè)額（√）
9.營改增以后的納稅人，應稅服務年銷售額在（C）萬以上的，應核定為一般納稅人。A 80 B 100 C 500 D 300 10.下列銷售額哪些含增值稅（ABCD）
A普通發(fā)票上注明的銷售額 B需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金 C銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑業(yè)勞務合同上的貨物金額 D商業(yè)企業(yè)零售價
11、企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。(√)
12、在稅務機關對增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進行檢查后凡涉及增值稅涉稅賬務調整的，應設立(C)專門賬戶
A.應交稅費——未交增值稅 B.應交稅費——應交增值稅 C.應交稅費——增值稅檢查調整 D.應交稅費——進項轉出
13、我國對小規(guī)模納稅人的規(guī)定有哪些（ABC）A征收率：3% B不得抵扣進項稅額
C 不能開具增值稅專用發(fā)票，可由稅務機關代開 D可以抵扣進項稅額
14、應稅銷售額超過50萬標準額的小規(guī)模納稅人納稅時需要注意的問題：未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（√）
15、增加可抵扣的進項稅金的方法有哪些（ABCD）
A.在價格同等的情況下，購買具有增值稅發(fā)票的貨物或勞務 B.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品時，要使用正規(guī)的收購發(fā)票
C.將用于非應稅或免稅項目的購進貨物先作為原材料入庫，待使用時再做進項稅額轉出 D采用兼營的手段，縮小不得抵扣部分的比例
16、稅務機關對混合銷售的認定，一般依據(jù)哪些方面（ABCD）A是否簽訂銷售合同
B 銷售與服務對象是否統(tǒng)一單位 C 發(fā)票開具是否統(tǒng)一單位 D是否分開核算
17、下列哪些物品要征收消費稅（ABCD）
A.化妝品 B.小汽車 C.實木地板 D.酒
18、納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。（√）
19、煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位的，要再征一道（D）的從價稅。A 6% B 3% C 10% D5%
19、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按（D）的稅率征收企業(yè)所得稅。
A.10% B.5% C.20% D.15% 20、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按（C）確定銷售額和應納稅額。
A.應納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×3% B.應納稅額=含稅銷售額/（1+2%）×2% C.應納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×2% D.應納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×6%
21、兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的，應分別核算，否則，一并征收(C)A.消費稅 B.營業(yè)稅 C.增值稅 D.所得稅
22、企業(yè)以“買一贈一”等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的（C）的比例來分攤確認各項的銷售收入。
賬面價值 B.歷史價值 C.成本價值
D.公允價值
23、存貨單筆（單項）損失超過（C）萬元的，無論何種因素形成的，均應以專項申報方式進行企業(yè)所得稅納稅申報。
A.200 B.400 C.500 D.600
24、根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定，新企業(yè)的話，需要交納資金賬簿印花稅，金額為實收資本的（B）
A.千分之五 B.萬分之五 C.千分之十 D.百分之五
25、國家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。
A.10% B.15% C.20% D.25%
26、非居民納稅人是指在中國境內無住所又不居住，或無住所而在境內居住不滿（D）年的個人。
A.3 B.4 C.2 D.1、一項銷售行為如果既涉及增值稅應稅貨物又涉及非應稅勞務。（B）
A.兼營銷售行為 B.混合銷售行為 C.銷售行為 D.兼營混合銷售行為
28、自2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，按（C）的稅率征收房產(chǎn)稅。
A.5% B.6% C.4% D.12%
29、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得，繳納企業(yè)所得稅時，實行（C）政策。
A.二免三減半 B.二免二減半 C.三免三減半 D.三免五減半
30、我國的關稅屬于（C）
A.財產(chǎn)稅 B.所得稅 C.商品稅 D.其他稅
31、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（D）
A.17% B.11% C.6% D.3%
32、企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準予向以后結轉，用以后的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（D）。
A.10年 B.6年 C.3年 D.5年
33.某外貿(mào)進出口公司2012年6月份從國外進口120輛小轎車，每輛轎車的關稅完稅價格為12萬元，已知小轎車的關稅稅率為80%，消費稅稅率是5%。根據(jù)以上條件，計算進口這批小轎車應繳納的增值稅稅款與消費稅稅款。應納增值稅額應該為（A）元。
A.463.85 B.440.64
34.進項稅額抵扣的時間限定為（D）
A.認證期100天 B.認證期80天 C.認證期90天 D.認證期180天
35.本新辦的小型微利企業(yè)，在預繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過(D)的，可以享受優(yōu)惠政策.A.5萬元 B.15萬元 C.20萬元 D.10萬元
36.我國稅法規(guī)定，年所得在（C）以上的，需要自行申報個人所得稅。
A.15萬元 B.8萬元 C.12萬元 D.10萬元
37.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為（C）。
A.5年 B.4年 C.3年 D.2年
38.核算一般納稅人月終時轉入的應繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計算的應納稅款）計入（B）科目。
A.未交增值稅借方 B.未交增值稅貸方 C.轉出多繳增值稅借方 D.轉出多繳增值稅貸方
39.應稅消費品的銷售額為（C）
A.含稅銷售額
B.含增值稅的銷售額/（1-增值稅稅率或征收率）C.含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或征收率）D.含增值稅的銷售額
40.自然人獨資有限責任公司最低注冊資金為（B）
A.3萬元 B.10萬元 C.30萬元 D.500萬元
41.我國稅率的形式主要有（ACD）
A.比例稅率 B.固定稅率 C.累進稅率 D.定額稅率
42.不準抵扣的進項稅額有哪些（ABC）
A.用于非增值稅應稅項目 B.免征增值稅項目
C.集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務 D.小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票
43.房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的確認時間具體按照國家稅務總局《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)【2009】31號）的規(guī)定，確認銷售收入的實現(xiàn)，其中包括哪些不同的方式：（ABCD）
A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 D.采取委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品
44.施工企業(yè)的特點有（ABCD）。
A.工作地點的流動性 B.工作內容的多樣性 C.施工周期長 D.受自然氣候影響大
45.下列哪些行為不征收營業(yè)稅（ABCD）
A.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為 B.在投資后轉讓其股權的
C.縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉讓或收回自然資源使用權的行為 D.土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權還給土地所有者的行為
46.農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過生物的生長和繁殖來取得產(chǎn)品，并獲取利潤的部門。它包括（）
A.農(nóng)業(yè) B.林業(yè) C.畜牧業(yè) D.漁業(yè)
47.下列哪些項目屬于企業(yè)所得稅的扣除項目（ABCD）
A.合理的工資薪金支出 B.勞動保護支出 C.利息支出 D.借款費用
48.納稅籌劃原則有哪些（ABCD）。
A.服從于企業(yè)財務總體目標的原則 B.合法（不違法）原則 C.綜合性原則 D.事先籌劃原則
49.下列哪些項目屬于企業(yè)所得稅的扣除項目（ABCD）
A.稅收滯納金 B.贊助支出
C.罰金、罰款和被沒收財物的損失
D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
50.納稅申報的必報資料有（ABCD）。
A.納稅申報表、附表 B.利潤表、資產(chǎn)負債表
C.增值稅專用發(fā)票匯總表及明細表 D.IC卡
51.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（ABCD）
A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票
B.銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外）C.向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的
D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開）
52.城市維護建設稅的納稅義務人是繳納（ACD）的單位和個人。
增值稅 B.房產(chǎn)稅 C.消費稅 D.營業(yè)稅
53、印花稅的稅率有哪兩種形式（AC）
A.比例稅率 B.比率稅率 C.定額稅率 D.累進稅率
54、下列屬于個人所得稅免稅項目的有哪些（ABCD）
A.國債利息
B.福利費、撫恤費、救濟金 C.保險賠款 D.代扣代繳手續(xù)費
55、以下行為可以免征增值稅的有（BCD）
A.銷售普通貨物
B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 C.避孕藥品和用具 D.古舊圖書
56、企業(yè)所得稅的征稅對象包括（ABCD）
A.銷售貨物所得 B.提供勞務所得 C.轉讓財產(chǎn)所得 D.租金所得
57、下面哪些行為屬于視同銷售行為（ABCD）
A.將貨物交付其他單位或者個人代銷 B.銷售代銷貨物
C.設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外
D.將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個人消費
58、企業(yè)所得稅的征稅對象包括（ABCD）
A.銷售貨物所得 B.提供勞務所得 C.轉讓財產(chǎn)所得 D.租金所得
59、下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)（BD）
A.工業(yè)企業(yè)，應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過200人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元
B.工業(yè)企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元
C.其他企業(yè)，應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過2000萬元。
D.其他企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
60、賒銷和分期收款銷售方式的納稅義務發(fā)生時間為（AB）
A.書面合同約定的收款日期的當天
B.無書面合同或沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天 C.簽訂合同的當天 D.全部收到貨款的時間
61、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時，不得扣除的項目有（ABCD）
A.稅收滯納金 B.贊助支出
C.罰金、罰款和被沒收財物的損失
D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
62、下列哪些項目屬于我國個人所得稅的征稅范圍（ABCD）
A.工資、薪金所得
B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 C.稿酬所得
D.利息、股息、紅利所得
63.企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的當月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的當月起停止計算折舊。（×）
64.抵免限額是指依照本法和實施條例的規(guī)定計算的應納稅額。抵免限額計算公式：抵免限額=中國境內、境外所得依照本法和實施條例的規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額。（√）
65.對于在中國境內無住所，但在一個納稅中在中國境內連續(xù)或累計工作超過90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內，在中國境內連續(xù)或累計居住超過183日但不滿1年的個人，其來源于中國境內的所得，無論是由中國境內企業(yè)或個人雇主支付還是由境外企業(yè)或個人雇主支付，均應繳納個人所得稅。（√）
66.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。（√）
67.由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的城市維護建設稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（×）
68.消費稅納稅義務發(fā)生時間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務發(fā)生時間基本一致。（√）
69.企業(yè)由于合理損耗和自然災害所產(chǎn)生的進項稅額不可以抵扣 ×
70.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》國稅函〔2009〕98號規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在2008年1月1日以前已按規(guī)定提取，但因未實際發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲備基金余額，2008年及以后實際發(fā)放時，可在實際發(fā)放企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。（√）
71.財稅「 2000 」25號文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策.(√)
72.自2014年1月1日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（×）
73.房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房屋，包括農(nóng)村的房屋。（×）
74.制造費用明細賬是所有企業(yè)都必須設置的(×)
75.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。（√）
76.從2000年1月1日起，我國對個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個體工商戶征收個人所得稅。（√）
77.一般來說，對增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（√）
78.營業(yè)稅的起征點，適用范圍限于個人。按期納稅的起征點為按月營業(yè)額確定；按次納稅的起征點為按每次(日)營業(yè)額確定。（√）
79.“免、抵、退”辦法適用于自營和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（√）
80、在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。（√)81、組織境外旅游，以全程旅游費減去付給境外接團企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。（√）82、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（×）
83、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資薪金所得計算納稅，按當月所得由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳（×）
84、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（×）
85、對經(jīng)營成果不擁有所有權，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，按工資、薪金所得征收個人所得稅（√）
86、納稅人和負稅人一致。(×)87、我國增值稅從生產(chǎn)型轉為消費型后，所有固定資產(chǎn)都能扣除。(×)88、虧損企業(yè)追補確認以前未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的，應首先調整該項支出所屬的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。（√）
89、企業(yè)的固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。加速折舊方法一經(jīng)確定，一般不得變更。（√）
90、國務院總理李克強2015年4月21日主持召開國務院常務會議，部署進一步促進就業(yè)鼓勵創(chuàng)業(yè)政策，放寬新注冊企業(yè)場所登記條件限制，推動“一址多照”、集群注冊等改革。（√）
第四篇：山東省2017年會計繼續(xù)教育 2015企業(yè)納稅實務與技巧 試題及答案
山東省2017年會計繼續(xù)教育 2015企業(yè)納稅實務與技巧 試題及答案
1、承包所得以其實際承包、承租經(jīng)營的（D）作為一個納稅計算納稅。
A.日數(shù) B.季度 C. D.月數(shù)
2、我國規(guī)定，進口貨物組成計稅價格為（D）
A.關稅完稅價格+消費稅 B.關稅完稅價格+關稅 C.關稅完稅價格+關稅+增值稅 D.關稅完稅價格+關稅+消費稅
3、征收營業(yè)稅要核定其計稅價格的，計稅價格公式為（D）
A.成本/（1－營業(yè)稅稅率）
B.(1＋成本利潤率)/（1－營業(yè)稅稅率）C.成本(1＋成本利潤率)/（1+營業(yè)稅稅率）D.成本(1＋成本利潤率)/（1－營業(yè)稅稅率）
4、以下組織中必須要繳納企業(yè)所得稅的是（B）
A.個體工商戶 B.公司制企業(yè) C.個人獨資企業(yè) D.合伙企業(yè)
5、企業(yè)以“買一贈一”等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的（D）的比例來分攤確認各項的銷售收入。
A.賬面價值 B.歷史價值 C.成本價值 D.公允價值
6、根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定，新企業(yè)的話，需要交納資金賬簿印花稅，金額為實收資本的（B）
A.千分之五 B.萬分之五 C.千分之十 D.百分之五
7、我國稅法規(guī)定，稿酬所得，按（B）征收個人所得稅。
A.10%，減征30% B.20%，減征30% C.20%，減征50% D.10%，減征20%
8、領取工商營業(yè)執(zhí)照后，須在(A)日內到當?shù)囟悇站稚暾堫I取稅務登記證。
A.30日 B.50日 C.60日 D.10日
9、土地使用權未確定或者權屬糾紛未解決的，由（D）納稅。
A.產(chǎn)權人 B.占有人 C.擁有人 D.實際使用人
10、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按（D）的稅率征收企業(yè)所得稅。
A.10％ B.5％ C.20％ D.15％
11、一項銷售行為如果既涉及增值稅應稅貨物又涉及非應稅勞務。（B）
A.兼營銷售行為 B.混合銷售行為 C.銷售行為
D.兼營混合銷售行為
12、進項稅額抵扣的時間限定為（D）
A.認證期100天 B.認證期80天 C.認證期90天 D.認證期180天
13、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得，繳納企業(yè)所得稅時，實行（C）政策。
A.二免三減半 B.二免二減半 C.三免三減半 D.三免五減半
14、我國的關稅屬于（C）
A.財產(chǎn)稅 B.所得稅 C.商品稅 D.其他稅
15、煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位的，要再征一道（D）的從價稅。
A.6% B.3% C.10% D.5%
16、企業(yè)在 2014 年 1 月 1 日后購進并專門用于研發(fā)活動的儀器、設備，單位價值不超過（）萬元的，可以一次性在計算應納稅所得額時扣除（B）A.500 B.100 C.200 D.300
17、若股東人數(shù)超過（B）人，只能設立股份有限公司。
A.100人 B.50人 C.80人 D.20人
18、納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起（D）日內繳納稅款
A.30 B.60 C.90 D.15
19、我國普遍征收的流轉稅種主要有增值稅和（C）
A.消費稅 B.城建稅 C.營業(yè)稅 D.房產(chǎn)稅
20、委托加工應稅消費品的組成計稅價格為（B）
A.材料成本÷(1-消費稅稅率)B.(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)C.加工費÷(1-消費稅稅率)D.(材料成本+加工費)÷(1+消費稅稅率
21、在稅務機關對增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進行檢查后凡涉及增值稅涉稅賬務調整的，應設立(C)專門賬戶
A.應交稅費——未交增值稅 B.應交稅費——應交增值稅 C.應交稅費——增值稅檢查調整 D.應交稅費——進項轉出
22、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按（C）確定銷售額和應納稅額。
A.應納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×3% B.應納稅額=含稅銷售額/（1+2%）×2% C.應納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×2% D.應納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×6%
23、兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的，應分別核算，否則，一并征收(C)A.消費稅 B.營業(yè)稅 C.增值稅 D.所得稅
24、存貨單筆（單項）損失超過（C）萬元的，無論何種因素形成的，均應以專項申報方式進行企業(yè)所得稅納稅申報。
A.200 B.400 C.500 D.600
25、國家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。
A.10% B.15% C.20% D.25%
26、非居民納稅人是指在中國境內無住所又不居住，或無住所而在境內居住不滿（D）年的個人。
A.3 B.4 C.2 D.1
27、自2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，按（C）的稅率征收房產(chǎn)稅。
A.5% B.6% C.4% D.12%
28、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（D）
A.17% B.11% C.6% D.3%
29、企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準予向以后結轉，用以后的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（D）。A.10年 B.6年 C.3年 D.5年
30.某外貿(mào)進出口公司2012年6月份從國外進口120輛小轎車，每輛轎車的關稅完稅價格為12萬元，已知小轎車的關稅稅率為80%，消費稅稅率是5%。根據(jù)以上條件，計算進口這批小轎車應繳納的增值稅稅款與消費稅稅款。應納增值稅額應該為（A）元。
A.463.85 B.440.64
31、本新辦的小型微利企業(yè)，在預繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過(D)的，可以享受優(yōu)惠政策.A.5萬元 B.15萬元 C.20萬元 D.10萬元
32、我國稅法規(guī)定，年所得在（C）以上的，需要自行申報個人所得稅。
A.15萬元 B.8萬元 C.12萬元 D.10萬元
33、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為（C）。
A.5年 B.4年 C.3年 D.2年
34、核算一般納稅人月終時轉入的應繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計算的應納稅款）計入（B）科目。A.未交增值稅借方 B.未交增值稅貸方 C.轉出多繳增值稅借方 D.轉出多繳增值稅貸方
35、應稅消費品的銷售額為（C）
A.含稅銷售額
B.含增值稅的銷售額/（1-增值稅稅率或征收率）C.含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或征收率）D.含增值稅的銷售額
36、自然人獨資有限責任公司最低注冊資金為（B）
A.3萬元 B.10萬元 C.30萬元 D.500萬元
1、印花稅的稅率有哪兩種形式（AC）
A.B.C.D.比例稅率 比率稅率 定額稅率 累進稅率
2、在中華人民共和國境內，下列哪些屬于營業(yè)稅征稅范圍（BCD）
A.B.C.D.銷售貨物
有償提供應稅勞務 轉讓無形資產(chǎn) 銷售不動產(chǎn)
3、無論何種企業(yè)，都必須設置的賬簿有哪些（ABCD）
A.B.C.D.現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 總賬 明細賬
4、下列哪些稅種屬于財產(chǎn)稅（ACD）
A.B.C.D.資源稅 消費稅 土地稅 房屋稅
5、以下行為可以免征增值稅的有（）
A.B.C.D.銷售普通貨物
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 避孕藥品和用具 古舊圖書
6、下列哪些項目不屬于企業(yè)所得稅的扣除項目（）
A.B.稅收滯納金 贊助支出 C.D.罰金、罰款和被沒收財物的損失
向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
7、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關的下列哪些費用，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。（）
A.B.C.D.業(yè)務招待費 廣告費 日常辦公費 業(yè)務宣傳費
8、下列產(chǎn)品已繳消費稅可以扣除的有哪些（）
A.B.C.D.外購或委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙 外購或委托加工收回的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品 外購或委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車 外購或委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
9、準予抵扣的進項稅額有哪些
A.B.C.D.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額 稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額
從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額
接受納稅人提供的應稅服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額；
10、下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)（）
A.工業(yè)企業(yè)，應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過200人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元 B.工業(yè)企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元 C.其他企業(yè)，應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過2000萬元。D.其他企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
11、設立公司需要辦理哪些證照（）
A.B.C.D.營業(yè)執(zhí)照 組織機構代碼證 稅務登記證 開戶許可證
12、下列哪些屬于免征房產(chǎn)稅（）
A.B.C.D.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn) 宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn) 個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)
納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間
13、下列哪些所得無論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內所得（）
A.B.出租財產(chǎn)取得的所得，以被出租財產(chǎn)的使用地為所得來源地。得獎、中獎、中彩所得，以所得產(chǎn)生地為所得來源地。C.D.轉讓房屋、建筑物等不動產(chǎn)的所得，以簽訂合同地為所得來源地。提供特許權的使用權取得的所得，以特許權的使用地為所得來源地。
14、不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（）
A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票 B.C.D.代開）銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外）向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請
15、下面哪些行為屬于視同銷售行為（）
A.B.C.將貨物交付其他單位或者個人代銷 銷售代銷貨物
設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外 D.將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個人消費
16、下列哪些行為應該做進項稅額轉出處理()A.B.C.D.用于生產(chǎn)的購進原料 生產(chǎn)用原料用于廠房施工 外購材料用于職工集體福利 購進原料直接銷售的
17、納稅籌劃原則（）
A.B.C.D.服從于企業(yè)財務總體目標的原則 合法（不違法）原則 綜合性原則 事先籌劃原則
18、農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過生物的生長和繁殖來取得產(chǎn)品，并獲取利潤的部門。它包括（）
A.B.C.D.農(nóng)業(yè) 林業(yè) 畜牧業(yè) 漁業(yè)
19、城市維護建設稅的納稅義務人是繳納（）的單位和個人。
A.B.C.D.增值稅 房產(chǎn)稅 消費稅 營業(yè)稅
20、下列哪些物品要征收消費稅（ABCD）
A.化妝品 B.小汽車 C.實木地板 D.酒
21、我國稅率的形式主要有（ACD）A.比例稅率 B.固定稅率 C.累進稅率 D.定額稅率
22、不準抵扣的進項稅額有哪些（ABC）
A.用于非增值稅應稅項目 B.免征增值稅項目
C.集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務 D.小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票
23、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的確認時間具體按照國家稅務總局《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)【2009】31號）的規(guī)定，確認銷售收入的實現(xiàn)，其中包括哪些不同的方式：（ABCD）
A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 D.采取委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品
24、稅收的特征包括（ABD）
A.無償性 B.固定性 C.廣泛性 D.強制性
25、施工企業(yè)的特點有（ABCD）。
A.工作地點的流動性 B.工作內容的多樣性 C.施工周期長 D.受自然氣候影響大
26、下列哪些行為不征收營業(yè)稅（ABCD）A.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為 B.在投資后轉讓其股權的
C.縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉讓或收回自然資源使用權的行為 D.土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權還給土地所有者的行為
27、下列哪些項目屬于企業(yè)所得稅的扣除項目（ABCD）
A.合理的工資薪金支出 B.勞動保護支出 C.利息支出 D.借款費用
28、下列哪些項目屬于企業(yè)所得稅的扣除項目（ABCD）
A.稅收滯納金 B.贊助支出
C.罰金、罰款和被沒收財物的損失
D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
29、納稅申報的必報資料有（ABCD）。
A.納稅申報表、附表 B.利潤表、資產(chǎn)負債表
C.增值稅專用發(fā)票匯總表及明細表 D.IC卡
30、印花稅的稅率有哪兩種形式（AC）
A.比例稅率 B.比率稅率 C.定額稅率 D.累進稅率
31、下列屬于個人所得稅免稅項目的有哪些（ABCD）A.國債利息
B.福利費、撫恤費、救濟金 C.保險賠款 D.代扣代繳手續(xù)費
32、增加可抵扣的進項稅金的方法有哪些（ABCD）
A.在價格同等的情況下，購買具有增值稅發(fā)票的貨物或勞務 B.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品時，要使用正規(guī)的收購發(fā)票
C.將用于非應稅或免稅項目的購進貨物先作為原材料入庫，待使用時再做進項稅額轉出 D.采用兼營的手段，縮小不得抵扣部分的比例
33、企業(yè)所得稅的征稅對象包括（ABCD）
A.銷售貨物所得 B.提供勞務所得 C.轉讓財產(chǎn)所得 D.租金所得
34、企業(yè)所得稅的征稅對象包括（ABCD）
A.銷售貨物所得 B.提供勞務所得 C.轉讓財產(chǎn)所得 D.租金所得
35、賒銷和分期收款銷售方式的納稅義務發(fā)生時間為（AB）
A.書面合同約定的收款日期的當天
B.無書面合同或沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天 C.簽訂合同的當天 D.全部收到貨款的時間
36、合伙企業(yè)設立的條件有哪些（ABCD）A.有2個以上合伙人，并且都是依法承擔無限責任者 B.有書面合伙協(xié)議
C.有各合伙人實際繳付的出資 D.有合伙企業(yè)的名稱
37、下列哪些項目屬于我國個人所得稅的征稅范圍（ABCD）
A.工資、薪金所得
B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 C.稿酬所得
D.利息、股息、紅利所得
1、贈送的商品成本及代顧客繳納的個人所得稅可以在稅前扣除（×）
2、財稅「 2003 」 158 號文《關于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》規(guī)定，納稅內個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。（√）
3、應納稅所得額的基本公式：應納稅所得額 = 收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補的以前虧損（√）
4、企業(yè)的固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。加速折舊方法一經(jīng)確定，一般不得變更。（√）
5、納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅（×）
6、以物易物銷售的，雙方均應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物計算銷項稅額，以各自收到的貨物計算進項稅額（√）
7、在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。（√)
8、我國現(xiàn)行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計征分期預繳三種形式（√)
9、納稅人轉讓抵債所得的土地使用權，以全部收入減去抵債時該項土地使用權作價后的余額為營業(yè)額。（√）
10、一般來說，對增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（√）
11、根據(jù)財稅〔 2012 〕 27 號規(guī)定，企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為 2 年（含）（√）
12、制造費用明細賬是所有企業(yè)都必須設置的(×)
13、企業(yè)由于合理損耗和自然災害所產(chǎn)生的進項稅額不可以抵扣(×)
14、對經(jīng)營成果不擁有所有權，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，按工資、薪金所得征收個人所得稅（√）
15、納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。（√）
16、在我國境內“承受”（獲得）“土地、房屋權屬”（土地使用權、房屋所有權）的單位和個人要繳納契稅。（√）
17、企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的當月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的當月起停止計算折舊。（×）
17、“免、抵、退”辦法適用于自營和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（√）
18、我國增值稅從生產(chǎn)型轉為消費型后，所有固定資產(chǎn)都能扣除。（×）
18、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的 100% 加計扣除。（√）
19、財稅「 2000 」 25 號文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實際稅負超過 3% 的部分實行即征即退政策.(√)20、消費稅納稅義務發(fā)生時間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務發(fā)生時間基本一致。（√）
21、銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務的行為，應分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業(yè)額 √
22、抵免限額是指依照本法和實施條例的規(guī)定計算的應納稅額。抵免限額計算公式：抵免限額=中國境內、境外所得依照本法和實施條例的規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額。（√）
23、對于在中國境內無住所，但在一個納稅中在中國境內連續(xù)或累計工作超過90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內，在中國境內連續(xù)或累計居住超過183日但不滿1年的個人，其來源于中國境內的所得，無論是由中國境內企業(yè)或個人雇主支付還是由境外企業(yè)或個人雇主支付，均應繳納個人所得稅。（√）
24、銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。（√）
25、由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的城市維護建設稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（×）
26、消費稅納稅義務發(fā)生時間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務發(fā)生時間基本一致。（√）
27、《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》國稅函〔2009〕98號規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在2008年1月1日以前已按規(guī)定提取，但因未實際發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲備基金余額，2008年及以后實際發(fā)放時，可在實際發(fā)放企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。（√）
28、應稅銷售額超過50萬標準額的小規(guī)模納稅人納稅時需要注意的問題：未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（√）
29、自2014年1月1日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（×）
30、房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房屋，包括農(nóng)村的房屋。（×）
31、制造費用明細賬是所有企業(yè)都必須設置的(×)
32、從2000年1月1日起，我國對個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個體工商戶征收個人所得稅。（√）
33、營業(yè)稅的起征點，適用范圍限于個人。按期納稅的起征點為按月營業(yè)額確定；按次納稅的起征點為按每次(日)營業(yè)額確定。（√）
31、組織境外旅游，以全程旅游費減去付給境外接團企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。（√）
32、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（×）
33、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資薪金所得計算納稅，按當月所得由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳（×）
34、明細賬無論按怎樣的分類方法，各個賬戶明細賬的期末余額之和應與其總賬的期末余額相等（√）
35、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（×）
36、納稅人和負稅人一致。(×)
37、我國增值稅從生產(chǎn)型轉為消費型后，所有固定資產(chǎn)都能扣除。(×)
38、虧損企業(yè)追補確認以前未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的，應首先調整該項支出所屬的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。（√）
39、企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。(√)40、國務院總理李克強2015年4月21日主持召開國務院常務會議，部署進一步促進就業(yè)鼓勵創(chuàng)業(yè)政策，放寬新注冊企業(yè)場所登記條件限制，推動“一址多照”、集群注冊等改革。（√）
41、只向發(fā)包方、出租方交納一定費用后經(jīng)營成果可以自由支配的，按 10% － 50% 五級超額累進稅率的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得征收個人所得稅.（×）
42、房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房屋，包括農(nóng)村的房屋。（×）
43、企業(yè)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅，不在扣除之列。（√）
44、生產(chǎn)企業(yè) 應稅銷售額超過 50 萬標準額的小規(guī)模納稅人，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。(√)
45、增值稅的基本計算公式為：應納增值稅＝銷項稅額－進項稅額(√)
第五篇：2015年會計繼續(xù)教育企業(yè)納稅與實務
1.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按（C）確定銷售額和應納稅額。
A.應納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×3% B.應納稅額=含稅銷售額/（1+2%）×2% C.應納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×2% D.應納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×6% 2.國家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。
A.10% B.15% C.20% D.25% 3.進項稅額抵扣的時間限定為（D）
A.認證期100天 B.認證期80天
C.認證期90天 D.認證期180天
4.本新辦的小型微利企業(yè)，在預繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過(D)的，可以享受優(yōu)惠政策.A.5萬元 B.15萬元 C.20萬元 D.10萬元
5.我國稅法規(guī)定，年所得在（C）以上的，需要自行申報個人所得稅。
A.15萬元 B.8萬元 C.12萬元 D.10萬元
6.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為（C）。A.5年 B.4年 C.3年 D.2年
7.核算一般納稅人月終時轉入的應繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計算的應納稅款）計入（B）科目。
A.未交增值稅借方 B.未交增值稅貸方 C.轉出多繳增值稅借方 D.轉出多繳增值稅貸方
8.應稅消費品的銷售額為（C）
A.含稅銷售額
B.含增值稅的銷售額/（1-增值稅稅率或征收率）
C.含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或征收率）D.含增值稅的銷售額
9.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得，繳納企業(yè)所得稅時，實行（C）政策。
A.二免三減半
B.二免二減半
C.三免三減半
D.三免五減半
10.國家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。
A.10% B.15% C.20% D.25%
11.企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準予向以后結轉，用以后的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（D）。
A.1年 B.2年 C.3年D.5 12.我國的關稅屬于（C）
A財產(chǎn)稅 B.所得稅 C.商品稅
D其他稅
13.自然人獨資有限責任公司最低注冊資金為（B）。
A.3萬元 B.10萬元 C.30萬元 D.500萬元
14.某外貿(mào)進出口公司2012年6月份從國外進口120輛小轎車，每輛轎車的關稅完稅價格為12萬元，已知小轎車的關稅稅率為80%，消費稅稅率是5%。根據(jù)以上條件，計算進口這批小轎車應繳納的增值稅稅款與消費稅稅款。應納增值稅額應該為（A）元。
A.463.85 B.440.64
15.兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的，應分別核算，否則，一并征收(C)
A.消費稅 B.營業(yè)稅 C.增值稅 D.所得稅
1.下列哪些物品要征收消費稅（ABC）
A.化妝品 B.小汽車 C.實木地板 D.酒
2.我國稅率的形式主要有（ACD）
A.比例稅率
B.固定稅率 C.累進稅率
D.定額稅率 3.不準抵扣的進項稅額有哪些（ABC）
A.用于非增值稅應稅項目
B.免征增值稅項目
C.集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務
D.小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票
4.房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的確認時間具體按照國家稅務總局《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)【2009】31號）的規(guī)定，確認銷售收入的實現(xiàn)，其中包括哪些不同的方式：（ABCD）
A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 D.采取委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品
5.稅收的特征包括（ABD）
A.無償性 B.固定性 C.廣泛性
D.強制性
6.施工企業(yè)的特點有（ABCD）。
A.工作地點的流動性 B.工作內容的多樣性 C.施工周期長 D.受自然氣候影響大
7.下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)（BD）
A.工業(yè)企業(yè)，應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過200人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元
B.工業(yè)企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元
C.其他企業(yè)，應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過2000萬元。
D.其他企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。8.下列哪些行為不征收營業(yè)稅（ABCD）
A.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為 B.在投資后轉讓其股權的
C.縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉讓或收回自然資源使用權的行為 D.土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權還給土地所有者的行為
9.農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過生物的生長和繁殖來取得產(chǎn)品，并獲取利潤的部門。它包括（）
A.農(nóng)業(yè) B.林業(yè) C.畜牧業(yè) D.漁業(yè)
10.下列哪些項目屬于企業(yè)所得稅的扣除項目（ABCD）
A.合理的工資薪金支出 B.勞動保護支出
C.利息支出 D.借款費用
11.納稅籌劃原則有哪些（ABCD）。
A.服從于企業(yè)財務總體目標的原則 B.合法（不違法）原則 C.綜合性原則 D.事先籌劃原則
12.下列哪些項目屬于企業(yè)所得稅的扣除項目（ABCD）
A.稅收滯納金
B.贊助支出
C.罰金、罰款和被沒收財物的損失
D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
13.納稅申報的必報資料有（ABCD）。
A.納稅申報表、附表 B.利潤表、資產(chǎn)負債表 C.增值稅專用發(fā)票匯總表及明細表 D.IC卡
14.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（ABCD）
A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票
B.銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外）C.向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的
D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開）
15.城市維護建設稅的納稅義務人是繳納（ACD）的單位和個人。
A.增值稅 B.房產(chǎn)稅 C.消費稅 D.營業(yè)稅
1.企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的當月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的當月起停止計算折舊。（）
正確 錯誤
正確答案：錯誤
2.銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務的行為，應分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業(yè)額
正確 錯誤
正確答案：正確
3.抵免限額是指依照本法和實施條例的規(guī)定計算的應納稅額。抵免限額計算公式：抵免限額=中國境內、境外所得依照本法和實施條例的規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額。（）
正確 錯誤 正確答案：正確
4.對于在中國境內無住所，但在一個納稅中在中國境內連續(xù)或累計工作超過90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內，在中國境內連續(xù)或累計居住超過183日但不滿1年的個人，其來源于中國境內的所得，無論是由中國境內企業(yè)或個人雇主支付還是由境外企業(yè)或個人雇主支付，均應繳納個人所得稅。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
5.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
6.由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的城市維護建設稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（）
正確 錯誤
正確答案：錯誤
7.消費稅納稅義務發(fā)生時間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務發(fā)生時間基本一致。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
8.我國現(xiàn)行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計征分期預繳三種形式
正確 錯誤
正確答案：正確 9.企業(yè)由于合理損耗和自然災害所產(chǎn)生的進項稅額不可以抵扣
正確 錯誤
正確答案：錯誤
10.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》國稅函〔2009〕98號規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在2008年1月1日以前已按規(guī)定提取，但因未實際發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲備基金余額，2008年及以后實際發(fā)放時，可在實際發(fā)放企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
11.財稅「 2000 」25號文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策.()
正確 錯誤
正確答案：正確
12.應稅銷售額超過50萬標準額的小規(guī)模納稅人納稅時需要注意的問題：未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
13.自2014年1月1日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（）
正確 錯誤
正確答案：錯誤 14.房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房屋，包括農(nóng)村的房屋。（）
正確 錯誤
正確答案：錯誤
15.制造費用明細賬是所有企業(yè)都必須設置的()
正確 錯誤
正確答案：錯誤
16.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
17.從2000年1月1日起，我國對個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個體工商戶征收個人所得稅。（）
正確 錯誤
正確答案：正確
18.一般來說，對增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（）
正確 錯誤
正確答案：正確
19.營業(yè)稅的起征點，適用范圍限于個人。按期納稅的起征點為按月營業(yè)額確定；按次納稅的起征點為按每次(日)營業(yè)額確定。（）正確 錯誤
正確答案：正確
20.“免、抵、退”辦法適用于自營和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（）
正確 錯誤
正確答案：正確
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