第一篇：國際結(jié)算方式與適應(yīng)國際貿(mào)易的發(fā)展

國際結(jié)算方式與適應(yīng)國際貿(mào)易的發(fā)展

當(dāng)今世界國際貿(mào)易迅速發(fā)展，商品交易的數(shù)量、品種、金額不斷擴(kuò)大，傳統(tǒng)“銀貨兩訖”的結(jié)算方式早已不能適應(yīng)現(xiàn)代國際結(jié)算的需求。當(dāng)前大多數(shù)進(jìn)出口貿(mào)易都是由經(jīng)辦國際結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行通過票據(jù)，單據(jù)等結(jié)算工具轉(zhuǎn)移和傳遞并借助某種結(jié)算方式清算國際間貿(mào)易的債權(quán)債務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)貿(mào)易的最終完成。由此銀行的國際結(jié)算品種逐漸多樣，方式也不斷發(fā)展和創(chuàng)新。選擇結(jié)算品種主要取決于國際間經(jīng)貿(mào)活動的內(nèi)容、融資的需求、風(fēng)險的保障程度和銀行的服務(wù)范圍等因素。目前最普遍使用的品種有：信用證、托收、匯款、保函，保理和福費(fèi)廷等種類，對于廣大的出口企業(yè)而言,如何正確認(rèn)識各種結(jié)算方式,并根據(jù)自身需要作出適當(dāng)選擇,以更好適應(yīng)國際貿(mào)易的發(fā)展,是企業(yè)降低收匯風(fēng)險、減少結(jié)算成本、擴(kuò)大利潤,增加競爭力的重要手段。

[摘要] 當(dāng)今國際貿(mào)易中常見的結(jié)算方式主要有預(yù)付貨款、托收、信用證、銀行保函、賒銷及其組合。這五種國際貿(mào)易結(jié)算方式，在促使或監(jiān)督對方履約方面的力度不同，其交易成本亦不同。國際貿(mào)易結(jié)算方式的最佳選擇應(yīng)注意：在促成貿(mào)易成功的大前提下，有效監(jiān)督對方履約并盡量降低結(jié)算成本。

[關(guān)鍵詞]國際結(jié)算方式，適應(yīng)國際貿(mào)易

隨著世界經(jīng)濟(jì)的全球化和中國加入WTO，中國經(jīng)濟(jì)正日益與世界經(jīng)濟(jì)接軌，為了更好地融入國際市場，在國際貿(mào)易中獲得更佳的經(jīng)濟(jì)效益，靈活選擇國際貿(mào)易結(jié)算方式就顯得尤其重要。當(dāng)今國際貿(mào)易中常見的結(jié)算方式主要有預(yù)付貨款、托收、信用證、銀行保函、賒銷及其組合。這五種國際貿(mào)易結(jié)算方式，在促使或監(jiān)督對方履約方面的力度不同，其交易成本亦不同。國際貿(mào)易結(jié)算方式的最佳選擇應(yīng)注意：在促成貿(mào)易成功的大前提下，有效監(jiān)督對方履約并盡量降低結(jié)算成本。

國際貿(mào)易中的成本由很多因素構(gòu)成，如商品制造或購買成本、運(yùn)輸成本、保險成本等，在現(xiàn)代國際金融體系下，結(jié)算成本也是其中因素之一。如果只有一種結(jié)算方式，因無法比較，可以說不存在結(jié)算成本問題。但當(dāng)有多種結(jié)算方式供選擇時，在不同結(jié)算方式的比較中就會產(chǎn)生貿(mào)易結(jié)算成本的概念。例如因支付方式的改變，導(dǎo)致了交易中某一方財務(wù)費(fèi)用的增加，或者導(dǎo)致了使用第三者（一般是銀行）費(fèi)用的增加等等。所謂貿(mào)易結(jié)算財務(wù)成本，就是使用某種支付方式時所必須承擔(dān)的各項費(fèi)用，主要包括財務(wù)費(fèi)用、款項轉(zhuǎn)移費(fèi)用。

在實(shí)際操作中，采用何種結(jié)算方式就應(yīng)分別算出其對應(yīng)的財務(wù)費(fèi)用、款項轉(zhuǎn)移費(fèi)用，然后加以比較選擇，一般而言，如果說雙方都不擔(dān)心對方違約，或者說，在雙方違約風(fēng)險幾乎為零的時候，首選的支付方式應(yīng)該是預(yù)付貨款或賒銷，其次是托收，再次是信用證，最后才是保函。

在國際貿(mào)易中，國際結(jié)算風(fēng)險成本主要包括：對方違約風(fēng)險和對方退出風(fēng)險。對方違約風(fēng)險。這種風(fēng)險是指在交易雙方既定的支付方式下，一方履約后另一方違約的可能性，或者說一方履約后另一方違約空間的大小。另一方違約的原因既可能是商業(yè)性的，也可能是非商業(yè)性的。比如在托收方式下，出口商將商品運(yùn)抵進(jìn)口商所在國后，進(jìn)口商拒絕付款、拒絕提貨的可能性要大大高于信用證支付方式。因為托收方式下，出口商履約將貨物運(yùn)抵目的地后，如果進(jìn)口商拒絕付款或拒絕接受貨物，他不會遭受損失，也不會直接受到來自第三方的懲罰。對方退出風(fēng)險。這種風(fēng)險是指：一種支付方式下，由于條件不利，導(dǎo)致商業(yè)中的一方退出交易的可能性。在交易中追求自己利益的最大化，這是國際貿(mào)易商人的理性行為。進(jìn)口商的最大利益莫過于不付錢而獲得自己想要得到的商品，出口商的利

益最大化莫過于到了款項而不提供商品。真正的商人不會做賠本的買賣，健全的市場經(jīng)濟(jì)都會有一個良好的退出機(jī)制。因此，一種支付方如果使得交易一方遭受風(fēng)險太大或無利可圖時，他退出交易的可能性就是對方遭受的退出風(fēng)險。比如全額預(yù)付貨款的支付方式，對出口方有利，但由于進(jìn)口方承擔(dān)的風(fēng)險太大，即便價格和運(yùn)輸條件已談妥，也有可能導(dǎo)致進(jìn)口商因支付交易成本太高而退出，那么出口商將遭受很大的對方退出風(fēng)險。因此，進(jìn)出口商人選擇結(jié)算方式時，不僅要考慮結(jié)算必須付出的費(fèi)用，而且還要考慮選擇結(jié)算方式時所承擔(dān)的風(fēng)險成本，在所有結(jié)算方式中，匯付貨款是出口商滿意的方式。選用此方式，出口商所付的財務(wù)費(fèi)用和轉(zhuǎn)移費(fèi)用較低，遭受對方違約的風(fēng)險很小，但卻面臨較大的對方退出風(fēng)險，所以出口商在選擇使用該種支付方式時，必須考慮進(jìn)口商的接受程度。如果進(jìn)口商根本沒有接受的可能性，為了成交，出口商寧愿采用其他的結(jié)算方式。綜上所述，當(dāng)存在違約風(fēng)險，考慮貿(mào)易風(fēng)險成本時，雙方首選的支付方式是信用證。至于預(yù)付貨款、賒銷、托收都是次優(yōu)選擇，如果非要在次優(yōu)中挑選出一個來，就取決于哪一方更握有主動權(quán)了。

一筆貿(mào)易究竟采用哪一種結(jié)算方式，在業(yè)務(wù)實(shí)踐中，往往取決于各當(dāng)事人自身收益衡量與風(fēng)險偏好基礎(chǔ)上的談判，此外還與貿(mào)易貨物的特點(diǎn)、貿(mào)易地區(qū)的交易習(xí)慣、相應(yīng)法規(guī)相關(guān)。長期以來，信用證一直是國際貿(mào)易結(jié)算中最常使用的方式。但是隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的推進(jìn)，這種局面也在悄悄地發(fā)生變化。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計，美國企業(yè)利用信用證進(jìn)行國際貿(mào)易結(jié)算的比例大約在25%。在歐洲，尤其是歐盟內(nèi)部，信用證業(yè)務(wù)較少，有“夕陽業(yè)務(wù)”之稱，代之而來的大部分是見貨后或者收貨后付款。

為什么信用證在西方經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的對外貿(mào)易中用的比較少呢？上文已經(jīng)提出，當(dāng)交易中存在較大違約風(fēng)險時，信用證是支付交易成本最低的結(jié)算方式；當(dāng)違約風(fēng)險較少時，使用信用證結(jié)算則會增加交易成本，為理性的交易者所不采用。第一次和第二次世界大戰(zhàn)之間，世界政治動蕩，經(jīng)濟(jì)秩序十分混亂，國際貿(mào)易商為了規(guī)避結(jié)算風(fēng)險，創(chuàng)造并發(fā)明了信用證結(jié)算方式。二戰(zhàn)以后西方國家進(jìn)入較長時期的相對穩(wěn)定發(fā)展的階段。歐洲大陸國家普遍比較小，國家與國家之間大部分是陸路相通，彼此之間猶如左鄰右舍，可以說是知根知底；現(xiàn)代計算機(jī)及通訊技術(shù)的進(jìn)步，商業(yè)欺詐行為因信息不對稱條件的改善而大為減少；此外，歐洲悠久的法治傳統(tǒng)和市場經(jīng)濟(jì)下對商業(yè)信譽(yù)的重視，買賣雙方違約事件發(fā)生的概率比較低，交易者自然要選擇比信用證交易成本更低的支付方式。

在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，信用證方式不僅增加了貿(mào)易的結(jié)算成本，而且還有自身的體制缺陷。信用證的業(yè)務(wù)的實(shí)際效用偏重于促使進(jìn)口方履行付款責(zé)任，而對出口方提供與信用匠要求相符單據(jù)的約束力比較小。特別是當(dāng)代全球剩余經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)為買方市場的普遍形成，買方在自己握有較多貿(mào)易主動權(quán)的情況下，必然少選或者不選對他不利的支付方式，當(dāng)賣方認(rèn)為買方持幣拒付的可能性不是很大時，選擇信用證之外的支付方式以降低支付交易成本，也是一種很理性的選擇。

第二篇：國際結(jié)算發(fā)展現(xiàn)狀及建議

淺談國際結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀及建議

摘 要：隨著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行的國際結(jié)算業(yè)務(wù)逐漸發(fā)展壯大。國際結(jié)算業(yè)務(wù)已成為幾乎所有銀行都競相開展的業(yè)務(wù)。然而從國內(nèi)銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀來看，如今的商業(yè)分析方法依然存在一些普遍的問題。這些問題還在一定程度上阻礙著國際結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展。本文從國際結(jié)算業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀入手，通過分析其中存在的問題，從而提出可行性的建議，促進(jìn)銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)的良好發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國際結(jié)算 發(fā)展現(xiàn)狀 問題 建議

一、引言

近年來隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程不斷深化，國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易不斷增多，所以國際結(jié)算業(yè)務(wù)不斷增加。但是由于我國國際結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，同時和其他國家相比還存在一定的差距，所以相對于而言銀行的國際結(jié)算業(yè)務(wù)在國內(nèi)的市場份額不斷減少。從銀行自身發(fā)展的角度來看，國際經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇緩慢，國際結(jié)算業(yè)務(wù)的減少也在情理之中，但是隨著開設(shè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行不斷增加和客戶量的增加不匹配，這就造成了銀行資源的浪費(fèi)，不利于銀行的發(fā)展。同時就單純的業(yè)務(wù)本身來看，國際結(jié)算業(yè)務(wù)在發(fā)展上還存在一些列問題。無論是在業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)上，還是人才結(jié)構(gòu)和風(fēng)險評估上，都存在一些需要改進(jìn)的地方，只有正確認(rèn)識國際結(jié)算業(yè)務(wù)中存的問題并及時改正，才能促進(jìn)我國國際金融貿(mào)易的發(fā)展，促進(jìn)銀行的長足發(fā)展，從而保證我國在經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢中能保持經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

二、國際結(jié)算業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀

國際結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行的一個重要的中間業(yè)務(wù)，也是很多銀行的主要金融業(yè)務(wù)。在我國，隨著國際貿(mào)易的不斷增長，我國的國際結(jié)算業(yè)務(wù)也得到了相應(yīng)的發(fā)展。從各大銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計量來看，各個銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)量保持增長態(tài)勢，人民幣融資貿(mào)易業(yè)務(wù)快速增長。但是依然存在業(yè)務(wù)發(fā)展速度與國際貿(mào)易增長速度不同步的問題。目前，在我國國際貿(mào)易融資是銀行在國際結(jié)算方面的主要業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)的發(fā)展水平，是衡量銀行國際化程度的重要標(biāo)準(zhǔn)之一。然而由于國內(nèi)外在貿(mào)易融資層面的風(fēng)險控制有一定的差距，造成很多金融業(yè)務(wù)脫節(jié)的現(xiàn)象，使得某些國際結(jié)算業(yè)務(wù)的客戶較難開展貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。

三、我國國際結(jié)算業(yè)務(wù)存在的問題

1.國內(nèi)銀行國際結(jié)算客戶結(jié)構(gòu)不合理。國際結(jié)算業(yè)務(wù)客戶群體的素質(zhì)參差不齊。近年來很多民營、合資企業(yè)快速發(fā)展，由于企業(yè)信用制度的缺失和法律制度的不完善，一些企業(yè)存在僥幸心理甚至出現(xiàn)惡意逃債的行為。由于我國銀行和外資銀行還存在一些差距，所以大量的優(yōu)質(zhì)客戶資源都涌向外資銀行，國內(nèi)銀行面對的中低端客戶逐漸增多。很多企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)水平千差萬別，信譽(yù)程度不能達(dá)到有效的保證，進(jìn)一步影響了國際結(jié)算業(yè)務(wù)在中國的開展，使相應(yīng)的風(fēng)險進(jìn)一步擴(kuò)大。

2.國際結(jié)算缺乏相應(yīng)的專業(yè)人才。國際結(jié)算業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，這就對從業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)提出了更高的要求。這就要求國際結(jié)算從業(yè)人員不僅要有專業(yè)知識，還有熟練運(yùn)用外語和計算機(jī)。當(dāng)前，這種復(fù)合型人才遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)的員工很多存在專業(yè)知識不足，專業(yè)技能單一的普遍問題。同時銀行單位缺乏完善的人才選拔和培養(yǎng)制度，也造成了職工專業(yè)技能的不足。而且隨著外資銀行的進(jìn)入，很多專業(yè)人才更傾向于在外資銀行工作，這更造成了專業(yè)人才的缺失。

3.銀行風(fēng)險防范體系不健全。近年來，一些內(nèi)部案件的發(fā)生，說明了我國銀行在內(nèi)部控制管理上存在很嚴(yán)重的不足。在風(fēng)險防范體系的建立上仍要做很大的努力。同時，很多銀行在處理國際結(jié)算業(yè)務(wù)時，不能嚴(yán)格執(zhí)行一系列風(fēng)險防范制度，甚至為了留住客戶而提供不優(yōu)質(zhì)的客戶群體，這就為銀行提供了一個良好的外部發(fā)展環(huán)境。

四、發(fā)展國際結(jié)算業(yè)務(wù)的建議

1.改善銀行國際結(jié)算的客戶結(jié)構(gòu)。首先，優(yōu)化銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)的客戶結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)客戶信息的管理工作，不斷提高自身的服務(wù)質(zhì)量來吸引優(yōu)質(zhì)客戶。為了增加國際結(jié)算市場占有率，銀行必須進(jìn)行有效的市場分析，確立明確的市場定位。其次，根據(jù)客戶的需求特點(diǎn)，提供不同的結(jié)算服務(wù)。在網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、政策制定上上提供個性化的全方位服務(wù)，不斷擴(kuò)大新的客戶群體。最后，及時對市場情況作出正確的分析，找到其他銀行忽視的客戶群體，充分挖掘市場潛力，找到長足的優(yōu)質(zhì)的客戶群體，這就為銀行提供了一個良好的外部發(fā)展環(huán)境。

2.促進(jìn)貿(mào)易融資的良好發(fā)展。貿(mào)易融資業(yè)務(wù)是國際結(jié)算業(yè)務(wù)的重要組成部分，貿(mào)易融資不僅可以為銀行新的利潤增長點(diǎn)，而且還可以吸引更多的客戶資源，開拓新的市場。例如，為了適應(yīng)國際金融市場的不斷變化，相應(yīng)的出現(xiàn)了國際保理和銀行保函等一些列是國際結(jié)算的新方法。國內(nèi)銀行應(yīng)充分發(fā)揮傳統(tǒng)的優(yōu)勢，盡快找到新的刺激點(diǎn)，從而贏得更多的客戶，在發(fā)展中也不應(yīng)忽視風(fēng)險控制問題，只有這樣才能促進(jìn)國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展。

3.提高國際結(jié)算人員的專業(yè)素質(zhì)。為了提高我國銀行的國際結(jié)算工作效率，促進(jìn)國際結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展，我們必須大力培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)人才。第一，在選拔人才上，要選拔那些熟悉國際結(jié)算業(yè)務(wù)和相關(guān)國家和地區(qū)的對外貿(mào)易制度，同時要完善人才選拔制，在選拔人才時要進(jìn)行必要的入職考試，從而對入職人員的專業(yè)素質(zhì)進(jìn)行合理的評估。第二，定期組織國際結(jié)算業(yè)務(wù)人員的工作能力，培訓(xùn)的內(nèi)容包括國家相關(guān)的法律法規(guī)，以及有關(guān)國家票據(jù)法等專業(yè)性的內(nèi)容。第三，提高從業(yè)人員的實(shí)踐能力，在信用證人員辦理開證業(yè)務(wù)時，要從專業(yè)角度進(jìn)行分析，掌握信用證發(fā)放的寬松程度，不僅要考慮客戶的需求，還要考慮到銀行的利益和信用。第四，定期組織培訓(xùn)和考核，在英語、計算機(jī)應(yīng)用方面要著重進(jìn)行培訓(xùn)和考核，完善人才考核制度，建立健全的人才選拔制度。

4.提高風(fēng)險防范意識。第一，建設(shè)和完善風(fēng)險控制制度，熟悉國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的風(fēng)險環(huán)節(jié)，尤其是在信用證發(fā)放和擔(dān)保過程中，必須重點(diǎn)控制，有關(guān)部門要定期對風(fēng)險環(huán)節(jié)組織檢查評估，并實(shí)行嚴(yán)格的匯報制度，保證工作中的風(fēng)險得到有效的防范，保證國際結(jié)算工作的正常進(jìn)行。第二，在國際結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中，各部門要加強(qiáng)監(jiān)管，及時溝通，組織專人進(jìn)行定期檢查。同時根據(jù)國際結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展和變化，及時發(fā)現(xiàn)檢查尤其是對風(fēng)險較大的工作程序一定要做好監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時上報。第三，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行工作，尤其是不能忽視國際慣例，以避免外資銀行與國內(nèi)銀行之間發(fā)生不必要的糾紛。在網(wǎng)上支付過程中，要嚴(yán)格監(jiān)控。避免出現(xiàn)電子化的風(fēng)險，一旦發(fā)現(xiàn)網(wǎng)上支付環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，一定要及時整改，必要時采取暫時關(guān)閉網(wǎng)上支付系統(tǒng)。加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)支付安全技術(shù)的研究，加快建立和完善安全認(rèn)證系統(tǒng)，建立防御度高的防火墻，能防止黑客病毒的侵襲，保證銀行的正常發(fā)展。第四，在進(jìn)行客戶委托驗收之前，必須嚴(yán)格調(diào)查客戶的業(yè)務(wù)背景和真實(shí)信用度。并根據(jù)客戶信息的變化，及時調(diào)整信用額度，做到完善的風(fēng)險控制。在進(jìn)行出口業(yè)務(wù)時，應(yīng)加強(qiáng)各部門和機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)，及時溝通，減少風(fēng)險。

五、結(jié)語

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程不斷加快，為銀行的國際結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展提供了良好的發(fā)展契機(jī)。我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，國際結(jié)算業(yè)務(wù)也呈現(xiàn)出逐年增長的態(tài)勢。由于我國還處于經(jīng)濟(jì)改革的重要時期，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)還不均衡，同時國際結(jié)算業(yè)務(wù)起步較晚，銀行發(fā)展在一定程度上落后于國際銀行，這就造成在很大程度上，銀行的國際結(jié)算業(yè)務(wù)存在一些列問題。無論是在業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)上和人才培養(yǎng)上還是在風(fēng)險控制上，都需要銀行的努力。這就要求我國銀行在開展國際結(jié)算業(yè)務(wù)時，要調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，完善人才選拔和培養(yǎng)制度，在風(fēng)險控制上要制定完善的制度，保證銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)的良好發(fā)展。

第三篇：國際貿(mào)易流程以及四種國際結(jié)算方式 LC、DP、DA、TT的區(qū)別

國際貿(mào)易流程

一、推銷

進(jìn)出口商要將產(chǎn)品打進(jìn)國際市場，必須先開拓市場，尋找合適的交易對象?？梢酝ㄟ^寄送業(yè)務(wù)推廣函電(Sale Letter)或在計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、國外雜志、報刊上刊登產(chǎn)品廣告來推銷自己，同時也可通過參加商展、實(shí)地到國外考察等途徑來尋找交易對象，增進(jìn)貿(mào)易機(jī)會。

二、詢盤

又稱為詢價。進(jìn)口商收到出口商的業(yè)務(wù)推廣函電或看到廣告后，根據(jù)自己的需要，對有意進(jìn)一步洽商的出口商予以詢盤(Inquiry)，以期達(dá)成交易。

三、發(fā)盤

又稱為報價。出口商按買主來函要求，先向供貨的工廠詢盤，然后計算出口報價回函給進(jìn)口商。這期間可能需要函電多次往返接洽，最后得到關(guān)于價格條款的一致意見。

四、簽訂合同

國外買主與出口商經(jīng)一番討價還價后，就各項交易條件達(dá)成一致，正式簽訂外銷合同(Contract或Agreement)。

外銷合同可以由出口商起草，也可以由進(jìn)口商起草，注意起草與確認(rèn)合同時雙方都需填寫預(yù)算表。

五、領(lǐng)核銷單

為保證企業(yè)嚴(yán)格按照正常貿(mào)易活動的外匯需要來使用外匯，杜絕各種形式的套匯、逃匯、騙匯等違法犯罪行為，我國規(guī)定企業(yè)對外付匯要通過國家審核，實(shí)行進(jìn)口付匯核銷制度。采用信用證結(jié)算方式時，進(jìn)口商須在開證前到外匯指定銀行領(lǐng)取《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單(代申報單)》，憑以辦理進(jìn)口付匯手續(xù)；其他結(jié)算方式下則在付款前領(lǐng)此單。

六、申請開信用證

進(jìn)口商填妥付匯核銷單后，再開具《不可撤銷信用證開證申請書》(Irrevocable Documentary Credit Application)，向其有往來的外匯銀行申請開立信用證。

七、開信用證

開證銀行接受申請并根據(jù)申請書開立信用證(Letter of Credit；L/C)，經(jīng)返還進(jìn)口商確認(rèn)后，將信用證寄給出口地銀行(在出口國稱通知銀行)，請其代為轉(zhuǎn)送給出口商。

八、通知信用證

出口地銀行填妥《信用證通知書》(Notification of Documentary Credit)，將信用證通知出口商。

九、接受信用證

出口商收到通知銀行送來的信用證后，經(jīng)審核無誤，接受信用證，即可開始備貨、裝船等事宜。如信用證有誤，可要求進(jìn)口商修改。

十、指定船公司

在CIF或CFR術(shù)語下，出口商一邊備貨，一邊還要尋找合適的船公司，以提前做好裝運(yùn)準(zhǔn)備；在FOB術(shù)語下，此步驟則應(yīng)由進(jìn)口商完成。

十一、訂艙

確定好船公司后，出口商即應(yīng)根據(jù)相應(yīng)的船期，配合裝運(yùn)期限進(jìn)行訂艙，經(jīng)船公司接受后發(fā)給配艙通知，憑以填制其他單據(jù)，辦理出口報關(guān)及裝運(yùn)手續(xù)。

十二、申請檢驗

出口商根據(jù)信用證的規(guī)定填寫《出境貨物報檢單》(Application for Certificate of Export Inspection)，并備齊商業(yè)發(fā)票、裝箱單等相關(guān)文件向出入境檢驗檢疫局申請出口檢驗。

十三、取得檢驗證明

檢驗機(jī)構(gòu)經(jīng)對商品檢驗合格后，簽發(fā)《出境貨物通關(guān)單》；并根據(jù)出口商的要求，簽發(fā)相應(yīng)的商檢證書，如品質(zhì)證書、健康證書等。

十四、申請產(chǎn)地證

出口商填妥相應(yīng)的產(chǎn)地證明書向相關(guān)單位申請簽發(fā)，其中《原產(chǎn)地證明書》(Certificate of Origin)與《普惠制產(chǎn)地證明書》(Generalized System of Preferences Certificate of Origin “Form A”)應(yīng)向出入境檢驗檢疫局申請，而《輸歐盟紡織品產(chǎn)地證》則應(yīng)向商務(wù)部授權(quán)的紡織品出口證書發(fā)證機(jī)構(gòu)(圖上未標(biāo)出)申請。

十五、簽發(fā)產(chǎn)地證

相關(guān)機(jī)構(gòu)經(jīng)過審核，根據(jù)出口商的申請，簽發(fā)相應(yīng)的產(chǎn)地證書。

十六、辦理保險

在CIF術(shù)語下，保險由出口商辦理，出口商須根據(jù)信用證的規(guī)定填寫《貨物運(yùn)輸保險投保單》(Cargo Transportation Insurance Application)，并附商業(yè)發(fā)票向保險公司投保。

注意：交易條件如是CIF，保險才由出口商辦理；若是FOB或CFR，則應(yīng)由進(jìn)口商辦理保險。

十七、取得保險單

保險公司承保后，簽發(fā)《貨物運(yùn)輸保險單》(Cargo Transportation Insurance Policy)給出口商。

十八、申領(lǐng)核銷單

我國法律規(guī)定，境內(nèi)出口單位向境外出口貨物，均應(yīng)當(dāng)辦理出口收匯核銷手續(xù)。出口商在報關(guān)前，須到外匯管理局申領(lǐng)《出口收匯核銷單》。

十九、核銷備案

填妥核銷單后，出口商即可憑以向海關(guān)申請核銷備案。

二十、貨物送到指定地點(diǎn)

出口商辦完以上各項手續(xù)后，將貨物送抵指定的碼頭或地點(diǎn)，以便報關(guān)出口。

二十一、報關(guān)

送出貨物后，出口商填妥《出口貨物報關(guān)單》，并備齊相關(guān)文件(出口收匯核銷單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、出境貨物通關(guān)單等)，向海關(guān)投單報關(guān)。

二十二、辦理出口通關(guān)手續(xù)

海關(guān)審核單據(jù)無誤后即辦理出口通關(guān)手續(xù)，簽發(fā)加蓋驗訖章的核銷單與報關(guān)單(出口退稅聯(lián))給出口商，以便其辦理核銷與退稅。

二十三、裝船出運(yùn)

通關(guān)手續(xù)完成后，貨物即裝上船，開航。

二十四、取回提單（B/L）

船公司須等到貨物已裝上船(B/L上有記載On Board Date)，并啟航后才簽發(fā)提單，因此貨物出運(yùn)后，出口商就可到船公司領(lǐng)取《海運(yùn)提單》(Bill of Lading；B/L)。

二十五、發(fā)送裝運(yùn)通知

出口商將貨物運(yùn)出后，應(yīng)向買主寄發(fā)《裝運(yùn)通知》(Shipping Advice)。尤其是在FOB、CFR術(shù)語下，保險由買方自行負(fù)責(zé)時，出口商須盡快發(fā)送裝運(yùn)通知以便買方憑此辦理保險事宜。

二十六、備齊相關(guān)單據(jù)辦理押匯

貨物裝運(yùn)出口后，出口商按L/C上規(guī)定，備妥相關(guān)文件(商業(yè)發(fā)票、裝箱單、海運(yùn)提單、貨物運(yùn)輸保險單、商檢證書、產(chǎn)地證、信用證等)，并簽發(fā)以進(jìn)口商為付款人的匯票(Bill of Exchange)，向出口地銀行要求押匯(Negotiation)。以出口單據(jù)作為質(zhì)押，向銀行取得融資。

二十七、通知結(jié)匯，給付收匯核銷單

押匯單據(jù)經(jīng)押匯銀行驗審與信用證的規(guī)定相符，即撥付押匯款，通知出口商可以結(jié)匯，同時收取一定押匯費(fèi)用。此外，銀行還將出具加蓋“出口收匯核銷專用聯(lián)章”的《出口收匯核銷專用聯(lián)》給出口商。

二十八、核銷

出口商憑出口收匯核銷專用聯(lián)及其他相關(guān)文件(出口收匯核銷單送審登記表、報關(guān)單、出口收匯核銷單、商業(yè)發(fā)票等)向外管局辦理核銷，辦理完成后，外管局發(fā)還出口收匯核銷單(第三聯(lián))。

二十九、出口退稅

核銷完成后，出口商再憑出口收匯核銷單(第三聯(lián))、報關(guān)單(出口退稅聯(lián))與商業(yè)發(fā)票前往國稅局辦理出口退稅。

三

十、議付后交單

押匯銀行議付后，將押匯單據(jù)發(fā)送到國外開證銀行，要求償付押匯款。

三

十一、撥付貨款

開證銀行審單與信用證條款核對無誤后，撥付押匯款(即承兌)給出口地銀行。

三

十二、通知贖單

開證銀行向進(jìn)口商要求繳清貨款。由于當(dāng)初進(jìn)口商在向開證銀行申請開立信用證時，大部分的信用證金額尚未付清，而出口商已經(jīng)在出口地押匯(抵押融資)，所以開證銀行通知進(jìn)口商繳清余款，將押匯單據(jù)贖回。

三

十三、付款

進(jìn)口商向開證銀行繳清貨款，同時需將之前領(lǐng)取的貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單交給銀行審核。

三

十四、給付單據(jù)

進(jìn)口商付款后，自開證銀行取回所有單據(jù)(即出口商憑以押匯的文件)。

三

十五、到貨通知

此時，貨物已運(yùn)抵進(jìn)口國的目的港，船公司通知進(jìn)口商來換取提貨單。

三

十六、交提單，換取提貨單

進(jìn)口商向船公司繳交提單(B/L)換取提貨單(Delivery Order；D/O)。尤其當(dāng)進(jìn)口商是在FOB術(shù)語下買入貨物時，進(jìn)口商唯有向船公司繳清運(yùn)費(fèi)及雜費(fèi)，并將B/L向船公司換取D/O，才能向海關(guān)提出要求報關(guān)，表明進(jìn)口商已獲得船公司同意可以提領(lǐng)貨物。

三

十七、申請檢驗

進(jìn)口商填寫《入境貨物報檢單》(Application for Certificate of Import Inspection)，并備齊提貨單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單等文件向出入境檢驗檢疫局申請進(jìn)口檢驗。

三

十八、取得檢驗證明

檢驗機(jī)構(gòu)經(jīng)對商品檢驗合格后，簽發(fā)《入境貨物通關(guān)單》給進(jìn)口商。

三

十九、報關(guān)

進(jìn)口商備齊進(jìn)口貨物報關(guān)單、提貨單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、入境貨物通關(guān)單、合同等文件，向海關(guān)投單報關(guān)。

四

十、繳稅

進(jìn)口商向海關(guān)繳清各項稅款，應(yīng)納稅捐包括進(jìn)口關(guān)稅、增值稅與消費(fèi)稅等。

四

十一、辦理進(jìn)口通關(guān)手續(xù)

海關(guān)審單通過，辦理進(jìn)口通關(guān)手續(xù)。

四

十二、提貨

海關(guān)放行后，進(jìn)口商即可至碼頭或貨物存放地提領(lǐng)貨物。

四

十三、付匯核銷

最后，進(jìn)口商還要憑進(jìn)口付匯到貨核銷表、進(jìn)口貨物報關(guān)單及進(jìn)口付匯核銷單到外匯管理局辦理付匯核銷。

L/C、D/P、D/A、T/T是國際貿(mào)易中常用的四種結(jié)算方式，前面已經(jīng)具體描述過L/C方式下的履約流程，以下將就其它三種結(jié)算方式與L/C在流程方面的區(qū)別加以說明。

一、D/P與L/C的區(qū)別

(1)在D/P方式下，進(jìn)口商不需向銀行申請開發(fā)信用證，有關(guān)于信用證部分的流程都可省去。

(2)出口商在辦完報關(guān)等手續(xù)后，不再采用“押匯”方式向銀行交付單據(jù)，而是采用“托收”方式，出口地銀行也不需墊付款項。

(3)進(jìn)口地銀行同樣不需墊付款項，可直接通知進(jìn)口商前來付款贖單。

(4)進(jìn)口商付款后，銀行才能通知出口商結(jié)匯。

二、D/A與L/C的區(qū)別

(1)在D/A方式下，進(jìn)口商不需向銀行申請開發(fā)信用證，有關(guān)于信用證部分的流程都可省去。

(2)出口商在辦完報關(guān)等手續(xù)后，不再采用“押匯”方式向銀行交付單據(jù)，而是采用“托收”方式，出口地銀行也不需墊付款項。

(3)進(jìn)口地銀行同樣不需墊付款項，可直接通知進(jìn)口商前來贖單；進(jìn)口商贖單時不需付款，可先承兌，在匯票到期日前付款即可。

(4)進(jìn)口商付款后，銀行才能通知出口商結(jié)匯。

三、T/T與L/C的區(qū)別

(1)在T/T方式下，進(jìn)口商不需向銀行申請開發(fā)信用證，有關(guān)于信用證部分的流程都可省去。

(2)出口商在辦完報關(guān)等手續(xù)后，不再采用“押匯”方式向銀行交付單據(jù)，而是在“單據(jù)列表”頁面中直接將單據(jù)送進(jìn)口商。

(3)進(jìn)口商收到單據(jù)可直接辦理相關(guān)手續(xù)，可銷貨收回資金后再付款給進(jìn)口商。

(4)進(jìn)口商付款后，銀行才能通知出口商結(jié)匯。

第四篇：國際貿(mào)易結(jié)算復(fù)習(xí)資料

名詞解釋：

1.國際結(jié)算（2）:指為清償國際債權(quán)債務(wù)關(guān)系而發(fā)生在不同國家之間的貨幣收付行為。2.銀行保函（109）:亦稱銀行保證書，指商業(yè)銀行根據(jù)申請人的要求向受益人開出的擔(dān)保申請人正常履行合同義務(wù)的書面證明。

3.匯票（22）:是出票人簽發(fā)的、委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。4.海運(yùn)提單（175）:簡稱提單（B/L），指出口商作為托運(yùn)人，把出口貨物交給作為承運(yùn)人的輪船公司，由后者運(yùn)抵目的港，再由承運(yùn)人把貨物交給作為收貨人的進(jìn)口方的這樣一種運(yùn)輸過程所開出的單據(jù)。

5.托收（49）:是銀行根據(jù)委托人的指示處理金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)，目的在于取得承兌或付款，并在承兌或付款后交付單據(jù)的行為。

6.福費(fèi)廷（144）:又稱票據(jù)包購，指包買商（通常為銀行或其附屬機(jī)構(gòu)）從出口商處無追索權(quán)地購買由進(jìn)口商承諾支付并經(jīng)進(jìn)口地銀行擔(dān)保的遠(yuǎn)期承兌匯票或本票的這樣一種業(yè)務(wù)活動。

7.信用證（62）:是銀行做出的有條件的付款承諾。

8.票據(jù)（16）:指由出票人簽發(fā)的，具有一定格式，約定債務(wù)人按期無條件支付一定金額，并經(jīng)過背書可轉(zhuǎn)讓的書面支付憑證。

9.承兌（30）:指遠(yuǎn)期匯票的付款人在匯票上簽名，同意按出票人指示到期付款的行為。10.票據(jù)貼現(xiàn)（159）:指票據(jù)持有人在票據(jù)到期前為獲取現(xiàn)款而向銀行貼付一定利息所做的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。

11.商業(yè)發(fā)票（172）:簡稱發(fā)票，是賣方開立的憑以向買方索取貨款的價目清單，是裝運(yùn)貨物的總說明。

12.國際保理（133）:又稱國際保付代理，在我國又稱為承購應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)，它是指保理商從其客戶（出口商）手中購進(jìn)通常以發(fā)票表示的對債務(wù)人的應(yīng)收賬款，并負(fù)責(zé)信用銷售控制、銷售分戶賬管理和債權(quán)回收業(yè)務(wù)。

13.原產(chǎn)地證書（184）:亦稱產(chǎn)地證明書或產(chǎn)地證，是證明有關(guān)出口貨物的原產(chǎn)地或制造地的文件，是進(jìn)口國通關(guān)驗收和征收、減免關(guān)稅的必要證件。

14.信托收據(jù)（165）:又稱信托提單、留置權(quán)書或信托證，最早產(chǎn)生于美國，是進(jìn)口商以信托的方式向銀行借出全套商業(yè)單據(jù)時出具的一種保證書。

15.對背信用證（95）:又稱背對背信用證，是指一張信用證的受益人以這張信用證為保證，要求該證的通知行或其他銀行在該證的基礎(chǔ)上，開立一張以本地或第三國的實(shí)際供貨人為受益人的新證，這張新證就是背對背信用證，它是一種從屬性質(zhì)的信用證。

簡答題：

1.票據(jù)的特性（17）：

（1）設(shè)權(quán)性，即票據(jù)一經(jīng)設(shè)立并交付出去，票據(jù)的權(quán)利和義務(wù)便隨之確立；（2）無因性，即票據(jù)上權(quán)利的發(fā)生當(dāng)然是有原因的；

（3）要式性，即票據(jù)的形式必須符合法律規(guī)定，票據(jù)上的必要記載項目必須齊全且符合規(guī)定。

2.信用證性質(zhì)（63）:（1）信用證是一種銀行信用，開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任；（2）信用證是一種自足文件，它不依附于貿(mào)易合同而存在；（3）信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，它處理的對象是單據(jù)。3.海運(yùn)提單的功能（175）:（1）貨物收據(jù)。它是承運(yùn)人確認(rèn)從托運(yùn)人處收到貨物后簽發(fā)的一紙證明；

（2）運(yùn)輸契約，亦稱運(yùn)輸契約的憑證。海運(yùn)提單上規(guī)定了承運(yùn)方與貨物關(guān)系方（即船方與貨方）各自的權(quán)利和義務(wù)，成為一項正式契約；

（3）貨物所有權(quán)憑證，即物權(quán)憑證。海運(yùn)提單實(shí)際上代表了貨物，憑其可以占有、轉(zhuǎn)讓、流通和抵押，而海運(yùn)提單的轉(zhuǎn)讓構(gòu)成貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓；

（4）此外，如果或許在運(yùn)輸過程中受到損失，貨主向船公司或保險公司提出索賠時，提單還是索賠依據(jù)之一。

4.信用證審證內(nèi)容（200）: 銀行方面：（1）主要審核的是信用證的有效性，通過核驗信用證的簽章、印鑒或密押，確保信用證的真實(shí)性；（2）審查信用證是否為可撤銷信用證，在收到可撤銷信用證時，銀行應(yīng)當(dāng)在證上做上明顯記號，已提請受益人關(guān)注。受益人方面：（1）識別信用證中是否含有軟條款；（2）審核來證是否為可轉(zhuǎn)讓信用證；（3）審核來證中是否具有風(fēng)險性條款。5.匯付方式的應(yīng)用（37）:（1）電匯，匯出行應(yīng)匯款人的申請，拍發(fā)加押電報或電傳給國外匯入行，指示其解付一定金額給收款人；

（2）信匯，匯出行應(yīng)匯款人的申請，用航空信函指示匯入行解付一定金額給收款人；（3）票匯，匯出行應(yīng)匯款人的申請，代其開立以匯入行為付款人的銀行即期匯票，并交還匯款人，由匯款人自寄或自帶給國外收款人，由收款人到匯入行憑票取款。6.發(fā)票的作用（173）:（1）它是賣方履約情況的書面證明；

（2）它是供買方了解、掌握、驗收和核對貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、重量等的依據(jù)，用以確認(rèn)已發(fā)貨物是否符合合同條款的規(guī)定；（3）它是買賣雙方收、付款記賬的依據(jù)；

（4）它是進(jìn)出口商進(jìn)出口報關(guān)、繳納關(guān)稅的重要依據(jù)；（5）它是供出口商計算和支付傭金的依據(jù)；（6）它是出口商繕制其它單據(jù)的依據(jù)；

（7）在不用匯票的情況下，發(fā)票替代匯票作為索匯的憑證；（8）發(fā)票還可以作為統(tǒng)計的憑證，在保險索賠時作為價值證明。7.保理與福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的區(qū)別（150）:（1）福費(fèi)廷主要為大型資本貨物貿(mào)易提供資金融通，而保理的服務(wù)對象多為普通商品貿(mào)易；（2）包買商習(xí)慣于為客戶的一項貿(mào)易提供一項融資服務(wù)，而保理商提供的是綜合保理服務(wù)，而且在一定期限內(nèi)（如一年）保理商要多次為同一客戶辦理貿(mào)易結(jié)算與融資；（3）包買商可為付款期限是6個月至10年的資本貨物貿(mào)易提供中長期信貸融資，而保理商多為普通商品貿(mào)易提供服務(wù)，所以只提供付款期限為180天之內(nèi)的短期貿(mào)易融資；（4）福費(fèi)廷業(yè)務(wù)需出口商提交由擔(dān)保人擔(dān)保的票據(jù)，而保理業(yè)務(wù)無此要求。

8.商檢證明及其作用（183）:商品檢驗證明簡稱商檢證，是證明出口商品的規(guī)格、品質(zhì)、數(shù)量、重量和特性的檢驗文件，是出口方應(yīng)進(jìn)口方要求在貨物裝運(yùn)前所做的相應(yīng)檢驗的書面證明。

（1）是議付貨款的單據(jù)；

（2）衡量交貨是否與合同相符的依據(jù)；（3）是處理爭議的依據(jù)；

（4）作為海關(guān)通關(guān)驗收、征收關(guān)稅的必要證明。9.保理業(yè)務(wù)的服務(wù)項目（137）:（1）銷售分戶賬管理；（2）債款回收；（3）信用銷售控制；（4）壞賬擔(dān)保；（5）貿(mào)易融資。10.保理業(yè)務(wù)對出口商的影響（136）:（1）有利于出口商盡快收回資金，提高資金的使用效益；（2）有利于出口商轉(zhuǎn)移風(fēng)險；（3）能節(jié)省非生產(chǎn)性費(fèi)用；

（4）有利于出口商獲取有關(guān)信息；（5）有利于維護(hù)和提高出口商的資信；（6）增大出口成本。

11.出口貿(mào)易中來自信用證結(jié)算的風(fēng)險（192）:（1）假冒信用證（銀行保函）：指國外不法分子自行或與開證行、擔(dān)保行勾結(jié)偽造的信用證（銀行保函），目的主要在于騙取傭金、質(zhì)押金、履約金、預(yù)付款或者購貨款以及出口商的貨物；

（2）軟條款信用證：指信用證含有付款條件含糊不清、銀行責(zé)任不明的條款，易使受益人處于被動地位，不能及時按信用證條款履行義務(wù)，而受益人的質(zhì)押、傭金、履約金卻易落入申請人手中；

（3）可轉(zhuǎn)讓信用證：因為中間商的存在，起到了隔離進(jìn)出口雙方、信息不對稱的風(fēng)險；（4）風(fēng)險條款信用證：單據(jù)免費(fèi)放給開證申請人條款，正本提單徑寄開證申請人條款條款，限制運(yùn)輸船只、船齡或航行航線條款。

論述題：

1.跟單托收的風(fēng)險及防范措施（參照書本58頁案例分析）。風(fēng)險：

（1）最大的風(fēng)險乃是進(jìn)口方拒付的風(fēng)險，這有客觀上的原因，也有主觀上的原因；（2）也可能由于進(jìn)口國政府的對外貿(mào)易、外匯管制方面的規(guī)定而造成某種風(fēng)險。防范措施：

（1）要了解進(jìn)口方作為貿(mào)易伙伴的資信和經(jīng)營作風(fēng)；

（2）及時把握出口商品在進(jìn)口地的市場銷售狀況、行市趨勢；

（3）弄清進(jìn)口國的外貿(mào)管制和外匯管制情況，弄清進(jìn)口國的海關(guān)和衛(wèi)生檢疫當(dāng)局的各項規(guī)章制度及對方要求提供的某些特殊的單據(jù)；

（4）在結(jié)算方式上，出口方根據(jù)具體情況也可以先要求進(jìn)口方預(yù)付一部分貨款作為采用跟單托收方式的前提條件，有時也可以采用部分按信用證方式、部分按托收方式的辦法，以便減少托收過程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險；

（5）非要采用托收方式時，則應(yīng)力爭多做D/P，少做或不做D/A。2.國際貿(mào)易結(jié)算的風(fēng)險管理（199）。

一、對商業(yè)信用的風(fēng)險管理：

（1）一方面，我國目前應(yīng)當(dāng)設(shè)法建立全國性的、關(guān)于海外客商資信的網(wǎng)絡(luò)和咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，以減少商業(yè)信用風(fēng)險；

（2）另一方面，貿(mào)易商本身也應(yīng)當(dāng)有防范風(fēng)險的意識，完善貿(mào)易合同，有效降低海外客戶利用合同漏洞違約或進(jìn)行詐騙的機(jī)會。

二、對國家信用的風(fēng)險管理：

針對那些不按照URC522規(guī)定辦理托收業(yè)務(wù)的國家，應(yīng)當(dāng)熟悉它們本國銀行業(yè)的習(xí)慣做法，避免因其將遠(yuǎn)期付款交單視為承兌交單處理而發(fā)生許多出口貨款無法回收，最終形成呆賬的不利后果。

三、對銀行信用的風(fēng)險管理：

選擇資信良好的銀行作為開證行或者擔(dān)保行，成為出口商防范銀行信用風(fēng)險最直接可靠的方法。在綜合資信評估的基礎(chǔ)上，出口商可以決定是否接受該銀行所開立的信用證或者銀行保函，除此之外，出口商還可以根據(jù)具體情況采取措施以防范銀行信用風(fēng)險。

四、對結(jié)算方式選擇的風(fēng)險管理：

（一）對信用證的風(fēng)險管理： 對于出口貿(mào)易結(jié)算：（1）認(rèn)真審核信用證；（2）根據(jù)信用證規(guī)定交單。對于進(jìn)口貿(mào)易結(jié)算：（1）指示開證行開證，防范由假單據(jù)引發(fā)的風(fēng)險；（2）要求出口商提供銀行保函或者備用信用證。

（二）對信函保函的風(fēng)險管理：

（1）從保護(hù)受益人的角度看，應(yīng)當(dāng)審核、檢驗銀行保函或者備用信用證的簽章、印鑒或密押，確保銀行保函的真實(shí)有效；

（2）從申請人的角度看，要防范來自受益人的詐騙風(fēng)險，申請人必須仔細(xì)核定所開立的保函條款；

（3）對于用于融資用途的銀行保函（包括備用信用證），銀行承擔(dān)著較大風(fēng)險，因此銀行在開立保函之前應(yīng)對申請人進(jìn)行嚴(yán)格審查。

業(yè)務(wù)題：

1.關(guān)于保兌信用證（90）。定義：如果一張信用證除了開證行的付款保證外，還有另一家銀行對這張信用證做了付款保證，則該信用證即為保兌信用證。2.關(guān)于信用證的軟條款。（參照書本89案例分析）

第五篇：論信用證結(jié)算的利弊及國際貿(mào)易結(jié)算方式的多元化

湖北第二師范學(xué)院學(xué)報

JournalofHubeiUniversityofEducation

2009年3月Mar.2009 第26卷第3期

Vo.l26No3

論信用證結(jié)算的利弊及國際貿(mào)易結(jié)算方式的多元化

楊曉艷

【摘要】信用證長期以來一直是國際貿(mào)易結(jié)算中使用最為廣泛和最為重要的一種結(jié)算方式,但信用證結(jié)算也存在一些弊端。而近年來隨著國際貿(mào)易競爭的激烈,競爭手段的不斷增加,國際貿(mào)易結(jié)算方式多元化已成為一種新的發(fā)展趨勢。文章分析了信用證結(jié)算在國際貿(mào)易結(jié)算中的利弊,并提出國際貿(mào)易結(jié)算方式多元化的發(fā)展趨向。

【關(guān)鍵詞】信用證，利弊，結(jié)算，多元化

中圖分類號:F740文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1674-344X(2009)03-0086-03

作者簡介:楊曉艷(1981-),女,湖北隨州人,助教,碩士,研究方向為國際貿(mào)易理論、國際商務(wù)。

國際貿(mào)易中,國際貨款的支付方式主要有匯付、托收和信用證這三種。由于信用證對進(jìn)出口雙方及銀行都具有有利作用,這種支付方式已成國際貿(mào)易結(jié)算中被廣泛使用的最為重要的一種支付方式,但這一結(jié)算方式也有其弊端。而近年來隨著國際市場競爭日益激烈,競爭手段不斷增加,除了價格競爭之外,結(jié)算方式已成了一種重要的競爭手段。因此,國際貿(mào)易結(jié)算方式多元化已成為一種新的發(fā)展趨勢。為了在國際貿(mào)易中獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益,認(rèn)清國際貿(mào)易結(jié)算方式多元化的趨勢就顯得尤為重要。

一、信用證的特點(diǎn)

信用證(Letterofcredit,L/C)是銀行應(yīng)開證申請人(進(jìn)口商)的要求,向第三者(受益人、出口商)開立的承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面文件,實(shí)質(zhì)上是銀行作出的有條件付款承諾。這樣,信用證便屬于一種銀行信用,在信用證支付方式下,開證行成為第一性付款人。由于銀行信用一般比商業(yè)信用可靠,所以與匯付、托收等其他方式相比,信用證結(jié)算就更加方便和安全。其主要特點(diǎn)是:

1、信用證是一種銀行信用,開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。在任何情況下,銀行一旦開出信用證,就表明他以自己的信用作了付款保證,并因此處于第一性付款人的地位。只要受益人提交的單據(jù)與信用證條款一致,開證行就必須承擔(dān)首先付款的責(zé)任。開證行對受益人的責(zé)任是一種獨(dú)立的付款責(zé)任。

2、信用證是一種自足文件,不依附于貿(mào)易合同而存在。信用證的開立以貿(mào)易合同為基礎(chǔ),但一經(jīng)開出并被受益人接受,便成為獨(dú)立于貿(mào)易合同以外的獨(dú)立契約,不受貿(mào)易合同的約束。銀行只對信用證負(fù)責(zé),對貿(mào)易合同沒有審查和監(jiān)督執(zhí)行的義務(wù)。合同條款是否與信用證條款一致,所交單據(jù)是否符合合同要求等,銀行一律不過問。

3、信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù),它處理的對象是單據(jù)。UCP600第6條規(guī)定:銀行處理的是單據(jù),而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為。

二、信用證結(jié)算在國際貿(mào)易中的益處

信用證是一種功能比較全面的結(jié)算方式,相比于匯付、托收等結(jié)算方式,它具有自己的一些優(yōu)點(diǎn)。在某些方面是促進(jìn)了國際貿(mào)易的發(fā)展。信用證結(jié)算的優(yōu)點(diǎn)主要有:

1、信用證結(jié)算解決了國際貿(mào)易中進(jìn)出口雙方互不信任的矛盾。信用證是以銀行信用為

基礎(chǔ)的結(jié)算方式,使用的前提是買賣雙方缺乏相互滿意的信任基礎(chǔ)。采用信用證結(jié)算,由銀行出面擔(dān)保,只要賣方按照信用證規(guī)定交單就可拿到貨款,而買方又無須在賣方履行合同規(guī)定的交貨義務(wù)前支付貨款。這種支付方式使不在交貨現(xiàn)場的買賣雙方在履行合同時處于同等地位,在一定程度上使他們重新找回了一手交錢,一手交貨的現(xiàn)場交易所具有的安全感,并且平衡了進(jìn)出口雙方的資金負(fù)擔(dān)。

2、在信用證結(jié)算方式下,出口商收款風(fēng)險較小。由于信用證結(jié)算的信用基礎(chǔ)是銀行信用,銀行(開證行、保兌行)取代進(jìn)口商成為第一性的付款人,只要出口商能履行合同并提供與信用證規(guī)

定相符的單據(jù),那么銀行一般會付款,或者說出口商通常能收回貨款。即使在進(jìn)口國實(shí)施外匯管制的情況下,也可保證出口商憑單收到外匯。因為在存在外匯管制的國家里,銀行在對外開出信用證之前,必須首先向外匯部門報批,只有經(jīng)過批準(zhǔn),銀行才能對外開證和付匯,只要銀行能開出信用證,就意味著其能有效規(guī)避對外付匯的政策限制了。

3、信用證結(jié)算降低了國際貿(mào)易結(jié)算的風(fēng)險成本。在國際貿(mào)易中,國際結(jié)算風(fēng)險成本主要是違約風(fēng)險成本。如:在貨到付款的情況下,進(jìn)口商不付款,或不按時付足貨款的可能性要大大高于信用證支付方式;在托收方式下,出口商將商品運(yùn)抵進(jìn)口商所在國后,進(jìn)口商拒絕付款、拒絕提貨的可能性也要大大高于信用證支付方式。在交易中追求自己利益的最大化,這是商人的理性行為。出口商的最大利益莫過于收到了款項而不提供商品,進(jìn)口商的最大利益莫過于不付錢而獲得自己想要得到的商品。當(dāng)存在違約風(fēng)險,考慮貿(mào)易風(fēng)險成本時,雙方首選的支付方式是信用證。

4、信用證結(jié)算方式下,進(jìn)出口雙方均可方便地獲得融資。信用證結(jié)算與貿(mào)易融資的關(guān)系十分密切,貿(mào)易融資已經(jīng)成為信用證結(jié)算的重要組成部分。對進(jìn)口商來說,開證時只需向開證行繳納部分押金,單據(jù)到達(dá)后才向開證行贖單付清差額。如為遠(yuǎn)期信用證,進(jìn)口商還可以憑信托收據(jù)向開證行借單先行提貨出售,到期再向開證行付款。另外,開證行還可以通過進(jìn)口押匯和提貨擔(dān)保等方式給予進(jìn)口商融資。對出口商來說,在信用證項下,貨物裝運(yùn)后即可憑信用證所需單據(jù)向出口地銀行敘作押匯,取得全部貨款。另外,出口方銀行還可以通過打包放款的形式給予出口商融資;進(jìn)口方銀行也可以通過紅色條款信用證形式給予出口商融資。由此可見,在信用證結(jié)算方式下,進(jìn)出口商的融資方式較多,融資也比較簡單便利。

三、信用證結(jié)算在國際貿(mào)易中的弊端

盡管信用證結(jié)算的優(yōu)點(diǎn)十分突出,但信用證結(jié)算并不是一種完美的結(jié)算方式,其缺點(diǎn)也很明顯:

1貿(mào)易風(fēng)險依然存在。信用證結(jié)算中存在的貿(mào)易風(fēng)險主要包括進(jìn)口商的提貨風(fēng)險和出口商的收款風(fēng)險兩方面。采用信用證結(jié)算,對于進(jìn)口商而言,存在的風(fēng)險主要是提貨風(fēng)險較大。由于信用證結(jié)算是一種純粹的單據(jù)買賣業(yè)務(wù),只要單據(jù)相符,開證行就要對外付款,進(jìn)口商也要付款贖單。進(jìn)口商得到合格單據(jù)后并不一定能得到單據(jù)記載的貨物,因為出口商可能提供無貨單據(jù)或與實(shí)際貨物不一致的單據(jù),如果是這樣,進(jìn)口商就受到了欺詐。雖然進(jìn)口商可憑合同向出口商索賠,但是費(fèi)時費(fèi)力,成本也較高,而且蓄意行騙的出口商可能早就逃之夭夭了。對于出口商而言,采用信用證結(jié)算,其收款風(fēng)險依然存在。一是開證行可能無理拒付或無力支付,二是出口商履行合同后,由于技術(shù)上的原因使得單據(jù)不符導(dǎo)致開證行拒付。

2、進(jìn)口商資金占用時間長,資金負(fù)擔(dān)較重。為降低開證風(fēng)險,開證行通常要向進(jìn)口商收取信用證金額一定比例的押金,由于信用證結(jié)算周期較長,那么該項資金將被銀行較長時間地占用,從而增加進(jìn)口商的資金負(fù)擔(dān)。至于免收押金的客戶則要占用銀行提供的信用額度,減少貸款、擔(dān)保金額。

3、結(jié)算手續(xù)復(fù)雜、速度慢、費(fèi)用高,增加了貿(mào)易結(jié)算成本。首先,信用證結(jié)算環(huán)節(jié)多,手續(xù)復(fù)雜,除了必需的發(fā)貨、交單、收款、付款外,還增加了申請開證、通知、議付、審單等環(huán)節(jié),并且單據(jù)量較大,這樣就使得貨款收付所需時間較長,結(jié)算速度較慢,不利于貿(mào)易雙方提高

資金使用效率;再次,在信用證業(yè)務(wù)中,銀行每做一項服務(wù)均可取得各種收益,如開證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、保兌費(fèi)、修改費(fèi)等各種費(fèi)用這些費(fèi)用大多由進(jìn)口商承擔(dān),這樣便加大了結(jié)算成本。

四、國際貿(mào)易結(jié)算方式趨于多元化

正因為信用證結(jié)算存在著上述弊端,加上近年來,國際市場發(fā)生了重大變化,國際貿(mào)易競爭日趨激烈,競爭手段不斷增加,因此信用證結(jié)算方式比重不斷下降,國際貿(mào)易結(jié)算方式也趨于多元化。

1、銀行自身實(shí)力的增強(qiáng)使得國際結(jié)算方式多元化成為可能。近年來,隨著銀行自身能力的增強(qiáng),現(xiàn)代商業(yè)銀行可在國際結(jié)算中提供多層次中介服務(wù),其對國際貿(mào)易結(jié)算的影響在逐步擴(kuò)大,從而使結(jié)算方式多元化成為可能。銀行可以充分利用自身優(yōu)勢,如網(wǎng)點(diǎn)多、資金實(shí)力雄厚、聯(lián)系面廣、經(jīng)驗豐富等,為進(jìn)出口商提供資信調(diào)查、資金融通、風(fēng)險擔(dān)保、銷售賬戶管理等多功能服務(wù),從而幫助貿(mào)易雙方簡化手續(xù),減少資金占用,節(jié)省非生產(chǎn)性費(fèi)用,甚至轉(zhuǎn)嫁一些風(fēng)險。

2、面對不斷變化的市場,采用單一信用證結(jié)算已經(jīng)不能滿足需求,有必要采用多元化的結(jié)算方式:(1)近年來,國際市場行情已由賣方市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場,要求買方出具信用證的方式逐漸落伍。買方市場使得結(jié)算方式的選擇要比較有利于買方。而從上文信用證結(jié)算的益處和弊端的分析中,我們可以看到,信用證結(jié)算實(shí)際上是一種相對來說有利于出口商而不利于進(jìn)口商的結(jié)算方式。這樣買方越來越傾向于選擇一些對自己有利的支付方式而不大愿意采用信用證結(jié)算方式。因此,出口方若一味要求采用信用證方式結(jié)算只會貽誤商機(jī)。(2)隨著國際貿(mào)易項下生產(chǎn)經(jīng)營的專業(yè)化,一些新的結(jié)算方式應(yīng)運(yùn)而生,比如國際保理。國際保理是一種集貿(mào)易融資、銷售賬戶管理、債款催收和壞賬/風(fēng)險擔(dān)保于一體的國際貿(mào)易結(jié)算新方式,它給貿(mào)易雙方都會帶來好處。對于出口商而言,采用國際保理結(jié)算方式,一是有利于出口商盡快收回資金,提高資金的使用效率。因為出口商將貨物裝運(yùn)完畢后,即可立即獲得不超過80%發(fā)票金額的有追索權(quán)貿(mào)易融資,縮短了資金回收的周期,保證了較為充足的營運(yùn)資金。二是有利于出口商轉(zhuǎn)移風(fēng)險。只要出口商的商品品質(zhì)和交貨條件符合貿(mào)易合同的規(guī)定,在保理商無追索權(quán)購買其出口債權(quán)后,出口商就可以將信用風(fēng)險和匯價風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保理商,潛在的風(fēng)險大大減少,債款回收率明顯提高。三是有利于出口商節(jié)省非生產(chǎn)性費(fèi)用。出口商把售后管理交給保理商代管后,可以節(jié)省大量的帳務(wù)管理費(fèi)用。四是有利于出口商發(fā)展新客戶和擴(kuò)展市場。保理商為出口商提供一攬子綜合性服務(wù),從而為出口商開發(fā)國際市場,節(jié)省了時間和費(fèi)用。對于進(jìn)口商而言,采用國際保理結(jié)算方式,也有很多好處。一是可以簡化進(jìn)口手續(xù)、免去信用證項下的資產(chǎn)抵押或交付押金的要求,減少流動資金或信用額度的占用,降低進(jìn)口成本。二是可以在一定程度上消除其它國際結(jié)算方式下的各種風(fēng)險。由于進(jìn)口商是收到貨后再付款,再加上有保理的約束作用,交貨期及貨物的質(zhì)量、數(shù)量等都可得到保證,可以在很大程度上消除其它國際結(jié)算方式下的各種風(fēng)險。(3)隨著國際貿(mào)易商品結(jié)構(gòu)的變化,包買票據(jù)及銀行保函等業(yè)務(wù)被普遍采用。包買票據(jù)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行對出口商持有并經(jīng)銀行擔(dān)保的債權(quán)憑證無追索權(quán)購買(貼現(xiàn))的業(yè)務(wù)活動,主要適用于資本活動的出口,可以為出口商融通資金、轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險,另外也可以為進(jìn)口商提供融資;國際貿(mào)易保函項下,大銀行僅憑自身良好的資信作擔(dān)保,就能促成一筆國際交易,可以避免信用證方式手續(xù)繁多,費(fèi)用高的缺點(diǎn),因而受到交易雙方的歡迎。(4)隨著電子商務(wù)的不斷普及,越來越多的國際貨物買賣可以通過國際互聯(lián)網(wǎng)來實(shí)現(xiàn),網(wǎng)上的電子數(shù)據(jù)交換取代了實(shí)際的單證交換,電子通關(guān)和銀行間網(wǎng)上結(jié)算的推廣和普及都使得傳統(tǒng)信用證結(jié)算方式逐漸失去了作用。因為信用證結(jié)算方式結(jié)算速度較慢,無法適應(yīng)高效快速的電子商務(wù)交易方式。除上述所講的結(jié)算方式之外,在實(shí)踐中,進(jìn)出口雙方根據(jù)交易的實(shí)際情況還選擇了其它的結(jié)算方式,比如同時采用兩種或兩種以上的結(jié)算方式,這樣便出現(xiàn)了多種結(jié)算方式,如銀行保函分別與匯付、托收、信用證結(jié)合使用;信用證與托收結(jié)合使用;匯付與托收相結(jié)合等等。這些結(jié)算方式都在一定程度上彌補(bǔ)了信用證結(jié)算的不足。以匯付和托收相結(jié)合為例,使用這種組合的典型例子是,定金的部分以T/T辦理,至于大量的貨款,可以采用對賣方更有利的支付方式。至于各部分的比例,大概可以分配為:先采取T/T的形式預(yù)付10%,在裝船后T/T合同款的40%,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這樣的選擇,會使雙方得利,既能保證供貨方及時履行發(fā)貨的義務(wù),又能約束進(jìn)口方及時付款,同時節(jié)省了更多銀行費(fèi)用的支出,也節(jié)約了寶貴的貿(mào)易時間。綜上所述,信用證結(jié)算方式雖然對進(jìn)出口雙方都具有很多益處,但這一結(jié)算方式也有其弊端。隨著國際貿(mào)易競爭手段的不斷增加以及一些新型、快捷、簡便的國際貿(mào)易結(jié)算方式的出現(xiàn)和普及,信用證結(jié)算作為最常用的結(jié)算方式的局面也將悄然發(fā)生變化,國際貿(mào)易結(jié)算方式多元化已成為新的發(fā)展趨勢。

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責(zé)任編輯:鄭詩鋒