第一篇：公司財(cái)務(wù)報(bào)告

公司財(cái)務(wù)報(bào)告范文

一總體評(píng)述

(一)總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平

根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.(二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平項(xiàng)目 公司評(píng)價(jià) 二財(cái)務(wù)報(bào)表分析(一)資產(chǎn)負(fù)債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明: 公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明: 從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%.流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的中小企業(yè)融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下: 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)外收支凈 利潤(rùn)總額 所得稅 凈利潤(rùn) 毛利率(%)凈利率(%)成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù) 1.利潤(rùn)分析 本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬元,占利潤(rùn)總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤(rùn)總額xx%.2.收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長(zhǎng)xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.3.成本費(fèi)用分析(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%.(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元,增長(zhǎng)xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長(zhǎng)xx%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元,增長(zhǎng)xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.4.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為xx%.分別比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重.(3)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)

公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為xx%,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好, 未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.(三)現(xiàn)金流量表 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下: 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長(zhǎng)情況(%)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 總現(xiàn)金流出量 現(xiàn)金流量?jī)纛~ 1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.三,財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)(一)償債能力分析 相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo): 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長(zhǎng)情況(%)流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 資產(chǎn)負(fù)債率(%)有形凈值債務(wù)率(%)現(xiàn)金流入負(fù)債比 綜合分?jǐn)?shù)

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng), 在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).(二)經(jīng)營(yíng)效率分析 相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo): 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長(zhǎng)情況(%)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 營(yíng)業(yè)周期(天)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段,本期公司在市場(chǎng)開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī),公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高.提請(qǐng)分析者予以重視,公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場(chǎng)開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在經(jīng)營(yíng)效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng),是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo).(三)盈利能力分析 相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo): 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長(zhǎng)情況 總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)凈資產(chǎn)收益率(%)毛利率(%)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率(%)凈利潤(rùn)率(%)成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公

司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在盈利能力中,成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng),是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).(五)企業(yè)發(fā)展能力分析 相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo): 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長(zhǎng)情況

主營(yíng)收入增長(zhǎng)率(%)凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)可持續(xù)增長(zhǎng)率(%)企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展,通過對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì).公司本期成長(zhǎng)能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長(zhǎng)能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長(zhǎng)性.提請(qǐng)分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長(zhǎng)能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng),提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì).在成長(zhǎng)能力中,凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng), 是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo)。

第二篇：公司財(cái)務(wù)報(bào)告

公司財(cái)務(wù)報(bào)告范文

以下內(nèi)容從原文隨機(jī)摘錄，并轉(zhuǎn)為純文本，不代表完整內(nèi)容，僅供參考。1.1財(cái)務(wù)報(bào)告的編報(bào)要求

XX集團(tuán)有限責(zé)任公司及其下屬的各級(jí)子公司應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)編制和提供真實(shí)、完整、合法的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為、半、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。、半財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書，其中會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表；季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表（國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需要編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注的，從其規(guī)定）。

公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬或者月份、報(bào)出日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。

子公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以及股份公司的半中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)附中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告上報(bào)。并按如下要求提供說明：（1）無保留意見的審計(jì)報(bào)告

注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告，但是在其審計(jì)過程中對(duì)公司會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了重大調(diào)整，即審計(jì)后會(huì)計(jì)報(bào)表與審計(jì)前會(huì)計(jì)報(bào)表有重大差異的，應(yīng)說明上述審計(jì)調(diào)整的原因及審計(jì)調(diào)整對(duì)原提供有關(guān)財(cái)務(wù)狀況說明書的影響，如有必要，應(yīng)重新撰寫財(cái)務(wù)狀況說明書。（2）非無保留意見的審計(jì)報(bào)告

注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告為保留意見、無法表示意見及否定意見報(bào)告的，應(yīng)及時(shí)提供詳細(xì)情況說明原因，并重新提供真實(shí)、完整、合規(guī)的財(cái)務(wù)報(bào)告。1.2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的體系

企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。1.2.1 會(huì)計(jì)報(bào)表

公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：（1）資產(chǎn)負(fù)債表；（2）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表；（3）現(xiàn)金流量表；（4）其它附表。1.2.2 會(huì)計(jì)報(bào)表附注

會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（1）不符合會(huì)計(jì)核算基本前提的說明；（2）重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說明；（3）重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說明；（4）或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；（5）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露；（6）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明；（7）企業(yè)合并、分立的說明；（8）會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的說明；（9）合并會(huì)計(jì)報(bào)表的說明

（10）有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其它事項(xiàng)。1.2.3 財(cái)務(wù)情況說明書

財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況作出說明：（1）經(jīng)營(yíng)情況說明；（2）利潤(rùn)完成情況；（3）資金周轉(zhuǎn)情況；（4）預(yù)算執(zhí)行情況；（5）經(jīng)營(yíng)相對(duì)值指標(biāo)評(píng)價(jià)（6）經(jīng)營(yíng)的主要風(fēng)險(xiǎn)

（7）其它影響公司效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件說明。

第三篇：公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法

*****************公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理，確保公司系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告按照財(cái)務(wù)報(bào)告按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司相關(guān)的會(huì)計(jì)核算辦法進(jìn)行編制、確保公司系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告在所有重大方面公允的反映各單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，制定本辦法。

第二條本辦法依據(jù)財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《國(guó)家**公司會(huì)計(jì)核算辦法》、《四川省**公司財(cái)務(wù)快報(bào)管理辦法》、財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》、中注協(xié)《1141 號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的考慮》、中注協(xié)《1101 號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)目標(biāo)和一般原則》、中注協(xié)《1211號(hào)—了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》進(jìn)行制定。

第三條財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)是向本單位的上級(jí)機(jī)構(gòu)提供本單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，反映本單位管理層受托責(zé)任的履行情況、有助于上級(jí)機(jī)構(gòu)做出經(jīng)濟(jì)決策

第四條本辦法適用公司本部、供電局，各縣級(jí)控股公司可參照?qǐng)?zhí)行。

第二章與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的建立和完善

第五條內(nèi)部控制是本單位管理層為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)、公司的各種管理規(guī)章等的遵守，而由本單位管理層、本單位所有員工共同設(shè)計(jì)和執(zhí)行的各種業(yè)務(wù)管理流程、辦法。

第六條各單位的內(nèi)部控制規(guī)范應(yīng)使本單位的財(cái)務(wù)報(bào)告滿足如下要求:

（一）本單位各類業(yè)務(wù)活動(dòng)和事項(xiàng)的相關(guān)要求

1、發(fā)生，本單位報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告所記錄的各類業(yè)務(wù)活動(dòng)（如大修項(xiàng)目的施工結(jié)算、電費(fèi)的據(jù)實(shí)回收）均真實(shí)發(fā)生。

2、完整性，本單位報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告均應(yīng)完整的記錄和反映了本單位會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，無遺漏。

3、準(zhǔn)確性，本單位報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確的記錄和反映了本單位會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

4、截至，本單位所發(fā)生的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)均反映于正確的財(cái)務(wù)報(bào)告期間，無提前或滯后確認(rèn)的情況。

5、分類，本單位發(fā)生的各類業(yè)務(wù)和事項(xiàng)均正確的反映在財(cái)務(wù)報(bào)告具體的報(bào)表項(xiàng)目

（二）本單位財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目的要求

1、存在，本單位財(cái)務(wù)報(bào)告所反映的與資產(chǎn)、負(fù)債有關(guān)的項(xiàng)目確實(shí)存在，且與實(shí)相符。

2、權(quán)利和義務(wù)，本單位財(cái)務(wù)報(bào)告反映的資產(chǎn)確實(shí)由本單位擁有或控制、反映的負(fù)債確實(shí)應(yīng)由本單位償還，與此無關(guān)的不應(yīng)反映在本單位的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)。

3、完整性，本單位的資產(chǎn)、負(fù)債均已完整的反映在公司的財(cái)務(wù)報(bào)告中，不存在帳外資產(chǎn)或帳外負(fù)債。

4、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?，本單位的資產(chǎn)、負(fù)債均以恰當(dāng)?shù)慕痤~反映在財(cái)務(wù)報(bào)告中，與之相關(guān)的分?jǐn)偤驼{(diào)整已恰當(dāng)記錄。

5、分類和可理解性，本單位的財(cái)務(wù)信息已在財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)和描述，且披露內(nèi)容表達(dá)清楚、分析透徹。

第七條各單位企業(yè)負(fù)責(zé)人是本單位財(cái)務(wù)報(bào)告編制的第一責(zé)任人，并應(yīng)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)告編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以保證財(cái)務(wù)報(bào)告滿足上述要求。

第九條各單位的內(nèi)部控制制度應(yīng)由以下要素構(gòu)成：（1）控制環(huán)境，（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，（3）信息系統(tǒng)與溝通，（4）控制活動(dòng)，（5）對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督。

第十條鑒于公司FMIS系統(tǒng)已順利實(shí)施，并在省公司系統(tǒng)內(nèi)處于前列，公司的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)已經(jīng)一體化。因此財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性已不僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作，而是由公司所有員工共同完成的。

第十一條公司所有員工（特別是各單位負(fù)責(zé)人）均應(yīng)秉承誠(chéng)信和正確的道德價(jià)值觀念，并應(yīng)建立完善的制度，確?！安粓?bào)假帳、不做假帳”，加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和省公司、**公司各種財(cái)務(wù)制度、辦法的學(xué)習(xí)，不違法、違規(guī)，為公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)、創(chuàng)造良好的環(huán)境。

第十二條公司經(jīng)營(yíng)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，各單位應(yīng)識(shí)別這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的影響，并采取措施嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)?？赡艿闹卮箫L(fēng)險(xiǎn)包括但不僅限于：

1、國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、政策和省公司管理要求的變化，各單位的內(nèi)部控制應(yīng)確保這些變化在及時(shí)的傳達(dá)到所有的員工，確定和控制其對(duì)本單位財(cái)務(wù)報(bào)告的影響。

2、新員工的加入，各單位的內(nèi)部控制應(yīng)確保新員工了解本單位的財(cái)務(wù)管理制度，特別是新財(cái)務(wù)人員加入時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)、積極引導(dǎo)，確保不對(duì)本單位財(cái)務(wù)報(bào)告造成重大不利影響。

3、新信息系統(tǒng)的升級(jí)、更換或?qū)υ到y(tǒng)進(jìn)行升級(jí)，各單位的內(nèi)部控制應(yīng)確保公司相關(guān)員工了解、熟悉、掌握新系統(tǒng)、新變化，避免對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告造成不利影響。

4、業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，公司售電量連年新增，基建大量投入，公司的內(nèi)部控制應(yīng)及時(shí)的進(jìn)行評(píng)價(jià)、變更，杜絕因由于公司業(yè)務(wù)發(fā)展引發(fā)相關(guān)內(nèi)部控制滯后、失效而造成的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)、舞弊。

5、新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，公司系統(tǒng)將在2008實(shí)施新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，各單位應(yīng)未雨綢繆、早作準(zhǔn)備，避免其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生不適應(yīng)的狀況。

第十三條信息系統(tǒng)（FMIS系統(tǒng)）是用以記錄各單位對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，資產(chǎn)、負(fù)債所履行的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任的記錄。鑒于目前業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化，公司財(cái)務(wù)人員在編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)應(yīng)做好以下溝通：

1，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每月25日前結(jié)束物資付款、28日前結(jié)束各類報(bào)銷業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)賬。2，各供電局應(yīng)于每月月底的前兩天晚上8時(shí)前，將財(cái)務(wù)報(bào)告?zhèn)鬟f至**公司，并應(yīng)確保滿足本辦法第六條的規(guī)定。

3，出納崗位應(yīng)予每月月底的前兩天中午12時(shí)前，完成對(duì)本單位的貨幣資金清理工作，確保帳實(shí)、帳帳相符。

4，電費(fèi)管理崗位應(yīng)予每月月底的前兩天中午12時(shí)前，完成對(duì)本單位電費(fèi)（含售電收入、購(gòu)電費(fèi)）核算，并應(yīng)同營(yíng)銷部（電費(fèi)管理中心）及時(shí)溝通、認(rèn)真核對(duì)，確保無差錯(cuò)。

5，固定資產(chǎn)、物資、工程核算崗位應(yīng)予每月月底的前兩天中午12時(shí)前，完成對(duì)本單位的固定資產(chǎn)、物資、工程的相關(guān)核算工作，并同本單位實(shí)物管理部門或工程項(xiàng)目管理部門及時(shí)溝通，核對(duì)，確保帳實(shí)、帳帳相符，于及時(shí)不存在較大誤差。

各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月底對(duì)本月財(cái)務(wù)報(bào)告過程中存在的相關(guān)問題、重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行有效的內(nèi)部溝通，每月應(yīng)形成會(huì)議記錄，并由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)（特別重大的應(yīng)由單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)）。

第十四條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況進(jìn)行有效的控制活動(dòng)以達(dá)到相關(guān)的內(nèi)部控制目標(biāo)，確保本單位財(cái)務(wù)報(bào)告滿足本辦法第六條的規(guī)定，有效的控制活動(dòng)包括職責(zé)分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制。各單位應(yīng)根據(jù)本單位所面臨風(fēng)險(xiǎn)的變化，及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)、變更，以滿足公司實(shí)際情況的要求。

第十六條公司紀(jì)檢監(jiān)察部門和審計(jì)部門對(duì)公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、實(shí)施、完善負(fù)有監(jiān)督職責(zé)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、可靠性負(fù)有不可推卸的責(zé)任。

第十四條各單位應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)報(bào)告檔案管理制度，做好每月財(cái)務(wù)報(bào)告的立卷、歸檔和保管工作。

第十五條各單位要按照國(guó)家法規(guī)和單位制度要求，做好財(cái)務(wù)報(bào)告信息的保密工作。

第十六條各單位財(cái)務(wù)報(bào)告工作應(yīng)當(dāng)設(shè)立專人負(fù)責(zé)，如人員更換，需及時(shí)通知上一級(jí)單位。

第三章財(cái)務(wù)報(bào)表編制對(duì)舞弊的考慮

第十七條各單位應(yīng)按照《*****************公司2007財(cái)務(wù)工作要點(diǎn)》所確立的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的財(cái)務(wù)工作原則，進(jìn)行編制財(cái)務(wù)報(bào)告。

第十八條各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)本單位所面臨的影響財(cái)務(wù)報(bào)表的各種錯(cuò)報(bào)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評(píng)估和應(yīng)對(duì)，并應(yīng)做相應(yīng)的記錄、經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)、特別重大的應(yīng)由各單位主要負(fù)責(zé)人簽字、確認(rèn)。

第四章財(cái)務(wù)報(bào)告管理和考核

第十七條公司財(cái)務(wù)部將對(duì)各單位財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送情況進(jìn)行考核，考核主要內(nèi)容包括：

（一）考核各單位是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。

（二）考核各單位財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)是否符合本辦法第六條的規(guī)定。

（三）考核各單位財(cái)務(wù)報(bào)告分析是否全面、深入，對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的異常變動(dòng)及重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)是否及時(shí)上報(bào)等。

（四）各單位財(cái)務(wù)部門是否對(duì)本單位所面臨的影響財(cái)務(wù)報(bào)表的各種錯(cuò)報(bào)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評(píng)估和應(yīng)對(duì)，是否做相應(yīng)的記錄、經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)、特別重大的應(yīng)由各單位主要負(fù)責(zé)人簽字、確認(rèn)。

（四）各單位財(cái)務(wù)部門是否于每月底對(duì)本月財(cái)務(wù)報(bào)告過程中存在的相關(guān)問題、重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行有效的內(nèi)部溝通，每月是否形成會(huì)議記錄，是否由由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)（特別重大的應(yīng)由單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)）。

第十八條公司將按照《*****************公司績(jī)效考核管理辦法》進(jìn)行考核，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送不及時(shí)、信息質(zhì)量存在嚴(yán)重問題的單位予以通報(bào)，并負(fù)責(zé)督導(dǎo)限期整改。

第五章附則

第十九條本辦法由*****************公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十條本辦法自二OO七年七月一日起執(zhí)

第四篇：公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度

公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度

第一條為了真實(shí)地反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，規(guī)范各公司、中心室財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容、格式和操作規(guī)程，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)信息在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和蒙牛公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，制定本管理制度。

第二條本制度主要對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、報(bào)送和管理做出規(guī)定，對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表及對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表，按照國(guó)家財(cái)政部制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三條各單位報(bào)送內(nèi)容分為年報(bào)、季報(bào)和月報(bào)三類，具體規(guī)定如下：

（一）液體奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、報(bào)送的報(bào)表如下：

1、月度報(bào)送的內(nèi)容。

① 資產(chǎn)負(fù)債表

② 利潤(rùn)表及責(zé)任會(huì)計(jì)利潤(rùn)表

③ 應(yīng)收、其他應(yīng)收及預(yù)付賬款考核表

④ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表

⑤ 營(yíng)業(yè)費(fèi)用月報(bào)表

⑥ 管理費(fèi)用月報(bào)表

⑦ 財(cái)務(wù)費(fèi)用月報(bào)表

⑧ 財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析

2、季度、報(bào)送內(nèi)容除月度表之外，增加以下報(bào)表：

①存貨季報(bào)表

②營(yíng)業(yè)外收支季報(bào)表

（二）包頭及區(qū)外各公司按月報(bào)送的報(bào)表如下：

① 資產(chǎn)負(fù)債表

② 利潤(rùn)表及責(zé)任會(huì)計(jì)利潤(rùn)表

③應(yīng)收、其他應(yīng)收、預(yù)收及預(yù)付賬款考核表

④主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表

⑤存貨月報(bào)表

⑥營(yíng)業(yè)費(fèi)用月報(bào)表

⑦管理費(fèi)用月報(bào)表

⑧財(cái)務(wù)費(fèi)用月報(bào)表

⑨財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析

以上報(bào)表除資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及附表、附注按財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》填報(bào)外，其它報(bào)表可根據(jù)各分公司的具體情況進(jìn)行增減，具體格式見附錄。

公司總部的財(cái)務(wù)報(bào)告，由計(jì)財(cái)中心核算部負(fù)責(zé)編報(bào)，并根據(jù)公司的管理要求負(fù)責(zé)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)。合并會(huì)計(jì)報(bào)表除上述規(guī)定的報(bào)表外，還應(yīng)按月增加現(xiàn)金流量報(bào)表，即財(cái)政部規(guī)定的其他報(bào)表及內(nèi)容。

第四條：財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析說明應(yīng)包括以下內(nèi)容

1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)說明，主要包括預(yù)算完成情況及增減因素簡(jiǎn)要分析；

2、主要產(chǎn)品售價(jià)變動(dòng)因素分析；

3、應(yīng)收賬款分析；

4、邊際效益分析；

5、主要產(chǎn)品成本升降變動(dòng)因素分析；

6、期間費(fèi)用分析；

7、財(cái)務(wù)閘口指標(biāo)的分析；

8、財(cái)務(wù)預(yù)警分析；

9、市場(chǎng)狀況及經(jīng)營(yíng)對(duì)策；

關(guān)于財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析說明書的具體編報(bào)規(guī)定，由計(jì)財(cái)管理中心另行制定發(fā)布。

第五條：期末各公司總賬報(bào)表會(huì)計(jì)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料，按公司規(guī)定的格式編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容清楚、說明清楚、編報(bào)及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間應(yīng)做到，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)相互一致；本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)加以說明。

第六條：各分公司的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管和企業(yè)第一負(fù)責(zé)人審閱簽章后方可報(bào)出。、季度及月度財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析說明書要求全面詳細(xì)、有情況、有分析、有建設(shè)性意見，并符合計(jì)財(cái)管理中心制定的內(nèi)容和格式編制，如有重大問題應(yīng)附送簡(jiǎn)要說明。

第七條：公司總部對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)做到，依次（按資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及各主表對(duì)應(yīng)的附表）編訂頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章；在封面注明：?jiǎn)挝幻Q，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬、季度、月度及送出日期；公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、計(jì)財(cái)中心主任及會(huì)計(jì)主管人員審閱簽名并蓋章，方可報(bào)出。

第八條：財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量要求

1、財(cái)務(wù)報(bào)告必須如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、資料可靠。

2、嚴(yán)格按照統(tǒng)一規(guī)定的格式填寫財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整，即各種報(bào)表的項(xiàng)目、金額、備注、附注等均應(yīng)填寫完整、齊全、不能遺漏。

3、正確填寫報(bào)表數(shù)據(jù)，確保表內(nèi)．表間勾稽關(guān)系正確無誤，做到帳表相等，表表相符。

4、信息可比，即編制報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)處理方法和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，保持相對(duì)穩(wěn)定，保證前后各會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)口徑一致性和可比性。

5、編報(bào)及時(shí)，即在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)報(bào)出。

6、財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)依次編定頁(yè)號(hào)（裝訂順序?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及各自附表），裝訂成冊(cè)，加具封面，在封面上注冊(cè)企業(yè)名稱、報(bào)表所屬年份、月份、報(bào)出日期等，并在封面上加蓋報(bào)送單位印章并經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名蓋章。

第九條：會(huì)計(jì)報(bào)表有下列情形之一時(shí)，應(yīng)立即予以更正，除更正本單位留存的報(bào)表外，并應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位更正，若錯(cuò)誤較多，應(yīng)重新編報(bào)。

1、其內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿記載不一致

2、填寫、計(jì)算發(fā)生差錯(cuò)

3、未經(jīng)單位第一負(fù)責(zé)人簽名蓋章

4、其它與法規(guī)制度不相符的第十條：報(bào)送方式

1、外埠公司以快件郵寄、直接送達(dá)、E-mail等方式統(tǒng)一報(bào)送至計(jì)財(cái)中心核算部。

2、本市機(jī)構(gòu)以直接送達(dá)或軟盤方式送至計(jì)財(cái)中心核算部。

第十一條：報(bào)送時(shí)間

1、月、季報(bào)表，各單位應(yīng)于月終8日內(nèi)報(bào)出，總部報(bào)表于10日內(nèi)報(bào)出。

2、報(bào)表各單位應(yīng)于終了15日內(nèi)報(bào)出，總部報(bào)表于20日內(nèi)報(bào)出。

3、實(shí)現(xiàn)電算化后，月、季和年報(bào)提前5天報(bào)出。

第十二條：考核辦法

1、財(cái)務(wù)報(bào)告的管理，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性，對(duì)各公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制及報(bào)送實(shí)行考核。

2、財(cái)務(wù)報(bào)告考核管理部門為計(jì)財(cái)中心核算部

3、考核內(nèi)容

（1）財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性

（2）財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

（3）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送及時(shí)性

4、考核辦法

（1）根據(jù)規(guī)定，核算部每半年對(duì)各公司編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行評(píng)分，每項(xiàng)內(nèi)容依照優(yōu)秀、良好、一般、差４檔進(jìn)行評(píng)分。

三項(xiàng)內(nèi)容（完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性）滿分依次為35分、35分、30分共計(jì)100分，得分在95分以上為優(yōu)秀，90～95分為良好，85～90分一般，85分以下為不合格，具體辦法由核算部制定執(zhí)行。

（2）核算部將考核結(jié)果向各分公司予以通報(bào)，對(duì)在財(cái)務(wù)報(bào)告工作中成績(jī)優(yōu)秀的單位給予表?yè)P(yáng)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告管理工作混亂、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤頻繁，財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送不及時(shí)的單位除發(fā)出整改通知外，每發(fā)生一處數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，處罰財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人20元，每遲報(bào)半天，處罰財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人50元。

（3）未按規(guī)定計(jì)算成本、收入和利潤(rùn)，以及采用各種方式調(diào)節(jié)公司損益的（公司總部另有規(guī)定除外）情況，按違紀(jì)金額50％扣罰單位工資總額，同時(shí)按違紀(jì)金額的5%分別處罰經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

（4）公司總部的財(cái)務(wù)報(bào)告考核，按計(jì)財(cái)管理中心OEC管理的部門控制分類明細(xì)賬進(jìn)行考核。

第十三條：本制度由計(jì)財(cái)管理中心制定發(fā)布，執(zhí)行過程中如有問題，由計(jì)財(cái)管理中心負(fù)責(zé)解釋、修改。

第十四條：本制度自公布之日起執(zhí)行。

附錄：公司內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)表格式（略）

第五篇：ERP公司財(cái)務(wù)報(bào)告總結(jié)

志在有所學(xué)，學(xué)以致用

——海霸集團(tuán).財(cái)務(wù)總報(bào)告

企業(yè)名稱：海霸集團(tuán)

企業(yè)口號(hào)：海霸百川，霸氣十足，志創(chuàng)像海賊一樣的霸氣企業(yè)！

企業(yè)代碼：D組

企業(yè)成員：CEO——***

財(cái)務(wù)總監(jiān)——***

供應(yīng)主管——***

生產(chǎn)主管——***

營(yíng)銷主管——***

沙盤模擬實(shí)訓(xùn)時(shí)間：2012年3月12日——2012年3月18日

（一）ERP模擬沙盤介紹

ERP── Enterprise Resource Planning，即企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)，是指建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)內(nèi)外人員提供相關(guān)事務(wù)處理控制和決策支持手段的管理平臺(tái)。ERP系統(tǒng)集信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想于一身，成為現(xiàn)代企業(yè)普遍采用的運(yùn)營(yíng)模式，反映時(shí)代對(duì)企業(yè)合理調(diào)配資源，最大化地創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富的要求，成為企業(yè)在信息時(shí)代生 存、發(fā)展的基石。

在沙盤模擬的過程中，企業(yè)運(yùn)營(yíng)流程須按照《企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程記錄表》的流程嚴(yán)格執(zhí)行。CEO按照任務(wù)清單中指示的順序發(fā)布執(zhí)行指令，每項(xiàng)任務(wù)完成后，CEO須在任務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的方格中打勾；CFO在任務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的方格內(nèi)填寫現(xiàn)金收支情況；生產(chǎn)總監(jiān)在任務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的方格內(nèi)填寫在制品的上線、下線情況；采購(gòu)總監(jiān)在任務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的方格內(nèi)填寫原材料的入庫(kù)、出庫(kù)情況；銷售總監(jiān)在任務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的方格內(nèi)填寫產(chǎn)成品的入庫(kù)、出庫(kù)情況。此外，各小組企業(yè)可根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略來決定是否開發(fā)新產(chǎn)品，擴(kuò)大新市場(chǎng)，是否爭(zhēng)取ISO認(rèn)證，是否進(jìn)行生產(chǎn)線和廠房的購(gòu)置與變賣。

（二）ERP沙盤模擬實(shí)戰(zhàn)階段

我們海霸集團(tuán)采用的籌資方式主要有兩種，短期貸款和長(zhǎng)期貸款。為了把握最好大投資時(shí)機(jī)，按計(jì)劃，我們采用長(zhǎng)期貸款解決生產(chǎn)投資資金，短期貸款解決資金流動(dòng)性不足，二者結(jié)合的方式籌集資金。

無形資產(chǎn)投資包括產(chǎn)品產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)開拓和ISO資格認(rèn)證投資。

固定資產(chǎn)投資包括廠房和生產(chǎn)線投資，我們總共有六條生產(chǎn)線，三條柔性生產(chǎn)線，兩條全自動(dòng)生產(chǎn)線，一條半自動(dòng)生產(chǎn)線。

1．第一年，激進(jìn)開端，奠定全局。

第一年起始，主抓生產(chǎn)線的建設(shè)，研發(fā)P2產(chǎn)品，開始開拓了區(qū)域市場(chǎng)、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)、亞洲市場(chǎng)、國(guó)際市場(chǎng)，生產(chǎn)P1。這一年，我們直接開了2條柔性生產(chǎn)線的建設(shè)，為第二年P(guān)2的生產(chǎn)奠定了基礎(chǔ)。年底我們貸了長(zhǎng)期貸款60M，為第二年的生產(chǎn)和建設(shè)籌集可用資金。

2．第二年，按部就班，保守發(fā)展。

兩條柔性生產(chǎn)線投資完畢，開始投入使用。我們投入了11M廣告費(fèi)爭(zhēng)取到了4張訂單，贏得毛利22M。

由于我們第一年費(fèi)用支出較多，資金相對(duì)來說比較短缺，這一年我們?cè)谏a(chǎn)線上的建設(shè)放慢了節(jié)奏。但我們主力研發(fā)P3，繼續(xù)開拓市場(chǎng)，為以后市場(chǎng)龍頭的競(jìng)爭(zhēng)打下基礎(chǔ)，爭(zhēng)取在第四年務(wù)必拿下亞洲市場(chǎng)龍頭的地位。

3．第三年，風(fēng)起云涌，危機(jī)四伏。

前兩年我們沒有對(duì)市場(chǎng)龍頭發(fā)起主動(dòng)出擊，但是我們默默的積累實(shí)力，在市場(chǎng)訂單的占有量保持我們的優(yōu)勢(shì)。這一年我們花費(fèi)了13M的廣告支出，并拿下了6張訂單，毛利77M，繼續(xù)保持了生產(chǎn)線的建設(shè)和市場(chǎng)的開發(fā)。這一年，我們繼續(xù)投資了2條新的全自動(dòng)生產(chǎn)線，以加強(qiáng)我們的生產(chǎn)力。但我們的資金已然非常緊張，雖然我們有足夠的生產(chǎn)線生產(chǎn)我們的產(chǎn)品以完成訂單，但我們沒有足夠的資金去完成這些訂單的生產(chǎn)，因此我們?cè)诘谝患径葧r(shí)緊急借了40M的高利貸以此來支持訂單的生產(chǎn)。

4．第四年，山重水復(fù)，柳暗花明。

由于我們投入了大量的精力在市場(chǎng)預(yù)測(cè)方面，所以，我們投入了16M的廣告，并拿下了8張的訂單，毛利85M。這一年預(yù)計(jì)銷售額有增無減，我們大肆建立生產(chǎn)線，企業(yè)大步向前發(fā)展。雖然我們生產(chǎn)力充沛，第四年一開始就還掉48M的高利貸，所以資金流動(dòng)依舊緊張，因此我們?cè)诘谝患径葧r(shí)就借入了20M的短期貸款，以支持生產(chǎn)。

5．第五年，步步為營(yíng)，穩(wěn)步向前。

由于第四年我們的生產(chǎn)線的生產(chǎn)力充沛，留存有較多的在產(chǎn)品與庫(kù)存商品，所以我們這一年對(duì)亞洲市場(chǎng)進(jìn)行了強(qiáng)有力的沖擊。我們的廣告費(fèi)在別的市場(chǎng)上投放量相對(duì)保守，但對(duì)新開發(fā)的亞洲市場(chǎng)支出相對(duì)較高，成為了亞洲市場(chǎng)龍頭，企業(yè)的發(fā)展蒸蒸日上，我們已經(jīng)拿下亞洲市場(chǎng)龍頭的地位，我們覺得應(yīng)該步步為營(yíng)，穩(wěn)定向前發(fā)展。因此，我們投放了10M的廣告，并拿下了7張訂單，毛利83。

6．第6年：龍頭開端，鳳尾收局。

這是比賽中的最后一年，我們必須穩(wěn)扎穩(wěn)打保持在小組中相對(duì)領(lǐng)先的優(yōu)勢(shì)。年初我們投放了適量的廣告費(fèi)，并且拿到了足夠的訂單，確保了我們亞洲市場(chǎng)龍頭的地位。由于我們的六條生產(chǎn)線，換回了盆滿缽滿的應(yīng)收帳款。之后我們細(xì)心盤點(diǎn)，制作報(bào)表，可以說這局我們是風(fēng)平浪靜的交付了我們辛苦經(jīng)營(yíng)了六年的企業(yè)。

為期六年的企業(yè)經(jīng)營(yíng)比賽結(jié)束，老師根據(jù)報(bào)表和各組資產(chǎn)情況，為我們?cè)u(píng)出了成績(jī)。結(jié)果是我們D組以165M的所有者權(quán)益和524的總成績(jī)?cè)谑畟€(gè)小組中排名第一，我們?yōu)榇藲g呼雀躍，因?yàn)槲覀冎牢覀冇羞@個(gè)實(shí)力。

（三）ERP沙盤模擬心得

不管是在實(shí)訓(xùn)過程中還是實(shí)訓(xùn)結(jié)束，我都深深的體會(huì)到，要經(jīng)營(yíng)企業(yè)并不是想象中的那么簡(jiǎn)單。不管你是企業(yè)的總裁還是財(cái)務(wù)總監(jiān)、采購(gòu)總監(jiān)、營(yíng)銷總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)，每一步的決

策和計(jì)劃都要全方面的考慮，而不能憑主觀臆斷來盲目的進(jìn)行決策，那樣做的后果只會(huì)使企業(yè)陷入困境甚至破產(chǎn)。在做每一個(gè)決定的時(shí)候，我們要全方面的進(jìn)行詳細(xì)的分析與計(jì)算，任何一個(gè)細(xì)節(jié)沒有考慮周全就可能導(dǎo)致全局的困境。

在沙盤模擬過程中，想要在有限的時(shí)間內(nèi)達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，我們發(fā)現(xiàn)一個(gè)或者兩個(gè)人得努力是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，他需要每個(gè)人得協(xié)作取得的！營(yíng)銷總監(jiān)在企業(yè)運(yùn)作過程中也并不是獨(dú)有的一支花，不管在現(xiàn)實(shí)狀態(tài)下，還是在模擬的進(jìn)行時(shí)，只有百花齊放才能達(dá)到眾人署目的效果，并以此達(dá)到預(yù)期效果！所以，營(yíng)銷總監(jiān)在自己責(zé)任同時(shí)還要與運(yùn)營(yíng)總監(jiān)保持接觸，以保證運(yùn)營(yíng)總監(jiān)在管理生產(chǎn)、成品研發(fā)、拓展人際關(guān)系及培訓(xùn)等順利進(jìn)行；還要與采購(gòu)總監(jiān)保持密切溝通，以確保采購(gòu)總監(jiān)對(duì)原料的采購(gòu)、支出的預(yù)算、訂單順利進(jìn)行；還要與生產(chǎn)總監(jiān)信息透明化，從而使企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、預(yù)算生產(chǎn)能力、提取訂單順利進(jìn)行；還有營(yíng)銷總監(jiān)對(duì)于營(yíng)銷戰(zhàn)略的好壞，將直接影響財(cái)務(wù)總監(jiān)的支出的好壞！

雖然在這個(gè)過程中我們出現(xiàn)了很多錯(cuò)誤，但是我們學(xué)習(xí)的熱情是不容否定的，我組成員工作的激情是不容否定的，我們所學(xué)到的知識(shí)也是不可估量的。

這是一場(chǎng)游戲，輸了可以重來，但是人生沒有彩排，每一刻都是現(xiàn)場(chǎng)直播，我們唯有認(rèn)認(rèn)真真，把握好今天，才能讓我們的生活美好些。馬云說得好：“今天很殘酷，明天更殘酷，后天很美好，但是絕大多數(shù)人都死在明天晚上”。這告訴我們，成功貴在堅(jiān)持！這場(chǎng)游戲下來，我們也懂得了“要成功，需要朋友，要取得巨大的成功，需要敵人”。有競(jìng)爭(zhēng)才有發(fā)展，因?yàn)橛辛藬橙说拇嬖?，因?yàn)橛辛瞬环數(shù)臎Q心，才會(huì)努力的做好自己的事，所以有時(shí)候，敵人比朋友的力量更大。天下沒有永遠(yuǎn)的敵人，卻有永遠(yuǎn)的朋友，有些時(shí)候，敵人也可以成為朋友?！叭硕际潜瞥鰜淼摹?。每個(gè)人都是有潛能的，生于安樂，死于憂患，所以，當(dāng)面對(duì)壓力的時(shí)候，不要焦燥，也許這只是生活對(duì)你的一點(diǎn)小考驗(yàn)，相信自己，一切都能處理好，逼急了好漢可以上梁山，時(shí)世造英雄，窮者思變，人只有壓力才會(huì)有動(dòng)力。很開心能有一周的時(shí)間學(xué)習(xí)沙盤實(shí)訓(xùn)，比賽中，指導(dǎo)老師劉毅豪老師自始至終都在細(xì)心的指導(dǎo)著我們，與我們共同作戰(zhàn)，為我們耐心解答每一個(gè)問題，我們真心的感謝劉老師的教導(dǎo)！我相信，我們經(jīng)過這一周的實(shí)訓(xùn)，會(huì)更加努力的，會(huì)好好珍惜每一天，做好每一件事的！加油！