第一篇：XX公司財務報告內部控制業(yè)務流程

XX公司財務報告內部控制業(yè)務流程

一、業(yè)務目標

1戰(zhàn)略目標

1.1樹立公司遵紀、守法和維護公司股東、債權人及其他利益相關人合法權益的公眾公司的良好形象。

2經(jīng)營目標

2.1保證及時滿足公司會計信息使用者的需要。

3財務目標

3.1保證財務報告的真實、完整、準確與適當披露。

4合規(guī)目標

4.1保證財務報告的編制符合國家規(guī)定以及上級部門的要求。

4.2保證財務報告的編制符合公司內部會計政策、會計制度的要求。

二、風險評估

1戰(zhàn)略風險

1.1未按要求編制財務報告損害了公司遵紀、守法和維護公司股東、債權人及其他利益相關人合法權益的公眾公司的良好形象。

2經(jīng)營風險

2.1財務報告編制不及時, 導致信息披露的延誤和未能滿足各方信息使用者的需要。3財務風險

3.1報表內容不完整、不真實，數(shù)字計算不準確，報送不及時。

3.2操作失誤，導致財務報告存在錯誤以及信息失真。

4合規(guī)風險

4.1不符合規(guī)定編制財務報告，導致相關部門處罰。

三、業(yè)務流程步驟與控制點

1布置、落實編制工作

1.1財務總監(jiān)每年12月中旬根據(jù)上級會議精神組織召開公司年度財務決算會議，具體布置和落實年度決算工作；月度、季度財務報告按照有關要求進行。

1.1.1明確財務報告編制工作的要求。

1.1.2布置財務報告編制工作，明確各職能部門的職責以及相互間的配合、責任人、具體/

4聯(lián)系人等。

1.1.3討論財務核算方面的相關會計政策和信息披露等監(jiān)管政策方面的變化及其對財務報告的影響。

1.1.4與會計師事務所討論確定年度財務決算報告審計的時間安排等。2重大事項上報核準

2.1計劃財務部應在決算期末一個月前，將擬在本年決算中處理的重要的會計政策和會計估計變更以及重大會計差錯的更正等會計調整事項，經(jīng)財務總監(jiān)審核批準。

2.2計劃財務部應在決算期末一個月前將擬在本年度決算中處理的清查盤虧損失等，經(jīng)財務總監(jiān)審核批準，總經(jīng)理、董事長簽字后報稅務部門核準、備案。

3全面進行財產(chǎn)清查，核實賬目并進行相關賬務處理

3.1計劃財務部清查核實貨幣資金、應收票據(jù)、應付票據(jù)、應交稅金等。

3.2生產(chǎn)部和資產(chǎn)占用部門盤點核實固定資產(chǎn)及其他占有和使用的實物資產(chǎn)。

3.3財務部、市場部（含物資采購中心）等部門函證、核實各項往來賬項。

3.4計劃財務部核實長、短期投資并正確計算權益。

3.5計劃財務部核實銀行借款并預計應付利息。

3.6計劃財務部員核對總賬和明細賬，保證賬實相符。

3.7清查盤點、核實結果報公司審核批準后，計劃財務部進行相關賬務處理。4編制財務報表

4.1計劃財務部報表編制人員根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》以及上級部門的具體要求，編制財務報表草表。

4.2財務報表草表經(jīng)計劃財務部負責人對照年度預算以及各項經(jīng)濟指標完成情況進行審核、修改后，報財務總監(jiān)審核；

4.3總經(jīng)理、董事長審定簽字形成正式財務報表。

5財務報告的審計

5.1財務報告完成后，計劃財務部應當按照公司的規(guī)定和財務報表審計工作方案，配合審計中介機構做好財務決算審計工作，及時研究審計查出的問題。

5.2計劃財務部應做好審計查出問題的整改工作

5.3會計師事務所的審計報告征求意見稿應報公司財務總監(jiān)和董事長審閱，并簽署意見。計劃財務部負責人根據(jù)有關意見與會計師事務所溝通、交流，并將溝通情況向財務總監(jiān)和董事

長反饋。

6財務報告的審定和上報

6.1財務報告完成后，計劃財務部應將月報報公司財務總監(jiān)或總經(jīng)理、董事長審批，季報和年報報公司財務總監(jiān)或董事會審批，經(jīng)審定后由計劃財務部負責人、財務總監(jiān)、董事長簽字并加蓋公章后上報。

7監(jiān)督與檢查

7.1對財務報告編制情況進行專項檢查，也可結合財務檢查、審計等工作進行。

7.2對財務報告編制情況進行專項檢查的內容包括但不限于：

7.2.1財務報告編制業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查有關財務報告編制是否存在不相容職務混崗的情況。財務報告編制業(yè)務不相容崗位一般包括：個別財務報告的編制與審核；合并抵銷分錄的編制與審核等。

7.2.2財務報告編制授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查財務報告編制業(yè)務的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。

7.2.3財務報告編制責任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

7.3計劃財務部為財務報告編制的歸口管理部門。

7.4審計監(jiān)察室應在財務報告編制的過程中進行不定期或定期的檢查，并將檢查情況和有問題單位的整改情況上報董事會。

7.5董事會對審計監(jiān)察室上報的檢查情況通報公司各部門，對存在問題的單位，在公司內部通報批評，下達整改通知，有關單位應采取有效措施進行整改，確屬相關人員工作不力的應及時調離崗位。

四、相關制度目錄

1財政部《企業(yè)會計制度》

2企業(yè)會計準則第30 號——財務報表列報

3企業(yè)會計準則第31 號——現(xiàn)金流量表

4企業(yè)會計準則第33 號——合并財務報表

5上級部門的有關要求

五、主要控制點相關資料

1現(xiàn)金盤點表

2銀行存款余額調節(jié)表3存貨盤點表

4固定資產(chǎn)清查表

5資產(chǎn)損失、報廢申請表6財產(chǎn)清查報告

第二篇：財務報告內部控制制度

財務報告內部控制制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范公司的財務報告，加強財務報告的編制、對外提供、分析利用全過程的內部控制管理，明確相關工作流程和要求，落實責任制，確保財務報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用，防范財務報告風險，根據(jù)《企業(yè)會計準則》等有關法律、法規(guī)和《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的要求，制定本制度。

第二條 本制度所稱財務報告，是指反應企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。包括會計報表、會計報表附注及其他應當在財務報告中披露的 相關信息和資料。

第三條 編制、對外提供和分析利用財務報告，至少應當關注下列風險:(一)編制財務報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損。

(二)提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。(三)不能有效利用財務報告，難以及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題，可能導致企業(yè)財務和經(jīng)營風險失控。

第四條 公司嚴格執(zhí)行會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強對財務報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關工作流程和要求，落實責任制，確保財務報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。

第五條 公司編制和對外提供的財務報告，不得含有虛假的信息或者隱瞞重要事實。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員應保證提供的財務報告不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就財務報告的真實性、準確性、完整性承擔個別和連帶的法律責任。

第六條 公司財務報告應由具有相關業(yè)務資格的會計師事務所審計。

第七條

公司財務總監(jiān)負責組織領導報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作。公司財務部門負責財務報告編制和分析報告編寫工作，公司內部各部門應當及時向財務部門提供編制財務報告所需的信息，并對所提供信息的真實性、完整性負責。

第二章 財務報告的編制

第八條財務報告分為、半財務報告。、半財務報告至少應當包括：(一)財務報表；(二)財務報表附注；(三)補充資料。

第九條 公司編制財務報告，應當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照企業(yè)會計準則及相關規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法。公司不得違反企業(yè)會計準則及相關規(guī)定，隨意改變財務報告的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法。任何組織或者個人不得授意、指使、強令公司違反企業(yè)會計準則及相關規(guī)定，改變財務報告的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法。

第十條 財務報告編制準備工作至少應當包括：

（一）財務報告編制方案編制財務報告前，公司財務部負責制定財務報告編制方案，明確財務報告編制方法（包括會計政策和會計估計、合并方法、范圍與原則）、財務報告會計調整政策、披露政策及報告的時間等。財務報告編制方案經(jīng)財務部經(jīng)理審核后，提交財務總監(jiān)核準后簽發(fā)至各參與編制單位。

（二）重大事項及非常規(guī)事項相關處理:

1、對重大事項及非常規(guī)事項應予以高度關注。其中：重大事項通常包括:以前審計調整、會計準則制度的變化、內合并報告范圍的變化等對財務報告的影響；非常規(guī)事項是指企業(yè)在以往經(jīng)營及帳務處理中未曾發(fā)生的特殊事項，包括但不限：商譽、投資性房地產(chǎn)、或有事項計量、股份支付、債務重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等等。

2、重大事項及非常規(guī)事項處理：公司財務部定期與相關部門及各分、子公司溝通，組織溝通重大事項的會計處理，特別是資產(chǎn)減值損失、公允價值計量等涉及重大判斷和估計，對重大會計事項及非常規(guī)事項進行會計處理前，由各經(jīng)辦部門及經(jīng)辦人員提供相關審核批準文件后，財務部編制《XX （半）重大財會事項處理意見的報告》，依據(jù)《重大財會事項的判斷與處理》的相關流程操作報批，并根據(jù)批復意見后，進行賬務處理。

（三）清產(chǎn)核資

編制財務報告前，需進行全面資產(chǎn)清查、減值測試和核實債務工作：

1、確定具體可行的資產(chǎn)清查、債權債務核實計劃。

2、做好各項資產(chǎn)清查、債權債務的核實工作，包括:與銀行核對對賬單、盤點庫存現(xiàn)金、核對票據(jù)；核查結算款項，包括應收款項、應付款項、應交稅金等是否存在，與債務、債權單位的相應債務、債權金額是否一致;核查原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資等;核查賬面投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定進行確認和計量;核查房屋建筑物、機器設備、運輸工具等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，清查土地、房屋的權屬證明，確定資產(chǎn)歸屬;核查在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致等。

3、對清查過程中發(fā)現(xiàn)的差異，應當分析原因，提出處 理意見并報經(jīng)理辦公會審核，針對存在重大差異的，還應將清查、核實的結果及其處理辦法向公司的董事會或者相應機構報告，并根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定進行相應的會計處理。

（四）對賬、調賬、差錯更正及結賬

公司本部及各分子公司財務部門應在日常定期核對會計信息的基礎上完成對賬、調賬、差錯更正等業(yè)務，然后實施關賬操作。具體管控措施：

1、核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符。

2、檢查相關賬務處理是否符合國家統(tǒng)一的會計準則制度。

3、調整有關賬項，依據(jù)權責發(fā)生制原則，合理確定本期應計的收入、費用。

4、檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調整前期或者本期相關項目。對于調整項目，需要取得和保留審批文件，作為調整依據(jù)。

5、公司及分子公司應當依照規(guī)定的結賬日進行結賬，不得提前或者延遲。結賬日為公歷每年的 12 月 31日；半、季度、月度結賬日分別為公歷每半年、每 季、每月的最后一天。不得為了趕編財務報告而提前結賬，或把本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項延至下期記帳，也不得先編財務報告后結賬。應在當期所有交易和事項處理完畢并經(jīng)財務 部門負責人審核簽字確認后，實施關賬和結賬操作。

6、如果在當期關賬之后需要重新打開已關閉的會計期間，須經(jīng)財務部經(jīng)理審批后進行。

第十一條

編制個別財務報告:(一)公司財務報告列示的資產(chǎn)、負債、所有者權益金額應當真實可靠。一是各項資產(chǎn)計價方法不得隨意變更，如有減值，應當合理計提減值準備，嚴禁虛增或虛減資產(chǎn)。二是各 項負債應當反映公司的現(xiàn)時義務，不得提前、推遲或不確認負債，嚴禁虛增或虛減負債。三是所有者權益應當反映公司資產(chǎn)扣除負債后由所有者享有的剩余權益，由實收資本（或 股本）、資本公積、留存收益等構成。做好所有者權益保值增值工作，嚴禁虛假出資、抽逃出資、資本不實。

(二)公司財務報告應當如實列示當期收入、費用和利潤。一是各項收入的確認應當遵循規(guī)定的標準，不得虛列或者隱瞞收入，推遲或提前確認收入。二是各項費用、成本的確認應當符合規(guī)定，不得隨意改變費用、成本的確認標準或計量方法，虛列、多列、不列或者少列費用、成本。三是利潤由收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等構成。不得隨意調整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤。

(三)公司財務報告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量構成，應當按照規(guī)定劃清各類交易和事項的現(xiàn)金流量的界限。(四)進行校驗審核工作，包括期初數(shù)核對、財務報告內有關項目的對應關系審核、報表前后勾稽關系審核、期末數(shù)與試算平衡表和工作底稿核對、財務報告主表與附表之間的平衡及勾稽關系校驗等。

(五)按照國家統(tǒng)一的會計準則制度編制附注。對報表中需要說明的事項，作出真實、完整、清晰的說明。檢查擔保、訴訟、未決事項、資產(chǎn)重組等重大或有事項是否在附注中得 到反映和披露。

第十二條

編制合并財務報告: 分級收集合并范圍內子公司的財務報告并審核，進而編制公司合并財務報告，如實反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

(一)編報單位財務部門應根據(jù)長期股權投資中采用成本法核算的控股子公司，并考慮所有相關情況，以確定合并范圍符合國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定，由財務負責人審核、確認合并范圍是否完整。

(二)財務部門收集、審核下級單位財務報告，并匯總出本級次的財務報告，經(jīng)匯總單位財務負責人審核。

(三)財務部門制定內部交易事項核對表，報財務負責人審批后下發(fā)納入合并范圍內各單位。財務部門核對本單位及納入合并范圍內各單位之間內部交易的事項和金額，如有差 異，應及時查明原因并進行調整。編制內部交易表及內部往來表交財務負責人審核。

(四)對合并抵銷分錄實行交叉復核制度，具體編制人完成調整分錄后即提交相應復核人進行審核，審核通過后才可錄入試算平衡表。通過交叉復核，保證合并抵銷分錄的真實 性、完整性。

第三章 報告的對外提供

第十三條

財務報告對外提供前的審核:(一)財務報告對外提供前需按規(guī)定程序進行審核，主要包括會計機構負責人審核財務報告的準確性并簽名蓋章；財務總監(jiān)審核財務報告的真實性、完整性、合法合規(guī)性，并簽 名蓋章；公司負責人審核財務報告整體合法合規(guī)性，并簽名蓋章。

(二)公司應保留審核記錄，建立責任追究制度。(三)財務報告在對外提供前應當裝訂成冊，加蓋公章。第十四條 財務報告對外提供前的審計:(一)公司應根據(jù)相關法律法規(guī)的規(guī)定，選擇符合資質的會計師事務所對財務報告進行審計。

(二)公司不得干擾審計人員的正常工作，并應對審計意見予以落實。(三)注冊會計師及其所在的事務所出具的審計報告，應隨財務報告一并提供。第十五條財務報告的對外提供:(一)公司的財務報告需經(jīng)經(jīng)理辦公會、董事會、監(jiān)事會審核通過后向全社會提供。如確有需要，提前向有關部門報送財務報告的，按內幕信息知情人管理制度做好登記和保密 工作。

(二)由財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)、公司負責人逐級把關，對財務報告內容的真實性、完整性，格式的合規(guī)性等予以審核，確保提供給投資者、債權人、政府監(jiān)管部門、社會公眾 等各方面的財務報告的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法完全一致。

(三)嚴格遵守相關法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度對報送時間的要求，在財務報告的編制、審核、報送流程中的每一步驟設臵時間點，對未能按時及時完成的相關人員進行處罰。

(四)相關人員在編制和傳遞財務報告的過程中負有保密義務，保證財務報告信息在對外提供前控制在適當?shù)姆秶鷥取?/p>

(五)公司對外提供的報告應及時整理歸檔，并按有關規(guī)定妥善保存。

第四章 報告的分析利用

第十六條

財務部門應定期編寫財務分析報告，全面分析公司的經(jīng)營管理狀況和存在的問題，不斷提高經(jīng)營管理水平。

(一)編寫時要明確分析的目的，運用正確的財務分析方法，并能充分、靈活地運用各項資料。分析內容包括：一是公司的資產(chǎn)分布、負債水平和所有者權益結構，通過資產(chǎn)負 債率、流動比率、資產(chǎn)周轉率等指標分析公司的償債能力和營運能力；分析公司凈資產(chǎn)的增減變化，了解和掌握公司規(guī)模和凈資產(chǎn)的不斷變化過程。二是分析各項收入、費用的構成及其增減變動情況，通過凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標，分析公司的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當期利潤增減變化的原因和未來發(fā)展趨勢。三是分析經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動現(xiàn)金流量的運轉情況，重點關注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營過程的正常運行，防止現(xiàn)金短缺或閑臵。

(二)財務總監(jiān)應當在財務分析和利用工作中發(fā)揮主導作用，負責組織領導工作。同時負責審核財務分析報告的準確性，判斷是否需要對特殊事項進行補充說明，并對財務分 析報告進行補充說明。對生產(chǎn)經(jīng)營活動中的重要資料、重大事項以及與上年同期數(shù)據(jù)相比有較大差異的情況要做重點說明。

(三)公司財務分析會議應吸收有關部門負責人參加，對各部門提出的意見，財務部應認真分析研究，進而修改完善財務分析報告。

(四)修訂后的分析報告應及時報送公司負責人審批。

第五章 附則

第十七條 如因公司各部門或各單位提供材料不及時或者不準確，導致定期報告延期披露或者多次修正，影響公司聲譽的，公司將追究相關人員的責任。

第十八條

本制度未盡事宜按有關法律法規(guī)規(guī)章制度及規(guī)范性文件執(zhí)行。第十九

條本制度經(jīng)董事會審議通過后生效。

第三篇：XX公司固定資產(chǎn)處置內部控制業(yè)務流程

XX公司固定資產(chǎn)處置內部控制業(yè)務流程

一、業(yè)務目標 戰(zhàn)略目標

1.1 提高公司資產(chǎn)使用效率，處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生其應有的社會效益和經(jīng)濟效益。

1.2 固定資產(chǎn)對外投資，擴大公司規(guī)模，形成規(guī)模經(jīng)營，提高社會影響，樹立良好的公眾形象。經(jīng)營目標

2.1 及時處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，使資產(chǎn)優(yōu)化組合，提高公司經(jīng)營效益。

2.2 固定資產(chǎn)投資決策正確，產(chǎn)生巨大經(jīng)濟效益。財務目標

3.1 提高固定資產(chǎn)運營效率，降低管理成本，提高經(jīng)營成果。

3.2 正確反映處置損益，保證財務報告的真實。合規(guī)目標

4.1 遵守合同法等法律、法規(guī)的規(guī)定，維護公司的合法權益，避免承擔法律風險。

4.2 遵守公司內部規(guī)章制度，避免產(chǎn)生內部舞弊行為。

二、風險評估 戰(zhàn)略風險

1.1 不能及時處置閑置的固定資產(chǎn)，使社會效益和經(jīng)濟效益低。

1.2 固定資產(chǎn)投資決策失誤，使公司權益受損，可能造成難以挽回的局面或者損失。經(jīng)營風險

2.1 固定資產(chǎn)長期閑置或低效使用造成資產(chǎn)毀損，失去其原有的使用價值。

2.2 固定資產(chǎn)處置不規(guī)范，造成公司資產(chǎn)流失。財務風險

3.1 會計核算不規(guī)范，處置損益不實，使財務報告失真。

3.2 未經(jīng)審核，擅自變更合同標準文本中涉及權利、義務條款，導致公司承擔違約風險，發(fā)生額外的支出。合規(guī)風險

4.1 不按照規(guī)定處置固定資產(chǎn)，導致處罰或索賠等。

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4.2 轉讓合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的要求，造成損失。

三、業(yè)務流程步驟與控制點 提出、審定固定資產(chǎn)處置計劃

1.1 公司廢舊固定資產(chǎn)報廢

1.1.1 生產(chǎn)部根據(jù)固定資產(chǎn)清查結果填制固定資產(chǎn)報廢鑒定申請表，提出固定資產(chǎn)報廢申請，經(jīng)公司分管領導和總經(jīng)理審批。

1.1.2 經(jīng)審批的固定資產(chǎn)報廢鑒定申請表交由市場部物資采購中心整理，完成報廢固定資產(chǎn)的分類，以便報廢固定資產(chǎn)能及時報批和處理。

1.1.3 物資采購中心將公司廢舊固定資產(chǎn)情況整理資料報公司分管領導審批后交公司計劃財務部。對于資產(chǎn)非正常報廢的處理，資產(chǎn)使用單位應向公司計劃財務部提交資產(chǎn)報廢（損）申報審批表，審核批準后資產(chǎn)進入正常資產(chǎn)報廢處理程序。

1.1.3.1 處理報廢物資中的固定資產(chǎn)，須先經(jīng)公司財務總監(jiān)簽字確認好處理價格后，由物資采購中心會同計劃財務部、生產(chǎn)部進行處理；須留存的物資由物資采購中心建帳保管，由公司統(tǒng)一安排再利用。

1.2 提出固定資產(chǎn)處置計劃

1.2.1 生產(chǎn)部根據(jù)設備的實際情況，對毀損、報廢、閑置固定資產(chǎn)提出處置計劃。

1.2.2 擬對外進行固定資產(chǎn)轉讓或拍賣的，生產(chǎn)部依據(jù)其賬面凈值和市場供求狀況等因素訂出轉讓或拍賣的底價，填寫《固定資產(chǎn)轉讓申報審批表》，提交公司財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。轉讓或拍賣的價格一般不得低于其賬面凈值（轉讓、拍賣前需要評估的，一般不得低于凈值加評估和清理費用之和），特殊情況應說明理由。對擬評估的固定資產(chǎn)，必須提交立項申請（內容包括評估目的、評估資產(chǎn)的范圍、評估的基準日期、擬采用的評估方法、擬委聘的評估機構及資質證明等），并以文件形式寶公司財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

1.2.3 對外捐贈固定資產(chǎn)，應由資產(chǎn)使用單位在對外捐贈行為發(fā)生前，向公司生產(chǎn)部、計劃財務部提出捐贈報告。

1.3 計劃財務部對公司固定資產(chǎn)處置計劃進行審核、鑒定和研究，提出具體審核或鑒定意見，經(jīng)部門分管領導審批，報公司財務總監(jiān)。

1.4 公司報廢固定資產(chǎn)應由公司使用部門提出報廢申請，由生產(chǎn)部會同計劃財務部審核，報公司分管領導和財務總監(jiān)。

1.5 公司分管領導和財務總監(jiān)依據(jù)生產(chǎn)部、計劃財務部的審核意見和鑒定，審批固定資

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產(chǎn)處置計劃。

1.6 處置固定資產(chǎn)占公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)的2%以上由董事會決定；涉及職工合法權益的固定資產(chǎn)產(chǎn)權處置方案，應聽取公司職工代表或工會的意見；對職工安置等事項應經(jīng)職工代表或工會討論通過。

1.7 若將固定資產(chǎn)租賃給外單位或個人經(jīng)營，必須對承租人的財務、資產(chǎn)和信用狀況進行審查，簽訂租賃合同，并應堅持租賃抵押制度。租賃費計算方法按《山由帝杉公司資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定計算、收取，若租賃費按規(guī)定標準計收有困難的，可根據(jù)情況適當降低，但最低不得低于出租資產(chǎn)的年折舊額。

資產(chǎn)復查與評估

2.1 固定資產(chǎn)處置計劃經(jīng)批準后計劃財務部組織進行固定資產(chǎn)復查，核實有關賬目，依據(jù)清查結果編制資產(chǎn)移交清冊。

2.2 對外處置固定資產(chǎn)單項賬面凈值 10 萬以上的，計劃財務部應當聘請有相應資質的資產(chǎn)評估機構進行評估，并向公司辦理資產(chǎn)評估立項申請手續(xù)，報財務總監(jiān)、董事長審批。

2.3 評估立項獲準后，計劃財務部應當起草委托評估協(xié)議或合同文本，送法律顧問審核。

2.4 協(xié)議或合同經(jīng)法律顧問審核后報總經(jīng)理、董事長審批，由董事長或授權其他人員簽署。

2.5 計劃財務部、生產(chǎn)部配合資產(chǎn)評估機構的評估工作，對中介機構出具的評估結果進行審核，出具審核意見，并填列資產(chǎn)評估備案表，計劃財務部、生產(chǎn)部、審計監(jiān)察室等同時對資產(chǎn)評估報告和結果進行確認。

2.6 計劃財務部將資產(chǎn)評估備案表報總經(jīng)理、董事長審定簽字后，連同資產(chǎn)評估報告和審核意見一并備案。

編制、審定資產(chǎn)處置方案

3.1 生產(chǎn)部根據(jù)國家有關規(guī)定和市場情況，提出資產(chǎn)處置的具體方案，經(jīng)部門負責人、公司分管領導簽字后，送計劃財務部審核。

3.2 計劃財務部對資產(chǎn)處置方式及底價確定的合法、合理性以及款項支付方式進行審核。對擬采用分期付款方式的，還應對受讓方的資信情況進行調查和審核。

3.3 計劃財務部將審核方案和意見以及受讓方的資信情況報總經(jīng)理或董事長審定。簽訂資產(chǎn)處置交易合同

4.1 處置資產(chǎn)原則上均應簽訂資產(chǎn)處置交易合同。資產(chǎn)處置交易合同由生產(chǎn)部擬定，送

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法律顧問審核。

4.2 法律顧問根據(jù)職責對合同進行審核，并按授權報總經(jīng)理或董事長審定簽字，由董事長或授權人員簽訂。

4.3 轉讓產(chǎn)權導致轉讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產(chǎn)權轉讓合同時，轉讓方應當與受讓方協(xié)商提出公司重組方案，包括在同等條件下對轉讓標的企業(yè)的職工優(yōu)先安置方案。

清點資產(chǎn)、辦理資產(chǎn)產(chǎn)權轉移手續(xù)

5.1 資產(chǎn)使用部門、生產(chǎn)部按合同規(guī)定清點資產(chǎn)，填寫資產(chǎn)移交清單。

5.2 計劃財務部對資產(chǎn)移交清單進行審查核對。

5.3 計劃財務部依據(jù)合同付款條件，核查款項到賬情況，并通知資產(chǎn)使用單位點交資產(chǎn)，辦理交接簽字手續(xù)。收款開票和核銷資產(chǎn)

6.1 計劃財務部按合同約定收取資產(chǎn)處置款項，開具發(fā)票，并進行相應的帳務處理；

6.2 公司門衛(wèi)須憑財務收款收據(jù)、生產(chǎn)部出具的廢舊物資處理出門憑證放行。清結賬款、提出資產(chǎn)處置建議

7.1 計劃財務部按照合同約定及時清收賬款，未按約定收回款項的，應及時通知生產(chǎn)部采取措施予以追收。

7.2 對于人為造成資產(chǎn)盈虧、毀損的，要認真查明原因，并追究相關人員的責任。在投保期間，如果固定資產(chǎn)遭到損失，公司應協(xié)同保險公司的有關人員進行現(xiàn)場調查，明確造成損失的原因，編制分析報告，待保險公司核實批準后進行索賠。

7.3 計劃財務部、生產(chǎn)部等部門應定期清理核對相關資產(chǎn)。對閑置、無效需要及時處置的資產(chǎn)，及時提出處置意見和建議。

固定資產(chǎn)處置監(jiān)督及檢查

8.1 公司將對固定資產(chǎn)處置情況進行專項檢查，也可結合財務檢查、審計等工作進行。

8.2 對固定資產(chǎn)處置情況進行專項檢查的內容包括但不限于：

8.2.1 固定資產(chǎn)處置業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象。如固定資產(chǎn)的保管與清查；處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；處置的審批、執(zhí)行與相關會計記錄；合同的起草、審核與審批。單位不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)處置的全過程業(yè)務。

8.2.2 固定資產(chǎn)處置業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查在辦理處置固定資產(chǎn)業(yè)務時

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是否有健全的授權批準手續(xù)，是否存在越權審批行為。

8.2.3 固定資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況。重點檢查處置固定資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價是否合理。

8.2.4 固定資產(chǎn)處置決策責任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

8.2.5 各類款項支付、收取制度的執(zhí)行情況。重點檢查評估費、其他費用的支付是否符合相關法規(guī)、制度和合同的要求，處置款是否及時收取、入賬。

8.3 審計監(jiān)察室對公司固定資產(chǎn)處置業(yè)務的全過程進行監(jiān)督、檢查，并將監(jiān)督、檢查的情況上報董事會。同時審計監(jiān)察室應監(jiān)督有問題單位的整改情況。

8.4 董事會對審計監(jiān)察室上報的檢查情況通報公司各部門，對存在以下問題的單位，在公司內部通報批評，下達整改通知，有關單位應采取有效措施進行整改，確屬相關人員工作不力的應及時調離崗位：

8.4.1 未按規(guī)定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。

8.4.2 在評估、審計、簽訂合同等業(yè)務中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。

四、相關制度目錄 財政部《企業(yè)會計準則》（財政部令第 33號）企業(yè)會計準則第4號---固定資產(chǎn)

XX公司廢舊物資處理管理辦法（試行）XX公司合同管理制度

XX公司經(jīng)營管理制度

XX公司資產(chǎn)控制制度

XX公司資金管理辦法 XX公司資產(chǎn)管理辦法 XX公司安全管理制度

五、主要控制點相關資料

固定資產(chǎn)處置申請及固定資產(chǎn)處置申報審批表

固定資產(chǎn)處置批準文件

固定資產(chǎn)處置方案

資產(chǎn)處置會計憑證

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固定資產(chǎn)盤點表

固定資產(chǎn)報廢申請技術鑒定審批表

固定資產(chǎn)報廢鑒定、審批明細表

資產(chǎn)評估申請表 資產(chǎn)評估業(yè)務約定書 資產(chǎn)評估報告 對《評估報告》的審核意見 資產(chǎn)處置合同和相關協(xié)議 資產(chǎn)移交清單 資產(chǎn)明細卡片/管理臺賬

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第四篇：XX公司無形資產(chǎn)處置內部控制業(yè)務流程

XX公司無形資產(chǎn)處置內部控制業(yè)務流程

一、業(yè)務目標

1戰(zhàn)略目標

1.1提高公司資產(chǎn)使用效率，處置閑置、效益低的無形資產(chǎn)，產(chǎn)生其應有的社會效益和經(jīng)濟效益。

1.2無形資產(chǎn)對外投資，擴大公司規(guī)模，形成規(guī)模經(jīng)營，提高社會影響，樹立良好的公眾形象。

2經(jīng)營目標

2.1合理配制無形資產(chǎn)與有形資產(chǎn)，全面服務于生產(chǎn)經(jīng)營活動。

3財務目標

3.1處置閑置、效益低的無形資產(chǎn)，降低管理成本，提高經(jīng)營成果。

3.2正確反映處置損益，保證報告真實。

3.3無形資產(chǎn)投資決策正確，產(chǎn)生經(jīng)濟效益。

4合規(guī)目標

4.1遵守商標法、專利法、合同法等法律、法規(guī)的規(guī)定，維護公司的合法權益，避免公司承擔法律風險。

4.2遵守公司內部規(guī)章制度，避免產(chǎn)生內部舞弊行為。

二、風險評估

1戰(zhàn)略風險

1.1不能及時處置閑置的無形資產(chǎn)，使社會效益和經(jīng)濟效益低。

1.2無形資產(chǎn)投資決策失誤，使公司權益受損，可能造成難以挽回的局面或者損失。2經(jīng)營風險

2.1無形資產(chǎn)權屬不清，發(fā)生經(jīng)濟糾紛造成損失。

2.2無形資產(chǎn)長期閑置或低效使用，失去其原有的使用價值。

2.3無形資產(chǎn)處置不規(guī)范，造成公司資產(chǎn)流失。

3財務風險

3.1會計核算不規(guī)范，處置損益數(shù)據(jù)不實，資產(chǎn)、利潤失真。

3.2未經(jīng)審核，擅自變更合同標準文本中涉及的權利、義務條款導致公司承擔違約風險，發(fā)生額外的支出。/

54合規(guī)風險

4.1不按照規(guī)定轉讓無形資產(chǎn)，導致處罰或索賠等。

4.2轉讓合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的要求，造成損失。

三、處置無形資產(chǎn)

1提出、審定無形資產(chǎn)處置計劃

1.1綜合管理部組織各部門清查無形資產(chǎn)的資料和使用狀況，出具無形資產(chǎn)清查報告。若出現(xiàn)帳實不符時，應查明原因，取得足以說明損失事實的合法證據(jù)，出具詳細文字說明，填寫財產(chǎn)損失審批表，以文件形式報公司總經(jīng)理、董事長。

1.2若向公司外部企業(yè)轉讓無形資產(chǎn)，由無形資產(chǎn)各歸口管理部門向綜合管理部提出處置意見。

1.3綜合管理部依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理、產(chǎn)業(yè)結構調整、清查結果、具體審核或鑒定意見，提出資產(chǎn)處置計劃，并收集符合規(guī)定的待處置無形資產(chǎn)的權屬證明。

1.4綜合管理部組織歸口管理部門、使用部門每年進行無形資產(chǎn)資料、使用狀況的全面清查，分別造冊登記有效期與失效期，逐項與財務賬表核對，出具無形資產(chǎn)清查報告。對已經(jīng)失效但未攤銷完畢的無形資產(chǎn)查明原因。若要處置無形資產(chǎn)的需提出資產(chǎn)處置計劃。

1.5審計監(jiān)察室對綜合管理部的處置計劃和清查報告提出具體審核意見，按權限報總經(jīng)理或董事會審定。

1.6總經(jīng)理或董事會依據(jù)審計監(jiān)察室的審核意見，審定無形資產(chǎn)處置計劃。重大無形資產(chǎn)處置提案，涉及需要召開董事會的，綜合管理部應當充分說明事項的詳情，包括涉及金額、價格（或計價方法）、資產(chǎn)的賬面值、對公司的影響、審批情況等，提議召開董事會會議進行研究審議并出具書面決議。如按有關規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估、審計或出具獨立財務顧問報告的，綜合管理部應在董事會召開前及時公布資產(chǎn)評估、審計結果或出具獨立財務顧問報告。

1.2總經(jīng)理或董事會審定無形資產(chǎn)處置計劃。

2資產(chǎn)清查與評估

2.1審計監(jiān)察室對擬處置的無形資產(chǎn)進行詳細資產(chǎn)清查，核實有關賬目，弄清購買原值、累計攤銷額、攤余價值，并出具內部專項審計報告。

2.2計劃財務部提出資產(chǎn)評估立項申請，報總經(jīng)理或董事長審批。無形資產(chǎn)價值具有不確定性，向公司外部企業(yè)處置無形資產(chǎn)的，應當聘請有資質的資產(chǎn)評估機構進行評估。

2.3評估立項獲準后，綜合管理部應起草委托評估協(xié)議的合同文本，送法律顧問審核。

2.4協(xié)議或合同經(jīng)法律顧問審核后報總經(jīng)理或董事長審定，由董事長或其書面授權其他人員簽署。

2.5計劃財務部、審計監(jiān)察室、綜合管理部應配合資產(chǎn)評估機構的評估工作，同時計劃財務部對資產(chǎn)評估報告和結果進行審核，并出具審核意見，填列資產(chǎn)評估備案表。

2.6綜合管理部將資產(chǎn)評估備案表報總經(jīng)理或董事長審定簽字后，連同資產(chǎn)評估報告和公司有關部門的審核意見一并公司備案。

3編制審定無形資產(chǎn)處置方案

3.1綜合管理部根據(jù)國家有關規(guī)定和市場情況，提出無形資產(chǎn)處置的具體方案，經(jīng)部門負責人簽字后，報審計監(jiān)察室審核。

3.2審計監(jiān)察室對無形資產(chǎn)處置方式及底價確定的合法、合理性以及款項支付方式進行審核。對擬采用分期付款方式的，還應對受讓方的資信情況進行調查和審核。

3.3綜合管理部將處置方案以及受讓方的資信情況報總經(jīng)理或董事長審定。

3.4綜合管理部將處置資產(chǎn)的評估結果等信息，在當?shù)孛襟w上對外公布或在規(guī)定的交易市場掛牌廣泛尋求受讓方。

4簽訂處置交易合同

4.1公司處置無形資產(chǎn)原則上均應簽訂無形資產(chǎn)處置交易合同。無形資產(chǎn)處置交易合同由綜合管理部擬定，送法律顧問審核。

4.2法律顧問根據(jù)職責對合同進行審核后，綜合管理部按授權報總經(jīng)理或董事長審定，由董事長或其書面授權其他人員簽署。

5辦理資產(chǎn)轉移手續(xù)

5.1綜合管理部組織歸口管理部門與使用部門按合同規(guī)定清點資產(chǎn)，填寫資產(chǎn)移交清單，做好辦理產(chǎn)權變更準備工作。

5.2審計監(jiān)察室對資產(chǎn)移交清單進行審查核對。

5.3計劃財務部依據(jù)合同付款條件，核查款項到賬情況。組織無形資產(chǎn)歸口管理部門點交資產(chǎn)，辦理交接簽字手續(xù)，及時到政府有關部門辦理權屬變更手續(xù)。

6收款開票和核銷資產(chǎn)

6.1計劃財務部按合同約定收取無形資產(chǎn)處置款項，并開具發(fā)票，進行相應的帳務處理。

6.2經(jīng)授權的會計主管復核相關會計憑證，記賬人員記賬。

6.3計劃財務部通知資產(chǎn)使用和管理部門，注銷無形資產(chǎn)管理臺賬。

6.4計劃財務部按照合同約定及時清收賬款，未按約定收回款項的，應及時采取措施予以追收。

7無形資產(chǎn)處置監(jiān)督及檢查

7.1公司將不定期對無形資產(chǎn)處置管理情況進行專項檢查，也可結合財務檢查、審計等工作進行。

7.2對無形資產(chǎn)處置管理情況進行專項檢查的內容包括但不限于：

7.2.1無形資產(chǎn)處置業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象。無形資產(chǎn)處置業(yè)務不相容崗位一般包括：處置建議的提出與審批；項目實施與價款支付；項目實施與項目審計；價款支付的申請、審批和會計記錄。

7.2.2無形資產(chǎn)處置授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查重要業(yè)務的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。

7.2.3無形資產(chǎn)處置決策責任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

7.2.4各類款項支付制度的執(zhí)行情況。重點檢查評估費、審計費、其他費用的支付是否符合相關法規(guī)、制度和合同的要求。

7.3審計監(jiān)察室對公司無形資產(chǎn)處置業(yè)務的全過程進行監(jiān)督、檢查，并將監(jiān)督、檢查的情況上報董事會。

7.4董事會對審計監(jiān)察室上報的檢查情況通報公司各部門，對存在以下問題的單位，在公司內部通報批評；對造成損檢查情況通報公司各部門，對存在以下問題的單位，在公司內部通報批評；對造成損失的單位，追究有關人員的經(jīng)濟責任，直至追究法律責任。

7.4.1未按規(guī)定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。

7.4.2在評估、審計、簽訂合同等業(yè)務中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。

四、相關制度目錄

1財政部《企業(yè)會計制度》

2企業(yè)會計準則第6號---無形資產(chǎn)

3財政部《內部會計控制規(guī)范──銷售與收款(試行)》（財會[2002]21號）

4財政部《內部會計控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》（財會[2001]41號）

5財政部《內部會計控制規(guī)范-對外投資（征求意見稿）》（財辦會[2003]43號）6XX公司合同管理辦法

7XX公司資金管理辦法8XX公司資產(chǎn)控制制度

9XX公司資產(chǎn)管理暫行辦法

五、主要控制點相關資料1無形資產(chǎn)清查報告2財產(chǎn)損失審批表

3資產(chǎn)處置計劃

4權屬證明

5資產(chǎn)評估立項申請6資產(chǎn)評估備案表

7無形資產(chǎn)處置方案

8處置交易合同、資產(chǎn)評估合同9資產(chǎn)移交清單

第五篇：XX公司融資租賃內部控制業(yè)務流程

XX公司融資租賃內部控制業(yè)務流程

一、業(yè)務目標

1戰(zhàn)略目標

1.1保證公司能使用行業(yè)先進設備，生產(chǎn)技術達標、產(chǎn)品質量合格，安全、高效地生產(chǎn)出讓客戶滿意、市場需要的產(chǎn)品。

2經(jīng)營目標

2.1租賃的期限較長，不會在整個使用期間都承擔設備陳舊過時的風險，能減少設備淘汰風險。

2.2充分利用租入固定資產(chǎn)服務于生產(chǎn)經(jīng)營活動，保證固定資產(chǎn)的實體和性能安全有效。3財務目標

3.1在公司資金緊缺而又急需購置或更新設備時，通過融資租賃能及時獲得需要的設備，籌資時間短。

3.2租金在整個租賃期內分攤，不用到期歸還大量本金，到期還本負擔較輕，減輕公司的償付壓力。

3.3租入固定設備可計提折舊，享受稅前扣除的好處。

4合規(guī)目標

4.1符合合同法等國家法律、法規(guī)及公司內部規(guī)章制度，建立良好的公眾形象。

4.2遵守國家安全、消防、環(huán)保等規(guī)定，保證公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

二、風險評估

1戰(zhàn)略風險

1.1租入設備不合格，導致生產(chǎn)能力低下，不能滿足急速發(fā)展的需要。

1.2租入固定資產(chǎn)管理不嚴，導致安全隱患、環(huán)境污染等問題，造成不良社會影響。2經(jīng)營風險

2.1因租入固定資產(chǎn)保管不善、使用不當，發(fā)生被盜、毀損、事故 等，造成損失。

2.2未及時辦理保險，給公司帶來巨大經(jīng)濟損失。

3財務風險

3.1資本成本較高，租金一般要高于其他負債籌資的利息。

3.2租入資產(chǎn)只有資產(chǎn)的使用權，在長期的租賃期內不能任意中止租賃合同，不能及時更新本身設備，不利于提高企業(yè)的裝備水平。/

53.3計提折舊錯誤，造成成本費用失真。

4合規(guī)風險

4.1違反合同法等國家法律、法規(guī)及公司內部規(guī)章制度的要求，受到處罰，造成損失。

4.2違反國家有關安全、消防、環(huán)保等規(guī)定，租入資產(chǎn)監(jiān)管不嚴，導致公司承擔違約風險。

三、業(yè)務流程步驟與控制點

1提出、審定融資租賃計劃

1.1生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況提出固定資產(chǎn)需求計劃，報公司分管領導、總經(jīng)理審批。

1.2提出、審定融資租賃方案

1.2.1計劃財務部結合經(jīng)批復的采購計劃，分析長短期資金缺口，提出融資租賃籌資的初步方案，報財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長審核簽字。

1.2.2計劃財務部、技術質量部、生產(chǎn)部等部門對融資租賃項目的可行性和效益情況進行分析和評估，提出分析評估意見，公司董事會審定。

1.3計劃財務部、技術質量部、生產(chǎn)部等部門根據(jù)審定后的分析評估意見，制定融資租賃方案，并報董事會。

1.4董事會負責審定融資租賃方案。

2簽訂融資租賃合同

2.1計劃財務部組織生產(chǎn)部和市場部物資采購中心根據(jù)審定的融資租賃方案，選擇融資租賃公司，與租賃公司洽談融資租賃有關事宜，報董事會審批。

2.2計劃財務部、生產(chǎn)部、市場部物資采購中心與租賃公司在出賣方選擇、設備類型、利率、期限、期滿購買選擇權、支付方式等方面進行初步洽談，并確定出賣方，董事會審批。

2.3洽談中如設備采購價款、租金、期限、利率、支付方式等關鍵要素與審定的籌資方案有變化的，計劃財務部應及時向公司財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長匯報，并取得書面決策意見。

2.4計劃財務部依據(jù)融資雙方商談形成的共識，草擬融資租賃合同。

2.5生產(chǎn)部對合同進行商務、技術復核，法律顧問依職責對租賃合同進行審核，提出審核意見。

2.6公司財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長審定融資租賃合同，由董事長或其書面授權人員簽訂。

4辦理驗貨與投保手續(xù)

4.1生產(chǎn)部和計劃財務部根據(jù)融資租賃合同，向融資租賃公司具體辦理融資租賃手續(xù)。

4.2資產(chǎn)使用部門、技術質量部、生產(chǎn)部、計劃財務部依據(jù)融資租賃合同，驗收融資租賃資產(chǎn)，并將驗收結果交公司計劃財務部。融資租賃設備到貨后，生產(chǎn)部、設備使用管理人員到現(xiàn)場進行實物點交驗收，填制《資產(chǎn)設備驗收單》。同時按照每項固定資產(chǎn)的分類、名稱、編號、購入時間、使用/保管部門、存放地點等建立固定資產(chǎn)實物管理臺賬（卡），由生產(chǎn)部和資產(chǎn)使用部門負責人審核。進口設備應有進口報關手續(xù)。驗收重點是設備完整完好情況，工機具及配件情況，以及設備技術文件等資料的情況，要逐一登記，交接清單必須雙方簽字。

4.3計劃財務部依據(jù)融資租賃資產(chǎn)驗收到賬資料及設備管理部門審核單據(jù)，編制錄入相關會計憑證，經(jīng)復核后及時記賬，并登記固定資產(chǎn)模塊明細賬。融資租賃資產(chǎn)的使用單位、設備管理部門還應建立租入固定資產(chǎn)卡片。

4.4計劃財務部及時辦理價值較大固定資產(chǎn)的保險事宜，以減少不可抗力對公司財務的影響。

5管理租入資產(chǎn)

5.1資產(chǎn)使用部門和生產(chǎn)部應對融資租入資產(chǎn)進行日常維護和管理，計劃財務部應按規(guī)定計提折舊。

5.2生產(chǎn)部應對租入資產(chǎn)使用管理情況定期匯總，發(fā)現(xiàn)異常情況及時采取有效措施。6支付租金

6.1計劃財務部根據(jù)融資租賃合同，按期計算應付租金，報經(jīng)會計主管復核和財務總監(jiān)簽字后即可辦理支付手續(xù)。

6.2計劃財務部依據(jù)審核后的租金計算清單，及時支付租金，編制錄入會計憑證，經(jīng)復核后記賬。

6.3計劃財務部應定期與融資租賃公司核對租金支付情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

6.4融資租賃合同到期時，計劃財務部和生產(chǎn)部應按時辦理租賃資產(chǎn)轉移等手續(xù)。

6.5計劃財務部依據(jù)上述憑據(jù)，編制錄入相關會計憑證，經(jīng)復核后作入賬處理。

6.6融資租賃如需辦理展期續(xù)租應報公司分管領導或財務總監(jiān)審批后按新增租賃授權權限辦理相關審批程序。

6.7融資租賃資產(chǎn)發(fā)生中途毀損，資產(chǎn)使用部門應立即報告生產(chǎn)部，按照租賃合同組織技術質量部、法律顧問和計劃財務部分析毀損原因，并與出租方洽談退租或賠償與索賠事宜，按新增融資租賃授權權限辦理審批程序。

6.8融資租賃資產(chǎn)因故需要退租的，報公司分管領導或財務總監(jiān)審批后，按新增融資租賃授權權限辦理相關審批程序。

7融資租賃管理監(jiān)督及檢查

7.1公司將不定期對融資租賃管理情況進行專項檢查，也可結合財務檢查、審計等工作進行。

7.2對融資租賃管理情況進行專項檢查的內容包括但不限于：

7.2.1融資租賃業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象。融資租賃業(yè)務不相容崗位一般包括：融資租賃的提出與審定；合同的起草、審核與審批；資產(chǎn)保管與驗收等。

7.2.2融資租賃業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查融資租賃業(yè)務的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。

7.2.3融資租賃業(yè)務決策責任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

7.2.4各類款項支付制度的執(zhí)行情況。重點檢查租金及其他費用的支付是否符合相關法規(guī)、制度和合同的要求。

7.2.5實物驗收制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否按規(guī)定辦理驗收。

7.3審計監(jiān)察室應在融資租賃業(yè)務的全過程中進行監(jiān)督與檢察，并將檢察情況上報董事會。

7.4董事會對審計監(jiān)察室上報的檢察情況通報各部門，對存在以下問題的部門，在公司內部通報批評；對造成損失的單位，追究有關人員的經(jīng)濟責任，直至追究法律責任：

7.4.1未按規(guī)定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。

7.4.2在合同簽訂、招（投）標、采購、審計等業(yè)務中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。

四、相關制度目錄

1中國人民銀行《支付結算辦法》

2財政部《企業(yè)會計制度》

3企業(yè)會計準則第4號---固定形資產(chǎn)

4企業(yè)會計準則第21號---租賃

5財政部《內部會計控制規(guī)范–籌資》（財會[2001]41號）

6XX公司合同管理辦法7XX公司資產(chǎn)控制制度8XX公司投資管理辦法

9XX公司資金管理辦法 10XX公司安全管理制度

五、主要控制點相關資料1董事會相關記錄2固定資產(chǎn)采購計劃

3融資租賃籌資的初步方案4融資租賃方案

5融資租賃合同

6資產(chǎn)設備驗收單7租入固定資產(chǎn)卡片

8融資租賃項目分析評估報告9付款審批表