第一篇：建筑裝飾工程有限公司 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度

北京興天程建筑裝飾工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度

為了規(guī)范北京興天程裝飾工程有限公司的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司的實(shí)際情況和合同，制定本制度。

財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，合理使用資金，努力降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。原則是建立健全公司的財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為以后公司的經(jīng)營模式和發(fā)展決策提供指導(dǎo)。

財(cái)務(wù)人員守則

一、遵紀(jì)守法，廉潔奉公；

二、克盡職守，兢兢業(yè)業(yè)；

三、嚴(yán)守機(jī)密，謹(jǐn)言慎行；

四、遵守制度，工作有序；

五、積極主動(dòng)，團(tuán)結(jié)互助；

六、待人和藹，舉止得體； 第一章 基礎(chǔ)工作的建立

一、公司財(cái)務(wù)部門人員職責(zé)及其培訓(xùn) 公司配置專職會(huì)計(jì)一名、出納各一名。隨著公司不斷發(fā)展壯大，隨時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)人員。

1.財(cái)務(wù)人員職責(zé)

及時(shí)提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，認(rèn)真執(zhí)行和維護(hù)財(cái)經(jīng)制度與財(cái)經(jīng)法規(guī)，積 極參與經(jīng)營管理。

擬定工作計(jì)劃，考核、費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況。

2.會(huì)計(jì)人員的工作權(quán)限

參與公司人員編制計(jì)劃、制定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等。

參與監(jiān)督、核算財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管等情況。

3.財(cái)務(wù)人員要求 要求出納、會(huì)計(jì)人員基本素質(zhì)較高，必須專職，不得兼做公司以外的其他工作，應(yīng)具有扎實(shí)的財(cái)務(wù)專業(yè)理論知識(shí)、熟練使用計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件，人品優(yōu)良，具有良好的職業(yè)道德。

4.相關(guān)人員培訓(xùn)

1)對公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行土建及裝飾業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)軟件的培訓(xùn)。

2)出納根據(jù)原始憑證采用收、付、轉(zhuǎn)方式制單，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行帳，會(huì)計(jì)進(jìn)行憑證審核、記賬、出表、報(bào)稅、進(jìn)行成本控制和財(cái)務(wù)分析等工作的培訓(xùn)。第二章 會(huì)計(jì)管理制度 第一節(jié)

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)定

一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

1.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》 和本規(guī)定執(zhí)行； 會(huì)計(jì)科目的使用及帳簿的設(shè)置，應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。

2.憑證采用收、付、轉(zhuǎn)憑證，會(huì)計(jì)核算采用收付實(shí)現(xiàn)制。3.會(huì)計(jì)核算組織程序采用記帳憑證匯總表核算程序： 根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳； 根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；

根據(jù)記帳憑證匯總表試算平衡后登記總分類帳； 根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表；

二、記帳規(guī)則

1． 記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目 以及明細(xì)科目 盡量用全稱或者能讓經(jīng)手人以外的人看懂，不得隨意簡化或使用代號(hào)。

2． 記帳必須以審核過的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，沒有合法的會(huì)計(jì)憑證，不得登記帳簿。

3． 明細(xì)帳隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過 10 天；

4． 每一筆帳都必須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略，每筆帳記完后，在記帳憑證上畫“√ ” 號(hào)；

5． 記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚，嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)、涂改，不得跳行隔頁，應(yīng)將空行或空頁畫斜線注銷；

6． 紅字沖帳除了用于更正錯(cuò)誤外，還可用于下列事項(xiàng)： 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出； 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤發(fā)生多付或多收； 帳戶的借方或貸方需要保持一個(gè)方向； 其他必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)；

8.編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè) 科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符； 不 準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。

11.年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各帳戶的第一

并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)” 字樣； 必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年” 字樣，結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格，包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，畫一條斜線注銷或蓋戳注銷；

三、結(jié)帳 結(jié)帳是指結(jié)算各種帳簿記錄，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)入有關(guān)帳簿； 本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證計(jì)入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄，在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿。

四、對賬

1.帳證核對： 是指各種帳簿的記錄與會(huì)計(jì)憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行； 月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符；

2.帳帳核對： 每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額核對，包括財(cái)務(wù)部門的各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等；

3.帳實(shí)核對： 分兩類，第一類是現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存余額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類是各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目相核對等，要求每季核對一次； 第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算政策

一、固定資產(chǎn) 使用年限在二年以上，單價(jià)在 1500 元以上的屬于經(jīng)營設(shè)備的物品，作為固定資產(chǎn)。折舊方法：平均年限法，年限為： 5 年，殘值率為 0，二、低值易耗品 使用年限在二年以下，單價(jià)在 1500 元以下的。采用一次攤銷法核算。

三、遞延資產(chǎn) 在沒有收入前的開辦費(fèi)用和以后店面的裝修費(fèi)用計(jì)入遞延資產(chǎn)，按平均年限法攤銷，年限為： 3 年。

四、其他應(yīng)付款 按施工總額的 5%提取質(zhì)保金，從“預(yù)收帳款” 轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款——質(zhì)保金——某施工隊(duì)長”。

五、其他業(yè)務(wù)收入 由于單純的設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)收取設(shè)計(jì)費(fèi)，按_%_給設(shè)計(jì)師提成，其余__%計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”。

六、其他業(yè)務(wù)支出 公司給客戶做保潔等優(yōu)惠政策所支付的保潔款計(jì)入“其他業(yè)務(wù)支出”。第三節(jié) 帳簿設(shè)置

一、設(shè)置總分類帳簿一本，登記總分類帳。

二、設(shè)置多欄式帳簿一本，登記管理費(fèi)用帳。

三、設(shè)置二級明細(xì)分類帳三本，分別登記資產(chǎn)類、負(fù)債及所有者權(quán)益類、損益 類明細(xì)帳。

四、設(shè)置三級明細(xì)分類帳一本，登記預(yù)收帳款三級臺(tái)帳，按合同、日期、客戶進(jìn)行分類登記。第四節(jié) 報(bào)表及財(cái)務(wù)軟件管理

一、財(cái)務(wù)報(bào)表管理體系

1.出納每日編制《現(xiàn)金、銀行存款收支表》，每月編制《工程收入月報(bào)表》《管理人員工資表》。

2.會(huì)計(jì)每月編制《設(shè)計(jì)師工資及提成明細(xì)表》、《管理費(fèi)用明細(xì)表》、《在施工程結(jié)、《完工工程結(jié)算表》、《收入與費(fèi)用比例表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》。

二、財(cái)務(wù)分析 是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，為有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：

①經(jīng)營狀況指標(biāo)： 流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率； ②經(jīng)營成果指標(biāo)： 利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。

三、企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理

企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。妥善保管電子支付密碼器、智能 IC 卡、帳戶密碼，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第三章 資金管理制度

第一節(jié) 印章及票據(jù)管理

一、印章管理 公司財(cái)務(wù)印章分為財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章和企業(yè)法人名章，由出納掌管財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章，會(huì)計(jì)保管法人名章，印章使用時(shí)必須經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)并在《印章使用登記本》 上登記，注明使用的時(shí)間和用途。

二、票據(jù)管理

1.收據(jù)： 公司的收據(jù)由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買、審核和保管，出納負(fù)責(zé)使用和登記，出納應(yīng)設(shè)立《收據(jù)使用登記本》 于使用時(shí)進(jìn)行登記，開具收據(jù)時(shí)必須注明客戶名、金額、收款時(shí)間、款項(xiàng)性質(zhì)、交款人和收款人等事項(xiàng)。2.發(fā)票： 發(fā)票管理同收據(jù)管理。

支票： 公司的支票由出納負(fù)責(zé)購買和使用，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核，出納收到支票時(shí)必須注意支票印章是否清晰、準(zhǔn)確，大小寫是否一致，支票是否有折痕，收到的支票應(yīng)當(dāng)日送存銀行，最遲不得超過 24 小時(shí)入帳； 支票的填寫應(yīng)正確無誤，支票的使用必須經(jīng)會(huì)計(jì)和公司經(jīng)理簽字認(rèn)可后方可使用，同時(shí)在《支票使用登記本》 上登記，不得開具空頭支票或超過銀行存款數(shù)額的支票，業(yè)務(wù)部門收到的支票必須在當(dāng)日送交財(cái)務(wù)，否則所造成的責(zé)任皆由當(dāng)事人承擔(dān)。第二節(jié) 現(xiàn)金收入及其他收入的管理

一、收入管理

1.獨(dú)立項(xiàng)目的收入單獨(dú)開立帳戶管理。

2.收入必須當(dāng)日存入公司指定銀行帳戶，禁止挪作他用，禁止設(shè)立小金庫。3.備用金限額為 2000 元，主要用于公司的零星開支，不得挪作他用或轉(zhuǎn)借個(gè)人使用，使用時(shí)應(yīng)按支出規(guī)定嚴(yán)格控制使用，不得超支，如有超支，費(fèi)用由其個(gè)人承擔(dān)。

4.應(yīng)屬本公司所有的其他收入，包括其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入，應(yīng)及時(shí)入帳，不得無故拖延入帳。

第三節(jié) 成本費(fèi)用支出管理

一、成本、費(fèi)用支出管理

1.每項(xiàng)費(fèi)用支出必須審核原始憑證手續(xù)是否齊全，由經(jīng)手人、會(huì)計(jì)、經(jīng)理簽字，出納方可支出。

2.支出時(shí)由會(huì)計(jì)核對本月費(fèi)用計(jì)劃，凡屬計(jì)劃內(nèi)的由會(huì)計(jì)、公司經(jīng)理簽字即可，凡屬計(jì)劃外的支出，由經(jīng)手人填寫《預(yù)算外支出報(bào)告》，然后經(jīng)會(huì)計(jì)審核，3.廣告、宣傳、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，由公司企劃部統(tǒng)一報(bào)計(jì)劃管理并于每月末向財(cái)務(wù)部報(bào)告。

4.工程款撥付的比例為： 進(jìn)場費(fèi)為施工總額的 40%、二期撥款為施工總額的 20%、尾款為施工總額的 35%，其余施工總額的 5%作為質(zhì)保金暫不撥付，以后若發(fā)生工程維修費(fèi)用從質(zhì)保金中扣除。

第四章 財(cái)務(wù)管理規(guī)定

第一節(jié) 財(cái)務(wù)部門工作規(guī)定

一、依年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理有關(guān)銀行款項(xiàng)和往來事項(xiàng)，提供穩(wěn)定的運(yùn)營資金來源，有效地運(yùn)用公司資金。

二、按公司的經(jīng)營計(jì)劃，提出年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。

三、定期進(jìn)行公司資產(chǎn)的盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)實(shí)際存量與帳列數(shù)字相符。

四、依據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃，擬訂本單位工作計(jì)劃，進(jìn)而編制本單位年度預(yù)算，并加以控制。

第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、財(cái)務(wù)工作管理

1.財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人和監(jiān)交人分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

2.財(cái)務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理； 對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司經(jīng)理書面報(bào)告，請求查明原因，作出及時(shí)處理。

4.財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記帳憑證； 會(huì)計(jì)、出納記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

5.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同行政部門人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

6.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，上報(bào)公司經(jīng)理； 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次； 會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

二、現(xiàn)金管理

1.嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行，不得留存超額現(xiàn)金在公司。

2.嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 結(jié)算起點(diǎn)為 2000 元；

無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須審核“匯款通知單”；

3.出納應(yīng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付； 帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符；

4.公司固定資產(chǎn)、辦公用品及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；

庫存現(xiàn)金限額為 2000 元，超過部分應(yīng)及時(shí)存入銀行； 不得坐支現(xiàn)金；

財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由公司經(jīng)理批準(zhǔn)后提??；

四、銀行存款管理

加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶 出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

五、處罰辦法 出現(xiàn)下列情形之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪的 1——3 倍：

1.超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的； 2.用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金或銀行存款的； 3.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用或借用他人現(xiàn)金支付款項(xiàng)的； 4.利用帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金的； 5.保留帳外款項(xiàng)或以個(gè)人名義存入銀行的；

未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金的；

二、有下列情形之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以解聘： 7.違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

8.拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的； 9.偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的； 10.利用職務(wù)之便，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

11.弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的； 12.在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或因玩忽職守致使公司利益遭受損失的； 13.有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的；

第三節(jié) 出納崗位規(guī)定

一、本規(guī)定包括現(xiàn)金及銀行存款，收入及支出等。

二、本公司出納根據(jù)審核后的傳票，辦理現(xiàn)金票據(jù)的支付、登記及移交；

三、所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問，應(yīng)先查詢后始能支付；

四、出納人員對各種款項(xiàng)的支付，應(yīng)將款項(xiàng)交給領(lǐng)款人本人，本公司人員不得代領(lǐng)；

五、本公司的一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕；

六、預(yù)付及暫付款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或核準(zhǔn)文件，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門開具傳票； 一般費(fèi)用的支付應(yīng)根據(jù)發(fā)票或有關(guān)經(jīng)認(rèn)可的憑證，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)始得送財(cái)務(wù)部門開具傳票；

七、財(cái)務(wù)部門開具傳票時(shí)應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法規(guī)和公司的規(guī)定，其次

八、薪資的支付應(yīng)由人事部門于每月__日將上月的考勤表報(bào)財(cái)務(wù)核算工資，并據(jù)以編制傳票；

九、凡依法應(yīng)上繳的各種稅金和款項(xiàng)，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)等事宜而導(dǎo)致的滯納金和罰金，由主辦人員和其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。第四節(jié) 報(bào)銷管理規(guī)定

一、報(bào)銷流程

報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取費(fèi)用報(bào)銷單；

報(bào)銷人在報(bào)銷單上注明報(bào)銷原因、報(bào)銷金額、報(bào)銷用途、報(bào)銷時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)；

將填寫好的報(bào)銷單交給會(huì)計(jì)審核并簽字；

將會(huì)計(jì)審核后的報(bào)銷單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽；

報(bào)銷人將審核完的報(bào)銷單交給出納，由報(bào)銷人簽字并領(lǐng)款；

在費(fèi)用報(bào)銷單上注明報(bào)銷原因、所購物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價(jià)等并附上正 式發(fā)票和入庫單。第二節(jié) 報(bào)銷限制

1.公司外部人員不得報(bào)銷。

2.報(bào)銷時(shí)必須先沖以前借款，沖完借款時(shí)方可支付現(xiàn)金。

3.報(bào)銷的發(fā)票必須為正式發(fā)票，如果為非正式發(fā)票，必須提前詢問財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用。

4.一次性報(bào)銷金額在 2000 元或以上，必須提前一天通知出納準(zhǔn)備資金。

禁止超額開支，嚴(yán)格控制成本，杜絕浪費(fèi)。第五節(jié) 借款管理規(guī)定

一、借款流程

1.借款人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單。

2.借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)。

3.將填寫好的借款單交給會(huì)計(jì)審核并簽字。

4.將會(huì)計(jì)審核后的借款單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

5.借款人將審核完的借款單交給出納，由借款人簽字并領(lǐng)款。

二、借款限制

1.公司外部人員不得借款；

2.員工由于私人原因不得向公司借款；

3.借款金額在 2000 元或以上，必須提前一天通知出納準(zhǔn)備支票，特殊情況下需要使用現(xiàn)金的，必須報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；

4.還款期限不應(yīng)超過一周，最長時(shí)間不得超過下次工資發(fā)放時(shí)間，否則財(cái)務(wù) 發(fā)放工資時(shí)自動(dòng)從其工資中扣除。第六節(jié) 財(cái)務(wù)分析

為了規(guī)范財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定；

一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告： 從產(chǎn)值、收入、費(fèi)用、利潤、現(xiàn)金流量等方面對公司本月的經(jīng)營活動(dòng)作一簡單評價(jià)，并與上月及同期水平作一對比說明。

二、產(chǎn)值分析： 本公司的產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為收到客戶首期款方可統(tǒng)計(jì)為產(chǎn)值，只收到定金而未交首期款的不得統(tǒng)計(jì)為產(chǎn)值； 將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明； 分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘產(chǎn)值上升的有效途徑。

三、收入分析： 本公司收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為權(quán)責(zé)發(fā)生制，對主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等收入的構(gòu)成情況進(jìn)行明細(xì)分析，將收入與產(chǎn)值作一對比說明，尋找現(xiàn)金流量上升的辦法。

四、費(fèi)用分析： 將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明； 分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘降低費(fèi)用的有效途徑； 根據(jù)《費(fèi)用與收入比例表》 對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)分析； 將費(fèi)用與收入作一對比說明，分析其變化的原因；

五、利潤分析： 將本月數(shù)據(jù)與上月及同期水平作出對比說明； 分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘利潤上升的有效途徑； 將利潤與收入作一對比說明，尋找利潤率上升的有效辦法；

六、現(xiàn)金流量分析： 根據(jù)本月貨幣資金余額、應(yīng)付工程款數(shù)額、本月未發(fā)工資總額等條件對本月現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，挖掘現(xiàn)金流量增加的有效途徑；

七、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況分析： 對費(fèi)用指標(biāo)、收入指標(biāo)、產(chǎn)值指標(biāo)、利潤 指標(biāo)、毛利率、凈利率、收入費(fèi)用率、資產(chǎn)負(fù)債率、投資收益率等指標(biāo)進(jìn)行明細(xì)分析；

八、措施與建議： 通過分析對所存在的問題提出解決措施和途徑，包括對經(jīng)營管理、現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度提出建議，總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)； 財(cái)務(wù)分析應(yīng)于每月底與月末財(cái)務(wù)報(bào)告一起上報(bào)公司經(jīng)理； 第七節(jié) 資產(chǎn)管理規(guī)定

一、資產(chǎn)管理的原則

資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)； 2.有形資產(chǎn)應(yīng)加以防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用；

3.資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆； 4.各項(xiàng)支出的審核與支付，應(yīng)分別辦理；

5.已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或?qū)徍巳祟I(lǐng)取或寄交； 6.應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管應(yīng)有嚴(yán)密的控制；

7.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人，需要有充分保證，應(yīng)實(shí)行輪調(diào)、輪休；

8.各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，防止重復(fù)清款； 9.信譽(yù)授予、折讓折扣、客戶贈(zèng)品招待等，應(yīng)嚴(yán)格管理； 10.單據(jù)開具應(yīng)采取一次性無碳復(fù)寫，并避免涂改；

11.盡可能訂立各項(xiàng)工作的書面手冊或規(guī)定，以免誤會(huì)，提高效率；

二、資產(chǎn)的范圍

公司資產(chǎn)主要指固定資產(chǎn)和低值易耗品等有形物品，如電腦、傳真機(jī)等。

三、資產(chǎn)的管理 公司資產(chǎn)必須按財(cái)務(wù)要求進(jìn)行分類，由指定部門指定人員負(fù)責(zé)管理，其管 理及保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會(huì)同使用部門制定，同時(shí)應(yīng)有使用記錄，凡與公司事務(wù)無關(guān)的一律不準(zhǔn)使用，否則，費(fèi)用由經(jīng)手人自付。

四、資產(chǎn)的編號(hào) 公司資產(chǎn)取得后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同管理部門依據(jù)其類別及會(huì)計(jì)科目的關(guān)系，予以分類編號(hào)并粘貼樣簽；

五、資產(chǎn)增減報(bào)告 財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月 15 日編制“公司資產(chǎn)增減報(bào)告”，送管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，一式三份，財(cái)務(wù)部門、管理部門、使用部門各留存一份；

資產(chǎn)的盤點(diǎn) 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同管理部門每半年對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)一次，每季度根據(jù)資產(chǎn)類別進(jìn)行抽查一次。盤點(diǎn)后編制“公司資產(chǎn)盤存單”，一式三份，注明盤虧原因，公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門、管理部門各留一份，管理部門對于盤盈或盤虧的資產(chǎn)應(yīng)專案敘明原因，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理資產(chǎn)增減手續(xù)。

七、受贈(zèng)資產(chǎn)的處理 公司資產(chǎn)因其他公司或個(gè)人撥入、捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，若無原價(jià)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同管理部門予以估價(jià)，辦理資產(chǎn)增置手續(xù)。

八、資產(chǎn)增置手續(xù) 公司新增置的資產(chǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門填寫“公司資產(chǎn)增加單”，經(jīng)管理部門簽章后，送財(cái)務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，同時(shí)計(jì)入“資產(chǎn)登記卡”，一式三份，財(cái)務(wù)部門、管理部門、使用部門各一份； 財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月與管理部門核對“資產(chǎn)登記卡” 的記載事項(xiàng)。

九、資產(chǎn)的使用 公司資產(chǎn)使用權(quán)分配到指定部門指定人員手中，由個(gè)人負(fù)責(zé)保管，由出納做臺(tái)賬記錄資產(chǎn)用途及使用人。凡由于使用不當(dāng)造成損壞的由個(gè)人負(fù)責(zé)按原價(jià)賠償，特殊應(yīng)用損壞的，應(yīng)寫書面材料，由公司經(jīng)理簽字后批準(zhǔn)報(bào)廢。

十、資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移 公司資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)事先經(jīng)管理部門批準(zhǔn)，由移出部門填寫“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，再由管理部門簽章后，交移入部門簽章后，送財(cái)務(wù)部門備案，重大資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)公司經(jīng)理核準(zhǔn)。

十一、資產(chǎn)的出租與外借 公司資產(chǎn)的出租與外借，應(yīng)由管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理，并制定契約，其內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅負(fù)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。

十二、資產(chǎn)的清理 公司管理部門應(yīng)定期檢查資產(chǎn)的使用狀況，對閑置的、未使用或不需用的、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行清理，填寫“公司資產(chǎn)清理單”，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部門銷帳、備案。

會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定

企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括： 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)會(huì)議等各種會(huì)計(jì)資料。

1.會(huì)計(jì)檔案的裝訂： 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、編號(hào)順序，每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年，起止號(hào)數(shù)，單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員蓋章后，由公司經(jīng)理指定專人歸檔保存； 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，有公司經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

2.會(huì)計(jì)檔案的保存： 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔； 財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料按類別、按順序立卷登記； 會(huì)計(jì)檔案的保管期分為永久保存和定期保存兩類。

3.會(huì)計(jì)檔案的借用： 凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)會(huì)計(jì)和公司經(jīng)理批準(zhǔn)并備案登記； 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序，及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)； 其他單位或人員若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本公司會(huì)計(jì)、公司經(jīng)理和總部財(cái)務(wù)批準(zhǔn)，由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案的人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由； 會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，若有特殊情況需攜帶外出，必須經(jīng)公司經(jīng)理和總部財(cái)務(wù)批準(zhǔn)，并限期歸還。

4.會(huì)計(jì)檔案的銷毀： 根據(jù)會(huì)計(jì)檔案保存期限，有會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)本公司經(jīng)理審查批準(zhǔn)后，報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行； 有會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，銷毀時(shí)應(yīng)由本公司財(cái)務(wù)人員和總部財(cái)務(wù)人員共同參加，并在銷毀單

會(huì)計(jì)檔案的移交： 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。附表：會(huì)計(jì)檔案的保管期限 檔案名稱

一、會(huì)計(jì)憑證類

1． 原始憑證、記帳憑證 2． 銀行存款余額調(diào)節(jié)表

二、會(huì)計(jì)帳簿類

1． 日記帳 其中現(xiàn)金和銀行存款日記帳

2． 明細(xì)帳、總帳、輔助帳 保管期限 15 年 3 年 15 年 25 年 15 年

三、會(huì)計(jì)報(bào)表類 1． 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào) 2． 月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表 3． 年度會(huì)計(jì)報(bào)表

四、其他類

1． 會(huì)計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊 2． 財(cái)務(wù)成本計(jì)劃

3． 主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議 3 年 15 年 永久 25 年 3 年 永久 第五章

財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé) 第一節(jié) 出納崗位職責(zé)

一、保管公司財(cái)務(wù)印鑒和各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料。

收款 嚴(yán)格按公司的收入管理規(guī)定辦理收款業(yè)務(wù)，收款時(shí)用驗(yàn)鈔器審驗(yàn)人民幣真?zhèn)?，認(rèn)真清點(diǎn)，不得發(fā)生少收、多收款現(xiàn)象，否則責(zé)任自負(fù)； 收客戶款應(yīng)在收據(jù)上注明“定金、一期款、二期款、尾款” 等字樣并注明設(shè)計(jì)師、交款人姓名、合同編號(hào)等，在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖” 章； 收支票應(yīng)注明支票號(hào)，同時(shí)將有關(guān)資料輸入計(jì)算機(jī)，做到及時(shí)準(zhǔn)確無誤。

三、付款 嚴(yán)格按公司的成本費(fèi)用支出管理規(guī)定和借款、報(bào)銷管理規(guī)定辦理付款業(yè)務(wù)，工程撥款應(yīng)由工程經(jīng)理、會(huì)計(jì)、公司經(jīng)理聯(lián)合簽字方可支付，不得發(fā)生少付、多付款現(xiàn)象。

四、制單與記賬

1.根據(jù)審核后的原始憑證和會(huì)計(jì)科目的使用要求采取收、付、轉(zhuǎn)的方式制單，做到字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要言簡意賅，當(dāng)日憑證當(dāng)日制單，積 壓單不得超過 2 個(gè)工作日；

2.負(fù)責(zé)現(xiàn)金帳和銀行帳的記賬工作，當(dāng)天的業(yè)務(wù)必須當(dāng)天入帳，做到日清月結(jié)； 3.每日核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符，及時(shí)核對銀行存款余額，月末編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》；

4.月末與會(huì)計(jì)核對本月發(fā)生額及累計(jì)余額，做到帳證、帳實(shí)、帳帳相符。

五、工資管理

1.根據(jù)工資管理規(guī)定按時(shí)核算員工的工資，編制工資表，交給會(huì)計(jì)審核； 2.根據(jù)會(huì)計(jì)和公司經(jīng)理審核后的工資表，進(jìn)行工資發(fā)放。

六、報(bào)表管理 根據(jù)報(bào)表管理規(guī)定每日向公司總負(fù)責(zé)人上報(bào)《現(xiàn)金/銀行存款日報(bào)表》，每月上報(bào)《工程收入月報(bào)表》 和《管理人員工資表》。第二節(jié) 會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

保管公司財(cái)務(wù)印鑒和各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料；

二、記帳和報(bào)表

1.根據(jù)帳簿設(shè)置管理規(guī)定設(shè)置帳簿；

2.根據(jù)會(huì)計(jì)核算政策和會(huì)計(jì)科目使用管理規(guī)定及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記總帳、多欄帳和二級、三級明細(xì)帳，做到帳證、帳帳、帳表相符；

3.根據(jù)報(bào)表管理規(guī)定每月按時(shí)編制并上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表，如《設(shè)計(jì)師工資及提成明細(xì)表》、《管理費(fèi)用明細(xì)表》、《在施工程結(jié)算表》、《完工工程結(jié)算表》、《收入與費(fèi)用比例表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》；

4.根據(jù)財(cái)務(wù)軟件管理規(guī)定進(jìn)行電算化帳務(wù)處理；

三、工資管理 根據(jù)工資管理規(guī)定準(zhǔn)確核算有關(guān)員工的效益工資及提成明細(xì)，并上報(bào)公司經(jīng)理審核。

四、審核

1.審核原始憑證。員工報(bào)銷或借款的內(nèi)容是否完整，數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫是否一致，簽章是否齊全，發(fā)票是否合法等；

2.審核記帳憑證。記帳憑證的編制是否以原始憑證為依據(jù)，會(huì)計(jì)科目的使用是否合理，金額是否準(zhǔn)確，借貸方是否平衡等；

3.審核收據(jù)、發(fā)票和支票。收據(jù)和發(fā)票的開具是否以收到貨幣資金為準(zhǔn)，是否有未交回的收據(jù)和發(fā)票，支票的開具是否正確，是否及時(shí)入帳，登記簿的記錄是否齊全等； 4.審核日報(bào)和現(xiàn)金、銀行存款日記帳。日報(bào)的編制是否正確，與現(xiàn)金帳和庫存現(xiàn)金余額是否一致，現(xiàn)金帳和銀行帳的發(fā)生額和余額是否正確等。

五、資產(chǎn)管理 根據(jù)資產(chǎn)管理規(guī)定對公司的資產(chǎn)進(jìn)行登記、入帳、保管、檢查等管理工作，做到帳帳、帳實(shí)相符。

六、對外工作

1.每月稅務(wù)報(bào)稅、繳稅工作和工商年檢工作；

2.按時(shí)納稅、交費(fèi)，如發(fā)生延誤而導(dǎo)致公司受罰，其責(zé)任由會(huì)計(jì)承擔(dān)，及時(shí)向公司經(jīng)理提示國家有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的新規(guī)定，未經(jīng)公司經(jīng)理許可不得泄露公司的財(cái)務(wù)狀況。第六章 其他管理規(guī)定 第一節(jié) 合同管理規(guī)定

一、目的 嚴(yán)格管理工程施工合同文本的購買、使用、保存，杜絕施工合同文本管理上的漏洞給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

二、職責(zé)

1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的制定、頒布和修改，并負(fù)責(zé)工程施工合同的購買、分發(fā)、統(tǒng)計(jì)、檢查和保管等工作；

2.工程部負(fù)責(zé)合同回收情況的統(tǒng)計(jì)和存檔合同的管理；

3.店面經(jīng)理負(fù)責(zé)店面使用合同環(huán)節(jié)的管理。

三、內(nèi)容 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況和庫存情況，每三個(gè)月購買一次，所購空白合同由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管。

1.合同的編號(hào)： 合同以三本為一套（部分合同使用時(shí)以兩本為一套），每套有一個(gè)號(hào)碼，寫在合同的右上角，以“BJXTC-2011-10” 的樣式作為合同文本編號(hào)，含義為北京興天程裝飾工程有限公司 2011 年第 10 份合同；

2.合同的領(lǐng)用： 每周一為合同領(lǐng)用時(shí)間，店面經(jīng)理可直接向財(cái)務(wù)部領(lǐng)用，其它時(shí)間為“特殊領(lǐng)用”，必須經(jīng)公司經(jīng)理簽字后方可領(lǐng)用； 領(lǐng)用合同時(shí)，應(yīng)提前一天將準(zhǔn)

領(lǐng)用時(shí)應(yīng)將本部門到上月底為止的庫存合同數(shù)量和使用情況上報(bào)財(cái)務(wù)部，并同時(shí)將作廢合同上交； 3.合同的回收： 合同簽訂后應(yīng)及時(shí)送交工程部，由工程部的檔案管理員將合同基本情況包括合同文本編號(hào)等錄入電腦； 每月月初第一天（如節(jié)假日可 順延一天）檔案保管員將上月所回收合同的編號(hào)、數(shù)量報(bào)給財(cái)務(wù)部；

4.合同的保管與借用： 工程部檔案保管員負(fù)責(zé)已簽訂合同的管理，施工隊(duì)長、工程部或客服部借用合同都必須辦理借用手續(xù)；

5.合同遺失責(zé)任的追究： 合同的管理應(yīng)嚴(yán)格按本規(guī)定執(zhí)行，如果合同出現(xiàn)丟失情況，將追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，每丟失一套合同（不足一套按一套算）給相關(guān)責(zé)任人一張過失單，并保留追究遺失合同所給公司帶來損失的權(quán)利。

6.文檔管理： 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)施工合同在使用過程中所有信息的匯集與存檔，其中包括施工合同購買記錄、施工合同領(lǐng)用記錄、施工合同回收記錄、作廢施工合同回收及處理記錄，及每月 10 日前必須完成的上月施工合同使用情況匯總表。第二節(jié) 工程檔案管理規(guī)定

1.工程檔案管理包括工程檔案的建立、保管及相關(guān)信息的提供。

2.根據(jù)設(shè)計(jì)部提交的簽約客戶資料（合同、圖紙、報(bào)價(jià)等）建立工程檔案并進(jìn)行編號(hào)。

3.依據(jù)工程檔案詳細(xì)填寫《工程簽約狀況表》。

4.填寫設(shè)計(jì)師簽約日報(bào)表，并上報(bào)公司經(jīng)理、工程部經(jīng)理、設(shè)計(jì)部經(jīng)理，以便財(cái)務(wù)部了解當(dāng)前簽約量并及時(shí)安排施工隊(duì)。

5.根據(jù)工程報(bào)價(jià)及簽約額按規(guī)定計(jì)算工程施工額，并于施工隊(duì)進(jìn)場后（以施工隊(duì)持手續(xù)齊全的“設(shè)計(jì)現(xiàn)場交底單” 為準(zhǔn)）簽發(fā)《進(jìn)場費(fèi)申請表》，上報(bào)財(cái)務(wù)部審核。

電腦錄入《設(shè)計(jì)師簽約排行榜》（其中包括已簽約匯總及收取設(shè)計(jì)定金匯總兩個(gè)方面，其中實(shí)收首期款數(shù)據(jù)可向財(cái)務(wù)部索?。?，每月月底詳細(xì)統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)師簽約排行榜，同時(shí)上報(bào)公司經(jīng)理、設(shè)計(jì)部經(jīng)理、工程部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部等 相關(guān)部門。

7.為相關(guān)人員提供工程合同檔案，如工程進(jìn)場、收取二期款、工程驗(yàn)收等階段，并保證工程驗(yàn)收后相關(guān)資料全部齊全，加蓋“已驗(yàn)收” 章后妥善保管，便于日后查找。8.依據(jù)《客戶服務(wù)工作表》 中的“客戶滿意率評價(jià)表”，月底匯總并與電話回訪核對（工程驗(yàn)收時(shí)的第四次回訪，避免主觀或片面的判斷），計(jì)算出施工滿意率、設(shè)計(jì)滿意率及綜合滿意率，上報(bào)財(cái)務(wù)部。第三節(jié) 工資管理規(guī)定

一、崗位編制 公司的崗位編制主要有公司總經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)理助理、企劃、行政、人事、設(shè)計(jì)師、質(zhì)檢、工程管理、客戶服務(wù)等。

二、工資發(fā)放 工資的發(fā)放時(shí)間為每月___日，其中提成工資分兩次發(fā)放（客戶交首期款時(shí)發(fā)放一次，即簽約額的一半，完工時(shí)發(fā)放一次，即實(shí)收款*提成比例-簽約額*0.5）。

二、工資總額（包括效益工資）占本月工程收入（即本月實(shí)收工程款）的比例應(yīng)為 7%，不應(yīng)超過此比例。

三、工資構(gòu)成（具體的工資核算標(biāo)準(zhǔn)另行溝通決定）

1.管理人員： 底薪+效益工資，其原則是有競爭力的底薪，效益工資=本月利潤*10%；

2.設(shè)計(jì)師： 底薪+效益工資（即提成），其原則是低底薪高提成，底薪為 300——1000 元之間，提成比例為簽約額的 3%——6%之間； 3.財(cái)務(wù)人員： 4.業(yè)務(wù)人員：

文員： 6.預(yù)算員：

第三節(jié) 公司員工保險(xiǎn)管理辦法

一、目的 為建立合法的員工保險(xiǎn)（含住房公積金）體系，并確保公司保險(xiǎn)福利制度方案的有效實(shí)施，保障員工的合法權(quán)益，特制定本辦法。

二、適用范圍 本辦法適用于公司全體員工的各類型保險(xiǎn)（含住房公積金）的管理。公司為符合條件的員工辦理相關(guān)保險(xiǎn)。

三、相關(guān)人員職責(zé) 公司人力資源部根據(jù)國家和當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)規(guī)定為公司員工購買各種保險(xiǎn)，審核保險(xiǎn)費(fèi)用預(yù)算，并對員工保險(xiǎn)進(jìn)行辦理、管理、轉(zhuǎn)移等提供指導(dǎo)和服務(wù)； 公司人力資源部負(fù)責(zé)審核員工保險(xiǎn)費(fèi)用，經(jīng)理批準(zhǔn)。

四、社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種分類

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)： 為所有轉(zhuǎn)正后的員工購買。2.醫(yī)療保險(xiǎn)： 為所有轉(zhuǎn)正后的員工購買。3.失業(yè)保險(xiǎn)： 為所有轉(zhuǎn)正后的員工購買。4.工傷保險(xiǎn)： 為所有轉(zhuǎn)正后的員工購買。5.生育保險(xiǎn)： 為所有轉(zhuǎn)正后的員工購買。6.住房公積金： 為所有轉(zhuǎn)正后的員工購買。

7.意外傷害保險(xiǎn)： 公司為危險(xiǎn)工作崗位的員工，向當(dāng)?shù)厣虡I(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理有關(guān)意外傷害保險(xiǎn)手續(xù)，公司自行確定意外傷害保險(xiǎn)投保范圍。8.其他保險(xiǎn)： 為公司某些特殊或重要人員購買。

五、社會(huì)保險(xiǎn)(含住房公積金)的辦理和報(bào)銷

1.各類員工社會(huì)保險(xiǎn)由公司人事部在確定保險(xiǎn)購買對象后，咨詢當(dāng)?shù)厣绫C(jī)構(gòu)、住

編制員工購買社會(huì)保險(xiǎn)一覽表，經(jīng)公司人事部審核，報(bào)公司經(jīng)理審批。

2.根據(jù)審批后的員工購買社會(huì)保險(xiǎn)一覽表，公司人事部預(yù)算保險(xiǎn)費(fèi)用，編 制購買社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用表，經(jīng)公司人事部審核，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部支付保險(xiǎn)費(fèi)用。3.員工社會(huì)保險(xiǎn)的辦理一般按員工所在公司所屬地的原則執(zhí)行。

4.如果公司員工調(diào)整后因個(gè)人原因，不準(zhǔn)備將社保調(diào)離，應(yīng)由其本人提出申請報(bào)公司人事部審核，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

5.員工社會(huì)保險(xiǎn)如確實(shí)因客觀原因不能轉(zhuǎn)移到公司，由本人提出書面申 請，經(jīng)公司經(jīng)理后，可以憑原先繳納社會(huì)保險(xiǎn)的單位出具繳納憑證到公司報(bào)銷。報(bào)銷原則是如原單位繳納總金額低于按公司標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的總金額，按原單位繳納總金額報(bào)銷； 如原單位繳納總金額高于按公司標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的總金額，按公司標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的總金額報(bào)銷。

五、養(yǎng)老保險(xiǎn)的辦理規(guī)定

1.公司所有員工按國家規(guī)定，均應(yīng)辦理強(qiáng)制性養(yǎng)老保險(xiǎn)。

2.實(shí)行公司繳費(fèi)與個(gè)人繳費(fèi)相結(jié)合，具體繳費(fèi)比例由當(dāng)?shù)卣募?guī)定。3.養(yǎng)老保險(xiǎn)購買滿 15 年后，養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)部門文件規(guī)定。4.新入職員工應(yīng)在轉(zhuǎn)正后將養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移單由原單位轉(zhuǎn)入公司，并將轉(zhuǎn)移 單交至公司人事部部，公司員工離職時(shí)，由公司人事部辦理養(yǎng)老金轉(zhuǎn)移手續(xù)。

5.公司從員工人事檔案轉(zhuǎn)入公司指定存檔單位之月起，為員工辦理養(yǎng)老保 險(xiǎn)的繳納。每月 15 日之后（不含 15 日）入職的員工，公司不予補(bǔ)繳當(dāng)月的養(yǎng)老保險(xiǎn)。6.員工達(dá)到國家規(guī)定的離、退休年齡時(shí)，按照國家和當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)規(guī)定 執(zhí)行。

六、醫(yī)療保險(xiǎn)的辦理規(guī)定

1.公司從員工人事檔案轉(zhuǎn)入公司指定存檔單位之月起，為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)的繳

每月 15 日之后（不含 15 日）入職的員工，公司不予補(bǔ)繳當(dāng)月的醫(yī)療保險(xiǎn)。2.員工可按照北京大病統(tǒng)籌的規(guī)定，到指定的大病統(tǒng)籌醫(yī)院就醫(yī)，公司不再 報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)用。

七、失業(yè)保險(xiǎn)的辦理規(guī)定

1.公司按政府有關(guān)規(guī)定，為員工辦理失業(yè)保險(xiǎn)有關(guān)手續(xù)，具體繳費(fèi)比例由政 府文件規(guī)定。

2.公司從員工人事檔案轉(zhuǎn)入公司指定存檔單位之月起，為員工辦理失業(yè)保險(xiǎn) 的繳納。每月 15 日之后（不含 15 日）入職的員工，公司不予補(bǔ)繳當(dāng)月的醫(yī)療保險(xiǎn)。3.失業(yè)保險(xiǎn)領(lǐng)取按國家和政府的規(guī)定執(zhí)行。4.失業(yè)保險(xiǎn)領(lǐng)取或失去資格的情形。5.領(lǐng)取資格的情況如下：

1)公司依法破產(chǎn)后； 2)員工在公司整頓期被精簡； 3)公司被撤銷解散后；

4)員工終止或解除了勞動(dòng)合同；

5)被辭退、除名或開除。6.失去資格的情況如下：

1)領(lǐng)取期限屆滿；

2)參軍或出國定居；

3)重新就業(yè)；

4)在領(lǐng)取期間被勞教或被判刑。

八、住房公積金的辦理規(guī)定 公司按政府有關(guān)規(guī)定，為員工辦理住房公積金有關(guān)手

續(xù)，具體繳費(fèi)比例由當(dāng)?shù)卣募?guī)定。

九、公司內(nèi)部保險(xiǎn)待遇及措施

1.企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷，需要停止工作醫(yī)療時(shí)，根據(jù)本人實(shí)際參加 工作年限和在本單位工作年限，給予三個(gè)月到二十四個(gè)月的醫(yī)療期。醫(yī)療期是指企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷停止工作治病休息不得解除勞動(dòng)合同的時(shí)限。

2.實(shí)際工作年限十年以下的，在本工作年限五年以下的為三個(gè)月； 五年以上的為六個(gè)月。

3.實(shí)際工作年限十年以上的，在本單位工作年限五年以下的為六個(gè)月； 五年以上十年以下的為九個(gè)月； 十年以上十五年以下的為十二個(gè)月； 十五年以上二十年以下的為十八個(gè)月； 二十年以上的為二十四個(gè)月。

4.病假工資待遇 在醫(yī)療期內(nèi)，工資按照以下標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放： 醫(yī)療期 病假工資工齡 3年以下 4-10年 10年以上 注： 6 個(gè)月 以內(nèi) 的病假工資計(jì)發(fā)以基本工資為基數(shù)； 6 個(gè)月 以上的病假工資計(jì)發(fā)以工作所在地當(dāng)?shù)刈畹? 個(gè)月以下 基本工資的60% 基本工資的70% 基本工資的80% 4-6 個(gè)月 基本工資的50% 基本工資的60% 基本工資的70% 6-12 個(gè)月 當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn) 當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn) 當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn) 12-24個(gè)月 當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn) 當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn) 當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn) 工資標(biāo)準(zhǔn)。病假醫(yī)療期滿仍不能從事原工作或調(diào)換的工作，按勞動(dòng)法和公司有關(guān)規(guī)定解除勞動(dòng)合同。

十、工傷保險(xiǎn)的范圍 1.工作保險(xiǎn)的范圍：

1)在工作時(shí)間和工作場所內(nèi)，因工作原因受到事故傷害的；

2)工作時(shí)間前在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或者收尾性工作受到事故傷害的；

在工作時(shí)間和工作場所內(nèi)，因履行工作職責(zé)受到暴力等意外傷害的； 4)患職業(yè)病的；

5)因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的；

6)在上下班途中，受到機(jī)動(dòng)車事故傷害的； 7)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的其他情形；

8)在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在 48 小時(shí)之內(nèi)搶救無效死亡的；

9)在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國家利益、公共利益活動(dòng)中受到傷害的；

10)職工原在軍隊(duì)服役，因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的。

2.其他地區(qū)工傷保險(xiǎn)的范圍按照國家和政府的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十一、工傷保險(xiǎn)待遇 1.湖州地區(qū)的工傷保險(xiǎn)待遇

2.職工住院治療工傷的，由公司按照本公司因公出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的 70%發(fā)給住院伙食補(bǔ)助費(fèi)； 經(jīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具證明，報(bào)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)同意，工傷職工到統(tǒng)籌地區(qū)以外就醫(yī)的，所需交通、食宿費(fèi)用由所在公司按照本公司職工因公出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3.員工因工死亡，直系親屬可從工傷保險(xiǎn)基金領(lǐng)取 6 個(gè)月的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工平均工資的喪葬補(bǔ)助金，供養(yǎng)親屬撫恤金按照職工本人工資的一定比例發(fā)給因工死亡職工生前提供主要生活來源、無勞動(dòng)能力的親屬。

4.員工患職業(yè)病，凡被確診的，享受國家有關(guān)規(guī)定的工傷保險(xiǎn)待遇或職業(yè)病待遇。5.員工因工傷殘，經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)確認(rèn)的，按傷殘登記發(fā)給證書并享受相應(yīng)待遇：

十二、生育保險(xiǎn)待遇 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，公司對女員工實(shí)行特殊勞動(dòng)保護(hù)。

1.不安排女員工從事不利于身體健康的工作。

2.劃定女員工經(jīng)期、已婚待孕期、懷孕期、哺乳期禁忌從事的勞動(dòng)范圍，并嚴(yán)格遵守。

3.女員工在懷孕期、產(chǎn)期、哺乳期，享有基本工資，不得解除勞動(dòng)合同，允許在勞動(dòng)時(shí)間內(nèi)進(jìn)行產(chǎn)前檢查。

4.女員工產(chǎn)假為 90 天。其中，產(chǎn)前休假 15 天； 難產(chǎn)增加休假 15 天，晚育增加休假 15 天。

十三、意外傷害保險(xiǎn)的辦理規(guī)定

1.公司為危險(xiǎn)工作崗位或全體職工，向當(dāng)?shù)厣虡I(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理有關(guān)意外傷害保險(xiǎn)手續(xù)。公司自行確定意外傷害保險(xiǎn)投保范圍。

2.公司人事部及時(shí)辦理與員工新聘用、調(diào)崗和辭退相關(guān)的保險(xiǎn)關(guān)系的初建、增減、企業(yè)間轉(zhuǎn)移、撤保、續(xù)約等事務(wù)。

第二篇：建筑裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度

筑裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度

第一條

根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會(huì)通過決議的財(cái)務(wù)管理制度的精神，特制定本財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，范文之管理制度:建筑裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度，建筑裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度。

第二條

本細(xì)則遵照有利于國家，有利于社會(huì)，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的最高準(zhǔn)則，亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行審計(jì)的基本準(zhǔn)則。

第三條

公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門，審計(jì)部門，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，由公司財(cái)務(wù)部門實(shí)施，對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)經(jīng)監(jiān)事會(huì)授權(quán)，由公司審計(jì)部門或聘請中介審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。

第四條

公司下屬各分支機(jī)構(gòu)，各門店有關(guān)財(cái)務(wù)管理細(xì)則，不得與本細(xì)則相違背，如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。

簡介

公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則

目錄

第一章

總則

第二章

財(cái)務(wù)部門職責(zé)

第三章

財(cái)務(wù)人員管理

第四章

商品管理

第五章

現(xiàn)金管理

第六章

固定資產(chǎn)管理

第七章

工程、設(shè)備管理

第八章

車輛、大型設(shè)備維修管理

第九章

費(fèi)用管理

第十章

工資結(jié)構(gòu)與資金管理

第十一章

借支、報(bào)銷管理

第十二章

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)

第十三章

舉債、擔(dān)保

第十四章

審計(jì)

第十五章

附則

有限公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則

第一章

總則

第一條

根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會(huì)通過決議的財(cái)務(wù)管理制度的精神，特制定本財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，管理制度《建筑裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度》，管理制度《建筑裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度》。

第二條

本細(xì)則遵照有利于國家，有利于社會(huì)，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的最高準(zhǔn)則，亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行審計(jì)的基本準(zhǔn)則。

第三條

公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門，審計(jì)部門，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，由公司財(cái)務(wù)部門實(shí)施，對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)經(jīng)監(jiān)事會(huì)授權(quán)，由公司審計(jì)部門或聘請中介審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。

第四條

公司下屬各分支機(jī)構(gòu)，各門店有關(guān)財(cái)務(wù)管理細(xì)則，不得與本細(xì)則相違背，如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。

第二章

財(cái)務(wù)部門職責(zé)

第五條

嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其它財(cái)務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真、負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。

第六條

根據(jù)會(huì)計(jì)核算原則，組織好公司的財(cái)務(wù)核算，包括購進(jìn)、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長期投資、費(fèi)用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結(jié)帳、對帳。

第七條

及時(shí)，完整，準(zhǔn)確，真實(shí)編制月報(bào)和年報(bào)報(bào)表。

第八條

及時(shí)編制公司各門店，下屬分公司的經(jīng)濟(jì)效益考核表，為計(jì)提工資和資金提供財(cái)務(wù)依據(jù)。

…

第三篇：建筑裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。怎么建立裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度?

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章 長期資產(chǎn)管理

第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業(yè)用房 30年

（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年

（三）電子計(jì)算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備 3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章 收入管理

第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章 成本費(fèi)用管理

第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利潤及利潤分配管理

第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)支出

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

（二）彌補(bǔ)公司以前虧損；

（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊資本的50％時(shí)不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤。

第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

第四十四條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條總結(jié)和評價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。

第四篇：建筑裝飾工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度

貴州思益建筑裝飾工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第一條

會(huì)計(jì)和出納的職責(zé)

1、會(huì)計(jì)的職責(zé)：

按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)稅務(wù)部門，并協(xié)調(diào)和安排與稅務(wù)相關(guān)的手續(xù)和事務(wù)。

2、出納的工作職責(zé)

（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)公司財(cái)務(wù)主管審核簽字的收付款憑證辦理款項(xiàng)收付工作，登記并將收付款憑證裝訂保存。

（2）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，及時(shí)將信息反饋至分管領(lǐng)導(dǎo)處，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

（3）登記并管理合同，按合同約定的時(shí)間及時(shí)提醒施工管理員催繳工程款項(xiàng)。

（4）每月10日前編制公司上月《現(xiàn)金流量表》和《損益表》交公司相關(guān)負(fù)責(zé)人審閱。

（5）積極配合銀行做好對帳工作。

（6）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用檔案。

（7）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密。（8）完成主管領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

第二條、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)與權(quán)利

1、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)：依法組織與實(shí)行公司的日常會(huì)計(jì)核算，收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

2、財(cái)務(wù)部門的權(quán)利：審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷，情況嚴(yán)重的上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及公司董事會(huì)。

第三條、財(cái)務(wù)日常工作程序

1、公司財(cái)務(wù)部采取印鑒分管制度，出納一枚，總經(jīng)理一枚。

2、財(cái)務(wù)人員審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷，情況嚴(yán)重的上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及公司董事會(huì)。

3、大額購買材料、辦公用品等，須填寫《申購單》，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。

4、費(fèi)用報(bào)銷的程序是：報(bào)銷人收集原始單據(jù)、填寫報(bào)銷單→部門分管領(lǐng)導(dǎo)初步審核同意→分管副總經(jīng)理簽字同意→出納付款或制憑證沖帳。

5、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷程序的，一律不給予報(bào)銷。

6、報(bào)銷金額不能有任何涂改，涂改后的報(bào)銷憑證，不能報(bào)銷。

7、工地人工費(fèi)（工班或一般材料商）結(jié)賬、付款程序是：

（1）施工管理員、工程部、質(zhì)量總監(jiān)在對該工班工程驗(yàn)收合格后，由施工管理員按實(shí)填寫《工程結(jié)算書》一式兩份，注明工地名稱、項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目單價(jià)、結(jié)算金額、工班負(fù)責(zé)人姓名并簽字。

（2）《工程結(jié)算書》開出后，將原件交工班負(fù)責(zé)人，由其找工程部經(jīng)理及分管財(cái)務(wù)副總審核簽字，復(fù)印件交公司財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)匯總報(bào)分管財(cái)務(wù)副總做資金計(jì)劃。

（3）在開具《工程結(jié)算書》時(shí)，一方面工程做完驗(yàn)收合格應(yīng)立即開具，另一方面要告訴工班負(fù)責(zé)人，開出的結(jié)算書將會(huì)在15個(gè)工作日后進(jìn)行付款處理。

8、工地的材料采購必須報(bào)分管財(cái)務(wù)副總審核才能采購。

第四條

備用金及借款程序管理

1、施工管理員、對外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金；每人借支累計(jì)總額不超過3000元，且該款項(xiàng)只能用于工地施工中，不得作為他用。

2、備用金借支程序：借款人申請→部門領(lǐng)導(dǎo)簽署意見→分管副總經(jīng)理簽字同意→出納付款。

3、民工個(gè)人，不能直接向財(cái)務(wù)部借支，必須通過所屬施工工區(qū)負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)借支。

4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報(bào)銷沖帳，對借款人未及時(shí)償還的借支，財(cái)務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。

5、超過借支總額累計(jì)金額的，不能再次借支。

上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，由分管副總經(jīng)理簽字同意后，靈活變通處理。

第五條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅限于招待與本項(xiàng)目有關(guān)的單位及個(gè)人。

2、因辦理相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，發(fā)生的誤餐費(fèi)，可以報(bào)銷。

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)必須注明事由、時(shí)間、經(jīng)辦人及證明人。

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上由部門負(fù)責(zé)人以上報(bào)銷，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)前應(yīng)告知總經(jīng)理。其他人員一般情況不得報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，若特殊情況需由部門負(fù)責(zé)人向總經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生，報(bào)銷程序按財(cái)務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。

5、業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生的無票支出，由副總經(jīng)理同意后，財(cái)務(wù)統(tǒng)一辦理。

6、各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開支。

第七條

工程款項(xiàng)管理

1、所有項(xiàng)目的工程款必須由施工員按合同約定的時(shí)間向客戶催繳，未按合同交付工程款而公司未進(jìn)行安排的，施工員須對該工地停工處理；

2、所有項(xiàng)目工程款項(xiàng)必須進(jìn)入公司指定銀行賬戶，公司根據(jù)工程情況按計(jì)劃安排工程款的支付。

3、項(xiàng)目資金必須確保用于項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。

第八條

結(jié)算書的開具

1、工地發(fā)生的相關(guān)工程成本費(fèi)用支出，收款單位（或個(gè)人）憑施工員開具的《工程結(jié)算書》到財(cái)務(wù)部結(jié)帳；材料由供應(yīng)商提供的由施工員簽字認(rèn)可的供貨單到財(cái)務(wù)部核對無誤后支付。

2、《工程結(jié)算書》由施工員根據(jù)工程工地現(xiàn)場收方，核實(shí)計(jì)算后開出。財(cái)務(wù)部審核只對金額正確與否負(fù)責(zé)，不對收方單項(xiàng)目的正確性負(fù)責(zé)。

3、《工程結(jié)算書》應(yīng)在單項(xiàng)工程完工驗(yàn)收合格后及時(shí)開出，及時(shí)交財(cái)務(wù)列帳，以便做好資金安排工作。

第九條

工資核算 一、一般程序

1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；

2、每月5日發(fā)放上月基本工資及提成或績效工資（遇節(jié)假日順延）；

3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月5日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；

4、每月5日前統(tǒng)計(jì)公司人員考勤、人員崗位及獎(jiǎng)罰等情況，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核計(jì)算工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；

5、工資單經(jīng)分管副總、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放； 具體公司的工資參見公司工資管理辦法執(zhí)行。

第十條

材料款核算

1、水泥、砂石料等輔材由施工員現(xiàn)場確定和訂購，款項(xiàng)由工程部經(jīng)理審核后按報(bào)銷程序報(bào)銷。

2、其他材料的采購，由施工員與固定的供應(yīng)商聯(lián)系送貨，分月結(jié)算。采購的材料單必須有詳細(xì)明細(xì)和單價(jià)，經(jīng)施工員簽字認(rèn)可，并由主管副經(jīng)理審批；每次訂購的材料單，施工員必須及時(shí)交到財(cái)務(wù)，以便財(cái)務(wù)進(jìn)行資金安排和成本核算。未及時(shí)交回材料單而導(dǎo)致公司損失的，由責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任。

3、工地上未用完的材料，施工員必須安排退回公司庫房，并列舉入庫清單交財(cái)務(wù)，使用公司庫房內(nèi)物資時(shí)，相應(yīng)做好出庫清單。

4、每月15日為材料結(jié)帳日，由財(cái)務(wù)部根據(jù)各項(xiàng)單據(jù)進(jìn)行項(xiàng)目成本核算，結(jié)算各項(xiàng)工程的材料實(shí)際成本

第十二條

實(shí)施

1、本財(cái)務(wù)管理辦法為試行辦法，其未盡事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部制定相關(guān)條款的《實(shí)施細(xì)則》予以補(bǔ)充。

2、本財(cái)務(wù)管理辦法上報(bào)公司總經(jīng)辦審核、備案。

3、本財(cái)務(wù)管理辦法經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后生效，自2015年8月1日起實(shí)行

第五篇：山東銀明裝飾工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度

山東銀明裝飾工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度

（征求意見稿）

財(cái)務(wù)部作為公司核心部門是從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和主要工作有：

1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回工程款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，編報(bào)資金報(bào)表；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

第一章

資金審批制度

1、總則

⑴

公司5000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長不在公司需緊急用款可電話通知董事長由董事長聯(lián)系財(cái)務(wù)批準(zhǔn)后方可付款，待董事長回來后補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。5000元以下（含5000元）可以由總經(jīng)理直接簽字批準(zhǔn)。

⑵ 財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記。

⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司（已加蓋財(cái)務(wù)章及人名章），如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。⑸ 往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，財(cái)務(wù)部需做出書面說明經(jīng)董事長簽字確認(rèn)后方可進(jìn)行沖轉(zhuǎn)。提前做好資金調(diào)配工作不可因非正業(yè)務(wù)資金支出造成資金短缺影響公司正常運(yùn)營，如不得已發(fā)生此類情況必須向董事長進(jìn)行充分說明，提供資金使用計(jì)劃，由董事長酌情處理，根據(jù)實(shí)際情況改變資金使用計(jì)劃，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。合理設(shè)置流動(dòng)資金庫存最低存量，原則上非正常資金支出不可使用最低存量資金。

⑹ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（因掛靠其他公司開展業(yè)務(wù)活動(dòng)而產(chǎn)生的成本費(fèi)用發(fā)票，在將發(fā)票原件交給掛靠公司前必須留存復(fù)印件報(bào)財(cái)務(wù)入賬）。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下“施工工程專用款支付審批工作流程”執(zhí)行。支付給施工方的款項(xiàng)多少要根據(jù)甲方付款情況而定，甲方未支付工程款我方要等待款項(xiàng)到位后在行支付，支付給施工方工程款不得超過甲方撥付工程款。如有特殊情況需要擠占其他項(xiàng)目回款或其他資金，支付工程款的項(xiàng)目，必須進(jìn)行書面說明由總經(jīng)理和董事長進(jìn)行簽批方可付款，書面說明必須注明該項(xiàng)目的預(yù)計(jì)回款時(shí)間以便財(cái)務(wù)部做好資金使用計(jì)劃。（與甲方訂立合同時(shí)在合同中明確約定的回款周期本身較長視情況而定酌情處理）。⑴

承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。⑵ 現(xiàn)場管理人員對其工程進(jìn)度進(jìn)行核實(shí)，簽字并確認(rèn)。

⑶ 工程項(xiàng)目部對其工程進(jìn)度及質(zhì)量進(jìn)行復(fù)核和驗(yàn)收，工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字并確認(rèn)。

⑷ 財(cái)務(wù)部對其申請金額已付累計(jì)款金額等相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核并確認(rèn)實(shí)際支付金額，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部要對各項(xiàng)目在施工周期發(fā)生的各項(xiàng)施工支出進(jìn)行不定期不定點(diǎn)現(xiàn)場抽查，根據(jù)預(yù)算核準(zhǔn)各項(xiàng)支出是否準(zhǔn)確真實(shí)，在條件允許情況下財(cái)務(wù)部要對所有項(xiàng)目的結(jié)算支出工作進(jìn)行實(shí)地監(jiān)督，發(fā)揮實(shí)際意義上的核算與監(jiān)督職能。⑸ 總經(jīng)理簽字確認(rèn) ⑹ 董事長簽字確認(rèn)

3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴

公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷在限額以內(nèi)，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部方可報(bào)支，超出限額的由公司總經(jīng)理及董事長簽字批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部方可報(bào)支。

⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常業(yè)務(wù)，需向總經(jīng)理提前申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可開展業(yè)務(wù)，未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的任何費(fèi)用不予報(bào)銷。限額以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，限額外由董事長批準(zhǔn)。

4、公司差旅費(fèi)及交通補(bǔ)貼制度

（1）車補(bǔ)；公司員工因公用私車外出辦公的，必須記錄好起止點(diǎn)，外出事由，公里數(shù)，將相關(guān)數(shù)據(jù)報(bào)送綜合事務(wù)部簽字確認(rèn)，由綜合事務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)審核后報(bào)送總經(jīng)理簽字予以發(fā)放。具體規(guī)定如下 排量在1.6以下（含1.6）每公里補(bǔ)助0.8元。排量在1.6以上每公里補(bǔ)助1元。（2）差旅費(fèi)用

外地出差需住宿的總經(jīng)理每天食宿150元，經(jīng)理120元，職員100元。不須住宿的餐費(fèi)補(bǔ)助總經(jīng)理50元，經(jīng)理35元，職員20元。

5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

（1）公司車輛維修保養(yǎng)由綜合事務(wù)部統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

（2）公司汽油卡由綜合事務(wù)部統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。（1）公司辦公用具由綜合事務(wù)部統(tǒng)一采購，管理。（2）辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊。

（3）公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦綜合事務(wù)部統(tǒng)一安排。

7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

（1）公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他零星開支。

（2）公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員按規(guī)定粘貼填寫，取得的原始票據(jù)應(yīng)按照財(cái)務(wù)部規(guī)定整齊粘貼，取得的發(fā)票與收據(jù)不得混貼，要分開黏貼填寫報(bào)銷單，填寫與粘貼不符合規(guī)定的不予報(bào)銷，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。（3）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

（4）如出現(xiàn)臨時(shí)采購資金需求，要向總經(jīng)理提前申請，經(jīng)批準(zhǔn)后作為臨時(shí)性借款，必須填寫借款單據(jù)，借款單留財(cái)務(wù)存底入賬，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人，原借條入賬后不予退還。臨時(shí)借款周期不超過一周，如有特殊情況需提前向財(cái)務(wù)部說明情況延遲報(bào)銷時(shí)限。

（5）報(bào)銷人應(yīng)及時(shí)填寫報(bào)銷單，自行找到相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字，待單據(jù)具備報(bào)銷條件后及時(shí)送報(bào)財(cái)務(wù)予以報(bào)銷，財(cái)務(wù)部在資金充足具備報(bào)銷條件下不得以任何理由延遲報(bào)銷，做到具備報(bào)銷條件的報(bào)銷單當(dāng)日處理完畢。如有特殊情況及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二章 工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定。

3、采購部負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作，大宗采購需采購部組織招標(biāo)工作，建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃，必要時(shí)需到項(xiàng)目現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地勘察。

（2）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

5、工程中間結(jié)算程序

（1）施工單位于每月1到3日，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6、工程決算程序

（1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽。（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（3）大工程辦理決算，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。

第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度

1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

（1）公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

（2）凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。（3）凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

（1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由綜合事務(wù)部歸口管理。

（2）公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動(dòng)力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。

（3）綜合事務(wù)部和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

（1）綜合事務(wù)部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。

（2）財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳。

（3）財(cái)產(chǎn)購回后，財(cái)務(wù)部憑財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門登記臺(tái)帳。

（4）財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)。

（1）公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

（2）各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。

（3）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧，損原因，對因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

（4）凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評估，評估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。

（5）凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)。屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。主管工程和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。

第四章 合同回款制度

1、回款是公司經(jīng)營之根本，作為日常管理工作，總經(jīng)理必須親自抓回款工作?；乜钍窍嚓P(guān)各部門一把手的主要責(zé)任，回款指標(biāo)是考核的關(guān)鍵指標(biāo)。

（1）財(cái)務(wù)部專門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，直接匯報(bào)給總經(jīng)理。（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)各工程項(xiàng)目交付使用的情況合理評估回款預(yù)計(jì)時(shí)間，從項(xiàng)目交付甲方審計(jì)直至結(jié)算付款到賬為一個(gè)回款周期。

（3）制定合同時(shí)，必須在合同內(nèi)明確付款時(shí)間，明確到幾個(gè)工作日內(nèi)支付款項(xiàng)，做到催收回款有據(jù)可依。明確交工狀態(tài)，我方做到哪一步才是交工狀態(tài)，在合同上描述清楚以免日后責(zé)任不清影響回款。

（4）交工手續(xù)，各個(gè)項(xiàng)目的甲方在最后交工驗(yàn)收時(shí)要求具備的手續(xù)是不一樣的，所以當(dāng)項(xiàng)目開工時(shí)就要向甲方的各部門問咨詢清楚，驗(yàn)收交工時(shí)需要哪些資料手續(xù)，這些部門包括基建部、財(cái)務(wù)部以及甲方聘請的第三方機(jī)構(gòu)等，凡是涉及到的部門都要咨詢到，并詳細(xì)記錄下來，提前準(zhǔn)備好相關(guān)手續(xù)與資料，不能因手續(xù)問題導(dǎo)致無法回款。（5）強(qiáng)化管理，實(shí)施責(zé)任人制度，明確獎(jiǎng)罰制度。

（6）配備專職公關(guān)人員，應(yīng)在市場部或項(xiàng)目部配備公關(guān)經(jīng)理，其職責(zé)就是專門回收工程款，其工資應(yīng)與回款直接掛鉤，項(xiàng)目經(jīng)理和公關(guān)經(jīng)理都要主動(dòng)和甲方保持聯(lián)系，直到工程款全部要回，要給公關(guān)經(jīng)理充分授權(quán)，權(quán)責(zé)利相結(jié)合業(yè)績評價(jià)，利益掛鉤，對業(yè)績突出的公關(guān)經(jīng)理要重獎(jiǎng)，業(yè)績差的通報(bào)批評或撤換。（7）各項(xiàng)目回款期限為90天

準(zhǔn)呆賬應(yīng)收款逾期1至90天 呆賬應(yīng)收款逾期90-150天 壞賬應(yīng)收款逾期150以上

（8）應(yīng)收款預(yù)警期限：到期前90天開始預(yù)警

（9）回款情況分析會(huì)：每周六公司經(jīng)營例會(huì)研究應(yīng)收款逾期原因提出有效可行的催收方案，如因工程質(zhì)量手續(xù)問題等自身原因造成應(yīng)收款逾期的查明原因責(zé)任到人。

根據(jù)目前公司經(jīng)營狀況與回款情況，由于合同本身利潤點(diǎn)高，甲方撥付的預(yù)付款和中期款暫時(shí)可以支撐資金需求，但隨著市場與業(yè)務(wù)的變化，本著長期發(fā)展的目標(biāo)，目前的回款狀況與管理不加強(qiáng)與改變，在未來的日子里可能會(huì)造成接的項(xiàng)目約多資金越緊張的局面，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)生存?；乜顔栴}惡化是施工單位倒閉的主要成因，所以公司在運(yùn)營的發(fā)展階段就要把回款作為重中之重。避免出現(xiàn)“不干是等死，干是作死”的尷尬局面。