第一篇：路橋有限公司財(cái)務(wù)管理制度

路橋有限公司財(cái)務(wù)管理制度

X路橋有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 編號(hào)ZTLQZD007 第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)范各級(jí)責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)行為做好財(cái)務(wù)管理工作提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益特制訂本制度

第二條 本制度的適用范圍為公司機(jī)關(guān)和所有內(nèi)部獨(dú)立核算單位 第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員

第三條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)施公司具體的財(cái)務(wù)管理工作認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度編制財(cái)務(wù)計(jì)劃加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理反映分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律做好資金融通工作辦理保證業(yè)務(wù)對(duì)各獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政稅務(wù)部門(mén)了解檢查財(cái)務(wù)工作提供有關(guān)資料如實(shí)反映情況

第四條 公司對(duì)各獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)人員實(shí)行委派會(huì)計(jì)制由財(cái)務(wù)部對(duì)各單位派出財(cái)務(wù)人員同一區(qū)域內(nèi)的不同項(xiàng)目在區(qū)域中心設(shè)立財(cái)務(wù)核算中心會(huì)計(jì)人員由公司委派各項(xiàng)目部設(shè)出納一名到區(qū)域中心報(bào)賬集中核算

第五條 委派會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度搞好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作及時(shí)向公司及各獨(dú)立核算單位負(fù)責(zé)人提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息完成單位負(fù)責(zé)人交辦的各項(xiàng)任務(wù)對(duì)公司負(fù)責(zé)為各單位提供服務(wù) 第六條 財(cái)務(wù)人員的任用實(shí)行回避制度單位負(fù)責(zé)人的近親屬不得在其所在單位任職財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和工作人員的近親屬不得在同一單位任職

第七條 財(cái)務(wù)人員的任免調(diào)動(dòng)換崗首先由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出意見(jiàn)或建議由人事部審核報(bào)總經(jīng)理決定人員調(diào)動(dòng)或離職必須辦理交接手續(xù)一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人或主管會(huì)計(jì)監(jiān)交主管會(huì)計(jì)辦理交接手續(xù)由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交

第八條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)具有必要的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能并取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)還應(yīng)具備工作必需的稅務(wù)工程及計(jì)算機(jī)相關(guān)知識(shí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)爭(zhēng)取參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)包括國(guó)家規(guī)定的法規(guī)培訓(xùn)和公司內(nèi)部組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)公司原則上應(yīng)保證財(cái)務(wù)人員每年有不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)培訓(xùn)或進(jìn)修的時(shí)間

第九條 公司財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員擁有考核權(quán)根據(jù)公司規(guī)定執(zhí)行工作表現(xiàn)工作質(zhì)量報(bào)表質(zhì)量及賬簿憑證質(zhì)量進(jìn)行初核各單位出納人員由委派會(huì)計(jì)進(jìn)行初核

第三章 財(cái)務(wù)管理職責(zé)和權(quán)限 第十條 股東會(huì)職權(quán) 1決定公司投資計(jì)劃

2批準(zhǔn)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案決算方案 3批準(zhǔn)公司利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案 4對(duì)公司增加或減少注冊(cè)資本做出決議 5對(duì)發(fā)行公司債券做出決議

6對(duì)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資做出決議 第十一條 董事會(huì)職權(quán) 1制定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案決算方案利潤(rùn)分配方案彌補(bǔ)虧損方案增減注冊(cè)資本方案并向股東會(huì)提請(qǐng)審議批準(zhǔn)

2決定年度投資方案 3批準(zhǔn)年度費(fèi)用預(yù)算

4對(duì)總額在50萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批 5對(duì)外單位100萬(wàn)元以上的借款的審批 6對(duì)總經(jīng)理的權(quán)限進(jìn)行授權(quán) 第十二條 公司總經(jīng)理職權(quán)

1根據(jù)通過(guò)的年度費(fèi)用和資金預(yù)算總經(jīng)理?yè)碛形锲凡少?gòu)等各項(xiàng)費(fèi)用支出和項(xiàng)目部墊資融資的審批決策權(quán)并對(duì)決策事項(xiàng)負(fù)責(zé)

2在董事會(huì)賦與權(quán)限內(nèi)有公司向金融機(jī)構(gòu)融資借款所需提供的擔(dān)保單位的確定權(quán)有公司為項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人或有關(guān)企業(yè)提供擔(dān)保的決定權(quán)

3負(fù)責(zé)審批公司對(duì)外宣傳費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)用項(xiàng)目部向公司報(bào)銷費(fèi)用和超過(guò)公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)申請(qǐng)報(bào)銷的費(fèi)用開(kāi)支

4負(fù)責(zé)審定對(duì)工程項(xiàng)目的收費(fèi)率

5決定財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及財(cái)務(wù)人員的任用調(diào)動(dòng) 第十三條 財(cái)務(wù)總監(jiān)權(quán)責(zé)

1組織制定公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度并督促貫徹執(zhí)行 2監(jiān)督公司所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合各級(jí)規(guī)章制度

3負(fù)責(zé)年度資金收支預(yù)算平衡資金收支對(duì)項(xiàng)目部墊資內(nèi)部貸款投資方案資金預(yù)算方案有審核的權(quán)力對(duì)公司內(nèi)部100萬(wàn)元含以下貸款有審批權(quán)

4根據(jù)公司運(yùn)作狀況利用各種融資手段積極籌措資金支持公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 5負(fù)責(zé)審查公司對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料

6分管公司機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作對(duì)公司機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)開(kāi)支有審批權(quán) 7參與工程項(xiàng)目部收費(fèi)率的確定參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議參與經(jīng)營(yíng)決策及投資決策審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件

8組織公司內(nèi)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的考核調(diào)動(dòng)有提議的權(quán)力

第十四條 公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理權(quán)責(zé)

1組織并規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作推動(dòng)會(huì)計(jì)電算化工作 2收集整理各種財(cái)務(wù)管理信息加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào) 3負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的具體實(shí)施加強(qiáng)機(jī)關(guān)各部門(mén)費(fèi)用控制 4組織對(duì)各項(xiàng)目部的年終結(jié)算和項(xiàng)目竣工決算與財(cái)務(wù)考核 5制訂管理費(fèi)的收繳計(jì)劃按時(shí)足額完成資金收繳工作

6參與制訂項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包對(duì)外業(yè)務(wù)承接完成產(chǎn)值質(zhì)量安全債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任等考核指標(biāo)對(duì)工程項(xiàng)目承包經(jīng)營(yíng)結(jié)算涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有鑒定權(quán)

7完善財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制有效防止各種錯(cuò)弊 8嚴(yán)格債權(quán)債務(wù)管理加強(qiáng)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

9負(fù)責(zé)檢查公司各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作參與對(duì)財(cái)務(wù)人員的考核對(duì)財(cái)務(wù)人員的任用調(diào)動(dòng)有建議的權(quán)力

第十五條 下屬單位負(fù)責(zé)人權(quán)責(zé) 1對(duì)本單位各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支有簽批的權(quán)力 2有參與本單位管理費(fèi)率商定的權(quán)力

3負(fù)責(zé)本單位管理費(fèi)及時(shí)上交工作應(yīng)收款項(xiàng)的回收工作債權(quán)債務(wù)的清理工作

4對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性完整性負(fù)責(zé) 5負(fù)責(zé)與項(xiàng)目有關(guān)稅費(fèi)的繳納 第十六條 委派會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)

1按施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度和公司會(huì)計(jì)核算辦法組織各單位會(huì)計(jì)核算工作 2執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度對(duì)違反制度的開(kāi)支應(yīng)提議否決負(fù)有監(jiān)督報(bào)告責(zé)任 3督促項(xiàng)目部按時(shí)上交公司管理費(fèi)和各項(xiàng)費(fèi)用負(fù)責(zé)項(xiàng)目部會(huì)計(jì)報(bào)表編制加強(qiáng)項(xiàng)目部成本費(fèi)用核算控制

4根據(jù)公司的制度辦法建立有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制嚴(yán)格支付手續(xù)維護(hù)資金安全

5參與項(xiàng)目部合同管理 第四章 財(cái)務(wù)工作規(guī)范 第十七條 會(huì)計(jì)核算管理

一公司執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》?及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則會(huì)計(jì)憑證和賬簿和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定下列事項(xiàng)必須辦理會(huì)計(jì)手續(xù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

1有價(jià)證券的收付 2財(cái)物的收發(fā)增減和使用 3債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 4資本基金的增減 5收入成本費(fèi)用的計(jì)算 6財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等 二記賬方法一律采取借貸記賬法記賬原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制 三會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止

三企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法前后各期必須一致非經(jīng)公司董事會(huì)同意任何人不得隨意改變會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)準(zhǔn)確完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

四財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核必須區(qū)分收據(jù)和發(fā)票除稅務(wù)部門(mén)許可的行政事業(yè)性收據(jù)外收據(jù)一般不得作為成本費(fèi)用憑證入賬并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證憑證經(jīng)復(fù)核后才能記賬會(huì)計(jì)出納員記賬都必須在記賬憑證上簽字

五財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查保證賬簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)相符

六財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)每月根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)并報(bào)送有關(guān)部門(mén)會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)及單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名及蓋章

第十八條 財(cái)務(wù)監(jiān)督管理

一財(cái)務(wù)人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督對(duì)不真實(shí)不合法的原始憑證不予受理對(duì)記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回要求更正補(bǔ)充

二財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)書(shū)面報(bào)告并請(qǐng)求查明原因做出處理

財(cái)務(wù)人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行做出處理 第十九條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制制度 一建立財(cái)務(wù)人員分工制度 1一般要求 記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批人員經(jīng)辦人員財(cái)物保管人員職權(quán)分離制證以及各種賬簿的登記應(yīng)予以必要的分工

2具體要求

⑴銀行票據(jù)的簽發(fā)登記及銀行印鑒必須分開(kāi)管理不得由一人兼管 ⑵出納人員不得兼記收入費(fèi)用賬往來(lái)明細(xì)賬和兼管財(cái)務(wù)檔案 ⑶會(huì)計(jì)總賬與現(xiàn)金銀行存款日記賬分離 二規(guī)范出納收付業(yè)務(wù)

1收入現(xiàn)金必須開(kāi)具收據(jù)或發(fā)票辦理銀行轉(zhuǎn)賬收入除開(kāi)具收據(jù)或發(fā)票外還應(yīng)取得銀行收款通知單或繳款單回單聯(lián)或其他表明銀行收賬的單據(jù)

2付出現(xiàn)金必須開(kāi)具現(xiàn)金付款憑單憑單上應(yīng)有領(lǐng)款人簽字該憑單應(yīng)與相應(yīng)的發(fā)票附在一起

3嚴(yán)格遵守國(guó)家結(jié)算紀(jì)律不得出現(xiàn)超范圍的大額現(xiàn)金支出 三建立財(cái)務(wù)對(duì)帳制度 1帳實(shí)相符

⑴現(xiàn)金日記賬上的當(dāng)日結(jié)存數(shù)與現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)若有差錯(cuò)及時(shí)查找原因公私現(xiàn)金嚴(yán)格區(qū)分不得混用

⑵銀行存款應(yīng)每月或每周取得銀行對(duì)賬單會(huì)計(jì)由與銀行日記賬進(jìn)行核對(duì)若有未達(dá)款項(xiàng)必須編制銀存款余額調(diào)節(jié)表銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表必須按時(shí)間順序裝訂保存

⑶物資倉(cāng)庫(kù)每年定期進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)核對(duì)賬目發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的應(yīng)查明原因及時(shí)處理

2賬賬核對(duì) 總賬與明細(xì)賬核對(duì)總賬與日記賬核對(duì)保持賬賬相符 第五章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理

第二十條 工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部經(jīng)濟(jì)承包合同的管理

1工程項(xiàng)目必須簽訂內(nèi)部經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任合同經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任合同采用公司統(tǒng)一文本對(duì)合同雙方的權(quán)利義務(wù)及項(xiàng)目收費(fèi)率收費(fèi)方式作明確的約定

2項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任合同必須在工程施工合同簽訂后60天內(nèi)簽訂完成 第二十一條 項(xiàng)目核算管理

1公司對(duì)于在一個(gè)區(qū)域內(nèi)的幾個(gè)不同項(xiàng)目在區(qū)域中心設(shè)立財(cái)務(wù)核算中心核算中心會(huì)計(jì)人員對(duì)公司負(fù)責(zé)為項(xiàng)目提供服務(wù)各項(xiàng)目部設(shè)出納一名出納從會(huì)計(jì)處借部分備用金及限定金額的空白支票定期拿合法單據(jù)及相關(guān)附件到核算中心報(bào)賬

2工程的成本費(fèi)用支出必須由項(xiàng)目經(jīng)理簽字公司列支費(fèi)用按公司有關(guān)制度計(jì)算由相關(guān)人員及公司總經(jīng)理簽字會(huì)計(jì)人員告知項(xiàng)目經(jīng)理后可直接計(jì)入成本

3項(xiàng)目所有工料機(jī)其他直接費(fèi)及間接費(fèi)用都必須反映在項(xiàng)目成本賬中不得出現(xiàn)分包工程成本不允許以工程結(jié)算單代替工料機(jī)發(fā)票

4項(xiàng)目人員工資包括臨時(shí)用工要控制在一定的比例內(nèi)比例由公司測(cè)算在承包合同中明確項(xiàng)目人均月工資額以800元為標(biāo)準(zhǔn)超出標(biāo)準(zhǔn)的按超出總額的33調(diào)增項(xiàng)目應(yīng)上繳利潤(rùn)

5項(xiàng)目部及分公司賬面招待費(fèi)開(kāi)支按當(dāng)年工程結(jié)算收入的3‰為限超過(guò)部分須按33計(jì)交所得稅

6使用項(xiàng)目部資金購(gòu)置固定資產(chǎn)必須先將資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃報(bào)公司相關(guān)管理部門(mén)由相關(guān)管理部門(mén)審核后簽署意見(jiàn)屬公司已有可調(diào)配使用的由設(shè)備物資部統(tǒng)一安排調(diào)配以提高資產(chǎn)使用效率節(jié)省項(xiàng)目資金屬公司急需購(gòu)置的大型設(shè)備可由項(xiàng)目部墊支后轉(zhuǎn)為對(duì)公司的上繳款其他固定資產(chǎn)可按發(fā)票計(jì)入項(xiàng)目部固定資產(chǎn)賬按公司規(guī)定計(jì)提折舊項(xiàng)目責(zé)任賬中同時(shí)將購(gòu)置資產(chǎn)的資金從項(xiàng)目部可用資金中減少對(duì)于未經(jīng)公司簽署同意的財(cái)務(wù)不能付款購(gòu)買(mǎi)

第二十二條 項(xiàng)目資金管理

1工程項(xiàng)目資金屬公司財(cái)產(chǎn)業(yè)主單位撥付的工程款必須匯入項(xiàng)目部開(kāi)戶銀行賬戶項(xiàng)目部合同計(jì)量部門(mén)應(yīng)定期將項(xiàng)目部及各工區(qū)完成的貨幣工程量提供給財(cái)務(wù)部門(mén)作為對(duì)資金使用進(jìn)行總額控制的依據(jù)

2項(xiàng)目部應(yīng)確立全公司一盤(pán)棋思想正確處理好全局與局部的關(guān)系規(guī)范管理費(fèi)等費(fèi)用上繳工作應(yīng)交公司資金占用費(fèi)機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)周轉(zhuǎn)材料使用費(fèi)等費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生時(shí)間及時(shí)組織上交公司

3項(xiàng)目部應(yīng)上交公司各項(xiàng)資金會(huì)計(jì)人員應(yīng)在項(xiàng)目資金到帳后列出資金計(jì)劃交項(xiàng)目經(jīng)理審閱若項(xiàng)目經(jīng)理無(wú)正當(dāng)理由拒繳或未在規(guī)定期限內(nèi)向公司辦理相關(guān)手續(xù)會(huì)計(jì)人員可直接劃轉(zhuǎn)資金

4各單位資金上繳時(shí)間承包合同中有規(guī)定的按合同條款執(zhí)行合同中未作明確規(guī)定或尚未簽訂合同的按以下規(guī)定

項(xiàng)目部收到預(yù)付款后在5日內(nèi)上繳預(yù)付款金額的20以后在每次收到計(jì)量款5日內(nèi)上繳當(dāng)期計(jì)量款的5業(yè)主扣回預(yù)付款的按抵扣后的金額計(jì)工程竣工決算后按承包合同規(guī)定結(jié)算多退少補(bǔ)

分公司按承包合同簽訂的應(yīng)上繳金額于當(dāng)年第一季度上繳總金額的10第二季度上繳總金額的25第三季度上繳30第四季度繳清上繳期限為每季度結(jié)束后5日內(nèi) 各單位應(yīng)按合同或上述規(guī)定安排資金上繳對(duì)于資金周轉(zhuǎn)確有困難不能按時(shí)上繳的應(yīng)在規(guī)定期限前寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告向公司說(shuō)明情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后將應(yīng)繳款轉(zhuǎn)為借款按月息12‰計(jì)收利息未及時(shí)上繳也未提交報(bào)告獲批的除將應(yīng)上繳款轉(zhuǎn)為借款按月息12‰計(jì)收利息外另外公司將給予相應(yīng)處罰

5各單位之間 資金往來(lái)必須通過(guò)公司不允許下屬各單位之間自行互相融通資金如確需在項(xiàng)目之間融通資金時(shí)須事先提出申請(qǐng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

6各單位與公司資金往來(lái)費(fèi)用上繳實(shí)行收支兩條線資金實(shí)行有償占用存款有息向公司的借款欠交公司管理費(fèi)及其他費(fèi)用的按實(shí)際占用金額和時(shí)間收取月息12‰的資金占用費(fèi)多繳部分公司按同期銀行活期存款利率計(jì)息

第二十三條 項(xiàng)目部借款管理 一申請(qǐng)程序

項(xiàng)目經(jīng)理因承接工程施工資金周轉(zhuǎn)困難要求公司解決部分資金時(shí)應(yīng)提出書(shū)面借款申請(qǐng)?jiān)谏暾?qǐng)報(bào)告中說(shuō)明借款用途借款金額還款計(jì)劃和期限以及擔(dān)保抵押的說(shuō)明

二內(nèi)部借款審批

由工程管理部提出工程進(jìn)展情況工程施工質(zhì)量對(duì)資金使用的合理性做出評(píng)估財(cái)務(wù)部提出項(xiàng)目部管理費(fèi)上繳情況過(guò)去項(xiàng)目經(jīng)理借款歸還情況做出信用評(píng)估報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)特殊情況可以請(qǐng)示先放款后補(bǔ)辦手續(xù)但放款中的擔(dān)保抵押等相關(guān)手續(xù)一定要嚴(yán)格按公司制度執(zhí)行誰(shuí)辦理誰(shuí)負(fù)責(zé)

三內(nèi)部借款的具體操作細(xì)則

項(xiàng)目部借款時(shí)項(xiàng)目經(jīng)理出具借條借款人必須是項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人格式應(yīng)遵從公司統(tǒng)一文本格式借款實(shí)行擔(dān)保或抵押辦理?yè)?dān)保的擔(dān)保人應(yīng)是具有相應(yīng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的法人單位或公司其他項(xiàng)目經(jīng)理辦理抵押的抵押物的實(shí)際價(jià)值必須相當(dāng)于借款額的12倍抵押物交給公司或辦理財(cái)產(chǎn)的他項(xiàng)權(quán)證交公司保管

四項(xiàng)目經(jīng)理借款操作程序 1項(xiàng)目經(jīng)理提出書(shū)面借款申請(qǐng)

⑴書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)包括的內(nèi)容項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人和家庭情況工程項(xiàng)目概況借款理由借款金額期限擔(dān)保人或抵押物情況等

⑵填制借款申請(qǐng)表

見(jiàn)附件一 ⑶填制借款借條

見(jiàn)附件三

2公司財(cái)務(wù)部對(duì)借款資料進(jìn)行審查符合要求的呈送總經(jīng)理審批

3總經(jīng)理審批同意在借條上批示后辦理?yè)?dān)保或抵押手續(xù)簽訂擔(dān)保借款合同借款利率為月息12‰

借款合同見(jiàn)附件二

4公司財(cái)務(wù)部將借款劃入項(xiàng)目部銀行賬戶

5借款到期前10天公司財(cái)務(wù)部向借款人發(fā)出催款通知見(jiàn)附件四督促借款人按時(shí)還款付息

五項(xiàng)目經(jīng)理借款到期后確因特殊情況款項(xiàng)不能如期歸還的必須在借款到期前提出續(xù)借申請(qǐng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后重新辦理借款手續(xù)

第二十四條 銀行保證業(yè)務(wù)工作制度

一銀行保證業(yè)務(wù)包括信貸證明投標(biāo)保函履約保函和預(yù)付款保函是根據(jù)業(yè)務(wù)需要由公司申請(qǐng)銀行出具的向業(yè)主提供保證的承諾書(shū)是企業(yè)融資的一種手段為避免損失減少風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)視同貨幣資金管理

二嚴(yán)格銀行保函審批程序根據(jù)業(yè)務(wù)需要信貸證明及投標(biāo)保函由市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部根據(jù)項(xiàng)目資審需要填寫(xiě)申請(qǐng)表經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批后交財(cái)務(wù)辦理履約保函及預(yù)付款保函由市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部和項(xiàng)目經(jīng)理提出申請(qǐng)總經(jīng)理簽字后財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)辦理

三項(xiàng)目經(jīng)理向公司提出辦理保函申請(qǐng)應(yīng)提供相應(yīng)擔(dān)保

四銀行保函收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公司為中標(biāo)項(xiàng)目辦理的保證業(yè)務(wù)費(fèi)用由該項(xiàng)目承擔(dān)公司一次性向項(xiàng)目收取其中信貸證明手續(xù)費(fèi)按信貸證明總額的1‰收取投標(biāo)保函手續(xù)費(fèi)按保函金額的2‰計(jì)收履約保函及預(yù)付款保函按保函金額的3‰收取對(duì)于需要現(xiàn)金擔(dān)保的項(xiàng)目公司投出保證金視同項(xiàng)目經(jīng)理借款按保證金金額及占用時(shí)間計(jì)收利息

五為中標(biāo)開(kāi)具的各類保函原件由該項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)收回未中標(biāo)項(xiàng)目由市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)收回投標(biāo)保函原件

第二十五條 項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)管理制度

債權(quán)債務(wù)管理是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)著重做到債權(quán)債務(wù)防范管理中的程序性工作

一解決債權(quán)債務(wù)問(wèn)題的第一責(zé)任人是項(xiàng)目部經(jīng)理承擔(dān)清理債權(quán)債務(wù)的全部費(fèi)用和損失

二各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)工程應(yīng)收款的日常催收工作必須定期與業(yè)主進(jìn)行對(duì)賬核實(shí)資金支付情況認(rèn)真填報(bào)有關(guān)債權(quán)債務(wù)的報(bào)表并對(duì)債權(quán)債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度做出預(yù)測(cè)分析

三公司財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)目部的報(bào)表匯總后確定重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)債務(wù)及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理總經(jīng)理和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行情況分析及時(shí)采取有效措施

四為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)目部應(yīng)設(shè)立壞賬準(zhǔn)備金和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)基金壞賬準(zhǔn)備金按國(guó)家財(cái)務(wù)制度執(zhí)行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)基金按項(xiàng)目部年度剩余盈利和公司相關(guān)要求執(zhí)行 五項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員漏報(bào)或瞞報(bào)重要債權(quán)債務(wù)或因債權(quán)管理不當(dāng)失去追訴時(shí)效的應(yīng)承擔(dān)責(zé)任

六完工項(xiàng)目在竣工驗(yàn)收三個(gè)月內(nèi)將帳并入公司并帳時(shí)必須將所有債權(quán)債務(wù)全部確認(rèn)其中債權(quán)僅指工程質(zhì)保金其余債權(quán)在并帳時(shí)必須全部收回若項(xiàng)目并帳后產(chǎn)生新的債務(wù)由項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人承擔(dān)

七因執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防范制度不嚴(yán)而產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)視具體情況追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任

第六章 費(fèi)用預(yù)算管理 第二十六條 費(fèi)用預(yù)算制度 一資金收支預(yù)算

資金收支預(yù)算是公司資金整體收支的預(yù)算計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行考核也是企業(yè)理財(cái)?shù)闹饕侄慰梢酝诰蛸Y金潛力平衡收支

據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)測(cè)資金來(lái)源和資金運(yùn)用量 2根據(jù)資金結(jié)余或短缺情況安排資金銀行籌措計(jì)劃 二費(fèi)用預(yù)算及其執(zhí)行考核

為了加強(qiáng)公司各部門(mén)費(fèi)用支出的控制節(jié)支增效公司財(cái)務(wù)部應(yīng)制訂年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的預(yù)算指標(biāo)并進(jìn)行控制考核

1公司財(cái)務(wù)部于年初根據(jù)上年費(fèi)用發(fā)生情況和本年工作任務(wù)提出各部室初步的費(fèi)用預(yù)算表再與各部室商定合理的費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)在此基礎(chǔ)上制訂年度支出總預(yù)算最后報(bào)公司總經(jīng)理核定

2各部室在特殊情況下可申請(qǐng)追加費(fèi)用預(yù)算報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)

3年終根據(jù)公司完成產(chǎn)值及有關(guān)指標(biāo)確定經(jīng)營(yíng)費(fèi)用允許支出的限額與實(shí)際支出數(shù)進(jìn)行對(duì)照

4費(fèi)用超支或節(jié)約情況進(jìn)行考核并在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)批評(píng)或表?yè)P(yáng)獎(jiǎng)勵(lì) 第七章 固定資產(chǎn)管理

第二十七條 公司固定資產(chǎn)包括使用期限在一年以上單位價(jià)值在2000元以上的房屋及建筑物機(jī)器機(jī)械運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具工具不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備單位價(jià)值在2000元以上并且使用期限超過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)

第二十八條 大型固定資產(chǎn)的購(gòu)置由董事會(huì)決定公司各相關(guān)管理部門(mén)按照分工統(tǒng)一管理調(diào)度各使用單位按月向公司上交使用費(fèi)單位價(jià)值在10萬(wàn)元以下的機(jī)械設(shè)備檢測(cè)試驗(yàn)儀器以及辦公設(shè)備等經(jīng)公司批準(zhǔn)后由項(xiàng)目部自行購(gòu)置自行提取折舊計(jì)入工程成本

第二十九條 計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物在用的機(jī)械設(shè)備儀器運(yùn)輸車輛工具器具季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)等

第三十條 固定資產(chǎn)折舊從開(kāi)始使用的次月提取折舊停止使用的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍應(yīng)提取折舊已提足折舊的固定資產(chǎn)不管能否使用均不再提取折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)也不再提取折舊公司固定資產(chǎn)除董事會(huì)特別指定的資產(chǎn)外均采用平均年限法折舊率為

序號(hào) 固定資產(chǎn)類別 預(yù)計(jì)使用年限 預(yù)計(jì)殘值率 年折舊率 月折舊率

房屋建筑物 30 10 3 025 運(yùn)輸設(shè)備 8 5 11875檢測(cè)及試驗(yàn)儀器 其他 3

5099 3 施工機(jī)械 8 5 11875 099 19 158 5 辦公設(shè)備 5 3 194 162 194 162 第三十一條 固定資產(chǎn)清理報(bào)廢須經(jīng)董事會(huì)或由董事會(huì)授權(quán)公司總經(jīng)理決定并將處理收入交至公司財(cái)務(wù)部任何單位部門(mén)無(wú)權(quán)自行處理和收款

第三十二條 每個(gè)固定資產(chǎn)都應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片一式三份資產(chǎn)使用單位一份會(huì)計(jì)部門(mén)一份資產(chǎn)管理單位一份并定期或不定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)年度終了必須由三個(gè)部門(mén)聯(lián)合進(jìn)行一次全面清查

第八章 財(cái)務(wù)檔案管理制度

第三十三 各單位必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的立卷歸檔保管查閱和銷毀等管理制度保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案妥善保管有序存放方便查閱嚴(yán)防毀損丟失和泄密

第三十四 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)計(jì)劃及重要的經(jīng)濟(jì)合同等財(cái)務(wù)核算專業(yè)資料是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)具體包括

1會(huì)計(jì)憑證類原始憑證記賬憑證匯兌憑證收發(fā)料憑證各種調(diào)撥單及其他憑證

2會(huì)計(jì)賬簿類總賬明細(xì)賬日記賬固定資產(chǎn)卡片輔助賬簿其他會(huì)計(jì)賬簿 3財(cái)務(wù)報(bào)告類月度季度年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表附表附注以及文字說(shuō)明材料報(bào)表產(chǎn)值和工資報(bào)表中介機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告驗(yàn)資報(bào)告其他財(cái)務(wù)報(bào)告

4合同類工程承包合同購(gòu)貨合同公司與項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任合同其他合同 5工程結(jié)算類工程項(xiàng)目結(jié)算書(shū)工程竣工財(cái)務(wù)結(jié)算資料等

6其他類銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行對(duì)賬單其他應(yīng)當(dāng)保存的財(cái)務(wù)核算專業(yè)資料財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)及財(cái)稅文件銀行文件公司文件和業(yè)務(wù)技術(shù)資料等 第三十五條 財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職必須將本人所經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案全部移交給接替人員交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)簽名蓋章沒(méi)有辦理交接手續(xù)的不得調(diào)動(dòng)或離職

第三十六條 公司機(jī)關(guān)和項(xiàng)目部每年形成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由公司財(cái)務(wù)部按照檔案歸檔要求負(fù)責(zé)整理立卷裝訂成冊(cè)由財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)當(dāng)年形成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后可暫由財(cái)務(wù)部門(mén)保管一年出納人員不得兼管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案期滿之后應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)移交公司檔案室統(tǒng)一保管移交公司檔案室保管的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝個(gè)別需要拆刲重新整理的檔案室應(yīng)當(dāng)會(huì)同公司財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理以分清責(zé)任

第三十七條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案不得隨意調(diào)閱如外部有權(quán)機(jī)構(gòu)經(jīng)合法程序進(jìn)行檢查或公司內(nèi)部有特殊需要經(jīng)公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)辦理登記手續(xù)可以提供查閱或復(fù)制查閱或復(fù)制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的人員嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)拆封和抽換調(diào)閱人員一律不得將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案攜帶外出特殊情況需攜帶外出的必須由公司財(cái)務(wù)部人員陪同并隨人帶回

第三十八條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久定期兩種定期保管期限分為三年五年十年十五年二十五年按公司檔案管理辦法執(zhí)行期滿需要銷毀時(shí)應(yīng)報(bào)告公司財(cái)務(wù)部對(duì)銷毀檔案做出鑒定由公司組織人員辦理銷毀工作的有關(guān)事宜

第九章 附則

第三十九條 本制度自發(fā)布之日起施行原《財(cái)務(wù)管理辦法》及《資金上繳辦法》同時(shí)廢止

第四十條 本制度由公司財(cái)務(wù)部解釋 附件一

中天路橋有限公司借款申請(qǐng)表 編號(hào) 年第 號(hào)

申請(qǐng)人 資質(zhì) 身份證號(hào)碼

證號(hào)碼 借款金額大寫(xiě) 月利率12‰

擔(dān)保人 資質(zhì) 身份借款期限

年

月

申請(qǐng)人已累計(jì)日至

****年**月**日

申請(qǐng)理由 理由

借款

萬(wàn)元其中向公司借

款

萬(wàn)元其他借款

萬(wàn)元

單位開(kāi)戶銀行賬戶賬號(hào)

借款申請(qǐng)人簽名蓋章

部 總經(jīng)理審批意見(jiàn)

有關(guān)部門(mén)意見(jiàn)

部

備注

財(cái)

務(wù)

聲明本借款請(qǐng)匯入

附件二

保證擔(dān)保借款合同 編號(hào) 年第 號(hào)

出借人中天路橋有限公司以下簡(jiǎn)稱甲方 借款人

以下簡(jiǎn)稱乙方 保證人

以下簡(jiǎn)稱丙方

乙方由于資金周轉(zhuǎn)需要向甲方借款因乙方請(qǐng)求丙方自愿為乙方向甲方借款提供無(wú)條件擔(dān)保甲方經(jīng)審查同意丙方作為乙方還款的保證人甲乙丙三方經(jīng)協(xié)商一致訂立本合同

第一條 乙方向甲方借款金額人民幣大寫(xiě)

萬(wàn)元整小寫(xiě)

元借款期限為

****年**月**日至

****年**月**日借款利率為月息12‰利息在本金歸還前分兩次付清

第二條 乙方應(yīng)按期足額向甲方歸還借款本息否則乙方應(yīng)向甲方支付違約金違約金按未還款項(xiàng)的總額的每日萬(wàn)分之七計(jì)算

第三條 保證人承諾

1丙方為乙方向甲方借款

萬(wàn)元提供擔(dān)保承擔(dān)連帶清償責(zé)任 2保證范圍包括借款的本金利息違約金賠償金及甲方為實(shí)現(xiàn)債權(quán)的全部費(fèi)用

3如乙方不按本合同的約定償付借款本息和相應(yīng)的費(fèi)用甲方有權(quán)直接向丙方追償丙方保證在接到甲方書(shū)面催款通知的十五日內(nèi)清償上述款項(xiàng)

4丙方的擔(dān)保期限為本合同借款期限屆滿后二年內(nèi)

5丙方的保證責(zé)任不因主債務(wù)無(wú)效而無(wú)效不論主債務(wù)是否生效丙方均承擔(dān)連帶保證責(zé)任

第四條 丙方代乙方清償借款本息費(fèi)用后有權(quán)向乙方追償

第五條 本合同生效后乙方如不能按期還款甲方可隨時(shí)向乙方主張權(quán)利丙方自愿承擔(dān)連帶保證責(zé)任至款項(xiàng)還清

第六條 爭(zhēng)議的解決方式甲乙丙三方在履行本合同中發(fā)生的爭(zhēng)議由襄樊市中級(jí)或高級(jí)人民法院管轄

第七條 本合同一式三份甲乙丙三方各執(zhí)一份 甲方

中天路橋有限公司

公章 法定代表人或授權(quán)代理人

乙方

簽字 乙方電話

丙方

簽字 丙方電話

附件三 借

據(jù)

本人向中天路橋有限公司借款人民幣

萬(wàn)元整小寫(xiě)

元利率按月利率12‰計(jì)算利息分兩次支付本金到期日前支付一半另一半在本金歸還時(shí)一并支付

本人保證于

****年**月**日歸還貸款本金及支付利息如逾期不還本人愿按借款本息總額承擔(dān)每日萬(wàn)分之七的違約金

借款請(qǐng)匯入以下賬戶 戶

名 賬

號(hào) 開(kāi)戶銀行

借款人

簽字

****年**月**日 公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn) 催款通知書(shū)

你公司于

****年**月**日向我公司借款人民幣

已于

****年**月**日到期公司財(cái)審部已多次催收請(qǐng)你單位準(zhǔn)備資金在****年**月**日前歸還所借本金

及利息

合計(jì)

以維護(hù)本公司的合法權(quán)益

款項(xiàng)匯入以下賬戶 戶

名 賬

號(hào) 開(kāi)戶銀行

中天路橋有限公司 年

月

日 借款人簽收

此件一式二聯(lián)送債務(wù)人簽收簽收后一份給債務(wù)人一份存公司財(cái)務(wù)部 催款通知書(shū)

你公司于

****年**月**日向我公司借款人民幣

****年**月**日到期公司財(cái)審部已多次催收請(qǐng)你單位準(zhǔn)備資金在月

日前歸還所借本金

及利息

計(jì)

以維護(hù)本公司的合法權(quán)益

款項(xiàng)匯入以下賬戶 戶

名

已于

年

合 賬

號(hào) 開(kāi)戶銀行

中天路橋有限公司 年

月

日 借款人簽收

此件一式二聯(lián)送債務(wù)人簽收簽收后一份給債務(wù)人一份存公司財(cái)務(wù)部

１

第二篇：有限公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》特制定本制度。

第二條本制度適用于克萊斯公司，公司各部門(mén)和員工在辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本制度。

第二章 財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

及財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)

第三條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成組成。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)可由會(huì)計(jì)兼任。在沒(méi)有專職審計(jì)人員之前，審計(jì)員可由總經(jīng)理兼任。

第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（四）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第三章財(cái)務(wù)工作管理

第九條會(huì)計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)

第三篇：有限公司財(cái)務(wù)管理制度

有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

二、組織機(jī)構(gòu)

2.1、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。

2.2、財(cái)務(wù)部的職責(zé)，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作（包含但不限于以下內(nèi)容）。

（1）財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算工作；

（2）做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀；

（3）協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；

（4）建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式；

（5）制定成本管理制度與控制制度。

2.3、財(cái)務(wù)部下設(shè)：出納、會(huì)計(jì)。

（1）出納職責(zé)：負(fù)責(zé)辦理企業(yè)的存款和結(jié)算業(yè)務(wù)；定期對(duì)現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行安全性、效益性和流動(dòng)性檢查；負(fù)責(zé)日常資金的劃撥和費(fèi)用報(bào)銷；負(fù)責(zé)工資獎(jiǎng)金的審核和發(fā)放。協(xié)助會(huì)計(jì)人員針對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)所對(duì)應(yīng)的原始憑證的合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核；

（2）會(huì)計(jì)職責(zé)：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)確填制記賬憑證；審核記賬憑證，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)內(nèi)部程序進(jìn)行記賬、對(duì)賬、結(jié)賬；編制會(huì)計(jì)報(bào)表；各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清理；編制銀行調(diào)節(jié)表。建立財(cái)務(wù)成本控制系統(tǒng)，對(duì)成本和資金進(jìn)行控制；對(duì)進(jìn)銷存各環(huán)節(jié)成本有效地監(jiān)控；對(duì)產(chǎn)品的價(jià)值進(jìn)行分析；挖掘降低目標(biāo)成本的潛力。

2.4、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

2.5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

2.6、采購(gòu)人員采購(gòu)的原材料質(zhì)量、性能達(dá)到（或超過(guò)）公司質(zhì)量要求，且價(jià)格低于公司核定的計(jì)劃價(jià)，公司將按節(jié)約總額的一定比例給予獎(jiǎng)勵(lì)；如果采購(gòu)原材料價(jià)格高于公司核定的計(jì)劃價(jià)公司不支付超額部分的貨款；如果違反公司采購(gòu)程序擅自采購(gòu)（所有資金往來(lái)活動(dòng)均有財(cái)務(wù)部門(mén)具體實(shí)施，嚴(yán)禁采購(gòu)人員經(jīng)手采購(gòu)資金款項(xiàng)），由采購(gòu)人員承擔(dān)由此造成的一切經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重違規(guī)者承擔(dān)法律責(zé)任。

三、流動(dòng)資產(chǎn)的管理

3.1、流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、等。

3.2、現(xiàn)金管理

（1）現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，根據(jù)公司《借款和費(fèi)用報(bào)銷及審批程序制度》規(guī)定的審批流程執(zhí)行。

（2）財(cái)務(wù)人員必須對(duì)收付款憑證的內(nèi)容完整、合法負(fù)責(zé)；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

（3）當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額（以現(xiàn)金2000元為標(biāo)準(zhǔn)）的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。

（4）公司員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

（5）公司各相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入等款項(xiàng)及時(shí)交付資金管理部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)。

3.3、銀行存款管理

（1）會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《支票管理規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。

（2）財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。

（3）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

3.4、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

（1）公司要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人（或具體項(xiàng)目）的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入賬。

（2）各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人（或項(xiàng)目經(jīng)辦人）按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

（3）收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部，如發(fā)現(xiàn)私自挪用貨款不交者，移交司法部門(mén)處理。

（4）公司要嚴(yán)格控制內(nèi)部員工的借款，健全借款審批制度。員工調(diào)離時(shí)資金管理部應(yīng)當(dāng)與其他部門(mén)搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作，未經(jīng)財(cái)務(wù)部人員及總經(jīng)理在《員工離職結(jié)算單》上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續(xù)。

（5）支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核并注明用途后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部提拱有關(guān)合同（協(xié)議書(shū)）等有關(guān)材料。（相關(guān)合同要復(fù)印備份、編碼、登記）

（6）本公司采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

3.5、低值易耗品管理

（1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。

（2）對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥、電腦及其配件、打印機(jī)及其耗材、電話安裝及話機(jī)等）各種工具（生產(chǎn)、安裝、維護(hù)等工具），必須由具體使用人員提出申請(qǐng)，公司財(cái)務(wù)部人員審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)才能采購(gòu)。辦公用品由財(cái)務(wù)部人員統(tǒng)一管理，采取先調(diào)配再采購(gòu)的原則，任何非財(cái)務(wù)部人員不得自行購(gòu)買(mǎi)，任何人員不得超標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)用辦公用品。

（3）低值耗品建立檔案，具體使用人員負(fù)責(zé)管理，工作異動(dòng)時(shí)辦理交接手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價(jià)賠償；個(gè)人使用的由個(gè)人自行負(fù)責(zé)，工作異動(dòng)時(shí)辦理歸還手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價(jià)賠償。

四、固定資產(chǎn)的管理

4.1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

4.2、公司建立固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。

公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)管理中心生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的管理，行政管理中心負(fù)責(zé)非生產(chǎn)類以外的固定資產(chǎn)管理。

4.3、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

（1）外購(gòu)的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用

價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對(duì)于外購(gòu)需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為記賬價(jià)格。

（2）購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。

（3）對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書(shū)或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒(méi)有建賬）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入賬。

4.4、折舊方法。（法定）

我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3年。

4.5、本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.（法定）

4.6、全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)管理部牽頭、生產(chǎn)管理中心、行政管理中心參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)管理部根據(jù)年終決算的要求決定。

五、負(fù)債管理

5.1、企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。

5.2、企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度

5.3、企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)管理部，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。

六、成本費(fèi)用的核算管理

成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。

企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)管理中心另行制定。

七、收入、利潤(rùn)和稅金的管理

7.1、公司銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨。

7.2、要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號(hào)

前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。

7.3、利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算

利潤(rùn)總額=銷售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他銷售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他銷售利潤(rùn)=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.4、公司營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與公司無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。

7.5、公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配：（法定！）

（1）支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

（2）彌補(bǔ)企業(yè)以前虧損。

（4）提取法定盈余公積金和公益金。

（5）向投資者分配利潤(rùn)。

八、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理

8.1、根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月12號(hào)前上報(bào)總經(jīng)理及有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

8.2、應(yīng)分別獨(dú)立核算的項(xiàng)目，要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，公司的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

8.3、公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。

8.4、公司出入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)管理部。

財(cái)務(wù)管理部門(mén)要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本，不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

8.5、銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。會(huì)計(jì)人員要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度。

8.6、公司業(yè)根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》建立會(huì)計(jì)科目。

九、會(huì)計(jì)檔案管理（法定）

9.1、要做好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，資金管理部門(mén)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。

9.2、公司財(cái)務(wù)管理部建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3、公司財(cái)務(wù)人員、采購(gòu)業(yè)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理相關(guān)費(fèi)用、賬目的會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。

9.4、會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年；總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。（）

十、罰則

1、對(duì)現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)因違反現(xiàn)金管理制度而造成的現(xiàn)金短少，付全部責(zé)任并全額賠償。

2、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要配合財(cái)務(wù)人員對(duì)往來(lái)賬會(huì)計(jì)要建立雙方定期（半年和一年）對(duì)賬制度，違反往來(lái)對(duì)賬要求，使往來(lái)帳超過(guò)有效追償期的，相關(guān)負(fù)責(zé)人要承擔(dān)瀆職責(zé)任，并予以相應(yīng)賠償。（法定）

十一、附則

11.1本管理制度自股東會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。不完善之處另行發(fā)文補(bǔ)充。

11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

XX有限責(zé)任公司

X年X月X日

第四篇：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳，及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度。利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

第一章 資金審批制度

1，總則

⑴ 公司所有款項(xiàng)的支付，須由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)總經(jīng)理一支筆簽批后，方可報(bào)銷；總經(jīng)理外出時(shí)，原則上不報(bào)銷任何費(fèi)用，特殊情況應(yīng)以電話與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單據(jù)上補(bǔ)簽意見(jiàn)；

⑵ 財(cái)務(wù)專用章、公司印鑒及支票必須由會(huì)計(jì)與出納分開(kāi)保管；會(huì)計(jì)或出納不在單位期間，印章應(yīng)由總經(jīng)理指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；

⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)；

⑷ 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（5）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須是正式發(fā)票并必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證；個(gè)別小額工程、勞務(wù)費(fèi)用等特殊情況應(yīng)附清單并在事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴ 公司管理費(fèi)用的列支原則；公司所需購(gòu)置物品應(yīng)由綜合部編制計(jì)劃清單，報(bào)總經(jīng)理簽字同意后，方可購(gòu)買(mǎi)；購(gòu)回后憑正式發(fā)票按程序由總經(jīng)理簽字報(bào)銷。

⑵ 涉及交際等非正常費(fèi)用，由經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)理提前申報(bào)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。事后憑票報(bào)銷。

3、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；

⑶ 公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標(biāo)準(zhǔn)： 部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。上述費(fèi)用包干使用，節(jié)約歸已，超支不補(bǔ)。

（4）市內(nèi)因公需要，打的費(fèi)用憑票報(bào)銷，當(dāng)月限額，部門(mén)經(jīng)理不超過(guò)二百元，一般員工不超過(guò)一百元。

4、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

公司車輛維修、保養(yǎng)、使用由綜合部統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)審核后據(jù)實(shí)結(jié)算；

5、辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴ 公司辦公用具由綜合部統(tǒng)一采購(gòu)、管理；

⑵ 財(cái)務(wù)部設(shè)立帳冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況；

（3）公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由綜合部統(tǒng)一安排；

（4）有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由各部門(mén)提出意見(jiàn)并報(bào)綜合部審核制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

6、行政、交際費(fèi)用借支、報(bào)銷制度

⑴ 公司行政費(fèi)用需借支的，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)借支單，部門(mén)經(jīng)理簽字并報(bào)總經(jīng)理簽字，由財(cái)務(wù)支付并掛帳，事后憑正式發(fā)票按上述程序報(bào)銷后沖銷借支單據(jù)。

⑵ 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)憑正式發(fā)票，由經(jīng)辦人員簽字注明事由，公司部門(mén)經(jīng)理簽字審核后，報(bào)總經(jīng)理簽字由財(cái)務(wù)報(bào)銷。

⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，按上述程序批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

（4）支票領(lǐng)用，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，部門(mén)經(jīng)理簽字同意報(bào)總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付；

（5）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

第二章 工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽約均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、配合綜合部進(jìn)行工程招投標(biāo)文件的編制、負(fù)責(zé)工程決算的審定。

3、工程部應(yīng)積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

5、工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司總經(jīng)理審批。

6、工程決算程序。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；

⑶ 工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；

⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度

1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的設(shè)備、車輛、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由綜合部歸口管理；

⑵ 公司各施工工地使用儀器、設(shè)備、工具等由工程部歸口管理；

⑶ 財(cái)務(wù)部和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口綜合部應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

⑵ 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；

⑶ 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口綜合部應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司總經(jīng)理，由總經(jīng)理決定處理意見(jiàn)；

⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

第五篇：商貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

商貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司日常經(jīng)營(yíng)管理，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司合法權(quán)益，制定本制度。財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

3、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及 財(cái)務(wù)報(bào)表的填報(bào)；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

（二）出納職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

2、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

3、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò) 3000 元時(shí)必須存入銀行。

四、支票管理

1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行收支帳目，并每天結(jié)出余額。

3、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱，并由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印章的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章經(jīng)理印鑒分別由會(huì)計(jì)和出納負(fù)責(zé)保管。

3、發(fā)票專用章必須由出納管理。

六、發(fā)票的保管

1、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，必須由發(fā)票專管員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)，增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到公司保險(xiǎn)柜。

2、需開(kāi)具時(shí)必須將已開(kāi)具好的發(fā)票妥善保管，未開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到保險(xiǎn)柜。

3、對(duì)于開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊(cè)，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放，確保完整無(wú)損。

4、嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購(gòu)的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用；嚴(yán)禁給未發(fā)生實(shí)際購(gòu)銷和勞務(wù)業(yè)務(wù)的他人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；嚴(yán)禁向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買(mǎi)取增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

5、按規(guī)定及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

二O一八年三月一日