第一篇：處罰制度在企業(yè)管理中的作用

處罰制度在企業(yè)管理中的** 處罰制度在任何一個企業(yè)、集體管理制度中都能找到，他是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心內容之一，是確立企業(yè)核心競爭力的基石，是企業(yè)管理中的精髓組成部分。所謂處罰制度就是對個體的違背組織目標的非期望行為進行懲罰，以使這種行為不再發(fā)生，使個體積極性朝正確的目標方向轉移，具體表現(xiàn)為紀律處分、經(jīng)濟處罰、降級、降薪、淘汰等。我們公司、礦、基層單位在處罰制度方面手段比較多，如何最大程度的發(fā)揮處罰制度的效能，同時做到處罰有度，達到管理的最優(yōu)化，這是我們管理的目的。

首先，我們應認識到處罰制度是控制員工行為的一條隱性止步線，他就像道德與法律的界線一樣，逾越了道德的界線必然受到法律的懲處，處罰制度也是如此，企業(yè)一般都設有日常的行為準則、管理制度等，超出了這個準則、制度必然受到一定的制裁。當然，處罰的措施和手段大部分存在于企業(yè)的相應管理制度中。比如我廠制定的《綜合管理制度》，他可是說是集團公司實施負激勵的一種典范！負激勵作為一條止步線，在員工行為的引導和控制方面，起著不可或缺的**，同時，他對員工也產(chǎn)生著潛移默化的影響，讓員工自覺或不自覺地接受這種負激勵制度的約束，無形之中給企業(yè)的管理行為帶來一種持續(xù)良性循環(huán)效應。比如，在我廠《綜合管理制度》中規(guī)定上班遲到、早退一次罰款20元、曠工一次罰款50元、睡崗一次罰款20元等等，所有的員工都知道不能遲到、早退，曠工，否則會被處罰，正常情況下，員工自然而然地養(yǎng)成了按時上班的習慣，分廠其實只應用了簡單的幾條負激勵的約束機制，就管住了整個分廠的勞動紀律，可見，這條隱性止步線多么重要。

其次，負激勵可以起到以儆效尤的**，以上談到負激勵制度通常是約束員工行為的界線，但并不意味著所有員工都會遵守約定的法則，正如，并不是有了法律所有的公民都會守法一樣，總有些員工會犯這樣那樣的錯誤，不然，這些法律制度和企業(yè)負激勵制度就沒有存在的必要，也就意味著，當一些員工逾越這些約束時產(chǎn)生的后果將得到相應的處罰，而這種處罰的性質是強制性的、威脅性的、起震懾**的，往往可以起到殺一儆百的**，真正使員工在心理上接受對企業(yè)管理行為的敬意，從而提高對自我行為的管理。如果一旦有人觸犯了這條紅線，就馬上給予處罰，并予全廠通告，就會使員工意識到，這種負激勵的手段不是擺設，而是很好地維護了企業(yè)的勞動紀律。

再次，我們還應看到負激勵對員工心理的影響，其實負激勵的心理影響是巨大的，并帶有雙重性，從物質的角度看，本來正常情況下能得到的錢，因為自己觸犯了紅線，錢沒拿到反而還被處罰，損失是雙倍的！從精神的角度看，尤其是對中層以上管理干部而言，如果一次較重的處罰，就會讓他擔心員工對他認識的改變，領導對他信任的降低，對他的心理影響不是能以金錢來衡量的，心理波動可想而知。

最后，我們必須認識到負激勵的正效應，簡單地從字面上理解，人們往往會想到負激勵起到的是負效應，恰恰相反，我們在經(jīng)營管理中就是要通過負激勵起到正效應。上述談到的止步線也好、以儆效尤也好，所有的負激勵措施或手段都是為規(guī)范員工行為、為企業(yè)管理行為服務的。從上述案例的分析中得出，一次處罰可能對當事人來說是負面的、消極的，但應看到，如果沒有這些負激勵措施，對員工的錯誤行為放任自流，那么一個企業(yè)的命運將會如何，可想而知！其實這種負激勵的效果，雖然對某些人來講是負面的，但他使大多數(shù)人都遵守了分廠或公司游戲規(guī)則，其正面效應遠遠大于負面效應；而且對于當事人來說，其負效應也只是一時的，一旦他認識到了錯誤的所在并加以改正，最終的結果還是正面的。

第二、在執(zhí)行負激勵制度時，不能產(chǎn)生偏差

也就是說，我們在執(zhí)行負激勵時，不能形成罪不及諸侯的做法，我們的管理者要以身作則。這一點，我廠《綜合管理制度》就做得很好，不管什么情況，只要出現(xiàn)問題，該罰的一定要罰，而且對于相關的領導者必須實行連帶，比如員工睡崗，調度要連帶，又比如出現(xiàn)重大工藝事故，責任車間主任和副主任要連帶，同時，在執(zhí)行負激勵時，使用條款要準確、適當，不能人情執(zhí)法，他不同于正激勵，正激烈一般偏向于錦上添花，多一點少一點，員工不太會計較，但負激勵不同，一旦產(chǎn)生偏差，員工就會斤斤計較，會導致分廠或公司管理者的權威受損，甚至導致各種管理制度形同虛設。在執(zhí)行負激勵制度時，更不能因人而異，不能因特殊關系，而免于處罰，或處罰較輕，那么，員工的抱怨心里會增加，員工的離心力會增強，而所有制度也會流于形式，各項管理也必將陷入混亂的狀態(tài)。我們在法律面前講究人人平等，同樣，我們在負激勵面前也要做到人人平等，才能確保組織的負激勵制度貫徹執(zhí)行下去。

第三、正確把握負激勵的力度和尺度

負激勵是把雙刃劍，運用得好，則會給組織的發(fā)展帶來良性循環(huán)，運用不當，則會對組織造成嚴重的傷害，負激勵措施過重，則會給員工造成工作不安定感，造成員工與上司關系緊張，同事間關系復雜，有時甚至會破壞企業(yè)的凝聚力。過重的負激勵措施還容易挫傷員工的感情，使員工整天處于戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢的狀態(tài)，不敢越雷池一步；抹殺員工創(chuàng)新能力和積極性；降低員工的歸屬感，導致員工離職率高，破壞組織的穩(wěn)定性！而負激勵措施如果太輕，那么負激勵制度和措施就形同虛設，員工就不會把它當回事，不痛不癢的處罰，既起不到震懾**，又達不到預期目的，反而滋長了員工蔑視權威、不服從管理的土壤和氣氛。因此，在負激勵的設計時，要考慮員工的薪酬水平、生存環(huán)境和生活條件，在負激勵的運用時，一定要注意把握一個方法和一個度，對于不同等級的員工群體，要區(qū)別使用度激勵措施。在《三國演義》中諸葛亮對待張飛可以說是恩威并重，時常加以貶懲，其結果使張飛煥發(fā)出了超常的能量。如何揮舞好手中的大棒，管理好員工，培養(yǎng)出組織需要或適合組織發(fā)展的人才，他對管理者行為的考驗！

第四、注重物質負激勵與精神負激勵的相結合

在我們實施負激勵措施中，要注重物質負激勵和精神負激勵的結合，其物質負激勵包括如經(jīng)濟處罰、降級、降薪等，精神負激勵包括如批評、警告、降職等。我們必須把兩者結合起來，他們都是負激勵不可或缺的組成部分，相輔相成，缺一不可。

第二篇：企業(yè)文化在企業(yè)管理中作用

企業(yè)文化在企業(yè)管理中的作用

公司管理專業(yè)韓文晶

摘 要： 企業(yè)文化是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必要管理措施，企業(yè)文化建設是當前許多企業(yè)的經(jīng)營管理目標。本文將從企業(yè)文化在企業(yè)發(fā)展中的作用，以及企業(yè)文化對企業(yè)管理工作的順利進行和彌補作用進行的分析中，得出了企業(yè)文化在企業(yè)管理的重要性。關 鍵 詞： 企業(yè)文化企業(yè)管理

企業(yè)文化能夠形成最佳的經(jīng)營管理機制，以人的管理為主體，以企業(yè)精神的共識為核心，以群體行為為基礎的企業(yè)管理學說。所以，一個企業(yè)要做好企業(yè)管理工作，就必須建設企業(yè)文化，以優(yōu)秀的企業(yè)文化來指導企業(yè)管理，使企業(yè)能夠實現(xiàn)其經(jīng)濟效益最大化。可見，企業(yè)文化在企業(yè)管理中有著非常的重要地位，下面將針對其重要性做具體分析。

1.企業(yè)文化有利于企業(yè)的發(fā)展

在過去計劃經(jīng)濟時代，企業(yè)是政府的附庸，企業(yè)管理所依據(jù)的主要是政府的命令或政府直接的行為。然而隨著市場經(jīng)濟時代的來臨，以及市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，政府逐漸推出了企業(yè)管理，同時形成了一種新的管理理論，那就是企業(yè)文化。目前，傳統(tǒng)的管理理論已經(jīng)不能適應經(jīng)濟發(fā)展的需要，逐步興起的企業(yè)文化已經(jīng)成為企業(yè)管理的核心和靈魂所在。企業(yè)文化在企業(yè)的發(fā)展過程中起著巨大的作用，筆者將其歸納為以下幾方面：

1.1有利于良好企業(yè)形象的塑造

隨著市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，經(jīng)濟逐步實現(xiàn)全球化，企業(yè)之間的競爭越來越激烈。當前，企業(yè)的競爭不僅僅是人力資源的競爭，產(chǎn)品質量的競爭，還包括企業(yè)形象，企業(yè)信譽的競爭。企業(yè)形象體現(xiàn)著企業(yè)的管理理念和企業(yè)員工的精神面貌，一個具有較強競爭力的企業(yè)應該具備的外在形象包括公司的外部容貌、內部環(huán)境及設施等等。

企業(yè)形象因各企業(yè)的管理理念和實際情況的不同而存在一定的差異，但其根本原因還是企業(yè)文化建設的區(qū)別。建設企業(yè)文化不僅有利于企業(yè)塑造良好的形象，在一定程度上增強企業(yè)的市場競爭能力，還可以激發(fā)員工的自豪感，從而使員工產(chǎn)生一種歸屬感，更加努力工作，極大地促進企業(yè)發(fā)展。

1.2有利于人力資源隊伍的建設

一個企業(yè)的基本信念是由企業(yè)文化所決定的，企業(yè)文化能夠引導企業(yè)樹立正確的價值觀念，使員工自覺遵守道德規(guī)范，形成良好的精神面貌。因而企業(yè)文化作為企業(yè)管理的指導思想，是提升人力資源凝聚力和綜合素質的決定性因素。

對于一個企業(yè)來說，其經(jīng)營管理的最終目標是利潤最大化，市場經(jīng)濟條件下的企業(yè)

都是以經(jīng)濟效益最大化為經(jīng)營原則和目標的。而企業(yè)的效益好壞，企業(yè)的利潤高低，實際上取決于企業(yè)的員工的工作能力與工作效率，取決于他們能夠創(chuàng)造的剩余價值。建設企業(yè)文化可以為員工建立一座共同的精神樂園，在這種企業(yè)精神的領導下，員工會同企業(yè)達成一致的發(fā)展目標，使員工與企業(yè)之間的聯(lián)系更加緊密，員工形成一榮俱榮。一損俱損的思想觀念。這樣在一種企業(yè)文化、企業(yè)精神的指導下，就會形成一支良好的人力資源隊伍，他們具有較強的團隊合作精神，愛崗敬業(yè)，他們同時具有較強的使命感和責任感，主動積極地提高自身的專業(yè)技術水平和綜合素質，自主創(chuàng)新，共同為企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展而奮斗。

1.3有利于形成人本文化

現(xiàn)代社會倡導“以人為本”，作為現(xiàn)代企業(yè)，其企業(yè)管理，在企業(yè)文化的指導下提倡人性化管理。企業(yè)通過提高對員工個人方面的重視程度，可以進一步促進員工積極主動地工作，提升其自主創(chuàng)新能力。

企業(yè)文化的人性化管理理念，促使了人本文化的形成與發(fā)展，使員工產(chǎn)生一種公司就是家的感情。企業(yè)領導關心每個員工，關心他們生活中的方方面面，從而使企業(yè)和員工之間建立一種穩(wěn)定濃厚的感情，員工會以更加努力的工作行為和實際的績效產(chǎn)出來回報企業(yè)。員工之間也互幫互助，和睦相處，不僅強化了團隊精神和企業(yè)凝聚力，同時也創(chuàng)設了和諧的工作環(huán)境，使工作熱情和工作效率都得到相應的提高。

以我國的“海爾”集團為例，其在學習日本和西方企業(yè)文化精髓的同時，根據(jù)本國國情和本企業(yè)的特點打造了中國企業(yè)文化的精典“海爾品牌”、“海爾文化”，海爾文化促進了海爾企業(yè)管理實現(xiàn)制度化、程序化、規(guī)范化、人性化，通過企業(yè)形象的塑造與人本管理，提升了海爾的競爭實力，使海爾名揚海內外，走出了國門，邁向了世界市場。

1.4有利于企業(yè)的創(chuàng)新

現(xiàn)代企業(yè)的生存與發(fā)展離不開創(chuàng)新，需要創(chuàng)新來為企業(yè)注入生機和新鮮的活力。當前科學技術日新月異，市場經(jīng)濟環(huán)境瞬息萬變，企業(yè)競爭日益激烈，在這種不斷更新不斷變化的條件下，企業(yè)唯有適應各種發(fā)展變化，在管理機制、管理理念等方面不斷地創(chuàng)新，才能得以健康的生存和更好地發(fā)展，在企業(yè)競爭中占據(jù)一定的優(yōu)勢地位。

而企業(yè)的創(chuàng)新需要企業(yè)員工來完成，員工必須充分發(fā)揮其主體作用。但是硬性的規(guī)章制度與獎懲規(guī)則，只能引起員工的不滿情緒，無法從根本上使員工自愿地進行創(chuàng)新工作，因此，需要企業(yè)文化的思想指導。企業(yè)文化對于企業(yè)創(chuàng)新的優(yōu)勢作用，是任何其他條文明確的制度不能夠取代的。員工的創(chuàng)新意識與創(chuàng)新能力是企業(yè)創(chuàng)新的基礎，而創(chuàng)新意識的形成離不開企業(yè)文化的引導。企業(yè)文化可以激發(fā)員工的創(chuàng)新熱情和競爭意識，使其主動學習先進知識文化、緊跟科技前沿，從而進行自主創(chuàng)新，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。

2.企業(yè)文化有利于企業(yè)管理的進行

通過以上分析，可知企業(yè)文化的人本管理思想，強調了人的主體作用，突出了人在管理中的主體地位，觸及了企業(yè)管理的“精神與靈魂”，即企業(yè)的價值觀、信念與宗旨、社會責任、團隊精神與群體意識。圍繞企業(yè)改革和發(fā)展兩大任務，企業(yè)文化的任務就是要引導員工逐步轉變觀念，樹立市場、競爭、效益觀念，實現(xiàn)企業(yè)文化建設與企業(yè)管理的雙贏。

2.1目標相同

企業(yè)管理為的是企業(yè)長期的生存與持久的發(fā)展，為的是提升企業(yè)的社會效益，實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化。而企業(yè)文化建設的目標與此相同，企業(yè)文化的建設也是為企業(yè)更好地生產(chǎn)經(jīng)營而服務的，企業(yè)文化只是通過另一種手段方法，來達到企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的目標。

2.2企業(yè)文化保證企業(yè)管理的順利進行

企業(yè)文化在與企業(yè)管理相同目標的作用下，指導企業(yè)員工樹立正確的思想，使其形成較強的責任感，從而激發(fā)員工的工作熱情和使命感，使員工積極主動地參與到工作當中，很大程度地克服了在傳統(tǒng)的企業(yè)管理中員工可能存在的不滿情緒與思想方面的阻力，保證了企業(yè)管理的順利進行。

2.3企業(yè)文化引導企業(yè)管理的方向

企業(yè)文化具有一定的導向作用。思路決定出路，企業(yè)要發(fā)展，觀念是先導。企業(yè)要堅持產(chǎn)權清晰、責任明確、政企分開、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度方向，就要充分運用企業(yè)文化的導向作用，遵循市場經(jīng)濟規(guī)律，最終實現(xiàn)企業(yè)的目標，服務企業(yè)對國家、社會和員工的責任。

例如，日本在戰(zhàn)后的短短20年，從一個管理落后的國家，一躍而成為經(jīng)濟強國，它的企業(yè)管理現(xiàn)代化歷程比西方短，成效大，其主要原因是既重視本國民族文化傳統(tǒng)，又重視引進吸收與消化西方現(xiàn)代化管理的技術與方法，并將現(xiàn)代化管理和傳統(tǒng)文化結合起來，形成一套獨具特色的企業(yè)管理模式，突出展示了以人為企業(yè)核心的理念，重視由企業(yè)最高目標、經(jīng)營哲學、價值觀與道德觀凝結成的企業(yè)精神建設，倡導共存、共榮、共識的群體意識。正是這些企業(yè)文化促進了管理不斷創(chuàng)新，造就了如本田、松下、索尼公司這些長盛不衰、世界著名的大企業(yè)。

3.企業(yè)文化對企業(yè)管理有彌補性作用

在當今市場經(jīng)濟社會中，經(jīng)濟效益決定著企業(yè)的命運，企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益是通過企業(yè)管理而實現(xiàn)的，在企業(yè)經(jīng)濟效益的驅動下，企業(yè)必然要提高勞動生產(chǎn)率，改善經(jīng)營管理，而文化作為影響人類及整個社會進步的巨大力量，必然對企業(yè)管理產(chǎn)生不容忽視的影響。美國著名企業(yè)家戴爾·卡耐基認為，在一定的社會生產(chǎn)條件下，人們依照某些原則、程序和方法，對管理對象的諸要素及其運動過程加以計劃、執(zhí)行和控制.達到預期的目的，這就是管理。企業(yè)管理是用計劃、組織、指揮、控制、激勵等方式，按照一定的生產(chǎn)經(jīng)營目的而開展的實踐活動。由此可見，企業(yè)文化建設與企業(yè)管理具有相互包容關聯(lián)、互促互贏、相互補充完善的辯證關系。

目前，企業(yè)及員工的世界觀和價值觀等，都隨著計劃經(jīng)濟時代向市場經(jīng)濟時代的轉變而有所變化，企業(yè)管理功能受市場和人們思想意識以及企業(yè)實際的影響，不可能發(fā)揮出人們想象中的、理論上的全部功能，企業(yè)文化則可以彌補企業(yè)管理功能中的不足并給予補充、完善。企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標與長期的發(fā)展，必須及時了解企業(yè)管理中存在的問題，并給與這些矛盾及時的解決。在某些特定的情況下，公司制度，硬性命令與規(guī)定會失效或者效果不顯著，這就需要企業(yè)文化的補充。通過企業(yè)文化的協(xié)調作用來補充企業(yè)管理所不能達到的管理目的，可以維護企業(yè)內部領導和員工之間的和諧和團結。

企業(yè)員工是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主體，企業(yè)管理的主要管理對象即為員工，因為員工是提高企業(yè)競爭能力，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化目標的根本。所以，企業(yè)必須做好管理工作，而這又需要企業(yè)文化的幫助。企業(yè)文化建設可以促進員工與領導的相互溝通，可以激勵員工努力工作，只有員工充分發(fā)揮其主體作用，具有強烈的工作熱情，才能更好地發(fā)揮其自主性與創(chuàng)造性，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟利益。

結語

綜上所述，企業(yè)文化在企業(yè)管理中十分重要。企業(yè)管理是企業(yè)經(jīng)濟利益和社會效益最大化得以實現(xiàn)的必要途徑與方法，而企業(yè)文化是企業(yè)管理的指導思想與理論基礎，是企業(yè)管理順利進行的保障，是企業(yè)管理中缺陷的補充。市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)之間的競爭離不開企業(yè)文化的競爭。雖然企業(yè)文化不像企業(yè)管理那樣，可以較為直接地看到經(jīng)濟效果，產(chǎn)生不了直接的經(jīng)濟效益，但它決定了企業(yè)管理的方向，同時也決定著企業(yè)能否長期地生存并持續(xù)的發(fā)展。

企業(yè)管理離不開企業(yè)文化的指導與補充，企業(yè)只有建設企業(yè)文化，并以之為管理理論和指導思想，才能夠使企業(yè)管理充分有效地發(fā)揮其管理作用，使員工團結自主地勤奮工作，以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標為己任，才能使企業(yè)在現(xiàn)代激烈的競爭環(huán)境中立于不敗之地。

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第三篇：淺談內部控制制度在石化企業(yè)管理中的作用

淺談內部控制制度在石化企業(yè)管理中的作用.txt不相信永遠,不擁有期待,不需要諾言當你不能再擁有的時候，唯一可以做的，就是令自己不要忘記。王子之所以能口奐酉星目垂美人是因為王子用心了 我能口奐酉星什么

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石油天然氣學報(江漢石油學院學報)Journal of Oil and Gas 2005年8月第27卷第4期 Aug.2005 V01.27 No.4 Technology(J.J PI)淺談內部控制制度在石化企業(yè)管理中的作用

湯漫山

(江漢油田分公司采油工藝研究院,湖北潛江4331 23)[摘要]內部控制制度是現(xiàn)代石化企業(yè)管理的重要手段,是石化企業(yè)健康發(fā)展的基本保證.通過介紹內部 控制制度在石化企業(yè)中的運作情況,闡明了該制度在石化企業(yè)管理中4個方面的重要作用,即:保證石 化企業(yè)經(jīng)營方針和目標的順利實現(xiàn);保護石化企業(yè)資產(chǎn)安全完整;確保經(jīng)營成果的真實性;規(guī)范石化企 業(yè)經(jīng)營行為.[關鍵詞]內部控制制度;石化企業(yè)經(jīng)營管理;作用 [中圖分類號]TE-92 [文獻標識碼]A [文章編號]1000—9752(2005)04—0533一02 內部控制制度是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物,是現(xiàn)代石化企業(yè)管理的重要手段'1..內部控制是 指石化企業(yè)管理層通過制定有效的監(jiān)控措施,規(guī)范管理行為,控制投資,生產(chǎn),經(jīng)營,財務等管理過程

中可能發(fā)生的內,外部風險,保證企業(yè)整體目標的最終實現(xiàn).一套完整的內部制度體系和完善的內部控

制制度,是約束,規(guī)范石化企業(yè)管理行為的準則,是減少或降低風險的重大措施,是企業(yè)經(jīng)營健康發(fā)展 的基本保證.內部控制制度在石化企業(yè)的有效執(zhí)行,所凸現(xiàn)的作用包括: 1保證經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)

石化企業(yè)內部控制制度是保證企業(yè)正常經(jīng)營,防范風險所采取的管理措施,其根本目的是為了進一

步完善現(xiàn)代石化企業(yè)制度和法人治理結構,實現(xiàn)經(jīng)營機制的轉換,規(guī)范經(jīng)營管理,提高效益.立足點是 通過內部控制保證其經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行和經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)o.一是通過健全的管理體系,建立人 力,物力,財力,信息等資源控制系統(tǒng)和采購,供應,生產(chǎn),銷售等經(jīng)營環(huán)節(jié)控制系統(tǒng),對生產(chǎn)經(jīng)營活 動的全過程進行自始至終的控制;二是通過明確的管理權限,使企業(yè)的各項經(jīng)營方針通過管理授權落實 到企業(yè)的各個層面,各個環(huán)節(jié),直至全體員工;三是通過統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng),使員工全面了解內部控 制制度,知道其責任所在,并及時取得和交換在執(zhí)行,管理和控制企業(yè)經(jīng)營過程中所需的信息.中國石 化股份有限公司實施《內部控制手冊》就是為了規(guī)范管理,滿足國內外資本市場對公司的監(jiān)管要求,保 證資產(chǎn)安全及財務報告真實,可靠.該《內部控制手冊》從投資,生產(chǎn),經(jīng)營,財務,監(jiān)督檢查等方 面,建立了統(tǒng)一的內部控制原則,業(yè)務流程控制體系及內部權限規(guī)范,進一步規(guī)范和完善了公司內部控 制制度,并作為建立,執(zhí)行,評價及驗證內部控制的依據(jù).由于內部控制滲透到油氣,化工生產(chǎn)經(jīng)營和 資本經(jīng)營活動的整個空間和時間范圍,這種全過程,全方位的控制措施的觸角縱向到底,橫向到邊,只 要企業(yè)存在經(jīng)營活動和經(jīng)濟管理的環(huán)節(jié),內部控制就有相應的措施,經(jīng)營管理職責得以正確履行,為經(jīng) 營活動的效率和效果,財務報告的可靠性,相關法規(guī)的遵循性等目標的實現(xiàn)提供了合理保證的過程,防 止和降低了企業(yè)管理實施過程中的“無形損耗”,有效地貫徹企業(yè)經(jīng)營方針,順利地實施企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略, 最終使石化企業(yè)的經(jīng)營目標得以實現(xiàn).2保護資產(chǎn)的安全和完整性

面對石化企業(yè)內外環(huán)境的It益復雜化,國內外企業(yè)間競爭的日趨激烈,石化企業(yè)經(jīng)營風險不斷提 高,內部控制制度的建立確保了石化企業(yè)各項資產(chǎn)的安全,完整,經(jīng)營成果與財務狀況的真實,可靠, 有效防止了資產(chǎn)的流失.[收稿日期]2005—06一lO.[作者簡介]湯漫山(1959一),女,1986年畢業(yè)于江漢石油學院.經(jīng)濟師,現(xiàn)從事經(jīng)濟管理工作.o中國石油化工股份有限公司.內部控制手冊,2004.萬方數(shù)據(jù)

石油天然氣學報(江漢石油學院學報)2005年8月

為了保證資產(chǎn)的安全,石化企業(yè)建立嚴格的內部制衡機制作為內部控制制度的重點,其核心是會計 控制,按照《會計法》對內部會計監(jiān)督制度的要求,內部控制制度使部門與部門,員工與員工以及各崗 位之問所建立的互相驗證,互相制約的內部牽制得以實現(xiàn),單獨一個人或一個部門對任何一項或多項經(jīng) 濟業(yè)務活動沒有完全的處理權,必須經(jīng)過不相容的其他部門或人員的驗證,核對和制約,同時對要害崗 位定期輪換.通過對關鍵點的控制達到牽一發(fā)而動全身的作用,在資金控制上,通過對企業(yè)資金的籌 集,調度,使用,分配等實行嚴格的分級權限控制,防止資金的越權循環(huán)和體外循環(huán).在成本費用控制

上,通過對企業(yè)的各項成本費用支出按照會計制度實施嚴格的監(jiān)管,防止出現(xiàn)虛列,多列,不列或少列

費用,成本等舞弊行為.在權限監(jiān)控上,通過對企業(yè)各經(jīng)營環(huán)節(jié),經(jīng)濟活動操作者的權力實行分級授 權,防止權力的越權使用和非程序化濫用,造成企業(yè)權益侵蝕,收入流失等經(jīng)濟損失.3保證經(jīng)營成果的真實性

制訂構造有效運作的石化企業(yè)內部控制制度,確保會計信息的質量和經(jīng)營成果的真實性,對于建立

現(xiàn)代石化企業(yè)制度,完善法人治理結構和信息披露制度,保護投資者的合法權益,并保證資本市場的有 效運行有著非常重要的意義.是企業(yè)管理者實現(xiàn)經(jīng)營方針和經(jīng)營目標的重要手段.企業(yè)領導者既要隨時 掌握本企業(yè)各個環(huán)節(jié)經(jīng)營活動信息,全面了解企業(yè)的經(jīng)營狀況,更要通過精讀財務會計報告,及時掌握

企業(yè)家底,同時向投資者承諾財務報告的真實性.它將成為左右企業(yè)決策的重要信息和資料,為企業(yè)經(jīng)

營成果的真實性提供保證,而真實可靠的信息資料,必須依靠健全的內部控制制度來保證.前幾年美國 “安然事件”等一系列會計造假丑聞及我國的“銀廣廈”等會計造假事件,給世界和國人帶來的震撼是 巨大的,在國內法律法規(guī)上除了《會計法》所要求的,“各單位應當建立,健全本單位內部會計監(jiān)督制

度”外,中國證監(jiān)會對上市公司的監(jiān)管包括:“上市公司董事長談話制度實施辦法”,“上市公司治理準

則”等等.這足以說明會計信息質量,經(jīng)營成果的真實性何等重要,它事關上市公司的形象和信譽,事 關企業(yè)的生存和發(fā)展.內部控制制度的實施,可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊及不法行為,有利于保證資 產(chǎn)安全和完整,保證財務狀況與經(jīng)營成果真實和可靠.4規(guī)范石油企業(yè)經(jīng)營行為

保證石化企業(yè)經(jīng)營活動的規(guī)范及廉潔性,單靠企業(yè)管理者道德水準和覺悟水平的自我約束是遠遠不 夠的,管理者的行為規(guī)范必須靠程序控制來實現(xiàn).通過內部控制制度的監(jiān)督和控制,使石化企業(yè)包括管 理者在內的每一位員工既是內部控制的主體,又是內部控制的客體;既要對其負責的作業(yè)實施控制,又 要受到其他人員或制度的監(jiān)督與制約,使權有所屬,責有所歸,保證了企業(yè)內部經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)的健 康運行和信息反饋的通暢,達到企業(yè)內部控制的有效執(zhí)行.當然,內部控制本身也有局限性,其中主要是單位負責人控制的隨意性或相互串通,將導致內部控 制形同虛設或只對下不對上的情況,因此,提高單位負責人自覺執(zhí)行內部控制的意識顯得尤為重要.《會計法》明確規(guī)定,單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性,完整性負責.換言之,單 位負責人負有執(zhí)行《會計法》的法律責任,因此,單位負責人要對其內部控制制度的有效性,對可能存 在的舞弊行為承擔相應的法律責任.另外,石化企業(yè)的資本支出,貨幣資金,采購,銷售等重要部門經(jīng) 營活動的廉潔性也是非常重要的,應對管理者的行為進行規(guī)范,以保證經(jīng)營活動的廉潔性.內部控制把石化企業(yè)經(jīng)營管理活動和管理行為納入透明管理的運行軌道,通過實行授權管理,明確 各級領導,職能部門及各層面的權限標準,用權利制衡來削弱和防止暗箱操作,確保了內部控制制度在 執(zhí)行中的有效性,從而保證了石化企業(yè)經(jīng)營管理活動的規(guī)范及廉潔性.[參考文獻] [1]潘經(jīng)民.在實踐中不斷完善石化企業(yè)內部控制制度口].財務與會計,2001,(4): [編輯] 蘇開科

萬方數(shù)據(jù)

第四篇：試論內部控制制度在企業(yè)管理中的作用

試論內部控制制度在企業(yè)管理中的作用

內部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動賴以順利進行的基礎。隨著市場競爭日益激烈，企業(yè)要想在經(jīng)濟的大浪里生存和發(fā)展，就必須建立強有力的內部控制制度，來保證企業(yè)的經(jīng)濟活動按照一定的正常秩序進行，從而提高企業(yè)的整體效益。因此，加強企業(yè)的內部控制在現(xiàn)代企業(yè)中起著越來越重要的作用。

一、內部控制制度的概念

內部控制是指由企業(yè)的決策治理機構、管理層和全體員工共同 實施、旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)基本目標的一系列控制活動。其目的是保證企業(yè)會計資料的真實可靠，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，遵守國家法律和法規(guī)的要求，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的效率和效果，健全的內部控制制度對推動經(jīng)濟良性循環(huán)具有深遠意義。

二、建立健全企業(yè)內部控制制度的必要性

（一）建立健全內部控制制度是企業(yè)的法定義務。

建立健全內部控制制度其目的就是要求企業(yè)自覺地把企業(yè)的 經(jīng)營行為約束在國家法律法規(guī)所允許的范圍內，從而保證企業(yè)提供的會計信息合法、合規(guī)和真實、完整。

（二）建立健全內部控制制度是加強企業(yè)內部管理的需要 一般而言一個企業(yè)經(jīng)營管理不善，經(jīng)濟效益下滑，在部分原因 都是因為缺乏企業(yè)內部控制制度或是內部控制制度不完善。建立健全企業(yè)內部控制制度可以規(guī)范會計人員的行為，對保證企業(yè)會計工作的 1

正常運行和提高經(jīng)營管理水平具有重要作用。

（三）建立健全內部控制制度是規(guī)范會計工作秩序，提高會計

信息質量的客觀要求

健全的內部控制制度可以保護企業(yè)資產(chǎn)的安全，保證會計記錄的可靠躍居第一，及時為決策管理層提供高質量的財務信息。

三、企業(yè)內部控制的內容

（一）控制環(huán)境。是影響、制約企業(yè)內部控制制度建立與

執(zhí)行的各種內部因素的總稱，包括治理結構、權責分配、企業(yè)文化、人力資源政策、反舞弊機制等內容，控制環(huán)境是實施內部控制的基礎。

（二）風險評估。風險評估主要是分析和辯認實現(xiàn)既定目標可能

發(fā)生風險，包括實現(xiàn)績效和獲利目標、保障資產(chǎn)的安全、保證對外報

送的財務報告等信息的真實可靠、遵循國家相關的法律法規(guī)等所面臨的風險評估。它是作為設計和運行內部控制結構的一部分，使錯誤和

不法行為的發(fā)生降低到最低水平。

（三）控制活動?？刂苹顒又饕谴_保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序。

(四)信息與溝通。主要包括所有員工從最高管理層完整、準確

地獲取承擔控制責任的信息；與上級部門溝通重要信息；與顧客、供

應商、政府主管部門和股東等進行有效的溝通等。這里的信息主要包

括采購資料、銷售交易資料、內部營業(yè)活動資料等信息。

（五）監(jiān)督檢察。是企業(yè)對內部控制制度的健全性、合理性和有

效性進行監(jiān)督與評估，以確定內部控制結構是否按照既定的目標運

行，以及對特定情況下發(fā)生的變化進行適當?shù)男拚?/p>

四、內部控制制度在企業(yè)管理中的作用

（一）健全的內部控制制度，可以明確企業(yè)各部門的職責權限和分工。

健全的內部控制制度使企業(yè)可以根據(jù)其整體目標和任務。按照 科學、精簡、高效的原則，合理設置企業(yè)的職能部門和工作崗位，明確各部門、各崗位的職責權限，形成各司其職、各負其責、便于考核和相互制約的工作機制。從而做到各職能部門之間權責分明，有利于相互制約。從而防止各職能部門之間出現(xiàn)超越行使本部門權力的情況發(fā)生。

（二）健全的內部控制制度，可以根據(jù)企業(yè)需要設置工作崗位明確人員的職責權限。

健全的內部控制制度可以使企業(yè)內部各級管理人員在自己的 權力范圍內行使職權和承擔責任，業(yè)務經(jīng)辦人員在授權范圍內辦理業(yè)務?？梢允垢黝惾藛T做到職權明確、程序規(guī)范、責任清楚，避免因職責不清相互扯皮、推諉甚至越權行事造成的管理失控，而健全的內部控制制度可以加強企業(yè)管理，明確人員之間的職權，使企業(yè)內部各級管理人員和業(yè)務經(jīng)辦人員的責權，在機制上、制度上達到規(guī)范行為、控制風險、防范舞弊、糾正差錯的效果。

（三）健全的內部控制制度，可以規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營管理。

健全的內部控制制度使各部門各級工作人員的權責和分工明 確，可以杜絕內部控制制度不健全的情況下出現(xiàn)的責任不清、分工不

明確導致的越權行事，以及在發(fā)生問題后的扯皮推托現(xiàn)象的出現(xiàn)。規(guī)范的管理，可以保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，遵守國家法律和法規(guī)的要求，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的效率和效果，推動企業(yè)經(jīng)濟的良性循環(huán)，保障企業(yè)有序、健康地發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（四）健全的內部控制制度可以規(guī)范本企業(yè)的各項會計工作。健全的內部控制制度要求企業(yè)按照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》和國家統(tǒng)一的會計制度制定適合本企業(yè)的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告以及相關信息披露的處理程序，建立、完善會計檔案保管和會計工作交接方法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能，確保企業(yè)各項會計資料的真實、準確、完整。

保證會計資料的質量，促使企業(yè)的經(jīng)濟活動符合法律、國家 統(tǒng)一會計制度以及內部規(guī)章的要求，切實保證本單位會計工作正常有序地進行，提高會計信息質量和財務管理水平。

（五）健全的內部控制制度，可以加強企業(yè)在經(jīng)營管理過程中對信息技術的運用與控制。

內部控制制度健全的企業(yè)根據(jù)實際情況和計算機信息技術應 用程度，建立與本企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)務相適應的信息化控制流程，提高業(yè)務處理效率，減少和消除人為操縱因素。

（六）健全的內部控制制度，可以使企業(yè)規(guī)避風險，達到經(jīng)濟效益最大化。

健全的內部控制制度使企業(yè)的各項工作、各職能部門、以及工

作人員都能在制度的約束下，各司其職，各盡其責，使企業(yè)的各項工作都能夠規(guī)范、有序地進行，從而使企業(yè)可以規(guī)避內部控制制度不健全下的許多風險，提高經(jīng)濟效益。

總之，隨著社會的進步和經(jīng)濟的發(fā)展，內部控制制度在企業(yè)中 的作用與地位也日趨重要，健全的內部控制制度在企業(yè)的各個方面都發(fā)揮著重要的作用。因此企業(yè)應該在符合法律法規(guī)的基礎上，合理體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍與特點等方面的具體要求，建立涵蓋企業(yè)決策層、管理層和全體員工的隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務的調整、管理要求的提高相適應的全面的企業(yè)內部控制制度。

第五篇：績效考核在企業(yè)管理中的主要作用

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績效考核在企業(yè)管理中的主要作用

績效考核作為人力資源管理中的一項重要活動，在企業(yè)的發(fā)展與成功中發(fā)揮著不可替代的促進作用。一方面激勵員工提高生產(chǎn)工作的積極性，另一方面促進企業(yè)人力資源管理工作的其他環(huán)節(jié)更加合理有序進行。

沒有有效的績效考核，就沒有科學的人力資源管理。先將績效考核在人力資源管理中的主要作用列舉如下?？冃Э己耸瞧髽I(yè)對員工進行培訓的主要依據(jù)

對員工的培訓是企業(yè)經(jīng)營活動中不可或缺的一個關鍵環(huán)節(jié)。合理有效的培訓在為企業(yè)增添合格的人才的同時，也幫助企業(yè)極大的節(jié)約人力資源管理成本。

企業(yè)通過合理有效的績效考核清晰地了解員工在職業(yè)道德、工作能力、勤奮程度、工作業(yè)績等方面存在的優(yōu)勢和劣勢，從而根據(jù)績效考核的結果分析，對員工開展有計劃、有目標、有針對性的培訓，避免培訓中不必要的浪費，保證培訓工作收到事半功倍的效果，從而節(jié)約企業(yè)的人力和物力資源，降低成本，提高效益。

績效考核是企業(yè)對員工進行薪酬激勵的有效手段

薪酬關系到每個員工的切身利益，薪酬的管理關系到企業(yè)充分利用人力資源的程度。企業(yè)通常依據(jù)績效考核確定員工的勞動報酬。

合理有效的績效考核能夠使企業(yè)根據(jù)員工的表現(xiàn)實行獎賞和懲罰，有利于調動工作認真努力的員工的積極性和主動性，同時使不認真努力的員工認識到自身的缺點和不足，從而克服缺點、改正不足。全體員工認真努力為企業(yè)創(chuàng)造利潤，有利于企業(yè)競爭力的有效提高。

績效考核是決定企業(yè)員工調配和職務升遷的依據(jù)

員工的調配和職務升遷是現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展中遇到的棘手而又必須要解決好的問題，關系到企業(yè)人才資源的穩(wěn)定和企業(yè)整體氛圍的和諧?？冃Э己四軌驇椭髽I(yè)評價員工的工作表現(xiàn)和工作業(yè)績，了解員工的使用情況，進行有效的崗位分析，調查人崗匹配程度，從而實現(xiàn)員工的合理配置，促進企業(yè)各項工作的健康有序發(fā)展。

績效考核是企業(yè)開發(fā)人力資源的依據(jù)

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員工的工作表現(xiàn)和工作成績在績效考核中得到有效體現(xiàn)，從而為企業(yè)開發(fā)人力資源提供重要的依據(jù)。根據(jù)績效考核的結果，對綜合素質較高的員工進行重用，通過崗位提升和換崗培訓等方式，給他們更大的發(fā)展空間；而對綜合素質較低的員工進行警示，通過降級、崗位調整、辭退等方式，使他們端正工作態(tài)度、提升工作業(yè)績。在此過程中實現(xiàn)企業(yè)人力資源的合理有效開發(fā)利用?？冃Э己耸瞧髽I(yè)提高管理效率的重要途徑和方法

經(jīng)濟一體化進程的加快使企業(yè)間的競爭日益激烈，在其他各項條件都日趨相同的情況下，人是最為重要的可變因素，決定著企業(yè)在激烈的競爭中能否取勝。

因此，對員工的有效管理是企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標的關鍵，而績效考核是對員工進行有效管理的根本。

成功的績效考核有利于企業(yè)進行有效的人力資源管理，從而提高管理效率，是企業(yè)在日益激烈的市場競爭中利于不敗之地。

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