第一篇：A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》填報說明

A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》填報說明

本表適用于執(zhí)行除事業(yè)單位會計準(zhǔn)則、非營利企業(yè)會計制度以外的其它國家統(tǒng)一會計制度的非金融居民納稅人填報。納稅人應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和“營業(yè)外收入”。

一、有關(guān)項目填報說明

1.第1行“營業(yè)收入”：根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入的數(shù)額計算填報。2.第2行“主營業(yè)務(wù)收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人核算的主營業(yè)務(wù)收入。

3.第3行“銷售商品收入”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售的納稅人取得的主營業(yè)務(wù)收入。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品（銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品除外）取得的收入也在此行填報。

4.第4行“其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會計制度應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入。

5.第5行“提供勞務(wù)收入”：填報納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)活動取得的主營業(yè)務(wù)收入。

6.第6行“建造合同收入”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及生產(chǎn)船舶、飛機、大型機械設(shè)備等取得的主營業(yè)務(wù)收入。

7.第7行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入”：填報納稅人在主營業(yè)務(wù)收入核算的，讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費收入以及出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)取得的租金收入。

8.第8行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述未列舉的其他主營業(yè)務(wù)收入。

9.第9行：“其他業(yè)務(wù)收入”：填報根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人核算的其他業(yè)務(wù)收入。

10.第10行“材料銷售收入”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。11.第11行“其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會計制度應(yīng)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入。

12.第12行“出租固定資產(chǎn)收入”：填報納稅人將固定資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租人獲取的其他業(yè)務(wù)收入。

13.第13行“出租無形資產(chǎn)收入”：填報納稅人讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的其他業(yè)務(wù)收入。

14.第14行“出租包裝物和商品收入”：填報納稅人出租、出借包裝物和商品取得的其他業(yè)務(wù)收入。

15.第15行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入。

16.第16行“營業(yè)外收入”：填報納稅人計入本科目核算的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入。

17.第17行“非流動資產(chǎn)處置利得”：填報納稅人處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等取得的凈收益。

18.第18行“非貨幣性資產(chǎn)交換利得”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的凈收益。

19.第19行“債務(wù)重組利得”：填報納稅人發(fā)生的債務(wù)重組業(yè)務(wù)確認(rèn)的凈收益。

20.第20行“政府補助利得”：填報納稅人從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的凈收益。

21.第21行“盤盈利得”：填報納稅人在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈應(yīng)確認(rèn)的凈收益。

22.第22行“捐贈利得”：填報納稅人接受的來自企業(yè)、組織或個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈應(yīng)確認(rèn)的凈收益。

23.第23行“罰沒利得”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款、沒收收入應(yīng)確認(rèn)的凈收益。

24.第24行“確實無法償付的應(yīng)付款項”：填報納稅人因確實無法償付的應(yīng)付款項而確認(rèn)的收入。

25.第25行“匯兌收益”：填報納稅人取得企業(yè)外幣貨幣性項目因匯率變動形成的收益應(yīng)確認(rèn)的收入。（該項目為執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則企業(yè)填報）

26.第26行“其他”：填報納稅人取得的上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入，包括執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》納稅人按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)的收益，執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》納稅人取得的出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益等。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系 1.第1行＝第2+9行。2.第2行＝第3+5+6+7+8行。3.第9行＝第10+12+13+14+15行。

4.第16行＝第17+18+19+20+21+22+23+24+25+26行。

（二）表間關(guān)系

1.第1行＝表A100000第1行。2.第16行＝表A100000第11行。

第二篇：A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》填報說明

A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》填報說明

本表適用于執(zhí)行除事業(yè)單位會計準(zhǔn)則、非營利企業(yè)會計制度以外的其它國家統(tǒng)一會計制度的查賬征收企業(yè)所得稅非金融居民納稅人填報。納稅人應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”和“營業(yè)外支出”。

一、有關(guān)項目填報說明

1.第1行“營業(yè)成本”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”的數(shù)額計算填報。

2.第2行“主營業(yè)務(wù)成本”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人核算的主營業(yè)務(wù)成本。

3.第3行“銷售商品成本”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品（銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品除外）發(fā)生的成本也在此行填報。

4.第4行“其中：“非貨幣性資產(chǎn)交換成本”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會計制度應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)成本。

5.第5行“提供勞務(wù)成本”：填報納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)活動發(fā)生的的主營業(yè)務(wù)成本。

6.第6行“建造合同成本”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及生產(chǎn)船舶、飛機、大型機械設(shè)備等發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。

7.第7行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本”：填報納稅人在主營業(yè)務(wù)成本核算的，讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的使用費成本以及出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)發(fā)生的租金成本。

8.第8行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述未列舉的其他主營業(yè)務(wù)成本。

9.第9行：“其他業(yè)務(wù)成本”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的其他業(yè)務(wù)成本。

10.第10行“材料銷售成本”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等發(fā)生的成本。

11.第11行“非貨幣性資產(chǎn)交換成本”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會計制度應(yīng)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本。

12.第12行“出租固定資產(chǎn)成本”：填報納稅人將固定資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租人形成的出租固定資產(chǎn)成本。

13.第13行“出租無形資產(chǎn)成本”：填報納稅人讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)形成的出租無形資產(chǎn)成本。

14.第14行“包裝物出租成本”：填報納稅人出租、出借包裝物形成的包裝物出租成本。

15.第15行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算，上述未列舉的其他業(yè)務(wù)成本。

16.第16行“營業(yè)外支出”：填報納稅人計入本科目核算的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。

17.第17行“非流動資產(chǎn)處置損失”：填報納稅人處置非流動資產(chǎn)形成的凈損失。

18.第18行“非貨幣性資產(chǎn)交換損失”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的凈損失。

19.第19行“債務(wù)重組損失”：填報納稅人進行債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的凈損失。20.第20行“非常損失”：填報填報納稅人在營業(yè)外支出中核算的各項非正常的財產(chǎn)損失。

21.第21行“捐贈支出”：填報納稅人無償給予其他企業(yè)、組織或個人的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)的捐贈支出。

22.第22行“贊助支出”：填報納稅人發(fā)生的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)贊助支出。

23.第23行“罰沒支出”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中對外支付的各項罰沒支出。

24.第24行“壞帳損失”：填報納稅人發(fā)生的各項壞帳損失。（該項目為使用小企業(yè)準(zhǔn)則企業(yè)填報）

25.第25行“無法收回的債券股權(quán)投資損失”：填報納稅人各項無法收回的債券股權(quán)投資損失。（該項目為使用小企業(yè)準(zhǔn)則企業(yè)填報）

26.第26行“其他”：填報納稅人本期實際發(fā)生的在營業(yè)外支出核算的其他損失及支出。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系 1.第1行＝第2+9行。2.第2行＝第3+5+6+7+8行。3.第9行＝第10+12+13+14+15行。4.第16行＝第17+18+?+26行。

（二）表間關(guān)系

1.第1行＝表A100000第2行。2.第16行＝表A100000第12行。

第三篇：A102020金融企業(yè)費用支出明細(xì)表填報說明

A102020金融企業(yè)費用支出明細(xì)表填報說明

本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的金融企業(yè)納稅人填報，包括商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等金融企業(yè)。納稅人根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定填報“營業(yè)支出”、“營業(yè)外支出”。金融企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)及管理費填報表A103000《期間費用明細(xì)表》第1列“銷售費用”相應(yīng)的行次。

一、有關(guān)項目填報說明 1.第1行“營業(yè)支出”：填報金融企業(yè)提供金融商品服務(wù)發(fā)生的支出。2.第2行“銀行業(yè)務(wù)支出”：填報納稅人從事銀行業(yè)務(wù)發(fā)生的支出。3.第3行“銀行利息支出”： 填報納稅人經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)等發(fā)生的利息支出，包括同業(yè)存放、向中央銀行借款、拆入資金、吸收存款、賣出回購金融資產(chǎn)、發(fā)行債券和其他業(yè)務(wù)利息支出。4.第11行“銀行手續(xù)費及傭金支出”：填報納稅人發(fā)生的與銀行業(yè)務(wù)活動相關(guān)的各項手續(xù)費、傭金等支出。

5.第15行“保險業(yè)務(wù)支出”：填報保險企業(yè)發(fā)生的與保險業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出。6.第16行“退保金”：填報保險企業(yè)壽險原保險合同提前解除時按照約定應(yīng)當(dāng)退還投保人的保單現(xiàn)金價值。

7.第17行“賠付支出”：填報保險企業(yè)支付的原保險合同賠付款項和再保險合同賠付款項。8.第18行“攤回賠付支出”：填報保險企業(yè)（再保險分出人）向再保險接受人攤回的賠付成本。

9.第19行“提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報保險企業(yè)提取的原保險合同保險責(zé)任準(zhǔn)備金，包括提取的未決賠款準(zhǔn)備金、提取的壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、提取的長期健康責(zé)任準(zhǔn)備金。10.第20行“攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報保險企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險接受人攤回的保險責(zé)任準(zhǔn)備金，包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金。

11.第21行“保單紅利支出”：填報保險企業(yè)按原保險合同約定支付給投保人的紅利。12.第22行“分保費用”：填報保險企業(yè)（再保險接受人）向再保險分出人支付的分保費用。13.第23行“攤回分保費用”：填報保險企業(yè)（再保險分出人）向再保險接受人攤回的分保費用。

14.第24行“保險業(yè)務(wù)手續(xù)費及傭金支出”：填報保險企業(yè)發(fā)生的與其保險業(yè)務(wù)活動相關(guān)的各項手續(xù)費、傭金支出。15.第25行“證券業(yè)務(wù)支出”：填報納稅人從事證券業(yè)務(wù)發(fā)生的證券手續(xù)費支出和其他證券業(yè)務(wù)支出。

16.第26行“證券業(yè)務(wù)手續(xù)費及傭金支出”：填報納稅人代理承銷、兌付和買賣證券等業(yè)務(wù)發(fā)生的各項手續(xù)費、風(fēng)險結(jié)算金、承銷業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項費用及傭金支出。17.第30行“其他證券業(yè)務(wù)支出”：填報納稅人從事除經(jīng)紀(jì)、自營和承銷業(yè)務(wù)以外的與證券有關(guān)的業(yè)務(wù)支出。

18.第31行“其他金融業(yè)務(wù)支出”： 填報納稅人提供除銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)以外的金融商品服務(wù)發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)支出。19.第32行“其他業(yè)務(wù)成本”：填報納稅人發(fā)生的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

20.第33行“營業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的各項營業(yè)外支出，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、捐贈支出、非常損失等。21.第34行“非流動資產(chǎn)處置損失”：填報納稅人處置非流動資產(chǎn)形成的凈損失。22.第35行“非貨幣性資產(chǎn)交換損失”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的凈損失。23.第36行“債務(wù)重組損失”：填報納稅人進行債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的凈損失。24.第37行“捐贈支出”：填報納稅人無償給予其他企業(yè)、組織或個人的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)的捐贈支出。25.第38行“非常損失”：填報納稅人在營業(yè)外支出中核算的各項非正常的財產(chǎn)損失。26.第39行“其他”：填報納稅人本期實際發(fā)生的在營業(yè)外支出核算的其他損失及支出。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+15+25+31+32行。2.第2行＝第3+11行。

3.第3行＝第4+5+?+10行。4.第11行＝第12+13+14行。

5.第15行＝第16+17-18+19-20+21+22-23+24行。6.第25行＝第26+30行。7.第26行＝第27+28+29行。8.第33行＝第34+35+?39行。

（二）表間關(guān)系

1.第1行＝表A100000第2行。2.第33行＝表A100000第12行。

第四篇：《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》填報說明[附表四]

《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》填報說明[附表四]

附表四《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》填報說明

——來源：國家稅務(wù)總局關(guān)于《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表》的補充通知（國稅函〔2008〕1081號）

一、適用范圍

本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。

二、填報依據(jù)及內(nèi)容

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報本納稅及本納稅前5發(fā)生的稅前尚未彌補的虧損額。

三、有關(guān)項目填報說明

1、第1列“”：填報公歷。第1至5行依次從6行往前倒推5年，第6行為申報。

2、第2列“盈利額或虧損額”：填報主表的第23行“納稅調(diào)整后所得”的金額（虧損額以“－”表示）。

3、第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額”：填報按照稅收規(guī)定企業(yè)合并、分立允許稅前扣除的虧損額，以及按稅收規(guī)定匯總納稅后分支機構(gòu)在2008年以前按獨立納稅人計算繳納企業(yè)所得稅尚未彌補完的虧損額。（以“－”表示）。

4、第4列“當(dāng)年可彌補的所得額”：金額等于第2＋3列合計。

5、第9列“以前虧損彌補額”：金額等于第5＋6＋7＋8列合計。（第4列為正數(shù)的不填）。

6、第10列第1至5行“本實際彌補的以前虧損額”：填報主表第24行金額，用于依次彌補前5的尚未彌補的虧損額。

7、第6行第10列“本實際彌補的以前虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計數(shù)（6行10列的合計數(shù)≤6行4列的合計數(shù)）。

8、第11列第2至6行“可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補的虧損額”：填報前5的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補后，各仍未彌補完的虧損額,以及本尚未彌補的虧損額。11列＝4列的絕對值－9列－10列（第四列大于零的行次不填報）。

9、第7行第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補的虧損額合計”：填報第2至6行第11列的合計數(shù)。

四、表間關(guān)系

第6行第10列＝主表第24行。

相關(guān)鏈接：

《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》填報說明[附表四]

中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）

2009企業(yè)所得稅申報表的修訂對納稅的影響

詳細(xì)講解：核定征收企業(yè)如何繳納所得稅

2008年企業(yè)所得稅匯算清繳需注意的主要問題

非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程

如何進行2009年企業(yè)所得稅納稅申報？

2008年企業(yè)所得稅匯算清繳：財產(chǎn)損失如何扣除

企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填報及政策解析

（一）企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填報及政策解析

（二）企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填報及政策解析

（三）企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填報及政策解析

（四）國稅發(fā)[2008]120號：09年后新增企業(yè)所得稅征管范圍

2008年后新企業(yè)所得稅減免稅條件及報送資料

解讀國稅發(fā)[2008]101號：企業(yè)所得稅新舊申報表對比

第五篇：企業(yè)零收入情況說明

情況說明

XXXXX公司于2014年6月24日成立，公司主要經(jīng)營范圍：餐飲管理（不含餐飲經(jīng)營），企業(yè)管理咨詢，企業(yè)營銷策劃。成立至今，由于公司所在地區(qū)行業(yè)的某些特性，市場整機經(jīng)濟的蕭條，大形勢不好的狀態(tài)下，造成我司暫時無任何收入，一直處于零申報狀態(tài)下，我司正在積極調(diào)整銷售思路，希望在近期內(nèi)有所突破目前的銷售狀況。

鑒于以上原因，特此說明！

公司名稱（蓋章）2015年5月21日