第一篇：應(yīng)收賬款的日常管理

應(yīng)收賬款的日常管理

應(yīng)收賬款是指企業(yè)在賒銷商品、提供勞務(wù)過程中形成的應(yīng)向客戶收取、但尚未收取的款項。應(yīng)收賬款是企業(yè)一項十分常見而且又非常重要的資產(chǎn)，應(yīng)收賬款管理和催收直接影響到企業(yè)的現(xiàn)金流量及其經(jīng)營狀況，甚至直接影響到企業(yè)的生死存亡。現(xiàn)實中好多企業(yè)缺錢，正是因為對應(yīng)收賬款缺乏管理造成的。甚至有的企業(yè)由于對應(yīng)收賬款缺乏有效的管理和催收，缺錢就靠貸款，以致債臺高筑，最終現(xiàn)金流斷裂，使企業(yè)倒閉。本文主要介紹一下應(yīng)收賬款的日常管理。一，做好應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)性工作。

1、首先強(qiáng)調(diào)對目標(biāo)企業(yè)的法律盡職調(diào)查。企業(yè)管理者唯有事先制定有效的保護(hù)措施，方能確保把失誤和風(fēng)險降至最低，這就是我們要對客戶的信用有一定的把握。所以企業(yè)信用管理是企業(yè)銷售部門向客戶發(fā)放信用的唯一依據(jù)，評價客戶信用差的不符合標(biāo)準(zhǔn)的我們將不對其進(jìn)行賒銷。法務(wù)部門對目標(biāo)企業(yè)主體、業(yè)績、市場主體關(guān)系、與政府關(guān)系等方方面面進(jìn)行法律調(diào)查并提供給財務(wù)部門及業(yè)務(wù)部門是非常必須的。

2、要建立客戶信用檔案。企業(yè)法務(wù)做好目標(biāo)企業(yè)的盡職調(diào)查，財務(wù)部門與法務(wù)及業(yè)務(wù)部門一同研究制定客戶信用檔案，制定一套完整的信用記錄，并對其信用狀況進(jìn)行動態(tài)的調(diào)查分析。在信用標(biāo)準(zhǔn)的決策過程004km.cn 催天下 讓失信人寸步難行

中，放寬信用標(biāo)準(zhǔn)會擴(kuò)大銷售，可以增加銷售收入，但是平均收賬期會延長，從而增加時間價值成本及機(jī)會成本，壞賬成本也會由此增加。因此，信用標(biāo)準(zhǔn)的決策應(yīng)綜合考慮這些因素的影響，一般可以將不同方案的新增銷售收入，扣除由此增加的機(jī)會成本、壞賬成本、管理成本、利潤最大為最優(yōu)方案。那么催收應(yīng)收帳款也應(yīng)當(dāng)據(jù)不同的信用檔案情況，采取不同的收賬政策。此項工作應(yīng)當(dāng)企業(yè)財務(wù)部門牽頭，與法務(wù)及業(yè)務(wù)部門形成常規(guī)化有效機(jī)制。

3、嚴(yán)格內(nèi)部控制制度，建立一套完整的賒銷制度。由財務(wù)部門賦予業(yè)務(wù)部門一定的審批權(quán)限，超過權(quán)限必須由財務(wù)部門或更高的管理層審批。業(yè)務(wù)部門不同級別的人員有不同金額的審批權(quán)限，各經(jīng)辦人員只能在各自的額度審批權(quán)限審批，超過限額的，必須請示上一級負(fù)責(zé)人同意。

4、落實應(yīng)收賬款催收責(zé)任制。為了防止銷售人員片面追求完成銷售任務(wù)而強(qiáng)銷盲銷，銷售人員是應(yīng)收賬款催收的第一責(zé)任人，每個銷售人員必須對每一項銷售業(yè)務(wù)從簽訂合同到收回資金全過程負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)主管對此承擔(dān)連帶責(zé)任。并與其經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，直至收回資金為止。銷售部負(fù)責(zé)人應(yīng)監(jiān)督業(yè)務(wù)員及時收回貨款，是應(yīng)收賬款回收的最終負(fù)責(zé)人。財務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售款項的結(jié)算和記錄，是應(yīng)收賬款回收的監(jiān)督部門。因基礎(chǔ)性工作的質(zhì)量與其有關(guān)，所以對應(yīng)收款收回有考核獎懲機(jī)制。應(yīng)收賬款的日常管理

004km.cn 催天下 讓失信人寸步難行

第一、設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬

即在總分類賬的基礎(chǔ)上，再按信用客戶的名稱設(shè)置明細(xì)分類賬，詳細(xì)地、序時地記載與各信用客戶的往來情況。這樣既可以實時關(guān)注欠款客戶的付款情況，又可以將此作為分析客戶信用程度的依據(jù)。

第二、編制賬齡分析表，建立應(yīng)收賬款預(yù)警制度，定期分析應(yīng)收賬款賬齡。一般來說，應(yīng)收賬款賬齡最長，其催收難度越大，催回的可能性也越小。因此，做好應(yīng)收賬款的賬齡分析工作，顯得尤為重要。編制賬齡分析表，如果分析結(jié)果顯示，企業(yè)的賒銷客戶中，有相當(dāng)大一部分是在信用期外付款，且逾期時間較長，則必須馬上采取行動，調(diào)整企業(yè)信用政策，重新梳理賒銷客戶，努力提高收現(xiàn)效率，降低壞賬風(fēng)險。第三、建立定期拜訪客戶制度。

定期拜訪客戶，不但可以及時了解客戶的需求及客戶對企業(yè)提供產(chǎn)品及服務(wù)的意見，還可以加深買賣雙方對合同條款理解上的偏差，防止因理解有誤造成的合同履行上的障礙。

第四、密切關(guān)注客戶動態(tài)，做好應(yīng)收賬款的跟蹤、監(jiān)控工作。密切關(guān)注客戶動態(tài)，目的是為了盡早發(fā)現(xiàn)客戶在資金、經(jīng)營或產(chǎn)權(quán)方面所出現(xiàn)的重大變化或即將發(fā)生的一些征兆和跡象，一旦客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難或支付不足的現(xiàn)象，好立即采取行動催繳欠款。這方面需要做的是：004km.cn 催天下 讓失信人寸步難行

通過各種信息渠道，對客戶今后的經(jīng)營情況和償付能力，尤其是對大額賒銷客戶的經(jīng)營狀況及產(chǎn)權(quán)情況，及時地進(jìn)行追蹤分析，及時了解客戶的現(xiàn)金持有情況及周轉(zhuǎn)情況，防止客戶由于陷入經(jīng)濟(jì)糾紛或其他突發(fā)事件而面臨償債不能或倒閉、破產(chǎn)等現(xiàn)象，一旦出現(xiàn)這些跡象，應(yīng)及時采取催款行動或提起訴訟。

四、加強(qiáng)企業(yè)信用管理，嚴(yán)格信用審批。

信用管理是指企業(yè)為提高競爭力、擴(kuò)大市場占有率而進(jìn)行的以信用銷售為主要管理內(nèi)容的管理活動。

以上就是應(yīng)收賬款的日常管理的介紹，應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項重要流動資產(chǎn)，也是一項風(fēng)險較大的資產(chǎn)。完善企業(yè)應(yīng)收賬款管理機(jī)制，對加快貨款回收、防范財務(wù)風(fēng)險、提高經(jīng)營效益具有重要意義。催天下為債權(quán)企業(yè)提供應(yīng)收賬款的催收服務(wù)，催天下是一家欠款催收技術(shù)服務(wù)平臺，提供機(jī)器人催款，律師催款，律師函追討欠款，催收機(jī)構(gòu)追討欠款，避免債權(quán)人和債務(wù)人的直接接觸，合法合規(guī)的為債權(quán)企業(yè)清理債權(quán)債務(wù)。

004km.cn 催天下 讓失信人寸步難行

第二篇：應(yīng)收賬款日常管理細(xì)則

應(yīng)收賬款日常管理細(xì)則

1.應(yīng)收賬款的日常管理包括：針對已售貨物產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)

控和及時提醒催促付款的過程，同時應(yīng)考慮“已售未提”、“貨到收款”及退換貨的應(yīng)收賬款回收核銷等情況。

2.應(yīng)收賬款產(chǎn)生后，客服部信用管理工作組必須每日將前日系統(tǒng)所

發(fā)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行必要的篩選和分析，主要找出由于賒銷而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，剔除“已售未提”及退換貨等情況，但是需將“已售未提”及退換貨的明細(xì)列在實際應(yīng)收賬款明細(xì)列表中，并于每日下午3時前提交給財務(wù)部。由于“貨到收款”的情況可以直接在ERP系統(tǒng)上反映，該部分由財務(wù)部直接監(jiān)控。

3.財務(wù)部應(yīng)及時將實際應(yīng)收賬款狀況通知各營銷人員，以便做好催

促貨款回收的工作。

4.應(yīng)收賬款的產(chǎn)生發(fā)生在物權(quán)轉(zhuǎn)移的同一時間。一旦貨物發(fā)出，則

應(yīng)收賬款產(chǎn)生，同時相應(yīng)的監(jiān)控及催收工作即開始跟進(jìn)。銷售部的跟進(jìn)工作如下：

《發(fā)貨單》開出后，銷售人員需要第一時間與客戶聯(lián)系，說明貨物發(fā)出的時間和預(yù)計到達(dá)的時間，并與客戶確認(rèn)貨物接收的相關(guān)事宜。

在確認(rèn)貨物發(fā)出后3日內(nèi)，銷售人員要與物流部門確認(rèn)客戶是否簽收貨物，確認(rèn)后要及時與客戶聯(lián)系，確定貨物是否有破損和質(zhì)量問題，要對客戶提出的產(chǎn)品質(zhì)量問題或者服務(wù)上的質(zhì)疑及時跟進(jìn)解決。每月規(guī)定期內(nèi)，銷售人員根據(jù)財務(wù)部提供的資料將《對賬單》及

相應(yīng)的《付款通知書》傳真、電郵或郵寄的方式交給客戶，并之后與客戶確認(rèn)是否收到有關(guān)資料，做好對賬工作，提醒客戶按時付款?？蛻糍d銷貨款到期前3日，銷售人員再次聯(lián)系客戶，確定款項是否已經(jīng)匯出，如未匯出，則再次提醒客戶及時付款。如此時客戶提出不能及時付款，則要求對方提供書面理由，并提交《還款計劃書》。根據(jù)財務(wù)部的應(yīng)收賬款回收記錄，如果客戶貨款在到期日依然未能到賬，營銷應(yīng)及時與該客戶進(jìn)行溝通確認(rèn)對方是否已經(jīng)付款：如果客戶表示已辦理匯款，款項在途，則要求對方傳真銀行匯款回執(zhí)，以便備查；如果對方此時表示無法付款或要求延遲付款，則要求對方提交書面理由及《還款計劃書》并告知我司對拒付或延付貨款是不可接受的，然后對該客戶啟動追收程序。

第三篇：應(yīng)收賬款日常管理制度

應(yīng)收賬款日常管理制度2篇

1.總則

1.1為加強(qiáng)對公司資金的管理，及時回收賬款，制定本辦法。

1.2各部門要定期檢查銷貨收入資金回籠情況，對沒有及時回收之貨款，要登記造冊，安排專人催欠。

2.應(yīng)收款的范圍

應(yīng)收款包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項和預(yù)付賬款。

3.管理部門

應(yīng)收賬款的管理部門為財務(wù)部。

4.信譽(yù)調(diào)查

4.1賒銷商品前，銷售人員應(yīng)對客戶作信用調(diào)查，并報告銷售主管。賒銷金額在____萬元以上的，應(yīng)由總經(jīng)理決定是否賒銷。

4.2賒銷產(chǎn)品時可以要求客戶提供相應(yīng)的擔(dān)保。如果是財產(chǎn)抵押擔(dān)保，對抵押物應(yīng)當(dāng)辦理登記。

5.應(yīng)收賬款報告

5.1應(yīng)收賬款實行每月向主管經(jīng)理報告一次制度。各單位于每月3日將上一個月的應(yīng)收賬款情況報財務(wù)部，由財務(wù)部匯總后報公司主管經(jīng)理。

5.2應(yīng)收賬款報告的內(nèi)容包括欠款單位、欠款數(shù)額、欠款時間、經(jīng)辦人、是否發(fā)出催債的書面通知等。

6.催款責(zé)任

6.1財務(wù)部對到期應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)書面通知該賬款的經(jīng)辦人。由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催討賬款。

6.2經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)每旬向財務(wù)部報告一次催款情況。應(yīng)收賬款到賬后，應(yīng)當(dāng)及時銷賬。

7.問題賬款的處理

7.1對于欠賬人賴賬不還的，應(yīng)當(dāng)在訴訟時效期間內(nèi)依據(jù)合同的規(guī)定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會提起仲裁。采取法律手段催討欠款的，由財務(wù)部提出方案，報公司經(jīng)理會議決定。

7.2因經(jīng)辦人的責(zé)任導(dǎo)致應(yīng)收賬款超過訴訟時效而喪失勝訴權(quán)的，由經(jīng)辦人承擔(dān)法律責(zé)任。

8.壞賬準(zhǔn)備金

公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備金。當(dāng)應(yīng)收賬款被確認(rèn)為壞賬時，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準(zhǔn)備金，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款金額。

9.壞賬準(zhǔn)備金的提取比例

10.業(yè)務(wù)員收款

10.1業(yè)務(wù)員收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日報一式四份：一份自留，三份交財務(wù)部。

10.2收取支票的，業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)審核支票記載的金額、發(fā)票人的圖章、發(fā)票的年月日、付款地等項目是否齊全、清晰。金額是否大寫，如果支票不符合規(guī)定，應(yīng)當(dāng)要求對方更換。

10.3業(yè)務(wù)員對于應(yīng)收賬款的回收負(fù)有責(zé)任的，逾期收款扣除相應(yīng)的工作業(yè)績：

10.3.1超過30日的，扣該票金額20%的業(yè)績;

10.3.2超過60日的，扣該票金額40%的業(yè)績;

10.3.3超過90日的，扣該票金額60%的業(yè)績;

10.3.4超過120日的，扣該票金額80%的業(yè)績;

10.3.5超過140日以上的，扣該票金額100%的業(yè)績。

11.問題賬款的內(nèi)部處理程序

11.1問題賬款是指本公司營業(yè)人員于銷貨過程中所發(fā)生的被騙、被倒賬、收回票據(jù)無望、無法如期兌現(xiàn)全部或者部分貨款的情況。

11.2問題賬款發(fā)生后，該單位應(yīng)在2日內(nèi)，據(jù)實填妥問題賬款報告書，并檢附有關(guān)證據(jù)資料等，依程序呈請單位主管審查并簽注意見后，轉(zhuǎn)呈法律顧問處協(xié)調(diào)處理。

11.3法律顧問處在收到報告后，應(yīng)于2日內(nèi)與經(jīng)辦人、單位主管會商處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，法律顧問處派人協(xié)助經(jīng)辦人處理。

11.4問題賬款發(fā)生后，單位未在2日內(nèi)報法律顧問處處理的，逾期15日，仍未提出的，由單位自己負(fù)責(zé)處理。

12.本辦法自發(fā)布之日起施行。

附：

企業(yè)應(yīng)收賬款是指企業(yè)在賒銷、提供勞務(wù)后應(yīng)得收入，或者其他應(yīng)收款項。它是企業(yè)流動資產(chǎn)的組成部分，在企業(yè)與欠款人之間形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系。制定企業(yè)賬款管理辦法的目的是要保證及時回收資金，加速企業(yè)資金的良性循環(huán)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費(fèi)用及財務(wù)損失。

企業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：應(yīng)收賬款的登記、管理;收款辦法;問題賬款的處理;呆賬死賬的列銷以及在收款過程中的獎勵制度等。

制定該辦法應(yīng)當(dāng)注意的問題包括：

1.明確催收應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)以國家相關(guān)的法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章為依據(jù)，制定具體的切實可行的措施，保障企業(yè)資金及時回收。

2.要結(jié)合本企業(yè)的實際情況，明確應(yīng)收賬款的責(zé)任人。在獎勵方面要具體、具有操作性。

3.要注意訴訟時效，防止超過訴訟時效而導(dǎo)致債權(quán)主張不能得到支持。

企業(yè)應(yīng)收帳款管理制度

為保證公司能最大可能的拓展市場以利于銷售，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險;并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，規(guī)范應(yīng)收帳款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對應(yīng)收帳款在售前、售中、售后進(jìn)行有效控制，特制定本制度。

一、銷售、財務(wù)的監(jiān)管

(一)、在銷售合同中明確各項條款

在與客戶簽訂銷售合同時，要注意以下事項，以避免日后處理應(yīng)收帳款時與客戶產(chǎn)生分歧而帶來經(jīng)營風(fēng)險：

1、要嚴(yán)格檢查以杜絕無效合同的出現(xiàn)。簽訂合同要符合“三性”(合法性、真實性、可行性)和

“五審查”(對方主體是否合格、授權(quán)代理是否合法、資信是否保證、經(jīng)營范圍是否超出、合同結(jié)算方法和法定程序是否符合規(guī)定)。

2、明確各項交易條件，如：價格、付款方式、付款日期(特別交待付款日期，如收款期到期時能批復(fù)付款的決定人一定要注明，以防對方互相推托而推遲付款期)、發(fā)票的開具事項、技術(shù)要求、運(yùn)輸情況等;

3、明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任;

4、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂;

5、加蓋客戶的合同專用章(避免個體行為的私章或簽字);

(二)、定期的財務(wù)對帳

財務(wù)要形成定期的對帳制度，每個月必須同客戶核對一次帳目，以免造成單據(jù)、金額等方面的誤差，給應(yīng)收帳款的管理帶來困難，避免雙方財務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死帳現(xiàn)象。同時，對帳之后要形成具有法律效應(yīng)的文書，如客戶加蓋公章回傳等，而不是口頭承諾。

(三)、減少賒銷運(yùn)作方式

銷售人員為了迅速占領(lǐng)市場，或為了完成銷售目標(biāo)而采取賒銷結(jié)賬的運(yùn)作模式。這種銷售模式是客戶拖欠應(yīng)收貨款的土壤，并極易造成呆、死帳的出現(xiàn)。我們已制訂了相應(yīng)的銷售獎勵政策，鼓勵銷售人員采取現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷的方式。

(四)、建立信用評定、審核制度

在實際工作中，真正能夠做到現(xiàn)款現(xiàn)貨的客戶很少，我們要建立信用評定、審核制度，對不同的客戶給予不同的信用額度和期限。對客戶的信用管理要采取動態(tài)的管理辦法，即每月根據(jù)前期合作情況，對客戶的信用情況重新評定。

二、客戶資信管理制度

(一)、信息管理基礎(chǔ)工作的建立

信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案，一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后，一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人。

1、客戶信息檔案包括：

A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集而來;

B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等;

C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況;

D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽(yù)、賬務(wù)狀況、信用狀況等。

2、公司根據(jù)用戶信息檔案、歷史交易記錄、年交易額等，對客戶實行分類管理，劃分為A、B、C、D四類。具體分類標(biāo)準(zhǔn)如下：

A類用戶：商業(yè)信譽(yù)良好，嚴(yán)格執(zhí)行供銷合同，貨款及時歸還。

B類用戶：商業(yè)信譽(yù)一般，無不良商業(yè)信用記錄，資產(chǎn)質(zhì)量欠佳，現(xiàn)金支付能力不穩(wěn)定，基本能按合同執(zhí)行，偶有拖欠貨款記錄，經(jīng)催收能歸還。

C類用戶：業(yè)務(wù)量占公司總業(yè)務(wù)量比例很小，但又必須保持業(yè)務(wù)往來關(guān)系之客戶，必須采取款到發(fā)貨。

D類用戶：產(chǎn)生遺留拖欠貨款，必須及時清欠之客戶。

3、簽約時要對銷售合同的各項條款進(jìn)行逐一審查核對，合同的每一項內(nèi)容，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問題的憑證。合同是解決應(yīng)收帳款追收的根本依據(jù)。

(二)、客戶發(fā)生欠款的危險信號：

在日常經(jīng)營、管理中，客戶出現(xiàn)的一些信息，對應(yīng)收貨款的安全性是有警示作用的。如：

1.辦公地點由高檔向低檔搬遷;

2.頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加;

3.受到其他公司的法律訴訟;

4.公司財務(wù)人員經(jīng)常性的回避;

5.付款比過去延遲;經(jīng)常超出最后期限;

6.多次破壞付款承諾;

7.經(jīng)常找不到公司負(fù)責(zé)人;

8.公司負(fù)責(zé)人發(fā)生意外;

9.公司決策層存在較嚴(yán)重的內(nèi)部矛盾，未來發(fā)展方向不明確;

10.公司有其他的不明確贏利的投資(投機(jī))如：股票、期貨等;

11.不正常的不回復(fù)電話;

12.開出大量的期票;

13.銀行退票(理由：余款不足);

14.應(yīng)收帳款過多，資金回籠困難;

15.轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁;

16.以低價拋售商品(低于供貨商底價)

17.突然下過大的定單(遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力);

18.發(fā)展過快(管理、經(jīng)營不能同步發(fā)展)。

當(dāng)客戶出現(xiàn)以上危險信息時，我們應(yīng)采取果斷、迅速的應(yīng)變措施，可以降低應(yīng)收帳款的回收風(fēng)險。

三、銷售人員的監(jiān)管

(一)、加強(qiáng)銷售人員的原則性：

在實際的銷售管理過程中，我們會感覺到銷售人員總是幫助客戶向公司索要更多的利益。銷售人員如何處理公司與客戶的關(guān)系是一個重要的問題。我們經(jīng)常聽到：“雙方要達(dá)到共贏”，可是要真正做到這一點談何容易!所以銷售人員在同客戶維持良好的客情關(guān)系的同時，一定要加強(qiáng)他們的原則性，也就是銷售人員的同情心和職業(yè)道德之間的關(guān)系，不折不扣的執(zhí)行公司制定的銷售政策(應(yīng)收帳款管理制度)。

(二)、加強(qiáng)銷售人員的回款意識：

我們應(yīng)該讓銷售人員培養(yǎng)成良好的習(xí)慣：貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負(fù)責(zé)人，預(yù)知其結(jié)款日期;期限前三天確定結(jié)款日期，如自己不能如約，應(yīng)通知對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約，應(yīng)建議對方授權(quán)其他人跟進(jìn)此款;在結(jié)款日一定按時前往拜訪。

1、因為時間是欠款者的保護(hù)傘，時間越長，追收成功率越低

2、最后收款期限

a、客戶拖欠之日數(shù)，不應(yīng)超過回款期限的1/3;如超過，應(yīng)馬上采取行動追討;

b、如期限是30天，最后收款期限不能超過40天;

c、如期限是60天，最后收款期限不能超過80天;

d、如果不馬上追討，相當(dāng)于將回款的機(jī)會讓給別的公司，同時本公司的經(jīng)營風(fēng)險就相應(yīng)的提高。

(三)、加強(qiáng)銷售人員終端管理、維護(hù)能力：

建立一套行之有效的終端維護(hù)的管理辦法，不僅可以降低經(jīng)銷商的經(jīng)營風(fēng)險，確保應(yīng)收貨款的安全;同時也可以提升銷售業(yè)績，提高公司形象、產(chǎn)品形象在客戶心目中的地位，這對及時清欠應(yīng)收帳款都是有益的。

(四)、提高銷售人員追款技巧：

銷售人員在成功追收帳款中扮演著很重要的角色，在日常工作中要加強(qiáng)銷售人員在這方面的培訓(xùn)：

1.運(yùn)用常識;

2.追討函件;

3.豐富、完善的客戶資料檔案;

4.讓對方寫下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章;

5.與負(fù)責(zé)人直接接觸;

6.錄音;

7.向警方求助;

8.謹(jǐn)慎從事;

9.豐富自己財務(wù)、銀行等方面的知識，如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。

四、成功追收應(yīng)收帳款

(一)、應(yīng)收帳款的處理方法

1.銷售資料(收貨單據(jù)、發(fā)票等)是否齊備?內(nèi)容是否準(zhǔn)確無誤?

2.準(zhǔn)時給予文件;其實越早給客戶發(fā)票，貨款回收可能越早，同時要確認(rèn)對方收到發(fā)票，并在《往來文件簽收單》上簽字蓋章;

3.完善客戶跟進(jìn)制度：客戶接觸率與成功回收率是成正比的，越早與客戶接觸，與客戶開誠布公的溝通，被拖欠的機(jī)會越低;

4.定期探訪：如客戶到期付款，應(yīng)按時上門收款，或電話催收;即使是過期一天，也應(yīng)馬上追收，不應(yīng)有等待的心理;

5.建立形象：客戶是需要教育的，一定要給予客戶一個正確的觀念：我們對所有欠款都是非常嚴(yán)肅的，是不能夠容忍被拖欠的;

6.服務(wù)精神：認(rèn)同及理解客戶的困難和投訴，同時可以利用自身的優(yōu)勢幫助客戶解決困難;

7.技巧訓(xùn)練：追收欠款是需要技巧的，如：電話技巧、上門拜訪技巧;同時應(yīng)了解客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、個人背景等資料;

(二)、已被拖欠款項的處理方法

1.文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備;

2.收集資料：要求客戶提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性;

3.追討文件：建立帳款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預(yù)告、警告、律師信，按情況及時發(fā)出;

4.最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義;

5.行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升;

6.假起訴：成立公司內(nèi)部的法律部，以法律部的名義發(fā)出追討函件，警告容忍已經(jīng)到最后期限;

7.調(diào)節(jié)：使用分期付款、罰息、停止供貨等手段分期收回欠款;

8.要求協(xié)助：使用法律維護(hù)自己的利益。

(三)、對于呆/死帳的處理方法：

1.折讓

2.收回貨物

3.處理抵押品

4.尋求法律協(xié)助

5.訴訟保全式

五、應(yīng)收賬款交接制度

業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，凡離職的，應(yīng)在提前30日向公司提出申請，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，并填制應(yīng)收賬款交接單由交接人、接手人、經(jīng)理等人簽字。未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。

六、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第四篇：應(yīng)收賬款日常管理制度

為了進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對應(yīng)收賬款在銷售的事前、事中、事后進(jìn)行有效控制，特制定本管理規(guī)范，應(yīng)收賬款日常管理制度。

一、建立客戶檔案，進(jìn)行有效的信用評估和跟蹤記錄：

二、事前控制：（簽約到發(fā)貨）

從初識客戶到維護(hù)老客戶，業(yè)務(wù)人以及經(jīng)辦業(yè)務(wù)的各級管理人員都應(yīng)全面了解客戶的資信情況，選擇信用良好的客戶進(jìn)行交易。

對客戶的審查內(nèi)容（5w）：

1、who 人員素質(zhì)，銷售業(yè)績，社會關(guān)系

2、where 地理位置，物流配送情況

3、when 從事本行業(yè)的時間，何時開始合作，有否合作經(jīng)歷

4、what 信用檔案，有無不良紀(jì)錄

5、why 關(guān)鍵點，為什么要合作，合作原因，合作動機(jī)，合作前景

對客戶的評定等級

a 類客戶，回款2個月內(nèi)

b 類客戶，回款5個月內(nèi)（最好預(yù)付一部分貨款）

c 類客戶，回款8個月內(nèi)（必須預(yù)付一部分貨款）

d 類客戶，回款時間相當(dāng)長，不可靠（必須貨款兩清）

簽約時要對銷售合同的各項條款進(jìn)行逐一審查核對，合同的每一項內(nèi)容，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問題的憑證。合同是解決應(yīng)收賬款追收的根本依據(jù)。

在銷售合同中應(yīng)明確的主要內(nèi)容 ：

1、明確交易條件，如：品名、規(guī)格、數(shù)量、交貨期限、價格、付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況、驗收標(biāo)準(zhǔn)等；

2、明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任；

3、確定合同期限；

4、簽訂時間和經(jīng)辦人簽名加蓋合同專用章或公司印章（避免個人行為的私章、單一簽字或其它代用章）；

5、電話訂貨，最好有傳真件作為憑證。

合同的簽訂必須經(jīng)過市場部經(jīng)理審核確認(rèn)才可以蓋章。

三、事中控制：（發(fā)貨到收款）

1、發(fā)貨查詢，貨款跟蹤。每次發(fā)貨前客服部必須與銷售合同保持核對；公司在銷售貨物后，就應(yīng)該啟動監(jiān)控程序，根據(jù)不同的信用等級實施不同的收賬策略，在貨款形成的早期進(jìn)行適度催收，同時注意維持跟客戶良好的合作關(guān)系。（由銷售人員和客服中心進(jìn)行全程跟蹤）

收賬策略如下：

a 類客戶，按常規(guī)合同

b 類客戶，最好預(yù)付一部分貨款

c 類客戶，必須預(yù)付一部分貨款

d 類客戶，必須貨款兩清

2、回款記錄，賬齡分析。財務(wù)要形成定期的對賬制度，每隔一個月或一季度必須同顧客核對一次賬目，形成定期的對賬制度，不能使管理脫節(jié)，以免造成賬目混亂互相推諉、責(zé)任不清；并且詳細(xì)記錄每筆貨款的回收情況，經(jīng)常進(jìn)行賬齡分析，管理制度《應(yīng)收賬款日常管理制度》。

有幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差。

1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格；

2、產(chǎn)品的回款期限不同，或同種產(chǎn)品回款期限不同；

3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時；

4、客戶不能夠按單對單（銷售單據(jù)或發(fā)票）回款；

以上情況會給應(yīng)收賬款的管理帶來困難，定期對賬避免雙方財務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死賬現(xiàn)象，同時對賬之后要形成具有法律效應(yīng)的文書，而不是口頭承諾。

四、事后控制：（欠款到追收）

1、欠款到追收。對拖欠賬款的追收，要采用多種方法清討，催收賬款責(zé)任到位。原則上采取大區(qū)經(jīng)理負(fù)責(zé)制，再由大區(qū)經(jīng)理落實到具體的業(yè)務(wù)員身上。如果是單一的大區(qū)經(jīng)銷商或代理商，則由客服中心定期對其進(jìn)行溝通、催付。對已發(fā)生的應(yīng)收賬款，可按其賬齡和收取難易程度，逐一分類排序，找出拖欠原因，明確落實催討責(zé)任。對于確實由于資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè)，應(yīng)采取訂立還款計劃，限期清欠，采取債務(wù)重整策略。應(yīng)收賬款的最后期限，不能超過回款期限的1/3（如期限是60天，最后收款期限不能超過80天）；如超過，即馬上采取行動追討。

（1）（2）

2、總量控制，分級管理。財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的計劃、控制和考核。銷售人員是應(yīng)收賬款的直接責(zé)任人，公司對銷售人員考核的最終焦點是收現(xiàn)指標(biāo)。貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負(fù)責(zé)人，預(yù)知其結(jié)款日期，并在結(jié)款日按時前往拜訪。

追款三步驟：

①、聯(lián)系：電話 聯(lián)系溝通 債務(wù)分析 分析拖款征兆

銷售人員或客服中心要適時與客戶保持電話聯(lián)系，隨時了解客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、個人背景等信息并分析客戶拖款征兆。

②、信函： 期限 實地考察 保持壓力 確定追付方式

銷售人員要對客戶進(jìn)行全程跟進(jìn)，與客戶接觸率與成功回收率是成正比的，越早與客戶接觸，與客戶開誠布公的溝通，被拖欠的機(jī)會就會越低。并且給予客戶一個正確的觀念，我們對所有欠款都是非常嚴(yán)肅的，是不能夠容忍被拖欠的。

③、走訪：資信調(diào)查 合適的催討方式

銷售人員要定期探訪客戶，客戶到期付款，應(yīng)按時上門收款，或電話催收。即使是過期一天，也應(yīng)馬上追收，不應(yīng)有等待的心理。遇到客戶風(fēng)險時，采取風(fēng)險預(yù)警和時時、層層上報制，在某個責(zé)任人充分了解、調(diào)查、詳細(xì)記錄客戶信用的情況下，由主管、經(jīng)理等參與分析，及時對下屬申報的問題給予指導(dǎo)和協(xié)助。

3、對已拖欠款項的處理事項 ：

①、文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備；

②、收集資料：要求客戶提供拖欠款項的事由，并收集資料以證明其正確性；

③、追討文件：建立賬款催收預(yù)案。根據(jù)情況不同，建立三種不同程度的追討文件―——預(yù)告、警告、律師函，視情況及時發(fā)出；

④、最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶明確最后期限的含義；

⑤、要求協(xié)助：使用法律手段維護(hù)自己的利益，進(jìn)行仲裁或訴訟。

五、預(yù)警管理

1、每一客戶會計終結(jié)，必須取得欠款人對所欠款的書面確認(rèn)。

2、任何應(yīng)收款應(yīng)在發(fā)貨之日起，逾期一年零六個月，一律報告公司總經(jīng)理，并通知公司法律顧問啟動催討程序。

第五篇：談應(yīng)收賬款的日常管理

淺談應(yīng)收賬款的日常管理

【內(nèi)容摘要】

在市場競爭日趨激烈的情況下，企業(yè)除了依靠產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后服務(wù)、廣告增加市場銷售之外，賒銷也是一種重要的手段。因此就產(chǎn)生了大量的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款必須以發(fā)票的記賬聯(lián)和購貨方收貨收據(jù)作為開票、入帳的依據(jù)，不得以白條、其他票據(jù)為依據(jù)登記。應(yīng)收賬款的產(chǎn)生使很多企業(yè)因為賒銷陷入財務(wù)危機(jī)。所以必須加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的日常管理，識別應(yīng)收賬款的風(fēng)險。在日常業(yè)務(wù)中對應(yīng)收賬款的運(yùn)行情況進(jìn)行分析、控制，對應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險管理。

【關(guān)鍵詞】

日常管理、風(fēng)險分析、壞帳準(zhǔn)備、降低損失。

應(yīng)收賬款是企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的一項債權(quán)，也是企業(yè)向購貨方或接受勞務(wù)方所提供的一種短期信用。在財務(wù)管理中，應(yīng)收賬款是一項非常重要的項目，企業(yè)在某一時點的應(yīng)收賬款的數(shù)額、結(jié)構(gòu)以及在一定時期內(nèi)的變動情況，能明顯反映出企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)的資金結(jié)算狀況、銷售管理狀況以及蘊(yùn)含的壞帳風(fēng)險。目前，我國企業(yè)中普遍存在著應(yīng)收賬款失實現(xiàn)象。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)信用的推行和擴(kuò)展，企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)額明顯增多，在流動資產(chǎn)中所占的比例也越來越大，已經(jīng)成為資產(chǎn)管理中的一個重要的問題。本文針對應(yīng)收賬款及其相應(yīng)的備抵科目—壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行了簡要介紹，對應(yīng)收賬款的管理進(jìn)行了比較粗淺的分析。

一、加強(qiáng)應(yīng)受賬款管理的建議

1.建立客戶資信管理機(jī)制

客戶既是企業(yè)的財富來源，也是企業(yè)的風(fēng)險來源。要最大限度的防范風(fēng)險，必須強(qiáng)化信用管理，重視客戶的資信管理。因此應(yīng)當(dāng)建立健全客戶資信管理制度，可從以下5個方面進(jìn)行：

（1）信用品質(zhì)。信用品質(zhì)是顧客的信譽(yù)既履行義務(wù)的可能性。信用品質(zhì)是決定是否給予客戶信任的首要因素，主要是通過了解客戶以往的履約情況對客戶的評價。

（2）付款能力。既客戶在信用期滿時的支付能力，取決于客戶的資產(chǎn)特別是流動資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量及其流動負(fù)債的比率，其主要證明資料是客戶的各種財務(wù)報告。

（3）資本。資本是客戶的財務(wù)實力和財務(wù)狀況，表明客戶可能償還債務(wù)的背景，是客戶償付賬款的保證。

（4）抵押品。既客戶拒付賬款或無力支付賬款時能用作抵押的資產(chǎn)，必須具有較高的變現(xiàn)能力。

（5）經(jīng)濟(jì)環(huán)境。指不好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境可能對客戶付款能力造成影響。通過對資信管理制度的建立在購銷活動中要盡可能的減少賒銷業(yè)務(wù)。一般寧可降價銷售也不要選擇對大額的賒銷。除明確以上5種因素外，還要及時掌握客戶的各種信用資料，例如：財務(wù)報表、商業(yè)銀行、企業(yè)的內(nèi)部人員的分析，財務(wù)人員也可以根據(jù)其經(jīng)驗提供其他的信用方面的資料。

2.建立應(yīng)收賬款的控制機(jī)制

（1）應(yīng)收賬款賒銷額度的控制。應(yīng)收賬款賒銷額度是企業(yè)允許客戶的最大限額。企業(yè)應(yīng)將每月末應(yīng)收賬款余額控制在主營業(yè)務(wù)收入的2%以內(nèi)。并結(jié)合應(yīng)收賬款控制總量，根據(jù)客戶的資信等級分解到有關(guān)客戶，對信用等級高的業(yè)務(wù)量大的客戶給予一定的賒銷額度，反之則不予賒銷。

（2）應(yīng)收賬款的職責(zé)控制。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)、銷售等部門對應(yīng)收賬款都有管理職能。有的企業(yè)銷售部門只負(fù)責(zé)銷售，形成應(yīng)收賬款、貨款的追討往往是財務(wù)部門的事情，從而產(chǎn)生財務(wù)部門和銷售部門的矛盾。財務(wù)部門要定期的統(tǒng)計各種應(yīng)收賬款的賬齡增減變動情況，并及時的反饋給銷售部門使銷售部門及時掌握情況。

（3）應(yīng)收賬款的跟蹤控制。應(yīng)收賬款的責(zé)任要落實到個人以客戶為單位做好日常的催款工作。應(yīng)收賬款一旦形成，企業(yè)就必須考慮如何足額收回欠款而不是消極的等待對方付款。應(yīng)該經(jīng)常的對所持有的應(yīng)收賬款進(jìn)行動態(tài)跟蹤分析，加強(qiáng)日常監(jiān)督和管理。要及時的了解賒銷著的情況、償付能力以及客戶的現(xiàn)金持有量與調(diào)劑程度能否滿足兌現(xiàn)需要，必要時企業(yè)可以要求客戶提供擔(dān)保。（4）定期進(jìn)行對帳加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收力度，要形成定期的對帳制度，每隔三個月或半年就必須同客戶核對一次賬目。對過期的應(yīng)收賬款應(yīng)按全額進(jìn)行排隊進(jìn)行分析，確定先收賬的對象，制定應(yīng)收賬款分析表。期限在一年以上的請收難度大的應(yīng)收賬款列入風(fēng)險賬款，盡可能的降低資金風(fēng)險。3．建立科學(xué)合理的催收機(jī)制

由于應(yīng)收賬款的回收必然產(chǎn)生收賬成本。而收賬政策是否合理、主要依據(jù)收賬成本與壞帳損失進(jìn)行權(quán)衡并以量化。收賬管理包括如下兩部分工作：(1)確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動前應(yīng)考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費(fèi)用超過債務(wù)求償額；客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務(wù)；客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運(yùn)行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。(2)確定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，經(jīng)努力可東山再起，企業(yè)幫助其渡過難關(guān)，以便收回賬款，一般做法為進(jìn)行應(yīng)收賬款債權(quán)重組，接受債務(wù)重組：欠款戶按市價以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；確定一個合理利率，同意用戶制定分期償債計劃；修改債務(wù)條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；收如客戶已達(dá)到破產(chǎn)界限的情況，則應(yīng)及時向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時得到部分清償。針對故意拖欠的討債，可供選擇的方法有：講理法；惻隱術(shù)法；激將法；軟硬術(shù)法。但是當(dāng)以上收賬方式均未能有效收回應(yīng)收賬款時，企業(yè)對那些有償債能力卻故意賴帳不履行償債義務(wù)的客戶，則應(yīng)該訴諸法律來維護(hù)企業(yè)的利益。

二、應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理

應(yīng)收賬款的風(fēng)險是應(yīng)收賬款遭受損失的不確定性。那么在日常經(jīng)營活動中怎樣判斷應(yīng)收賬款的損失是否發(fā)生呢，平時就要認(rèn)真識別、評估與控制應(yīng)收賬款的損失程序。我認(rèn)為當(dāng)不能足額的回收應(yīng)收賬款時，損失就發(fā)生了。引起對方不能及時的償還賬款的因素就是風(fēng)險的來源。應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理就是避免或減少損失的可能性努力使損失盡量的降低。在進(jìn)行風(fēng)險分析時找出企業(yè)應(yīng)收賬款面臨的風(fēng)險因素。主要有以下幾種：（1）交易雙方產(chǎn)生糾紛。（2）客戶經(jīng)營管理不善，無力償還到期債務(wù)。（3）交易對象有意占用企業(yè)資金。（4）交易對象蓄意的商業(yè)欺詐。對于上面的每一種情況，還可以繼續(xù)追究下去，找出原因然后采取措施。在實際操作中，為了降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險定期的進(jìn)行應(yīng)收賬款的帳齡分析，建立應(yīng)收賬款分析表，密切注意應(yīng)收賬款的回收進(jìn)度和出現(xiàn)的變化。通過對應(yīng)收賬款的帳齡分析。在企業(yè)財務(wù)管理部門可以掌握一下信息。（1）有多少客戶在折扣期限內(nèi)付款。（2）有多少客戶在信用期限內(nèi)才付款。（3）有多少客戶在信用期限過才付款。（4）有多少應(yīng)收帳款拖欠太久可能成為壞帳。如果帳齡分析顯示企業(yè)應(yīng)收賬款的帳齡開始延長或過期帳中所占的比例逐漸增加，那就必須采取措施，調(diào)整企業(yè)信用政策努力提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)效率。值得注意的是客戶的風(fēng)險并不是一成不變的。市場瞬息萬變今天的風(fēng)險客戶可能成為明天的高風(fēng)險客戶了

三、不斷完善企業(yè)的收帳政策

當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款遭到客戶拖欠或拒付時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先分析現(xiàn)行的信用標(biāo)準(zhǔn)及信用制度是否存在紕漏，然后對違約客戶的資信等級重新調(diào)查摸底，對于惡意拖欠信用品質(zhì)差的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名。不在對其賒賬，并加緊催收。對于信用記錄一向正常甚至良好的客戶，在去電發(fā)函的基礎(chǔ)上再派人面對面的溝通，協(xié)商一致爭取在延續(xù)增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決賬款拖欠的問題。

企業(yè)在制定收賬政策時，要在增加收賬費(fèi)用與減少壞帳損失，減少應(yīng)收賬款的機(jī)會成本間進(jìn)行比較權(quán)衡并以量化。在結(jié)合自身的情況和經(jīng)濟(jì)來制訂合理的收賬計劃。以最大限度減少壞帳損失。①加強(qiáng)對銷售部門和業(yè)務(wù)人員的考核，把款項的回收與業(yè)務(wù)人員的工資或提成掛鉤，按月進(jìn)行考核兌現(xiàn)，促使加強(qiáng)銷售部門和業(yè)務(wù)人員的責(zé)任感。②銷售人員因工作需要調(diào)離銷售崗位，要與接替人員辦理交接手續(xù)，接替人員要核對其數(shù)額是否真實，移交人員要書面說明欠款原因及對方付款計劃，以便使清收工作順利進(jìn)行。③定期進(jìn)行賬齡分析。每月（至少一個季度）對應(yīng)收賬款進(jìn)行一次分析，并根據(jù)賬齡情況，制定催收辦法，凡欠款期限一年以上清收難度較大的應(yīng)收賬款均列入風(fēng)險應(yīng)收賬款，采取現(xiàn)款清收、以物抵債、法律訴訟等手段進(jìn)行清收。最大限度的減少壞賬損失的發(fā)生。

四、建立應(yīng)收賬款的壞帳準(zhǔn)備制度。

不管企業(yè)采用怎樣嚴(yán)格的信用政策，只要存在著商業(yè)信用行為，壞帳損失的發(fā)生總是不可能避免。壞帳，是指企業(yè)無法收回的應(yīng)收帳款。由于發(fā)生壞帳而產(chǎn)生的損失，稱為壞帳損失。符合下列條件之一的應(yīng)收帳款，可確認(rèn)為壞帳損失：

(1)因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款；(2)因債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)，超過三年仍然不能收回的應(yīng)收帳款。

因此企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對壞帳損失的可能性預(yù)先進(jìn)行估計，積極建立壞帳損失的準(zhǔn)備制度。壞帳損失的核算一般有兩種方法，即直接轉(zhuǎn)銷法和備抵法。(一)直接轉(zhuǎn)銷法

直接轉(zhuǎn)銷法是指在實際發(fā)生壞帳時，確認(rèn)壞帳損失，計入期間費(fèi)用，同時注銷該筆應(yīng)收帳款。(二)備抵法

備抵法是按期估計壞帳損失，形成壞帳準(zhǔn)備，當(dāng)某一應(yīng)收帳款全部或部分被確認(rèn)為壞帳時，一方面沖銷相應(yīng)的應(yīng)收帳款，一方面沖銷計提的壞帳準(zhǔn)備金。設(shè)置“壞帳準(zhǔn)備”帳。目前國際上通行的估計壞帳損失的方法有三種：“應(yīng)收賬款余額百分比法”、“賬齡分析法”和“銷貨百分比法”。

（1）應(yīng)收帳款余額百分比法。應(yīng)收帳款余額百分比法是按照應(yīng)收帳款余額的一定百分比來估計壞帳損失的方法。壞帳百分比可以根據(jù)以往經(jīng)驗確定，也可以根據(jù)有關(guān)部門的規(guī)定確定。例：某企業(yè)采用備抵法計算壞帳準(zhǔn)備，按應(yīng)收帳款年末余額的5％計提壞帳準(zhǔn)備，2005年1月1日，甲企業(yè)應(yīng)收帳款為300萬元，壞帳準(zhǔn)備15萬元，2005發(fā)生一下業(yè)務(wù)：

1，銷售商品，價款500萬元，增值稅85萬元，貨款尚為收到。

2，因客戶破產(chǎn)，該客戶欠的貨款1萬元不能收回,確認(rèn)為壞帳。3，收回上已轉(zhuǎn)銷為壞帳的應(yīng)收帳款8000元存入銀行。4，收到客戶以前所欠貨款400萬元存入銀行。編制2005年末計提的壞帳準(zhǔn)備會計分錄？ 借：應(yīng)收帳款 5850000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 5000000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增殖稅（銷項稅額）850000 借：壞帳準(zhǔn)備 10000 貸：應(yīng)收帳款 10000 借：應(yīng)收帳款 8000 貸：壞帳準(zhǔn)備 8000 借：銀行存款 8000 貸：應(yīng)收帳款 8000 借：銀行存款 4000000 貸：應(yīng)收帳款 4000000 2005年末應(yīng)收帳款余額=（300萬+585萬-1萬-400萬）=4840000元 本期應(yīng)計提壞帳準(zhǔn)備余額=4840000*5%=242000（元）應(yīng)補(bǔ)提壞帳=242000-（150000-10000+8000）=94000（元）借：管理費(fèi)用 94000 貸：壞帳準(zhǔn)備 94000（2）帳齡分析法。帳齡分析法是根據(jù)應(yīng)收帳款帳齡的長短來估計壞帳損失的方法。從理論上來講，應(yīng)收賬款的帳齡越長，發(fā)生壞帳損失的可能性越大。這一方法就是根據(jù)這一前提估計壞帳損失的。其具體做法是：將企業(yè)各種應(yīng)收帳款按其帳齡長短分組，編制帳齡分析表，估計壞估計各帳齡組壞帳百分比及壞帳損失額，各組壞帳損失額之和即為本期估計的壞帳損失。采用這種方法可以比較客觀地反映應(yīng)收帳款的估計可變現(xiàn)凈值。并能比較直接地表明應(yīng)收帳款的估計可變現(xiàn)金額。

（3）銷貨百分比法。銷貨百分比法是根據(jù)企業(yè)賒銷總額的一定百分比估計壞帳損失的方法。壞帳百分比根據(jù)以往實際發(fā)生的壞帳與賒銷總額的關(guān)系確定，并根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及銷售政策的變化情況即使進(jìn)行調(diào)整，以保證其合理性。如果壞帳準(zhǔn)備出現(xiàn)異常，應(yīng)及時調(diào)整估計壞帳的比率。因此，企業(yè)每年要對估計壞帳的百分比進(jìn)行檢查，若發(fā)現(xiàn)估計壞帳百分比過高或過低，都應(yīng)及時修正。備抵法彌補(bǔ)了直接轉(zhuǎn)銷法的不足，符合謹(jǐn)慎性原則和配比原則的要求，它一方面預(yù)計壞帳損失并計入當(dāng)期損益，避免企業(yè)虛增利潤；另一方面避免企業(yè)虛列資產(chǎn)，能夠真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況。實踐經(jīng)驗表明，越是制度完善、管理良好、措施得當(dāng)?shù)钠髽I(yè)，應(yīng)收賬款的問題也就越少，應(yīng)收賬款的風(fēng)險小，壞賬損失也少；反之，問題也就越多，壞賬損失發(fā)生也就越高。目前大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)采取措施從源頭上控制應(yīng)收賬款，采取先付款后發(fā)貨的銷售方式，減少了應(yīng)收賬款的發(fā)生，增加企業(yè)的現(xiàn)金流量，加速了資金周轉(zhuǎn)。