第一篇：應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)及其日常管理

關(guān)于應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)及其管理

應(yīng)收賬款是公司在商品或勞務(wù)交易過程中與客戶發(fā)生賒欠而產(chǎn)生的未清賬，這種未清賬在資金上的占用，產(chǎn)生了公司資金在應(yīng)收賬款上的風(fēng)險(xiǎn)投資。隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展，我司的應(yīng)收賬款比往年有明顯增多，應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理也成為公司財(cái)務(wù)管理工作的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。

公司的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)包括收賬的拖欠風(fēng)險(xiǎn)和壞賬風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。而產(chǎn)生應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的因素包括以下幾個(gè)方面：1．市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，賒銷是公司擴(kuò)大營業(yè)收入的主要手段之一，公司賒銷方針和信用政策的制定、執(zhí)行，決定了應(yīng)收賬款的回收速度，從而決定了應(yīng)收賬款占用資金的水平。2．商品因素。商品質(zhì)量好壞、價(jià)格高低、花色品種是否齊全等因素回影響客戶的付款愿望。一些公司的產(chǎn)品質(zhì)量粗糙、品種單一，很容易使客戶找到拖欠貨款，甚至不付款的理由。3．客戶資信。包括客戶本身的信譽(yù)和客戶的經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況。一個(gè)信譽(yù)差或經(jīng)營不好的客戶，會(huì)給公司應(yīng)收賬款的回收帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)。4．管理上的人為因素。如果公司缺乏一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，或執(zhí)行不嚴(yán)、管理失控、業(yè)務(wù)人員及財(cái)務(wù)人員存在感情因素和權(quán)力未明確規(guī)定等，將造成應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。

那么應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的方法是什么呢？應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的基本目標(biāo)，是在保證公司營業(yè)規(guī)模的基礎(chǔ)上，盡可能降低應(yīng)收賬款投資的成本，避免壞賬損失，使通過提供商業(yè)信用擴(kuò)大營

業(yè)額所增加的收益大于資金成本、壞賬損失等費(fèi)用。公司應(yīng)從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理：

(一)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的控制措施

1．確定適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)，信用標(biāo)準(zhǔn)是公司決定授予客戶信用所要求的最低標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)較嚴(yán)，可使公司遭受壞賬損失的可能減小，但會(huì)不利于擴(kuò)大銷售。反之，如果信用標(biāo)準(zhǔn)較寬，雖然有利于刺激銷售增長，但有可能使壞賬損失增加，得不償失?？梢姡緫?yīng)根據(jù)所在行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)情況、公司承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力和客戶的資信情況進(jìn)行權(quán)衡，確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。

2．加強(qiáng)產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量的管理，在產(chǎn)品質(zhì)量上，應(yīng)采取先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備、聘用先進(jìn)技術(shù)人員，生產(chǎn)出物美價(jià)廉，適銷對(duì)路的產(chǎn)品，爭(zhēng)取采用現(xiàn)銷方式銷售產(chǎn)品。如果生產(chǎn)的產(chǎn)品暢銷，供不應(yīng)求，應(yīng)收賬款就會(huì)大幅度的下降，還會(huì)出現(xiàn)預(yù)收賬款。同時(shí)在服務(wù)上公司應(yīng)形成售前、售中、售后一整套的服務(wù)體系。

3．確定應(yīng)收賬款最佳持有額度并對(duì)客戶使用獎(jiǎng)懲政策，確定公司應(yīng)收賬款的最佳持有額度是在擴(kuò)大銷售與控制持有成本之間的一種權(quán)衡，公司信用管理部門要綜合考慮公司發(fā)展目標(biāo)，以確定一個(gè)合理的應(yīng)收賬款持有水平。為了促使客戶盡早付清欠款，公司在對(duì)外賒銷和收賬時(shí)要獎(jiǎng)罰分明。即對(duì)于提前付清的要給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于拖欠付款的要區(qū)分情況，給予不同的懲罰。

4．建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，不管公司采用怎樣嚴(yán)格的信用政策，只要存在著商業(yè)信用行為，壞賬損失的發(fā)生總是不可避

免的。因此，公司要遵循穩(wěn)健性原則，對(duì)壞賬損失的可能性預(yù)先進(jìn)行估計(jì)，建立彌補(bǔ)壞賬損失的準(zhǔn)備金制度，以促進(jìn)公司健康發(fā)展。

(二)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理措施

1．實(shí)施應(yīng)收賬款的追蹤分析，賒銷單位有必要在收款之前，對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款的運(yùn)行過稗進(jìn)行追蹤分析，重點(diǎn)要放在賒銷商品的變現(xiàn)方面。公司要對(duì)賒購者的信用品質(zhì)、償付能力進(jìn)行深入調(diào)查，分析客戶現(xiàn)金的持有量與調(diào)劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要。應(yīng)將那些掛賬金額大、信用品質(zhì)差的客戶的欠款作為考察的重點(diǎn)，以防患于未然。

2．認(rèn)真對(duì)待應(yīng)收賬款的賬齡，一般而言，客戶逾期拖欠賬款時(shí)間越長，賬款催收的難度越大，成為呆壞賬的可能性也就越高。公司必須要做好應(yīng)收賬款的賬齡分析，密切注意應(yīng)收賬款的回收進(jìn)度和出現(xiàn)的變化，把過期債權(quán)款項(xiàng)納入工作重點(diǎn)，研究調(diào)整新的信用政策，努力提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)效率。

3．謹(jǐn)慎對(duì)待應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)換問題，雖然應(yīng)收票據(jù)具有更強(qiáng)的追索權(quán)，但公司為及時(shí)變現(xiàn)應(yīng)急應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，會(huì)承擔(dān)高額的貼現(xiàn)息。另外，公司可通過抵押或讓售業(yè)務(wù)將應(yīng)收賬款變現(xiàn)，這些雖然都可以解決公司的燃眉之急，但都會(huì)給公司帶來額外的負(fù)擔(dān)，并增加業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)，不利于公司的健康發(fā)展。

4．進(jìn)一步完善收賬政策，公司在制定收賬政策時(shí)，要在增加收賬費(fèi)用與減少壞賬損失、減少應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本之問進(jìn)行比

較、權(quán)衡，以前者小于后者為基本目標(biāo)，掌握好寬嚴(yán)界限，擬定可取的收賬計(jì)劃。

(三)應(yīng)收賬款的催收措施

1．公司內(nèi)部對(duì)應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)管理，在中小公司，應(yīng)收賬款的規(guī)模較小，公司的財(cái)務(wù)部門通常只是向業(yè)務(wù)員提示應(yīng)收賬款即將到期或已經(jīng)逾期的期限，并為業(yè)務(wù)員提供業(yè)務(wù)發(fā)生的有關(guān)原始單據(jù)，供業(yè)務(wù)員催款使用。但在大的集團(tuán)公司，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該設(shè)立專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理。同時(shí)財(cái)務(wù)部門協(xié)助有關(guān)部門制定收回欠款的獎(jiǎng)勵(lì)制度，加速逾期賬款回收。

2．定期分析應(yīng)收款賬齡以便及時(shí)收回欠款，一般來講，逾期時(shí)問越長，越容易形成壞賬。所以財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期分析應(yīng)收賬款賬齡，向相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款賬齡數(shù)據(jù)及比率，催促相關(guān)業(yè)務(wù)部門收回逾期的賬款。財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門都應(yīng)把逾期的應(yīng)收賬款作為工作的重點(diǎn)，分析逾期的內(nèi)容有：客戶的信用品質(zhì)發(fā)生變化了嗎、還是因?yàn)槭袌?chǎng)變化，客戶的財(cái)務(wù)資金狀況因什么原因惡化等等?？紤]每一筆逾期賬款產(chǎn)生的原因，采取相應(yīng)的收賬方法。

第二篇：應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理

應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理

【摘要】應(yīng)收賬款管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要內(nèi)容。如果應(yīng)收賬款管理不善，企業(yè)會(huì)長期深陷 “三角債”的困擾之中，要避免這一問題，必須從源頭進(jìn)行管理和控制。

【關(guān)鍵詞】信用政策 風(fēng)險(xiǎn)管理 應(yīng)收賬款

“水能載舟，亦能覆舟”，應(yīng)收賬款既能令企業(yè)銷售大增，市場(chǎng)占有率提高，亦能讓企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)不靈、運(yùn)營癱瘓的痛苦中。那么如何使應(yīng)收賬款發(fā)揮正向的作用，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？企業(yè)應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行事前、事中和事后的全過程控制。

一、源頭控制，壓縮應(yīng)收賬款發(fā)生的額度與頻率

當(dāng)賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)入買方市場(chǎng)后，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，迫使企業(yè)采用各種手段擴(kuò)大銷售或承攬工程。一些企業(yè)為了達(dá)到推銷產(chǎn)品或承攬工程的目的，往往不收款或收取一部分款項(xiàng)，憑印象、情誼或經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)，擅自發(fā)出約定貨物或墊資開工，等到有關(guān)部門核對(duì)庫存商品或結(jié)算時(shí)，應(yīng)收賬款已經(jīng)發(fā)生。對(duì)方企業(yè)在經(jīng)營中一旦發(fā)生變故，陷入困境或故意拖欠，或當(dāng)事人發(fā)生變更，應(yīng)收賬款的回收難度將增大，企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)隨之上升。因此，必須從源頭上減少這類資金的發(fā)生、占用。

這就要求企業(yè)建立完善客戶資信調(diào)查評(píng)估制度，加強(qiáng)對(duì)往來客戶、長期往來客戶的內(nèi)部評(píng)估，通過各種渠道了解和確定客戶的信用等級(jí)，然后決定是否向客戶提供商業(yè)信用及賒銷限額。在進(jìn)行內(nèi)部資信評(píng)估時(shí)，通常以預(yù)期的壞賬損失率作為信用判別標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)資信狀況較差的企業(yè)，信用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)從嚴(yán)，這樣才能有效地防止由于過度賒銷導(dǎo)致超過客戶的實(shí)際支付能力而使企業(yè)蒙受損失。

二、動(dòng)態(tài)跟蹤，分析、強(qiáng)化日常監(jiān)督和管理

當(dāng)企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款后，應(yīng)該經(jīng)常對(duì)所持有的應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與分析，及時(shí)作出科學(xué)決策。對(duì)于放賬公司而言，要隨時(shí)了解公司在某個(gè)時(shí)間段發(fā)放的賬款金額有多少、在信用期內(nèi)的客戶有多少家、超過信用期的客戶有多少家。

要確保企業(yè)應(yīng)收款有效回收，就必須建立動(dòng)態(tài)的客戶資信評(píng)審機(jī)制和賬款跟蹤管理體系。應(yīng)做到月評(píng)、季評(píng)、年審，做好賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警工作，挖掘出資信好、高價(jià)值的客戶，施予優(yōu)惠的信用政策；剔除資信差、低價(jià)值客戶，或給予更嚴(yán)格的賬款管理。惟有這樣動(dòng)態(tài)的客戶資信評(píng)審和賬款跟蹤才能保障企業(yè)營銷風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

三、及時(shí)清對(duì)，嚴(yán)格催收

企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)采取各種措施，盡量爭(zhēng)取按期回收款項(xiàng)，避免因?yàn)橥锨窌r(shí)間過長而發(fā)生壞賬。為此企業(yè)應(yīng)制定出合理的清對(duì)、催收辦法。

1、加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常動(dòng)態(tài)狀況的傳遞與報(bào)送

應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)每間隔一定時(shí)間，以文書、表格形式向有關(guān)部門、責(zé)任經(jīng)辦人員和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)傳遞應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)信息，最好是一月一次（甚至更短），督促和提示上述有關(guān)人員及部門催收。對(duì)逾期未結(jié)清的應(yīng)收賬款通報(bào)的時(shí)間應(yīng)更短。

2、關(guān)注往來客戶的經(jīng)營情況，加強(qiáng)日常詢證

企業(yè)要隨時(shí)注意了解業(yè)務(wù)往來單位的經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況及人員的變動(dòng)情況，做到心中有數(shù)，以防止由于對(duì)方單位的突然變故、經(jīng)營失策及有關(guān)人員的變動(dòng)可能造成的應(yīng)收款無法回收的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門要會(huì)同業(yè)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的對(duì)方單位定時(shí)發(fā)送詢證函，核實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性、完整性并確保訴訟的時(shí)效性，防止應(yīng)收款項(xiàng)體外循環(huán)的發(fā)生，堵塞違法違規(guī)行為及防止法律訴訟收債的失效。

3、建立定期和客戶對(duì)賬制度，動(dòng)態(tài)跟蹤，果斷決策

企業(yè)要建立定期和客戶對(duì)賬制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)同有關(guān)的管理部門對(duì)企業(yè)所持有的應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤分析。對(duì)于客戶比較多的企業(yè)，其管理部門應(yīng)該每日打印出會(huì)計(jì)賬上的全部接近到期的應(yīng)收賬款記錄，并至少每周將逾期應(yīng)收賬款記錄分析一次，并利用信息系統(tǒng)設(shè)置應(yīng)收款預(yù)警程序，及時(shí)獲取提示信號(hào)，提出處理意見。一般情況下，應(yīng)要求客戶還清前欠款后，才允許有新的賒欠。如果發(fā)現(xiàn)欠款逾期未還或欠款額度加大，應(yīng)斷然采取措施，通知有關(guān)部門停止供貨。

4、建立責(zé)任中心，將催收業(yè)績納入績效考核

建立以業(yè)務(wù)人員為主，財(cái)務(wù)監(jiān)察人員為輔的催收欠款責(zé)任中心，將收回遠(yuǎn)期陳欠和控制壞賬納入績效考核中，增強(qiáng)銷售人員對(duì)清理和催收陳賬的積極性。

5、針對(duì)不同的客戶關(guān)系，采取靈活的催收政策

對(duì)遠(yuǎn)期近期應(yīng)收賬款清理陳賬未動(dòng)的區(qū)域，應(yīng)限制發(fā)貨或拒絕發(fā)貨，并加大催收力度：對(duì)有償債能力卻不履行償債義務(wù)，人為發(fā)生的賴賬，應(yīng)在訴訟有效期內(nèi)運(yùn)用法律手段來解決，以避免喪失追訴權(quán)，造成壞賬損失；對(duì)欠賬部門確實(shí)無力支付的，企業(yè)可以在了解其抵債物品的價(jià)格、質(zhì)量和銷售的情況下，采取物質(zhì)抵款，也可以要求客戶開出等值的商業(yè)承兌匯票，以抵消應(yīng)收賬款，早日變現(xiàn)；對(duì)能在約定期限內(nèi)償還貨款的客戶，可以給予一定的折扣優(yōu)惠，以鼓勵(lì)客戶及早償還貨款。

【參考文獻(xiàn)】

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[2] 張永旺：淺談企業(yè)應(yīng)收賬款的控制途徑[J].財(cái)會(huì)月刊, 2003(4)

[3] 謬飛翔：應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)淺析[J].財(cái)會(huì)通訊, 2003(3)（發(fā)布時(shí)間:2008-08-13）

第三篇：應(yīng)收賬款的日常管理

應(yīng)收賬款的日常管理

應(yīng)收賬款是指企業(yè)在賒銷商品、提供勞務(wù)過程中形成的應(yīng)向客戶收取、但尚未收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款是企業(yè)一項(xiàng)十分常見而且又非常重要的資產(chǎn)，應(yīng)收賬款管理和催收直接影響到企業(yè)的現(xiàn)金流量及其經(jīng)營狀況，甚至直接影響到企業(yè)的生死存亡?，F(xiàn)實(shí)中好多企業(yè)缺錢，正是因?yàn)閷?duì)應(yīng)收賬款缺乏管理造成的。甚至有的企業(yè)由于對(duì)應(yīng)收賬款缺乏有效的管理和催收，缺錢就靠貸款，以致債臺(tái)高筑，最終現(xiàn)金流斷裂，使企業(yè)倒閉。本文主要介紹一下應(yīng)收賬款的日常管理。一，做好應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)性工作。

1、首先強(qiáng)調(diào)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的法律盡職調(diào)查。企業(yè)管理者唯有事先制定有效的保護(hù)措施，方能確保把失誤和風(fēng)險(xiǎn)降至最低，這就是我們要對(duì)客戶的信用有一定的把握。所以企業(yè)信用管理是企業(yè)銷售部門向客戶發(fā)放信用的唯一依據(jù)，評(píng)價(jià)客戶信用差的不符合標(biāo)準(zhǔn)的我們將不對(duì)其進(jìn)行賒銷。法務(wù)部門對(duì)目標(biāo)企業(yè)主體、業(yè)績、市場(chǎng)主體關(guān)系、與政府關(guān)系等方方面面進(jìn)行法律調(diào)查并提供給財(cái)務(wù)部門及業(yè)務(wù)部門是非常必須的。

2、要建立客戶信用檔案。企業(yè)法務(wù)做好目標(biāo)企業(yè)的盡職調(diào)查，財(cái)務(wù)部門與法務(wù)及業(yè)務(wù)部門一同研究制定客戶信用檔案，制定一套完整的信用記錄，并對(duì)其信用狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)的調(diào)查分析。在信用標(biāo)準(zhǔn)的決策過程004km.cn 催天下 讓失信人寸步難行

中，放寬信用標(biāo)準(zhǔn)會(huì)擴(kuò)大銷售，可以增加銷售收入，但是平均收賬期會(huì)延長，從而增加時(shí)間價(jià)值成本及機(jī)會(huì)成本，壞賬成本也會(huì)由此增加。因此，信用標(biāo)準(zhǔn)的決策應(yīng)綜合考慮這些因素的影響，一般可以將不同方案的新增銷售收入，扣除由此增加的機(jī)會(huì)成本、壞賬成本、管理成本、利潤最大為最優(yōu)方案。那么催收應(yīng)收帳款也應(yīng)當(dāng)據(jù)不同的信用檔案情況，采取不同的收賬政策。此項(xiàng)工作應(yīng)當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門牽頭，與法務(wù)及業(yè)務(wù)部門形成常規(guī)化有效機(jī)制。

3、嚴(yán)格內(nèi)部控制制度，建立一套完整的賒銷制度。由財(cái)務(wù)部門賦予業(yè)務(wù)部門一定的審批權(quán)限，超過權(quán)限必須由財(cái)務(wù)部門或更高的管理層審批。業(yè)務(wù)部門不同級(jí)別的人員有不同金額的審批權(quán)限，各經(jīng)辦人員只能在各自的額度審批權(quán)限審批，超過限額的，必須請(qǐng)示上一級(jí)負(fù)責(zé)人同意。

4、落實(shí)應(yīng)收賬款催收責(zé)任制。為了防止銷售人員片面追求完成銷售任務(wù)而強(qiáng)銷盲銷，銷售人員是應(yīng)收賬款催收的第一責(zé)任人，每個(gè)銷售人員必須對(duì)每一項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)從簽訂合同到收回資金全過程負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)主管對(duì)此承擔(dān)連帶責(zé)任。并與其經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，直至收回資金為止。銷售部負(fù)責(zé)人應(yīng)監(jiān)督業(yè)務(wù)員及時(shí)收回貨款，是應(yīng)收賬款回收的最終負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄，是應(yīng)收賬款回收的監(jiān)督部門。因基礎(chǔ)性工作的質(zhì)量與其有關(guān)，所以對(duì)應(yīng)收款收回有考核獎(jiǎng)懲機(jī)制。應(yīng)收賬款的日常管理

004km.cn 催天下 讓失信人寸步難行

第一、設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬

即在總分類賬的基礎(chǔ)上，再按信用客戶的名稱設(shè)置明細(xì)分類賬，詳細(xì)地、序時(shí)地記載與各信用客戶的往來情況。這樣既可以實(shí)時(shí)關(guān)注欠款客戶的付款情況，又可以將此作為分析客戶信用程度的依據(jù)。

第二、編制賬齡分析表，建立應(yīng)收賬款預(yù)警制度，定期分析應(yīng)收賬款賬齡。一般來說，應(yīng)收賬款賬齡最長，其催收難度越大，催回的可能性也越小。因此，做好應(yīng)收賬款的賬齡分析工作，顯得尤為重要。編制賬齡分析表，如果分析結(jié)果顯示，企業(yè)的賒銷客戶中，有相當(dāng)大一部分是在信用期外付款，且逾期時(shí)間較長，則必須馬上采取行動(dòng)，調(diào)整企業(yè)信用政策，重新梳理賒銷客戶，努力提高收現(xiàn)效率，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。第三、建立定期拜訪客戶制度。

定期拜訪客戶，不但可以及時(shí)了解客戶的需求及客戶對(duì)企業(yè)提供產(chǎn)品及服務(wù)的意見，還可以加深買賣雙方對(duì)合同條款理解上的偏差，防止因理解有誤造成的合同履行上的障礙。

第四、密切關(guān)注客戶動(dòng)態(tài)，做好應(yīng)收賬款的跟蹤、監(jiān)控工作。密切關(guān)注客戶動(dòng)態(tài)，目的是為了盡早發(fā)現(xiàn)客戶在資金、經(jīng)營或產(chǎn)權(quán)方面所出現(xiàn)的重大變化或即將發(fā)生的一些征兆和跡象，一旦客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難或支付不足的現(xiàn)象，好立即采取行動(dòng)催繳欠款。這方面需要做的是：004km.cn 催天下 讓失信人寸步難行

通過各種信息渠道，對(duì)客戶今后的經(jīng)營情況和償付能力，尤其是對(duì)大額賒銷客戶的經(jīng)營狀況及產(chǎn)權(quán)情況，及時(shí)地進(jìn)行追蹤分析，及時(shí)了解客戶的現(xiàn)金持有情況及周轉(zhuǎn)情況，防止客戶由于陷入經(jīng)濟(jì)糾紛或其他突發(fā)事件而面臨償債不能或倒閉、破產(chǎn)等現(xiàn)象，一旦出現(xiàn)這些跡象，應(yīng)及時(shí)采取催款行動(dòng)或提起訴訟。

四、加強(qiáng)企業(yè)信用管理，嚴(yán)格信用審批。

信用管理是指企業(yè)為提高競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)占有率而進(jìn)行的以信用銷售為主要管理內(nèi)容的管理活動(dòng)。

以上就是應(yīng)收賬款的日常管理的介紹，應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項(xiàng)重要流動(dòng)資產(chǎn)，也是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)較大的資產(chǎn)。完善企業(yè)應(yīng)收賬款管理機(jī)制，對(duì)加快貨款回收、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營效益具有重要意義。催天下為債權(quán)企業(yè)提供應(yīng)收賬款的催收服務(wù)，催天下是一家欠款催收技術(shù)服務(wù)平臺(tái)，提供機(jī)器人催款，律師催款，律師函追討欠款，催收機(jī)構(gòu)追討欠款，避免債權(quán)人和債務(wù)人的直接接觸，合法合規(guī)的為債權(quán)企業(yè)清理債權(quán)債務(wù)。

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第四篇：應(yīng)收賬款日常管理細(xì)則

應(yīng)收賬款日常管理細(xì)則

1.應(yīng)收賬款的日常管理包括：針對(duì)已售貨物產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)

控和及時(shí)提醒催促付款的過程，同時(shí)應(yīng)考慮“已售未提”、“貨到收款”及退換貨的應(yīng)收賬款回收核銷等情況。

2.應(yīng)收賬款產(chǎn)生后，客服部信用管理工作組必須每日將前日系統(tǒng)所

發(fā)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行必要的篩選和分析，主要找出由于賒銷而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，剔除“已售未提”及退換貨等情況，但是需將“已售未提”及退換貨的明細(xì)列在實(shí)際應(yīng)收賬款明細(xì)列表中，并于每日下午3時(shí)前提交給財(cái)務(wù)部。由于“貨到收款”的情況可以直接在ERP系統(tǒng)上反映，該部分由財(cái)務(wù)部直接監(jiān)控。

3.財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將實(shí)際應(yīng)收賬款狀況通知各營銷人員，以便做好催

促貨款回收的工作。

4.應(yīng)收賬款的產(chǎn)生發(fā)生在物權(quán)轉(zhuǎn)移的同一時(shí)間。一旦貨物發(fā)出，則

應(yīng)收賬款產(chǎn)生，同時(shí)相應(yīng)的監(jiān)控及催收工作即開始跟進(jìn)。銷售部的跟進(jìn)工作如下：

《發(fā)貨單》開出后，銷售人員需要第一時(shí)間與客戶聯(lián)系，說明貨物發(fā)出的時(shí)間和預(yù)計(jì)到達(dá)的時(shí)間，并與客戶確認(rèn)貨物接收的相關(guān)事宜。

在確認(rèn)貨物發(fā)出后3日內(nèi)，銷售人員要與物流部門確認(rèn)客戶是否簽收貨物，確認(rèn)后要及時(shí)與客戶聯(lián)系，確定貨物是否有破損和質(zhì)量問題，要對(duì)客戶提出的產(chǎn)品質(zhì)量問題或者服務(wù)上的質(zhì)疑及時(shí)跟進(jìn)解決。每月規(guī)定期內(nèi)，銷售人員根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的資料將《對(duì)賬單》及

相應(yīng)的《付款通知書》傳真、電郵或郵寄的方式交給客戶，并之后與客戶確認(rèn)是否收到有關(guān)資料，做好對(duì)賬工作，提醒客戶按時(shí)付款。客戶賒銷貨款到期前3日，銷售人員再次聯(lián)系客戶，確定款項(xiàng)是否已經(jīng)匯出，如未匯出，則再次提醒客戶及時(shí)付款。如此時(shí)客戶提出不能及時(shí)付款，則要求對(duì)方提供書面理由，并提交《還款計(jì)劃書》。根據(jù)財(cái)務(wù)部的應(yīng)收賬款回收記錄，如果客戶貨款在到期日依然未能到賬，營銷應(yīng)及時(shí)與該客戶進(jìn)行溝通確認(rèn)對(duì)方是否已經(jīng)付款：如果客戶表示已辦理匯款，款項(xiàng)在途，則要求對(duì)方傳真銀行匯款回執(zhí)，以便備查；如果對(duì)方此時(shí)表示無法付款或要求延遲付款，則要求對(duì)方提交書面理由及《還款計(jì)劃書》并告知我司對(duì)拒付或延付貨款是不可接受的，然后對(duì)該客戶啟動(dòng)追收程序。

第五篇：應(yīng)收賬款日常管理制度

應(yīng)收賬款日常管理制度2篇

1.總則

1.1為加強(qiáng)對(duì)公司資金的管理，及時(shí)回收賬款，制定本辦法。

1.2各部門要定期檢查銷貨收入資金回籠情況，對(duì)沒有及時(shí)回收之貨款，要登記造冊(cè)，安排專人催欠。

2.應(yīng)收款的范圍

應(yīng)收款包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。

3.管理部門

應(yīng)收賬款的管理部門為財(cái)務(wù)部。

4.信譽(yù)調(diào)查

4.1賒銷商品前，銷售人員應(yīng)對(duì)客戶作信用調(diào)查，并報(bào)告銷售主管。賒銷金額在____萬元以上的，應(yīng)由總經(jīng)理決定是否賒銷。

4.2賒銷產(chǎn)品時(shí)可以要求客戶提供相應(yīng)的擔(dān)保。如果是財(cái)產(chǎn)抵押擔(dān)保，對(duì)抵押物應(yīng)當(dāng)辦理登記。

5.應(yīng)收賬款報(bào)告

5.1應(yīng)收賬款實(shí)行每月向主管經(jīng)理報(bào)告一次制度。各單位于每月3日將上一個(gè)月的應(yīng)收賬款情況報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司主管經(jīng)理。

5.2應(yīng)收賬款報(bào)告的內(nèi)容包括欠款單位、欠款數(shù)額、欠款時(shí)間、經(jīng)辦人、是否發(fā)出催債的書面通知等。

6.催款責(zé)任

6.1財(cái)務(wù)部對(duì)到期應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)書面通知該賬款的經(jīng)辦人。由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催討賬款。

6.2經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)每旬向財(cái)務(wù)部報(bào)告一次催款情況。應(yīng)收賬款到賬后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)銷賬。

7.問題賬款的處理

7.1對(duì)于欠賬人賴賬不還的，應(yīng)當(dāng)在訴訟時(shí)效期間內(nèi)依據(jù)合同的規(guī)定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會(huì)提起仲裁。采取法律手段催討欠款的，由財(cái)務(wù)部提出方案，報(bào)公司經(jīng)理會(huì)議決定。

7.2因經(jīng)辦人的責(zé)任導(dǎo)致應(yīng)收賬款超過訴訟時(shí)效而喪失勝訴權(quán)的，由經(jīng)辦人承擔(dān)法律責(zé)任。

8.壞賬準(zhǔn)備金

公司按期對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備金。當(dāng)應(yīng)收賬款被確認(rèn)為壞賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準(zhǔn)備金，同時(shí)轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款金額。

9.壞賬準(zhǔn)備金的提取比例

10.業(yè)務(wù)員收款

10.1業(yè)務(wù)員收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日?qǐng)?bào)一式四份：一份自留，三份交財(cái)務(wù)部。

10.2收取支票的，業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)審核支票記載的金額、發(fā)票人的圖章、發(fā)票的年月日、付款地等項(xiàng)目是否齊全、清晰。金額是否大寫，如果支票不符合規(guī)定，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方更換。

10.3業(yè)務(wù)員對(duì)于應(yīng)收賬款的回收負(fù)有責(zé)任的，逾期收款扣除相應(yīng)的工作業(yè)績：

10.3.1超過30日的，扣該票金額20%的業(yè)績;

10.3.2超過60日的，扣該票金額40%的業(yè)績;

10.3.3超過90日的，扣該票金額60%的業(yè)績;

10.3.4超過120日的，扣該票金額80%的業(yè)績;

10.3.5超過140日以上的，扣該票金額100%的業(yè)績。

11.問題賬款的內(nèi)部處理程序

11.1問題賬款是指本公司營業(yè)人員于銷貨過程中所發(fā)生的被騙、被倒賬、收回票據(jù)無望、無法如期兌現(xiàn)全部或者部分貨款的情況。

11.2問題賬款發(fā)生后，該單位應(yīng)在2日內(nèi)，據(jù)實(shí)填妥問題賬款報(bào)告書，并檢附有關(guān)證據(jù)資料等，依程序呈請(qǐng)單位主管審查并簽注意見后，轉(zhuǎn)呈法律顧問處協(xié)調(diào)處理。

11.3法律顧問處在收到報(bào)告后，應(yīng)于2日內(nèi)與經(jīng)辦人、單位主管會(huì)商處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，法律顧問處派人協(xié)助經(jīng)辦人處理。

11.4問題賬款發(fā)生后，單位未在2日內(nèi)報(bào)法律顧問處處理的，逾期15日，仍未提出的，由單位自己負(fù)責(zé)處理。

12.本辦法自發(fā)布之日起施行。

附：

企業(yè)應(yīng)收賬款是指企業(yè)在賒銷、提供勞務(wù)后應(yīng)得收入，或者其他應(yīng)收款項(xiàng)。它是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的組成部分，在企業(yè)與欠款人之間形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系。制定企業(yè)賬款管理辦法的目的是要保證及時(shí)回收資金，加速企業(yè)資金的良性循環(huán)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費(fèi)用及財(cái)務(wù)損失。

企業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：應(yīng)收賬款的登記、管理;收款辦法;問題賬款的處理;呆賬死賬的列銷以及在收款過程中的獎(jiǎng)勵(lì)制度等。

制定該辦法應(yīng)當(dāng)注意的問題包括：

1.明確催收應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)以國家相關(guān)的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章為依據(jù)，制定具體的切實(shí)可行的措施，保障企業(yè)資金及時(shí)回收。

2.要結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，明確應(yīng)收賬款的責(zé)任人。在獎(jiǎng)勵(lì)方面要具體、具有操作性。

3.要注意訴訟時(shí)效，防止超過訴訟時(shí)效而導(dǎo)致債權(quán)主張不能得到支持。

企業(yè)應(yīng)收帳款管理制度

為保證公司能最大可能的拓展市場(chǎng)以利于銷售，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，規(guī)范應(yīng)收帳款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對(duì)應(yīng)收帳款在售前、售中、售后進(jìn)行有效控制，特制定本制度。

一、銷售、財(cái)務(wù)的監(jiān)管

(一)、在銷售合同中明確各項(xiàng)條款

在與客戶簽訂銷售合同時(shí)，要注意以下事項(xiàng)，以避免日后處理應(yīng)收帳款時(shí)與客戶產(chǎn)生分歧而帶來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：

1、要嚴(yán)格檢查以杜絕無效合同的出現(xiàn)。簽訂合同要符合“三性”(合法性、真實(shí)性、可行性)和

“五審查”(對(duì)方主體是否合格、授權(quán)代理是否合法、資信是否保證、經(jīng)營范圍是否超出、合同結(jié)算方法和法定程序是否符合規(guī)定)。

2、明確各項(xiàng)交易條件，如：價(jià)格、付款方式、付款日期(特別交待付款日期，如收款期到期時(shí)能批復(fù)付款的決定人一定要注明，以防對(duì)方互相推托而推遲付款期)、發(fā)票的開具事項(xiàng)、技術(shù)要求、運(yùn)輸情況等;

3、明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任;

4、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂;

5、加蓋客戶的合同專用章(避免個(gè)體行為的私章或簽字);

(二)、定期的財(cái)務(wù)對(duì)帳

財(cái)務(wù)要形成定期的對(duì)帳制度，每個(gè)月必須同客戶核對(duì)一次帳目，以免造成單據(jù)、金額等方面的誤差，給應(yīng)收帳款的管理帶來困難，避免雙方財(cái)務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死帳現(xiàn)象。同時(shí)，對(duì)帳之后要形成具有法律效應(yīng)的文書，如客戶加蓋公章回傳等，而不是口頭承諾。

(三)、減少賒銷運(yùn)作方式

銷售人員為了迅速占領(lǐng)市場(chǎng)，或?yàn)榱送瓿射N售目標(biāo)而采取賒銷結(jié)賬的運(yùn)作模式。這種銷售模式是客戶拖欠應(yīng)收貨款的土壤，并極易造成呆、死帳的出現(xiàn)。我們已制訂了相應(yīng)的銷售獎(jiǎng)勵(lì)政策，鼓勵(lì)銷售人員采取現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷的方式。

(四)、建立信用評(píng)定、審核制度

在實(shí)際工作中，真正能夠做到現(xiàn)款現(xiàn)貨的客戶很少，我們要建立信用評(píng)定、審核制度，對(duì)不同的客戶給予不同的信用額度和期限。對(duì)客戶的信用管理要采取動(dòng)態(tài)的管理辦法，即每月根據(jù)前期合作情況，對(duì)客戶的信用情況重新評(píng)定。

二、客戶資信管理制度

(一)、信息管理基礎(chǔ)工作的建立

信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案，一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后，一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人。

1、客戶信息檔案包括：

A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶的訪問收集而來;

B、客戶特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點(diǎn)等;

C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況;

D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、賬務(wù)狀況、信用狀況等。

2、公司根據(jù)用戶信息檔案、歷史交易記錄、年交易額等，對(duì)客戶實(shí)行分類管理，劃分為A、B、C、D四類。具體分類標(biāo)準(zhǔn)如下：

A類用戶：商業(yè)信譽(yù)良好，嚴(yán)格執(zhí)行供銷合同，貨款及時(shí)歸還。

B類用戶：商業(yè)信譽(yù)一般，無不良商業(yè)信用記錄，資產(chǎn)質(zhì)量欠佳，現(xiàn)金支付能力不穩(wěn)定，基本能按合同執(zhí)行，偶有拖欠貨款記錄，經(jīng)催收能歸還。

C類用戶：業(yè)務(wù)量占公司總業(yè)務(wù)量比例很小，但又必須保持業(yè)務(wù)往來關(guān)系之客戶，必須采取款到發(fā)貨。

D類用戶：產(chǎn)生遺留拖欠貨款，必須及時(shí)清欠之客戶。

3、簽約時(shí)要對(duì)銷售合同的各項(xiàng)條款進(jìn)行逐一審查核對(duì)，合同的每一項(xiàng)內(nèi)容，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問題的憑證。合同是解決應(yīng)收帳款追收的根本依據(jù)。

(二)、客戶發(fā)生欠款的危險(xiǎn)信號(hào)：

在日常經(jīng)營、管理中，客戶出現(xiàn)的一些信息，對(duì)應(yīng)收貨款的安全性是有警示作用的。如：

1.辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷;

2.頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加;

3.受到其他公司的法律訴訟;

4.公司財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性的回避;

5.付款比過去延遲;經(jīng)常超出最后期限;

6.多次破壞付款承諾;

7.經(jīng)常找不到公司負(fù)責(zé)人;

8.公司負(fù)責(zé)人發(fā)生意外;

9.公司決策層存在較嚴(yán)重的內(nèi)部矛盾，未來發(fā)展方向不明確;

10.公司有其他的不明確贏利的投資(投機(jī))如：股票、期貨等;

11.不正常的不回復(fù)電話;

12.開出大量的期票;

13.銀行退票(理由：余款不足);

14.應(yīng)收帳款過多，資金回籠困難;

15.轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁;

16.以低價(jià)拋售商品(低于供貨商底價(jià))

17.突然下過大的定單(遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力);

18.發(fā)展過快(管理、經(jīng)營不能同步發(fā)展)。

當(dāng)客戶出現(xiàn)以上危險(xiǎn)信息時(shí)，我們應(yīng)采取果斷、迅速的應(yīng)變措施，可以降低應(yīng)收帳款的回收風(fēng)險(xiǎn)。

三、銷售人員的監(jiān)管

(一)、加強(qiáng)銷售人員的原則性：

在實(shí)際的銷售管理過程中，我們會(huì)感覺到銷售人員總是幫助客戶向公司索要更多的利益。銷售人員如何處理公司與客戶的關(guān)系是一個(gè)重要的問題。我們經(jīng)常聽到：“雙方要達(dá)到共贏”，可是要真正做到這一點(diǎn)談何容易!所以銷售人員在同客戶維持良好的客情關(guān)系的同時(shí)，一定要加強(qiáng)他們的原則性，也就是銷售人員的同情心和職業(yè)道德之間的關(guān)系，不折不扣的執(zhí)行公司制定的銷售政策(應(yīng)收帳款管理制度)。

(二)、加強(qiáng)銷售人員的回款意識(shí)：

我們應(yīng)該讓銷售人員培養(yǎng)成良好的習(xí)慣：貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負(fù)責(zé)人，預(yù)知其結(jié)款日期;期限前三天確定結(jié)款日期，如自己不能如約，應(yīng)通知對(duì)方自己的某一位同事會(huì)前往處理，如對(duì)方不能如約，應(yīng)建議對(duì)方授權(quán)其他人跟進(jìn)此款;在結(jié)款日一定按時(shí)前往拜訪。

1、因?yàn)闀r(shí)間是欠款者的保護(hù)傘，時(shí)間越長，追收成功率越低

2、最后收款期限

a、客戶拖欠之日數(shù)，不應(yīng)超過回款期限的1/3;如超過，應(yīng)馬上采取行動(dòng)追討;

b、如期限是30天，最后收款期限不能超過40天;

c、如期限是60天，最后收款期限不能超過80天;

d、如果不馬上追討，相當(dāng)于將回款的機(jī)會(huì)讓給別的公司，同時(shí)本公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)就相應(yīng)的提高。

(三)、加強(qiáng)銷售人員終端管理、維護(hù)能力：

建立一套行之有效的終端維護(hù)的管理辦法，不僅可以降低經(jīng)銷商的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保應(yīng)收貨款的安全;同時(shí)也可以提升銷售業(yè)績，提高公司形象、產(chǎn)品形象在客戶心目中的地位，這對(duì)及時(shí)清欠應(yīng)收帳款都是有益的。

(四)、提高銷售人員追款技巧：

銷售人員在成功追收帳款中扮演著很重要的角色，在日常工作中要加強(qiáng)銷售人員在這方面的培訓(xùn)：

1.運(yùn)用常識(shí);

2.追討函件;

3.豐富、完善的客戶資料檔案;

4.讓對(duì)方寫下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章;

5.與負(fù)責(zé)人直接接觸;

6.錄音;

7.向警方求助;

8.謹(jǐn)慎從事;

9.豐富自己財(cái)務(wù)、銀行等方面的知識(shí)，如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。

四、成功追收應(yīng)收帳款

(一)、應(yīng)收帳款的處理方法

1.銷售資料(收貨單據(jù)、發(fā)票等)是否齊備?內(nèi)容是否準(zhǔn)確無誤?

2.準(zhǔn)時(shí)給予文件;其實(shí)越早給客戶發(fā)票，貨款回收可能越早，同時(shí)要確認(rèn)對(duì)方收到發(fā)票，并在《往來文件簽收單》上簽字蓋章;

3.完善客戶跟進(jìn)制度：客戶接觸率與成功回收率是成正比的，越早與客戶接觸，與客戶開誠布公的溝通，被拖欠的機(jī)會(huì)越低;

4.定期探訪：如客戶到期付款，應(yīng)按時(shí)上門收款，或電話催收;即使是過期一天，也應(yīng)馬上追收，不應(yīng)有等待的心理;

5.建立形象：客戶是需要教育的，一定要給予客戶一個(gè)正確的觀念：我們對(duì)所有欠款都是非常嚴(yán)肅的，是不能夠容忍被拖欠的;

6.服務(wù)精神：認(rèn)同及理解客戶的困難和投訴，同時(shí)可以利用自身的優(yōu)勢(shì)幫助客戶解決困難;

7.技巧訓(xùn)練：追收欠款是需要技巧的，如：電話技巧、上門拜訪技巧;同時(shí)應(yīng)了解客戶的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、個(gè)人背景等資料;

(二)、已被拖欠款項(xiàng)的處理方法

1.文件：檢查被拖欠款項(xiàng)的銷售文件是否齊備;

2.收集資料：要求客戶提供拖欠款項(xiàng)的原因，并收集資料以證明其正確性;

3.追討文件：建立帳款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預(yù)告、警告、律師信，按情況及時(shí)發(fā)出;

4.最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義;

5.行動(dòng)升級(jí)：將欠款交予較高級(jí)的管理人員處理，將壓力提升;

6.假起訴：成立公司內(nèi)部的法律部，以法律部的名義發(fā)出追討函件，警告容忍已經(jīng)到最后期限;

7.調(diào)節(jié)：使用分期付款、罰息、停止供貨等手段分期收回欠款;

8.要求協(xié)助：使用法律維護(hù)自己的利益。

(三)、對(duì)于呆/死帳的處理方法：

1.折讓

2.收回貨物

3.處理抵押品

4.尋求法律協(xié)助

5.訴訟保全式

五、應(yīng)收賬款交接制度

業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，凡離職的，應(yīng)在提前30日向公司提出申請(qǐng)，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，并填制應(yīng)收賬款交接單由交接人、接手人、經(jīng)理等人簽字。未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。

六、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。