第一篇：組級財務(wù)管理辦法(試行)

組級財務(wù)管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條

為促進(jìn)和規(guī)范組級財務(wù)管理工作規(guī)范化、制度化，根據(jù)《中華人民共和國村民委員會組織法》、《中華人民共和國會計法》和財政部《村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)制度》的規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條 村民委員會成立組級財務(wù)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由村支書任組長、村委會主任為副組長，其他村支兩委干部、村務(wù)監(jiān)督委員會、組長等為成員具體負(fù)責(zé)管理組級財務(wù)相關(guān)事務(wù)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)辦、財政所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

村務(wù)監(jiān)督委員會對村民小組級財務(wù)實(shí)行以委托代理制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作，即在堅持村民小組集體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán)、財務(wù)審批權(quán)、以各村民小組為基本核算單位、民主監(jiān)督機(jī)制不變的前提下，受村民小組委托，實(shí)行統(tǒng)一制度、統(tǒng)一票據(jù)管理、統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一公開方式、統(tǒng)一建檔管理。

第三條 村民小組設(shè)報賬會計（出納）一名。

第二章 財務(wù)預(yù)決算

第四條 村民小組財務(wù)活動實(shí)行預(yù)決算管理，堅持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則。

第五條 財務(wù)預(yù)算方案由村民小組委員會成員、代表、黨員會討論提出，經(jīng)村民小組戶主大會表決通過，報村（社區(qū)）備案并在組村公開欄中 1

公布。對于重大事項(xiàng)的表決如土地征收款項(xiàng)的分配等則需報駐村領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，并報鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)經(jīng)辦備案。

第三章 資金管理和資金控制

第六條 村民小組財務(wù)實(shí)行“村（社區(qū)）設(shè)專戶、分組核算、村（社區(qū)）管理村民小組使用”的管理辦法。嚴(yán)格實(shí)行賬款分離管理原則，現(xiàn)金管理由村民小組報賬會計（出納）負(fù)責(zé)，非出納人員不得管理現(xiàn)金。

第七條 村民小組向單位、個人收取的現(xiàn)金，以及各部門撥付給村民小組的專項(xiàng)資金，必須開具統(tǒng)一的收款收據(jù)，并在收到現(xiàn)金5日內(nèi)存入村民小組資金代管賬戶。不得直接用于開支，對因工作需要如一些“即收即付”資金，為簡化辦事程序需進(jìn)行“坐收坐支”的，應(yīng)先報村務(wù)監(jiān)督委員會負(fù)責(zé)人同意，在財務(wù)手續(xù)完善的情況下，可以由報賬員先行墊付并妥善保管收支票據(jù)。對于2000元以上的大額收入超過5日未存入規(guī)定賬戶的，則視為“挪用公款”。

第八條 不得私設(shè)“小金庫”。如發(fā)現(xiàn)私設(shè)“小金庫”，要沒收全部違紀(jì)金額，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。

不得公款私存、公款私借，村民小組負(fù)責(zé)人不得將集體資金出借給企事業(yè)單位和個人，如發(fā)現(xiàn)把集體資金私存或出借的，要限期追回并按銀行貸款利率計收利息，造成損失的由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償相應(yīng)的損失，觸犯法律的追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。

第九條 村民小組備用金核準(zhǔn)，由各村民小組根據(jù)各自的財務(wù)收支情況計劃測算，并報村務(wù)監(jiān)督委員會核準(zhǔn)，但不得超過2000元/組，村務(wù)監(jiān)督委員會按季劃撥，季末核銷，報賬員如不按時核銷，不得劃撥下季度備用金。

第十條 村務(wù)監(jiān)督委員會每次記賬時要與村民小組報賬員核算盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并將現(xiàn)金核查情況與財務(wù)收支情況一并進(jìn)行公示。發(fā)現(xiàn)差錯，要查明原因，并責(zé)令糾正，同時要將情況及時通報給相關(guān)負(fù)責(zé)人。

第四章 票證管理

第十二條 村民小組集體收入必須統(tǒng)一使用農(nóng)經(jīng)部門發(fā)放的三聯(lián)收款收據(jù)。村務(wù)監(jiān)督委員會要嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購制度，收款收據(jù)由報賬員領(lǐng)購、保管，收款收據(jù)要求連號開據(jù)使用，不得遺失、出借、涂改，并做到事項(xiàng)清楚、大小寫金額一致。嚴(yán)禁使用白條收費(fèi)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按收款金額的10%收取罰沒金。開具收款收據(jù)時要附齊合同文書等相關(guān)證明資料。

第十三條 嚴(yán)格規(guī)范支出票據(jù)管理。支出憑證要求內(nèi)容合法、事實(shí)清楚、手續(xù)齊備。支出票據(jù)盡可能地從收款方合法取得。

第五章 財務(wù)審批

第十四條 健全支出審批制度，規(guī)范審批手續(xù)。村民小組所有的支出單據(jù)必須取得有效的原始憑證，由經(jīng)手人和證明人寫明用途，財務(wù)主管負(fù)責(zé)審批。1000元以上的支出須由組代表（或組級理財小組）審核。村民小組的土地款收分配必須由駐村領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)（資金量大的要報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）主要領(lǐng)導(dǎo)審核），并附戶主簽名的分配協(xié)議、分配表及與之相應(yīng)合同。對于有異議的分配方案，村務(wù)監(jiān)督委員會應(yīng)暫緩撥付，并做好協(xié)調(diào)解釋工作。

第十五條 村民小組干部的誤工工資、通訊、交通費(fèi)等非生產(chǎn)性支出，實(shí)行限額控制。工資發(fā)放金額由各村民小組結(jié)合實(shí)際情況并召開戶主成員會或戶主代表會議討論確定，并報村務(wù)監(jiān)督委員會備案。組干部誤工工資應(yīng)據(jù)實(shí)登記，不得超過60元/天。

第十六條 村務(wù)監(jiān)督委員會根據(jù)村民小組備案的財務(wù)管理制度對財務(wù)收支票據(jù)進(jìn)行再次審核，對內(nèi)容不合法、事項(xiàng)不清的票據(jù)可以退回。

第六章 財產(chǎn)物資管理

第十七條

財產(chǎn)物資是村民小組集體的資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格管理。凡價值在300元以上，使用期限一年以上的工器具必須作為固定財產(chǎn)登記造冊。財產(chǎn)物資登記應(yīng)按名稱、規(guī)格、型號分別記錄，固定安裝的應(yīng)注明安裝地點(diǎn)，專人保管的要寫上保管人姓名。

第十八條 財產(chǎn)物資的流轉(zhuǎn)、租賃應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行公開招投標(biāo)，并及時公布招投標(biāo)情況。

第十九條 組內(nèi)興建農(nóng)田水利基礎(chǔ)建設(shè)、修建組級道路橋梁、植樹造林等集體公益事業(yè)。可以進(jìn)行“一事一議”籌資籌勞。

“一事一議”所籌資金歸集體所有。收取時，村民小組應(yīng)當(dāng)向出資人出具統(tǒng)一的收款收據(jù)。收取的資金由村財務(wù)監(jiān)督委員會代管。實(shí)行?？顚Ｓ茫瑢ｉT核算?！耙皇乱蛔h”項(xiàng)目完成后，要及時通報項(xiàng)目資金的籌集、使用、結(jié)余情況。

第七章 財務(wù)公開

第二十條 村民小組必須在人員集中的地方至少設(shè)立一處能防風(fēng)防雨的組務(wù)公開欄，及時公開組級財務(wù)和各項(xiàng)社會事務(wù)，保障村（居）民的知情權(quán)。公開內(nèi)容須先報村務(wù)監(jiān)督委員會審核備案，經(jīng)核實(shí)無誤后予以公開。

第八章 會計檔案管理

第二十一條 會計年（季）度終了后，財會人員應(yīng)及時按要求整理會計檔案，裝訂成冊，歸檔保管。保管期限不得少于10年，對重要憑證要進(jìn)行永久性保管。

第二十二條 本辦法由經(jīng)濟(jì)管理局負(fù)責(zé)解釋。第二十三條 本辦法自2014年1月1日起實(shí)施。

第二篇：財務(wù)管理辦法(試行)

大石頭林業(yè)有限公司財務(wù)管理辦法（試行）

一、財務(wù)核算

1、總則

（1）會計核算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。

（2）會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，資產(chǎn)計價采用歷史成本法。（3）固定資產(chǎn)折舊方法采用“平均年限法”。（4）存貨核算采用“加權(quán)平均法”。

（5）壞賬準(zhǔn)備提取比例為應(yīng)收款項(xiàng)的5%。（6）制造費(fèi)用分?jǐn)偘瓷a(chǎn)工人工資比例法。

2、如實(shí)反映財務(wù)狀況、經(jīng)營成果，當(dāng)期發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須進(jìn)賬核算，包括代收代付款項(xiàng)；不允許列支跨成本、費(fèi)用。

3、天保專項(xiàng)補(bǔ)助（森林管護(hù)費(fèi)、政社性支出）、中幼齡林撫育，發(fā)生的材料費(fèi)、電費(fèi)等必須單獨(dú)開具發(fā)票按成本費(fèi)用渠道進(jìn)行核算，資金由天保專戶支出，不與企業(yè)生產(chǎn)賬戶發(fā)生往來結(jié)算。

森林資源培育、植被恢復(fù)費(fèi)、營林生產(chǎn)、營林管理費(fèi)、木材生產(chǎn)、枝椏材生產(chǎn)發(fā)生的材料費(fèi)以及承包戶所用的材料費(fèi)，一律由企業(yè)生產(chǎn)賬戶進(jìn)行結(jié)算并支付資金，不允許在天保賬戶抵扣或結(jié)算。

4、產(chǎn)量驗(yàn)收單的提報

（1）木材、枝椏材生產(chǎn)量由生產(chǎn)處開據(jù)產(chǎn)量驗(yàn)收單，經(jīng)處長簽字，分管局長簽批后作為進(jìn)賬原始憑證，各生產(chǎn)單位根據(jù)此驗(yàn)收單做分配明細(xì)，同時生產(chǎn)處以表格形式匯總各單位產(chǎn)量抄送相關(guān)處（部）室。

（2）中幼齡林撫育、森林資源培育、植被恢復(fù)費(fèi)、營林生產(chǎn)的工作量由營林處開據(jù)工作量驗(yàn)收單，經(jīng)處長簽字，分管局長簽批后作為進(jìn)賬原始憑證，各生產(chǎn)單位根據(jù)此驗(yàn)收單做分配明細(xì)，同時營林處以表格形式匯總各單位工作量抄送相關(guān)處（部）室。

（3）所有生產(chǎn)項(xiàng)目的產(chǎn)量驗(yàn)收單、工資明細(xì)表、支付工資打卡明細(xì)表的人員名單必須一致。此項(xiàng)核對工作由報賬會計、核算

中心會計全權(quán)負(fù)責(zé)逐級審核。

5、各項(xiàng)表彰獎金及成本結(jié)余分成獎，不直接發(fā)放現(xiàn)金，由財務(wù)處通過內(nèi)部轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)到基層單位進(jìn)行工資性核算，報資金預(yù)算打卡支付。（主要是為防止漏扣個人所得稅，便于本單位工資總額匯總，規(guī)范財務(wù)核算）

6、涉稅核算：要求各單位嚴(yán)格執(zhí)行稅法有關(guān)規(guī)定，不得偷稅漏稅。

個人所得稅的計算：個人所得稅應(yīng)納稅所得額為：工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼包括獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助）。

職工承包應(yīng)納稅所得額：當(dāng)月工資+當(dāng)月承包所得-扣除費(fèi)用3500元。

外委承包應(yīng)納稅所得額：每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用其余額為應(yīng)納稅所得額。

7、發(fā)票：在企業(yè)生產(chǎn)賬戶核算的發(fā)票名稱為：長白山森工集團(tuán)大石頭林業(yè)有限公司XXX單位；在天保專戶核算的發(fā)票名稱為：大石頭林業(yè)局XXX單位；國投項(xiàng)目專戶核算的發(fā)票名稱為：大石頭林業(yè)局。所取得的發(fā)票必須日期、項(xiàng)目內(nèi)容、單價、金額、發(fā)票專用章等完整清晰，大小寫金額一致。

8、收據(jù)管理：各單位必須使用財務(wù)處統(tǒng)一印制的收據(jù)，財務(wù)處做好備案登記。開具收據(jù)時收款人、交款人必須簽字（要寫全稱，不能簡寫），交款事由等手續(xù)健全。

9、交財務(wù)的各種款項(xiàng)，必須填寫交款通知單，并由相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋所屬部門公章后方可開具收款收據(jù)。

10、財務(wù)每月20日為結(jié)賬日期，25日之前報送財務(wù)報表，并同時上報往來調(diào)節(jié)表及銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

11、自公司常委會研究干部調(diào)離（免）現(xiàn)工作崗位時起，不

得核銷前任負(fù)責(zé)人簽字的票據(jù)。

12、加強(qiáng)工資管理：執(zhí)行2014年9月19日勞動人事處、財務(wù)處聯(lián)合下發(fā)的“關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)工資總額管理的通知”。即實(shí)行工資總額匯總聯(lián)報制度，勞資、財務(wù)按月共同核對工資總額。

13、廠務(wù)公開制度

依據(jù)公司“五權(quán)”改革實(shí)施方案，實(shí)行廠務(wù)公開制度，涉及財務(wù)方面如成本、費(fèi)用支出等都要向職工群眾公開，接受職工的民主監(jiān)督。

二、資金管理辦法

（一）資金預(yù)算管理

總體原則：嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司計劃投資和財務(wù)預(yù)算管理制度，以集團(tuán)公司批復(fù)的資金總預(yù)算和月度資金預(yù)算為依據(jù)。

1、總預(yù)算按公司經(jīng)營計劃及本單位需要支付以前未支付的款項(xiàng)準(zhǔn)確上報財務(wù)處（具體上報時間財務(wù)處另行通知）。

2、月份預(yù)算（計劃內(nèi)）

（1）各處部室、基層單位，每月21日前向財務(wù)處報送次月資金收支預(yù)算（紙質(zhì)及電子表各一份）。

基層單位先由黨政領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽并加蓋單位公章，再由公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報送財務(wù)處。

機(jī)關(guān)處（部）室由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，并加蓋部門公章，方可報送財務(wù)處。

（2）財務(wù)處根據(jù)基層及各處室上報的月份資金預(yù)算進(jìn)行匯總，提報公司計劃投資和財務(wù)預(yù)算管理會議研究通過后，上報集團(tuán)公司批復(fù)，財務(wù)處將嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司批復(fù)的月份資金支出預(yù)算。各處部室上報的所轄行業(yè)資金收入預(yù)算，由牽頭部門負(fù)責(zé)催收。

3、月份預(yù)算外（計劃外）

財務(wù)處不直接受理，必須先經(jīng)過公司董事會議研究，財務(wù)處匯總提報公司計劃投資和財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過后，上報集團(tuán)公司批復(fù)，以集團(tuán)公司最終批復(fù)的為準(zhǔn)，辦公室將有關(guān)會議紀(jì)要復(fù)印相關(guān)內(nèi)容（蓋公章）送財務(wù)處備案。

4、各單位資金支出預(yù)算控制在全年預(yù)算計劃指標(biāo)之內(nèi)，資金收入以全年計劃指標(biāo)為基數(shù)（可以多實(shí)現(xiàn)收入）。

5、通過內(nèi)部轉(zhuǎn)賬到萬達(dá)供熱公司、亞光物資公司等改制企業(yè)的款項(xiàng)也必須嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算管理，按月將需轉(zhuǎn)賬金額報財務(wù)處（控制在預(yù)算內(nèi)）。

6、資金預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)：基層單位月末前向財務(wù)處報送本月及累計資金收支預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)表（紙質(zhì)及電子表各一份）。

（二）貨幣資金管理

1、在銀行開戶的單位，每月結(jié)賬前賬戶內(nèi)只允許保留余額1000元整，其余款項(xiàng)全部轉(zhuǎn)入公司基本賬戶。木材處仍然執(zhí)行2014年10月29日制定的《木材處財務(wù)核算管理制度》中的資金管理規(guī)定。

2、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)金的使用范圍主要包括以下內(nèi)容：

①職工工資、津貼； ②個人勞務(wù)報酬；

③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

④各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； ⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； ⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； ⑦結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出

⑧中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

除上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項(xiàng)的支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3、庫存現(xiàn)金限額為：財務(wù)處2000元，基層單位500元。

4、現(xiàn)金收支依照下列規(guī)定辦理：

①現(xiàn)金收入必須于當(dāng)日送存開戶銀行；

②支付現(xiàn)金時可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，但不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

③因采購地點(diǎn)不確定，交通不便，生產(chǎn)或市場急需，搶險救

災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)提出書面申請經(jīng)分管局長批準(zhǔn)后到財務(wù)處備案。

5、零星采購結(jié)算：購買個體工商戶商品需要支付現(xiàn)金時，必須提供個體工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資必須提供售貨方身份證復(fù)印件及收款收據(jù)或者村委會證明等相關(guān)原始憑證。

6、工程及勞務(wù)結(jié)算：依據(jù)簽訂的合同進(jìn)行支付：合同簽訂方是單位的，結(jié)算款必須以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給單位；合同簽訂方是個人的，由簽訂合同人出具本人身份證，方可進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算。

三、簽批程序

總體原則：根據(jù)長白山森工黨政聯(lián)發(fā)【2014】1號、大林公司聯(lián)字【2014】159號文件，依據(jù)集團(tuán)公司批復(fù)的月計劃投資和財務(wù)預(yù)算，資金支出由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審查，財務(wù)部門匯總，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核后支付。

各項(xiàng)財務(wù)支出必須由單位黨政領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽，對未進(jìn)行聯(lián)簽的票據(jù)一律不得在財務(wù)上列支。

1、成本、費(fèi)用進(jìn)賬簽批程序

（1）納入財務(wù)核算中心單位的成本、費(fèi)用進(jìn)賬簽批程序 報賬會計填制完成本、費(fèi)用報賬審批單后（附原始憑證），先由本單位黨政領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽，然后到財務(wù)核算中心進(jìn)行審核，核算中心會計審核簽字確認(rèn)后再由審計處事前審計及相關(guān)處室簽批，分管局長簽批后，核算中心會計方可進(jìn)行賬務(wù)處理（成本、費(fèi)用控制在計劃內(nèi)）。

（2）未納入財務(wù)核算中心單位的成本、費(fèi)用進(jìn)賬簽批程序 先由主管會計審核原始憑證，審核無誤后本單位黨政領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽，財務(wù)方可進(jìn)行賬務(wù)處理（成本、費(fèi)用控制在計劃內(nèi)）。

（3）機(jī)關(guān)各處（部）室費(fèi)用進(jìn)賬簽批程序

各處（部）室費(fèi)用核銷，先由處（部）室經(jīng)辦人員填寫原始憑證核銷匯總表，處（部）室負(fù)責(zé)人簽批，審計處事前審計，然后機(jī)關(guān)財務(wù)方可做賬務(wù)處理（費(fèi)用控制在計劃內(nèi)）。

2、資金支付簽批程序

（1）工資性（含獎金、五險一金、統(tǒng)籌外養(yǎng)老金等）資金支付程序

勞資處負(fù)責(zé)審核、匯總（按單位、計件、計時項(xiàng)目內(nèi)容分類列明細(xì)表），勞資處長簽批，再由公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核后支付。勞資處每月5號之前（節(jié)假日順延）必須將聯(lián)簽聯(lián)批后的工資匯總表報送財務(wù)處。

（2）各項(xiàng)核銷款資金支付程序

局機(jī)關(guān)及各基層單位開出內(nèi)部支票（基層單位開出的內(nèi)部支票必須有本單位黨政領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽），公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，財務(wù)部門匯總，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核后支付。

（3）賓館核銷公司承擔(dān)的餐費(fèi)、宿費(fèi)時，由辦公室統(tǒng)一匯總，辦公室主任簽字，公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、紀(jì)委書記、財務(wù)總監(jiān)審核后支付。

（4）取暖費(fèi)由計劃處牽頭，會同辦公室、棚改辦、企管處、審計處、紀(jì)委以及萬達(dá)供熱公司對局址由公司承擔(dān)的所有房屋取暖費(fèi)，進(jìn)行實(shí)際面積測量、匯總，財務(wù)作為入賬依據(jù)。

（5）在財務(wù)處直接列支成本、費(fèi)用以及上繳各種款項(xiàng)（含上繳稅金、利潤、保險費(fèi)等）支付資金的，由分管會計按有關(guān)文件、批件以及相關(guān)原始憑證為依據(jù)審核制票后，由審計處事前審計后，再由財務(wù)總監(jiān)簽批，財務(wù)部門匯總，董事長、黨委書記、總經(jīng)理審核后支付。

（6）綠化苗木公司、中草藥公司根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況需要資金時，依據(jù)資金預(yù)算提出資金申請，公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核后支付。

（7）福利費(fèi)支出

林場單位、地區(qū)單位在木材生產(chǎn)期為職工發(fā)放福利（如大米、白面、豆油），必須在預(yù)算內(nèi)并經(jīng)本單位黨政聯(lián)席會議研究通過，匯總發(fā)放明細(xì)表，場長、書記、工會主席聯(lián)簽，方可做為財務(wù)入賬依據(jù)。

（8）“三公（公務(wù)接待、公務(wù)用車、公務(wù)出國）經(jīng)費(fèi)”支出管理

強(qiáng)化內(nèi)部財務(wù)管理，規(guī)范公務(wù)接待、公務(wù)用車、公務(wù)出國，努力降低行政運(yùn)行成本，確保“三公”經(jīng)費(fèi)“零增長”,按集團(tuán)公司批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。

基層單位“三公經(jīng)費(fèi)（公務(wù)出國除外）”，必須有預(yù)算、有批文，并嚴(yán)格執(zhí)行黨政領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽，財務(wù)方可做賬務(wù)處理。

機(jī)關(guān)處(部)室“三公經(jīng)費(fèi)”支出也必須先有預(yù)算、相關(guān)批文，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、紀(jì)委書記、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)審聯(lián)簽后，財務(wù)方可做賬務(wù)處理。

四、財務(wù)檔案管理

1、各單位必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

2、凡需借閱會計檔案，必須經(jīng)出具相關(guān)證明經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)同意，由財務(wù)人員陪同辦理手續(xù)。查閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。需要復(fù)印會計檔案的，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)印。

3、各單位設(shè)立會計賬薄需要使用財務(wù)軟件的，必須經(jīng)財務(wù)處同意并備案方可使用。財務(wù)處、核算中心使用的用友財務(wù)軟件，各主管會計保管好用戶名和密碼，每月定期做好數(shù)據(jù)備份。

五、財務(wù)人員管理

1、財務(wù)人員實(shí)行委派制、崗位輪換制。

2、未取得會計從業(yè)資格證不允許上崗，會計憑證制票權(quán)由財務(wù)處指定。

3、基層單位財務(wù)專用章由本單位主管會計保管，法人名章由出納員保管，公司法人名章由財務(wù)處長保管。

4、財務(wù)人員不能兼任本單位勞資、材料員工作。出納員不得兼管稽核、銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對、各項(xiàng)往來核對、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登記工作。

5、對于有以下情況的財務(wù)人員一律調(diào)離財務(wù)工作崗位。⑴因違反財經(jīng)紀(jì)律受到行政、黨紀(jì)處分及刑事處罰的； ⑵因監(jiān)督不利，與單位負(fù)責(zé)人共同違反財經(jīng)紀(jì)律的；

⑶因工作不負(fù)責(zé)給單位造成重大經(jīng)濟(jì)損失的； ⑷有令不執(zhí)，政令不通的。

6、以內(nèi)審、外審以及各項(xiàng)財務(wù)檢查結(jié)果作為財務(wù)人員崗位輪換、調(diào)整的依據(jù)。由于責(zé)任心不強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平低，在檢查中兩次以上不合格的，財務(wù)處建議其調(diào)離財務(wù)隊(duì)伍。

7、建立信息反饋制度：對領(lǐng)導(dǎo)或部門交辦的工作要及時將進(jìn)展完成情況進(jìn)行匯報。

六、物資設(shè)備采購（含大宗物資）

（一）零星物資、小型設(shè)備采購

總體原則：單位或部門需要采購的物資設(shè)備必須納入計劃投資和財務(wù)預(yù)算。購置固定資產(chǎn)、零星物資、小型設(shè)備，由使用單位或部門按照提報預(yù)算順序，履行分管領(lǐng)導(dǎo)前置把關(guān)，財務(wù)部門匯總，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)審聯(lián)簽程序。

1、基層單位采購物資（大宗物資必須通過本單位黨政領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)席會議通過）由場長、書記、工會主席、材料員等組成物資采購小組，經(jīng)過詢價、比價后集體討論決定，并形成詢價、比價報告，隨同發(fā)票、購貨合同、有關(guān)會議紀(jì)要復(fù)印件（加蓋公章）等。

2、局機(jī)關(guān)各處部室需要采購的物資設(shè)備及辦公用品（計劃內(nèi)處室經(jīng)費(fèi)除外）由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)，辦公室牽頭組成采購小組，經(jīng)過詢價、比價后，形成詢價、比價報告，隨同發(fā)票、購貨合同、有關(guān)會議紀(jì)要復(fù)印件（加蓋公章）等，公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后做為財務(wù)進(jìn)賬支付資金的原始憑證，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核后支付。辦公室建立機(jī)關(guān)部門使用辦公設(shè)備臺賬，內(nèi)實(shí)行清查制度。

3、局機(jī)關(guān)各處部室及各基層單位辦公用品、低值易耗品的購置：計劃內(nèi)的由本部門、單位自行購買，但必須建立備查賬，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字；機(jī)關(guān)各處部室辦公設(shè)備、桌椅等的購買由公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)購買或調(diào)配。

（二）大宗物資采購

總體原則：采購大宗物資設(shè)備，必須采取比質(zhì)比價、現(xiàn)場詢價或招標(biāo)采購方式，由公司計劃處牽頭組成大宗物資設(shè)備采購領(lǐng)

導(dǎo)小組形成初步意見，經(jīng)董事長、黨委書記、紀(jì)委書記、分管領(lǐng)導(dǎo)集體前置把關(guān)后，提報董事會聯(lián)席會議討論通過后，納入資金預(yù)算。

采購單一同類或同一批次物資、設(shè)備2萬元以上，必須采取比價或招標(biāo)采購方式。組成物資采購小組，經(jīng)過比質(zhì)比價、現(xiàn)場詢價后集體討論決定，并形成報告，隨同發(fā)票、購貨合同、有關(guān)會議紀(jì)要復(fù)印件（加蓋公章）等，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后做為財務(wù)進(jìn)賬的原始憑證，經(jīng)董事長、黨委書記、紀(jì)委書記審核后，提報董事會聯(lián)席會議討論通過后執(zhí)行。

七、固定資產(chǎn)（含流動資產(chǎn)）采購、處置

（一）固定資產(chǎn)采購

固定資產(chǎn)購置：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個會計的有形資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：單位價值2000元以上（含2000元）。

1、機(jī)械設(shè)備類：生產(chǎn)處提報購置機(jī)械設(shè)備計劃，分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，計劃處匯總，經(jīng)公司董事會研究通過，上報集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，列入計劃和資金預(yù)算內(nèi)。

2、固定資產(chǎn)調(diào)撥：車輛、機(jī)器設(shè)備調(diào)撥，由生產(chǎn)處根據(jù)公司要求，統(tǒng)一出具調(diào)撥手續(xù)，財務(wù)處根據(jù)調(diào)撥手續(xù)做賬務(wù)處理；機(jī)關(guān)處（部）室辦公設(shè)備由公司辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)、調(diào)配。

（二）固定資產(chǎn)清查與處置 固定資產(chǎn)清查：

1、公司機(jī)械設(shè)備類、公路、橋涵、房屋建筑物類由監(jiān)事會組織清查；

2、基層單位的固定資產(chǎn)由本單位組織清查，并將清查結(jié)果經(jīng)單位黨政領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽后報監(jiān)事會；

3、機(jī)關(guān)辦公設(shè)備等由公司辦公室組織清查；

4、具體清查時間由牽頭部門自行決定，但是清查必須一年兩次（上半年、下半年各一次），清查報告抄送財務(wù)處。

（三）固定資產(chǎn)處置：

固定資產(chǎn)處置由財務(wù)部門牽頭（車輛報廢處置由計劃部門牽

頭），會同企管處、生產(chǎn)處、紀(jì)委、審計處等部門對固定資產(chǎn)評估定價，征求監(jiān)事會和職工代表意見，形成書面審核意見，由分管領(lǐng)導(dǎo)向黨委書記匯報。經(jīng)黨委書記與董事長、總經(jīng)理、紀(jì)委書記、財務(wù)總監(jiān)溝通協(xié)商，由牽頭部門提請董事會研究決定，上報集團(tuán)審核批復(fù)后對固定資產(chǎn)進(jìn)行處置。

（四）流動資產(chǎn)管理

1、貨幣資金管理：執(zhí)行上述第二條資金管理辦法。

2、流動資產(chǎn)清查由監(jiān)事會牽頭，每年兩次（上半年、下半年各一次），清查報告抄送財務(wù)處。

3、流動資產(chǎn)的處置：盤虧、盤盈、毀損、霉變、壞賬的核銷等，由財務(wù)處根據(jù)監(jiān)事會清查結(jié)果匯總，經(jīng)公司董事會研究通過，報集團(tuán)公司批復(fù)后，財務(wù)處根據(jù)批復(fù)文件（批件、評估、拍賣、壞賬證據(jù)等相關(guān)資料）進(jìn)行賬務(wù)處理。

（五）債權(quán)債務(wù)管理辦法

1、債權(quán)債務(wù)的清收：執(zhí)行大林公司財字【2013】103號文件。

2、現(xiàn)有債權(quán)按照每年下降5%的原則進(jìn)行壓縮，單位行政主要負(fù)責(zé)人為責(zé)任人。

3、當(dāng)年原則上不允許發(fā)生新的債權(quán)，如需要發(fā)生新的債權(quán)，必須經(jīng)總經(jīng)理、黨委書記批準(zhǔn)。

4、職工調(diào)出或者內(nèi)部調(diào)轉(zhuǎn)必須經(jīng)過所在單位查實(shí)沒有需要收回的債權(quán)，勞動人事部門方可辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。

5、債權(quán)單位必須保證與債務(wù)人按時核對債權(quán)債務(wù)金額并制定還款計劃，確保債權(quán)在法律訴訟期限范圍內(nèi)。

八、基本建設(shè)財務(wù)管理

（一）資金來源及使用原則

基本建設(shè)資金由財政預(yù)算內(nèi)（中央及地方政府）資金、其他專項(xiàng)資金及企業(yè)自籌資金等構(gòu)成。

1、專項(xiàng)基本建設(shè)資金必須專戶存儲、?？顚Ｓ?、封閉式運(yùn)行。

2、各級財政撥入的專項(xiàng)基本建設(shè)資金，由計劃處根據(jù)公司安排部署下發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)通知單，公司基建部門編制基建項(xiàng)目預(yù)算，經(jīng)公司審計部門審核確定工程總造價，公司紀(jì)委審核后，與施工

單位溝通審定的工程總造價，施工單位無異議后，報送公司分管局長簽批，由公司計劃處上報集團(tuán)公司計劃部審批，批復(fù)后公司與施工單位簽定工程合同。工程合同一經(jīng)簽定，應(yīng)嚴(yán)格按簽訂的工程合同執(zhí)行，不得隨意調(diào)增投資額度。（如有特殊需要調(diào)整的工程項(xiàng)目，必須簽訂補(bǔ)充合同及補(bǔ)充工程預(yù)算，并按上述審批程序進(jìn)行）

公司自籌資金投資的工程項(xiàng)目，除不需報造價審查部門審核外，其他按上述流程執(zhí)行。

3、各項(xiàng)基本建設(shè)資金應(yīng)納入公司資金預(yù)算內(nèi)。

4、預(yù)付工程款時按合同約定撥付，原則上預(yù)付比例不低于合同金額的10%，不高于合同金額的30%。并根據(jù)合同約定逐步扣回。

（二）項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)后，由公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)向財務(wù)處提供以下文件資料，做為財務(wù)部門建賬、核算的依據(jù)（文件資料未提供全的，財務(wù)處不予受理資金撥付）。

1、計劃處提供：可行性研究批復(fù)、初步設(shè)計批復(fù)；

2、基建部門提供：

（1）中標(biāo)工程中標(biāo)書；（2）承包工程合同書；（3）工程預(yù)算書；

（4）中標(biāo)單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件（加蓋公章）；

（5）中標(biāo)單位開戶銀行名稱、戶名、帳號（加蓋公章）；（6）中標(biāo)單位開具委托辦理業(yè)務(wù)人員的委托書、受托人身份證復(fù)印件。

（7）基建部門需提供工程建設(shè)（分期）投資計劃分解表。

（三）資金申請程序

1、向財政部門申請項(xiàng)目資金

由計劃處牽頭，各相關(guān)部門配合，按財政部門的要求提供資金申請所需要的文件資料，計劃處匯總報公司董事會研究通過后，以正式文件上報集團(tuán)公司計劃部。

2、中標(biāo)單位（施工企業(yè)）向發(fā)包方申請資金

先由中標(biāo)單位（施工企業(yè)）以書面申請形式與公司財務(wù)部門核對撥付工程資金金額后，經(jīng)計劃處匯總提報公司計劃投資與財務(wù)預(yù)算管理會議通過，上報集團(tuán)公司批復(fù)后，列入預(yù)算內(nèi)支出。

（四）資金的支付

根據(jù)批復(fù)的工程資金預(yù)算，基建部門提供工程形象完工進(jìn)度（必須有工程監(jiān)理及林業(yè)局駐工地代表簽章）、資金申請單、資金撥付單、財務(wù)部門提供資金結(jié)算單等經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)審聯(lián)簽后，做為支付資金依據(jù)。

（五）工程竣工結(jié)算

1、各項(xiàng)工程竣工后，先由基建部門（或項(xiàng)目主管部門）提出工程驗(yàn)收申請，計劃處牽頭會同相關(guān)部門聯(lián)合驗(yàn)收工程質(zhì)量合格后，基建部門（或項(xiàng)目主管部門）配合出具工程驗(yàn)收報告，編制工程決算及工程清單，公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，公司董事會研究通過后，上報集團(tuán)公司計劃部審批，批復(fù)后財務(wù)部門根據(jù)工程總造價扣除質(zhì)量保證金后結(jié)清工程余款。

2、質(zhì)量保證金按公司規(guī)定工程總造價的比例或者按與中標(biāo)單位簽訂合同約定比例留取，待質(zhì)量保證期滿后，由計劃處牽頭會同相關(guān)部門聯(lián)合驗(yàn)收無工程質(zhì)量缺陷后，計劃處出具工程驗(yàn)收報告，公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)審聯(lián)簽后，財務(wù)部門方可支付。

3、建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工決算。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財務(wù)總決算（資金審批、支付程序同上）。

4、建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，計劃處應(yīng)及時編制工程竣工決算等文件資料，以便申請上級財政部門撥付預(yù)留的質(zhì)量保證金，財務(wù)部門依據(jù)工程竣工決算編制財務(wù)竣工決算。

（六）由計劃處牽頭，各相關(guān)部門配合提供向上級財政部門申請預(yù)留質(zhì)量保證金所需要的文件資料：

1、計劃處提供：

（1）項(xiàng)目建議書批復(fù)文件

（2）建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究報告（3）初步設(shè)計文件及初步設(shè)計概算（4）批復(fù)概算文件、調(diào)整概算文件

2、基建部門提供：

（1）開工報告的批復(fù)文件（2）（分期）投資計劃（3）工程地質(zhì)勘察報告

（4）設(shè)計、施工、監(jiān)理單位的資質(zhì)等級證書及營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

（5）勘察設(shè)計、施工、監(jiān)理合同及補(bǔ)充合同或協(xié)議（6）工程招投標(biāo)文件（標(biāo)底、中標(biāo)通知書）（7）招投標(biāo)工程變動項(xiàng)目資料

（8）設(shè)備招投標(biāo)文件、采購合同及購置文件（9）工程監(jiān)理報告

（10）全套的施工圖紙、設(shè)計變更圖紙、竣工圖紙（含電子版）

（11）工程預(yù)（結(jié)）算書、工程量計算書（含電子版）（12）施工組織設(shè)計（施工方案、技術(shù)措施）

（13）設(shè)計變更簽證單、洽商通知書、施工過程中的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)簽證單

（14）工程結(jié)算書、計算書

（15）建設(shè)單位供應(yīng)材料明細(xì)表（規(guī)格、數(shù)量、價格）（16）施工檢查記錄、隱蔽工程檢查記錄（17）需找補(bǔ)材料差價的證明材料（18）竣工驗(yàn)收證明

（19）建設(shè)單位預(yù)付工程款明細(xì)表（20）器材盤點(diǎn)表

（21）與建設(shè)項(xiàng)目造價有關(guān)的其他材料

本辦法2014年12月1日起執(zhí)行，本辦法如與上級文件相抵觸按上級文件執(zhí)行。

本辦法解釋權(quán)由財務(wù)處負(fù)責(zé)。

第三篇：安徽理工大學(xué)財務(wù)管理辦法(試行)

安徽理工大學(xué)財務(wù)管理辦法（試行）

校政[2004]64號

為了規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，明確管理權(quán)限，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《會計法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《高等學(xué)校會計制度》和上級有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制訂本辦法。

第一條 基本原則和主要任務(wù)

（一）基本原則

認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；正確處理事業(yè)發(fā)展和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

（二）主要任務(wù)

堅持“積極穩(wěn)健、依法理財、優(yōu)化配置和綜合平衡”的財務(wù)工作方針，依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制綜合財務(wù)預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)價值管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督；如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，充分利用會計和社會、經(jīng)濟(jì)等信息進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。

第二條 財務(wù)管理體制

（一）校長全面負(fù)責(zé)學(xué)校財經(jīng)工作，簽發(fā)經(jīng)校長辦公會議審定的學(xué)校財務(wù)預(yù)算和調(diào)整預(yù)算、學(xué)校重大投資與財務(wù)運(yùn)作項(xiàng)目、重要預(yù)算外項(xiàng)目和學(xué)校重大財經(jīng)管理?xiàng)l例等。

（二）學(xué)校實(shí)行由校長全面負(fù)責(zé)，分管校長、財務(wù)處長、各部門負(fù)責(zé)人和基層財會人員層層負(fù)責(zé)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

（三）學(xué)校財務(wù)開支依據(jù)責(zé)權(quán)劃分，實(shí)行“一支筆”審批管理制度。

（四）學(xué)校財務(wù)處在分管校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財會工作。經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)設(shè)置的二級財務(wù)，其業(yè)務(wù)接受財務(wù)處統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。

（五）學(xué)校各項(xiàng)收支項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍，以及收費(fèi)票據(jù)等一律由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。校內(nèi)其他部門主辦的涉及財務(wù)收支事項(xiàng)的文件，應(yīng)征求財務(wù)部門意見。凡涉及資產(chǎn)變動和學(xué)校權(quán)益的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，財務(wù)部門應(yīng)參與研究，對外經(jīng)濟(jì)類有關(guān)協(xié)議、合同等文件在正式簽訂前，應(yīng)聽取財務(wù)部門意見，簽訂后須將副本或復(fù)印件報財務(wù)部門備案。

第三條 預(yù)算管理

（一）各單位在編制財務(wù)執(zhí)行預(yù)算的基礎(chǔ)上，學(xué)校編制綜合財務(wù)預(yù)算。1

（二）學(xué)校財務(wù)預(yù)算的編制，實(shí)行“量入為出，收支平衡”預(yù)算管理總原則。

（三）學(xué)校編制預(yù)算按照上級和學(xué)校有關(guān)文件規(guī)定，依據(jù)預(yù)算事業(yè)發(fā)展計劃、任務(wù)和財力，參考以前預(yù)算執(zhí)行情況和收支增減等因素進(jìn)行。學(xué)校預(yù)算在每年年初完成。

（四）為保證及時安排學(xué)校發(fā)展項(xiàng)目和處理應(yīng)急事件，學(xué)校在預(yù)算內(nèi)設(shè)置 “不可預(yù)見費(fèi)”項(xiàng)目，由校長負(fù)責(zé)安排。

（五）學(xué)校一般不安排預(yù)算外項(xiàng)目。確有必要時，須由項(xiàng)目部門提出申請，充分說明立項(xiàng)及其預(yù)算理由，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)同意，報分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審定，簽發(fā)后實(shí)施。20萬元以上（含20萬元）計劃外項(xiàng)目還須提交學(xué)校相應(yīng)的會議審議通過。

（六）各單位預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和審批，嚴(yán)格執(zhí)行《安徽理工大學(xué)綜合財務(wù)預(yù)算管理辦法》。

第四條 收入管理

（一）學(xué)校鼓勵各教學(xué)、科研等單位在保證完成教學(xué)、科研等工作任務(wù)的前提下，在國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定允許范圍內(nèi)，充分利用學(xué)校人才、技術(shù)、設(shè)備等優(yōu)勢，合理、合法地組織收入。

（二）各單位必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家和學(xué)校規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)。開展對外服務(wù)取得的收入必須進(jìn)行成本核算。凡利用學(xué)校資源、技術(shù)成果、設(shè)備、房屋、場地等取得的收入，均應(yīng)合理計價、向?qū)W校上繳費(fèi)用。

（三）各單位組織收入須使用國家或?qū)W校規(guī)定的合法票據(jù)。行政事業(yè)性收費(fèi)使用省財政廳統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)。內(nèi)部各種票據(jù)由財務(wù)處統(tǒng)一印刷、監(jiān)制、管理、登記領(lǐng)用，其他單位不得自制、自購。收費(fèi)票據(jù)的管理按《安徽理工大學(xué)票據(jù)管理暫行辦法》執(zhí)行。

（四）學(xué)校取得的各項(xiàng)收入，必須納入學(xué)校預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。各單位取得的各項(xiàng)收入應(yīng)及時交財務(wù)部門核算，不得截留、私分、坐支及公款私存，不得放入校內(nèi)外其他單位或財務(wù)機(jī)構(gòu)，嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫”。

（五）收入結(jié)余的分配：辦學(xué)收入、科研收入、產(chǎn)業(yè)收入和其它收入等，在扣除成本、交納稅費(fèi)后，按學(xué)校有關(guān)規(guī)定分配。

第五條 支出管理

學(xué)校安排各項(xiàng)支出，必須貫徹勤儉辦學(xué)、厲行節(jié)約的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守各項(xiàng)財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。按照學(xué)校各項(xiàng)支出的規(guī)定，嚴(yán)格審批手續(xù)，按審定的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)辦理各項(xiàng)支出，保證各項(xiàng)資金的合理使用。經(jīng)費(fèi)審批

嚴(yán)格執(zhí)行《安徽理工大學(xué)經(jīng)費(fèi)使用和審批規(guī)定》。

（一）人員經(jīng)費(fèi)管理

1、工資：職工的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼和各種福利待遇，執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。其中：職工的工資、獎金、各種政策性津貼、補(bǔ)貼及離退休人員工資及其變動，按國家的政策和學(xué)校的規(guī)定由人事處管理，財務(wù)處負(fù)責(zé)發(fā)放。學(xué)校統(tǒng)一安排的臨時工的工資由人事處負(fù)責(zé)管理，各單位安排的臨時工的工資在用工單位的費(fèi)用或?qū)ｍ?xiàng)費(fèi)用中支付。

2、校內(nèi)崗位津貼、酬金及其變動，由相關(guān)職能部門和院系按學(xué)校有關(guān)文件規(guī)定共同管理。

3、職工福利費(fèi)：其中：①工會經(jīng)費(fèi)由校工會按工會財務(wù)管理辦法執(zhí)行，工會經(jīng)費(fèi)單獨(dú)建帳核算。②喪葬費(fèi)、遺屬補(bǔ)助費(fèi)、職工困難補(bǔ)助和探親費(fèi)等，由人事處歸口管理。③獨(dú)生子女費(fèi)由計劃生育辦公室負(fù)責(zé)管理。

4、學(xué)生獎貸學(xué)金由學(xué)生處負(fù)責(zé)計劃并與院系共同管理；勤工助學(xué)基金由校團(tuán)委負(fù)責(zé)計劃并與院系共同管理。嚴(yán)格執(zhí)行《安徽理工大學(xué)學(xué)生獎學(xué)金、貸學(xué)金和資助金實(shí)施辦法》。

（二）公用經(jīng)費(fèi)管理

1、定額公用經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照“超支不補(bǔ)、節(jié)余留用”原則由各單位負(fù)責(zé)管理。

2、專項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)(維持性投入)遵照上級和學(xué)校有關(guān)文件規(guī)定歸口到各職能部門管理。

（三）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)(重點(diǎn)投入)管理

1、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照項(xiàng)目批準(zhǔn)的支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和完成時間，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)單位和相關(guān)部門共同管理；

2、教學(xué)、科研、學(xué)科建設(shè)、人才引進(jìn)、師資培訓(xùn)等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，專項(xiàng)設(shè)備購置經(jīng)費(fèi)，學(xué)?；A(chǔ)設(shè)施改造和修繕經(jīng)費(fèi)等，由相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)計劃并與相關(guān)院系共同管理；

3、其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理按上級和學(xué)校有關(guān)文件執(zhí)行。

（四）科研經(jīng)費(fèi)管理

由國家部委、省廳、局和相關(guān)部門下?lián)軐W(xué)校的縱向科研經(jīng)費(fèi)和橫向科研經(jīng)費(fèi)的使用、審批、結(jié)算，嚴(yán)格按照《安徽理工大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

（五）基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)管理

基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)由基建處根據(jù)學(xué)校的發(fā)展要求，提出具體基建計劃和預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)校長辦公會議審核批準(zhǔn)后執(zhí)行?；窘ㄔO(shè)經(jīng)費(fèi)管理嚴(yán)格按照《安徽理工大學(xué)基建財務(wù)管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

（六）院系經(jīng)費(fèi)管理

院系教學(xué)和辦公等公用經(jīng)費(fèi)按《安徽理工大學(xué)經(jīng)費(fèi)院系管理暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第六條 專用基金管理

專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。包括校長基金、修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎貸基金、勤工助學(xué)基金、醫(yī)療基金、住房基金、其他基金等。

（一）專用基金的提取比例和管理辦法按國家有關(guān)政策和學(xué)校有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

（二）各類專用基金按“先提后用、專設(shè)賬戶、?？顚Ｓ?、計劃使用”的原則進(jìn)行管理，不得擅自改變提取比例和用途。

第七條 資產(chǎn)、負(fù)債管理

（一）資產(chǎn)管理

學(xué)校流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等的管理按照《安徽理工大學(xué)國有資產(chǎn)管理暫行辦法》執(zhí)行。

（二）負(fù)債管理

學(xué)校負(fù)債包括流動負(fù)債和長期負(fù)債。對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理結(jié)算，不斷完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，切實(shí)防范財務(wù)風(fēng)險。

第八條 財務(wù)清算及財務(wù)監(jiān)督

（一）財務(wù)清算

二級獨(dú)立核算部門發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，要進(jìn)行審計和財務(wù)清算。校組織有關(guān)部門對其財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清查，登記造冊，并對有關(guān)問題提出具體處理辦法，報請學(xué)校批準(zhǔn)后做帳。

（二）財務(wù)監(jiān)督

1、學(xué)校財務(wù)工作要自覺接受上級部門（審計、財政、教育、物價、稅務(wù)等）按國家規(guī)定進(jìn)行的監(jiān)督；自覺接受學(xué)校教代會的監(jiān)督；并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。

2、學(xué)校財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督（對預(yù)算編制的監(jiān)督），事中監(jiān)督（對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督），事后監(jiān)督（對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果即決算的監(jiān)督）。

第九條 財務(wù)報告和財務(wù)分析

（一）財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動情況表、基本數(shù)字表和有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書等。財務(wù)情況說明書包括學(xué)校的基本概況、收入支出變動及結(jié)余分配情況、專項(xiàng)資金使用、計劃執(zhí)行計劃外安排情況，存在的問題、改進(jìn)建議、下的財務(wù)管理工作計劃，以及其他需要說明的事項(xiàng)。

（二）每月10日前將上月的財務(wù)報告報分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)。

（三）根據(jù)學(xué)校發(fā)展的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、收支情況和財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)的措施，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

第十條 其他

（一）本辦法適用于學(xué)校各單位，按照企業(yè)運(yùn)作獨(dú)立核算單位執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)財務(wù)制度。

（二）校內(nèi)各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行本辦法。對違反本辦法的單位和個人將視情節(jié)輕重給予通報批評，直至給予行政紀(jì)律處分。

（三）本辦法從公布之日起實(shí)施。凡與本辦法相抵觸的已有條例條款以本辦法為準(zhǔn)。

（四）本辦法由校財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：接待組試行管理辦法及制度

接待組試行管理辦法及制度

新生接待人選是新生遇到的第一個人，他代表了學(xué)校，學(xué)生以及個人，所以有此看來，新生接待將會是一項(xiàng)艱巨而又光榮的任務(wù)。

人員選取

人員全部從本校選取，通過舉行大型招聘會來招聘，以及復(fù)試，最終面試來選取人員。（應(yīng)聘人員將以各方面表現(xiàn)，個人形象，來決定最終），進(jìn)入接待組時將給予兩天的考核期，在考核期內(nèi)，無工資或工資減半。

管理制度

1、不聽從指揮的(N次×5元或者扣5分)

2、吃飯時間超過半小時的(N次×5元或者扣5分)

3、上班玩手機(jī)的(N次×5元或者扣5分)

4、值班睡覺的(N次×5元或者扣5分)

5、早退的(N次×5元或者扣5分)

6、集合遲到的(N次×5元或者扣5分)

7、站位亂站的(N次×5元或者扣5分)

8、上班東竄西竄的(N次×5元或者扣5分)

9、站姿不正確的(N次×5元或者扣5分)

10、上班時間不準(zhǔn)回寢室(N次×5元或者扣5分)

11、值班時間不在值班崗位上的(N次×5元或者扣5分)

12、坐沙發(fā)的（每次20元）

13、打掃衛(wèi)生不徹底的或者不打掃的(N次×5元或者扣5分)

14、上班時間不得戴首飾、穿短褲、裙子(N次×5元或者扣5分)

15、上班吃東西的。(N次×5元或者扣5分)

16、上班時間追逐打鬧的(N次×5元或者扣5分)

17、上班時間服務(wù)態(tài)度不到位的(N次×5元或者扣5分)

18、上班時間未請假未到者，按曠工處理（扣除當(dāng)天工資并扣10分）

19、不得電話請假，不得代假，請假必須本人向領(lǐng)導(dǎo)請。(N次×5元或者扣5分)

20、值班時間未值班者不得回寢室，不得在大廳出現(xiàn)。(N次×5元或者扣5分)

注：

1、本懲罰實(shí)行扣錢制或者分制，具體實(shí)行什么制度尊重本人決定。

2、本制度分制為百分制，低于70分請主動離開

3、人人監(jiān)督，舉報有獎。

4、所罰錢交于學(xué)校處理

5、穿鞋盡量不要露出腳趾

6、如遇要事請假不得超過10分鐘，特殊情況除外

7、上班時間3次未請假未到者，請主動離開

8、值班時間未值班的人員的休息場所為專業(yè)咨詢室、形體房、圖書室。

接待組宗旨，服從服從再服從。

第五篇：中國建設(shè)銀行海外代表處財務(wù)管理辦法(試行)

【法規(guī)標(biāo)題】中國建設(shè)銀行海外代表處財務(wù)管理辦法（試行）

【頒布單位】建設(shè)銀行

【發(fā)文字號】

【頒布時間】1996-6-6

【失效時間】

【全文】

中國建設(shè)銀行海外代表處財務(wù)管理辦法（試行）

建設(shè)銀行

中國建設(shè)銀行海外代表處財務(wù)管理辦法（試行）

建設(shè)銀行

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)對海外代表處的財務(wù)管理，特制定本辦法。

第二條海外代表處的財務(wù)管理包括經(jīng)費(fèi)管理和固定資產(chǎn)管理。海外代表處的帳務(wù)核算原則是海外代表處與總行國際業(yè)務(wù)部共同進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用支出的帳務(wù)核算。具體操作方法是海外代表處負(fù)責(zé)日常的往來帳核算，按月報送各種規(guī)定報表，總行國際業(yè)務(wù)部根據(jù)海外代表處報表進(jìn)行各項(xiàng)海

外費(fèi)用支出及固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，并匯總編制國際業(yè)務(wù)部統(tǒng)一的會計報表。

第二章經(jīng)費(fèi)管理

第三條經(jīng)費(fèi)開支范圍

根據(jù)總行外匯會計制度，海外代表處經(jīng)費(fèi)開支范圍包括費(fèi)用支出和其他支出兩大類，費(fèi)用支出包括業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公雜費(fèi)、旅差費(fèi)、外事費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、修理費(fèi)、工資、低值易耗品攤銷費(fèi)、律師費(fèi)、審計公證簽證費(fèi)、房租水電租費(fèi)、保險費(fèi)、租賃費(fèi)、稅金、其他費(fèi)用等16項(xiàng)，其

他支出包括違約金及罰款等。各費(fèi)用項(xiàng)目的核算內(nèi)容如下：

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：填報宣傳建行業(yè)務(wù)方面支出的費(fèi)用；

公雜費(fèi)：分項(xiàng)填報報刊訂閱費(fèi)、小費(fèi)、辦公用品購置費(fèi)；

旅差費(fèi)：填報因公務(wù)在代表處所在城市支出的市內(nèi)交通費(fèi)和從海外代表處所在城市到駐在國其他城市、回國往返、去第三國公出的交通、住宿等費(fèi)用（不含因私事外出的交通費(fèi)）； 外事費(fèi)：填報外事接待費(fèi)用支出和禮品支出；

印刷費(fèi)：填報各種文件、印刷品的印刷費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用；

郵電費(fèi)：填報電話、電傳、國際函件等支付費(fèi)用；

修理費(fèi)：填報固定資產(chǎn)修理中發(fā)生的費(fèi)用；

工資：分項(xiàng)填報外派人員基本工資、外派人員各項(xiàng)津貼、當(dāng)?shù)毓蛦T工資、臨時傭工支出及其他工資性的支出；

低值易耗品攤銷費(fèi)：填報領(lǐng)用低值易耗品攤銷的費(fèi)用；

律師費(fèi)：填報聘請律師支付的費(fèi)用；

審計公證簽證費(fèi)：填報因?qū)徲?、評級、公證、調(diào)查等業(yè)務(wù)聘請會計師、資信調(diào)查公司、評估公司等支付的費(fèi)用；

房租水電費(fèi)：填報所支付的辦公室及住所的租金和辦公室的水、電、暖、氣等項(xiàng)費(fèi)用（不含住所）；

保險費(fèi)：填報海外代表處及外派人員在當(dāng)?shù)氐母黜?xiàng)保險費(fèi)及按規(guī)定可列支的外派人員零星醫(yī)藥費(fèi)；

租賃費(fèi)：填報租賃汽車、辦公設(shè)備、數(shù)據(jù)傳輸終端機(jī)等支付的租賃費(fèi)；

稅金：填報海外代表處及外派人員在所在地繳納的各項(xiàng)稅款；

其他費(fèi)用：填報所列各項(xiàng)費(fèi)用項(xiàng)目以外的其他費(fèi)用支出。

其他支出項(xiàng)下：

違約金及罰款：填報海外代表處發(fā)生的違約金與罰款。

第四條計劃、審批權(quán)限與撥付

各海外代表處應(yīng)于每年1月15日之前將本年經(jīng)費(fèi)計劃上報總行國際業(yè)務(wù)部海外處，該經(jīng)費(fèi)計劃應(yīng)列明各項(xiàng)費(fèi)用開支預(yù)算?？傂袊H業(yè)務(wù)部海外處報經(jīng)國際部分管總經(jīng)理批準(zhǔn)后于每年1月預(yù)撥部分經(jīng)費(fèi)。各海外代表處經(jīng)費(fèi)計劃經(jīng)總行分管行長批準(zhǔn)后，由總行國際部撥付其余經(jīng)費(fèi)（經(jīng)費(fèi)

計劃表參照“經(jīng)費(fèi)收支月報表”格式）。在執(zhí)行中，因特殊需要，經(jīng)費(fèi)開支超過年初計劃時，應(yīng)提前向總行國際部提交經(jīng)費(fèi)追加報告。如追加的費(fèi)用是租賃費(fèi)，或者是追加額超過2000美元的其他任何費(fèi)用，總行國際部報經(jīng)分管行長批準(zhǔn)后予以增撥。其他費(fèi)用的增撥，則由總行國際部根

據(jù)情況審核后，調(diào)整計劃，增撥經(jīng)費(fèi)。

海外代表處的經(jīng)費(fèi)由總行通過“預(yù)撥費(fèi)用”（外匯會計科目代號4510）科目核算，按海外代表處設(shè)戶，每個代表處分別設(shè)置“日常費(fèi)用”和“固定費(fèi)用”兩個戶，經(jīng)費(fèi)撥付時，借記“預(yù)撥費(fèi)用——××代表處日常費(fèi)用”科目。

第五條支出與核銷

海外代表處日常經(jīng)費(fèi)支出由各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)支付，并由經(jīng)手人和批準(zhǔn)人在各項(xiàng)支出的原始單據(jù)背面雙簽。海外代表處不設(shè)專職會計與完整帳簿，但日常設(shè)專人（兼職）登記銀行往來帳與現(xiàn)金日記帳，月末按費(fèi)用支出項(xiàng)目分類裝訂原始單據(jù)，并加具月結(jié)單封面（月結(jié)單格式附后），按

照月結(jié)單金額填報“經(jīng)費(fèi)收支月報表”。

總行國際部海外處收到各海外代表處“經(jīng)費(fèi)收支月報表”，經(jīng)審核并經(jīng)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由國際部財會處做為原始憑證，借記“營業(yè)費(fèi)用——外事費(fèi)”，貸記“預(yù)撥費(fèi)用——××代表處日常費(fèi)用”。

第三章固定資產(chǎn)管理

第六條固定資產(chǎn)管理范圍

海外代表處固定資產(chǎn)包括金額在300美元以上，使用年限在2年以上的下列項(xiàng)目： 房屋：包括辦公用房與外派人員居住用房；

購置房屋附屬設(shè)備：包括桌、椅、床、柜；

汽車：包括新車與二手車；

辦公設(shè)備：包括計算機(jī)及其外部設(shè)備、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)、打字機(jī)、電話機(jī)系統(tǒng)等； 貴重物品：包括電視機(jī)、音響設(shè)備、錄像機(jī)等。

第七條審批與購置

海外代表處購置房屋、汽車及其他單位價值在2000美元以上的固定資產(chǎn)，需事先向總行國際部上報采購計劃，經(jīng)總行分管行長或總行黨組批準(zhǔn)后，由各海外代表處根據(jù)審核批準(zhǔn)的計劃購置。其他固定資產(chǎn)由各海外代表處根據(jù)總行批復(fù)的經(jīng)費(fèi)計劃進(jìn)行購置。

海外代表處購進(jìn)固定資產(chǎn)后，在當(dāng)季“固定資產(chǎn)季報表”中反映購進(jìn)價格與日期，并將購進(jìn)發(fā)票與有關(guān)費(fèi)用憑證復(fù)印件做為當(dāng)季固定資產(chǎn)季報表附件，一同上報總行國際部，總行國際部收到海外代表處“固定資產(chǎn)季報表”及發(fā)票復(fù)印件后，經(jīng)部領(lǐng)導(dǎo)簽批后，建立固定資產(chǎn)卡片帳，借記

“預(yù)撥費(fèi)用——××代表處固定費(fèi)用”，貸記“預(yù)撥費(fèi)用——××代表處日常費(fèi)用”。

第八條管理與折舊

各海外代表處負(fù)責(zé)所購進(jìn)固定資產(chǎn)的管理和維護(hù)，并按季向總行國際部報送“海外代表處固定資產(chǎn)季報表”，反映在用固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量和購進(jìn)原值。

總行國際業(yè)務(wù)部根據(jù)“海外機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)季報表”計算應(yīng)攤銷金額，計入當(dāng)季成本，借記“營業(yè)費(fèi)用——外事費(fèi)”，貸記“預(yù)撥費(fèi)用——××代表外固定費(fèi)用”。

第九條報廢及清理

海外代表處固定資產(chǎn)發(fā)生報廢，應(yīng)于當(dāng)季“海外代表處固定資產(chǎn)季報表”中填報，并附情況說明。報國際部領(lǐng)導(dǎo)簽批。

海外代表外應(yīng)抓緊固定資產(chǎn)報廢后的保險理賠、殘值處理等項(xiàng)工作，保險賠款、殘值收入與各項(xiàng)清理支出應(yīng)在當(dāng)季“海外代表處固定資產(chǎn)季報表”中分項(xiàng)填報，同時計算軋差額，作為總行撥入經(jīng)費(fèi)的調(diào)增或調(diào)減數(shù)，列入當(dāng)月的經(jīng)費(fèi)收支月報表。

總行國際部領(lǐng)導(dǎo)簽批當(dāng)季固定資產(chǎn)報表后，由總行國際部根據(jù)軋差額調(diào)整海外代表處“預(yù)撥費(fèi)用”科目。

第四章帳簿與報表

第十條帳簿與報表種類

各海外代表處應(yīng)按不同開戶行設(shè)立銀行存款（含信用卡存款）日記帳，并設(shè)立現(xiàn)金日記帳，逐筆記載所有的款項(xiàng)收付事項(xiàng)，手中存有的旅行支票、銀行本票等隨時可以兌付等額現(xiàn)金的票據(jù)視同現(xiàn)金，記入現(xiàn)金日記帳。

每月根據(jù)銀行存款日記帳與現(xiàn)金日記帳的記載及有關(guān)開支的原始單據(jù)和憑證，編報“經(jīng)費(fèi)收支月報表”，于每月的5日前將上月的報表傳真報送總行國際部，報表原件隨后寄總行國際部。

每季編報“海外代表處固定資產(chǎn)季報表”，于季度末最后一天前傳真報總行國際部，原件隨后郵寄總行國際部。

第十一條經(jīng)費(fèi)收支月報表編報說明

經(jīng)費(fèi)收支月報表是以經(jīng)費(fèi)結(jié)存的月初余額與月末余額為主線，分項(xiàng)反映當(dāng)月款項(xiàng)收付的明細(xì)表，不是一張資產(chǎn)負(fù)債表式的平衡表，經(jīng)費(fèi)收支月報表的用途，一是供總行及時掌握海外代表處經(jīng)費(fèi)收支情況，二是作為總行國際部進(jìn)行帳務(wù)處理，列支外匯成本的原始憑證。經(jīng)費(fèi)收支月報表的編報要求如下：

1．編報口徑

銀行存款（行次1）欄目下的期初余額和期末余額，應(yīng)分別填報各開戶行銀行往來日記帳的月初余額與月末余額。

現(xiàn)金（行次6）欄目下的期初余額和期末余額應(yīng)按現(xiàn)金日記帳月初余額與月末余額填報。收入（行次10）欄目下本期發(fā)生欄中要分別填報；

本期總行撥付的款項(xiàng)金額，包括預(yù)撥的經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)下?lián)艿目铐?xiàng)；

本期收入的經(jīng)費(fèi)存款利息；

其他的收入金額，如固定資產(chǎn)清理收入。

本年累計欄中填報以上三項(xiàng)收入本以來的累計金額，表中數(shù)字要與以前各期的經(jīng)費(fèi)收支月報表數(shù)字相銜接。

暫付款（行次14）欄目下分別填報租房押金，設(shè)備購置預(yù)付定金等項(xiàng)暫付、墊付、抵押等項(xiàng)臨時性的、日后可以收回的經(jīng)費(fèi)支付。本期的支付數(shù)填入本期發(fā)生欄，本期的收回數(shù)以負(fù)數(shù)填入本期發(fā)生欄。期末余額欄填報截止到本期末尚未收回的暫付款金額。

當(dāng)期固定資產(chǎn)購置（行次18）欄目下填報本期內(nèi)發(fā)生的固定資產(chǎn)購置支出，只填本期發(fā)生

數(shù)。

費(fèi)用支出（行次19）和其他支出（行次44）欄目要按有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目月結(jié)單金額逐項(xiàng)填報，月結(jié)單應(yīng)與所附單據(jù)裝訂在一起。

2．貨幣折算

以所在國貨幣支付的各項(xiàng)支出、所在國貨幣現(xiàn)金和所在國幣種銀行存款要同時填報原幣種金額和折合美元金額，當(dāng)月所用的美元對所在國貨幣匯率要在表中規(guī)定欄目內(nèi)加以注明。

3．表間平衡關(guān)系

經(jīng)費(fèi)結(jié)存期末余額合計數(shù)（第9行Ｄ列）

應(yīng)等于：

經(jīng)費(fèi)結(jié)存期初余額合計數(shù)（第9行Ｂ列）

加：各項(xiàng)收入本期增加數(shù)（第10行Ｂ列）

減：各項(xiàng)暫付款本期增加數(shù)（第14行Ｂ列）

減：當(dāng)期固定資產(chǎn)購置本期發(fā)生數(shù)（第18行Ｂ列）

減：經(jīng)費(fèi)支出本期發(fā)生額合計數(shù)（第46行Ｂ列）

第十二條固定資產(chǎn)季報表編報說明

固定資產(chǎn)季報表是一張綜合反映海外代表處固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、報廢及清理情況的報表，報表用途有兩項(xiàng)：一是用于總行及時掌握海外代表處固定資產(chǎn)的增減情況和在用狀況；二是做為總行進(jìn)行外匯固定資產(chǎn)的購進(jìn)、折舊、清理、核銷等項(xiàng)帳務(wù)處理的原始憑證。固定資產(chǎn)季報表的編報口徑如下：

固定資產(chǎn)名稱及件數(shù)欄目內(nèi)要逐項(xiàng)填報，同一日期內(nèi)以同一單價購進(jìn)的同種固定資產(chǎn)可以歸并填報，并注明數(shù)量。填報時應(yīng)按新購固定資產(chǎn)、清理中固定資產(chǎn)和在用固定資產(chǎn)的順序依次歸類填報。新購固定資產(chǎn)填報購進(jìn)價格和購進(jìn)日期項(xiàng)目，在用固定資產(chǎn)填報購進(jìn)價格、購進(jìn)日期和已

用年數(shù)項(xiàng)目，清理中固定資產(chǎn)填報購進(jìn)價格、購進(jìn)日期、已用年數(shù)、報廢日期項(xiàng)目。清理結(jié)束的固定資產(chǎn)，在清理結(jié)束當(dāng)季一次性填報購進(jìn)價格、使用情況、清理情況、凈殘值等欄目下的全部項(xiàng)目，經(jīng)總行批準(zhǔn)核銷后，下期報表即不再填報該項(xiàng)固定資產(chǎn)。

購進(jìn)價格欄目內(nèi)要分別填報以當(dāng)?shù)刎泿疟硎镜膶?shí)際購進(jìn)價格和按購進(jìn)當(dāng)時匯率折算的等值美元價格，折算的等值美元價格一經(jīng)確定，在以后季度的報表中不能再作改變。直接以美元購進(jìn)的，不必再折算等值的當(dāng)?shù)刎泿艃r格。

使用情況欄目內(nèi)要分別填報購進(jìn)日期和已經(jīng)使用的年數(shù)。

清理情況欄目內(nèi)除填報報廢日期外，還要填報保險賠款、殘值收入、清理費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生幣種和金額。

凈殘值欄目按下列公式計算填列：

保險賠款＋殘值收入－清理費(fèi)用＝凈殘值

第五章審計與會計檔案管理

第十三條海外代表處會計檔案包括月結(jié)單及其所附原始單據(jù)、銀行存款日記帳及銀行對帳單、現(xiàn)金日記帳、各月的經(jīng)費(fèi)收支月報表和各季的固定資產(chǎn)季報表。會計檔案應(yīng)長期保存，超過所在國（地區(qū)）規(guī)定的會計檔案保存期限后，應(yīng)移交總行國際部保存。有關(guān)人員調(diào)任時應(yīng)辦理清點(diǎn)

交接手續(xù)。

第十四條海外代表處的日常帳務(wù)審計由總行審計部委托國際部比照總行現(xiàn)有規(guī)定進(jìn)行。日常審計可隨時進(jìn)行，除各海外代表處每月經(jīng)費(fèi)收支月報表由總行國際部領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)外，每季度由國際部分管總經(jīng)理組織對各海外代表處經(jīng)費(fèi)開支審查一次。

海外代表處負(fù)責(zé)人的離任審計由總行人事部、審計部和國際部組織進(jìn)行，具體辦法由總行另行規(guī)定。

第十五條本辦法由中國建設(shè)銀行國際業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第十六條本辦法自1996年7月1日起執(zhí)行。

附件略。