第一篇：湖北省行政事業(yè)單位財務支出票據(jù)管理辦法(試行)

湖北省行政事業(yè)單位財務支出票據(jù)管理辦法(試行)第一章 總則

第一條 為了加強財務支出票據(jù)管理，規(guī)范財務報銷行為，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《財政票據(jù)管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所指的財務支出票據(jù)包括：銀行票據(jù)、稅務發(fā)票、財政票據(jù)及單位自制憑證等，是財務支出的法定依據(jù)和會計核算的原始憑證。

第三條 本辦法適用范圍包括黨政機關、事業(yè)單位和執(zhí)行行政事業(yè)單位財務會計制度的社會團體及其他組織（以下簡稱各單位）。

第四條 財務支出票據(jù)的取得應當遵循誠實守信原則，反映真實的經(jīng)濟業(yè)務事項。

第五條 各單位是規(guī)范使用財務支出票據(jù)的責任主體，單位負責人是第一責任人；財務支出票據(jù)經(jīng)辦人是財務報銷憑證的直接責任人，對財務支出票據(jù)的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性、時效性等負直接責任；財務機構(gòu)是各單位財務業(yè)務管理部門，對財務支出票據(jù)的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性、時效性等負監(jiān)管責任。

第二章 財務支出票據(jù)的種類

第六條 財務支出票據(jù)包括：

（一）銀行票據(jù)

銀行票據(jù)是指由銀行簽發(fā)或由銀行承擔付款義務的票據(jù)。包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票、本票、劃（收）款憑證以及國庫集中支付憑證等。

（二）稅務發(fā)票

稅務發(fā)票是指從事生產(chǎn)、經(jīng)營的企事業(yè)單位和個人，以其在購銷商品或提供應稅勞務以及從事其他經(jīng)營活動時收取的應稅收入為對象，向付款方開具的收稅憑證。包括國家稅務局、地方稅務局的各類發(fā)票。

（三）財政票據(jù)

財政票據(jù)是指由財政部門監(jiān)（?。┲?、發(fā)放、管理，國家機關、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織（以下簡稱行政事業(yè)單位）依法收取政府非稅收入，或者從事非營利性活動收取財物時，向公民、法人和其他組織開具的憑證。包括：非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)、非稅收入一般繳款書、資金往來結(jié)算票據(jù)、公益事業(yè)捐贈票據(jù)、醫(yī)療收費票據(jù)、社會團體收費票據(jù)和其他應當由財政部門管理的票據(jù)等。

（四）單位自制憑證

單位自制憑證是指單位按照《會計制度》規(guī)定，根據(jù)會計核算和自身管理要求，由本單位內(nèi)部經(jīng)辦部門（含財會部門）或個人在執(zhí)行或完成某項經(jīng)濟業(yè)務活動時所自制的原始憑證。包括：零星費用報銷單、差旅費補助報銷單、借款單、工資表（單）、勞務費用領報單、原材料（辦公用品）出入庫單等。

第三章 財務支出票據(jù)的審核

第七條 財務支出結(jié)算原則上實行“一事一報”，財務報銷憑證必須經(jīng)過審核，未經(jīng)審核和經(jīng)審核不合格的憑證不能報銷。符合公務卡結(jié)算條件的要嚴格按照公務卡結(jié)算方式管理有關規(guī)定執(zhí)行。憑證審核主要包括憑證的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性、時效性等。

第八條 財務支出票據(jù)的合法性，是指財務支出票據(jù)使用符合國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務會計制度規(guī)定。

第九條 財務支出票據(jù)的真實性，是指原始票據(jù)本身的真實性；票據(jù)所記載和反映經(jīng)濟業(yè)務事項的真實性。

第十條 財務支出票據(jù)的完整性，是指開具日期、客戶名稱、商品名稱及服務（或勞務）項目、數(shù)量、單價、大小寫金額等內(nèi)容的完整性。

第十一條 財務支出票據(jù)的規(guī)范性，是指財務支出票據(jù)內(nèi)容規(guī)范、字跡清楚、項目準確、印章齊全、內(nèi)容與發(fā)票種類相符、各聯(lián)次內(nèi)容與金額一致；記載內(nèi)容不得涂改、挖補。第十二條 財務支出票據(jù)的準確性，是指財務支出票據(jù)的正確使用，屬于非稅收支范疇的，必須使用財政票據(jù)；屬于財政撥款安排的部門預算支出的，必須使用統(tǒng)一的國庫集中支付憑證；屬于代收暫付的往來資金，必須使用往來結(jié)算票據(jù)；屬于向?qū)Ψ教峁┑慕?jīng)營性服務范疇的貨物、勞務，必須使用稅務發(fā)票等。

第十三條 財務支出票據(jù)的時效性，是指財務報銷憑證必須在規(guī)定的有效期間內(nèi)使用，凡過期票據(jù)視為無效票據(jù)，不得作為報銷憑證。

第四章 財務支出的報銷

第十四條 財務支出的報銷，必須按規(guī)定的程序和權限審核、審批。并有具體經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。

第十五條 財務支出報銷時，應附與經(jīng)濟業(yè)務事項有關的合法合規(guī)的原始憑證及附件，包括：單位自外部取得的合法憑證（資料）、單位內(nèi)部自制憑證（資料）。凡列入政府采購目錄的支出事項，需依法提供政府采購的相關資料。單位內(nèi)部非經(jīng)營性服務項目的結(jié)算，按《湖北省財政廳關于修訂2012年版湖北省財政票據(jù)的通知》執(zhí)行。

（一）報銷會議費用，須提供會議審批表、會議通知、會議經(jīng)費預算、會議簽到表和結(jié)算清單等附件。

（二）報銷辦公用品、電腦耗材等費用，須提供蓋有收款單位印章的明細清單等附件。

（三）報銷車輛維修費用，須提供維修申請單、結(jié)算清單等附件。

（四）報銷接待費用，實行“一事一結(jié)”，公務接待須有接待公函、公務接待審批單、消費清單和公務卡結(jié)算憑據(jù)（達到公務卡支付標準的）；招商（商務）接待須有接待方案、接待審批單、消費清單和公務卡結(jié)算憑據(jù)（按公務卡使用規(guī)定執(zhí)行）；外事接待活動按相關規(guī)定執(zhí)行。

（五）報銷不屬于政府采購范圍的維修、裝修工程費用，需提供合同、協(xié)議和明細結(jié)算單、工程決算清單等附件。

（六）報銷宣傳費、廣告費、印刷費（打字、復印費）等，需提供項目經(jīng)費預算、合同及明細清單等附件。

（七）報銷專家授課、評審等勞務報酬，按《省財政廳、省委組織部、省公務員局關于印發(fā)〈湖北省省級黨政機關培訓費管理辦法〉的通知》（鄂財行發(fā)〔2014〕18號）文件執(zhí)行。其中：報銷附件應提供授課人、評審人姓名、技術職稱，活動項目名稱、時間、地點、內(nèi)容及代扣代繳完稅憑證等相關資料。

（八）報銷搬運力資費、臨時聘請人員的勞務費，需提供審批、決議、決定等附件。

（九）報銷臨時租房的房租費，應提供租房審批件及租房協(xié)議等附件。

（十）其他報銷事項，均需要提供與報銷內(nèi)容相關的審批、執(zhí)行、驗收資料等附件。

第十六條 財務支出票據(jù)遺失的，需加蓋出票單位公章的記賬聯(lián)（或存根聯(lián)）復印件，并由報銷人出具書面說明，證明人簽字可作報銷憑證；確實無法取得的，報銷人應出具書面說明，經(jīng)證明人簽字、按程序?qū)徟蠓娇蓤箐N。

第十七條 財務支出票據(jù)應及時報銷，當年票據(jù)一般應在年度內(nèi)報銷完畢；特殊情況下，可在票據(jù)業(yè)務發(fā)生后一個年度內(nèi)報銷完畢。

第十八條 除必須作為附件的財務支出票據(jù)隨同記賬憑證裝訂成冊外，其他資料可另行整理歸檔，妥善保管。

第十九條 財務報銷憑證作為會計檔案歸檔，應嚴格按照《會計檔案管理辦法》進行管理。

第五章 財務支出票據(jù)的監(jiān)督管理

第二十條 各單位應當建立健全內(nèi)部控制制度，切實加強財務支出票據(jù)管理，細化管理辦法，規(guī)范管理程序，定期做好內(nèi)部稽查，防止違規(guī)、違紀、違法行為的發(fā)生。對違反本辦法規(guī)定的財務報銷行為，除按本辦法規(guī)定整改外，要分清責任界限，分別追究相關人員的責任。

第二十一條 財政和相關職能部門應加強財務報銷憑證的監(jiān)管工作，對財務支出票據(jù)的使用、管理等情況進行定期或不定期檢查。被檢查單位應如實反映情況，提供資料，自覺接受監(jiān)督和檢查。

第二十二條 財政和相關職能部門應當依照有關法律法規(guī)規(guī)定的職責，加強對票據(jù)的印制、領購、使用等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督和檢查，加大對制售、使用虛假票據(jù)，虛開、套開票據(jù)等行為的打擊和處罰力度。

第二十三條 財政和相關職能部門要設立并公布舉報電話、舉報信箱，充分利用微信、網(wǎng)絡等多種平臺發(fā)揮舉報監(jiān)督作用；認真做好舉報受理工作，建立舉報登記、督辦查處和公告制度；認真執(zhí)行信訪保密制度，保護舉報人合法權益。對舉報有功人員，按照相關規(guī)定給予獎勵。

第二十四條 建立財務支出票據(jù)問題信息共享、線索移送齊抓共管機制，及時移送問題線索。對于財務支出票據(jù)中典型違規(guī)違紀問題和問題線索，要及時移送各級紀檢監(jiān)察機關；發(fā)現(xiàn)的假偽發(fā)票線索，應及時向公安、稅務等部門反饋；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關。

第六章附則

第二十五條本辦法由湖北省財政廳負責解釋。

第二十六條本辦法自印發(fā)之日起實施。

第二篇：財務管理辦法(試行)

大石頭林業(yè)有限公司財務管理辦法（試行）

一、財務核算

1、總則

（1）會計核算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。

（2）會計核算采用權責發(fā)生制，資產(chǎn)計價采用歷史成本法。（3）固定資產(chǎn)折舊方法采用“平均年限法”。（4）存貨核算采用“加權平均法”。

（5）壞賬準備提取比例為應收款項的5%。（6）制造費用分攤按生產(chǎn)工人工資比例法。

2、如實反映財務狀況、經(jīng)營成果，當期發(fā)生的所有經(jīng)濟業(yè)務必須進賬核算，包括代收代付款項；不允許列支跨成本、費用。

3、天保專項補助（森林管護費、政社性支出）、中幼齡林撫育，發(fā)生的材料費、電費等必須單獨開具發(fā)票按成本費用渠道進行核算，資金由天保專戶支出，不與企業(yè)生產(chǎn)賬戶發(fā)生往來結(jié)算。

森林資源培育、植被恢復費、營林生產(chǎn)、營林管理費、木材生產(chǎn)、枝椏材生產(chǎn)發(fā)生的材料費以及承包戶所用的材料費，一律由企業(yè)生產(chǎn)賬戶進行結(jié)算并支付資金，不允許在天保賬戶抵扣或結(jié)算。

4、產(chǎn)量驗收單的提報

（1）木材、枝椏材生產(chǎn)量由生產(chǎn)處開據(jù)產(chǎn)量驗收單，經(jīng)處長簽字，分管局長簽批后作為進賬原始憑證，各生產(chǎn)單位根據(jù)此驗收單做分配明細，同時生產(chǎn)處以表格形式匯總各單位產(chǎn)量抄送相關處（部）室。

（2）中幼齡林撫育、森林資源培育、植被恢復費、營林生產(chǎn)的工作量由營林處開據(jù)工作量驗收單，經(jīng)處長簽字，分管局長簽批后作為進賬原始憑證，各生產(chǎn)單位根據(jù)此驗收單做分配明細，同時營林處以表格形式匯總各單位工作量抄送相關處（部）室。

（3）所有生產(chǎn)項目的產(chǎn)量驗收單、工資明細表、支付工資打卡明細表的人員名單必須一致。此項核對工作由報賬會計、核算

中心會計全權負責逐級審核。

5、各項表彰獎金及成本結(jié)余分成獎，不直接發(fā)放現(xiàn)金，由財務處通過內(nèi)部轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)到基層單位進行工資性核算，報資金預算打卡支付。（主要是為防止漏扣個人所得稅，便于本單位工資總額匯總，規(guī)范財務核算）

6、涉稅核算：要求各單位嚴格執(zhí)行稅法有關規(guī)定，不得偷稅漏稅。

個人所得稅的計算：個人所得稅應納稅所得額為：工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額為應納稅所得額。（工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼包括獨生子女補貼、托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助）。

職工承包應納稅所得額：當月工資+當月承包所得-扣除費用3500元。

外委承包應納稅所得額：每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用其余額為應納稅所得額。

7、發(fā)票：在企業(yè)生產(chǎn)賬戶核算的發(fā)票名稱為：長白山森工集團大石頭林業(yè)有限公司XXX單位；在天保專戶核算的發(fā)票名稱為：大石頭林業(yè)局XXX單位；國投項目專戶核算的發(fā)票名稱為：大石頭林業(yè)局。所取得的發(fā)票必須日期、項目內(nèi)容、單價、金額、發(fā)票專用章等完整清晰，大小寫金額一致。

8、收據(jù)管理：各單位必須使用財務處統(tǒng)一印制的收據(jù)，財務處做好備案登記。開具收據(jù)時收款人、交款人必須簽字（要寫全稱，不能簡寫），交款事由等手續(xù)健全。

9、交財務的各種款項，必須填寫交款通知單，并由相關部門領導簽字并加蓋所屬部門公章后方可開具收款收據(jù)。

10、財務每月20日為結(jié)賬日期，25日之前報送財務報表，并同時上報往來調(diào)節(jié)表及銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

11、自公司常委會研究干部調(diào)離（免）現(xiàn)工作崗位時起，不

得核銷前任負責人簽字的票據(jù)。

12、加強工資管理：執(zhí)行2014年9月19日勞動人事處、財務處聯(lián)合下發(fā)的“關于進一步加強工資總額管理的通知”。即實行工資總額匯總聯(lián)報制度，勞資、財務按月共同核對工資總額。

13、廠務公開制度

依據(jù)公司“五權”改革實施方案，實行廠務公開制度，涉及財務方面如成本、費用支出等都要向職工群眾公開，接受職工的民主監(jiān)督。

二、資金管理辦法

（一）資金預算管理

總體原則：嚴格執(zhí)行集團公司計劃投資和財務預算管理制度，以集團公司批復的資金總預算和月度資金預算為依據(jù)。

1、總預算按公司經(jīng)營計劃及本單位需要支付以前未支付的款項準確上報財務處（具體上報時間財務處另行通知）。

2、月份預算（計劃內(nèi)）

（1）各處部室、基層單位，每月21日前向財務處報送次月資金收支預算（紙質(zhì)及電子表各一份）。

基層單位先由黨政領導聯(lián)簽并加蓋單位公章，再由公司分管領導簽字，方可報送財務處。

機關處（部）室由部門領導簽字，并加蓋部門公章，方可報送財務處。

（2）財務處根據(jù)基層及各處室上報的月份資金預算進行匯總，提報公司計劃投資和財務預算管理會議研究通過后，上報集團公司批復，財務處將嚴格執(zhí)行集團公司批復的月份資金支出預算。各處部室上報的所轄行業(yè)資金收入預算，由牽頭部門負責催收。

3、月份預算外（計劃外）

財務處不直接受理，必須先經(jīng)過公司董事會議研究，財務處匯總提報公司計劃投資和財務預算領導小組討論通過后，上報集團公司批復，以集團公司最終批復的為準，辦公室將有關會議紀要復印相關內(nèi)容（蓋公章）送財務處備案。

4、各單位資金支出預算控制在全年預算計劃指標之內(nèi)，資金收入以全年計劃指標為基數(shù)（可以多實現(xiàn)收入）。

5、通過內(nèi)部轉(zhuǎn)賬到萬達供熱公司、亞光物資公司等改制企業(yè)的款項也必須嚴格執(zhí)行資金預算管理，按月將需轉(zhuǎn)賬金額報財務處（控制在預算內(nèi)）。

6、資金預算執(zhí)行情況總結(jié)：基層單位月末前向財務處報送本月及累計資金收支預算執(zhí)行情況總結(jié)表（紙質(zhì)及電子表各一份）。

（二）貨幣資金管理

1、在銀行開戶的單位，每月結(jié)賬前賬戶內(nèi)只允許保留余額1000元整，其余款項全部轉(zhuǎn)入公司基本賬戶。木材處仍然執(zhí)行2014年10月29日制定的《木材處財務核算管理制度》中的資金管理規(guī)定。

2、嚴格執(zhí)行國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)金的使用范圍主要包括以下內(nèi)容：

①職工工資、津貼； ②個人勞務報酬；

③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

④各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； ⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； ⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費； ⑦結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出

⑧中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

除上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項的支付應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3、庫存現(xiàn)金限額為：財務處2000元，基層單位500元。

4、現(xiàn)金收支依照下列規(guī)定辦理：

①現(xiàn)金收入必須于當日送存開戶銀行；

②支付現(xiàn)金時可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，但不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

③因采購地點不確定，交通不便，生產(chǎn)或市場急需，搶險救

災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應提出書面申請經(jīng)分管局長批準后到財務處備案。

5、零星采購結(jié)算：購買個體工商戶商品需要支付現(xiàn)金時，必須提供個體工商營業(yè)執(zhí)照復印件；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資必須提供售貨方身份證復印件及收款收據(jù)或者村委會證明等相關原始憑證。

6、工程及勞務結(jié)算：依據(jù)簽訂的合同進行支付：合同簽訂方是單位的，結(jié)算款必須以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給單位；合同簽訂方是個人的，由簽訂合同人出具本人身份證，方可進行現(xiàn)金結(jié)算。

三、簽批程序

總體原則：根據(jù)長白山森工黨政聯(lián)發(fā)【2014】1號、大林公司聯(lián)字【2014】159號文件，依據(jù)集團公司批復的月計劃投資和財務預算，資金支出由公司分管領導審查，財務部門匯總，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、財務總監(jiān)審核后支付。

各項財務支出必須由單位黨政領導聯(lián)簽，對未進行聯(lián)簽的票據(jù)一律不得在財務上列支。

1、成本、費用進賬簽批程序

（1）納入財務核算中心單位的成本、費用進賬簽批程序 報賬會計填制完成本、費用報賬審批單后（附原始憑證），先由本單位黨政領導聯(lián)簽，然后到財務核算中心進行審核，核算中心會計審核簽字確認后再由審計處事前審計及相關處室簽批，分管局長簽批后，核算中心會計方可進行賬務處理（成本、費用控制在計劃內(nèi)）。

（2）未納入財務核算中心單位的成本、費用進賬簽批程序 先由主管會計審核原始憑證，審核無誤后本單位黨政領導聯(lián)簽，財務方可進行賬務處理（成本、費用控制在計劃內(nèi)）。

（3）機關各處（部）室費用進賬簽批程序

各處（部）室費用核銷，先由處（部）室經(jīng)辦人員填寫原始憑證核銷匯總表，處（部）室負責人簽批，審計處事前審計，然后機關財務方可做賬務處理（費用控制在計劃內(nèi)）。

2、資金支付簽批程序

（1）工資性（含獎金、五險一金、統(tǒng)籌外養(yǎng)老金等）資金支付程序

勞資處負責審核、匯總（按單位、計件、計時項目內(nèi)容分類列明細表），勞資處長簽批，再由公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、財務總監(jiān)審核后支付。勞資處每月5號之前（節(jié)假日順延）必須將聯(lián)簽聯(lián)批后的工資匯總表報送財務處。

（2）各項核銷款資金支付程序

局機關及各基層單位開出內(nèi)部支票（基層單位開出的內(nèi)部支票必須有本單位黨政領導聯(lián)簽），公司分管領導簽批，財務部門匯總，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、財務總監(jiān)審核后支付。

（3）賓館核銷公司承擔的餐費、宿費時，由辦公室統(tǒng)一匯總，辦公室主任簽字，公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、紀委書記、財務總監(jiān)審核后支付。

（4）取暖費由計劃處牽頭，會同辦公室、棚改辦、企管處、審計處、紀委以及萬達供熱公司對局址由公司承擔的所有房屋取暖費，進行實際面積測量、匯總，財務作為入賬依據(jù)。

（5）在財務處直接列支成本、費用以及上繳各種款項（含上繳稅金、利潤、保險費等）支付資金的，由分管會計按有關文件、批件以及相關原始憑證為依據(jù)審核制票后，由審計處事前審計后，再由財務總監(jiān)簽批，財務部門匯總，董事長、黨委書記、總經(jīng)理審核后支付。

（6）綠化苗木公司、中草藥公司根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況需要資金時，依據(jù)資金預算提出資金申請，公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、財務總監(jiān)審核后支付。

（7）福利費支出

林場單位、地區(qū)單位在木材生產(chǎn)期為職工發(fā)放福利（如大米、白面、豆油），必須在預算內(nèi)并經(jīng)本單位黨政聯(lián)席會議研究通過，匯總發(fā)放明細表，場長、書記、工會主席聯(lián)簽，方可做為財務入賬依據(jù)。

（8）“三公（公務接待、公務用車、公務出國）經(jīng)費”支出管理

強化內(nèi)部財務管理，規(guī)范公務接待、公務用車、公務出國，努力降低行政運行成本，確?！叭苯?jīng)費“零增長”,按集團公司批復的預算執(zhí)行。

基層單位“三公經(jīng)費（公務出國除外）”，必須有預算、有批文，并嚴格執(zhí)行黨政領導聯(lián)簽，財務方可做賬務處理。

機關處(部)室“三公經(jīng)費”支出也必須先有預算、相關批文，經(jīng)公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、紀委書記、財務總監(jiān)聯(lián)審聯(lián)簽后，財務方可做賬務處理。

四、財務檔案管理

1、各單位必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

2、凡需借閱會計檔案，必須經(jīng)出具相關證明經(jīng)本單位領導同意，由財務人員陪同辦理手續(xù)。查閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況須經(jīng)單位領導批準。需要復印會計檔案的，須經(jīng)單位領導批準后方可復印。

3、各單位設立會計賬薄需要使用財務軟件的，必須經(jīng)財務處同意并備案方可使用。財務處、核算中心使用的用友財務軟件，各主管會計保管好用戶名和密碼，每月定期做好數(shù)據(jù)備份。

五、財務人員管理

1、財務人員實行委派制、崗位輪換制。

2、未取得會計從業(yè)資格證不允許上崗，會計憑證制票權由財務處指定。

3、基層單位財務專用章由本單位主管會計保管，法人名章由出納員保管，公司法人名章由財務處長保管。

4、財務人員不能兼任本單位勞資、材料員工作。出納員不得兼管稽核、銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對、各項往來核對、會計檔案保管和收入、費用、債權債務的登記工作。

5、對于有以下情況的財務人員一律調(diào)離財務工作崗位。⑴因違反財經(jīng)紀律受到行政、黨紀處分及刑事處罰的； ⑵因監(jiān)督不利，與單位負責人共同違反財經(jīng)紀律的；

⑶因工作不負責給單位造成重大經(jīng)濟損失的； ⑷有令不執(zhí)，政令不通的。

6、以內(nèi)審、外審以及各項財務檢查結(jié)果作為財務人員崗位輪換、調(diào)整的依據(jù)。由于責任心不強、業(yè)務水平低，在檢查中兩次以上不合格的，財務處建議其調(diào)離財務隊伍。

7、建立信息反饋制度：對領導或部門交辦的工作要及時將進展完成情況進行匯報。

六、物資設備采購（含大宗物資）

（一）零星物資、小型設備采購

總體原則：單位或部門需要采購的物資設備必須納入計劃投資和財務預算。購置固定資產(chǎn)、零星物資、小型設備，由使用單位或部門按照提報預算順序，履行分管領導前置把關，財務部門匯總，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、財務總監(jiān)聯(lián)審聯(lián)簽程序。

1、基層單位采購物資（大宗物資必須通過本單位黨政領導聯(lián)席會議通過）由場長、書記、工會主席、材料員等組成物資采購小組，經(jīng)過詢價、比價后集體討論決定，并形成詢價、比價報告，隨同發(fā)票、購貨合同、有關會議紀要復印件（加蓋公章）等。

2、局機關各處部室需要采購的物資設備及辦公用品（計劃內(nèi)處室經(jīng)費除外）由辦公室統(tǒng)一負責，辦公室牽頭組成采購小組，經(jīng)過詢價、比價后，形成詢價、比價報告，隨同發(fā)票、購貨合同、有關會議紀要復印件（加蓋公章）等，公司分管領導簽批后做為財務進賬支付資金的原始憑證，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、財務總監(jiān)審核后支付。辦公室建立機關部門使用辦公設備臺賬，內(nèi)實行清查制度。

3、局機關各處部室及各基層單位辦公用品、低值易耗品的購置：計劃內(nèi)的由本部門、單位自行購買，但必須建立備查賬，有經(jīng)辦人、驗收人簽字；機關各處部室辦公設備、桌椅等的購買由公司辦公室統(tǒng)一負責購買或調(diào)配。

（二）大宗物資采購

總體原則：采購大宗物資設備，必須采取比質(zhì)比價、現(xiàn)場詢價或招標采購方式，由公司計劃處牽頭組成大宗物資設備采購領

導小組形成初步意見，經(jīng)董事長、黨委書記、紀委書記、分管領導集體前置把關后，提報董事會聯(lián)席會議討論通過后，納入資金預算。

采購單一同類或同一批次物資、設備2萬元以上，必須采取比價或招標采購方式。組成物資采購小組，經(jīng)過比質(zhì)比價、現(xiàn)場詢價后集體討論決定，并形成報告，隨同發(fā)票、購貨合同、有關會議紀要復印件（加蓋公章）等，經(jīng)公司分管領導簽批后做為財務進賬的原始憑證，經(jīng)董事長、黨委書記、紀委書記審核后，提報董事會聯(lián)席會議討論通過后執(zhí)行。

七、固定資產(chǎn)（含流動資產(chǎn)）采購、處置

（一）固定資產(chǎn)采購

固定資產(chǎn)購置：為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個會計的有形資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)標準：單位價值2000元以上（含2000元）。

1、機械設備類：生產(chǎn)處提報購置機械設備計劃，分管領導簽批，計劃處匯總，經(jīng)公司董事會研究通過，上報集團公司批準后，列入計劃和資金預算內(nèi)。

2、固定資產(chǎn)調(diào)撥：車輛、機器設備調(diào)撥，由生產(chǎn)處根據(jù)公司要求，統(tǒng)一出具調(diào)撥手續(xù)，財務處根據(jù)調(diào)撥手續(xù)做賬務處理；機關處（部）室辦公設備由公司辦公室負責統(tǒng)一協(xié)調(diào)、調(diào)配。

（二）固定資產(chǎn)清查與處置 固定資產(chǎn)清查：

1、公司機械設備類、公路、橋涵、房屋建筑物類由監(jiān)事會組織清查；

2、基層單位的固定資產(chǎn)由本單位組織清查，并將清查結(jié)果經(jīng)單位黨政領導聯(lián)簽后報監(jiān)事會；

3、機關辦公設備等由公司辦公室組織清查；

4、具體清查時間由牽頭部門自行決定，但是清查必須一年兩次（上半年、下半年各一次），清查報告抄送財務處。

（三）固定資產(chǎn)處置：

固定資產(chǎn)處置由財務部門牽頭（車輛報廢處置由計劃部門牽

頭），會同企管處、生產(chǎn)處、紀委、審計處等部門對固定資產(chǎn)評估定價，征求監(jiān)事會和職工代表意見，形成書面審核意見，由分管領導向黨委書記匯報。經(jīng)黨委書記與董事長、總經(jīng)理、紀委書記、財務總監(jiān)溝通協(xié)商，由牽頭部門提請董事會研究決定，上報集團審核批復后對固定資產(chǎn)進行處置。

（四）流動資產(chǎn)管理

1、貨幣資金管理：執(zhí)行上述第二條資金管理辦法。

2、流動資產(chǎn)清查由監(jiān)事會牽頭，每年兩次（上半年、下半年各一次），清查報告抄送財務處。

3、流動資產(chǎn)的處置：盤虧、盤盈、毀損、霉變、壞賬的核銷等，由財務處根據(jù)監(jiān)事會清查結(jié)果匯總，經(jīng)公司董事會研究通過，報集團公司批復后，財務處根據(jù)批復文件（批件、評估、拍賣、壞賬證據(jù)等相關資料）進行賬務處理。

（五）債權債務管理辦法

1、債權債務的清收：執(zhí)行大林公司財字【2013】103號文件。

2、現(xiàn)有債權按照每年下降5%的原則進行壓縮，單位行政主要負責人為責任人。

3、當年原則上不允許發(fā)生新的債權，如需要發(fā)生新的債權，必須經(jīng)總經(jīng)理、黨委書記批準。

4、職工調(diào)出或者內(nèi)部調(diào)轉(zhuǎn)必須經(jīng)過所在單位查實沒有需要收回的債權，勞動人事部門方可辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。

5、債權單位必須保證與債務人按時核對債權債務金額并制定還款計劃，確保債權在法律訴訟期限范圍內(nèi)。

八、基本建設財務管理

（一）資金來源及使用原則

基本建設資金由財政預算內(nèi)（中央及地方政府）資金、其他專項資金及企業(yè)自籌資金等構(gòu)成。

1、專項基本建設資金必須專戶存儲、?？顚Ｓ?、封閉式運行。

2、各級財政撥入的專項基本建設資金，由計劃處根據(jù)公司安排部署下發(fā)項目立項通知單，公司基建部門編制基建項目預算，經(jīng)公司審計部門審核確定工程總造價，公司紀委審核后，與施工

單位溝通審定的工程總造價，施工單位無異議后，報送公司分管局長簽批，由公司計劃處上報集團公司計劃部審批，批復后公司與施工單位簽定工程合同。工程合同一經(jīng)簽定，應嚴格按簽訂的工程合同執(zhí)行，不得隨意調(diào)增投資額度。（如有特殊需要調(diào)整的工程項目，必須簽訂補充合同及補充工程預算，并按上述審批程序進行）

公司自籌資金投資的工程項目，除不需報造價審查部門審核外，其他按上述流程執(zhí)行。

3、各項基本建設資金應納入公司資金預算內(nèi)。

4、預付工程款時按合同約定撥付，原則上預付比例不低于合同金額的10%，不高于合同金額的30%。并根據(jù)合同約定逐步扣回。

（二）項目立項批復后，由公司相關部門負責向財務處提供以下文件資料，做為財務部門建賬、核算的依據(jù)（文件資料未提供全的，財務處不予受理資金撥付）。

1、計劃處提供：可行性研究批復、初步設計批復；

2、基建部門提供：

（1）中標工程中標書；（2）承包工程合同書；（3）工程預算書；

（4）中標單位營業(yè)執(zhí)照復印件、法人身份證復印件（加蓋公章）；

（5）中標單位開戶銀行名稱、戶名、帳號（加蓋公章）；（6）中標單位開具委托辦理業(yè)務人員的委托書、受托人身份證復印件。

（7）基建部門需提供工程建設（分期）投資計劃分解表。

（三）資金申請程序

1、向財政部門申請項目資金

由計劃處牽頭，各相關部門配合，按財政部門的要求提供資金申請所需要的文件資料，計劃處匯總報公司董事會研究通過后，以正式文件上報集團公司計劃部。

2、中標單位（施工企業(yè)）向發(fā)包方申請資金

先由中標單位（施工企業(yè)）以書面申請形式與公司財務部門核對撥付工程資金金額后，經(jīng)計劃處匯總提報公司計劃投資與財務預算管理會議通過，上報集團公司批復后，列入預算內(nèi)支出。

（四）資金的支付

根據(jù)批復的工程資金預算，基建部門提供工程形象完工進度（必須有工程監(jiān)理及林業(yè)局駐工地代表簽章）、資金申請單、資金撥付單、財務部門提供資金結(jié)算單等經(jīng)公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、財務總監(jiān)聯(lián)審聯(lián)簽后，做為支付資金依據(jù)。

（五）工程竣工結(jié)算

1、各項工程竣工后，先由基建部門（或項目主管部門）提出工程驗收申請，計劃處牽頭會同相關部門聯(lián)合驗收工程質(zhì)量合格后，基建部門（或項目主管部門）配合出具工程驗收報告，編制工程決算及工程清單，公司分管領導簽批，公司董事會研究通過后，上報集團公司計劃部審批，批復后財務部門根據(jù)工程總造價扣除質(zhì)量保證金后結(jié)清工程余款。

2、質(zhì)量保證金按公司規(guī)定工程總造價的比例或者按與中標單位簽訂合同約定比例留取，待質(zhì)量保證期滿后，由計劃處牽頭會同相關部門聯(lián)合驗收無工程質(zhì)量缺陷后，計劃處出具工程驗收報告，公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經(jīng)理、財務總監(jiān)聯(lián)審聯(lián)簽后，財務部門方可支付。

3、建設周期長、建設內(nèi)容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工決算。建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算（資金審批、支付程序同上）。

4、建設項目竣工驗收后，計劃處應及時編制工程竣工決算等文件資料，以便申請上級財政部門撥付預留的質(zhì)量保證金，財務部門依據(jù)工程竣工決算編制財務竣工決算。

（六）由計劃處牽頭，各相關部門配合提供向上級財政部門申請預留質(zhì)量保證金所需要的文件資料：

1、計劃處提供：

（1）項目建議書批復文件

（2）建設項目的可行性研究報告（3）初步設計文件及初步設計概算（4）批復概算文件、調(diào)整概算文件

2、基建部門提供：

（1）開工報告的批復文件（2）（分期）投資計劃（3）工程地質(zhì)勘察報告

（4）設計、施工、監(jiān)理單位的資質(zhì)等級證書及營業(yè)執(zhí)照復印件

（5）勘察設計、施工、監(jiān)理合同及補充合同或協(xié)議（6）工程招投標文件（標底、中標通知書）（7）招投標工程變動項目資料

（8）設備招投標文件、采購合同及購置文件（9）工程監(jiān)理報告

（10）全套的施工圖紙、設計變更圖紙、竣工圖紙（含電子版）

（11）工程預（結(jié)）算書、工程量計算書（含電子版）（12）施工組織設計（施工方案、技術措施）

（13）設計變更簽證單、洽商通知書、施工過程中的經(jīng)濟、技術簽證單

（14）工程結(jié)算書、計算書

（15）建設單位供應材料明細表（規(guī)格、數(shù)量、價格）（16）施工檢查記錄、隱蔽工程檢查記錄（17）需找補材料差價的證明材料（18）竣工驗收證明

（19）建設單位預付工程款明細表（20）器材盤點表

（21）與建設項目造價有關的其他材料

本辦法2014年12月1日起執(zhí)行，本辦法如與上級文件相抵觸按上級文件執(zhí)行。

本辦法解釋權由財務處負責。

第三篇：行政事業(yè)單位支出構(gòu)成

行政事業(yè)單位支出構(gòu)成

審核關系：

一、列方向上

1、固定資產(chǎn)原價(01)數(shù)字

2、本年收入合計(02)≥財政撥款(03)+事業(yè)收入(04)+經(jīng)營收入(05)

3、本年支出合計(06)=工資福利支出(07)+商品和服務支出(16)+對個人和家庭的補助(69)+基本建設支出(84)+其他資本性支出(85)+對企事業(yè)單位的補貼(86)+贈與(87)+貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權參股(88)+其他支出(89)

4、工資福利支出(07)=基本工資(08)+津貼(09)+獎金(10)+社會保障繳費(11)+伙食費(12)+伙食補助費(13)+績效工資(14)+其他工資福利支出(15)

5、商品和服務支出(16)=辦公費(17)+印刷費(18)+咨詢費(19)+手續(xù)費(20)+水費(21)+電費(22)+郵政通信費(23)+取暖費(26)+物業(yè)管理費(31)+交通費(32)+差旅費(40)+出國費(41)+維修（護）費(42)+租賃費(43)+會議費(45)+培訓費(46)+招待費(47)+專用材料費(48)+被裝購置費(58)+專用燃料費(59)+勞務費(60)+委托業(yè)務費(65)+工會經(jīng)費(66)+福利費(67)+其他商品和服務支出(68)

6、郵政通信費(23)≥郵政費(24)+上網(wǎng)費(25)

7、取暖費(26)=取暖用燃料費(27)+熱力費(28)+職工宿舍取暖費(29)+其他(30)

10、交通費(32)=各類交通工具租用費(33)+燃料費(34)+維修費(35)+保險費(36)+過橋過路費(37)+洗車費(38)+其他(39)

11、租賃費(43)≥房屋租賃費(44)

12、專用材料費(48)≥藥品及醫(yī)療耗材(49)+農(nóng)用材料(50)+獸醫(yī)用品(51)+實驗室用品(52)+軍裝、專用服裝(53)+消耗性體育用品(54)+膠片、錄音和錄像帶(55)+專用工具和儀器(56)+專用材料和用品(57)

13、勞務費(60)=勞務派遣費(61)+ 勞務工資(64)

14、勞務派遣費(61)=工資、社會保險費(62)+勞務管理費(63)

15、對個人和家庭的補助(69)=離休費(70)+退休費(71)+退職（役）費(72)+撫恤金(73)+生活補助(74)+救濟費(75)+醫(yī)療費(76)+助學金(77)+獎勵金(78)+生產(chǎn)補貼(79)+住房公積金(80)+提租補貼(81)+購房補貼(82)+其他對個人和家庭的補助支出(83)

17、其他工資福利支出(15)≤20%×工資福利支出(07)

18、其他(30)≤20%×取暖費(26)

19、其他(39)≤20%×交通費(32)20、其他商品和服務支出(68)≤20%×商品和服務支出(16)

21、其他對個人和家庭的補助支出(83)≤20%×對個人和家庭的補助(69)

22、其他支出(89)≤20%×本年支出合計(06)

23、本年收支結(jié)余(91)可以為負數(shù)

修理費構(gòu)成

一、列方向上

1、合計(01)=對外支付的修理費(02)+自行修理材料費(05)

2、對外支付的修理費(02)≥房屋修理費(03)+機動車、電子產(chǎn)品和日用產(chǎn)品修理費(04)

3、自行修理材料費(05)=各分項材料之和

差旅費構(gòu)成

一、列方向上

1、合計(01)=火車費(含空調(diào)費、訂票費)(02)+長途汽車費(03)+輪船費(04)+飛機費(05)+市內(nèi)交通費(06)+住宿費(07)+伙食費(08)+保險費(09)+支付個人部分(10)+會務費(11)+資料費(12)+過路過橋費(13)+汽油費(14)+電話費(15)+其他(16)

2、其他(16)≤20%×合計(01)（否則予以錯誤提示）

辦公費(公雜費)構(gòu)成

一、列方向上

1、合計(01)=書刊資料費(02)+印刷費(03)+辦公用品(04)+消耗用品費(05)+郵政費(09)+電信費(10)+電子元器件(11)+應用軟件日常維護費用(12)+票據(jù)費用(13)+計算機、復印機、傳真機、打印機配件(14)+計算機、復印機、傳真機、打印機維修(16)+計算機、復印機、傳真機、打印機耗用材料(18)+曬圖復印費(22)+膠卷沖印費(23)+水電費(24)+年檢(26)+審計費(27)+業(yè)務招待費(28)+宣傳費(29)+培訓費(30)+汽油費(31)+其他辦公費(32)

2、消耗用品費(05)≥茶葉、咖啡、純凈水、礦泉水(06)+紙杯、紙巾、手紙(07)+洗手液、消毒液(08)

3、計算機、復印機、傳真機、打印機配件(14)≥計算機配件(15)

4、計算機、復印機、傳真機、打印機維修(16)≥計算機維修(17)

5、計算機、復印機、傳真機、打印機耗用材料(18)≥打印用紙(19)+墨盒、墨粉、色帶(20)+計算機軟盤、U盤、光盤等移動存儲設備(21)

6、水電費(24)≥水費(25)

7、其他辦公費(32)≤20%×合計(01)（否則予以錯誤提示）

其他

1、除非有明確說明，所有報表中的可填指標都應≥0

第四篇：湖北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法

湖北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法

作者：財政局 文章來源：財政信息網(wǎng)

點擊數(shù)：832 更新時間：2009-04-24 【大 中 小】

第一條 為了加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置的管理，防止國有資產(chǎn)流失，切實維護行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的安全和完整，根據(jù)國家相關法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我省實際，特制定湖北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法（以下簡稱本辦法）。

第二條 行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的處置，是指行政事業(yè)單位對其占有、使用的國有資產(chǎn)進行產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓、產(chǎn)權注銷和國有非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)等行為（以下簡稱非轉(zhuǎn)經(jīng)）。具體包括：

（一）無償調(diào)出。無償調(diào)出國有資產(chǎn)是指單位之間在不變更其所有權的前提下，以無償轉(zhuǎn)讓的方式變更國有資產(chǎn)占有、使用權的資產(chǎn)處置。

（二）出售。出售國有資產(chǎn)是指將國有資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權，并按有關規(guī)定收取相應收益的資產(chǎn)處置。

（三）報廢。報廢國有資產(chǎn)是指經(jīng)有關部門科學鑒定或按有關規(guī)定，對已不能繼續(xù)使用的國有資產(chǎn)進行產(chǎn)權注銷的資產(chǎn)處置。

（四）報損。所損國有資產(chǎn)是指對發(fā)生的壞帳損失、正常損失等，按有關規(guī)定進行產(chǎn)權注銷的資產(chǎn)處置。

（五）非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)。是指行政事業(yè)單位在不影響正常工作運轉(zhuǎn)的前提下，將閑置的國有資產(chǎn)以自營、出租、出借、對外投資等形式從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。

第三條 湖北省財政廳行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理處負責省直行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置審批及監(jiān)督管理，并指導、協(xié)調(diào)全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置工作。市州財政部門行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理科（處）負責本級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置審批及監(jiān)督管理，并指導、協(xié)調(diào)所轄縣（市）區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置工作?？h（市）區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理科（股）負責本級和下級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置審批及監(jiān)督管理工作。

第四條 行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置，應遵循公開、公平、公正的原則。

第五條 行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置的審批權限：

省級行政事業(yè)單位處置房屋、建筑物、土地、車輛及單位價值（或批量價值）在10萬元以上（含10萬元）的儀器設備等，由單位提出申請，經(jīng)主管部門審查審核后，報省財政廳審批。10萬元以下的，由主管部門審批，報省財政廳備案。

市、州、縣（市）處置資產(chǎn)可結(jié)合當?shù)貙嶋H制定資產(chǎn)處置審批標準。

第六條 行政事業(yè)單位出售房屋、建筑物、土地、車輛及大型（貴重）儀器設備等，必須經(jīng)有資質(zhì)的評估機構(gòu)評估并報評估管理機構(gòu)備案后，實行招標或拍賣等形式進行資產(chǎn)處置。

撤銷、合并、改制的行政事業(yè)單位，其資產(chǎn)要進行全面的清查，登記造冊，并報經(jīng)同級財政部門審查批準后，方可辦理移交、調(diào)撥、封存、拍賣等手續(xù)。任何單位或個人無權隨意處置。

第七條 行政事業(yè)單位申報國有資產(chǎn)處置時，應根據(jù)不同情況分別提交有關文件資料，填報相關表格。

1、資產(chǎn)處置申請報告；

2、資產(chǎn)價值憑證；

3、單位資產(chǎn)處置公示材料；

4、評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告；

5、技術部門鑒定出具的鑒定報告；

6、產(chǎn)權登記證；

7、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申報審批表；

8、其他資料。

第八條 行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置審批程序是：先由單位提出申請報告，經(jīng)主管部門審查核實后，再報財政部門審批。財政部門收到報告后，先經(jīng)財務主管處（科、股）室審核簽字蓋章，再由行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理處（科、股）審核批復。

第九條 行政事業(yè)國有資產(chǎn)處置收入，包括出售資產(chǎn)收入、報廢、報損的殘值收入、經(jīng)營性資產(chǎn)收益，均屬國家所有，實行收支兩條線管理。

第十條 各級財政部門、主管部門對本地、本部門（單位）所占有、使用的國有資產(chǎn)要進行管理和監(jiān)督，防止國有資產(chǎn)在處置過程中流失。

第十一條 各級財政部門對違反本辦法規(guī)定，擅自處置國有資產(chǎn)的單位，依據(jù)國務院《財政違法行為處罰處分條例》規(guī)定嚴肅查處。情節(jié)嚴重，觸犯刑律的，要移送司法機關追究法律責任。

第十二條 本辦法適用于各級國家權力機關、行政機關、其他機關、政黨組織、社會團體、事業(yè)單位以及集體性質(zhì)事業(yè)單位，各級政府、各行政事業(yè)單位駐外辦事機構(gòu)。

第十三條 各級財政部門、省行政事業(yè)單位主管部門根據(jù)本辦法，可結(jié)合本地區(qū)、本部門的實際情況制定具體管理辦法。

第十四條 本管理辦法自發(fā)布之日起施行。本辦法發(fā)布以前的有關行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理規(guī)定與本辦法相抵觸的，一律按本辦法執(zhí)行。

第十五條 本辦法由省財政廳負責解釋和修訂。

第五篇：XX區(qū)行政事業(yè)單位往來款項管理辦法（試行）

XX區(qū)行政事業(yè)單位往來款項管理辦法（試行）

第一章總則

第一條為進一步規(guī)范行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動秩序，加強往來款項管理，確保資金安全，根據(jù)《預算法》《會計法》《會計基礎工作規(guī)范》《政府會計制度》等相關規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱往來款項是指XX區(qū)行政事業(yè)單位（以下簡稱“單位”）在開展業(yè)務活動中，與本單位個人以及其他單位或個人之間發(fā)生的臨時性需要結(jié)算的款項。具體包括：

（一）應收及預付款項：指各單位在開展業(yè)務活動中形成的各項債權，包括應收賬款、預付賬款及其他應收款等。

（二）應付及預收款項：指各單位在開展業(yè)務活動中發(fā)生的各項債務，包括應付賬款、預收賬款及其他應付款等。

第二章應收及預付款項的管理

第三條應收及預付款項的管理原則。

（一）預算控制原則：不辦理無資金來源、無預算或超預算的預付款項業(yè)務。

（二）?？顚Ｓ迷瓌t：應收及預付款項一事一借，責任到人，專款專用。

（三）及時清理原則：應收及預付款項應及時清理、核銷，避免長期掛賬。

（四）公務卡優(yōu)先原則：根據(jù)公務卡使用管理相關規(guī)定，除民族邊遠地區(qū)無刷卡條件外，差旅費、日常運行經(jīng)費等原則上使用公務卡支付，不再辦理借款手續(xù)。

第四條應收及預付款項借款程序。

（一）辦理借款業(yè)務時須填制“借款單”，寫明借款金額、事由、預計還款期限、借款人姓名、日期等，并履行相應審批手續(xù)。

（二）辦理借款業(yè)務時須提供與經(jīng)濟業(yè)務相關的證明材料，如會議培訓合同或通知等。

（三）辦理儀器設備、大宗材料、服務以及工程項目等采購借款，需完成招標采購等程序，并提供相關資料。

第五條應收及預付款項的清理。

（一）單位財務人員要在單位負責人及財務負責人的領導下，加強對應收及預付款項的管理，及時催收、催交、催報，嚴格控制總額和占用時間，并定期進行清理。

（二）應收及預付款項的清理工作包括日常清理、定期清理。

日常清理是對應收及預付款項占用情況隨時進行的清理；定期清理是對應收及預付款項占用情況開展的全面清理，原則上每半年一次。對掛賬時間超過一年的應收及預付款項，列入重點清理范圍。

第六條應收及預付款項的核銷。

（一）基本建設項目發(fā)生的預付賬款在工程竣工后，應及時辦理工程竣工驗收、評審手續(xù)，并核銷往來款項。

（二）用于零星購置的借款，應在完成采購后15個工作日內(nèi)辦理驗收和報賬手續(xù)。

（三）其他應收及預付款項業(yè)務核銷原則上應在事項完畢1個月內(nèi)辦理，在承諾還款期限內(nèi)因故未使用或無法核銷的，應及時辦理退還手續(xù)。

（四）應收及預付款項業(yè)務原則上應在每年年終財務結(jié)賬前核銷，如因客觀原因需延緩核銷的，須向財務部門提交備案說明。

第七條壞賬核銷

（一）逾期三年或以上、確認無法收回的應收賬款，按照規(guī)定報經(jīng)批準后予以核銷。

核銷的應收賬款應在備查簿中保留登記。

（二）如果有確鑿證據(jù)表明預付賬款不再符合預付款項性質(zhì)，或者因供應單位破產(chǎn)、撤銷等原因可能無法收到所購貨物、服務的，應當先將其轉(zhuǎn)入其他應收款，再按照規(guī)定進行處理。

（三）逾期三年或以上、確認無法收回的其他應收款，按照規(guī)定報經(jīng)批準后予以核銷。

核銷的應收賬款應在備查簿中保留登記。

（四）由于單位或工作人員失誤造成無法收回或核銷的應收及預付款項，不得確認為壞賬，除賠償外，并追究有關人員的責任。

（五）已確認為壞賬并已核銷的應收及預付款項，要在訴訟時效內(nèi)積極行使權利。

第八條單位職工調(diào)出、退休前應當及時核銷預付款項。

第三章應付及預收款項的管理

第九條應付及預收款項業(yè)務實行“誰經(jīng)辦、誰審簽、誰負責”的原則，并及時進行確認。

第十條應付及預收款項的確認。

單位收到應付及預收款項后，單位財務部門暫記入“其他應付款”，單位其他部門根據(jù)財務部門提供的相關信息，包括金額、日期、來源和用途等進行確認。單位財務部門根據(jù)其他部門所提交確認材料，進行賬務處理。

第十一條應付及預收款項的清理。

（一）對于按規(guī)定應上繳財政、稅務及其他部門的各類款項，應由專人管理，及時足額上繳。

（二）對于能夠確認為單位收入的款項，單位財務部門應及時進行賬務處理。

（三）無法償付或債權人豁免償還的應付賬款、預收賬款、其他應付款，應當按照規(guī)定報經(jīng)批準后，確認為單位其他收入或上交財政。

第十二條對應付及預收款項確認有誤的，單位財務部門應及時進行賬務調(diào)整。如已支出需要退回的，可從單位其他經(jīng)費列支退回。

第四章相關要求

第十三條往來賬款發(fā)生后，要及時登記入賬，單位領導和財務人員對往來款的時間、金額和事由等應進行及時確認和核準，入賬時必須做到業(yè)務事項明確、科目運用準確以及賬務處理正確。

第十四條加強往來款項核查，對賬齡長、余額大或余額雖小但往來頻繁及非正常項目要逐筆逐項分析，逐一與對方單位或個人進行核對，以雙方認定一致的金額入賬。對有爭議的債權債務，一定要認真清理、查證、核實，明確債權債務關系。

第五章附則

第十五條本辦法由區(qū)財政局負責解釋。

第十六條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。