第一篇：財務管理制度sf

財 務 管 理 制 度

為規(guī)范財務管理，節(jié)約行政運行成本，特制訂財務管理制度如下：

一、收支預決算管理

局機關所有收入支出實行年初部門預算管理（見部門預算表），堅持先預算后支出，年初沒有安排預算的支出必須先填寫預算審批表（附后），1000元以下由分管計財局領導審批，1000元（含1000元）以上的經(jīng)分管計財局領導審批后報局長審批，超過10000元以上的重大支出，相關科室應提請局黨委集體研究。有目標管理任務的科室預算外資金按以收定支原則實行年初預算。

二、銀行帳戶管理

局機關所有資金入市財政帳戶，不開設銀行帳戶，各協(xié)會的原經(jīng)費帳戶不變，局計財科統(tǒng)一管理。

三、現(xiàn)金管理

科室不得以任何理由或名義私設小錢柜存放現(xiàn)金，更不得以個人名義到金融機構(gòu)開戶存放現(xiàn)金，特殊情況須事先向局紀檢監(jiān)察室和計財科申報。如發(fā)現(xiàn)科室未經(jīng)申報收取現(xiàn)金的，視為私分 挪用公款行為，由紀檢監(jiān)察部門嚴肅處理。

各科室可向局財務預借1000元備用金用于周轉(zhuǎn)。

四、支出管理

1、票據(jù)審批程序：年初安排預算的支出發(fā)票由經(jīng)手人、主管會計、分管局領導、分管財務局領導依次簽字審批。

年初沒有安排預算的支出票據(jù)憑審批單按預算內(nèi)程序?qū)徟?/p>

2、科室包干經(jīng)費。全年辦公、業(yè)務經(jīng)費的開支（包括會議費、招待費、差旅費、電話費、郵資費、車輛使用費等）按人平2000元/年，以科室為單位實行全額包干，實行一包到底、超支不補、節(jié)余留用的原則，由科室負責人管理。包干經(jīng)費實行代金券制，由計財科上下半年分兩次發(fā)放到科室，各科室憑代金券和支出票據(jù)到計財科報銷結(jié)算。實行經(jīng)費包干后，包干經(jīng)費不足部分由科室從創(chuàng)收分成經(jīng)費中彌補。

3、專項工作經(jīng)費。專項資金實行“年初預算、?？顚Ｓ?、計劃審批”制度，即年初計財科按相關科室經(jīng)費使用計劃統(tǒng)籌安排預算，相關科室使用該經(jīng)費時需先申報用款計劃，經(jīng)計財科和局領導審批后方可使用。裝備經(jīng)費全部上繳政府采購中心，裝備采購經(jīng)局黨委集體研究后向財政申報計劃，由政府采購中心定點招投標公司公開招投標，確保轉(zhuǎn)移支付?？顚Ｓ?。

4、公務出差。

（1）處級干部出差，須報局長同意，由警務科負責填報差旅單及核報差旅費。（2）科以下干部出差，事先填報出差申請表（附后），經(jīng)分管局長簽字后憑申請表核報差旅費。

5、公務接待。堅持接待從簡原則，局機關的公務接待由辦公室專人負責（具體見公務接待制度），辦公室要指定專人負責接待工作。縣區(qū)來局公務人員原則上在機關食堂安排接待，出外接待須事先經(jīng)局長批準，局財務憑審批單核報出外餐飲發(fā)票。

招待費單獨列帳，科室招待費由局財務按5%的比例代征政府調(diào)節(jié)基金。

6、外派學習、掛職、蹲點人員的各項費用開支，由局財務統(tǒng)管，按有關文件規(guī)定執(zhí)行。局機關、司法廳組織的外出學習考察（指要求每個地市都參加的）、廳級以上會議組織典型發(fā)言的外出學習考察，費用局機關全額承擔，除局長特批外，其他外出學習考察費用個人承擔。

7、打字室的管理。打字員工資由局財務承擔，打印耗材由辦公室會同紀檢監(jiān)察室統(tǒng)一采購。打字室承擔局機關所有打字業(yè)務，費用由局財務預算安排，局財務不再報銷外來打字票據(jù)，科室特殊情況出外打印須事先向辦公室申報。

8、創(chuàng)收科室實行目標管理，超目標任務部分科室和局財務按比例分成，具體分成比例據(jù)實測算后另行確定，分成部分用于彌補辦公經(jīng)費不足。

科室舉辦各種類型的培訓班，局財務、紀檢監(jiān)察室全程參與，堅持預決算管理，有目標管理任務的科室辦班收入全額上繳抵創(chuàng)收任務，沒有目標管理任務的科室收入剔除辦班成本后科室和局 財務按4：6的比例分成，用于彌補辦公經(jīng)費不足。

五、協(xié)會經(jīng)費管理

協(xié)會經(jīng)費按照《市司法局關于規(guī)范協(xié)會經(jīng)費管理的意見（試行）》管理。

六、設備購置管理

購買單價1000元以上的物品，對外合同超過1000元的印刷、制作、等項目必須由紀檢監(jiān)察參與采購或招投標，發(fā)票必須經(jīng)監(jiān)察室主任簽字后再按上述程序?qū)徟鷪髱ぁ?/p>

七、監(jiān)督管理

1、計財科每季度應向局務會匯報一次財務情況，紀檢監(jiān)察每半年對局財務執(zhí)行情況內(nèi)部審計一次。

2、局機關成立財務會審小組，由局長擔任組長。紀委書記任副組長，工會主席、監(jiān)察室主任、律公科科長為成員。會審小組每季度對局財務、協(xié)會經(jīng)費執(zhí)行情況會審一次。

本制度從2009年元月1日起實施，以前規(guī)定與本制度有沖突的，依照本制度。

二○○九年一月六日

第二篇：工作總結(jié)sf

工

作

總

結(jié)

團委副書記

xxx

2011年12月3日

工作總結(jié)

時光匆匆，不知不覺，一年的學生會生活就這樣又接近了尾聲，身為園藝園林學院團委副書記，從年初接到任命書以來，我就明白，身上擔負著一種使命，它不單單是一個榮譽、一個稱號同時也是一種責任的所在。從一名團委學生會組織部的部長到團委副書記，它不僅是職務的轉(zhuǎn)變，同時也是工作思想、工作方法的轉(zhuǎn)變。在老師的指導下，我認真的開展自己的工作。在這即將過去的一年里我經(jīng)歷了兩屆學生會，我用自己的實際行動取得了老師和同學的信任，得到了他們的一致好評；在工作中積極地配合學生會主席策劃和組織的學生會各項活動和工作，協(xié)調(diào)我所負責的部室，順利的完成各項工作?，F(xiàn)在將2011年學生會本人工作總結(jié)如下：

一、總體總結(jié)

1． 學生黨支部：

為了繼續(xù)實施加強把學生黨支部建在班里的計劃，3月我們各學生黨支部根據(jù)自己支部的實際情況對此提交出了拆分黨支部的計劃和申請。仔月份得到上級黨組織的批準，把我們的學生黨支部更細化，分為12個學生黨支部。10月，經(jīng)過了半年，一批符合黨員條件的預備黨員得以順利轉(zhuǎn)正、一批優(yōu)秀的同學經(jīng)過組織的考察得到認可成為一名預備黨員，黨支部得到壯大，因此我們在10月又一次提出申請，把支部拆分為18個學生黨支部；到此，符合條件的班級都實現(xiàn)了把支部建立在班級的管理模式，真正實現(xiàn)了“班級組織、班級管理、定期向上級黨組織匯報”的管理模式，使學生黨支部得到更好地管理和發(fā)展。

為了擴大黨員隊伍，吸收更多更優(yōu)秀的同學入黨，我們響應學校黨委的號召，在5月（102人）和11（117人）月分別有推薦了一批符合黨員條件的優(yōu)秀的同學為發(fā)展對象，經(jīng)過進一步的培訓和考核，分別有98人和人通過一系列的考核成為光榮的預備黨員。

5月，為了更好地調(diào)動黨員的積極性和主觀能動性，是大家更好地服務老師同學，我們在院系黨委老師的指導和團委老師幫助下,開展了黨員聯(lián)點活動，并就此制定了“黨員聯(lián)點制度”、“黨員聯(lián)點任務”、“教工黨員聯(lián)點活動”等，使聯(lián)點黨員深入到班級，更好更主動地幫助同學們。為了進一步加強各黨支部書記、黨員之間的溝通和交流，我們在院系黨委和團委老師帶領下，多次組織了義務勞動。如：4月我們和院系黨委老師一起到實習基地，修基地的那條主要道路；10月，我們又組織黨員到實習基地收豆子，那天雖然在下雨，但是大家干得很開心；在勞動的間隙黨委老師會帶領我們一起學習黨章等，加強了我們的黨性修養(yǎng)，也鍛煉了大家的吃苦能力。

在5月和11月我們分別對提交申請書的同學進行了黨課培訓，兩次培訓共有390人參加，過關率達到90%以上。

6月，我們對團員信息進行電子采集，錄入團員系統(tǒng)，在10月，對團員系統(tǒng)進行了更新。

在5月和12月我們又對黨務系統(tǒng)進行了更新、總結(jié)，并及時上報上級黨組織。

為了2011級新同學提供更好的服務和幫助，我們從所有黨員中進行選拔出12名優(yōu)秀黨員成為新生助理班主任，協(xié)助團委老師做好迎新生工作。

11月，為了更好地總結(jié)“黨員聯(lián)點”工作、提升大家對聯(lián)點黨員的認知度，我們組織72名聯(lián)點黨員進行演講比賽，最后有15名黨員進入決賽，代表大家對從多方面聯(lián)點工作進行匯報。

2.宣傳部：

在宣傳方面,這一年宣傳部不斷創(chuàng)新展板制作,在這學期的展板中我們可以看到部員們的手繪能力的提高。宣傳部負責我們院系每次活動的宣傳工作,從大型的舞臺背景布臵，橫幅，精美的展板到海報以及各種宣傳道具，為我系學生會的各項活動很好做出了宣傳, 為同學們帶來最新的信息。部員們彼此互相幫助，團結(jié)友愛，在工作過中不斷提高自己的工作能力, ,除此以外,宣傳部在日常工作以外,還經(jīng)常和其它部門合作開展一些宣傳活動。

3.組織部：

該部室能夠認真負責完成本部室的日常工作,在工作中

不僅吸收之前好的傳統(tǒng)，而且敢于推陳出新進行改革,為了豐富同學們的大學生活，他們在團課上大力改革，推行新的團課方式，是大家對團課充滿興趣，也很好的提高了大家對團課的積極性。在日常工作中,組織部主要負責團員的日常管理，他們定期向黨組織推薦優(yōu)秀的團員，為黨組織提供優(yōu)秀充足的后備軍。

以上，就是對我負責的幾個部門的工作做的簡單總結(jié)。當然，各個部室還有負責到很多活動，各部室都有做好了自己的詳細工作總結(jié)。

二、個人總結(jié)

再說一下這一年的工作中我自己的感受：學生干部工作會占用一定的時間，但我認為從另一方面是可以促進學習的。假如你對工作有責任心，還想在學生會里得到鍛煉,那你就會去努力,因為你成績太差會被淘汰。只要你有了這緊迫感，你就會好好學習，更何況大學本來學習的時間不多。而且你的能力得到了鍛煉和提升，這將比你的學習更加重要，這對你人生的影響也更加深遠。

在學生會的這一年里,給我的感覺就是組織有序。每周三晚上都會和團委老師開主席團和老師的聯(lián)席會，以便我們和老師及時溝通交流，能很好地做到上傳下達，保證每項工作有序進行。周四晚還有主席和團部長的例會，這樣可以加強學生會成員的交流和溝通，同時也是同事們之間工作經(jīng)驗的互相學習。這也是一個交流平臺，可以交換我們的思想，讓我認識到自己和別人的思想存在哪些不同，有什么缺陷，該如何去完善，這一系列問題如能到得很好的解決，我們將能更上一層樓。

在學生會中，我們是學生代表，是學生干部，要以身作則，這樣可以更好的約束自己，讓自己不至于像無頭蒼蠅一樣無所事事游手好閑。做好學生會的工作不僅是為同學們做實事，也是在提高自己的的能力。無須感嘆自己的付出有沒有得到回報，只要做了，盡力了，我的心中卻會是喜滋滋的，這就是心靈的收獲。

總的來說，工作是忙碌的、辛苦的，但感到的是充實和欣慰，因為跟著同伴，老師一起奮斗，一起解決工作中的困難，一起享受活動成功的喜悅。每一個部室的人員都是那樣的團結(jié)上進。我們都不畏艱難，開拓進取。學生會見證了我們在一起的點點滴滴，也見證了我的成長。我為自己能在學生會這樣一個大家庭和大家一起工作而感到幸福和驕傲。在今后的工作中，我會更加珍惜和大家在一起的機會，和我的兄弟姐妹們一起努力、一起付出、一起成長；不管苦樂、歡笑我們一起迎接。

第三篇：機車信號sf總結(jié)

1.簡述什么是機車信號？

答：機車信號是一種能夠自動復示列車運行前方地面信號機顯示的機車車載系統(tǒng)，它可以反映列車的運行條件，通過對接收到的地面信號進行處理，得到列車運行前方的地面信號機的顯示信息，并將該信息通過相應的顯示機構(gòu)顯示出來。（P125董）2.機內(nèi)雙八顯有三種閃光顯示，試解釋。

答：○1以四顯示自動閉塞為例，機車內(nèi)雙八顯信號機顯示黃2閃（U2S），地面設備發(fā)送U2S碼，其低頻信息為20.2HZ，地面信號顯示U燈，再前方為USU燈，表示將經(jīng)由18號及以上道岔側(cè)線接車。2以三顯示自動閉塞為例，機內(nèi)雙八顯信號機顯示半黃半紅閃燈，地面發(fā)送為HB○碼，低頻信息為24.6HZ，地面信號顯示HB燈。3以四顯示自動閉塞為例，機車內(nèi)雙八顯信號機顯示半黃半黃閃燈，地面發(fā)碼為○UUS碼，低頻信息為19.1HZ。地面顯示USU燈，表示將經(jīng)過18號及以上道岔的側(cè)向接車。

3.試分析圖1和圖2的區(qū)別。

答：圖1和圖2均為側(cè)線發(fā)車。以半自動閉塞為例，圖1為列車將經(jīng)由18號及以上道岔側(cè)向出站，地面發(fā)UUS碼，低頻信息為19.1HZ，出站信號機點綠燈，機車內(nèi)點半黃半黃閃燈。圖2為列車將經(jīng)由一般道岔出站，地面發(fā)UU碼，低頻信息為18HZ，出站信號機點綠燈，機車內(nèi)點UU燈。4.在下圖中，分析U2S的情況。

答：機車信號雙八顯上數(shù)第4個燈亮黃燈，中間有一個“2”字，并閃光，說明地面信號發(fā)U2S碼，低頻信息為20.2HZ，地面信號顯示U燈，再前方為USU燈，表示將由18號及以上道岔側(cè)線進站。5.分析機車信號點白燈的情況。（如上題圖）

答：機車接收到UUS碼（頻率19.1HZ），由較允許信號進入無碼區(qū)，機車內(nèi)雙八顯點白燈（上數(shù)第8個燈）。

6.簡述通用式機車信號信息處理過程。

答：過程是在軟件作用下完成的；開機后首先初始化；對DSP芯片復位；程序自檢（4S）；BJ↑（白燈繼電器吸起），雙八顯亮白燈；DSP芯片開始對輸入信號進行頻率測量：1600～2600HZ為ZPW-2000和UM71；400～1000HZ為國產(chǎn)移頻；如遇長間隔并有50HZ交流成分，定為交流計數(shù)。

7.簡述通用式機車信號的含義。

答：可接收交流計數(shù)式，移頻制式的信號和ZPW-2000A等制式的信號，可適用于各種類型的內(nèi)燃、電力、動車組機車。

8.試舉例說明通用式機車信號設備的使用環(huán)境（不少于兩條）。答：○1大氣壓力74.8KPa～106KPa（海拔高度不超過2500米）。

2機車內(nèi)部空氣溫度為-25℃～+45℃。○3最濕月平均最大相對濕度不大于90%（該月月平均溫度為25℃）○（特殊要求另議）9．試解釋JT1-Z的含義。

J-機車信號 T-通用式 1-設計序號 Z-主機

10.填空:通用式機車信號主機由__6___塊插板組成，自左至右為__記錄板_、_主機板A_、_主機板B_、_連接板_、_電源板一_、_電源板二_。

11.通用式機車信號車載系統(tǒng)從機車配電盤獲取電源，標稱電壓為_DC110V_,功耗為_40W_。

12.通用式機車信號I-SE插座的相關端子號的說明。

1號端子XX代表_下行輸入_；2號端子SX代表_上行輸入_；7號端子+50V代表_50V輸出_；9號端子-50V代表_50V地線_。13.簡述通用式機車信號主機工作原理。

答：以接收線圈接收鋼軌信號，通過對接收的信息進行處理、解調(diào)、譯碼得到機車信號信息，輸出至機車信號機顯示給司機，同時輸出至監(jiān)控裝置作為控車基本條件，記錄板可對機車信號狀態(tài)及地面信息進行記錄。

14.通用式機車信號為何有兩塊主機板？

答：這是計算機系統(tǒng)的2乘2取2系統(tǒng)：每塊主機板有兩個CPU，構(gòu)成2取2系統(tǒng)。兩塊主機板構(gòu)成2乘2取2系統(tǒng)，這是安全技術(shù)、冗余技術(shù)和容錯技術(shù)要求的。15.簡述通用式機車信號的CF卡。

答：記錄板應用大容量CF卡存儲技術(shù)。CF卡內(nèi)置在記錄板背面的卡座上，使用者需要取得基本狀態(tài)信息時，可利用USB接口將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存?；緺顟B(tài)信息包括：條件輸入信息、輸出信息、譯碼信息、環(huán)境信息和輔助信息。

16.通用式機車信號運用環(huán)境信息指：_主機箱內(nèi)溫度_和_供電狀態(tài)_。

17.通用式機車信號輔助信息指：_公里標_、_機車號_、_速度_、_時刻_。

18.設備接收移頻信息時，其應變時間為：轉(zhuǎn)換為L、LU時應變時間應不大于_2S_其他不大于_1.5S_,從有信息到無信息的應變時間應不大于_4S_。

19.當機車信號接收ZPW-2000信息時，載頻為2600HZ時靈敏度為：_235±24mA_。20.填圖。

第四篇：財務管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

財務管理制度（試行）

第一章

總

則

第一條 為適應社會主義市場經(jīng)濟體制和建立現(xiàn)代企業(yè) 度的要求，建立以財務通則為統(tǒng)帥，以行業(yè)財務制度為主體，以企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法為補充的新的財務管理體系，全面規(guī)范企業(yè)各項財務活動，提高經(jīng)營管理水平，按照財政部頒布的《會計法》、《企業(yè)會計制度》等規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營情況和管理要求，制度本制度。第二條

本制度適應范圍包括XXXX有限責任公司及所屬各經(jīng)營部門，報公司批準后執(zhí)行。

第三條

企業(yè)財務管理的基本原則是：以提高經(jīng)濟效益為中心，建立財務管理目標，完善內(nèi)部控制制度，作好財務管理基本工作，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納各種稅費，加強資產(chǎn)管理，增收節(jié)支，確保企業(yè)的財產(chǎn)保值增值。

第四條

企業(yè)財務管理的基本任務是：按照社會主義市 場經(jīng)濟的客觀要求和公司總經(jīng)理下達的經(jīng)營責任目標，編制財務計劃，正確組織財務收支的核算、稽核、分析工作，合理籌措資金，管好各項資產(chǎn)，強化財務管理措施，努力實現(xiàn)最佳效益。

第五條

本辦法的內(nèi)容：著重于企業(yè)內(nèi)部財務管理體制，包括企業(yè)財務基礎工作的管理，資金籌集的管理，貨幣資金及往來結(jié)算管理、存貨的管理，固定資產(chǎn)的管理，成本和費用的管理，銷售收入和稅金的管理，利潤及其分配的管理，財務報告與評價等內(nèi)容。

第二章 企業(yè)內(nèi)部財務管理體制

第六條

企業(yè)法人代表是企業(yè)一切財務和經(jīng)濟活動的最高負責人。企業(yè)法人代表在《企業(yè)法》、《公司法》及國家其它法律、法規(guī)和財經(jīng)制度的范圍內(nèi)，決策、領導、協(xié)調(diào)、組織好企業(yè)的經(jīng)營和財務的活動。并接受各級行政部門的檢查和監(jiān)督?？偨?jīng)理在法人授權(quán)下行使法人職權(quán)。第七條

財務部在總經(jīng)理領導下，負責全面、完整及時地反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營過程的經(jīng)濟業(yè)務活動，是企業(yè)財務管理、會計核算、經(jīng)濟業(yè)務活動的管理和執(zhí)行部門。其主要職責是：

1、負責全公司財務管理、會計核算工作的組織、協(xié)調(diào)、管理和實施。

2、擬定全公司有關財務管理、會計核算工作的規(guī)章和管理制度，費用開支規(guī)定和辦法，經(jīng)批準后組織實施。

3、編制公司財務收支計劃，成本和費用開支計劃、資金計劃、上繳稅金計劃、利潤計劃，經(jīng)批準后組織實施。

4、對全公司的生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟業(yè)務活動，實施全面的財務監(jiān)督。

5、參與企業(yè)重要經(jīng)濟合同的簽訂，企業(yè)對外投資，重大經(jīng)濟活動及可行性研究分析等。

6、組織財務會計人員的業(yè)務培訓工作，提高財務人員的業(yè)務能力，以適應新形勢的需要。

第八條

負責設備、物資管理的部門設置專職或兼職的 二級核算人員，負責本部門設備和物資的動態(tài)和靜態(tài)核算工作。在部門和公司負責人的領導下，業(yè)務上同時受財務部的指導。

第九條

各基本營業(yè)部門設置專職和兼職的經(jīng)濟核算員，負責本部門范圍內(nèi)的核算，按規(guī)定向財務部報送有關資料。

第十條

各部門、各公司都要按照做好基礎管理的要求，認真做好業(yè)務核算和統(tǒng)計核算工作。企業(yè)內(nèi)部單獨核算或有財務收支業(yè)務的公司，應設專職或兼職財務人員，辦理經(jīng)濟活動的收支核算業(yè)務。

第三章 企業(yè)基礎管理工作

第十一條

原始記錄和原始憑證的管理

1、原始記錄是企業(yè)辦理經(jīng)濟業(yè)務的書面資料和原始依據(jù)，企業(yè)在經(jīng)營活動的每個環(huán)節(jié)都必須建立健全原始記錄。原始記錄要求一是真實，二是完整，三要符合規(guī)定。

2、原始記錄和原始憑證必須有規(guī)范的記錄格式、內(nèi)容和填制方法，注明經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容、品名、規(guī)格、計量公司、數(shù)量、價格、金額、填制日期、編號、填制人姓名、（不 得只寫姓、不寫名），接受憑證公司名稱，經(jīng)辦人簽名等內(nèi)容。

3、從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；屬發(fā)票的需按稅務現(xiàn)行規(guī)定使用發(fā)票并有稅務專用章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名簽章。

4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。填制憑證時必須用雙面復寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號。

5、原始記錄和原始憑證必須及時，準確傳遞、匯集、不得拖延。

第十三條

定額管理

1、定額管理的范圍包括：原輔材料、動力、人員、工時、設備利用，商品物資儲備、資金占用、費用開支等。

2、企業(yè)的定額應根據(jù)自身的實際，在總結(jié)以往定額執(zhí)行基礎上，參照同行業(yè)水平、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃及生產(chǎn)經(jīng)營目標責任，作到先進合理。財務部配合有關部門制定并定期調(diào)整。

第十四條

計量驗收。深化計量管理工作，配備必要 的計量器具，按國家規(guī)定的法定計量公司。實行質(zhì)、量結(jié)合的驗收原則。

第十五條

財產(chǎn)物資的清查盤點

1、對各類商品物資、備件、半成品保管，各營業(yè)部門應制定所屬物品的管理制度，作到誰保管，誰使用，誰負責。

2、對各種財產(chǎn)物資進行定期或不定期盤存。倉庫及各營業(yè)部門每月進行一次清查盤點。固定資產(chǎn)和低值易耗品每年清查一次。

3、各種物資在每年進行年終會計決算前，必須進行全面清查盤點，作到賬、卡、物相符。

4、對盤盈、盤虧、毀損、報廢的財產(chǎn)物資，應當由保管人和使用人說明原因，并報公司及主管部門審批后才能處理。

第十六條

財務計劃的編制

1、財務計劃以目標利潤為中心加以確定。

2、財務部根據(jù)有關部門計劃，進行匯總平衡，編制整體計劃，確定利潤目標值，交公司總經(jīng)理審定。

3、財務計劃包括：主要財務指標計劃、費用計劃、商品銷售利潤計劃；計劃編制說明，資金計劃，基建技改計劃。

4、財會計劃應于上年四季度完成，并報公司領導。

第十七條

內(nèi)部稽核

1、財務部設立稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員，建立崗位責任制。

2、稽核人員嚴格按照國家及其他有關規(guī)定，對一切經(jīng)濟收支逐筆審核，對不符合規(guī)定的收支，應提出意見或建議，報請?zhí)幚怼?/p>

3、稽核的內(nèi)容按崗位責任制要求辦理。

4、稽核人員要對審核簽署的憑證、賬薄、報表負會計責任。

第四章

第十八條

資本籌集的管理

1、企業(yè)的資本金，首先必須實行資本保全制度，其次要通過有效經(jīng)營，使其不斷增長，壯大企業(yè)實力。

資金籌集的管理

2、認真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負債經(jīng)營。

3、實行資本驗資入賬制度，明確出資責任。

第十九條

資本公積的管理對重估增值的資本公積金，可按法定程序轉(zhuǎn)增資本公積，無償調(diào)入資產(chǎn)的凈收益增加資本公積（無償調(diào)出資產(chǎn)凈損失沖減資本公積）。

第二十條

盈余公積的管理

1、盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金。按用途分為企業(yè)自補流動資本、公益金和一般盈余公積。

2、公益金專門用于企業(yè)集體福利，分配實施后，應將公益金轉(zhuǎn)為一般盈余公積。

3、一般盈余公積經(jīng)董事會批準可以用于彌補虧損或補充實收資本。

第二十一條

流動負債的管理。流動負債包括短期借款，應付短期債券，預提費用，應付及預收款項等。

1、企業(yè)借入的短期借款應及時登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應歸還日期、并按期歸還。

2、企業(yè)因業(yè)務往來發(fā)生的種類應付賬款，應定期（最長不得超過三個月）與債權(quán)方進行余額核對，和逐項清理核對。

3、企業(yè)的應付工資按董事會規(guī)定提取，分別進入營業(yè)成本、經(jīng)營費用、管理費用、應付福利費科目，工資總額組成的內(nèi)容，按照國家統(tǒng)計局《關于工資總額組成的規(guī)定》執(zhí)行。

4、企業(yè)對需預提的費用，按權(quán)責發(fā)生制原則提取，當年清算，原則上年末不留余額。

5、對每年需向銀行等公司借入的流動資金借款，應按分階段計劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個月向銀行申請。

6、長期借款的合同及使用，由財務部匯報總經(jīng)理同意后使用管理。

貨幣資金及往來結(jié)算的管理

第二十二條

貨幣資金的管理。貨幣資金包括現(xiàn)金和各類存款。

1、現(xiàn)金的管理應嚴格執(zhí)行國務院《現(xiàn)金管理條例》，加強對現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確保現(xiàn)金的安全完整及合理使用。

（1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費和其它勞動報酬；退職、撫恤金和喪葬補助費；向個人收購物資支付的價款；出差人員隨身攜帶的差旅費；轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項。

（2）、從銀行提取現(xiàn)金、應寫明用途，由財會負責人或主辦會計或指定人員簽字蓋章后支付。

（3）、嚴格執(zhí)行“九不準”。不準以白條頂現(xiàn)金；不準挪用現(xiàn)金；不準私人借用公款；不準公司之間套換現(xiàn)金；不準假造用途套取現(xiàn)金；不準公司收入的現(xiàn)金以個人名義存儲；不準以企業(yè)賬戶代其它公司或個人存入或支付現(xiàn)金；不準保留賬外現(xiàn)金（小金庫）；不準以票證代替人民幣。

出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務，每日營業(yè)終后，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。

2、銀行存款的管理

（1）、企業(yè)辦理銀行存款業(yè)務同現(xiàn)金一樣，必須由財會負責人主辦會計指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 理。

（2）、遵守結(jié)算紀律。不準出租、出借銀行賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不準套取銀行信用；不準將支票交給收款公司代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點簽發(fā)支票；不準給系統(tǒng)外公司提供擔保。

（3）、逐日認真登記銀行存款日記賬，及時與銀行對賬單核對，每月終編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯，應查明原因，在次月內(nèi)處理完畢。

（4）、印章分管，各負其責。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個保管印章的人對所需加蓋印章的支票負責審核并負責任。

（5）、嚴格控制簽發(fā)空白支票。需帶空白支票外出采購的，必須報財務負責人批準，并由出納員負責把關并登記簽字才能辦理。

（6）、簽發(fā)支票時，不能超過本公司的存款余額，即不簽發(fā)空頭支票。

（7）、發(fā)生支票丟失時，要及時向財務部報告并向銀行申請協(xié)助補救，發(fā)生損失由當事人自負。

3、其它貨幣資金的管理。

（1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對以上各類貨幣資金，要由出納設立臺賬，按月進行核對和管理。

（2）、嚴格控制信用卡的開設，持卡人在使用卡后應在當月息（如屬月末不得超進次月十日前），將發(fā)票經(jīng)有關人員簽審后及時交財務部出賬，對不按銀行使用規(guī)定造成的罰款罰息，由持卡人負擔。

第二十三條

各種應收款的管理

1、企業(yè)銷售商品、提供勞務，本著錢貨兩清的原則，對日常業(yè)務發(fā)生的應收賬款，簽單手續(xù)必須完善，并及時交財務部，財務部專人登記、核對、并及時催收，原則上有消費協(xié)議的按協(xié)議期按時收回，對沒有協(xié)議的，月頭產(chǎn)生的月內(nèi)收回，月末產(chǎn)生的次月內(nèi)收回，一次收不到的再次催收，對兩月以上收不回的，報主管協(xié)助收回，三月內(nèi)收不回的報部門經(jīng)理。對長期不收或隱匿不報產(chǎn)生損失由管應收賬款人負責。

2、企業(yè)設置“應收票據(jù)備查薄”逐筆登記應收票據(jù) 的種類、號碼、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)凈額。應收票據(jù)到期結(jié)清款后，對應票貼逐筆注銷。

3、企業(yè)對各種應收款賬戶應及時登記、核對和清算。

第二十四條

壞賬發(fā)生的處理。首先按“兩制”所規(guī)定的條件確認，然后報公司領導審批。對債務人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應收賬款，經(jīng)批準核銷后，作賬銷案存處理，繼續(xù)追款。壞賬損失的財務處理采用壞賬準備金，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失沖減壞賬準備金。對收回已核銷的壞賬，沖減壞賬準備金。

第五章 存貨的管理

第二十五條

存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫存燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、商品、代購商品等。

第二十六條

存貨的計價

一、商品流通存貨計價。商品流通所用存貨按《小企業(yè)會計制度》第條辦法計價。

二、其它存貨按實際價格核算。第二十七條

存貨的賬務管理

存貨賬務管理的要求是準確及時、詳細記錄和核對，確保賬賬相符和賬實相符。

財務部應設一套完整的三級數(shù)量、金額明細賬、三級賬摘要中應說明入、出庫單號及購、發(fā)貨公司，及時結(jié)賬以便掌握庫存。倉庫管理員設置實物數(shù)量明細賬，按照本庫收、領、發(fā)單號順序逐日登賬。財會與倉庫每月核對數(shù)量作到賬賬相符，發(fā)生不符的要查找原因及時上報處理。

第二十八條

存貨的實物管理。存貨的實物管理要求是全面、完整，賬實相符。所有存貨的入庫必須經(jīng)倉管員清點計量驗收后由倉管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗收時發(fā)現(xiàn)長溢、短少、應及時查明原因，報告所屬科室領導、分清責任，屬承運方負責的，按市場浮動全價向承運人索賠。屬發(fā)貨方錯誤，通知對方更正，否則自行承擔賠償責任。

第二十九條

存貨的盤盈、盤虧、毀損和報廢。各核算公司和各倉庫根據(jù)清查盤點結(jié)果填報存貨盤點表，對盤盈、盤虧由倉庫和倉庫所屬部門查明原因，分清責任，財務部按扣除保險公司和有關責任人賠償后的凈損失，報經(jīng)稅務和董事會審批后，對盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失計入管理費用。存貨毀損的非常損失，計入營業(yè)外支出，保證賬賬、賬實相符。

第三十條

低值易耗品的管理

低耗品的認定按國家餐飲業(yè)財務管理制度有關規(guī)定執(zhí)行。

1、各使用低耗品部門按類別、品種、規(guī)格設備查薄，并定期清查核對。

2、低耗品攤銷采用一次攤銷法，一次購領低耗品在2千元以內(nèi)，一次掛入成本。超過2千元的，分期攤?cè)氤杀?。但最長不超過12個月。

第三十一條 包裝物的管理

1、包裝物是指單獨計價和不單獨計價的包裝物。

2、購入單獨計價的包裝物按品種設明細賬管理。

3、領用的包裝物應區(qū)別情況計入領用部門成本或經(jīng)營費用。

4、各環(huán)節(jié)可持續(xù)使用或可當廢品出售的包裝堅持回收、周轉(zhuǎn)使用或出售后按公司有關規(guī)定辦理。

第六章 固定資產(chǎn)的管理

第三十二條

固定資產(chǎn)的標準和分類。公司劃分固定資產(chǎn)的界限及固定資產(chǎn)目錄按總公司餐飲業(yè)財務管理制度有關規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的作用分為：

1、生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

2、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

3、租出固定資產(chǎn)。

4、未使用和不需用的固定資產(chǎn)。

5、融資租入固定資產(chǎn)。

第三十三條

固定資產(chǎn)的計價。固定資產(chǎn)的計價以原價為準，具體按小企業(yè)財務制度關于固定資產(chǎn)計價辦法辦理。

第三十四條

企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況的，不能任意變動其價值。

1、按國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。

2、將固定資產(chǎn)的一部份拆除。

3、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。

4、增加補充設備或改良設備。

5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。第三十五條

固定資產(chǎn)的折舊

固定資產(chǎn)折舊，按小企業(yè)會計制度固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第三十六條

固定資產(chǎn)計提折舊的范圍。固定資產(chǎn)的折舊，從固定資產(chǎn)投入使用的次月起，按月計提；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。(一）

下列固定資產(chǎn)應提折舊：

1、房屋建筑物。

2、在用機器設備，運輸工具、器具。

3、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

4、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

（二）下列固定資產(chǎn)不得計提折舊：

1、已經(jīng)估價單獨入賬的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產(chǎn)。

3、交付使用前在建工程項目。

4、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

5、未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。

6、國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)。

第三十七條

固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)實行歸口分級管理，具體按XXXX有限責任公司固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第七章

成本和費用的管理

第四十七條

成本費用管理的任務。是嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的成本費用開支范圍、標準，核算生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，正確計算和分析，促進企業(yè)改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八條

成本費用管理的要求

1、加強成本的各項基礎工作，對原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品等各項存貨的收發(fā)、領退、轉(zhuǎn)移、報廢都必須有準確詳細的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎。

2、按月計算經(jīng)營成本，計入當月成本的材料消耗、費用開支與產(chǎn)品產(chǎn)量的計算日期必須一致，不得提前或延后。

3、按實際驗收入庫的商品數(shù)量，實際消耗量和價格計算實際成本。

4、待攤費用包括：一次發(fā)生1萬以上大宗保險費、大修理費等。待攤費用原則上在一年內(nèi)攤銷完。

5、遞延資產(chǎn)的攤銷。遞延資產(chǎn)攤銷的項目，主要指應在當年和以后分期攤銷的開辦費，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及時原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝璜的凈支出，以上應攤遞延資產(chǎn)的具體辦法按小企業(yè)財務制度規(guī)定辦理。

6、差旅費、會議費的報銷。按XXXX有限責任公司差旅費報銷規(guī)定執(zhí)行。

第十章

銷售收入和稅金的管理

第四十九條

銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或者提供勞務等取得的收入，包括主營業(yè)務收入和其它業(yè)務收入。

1、企業(yè)的一切銷售收入必須全額入賬，采取簡便快捷的結(jié)算方式，及時辦理結(jié)算手續(xù)，督促、檢查銷貨款的回收，加速資金周轉(zhuǎn)。

2、企業(yè)所發(fā)生的一切收入，均由財務部或各收銀員開具統(tǒng)一單據(jù)，加蓋財務公章后方能生效，嚴禁其它任何部門或個有以任何理由開單收款，嚴禁私設小金庫、挪用和私存各種款項收入。

3、對銷售收入的確認辦法按權(quán)責發(fā)生制等有關規(guī)定辦理。

4、發(fā)生銷售退款時，須依照下列要求作出處理。

（1）、提供銷售退款的理由證明書或說明資料；

（2）、由財務部具體經(jīng)辦人員核對理由或公司相關規(guī)定簽字。（3）、財務負責人審核簽字。

（4）、公司總經(jīng)理簽字。

第五十條

稅金的管理

1、認真學習和宣傳稅法、正確貫徹執(zhí)行稅收法規(guī)、依法交納各種稅金。

2、按國家有關稅法規(guī)定的稅率、稅種、計稅基價，在稅局核定的期限內(nèi)及時正確地計算和申報各種稅款。

3、按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應在稅局核定的期限內(nèi)寫出延期納稅申請和申報表交稅局。

4、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的盤虧、報廢、毀損凈損失等，報經(jīng)主管稅務機關和董事會批準后，在計算所得稅前扣除，未經(jīng)批準的，須進行所得稅的納稅調(diào)整。

5、企業(yè)對投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數(shù)額列賬，一并納入企業(yè)利潤總額計算所得稅。

第十章 利潤及其分配的管理

第五十一條

利潤是企業(yè)在一定時期經(jīng)營活動的最 終經(jīng)營成果，利潤總額的構(gòu)成按小企業(yè)會計制度的規(guī)定辦理。

第五十二條 利潤管理的要求

1、企業(yè)的一切經(jīng)營收入，都必須計入當期收入，不得漏計、少計或不計，不準擅自留用或分成。

2、企業(yè)的成本、費用和收入配比、按“權(quán)責發(fā)生制”要求計算，不得以估計利潤代替實際利潤。

第五十三條

營業(yè)外收支的管理

1、各種違約、滯納金必須由公司領導審批才能列支。

2、各種罰款原則上由當事人自負，特殊情況由公司報銷的由公司領導審批。

3、對外捐贈支出由總經(jīng)理簽批后辦理。第五十四條

利潤的分配

1、根據(jù)所得稅條例的規(guī)定計算，繳納所得稅及按小企業(yè)會計制度要求補虧。

2、按董事會規(guī)定的比例分配利潤。

第十一章 財務報告與財務評價

第五十五條

財務報告是指反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括上級公司規(guī)定報送的各類會計報表，編表說明及有關財務情況說明書。

第五十六條

財務報表的編制要求

1、會計報表必須做到反映真實、數(shù)據(jù)正確、內(nèi)容完整、指標統(tǒng)一，說明清楚，報送及時。

2、建立財務報告制度，按月、季、按上級規(guī)定報送各種會計報表，并抄送稅務機關和企業(yè)負責人。

3、企業(yè)在辦理財務決算前，應對各種存貨、債權(quán)、債務等進行實地盤點和清理，并編制盤存表，對盤存中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢和毀損按本制度規(guī)定程序報告審批處理，列入當期決算，上報董事會。

第五十七條

會計報表報送時間

公司月報應于次月10日前報送，年報應于年終后一個月報送。

第五十八條

財務情況說明書的內(nèi)容：

1、說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，利潤實現(xiàn)和分配，資產(chǎn)增減和 周轉(zhuǎn)，財務收支、稅金繳納、財產(chǎn)物資變動情況，出口退稅等。

2、對上期、本期和下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項。本企業(yè)主要項目采用的財務會計方法及變動情況和原因。

3、其它關于正確理解財務報告需要說明的事項。

第十二章 附則

第五十九條

本制度經(jīng)公司法人代表審核批準后執(zhí)行。

第六十條

本制度將在實際執(zhí)行過程中，逐步修改補充和完善。

第六十一條

本制度由XXXX有限責任公司財務部負責解釋。

XXXXXXXX公司財務部

二○XX年X月

第五篇：財務管理制度

財務管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權(quán)益，制定本制度；

二、財務工作崗位職責

（一）財務經(jīng)理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關工作。

（二）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

銷售管理制度

一、總

則

第一條：為確保公司銷售業(yè)務、經(jīng)營目標的順利完成，規(guī)范銷售運作過程中的有關事宜，特制定本制度。

第二條：本制度主要對公司銷售組織、產(chǎn)品銷售價格、發(fā)貨程序、售后服務、貨款回攏等進行了具體規(guī)定。

四條：銷售價格制定的目的，盡可能使產(chǎn)品定價合理，避免因低價去市場競爭力。

第三條：銷售價格制定的原則：具體應根據(jù)同行競爭情況分級客戶的需求層次結(jié)合“產(chǎn)品主導定價法”進行分級確定，分級執(zhí)行。

（1）首先對每個產(chǎn)品由技術(shù)部及制造部分別提供技術(shù)參數(shù)、工藝、工序?qū)嶋H班產(chǎn)等資料，財務部核算每個產(chǎn)品的制造成本價，保本價，在此基礎上確定價格。

（2）產(chǎn)品價格經(jīng)財務核定后由銷售部、財務部會簽，總經(jīng)理確認后，作為制度定價，制度定價一般每年根據(jù)成本變化，根據(jù)市場行情由財務部、商務部提出調(diào)整一次。

第四條：平時接單中對符合價格政策、銷售政策的產(chǎn)品、合同由銷售部直接接單、簽訂，對低于制度價格的供貨合同或訂單平時由銷售部提出意見后報財務部審核，總經(jīng)理批準后方可接單簽約。

第四條：產(chǎn)品發(fā)運方式及發(fā)貨時限。

（1）產(chǎn)品發(fā)運的方式應根據(jù)銷售合同規(guī)定或客戶要求等實際情況確定，采用鐵路托運、公路零擔、郵寄、公司自備車供送及客戶自提等方式。

（2）成品庫根據(jù)出庫單上產(chǎn)品的品種、數(shù)量、發(fā)運單位、地址、時間要求等進行合理按排發(fā)貨，成品庫在產(chǎn)品不碰頭的情況下，原則上當日單子當日送出，最遲不得超過次日上午。（3）成品庫收到出庫單發(fā)貨后，應及時在出庫單上簽字，并反饋給開單人員，及時正確地將領貨憑證寄給收貨單位。第十六條：凡因倉管員的人為因素引起導致貨物發(fā)錯，所產(chǎn)生的來回運費由當事人承擔，并向客戶做好解釋工作，如導致該筆貨物的損失時，則按產(chǎn)品保本價計由當事人負擔，并處以20——100元的罰款。

第十七條：由于開單人的原因，不仔細導致出庫單開錯，發(fā)生的額外費用或損失時按產(chǎn)品保本價，由當事人負責，并處以20——100元罰款。

第十八條：倉管員應建立好產(chǎn)品庫存、發(fā)出、營銷公司移庫臺帳，并做到帳物相符，每月及時與財務部和營銷公司對帳，如因疏忽對帳漏登等原因?qū)е聨の锊环?，發(fā)現(xiàn)一次罰款20——50元。第十九條：商務部內(nèi)勤人員（開單、統(tǒng)計等）應建立用戶臺帳，和配套單位移庫賬應逐月登記、統(tǒng)計、每月與銷售人員、財務部和配套單位核對一次，做到帳目、檔案清晰，一目了然。測完畢，并將書面情況回復營銷公司，同時雙方做庫存帳調(diào)整。第二十五條：產(chǎn)品銷售原則上要求銀貨兩訖，對存在應收款的單位，業(yè)務經(jīng)辦人員，銷售部有責任在一定期限內(nèi)全額收回貨款，貨款收回原則上應通過銀行匯款，盡量避免現(xiàn)鈔，財務部對所有存在應收款的單位，每年至少二次帳目核對并取得證明向公司領導匯報對帳情況。

發(fā)票管理制度

一、發(fā)票保管

（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關規(guī)定

進行存放。

（二）必須按照規(guī)定認真填制“購領發(fā)票申請單”、“發(fā)票使用明細表”、“發(fā)票

領用存月報表”。

（三）不得丟失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當天書面

報告稅務局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

（四）發(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務機關檢查后方可銷毀。

三、發(fā)票使用

（一）發(fā)票領用時加蓋“發(fā)票專用章”。

（二）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：

1、字跡清楚。

2、不得涂改。

3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在“名稱欄”分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。

4、票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。

5、各項目內(nèi)容正確無誤。如填寫有誤，應另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢，注明“誤填作廢”字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。

6、小寫合計數(shù)前用“￥”符封頂，大寫合計數(shù)前用“”符封頂。

7、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋“發(fā)票專用章”，印制清晰、完整。

9、購貨單位與付款單位必須一致。

10、勞務名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。

11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。

（1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為勞務提供的當

天。

（2）勞務和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當天。

（3）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天。

（4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當天。

12、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。

13、未經(jīng)批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。

14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個人代開發(fā)票。

15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：

（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務處理，應在發(fā)票聯(lián)及有關存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明

“誤填作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。

（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務處理，應開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)

票記帳聯(lián)的存放地點，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。

另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。

（3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理：

要求購買方向其主管稅務機關申請并取得加蓋主管稅務機關印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。

在收到購買方寄來的證明單后，根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費用的

憑證。

四、發(fā)票繳銷

1、整本發(fā)票填開完畢后，開票員按照發(fā)票封面（封底）內(nèi)容要求如實填寫。

2、及時登記發(fā)票使用明細表。