第一篇：機關財務管理辦法111

機關財務、財物、車輛管理

補充規(guī)定

（本規(guī)定經市供銷社2011年3月31日社務會議通過）

為嚴格執(zhí)行市社機關財務管理制度、財物管理制度、車輛管理制度，進一步加強機關的財務、財物、車輛等管理工作，規(guī)范、節(jié)約經費開支，保證機關各項工作正常運轉。特制定以下補充規(guī)定。

一、辦公用品購置和使用要從嚴管理

辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置和管理。屬政府采購范圍的購置一律實行政府采購。

文印室和各科室所需辦公用品，須經辦公室主任批準，履行登記、簽字手續(xù)后領取。

二、各類文書、報表要從嚴控制發(fā)（送）范圍

各科室呈送領導簽發(fā)的各類文書、報表應從嚴控制發(fā)（送）文范圍和份數(shù)。

文印室負責各領導和機關文件的打??；少量材料由各科室負責打印。嚴禁打印、復印與工作無關的私人材料。

若無特殊情況不得在外打印、復印材料。

三、差旅費報銷要嚴格執(zhí)行有關規(guī)定，從嚴審批 機關工作人員因公出差，應從嚴控制隨行人員，須簽寫出

接待費報銷，原則上應附原始票據(jù)，一事一票。票據(jù)應由經辦人員、辦公室主任簽字，分管財務的領導審批。

六、車輛要從嚴管理，做到保工作、保安全

機關小車是用于單位日常工作，按照“確保工作，確保領導”的原則調配使用，駕駛員必須服從調配。

辦公室主任（副主任）負責車輛調配。

領導公務用車憑出差審批單，由辦公室主任（副主任）安排車輛；領導個人用車，市內與分管領導銜接，市外須匯報主要領導同意，由辦公室主任（副主任）安排車輛。

車輛加油，嚴格核算行駛里程與燃油數(shù)額。加油本和車輛維修等事宜，由辦公室確定專人保管和負責，駕駛員不私自維修和加油。

駕駛員應遵守交通法規(guī)，確保行車安全，凡因違章操作而發(fā)生的罰款概由駕駛員負責。年度內因違章肇事?lián)p失在10000元的駕駛員就地待崗，事故造成的車輛損失，除保險公司賠償外，剩余部分駕駛員要賠償10%的經濟損失。

駕駛員應堅守工作崗位，確因重大事情需請假，應事先向辦公室主任（副主任）說明，協(xié)調安排好頂班人員后，方能離崗。

逢節(jié)假日（包括雙休日），駕駛員要將車輛按時入庫，不得亂停亂放，嚴禁私自使用，嚴禁將車輛外借他人駕駛。車輛實行按季度值班制度，若有出車事宜，保證按時出車。

第二篇：機關食堂財務管理辦法

機關食堂財務核算管理辦法

為了規(guī)范市局機關客室財務管理，保證機關客室正常有序運轉，現(xiàn)將機關客室財務有關核算方法和管理辦法規(guī)定如下：

1．采購及報銷：根據(jù)用料要求，廚師長提出采購申請，食堂負責人簽字，采購人員應持食堂負責人簽字采購單進行采購(主要是大米、菜油、大宗調料、油等)。采購后由庫管員驗收入庫,同時廚師長、采購、客室負責人簽字才能做報帳憑據(jù)。月末由庫管員匯總數(shù)據(jù)報服務中心出納會計處。支付時需經分管負責人和分管領導簽字。

2．日常采購審批：日常采購，由庫管員、廚師長采購，大批量的物品（主要是一次性用品）按招標價，小批量多品種（主要是蔬菜、生鮮、禽蛋類）按市場優(yōu)質優(yōu)價，采購人員采購后交庫管員驗收，采購員作經手人簽字，驗收人員作驗收人簽字，客室負責人負責把關抽查，最后簽字審批。月末由庫管員匯總數(shù)據(jù)報服務中心出納會計處。支付時需經分管負責人和分管領導簽字。

3、大宗物資采購審批：大宗物資（煙酒、飲料類）由客室負責人根據(jù)實際情況提出采購申請，庫管員負責驗收入庫。月末由庫管員匯總數(shù)據(jù)報服務中心出納會計處。支付時需經分管負責人和分管領導簽字。

4、出庫與核算：日常出庫，應由庫管員、廚師長或客室負責人簽字，庫管員要做好建帳記錄和當日核算記錄。

5、有關工作程序

收費：收取飯菜金原則上一律通過充值進餐卡進行，對個人不收現(xiàn)

金購飯菜，充卡收入要及時記帳，并附上售飯系統(tǒng)打印的相關資料，不得截留。在窗口售賣飯菜要及時扣款，不得吃人情餐、霸王餐。

金龍卡卡片銷售：卡片采購后全數(shù)交專人登記，前臺銷售多少，領取多少。

支付：所有支付必須取得合法有效的憑證。辦理齊全的手續(xù)后方可辦理。

1)、現(xiàn)金支付；支付個人的工資、獎金、福利和小額購物、采購原料，支付時需經分管負責人和分管領導簽字。

2)、銀行轉帳支付；超過現(xiàn)金支付限額（1000元）和所有可以通過轉帳支付的費用一律采用銀行轉帳支付，支付前必須取得合法有效的原始憑證和相關附件資料（如賒帳月末一次性支付的必須有手續(xù)齊全的送貨單），在根據(jù)支付要求填寫相關內容后，將原始憑證和轉帳支票一起交出納會計審核蓋章。使用轉帳支票必須建立轉帳支票使用登記簿，將采購內容、經手人、使用支票號碼、支付金額等在登記簿上登記清楚。費用支付后應及時辦理相關手續(xù)，在登記簿上注明。嚴格按照有關規(guī)定正確使用轉帳支票，防止事故發(fā)生。

6．庫房核算；庫房核算分工作餐庫房和大宗物資庫房，分別派專人管理。客室采購的所有原料一律通過庫房進行核算，庫房應嚴格按有關規(guī)范每天做好進出庫手續(xù)和資料登記工作，保證進出有據(jù)，原始憑證手續(xù)齊全，帳目清楚，資料完整。為正確核算成本打好基礎。防止走過場，嚴防資料不實，造成核算困難，各有關小組負責人應積極配合庫房做好相關資料工作。發(fā)現(xiàn)問題及時核對，即時糾正。保證分

組核算成本正確無誤。

第三篇：山東省文化廳機關財務管理辦法

《山東省文化廳機關財務管理辦法》

來源：山東省文化廳財務處編輯人：廳財務處發(fā)文時間：2013-12-31 16:36:56瀏覽次數(shù)：246

第一章 總則

一、為規(guī)范山東省文化廳機關財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，合理安排各項經費支出，提高資金使用效益，保證機關各項工作任務的順利完成，特制定本辦法。

二、機關財務管理必須認真遵守國家財政、財務制度和財經紀律，并按規(guī)定接受財政、審計、銀行等部門的監(jiān)督。

三、行政單位財務管理的基本原則是：量入為出，保障重點，兼顧一般，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低行政成本，注重資金使用效益。

四、機關財務管理的范圍包括：機關財務管理制度辦法的制定；預算的編制及執(zhí)行；經費的管理和使用、監(jiān)督，及時編制預算決算，真實反映單位財務狀況。

五、機關財務活動在廳長、分管廳長領導下，由財務處統(tǒng)一管理。

六、機關財會人員應當嚴格遵守《中華人民共和國會計法》、《會計人員工作規(guī)則》等，持證上崗，忠于職守，嚴格執(zhí)行資金管理制度，嚴格履行資金審批手續(xù)，認真審核監(jiān)督各項經費開支，及時做好賬務處理，按月對賬,確保賬賬、賬證、賬實相符和機關資金合理開支及財務會計檔案的安全完整。

第二章 經費審批與報銷

七、機關財務報銷范圍：辦公費、印刷費、郵電費、物業(yè)管理費、差旅費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓費、公務接待費、勞務費、公務用車運行維護費、設備購置費等機關運轉開銷的有關費用。

八、機關人員參加以國家部委名義組織召開的會議，須經處室長和分管廳長同意。參加其它省外召開的會議，須經業(yè)務分管廳長和財務分管廳長研究同意。

九、嚴格控制會議參會人數(shù)，參加省外會議一般不超過2人。遇特殊情況需增加參加人員的，須經業(yè)務分管廳長同意。

十、應在專項經費中列支的會議或活動，差旅費及其他相關費用從專項經費中列支。

十一、機關各處室有關公務開支的事項，經分管廳長同意后，用公務卡或支票支付，需領用支票的，經辦人填寫時間、用途、金額、收款單位等事項，并

經其處室長簽字確認。公務出差須經分管領導、處室長同意后，用公務卡購買飛機或火車票，否則不予報銷費用，報銷時經有關領導簽字認可后，財務人員5個工作日將報銷費用直接打到公務卡上。確需領用現(xiàn)金的，金額在10000元以下的，由財務處長簽批；金額在10000元以上的由財務處長簽字后報分管財務的副廳長簽批。

十二、經費報銷按照廳黨組會確定的簽批權限逐級審簽。經辦人填寫報銷憑證并簽名，交財務處主管會計審核無誤后，交報銷人所在處室負責人簽字，再交財務處長審簽后報銷；超過財務處長權限限額的在上述程序后報財務分管廳長審簽后報銷；超過分管財務副廳長審批權限的，須再報廳長審簽。

十三、報銷審批權限為：金額5000元以下的由財務處長簽批；金額在5000元以上至30000元的，由財務分管廳長簽批；金額在30000元以上的，由廳長簽批。

廳領導認為需提交廳黨組會議或廳長辦公會研究的，由廳財務處提交會議審議。

第三章差旅費管理

十四、出差人員應當在返回后一周內辦理差旅費報銷手續(xù)，經辦人填寫差旅費報銷憑證，按照經費報銷審批程序取得批準后，方可核銷。

十五、差旅費報銷標準嚴格按照省財政廳印發(fā)的《山東省省直機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（魯財行[2007]43號）執(zhí)行。

十六、關于交通工具及席別：

1、在時間允許的情況下，當有多種交通工具可供選擇時，出差人員一般應乘坐規(guī)定等級內費用相對較低的交通工具。

2、出差路途較遠或任務緊急時，經機關財務部門負責人同意，出差人員可以乘坐飛機，涉及金額較大的，須報分管機關財務的廳領導審批同意。

3、出差人員乘坐高鐵的，按照魯財行[2011]39號文件執(zhí)行。其中，廳級人員可以乘坐一等席位，處級及以下人員乘坐二等席位。

4、出差人員乘坐火車動車組原則上參照乘坐軟席火車規(guī)定執(zhí)行。其中，廳級人員可以乘坐動車組一等席位；處級以下人員乘坐動車組二等席位。

5、廳級及相當職務人員出差，可安排一名隨行人員，隨領導乘坐相應交通工具。

第四章 機關資產管理

十七、固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

十八、建立健全單位資產管理制度，加強和規(guī)范資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整。

十九、加強資產日常管理工作，做好資產建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。終了，應當進行全面清查盤點。對資產盤盈、盤虧應當及時處理。

二十、加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。

二十一、機關資產增加時，應當及時登記入賬；減少時，應當按照資產處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進行賬務處理。

二十二、機關各處室統(tǒng)一在機關服務中心領用辦公用品，由領用人填寫領用單，并經其處室長簽字。

二十三、機關人員調出單位或崗位輪換，應當移交所經管的資產。資產出現(xiàn)丟失和損壞情況的，本人應當出具書面說明，并經其所屬處室負責人簽署處理意見。

二十四、機關設備及耗材購置及設備維修應當進行集中采購，集中定點維修。機關內辦公設備的維修由機關服務中心統(tǒng)一負責，使用處室提出業(yè)務需求、參與驗收，并進行質量監(jiān)督。

第五章 機關職工費用支出管理

二十五、通訊費報銷參照省機關事務管理局《山東省省級機關住宅公務電話管理暫行辦法》(事管發(fā)[1997]88號)有關規(guī)定，結合機關實際情況，實行統(tǒng)發(fā)。

1、住宅公務電話費（不包括月租費）實行限額管理，按月計算，統(tǒng)算，節(jié)約歸公，超額自負。廳級領導干部，每人每月電話費限額120元；正處級職務的干部，每人每月80元；副處級職務的干部每人每月50元。

2、退休干部按在職同級干部電話費限額標準執(zhí)行。

3、在職人員職務或工作崗位發(fā)生變化時，按變動后的職務自下月起開始報銷電話費。調出本單位的，在調出后的第二個月停止報銷電話費。病故的，在病故后的第三個月停止報銷電話

費。

二十六、機關在職人員的在職學歷學位教育費用報銷按照《省直行政事業(yè)單位在職人員學歷學位教育費用報銷辦法》（魯財行[2005]56號）執(zhí)行，學費報銷比例最高不超過50%，總額不超過20000元。

報銷人填寫報銷憑證，經機關人事處審核簽字后，按照經費報銷審批程序取得批準后，辦理報銷。

二十七、機關在職人員的子女托兒費用，按濟財綜[2013]28號執(zhí)行。二

十八、關于市內公務交通費用報銷，機關各處室因業(yè)務需要市內出行，且機關無法派車時，可選乘其他交通工具，確需乘坐出租車的，按實際時間和路程填報并簡要說明。

二十九、機關在職人員上下班公共交通通勤費用報銷按照《關于修訂省直事業(yè)單位職工上下班車票報銷辦法的通知》（魯財綜[2001]65號）執(zhí)行。

上下班不能乘坐單位班車，乘坐市內或近郊公共汽車在3站以上（含3站）購買IC卡車票，按工作日限額（每月23個工作日*普通型公交車一票制票價標準*每天上下班2次）報銷。

第六章 財務會計檔案管理

三

十、機關財務會計檔案應當按照會計編冊，財務處根據(jù)歸檔要求，整理立卷，裝訂成冊，保管至下一會計結束，并編造清冊全部移交單位檔案室由專人保管。

三

十一、財務會計檔案保管期按照《財務會計檔案管理辦法規(guī)定》（財會字[1998]32號），分為永久型和定期型。

1、永久保存型：歷年年終決算報表。

2、定期保存型：（1）會計憑證類15年；（2）現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳25年；（3）各種明細分類帳15年；（4）總分類帳15年；（5）會計移交清冊15年；（6）會計檔案保管清冊25年；（7）會計檔案銷毀清冊25年。

三

十二、財務會計檔案保管期滿需要銷毀時，由機關檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定，嚴格審查、編造銷毀清冊，經機關辦公室領導批準后，報經上級財務主管部門批準后銷毀。

銷毀時應派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應認真進行核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽字蓋章，并將監(jiān)銷情況報告單位領導。

第七章 附則

三

十三、機關公車運行費用管理，按照廳機關服務中心《山東省文化廳機關車輛管理暫行辦法》執(zhí)行。

三

十四、其他未盡事宜按照國家相關法律、法規(guī)、規(guī)章的有關規(guī)定辦理。三

十五、本辦法由山東省文化廳財務處負責解釋。

三

十六、本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，原辦法同時廢止。

第四篇：機關服務中心財務管理辦法

第一章總則

第一條 為規(guī)范機關服務中心（以下簡稱“服務中心”）所屬各部門的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障服務中心各項工作有序進行，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于服務中心所屬各部門。

第三條 服務中心財務管理的原則是：嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和各項財務規(guī)章制度，加強內控制度建設，加強內部管理。

第四條 服務中心財務管理的任務是：合理編制單位預算，如實反映單位財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；對服務中心經濟活動進行財務控制和監(jiān)督，為經營決策提供依據(jù)。

第五條 服務中心的財務工作接受河南儲備物資管理局（以下簡稱管理局）以及審計、稅務等部門的檢查和監(jiān)督。在服務中心主任領導下，財務部門負責對服務中心所屬各部門的財務活動進行監(jiān)督指導。

第二章預算管理

第六條 服務中心應根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和服務保障任務編制財務預算。財務預算由收入預算和支出預算組成。

第七條 服務中心的全部收入、支出都應納入預算管理。預算編制應該做到收支平衡，不得編制赤字預算。

（一）收入預算參考以前預算執(zhí)行情況和當年上級撥款計劃、經營合同簽訂情況，根據(jù)預算收入增減因素測算編制。

（二）支出預算根據(jù)為局機關提供的服務保障任務以及服務中心事業(yè)發(fā)展與財力可能測算編制。

（三）預算在執(zhí)行過程中，一般不予調整。如確需調整的，報服務中心領導審批。

第三章收入和支出管理

第八條 收入的管理。收入是指服務中心依法通過各種形式、各個渠道獲得的非償還性資金。主要包括事業(yè)收入、經營收入和其他收入。

（一）事業(yè)收入指服務中心取得的財政撥款收入。

（二）經營收入指服務中心開展的經營活動取得的營利性收入。

（三）其他收入指上述范圍之外的各類收入，包括投資收益、銀行利息收入等。

（四）服務中心所屬各部門的收入必須納入中心財務核算體系，不得截留收入，不得私設小金庫。

第九條 支出管理。支出是指服務中心開展后勤服務保障活動和其他經營活動發(fā)生的各項資金耗費。主要包括事業(yè)支出、經營支出、上繳上級支出等。

（一）事業(yè)支出指服務中心為局機關服務發(fā)生的支出，包括人員支出，即工資、補助工資、其他工資、職工福利費和社會保障費等；公用支出，即公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務招待費和其他費用等。

（二）經營支出指為服務中心開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。用于經營活動消耗的材料、工資等費用，直接計入經營支出。在事業(yè)支出中統(tǒng)一墊支的各項費用，應當按規(guī)定比例合理分攤，在經營支出中列支，沖減事業(yè)支出。

（三）上繳上級支出指服務中心使用管理局資產所獲取的利潤，按規(guī)定的比例向管理局上繳的支出。

（四）服務中心在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù)；難以歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。經營支出應當與經營收入配比。

（五）服務中心的支出應當嚴格執(zhí)行國家及管理局有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。

（六）服務中心可根據(jù)開展業(yè)務活動及其他活動的實際需要，實行內部成本核算辦法。其支出根據(jù)成本費用開支范圍，可劃分為直接費用和間接費用。

（七）直接費用包括直接人員費用、直接材料費用、直接業(yè)務費用等，直接計入成本。

（八）間接費用包括管理費用、財務費用、其他間接費用等，分配計入成本。

（九）服務中心的下列支出不得列入成本費用：為購置、建造固定資產和其他資產的支出；對外投資的支出；被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金以及各種贊助、捐贈支出；國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費；國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。

第四章結余、分配及基金管理

第十條 結余是指服務中心各項收入和支出相抵后的余額。包括事業(yè)結余和經營結余。

第十一條 結余分配。事業(yè)結余的分配先按結余的40%提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金。經營結余的分配應先按規(guī)定提取應交所得稅，再按稅后結余的40%提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金。

第十二條 基金包括事業(yè)基金、專用基金和固定基金。

（一）事業(yè)基金指服務中心擁有的非限定用途的凈資產，主要包括滾存結余資金等。事業(yè)基金主要用于彌補以后服務中心收支差額，或由服務中心根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要集中或調劑使用。

（二）專用基金指服務中心按照規(guī)定提取或設置有專門用途的資金，包括修購基金、職工福利基金等。

（三）固定基金指服務中心購入、自制、調入以及盤盈固定資產所形成基金。

第五章資產管理

第十三條 資產指服務中心占有或者使用的能以貨幣形式計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。資產分為流動資產、固定資產、對外投資等。

第十四條 流動資產包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款和存貨（材料）等?，F(xiàn)金等貨幣資金的管理實行賬款分管制度，會計不得兼任出納。

（一）現(xiàn)金的管理

1、現(xiàn)金的收入、支出和保管由出納人員負責。出納員根據(jù)會計審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務，同時在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記，并按日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，賬款相符。

2、按照銀行核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金，超出庫存的現(xiàn)金要及時存入銀行，不得座支。

3、要切實保證現(xiàn)金的安全。提取、存送現(xiàn)金時，要有專車并需2人以上同往，中途不得辦理其他事項。大宗現(xiàn)金的發(fā)放，做到當日發(fā)放完畢；特殊情況應及時向領導匯報，并采取措施保證庫存現(xiàn)金的安全。

4、不得留有賬外現(xiàn)金，不得以白條抵庫，不得挪用現(xiàn)金。出納人員未經批準，不準用轉賬支票兌換現(xiàn)金，不準向個人和外單位借出現(xiàn)金。

（二）銀行存款的管理

1、銀行賬戶只能供服務中心在業(yè)務范圍內使用，不準出租、出借或轉讓。控制銀行開戶數(shù)量，原則上一個單位只開設一個賬戶（國家規(guī)定必須開設的專用賬戶除外）。

2、單位公款不得以個人名義存入銀行。

3、出納員根據(jù)會計審核無誤的原始憑證辦理銀行存款收付款業(yè)務，同時在單據(jù)上加蓋“銀行收訖”、“銀行付訖”戳記。銀行存款要做到日清月結，并及時與銀行對賬，按月編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬款要及時查詢。

4、出納員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票、遠期支票。支票的簽發(fā)要填寫日期、金額、用途和密碼。如支票金額不能確定，需注明最高限額，不準簽發(fā)空白支票。

5、銀行存款實行雙控管理。出納員負責保管支票購領證、支票及密碼器，分管業(yè)務會計負責保管銀行預留印鑒。

6、過期作廢、填寫有誤的支票要及時退給財務部門注銷，由財務部門加蓋“作廢”戳記，并與支票存根一起保存。支票丟失要及時通知財務部門并到銀行掛失，丟失支票造成的損失，要根據(jù)情況追究當事人的責任。

（三）存貨（材料）的管理

1、服務中心在確定存貨（材料）的核算方法后，年內不得隨意改變，以保持核算的一致性和可比性。

2、服務中心有關管理部門應建立完善的存貨（材料）出入庫驗收手續(xù)，存貨（材料）的出入庫要填寫出入庫單據(jù)，并建立存貨（材料）明細賬。

3、服務中心有關管理部門對存貨（材料）應當定期盤點，年終必須進行全面盤點清查。對盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨（材料）應當及時查明原因，分別情況及時處理。

（四）應收賬款的管理

服務中心有關管理部門要定期清理應收賬款。應收賬款責任人應主動追收欠款，造成損失的要說明情況或部分賠償。呆賬、壞賬的處理按國家有關規(guī)定執(zhí)行。第十五條 固定資產指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單價雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

服務中心資產管理部門每年應與財務部門核對固定資產明細賬，做到賬賬相符，定期與固定資產使用部門進行實物核對，做到賬實相符。

第十六條 對外投資指服務中心利用貨幣資金、實物等方式向其他單位的投資。服務中心對外投資，須履行必要的程序。

第六章負債管理

第十七條 負債指服務中心所能承擔的能以貨幣計量、需以資產或勞務償還的債務，包括應付賬款、應繳款項等。

應付賬款指服務中心應當支付而尚未支付的各種款項。

應繳款項主要指應上交國家的稅金。

服務中心應對不同性質的負債分別管理，及時清理并按規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。

第七章票據(jù)管理

第十八條 票據(jù)原則上只限于財務人員使用，不得轉借、轉讓或者丟失。票據(jù)內容應由財務人員填寫清楚、完整。財務部門應設專人保管各種票據(jù)，并建立票據(jù)領用制度；已開具的票據(jù)存根和票據(jù)領用登記本應妥善保管。

第八章會計檔案管理

第十九條 會計檔案包括的范圍，主要有四類：

（一）會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。

（二）會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、其他會計賬簿。

（三）財務報告類：月度、季度、財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其它財務報告。

（四）其他類：銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。第二十條 會計檔案的歸集及保管。

（一）財務部門設專人保管會計檔案，出納人員不得兼管會計檔案。

（二）財務部門負責保管當年的會計檔案，期滿之后，先送服務中心檔案室保管，然后定期造冊移交學院檔案室。

（三）會計檔案的復制、借閱要填寫審批單，并履行登記手續(xù)。

（四）會計檔案的保管期限按財政部、國家檔案局印發(fā)的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。

第二十一條 服務中心“后勤管理系統(tǒng)”有關收入審計的原始資料，原則上保存兩年，在國家審計署審計后進行處理，涉及呆賬、壞賬的原始資料按國家有關規(guī)定執(zhí)行。

第九章 報表管理

第二十二條 財務報告是反映服務中心財務狀況和經營狀況的總結性書面文件。服務中心應當定期向學院、國管局提供財務報告。

服務中心的財務報告包括資產負債表、收支情況表、有關附表以及財務情況說明書。財務情況說明書主要說明服務中心收入、支出、結余及其分配、資產負債變動情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。財務分析的內容包括預算執(zhí)行、資產使用、開支水平及財務管理等。

第二十三條 服務中心的財務報表包括月報表、季度報表、預算報表和決算報表。

報表的編制應做到內容真實，數(shù)字準確，編報及時。

第十章附則

第二十四條 本辦法由服務中心財務部門負責解釋。

第二十五條 本辦法自發(fā)文之日起施行。

第五篇：機關公務卡結算財務管理辦法

公務卡結算財務管理辦法

為進一步規(guī)范機關授權支付業(yè)務，方便干部職工公務開支，減少現(xiàn)金支付結算，提高公務支出透明度，加強財務管理。根據(jù)《關于加快本級公務卡結算制度改革的通知》精神，經秘書長會議研究，結合機關實際，制定本辦法。

一、公務卡結算方式的適用范圍

公務卡是指行政事業(yè)單位工作人員持有的，具有一定透支額度與透支免息期，用于日常公務支出的信用卡。公務卡結算方式即行政事業(yè)單位工作人員在公務活動中，使用公務卡刷卡消費，在規(guī)定的期限內按照現(xiàn)行財務制度審核后報銷還款的結算方式。

公務卡結算方式的適用范圍分強制結算目錄和鼓勵結算目錄兩部分。

強制結算目錄規(guī)定的公務支出項目是指已納入政府采購的財政授權支付項目，該項目在結算時除轉帳外必須使用公務卡，主要包括辦公費、差旅費、公務接待費、公務用車運行維護費、印刷費、設備購置費。未納入采購目錄但消費金額在1000元以上的財政授權支付項目原則上也使用公務卡結算。

鼓勵結算目錄規(guī)定的公務支出項目包括水電費、郵電費、其它商品和服務支出、房屋維修費。辦公廳可根據(jù)機關實際情況，將鼓勵結算目錄支出項目轉入強制結算目錄。

自2013年5月1日起，凡納入公務卡結算目錄的事項，可繼續(xù)使用轉帳方式，原則上不再使用現(xiàn)金結算。工作人員赴外地出差，必須在財政部、自治區(qū)財政廳、市財政局確定的定點飯店或系統(tǒng)內部招待所住宿，發(fā)生的公務支出應使用公務卡結算。未按規(guī)定使用公務卡刷卡消費的，辦公廳應當拒絕持卡人財務報銷申請。

二、可暫不使用公務卡結算的情況

1．在縣級以下（不包括縣級）地區(qū)發(fā)生的公務支出； 2．在縣級及縣級以上地區(qū)不具備刷卡條件的場所發(fā)生的單筆消費在200元以下的公務支出；

3．按規(guī)定支付給個人的支出；

4．簽證費、快遞費、過橋過路費、出租車費用等目前只能使用現(xiàn)金結算的支出。

機關工作人員使用公務卡發(fā)生的私人消費性支出，不適用本公務卡結算目錄。

三、不能使用公務卡結算情況下的財務審批程序和報銷手續(xù)

辦公廳要從嚴控制不使用公務卡結算的支出事項，具備刷卡條件但仍使用現(xiàn)金結算的支付項目，不予提現(xiàn)報帳。因特殊情形確實不能使用公務卡結算的，應視消費金額按照機關財務報銷審批程序，分別報經辦公廳分管副主任、辦公廳主任、秘書長直至分管辦公廳的副主席批準，必要時報銷申請人應提供不能使用公務卡結算的證明材料。

四、幾點說明

（一）公務卡的開設由機關統(tǒng)一組織本單位在編、在冊、借調的工作人員，按照市財政規(guī)定程序辦理，機關不對公務卡的開設提供擔保。

（二）實行公務卡結算方式后，原則上不再為個人辦理借款。特殊情況需為個人辦理借款的，視金額經領導審批同意后可辦理。

（三）公務卡提現(xiàn)視同個人消費，提現(xiàn)手續(xù)費等費用由持卡人承擔，機關財務不予報銷。

（四）持卡人刷卡公務消費后，應在透支免息期（25至56天）的前5個工作日內及時填寫費用報銷單，粘附消費交易憑條和正規(guī)的發(fā)票憑證，按機關財務管理規(guī)定逐級審批后，到行政處審核報銷。超過規(guī)定時間不報銷產生的罰息，由持卡人自行承擔。行政處在免息到帳日3日內向持卡人公務卡帳戶劃款。

（五）持卡人必須恪守銀行信用規(guī)定，違反信用規(guī)定造成經濟損失由個人承擔并將被追究責任。

（六）公務卡的卡片和密碼均由個人負責保管，公務卡遺失或損毀后的掛失、補辦等事項，由個人自行到發(fā)卡行申請辦理，所造成的經濟損失按照持卡人與發(fā)卡行的領用合約或服務協(xié)議的相關規(guī)定處理。

（七）行政處要及時掌握本機關人員信息，及時同銀行聯(lián)系更新公務卡登記信息資料。單位工作人員新增、調動、退休或現(xiàn)有工作人員涉及公務卡的相關信息變動時，行政處應及時組織辦理公務卡的申領、停用或變動手續(xù)，并及時通知發(fā)卡銀行維護相關信息。

（五）幾點具體要求

（一）規(guī)范公務卡使用，減少現(xiàn)金支出。辦公廳要根據(jù)公務卡管理相關制度規(guī)定和公務卡結算目錄的要求，建立健全財務內控機制，規(guī)范財務報銷和會計核算程序，嚴格要求工作人員規(guī)范使用公務卡，盡量減少現(xiàn)金支出。隨著公務卡結算方式改革的深入推進，使機關年現(xiàn)金使用量逐步壓縮，達到原則上不超過公用經費預算的10%的要求。

（二）做好相關制度培訓工作。辦公廳要做好公務卡管理相關制度的業(yè)務培訓，確保財務人員及持卡人準確理解公務卡改革有關要求，熟練掌握公務卡使用方法、安全注意事項及財務報銷流程，確保公務卡結算制度的順利實施。

（三）實施專項檢查。辦公廳應在適當時間對機關公務卡改革實施情況和大額提現(xiàn)情況進行專項檢查，重點抽查未實施公務卡改革、公務卡使用率偏低以及現(xiàn)金提取較多的情況。