第一篇：年終獎個人所得稅計算方法及其稅率表和公式(精)

年終獎個人所得稅計算方法及其稅率表和公式 我國年終獎個人所得稅征收方法的規(guī)定：

（一)全年一次性獎金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

(二)納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳：

1.先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定稅法規(guī)定的適用稅率；然后以其商數(shù)及適用稅率計算出應(yīng)納稅額后，再乘以12個月，即為全年一次性獎金的應(yīng)納稅額。除上述計算方法外，也可以按照本規(guī)定第十四條規(guī)定的計算方法，直接計算應(yīng)納稅額。

2.如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資、薪金所得與費用扣除標(biāo)準(zhǔn)的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率。(三)在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

(四)實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資按本條第(二)款、第(三)款的規(guī)定執(zhí)行。

前段時間網(wǎng)上傳的【47】號公告年終獎個人所得稅新計算方法，經(jīng)國家稅務(wù)總局聲明澄清【47】號公告系偽造，年終獎個人所得稅率與計算方法沒有改變。下面就是現(xiàn)年終獎個人所得稅稅率及計算方法： 年終獎適用稅率標(biāo)準(zhǔn)表 適用

應(yīng)稅所得1 應(yīng)稅所得 稅率

0 1500 4500 9000 35000 55000 80000 速算扣除數(shù) 3% 10% 20% 25% 30% 35% 45% 級數(shù) 1 2 3 4 5 6

0-1500 1500-4500 4500-9000 9000-35000 35000-55000 55000-80000 80000-105 555 1005 2755 5505 年終獎個稅計算公式：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

具體來講，納稅人2011年9月1日(含)以后實際取得的工資、薪金所得，應(yīng)適用新稅法的減除費用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計算繳納個人所得稅。而納稅人2011年9月1日前實際取得的工資、薪金所得，無論稅款是否在2011年9月1日以后由扣繳義務(wù)人申報入庫，均應(yīng)適用原稅法的減除費用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計算繳納個人所得稅。舉例來看，韓先生在某一公司工作，2011年12月3日取得工資收入3400元，當(dāng)月又一次取得年終獎金24100元，其應(yīng)繳納多少個人所得稅。韓先生因當(dāng)月工資不足3500元，可用其取得的獎金收入24100元補(bǔ)足其差額部分100元，剩余24000元除以12個月，得出月均收入2000元，其對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)分別為10%和105元。具體計算公式為：應(yīng)納稅額＝(24100＋3400－3500)×10%－105＝2295元。

年終獎個稅算法：針對工資薪金，當(dāng)前我國采用超額累進(jìn)稅率，為了方便計算，就轉(zhuǎn)化用適用稅率和速算扣除數(shù)的簡化算法，目前的年終獎個稅計算方法是，先將年終獎除以12，以得出的商確定稅率和速算扣除數(shù)，再依據(jù)如下公式計算：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。年終獎個稅算法

以下只考慮年終獎當(dāng)月工資足夠3500元的，不足3500元的，先補(bǔ)足3500元，然后用余額

年終獎 月平獎金 稅額

20000 18000 1666.667 1500 1895 540 年終歲尾，年終獎已逐漸成為大家談?wù)摰拿舾性掝}，牽動著每位在崗人員的心旋，就百姓普遍關(guān)注的年終獎繳納個人所得稅問題，而今年9月1日起，我國的個稅法有了一些調(diào)整，個人所得稅起征點由原來的2000元調(diào)為3500元。同時，經(jīng)過詳細(xì)核算，年終獎多發(fā)1元，你最終反倒少得很多呢!那么，年終獎個人所得稅計算方法你要搞清楚嘍!【終獎個人所得稅計算方法之兩種計稅方法】

在國家稅務(wù)總局下發(fā)的通知中，關(guān)于納稅人取得的全年一次性獎金，給出了兩種計稅辦法。

一是先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定稅法規(guī)定的適用稅率;然后以其商數(shù)及適用稅率計算出應(yīng)納稅額后，再乘以12個月，即為全年一次性獎金的應(yīng)納稅額。

二是按照最新公布的適用全年一次性獎金所得的稅率表，直接計算應(yīng)納稅額。

應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

值得注意的是，如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)(3500元/月)，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資、薪金所得與費用扣除標(biāo)準(zhǔn)的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率。

在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次?！拘露惙ㄏ履杲K獎個人所得稅計算方法新舊方法對比】

韓先生在某一公司工作，2011年12月一次取得年終獎金6.1萬元，周先生在同一家公司工作，他取得的年終獎是5.9萬元。舊方法：

韓先生：6.1萬元÷12個月=5083.33元，適用的稅率是20%，速算扣除數(shù)375元，則他該付的稅是61000元×20%-375元=11825元。其稅后年終獎為61000元-11825元=49175元。周先生，5.9萬元÷12個月=4916.66元,適用于稅率為15%,速算扣除數(shù)125，則他該付的稅是59000元×15%-125=8725元。其稅后年終獎為59000元-8725元=50275元。

顯然，年終獎6.1萬元的韓先生，實際到手的獎金反而會比5.9萬元的周先生少拿了1100元。新方法： 韓先生應(yīng)納稅額=6.1萬元×20%-555元=11645元，其稅后年終獎為61000元-11645=49355元。周先生應(yīng)納稅額=5.9萬元×20%-555元=11245元，其稅后年終獎為59000元-11245元=47755元。按照新的計稅辦法，不會再出現(xiàn)獎金發(fā)得多、稅后所得反而少的情況，年終獎高的韓先生最后拿到的獎金依然比周先生高。

【年終獎個人所得稅計算方法之記者采訪】

那么，新稅法與原稅法究竟如何銜接?國家稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人13日接受了記者的采訪。

問題一：工資、薪金所得如何銜接? 新稅法和實施條例均規(guī)定自2011年9月1日起施行。具體到工資、薪金所得項目而言，是指納稅人2011年9月1日(含)以后實際取得的工資、薪金所得，應(yīng)適用新稅法的減除費用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計算繳納個人所得稅。

“具體來講，納稅人2011年9月1日(含)以后實際取得的工資、薪金所得，應(yīng)適用新稅法的減除費用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計算繳納個人所得稅。而納稅人2011年9月1日前實際取得的工資、薪金所得，無論稅款是否在2011年9月1日以后由扣繳義務(wù)人申報入庫，均應(yīng)適用原稅法的減除費用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計算繳納個人所得稅?！倍悇?wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人說。

舉例來看，韓先生在某一公司工作，2011年12月3日取得工資收入3400元，當(dāng)月又一次取得年終獎金24100元，其應(yīng)繳納多少個人所得稅? 這位負(fù)責(zé)人說，韓先生因當(dāng)月工資不足3500元，可用其取得的獎金收入24100元補(bǔ)足其差額部分100元，剩余24000元除以12個月，得出月均收入2000元，其對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)分別為10%和105元。具體計算公式為：應(yīng)納稅額=(24100+3400-3500)×10%-105=2295元。

問題二：個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得如何銜接? 新稅法自9月1日起開始實施，鑒于個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得是按年度計算，而且是在一個完整的納稅年度產(chǎn)生的，這就需要分段計算應(yīng)納稅額，即：9月1日前適用原稅法的減除費用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表;9月1日(含)后適用新稅法的減除費用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表。

這位負(fù)責(zé)人介紹，年終匯算清繳分段計算應(yīng)納稅額時，需要分步進(jìn)行： 第一，按照有關(guān)規(guī)定，計算全年應(yīng)納稅所得額;第二，計算前8個月應(yīng)納稅額：前8個月應(yīng)納稅額=(全年應(yīng)納稅所得額×原稅法的對應(yīng)稅率-速算扣除數(shù))×8/12;第三，計算后4個月應(yīng)納稅額：后4個月應(yīng)納稅額=(全年應(yīng)納稅所得額×新稅法的對應(yīng)稅率-速算扣除數(shù))×4/12;第四，全年應(yīng)納稅額=前8個月應(yīng)納稅額+后4個月應(yīng)納稅額。

“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得也是比照這個計算方法計算繳納個人所得稅。要注意的是，這個計算方法僅適用于納稅人2011年的生產(chǎn)經(jīng)營所得，2012年以后則按照稅法規(guī)定全年適用統(tǒng)一的稅率。”這位負(fù)責(zé)人說。

舉例來看，某個人獨資企業(yè)按照稅法和相關(guān)規(guī)定計算出全年應(yīng)納稅所得額為45000元(注：按照相關(guān)規(guī)定，在計算全年應(yīng)納稅所得額時，投資者本人后四個月的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月3500元)，則其全年應(yīng)納稅額計算如下： 2011年前8個月應(yīng)納稅額=(45000×30%-4250)×8/12=6166.67元 2011后4個月應(yīng)納稅額=(45000×20%-3750)×4/12=1750元 全年應(yīng)納稅額=6166.67+1750=7916.67元 問題三：涉外人員附加減除費用如何調(diào)整? 稅法規(guī)定，對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人(簡稱“涉外人員”)，在按稅法規(guī)定減除費用標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，可以根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費用，附加減除費用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定。

原稅法實施條例規(guī)定的附加減除費用標(biāo)準(zhǔn)是每月2800元，即涉外人員每月在減除2000元費用的基礎(chǔ)上，再減除2800元的費用，減除費用的總額為4800元。

這位負(fù)責(zé)人說，考慮到現(xiàn)行涉外人員工資、薪金所得總的減除費用標(biāo)準(zhǔn)高于境內(nèi)中國公民，從稅收公平的原則出發(fā)，應(yīng)逐步統(tǒng)一內(nèi)、外人員工薪所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)。

“這次在涉外人員的工資、薪金所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)由2000元每月提高到3500元每月的同時，將其附加減除費用標(biāo)準(zhǔn)由2800元每月調(diào)整為1300元每月，這樣，涉外人員總的減除費用標(biāo)準(zhǔn)保持現(xiàn)行4800元每月不變?！边@位負(fù)責(zé)人說。【以下是微博上傳的年終獎個人所得稅計算方法】： 【年終獎多發(fā)1元，反倒少得1155.1元】 新稅法實施后，六大臨界點成年終獎“盲區(qū)” 合理避稅，網(wǎng)友建議“年終獎”改為“年終捐”

又到年關(guān)，一年一度的重頭戲——年終獎馬上就要發(fā)放，估計許多市民都伸長了脖子在翹首以盼。不過，年終獎也許并不是大家想的那樣，發(fā)得越多得到的越多，很有可能你比別人多發(fā)了1塊錢，卻要為此多繳納百元、千元甚至萬元的稅。

這絕對不是在跟你開玩笑，因為年終獎在計算應(yīng)該適用的稅率時會出現(xiàn)一個臨界點，一旦遭遇了這個臨界點，可能就會出現(xiàn)“多發(fā)少得”、“得不嘗稅”的情況。加之，今年是新修訂的個人所得稅法施行后的首次發(fā)放年終獎,稅法稅率及級次級距都發(fā)生了變化，這也使得市民最后真正拿到手的年終獎額度也隨之改變。鄭州晚報 趙柳影

【微博熱議年終獎臨界點】

最近，微博上轉(zhuǎn)載量最為火爆的除了關(guān)于明年1月的放假通知外，估計就是關(guān)于年終獎計稅的博文了?！罢埓蠹易⒁饽杲K獎臨界點，寧可少千元不要超一元：發(fā)18001元比18000元多納稅1154.1元;54001元比54000元多納4950.2元;發(fā)108001元比108000元多納4950.25元;發(fā)420001元比420000元多納19250.3元;發(fā)660001元比660000元多納30250.35元;發(fā)960001元比960000元多納88000.45元?！?2月4日傍晚，中國農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副教授葛長銀在微博上發(fā)表了關(guān)于年終獎臨界點的博文。

短短幾天，轉(zhuǎn)載量就有了4000多次，評論量也有近千條，不少網(wǎng)友在驚訝的同時也紛紛表示對于年終獎的計稅方法很模糊，將之戲稱為“年終獎的秘密”，并建議公司的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員，以及納稅人都應(yīng)該好好看一看，研究研究?！灸杲K獎個人所得稅計算方法是怎么計算個稅的?】

年終獎的發(fā)放，直接關(guān)系著員工的“錢袋子”，不過和廣大網(wǎng)友一樣，大部分市民對于年終獎的計稅都不了解，它究竟是如何計算的?難道真如博文所說，年終獎多出來1塊錢，就會比別人多繳納如此之多的稅嗎?

“?多發(fā)少得?的情況的確存在，自從個人所得稅出臺的那一天，就一直伴隨著這個問題?！焙幽现信d稅務(wù)師事務(wù)所總經(jīng)理陳俊嶺說，年終獎是大家通俗的叫法，它專業(yè)的名字叫做全年一次性獎金。

據(jù)陳俊嶺介紹，全年一次性獎金的計算方法是先將員工當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定稅法規(guī)定的適用稅率，然后再用全年一次性獎金乘以稅率，之后減去速算扣除數(shù)，即為全年一次性獎金的應(yīng)納稅額。

“如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，員工當(dāng)月工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)(3500元/月)，應(yīng)將全年一次性獎金減除?員工當(dāng)月工資、薪金所得與費用扣除標(biāo)準(zhǔn)的差額?后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率。”陳俊嶺說。

【計稅時對應(yīng)的稅率不同，導(dǎo)致多發(fā)1元，反倒少得1155.1元】

既然計算方法清楚了，出現(xiàn)年終獎“多發(fā)少得”的根源也就找到了?！捌鋵嵕褪悄杲K獎計稅時所對應(yīng)的稅率不同，導(dǎo)致了稅額的差距這么大?！标惪X說。

據(jù)陳俊嶺介紹，按照新個稅的規(guī)定，年終獎的計算中，一共有7個稅率，由于不同的稅率對應(yīng)不同的全月應(yīng)納稅所得額，也就劃定出了6個區(qū)間，正是由于這6個區(qū)間的臨界點，才導(dǎo)致了年終獎?多發(fā)少得?的情況。這些臨界點分別是：18001元~19283.33元、54001元~60187.50元、108001元~114600元、420001元~447500元、660001元~706538.46元、960001元~1120000元。

隨后，參照圖表，陳俊嶺給記者舉了個例子，假如小王和小張的月工資都超過3500元，年末兩人的年終獎分別為18000和18001，小王的實得年終獎為：18000÷12=1500元，對應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為：3%、0，應(yīng)納稅額=18000×3%-0=540元，稅后所得17460元。

以此類推，小張的實得年終獎為：18001?12≈1500.08，超出了1500元，對應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為：10%、105，應(yīng)納稅額=18001×10%-105=1695.1，稅后所得16305.9。這樣一比，二者繳納稅額相差1155.1元?！灸杲K獎在萬元以內(nèi)就不存在“多發(fā)少得”】

如此看來，年終獎發(fā)多少，能保證員工的最佳利益，還真是個“技術(shù)活”。不過昨日，記者向認(rèn)識的同事、朋友，包括QQ群里的網(wǎng)友進(jìn)行調(diào)查，詢問了近50位市民，只有兩位表示自己的年終獎超過了18000元。

“目前咱鄭州大部分市民的年終獎還徘徊在萬元以內(nèi)，這樣的話，就不存在?多發(fā)少得?的現(xiàn)象，大家計稅的稅率都一樣。”陳俊嶺說，不過，像一些國企、大型私企的中高層領(lǐng)導(dǎo)，以及一些從事銷售工作的員工的年終獎很有可能會超過18000元?！耙恍氖落N售類型工作的員工平時的工資可能都不高，他們靠的就是年終豐厚的年終獎，少則幾萬，多則十幾萬，幾十萬?！?/p>

“繳稅是大家應(yīng)盡的義務(wù)，最好還是按照規(guī)定進(jìn)行繳納。”陳俊嶺說，不過如果出現(xiàn)個別極端的現(xiàn)象，單位財務(wù)上的工作人員可以及時與當(dāng)事人聯(lián)系，少發(fā)一些獎金來保障員工的既得利益。

“我們也得到一些內(nèi)部消息稱針對年終獎的計稅，國家稅務(wù)總局正在商議新政策，可能會對計稅方法等進(jìn)行調(diào)整，不過具體是什么情況現(xiàn)在還不知道?！标惪X透露。

【合理避稅，網(wǎng)友建議“年終獎”改為“年終捐”】

雖然繳稅是大家應(yīng)盡的義務(wù)，不過對于大部分市民來說，如果遇到“多發(fā)少得”的情況，還是會覺得比較“悲催”，那有沒有一些比較好的合理避稅的方法呢? 網(wǎng)友“徐曉”在微博稱：合理避稅最簡單的方式就是將年終獎分開發(fā)放，不至于都累計到一個月中，稅率比較高。不過采取這種方法的前提得保證分開發(fā)放扣除的稅額總和小于一次性發(fā)放的扣稅稅額?？蛇@樣一來，每次發(fā)放年終獎之前，大家都得埋頭先做些數(shù)學(xué)題，估計實施起來會有難度。

網(wǎng)友“嚴(yán)壯”的意見似乎更受到大家的歡迎：建議各企業(yè)老板將“年終獎”改為“年終捐”，將員工們多出臨界點的部分獎金捐給慈善機(jī)構(gòu)，這樣既合理避稅又為社會做出了貢獻(xiàn)。

意見一出，立馬得到許多網(wǎng)友的鼓掌撒花，并被大家評為年終獎合理避稅之最優(yōu)解決方案。

【年終獎個人所得稅計算方法之新稅率表】(全月應(yīng)繳納稅額)級數(shù) 含稅級距 稅率(%)速算扣除數(shù) 1 不超過1500元的 3 0 2 超過1500元至4500元的部分 10 105 3 超過4500元至9000元的部分 20 555 4 超過9000元至35000元的部分 25 1005 5 超過35000元至55000元的部分 30 2755 6 超過55000元至80000元的部分 35 5505 7 超過80000元的部分 45 13505 注：1.本表含稅級距指以每月收入額減除費用3500元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。

2.含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。6個區(qū)間臨界點 導(dǎo)致年終獎“多發(fā)少得” 18001元~19283.33元 54001元~60187.50元

108001元~114600元 420001元~447500元 660001元~706538.46元 960001元~1120000元

看來新稅法下，年終獎個人所得稅計算方法還是很有爭議的。通過以上幾種年終獎個人所得稅計算方法的學(xué)習(xí)，想必你已經(jīng)十分清楚了年終獎個人所得稅怎么算了吧?這些年終獎個人所得稅計算方法雖然有點麻煩，但是關(guān)系到切身利益，還是不得不學(xué)習(xí)啊!如果您想知道更多關(guān)于年終獎的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注世界工廠網(wǎng)學(xué)堂頻道!

第二篇：2010個人所得稅稅率表

2010個人所得稅稅率表 個人所得稅計算方法

一、前言

應(yīng)納個人所得稅稅額=(應(yīng)納稅所得額-扣除標(biāo)準(zhǔn))*適用稅率-速算扣除數(shù)

扣除標(biāo)準(zhǔn)1600元/月(2008年3月1日起調(diào)高為2000元)

不超過500元的，稅率5%，速算扣除數(shù)為0;

超過500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)為2超過2000元至5000元的部分，稅率15 %，速算扣除數(shù)為125

超過5000元至20000元的部分，稅率20 %，速算扣除數(shù)為375

超過20000元至40000元的部分，稅率25%，速算扣除數(shù)為1375

超過40000元至60000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)為3375

超過60000元至80000元的部分，稅率35%，速算扣除數(shù)為6375

超過80000元至100000元的部分，稅率40%，速算扣除數(shù)為10375

超過100000元的部分，稅率45%，速算扣除數(shù)為15375

二、個人所得稅稅率表及計算方法(2008年3月1日生效)

個人所得稅稅率表

表(一)

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)

1不超過500元的50

2500—2000的部分10232000—5000的部分15125

45000—20000的部分20375

520000—40000的部分251375

640000—60000的部分303375

760000—80000的部分356375

880000—100000的部分4010375

9超過100000的部分4515375

注：本表所稱全月應(yīng)納稅所得額是指依照稅法的規(guī)定，以每月收入額減除費用 2000元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。

個人所得稅稅率表

表(二)

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)

1不超過5000元的50

25000—10000的部分10250

310000—30000的部分201250

430000—50000的部分304250

5超過50000的部分356750

注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額，對個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，是指以每一納稅的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額;對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指以每一納稅的收入總額，減除必要費用后的余額。

4、勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。具體辦法為：個人取得勞務(wù)報酬收入的應(yīng)納稅所得額一次超過20000元不足50000元的部分，按稅法規(guī)定計算的稅額，加征五成;超過50000元的部分，加征十成。因此，勞務(wù)報酬所得實際上適用20%、30%、40%的三級超額累進(jìn)稅率，稅率見表(三)。個人所得稅稅率表

表(三)

級數(shù)每次應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)

1不超過20000元的200

220000—50000的部分302000

3超過50000的部分407000

5、特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

1、計稅依據(jù)

個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人取得的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額是個人取得的總收入減去稅法規(guī)定的扣除項目或扣除金額之后的余額。

中國現(xiàn)行的個人所得稅采取分項確定、分類扣除，根據(jù)所得的不同情況分別實行定額、定率和會計核算三種扣除辦法。其中：(1)對工資、薪金所得和對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得涉及的個人生計費用，采取定額扣除的辦法;(2)個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，涉及生產(chǎn)、經(jīng)營及有關(guān)成本費用的支出，采取會計核算辦法扣除有關(guān)成本、費用或規(guī)定的必要費用;(3)對勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用所得、財產(chǎn)租賃所得，采取定額和定率兩種扣除辦法;(4)利息、股息、紅利所得和偶然所得，不得扣除任何費用。

2、應(yīng)納稅額的計算方法

(1)、工資、薪金所得的計稅方法

應(yīng)納稅所得額

工資、薪金所得以個人每月收入額固定減除2000元費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。其計算公式為：

應(yīng)納稅所得額=月工資、薪金收入-2000元

對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，確定附加減除費用2800元。其個人應(yīng)納稅所得額的計算公式為：

應(yīng)納稅所得額=月工資、薪金收入-2000元-2800元

附加減除費用所適用的具體范圍是：

①在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員;

②應(yīng)聘在中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家;

③在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、所得的個人;

④財政部確定的其他人員。此外，附加減除費用也適用于華僑和香港、澳門、臺灣同胞。

應(yīng)納稅額的計算方法

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

或=(每月收入額-2000元或4800元)×適用稅率-速算扣除數(shù)

3、個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法

應(yīng)納稅所得額

對于從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體工商業(yè)戶，其應(yīng)納稅所得額是每一納稅的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額。計算公式為：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-(成本+費用+損失)

(l)收入總額

個體戶的收入總額，是指個體戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營運收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。

以上各項收入應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定。

(2)準(zhǔn)予扣除的項目

在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項目包括成本、費用及損失。

應(yīng)納稅額的計算方法

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

一、月工資三千：

1、如果沒有個人負(fù)擔(dān)的“三險一金”即：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金。按你上面的計算方法是正確的。

2、如果每月個人負(fù)擔(dān)“三險一金”的話，還應(yīng)該扣除“三險一金”。即：

（3000-1600-“三險一金”）*稅率-速算扣除數(shù)

二、工資、薪金個人所得稅的計算方法：

1、每月取得工資收入后，先減去個人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金，以及按省級政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金，再減去費用扣除額1600元/月（來源于境外的所得以及外籍人員、華僑和香港、澳門、臺灣同胞在中國境內(nèi)的所得每月還可附加減除費用3200元），為應(yīng)納稅所得額，按5%至45%的九級超額累進(jìn)稅率計算繳納個人所得稅。

2、計算公式是：

應(yīng)納個人所得稅=（工資收入-“三險一金”-1600）*適用稅率-速算扣除數(shù)

3、稅率

級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率% 速算扣除數(shù)不超過500元的部分 5 0 超過500元至2000元的部分 10 25 3 超過2000元至5000元的部分 15 125 4 超過5000元至20000元的部分 20 375 5 超過20000元至40000元的部分 25 1375 6 超過40000元至60000元的部分 30 3375 7 超過60000元至80000元的部分 35 6375 8 超過80000元至100000元的部分 40 10375 9 超過100000元的部分 45 15375

第三篇：個人所得稅稅率表2018[范文]

個人所得稅稅率表2018

一、工資、薪金所得

工資、薪金所得，適用七級超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。個人所得稅稅率表

（一）級數(shù) 應(yīng)納稅所得額(含稅)2 3 4 不超過1500元的 超過1500元至4,500元的部分 超過4,500元至9,000元的部分 超過9,000元至35,000元的部分

應(yīng)納稅所得額(不含稅)

不超過1455元的 超過1455元至4,155元的部分 超過4,155元至7,755元的部分 超過7,755元至27,255元的部分 超過27,255元至41,255元的部分 超過41,255元至57,505元的部分

超過57,505的部分

稅率(%)10 20 25 30 35 45

速算扣除數(shù)

0 105 555 1,005 2,755 5,505 13,505 5 超過35,000元至55,000元的部分 6 超過55,000元至80,000元的部分 7 超過80,000元的部分

說明：

1、本表含稅級距中應(yīng)納稅所得額，是指每月收入金額起征點3500元(外籍4800元)的余額。

2、含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

二、年終獎所得

年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數(shù)，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計算方式不同。個人所得稅稅率表

（二）級數(shù) 2 3 4 5 6 7 平均每月收入 不超過1500元的 超過1500元至4,500元的部分 超過4,500元至9,000元的部分 超過9,000元至35,000元的部分 超過35,000元至55,000元的部分 超過55,000元至80,000元的部分

超過80,000元的部分

稅率(%)3 10 20 25 30 35 45

速算扣除數(shù)

0 105 555 1,005 2,755 5,505 13,505

說明：

1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。

2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

三、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

個人所得稅稅率表

（三）級數(shù) 1 2 3 含稅級距 不超過15,000元的

不含稅級距 不超過14,250元的

稅率(%)10 20 30 35

速算扣除數(shù)

0 750 3,750 9,750 14,750 超過15,000元到30,000元的部分 超過14,250元至27,750元的部分 超過30,000元至60,000元的部分 超過27,750元至51,750元的部分 超過60,000元至100,000元的部分 超過51,750元至79,750元的部分 5 超過100,000元的部分

超過79,750元的部分

說明：

1、本表含稅級距指每一納稅的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。

2、含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得。不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十，實際稅率為百分之十四。

五、勞務(wù)報酬所得 個人所得稅稅率表

（四）級數(shù) 2 3 含稅級距 不超過20,000元的

超過20,000元到50,000元的部分

超過50,000元的部分

稅率(%)20 30 40

速算扣除數(shù)

0 2,000 7,000

說明：

1、表中的含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額。

2、含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的勞務(wù)報酬所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務(wù)報酬所得。

六、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得

每次收入不超過4,000元的，減除費用800元；4,000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。

七、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收。

八、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。

第四篇：2015年最新個人所得稅稅率表

一、工資、薪金所得

工資、薪金所得，適用七級超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。個人所得稅稅率表

（一）級數(shù) 2 3 4 5 6 7 不超過1500元的 超過1500元至4,500元的部分 超過4,500元至9,000元的部分 超過9,000元至35,000元的部分

不超過1455元的 超過1455元至4,155元的部分 超過4,155元至7,755元的部分 超過7,755元至27,255元的部分 10 20 25 30 35 45

0 105 555 1,005 2,755 5,505 13,505 應(yīng)納稅所得額(含稅)應(yīng)納稅所得額(不含稅)稅率(%)速算扣除數(shù)

超過35,000元至55,000元的部分 超過27,255元至41,255元的部分 超過55,000元至80,000元的部分 超過41,255元至57,505元的部分

超過80,000元的部分

超過57,505的部分

說明：

1、本表含稅級距中應(yīng)納稅所得額，是指每月收入金額起征點3500元(外籍4800元)的余額。

2、含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

二、年終獎所得

年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數(shù)，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計算方式不同。個人所得稅稅率表

（二）級數(shù) 2 3 4

不超過1500元的 超過1500元至4,500元的部分 超過4,500元至9,000元的部分 超過9,000元至35,000元的部分 10 20 25

0 105 555 1,005平均每月收入 稅率(%)速算扣除數(shù) 個人所得稅稅率表

（二）級數(shù) 6 7 超過35,000元至55,000元的部分 超過55,000元至80,000元的部分

超過80,000元的部分 35 45

2,755 5,505 13,505平均每月收入 稅率(%)速算扣除數(shù)

說明：

1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。

2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

三、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 個人所得稅稅率表

（三）級數(shù) 2 3 4 5 不超過15,000元的

不超過14,250元的 10 20 30 35

0 750 3,750 9,750 14,750 含稅級距 不含稅級距 稅率(%)速算扣除數(shù)

超過15,000元到30,000元的部分 超過14,250元至27,750元的部分 超過30,000元至60,000元的部分 超過27,750元至51,750元的部分 超過60,000元至100,000元的部分 超過51,750元至79,750元的部分

超過100,000元的部分

超過79,750元的部分

說明：

1、本表含稅級距指每一納稅的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。

2、含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得。不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十，實際稅率為百分之十四。

五、勞務(wù)報酬所得 個人所得稅稅率表

（四）級數(shù) 含稅級距

不含稅級距

稅率(%)

速算扣除數(shù) 個人所得稅稅率表

（四）級數(shù) 2 3 不超過20,000元的

不超過16,000元的 30 40

0 2,000 7,000 含稅級距 不含稅級距 稅率(%)速算扣除數(shù)

超過20,000元到50,000元的部分 超過16,000元至37,000元的部分

超過50,000元的部分

超過37,000元的部分

說明：

1、表中的含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額。

2、含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的勞務(wù)報酬所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務(wù)報酬所得。

六、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得

每次收入不超過4,000元的，減除費用800元;4,000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。

七、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收。

八、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。

第五篇：09個人所得稅稅率表

09個人所得稅稅率表

2009-04-29 11:4

4一、前言應(yīng)納個人所得稅稅額=（應(yīng)納稅所得額－扣除標(biāo)準(zhǔn)）*適用稅率-速算扣除數(shù)

扣除標(biāo)準(zhǔn)1600元/月（2008年3月1日起調(diào)高為2000元）

不超過500元的，稅率5%，速算扣除數(shù)為0；

超過500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)為25

超過2000元至5000元的部分，稅率15 %，速算扣除數(shù)為125

超過5000元至20000元的部分，稅率20 %，速算扣除數(shù)為375

超過20000元至40000元的部分，稅率25%，速算扣除數(shù)為1375

超過40000元至60000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)為3375

超過60000元至80000元的部分，稅率35%，速算扣除數(shù)為6375

超過80000元至100000元的部分，稅率40%，速算扣除數(shù)為10375

超過100000元的部分，稅率45%，速算扣除數(shù)為1537

5二、個人所得稅稅率表及計算方法(2008年3月1日生效)個人所得稅稅率表表

（一）級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%）速算扣除數(shù)不超過500元的 5 0500—2000的部分 10 252000—5000的部分 15 1255000—20000的部分 20 37520000—40000的部分 25 137540000—60000的部分 30 337560000—80000的部分 35 637580000—100000的部分 40 10375超過100000的部分 45 15375

注：本表所稱全月應(yīng)納稅所得額是指依照稅法的規(guī)定，以每月收入額減除費用 2000元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。

個人所得稅稅率表表

（二）級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%）速算扣除數(shù)不超過5000元的 5 05000—10000的部分 10 25010000—30000的部分 20 125030000—50000的部分 30 4250超過50000的部分 35 6750

注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額，對個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，是指以每一納稅的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指以每一納稅的收入總額，減除必要費用后的余額。

4、勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20％。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。具體辦法為：個人取得勞務(wù)報酬收入的應(yīng)納稅所得額一次超過20000元不足50000元的部分，按稅法規(guī)定計算的稅額，加征五成；超過50000元的部分，加征十成。因此，勞務(wù)報酬所得實際上適用20％、30％、40％的三級超額累進(jìn)稅率，稅率見表

（三）。個人所得稅稅率表表

（三）級數(shù) 每次應(yīng)納稅所得額 稅率（%）速算扣除數(shù)不超過20000元的 20 020000—50000的部分 30 2000超過50000的部分 40 70005、特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20％。

計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

1、計稅依據(jù)個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人取得的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額是個人取得的總收入減去稅法規(guī)定的扣除項目或扣除金額之后的余額。中國現(xiàn)行的個人所得稅采取分項確定、分類扣除，根據(jù)所得的不同情況分別實行定額、定率和會計核算三種扣除辦法。其中：（1）對工資、薪金所得和對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得涉及的個人生計費用，采取定額扣除的辦法；（2）個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，涉及生產(chǎn)、經(jīng)營及有關(guān)成本費用的支出，采取會計核算辦法扣除有關(guān)成本、費用或規(guī)定的必要費用；（3）對勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用所得、財產(chǎn)租賃所得，采取定額和定率兩種扣除辦法；（4）利息、股息、紅利所得和偶然所得，不得扣除任何費用。

2、應(yīng)納稅額的計算方法（1）、工資、薪金所得的計稅方法應(yīng)納稅所得額工資、薪金所得以個人每月收入額固定減除2000元費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。其計算公式為：應(yīng)納稅所得額=月工資、薪金收入-2000元對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，確定附加減除費用2800元。其個人應(yīng)納稅所得額的計算公式為：應(yīng)納稅所得額=月工資、薪金收入-2000元-2800元附加減除費用所適用的具體范圍是：①在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員；②應(yīng)聘在中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家；③在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、所得的個人；④財政部確定的其他人員。此外，附加減除費用也適用于華僑和香港、澳門、臺灣同胞。應(yīng)納稅額的計算方法應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所

得額×適用稅率-速算扣除數(shù)或=（每月收入額-2000元或4800元）×適用稅率-速算扣除數(shù)

2、個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法應(yīng)納稅所得額對于從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體工商業(yè)戶，其應(yīng)納稅所得額是每一納稅的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額。計算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-（成本+費用+損失）（l）收入總額個體戶的收入總額，是指個體戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項收入，包括商品（產(chǎn)品）銷售收入、營運收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。以上各項收入應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定。（2）準(zhǔn)予扣除的項目 在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項目包括成本、費用及損失。應(yīng)納稅額的計算方法應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)