第一篇：對(duì)《財(cái)務(wù)管理制度》的認(rèn)識(shí)

對(duì)《財(cái)務(wù)管理制度》的認(rèn)識(shí)

楊蕾

在社會(huì)范疇中，企業(yè)是追求經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)濟(jì)組織。在經(jīng)濟(jì)組織中，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。不論是什么經(jīng)濟(jì)成份組建的企業(yè)，不論從事何種行業(yè)的企業(yè)，除高度重視市場(chǎng)，重視產(chǎn)品的CI形象外，還要高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理，把財(cái)務(wù)管理放在企業(yè)管理中心位置上，并對(duì)其進(jìn)行再認(rèn)識(shí)。

企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其生存、發(fā)展和盈利的目的而實(shí)施各種各樣的管理，財(cái)務(wù)管理是其中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求及財(cái)務(wù)管理本身的特點(diǎn)??它以價(jià)值管理的觀念指導(dǎo)各項(xiàng)管理工作的深入開展，并且對(duì)各項(xiàng)管理工作的過程和最終結(jié)果進(jìn)行全面綜合的反映，決定了它在各項(xiàng)管理工作中的核心地位。

財(cái)務(wù)管理的重要性、復(fù)雜性及其涉及范圍的廣泛性決定了它遠(yuǎn)不是僅靠一個(gè)部門的工作所能夠解決的。企業(yè)的決策和計(jì)劃需要來自各個(gè)環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)，而決策和計(jì)劃最終要企業(yè)的高層來決定并由各個(gè)職能部門來執(zhí)行和控制。因此，財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)需要全盤考慮，統(tǒng)一目標(biāo)，協(xié)調(diào)一致的工作。要求我們轉(zhuǎn)變觀念，把價(jià)值管理的觀念落實(shí)到公司的每一個(gè)人、每個(gè)過程和每個(gè)環(huán)節(jié)。因此，財(cái)務(wù)管理不單是財(cái)務(wù)部門的事情。

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)及企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)的完成仍然需要公司各項(xiàng)管理工作的配套。公司的其他管理工作和財(cái)務(wù)管理之間不是相互獨(dú)立和分離的，而應(yīng)是相互滲透的，是以財(cái)務(wù)管理的思想來指導(dǎo)和實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)的總目標(biāo)。離開了其他管理工作的協(xié)調(diào)配套，財(cái)務(wù)管理是空中樓閣；沒有財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)，其他管理工作是盲目的。在沒有學(xué)習(xí)《財(cái)務(wù)管理制度》以前，大家對(duì)財(cái)務(wù)辦事程序了解不夠，可能會(huì)片面的認(rèn)為財(cái)務(wù)工作是財(cái)務(wù)部門的事情，是會(huì)計(jì)和出納的事情，對(duì)財(cái)務(wù)制度重要性認(rèn)識(shí)不是很強(qiáng)，在工作中有的員工沒有按財(cái)務(wù)制度辦事，比如：在執(zhí)行合同時(shí)，財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按合同要求付款、收款，而與之業(yè)務(wù)配合的部門有時(shí)卻不能嚴(yán)格執(zhí)行，工作配合不到位，出現(xiàn)有的商戶房子都過期了，但是租金還沒有及時(shí)收上來，或是工程質(zhì)保期的時(shí)間還沒有到，工程隊(duì)的人找到我們公司的工程人員擺出各種困難請(qǐng)求提前支付質(zhì)保金，我們?nèi)ヘ?cái)務(wù)部辦理這些而被財(cái)務(wù)人員拒絕辦理；我們可能經(jīng)常碰到有時(shí)我們認(rèn)為可以報(bào)銷的票據(jù)，而到了財(cái)務(wù)部，會(huì)計(jì)卻以票據(jù)不符合規(guī)范不予報(bào)銷，讓重新?lián)Q票，這時(shí)有些員工卻不能從自身找問題，而是簡(jiǎn)單的認(rèn)為財(cái)務(wù)人員的工作態(tài)度不好，故意找碴，在財(cái)務(wù)部辦事太難，不理解財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持財(cái)務(wù)制度、秉公辦事。他們沒有意識(shí)到這種不按規(guī)章制度辦事的行為會(huì)給財(cái)務(wù)工作帶來了很大的麻煩和風(fēng)險(xiǎn)，不能認(rèn)識(shí)到若不按合同規(guī)定，提前支付了質(zhì)保金，那么如果在質(zhì)保金支付后工程出現(xiàn)質(zhì)量問題，而那時(shí)我們又沒有了制約工程隊(duì)的辦法，這樣就可能會(huì)給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失。拿不規(guī)范的票據(jù)報(bào)銷，在稅務(wù)稽查時(shí)我們會(huì)因此而受到經(jīng)濟(jì)處罰。對(duì)于這些不能按《財(cái)務(wù)管理制度》辦事的員工，財(cái)務(wù)部耐心的給他們解釋，講明辦事程序和公司的財(cái)務(wù)制度，浪費(fèi)了時(shí)間不說，還可能會(huì)引起部門與部門之間的溝通不暢。通過這次《財(cái)務(wù)管理制度》的學(xué)習(xí)，讓我們更加深刻的認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)工作的重要性，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《財(cái)務(wù)管理制度》的必要性，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持財(cái)務(wù)制度辦事是正確的，正是他們的秉公辦事，讓我們避免了工作中不應(yīng)出現(xiàn)的失誤，如果在公司管理中，財(cái)務(wù)人員不按原則辦事，不符合的票據(jù)也收、沒簽字的票據(jù)也報(bào)銷、對(duì)外收、付款的時(shí)候不按合同執(zhí)行，只講人情，如果這樣，可想公司的財(cái)務(wù)管理將會(huì)有章不循，會(huì)造成公司財(cái)務(wù)混亂、資產(chǎn)流失，讓別有用心的人鉆空子，給公司帶來無法彌補(bǔ)的經(jīng)濟(jì)損失。《財(cái)務(wù)管理制度》如果沒有大家的遵守和執(zhí)行，它就是一個(gè)擺設(shè)，是形式主義。所以這項(xiàng)制度不只是針對(duì)財(cái)務(wù)人員制訂的制度，而是每一位員工都應(yīng)遵守的管理制度。在今后的工作中，我們應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按公司《財(cái)務(wù)管理制度》進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，積極配合財(cái)務(wù)部門的工作，不符合財(cái)務(wù)要求的事情不做，互相監(jiān)督，確保公司資產(chǎn)的安全。財(cái)務(wù)人員繼續(xù)保持良好的工作作風(fēng)，讓財(cái)務(wù)部發(fā)揮其核心作用，互相配合，實(shí)現(xiàn)雙盈，使公司經(jīng)濟(jì)利益得以最大化的實(shí)現(xiàn)。

第二篇：對(duì)財(cái)務(wù)工作的認(rèn)識(shí)

對(duì)財(cái)務(wù)工作的認(rèn)識(shí)

一、中國(guó)現(xiàn)存的財(cái)務(wù)問題及其影響

財(cái)務(wù)管理思想和方法的落后是中國(guó)當(dāng)前的財(cái)務(wù)問題，對(duì)財(cái)務(wù)工作的認(rèn)識(shí)。財(cái)務(wù)是什么?財(cái)務(wù)在企業(yè)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的本質(zhì)作用是什么?對(duì)這一根本性問題的認(rèn)識(shí)將直接決定如何開展財(cái)務(wù)工作、如何進(jìn)行財(cái)務(wù)教育、財(cái)務(wù)職稱考試、財(cái)務(wù)研究、政府對(duì)財(cái)務(wù)的引導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員的職業(yè)發(fā)展等等。

普遍的財(cái)務(wù)問題和癥狀：

1、財(cái)務(wù)無用論，記賬、算賬、報(bào)賬、交稅、年檢和參與管理的觀念，使財(cái)務(wù)在實(shí)際工作中處于沒有不行、有了作用也不大的尷尬地位。家族式管理觀念嚴(yán)重限制了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用，管理層往往認(rèn)為銷售比財(cái)務(wù)更重要，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)人員普遍不被重視。

2、企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)的認(rèn)識(shí)。有的企業(yè)重視財(cái)務(wù)工作，并且做得很好，其財(cái)務(wù)管理積極參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，真正幫助企業(yè)創(chuàng)造了價(jià)值且成效顯著。很多企業(yè)認(rèn)為財(cái)務(wù)很重要，但財(cái)務(wù)工作做得不好，使財(cái)務(wù)沒有體現(xiàn)出其應(yīng)有的價(jià)值;有的企業(yè)不重視財(cái)務(wù)工作，認(rèn)為財(cái)務(wù)工作不重要，財(cái)務(wù)工作自然做得不好，使財(cái)務(wù)僅僅成為被動(dòng)的記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)數(shù)據(jù)的簡(jiǎn)單工具，從為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的角度看，財(cái)務(wù)部門形同虛設(shè)。管理層對(duì)財(cái)務(wù)在企業(yè)生存、發(fā)展和盈利中的作用和價(jià)值的認(rèn)識(shí)，決定著財(cái)務(wù)管理工作的環(huán)境，決定著財(cái)務(wù)管理方法的應(yīng)用和效果。

3、財(cái)務(wù)在企業(yè)管理中所扮演的角色。沃爾瑪和通用電氣等世界商業(yè)巨頭，規(guī)模大，盈利能力強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)，生命周期長(zhǎng)，中國(guó)的愛多和亞細(xì)亞，猶如曇花一現(xiàn)，來去匆匆，財(cái)務(wù)在其中扮演了什么角色?東北老工業(yè)基地企業(yè)的衰退，長(zhǎng)三角和珠三角以及沿海地區(qū)的企業(yè)的快速和持續(xù)發(fā)展，財(cái)務(wù)在其中又扮演了什么角色?銀廣廈和中國(guó)藍(lán)田，從企業(yè)界的神話變?yōu)榕菽?，人們記憶猶新;海爾和蒙牛，企業(yè)成功的典范，財(cái)務(wù)在其中扮演了什么角色?企業(yè)辛苦經(jīng)營(yíng)結(jié)果卻虧損和破產(chǎn)，財(cái)務(wù)在其中究竟扮演了什么角色？值得我們深思！

4、財(cái)務(wù)教育和培訓(xùn)，為什么財(cái)務(wù)專業(yè)的研究生拿不下企業(yè)的基本賬務(wù)工作，更不用說進(jìn)行具體的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)教育工作者的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、教材內(nèi)容和形式、教學(xué)方式和方法等財(cái)務(wù)教育體制問題在哪?同樣是從事財(cái)務(wù)教育研究的中國(guó)財(cái)經(jīng)高校，在全球企業(yè)界和學(xué)術(shù)界的權(quán)威性與哈佛等世界名校有天壤之別。

5、政府對(duì)財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)。中國(guó)的會(huì)計(jì)核算得到了規(guī)范和發(fā)展，但是，規(guī)范會(huì)計(jì)核算只是基礎(chǔ)，而不是企業(yè)的最終目的，會(huì)計(jì)核算規(guī)范而實(shí)際經(jīng)營(yíng)虧損或破產(chǎn)，這不是企業(yè)想要的，企業(yè)的目的是實(shí)現(xiàn)盈利，規(guī)范是要求和條件，盈利是目的。會(huì)計(jì)核算相對(duì)能統(tǒng)一規(guī)范，而財(cái)務(wù)管理靈活多變，一個(gè)企業(yè)一個(gè)樣，政府在引導(dǎo)企業(yè)實(shí)施為盈利服務(wù)的財(cái)務(wù)管理上有待加強(qiáng)。

6、財(cái)務(wù)職稱考試和評(píng)定。為什么拿著政府頒發(fā)的會(huì)計(jì)師證書做不了企業(yè)的財(cái)務(wù)工作?高級(jí)會(huì)計(jì)師的評(píng)定和考核依舊論學(xué)歷資歷而不看實(shí)際的財(cái)務(wù)管理能力，高級(jí)會(huì)計(jì)師不一定擅長(zhǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，擅長(zhǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的卻不一定是高級(jí)會(huì)計(jì)師，甚至可能連參加高級(jí)會(huì)計(jì)師考試的資格都沒有?

7、行業(yè)協(xié)會(huì)和專業(yè)研究機(jī)構(gòu)。只作為政府職能部門的附屬，并沒有為企業(yè)提供實(shí)質(zhì)性的專業(yè)服務(wù)。

8、高級(jí)財(cái)務(wù)人才缺乏，財(cái)務(wù)人才職業(yè)發(fā)展缺乏規(guī)劃。教師、教材和教學(xué)方法等財(cái)務(wù)教育體制、社會(huì)培訓(xùn)注重應(yīng)試，實(shí)務(wù)培訓(xùn)側(cè)重于賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)人員自身實(shí)踐的局限性、企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)重要性的認(rèn)識(shí)、財(cái)務(wù)人員對(duì)能力重要性的認(rèn)識(shí)、企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際工作的復(fù)雜性等原因，形成財(cái)務(wù)人員三多三少的現(xiàn)狀：做財(cái)務(wù)工作的多，有本的多，能記賬算賬報(bào)賬的多;能進(jìn)行財(cái)務(wù)分析決策的少，能運(yùn)籌財(cái)務(wù)全面工作的少，能利用財(cái)務(wù)工具為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的高級(jí)人才更少，工作總結(jié)《對(duì)財(cái)務(wù)工作的認(rèn)識(shí)》。這種現(xiàn)狀極大地影響和制約著企業(yè)生存、發(fā)展和盈利，也極大地影響和制約著財(cái)務(wù)人員自身職業(yè)發(fā)展和人生價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。

9、社會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)的認(rèn)識(shí)。社會(huì)普遍認(rèn)為財(cái)務(wù)是記賬算賬報(bào)賬的工具，沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)是為盈利決策提供依據(jù)的機(jī)器，是價(jià)值評(píng)價(jià)和控制的核心，認(rèn)為財(cái)務(wù)就是財(cái)務(wù)人員的工作，自己懂不懂沒關(guān)系，身居企業(yè)要職，想盈利卻不懂為盈利提供決策依據(jù)的財(cái)務(wù)工具。財(cái)務(wù)素質(zhì)普遍有待提高。等等。

二、財(cái)務(wù)與企業(yè)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和國(guó)家的深層次關(guān)系

財(cái)務(wù)問題直接影響了企業(yè)的盈利和發(fā)展，企業(yè)能否盈利和發(fā)展嚴(yán)重影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)的穩(wěn)定，同時(shí)也關(guān)系到國(guó)家的綜合國(guó)力以及在國(guó)際社會(huì)中的地位。中國(guó)已經(jīng)加入了WTO，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)國(guó)際化，國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)國(guó)內(nèi)化，在迅猛無情的經(jīng)濟(jì)全球化浪潮中，中國(guó)的企業(yè)面臨著前所未有的機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)，中國(guó)的企業(yè)已沒有時(shí)間、沒有理由、沒有機(jī)會(huì)再觀望、等待和停滯不前，分析風(fēng)險(xiǎn)、迎接挑戰(zhàn)、善于競(jìng)爭(zhēng)、尋求發(fā)展是中國(guó)企業(yè)唯一的出路。國(guó)家要強(qiáng)大、社會(huì)要穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)要發(fā)展、企業(yè)要盈利，這決定了國(guó)家要以經(jīng)濟(jì)為中心，經(jīng)濟(jì)要以企業(yè)為中心，企業(yè)要價(jià)值取舍即以財(cái)務(wù)為中心；決定了在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中財(cái)務(wù)要全面控制企業(yè)的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)要控制和評(píng)價(jià)價(jià)值，業(yè)務(wù)和價(jià)值的取舍由財(cái)務(wù)一票否決。

財(cái)務(wù)人員與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略就像是產(chǎn)品，老總對(duì)財(cái)務(wù)的要求和需求就是市場(chǎng)對(duì)產(chǎn)品的需求，市場(chǎng)要求什么樣的財(cái)務(wù)，社會(huì)就會(huì)提供什么樣的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理人員。所以，提高老總對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)水平，是改變落后的中國(guó)財(cái)務(wù)管理思想的根本，這正是市場(chǎng)規(guī)律在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的反映。老總的決策方式取決于對(duì)財(cái)務(wù)在企業(yè)生存和發(fā)展中的重要性的認(rèn)識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)作用和價(jià)值的認(rèn)識(shí)取決于對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)容和工作程序的認(rèn)識(shí)，又反作用于財(cái)務(wù)工作環(huán)境、影響財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)、影響財(cái)務(wù)和其他部門的關(guān)系、影響財(cái)務(wù)工作結(jié)果。老總的財(cái)務(wù)需求還影響財(cái)務(wù)教育。因此，老總的財(cái)務(wù)管理思想遠(yuǎn)比財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)思想和能力重要得多。

那么中國(guó)企業(yè)老總的財(cái)務(wù)管理思想現(xiàn)狀怎樣？

老總的出身是多種多樣的，有銷售、技術(shù)、金融、行政、人事和財(cái)務(wù)等各個(gè)方面。從整體來說，老總的財(cái)務(wù)管理思想是弱項(xiàng)，普遍存在重市場(chǎng)輕財(cái)務(wù)現(xiàn)象。商場(chǎng)如戰(zhàn)場(chǎng)，企業(yè)如軍隊(duì)，總指揮不能僅重視前線作戰(zhàn)部隊(duì)而忽視后方總參戰(zhàn)略，這樣的作戰(zhàn)方法怎能不敗?想盈利卻不懂為盈利提供決策依據(jù)的財(cái)務(wù)工具，經(jīng)營(yíng)企業(yè)，懂財(cái)務(wù)不一定行，但不懂財(cái)務(wù)肯定不行，中國(guó)的企業(yè)多，但規(guī)模孝效益差、生命周期短，落后的財(cái)務(wù)管理思想和方法是其深層次的原因，而落后的財(cái)務(wù)管理思想突出地反映在中國(guó)企業(yè)的老總身上。老總不必也不可能做具體的財(cái)務(wù)工作，但老總要懂財(cái)務(wù)。懂更有利于溝通，有利于自覺運(yùn)用財(cái)務(wù)工具進(jìn)行決策。用財(cái)務(wù)是結(jié)果和目的，懂財(cái)務(wù)是前提，重視財(cái)務(wù)是現(xiàn)象。

隨著公司管理體制改革的不斷深入，公司面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存。樹立理財(cái)觀念,研究如何加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，對(duì)于保證公司業(yè)績(jī)可持續(xù)發(fā)展具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。以我看來，目前，公司的財(cái)務(wù)管理存在財(cái)務(wù)信息前瞻性不強(qiáng)，指導(dǎo)性不高，對(duì)市場(chǎng)現(xiàn)狀的了解不夠深入等;缺乏科學(xué)的理財(cái)意識(shí)，特別是在預(yù)算方面，還不夠完善，或者說是執(zhí)行預(yù)算不嚴(yán)格等;財(cái)務(wù)管理體制不夠完善，導(dǎo)致了內(nèi)部控制力不夠，財(cái)務(wù)責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)。如何進(jìn)一步完善了公司財(cái)務(wù)管理體制，合理的分工，實(shí)施了有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)工作的細(xì)致性和透明度;與此同時(shí)，還有意識(shí)地建立了各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，讓每一批資金流動(dòng)都有明確的責(zé)任人，并通過經(jīng)理審批責(zé)任制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出的合理性;另外，開源節(jié)流，合理地控制公司財(cái)務(wù)的分配，以節(jié)約實(shí)效為原則，減少了公司資金的浪費(fèi)。這一系列的措施，勢(shì)必為公司良性的財(cái)務(wù)工作提供有力的制度保障，也將確保公司業(yè)績(jī)的可持續(xù)發(fā)展。

根據(jù)ROBERT HALF 國(guó)際公司所做的一項(xiàng)綜合調(diào)查而得出的結(jié)論。這一結(jié)論來自于對(duì)1400位CFO的調(diào)查和對(duì)數(shù)十名其他專家面談的結(jié)果。調(diào)查發(fā)現(xiàn)主要包括：

傳統(tǒng)會(huì)計(jì)職能之外的問題和責(zé)任在從現(xiàn)在算起的未來五年中將占到高級(jí)會(huì)計(jì)師時(shí)間的37%。當(dāng)問到在財(cái)務(wù)專長(zhǎng)之外未來對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)人士最重要的技能是什么時(shí)，被CFO排在第一位的答案是技術(shù)專長(zhǎng)(44%)，位居其次的是較強(qiáng)的溝通技能(24%);一般商務(wù)知識(shí)(16%)和領(lǐng)導(dǎo)能力(11%)，52%的人認(rèn)為IT訓(xùn)練在未來兩年中將是支持其會(huì)計(jì)職員職業(yè)發(fā)展的首選;22%的人認(rèn)為傳統(tǒng)財(cái)務(wù)技能開發(fā)為最重要。82%的CFO認(rèn)為他們的會(huì)計(jì)部門在過去五年中已經(jīng)越來越多的介入到他們公司的技術(shù)開發(fā)活動(dòng)中。更確切地說，幾乎一半(49%)的CFO說在過去3年中他們的會(huì)計(jì)部門開始越來越多的介入到公司的電子商務(wù)。52%的財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)為培養(yǎng)會(huì)計(jì)師非財(cái)務(wù)技能最有效的方式是通過課堂訓(xùn)練和講座。36%的人認(rèn)為在崗學(xué)習(xí)是最有價(jià)值的。85%的CFO認(rèn)為職業(yè)資格，CpA或者CMA對(duì)其職位提升有幫助。43%的CFO說1995年以后，女性會(huì)計(jì)師在管理層面上的數(shù)量有年增加。最明顯的職位如控制長(zhǎng)，副總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)。58%的CFO相信管理層面上的女性會(huì)計(jì)師數(shù)量在未來五年中還會(huì)增加。

當(dāng)向財(cái)務(wù)總監(jiān)們問及：除薪酬外，什么因素對(duì)大學(xué)畢業(yè)生評(píng)價(jià)職業(yè)選擇最為重要?51%的回應(yīng)者說職業(yè)提升的概率;17%的人認(rèn)為是公司財(cái)務(wù)的穩(wěn)定性，12%的人認(rèn)為是公司文化。73%的財(cái)務(wù)總監(jiān)每周工作超過40小時(shí)。37%的CFO認(rèn)為職業(yè)壓力的最大因素主要來自日益增加的工作壓力。

當(dāng)問及他們最希望工作的哪一方面有所變化時(shí)，32%的管理會(huì)計(jì)師認(rèn)為是減輕職業(yè)壓力;22%的人認(rèn)為應(yīng)該增加職業(yè)自治，16%的人認(rèn)為需要一個(gè)更具彈性的工作時(shí)間表;而的人認(rèn)為應(yīng)該減少工作時(shí)間。75的CFO認(rèn)為咨詢業(yè)對(duì)高層會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)經(jīng)理人員最具吸引力。當(dāng)問及咨詢業(yè)的哪一方面更具吸引力時(shí)，35%的CFO認(rèn)為是該項(xiàng)工作的挑戰(zhàn)性和多樣性。30%的認(rèn)圈了彈性時(shí)間表;13%的人認(rèn)為是薪酬。

第三篇：對(duì)財(cái)務(wù)分析的認(rèn)識(shí)與心得體會(huì)

對(duì)財(cái)務(wù)分析的認(rèn)識(shí)

摘要：財(cái)務(wù)分析是以會(huì)計(jì)核算和報(bào)表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、分配活動(dòng)的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力和增長(zhǎng)能力狀況等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)分析 意義 作用

財(cái)務(wù)分析是以會(huì)計(jì)核算和報(bào)表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力狀況進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)，為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個(gè)人了解企業(yè)過去、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)企業(yè)未來，做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)的經(jīng)濟(jì)應(yīng)用學(xué)科。

財(cái)務(wù)分析與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

財(cái)務(wù)分析和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的相同點(diǎn)在于“分析”，有相同或相近的分析程序、分析方法、分析形式等。區(qū)別主要在：

1)對(duì)象與內(nèi)容不同。財(cái)務(wù)分析的對(duì)象是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)包括資金的籌集、投放、耗費(fèi)、回收、分配等。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的對(duì)象是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，除了財(cái)務(wù)活動(dòng)，還有生產(chǎn)活動(dòng)。

2）分析的依據(jù)不同。財(cái)務(wù)分析的依據(jù)主要是企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表資料，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的資料則包括企業(yè)內(nèi)部各種會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料、技術(shù)或業(yè)務(wù)資料等。

3）分析的主體不同。財(cái)務(wù)分析的主體具有多元性，可以是企業(yè)的投資者、債權(quán)人、也可以是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、企業(yè)職工及其他與企業(yè)有關(guān)或?qū)ζ髽I(yè)感興趣的部門、單位或個(gè)人。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析通常是一種經(jīng)營(yíng)分析，分析的主體是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者或職工。

財(cái)務(wù)分析的特點(diǎn)：

財(cái)務(wù)分析是一門綜合性、邊緣性學(xué)科：財(cái)務(wù)分析是在企業(yè)經(jīng)濟(jì)分析、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)上發(fā)展形成的一門綜合性邊緣性學(xué)科。

財(cái)務(wù)分析有完整的理論體系：從財(cái)務(wù)分析的內(nèi)涵、財(cái)務(wù)分析的目的、財(cái)務(wù)分析的作用、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容，到財(cái)務(wù)分析的原則、財(cái)務(wù)分析的形式、財(cái)務(wù)分析的組織等，都日趨成熟

財(cái)務(wù)分析有健全的方法論體系：財(cái)務(wù)分析有專門的技術(shù)方法，如水平分析法、垂直分析法、趨勢(shì)分析法、比率分析法等都是財(cái)務(wù)分析的專門和有效 的分析方法。

財(cái)務(wù)分析有系統(tǒng)客觀的資料依據(jù)：最基本的資料是財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)分析有明確的目的和作用

財(cái)務(wù)分析的目的受財(cái)務(wù)分析主體和財(cái)務(wù)分析服務(wù)對(duì)象的制約

從財(cái)務(wù)分析的服務(wù)對(duì)象看，財(cái)務(wù)分析不僅對(duì)企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有著重要的作用，而且對(duì)企業(yè)外部投資決策、貸款決策、賒銷決策等有著重要作用。

從財(cái)務(wù)分析的職能作用來看，它對(duì)于預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、考核、評(píng)價(jià)都有重要作用。

財(cái)務(wù)分析工作內(nèi)容：

1、資金運(yùn)作分析：根據(jù)公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)制度，預(yù)測(cè)并監(jiān)督公司現(xiàn)金流和各項(xiàng)資金使用情況，為公司的 財(cái)務(wù)分析表資金運(yùn)作、調(diào)度與統(tǒng)籌提供信息與決策支持；

2、財(cái)務(wù)政策分析：根據(jù)各種財(cái)務(wù)報(bào)表，分析并預(yù)測(cè)公司的財(cái)務(wù)收益和風(fēng)險(xiǎn)，為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展、財(cái)務(wù)管理政策制度的建立及調(diào)整提供建議；

3、經(jīng)營(yíng)管理分析：參與銷售、生產(chǎn)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、預(yù)算執(zhí)行分析、業(yè)績(jī)分析，并提出專業(yè)的分析建議，為業(yè)務(wù)決策提供專業(yè)的財(cái)務(wù)支持；

4、投融資管理分析：參與投資和融資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)測(cè)算、成本分析、敏感性分析等活動(dòng)，配合上級(jí)制定投資和融資方案，防范風(fēng)險(xiǎn)，并實(shí)現(xiàn)公司利益的最大化；

5、財(cái)務(wù)分析報(bào)告：根據(jù)財(cái)務(wù)管理政策與業(yè)務(wù)發(fā)展需求，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告、投資財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告、可行性研究報(bào)告等，為公司財(cái)務(wù)決策提供分析支持。

財(cái)務(wù)分析的作用：

財(cái)務(wù)分析既是已完成的財(cái)務(wù)活動(dòng)的總結(jié)，又是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的前提，在財(cái)務(wù)管理的循環(huán)中起著承上啟下的作用。

財(cái)務(wù)分析是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況、衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要依據(jù)。通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等核算資料進(jìn)行分析，可以了解企業(yè)償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力，便于企業(yè)管理當(dāng)局及其他報(bào)表使用人了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并通過分析將影響財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的主觀因素與客觀因素、微觀因素與宏觀因素區(qū)分開來，以劃清經(jīng)濟(jì)責(zé)任，合理評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者的工作業(yè)績(jī)，并據(jù)此獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，以促使經(jīng)營(yíng)者不斷改進(jìn)工作。

財(cái)務(wù)分析是挖掘潛力、改進(jìn)工作、實(shí)現(xiàn)理財(cái)目標(biāo)的重要手段。企業(yè)理財(cái)?shù)母灸繕?biāo)是努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。通過財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，能了解企業(yè)的盈利能力和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況，不斷挖掘企業(yè)改善財(cái)務(wù)狀況、擴(kuò)大財(cái)務(wù)成果的內(nèi)部潛力，充分認(rèn)識(shí)未被利用的人力資源和物質(zhì)資源，尋找利用不當(dāng)?shù)牟糠旨霸?，發(fā)現(xiàn)進(jìn)一步提高利用效率的可能性，以便從各方面揭露矛盾、找出差距、尋求措施，促使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)良性運(yùn)行。

財(cái)務(wù)分析是合理實(shí)施投資決策的重要步驟 投資者及潛在投資者是企業(yè)外部重要的報(bào)表使用人，而財(cái)務(wù)報(bào)表的局限性，使他們必須借助財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，以決定自己的投資放向和投資數(shù)額。投資者通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，可以了解企業(yè)獲利能力的高低、償債能力的強(qiáng)弱及營(yíng)運(yùn)能力的大小，可以了解投資后的收益水平和風(fēng)險(xiǎn)程度，并據(jù)此決定其授信額度、利率水準(zhǔn)和付款條件等。

在分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：

1.分析企業(yè)短期償債能力時(shí)，要把流動(dòng)比率指標(biāo)與企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)特點(diǎn)結(jié)合起來。流動(dòng)比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性越大，短期償債能力越強(qiáng)。不過，由于各行業(yè)的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)不同，對(duì)資產(chǎn)的流動(dòng)性的要求也不同。流動(dòng)比率的高低，受流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款比重和存貨周轉(zhuǎn)速度的影響比較大。一般而言，零售行業(yè)庫存商品在流動(dòng)資產(chǎn)中比重較大，變現(xiàn)能力較強(qiáng)，因而流動(dòng)比率可以適當(dāng)?shù)鸵恍欢恍┲毓I(yè)企業(yè)，生產(chǎn)周期較長(zhǎng)，存貨變現(xiàn)能力差，則要求流動(dòng)比率高一些。流動(dòng)比率不宜過高也不宜過低，應(yīng)維持在2：1左右，此時(shí)，說明這種企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況比較穩(wěn)定；

2.分析企業(yè)長(zhǎng)期償債能力時(shí)，要把資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)與資產(chǎn)報(bào)酬率指標(biāo)結(jié)合起來分析。資產(chǎn)負(fù)債率是用來衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力，反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。比率低，說明企業(yè)有較好的償債能力和負(fù)債經(jīng)營(yíng)能力，財(cái)務(wù)狀況相對(duì)穩(wěn)定。但如果企業(yè)資產(chǎn)報(bào)酬率較高，說明企業(yè)資產(chǎn)盈利能力強(qiáng)，資產(chǎn)的利用效率好，適度舉債經(jīng)營(yíng)對(duì)股東來說是有利的。這種企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率可相對(duì)高一些； 3．使用財(cái)務(wù)比率分析公司財(cái)務(wù)狀況時(shí)，所采用的單位財(cái)務(wù)報(bào)表上的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都屬于歷史數(shù)據(jù)，對(duì)未來公司財(cái)務(wù)變動(dòng)的預(yù)測(cè)只有一定的參考價(jià)值；④計(jì)算財(cái)務(wù)比率所使用的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不一定反映公司財(cái)務(wù)的真實(shí)情況。這是因?yàn)閱挝回?cái)務(wù)報(bào)表是按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的，所以單位財(cái)務(wù)報(bào)表上的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，但不一定完全反映單位財(cái)務(wù)的客觀實(shí)際。因此，投資者只能在有限的范圍內(nèi)使用財(cái)務(wù)比率，并且不能將其絕對(duì)化。

4.進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)分析：對(duì)政府機(jī)構(gòu)而言可了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、對(duì)社會(huì)資源的分配情況，并以此作為決定稅收等經(jīng)濟(jì)政策和國(guó)民收入等統(tǒng)計(jì)資料的基礎(chǔ)；對(duì)企業(yè)而言可通過評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的矛盾和問題，從而找出降低企業(yè)產(chǎn)品成本的方法，進(jìn)一步提高企業(yè)的盈利水平；對(duì)債權(quán)人而言可了解企業(yè)的償債能力，了解其債權(quán)的保障程度、利息的獲取能力，以及債務(wù)人是否有足夠的能力按期償付債務(wù)；對(duì)投資者而言，通過對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的閱讀和分析可重點(diǎn)了解企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、投資報(bào)酬，以及企業(yè)未來的獲利能力和利潤(rùn)分配政策等，以幫助投資者判斷投資風(fēng)險(xiǎn)，作出正確的投資決策，是否應(yīng)當(dāng)買進(jìn)，保持或者賣出；對(duì)潛在的投資者和債權(quán)人而言，通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的閱讀分析，可了解企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的范圍，為選擇投資和貸款方向提供依據(jù)。

第四篇：財(cái)務(wù)管理制度

-------建設(shè)工程公司---------項(xiàng)目部

零星材料采購(gòu)報(bào)銷制度

1、材料采購(gòu)前必須由有關(guān)部門填寫《材料計(jì)劃表》，《材料計(jì)劃表》經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人審批后才能交予采購(gòu)人員進(jìn)行采購(gòu)，現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人在審批時(shí)必須填寫預(yù)計(jì)金額和采購(gòu)注意事項(xiàng)（材料計(jì)劃表附后）。

2、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)發(fā)放。

3、采購(gòu)人員根據(jù)審批后的《材料計(jì)劃表》在財(cái)務(wù)上填寫制式《借款單》預(yù)借材料款?！督杩顔巍讽毥?jīng)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人簽字后才能領(lǐng)取現(xiàn)金。

4、采購(gòu)人員在采購(gòu)時(shí)，必須在《材料計(jì)劃表》上填寫不少于三家的型號(hào)價(jià)格和聯(lián)系電話，以便工地負(fù)責(zé)人核查。第二次采購(gòu)?fù)环N材料時(shí)，可不填寫核查電話。

5、所采購(gòu)的材料進(jìn)場(chǎng)，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)有關(guān)人員驗(yàn)收后，才能由收料員開具《收料單》。

6、采購(gòu)人員購(gòu)貨完畢，填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》進(jìn)行報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷單必須附《購(gòu)貨發(fā)票》、《收料單》及《材料計(jì)劃表》，《費(fèi)用報(bào)銷單》經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)管理人員審核簽字后，才能在財(cái)務(wù)上報(bào)銷。

7、所有票據(jù)由發(fā)生到報(bào)銷的時(shí)間不得超過3天。

8、特殊情況下，借款及報(bào)銷可以不經(jīng)過以上程序，但必須電話征得工地負(fù)責(zé)人同意，手續(xù)后補(bǔ)。

--------建設(shè)工程公司-------項(xiàng)目部

工資考勤及借款制度

1、在本項(xiàng)目部財(cái)務(wù)上支付工資的人員均應(yīng)考勤。正常的加班及澆筑混凝土的夜間值班，不計(jì)加班費(fèi)。

2、《考勤表》由項(xiàng)目經(jīng)理指定的工地負(fù)責(zé)人依據(jù)作息時(shí)間及考勤制度進(jìn)行記錄。

3、每月請(qǐng)假時(shí)間不超過四天時(shí)，按全勤計(jì)。超過四天，每天扣除工資額為：月工資/（該月天數(shù)-4）。

4、管理人員必須填寫《管理人員登記表》。

5、工資按月由銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。銀行底聯(lián)作為進(jìn)賬的依據(jù)。

6、日常所有借款均應(yīng)填寫制式《借款單》，并經(jīng)工地負(fù)責(zé)人簽字后才能借出。

7、管理人員工資發(fā)放前預(yù)借的現(xiàn)金不得超過月工資的25%。

8、管理人員離職或辭退時(shí)，應(yīng)交接完全部手續(xù)，并由項(xiàng)目經(jīng)理在工資結(jié)算單上簽字后，才能領(lǐng)取全部工資。

第五篇：財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

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第一章 總則

一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用，特制定本制度。

二、公司財(cái)務(wù)部的職能：

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司的有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。

2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

3、以公司取得效益為服務(wù)中心。

4、嚴(yán)格管理資金，合理使用資金。

5、監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合行政部門定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

6、編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)說明書，如實(shí)反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況，做好財(cái)務(wù)分析和考核工作。

7、協(xié)助和配合相關(guān)主管部門的檢查工作。

8、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

三、財(cái)務(wù)部的崗位設(shè)置：財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納。

四、公司各部各員辦理財(cái)務(wù)事務(wù)必須遵循本制度。

第二章 財(cái)務(wù)部各員崗位責(zé)任

一、財(cái)務(wù)經(jīng)理主要工作職責(zé)：

1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)財(cái)務(wù)部的工作負(fù)全責(zé)。保證財(cái)務(wù)賬面上及時(shí)、準(zhǔn)確、全面反映公司的資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況。

2、執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算和收支計(jì)劃，擬定資金使用方案，合理有效的使用資金，維護(hù)資金安全。

3、建立健全會(huì)計(jì)核算制度，提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

4、根據(jù)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算和收支計(jì)劃，對(duì)公司的成本和費(fèi)用進(jìn)行控制、分析和考核，督促有關(guān)部門減少消耗，節(jié)約費(fèi)用提高效益。

5、組織會(huì)計(jì)檔案管理工作，包括憑證帳表等紙質(zhì)檔案管理和財(cái)務(wù)電算會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料的備份（會(huì)計(jì)電算數(shù)據(jù)由公司信息部每月定期完成備份并保管）。

6、匯總編制公司會(huì)計(jì)總報(bào)表。

7、制訂、完善、修訂公司財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度。

8、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

二、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)：

1、執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及公司相關(guān)會(huì)計(jì)核算的要求，對(duì)自己分管的帳務(wù)要做到賬目清、金額準(zhǔn)、賬理通、報(bào)表實(shí)。

2、認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性真實(shí)性，手續(xù)完整性和資料準(zhǔn)確性。

3、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿和其他會(huì)計(jì)資料。

4、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

三、出納的主要工作職責(zé)：

1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

2、做好款項(xiàng)的日常收付工作。對(duì)不合法的支付要求有權(quán)拒絕。

3、負(fù)責(zé)員工每月的工資、獎(jiǎng)金及各項(xiàng)福利的發(fā)放。

4、及時(shí)取得、打印銀行收付款回單，傳遞給相關(guān)崗位會(huì)計(jì)入帳。

5、銀行支票類單據(jù)的申購(gòu)、保管、開據(jù)、繳銷等業(yè)務(wù)。

6、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金的收付。現(xiàn)金帳要日清月結(jié)，賬款相符。每日的現(xiàn)金余額書面報(bào)告給財(cái)務(wù)經(jīng)理。

7、每月末做好與銀行的對(duì)帳工作。

第三章 現(xiàn)金管理

一、嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金。

二、出納員必須每日結(jié)出現(xiàn)金帳面余額并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)。發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。

三、財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全。

四、公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第四章 銀行帳戶管理

一、加強(qiáng)銀行帳戶資料的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

二、銀行印鑒章實(shí)行分管制，不得一人統(tǒng)管使用。財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，法人私章由出納保管。

三、不準(zhǔn)將公司銀行帳戶外借任何單位及個(gè)人結(jié)算及套現(xiàn)。

四、公司銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)嚴(yán)格按照電子支付程序和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行，電子支付密碼器、網(wǎng)銀登錄帳號(hào)及密碼，操作人員密碼等有關(guān)網(wǎng)銀使用要素應(yīng)妥善保管，操作員與審核員按照分管原則，不得一人統(tǒng)管使用。操作員為出納，審核員為財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第五章 主要會(huì)計(jì)科目的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)工作要求

一、應(yīng)收帳款

1、每月做好應(yīng)收帳款的回籠情況登記，對(duì)回籠異?；蝾A(yù)期有異常的應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)以書面報(bào)告給市場(chǎng)部及公司領(lǐng)導(dǎo)。督促催收，避免資金滯收及占用。

二、其他應(yīng)收款

1、每季度做一次其他應(yīng)收款的清收情況的檢查與核對(duì)。除了固定留存的業(yè)務(wù)備用金外，臨時(shí)性專項(xiàng)性的借款應(yīng)按規(guī)定及時(shí)清收。

三、庫存商品

1、庫存商品按實(shí)際采購(gòu)成本計(jì)價(jià)入帳。數(shù)據(jù)直接從益華系統(tǒng)采集。

2、庫存商品實(shí)行定期盤點(diǎn)制度。

四、待攤費(fèi)用

1、辦公室裝修費(fèi)用、較大筆一次性支出的費(fèi)用等，屬本期和今后各期受益的，應(yīng)按受益期進(jìn)行分?jǐn)?，攤期最長(zhǎng)不超過5年。

五、固定資產(chǎn)

1、固定資產(chǎn)購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際購(gòu)置金額入帳。

2、使用期限達(dá)2年以上，單價(jià)2000元以上。辦公家俱、辦公電子設(shè)備、貨架、汽車等。

3、采用直線折舊法，不計(jì)留殘值。

4、折舊年限：鐵質(zhì)貨架3年、辦公家俱2年、辦公電子設(shè)備3年、汽車10年。

5、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不補(bǔ)提折舊，扣除掉清理的收入后余值一次性計(jì)入費(fèi)用。

六、應(yīng)付帳款

1、每月15日前由采購(gòu)部門提交供應(yīng)商當(dāng)月的付款計(jì)劃，財(cái)務(wù)部就實(shí)際可支付款計(jì)劃提前向采購(gòu)部溝通反饋。

2、財(cái)務(wù)部根據(jù)供應(yīng)商的發(fā)票到位、帳齡及公司資金情況統(tǒng)籌安排支付。

3、每月與供應(yīng)商對(duì)帳。保證重點(diǎn)供應(yīng)商做到月月對(duì)帳，以半年為周期，所有發(fā)生業(yè)務(wù)的供應(yīng)商都對(duì)過帳。

七、預(yù)付帳款

1、預(yù)付帳款業(yè)務(wù)不多的可通過應(yīng)付帳款進(jìn)行核算。

七、預(yù)提費(fèi)用

1、對(duì)已明確的屬于當(dāng)期費(fèi)用的，雖尚未發(fā)生支付的，應(yīng)進(jìn)行該會(huì)計(jì)處理。

八、收入

1、收入包括營(yíng)業(yè)收入，其他收入等。

2、營(yíng)業(yè)收入以實(shí)際開出發(fā)票的含稅金額或是實(shí)收款金額做為記帳收入的依據(jù)。

3、嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，核算至部門。并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

九、成本費(fèi)用

1、根據(jù)核對(duì)無誤的銷售業(yè)績(jī)及信息部門提供的銷售折扣及成本折扣計(jì)算銷售成本。

2、按照《2010年若干總部費(fèi)用與區(qū)域費(fèi)用的歸屬細(xì)分》《費(fèi)用科目細(xì)分說明》的要求設(shè)置經(jīng)營(yíng)費(fèi)用明細(xì)科目。

3、嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，核算至部門。并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

4、成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容，控制好成本費(fèi)用對(duì)堵塞管理漏洞，提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要的作用。

十、營(yíng)業(yè)稅金

1、每月實(shí)際繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)按各業(yè)務(wù)區(qū)銷售開票的占比進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

2、各項(xiàng)稅費(fèi)包括：增值稅、城建稅、教育費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、防洪稅、印花稅、殘障金等。

十一、對(duì)于各項(xiàng)屬于公攤性質(zhì)的費(fèi)用應(yīng)按要求按月合理及時(shí)分?jǐn)傊灵T各部門。如：

1、汽車綜合費(fèi)用。

2、多業(yè)務(wù)區(qū)共用的配送中心產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用，如：人工，租金水電，電話費(fèi)、物流耗材，運(yùn)費(fèi)等。

3、其他公攤性質(zhì)費(fèi)用。

十二、按不同的超市分類分系統(tǒng)建帳進(jìn)行核算，最后匯總合并財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，生成報(bào)表。

第六章 財(cái)務(wù)報(bào)表和分析

一、每月25日前向公司領(lǐng)導(dǎo)提交上月的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用明細(xì)表、庫存余額表。并按季度提供《各部門費(fèi)用明細(xì)表》《費(fèi)用預(yù)結(jié)算對(duì)比表》。

二、因不確定的變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)，以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)的應(yīng)做出說明。

三、財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，為公司經(jīng)營(yíng)管理和決策提供財(cái)務(wù)信息支持。

四、向各部門提供公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)數(shù)據(jù)需經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

第七章 會(huì)計(jì)檔案管理

一、凡是本單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

二、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

三、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定專人保管，并分類填制目錄。

四、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第八章 財(cái)務(wù)工作其他要求

一、加強(qiáng)原始憑證管理。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)，應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的各項(xiàng)內(nèi)容和要素必須填制完整。

二、按照公司會(huì)計(jì)核算的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致。

三、財(cái)務(wù)相關(guān)印章、卡、證等由公司指定人員保管。如財(cái)務(wù)章、法人章、發(fā)票章、開票IC卡、稅務(wù)登記證副本等。

四、財(cái)務(wù)部各員應(yīng)嚴(yán)守公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)機(jī)密。包括：財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、資金狀況、經(jīng)營(yíng)和管理的成本情況、客戶資料情況、合作伙伴情況、公司發(fā)展的方針和策略、合同及協(xié)議資料、泄漏會(huì)對(duì)公司造成不良影響的財(cái)務(wù)機(jī)密、公司臨時(shí)交待保密的事項(xiàng)等。

五、財(cái)務(wù)人員因工作變動(dòng)離職的，必須將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作和資料全部移交給接替人員。移交工作由總經(jīng)理或是總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。移交人、接替人和監(jiān)交人簽字確認(rèn)移交工作辦理清楚后移交人方可離職。

第九章 本制度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后頒布之日起執(zhí)行。擬 制： 版 本： 擬 制： 版 本：

審 核： 第幾次修正 審 核： 第幾次修正

批 準(zhǔn)： 起用時(shí)間： 批 準(zhǔn)： 起用時(shí)間：

自批準(zhǔn)之日起

自批準(zhǔn)之日起