第一篇：中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員換證登記表

附件2：

中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員換證登記表

填表說明

1、會員證書編號：填寫原會員證上的證書編號；

2、會員批準日期和會員批準文號：請至市注協(xié)查詢；

3、曾用名：沒有可以填寫“無”；

4、出生日期：只能填寫形式如“1980-01-01”；

5、身份證件類別：身份證或軍官證；

6、身份證件號：必須為18為身份證號，軍官證除外；

7、曾用身份證件號：沒有可以填寫“無”；

8、資格取得方式：考試或考核；

9、全科合格證號/考核批準文號：全科合格證號按照全科證上填寫，考核批準文號請至市注協(xié)查詢；

10、所在地區(qū)：洛陽市；

11、政治面貌：中共黨員、群眾、其他；

12、工作單位：沒有可以填寫“無”；

13、單位性質(zhì)：會計師事務所、機關(guān)事業(yè)、企業(yè)公司、院校、其他；

14、是否離退休：在職、退休、離休；

15、學歷：博士、碩士、本科、大專、中專、高中、初中、其他；

16、學位：博士、碩士、雙學士、學士、其他；

17、職稱等級：無、高級、中級、初級；

18、學制及畢業(yè)時間：學制請?zhí)顚憽叭罩?、自考、函授、其他”?/p>

第二篇：中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員職業(yè)道德守則

中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員職業(yè)道德守則

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員的職業(yè)道德行為，提高職業(yè)道德水準，維護職業(yè)形象，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》和《中國注冊會計師協(xié)會章 程》，制定本守則。

第二條 非執(zhí)業(yè)會員在從事專業(yè)服務時，應當遵守本守則，履行相應的社會責任，維護公眾利益。

在會計師事務所工作的非執(zhí)業(yè)會員，在向客戶提供審計、審閱和其他鑒證服務以及相關(guān)服務時，應當遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則。

第三條 非執(zhí)業(yè)會員應當遵循誠信原則、客觀和公正原則，保持專業(yè)勝任能力和應有的關(guān)注，履行保密義務，維護職業(yè)聲譽。

第二章 職業(yè)道德基本原則

第一節(jié)

誠信

第四條 非執(zhí)業(yè)會員應當在所有的職業(yè)活動中，保持正直，誠實守信。

第五條 非執(zhí)業(yè)會員如果認為財務報告、申報資料及其他信息存在下列問題，應當避免與這些問題的信息發(fā)生牽連：

（一）含有嚴重虛假或誤導性的陳述；

（二）含有缺乏充分依據(jù)的陳述或信息；

（三）存在遺漏或含糊其辭的信息。

非執(zhí)業(yè)會員如果注意到已與有問題的信息發(fā)生牽連，應當采取措施消除牽連。

第二節(jié)

客觀和公正

第六條 非執(zhí)業(yè)會員應當公正處事、實事求是，不得由于偏見、利益沖突或他人的不當影響而損害自己的職業(yè)判斷。

第七條 如果存在導致職業(yè)判斷出現(xiàn)偏差，或?qū)β殬I(yè)判斷產(chǎn)生不當影響的情形，非執(zhí)業(yè)會員不得提供相關(guān)專業(yè)服務。

第三節(jié)

專業(yè)勝任能力和應有的關(guān)注

第八條 非執(zhí)業(yè)會員應當通過教育、培訓和工作實踐獲取和保持專業(yè)勝任能力。

第九條 非執(zhí)業(yè)會員應當持續(xù)了解并掌握當前法律、技術(shù)和實務的發(fā)展變化，將專業(yè)知識和技能始終保持在應有的水平，確保為工作單位提供具有專業(yè)水準的服務。

第十條 在應用專業(yè)知識和技能時，非執(zhí)業(yè)會員應當合理運用職業(yè)判斷。

第十一條 非執(zhí)業(yè)會員應當保持應有的關(guān)注，遵守法律法規(guī)、會計準則和相關(guān)制度以及本守則的規(guī)定，勤勉盡責，認真、全面、及時地完成工作任務。

第四節(jié)

保密

第十二條 非執(zhí)業(yè)會員應當對職業(yè)活動中獲知的涉密信息保密，不得有下列行為：

（一）未經(jīng)工作單位授權(quán)或法律法規(guī)允許，向工作單位以外的第三方披露其所獲知的涉密信息；

（二）利用所獲知的涉密信息為自己或第三方謀取利益。

第十三條 非執(zhí)業(yè)會員在社會交往中應當履行保密義務，警惕無意中泄密的可能性，特別是警惕無意中向近親屬泄密的可能性。

第十四條 非執(zhí)業(yè)會員應當對擬受雇的工作單位向其披露的涉密信息保密。

第十五條 在終止與工作單位的關(guān)系后，非執(zhí)業(yè)會員應當對以前職業(yè)活動中獲知的涉密信息保密。

如果變更工作單位，非執(zhí)業(yè)會員可以利用以前的經(jīng)驗，但不得利用或披露以前職業(yè)活動中獲知的涉密信息。

第十六條 在下列情況下，非執(zhí)業(yè)會員可以披露涉密信息：

（一）法律法規(guī)允許披露，并且取得工作單位的授權(quán)；

（二）根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟、仲裁準備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機構(gòu)報告所發(fā)現(xiàn)的違法行為；

（三）法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護自己的合法權(quán)益；

（四）接受監(jiān)管機構(gòu)的調(diào)查，答復其詢問；

（五）執(zhí)行會計準則和相關(guān)制度以及本守則的規(guī)定。

第十七條 在決定是否披露涉密信息時，非執(zhí)業(yè)會員應當考慮下列因素：

（一）工作單位同意披露的涉密信息，是否為法律法規(guī)所禁止；

（二）如果工作單位同意披露涉密信息，是否會損害利害關(guān)系人的利益；

（三）是否已了解和證實所有相關(guān)信息。

（四）信息披露的方式和對象。

（五）可能承擔的法律責任和后果。

第五節(jié)

良好職業(yè)行為

第十八條 非執(zhí)業(yè)會員應當遵守相關(guān)法律法規(guī)，避免發(fā)生任何損害職業(yè)聲譽的行為。

第十九條 非執(zhí)業(yè)會員在向公眾傳遞信息以及推介自已和工作時，應當客觀、真實、得體，不得損害職業(yè)形象。

第三章 職業(yè)道德框架概念

第一節(jié) 一般規(guī)定

第二十條 職業(yè)道德概念框架是指解決職業(yè)道德問題的思路和方法，用以指導非執(zhí)業(yè)會員：

（一）識別對職業(yè)道德基本原則的不利影響；

（二）評價不利影響的嚴重程度；

（三）必要時采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健?/p>

第二十一條 在運用職業(yè)道德概念框架時，非執(zhí)業(yè)會員應當運用職業(yè)判斷。

第二十二條 如果發(fā)現(xiàn)存在可能違反職業(yè)道德基本原則的情形，非執(zhí)業(yè)會員應當評價其對職業(yè)道德基本原則的不利影響。在評價不利影響的嚴重程度時，非執(zhí)業(yè)會員應當從性質(zhì)和數(shù)量兩個方面予以考慮。

第二十三條 如果認為對職業(yè)道德基本原則的不利影響超出可接受的水平，非執(zhí)業(yè)會員應當確定是否能夠采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健?/p>

第二節(jié) 對遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素

第二十四條 非執(zhí)業(yè)會員不得在明知的情況下從事任何損害或可能損害誠信原則、客觀和公正原則以及良好職業(yè)聲譽的業(yè)務、職業(yè)或活動。

第二十五條 非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德基本原則的遵循可能受到多種因素的不利影響。

可能對遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素包括自身利益、自我評價、過度推介、密切關(guān)系和外在壓力。

第二十六條 自身利益導致不利影響的情形主要包括：

（一）在工作單位擁有經(jīng)濟利益，或者接受工作單位的貸款或擔保；

（二）參與工作單位的激勵性薪酬方案；

（三）因私不當使用工作單位的資產(chǎn)；

（四）過分擔心失去現(xiàn)有工作職位；

（五）面臨來自工作單位以外的商業(yè)壓力。

第二十七條 自我評價導致不利影響的情形主要包括：

（一）負責內(nèi)部控制的設計，并對其進行評價；

（二）負責會計處理，并執(zhí)行內(nèi)部審計活動；

（三）負責制定重大決策的可行性方案，并對相關(guān)交易和事項進行會計處理。

第二十八條 過度推介導致不利影響的情形主要包括：

（一）以虛假或誤導性的方式宣傳工作單位的形象或立場；

（二）以虛假或誤導性的方式推介工作單位的股份、產(chǎn)品或服務。

第二十九條 密切關(guān)系導致不利影響的情形主要包括：

（一）負責工作單位的財務報告，而在同一單位工作的近親屬可以作出影響財務報告的決策；

（二）與工作單位能夠影響經(jīng)營決策的人員存在長期業(yè)務交往；

（三）接受可能影響客觀、公正性的禮品和款待。

第三十條 外在壓力導致不利影響的情形主要包括：

（一）當工作單位與非執(zhí)業(yè)會員在會計政策的選擇和應用等方面存在分歧時，非執(zhí)業(yè)會員或其近親屬受到解聘或更換職位的威脅；

（二）上級主管試圖影響非執(zhí)業(yè)會員的決策過程。

第三節(jié) 應對不利影響的防范措施

第三十一條 應對不利影響的防范措施包括下列兩類：

（一）法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范規(guī)定的防范措施；

（二）在具體工作中采取的的防范措施。

第三十二條 法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范規(guī)定的防范措施主要包括：

（一）取得中國注冊會計師協(xié)會會員資格必需的教育、培訓和經(jīng)驗要求；

（二）持續(xù)的職業(yè)發(fā)展要求；

（三）公司治理方面的規(guī)定；

（四）會計準則和相關(guān)制度以及職業(yè)道德規(guī)范的要求；

（五）監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)控和懲戒程序；

（六）由依法授權(quán)的第三方對非執(zhí)業(yè)會員編制的業(yè)務報告、申報資料或其他信息進行外部復核。

第三十三條 在具體工作中采取的防范措施主要包括：

（一）建立合理的監(jiān)督體系；

（二）制定道德和行為規(guī)范；

（三）制定恰當?shù)娜藛T招聘政策和程序；

（四）建立有效的內(nèi)部控制；

（五）實施恰當?shù)膽徒涑绦颍?/p>

（六）領(lǐng)導層倡導和培育以遵守道德規(guī)范為導向的內(nèi)部文化；

（七）監(jiān)督員工的工作質(zhì)量；

（八）向員工及時傳達工作單位的政策、程序及其變化情況，并提供適當?shù)呐嘤枺?/p>

（九）鼓勵員工就職業(yè)道德問題與領(lǐng)導層溝通；

（十）向其他專業(yè)人士咨詢。

第三十四條 非執(zhí)業(yè)會員如果發(fā)現(xiàn)工作單位有違反職業(yè)道德基本原則的行為，并預計仍會發(fā)生，應當考慮征詢法律意見。

如果在采取所有適當?shù)姆婪洞胧┖笕匀徊荒軐⒉焕绊懡档椭量山邮艿乃?，非?zhí)業(yè)會員應當考慮向工作單位提出辭職。

第四章 潛在沖突

第三十五條 如果履行工作職責與遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生沖突，非執(zhí)業(yè)會員應當確定如何解決這種沖突。

第三十六條 非執(zhí)業(yè)會員可能由于履行工作職責而受到上級主管、經(jīng)理、董事等方面的壓力，從而對遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響。

這種壓力可能導致非執(zhí)業(yè)會員出現(xiàn)下列行為：

（一）違反法律法規(guī)；

（二）違反會計準則和相關(guān)制度以及職業(yè)道德規(guī)范的要求；

（三）參與實施不合法的盈余管理；

（四）欺騙或故意誤導他人，特別是欺騙或故意誤導會計師事務所或監(jiān)管機構(gòu)；

（五）發(fā)布嚴重歪曲事實的財務報告或其他報告，或者與此類報告發(fā)生牽連。

第三十七條 非執(zhí)業(yè)會員應當評價不利影響的嚴重程度，并在必要時采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健?/p>

防范措施主要包括：

（一）向工作單位內(nèi)部、獨立的職業(yè)咨詢專家或相關(guān)職業(yè)團體尋求建議；

（二）運用工作單位內(nèi)部正式的沖突解決程序；

（三）征詢法律意見。

第五章 信息的編制和報告

第三十八條 非執(zhí)業(yè)會員在編制和報告預測和預算、財務報表、管理層討論與分析、管理層聲明書等信息時，應當公正、誠實，遵守會計準則和相關(guān)制度以及職業(yè)道德規(guī)范的要求，使得使用者能夠正確理解信息。

第三十九條 在編制或批準通用目的財務報表時，非執(zhí)業(yè)會員應當確信財務報表已按照適用的會計準則編制。

第四十條 非執(zhí)業(yè)會員應當按照下列要求，以適當?shù)姆绞骄幹坪蛨蟾嬗善湄撠煹男畔ⅲ?/p>

（一）清楚地描述交易、資產(chǎn)和負債的性質(zhì)；

（二）及時并恰當?shù)胤诸惡陀涗浶畔ⅲ?/p>

（三）在所有重大方面準確、完整地反映事實。

第四十一條 如果非執(zhí)業(yè)會員因外在壓力或自身利益而與誤導性信息發(fā)生牽連，或通過他人的行為與誤導性信息發(fā)生牽連，將對客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應有的關(guān)注等職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響。

第四十二條 不利影響的嚴重程度取決于壓力來源、信息誤導程度等因素。非執(zhí)業(yè)會員應當評價不利影響的嚴重程度，并在必要時采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?。防范措施包括向治理層、管理層或相關(guān)職業(yè)團體咨詢等。

第四十三條 非執(zhí)業(yè)會員對于認為存在誤導的信息，如果無法將不利影響降低至可接受的水平，應當避免與之發(fā)生牽連或繼續(xù)保持牽連。

非執(zhí)業(yè)會員可能無意中與誤導性信息發(fā)生牽連，一旦知悉這一事實，應當立即采取措施終止牽連。

在確定是否有必要向有關(guān)部門報告該事項時，非執(zhí)業(yè)會員應當考慮征詢法律意見。必要時，非執(zhí)業(yè)會員可以考慮向工作單位提出辭職。

第六章 專業(yè)知識和技能

第四十四條 非執(zhí)業(yè)會員應當遵循專業(yè)勝任能力和應有的關(guān)注原則，只有在經(jīng)過專門培訓并且獲得足夠的經(jīng)驗后，才能承擔相應的重要工作。

非執(zhí)業(yè)會員不得夸大其專業(yè)知識水平或工作經(jīng)驗，故意誤導工作單位，以及在需要時放棄尋求專家的建議和幫助。

第四十五條 在非執(zhí)業(yè)會員履行職責時，下列情形可能對專業(yè)勝任能力和應有的關(guān)注原則產(chǎn)生不利影響：

（一）缺乏足夠的時間；

（二）獲取的信息不完整、不充分或范圍受限；

（三）缺乏應有的經(jīng)驗、培訓或教育；

（四）缺乏足夠的資源。

不利影響的嚴重程度取決于非執(zhí)業(yè)會員在工作時與他人合作的范圍、工作資歷以及對其工作督導和復核的程度等因素。

非執(zhí)業(yè)會員應當評價不利影響的嚴重程度，并在必要時采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健?/p>

防范措施主要包括：

（一）接受更多的建議和培訓；

（二）保證有足夠的時間履行相關(guān)職責；

（三）獲取具有特定專長的人員的幫助；

（四）在適當時向上級主管、獨立咨詢專家或相關(guān)職業(yè)團體咨詢。

第四十六條 如果不能消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃剑菆?zhí)業(yè)會員應當確定是否拒絕執(zhí)行相關(guān)工作。如果非執(zhí)業(yè)會員認為拒絕執(zhí)行相關(guān)工作是恰當?shù)模瑧斚蚬ぷ鲉挝磺宄卣f明原因。

第七章 經(jīng)濟利益

第四十七條 當非執(zhí)業(yè)會員或其近親屬在工作單位擁有下列經(jīng)濟利益時，可能因自身利益對遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響：

（一）在工作單位擁有直接或間接的經(jīng)濟利益，經(jīng)濟利益的價值可能直接受到非執(zhí)業(yè)會員決策的影響；

（二）有資格獲得與利潤掛鉤的獎金，獎金的價值可能直接受到非執(zhí)業(yè)會員決策的影響；

（三）直接或間接持有工作單位的股票期權(quán)，其價值可能直接受到非執(zhí)業(yè)會員決策的影響；

（四）直接或間接持有工作單位的現(xiàn)在可行權(quán)或即將可行權(quán)的股票期權(quán)；

（五）在達到某些目標后，可能有資格獲得工作單位的股票期權(quán)或與業(yè)績掛鉤的獎金。

第四十八條 非執(zhí)業(yè)會員應當評價因經(jīng)濟利益產(chǎn)生的不利影響的嚴重程度，并在必要時采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健?/p>

防范措施主要包括：

（一）工作單位制定政策和程序，規(guī)定由獨立于管理層的委員會決定高級管理人員的薪酬形式及其水平；

（二）根據(jù)工作單位的內(nèi)部政策，非執(zhí)業(yè)會員向治理層披露所有相關(guān)利益，以及相關(guān)股票的交易計劃；

（三）非執(zhí)業(yè)會員向上級主管、治理層或相關(guān)職業(yè)團體咨詢；

（四）工作單位開展內(nèi)部審計或接受外部審計；

（五）工作單位開展職業(yè)道德和與內(nèi)幕交易問題相關(guān)的法律法規(guī)培訓。

第四十九條 非執(zhí)業(yè)會員不得操縱信息或利用涉密信息謀取個人利益。

第八章 禮品和款待

第一節(jié) 接受禮品和款待

第五十條 如果非執(zhí)業(yè)會員或其近親屬接受相關(guān)方禮品和款待，可能對遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響。

第五十一條 如果非執(zhí)業(yè)會員或其近親屬接受相關(guān)方禮品或款待，非執(zhí)業(yè)會員應當評價不利影響的嚴重程度。

如果相關(guān)方提供禮品和款待是為了影響非執(zhí)業(yè)會員的行為或決策，促使其作出違法或不誠實的行為，或獲取其掌握的涉密信息，則因自身利益對非執(zhí)業(yè)會員遵循客觀和公正原則以及保密原則產(chǎn)生不利影響。

在接受禮品和款待后，如果對方威脅將事實公開，以損害非執(zhí)業(yè)會員或其近親屬的聲譽，則因外在壓力對非執(zhí)業(yè)會員遵循客觀和公正原則以及保密原則產(chǎn)生不利影響。

第五十二條 不利影響存在與否及其嚴重程度取決于禮品和款待的性質(zhì)、價值和提供者的意圖。

非執(zhí)業(yè)會員應當評價接受禮品和款待產(chǎn)生的所有不利影響，并確定是否采取下列行動：

（一）當相關(guān)方提供禮品和款待時，立即告知治理層或較高級別的管理人員；

（二）在征詢法律意見后，確定是否將相關(guān)方提供禮品和款待的事實告知對方單位或監(jiān)管部門；

（三）當近親屬收到相關(guān)方提供的禮品和款待時，告知近親屬可能產(chǎn)生的不利影響以及需采取的防范措施；

（四）當近親屬被競爭對手或潛在的供應商聘用時，告知治理層或較高級別的管理人員。

第二節(jié) 提供禮品和款待

第五十三條 非執(zhí)業(yè)會員可能面臨壓力向相關(guān)方提供禮品和款待，以影響相關(guān)方的判斷或決策過程，或獲取相關(guān)方掌握的涉密信息。

第五十四條 非執(zhí)業(yè)會員不得向相關(guān)方提供禮品和款待，以對相關(guān)方的職業(yè)判斷產(chǎn)生不當影響。

第五十五條 如果工作單位為了促使相關(guān)方作出違法或不誠實的行為，或獲取其掌握的涉密信息，要求非執(zhí)業(yè)會員向相關(guān)方提供禮品和款待，非執(zhí)業(yè)會員應當遵守本守則第四章 的規(guī)定。

第九章 附則

第五十六條 本守則自2010年7月1日起施行。

第三篇：中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員登記辦法

中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員登記辦法

第一章 總 則

第一條

為做好中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員（以下簡稱非執(zhí)業(yè)會員）管理工作，加強對非執(zhí)業(yè)會員的服務和監(jiān)督，根據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會章程》，制定本辦法。

第二條 中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）負責非執(zhí)業(yè)會員管理相關(guān)制度的制定，指導各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會及深圳市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱地方注協(xié)）的非執(zhí)業(yè)會員管理工作；地方注協(xié)負責本地區(qū)非執(zhí)業(yè)會員的管理工作。

第二章 登 記

第三條 符合下列條件之一者，可申請成為非執(zhí)業(yè)會員：

（一）取得注冊會計師全國統(tǒng)一考試全科考試合格證書不超過5年。

（二）執(zhí)業(yè)會員停止執(zhí)業(yè)或被撤銷、注銷注冊不超過5年。

（三）取得注冊會計師全國統(tǒng)一考試全科考試合格證書超過5年或執(zhí)業(yè)會員停止執(zhí)業(yè)或被撤銷、注銷注冊超過5年，經(jīng)過相關(guān)測試。

第四條 申請程序

（一）申請人向地方注協(xié)提出申請，并準確、真實、完整地填報《中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員登記表》（見附表一）。

（二）地方注協(xié)在接到申請之日起20個工作日內(nèi)做出是否批準的決定。對于批準的申請人，地方注協(xié)應當將其《中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員登記表》的相關(guān)信息在行業(yè)管理信息系統(tǒng)中上報，并將《中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員匯總表》（以下稱匯總表，見附表二）抄報中注協(xié)復核；對于不予批準的申請人，地方注協(xié)應當告知其原因。

（三）中注協(xié)自接到匯總表之日起10個工作日內(nèi)，對申請人的資格進行復核。對于復核合格的，在行業(yè)管理信息系統(tǒng)中進行確認，同時在財政會計行業(yè)管理網(wǎng)、中注協(xié)網(wǎng)站和地方注協(xié)網(wǎng)站上公告；對復核不合格的，應當通知有關(guān)地方注協(xié)予以撤銷。

經(jīng)中注協(xié)復核合格的人員，由地方注協(xié)頒發(fā)中注協(xié)統(tǒng)一印制的中國注冊會計師協(xié)會會員證書(以下簡稱會員證書)。

第五條 有下列情形之一的，地方注協(xié)不準予其登記：

（一）不具有完全民事行為能力的。

（二）受刑事處罰，自刑罰執(zhí)行完畢之日起至申請入會之日止不滿5年的。

（三）因在財務、會計、審計、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟管理工作中犯有嚴重錯誤受行政處罰、撤職以上處分，自處罰、處分決定之日起至申請入會之日止不滿2年的。

（四）受吊銷注冊會計師證書處罰的，自處罰決定之日起至申請入會之日止不滿5年的。

（五）因本辦法第十條

（四）、（五）項情形被取消非執(zhí)業(yè)會員資格或被理事會勸其退會的，自相關(guān)決定之日起至申請入會之日止不滿3年的。

（六）由中注協(xié)或地方注協(xié)理事會予以除名的。

第六條 非執(zhí)業(yè)會員申請注冊會計師注冊獲批準后，地方注協(xié)應當取消其非執(zhí)業(yè)會員登記。

第三章 轉(zhuǎn)會、退會和除名

第七條 非執(zhí)業(yè)會員由于工作調(diào)動等原因，出現(xiàn)跨省級行政區(qū)域變動的，可以辦理轉(zhuǎn)會手續(xù)。具體程序為：

（一）本人向轉(zhuǎn)出地地方注協(xié)提出轉(zhuǎn)會申請并填寫《中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員轉(zhuǎn)會表》（以下簡稱《轉(zhuǎn)會表》，見附表三）；

（二）轉(zhuǎn)出地地方注協(xié)接到申請后10個工作日內(nèi)，應當在《轉(zhuǎn)會表》上簽署意見，包括該會員的會費繳納情況、參加繼續(xù)教育情況、當年年檢情況等事項；

（三）轉(zhuǎn)入地地方注協(xié)接到經(jīng)轉(zhuǎn)出地地方注協(xié)簽署意見的《轉(zhuǎn)會表》后，應當在5個工作日內(nèi)與該會員取得聯(lián)系，辦理相關(guān)手續(xù)。

第八條 非執(zhí)業(yè)會員可申請退出本協(xié)會，具體程序為：

（一）本人向地方注協(xié)提交退會申請，并同時交回非執(zhí)業(yè)會員證書；

（二）地方注協(xié)批準并報中注協(xié)備案。

第九條 非執(zhí)業(yè)會員拒不履行《中國注冊會計師協(xié)會章程》或地方協(xié)會《章程》規(guī)定的義務，所在地地方注協(xié)理事會可勸其退會或予以除名，并報中注協(xié)備案。

第十條

有下列情形之一者，由所在地地方注協(xié)取消其非執(zhí)業(yè)會員資格，收回會員證書，并報中注協(xié)備案：

（一）喪失完全民事行為能力的。

（二）受刑事處罰的。

（三）因在財務、會計、審計、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟管理工作中犯有嚴重錯誤受行政處罰、撤職以上處分的。

（四）在申請入會時，上報虛假材料的。

（五）存在嚴重違反中注協(xié)職業(yè)道德守則的行為的。

（六）未通過年檢和自行退會的。

被取消非執(zhí)業(yè)會員資格的當事人有異議的，可以自接到取消資格的書面通知之日起20個工作日內(nèi)向中注協(xié)申訴。中注協(xié)在收到申訴后30個工作日內(nèi)，進行復查并予以答復。

第四章 檢查

第十一條 非執(zhí)業(yè)會員應當接受所在地地方注協(xié)組織的檢查（以下簡稱年檢）。新批準入會的非執(zhí)業(yè)會員，不參加當年年檢。

非執(zhí)業(yè)會員的年檢時間為每年6月1日至8月31日。第十二條 非執(zhí)業(yè)會員年檢的具體內(nèi)容為：

（一）參加繼續(xù)教育的情況；

（二）交納會費情況；

（三）是否具有本辦法第十條規(guī)定的情形。

第十三條 非執(zhí)業(yè)會員有下列情形之一并無法委托他人辦理年檢的，可以向所在地地方協(xié)會提出申請，經(jīng)批準可以暫緩年檢：

（一）在境外停留的。

（二）生育休產(chǎn)假的。

（三）因疾病不能參加年檢。

（四）地方協(xié)會認可的其他情形。暫緩年檢期限不得超過一年。

第十四條 對于年檢合格的非執(zhí)業(yè)會員，地方注協(xié)應當在其會員證書上加蓋年檢合格印章。

第十五條

對于未完成規(guī)定的繼續(xù)教育、未交納會費，或具有本辦法第十條規(guī)定的情形之一的非執(zhí)業(yè)會員，年檢不予通過。

第十六條 無故不參加年檢的非執(zhí)業(yè)會員，視為其自行退會。第十七條 地方注協(xié)應當將年檢合格的非執(zhí)業(yè)會員名單，在財政會計行業(yè)管理網(wǎng)、中注協(xié)網(wǎng)站和地方注協(xié)網(wǎng)站或相關(guān)報刊上予以公告。

第十八條

對暫緩年檢的非執(zhí)業(yè)會員，待暫緩年檢的事由消除后，再按以上程序進行檢查。檢查結(jié)果另行公告。

第五章 附 則

第十九條 符合本辦法規(guī)定的外國和港澳臺地區(qū)人士，可直接向中注協(xié)提出申請，依照本辦法辦理登記。

第二十條

本辦法自2010年1月1日起施行。中注協(xié)1995年發(fā)布的《中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員管理暫行辦法》（會協(xié)字[1995]105號）和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于對中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員退會、轉(zhuǎn)會工作的補充說明》（會協(xié)字[1995]303號）同時廢止。

第四篇：中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員管理暫行辦法,1995

中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員管理暫行辦法

2008-04-28 15:06:03閱讀44955次

會協(xié)字[1995]105號

一、根據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會章程》制定本辦法。

二、符合下列條件之一者，可申請加入中國注冊會計師協(xié)會，成為非執(zhí)業(yè)會員（以下簡稱“會員”：

1．參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試全科成績合格；

2． 1993年12月31日前通過注冊會計師全國統(tǒng)一考核合格。

三、注冊會計師因下列原因之一，可申請保留會員資格，并將注冊會計師證書上交原發(fā)證單位。

1．離開會計師事務所，專職從事其他行業(yè)工作；

2．超過規(guī)定的執(zhí)業(yè)年齡；

3．年檢未予通過（但完全喪失民事行為能力、受刑事處罰、犯有嚴重錯誤受行政處罰、撤職以上處分年檢未予通過者除外）。

四、申請成為會員的程序為：在各省、自治區(qū)、直轄市，由本人向省級注冊會計師協(xié)會提出申請，經(jīng)省級注冊會計師協(xié)會審查同意，報中國注冊會計師協(xié)會復核備案。中央和國務院各部、委、局、辦及在京的直屬機關(guān)、企事業(yè)單位、解放軍各單位（以下簡稱“中央國家機關(guān)各部門”）符合會員條件的人員，向中國注冊會計師協(xié)會提出申請。

五、會員申請被批準后，由省級注冊會計師協(xié)會發(fā)給中國注冊會計師協(xié)會統(tǒng)一印制的“中國注冊會計師協(xié)會會員證”，中央國家機關(guān)各部門的會員由中國注冊會計師協(xié)會發(fā)給會員證。

六、會員有下述權(quán)利：

1．享有本協(xié)會的選舉權(quán)和被選舉權(quán)；

2.參加本協(xié)會組織的學習、培訓、專業(yè)研究和經(jīng)驗交流活動；

3.獲得本協(xié)會提供的有關(guān)資料；

4.反映會員意見和要求：

5．監(jiān)督本協(xié)會工作，提出批評和建議；

6.監(jiān)督本協(xié)會的會費收支；

7．申請退出本協(xié)會。

七、會員有下述義務；

1．遵守本協(xié)會章程，執(zhí)行本協(xié)會決議；

2．接受本協(xié)會監(jiān)督、管理；

3．按期繳納會費；

4．完成后續(xù)教育計劃所規(guī)定的專業(yè)學習任務；

5．提交有關(guān)活動的資料；

6．承擔本協(xié)會委托的工作任務。

八、會員有下列情形之一者, 由原發(fā)證單位取消其會員資格，收回其中國注冊會計師協(xié)會會員證：

1．完全喪失民事行為能力；

2.受刑事處罰；

3.犯有嚴重錯誤受行政處罰、撤職以上處分；

4．無故兩年不繳納會費；

5.無故未完成規(guī)定的后續(xù)教育學習任務；

6．做出嚴重損害注冊會計師形象的行為。

被取消資格的當事人有異議的，可以自接到取消資格收回會員證的通知之日起，十五日內(nèi)向中國注冊會計師協(xié)會申請復議。中國注冊會計師協(xié)會在收到復議申請3O日內(nèi)進行復查。

九、會員須接受中國注冊會計師協(xié)會組織的定期檢查，檢查工作每兩年舉行一次，檢查內(nèi)容為：

1．會費繳納情況；

2．接受后續(xù)教育情況；

3．其他需要檢查的內(nèi)容。

檢查合格者由協(xié)會在會員證書上加蓋印章。

十、會員跨省調(diào)動工作，應先到原所在的省級（或省級以上）注冊會計師協(xié)會辦理會員資格轉(zhuǎn)出手續(xù)，然后到調(diào)入地的省級（或省級以上）注冊會計師協(xié)會辦理會員資格轉(zhuǎn)入手續(xù)。

十一、各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會，可根據(jù)本辦法制定本地區(qū)具體的會員管理辦法，報中國注冊會計師協(xié)會備案，并于每年三月底以前將本地區(qū)會員的增減變動情況上報中國注冊會計師協(xié)會。

中央國家機關(guān)各部門的會員，由中國注冊會計師協(xié)會組織成立中央國家機關(guān)會員聯(lián)誼會，進行日常管理。

十二、港、澳、臺地區(qū)及外籍會員資格的取得和管理辦法，另行規(guī)定。

十三、本辦法由中國注冊會計師協(xié)會負責解釋。

十四、本辦法自一九九五年七月一日開始試行。

第五篇：會協(xié)[2009]57號 中國注冊會計師職業(yè)道德守則和中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員職業(yè)道德守則

中國注冊會計師協(xié)會

會協(xié)[2009]57號

關(guān)于印發(fā)《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》和

《中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員職業(yè)道德守則》的通知

發(fā)文時間： 2009-11-12 實施時間： 2010-7-1

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會，深圳市注冊會計師協(xié)會：

為了規(guī)范中國注冊會計師協(xié)會會員的職業(yè)行為，進一步提高職業(yè)道德水平，維護職業(yè)形象，我會制定了《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》和《中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員職業(yè)道德守則》。其中，《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》具體包括《中國注冊會計師職業(yè)道德守則第1號——職業(yè)道德基本原則》、《中國注冊會計師職業(yè)道德守則第2號——職業(yè)道德概念框架》、《中國注冊會計師職業(yè)道德守則第3號——提供專業(yè)服務的具體要求》、《中國注冊會計師職業(yè)道德守則第4號——審計和審閱業(yè)務對獨立性的要求》和《中國注冊會計師職業(yè)道德守則第5號——其他鑒證業(yè)務對獨立性的要求》。

《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》和《中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員職業(yè)道德守則》已經(jīng)中國注冊會計師協(xié)會職業(yè)道德準則委員會審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，自2010年7月1日起施行。

附件：

1.中國注冊會計師職業(yè)道德守則第1號——職業(yè)道德基本原則

2.中國注冊會計師職業(yè)道德守則第2號——職業(yè)道德概念框架

3.中國注冊會計師職業(yè)道德守則第3號——提供專業(yè)服務的具體要求

4.中國注冊會計師職業(yè)道德守則第4號——審計和審閱業(yè)務對獨立性的要求

5.中國注冊會計師職業(yè)道德守則第5號——其他鑒證業(yè)務對獨立性的要求

6.中國注冊會計師職業(yè)道德守則術(shù)語表

7.中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員職業(yè)道德守則

8.中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員職業(yè)道德守則術(shù)語表

中國注冊會計師協(xié)會

二○○九年十月十四日