第一篇：銀行承兌匯票票號與實物不符的案例

銀行承兌匯票票號與實物不符的案例

一、案例經(jīng)過

運行風險監(jiān)控中心在監(jiān)測“內(nèi)部賬戶與往來賬戶異常轉(zhuǎn)賬”監(jiān)督模型時發(fā)現(xiàn)，柜員的一筆銀行承兌匯票到期轉(zhuǎn)賬交易，打印憑證上的匯票號碼與實物的不符，金額**萬元。經(jīng)核查網(wǎng)點得知，當日客戶辦理銀行承兌匯票轉(zhuǎn)往來款**萬元，柜員簽發(fā)此筆銀行承兌匯票時，應正確錄入?yún)R票號碼，但其誤錄入該票據(jù)的冠字號，造成匯票號碼錄入錯誤，導致了風險事件發(fā)生。

二、案例分析

（一）匯票簽發(fā)時，未審核憑證。銀行承兌匯票屬于客戶填寫的空白重要憑證，柜員在錄入信息手誤后，疏忽對打印結(jié)果和實物的再次核對，因此錯過了整改時機。

（二）匯票解付時，未做情況說明，未真實展現(xiàn)會計核算行為的全過程?！稌嫼怂阋?guī)程》在匯票款項支付環(huán)節(jié)的流程要求是：“抽出專夾保管的匯票卡片和承兌協(xié)議副本及其他資料，并認真審查票據(jù)及要素真實、完整、合規(guī)，與留底資料是否一致”。柜員在支付款項的聯(lián)機記賬環(huán)節(jié)，明知歷史錯誤但未做情況說明，未真實展現(xiàn)會計核算行為的全過程，存在僥幸心理逃避監(jiān)督。

三、案例啟示

（一）加強柜面操作合規(guī)性管理。《會計核算規(guī)程》是規(guī)范柜員操作行為的準繩，隨意簡化操作流程，稍有疏忽，極易引發(fā)風險事件。

（二）加強風險意識培養(yǎng)，規(guī)范票據(jù)業(yè)務操作。銀行承兌匯票業(yè)務是柜面操作的高風險環(huán)節(jié)，簽發(fā)時信息錄入的正確性直接影響后續(xù)票據(jù)解付環(huán)節(jié)。此筆風險事件是由于銀行內(nèi)部原因造成，柜員應在解付時做出情況說明，真實展現(xiàn)操作行為，避免利用系統(tǒng)缺陷，引發(fā)內(nèi)部監(jiān)管風險。

第二篇：銀行承兌匯票常見問題及案例

銀行承兌匯票常見問題及案例

1、背書不清晰

湖北省春邦藥業(yè)有限責任公司：印油太濃，字跡不清晰

寶應縣眾鑫羽絨制品有限公司：印油太淺

2、背書壓線

重慶市××公司：財務章壓左線框

3、背書倒置

TCL通訊設備（惠州）有限公司：財務章背書倒置

4、騎縫章不清晰

東莞寶建高分子材料有限公司：子不清楚

5、騎縫章加蓋不足三分之一

昆山亞拓機械設備有限公司：財務章左邊不到三分之一

6、騎縫章倒置

7、騎縫章壓線

山東省陽信隆泰化工科技有限公司：財務專用章加蓋在前一手被背書人的框線內(nèi)和后一手背書人簽章的框線內(nèi)，造成背書不規(guī)范

8、被背書人書寫不規(guī)范

烏魯木齊鑫山友化工有限公司：友字書寫不規(guī)范

9、背書抬背不符

江蘇恒瑞醫(yī)藥股份有限公司：與下一手江蘇恒瑞醫(yī)藥銷售有限公司財務章名稱不一致

北京太富力傳動機器有限責任公司：與下一手河北力特工廠機械有限公司財務章名稱不一致

10、承兌匯票開口/撕裂

第三篇：倉庫盤點后實物與物質(zhì)不符的報告怎么寫

例：倉庫盤點后實物與物質(zhì)不符的報告怎么寫

請教下各位，我是剛剛到一個新公司倉管，這個月初剛剛盤存了，有些東西數(shù)量相差很多，領導叫我寫份關于為什么實物與物質(zhì)不符的報告？我該怎么寫啊

應該將盤點的結(jié)果公布一下，加上對盤虧做個檢討，給出后續(xù)預防措施，對盤盈對分析，怎么保持和改進，下面給你一個例子：

關于對倉庫物資盤點表的稽核報告（實物與物質(zhì)不符）

一、盤點稽核背景

2010年5月28日，公司財務部組織對生產(chǎn)系統(tǒng)及車間物資進行盤點，公司相關領導指示2010年6月1日生產(chǎn)審計部與財務部聯(lián)合對這次盤點進行稽核。

二、盤點稽核結(jié)果

見《生產(chǎn)審計實物核查記錄》

三、盤點問題分析

1、對三樓倉庫（原郭勇軍管理）盤點表共核查43項，其中27項物料（除銅材外）中有1項盤盈，2項盤虧，有16項為銅材，其中有1項重量相符，其他15項重量其本不符，賬物差錯率為41.86%。主要原因有：

1-1出庫時倉庫按理論重量出庫，盤點按理論重量核實，將會造成理論與實際不符。

1-2記賬錯誤：三樓倉庫中R10*30*2400 銅排，在記賬中誤將243根為1458Kg記賬為4026Kg，賬上比實際多出約420根。

2、對二樓倉庫(李井軍管理)盤點表共核查18項，有2項符合、11項盤盈、5項盤虧。賬物差錯率為88.89%

3、對二樓倉庫（張清梅管理）盤點表共核查24項，其中3項盤盈。賬物差錯率為12.5%

4、本次合計對倉庫物資進行了85項次賬物核查，結(jié)果有37項次賬物不符，共計差錯率為43.53%

四、建議

倉庫作為生產(chǎn)物流系統(tǒng)的心臟，倉庫物資管理的好壞直接影響生產(chǎn)計劃的實施和生產(chǎn)進度的控制，對此次倉庫盤點表稽核的結(jié)果很不理想，造成此結(jié)果的原因是多方面的，但人員頻繁的更換、物資擺放、出入庫的管理流程等對庫存的準確性都有影響。相關的管理問題在這里也就不用多說，說多了也不起任何作用，目前倉庫管理已經(jīng)到了緊急整治的地步，請相關部門盡快完善倉庫管理的最基本的文件制度：《倉庫平面示意圖》、《進料作業(yè)流程》、《物料儲存、保管、搬運管理辦法》、《領（發(fā)）料作業(yè)流程》、《退料作業(yè)流程》、《補料作業(yè)流程》、《成品進倉作業(yè)流程》、《成品出倉作業(yè)流程》、《賬務處理規(guī)定》。加快倉庫人員的培訓和人員配置，建立崗位績效考核和上下工序問責制。請相關部門和領導加快生產(chǎn)系統(tǒng)管理體制改革的決心和進程。有針對性的加快中高層管理人員培訓。請相關部門和管理人員予以高度重視。

補充附錄： 首先對整個盤點后實物數(shù)量與賬面數(shù)有很大的差別進行全面分析,看是在否賬務處理登賬有差錯,如串戶情況登賬差錯等,如有則必須進行賬務調(diào)整,但對已入庫未支付貨款且未拿到發(fā)票,或已賬務處理對方未提貨必須等情形進行相應的調(diào)整分析.通過分析后再確定實際盤盈盤虧數(shù),再編制盤盈盤虧明細表及說明交由倉儲部門查明短缺原因,根據(jù)倉儲部門查明原因財力人員編制<盤盈盤虧請示處理報告>交由管理層批示,財務人員根據(jù)管理層批示進行的賬務處理.根據(jù)<企業(yè)會計準則第1號_存貨>共二十二條描述,存貨不可能存在盤盈情況,但實際工作中確實有盤盈情況

一般對材料盤盈盤虧后都應轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損益科目 如盤盈按原材料近期進價估價:借原材料 貸:待處理財產(chǎn)損益_待轉(zhuǎn)流動資產(chǎn)損溢 如盤虧按賬面價值并結(jié)轉(zhuǎn)應交增值稅(進項)借:待處理財產(chǎn)損益_待轉(zhuǎn)流動資產(chǎn)損溢 貸:原材料

貸;應交稅金_應交增值稅(進項轉(zhuǎn)出)再根據(jù)管理層批示作相應的賬務處理: 盤盈:借:待處理財產(chǎn)損益_待轉(zhuǎn)流動資產(chǎn)損溢 貸:管理費用

盤虧:定額內(nèi)消耗盤虧借:管理費用 他人責任:借其他應收款 非正常損失:借:營業(yè)外支出

貸:待處理財產(chǎn)損益_待轉(zhuǎn)流動資產(chǎn)損溢

第四篇：身份證失效期實物與機內(nèi)不符引發(fā)風險事件的案例分析

身份證失效期實物與機內(nèi)不符引發(fā)風險事件的案例分析

一、案例經(jīng)過

某日網(wǎng)點收到省分行下發(fā)重點關注類風險事件，要求核查客戶林某同一日在同一區(qū)域的4個網(wǎng)點開立個人結(jié)算賬戶，身份證失效期4個網(wǎng)點均錄入錯誤，應為2016年8月17日誤錄成2021年3月18日。經(jīng)核查人員核實，客戶的身份證失效期是客戶第一次在工商銀行開戶建立信息時錄入的，錄入地為廣州，證件簽發(fā)日是2011年3月18日，按10年有效期計算失效日期2021年3月18日是正確的。通過機內(nèi)留存手機號聯(lián)系客戶本人，客戶稱本人在廣東從未到外地開過戶，本次4個網(wǎng)點開戶時提供的身份證件為客戶丟失的證件，簽發(fā)日為2006年8月17日，并且開戶申請書上所留電話均為空號無法聯(lián)系，網(wǎng)點及時向相關部門進行了風險提示，在反洗錢系統(tǒng)進行報備。

二、案例分析

（一）加強身份證失效期錄入的核對，提高該項業(yè)務操作的風險認識。通過此案例認識到，身份證失效期錯就意為證件的有效性需進一步核實，有可能是客戶持丟失后重辦的證件來我行辦理業(yè)務、也有可能是不法分子偷盜他人證件來騙辦業(yè)務。因此要提高此類業(yè)務風險認識。

（二）增加證件簽發(fā)日期核對選項，從本次4個網(wǎng)點開戶時提供的身份證件為客戶丟失的證件非客戶本人辦理，而4個網(wǎng)點開戶均順利通過進行分析，屬系統(tǒng)提示存在缺失，在核查過程中網(wǎng)點反映，目前對身份證件的真實性單憑目測會因客戶的發(fā)型、衣著和年齡變化及照相清晰度的不同，而產(chǎn)生誤差。如果前臺操作系統(tǒng)對同日開立多戶現(xiàn)象進行提示,我們就會引起警覺，就會多詢問，多甄別；如果聯(lián)網(wǎng)核查中有證件簽發(fā)日與原建立信息不符的提示，就不會存在開立此類存在風險隱患的賬戶。

三、案例啟示

隨著風控系統(tǒng)的不但完善，操作風險盲點逐步顯現(xiàn)出來，過去對身份證核對，僅限于姓名與證件號是否一致、照片是否有反饋等要素。柜員在辦理時聯(lián)網(wǎng)核查，信息完全相符，柜員根本無法識別客戶有幾張證件，哪一張是有效的。因為目前社會活動全部依賴身份證，身份證遺失情況較多加上現(xiàn)在處于換證高峰，所以為保證證件的真實性，建議聯(lián)網(wǎng)核查中增加證件簽發(fā)日識別項。

第五篇：銀行承兌匯票

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶 銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。我國的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬元(實務中遇到過票面金額為1億元和5千萬元的。）。銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請人收取萬分之五的手續(xù)費，不足10元的按10元計。承兌期限最長不超過6個月。承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規(guī)定計收逾期罰息。

收取銀行承兌匯票時應注意以下事項：

一、銀行承兌匯票票面整潔，字跡無涂改，票面無破損。

銀行承兌匯票出票日期、到期日期及銀行承兌匯票大小寫金額書寫規(guī)范。

銀行承兌匯票出票人的印鑒章（財務章、法人章）中字跡清晰。

二、銀行承兌匯票正確的蓋章方式是在背書框中央空白處加蓋印鑒章。印鑒章要清晰，印章內(nèi)字跡不得缺損。

三、銀行承兌匯票如因印鑒章模糊，需續(xù)蓋的，原則上續(xù)蓋章仍需蓋在框內(nèi)空白處，若因框內(nèi)空白處蓋不下第二枚章，印鑒章超出框外，則印鑒章需與背書框的下框線相交，背書人印鑒章不得懸于框外。

四、銀行承兌匯票印鑒章不得蓋在“被背書人”一欄，印鑒章不得超出上框線。

五、銀行承兌匯票被背書人抬頭需正確書寫，且字跡工整，并銀行承兌匯票背書有連續(xù)性，即被背書人的抬頭必須是下一個背書框中所蓋的財務章的抬頭，六、如銀行承兌匯票后附證明的，一般情況下不收取。

七、如特殊情況收取的，則收取時需核對證明信的內(nèi)容與銀行承兌匯票內(nèi)容（出票人資料，收款人資料，金額，日期，事由，出證明人的印鑒章，公章。）

八、農(nóng)村信用社開出的銀行承兌匯票盡量不收取。各地城市商業(yè)銀行開出的銀行承兌匯票需與財務確認是否收取。

行承兌匯票收取不當會給公司資金回籠造成一定的影響，中國票據(jù)網(wǎng)提醒企業(yè)相關人員在收取銀行承兌匯票時務必仔細核對！