第一篇：對工程項(xiàng)目的資金控制及其措施分析

對工程項(xiàng)目的資金控制及其措施分析

在經(jīng)濟(jì)市場中，一個項(xiàng)目的成功與否，最終還是要反映到其經(jīng)濟(jì)效益上。而且隨著市場化競爭的日趨激烈，建筑施工企業(yè)對項(xiàng)目管理的要求將不斷增加，施工企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)也將越來越嚴(yán)峻，而對項(xiàng)目運(yùn)作起支撐作用的資金，其管理及控制的水平對工程項(xiàng)目的成敗起著十分重要的作用，有待于我們做深入細(xì)致地探討。

一、有效地對工程項(xiàng)目進(jìn)行資金控制措施。

1、設(shè)資金管理的機(jī)構(gòu)，建立專門的資金歸口管理制度，各單項(xiàng)部門相應(yīng)成立資金管理小組;對資金管理職責(zé)、資金籌集、使用、審批、日常管理方面要做出詳細(xì)明確的規(guī)定，使資金管理有章可循，規(guī)范有序，健全資金管理的制度。

2、充分發(fā)揮結(jié)算中心在資金管理中的監(jiān)督、控制與協(xié)調(diào)功能，項(xiàng)目的結(jié)算均通過結(jié)算中心統(tǒng)一辦理，結(jié)算中心通過全盤的監(jiān)控以便充分了解整個項(xiàng)目資金狀況，從而挖掘資金的使用潛力，提高資金的使用效率。

3、通過招標(biāo)競選，選取優(yōu)化的施工設(shè)計(jì)方案，使預(yù)算誤差率控制在更小的范圍內(nèi)，減小的預(yù)算風(fēng)險;對施工過程中的設(shè)計(jì)變更、進(jìn)度變更、施工條件變更，以及發(fā)包單位提出的新增工程等各種變更，要嚴(yán)格按變更程序執(zhí)行;涉及到對設(shè)計(jì)圖紙或施工組織設(shè)計(jì)的更改及對原材料、設(shè)備的更換，須提供完整的工程變更文件，包括變更的概況、變更理由、變更后的設(shè)計(jì)圖紙、變更預(yù)算書及對合同價的影響等;工程變更均需先提交總監(jiān)理工程師簽收、初審，并按有關(guān)權(quán)限和審查批準(zhǔn)程序?qū)徟笠詴嫘问桨l(fā)布變更批示。未經(jīng)投資估計(jì)、預(yù)算、審批的工程變更一律不得發(fā)出;嚴(yán)格按照業(yè)主總監(jiān)理工程師收到完整的工程變更文件后審核并提出意見進(jìn)行預(yù)算控制。

4、以現(xiàn)金流量為中心，以資金監(jiān)控為重點(diǎn)，遵循這一資金管理的指導(dǎo)思想，嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口：把好資金支出的審批關(guān)口;盤活存量資產(chǎn)，減輕現(xiàn)金流量的需求壓力;利用企業(yè)的信用擴(kuò)大融資渠道，合理利用銀行票據(jù)，降低企業(yè)融資的成本，加快資金的結(jié)算速度，節(jié)約人工勞務(wù)成本。

二、針對工程項(xiàng)目進(jìn)展的不同階段對工程資金內(nèi)部控制的認(rèn)識。

1、預(yù)付款階段：合理使用開工預(yù)付款。開工開始后預(yù)付款即入賬，并合理地使用資金，盡快形成生產(chǎn)規(guī)模，發(fā)揮預(yù)付款作用;在項(xiàng)目中要根據(jù)結(jié)算周期編制資金籌集及使用計(jì)劃，并要留有后備資金以應(yīng)付突發(fā)情況，嚴(yán)格按計(jì)劃使用資金，減少資金支出的盲目性。

2、施工的準(zhǔn)備階段：制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、規(guī)章制度和資金近期計(jì)劃。由于資金在這個階段發(fā)生頻繁且數(shù)量大，這一階段要做好資金的控制。

3、施工階段：工程驗(yàn)工計(jì)價后，及時從甲方取得工程預(yù)付或結(jié)算款，不能因周轉(zhuǎn)資金不到位向銀行貸款等造成項(xiàng)目成本增大。每月由資金管理部門根據(jù)其它業(yè)務(wù)口的資金使用量報(bào)資金使用計(jì)劃，嚴(yán)格按計(jì)劃進(jìn)行資金管理，制定計(jì)劃時應(yīng)考慮一些靈活因素在內(nèi);工程材料根據(jù)工程量和進(jìn)度有序購買，減少資金的積壓;重點(diǎn)控制非生產(chǎn)性支出，確保生產(chǎn)資金需求;保證職工及工人工資的發(fā)放，提高生產(chǎn)的積極性;加快施工進(jìn)度，施工工程要保質(zhì)保量，減少因施工返工等原因帶來的工程成本增大，造成額外的資金支出。

4、工程交付階段：施工工程項(xiàng)目部分或全部驗(yàn)收合格，這就要及時和業(yè)主單位辦理驗(yàn)收交付手續(xù)，以便收回工程款，此時資金的形態(tài)也由成品資金轉(zhuǎn)化為貨幣資金。從整個項(xiàng)目來看，如果收入大于耗費(fèi)量則項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)盈利，反之則虧損，隨即在從甲方取得結(jié)算資金后應(yīng)要做好資金的分配工作，如兌現(xiàn)職工的獎勵款、繳納稅金、向公司上繳資金款等。

三、工程項(xiàng)目資金的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則。

1、相互監(jiān)督、牽制的原則。一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的、互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位或環(huán)節(jié)，使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。但這并不是說各部門之間不配合。相反，各職能部門要相互配合，各崗位和環(huán)節(jié)應(yīng)協(xié)調(diào)同步，業(yè)務(wù)程序緊密銜接，避免扯皮和脫節(jié)現(xiàn)象，緩解矛盾，減小能耗。

2、要堅(jiān)持責(zé)、權(quán)、利結(jié)合的原則。根據(jù)崗位性質(zhì)賦予工作任務(wù)和職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程和處理手續(xù)，明確紀(jì)律規(guī)則和檢查標(biāo)準(zhǔn)。

3、力爭以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟(jì)效益，即要堅(jiān)持成本效益的原則。

四、工程項(xiàng)目資金控制的方略探討。

1、施工中，按照工程階段下達(dá)項(xiàng)目編號、項(xiàng)目定額工時及產(chǎn)值，以明確項(xiàng)目成本目標(biāo)，落實(shí)成本管理的責(zé)任，明確每部門、員工的成本責(zé)任和范圍，把責(zé)任成本分解到基層項(xiàng)目部、職能部門、現(xiàn)場作業(yè)層直至個人。費(fèi)用控制需要各個部門協(xié)調(diào)一致，共同完成項(xiàng)目的費(fèi)用目標(biāo)。

沒有明確的職責(zé)分工則費(fèi)用控制無從談起，所面臨的將只會是資源的浪費(fèi)和效率的降低。只有明確職責(zé)，確定程式，才能保證項(xiàng)目在有序的控制下進(jìn)行，提高項(xiàng)目的盈利水平。

2、在工程項(xiàng)目開始的前期階段，最重要的工作是進(jìn)行報(bào)價估算，這是項(xiàng)目將來資金流入的主要來源。項(xiàng)目的費(fèi)用控制中，有一部分是合理確定工程價款。要做好報(bào)價估算，這需要有完整的設(shè)備、材料價格庫，需要掌握不斷變化的市場價格，并利用科學(xué)的方法對價格進(jìn)行動態(tài)分析。

3、在控制過程中，結(jié)合設(shè)計(jì)階段的概預(yù)算找出主要費(fèi)用控制點(diǎn)，推行限額控制，并組織對預(yù)算完成情況的跟蹤檢測，對偏離預(yù)算的問題進(jìn)行分析，并提出解決辦法。

4、工程各材料的采購階段也是對費(fèi)用影響較大的階段，市場上的新設(shè)備、新材料層出不窮，這些設(shè)備、材料的價格處在不斷的變化中，如果不能準(zhǔn)確掌握這些設(shè)備、材料的價格，費(fèi)用控制只能是被動的、盲目的。在此階段主要是對設(shè)備及材料的狀態(tài)進(jìn)行跟蹤，并對采購的價格進(jìn)行控制，推行限額采購，參加采購合同談判，對超出的限額費(fèi)用嚴(yán)格控制。

5、做好合同管理：工程的設(shè)計(jì)、施工、竣工、維修、工程價款的計(jì)算和支付，一切都是按合同執(zhí)行的。合同管理的滯后，不僅會增加生產(chǎn)經(jīng)營的成本，難以有效履行合同，而且還會被要求承擔(dān)違約責(zé)任，給企業(yè)造成被動，帶來損失。加強(qiáng)合同管理不僅有利于我們安排生產(chǎn)和經(jīng)營，而且有利于我們?nèi)缙谌〉檬找妫@得我們應(yīng)得的工程收入。科學(xué)的合同管理可以減少合同糾紛，同甲方建立良好的協(xié)作關(guān)系，樹立良好的企業(yè)形象。

6、做好索賠管理：索賠不僅能保護(hù)企業(yè)自身的正當(dāng)權(quán)益，而且能提高經(jīng)濟(jì)效益，這要求我們認(rèn)真做好預(yù)防保護(hù)措施，建立健全索賠業(yè)務(wù)的各項(xiàng)管理制度;培養(yǎng)具有復(fù)合型知識結(jié)構(gòu)和能力結(jié)構(gòu)的，既熟悉工程業(yè)務(wù)又通曉法律和合同知識的，具有編制索賠文件和談判藝術(shù)能力的專業(yè)人才。

索賠首先要做好合同分析，主要分析合同的法律基礎(chǔ)、合同的類型、范圍、工期、價格、爭議的解決等內(nèi)容。發(fā)現(xiàn)與計(jì)劃工期的差異，找出影響工期的因素，分清責(zé)任，及時提出延長工期及相關(guān)費(fèi)用的索賠。

整理施工中發(fā)生事件的一切記錄，搜集能夠清晰反映工程全過程的數(shù)據(jù)，為索賠提供各種有效的證據(jù)。

對工程項(xiàng)目資金的控制即是對成本費(fèi)用的控制。成本費(fèi)用的高低及其控制水平的優(yōu)劣直接決定著項(xiàng)目實(shí)際的收益，關(guān)乎項(xiàng)目的投資目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)。我們在日后的工程項(xiàng)目管理的工作中應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行深入的探究，以實(shí)現(xiàn)對工程項(xiàng)目資金管理的科學(xué)化和嚴(yán)謹(jǐn)化，達(dá)到項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)。

施工項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，可以使成本管理工作規(guī)范化、程序化，進(jìn)而優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)、降低資金投入峰值，還有助于完善項(xiàng)目管理。（1）資金使用計(jì)劃的編制準(zhǔn)備

準(zhǔn)備工作主要包括：建立健全自身的工、料、機(jī)的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)及內(nèi)部價格控制體系；制定適合本工程的“建筑工程分部分項(xiàng)統(tǒng)一編碼表”；編制施工組織設(shè)計(jì)；在網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃的編制與調(diào)整、成本信息的存儲與檢索等方面實(shí)現(xiàn)“信息化施工”。（2）按資金使用時間進(jìn)度的編制

1）以“建筑工程分部分項(xiàng)統(tǒng)一編碼表”為基礎(chǔ)將“項(xiàng)目構(gòu)成”細(xì)化，并將公車費(fèi)用的各部分，按其與“子項(xiàng)”的關(guān)系進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆纸狻?/p>

2）確定各工程分項(xiàng)的資金支出預(yù)算：分項(xiàng)支出預(yù)算=核實(shí)后的實(shí)際工程量*工程分解后的單價。

3）詳細(xì)的資金使用計(jì)劃表，應(yīng)有以下內(nèi)容：工程分項(xiàng)的編碼；工程內(nèi)容；計(jì)量單位；工程數(shù)量；單價；工程分項(xiàng)總價。為使目標(biāo)“留有余地”，應(yīng)考慮適當(dāng)?shù)牟豢深A(yù)見費(fèi)。（3）資金使用計(jì)劃的應(yīng)用

利用網(wǎng)絡(luò)圖的繪制原理，建立進(jìn)度計(jì)劃，計(jì)算相應(yīng)的時間參數(shù)，并確定其關(guān)鍵線路。與最早開始時間、最遲必須開始時間相對應(yīng)的兩條S形曲線。利用曲線可以發(fā)現(xiàn)并糾正“偏差”，以保證計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時，還可以合理安排資金的投入，并在滿足總工期要求的前提下，調(diào)整施工進(jìn)度計(jì)劃表。

第二篇：工程項(xiàng)目進(jìn)度控制措施

進(jìn)度控制措施：

項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)施的過程中，為使工程建設(shè)的實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度要求相一致，使工程項(xiàng)目按照預(yù)定的時間完成及交付使用而開展的控制活動。在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中，工程項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度往往不能按計(jì)劃進(jìn)度實(shí)現(xiàn)，實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度常常存在一定的偏差，有時候甚至?xí)霈F(xiàn)相當(dāng)程度的滯后。這是由于本項(xiàng)工程項(xiàng)目建設(shè)具有龐大、復(fù)雜、周期長等特點(diǎn)，工程施工進(jìn)度無論在主觀或客觀上都受到諸多因素的制約?，F(xiàn)就如何采取措施加強(qiáng)對施工單位工程進(jìn)度控制管理提出一些要求和措施。

一、合同措施

施工合同是建設(shè)單位與施工單位訂立的，用來明確責(zé)任、權(quán)利關(guān)系的具有法律效力的協(xié)議文件，是運(yùn)用市場經(jīng)濟(jì)體制組織項(xiàng)目實(shí)施的基本手段。建設(shè)單位根據(jù)施工合同要求施工單位在合同工期內(nèi)完成工程建設(shè)任務(wù)，并以施工單位實(shí)際完成工程量(符合設(shè)計(jì)圖紙及質(zhì)量要求的)為依據(jù)按施工合同約定的方式、比例支付工程款。因此，合同措施是建設(shè)單位進(jìn)行目標(biāo)控制的重要手段，是確保目標(biāo)控制得以順利實(shí)施的有效措施。

(一)合同工期的確定

一般來說，合同工期主要受建設(shè)單位的要求工期、工程規(guī)模的定額工期以及投標(biāo)價格的影響。工程招投標(biāo)時，由于工程項(xiàng)目工期緊迫，建設(shè)單位通常不采用定額工期而根據(jù)自身的現(xiàn)實(shí)需要提出要求工期，并由此限定投標(biāo)工期，只從價格上選擇相對低價者中標(biāo)。多數(shù)施工單位為了實(shí)現(xiàn)中標(biāo)這一首要任務(wù)，忽視工程造價與合同工期之間的辯證關(guān)系，致使在工程實(shí)施過程中，由于工程報(bào)價低，在要求增加人力、機(jī)械設(shè)備時顯得困難，制約了工程進(jìn)度，不能按合同工期期限完成。因此，要求工期的科學(xué)合理和允許投標(biāo)工期在平衡投標(biāo)報(bào)價中發(fā)揮作用，將有利于減小建設(shè)單位在進(jìn)度目標(biāo)控制中存在的風(fēng)險。在本項(xiàng)目中，可考慮如下招投標(biāo)中標(biāo)評選方案：

1.按照有關(guān)法規(guī)規(guī)定合同工期一般不應(yīng)低于工程定額工期的80％，建設(shè)單位可根據(jù)工程定額工期及此范圍確定合理的要求工期并作為標(biāo)底內(nèi)容。

2.選取投標(biāo)工期最接近要求工期的若干家投標(biāo)單位入圍(投標(biāo)工期一致時以價低者優(yōu)先)。

3.根據(jù)投標(biāo)工期與要求工期的差距，對投標(biāo)報(bào)價進(jìn)行增減換算，投標(biāo)工期相對短的投標(biāo)報(bào)價按比例抬高，投標(biāo)工期相對長的投標(biāo)報(bào)價按比例降低。

4.對換算后的投標(biāo)報(bào)價進(jìn)行相對合理低價比選，即以換算后若干家投標(biāo)報(bào)價的算術(shù)平均值為標(biāo)準(zhǔn)，以最接近此值者中標(biāo)。

經(jīng)過兩次比選，投標(biāo)工期過長的難以入圍，而投標(biāo)工期明顯偏短的其投標(biāo)價格會因?yàn)閾Q算后被抬高而不易于中標(biāo)，促使投標(biāo)單位在投標(biāo)價格和投標(biāo)工期上進(jìn)行合理優(yōu)化。

(二)工程款支付的合同控制

工程進(jìn)度控制與工程款的合同支付方式密不可分，工程進(jìn)度款既是對施工單位履約程度的量化，又是推進(jìn)項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)的動力。工程進(jìn)度控制要牢牢把握這一關(guān)鍵，并在合同約定支付方式中加以體現(xiàn)，確保階段性進(jìn)度目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。如合同文本對工程進(jìn)度款支付的約定方式通常為按每月完成工程量計(jì)量，可調(diào)整為按形象進(jìn)度計(jì)量，即將工程項(xiàng)目總體目標(biāo)分解為若干個階段性目標(biāo)，在每一階段完成并驗(yàn)收合格后根據(jù)投標(biāo)預(yù)算中該階段的造價支付進(jìn)度款。這樣不但使工程進(jìn)度款的支付準(zhǔn)確明了，更重要的是提高了施工單位的主觀能動性，使其主動優(yōu)化施工組織和進(jìn)度計(jì)劃，避免做到哪算哪、做得多少算多少的情況出現(xiàn)。

(三)合同工期延期的控制

合同工期延期一般是由于建設(shè)單位、工程變更、不可抗力等原因造成的；而工期延誤是施工單位組織不力或因管理不善等原因造成的，兩者概念不同。因此，合同約定中應(yīng)明確合同工期順延的申報(bào)條件和許可條件，即導(dǎo)致工期拖延的原因不是施工單位自身的原因引起的，例如，施工場地條件的變更，建設(shè)、合同文件的缺陷，由于建設(shè)單位或設(shè)計(jì)單位圖紙變更原因造成的臨時停工、工期耽擱，由業(yè)主供應(yīng)的材料、設(shè)備的推遲到貨，影響施工的不可抗力等。上述原因造成的工期拖延是申請合同工期延期的首要條件，但并非一定可以獲得批準(zhǔn)。在工程進(jìn)度控制中還要判斷延期事件是否處于施工進(jìn)度計(jì)劃的關(guān)鍵線路上，才能獲得合同工期延期的批準(zhǔn)。若延期事件是發(fā)生在非關(guān)鍵線路上，且延長的時間未超過總時差時，例如屋面防水層的設(shè)計(jì)變更發(fā)生在工程結(jié)構(gòu)施工階段，工期延期申請是不能獲得批準(zhǔn)的。此外，合同工期延期的批準(zhǔn)還必須符合實(shí)際情況和注意時效性。通常約定為在延期事件發(fā)生后14天內(nèi)向建設(shè)單位代表或監(jiān)理工程師提出申請，并遞交詳細(xì)報(bào)告，否則申請無效。

二、經(jīng)濟(jì)措施

要促使事物朝有利的方向發(fā)展，無論在什么時候經(jīng)濟(jì)杠桿都是行之有效的重要手段之一，工程項(xiàng)目進(jìn)度控制也不例外。建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)度控制的經(jīng)濟(jì)措施涉及資金需求計(jì)劃、資金供應(yīng)的條件和經(jīng)濟(jì)激勵措施等。

(一)強(qiáng)調(diào)工期違約責(zé)任

建設(shè)單位要想取得好的工程進(jìn)度控制效果，實(shí)現(xiàn)工期目標(biāo)，必須突出強(qiáng)調(diào)施工單位的工期違約責(zé)任，并且形成具體措施在進(jìn)度控制過程中就對企圖拖延、蒙混工期的施工單位起到震懾作用。如根據(jù)審定的工程進(jìn)度計(jì)劃對照形象進(jìn)度，屬施工單位原因超過計(jì)劃時間點(diǎn)未能完成形象進(jìn)度的，以合同價款的若干比例按每延誤一日向建設(shè)單位支付工期違約金，并在工程進(jìn)度款支付中實(shí)際體現(xiàn)。施工單位在下一階段目標(biāo)或合同工期內(nèi)趕上進(jìn)度計(jì)劃的可予以退還違約金；否則，建設(shè)單位將繼續(xù)扣留或累計(jì)扣罰違約金，違約金支付上限不超過法規(guī)規(guī)定的合同總價款的5％。

(二)引入獎罰結(jié)合的激勵機(jī)制

長期以來，在實(shí)現(xiàn)工程進(jìn)度控制目標(biāo)的巨大壓力下，針對施工單位合同工期的約束大多只采取“罰”字訣，但效果并不明顯。從根本上講建設(shè)單位的初衷是如期完工而不在于“罰”，而某些工程項(xiàng)目施工單位在考慮趕工投入的施工成本后會得出情愿受罰的結(jié)論，原因是違約金上限不能超過合同總價款的5％，這與增加人員投入、材料周轉(zhuǎn)的費(fèi)用相接近，且拖延工期直接降低了一定的施工成本。所以，工程進(jìn)度控制只采用罰的辦法是比較被動的，而采取獎罰結(jié)合的辦法可以引導(dǎo)施工單位變被動為主動。施工單位在合同工期內(nèi)提前完工獎勵的幅度可以約定為一個具體數(shù)值或是與違約金支付的比例相當(dāng)。由于獎勵比懲罰的作用更大，爭創(chuàng)品牌的施工單位自然會積極配合建設(shè)單位的進(jìn)度控制，盡可能為此榮譽(yù)而努力，也有利于促成雙方誠信合作的良性循環(huán)。

三、組織措施

組織協(xié)調(diào)是實(shí)現(xiàn)進(jìn)度控制的有效措施。為有效控制工程項(xiàng)目的進(jìn)度，必須處理好參建各方工作中存在的問題，建立協(xié)調(diào)的工作關(guān)系，通過明確各方的職責(zé)、權(quán)利和工作考核標(biāo)準(zhǔn)，充分調(diào)動和發(fā)揮各方工作的積極性、創(chuàng)造性及潛在能力。在項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)中應(yīng)有專門的工作部門和符合進(jìn)度控制崗位資格的專人負(fù)責(zé)進(jìn)度控制工作。進(jìn)度控制的主要工作環(huán)節(jié)包括進(jìn)度目標(biāo)的分析和論證、編制進(jìn)度計(jì)劃、定期跟蹤進(jìn)度計(jì)劃的執(zhí)行情況、采取糾偏措施，以及調(diào)整進(jìn)度計(jì)劃。這些工作任務(wù)和相應(yīng)的管理職能應(yīng)在項(xiàng)目管理組織設(shè)計(jì)的任務(wù)分工表和管理職能分工表中標(biāo)示并落實(shí)。應(yīng)編制項(xiàng)目進(jìn)度控制的工作流程。進(jìn)度控制工作包含了大量的組織和協(xié)調(diào)工作，應(yīng)進(jìn)行有關(guān)進(jìn)度控制會議的組織設(shè)計(jì)。

1．組織是目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的決定性因素，因此，為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的進(jìn)度目標(biāo)，應(yīng)充分重視健全項(xiàng)目管理的組織體系.2．在項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)中應(yīng)由專門的工作部門和符合進(jìn)度控制崗位資格的專人負(fù)責(zé)進(jìn)度控制工作。

3．進(jìn)度控制的主要工作環(huán)節(jié)包括進(jìn)度目標(biāo)的分析和論證、編制進(jìn)度計(jì)劃、定期跟蹤進(jìn)度計(jì)劃的執(zhí)行情況、采取糾偏措施、以及調(diào)整進(jìn)度計(jì)劃。這些工作任務(wù)和相應(yīng)的管理職能應(yīng)在項(xiàng)目管理組織設(shè)計(jì)的任務(wù)分工表和管理職能分工表中標(biāo)示并落實(shí)。4．應(yīng)編制施工進(jìn)度控制的工作流程，如；

(1)定義施工進(jìn)度計(jì)劃系統(tǒng)(由多個相互關(guān)聯(lián)的施工進(jìn)度計(jì)劃組成的系統(tǒng))的組成；(2)各類進(jìn)度計(jì)劃的編制程序、審批程序和計(jì)劃調(diào)整程序等。

5．進(jìn)度控制工作包含了大量的組織和協(xié)調(diào)工作，而會議是組織和協(xié)調(diào)的重要手段，應(yīng)進(jìn)行有關(guān)進(jìn)度控制會議的組織設(shè)計(jì)，以明確：(1)會議的類型；

(2)各類會議的主持人和參加單位及人員；(3)各類會議的召開時間；

(4)各類會議文件的整理、分發(fā)和確認(rèn)等。

6、突出工作重心，強(qiáng)調(diào)責(zé)任。對于參建單位來說，工程項(xiàng)目的三大控制目標(biāo)都同等重要，但是如果各方對三大控制目標(biāo)都使用均等的力度來抓就有可能出現(xiàn)顧此失彼的問題。在實(shí)踐中，比較理想的方案是施工單位、監(jiān)理單位和建設(shè)單位，分別以進(jìn)度、質(zhì)量和投資控制作為工作重點(diǎn)，三者并非各自獨(dú)立，而是強(qiáng)調(diào)其主要責(zé)任使其有機(jī)結(jié)合。就進(jìn)度控制來說，施工單位的主要職責(zé)是根據(jù)合同工期編制和執(zhí)行施工進(jìn)度計(jì)劃，并在監(jiān)理單位監(jiān)督下確保工程質(zhì)量合格，如造成工期拖延，建設(shè)單位和監(jiān)理單位有權(quán)要求其增加人力、物力的投入并承擔(dān)損失和責(zé)任。

四、管理措施

施工單位工程項(xiàng)目部是建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度實(shí)施的主體，建設(shè)單位進(jìn)度控制的現(xiàn)場協(xié)調(diào)離不開工程項(xiàng)目部人員的積極配合。因此，工程項(xiàng)目部組成人員的素質(zhì)尤為重要。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)要求工程項(xiàng)目部的人員配備與招投標(biāo)文件相符，主動加強(qiáng)與工程項(xiàng)目部人員的相互溝通，了解其技術(shù)管理水平和能力，正確引導(dǎo)其自覺地為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)控制而努力。在工程項(xiàng)目部消極應(yīng)付、不積極配合工作的情況下，建設(shè)單位現(xiàn)場管理人員有權(quán)對工程項(xiàng)目部組成人員的調(diào)整提出意見。建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)度控制的管理措施涉及管理的思想方法和手段以及承發(fā)包模式、合同管理和風(fēng)險管理等。用網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃的方法編制進(jìn)度計(jì)劃有利于實(shí)現(xiàn)進(jìn)度控制的科學(xué)化。承發(fā)包模式的選擇直接關(guān)系到項(xiàng)目實(shí)施的組織和協(xié)調(diào)。工程物資的采購模式對進(jìn)度也有直接的影響。還應(yīng)注意分析影響項(xiàng)目進(jìn)度的風(fēng)險，重視信息技術(shù)(包括相應(yīng)的軟件、局域網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)以及數(shù)據(jù)處理設(shè)備)在進(jìn)度控制中的應(yīng)用。同時，建設(shè)單位還可以敦促施工單位對工程項(xiàng)目部從進(jìn)度、質(zhì)量、資金等方面進(jìn)行監(jiān)督檢查管理。

1．施工進(jìn)度控制的管理措施涉及管理的思想、管理的方法、管理的手段，承發(fā)包模式、合同管理和風(fēng)險管理等。在理順組織的前提下，科學(xué)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾硎种匾?．施工進(jìn)度控制在管理觀念方面存在的主要問題是：

(1)缺乏進(jìn)度計(jì)劃系統(tǒng)的觀念——往往分別編制各種獨(dú)立而互不關(guān)聯(lián)的計(jì)劃，這樣就形成不了計(jì)劃系統(tǒng)；(2)缺乏動態(tài)控制的觀念——只重視計(jì)劃的編制，而不重視及時地進(jìn)行計(jì)劃的動態(tài)調(diào)整；(3)缺乏進(jìn)度計(jì)劃多方案比較和選優(yōu)的觀念——合理的進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)體現(xiàn)資源的合理使用、工作面的合理安排、有利于提高建設(shè)質(zhì)量、有利于文明施工和有利于合理地縮短建設(shè)周期。

3．用工程網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃的方法編制進(jìn)度計(jì)劃時，必須很嚴(yán)謹(jǐn)?shù)胤治龊涂紤]工作之間的邏輯關(guān)系，通過工程網(wǎng)絡(luò)的計(jì)算可發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵工作和關(guān)鍵路線，也可知道非關(guān)鍵工作可使用的時差，工程網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃的方法有利于實(shí)現(xiàn)進(jìn)度控制的科學(xué)化。

4．承發(fā)包模式的選擇直接關(guān)系到工程實(shí)施的組織和協(xié)調(diào)。為了實(shí)現(xiàn)進(jìn)度目標(biāo)，應(yīng)選擇合理的合同結(jié)構(gòu)，以避免過多的合同交界面而影響工程的進(jìn)展。工程物資的采購模式對進(jìn)度也有直接的影響，對此應(yīng)作比較分析。

5．為實(shí)現(xiàn)進(jìn)度目標(biāo)，不但應(yīng)進(jìn)行進(jìn)度控制，還應(yīng)注意分析影響工程進(jìn)度的風(fēng)險，并在分析的基礎(chǔ)上采取風(fēng)險管理措施，以減少進(jìn)度失控的風(fēng)險量。常見的影響工程進(jìn)度的風(fēng)險，如：(1)組織風(fēng)險；(2)管理風(fēng)險；(3)合同風(fēng)險；

(4)資源(人力、物力和財(cái)力)風(fēng)險；(5)技術(shù)風(fēng)險等。

6．應(yīng)重視信息技術(shù)(包括相應(yīng)的軟件、局域網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)、以及數(shù)據(jù)處理設(shè)備等)在進(jìn)度控制中的應(yīng)用。雖然信息技術(shù)對進(jìn)度控制而言只是一種管理手段，但它的應(yīng)用有利于提高進(jìn)度信息處理的效率、有利于提高進(jìn)度信息的透明度、有利于促進(jìn)進(jìn)度信息的交流和項(xiàng)目各參與方的協(xié)同工作。

四、技術(shù)措施

建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)度控制的技術(shù)措施涉及對實(shí)現(xiàn)進(jìn)度目標(biāo)有利的設(shè)計(jì)技術(shù)和施工技術(shù)的選用。設(shè)計(jì)工作前期，應(yīng)對設(shè)計(jì)技術(shù)與工程進(jìn)度的關(guān)系作分析比較；工程進(jìn)度受阻時，應(yīng)分析有無設(shè)計(jì)變更的可能性。施工方案在決策選用時，應(yīng)考慮其對進(jìn)度的影響。

1．施工進(jìn)度控制的技術(shù)措施涉及對實(shí)現(xiàn)施工進(jìn)度目標(biāo)有利的設(shè)計(jì)技術(shù)和施工技術(shù)的選用。

2．不同的設(shè)計(jì)理念、設(shè)計(jì)技術(shù)路線、設(shè)計(jì)方案對工程進(jìn)度會產(chǎn)生不同的影響，在工程進(jìn)度受阻時，應(yīng)分析是否存在設(shè)計(jì)技術(shù)的影響因素，為實(shí)現(xiàn)進(jìn)度目標(biāo)有無設(shè)計(jì)變更的必要和是否可能變更。

3．施工方案對工程進(jìn)度有直接的影響，在決策其選用時，不僅應(yīng)分析技術(shù)的先進(jìn)性和經(jīng)濟(jì)合理性，還應(yīng)考慮其對進(jìn)度的影響。在工程進(jìn)度受阻時，應(yīng)分析是否存在施工技術(shù)的影響因素，為實(shí)現(xiàn)進(jìn)度目標(biāo)有無改變施工技術(shù)、施工方法和施工機(jī)械的可能性。

總之，上述措施主要是以提高預(yù)控能力、加強(qiáng)主動控制的辦法來達(dá)到加快施工進(jìn)度的目的。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，要將被動控制與主動控制緊密地結(jié)合起來。只有認(rèn)真分析各種因素對工程進(jìn)度目標(biāo)的影響程度，及時將實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度進(jìn)行對比，制定糾正偏差的方案，并采取趕工措施，才能使實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度保持一致。

第三篇：淺議對工程項(xiàng)目資金的再監(jiān)督

淺議對工程項(xiàng)目資金的再監(jiān)督

摘要：進(jìn)行工程項(xiàng)目的投資，進(jìn)行項(xiàng)目的可行性研究，以確定項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，對工程項(xiàng)目資金進(jìn)行在監(jiān)督工作，能實(shí)現(xiàn)資金利用的最優(yōu)化，并有效的防止不規(guī)范使用資金的現(xiàn)象，本文從投資項(xiàng)目的可行性出發(fā)，探究項(xiàng)目資金的再監(jiān)督。

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目；資金；再監(jiān)督；可行性

中圖分類號：F406.71 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0155-02

一、投資項(xiàng)目可行性問題

1.基本建設(shè)程序

研究基本建設(shè)程序的具體概念和內(nèi)容對進(jìn)行項(xiàng)目資金的監(jiān)督有重要意義，基本建設(shè)也就是指建設(shè)項(xiàng)目從策劃、選擇、評估、決策、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工到竣工驗(yàn)收交付使用整個建設(shè)過程中，各項(xiàng)工作必須遵循的先后次序。基本建設(shè)的主要內(nèi)容包括：編制項(xiàng)目建議書、可行性研究、編制設(shè)計(jì)文件、項(xiàng)目招標(biāo)、項(xiàng)目施工、竣工驗(yàn)收交付使用。其中對項(xiàng)目可行性研究，可較好的實(shí)現(xiàn)資金的反監(jiān)督，使得資金的利用達(dá)到最優(yōu)化。

項(xiàng)目的可行性研究是對工程項(xiàng)目建設(shè)投資決策前進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析、論證的一種手段，其實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的資金利用最小。項(xiàng)目的可行性研究是一種科學(xué)的方法，其主要分為三個階段：機(jī)會研究、初步可行性研究、最終可行性研究。主要的內(nèi)容包括：選定項(xiàng)目研究委托單位、確定研究內(nèi)容、簽訂委托可行性研究協(xié)議。其中選定委托單位的時候，要選擇實(shí)力較好、信譽(yù)較高的單位及銀行。選定研究內(nèi)容要全面，這樣才能使得資金的利用最大化。其中建設(shè)可行性研究中的投資估算與資金預(yù)算要細(xì)化進(jìn)行，進(jìn)行資金的再監(jiān)督，保護(hù)投資者的利益的同時，提高資金的利用效率。

2.市場分析對資金的再監(jiān)督

對市場進(jìn)行必要的調(diào)查與市場預(yù)測，能夠準(zhǔn)確的判斷市場環(huán)境、項(xiàng)目前景，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對投資資金的再監(jiān)督，進(jìn)行市場的分析預(yù)測以后，把相關(guān)的數(shù)據(jù)與可行性報(bào)告中的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合分析，然后實(shí)現(xiàn)資金的細(xì)化的分析，使得投資的資金更加的準(zhǔn)確的同時，節(jié)約投資資金，保護(hù)投資者的利益。

3.資金支出預(yù)算

（1）項(xiàng)目資金支出預(yù)算的依據(jù)是項(xiàng)目計(jì)劃中的最優(yōu)可行性方案確定的，是投資預(yù)算的基礎(chǔ)。

（2）項(xiàng)目資金支出預(yù)測應(yīng)注意的問題。其一，保證資金支出預(yù)測的準(zhǔn)確性，使得其符合工程的的具體情況。有些不確定因素按照相關(guān)的規(guī)定加入其中。其二，資金的時間價值的重視，從時間價值上面來考慮，選擇最小終值的支出方案。同時進(jìn)行時間價值的考慮，也方便預(yù)測支付可以滿足工程中各個階段的具體支出。

二、工程項(xiàng)目資金的再監(jiān)督的具體措施

1.健全制度

健全制度體系能有效的發(fā)揮再監(jiān)督的能力，主要包括2個方面：其一，對于制度存在漏洞的地方，及時的進(jìn)行健全，構(gòu)件完善的制度體系；其二，強(qiáng)化追蹤問責(zé)，加大項(xiàng)目的評估，評估作為公司考核的重要部分。隨時對工程項(xiàng)目的資金情況進(jìn)行監(jiān)控，看其是否符合資金的預(yù)算情況，對于不符合的及時解決，這是對項(xiàng)目資金進(jìn)行監(jiān)督的有效的措施，但實(shí)施起來難度大，需要我們繼續(xù)的探索合適的方法。

2.掌握工程動態(tài)并提高資金使用效益

要達(dá)到強(qiáng)化成本核算并提高資金使用效率的目的，最終發(fā)揮再監(jiān)督的能力，要從以下幾點(diǎn)出發(fā)：健全資金申請手續(xù)、遵循分級管理，使用資金、健全資金流向監(jiān)控的有效措施。下面具體從這三個方面進(jìn)行探討。

（1）健全資金申請手續(xù)：健全資金申請手續(xù)能有效的保證再監(jiān)督作用的發(fā)揮。施工單位在進(jìn)行資金申請的時候，必須提供2個資料。其一銀行存款證明，其二具有法律效應(yīng)的結(jié)算資料。

（2）遵循分級管理，使用資金：主要加強(qiáng)的是資金的審核工作，在月末的時候，對實(shí)際用款進(jìn)行審核，方便資金的統(tǒng)一管理。項(xiàng)目要求撥款的時候，必須逐級上報(bào)，最后集中到上級部門。

（3）健全資金流向監(jiān)控的有效措施：承包合同中應(yīng)該加入資金監(jiān)管的內(nèi)容，主要的目的就是加強(qiáng)結(jié)算資金的具體流向，強(qiáng)化其使用的過程的監(jiān)督。有效的控制預(yù)支工程款的時間的發(fā)生，以達(dá)到降低風(fēng)險的目的。其一，合同備案制度的健全，支出做好備案的同時，小額支出也要做相應(yīng)的總和備案，有效的進(jìn)行資金在這方面的支出使用。其二，加強(qiáng)預(yù)算的審批，主要的目的就是保證實(shí)際資金使用情況符合預(yù)算。其三，加強(qiáng)銀行柜臺監(jiān)管力度，一般的工程項(xiàng)目都有協(xié)議銀行，要實(shí)現(xiàn)資金的再監(jiān)督功能，必須強(qiáng)化銀行支出資金的預(yù)算，銀行必須嚴(yán)格的審核，一切手續(xù)齊全才能進(jìn)行資金的支付，從而達(dá)到控制施工單位資金的目的。若施工單位不提供齊全的手續(xù)進(jìn)行沒有預(yù)算的資金的支出以及不符合預(yù)算值的資金，銀行方面不能對其進(jìn)行資金的支付，銀行必須向建設(shè)單位的上級反映，然后等候通知是否進(jìn)行資金的支出。

企業(yè)財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與施工單位、工程監(jiān)理、跟蹤審計(jì)等機(jī)構(gòu)的溝通，準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度，根據(jù)合同約定，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價款結(jié)算。工程款的撥付不能超過實(shí)際工程進(jìn)度。根據(jù)財(cái)政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》的規(guī)定，工程價款結(jié)算，是指對建設(shè)工程的發(fā)包承包合同價款進(jìn)行約定和依據(jù)合同約定進(jìn)行工程預(yù)算付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價款結(jié)算的活動。施工合同簽訂后，建設(shè)單位一般先向施工單位支付一筆預(yù)付款，之后按周期或項(xiàng)目目標(biāo)撥付工程進(jìn)度款。工程進(jìn)度款按以下流程支付：

施工單位進(jìn)行工程量計(jì)算與統(tǒng)計(jì)->申報(bào)單位提交進(jìn)度款支付申請->監(jiān)理機(jī)構(gòu)確認(rèn)->建設(shè)單位認(rèn)可并審批->建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門支付工程進(jìn)度款

3.監(jiān)督體系的構(gòu)建

其一，對考核監(jiān)督進(jìn)行強(qiáng)化，避免出現(xiàn)挪用資金的事件，并把考核監(jiān)督的結(jié)果，作為評定部門業(yè)績的關(guān)鍵因素之一。其二，加大監(jiān)管的實(shí)施力度，強(qiáng)調(diào)各個部門的配合監(jiān)督工作，對違規(guī)操作嚴(yán)格控制。其三，對于再監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要進(jìn)行及時的處理，使得再監(jiān)督能夠有效的發(fā)揮其作用。

為確保監(jiān)督的有效性，工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、制約和監(jiān)督。工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位包括：可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價款支付、竣工決算與審計(jì)。

4.精細(xì)化的進(jìn)行預(yù)算管理

對工程預(yù)算工作進(jìn)行細(xì)化，避免施工單位找理由增加無謂的預(yù)算，達(dá)到控制工程造價的目的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財(cái)會等部門的相關(guān)專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對編制的預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制的依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容、工程量的計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。精細(xì)化的預(yù)算管理，是防止資金不規(guī)范利用的有效的方式之一。

三、結(jié)論

對工程資金進(jìn)行再監(jiān)督，可以有效的提升資金的利用率。項(xiàng)目的可行性研究中選擇合適的單位與銀行，以及在投資估算與資金籌措方面進(jìn)行細(xì)化的管理，對保證工程質(zhì)量，提高資金的利用效率有積極意義。健全制度、強(qiáng)化成本核算并提高使用效益、監(jiān)督體系的構(gòu)建、精細(xì)化的進(jìn)行預(yù)算管理等都是對資金進(jìn)行反監(jiān)督的重要的措施，能夠有效的防治資金的不規(guī)范使用，具體的工程中值得參考。

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第四篇：建設(shè)工程項(xiàng)目資金管理辦法

建設(shè)工程項(xiàng)目資金管理辦法

為了有效地對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資控制和加強(qiáng)工程造價管理，根據(jù)財(cái)政部、建設(shè)部財(cái)建[2004]369號文，關(guān)于《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》的通知，結(jié)合中大審計(jì)[2002]3號關(guān)于中山大學(xué)工程項(xiàng)目資金管理暫行規(guī)定，特制訂本管理辦法。

1、建設(shè)項(xiàng)目決策階段及設(shè)計(jì)階段工程造價的控制

1.1 建設(shè)項(xiàng)目投資決策階段,必須委托具有資質(zhì)的單位編制可行性研究報(bào)告或立項(xiàng)申請報(bào)告，選擇技術(shù)上可行、經(jīng)濟(jì)上合理的建設(shè)方案?？尚行匝芯侩A段的投資估算編制控制誤差率在±20 %以內(nèi)。

1.2 建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格按國家、省、市及學(xué)校有關(guān)設(shè)計(jì)招投標(biāo)規(guī)定，組織設(shè)計(jì)招標(biāo)工作，通過設(shè)計(jì)招標(biāo)和設(shè)計(jì)方案競選優(yōu)化設(shè)計(jì)方案。

2、建設(shè)項(xiàng)目施工階段工程變更的控制

2.1工程變更包括設(shè)計(jì)變更、進(jìn)度變更、施工條件變更，也包括使用單位提出的新增工程，即原招標(biāo)文件和工程量清單中沒有包括的工程項(xiàng)目等。

2.2預(yù)留金的約定，在工程合同價款中按預(yù)算控制價的8%-10%約定預(yù)留金，作為施工過程中工程變更所增加的工程量、設(shè)計(jì)變更、局部地基處理等增加的費(fèi)用。預(yù)留金不作為進(jìn)度款支付的依據(jù)，結(jié)算時按實(shí)際發(fā)生支付。

2.3 工程變更程序

2.3.1提出變更要求

(1)承包人提出合理化建議涉及到對設(shè)計(jì)圖紙或施工組

織設(shè)計(jì)的更改及對原材料、設(shè)備的更換，須提供完整的工程變更文件（包括變更的概況、變更理由、變更后的設(shè)計(jì)圖紙、變更預(yù)算書及對合同價的影響等）。

(2)發(fā)包人提出變更，由總監(jiān)理工程師協(xié)助提出工程變更文件。使用部門提出變更，必須書面申請，并附工程變更文件給項(xiàng)目主管部門審批。

(3)設(shè)計(jì)院提出變更，需同時提供完整的工程變更文件。

(4)除瞬間會危及建筑或人身安全和突發(fā)項(xiàng)目的變更外，無論哪一方提出的工程變更，均需先提交總監(jiān)理工程師簽收、初審，并按有關(guān)權(quán)限和審查批準(zhǔn)程序?qū)徟笠詴嫘问桨l(fā)布變更批示。

2.3.2工程變更審查

(1)除瞬間會危及建筑或人身安全和突發(fā)項(xiàng)目的變更外，未經(jīng)投資估計(jì)、預(yù)算、審批的工程變更一律不得發(fā)出。擅自發(fā)出工程變更而影響項(xiàng)目投資控制的，由發(fā)出人自行負(fù)責(zé)。

(2)瞬間會危及建筑或人身安全和突發(fā)項(xiàng)目可以采取口頭通知變更，并在48小時內(nèi)給予書面確認(rèn)。

(3)總監(jiān)理工程師收到完整的工程變更文件后，在監(jiān)理合同業(yè)主授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審核并提出意見及時送各校區(qū)基建辦公室或工程管理科。

(4)各校區(qū)基建辦公室或工程管理科配合總監(jiān)理工程師，根據(jù)工程變更文件的內(nèi)容和變更預(yù)算進(jìn)行審查。符合審批權(quán)限的，審批后向承包人發(fā)布變更批示；超越審批權(quán)限的，報(bào)處“投資控制小組”審批。

2.4 工程變更審批權(quán)限

2.4.1各校區(qū)基建辦公室或工程管理科配合總監(jiān)理工程師，負(fù)責(zé)審核變更是否合理、變更預(yù)算是否符合定額和有關(guān)文件規(guī)定，審核增加的變更預(yù)算是否超計(jì)劃、該變更預(yù)算所需要費(fèi)用能否解決。

2.4.2單項(xiàng)變更工程增加投資在10萬以內(nèi)，或增加投資占預(yù)留金10%以內(nèi)，由工程管理科負(fù)責(zé)人或各校區(qū)基建辦副主任審批簽發(fā)。

2.4.3單項(xiàng)變更工程增加投資在10～20萬元，由工程管理科或各校區(qū)基建辦配合總監(jiān)理工程師，審核后提出處理意見報(bào)處“投資控制小組” 討論通過后，由主管基建工程的副處長或各校區(qū)基建辦主任簽發(fā)。

2.4.4單項(xiàng)變更工程增加投資在20萬元以上，或累計(jì)增加投資占預(yù)留金的80%時，由“投資控制小組” 討論提出處理意見，由處長簽發(fā)。

2.4.5變更工程增加投資累計(jì)超過預(yù)留金，及新增工程按單獨(dú)合同對待的項(xiàng)目，報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.4.6使用部門提出的變更：在工程設(shè)計(jì)階段要充分聽取使用部門的意見,在工程施工階段要嚴(yán)格控制使用部門提出的變更。增加投資5萬元以下（含5萬元）的工程，由使用部門提出書面申請，經(jīng)項(xiàng)目主管部門審批。增加投資5萬元以上，由使用部門提出書面申請，項(xiàng)目主管部門審核同意后提出工程變更文件及意見報(bào)告，報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.4.7改變原設(shè)計(jì)功能或變更超過批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模時，還須經(jīng)原規(guī)劃管理部門和其他有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，并由原設(shè)計(jì)單位提供變更的相應(yīng)圖紙和說明，與承包人協(xié)商一致的價格后簽署補(bǔ)充協(xié)議。

2.5補(bǔ)充協(xié)議的簽定

發(fā)生以下工程變更應(yīng)按財(cái)政部、建設(shè)部財(cái)建[2004]369號文等有關(guān)規(guī)定和程序重新簽訂補(bǔ)充協(xié)議。

2.5.1發(fā)生不可預(yù)見，如基礎(chǔ)變更增加大量工程量、主要建材鋼筋、水泥價格大幅上漲等，導(dǎo)致單項(xiàng)變更增加投資占合同價的2%及以上。

2.5.2使用部門提出功能改變并經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，增加原工程內(nèi)容，導(dǎo)致單項(xiàng)變更增加投資占合同價的1%及以上。

2.5.3未包含在招標(biāo)工程量清單內(nèi)的附屬及室外工程等。

5、由處務(wù)會負(fù)責(zé)對本辦法進(jìn)行修訂和解釋。

二００五年十月九日

第五篇：建筑工程項(xiàng)目資金管理辦法

項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金管理實(shí)施辦法

第一部分 總則

第一章 總則

第一條 ：為規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，建立健全內(nèi)部管理制度，保證公司長期穩(wěn)定、有序發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》及其有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定辦法。

第二條 ：財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，保障財(cái)產(chǎn)安全與持續(xù)經(jīng)營，增強(qiáng)市場競爭力。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和計(jì)劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第三條 ：財(cái)務(wù)管理 的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，并以企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則為核算基礎(chǔ)，如實(shí)反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

第四條： 財(cái)務(wù)管理的實(shí)施策略是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，以資金管理為中心、以預(yù)算管理為手段，以成本管理、內(nèi)部控制制度為重點(diǎn)，確保公司資產(chǎn)安全、真實(shí)、完整，最終實(shí)現(xiàn)公司利潤最大化。

第五條： 所有項(xiàng)目必須納入中太信息管理系統(tǒng)，及時錄入、并按時報(bào)送報(bào)表。第六條： 所有工程項(xiàng)目均實(shí)行內(nèi)部承包管理、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任。

第二部分

財(cái)務(wù)審批制度

第一章

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批規(guī)定

第一條：公司按照貨幣資金收支的金額、發(fā)生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員或機(jī)構(gòu)來進(jìn)行管理和控制。

第二條：公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人按授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批。

第三條：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批權(quán)限，由公司局長負(fù)責(zé)。

第四條：授權(quán)審批制度的形式是公司局長逐層授權(quán)，權(quán)責(zé)統(tǒng)一。第五條：公司實(shí)行局長領(lǐng)導(dǎo)下項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。

第六條：所有報(bào)銷業(yè)務(wù)實(shí)行經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人相分離的內(nèi)部牽制制度。第七條：審批權(quán)限分類為：審核、核準(zhǔn)、審批、批準(zhǔn)。后項(xiàng)對前項(xiàng)具有否定權(quán)。審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該事項(xiàng)的合理性提出初步意見； 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考審核意見后進(jìn)行批準(zhǔn)；

核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已經(jīng)審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并且備案。

批準(zhǔn)：指局長批準(zhǔn)。

第三部分

資金管理規(guī)定

第一章

總 則

第一條：公司資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理。

第二條：公司所屬各項(xiàng)目不能將資金擅自借出，不得將項(xiàng)目資金挪作他用。

第三條：公司所屬各項(xiàng)目部在使用資金時應(yīng)收取、合法有效票據(jù)，對于不能收取、合法有效票據(jù)所發(fā)生的稅費(fèi)全部由項(xiàng)目部自行承擔(dān)。

第二章 公司資金管理

第四條：資金預(yù)算管理

1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與發(fā)包方溝通工程款支付事宜，第八工程局開具稅票，扣繳稅收及辦理外管證等事務(wù)。

2.發(fā)包人撥付的工程款統(tǒng)一存入（匯入）集團(tuán)公司為八局設(shè)立的賬戶，使用時應(yīng)提供工程款使用計(jì)劃表、合同、工資報(bào)表、應(yīng)付賬款報(bào)表等，報(bào)局長批準(zhǔn)后支付。工程款必須專款專用，不得挪作他用。

3.每月22日向第八工程局報(bào)當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表 4.按月支付農(nóng)民工工資，不得拖欠。

第三章

罰則

第六條： 以下行為屬嚴(yán)重的資金管理違規(guī)行為，公司要予以重點(diǎn)查處追究責(zé)任和罰款：

1、未經(jīng)局長授權(quán)、或超越授權(quán)權(quán)限、授權(quán)期限擅自簽訂保函、擔(dān)保合同文件、簽署墊資意向的；擅自拆借挪用公司資金的；規(guī)避公司管理的。

2、項(xiàng)目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統(tǒng)一管理規(guī)定的。

3、有關(guān)重要資金管理資料丟失或泄密，致使公司利益嚴(yán)重受損的。

4、將應(yīng)存入公司資金轉(zhuǎn)至它處的。

5、與關(guān)聯(lián)單位串通、虛列、虛報(bào)支出騙取資金的。

6、未經(jīng)公司批準(zhǔn)，以物資或勞務(wù)抵債或互換的。

7、公司認(rèn)定的其他行為。

第四部分

采購管理制度

第一章 總則

第一條：為了加強(qiáng)項(xiàng)目部、應(yīng)付賬款的管理，規(guī)范付款行為，防范對應(yīng)付賬款管理過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司對應(yīng)付款的管理要求，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)的管理規(guī)定。

第二條：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對本單位采購與應(yīng)付賬款的管理、內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及各種付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第二章 外部采購應(yīng)付款的管理

第三條：項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購與付款人員相互分離、相互制約和監(jiān)督的管理體制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行階段檢查。

第四條：項(xiàng)目部組建時應(yīng)將項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、材料采購、倉庫管理員、材料會計(jì)等人員名單報(bào)公司財(cái)務(wù)備案，并且留簽字樣本。

第五條：項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)編制成本計(jì)劃和材料采購計(jì)劃并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

第六條：項(xiàng)目部負(fù)責(zé)建立《施工建筑材料、設(shè)備工具價格目錄》數(shù)據(jù)庫，每季度末負(fù)責(zé)公布更新的價格信息，項(xiàng)目部根據(jù)價格信息建立采購價格征詢及比較的體制，在保證質(zhì)量的前提下按較低的價格采購，公司財(cái)務(wù)審核各項(xiàng)目部大宗材料的采購價格，對采購價格出現(xiàn)異常情況的，公司財(cái)務(wù)有權(quán)拒付貨款，并報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行調(diào)查處理。

第七條：對主要材料的大宗采購和分包工程原則上需進(jìn)行招投標(biāo)。中標(biāo)的供貨單位應(yīng)與公司簽定合同，交公司財(cái)務(wù)備案后生效。

第八條：在材料采購過程當(dāng)中，采購員根據(jù)審批后的材料采購計(jì)劃實(shí)施采購時，具體采購單位及采購價格應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批。

第九條：材料入庫、出庫要手續(xù)齊全。如果材料直接到施工現(xiàn)場，庫管員也要據(jù)實(shí)登記材料臺賬。

第九條：材料已驗(yàn)收入庫但發(fā)票單據(jù)未到的，月末由項(xiàng)目部與供貨商核對后按暫估價入庫。次月必須依發(fā)票單據(jù)調(diào)整入賬。估價以貨到驗(yàn)收為前提，不準(zhǔn)作假。第十條：償還欠款取得的發(fā)票單位名稱同掛賬時供貨單位名稱必須一致，否則不予支付，特殊情況需與供貨商簽訂補(bǔ)充協(xié)議并交財(cái)務(wù)部存檔，方可支付。償還外欠款時應(yīng)在欠款證明上逐筆登記，清賬時將外欠款證明收回。凡供貨商以個人名義簽合同掛賬的，必須由個人在發(fā)票正面簽字確認(rèn)。

項(xiàng)目及分公司以賒欠方式采購材料的，同樣應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度的規(guī)定納入月采購計(jì)劃和審批，且必須嚴(yán)格控制數(shù)量并向公司備案。

第十一條：項(xiàng)目部預(yù)付材料款時要簽訂合同，材料會計(jì)應(yīng)建立預(yù)付款臺帳，預(yù)付帳款應(yīng)該及時清理。

第十二條：項(xiàng)目部應(yīng)按計(jì)劃采購材料，發(fā)生材料損失進(jìn)入該項(xiàng)目成本，發(fā)生計(jì)劃外采購要補(bǔ)報(bào)計(jì)劃。

第十三條：項(xiàng)目部加強(qiáng)對應(yīng)付賬款的管理，要求有專人負(fù)責(zé)建立外欠款檔案（包括合同、協(xié)議、結(jié)算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等相關(guān)原始憑證），外欠款明細(xì)帳，定期對應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行定期分析，做好還款工作，避免發(fā)生訴訟案件。

第十四條：項(xiàng)目部外欠款漏掛應(yīng)付賬款的由當(dāng)事人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第十五條：凡查出虛掛應(yīng)付賬款的項(xiàng)目部，經(jīng)辦人與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)法律責(zé)任。

第十六條：凡在材料采購過程中為個人謀取利益，抬高材料價格，損害公司利益，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)造成的經(jīng)濟(jì)損失對責(zé)任人處于2倍以上的罰款，給公司造成重大損失的，追究法律責(zé)任。

第五部分

項(xiàng)目部成本管理

第一章 總 則

施工項(xiàng)目部成本管理主要包括成本預(yù)測、成本實(shí)施、成本分析和成本考核，這四個環(huán)節(jié)是互為條件、相互促進(jìn)，構(gòu)成了施工項(xiàng)目成本管理。

第二章 施工項(xiàng)目成本管理的原則

第一條：項(xiàng)目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產(chǎn)出，充分利用科學(xué)的管理手段，合理進(jìn)行資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第二條：項(xiàng)目部成本的過程控制包括施工組織設(shè)計(jì)、勞動組織、材料供應(yīng)、工程施工等方面，只有在項(xiàng)目實(shí)施各個階段、各個環(huán)節(jié)時及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，才能夠促進(jìn)各項(xiàng)施工準(zhǔn)備得到貫徹落實(shí)，有效地達(dá)到控制目的。

第三條：在實(shí)施目標(biāo)成本管理和控制時，按照成本計(jì)劃內(nèi)容實(shí)施，可由各部門（人）在工作職責(zé)范圍內(nèi)逐項(xiàng)處理。但對成本差異金額數(shù)較大的事項(xiàng)（如工資、獎金、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)），以及對單項(xiàng)目標(biāo)成本超計(jì)劃使用的，必須按規(guī)定的手續(xù)由專人審批，并對成本計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。第四條：建立成本控制組織體系，專人負(fù)責(zé)、分層分項(xiàng)進(jìn)行控制，以財(cái)務(wù)部門為中心，協(xié)調(diào)處理與相關(guān)部門的關(guān)系，統(tǒng)一核算口徑和步驟，及時反饋與分析存在的問題。

第三章 施工項(xiàng)目成本管理的范疇

第五條：項(xiàng)目管理成本的主體：成本的主體應(yīng)包括生產(chǎn)經(jīng)營活動中各層面、各環(huán)節(jié)對發(fā)生成本負(fù)有責(zé)任的管理者，具體包括：（1）項(xiàng)目決策層；（2）工程技術(shù)人員；（3）工程施工人員；（4）責(zé)任管理部門（如設(shè)備、試驗(yàn)、計(jì)財(cái)人員等）。

第六條：成本管理對象與內(nèi)容。以工程項(xiàng)目成本的形成過程為管理對象，如（成本預(yù)測、施工組織準(zhǔn)備、過程控制、竣工驗(yàn)收等），以項(xiàng)目職能部門、作業(yè)隊(duì)作為控制對象，將責(zé)任成本分解，層層落實(shí)，明確責(zé)任，據(jù)此進(jìn)行控制和考核。了解每一個單項(xiàng)工程成本情況，編制工程預(yù)算，計(jì)算其工、料、機(jī)的數(shù)量與單價來作為控制標(biāo)準(zhǔn)。

第七條：項(xiàng)目管理成本的分類

1.材料費(fèi)管理。材料費(fèi)是指在施工過程中直接發(fā)生的以及有助于構(gòu)成工程實(shí)體的材料，包括主材、預(yù)制構(gòu)件、施工設(shè)備、耗材等。項(xiàng)目物資部根據(jù)工程隊(duì)提出的限額領(lǐng)料單發(fā)料，并及時地把發(fā)料單返給工程隊(duì)，料單的內(nèi)容要按照工程項(xiàng)目、領(lǐng)料單位、數(shù)量金額填寫齊全。根據(jù)實(shí)際消耗的發(fā)料單及時地登記并進(jìn)行材料消耗核算。

2.人工費(fèi)管理。人工費(fèi)是指直接施工人員（不包括機(jī)械操作人員）的工資、獎金。人工費(fèi)工資部分按施工人員的實(shí)際支付工資進(jìn)入成本，獎金部分全部進(jìn)入成本。

3.機(jī)械費(fèi)管理。項(xiàng)目部自用施工機(jī)械的使用按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本；包括機(jī)械設(shè)備的折舊、修理費(fèi)、材料配件費(fèi)、燃料費(fèi)等。每月底根據(jù)取得的機(jī)械折舊和修理費(fèi)、材料配件費(fèi)、燃料費(fèi)機(jī)械臺班的使用費(fèi)等數(shù)據(jù)進(jìn)行成本核算。外部機(jī)械是施工機(jī)械，由調(diào)度員根據(jù)施工班組簽字的清單，編制“機(jī)械派工單”轉(zhuǎn)給項(xiàng)目計(jì)劃部進(jìn)行匯總，最后到財(cái)務(wù)部根據(jù)工程隊(duì)的使用情況入賬。

4.其他直接費(fèi)管理。其他直接費(fèi)包括在施過程中發(fā)生的水電費(fèi)、安全經(jīng)費(fèi)、生產(chǎn)工具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)、其他費(fèi)用等。能直接分清可直接計(jì)入項(xiàng)目工程成本，分不清的通過分配的方式計(jì)入成本。按當(dāng)月完成施工產(chǎn)值進(jìn)行分配，項(xiàng)目工程成本核算納入會計(jì)成本核算體系，運(yùn)用會計(jì)處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報(bào)表。

第四章

項(xiàng)目施工成本管理的實(shí)施

第八條：制訂標(biāo)準(zhǔn)成本。標(biāo)準(zhǔn)成本是公司對項(xiàng)目成本進(jìn)行預(yù)測和評估，以下達(dá)指標(biāo)任務(wù)，促進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)一步挖掘降低成本潛力，其實(shí)質(zhì)上是計(jì)劃管理，計(jì)劃成本，是事前控制的體現(xiàn)。標(biāo)準(zhǔn)成本訂制的原則是：項(xiàng)目評估小組深入現(xiàn)場，詳細(xì)了解當(dāng)?shù)亟ú氖袌鲂星?、機(jī)械租賃、勞務(wù)供應(yīng)情況和市場價格變動趨勢，了解當(dāng)?shù)氐刭|(zhì)、交通、能源、電力、氣候情況，了解工程性質(zhì)和結(jié)構(gòu)以及施工工藝、流程，了解業(yè)主單位工程資金到位與結(jié)算情況。充分預(yù)測影響項(xiàng)目成本的風(fēng)險因素，從實(shí)際出發(fā)綜合考慮項(xiàng)目成本（包括質(zhì)量成本與預(yù)防成本），合理確定目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤。

第九條：各項(xiàng)成本管理的措施

1.人工成本的管理措施：定員定編，精簡機(jī)構(gòu)。項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)工程規(guī)模和勞動強(qiáng)度，合理安排施工隊(duì)伍，確定施工人數(shù)，減少閑雜勞動力，提高勞動效率；積極進(jìn)行勞動技術(shù)革新，改進(jìn)施工方法。先進(jìn)的技術(shù)手段，既能節(jié)省工、料、機(jī)的耗費(fèi)，又能節(jié)約時間，加快工程進(jìn)度，提高勞動生產(chǎn)率；合理安排工序，改進(jìn)勞動組合，形成流水作業(yè)，實(shí)現(xiàn)均衡生產(chǎn)，避免窩工、怠工現(xiàn)象，這是減少人工成本最直接有效的辦法；實(shí)行績效掛鉤，按勞分配。

2.材料成本的管理措施：在工程項(xiàng)目中，材料費(fèi)占有很大比例，如何有效控制對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到關(guān)鍵性作用。材料成本主要包括材料采購、保管和消耗。所以管理材料成本應(yīng)該從以下幾方面入手：

⑴招標(biāo)采購。詳細(xì)了解市場行情，貨比三家，考察誠實(shí)可靠、信譽(yù)良好的供貨商家，在同等條件、相同質(zhì)量情況下，選擇質(zhì)優(yōu)價廉的產(chǎn)品。

⑵低保管成本。認(rèn)真編制材料計(jì)劃，對施工現(xiàn)場的需求能夠準(zhǔn)確把握，對材料供應(yīng)、消耗心中有效，減少庫存成本，加快資金周轉(zhuǎn)。

⑶實(shí)行限額發(fā)料。物資管理部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、材料消耗定額的資料核定定領(lǐng)發(fā)料，嚴(yán)格控制材料超耗，決不允許超出設(shè)計(jì)數(shù)量。

⑷充分利用新技術(shù)，盡量采用高效節(jié)能材料、代用材料。

3.機(jī)械成本的管理措施：加強(qiáng)日常維修保養(yǎng)。定期維修與保養(yǎng)是保

證機(jī)械正常運(yùn)用的基礎(chǔ)，也是減少大額維修費(fèi)的有效手段。嚴(yán)格操作規(guī)程，避免無謂損失。操作工的技術(shù)素質(zhì)和機(jī)械的愛惜程度，也是決定機(jī)械使用壽命的關(guān)鍵因素。

⑴ 實(shí)行單機(jī)、單車核算。明確司機(jī)的責(zé)任與權(quán)利，同時建立考核與激勵制度，提高機(jī)械的使用效率，保證機(jī)械的完好狀態(tài)。

⑵ 降低租賃價格。對租賃外界機(jī)械，合理利用，從而降低機(jī)械費(fèi)用。

⑶ 及時清退租賃的材料、機(jī)械。管理人員應(yīng)該根據(jù)施工現(xiàn)場的實(shí)際情況，對機(jī)械使用進(jìn)行認(rèn)真清理，及時清退閑置機(jī)械。

4.其他直接費(fèi)用的管理措施：主要包括施工過程中發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時設(shè)施攤銷費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)等。

5.間接成本管理措施：間接成本指施工管理層為組織施工和管理工作所發(fā)生的費(fèi)用，做到：經(jīng)費(fèi)包干，量入為出，指標(biāo)控制；科學(xué)管理，合理組織，避免進(jìn)度滯后、質(zhì)量返工現(xiàn)象。6.間接費(fèi)用的管理措施：間接費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用。項(xiàng)目的期間費(fèi)用控制如下：合理運(yùn)用工程資金，即要保證施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行，又要降低資金籌集費(fèi)用、借款利息費(fèi)用的開支；確定招待費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，從嚴(yán)控制開支。

第六部分

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理辦法

第一章

資金管理

第一條：項(xiàng)目部于月末25日前編制下月資金收支計(jì)劃，年末25日前編制下資金收支計(jì)劃。收到工程款后編制具體資金使用計(jì)劃報(bào)公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可使用。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管人員，對資金管理和使用情況負(fù)全部責(zé)任。

第二條：外阜賬戶管理，如遇特殊情況，甲方指定銀行撥款，需要在外地開設(shè)賬戶必須經(jīng)過局長審核，并報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)，項(xiàng)目部方可在當(dāng)?shù)劂y行開立賬戶。開通專業(yè)版網(wǎng)銀，并授權(quán)公司劃款，公司通過網(wǎng)上銀行歸集管理，不允許開立其他賬戶，特殊情況必須向八局提出申請。項(xiàng)目部資金不允許挪用、外借或私存他戶，私自留存，不能通過網(wǎng)上銀行歸集管理的分公司，由八局派專人監(jiān)督其銀行賬戶的管理。

一、外埠賬戶管理辦法

1.本辦法所指外埠賬戶是戶名為“中太建設(shè)集團(tuán)股份有限公司”，為八局項(xiàng)目部所使用的賬戶。

2.開設(shè)賬戶需填寫《開設(shè)銀行賬戶申請表》（見附表一），經(jīng)局長審核，并報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后，由集團(tuán)公司財(cái)資管理部簽發(fā)《準(zhǔn)許開設(shè)銀行賬戶通知書》，注明賬戶的使用期限和使用范圍。

3.使用單位需在賬戶設(shè)立后七天內(nèi)進(jìn)行備案，將《賬戶信息備案表》（附表二）交至八局財(cái)資管理部。

4.變更賬戶信息、延長賬戶使用期限的，須經(jīng)財(cái)資管理部批準(zhǔn)，并在變更后七日內(nèi)進(jìn)行變更備案。

5.以郵寄方式遞交《賬戶信息備案表》的，以郵件收到日期為準(zhǔn)。逾期遞交、未按要求填寫備案表或填寫信息不完全的，視為未備案賬戶。備案完成后，由財(cái)資管理部出具《完成賬戶信息備案回執(zhí)》。

6.使用單位負(fù)責(zé)賬戶的對帳、年檢等維護(hù)管理工作。

7.發(fā)生下列情況，應(yīng)及時辦理銀行賬戶撤銷手續(xù)，并于銷戶后七日內(nèi)進(jìn)行注銷備案。

（一）單位撤銷，業(yè)務(wù)終止；

（二）賬戶使用期滿，不準(zhǔn)延期使用的；

（三）開戶后一年內(nèi)未發(fā)生資金收付業(yè)務(wù)的。

第八條

批準(zhǔn)開戶單位要按照規(guī)定的賬戶用途使用銀行賬戶，不得將其他收入存入賬戶；不得出租、轉(zhuǎn)讓賬戶；不得為個人或其他單位提供信用。使用單位負(fù)責(zé)人對賬戶使用的合法性、安全性負(fù)責(zé)。

第二章

風(fēng)險管理

第三條：項(xiàng)目部在使用資金時應(yīng)合理分配，在保證生產(chǎn)的情況下，盡量減少應(yīng)付帳款，杜絕因拖欠勞務(wù)費(fèi)和采購費(fèi)等產(chǎn)生不必要的訴訟案件。

第四條：公司財(cái)務(wù)部對項(xiàng)目部財(cái)務(wù)核算進(jìn)行不定期審計(jì)，對項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營情況進(jìn)行監(jiān)督評價。項(xiàng)目部需提供真實(shí)、完整的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其他會計(jì)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

第五條：項(xiàng)目部項(xiàng)目竣工結(jié)算后，結(jié)算資料應(yīng)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部與項(xiàng)目承包人清理債權(quán)、債務(wù)并出具清算報(bào)告。

第六條：項(xiàng)目部的項(xiàng)目承包人應(yīng)將對外簽訂的合同、協(xié)議做結(jié)案處理，提交公司經(jīng)營部評審并出具意見，報(bào)局長批準(zhǔn)后，交公司財(cái)務(wù)部備案。

第二章

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任

第七條 項(xiàng)目部會計(jì)崗位職責(zé)

1、按照國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定。認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、遵守各項(xiàng)收入制度，控制成本費(fèi)用、支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金使用渠道，合理使用資金。

2、按照財(cái)務(wù)制度記帳、結(jié)帳、報(bào)銷、做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、按月編制會計(jì)報(bào)表及時上報(bào)。

3、按照會計(jì)核算原則，定期分析財(cái)務(wù)計(jì)劃及資金使用計(jì)劃的執(zhí)行情況，披露經(jīng)營管理中存在的問題，及時向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)提出建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。

4、按照財(cái)務(wù)規(guī)定，妥善保管好會計(jì)憑證、帳本、報(bào)表、檔案、電子資料等涉及會計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)資料。

第八條：項(xiàng)目部出納人員崗位職責(zé)

1、按照會計(jì)制度中現(xiàn)金和銀行存款的管理規(guī)定處理業(yè)務(wù)。

2、審核收付款原始憑證，編制記帳憑證，正確核對報(bào)銷單審批手續(xù)是否完備，領(lǐng)導(dǎo)簽字是否真實(shí)有效，票據(jù)金額與審批金額是否一致，報(bào)銷單填制是否規(guī)范，對不符合以上規(guī)定一律不準(zhǔn)報(bào)銷。

3、核對現(xiàn)金業(yè)務(wù)掌握現(xiàn)金的日常庫存額，做到日清月結(jié)，及時與銀行對賬。編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

5、備用金審批，管理者和采購人員及出差人員需要支取備用金時需填寫備用金借款單，并寫明備用金的用途經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批，出納人員憑審批后的借款單付款。

6、監(jiān)督和督促備用金的使用情況，對領(lǐng)取備用金人員所發(fā)生的業(yè)務(wù)要及時督促報(bào)銷，對前一筆沒有沒有及時報(bào)銷的業(yè)務(wù)，不能發(fā)生第二筆把備用金借款。

7、協(xié)助會計(jì)人員做好各種報(bào)銷憑證的核對及規(guī)范性整理工作。

8、妥善保管庫存現(xiàn)金，各種有價證券，有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)，簽發(fā)支票所使用的印章應(yīng)有兩人分別保管。

第九條：材料會計(jì)崗位職責(zé)

1、對材料發(fā)票、發(fā)票附件、入庫驗(yàn)收明細(xì)進(jìn)行核對驗(yàn)收并簽字入帳，對材料采購的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

2、對項(xiàng)目材料出入庫進(jìn)行明細(xì)分類入帳及時核算，日清月結(jié)。

3、督促庫管及時準(zhǔn)確地核算各種材料的入庫、出庫及庫存。

4、對材料已驗(yàn)收入庫但發(fā)票未到的預(yù)付款項(xiàng)和未付款項(xiàng)及時處理，做好材料的預(yù)付款及應(yīng)付款明細(xì)帳。

5、負(fù)責(zé)各種材料的核驗(yàn)和明細(xì)核算，對材料采購人員和庫房管理人員的日常工作進(jìn)行監(jiān)督。