第一篇：傳媒公司財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)管理制度

為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，結(jié)合本公司的具體情況，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作在公司運(yùn)營(yíng)中的作用，特制訂一系列規(guī)章制度來規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為。

會(huì)計(jì)工作職責(zé).1.會(huì)計(jì)記賬.復(fù)賬.報(bào)賬必須做到手續(xù)完備.數(shù)字準(zhǔn)確.賬目清楚.報(bào)賬及時(shí)。2.會(huì)計(jì)憑證.會(huì)計(jì)賬薄.會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí).準(zhǔn)確.完整。3.對(duì)于不真實(shí).不合法的原始憑證不予受理.對(duì)于記載不準(zhǔn)確.不完整的原始單據(jù)予以退回，要求更正補(bǔ)充。

4.會(huì)計(jì)人員要及時(shí)與現(xiàn)金出納.核對(duì)賬薄.若發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符.必須查明原因，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，及時(shí)作出處理。

5.本公司執(zhí)行月結(jié)，及時(shí)結(jié)出公司成本.利潤(rùn)等情況.將財(cái)務(wù)報(bào)表及資料上報(bào)領(lǐng)導(dǎo).6.妥善保管會(huì)計(jì)憑證.會(huì)計(jì)賬薄.報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料。

7.會(huì)計(jì)人員無權(quán)自行處理的事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo).以便問題解決。

8.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

出納工作職責(zé).1.認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金.銀行管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超出部分及時(shí)送存銀行。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金安全，若遇現(xiàn)金短缺，及時(shí)查明原因報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并追究責(zé)任者責(zé)任。3.不準(zhǔn)私自挪用.占用.和借用公款.現(xiàn)金。

4.出納到銀行送存現(xiàn)金，超出萬元以上須有公司人員乘車同往。5現(xiàn)金出納必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。6.從銀行取回的各種結(jié)算憑證要及時(shí)入賬。

7.公司人員報(bào)銷的原始單據(jù)要真實(shí).有效，經(jīng)辦人簽字.領(lǐng)導(dǎo)人審核簽字，方可作為報(bào)銷憑證，對(duì)于模糊不清和用途不明確的購物，會(huì)計(jì).出納有權(quán)咨詢明白，避免記賬錯(cuò)誤.8.公司人員報(bào)銷單據(jù)應(yīng)主動(dòng)將應(yīng)收.應(yīng)付等往來賬戶交代明白.以免記賬錯(cuò)誤.9.出納及時(shí)與會(huì)計(jì)核對(duì)賬面余額.若有不符.查明原因及時(shí)處理.或上報(bào)領(lǐng)導(dǎo).10.各部門有用款項(xiàng)目.提前報(bào)告領(lǐng)導(dǎo).批準(zhǔn)簽字后.財(cái)務(wù)方可支出款項(xiàng).內(nèi)部牽制制度.1.非出納人員不得辦理現(xiàn)金.銀行收付業(yè)務(wù)，特殊情況例外。2.現(xiàn)金出納不得擔(dān)當(dāng)制證工作。

財(cái)務(wù)人員處罰辦法.出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告.扣發(fā)工資.直至開除 1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用或借用資金或支付款項(xiàng)的。2.偽造.變?cè)?謊報(bào).隱匿會(huì)計(jì)憑證.會(huì)計(jì)賬薄的。

3.利用職務(wù)便利非法占有或虛報(bào).冒領(lǐng).騙取公司財(cái)物的。4.弄虛作假.營(yíng)私舞弊.非法謀取.及貪污挪用公司款項(xiàng)的。

印鑒管理制度

為了加強(qiáng)公司管理，強(qiáng)化公司形象，做到責(zé)任明確，權(quán)責(zé)分明，特制定本管理辦法。

1、公司公章及財(cái)務(wù)章等由公司分別派專人保管。

2、公司公章、財(cái)務(wù)章、合同專用章以外的其它印章由相關(guān)科室負(fù)責(zé)管理，正常工作加蓋印章須做好登記，否則由蓋章人承擔(dān)所造成的法律后果和經(jīng)濟(jì)損失。

公司公章管理特別規(guī)定：

如因工作、業(yè)務(wù)或其它情況需加蓋公章時(shí)，根據(jù)合同或證明內(nèi)容經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理同意簽字批準(zhǔn)后，由持章人加蓋公章，蓋章的材料須備檔一份。加蓋公章需按程序進(jìn)行登記核準(zhǔn)，填好印鑒登記記錄簿后加蓋公章，公章應(yīng)妥善保管，不得遺失，否則追究持章人的責(zé)任并由持章人承擔(dān)一切因此而產(chǎn)生的后果。

加蓋公章后的文件應(yīng)妥善保管，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)銷毀，不得隨意處理，否則由此產(chǎn)生的后果由持件人自負(fù)。

公章不得隨意加蓋，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)肅處理，公章不得挪做它用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要追究持章人的法律責(zé)任。

以上財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行，還需各部門人員的積極配合。對(duì)于報(bào)銷的單據(jù)要手續(xù)齊全.真實(shí)有效，否則財(cái)務(wù)不予受理，望各部門理解.支持.

第二篇：廣告?zhèn)髅焦矩?cái)務(wù)制度

,按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與會(huì)計(jì)制度》結(jié)合本單位的具體情況,特制定會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度.公司財(cái)務(wù)部全體職式必須遵守國(guó)家法律、法規(guī),按照本規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督.二.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)監(jiān)督

1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)的需要,設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納.2.出納不得兼管稽查、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作.會(huì)計(jì)人員的主要職責(zé)是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中的問題,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀.3.會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)崗位或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交.4.會(huì)計(jì)人員必須貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策,維護(hù)國(guó)家利益,對(duì)不真實(shí),不合法的原始憑證不予受理.帳薄記錄與實(shí)際款項(xiàng)不符時(shí),按規(guī)定工作程序報(bào)告處理.5.公司接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所,稅務(wù)機(jī)構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行檢查和監(jiān)督,如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)帳薄,會(huì)計(jì)報(bào)表以及有關(guān)情況.三.會(huì)計(jì)核算與報(bào)告的一般原則

1.公司會(huì)計(jì)按公歷,每年1月1日起至12月31日止.2.公司會(huì)計(jì)處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),凡是已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入,已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否在本期收付都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用.反之,凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已在本期收入和支出,都不應(yīng)作為本期的收益和費(fèi)用處理.3.對(duì)于貨幣資金和財(cái)產(chǎn),必須按規(guī)定程序進(jìn)行定期清查、核對(duì),保證帳 帳相符.帳款相符,若發(fā)生盈益和虧損,按規(guī)定的金額和審批程序,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理.4.公司的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)告方法,前生各期必須保持一致,做到帳表相符.四.貨幣資金和結(jié)算資金的核算與管理

1.公司配備專職的出納人員,負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收支保管業(yè)務(wù),按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序,出納員逐日逐筆進(jìn)行登記,日記帳要日清月結(jié),帳款相符,庫存現(xiàn)金暫定叁仟元,存取萬元以上現(xiàn)金要有專車并兩人以上在現(xiàn)場(chǎng).2.公司的營(yíng)業(yè)收入(包括轉(zhuǎn)帳支票,銀行匯票,現(xiàn)金等.)原則上是當(dāng)日收取當(dāng)日送存,當(dāng)日不能送存的經(jīng)審核存放保險(xiǎn)柜內(nèi),次日送存銀行, 不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,屬于現(xiàn)金結(jié)算的款項(xiàng),根據(jù)需要向銀行提取現(xiàn)金支付.按規(guī)定的使用范圍支付和收進(jìn)現(xiàn)金,出納不得以白條抵充庫存現(xiàn)金,不準(zhǔn)挪用公款.3.出納員辦理每日銀行存款的收付業(yè)務(wù)和登記銀行存款日記帳,定期編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度和銀行規(guī)定的 結(jié)算制度,不準(zhǔn)開空頭支票.4.各種款項(xiàng)的支出必須經(jīng)負(fù)責(zé)人同意,經(jīng)手人簽字,出納員方可支

付.五.發(fā)票保管使用辦法

1.目前我單位使用的結(jié)算憑證有四種:(1)廣告業(yè)專用發(fā)票.(2)工商企 業(yè)資金往來發(fā)票(3)復(fù)寫收據(jù).(4)支付個(gè)人收入專用發(fā)票.廣告業(yè)及資金往來發(fā)票是對(duì)外業(yè)務(wù)及往來所開據(jù)的,復(fù)寫收據(jù)是內(nèi)部單位及 職工往來款項(xiàng)的結(jié)算憑證.前三種票據(jù),第一聯(lián)是存根聯(lián);第二聯(lián)是發(fā)票聯(lián);第三聯(lián)是記帳聯(lián).第四種是五聯(lián)票據(jù),即代扣個(gè)人收入所 得稅的票據(jù),前三聯(lián)與上相同,后二聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān).2.開出的發(fā)票必須填寫日期,字跡要清楚,大寫小寫要相符,所開金額不準(zhǔn)涂改.如單位名稱開錯(cuò),改正后應(yīng)加蓋圖章.3.發(fā)票不得折本人使用.原則上由財(cái)務(wù)人員填開,遇特殊情況需要把發(fā)票帶走填開.需經(jīng)總經(jīng)理同意方可.4.開出的發(fā)票作廢時(shí),要加蓋作廢圖章.發(fā)票的購買、使用、保管、登記由出納員統(tǒng)一負(fù)責(zé).5.收到的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)開出發(fā)票,未收到的款項(xiàng)需要提前開出發(fā)票的,必須經(jīng)過總經(jīng)理同意方可開出.六.以貨抵款的收入核算和管理

公司收到的以貨物抵充款項(xiàng)的貨物時(shí),要按照貨物的單位、數(shù)量、金額等實(shí)際成本入帳.貨物和收支存要有專人負(fù)責(zé),每月末要與財(cái)務(wù)部門核實(shí).所有支出的貨物須經(jīng)總經(jīng)理同意,并簽字生效.七.財(cái)產(chǎn)管理

1.財(cái)產(chǎn)分類

(1)固定資產(chǎn):單位價(jià)值在2000元以上使用期限超過兩年的.(2)低值易耗品:單位價(jià)值低于固定資產(chǎn),使用年限較短的不能作為固定資產(chǎn)的各種用具,設(shè)備等.2.財(cái)產(chǎn)分級(jí)歸口管理

(1)固定資產(chǎn),低值易耗品進(jìn)公司后,由辦公室進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào).建立財(cái)產(chǎn)帳卡.由專人管理,建立登記領(lǐng)用手續(xù).保管人員變更時(shí),必須辦理移交手續(xù),把財(cái)產(chǎn)管理落實(shí)到公司職工,執(zhí)行崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制.(2)辦公室對(duì)固定資產(chǎn)的使用部門,負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)掌握使用情況定期進(jìn)行檢查,并對(duì)所主管的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行調(diào)整,加強(qiáng)添置財(cái)產(chǎn)的審核工作.(3)使用部門負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的保管.日常維護(hù)和部門檢修工作.建立物品消耗記錄和領(lǐng)用制度,公司各部所需要的各種消耗用品的采購,必須以需要為原則,由辦公室統(tǒng)一填寫請(qǐng)購單,寫清物品名稱規(guī)格,用途,部門經(jīng)理審查簽字后,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可購置.(4)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算工作.建立公司固定資產(chǎn)總帳和分類明細(xì)帳,記載固定資產(chǎn)原值、折舊,作好帳務(wù)處理.(5)公司每年對(duì)所有的財(cái)產(chǎn)清查,盤點(diǎn)一次,保證財(cái)產(chǎn)帳物相符,安全完好.(6)各部室對(duì)物品的領(lǐng)用做到事先有控制,事后有監(jiān)督,月末對(duì)領(lǐng)用 的物品消耗情況進(jìn)行分析,對(duì)比,查找問題,防止浪費(fèi),建立損失浪費(fèi)賠償制度.八.費(fèi)用支出管理

1.公司費(fèi)用支出應(yīng)以“預(yù)算”為依據(jù),各部用款指標(biāo)原則上不能突破公司給其下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo),特殊情況由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn).2.工資及福利的開支,需要根據(jù)公司的規(guī)模制定計(jì)劃,根據(jù)工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)審核工資計(jì)算表.辦理代扣款項(xiàng),根據(jù)國(guó)家規(guī)定正確計(jì)算應(yīng)提取的職工福利費(fèi)并進(jìn)入當(dāng)月經(jīng)營(yíng)費(fèi)用.3.業(yè)務(wù)執(zhí)行費(fèi)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定,即全年收入在1500萬元以下的,不超過年收入的千分之五,全年收入超過1500萬元,但不足5000萬元,不超過該部分的千分之三,超過5000萬元但不足一億元的,不超過該部分的千分之二執(zhí)行,且業(yè)務(wù)招待費(fèi)的費(fèi)用開支必須有總經(jīng)理的簽字,方可報(bào)銷.4.因公市內(nèi)出差人員所花銷的費(fèi)用由總經(jīng)理簽字報(bào)銷.因公外省市出差人員;由總經(jīng)理批準(zhǔn),借款金額由財(cái)務(wù)部按出差地點(diǎn)、路程、時(shí)間和天數(shù)核定,出差人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司頒發(fā)的差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,即費(fèi)用包干制.出差回公司三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),結(jié)算帳目.各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)

一.差旅費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)(一)市內(nèi)出差費(fèi): 1.在本市出差一般應(yīng)乘坐電車或公共汽車,特殊情況或業(yè)務(wù)需要在總經(jīng)理同意的情況下,可以打車,但要本著節(jié)約的原則車費(fèi)按實(shí)報(bào)銷.2.騎私人車辦公事,每月經(jīng)常外出8天以上的人員(每天不論外出幾次,均按一天計(jì)算)經(jīng)總經(jīng)理同意,或不登記天數(shù),事由,每月固定補(bǔ)助50.不經(jīng)常因公外出的人員(外出超過兩站以上)必須按天登記外出事由,證明人簽字,每天補(bǔ)助5元每月最多不能超過40元.3.在本市范圍內(nèi)出差,不能回家或回單位吃飯的,必須在外買飯吃的午晚餐每餐補(bǔ)助10元.早餐不補(bǔ)助,登記辦法由各部室記錄每月填制匯總單附發(fā)票,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部報(bào)銷.4.因工作需要,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),工作到夜間十一時(shí)以后,每人補(bǔ)助夜餐費(fèi)12--15元.(二)外省市出差費(fèi)

1.到外省市出差人員乘坐何種交通工具(汽車,火車,飛機(jī))需總經(jīng)理同意,車票或機(jī)票按實(shí)報(bào)銷.2.部門經(jīng)理級(jí)人員住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)為每人每天150元,特區(qū)180元一般工作人員住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)為每人每天80元特區(qū)100元.3.出差人員伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),不分途中和住勤每人每天補(bǔ)助40元特殊地區(qū)補(bǔ)助50元,出差期間單位的伙食補(bǔ)助費(fèi)扣除.4.出差人員在外省市的其他費(fèi)用(除住宿費(fèi)以外的一切費(fèi)用)實(shí)行包干制,每人每天40元.按扣除路途時(shí)間的住勤日計(jì)算.二.職工午餐補(bǔ)助費(fèi):

職工每人每天午餐補(bǔ)助費(fèi)8元.按實(shí)際出勤天數(shù)計(jì)算.節(jié)假日加班的午餐補(bǔ)助費(fèi)每人每天10元.三.加班工資 或補(bǔ)助待遇

因工作需要加班的職工不發(fā)給加班費(fèi),給予同等時(shí)間的補(bǔ)休.因工作需要不能補(bǔ)休的.按本人每日工資的200%發(fā)給加班費(fèi)或發(fā)給規(guī)定的加班費(fèi).(標(biāo)準(zhǔn)自定)

四.上下班交通補(bǔ)助

凡居住本市的職工,每天乘市公共汽電車.地鐵上下班時(shí)一律按站計(jì)算,不管實(shí)際里程,凡滿四站即可給予補(bǔ)助,騎私車上下班的(或步行)從居住地點(diǎn)到單位止,按合理路線,不管汽車是幾站,凡滿四華里即可給予補(bǔ)助.1.乘公共電汽車,地鐵購買市區(qū)月票的,由本人負(fù)擔(dān)5元其余差額由單位給予補(bǔ)助(公共汽車補(bǔ)助20元,地鐵補(bǔ)助35元).2.騎私人自行車或步行上下班的每人每月補(bǔ)助10元,因工作需要,經(jīng)總 經(jīng)理批準(zhǔn),由公家給買電汽車月票的不再給予此項(xiàng)補(bǔ)助.3.臨時(shí)工作人員在單位連續(xù)工作滿一個(gè)月以上的,可按本辦法享受交通補(bǔ)助費(fèi).4.每月缺勤累計(jì)滿10個(gè)工作日以上的,不能享受交通補(bǔ)助費(fèi).

第三篇：公司財(cái)務(wù)制度

******有限公司財(cái)務(wù)制度

為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定以下制度財(cái)務(wù)管理細(xì)則：

總原則：

1、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

一． 庫存現(xiàn)金管理

1．公司庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2．嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3．不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4．不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5．到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金時(shí)，需由專門人員陪同出納前往。

6．現(xiàn)金出納員要妥善保管保險(xiǎn)柜內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

7．現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

二．銀行存款管理

1．公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2．公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4．銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，電匯。

5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。

7、出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知

責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

三．往來帳款的管理

1、應(yīng)收帳款的管理：企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后憑正式發(fā)票填寫報(bào)銷單，送出納報(bào)銷，每月底進(jìn)行清理，不得跨月。

3、股東從公司帳戶中借款，必須有董事會(huì)批準(zhǔn)，并出具借條給公司，交由財(cái)務(wù)登記其他應(yīng)款帳戶。公司收到股東的暫借款，4.往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn).5.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

四.內(nèi)部牽制：

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

五、印鑒及密鑰的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由部門負(fù)責(zé)人和出納負(fù)責(zé)保管。

3、公司保險(xiǎn)柜密鑰及銀行的U盾由公司領(lǐng)導(dǎo)指定人員保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每月完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制現(xiàn)金及銀行收付報(bào)告，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

六、會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

七、出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金及銀行賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金及銀行收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

八、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存，作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的收款收據(jù)。交繳款人、出納、留存根聯(lián)各一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批，因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫公司借支單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金?，F(xiàn)金最高支出額為2000元。

6、要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理及董事長(zhǎng)一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理及董事長(zhǎng)外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理及董事長(zhǎng)歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

九、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

⑵辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購、使用情況；

⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)；

⑷辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)；

⑸公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

（6）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

（7）凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)

金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

(8)支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付.

第四篇：公司財(cái)務(wù)制度

公司財(cái)務(wù)管理制度

為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全的財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總；

3、產(chǎn)品成本的核算，倉庫產(chǎn)品、材料的盤點(diǎn)，賬單的核對(duì)、匯總和保存；

4、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案的保存和管理工作；

5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

第五篇：《公司財(cái)務(wù)制度》

財(cái)務(wù)管理制度

為適應(yīng)公司發(fā)展需要，使財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化、系統(tǒng)化，特編制此制度。（注：本制度經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后執(zhí)行）

此制度適用范圍：

公司體系下所屬各部門、學(xué)校、店面。

一、期間費(fèi)用管理及報(bào)銷流程

1、日常費(fèi)用管理原則

1.1費(fèi)用開支直接影響經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，必須嚴(yán)格控制，本規(guī)定所指費(fèi)用為營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用。

1.2費(fèi)用開支實(shí)行預(yù)算管理。財(cái)務(wù)部門為費(fèi)用監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)費(fèi)用審核及分析，監(jiān)督費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行。

2、費(fèi)用借款管理

2.1除金額較大外，原則上不允許日常零星開支借款。副總裁以下級(jí)別出差借款每次限額2000.00元人民幣。

2.2費(fèi)用借款實(shí)行“前帳不清，后款不借”的原則。對(duì)于前帳未清者，一律不予借款，因此造成工作不便或損失由本人承擔(dān)。

2.3對(duì)于借款期限超過1個(gè)月的欠款，直接從借款者工資中扣除，每月扣除額度以其月工資總額為上限，總扣除額度以欠款總額為限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)該每三個(gè)月對(duì)借款進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)借款存在風(fēng)險(xiǎn)的情況需要立即匯報(bào)給公司主管負(fù)責(zé)人和總部財(cái)務(wù)經(jīng)理。

2.4費(fèi)用借款流程：由借款人提出借款申請(qǐng)，如為工程借款或其他大額費(fèi)用借款，需要提交必要的項(xiàng)目合同或相關(guān)證明。由部門領(lǐng)導(dǎo)、公司分管副總裁以上審批同意后，到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)查詢，根據(jù)查詢情況，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意后，方可支付款項(xiàng)。

3、費(fèi)用報(bào)銷及流程管理：

3.1費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后由當(dāng)事人在三個(gè)工作日內(nèi)提交報(bào)銷審批流程，嚴(yán)禁由其他人代報(bào)費(fèi)用。

3.2費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)間規(guī)定：總部每周二、四下午1點(diǎn)到5點(diǎn)為統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷日期，分校每周一或周二發(fā)費(fèi)用報(bào)銷郵件到主管會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)經(jīng)理郵箱。

3.3當(dāng)月費(fèi)用原則上需要在當(dāng)月處理完畢，25號(hào)以后產(chǎn)生的費(fèi)用可以延遲到下月報(bào)銷。不允許將幾個(gè)月費(fèi)用合并在一起報(bào)銷，財(cái)務(wù)需要核實(shí)費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)間，防止重復(fù)報(bào)銷。

3.4報(bào)銷審批流程需在一個(gè)星期內(nèi)完成，財(cái)務(wù)部門將報(bào)銷款項(xiàng)轉(zhuǎn)入到員工工資卡，特殊情況財(cái)務(wù)部門當(dāng)事人應(yīng)向費(fèi)用報(bào)銷人說明。

3.5原始票據(jù)必須是合法/真實(shí)/稅務(wù)部門認(rèn)定的正本，不得涂改。信用卡對(duì)賬單不可報(bào)銷；無費(fèi)用明細(xì)單的住宿費(fèi)用不可報(bào)銷；虛假發(fā)票不可報(bào)銷。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)弄虛作假，財(cái)務(wù)部門應(yīng)重新審核報(bào)銷人以前所有報(bào)銷單據(jù)，除虛報(bào)金額不許報(bào)銷外，另處以1-2倍罰款和行政處分，甚至開除處理，情況嚴(yán)重者需交司法部門處理。

3.6個(gè)人丟失票據(jù)不可報(bào)銷，原則上不準(zhǔn)許替票。

3.7財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷時(shí)，必須嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)定，審核票據(jù)的合法性。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)只有相應(yīng)的財(cái)務(wù)審批和業(yè)務(wù)審批通過之后才可以報(bào)銷，若發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)違規(guī)情況將對(duì)相應(yīng)審核的財(cái)務(wù)人員給予處罰。

3.8分子公司、學(xué)校每月的費(fèi)用開支實(shí)行費(fèi)用預(yù)算制，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。如公司財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)不合理支出，有權(quán)提出意見，并上報(bào)。

3.9費(fèi)用報(bào)銷流程：申請(qǐng)人填寫相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷單和支出明細(xì)表，注明對(duì)應(yīng)的人和事件及原因，和活動(dòng)的證明文件（如會(huì)議通知等），簽名及日期；同時(shí)應(yīng)分類粘貼原始票據(jù)，分類計(jì)算金額。根據(jù)報(bào)銷人→部門負(fù)責(zé)人→部門總監(jiān)→財(cái)務(wù)部人員→分管副總以上的流程對(duì)票據(jù)簽批后，報(bào)銷費(fèi)用。

注釋：

1、各簽字人審核權(quán)限及責(zé)任：

A.所屬部門負(fù)責(zé)人——確認(rèn)是否本部門合理必要支出，是否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格是否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司的要求。

B.總監(jiān)——確認(rèn)部門負(fù)責(zé)人是否簽字，支出款項(xiàng)是否在公司整體運(yùn)營(yíng)支出范圍內(nèi)，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格是否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司的要求。

C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人——確認(rèn)部門負(fù)責(zé)人及總監(jiān)是否簽字，審核票據(jù)是否符合國(guó)家相關(guān)財(cái)稅法規(guī)規(guī)定，是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格是否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司的要求，根據(jù)公司財(cái)務(wù)資金狀況給出是否同意支付建議。

D.副總裁以上——確認(rèn)各級(jí)審核人是否審核簽字，是否符合公司整體利益及運(yùn)營(yíng)要求，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格是否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司的要求，根據(jù)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人給出的建議最終決定是否支付。

E．出納——確認(rèn)各級(jí)審核人是否審核簽字，復(fù)核票據(jù)是否符合國(guó)家相關(guān)財(cái)稅法規(guī)規(guī)定，是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格是否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司的要求。進(jìn)行支付。

2、各級(jí)審核人簽字確認(rèn)為對(duì)支出承擔(dān)責(zé)任，即為：責(zé)任人。

二、差旅費(fèi)報(bào)銷制度

為完善公司管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制，提高各類業(yè)務(wù)人員的辦事效率，特制定本制度。

1、辦理程序

1.1出差人員必須事先填寫“出差申請(qǐng)表”，注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金及用款計(jì)劃，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見、報(bào)公司分管副總裁以上批準(zhǔn)后方可出差。

1.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)表”，填寫“借款單”，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，主管副總裁以上級(jí)別審批后方可借款。

1.3出差人員回工作所在部門后應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，并填寫出差報(bào)告到相關(guān)負(fù)責(zé)人，差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)需提供各支出明細(xì)表，出差申請(qǐng)表，報(bào)銷項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的正式發(fā)票，各項(xiàng)費(fèi)用分開列明，超標(biāo)及超范圍費(fèi)用不予報(bào)銷。凡與原出差申請(qǐng)單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需部門經(jīng)理或公司總經(jīng)理簽署意見后方可報(bào)銷。

1.4出差過程中發(fā)生的其他費(fèi)用（如復(fù)印、購買辦公用品、宴請(qǐng)送禮、小型會(huì)議費(fèi)等）不屬差旅費(fèi)報(bào)銷范疇，需另行辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。

1.5

出差時(shí)借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則辦理，延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊情況由所屬部門經(jīng)理或公司總經(jīng)理特批，對(duì)各部門違反規(guī)定給予借款而造成賬務(wù)混亂的，追究財(cái)務(wù)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

2、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷辦法

總體原則：對(duì)出差人員的補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行“按章支出，超支不補(bǔ)”。

2.1住宿標(biāo)準(zhǔn)

：

人員＼地區(qū)

特區(qū)

直轄市

省會(huì)城市

省轄市

縣級(jí)市及以下

董事長(zhǎng)

實(shí)報(bào)實(shí)銷

總裁、總監(jiān)、高級(jí)講師

210

180

150

130

120

經(jīng)理、講師

180

160

140

120

其他員工

150

130

詳細(xì)說明：

A、出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷的辦法，按實(shí)際住宿的天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)需提供住宿水單。

B、出差人員由接待單位安排住宿或住在親友家的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。

C、出差人員住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)原則上按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有新聞媒介采訪、會(huì)見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業(yè)務(wù)情況，在主管副總裁以上級(jí)別允許的前提下，可按實(shí)際需要報(bào)銷。

D、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間，若為同性二人同時(shí)出差，按一個(gè)房間標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支，總裁、總監(jiān)、高級(jí)講師出差，可單獨(dú)住宿。

2.2伙食補(bǔ)助

地區(qū)/人員

特區(qū)

直轄市

省會(huì)城市

省轄市

縣級(jí)市及以下

董事長(zhǎng)

實(shí)報(bào)實(shí)銷

總裁、總監(jiān)、高級(jí)講師

經(jīng)理、講師

其他員工

A、中午12時(shí)前離開工作屬地按全天補(bǔ)助；中午12時(shí)后離開工作屬地按半天補(bǔ)助；中午12時(shí)前抵達(dá)工作屬地按半天補(bǔ)助；中午12時(shí)后返抵工作屬地按全天補(bǔ)助。

B、出差人員有新聞媒介采訪、會(huì)見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業(yè)務(wù)情況，在總經(jīng)理允許的前提下，可按實(shí)際需要報(bào)銷。

2.3交通費(fèi)

工具/人員

飛機(jī)

火車

輪船

長(zhǎng)途汽車

出租車

董事長(zhǎng)

實(shí)報(bào)實(shí)銷

總裁、總監(jiān)、高級(jí)講師

預(yù)申請(qǐng)

硬臥硬座

二等艙

實(shí)報(bào)

根據(jù)需要核報(bào)

經(jīng)理、講師

預(yù)申請(qǐng)

硬臥硬座

三等艙

實(shí)報(bào)

根據(jù)需要核報(bào)

其他員工

預(yù)申請(qǐng)

硬臥硬座

三等艙

實(shí)報(bào)

預(yù)申請(qǐng)

A、旅途中符合乘臥（從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)）而未乘坐臥鋪，特快按票價(jià)50%，其它列車票價(jià)60%予以補(bǔ)助。訂票費(fèi)、退票費(fèi)原則上不予報(bào)銷，如遇特殊情況需寫書面匯報(bào)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。

B、對(duì)于自帶車輛人員，交通補(bǔ)助費(fèi)予以取消（乘坐出租車辦事需經(jīng)部門經(jīng)理或分管副總裁以上級(jí)別同意）。

C、出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：

——出差目的地偏遠(yuǎn)，沒有公共交通工具的；

——攜有巨款或重要文件須確保安全的；

——收、發(fā)貨物笨重，搬運(yùn)困難或時(shí)間緊迫的；

——陪同重要客人外出的；

——執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的以上情況須請(qǐng)示部門經(jīng)理或分管副總裁以上級(jí)別同意后方可報(bào)銷。

D、出差人員應(yīng)按最簡(jiǎn)便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費(fèi)用均由個(gè)人自理，期間按事假考勤。遇有特殊情況的，如春運(yùn)無法購票的，在請(qǐng)示部門經(jīng)理或分管副總裁以上級(jí)別同意后方可報(bào)銷。

E、各分校校長(zhǎng)、部門經(jīng)理及經(jīng)理以下職務(wù)員工，出差交通工具中，若需用高鐵、軟臥、飛機(jī)時(shí)，需提前提交書面申請(qǐng)（填寫交通工具申請(qǐng)表），經(jīng)行政及人力資源部經(jīng)理審核、分管副總裁審批同意后，由行政及人力資源部發(fā)申請(qǐng)人、申請(qǐng)人領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)郵箱確認(rèn)，之后申請(qǐng)人可以乘坐申請(qǐng)的交通工具，否則公司一律按差旅標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷，不再負(fù)擔(dān)因乘坐不合規(guī)定的交通工具而額外增加的費(fèi)用。

2.4通訊費(fèi)

出差人員（外出學(xué)習(xí)的除外），每天補(bǔ)助5元通訊費(fèi)（報(bào)銷時(shí)與餐補(bǔ)寫在同一欄），特殊情況需上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。

2.5其他

2.5.1在出差過程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費(fèi)的，應(yīng)事先征得部門經(jīng)理或分管副總裁以上級(jí)別同意并簽署意見后財(cái)務(wù)部方可審核報(bào)銷。

2.5.2出差人員應(yīng)保留完整車（船）時(shí)間、車次、住宿發(fā)票作為計(jì)算費(fèi)用的依據(jù)，對(duì)于公司代為訂票的，應(yīng)保留復(fù)印件作為審核依據(jù)。

補(bǔ)充規(guī)定

1、二人以上出差人員，在請(qǐng)示部門經(jīng)理或分管副總裁以上級(jí)別允許后，可就隨行高一級(jí)人員差補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

2、出差到各分校人員，無餐補(bǔ)。

3、外出參加會(huì)議，會(huì)議費(fèi)用中包括食宿時(shí)不再享受食住費(fèi)用，只按規(guī)定享受市內(nèi)交通費(fèi)。會(huì)議費(fèi)用中不含食宿時(shí)，按前述標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助。

4、公司委派外出學(xué)習(xí)人員，期間住宿交通由行政部按實(shí)際情況安排，不享受市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)包干。

三、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，公司擁有最終解釋權(quán)。

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END

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