第一篇：XXX公司財(cái)務(wù)制度

XXX公司

XXX字（2018）002號(hào)編號(hào)LSHHYF-2018-002號(hào)

營(yíng)改增后簽訂施工合同項(xiàng)目

財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則(暫行)為響應(yīng)“營(yíng)改增”稅收政策，根據(jù)工程建設(shè)稅收特點(diǎn)，結(jié)合公司管理實(shí)際情況，現(xiàn)將原制定《“營(yíng)改增”后新簽訂施工合同項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則(暫行)》進(jìn)行完善修改。并將修改后的《“營(yíng)改增”后新簽訂施工合同項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則(暫行）》XXX字（2018）002號(hào)，編號(hào)LSHHYF-2018-002號(hào)印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

一、辦理《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》流程及有關(guān)事項(xiàng)

(一)、增值稅由項(xiàng)目所在地或企業(yè)所在地的國(guó)稅部門征收，凡跨區(qū)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由公司所在地國(guó)稅部門開具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》。開具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》需各項(xiàng)目部(聯(lián)營(yíng)人)首先向公司提供以下資料：

1、項(xiàng)目中標(biāo)(中選)通知書原件；

2、施工合同原件；

3、建設(shè)工程一切險(xiǎn)、第三方責(zé)任險(xiǎn)和人身傷害意外保險(xiǎn)的發(fā)票原件及保險(xiǎn)合同原件或復(fù)印件。

(二)、繳納印花稅

開具(外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》需繳納的印花稅由 各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(聯(lián)營(yíng)人)提前3日內(nèi)將印花稅稅款(其稅率為合同總金額0.03%)交到公司財(cái)務(wù)，由公司財(cái)務(wù)部繳納的印花稅到國(guó)稅局后再代辦《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》。

(三)個(gè)人所得稅

1.自2017年1月1日起公司所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)不再辦理開具《自主經(jīng)營(yíng)承諾書》，須在項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)完繳個(gè)人所得稅，凡在當(dāng)?shù)貙?shí)繳個(gè)人所得稅少于1.0%的，公司將在撥款時(shí)足額申報(bào)扣繳。

2、個(gè)人所得稅填報(bào)完繳時(shí)，納稅人如在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)未作要求，則默認(rèn)為涼山恒輝建設(shè)工程有限公司營(yíng)山分公司，如要求填報(bào)個(gè)人的，務(wù)必將納稅人填寫為該項(xiàng)目在公司有社保的項(xiàng)目經(jīng)理，如比選項(xiàng)目無項(xiàng)目經(jīng)理的，填寫該片區(qū)在公司有社保的人員。

3、在當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門未繳個(gè)人所得稅的項(xiàng)目按原經(jīng)營(yíng)協(xié)議，一次性按施工合同總額(以結(jié)算價(jià)為準(zhǔn))由公司在稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)代扣繳納。

(三)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》備案、延期、核銷

1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(聯(lián)營(yíng)人)收到兩份《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》后，在10日內(nèi)到施工所在地稅務(wù)部門報(bào)驗(yàn)(備案)；所交增值稅全額由施工所在地國(guó)稅部門在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》上簽章確認(rèn)。

2、《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期為半年，因項(xiàng) 目稅收還未繳納完畢而需要延期的，提前15日內(nèi)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理核銷手續(xù)后再將兩份《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》交回公司財(cái)務(wù)辦理延期。

3、項(xiàng)目已完工，所有稅收按結(jié)算金額（有審計(jì)報(bào)告的按審計(jì)報(bào)告金額）已繳納完畢所有稅收的，提前15日內(nèi)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理核銷手續(xù)后再將兩份《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》交回公司財(cái)務(wù)辦理核銷手續(xù)。

4、《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期內(nèi)辦理稅務(wù)業(yè)務(wù)，《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》逾期未繳銷將按照《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第62條規(guī)定：納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處以二千元以下的處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

二、向業(yè)主收款時(shí)開具發(fā)票須注意以下方面事宜(一)核實(shí)業(yè)主方(付款方)單位性質(zhì)，填寫相關(guān)申請(qǐng)單

1、確認(rèn)其項(xiàng)目業(yè)主方(付款方)是否為政府部門或企業(yè)單位，如為政府部門將統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票，如為企業(yè)單位根據(jù)合同簽訂內(nèi)容來確定發(fā)票類型；由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(聯(lián)營(yíng)人)提前以書面申請(qǐng)單形式告知公司財(cái)務(wù)部，填寫的申請(qǐng)單見“附表四”。

2、公司財(cái)務(wù)以公司名義開具增值稅各類發(fā)票時(shí)，須將業(yè)主方(付款方)準(zhǔn)確名稱(不得有缺字、漏字、別字、簡(jiǎn)稱)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照上統(tǒng)一社會(huì)信用代碼(或稅務(wù)登記證號(hào))；將相關(guān)準(zhǔn)確信息填寫申請(qǐng)單，見“附表四”。

3、如需開具增值稅專用發(fā)票還需提供業(yè)主方(付款方)(一般納稅人資格認(rèn)定書》。

三、增值稅繳納流程及相關(guān)事項(xiàng)

(一)、業(yè)主撥付工程款時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(聯(lián)營(yíng)人)帶上公司已開具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，到項(xiàng)目所在地國(guó)稅部門備案并預(yù)交開票額2%增值稅及地稅繳納增值稅附征(增值稅附征：城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、副食品調(diào)控基金等當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)征稅種)。

(二)、增值稅發(fā)票交回

在當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門完繳每筆稅收后，并將國(guó)稅與地稅完稅證明交回公司，由公司財(cái)務(wù)審核是否完繳各項(xiàng)應(yīng)交稅金，如有應(yīng)交而未交的，公司將會(huì)在工程款撥付時(shí)代扣代繳。

(三)公司開具增值稅發(fā)票

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(聯(lián)營(yíng)人)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理完完稅證明交回公司后，由公司財(cái)務(wù)開具增值稅發(fā)票。

1、公司財(cái)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票2天前，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（聯(lián)營(yíng)人)須將開票金額9%增值稅押金以現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬形式交于公司財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部按開票金額開具增值稅發(fā)票。

2.公司開具增值稅發(fā)票時(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(聯(lián)營(yíng)人)必須提 前一周向公司財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)（見“附件四”），以便財(cái)務(wù)部門提前領(lǐng)購增值稅發(fā)票。一周內(nèi)將開票申請(qǐng)表原件及稅票寄回公司，財(cái)務(wù)部門收原件后才能開具發(fā)票。

3、每月25日之后不于開具10%增值稅發(fā)票(前期已交回開票額相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的除外)。每年12月15 日至12月31日期間不予開具增值稅發(fā)票（本年度項(xiàng)目已交回累計(jì)開票額相應(yīng)成本發(fā)票的除外）。

4、增值稅專用發(fā)票押金的抵扣：待項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(聯(lián)營(yíng)人)交回公司的各種材料增值稅專用發(fā)票、勞務(wù)增值稅專用發(fā)票、機(jī)械租賃增值稅專用發(fā)票完成認(rèn)證并于次月成功抵扣增值稅銷項(xiàng)稅金后，公司財(cái)務(wù)將已成功抵扣稅金的等額押金進(jìn)行退還項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(聯(lián)營(yíng)人)。

四、增值稅抵扣相關(guān)事項(xiàng)(一)、合法抵扣情況的認(rèn)定 1、2018年1月1日后各項(xiàng)目部以公司名義與業(yè)主簽訂的各類施工協(xié)議的項(xiàng)目，其材科采購、專業(yè)勞務(wù)分包，機(jī)械租賃等各項(xiàng)費(fèi)用須按照稅務(wù)法規(guī)規(guī)定以公司名義簽訂相應(yīng)合同，其合同中應(yīng)付款項(xiàng)由公司對(duì)公賬戶進(jìn)行支付。實(shí)際支付金額必須和合同金額、專用增值稅發(fā)票金額一致，必須做到稅務(wù)規(guī)定“五流合一”即合同流、資金流（公司對(duì)公賬戶支付金額與增值稅專用發(fā)票上金額一致)、付款方名稱、收款方名稱、貨物(規(guī)格、數(shù)量、單價(jià))與供貨方提供的增值稅 專用發(fā)票一致。

上述情況如有任何一處不一致，稅務(wù)部門認(rèn)定時(shí)將視為虛開增值稅發(fā)票，其提供的增值稅專用發(fā)票不予以抵扣稅金，并追究虛開發(fā)票之法律責(zé)任；觸犯刑律的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（或聯(lián)營(yíng)人）自行承擔(dān)其后果，公司概不坦護(hù)。

(二)抵扣認(rèn)定注意事項(xiàng)

1、各項(xiàng)目在收到各種材料增值稅專用發(fā)票、勞務(wù)增值稅專用發(fā)票、機(jī)械租賃增值稅專用發(fā)票等只能用于相對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的增值稅的抵扣(即，A項(xiàng)目的材料款增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不能用做B項(xiàng)目的增值稅銷項(xiàng)稅的抵扣)。

2、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(聯(lián)營(yíng)人)須在收到由供貨商提供增值稅專用發(fā)票后一周之內(nèi)及時(shí)交回公司，如增值稅專用發(fā)票有遺失、褶皺、亂涂、污損等情況，則該發(fā)票無效。

3、因增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時(shí)間有限，各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(聯(lián)營(yíng)人)務(wù)必根據(jù)公司開具的收款增值稅發(fā)票開具時(shí)間來要求供貨商提供增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)間，盡量控制在同一個(gè)計(jì)稅期(開票當(dāng)月內(nèi))，用作稅金的抵扣。

4、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(聯(lián)營(yíng)人)未按要求提供增值稅專用發(fā)票發(fā)生的可抵扣而未能抵扣的增值稅銷項(xiàng)稅金由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(聯(lián)營(yíng)人)自行承擔(dān)責(zé)任。

五、關(guān)于工程成本發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

工程項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理中工程成本票據(jù)是反映工程管 理中的實(shí)際、合法的工程支出重要依據(jù)，也是稅務(wù)部門確定繳納企業(yè)所得稅的重要指標(biāo)。各施工項(xiàng)目的成本票據(jù)收集、提交、財(cái)務(wù)做賬非常關(guān)鍵，應(yīng)特別重視。

(一)成本發(fā)票包含哪些票據(jù)

工程項(xiàng)目管理中涉及的成本發(fā)票有：各種真實(shí)有效的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、各種普通發(fā)票等，各類合法有效的增值稅專用發(fā)票可以作為稅務(wù)增值稅的抵扣，已進(jìn)行增值稅抵扣認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票顯然為成本發(fā)票的一部分；各種普通發(fā)票不能進(jìn)行增值稅抵扣。

(二）工程撥款時(shí)對(duì)工程項(xiàng)目成本發(fā)票的要求

1、每批次工程款撥付前，公司財(cái)務(wù)根據(jù)各項(xiàng)目部(聯(lián)營(yíng)人)提供的合法有效的成本發(fā)票匯總額，依據(jù)與各分公司、辦事處、項(xiàng)目部簽訂的合同約定提供成本發(fā)票額度確定每批次實(shí)際撥款額。對(duì)累計(jì)兩次不能足額提供成本發(fā)票情形的，公司財(cái)務(wù)視為其差額成本發(fā)部分不再提供，按相應(yīng)稅務(wù)征收辦法暫扣相應(yīng)款項(xiàng)。

2、勞務(wù)人員工資表可作為工程項(xiàng)目成本支出的部分。要求項(xiàng)目部提供的工資表注意一下事項(xiàng)：

(1)、工資表體現(xiàn)實(shí)際的勞務(wù)支出，禁止造假。項(xiàng)目部所提供的合法有效的工資表一旦提交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部視為已按工資表信息實(shí)際支付其工資，以后發(fā)生因勞務(wù)工資產(chǎn)生的糾紛，公司概不負(fù)責(zé)，同時(shí)追究其相關(guān)責(zé)任。(2)、工資表應(yīng)附實(shí)際領(lǐng)款人簽字和領(lǐng)款時(shí)間：應(yīng)附入所對(duì)應(yīng)領(lǐng)款人有效身份證正、反面復(fù)印件及勞動(dòng)用工合同原件存檔。

(3)、財(cái)務(wù)規(guī)定，勞務(wù)工資總額不得超出其每批次撥款總額的25%，特殊性質(zhì)工程如：裝飾裝修、土地整理類不得超過每批次撥款總額的30%；

(4)、以工資表形式體現(xiàn)勞務(wù)成本的按月向公司財(cái)務(wù)部提交工資表并在所屬月份10日前將人員身份證件、工資表掃描件發(fā)公司財(cái)務(wù)部，變更人員也需按此辦法執(zhí)行，所提交人員社保費(fèi)、個(gè)人所得稅由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)。否則，發(fā)生的工資支出不能作為項(xiàng)目成本支出進(jìn)行計(jì)算。

(5)、用“勞務(wù)增值稅專用發(fā)票”體現(xiàn)發(fā)放勞務(wù)工資的，其發(fā)票可作增值稅抵扣，可不再提供工資表。

3成本發(fā)票提供時(shí)限要求

(1）每次到公司開具稅務(wù)發(fā)票時(shí)，先預(yù)交開票額9%增值稅發(fā)票的費(fèi)用到公司財(cái)務(wù)(轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)全)，并提交不少于開票額60%的成本發(fā)票后，公司方為其項(xiàng)目開具收款發(fā)票。

2)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交成本發(fā)票時(shí)限的約定：

在公司開具收款稅務(wù)發(fā)票后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（聯(lián)營(yíng)人）時(shí)應(yīng)提交成本發(fā)票時(shí)限規(guī)定在開票當(dāng)月內(nèi)交回按稅法規(guī)定合法程序取得可抵扣的專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，次月報(bào)稅務(wù)確認(rèn)抵扣額后將成功抵扣稅金等額及扣除增值稅差額部分的附加 稅(城建稅、教育附加、地方教育附加等）后的余額予以無息退還。超出時(shí)限提交的成本發(fā)票（專用發(fā)票）不納入本項(xiàng)目抵扣當(dāng)月增值稅計(jì)算。

3)開真發(fā)票后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(聯(lián)營(yíng)人）提交成本發(fā)票時(shí)限最長(zhǎng)不超出2個(gè)月內(nèi)提供完畢，超期未提供的視為無法提供，企業(yè)所得稅按未提供發(fā)要額的25%繳納。

(4)年度末將對(duì)各項(xiàng)目進(jìn)行成本發(fā)票總額匯總核算。不論項(xiàng)目完工或收款完結(jié)與否，未按經(jīng)營(yíng)協(xié)議約定提供成本發(fā)票的項(xiàng)目，年終匯算時(shí)企業(yè)所得稅將按未提供成本發(fā)票額的25%繳納。此筆款項(xiàng)將由各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（聯(lián)營(yíng)人）全額承擔(dān)。

六、工程款撥付管理規(guī)定(一)工程預(yù)付款

業(yè)主要求總承包方出示稅票再撥付工程預(yù)付款的，按上述第一至第四條流程辦理；

預(yù)付款撥付到公司賬戶后，公司按批次撥付給各項(xiàng)目部作為項(xiàng)目前期駐地建設(shè)、材料采購、設(shè)備租賃等，如發(fā)現(xiàn)未將預(yù)付款用于工程項(xiàng)目投資上的，不予撥付。

(二)中期進(jìn)度款支付

對(duì)每批次業(yè)主撥回公司的進(jìn)度款管理，嚴(yán)格按公司項(xiàng)目管理既定辦法執(zhí)行。有以下情形的，將影響進(jìn)度款支付。

1、具體支付對(duì)象有不實(shí)行為，發(fā)生虛假支付的；

2、項(xiàng)目施工管理混亂，其質(zhì)量、安全、進(jìn)度不能達(dá)到 業(yè)主和總公司要求的，經(jīng)提醒而不予整改的；

3、不按公司規(guī)章制度辦事，工作上不積極配合、假配合公司工作行為的；

4、代表公司對(duì)業(yè)主履約工程中，不能履約或履約不力給公司造成不良影響的；

5、工程基本完工且撥款額達(dá)到70%及以上的，不及時(shí)交回相關(guān)工程資料、財(cái)務(wù)票據(jù)的及提供票據(jù)不完整的；

5、工程已經(jīng)完工后3個(gè)月內(nèi)未交回驗(yàn)收資料(交、竣工資料)及審計(jì)報(bào)告的；

7、違反公司制定的《項(xiàng)目管理辦法(暫行）》的情形等。發(fā)生上述情況，經(jīng)公司工程部、財(cái)務(wù)部指出后未整改或整改不到位的，在工程中期進(jìn)度款支付時(shí)扣留部分或全部扣留其進(jìn)度款，直到整改合格后再進(jìn)行支付余款。

此《財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則(暫行）》中內(nèi)容，要求各負(fù)責(zé)人、相關(guān)責(zé)任人在工程項(xiàng)目管理中認(rèn)真落實(shí)，與原制定的《工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法》有不一致之處以本細(xì)則為準(zhǔn)。

附件

四、附件

五、XXX公司

2018年1月1日

第二篇：公司財(cái)務(wù)制度

******有限公司財(cái)務(wù)制度

為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定以下制度財(cái)務(wù)管理細(xì)則：

總原則：

1、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

一． 庫存現(xiàn)金管理

1．公司庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2．嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3．不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4．不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5．到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金時(shí)，需由專門人員陪同出納前往。

6．現(xiàn)金出納員要妥善保管保險(xiǎn)柜內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

7．現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

二．銀行存款管理

1．公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2．公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4．銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，電匯。

5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。

7、出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知

責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

三．往來帳款的管理

1、應(yīng)收帳款的管理：企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后憑正式發(fā)票填寫報(bào)銷單，送出納報(bào)銷，每月底進(jìn)行清理，不得跨月。

3、股東從公司帳戶中借款，必須有董事會(huì)批準(zhǔn)，并出具借條給公司，交由財(cái)務(wù)登記其他應(yīng)款帳戶。公司收到股東的暫借款，4.往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn).5.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

四.內(nèi)部牽制：

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

五、印鑒及密鑰的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由部門負(fù)責(zé)人和出納負(fù)責(zé)保管。

3、公司保險(xiǎn)柜密鑰及銀行的U盾由公司領(lǐng)導(dǎo)指定人員保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每月完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制現(xiàn)金及銀行收付報(bào)告，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

六、會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

七、出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金及銀行賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金及銀行收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

八、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存，作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的收款收據(jù)。交繳款人、出納、留存根聯(lián)各一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批，因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫公司借支單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。現(xiàn)金最高支出額為2000元。

6、要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理及董事長(zhǎng)一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理及董事長(zhǎng)外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理及董事長(zhǎng)歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

九、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

⑵辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購、使用情況；

⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)；

⑷辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)；

⑸公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

（6）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

（7）凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)

金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

(8)支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付.

第三篇：公司財(cái)務(wù)制度

公司財(cái)務(wù)管理制度

為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全的財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總；

3、產(chǎn)品成本的核算，倉庫產(chǎn)品、材料的盤點(diǎn)，賬單的核對(duì)、匯總和保存；

4、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案的保存和管理工作；

5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

第四篇：《公司財(cái)務(wù)制度》

財(cái)務(wù)管理制度

為適應(yīng)公司發(fā)展需要，使財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化、系統(tǒng)化，特編制此制度。（注：本制度經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后執(zhí)行）

此制度適用范圍：

公司體系下所屬各部門、學(xué)校、店面。

一、期間費(fèi)用管理及報(bào)銷流程

1、日常費(fèi)用管理原則

1.1費(fèi)用開支直接影響經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，必須嚴(yán)格控制，本規(guī)定所指費(fèi)用為營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用。

1.2費(fèi)用開支實(shí)行預(yù)算管理。財(cái)務(wù)部門為費(fèi)用監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)費(fèi)用審核及分析，監(jiān)督費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行。

2、費(fèi)用借款管理

2.1除金額較大外，原則上不允許日常零星開支借款。副總裁以下級(jí)別出差借款每次限額2000.00元人民幣。

2.2費(fèi)用借款實(shí)行“前帳不清，后款不借”的原則。對(duì)于前帳未清者，一律不予借款，因此造成工作不便或損失由本人承擔(dān)。

2.3對(duì)于借款期限超過1個(gè)月的欠款，直接從借款者工資中扣除，每月扣除額度以其月工資總額為上限，總扣除額度以欠款總額為限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)該每三個(gè)月對(duì)借款進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)借款存在風(fēng)險(xiǎn)的情況需要立即匯報(bào)給公司主管負(fù)責(zé)人和總部財(cái)務(wù)經(jīng)理。

2.4費(fèi)用借款流程：由借款人提出借款申請(qǐng)，如為工程借款或其他大額費(fèi)用借款，需要提交必要的項(xiàng)目合同或相關(guān)證明。由部門領(lǐng)導(dǎo)、公司分管副總裁以上審批同意后，到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)查詢，根據(jù)查詢情況，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意后，方可支付款項(xiàng)。

3、費(fèi)用報(bào)銷及流程管理：

3.1費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后由當(dāng)事人在三個(gè)工作日內(nèi)提交報(bào)銷審批流程，嚴(yán)禁由其他人代報(bào)費(fèi)用。

3.2費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)間規(guī)定：總部每周二、四下午1點(diǎn)到5點(diǎn)為統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷日期，分校每周一或周二發(fā)費(fèi)用報(bào)銷郵件到主管會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)經(jīng)理郵箱。

3.3當(dāng)月費(fèi)用原則上需要在當(dāng)月處理完畢，25號(hào)以后產(chǎn)生的費(fèi)用可以延遲到下月報(bào)銷。不允許將幾個(gè)月費(fèi)用合并在一起報(bào)銷，財(cái)務(wù)需要核實(shí)費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)間，防止重復(fù)報(bào)銷。

3.4報(bào)銷審批流程需在一個(gè)星期內(nèi)完成，財(cái)務(wù)部門將報(bào)銷款項(xiàng)轉(zhuǎn)入到員工工資卡，特殊情況財(cái)務(wù)部門當(dāng)事人應(yīng)向費(fèi)用報(bào)銷人說明。

3.5原始票據(jù)必須是合法/真實(shí)/稅務(wù)部門認(rèn)定的正本，不得涂改。信用卡對(duì)賬單不可報(bào)銷；無費(fèi)用明細(xì)單的住宿費(fèi)用不可報(bào)銷；虛假發(fā)票不可報(bào)銷。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)弄虛作假，財(cái)務(wù)部門應(yīng)重新審核報(bào)銷人以前所有報(bào)銷單據(jù)，除虛報(bào)金額不許報(bào)銷外，另處以1-2倍罰款和行政處分，甚至開除處理，情況嚴(yán)重者需交司法部門處理。

3.6個(gè)人丟失票據(jù)不可報(bào)銷，原則上不準(zhǔn)許替票。

3.7財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷時(shí)，必須嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)定，審核票據(jù)的合法性。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)只有相應(yīng)的財(cái)務(wù)審批和業(yè)務(wù)審批通過之后才可以報(bào)銷，若發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)違規(guī)情況將對(duì)相應(yīng)審核的財(cái)務(wù)人員給予處罰。

3.8分子公司、學(xué)校每月的費(fèi)用開支實(shí)行費(fèi)用預(yù)算制，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。如公司財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)不合理支出，有權(quán)提出意見，并上報(bào)。

3.9費(fèi)用報(bào)銷流程：申請(qǐng)人填寫相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷單和支出明細(xì)表，注明對(duì)應(yīng)的人和事件及原因，和活動(dòng)的證明文件（如會(huì)議通知等），簽名及日期；同時(shí)應(yīng)分類粘貼原始票據(jù)，分類計(jì)算金額。根據(jù)報(bào)銷人→部門負(fù)責(zé)人→部門總監(jiān)→財(cái)務(wù)部人員→分管副總以上的流程對(duì)票據(jù)簽批后，報(bào)銷費(fèi)用。

注釋：

1、各簽字人審核權(quán)限及責(zé)任：

A.所屬部門負(fù)責(zé)人——確認(rèn)是否本部門合理必要支出，是否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格是否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司的要求。

B.總監(jiān)——確認(rèn)部門負(fù)責(zé)人是否簽字，支出款項(xiàng)是否在公司整體運(yùn)營(yíng)支出范圍內(nèi)，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格是否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司的要求。

C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人——確認(rèn)部門負(fù)責(zé)人及總監(jiān)是否簽字，審核票據(jù)是否符合國(guó)家相關(guān)財(cái)稅法規(guī)規(guī)定，是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格是否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司的要求，根據(jù)公司財(cái)務(wù)資金狀況給出是否同意支付建議。

D.副總裁以上——確認(rèn)各級(jí)審核人是否審核簽字，是否符合公司整體利益及運(yùn)營(yíng)要求，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格是否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司的要求，根據(jù)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人給出的建議最終決定是否支付。

E．出納——確認(rèn)各級(jí)審核人是否審核簽字，復(fù)核票據(jù)是否符合國(guó)家相關(guān)財(cái)稅法規(guī)規(guī)定，是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格是否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司的要求。進(jìn)行支付。

2、各級(jí)審核人簽字確認(rèn)為對(duì)支出承擔(dān)責(zé)任，即為：責(zé)任人。

二、差旅費(fèi)報(bào)銷制度

為完善公司管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制，提高各類業(yè)務(wù)人員的辦事效率，特制定本制度。

1、辦理程序

1.1出差人員必須事先填寫“出差申請(qǐng)表”，注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金及用款計(jì)劃，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見、報(bào)公司分管副總裁以上批準(zhǔn)后方可出差。

1.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)表”，填寫“借款單”，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，主管副總裁以上級(jí)別審批后方可借款。

1.3出差人員回工作所在部門后應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，并填寫出差報(bào)告到相關(guān)負(fù)責(zé)人，差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)需提供各支出明細(xì)表，出差申請(qǐng)表，報(bào)銷項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的正式發(fā)票，各項(xiàng)費(fèi)用分開列明，超標(biāo)及超范圍費(fèi)用不予報(bào)銷。凡與原出差申請(qǐng)單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需部門經(jīng)理或公司總經(jīng)理簽署意見后方可報(bào)銷。

1.4出差過程中發(fā)生的其他費(fèi)用（如復(fù)印、購買辦公用品、宴請(qǐng)送禮、小型會(huì)議費(fèi)等）不屬差旅費(fèi)報(bào)銷范疇，需另行辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。

1.5

出差時(shí)借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則辦理，延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊情況由所屬部門經(jīng)理或公司總經(jīng)理特批，對(duì)各部門違反規(guī)定給予借款而造成賬務(wù)混亂的，追究財(cái)務(wù)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

2、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷辦法

總體原則：對(duì)出差人員的補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行“按章支出，超支不補(bǔ)”。

2.1住宿標(biāo)準(zhǔn)

：

人員＼地區(qū)

特區(qū)

直轄市

省會(huì)城市

省轄市

縣級(jí)市及以下

董事長(zhǎng)

實(shí)報(bào)實(shí)銷

總裁、總監(jiān)、高級(jí)講師

210

180

150

130

120

經(jīng)理、講師

180

160

140

120

其他員工

150

130

詳細(xì)說明：

A、出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷的辦法，按實(shí)際住宿的天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)需提供住宿水單。

B、出差人員由接待單位安排住宿或住在親友家的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。

C、出差人員住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)原則上按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有新聞媒介采訪、會(huì)見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業(yè)務(wù)情況，在主管副總裁以上級(jí)別允許的前提下，可按實(shí)際需要報(bào)銷。

D、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間，若為同性二人同時(shí)出差，按一個(gè)房間標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支，總裁、總監(jiān)、高級(jí)講師出差，可單獨(dú)住宿。

2.2伙食補(bǔ)助

地區(qū)/人員

特區(qū)

直轄市

省會(huì)城市

省轄市

縣級(jí)市及以下

董事長(zhǎng)

實(shí)報(bào)實(shí)銷

總裁、總監(jiān)、高級(jí)講師

經(jīng)理、講師

其他員工

A、中午12時(shí)前離開工作屬地按全天補(bǔ)助；中午12時(shí)后離開工作屬地按半天補(bǔ)助；中午12時(shí)前抵達(dá)工作屬地按半天補(bǔ)助；中午12時(shí)后返抵工作屬地按全天補(bǔ)助。

B、出差人員有新聞媒介采訪、會(huì)見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業(yè)務(wù)情況，在總經(jīng)理允許的前提下，可按實(shí)際需要報(bào)銷。

2.3交通費(fèi)

工具/人員

飛機(jī)

火車

輪船

長(zhǎng)途汽車

出租車

董事長(zhǎng)

實(shí)報(bào)實(shí)銷

總裁、總監(jiān)、高級(jí)講師

預(yù)申請(qǐng)

硬臥硬座

二等艙

實(shí)報(bào)

根據(jù)需要核報(bào)

經(jīng)理、講師

預(yù)申請(qǐng)

硬臥硬座

三等艙

實(shí)報(bào)

根據(jù)需要核報(bào)

其他員工

預(yù)申請(qǐng)

硬臥硬座

三等艙

實(shí)報(bào)

預(yù)申請(qǐng)

A、旅途中符合乘臥（從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)）而未乘坐臥鋪，特快按票價(jià)50%，其它列車票價(jià)60%予以補(bǔ)助。訂票費(fèi)、退票費(fèi)原則上不予報(bào)銷，如遇特殊情況需寫書面匯報(bào)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。

B、對(duì)于自帶車輛人員，交通補(bǔ)助費(fèi)予以取消（乘坐出租車辦事需經(jīng)部門經(jīng)理或分管副總裁以上級(jí)別同意）。

C、出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：

——出差目的地偏遠(yuǎn)，沒有公共交通工具的；

——攜有巨款或重要文件須確保安全的；

——收、發(fā)貨物笨重，搬運(yùn)困難或時(shí)間緊迫的；

——陪同重要客人外出的；

——執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的以上情況須請(qǐng)示部門經(jīng)理或分管副總裁以上級(jí)別同意后方可報(bào)銷。

D、出差人員應(yīng)按最簡(jiǎn)便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費(fèi)用均由個(gè)人自理，期間按事假考勤。遇有特殊情況的，如春運(yùn)無法購票的，在請(qǐng)示部門經(jīng)理或分管副總裁以上級(jí)別同意后方可報(bào)銷。

E、各分校校長(zhǎng)、部門經(jīng)理及經(jīng)理以下職務(wù)員工，出差交通工具中，若需用高鐵、軟臥、飛機(jī)時(shí)，需提前提交書面申請(qǐng)（填寫交通工具申請(qǐng)表），經(jīng)行政及人力資源部經(jīng)理審核、分管副總裁審批同意后，由行政及人力資源部發(fā)申請(qǐng)人、申請(qǐng)人領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)郵箱確認(rèn)，之后申請(qǐng)人可以乘坐申請(qǐng)的交通工具，否則公司一律按差旅標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷，不再負(fù)擔(dān)因乘坐不合規(guī)定的交通工具而額外增加的費(fèi)用。

2.4通訊費(fèi)

出差人員（外出學(xué)習(xí)的除外），每天補(bǔ)助5元通訊費(fèi)（報(bào)銷時(shí)與餐補(bǔ)寫在同一欄），特殊情況需上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。

2.5其他

2.5.1在出差過程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費(fèi)的，應(yīng)事先征得部門經(jīng)理或分管副總裁以上級(jí)別同意并簽署意見后財(cái)務(wù)部方可審核報(bào)銷。

2.5.2出差人員應(yīng)保留完整車（船）時(shí)間、車次、住宿發(fā)票作為計(jì)算費(fèi)用的依據(jù)，對(duì)于公司代為訂票的，應(yīng)保留復(fù)印件作為審核依據(jù)。

補(bǔ)充規(guī)定

1、二人以上出差人員，在請(qǐng)示部門經(jīng)理或分管副總裁以上級(jí)別允許后，可就隨行高一級(jí)人員差補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

2、出差到各分校人員，無餐補(bǔ)。

3、外出參加會(huì)議，會(huì)議費(fèi)用中包括食宿時(shí)不再享受食住費(fèi)用，只按規(guī)定享受市內(nèi)交通費(fèi)。會(huì)議費(fèi)用中不含食宿時(shí)，按前述標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助。

4、公司委派外出學(xué)習(xí)人員，期間住宿交通由行政部按實(shí)際情況安排，不享受市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)包干。

三、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，公司擁有最終解釋權(quán)。

—

END

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第五篇：公司財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)制度

審

批：

實(shí)施時(shí)間：

修改時(shí)間：

第一章

總則

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展、推動(dòng)公司資源的優(yōu)化組合，以提升經(jīng)濟(jì)效益為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以社會(huì)責(zé)任為擔(dān)當(dāng)，依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度，各部門嚴(yán)格執(zhí)行并遵守。

第一條

公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第二條

財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合部或?qū)Ｂ毑块T定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好財(cái)務(wù)分析、績(jī)效考核工作。

第三條

財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章

財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第一條

加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第二條

公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第三條

健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第四條

做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第五條

會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

第六條

建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。

第七條

會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章

貨幣資金管理制度

為加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的管理和內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，制定本規(guī)定：

1、各部門的費(fèi)用支出嚴(yán)格按照資金計(jì)劃管理的要求，實(shí)行計(jì)劃用款；我公司制定于每周五15:00前上交下周資金使用計(jì)劃申請(qǐng)表，對(duì)于用款不事先上交資金使用計(jì)劃申請(qǐng)表的部門，如有突發(fā)情況需付款的，需補(bǔ)報(bào)資金使用計(jì)劃申請(qǐng)表，部門主管、執(zhí)行董事簽批后，財(cái)務(wù)部方可付款；

2、現(xiàn)金借款或報(bào)銷超過3000元，應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部出納以便備款。第四章

借款流程與管理規(guī)定 第一條

借款流程

1、填寫借款單

借款人按規(guī)定填寫借款單，注明：借款人、借款部門、借款日期、借款事由、借款金額（大小寫需填寫一致，不得涂改）、支付方式：現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬（電匯、支票）。同時(shí)，如果電匯和支票轉(zhuǎn)賬，必須提供收款單位戶名、開戶行、賬號(hào)等。

2、審批流程

（1）簽訂合同類借款：經(jīng)辦人填單→主管部門經(jīng)理審批簽字→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)（合同管理）審核→財(cái)務(wù)部審批 ；

（2）出差或其他臨時(shí)性借款：經(jīng)辦人填單→主管部門經(jīng)理審批簽字→財(cái)務(wù)部審批。

3、財(cái)務(wù)付款

（1）現(xiàn)金：本公司借款經(jīng)辦人憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部出納處辦理借款手續(xù)；

（2）電匯：出納憑審批后的借款單將款項(xiàng)匯到借款經(jīng)辦人提供的收款單位銀行賬戶；

（3）支票：a.收款單位經(jīng)辦人持收款單位財(cái)務(wù)專用章或加蓋財(cái)務(wù)專用章的收據(jù)（寫明款項(xiàng)用途和收到某某公司的款項(xiàng)及金額），由本公司借款經(jīng)辦人陪同到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)；b.本公司借款經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)，經(jīng)辦部門在領(lǐng)取支票后10日內(nèi)將支票及時(shí)送交給收款單位，并取回收款單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的收據(jù)（寫明款項(xiàng)用途和收到某某公司的款項(xiàng)及金額）送回本公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處。

第二條

借款管理規(guī)定

1、簽訂合同類借款：借款人將“合同復(fù)印件”移交至“財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)（合同管理）”處登記備案，備案后“財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)（合同管理）”

在借據(jù)上簽字；

2、出差借款：借款人需持手續(xù)齊全的“出差借款單” 到出納處辦理借款；請(qǐng)于出差回來后一周內(nèi)把所發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷完畢，剩余現(xiàn)金還款完畢，如逾期未還者當(dāng)月工資緩發(fā)；

3、其他臨時(shí)借款：如會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)用、備用金等，除備用金以外的借款，業(yè)務(wù)結(jié)束后及時(shí)辦理核銷手續(xù)，借款未還者原則上不得再次借款（特殊情況除外），長(zhǎng)期（期限確認(rèn)）未清理個(gè)人借款者需定期與會(huì)計(jì)對(duì)賬并簽字確認(rèn)，如因個(gè)人原因不及時(shí)核銷個(gè)人借款的，當(dāng)月工資緩發(fā)；

4、出納將各借款人借款逐筆登記個(gè)人掛賬，每日與會(huì)計(jì)核對(duì)后，于下班前將個(gè)人借款情況上報(bào)執(zhí)行董事；

5、原則上每年末要將所有個(gè)人借款歸還，第二年重新辦理借款。第五章

費(fèi)用報(bào)銷流程與管理規(guī)定 第一條

費(fèi)用報(bào)銷流程

1、填寫報(bào)銷單

報(bào)銷人根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)整理粘貼報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)報(bào)銷單，注明：報(bào)銷人、報(bào)銷部門、報(bào)銷日期、報(bào)銷用途、報(bào)銷金額（大小寫需填寫一致，不得涂

改）、注明附件張數(shù)、支付方式：現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬（電匯、支票）或沖賬。同時(shí)，如果電匯和支票轉(zhuǎn)賬，必須提供收款單位戶名、開戶行、賬號(hào)等。

2、審批流程

報(bào)銷人填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人審批簽字→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)部審批

3、財(cái)務(wù)付款

（1）現(xiàn)金：報(bào)銷人憑審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部出納處辦理報(bào)銷手續(xù)；（2）電匯：出納憑審批后的報(bào)銷單將款項(xiàng)匯到報(bào)銷人提供的收款單位銀行賬戶；

（3）支票：a.收款單位經(jīng)辦人由本公司報(bào)銷人陪同到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)；

b.本公司報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)，經(jīng)辦部門必須在領(lǐng)完支票后10日內(nèi)將支票送交給收款單位。

第二條

報(bào)銷管理規(guī)定

1、各部門在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)；

2、下列8項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開具的增值稅專用發(fā)票“進(jìn)項(xiàng)稅額”可以抵扣，業(yè)務(wù)

人員取得下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)票時(shí)，應(yīng)詢問銷售方是否可開具“增值稅專用發(fā)票”，如可以開具，業(yè)務(wù)人員應(yīng)務(wù)必取得“增值稅專用發(fā)票”；

3、為保證發(fā)票的真實(shí)性，1000元以上金額的發(fā)票，需經(jīng)辦部門在稅務(wù)局網(wǎng)站驗(yàn)證真?zhèn)危⒋蛴〔樵兘Y(jié)果粘貼到報(bào)銷票據(jù)后方可辦理報(bào)銷手續(xù)；

4、根據(jù)財(cái)務(wù)入賬要求，不同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)票要分別粘貼，分別填寫報(bào)據(jù)；

5、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，收款單位與發(fā)票開具單位必須一致，否則，財(cái)務(wù)部拒絕辦理；

6、為明確部門費(fèi)用支出，發(fā)生的費(fèi)用按部門報(bào)銷，不同部門員工共同發(fā)生的費(fèi)用填寫報(bào)據(jù)時(shí)按部門劃分金額；

7、目前有一些費(fèi)用無法取得相應(yīng)的正規(guī)發(fā)票，需進(jìn)行替票報(bào)銷；替票報(bào)銷應(yīng)提供相關(guān)附件：收款人的收條、替票申請(qǐng)（寫明具體的款項(xiàng)實(shí)際用途、替票發(fā)票用途、金額、不能提供正規(guī)發(fā)票原因）報(bào)至部門負(fù)責(zé)人審批，審批同意后，方可至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)；

8、報(bào)銷時(shí)發(fā)票要整齊的粘到票據(jù)粘貼單上，附件（替票申請(qǐng)除外）均需附到財(cái)務(wù)記賬憑證內(nèi)，各部門經(jīng)辦人員請(qǐng)用一次紙打?。傻截?cái)務(wù)部領(lǐng)取B5紙張及票據(jù)粘貼單）。

第六章

日常費(fèi)用管理的相關(guān)規(guī)定 第一條

標(biāo)準(zhǔn)

1、餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：凡到市內(nèi)的出差人員，每人每天補(bǔ)貼15元；省內(nèi)各地（不含深圳、珠海、汕頭特區(qū)），每人每天補(bǔ)貼30元；到深圳、珠海、汕頭及外省出差的，每人每天補(bǔ)貼50元。

2、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一般情況下，出差人員住宿標(biāo)準(zhǔn)為三星級(jí)（含三星級(jí)）以下旅館，如需入住三星級(jí)以上旅館的，應(yīng)事前報(bào)告執(zhí)行董事批準(zhǔn)。

3、市內(nèi)交通費(fèi)：出差期間市內(nèi)交通費(fèi)(乘坐公交車等交通工具發(fā)生費(fèi)用)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷；在市內(nèi)出差的交通工具，首選公共汽車，如果公交車無法到達(dá)次選出租車和滴滴打車；在本省內(nèi)出差的交通工具，首選大巴車、長(zhǎng)途

客車；省外出差的交通工具，首選火車；若要提高交通工具標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事前報(bào)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)?；疖嚻保ㄜ?、硬臥）、汽車票、飛機(jī)票、市內(nèi)出租車及公共汽車票等報(bào)銷，均應(yīng)事前由財(cái)務(wù)部審核是否符合公司標(biāo)準(zhǔn)，符合的報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)。

4、因特殊情況需超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，應(yīng)事先須經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，在執(zhí)行董事同意的情況下才能予以報(bào)銷。

5、員工同時(shí)出差時(shí)，應(yīng)在填制《差旅費(fèi)報(bào)銷單》時(shí)幾人一并報(bào)銷，即填制一份《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。

第二條

具體要求

1、公司提供交通工具，出差人員不享受交通補(bǔ)助；

2、住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿費(fèi)發(fā)票；

3、出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用；

4、如出差員工實(shí)際消費(fèi)未達(dá)到差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)據(jù)實(shí)報(bào)銷，不予補(bǔ)償；超過標(biāo)準(zhǔn)部分，由出差員工自行承擔(dān)；

5、公司組織召開會(huì)議、培訓(xùn)不享受出差補(bǔ)助；

6、總監(jiān)及總監(jiān)級(jí)以上人員出差的，出租車費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。報(bào)銷出租車費(fèi)用的當(dāng)日不核銷交通補(bǔ)助；

7、凡已核銷差旅費(fèi)誤餐補(bǔ)助的員工，其出差期間在公司食堂的餐補(bǔ)費(fèi)用，按標(biāo)準(zhǔn)從下個(gè)月度餐費(fèi)補(bǔ)助中據(jù)實(shí)扣除；

8、不予核銷半天住宿費(fèi)用；

9、經(jīng)理級(jí)及經(jīng)理級(jí)以下員工，原則上同性別應(yīng)住同一房間；

10、報(bào)銷差旅費(fèi)應(yīng)完整填寫起訖地點(diǎn)、時(shí)間及天數(shù)，在任何城市停留時(shí)間一天以上（包括1天）的都必須逐一記載，分別填列。出差天數(shù)以出發(fā)日和結(jié)束日交通票據(jù)時(shí)間為證，算頭不算尾或算尾不算頭，首尾日只記一天。第三條

市內(nèi)因公外出（加班）交通費(fèi)

1、員工在市內(nèi)因公外出或加班發(fā)生的交通費(fèi)，應(yīng)由外出或加班員工提供有效交通費(fèi)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。如：出租車發(fā)票應(yīng)記載“廣東省國(guó)家稅務(wù)局出租車發(fā)票發(fā)票聯(lián)”、“廣東省出租車發(fā)票專用章”字樣及“廣東省國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制章”，若無上述記載，出租車發(fā)票無效；

2、在核銷交通費(fèi)時(shí)，需填寫《因公外出（加班）交通費(fèi)明細(xì)表》，寫明日期、部門、人員姓名、事由、路線、金額，報(bào)至外出或加班部門負(fù)責(zé)人審核簽字，并將該《因公外出（加班）交通費(fèi)明細(xì)表》粘貼于本次報(bào)銷的交通費(fèi)報(bào)據(jù)的最后一頁，可至財(cái)務(wù)部辦理核銷手續(xù)。

第四條

招待費(fèi)

1、報(bào)銷招待費(fèi)，需填寫招待費(fèi)報(bào)銷單，同時(shí)需提供有效的餐飲發(fā)票；

2、報(bào)銷招待費(fèi)，由經(jīng)辦人、報(bào)銷部門負(fù)責(zé)人、在餐費(fèi)報(bào)銷單上簽字后，方可到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)；

注：有效的餐飲發(fā)票應(yīng)記載“飲食業(yè)定額發(fā)票發(fā)票聯(lián)”字樣、“地方稅務(wù)局監(jiān)制章”及收款方“發(fā)票專用章”；印鑒應(yīng)清晰，不得模糊；若無上述記載，餐飲發(fā)票無效。

第五條

市內(nèi)外出辦公誤餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

為妥善解決員工外出辦公時(shí)的午餐問題，規(guī)范員工餐費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定如下：

1、員工在市內(nèi)因公外出，中午12:00前無法回公司打卡下班就餐的，誤餐補(bǔ)助的標(biāo)準(zhǔn)為12元/人/次，由外出就餐員工提供有效餐費(fèi)發(fā)票在公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核銷。

2、員工因公外出，中午需在外就餐的，在核銷餐費(fèi)時(shí)，需提報(bào)《外出辦事審批單》；將《外出辦事審批單》與有效餐飲發(fā)票一同粘貼，經(jīng)辦人、報(bào)

銷部門負(fù)責(zé)人在餐費(fèi)報(bào)銷單上簽字后，方可到財(cái)務(wù)部辦理核銷手續(xù)。第六條

過路費(fèi)及停車費(fèi)

1、機(jī)場(chǎng)過路費(fèi)發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票：

（1）機(jī)場(chǎng)過路費(fèi)發(fā)票注明 “機(jī)場(chǎng)專用路有限公司車輛通行費(fèi)專用發(fā)票”及“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，發(fā)票加蓋“機(jī)場(chǎng)專用路發(fā)票專用章”；

（2）高速過路費(fèi)發(fā)票注明“收費(fèi)公路通行費(fèi)”及“財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章”字樣，發(fā)票加蓋“**省收費(fèi)公路通行費(fèi)收費(fèi)專用章”； 發(fā)票無涂改痕跡，且發(fā)票專用章清晰，模糊無效。

2、停車費(fèi)發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票：發(fā)票注明“**省**稅務(wù)局通用定額發(fā)票”及“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，發(fā)票加蓋收款方發(fā)票專用章，發(fā)票無涂改痕跡，且發(fā)票專用章清晰，模糊無效。

3、報(bào)銷過路費(fèi)及停車費(fèi)時(shí)，需填報(bào)《過路費(fèi)及停車費(fèi)明細(xì)表》，需詳細(xì)記載每次費(fèi)用發(fā)生的原因及金額，應(yīng)單獨(dú)計(jì)算“停車費(fèi)”與“過路費(fèi)”的發(fā)生金額合計(jì)；將《過路費(fèi)及停車費(fèi)明細(xì)表》粘貼于本次報(bào)銷的過路費(fèi)及停車費(fèi)報(bào)據(jù)的最后一頁，方可到財(cái)務(wù)部辦理核銷手續(xù)。第七條

低值易耗品

1.在購入辦公用品、清潔用品、勞保用品等低值易耗品時(shí)，如發(fā)票中項(xiàng)目?jī)?nèi)容注明“附明細(xì)”字樣，則發(fā)票后需附“發(fā)票明細(xì)清單”，列明所購物品的品名、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額，同時(shí)“發(fā)票明細(xì)清單中的金額合計(jì)”

與“發(fā)票金額”一致，“發(fā)票明細(xì)清單加蓋的發(fā)票專用章”與“發(fā)票加蓋的發(fā)票專用章”一致；

2.報(bào)銷低值易耗品時(shí)，經(jīng)辦人需將《出入庫單》粘貼于本次報(bào)銷的低值易耗品報(bào)據(jù)的最后一頁，可至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

第七章

報(bào)銷票據(jù)的整理、粘貼要求

第一條

報(bào)據(jù)填寫標(biāo)準(zhǔn)

報(bào)據(jù)填寫標(biāo)準(zhǔn)：報(bào)銷部門、報(bào)銷日期，報(bào)銷金額大、小寫，用途（費(fèi)用類別），附件張數(shù)，經(jīng)辦人。

1、日期：報(bào)據(jù)日期按實(shí)際報(bào)銷日期填寫；

2、報(bào)銷金額（大、小寫）：準(zhǔn)確填寫，大小寫金額一致；

3、用途：按費(fèi)用類別準(zhǔn)確填寫，若兩月合并報(bào)銷費(fèi)用，需在費(fèi)用類別后用（）標(biāo)注。例：電話費(fèi)（1—2月份）；

4、部門：為明確部門費(fèi)用支出，發(fā)生的費(fèi)用按部門報(bào)銷，不同部門員工共同發(fā)生的費(fèi)用填寫報(bào)據(jù)時(shí)按部門劃分金額；

5、支付方式：現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬包括“電匯”及“轉(zhuǎn)賬支票”；如核銷個(gè)人借款，在支付方式下方填寫“沖賬”

6、附件張數(shù)：報(bào)據(jù)后所附原始憑證的合計(jì)張數(shù)，要求準(zhǔn)確填寫；

7、審批手續(xù)齊全：簽字齊全的審批手續(xù)。

第二條

報(bào)銷票據(jù)粘貼原則

1、整理票據(jù)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同進(jìn)行分類，同類票據(jù)應(yīng)集中在一起；

2、票據(jù)粘貼方法多樣，粘貼票據(jù)應(yīng)根據(jù)票據(jù)的多少、紙張的大小，選擇合適的方法；

3、粘貼的票據(jù)要求正面朝上，便于日后審核與查閱；

4、無字憑證紙可作為票據(jù)粘貼單使用。粘貼時(shí)，在粘貼紙左邊留出3.5厘米裝訂線；在票據(jù)粘貼單的范圍內(nèi)將票據(jù)按類分別粘貼，不可超出紙張邊緣；

5、不符合規(guī)定要求的報(bào)銷票據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷人重新整理粘貼。

第三條

報(bào)銷票據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn)與要求

1、每張發(fā)票均應(yīng)直接粘貼在票據(jù)粘貼單上，不得將發(fā)票粘在發(fā)票上或發(fā)票粘在報(bào)據(jù)上，以免日后全部脫落丟失，或覆蓋票據(jù)內(nèi)容；個(gè)別規(guī)格參差不齊的憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但不得因此影響原始憑證內(nèi)容的完整性。

2、將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，將各票據(jù)在粘貼紙上由上而下、自左至右、均勻排列橫向粘貼，不得將票據(jù)顛倒粘貼，不得以票貼票，不得將票據(jù)貼到粘貼單外；

3、裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄的現(xiàn)象，也不要把所有的票據(jù)集中粘貼在粘貼紙的某一側(cè)；

4、如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先大后小或者先小后大的順序粘貼；票據(jù)比較多時(shí)可使用多張粘貼單；

5、對(duì)于比粘貼紙大的票據(jù)或其他附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左側(cè)背面，沿裝訂線粘貼，超出部分應(yīng)進(jìn)行縱向和橫向的折疊；

6、粘貼原始發(fā)票單據(jù)及附件只能用適量的膠水或固體膠棒粘貼。不要使用訂書釘、曲別針、大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件固定在費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)后面。

第三條

差旅費(fèi)報(bào)銷單填制要求

1、填寫出差部門、出差人、報(bào)銷日期、出差事由、起止時(shí)間及地點(diǎn)、交通工具、交通費(fèi)、合計(jì)金額（大、小寫）、報(bào)銷人、所附單據(jù)張數(shù)；

2、多人一同出差，出差人欄應(yīng)填寫詳細(xì)；

3、在任何城市停留時(shí)間一天以上（包括1天）的都必須逐一記載，分別填列；

4、根據(jù)后附原始票據(jù)依次填寫住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)；在其他費(fèi)用欄下方

依次填寫各費(fèi)用金額。第四條

票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn)

1、審核發(fā)票的開具項(xiàng)目是否齊全，包括：發(fā)票名稱、開票日期、購銷公司名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)名稱、數(shù)量、計(jì)量單位、單價(jià)和金額、全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章及銷售方發(fā)票專用章、發(fā)票明細(xì)清單等；

2、審核發(fā)票所填單位名稱書寫是否正確，是否為本單位全稱，單位名稱為：《xxxxxx有限公司》，防止把私人或者其他單位的購貨發(fā)票拿來報(bào)銷；

3、核發(fā)票表面是否干凈整潔，各項(xiàng)內(nèi)容是否涂改，如果填錯(cuò)涂改，應(yīng)重新予以退換；

4、核發(fā)票印章是否符合規(guī)定、是否清晰可辨認(rèn)、印章是否完整；發(fā)票票面上要有長(zhǎng)4厘米寬3厘米橢圓形的發(fā)票專用章，與該尺寸規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)不符的發(fā)票及未加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票均不能作為報(bào)銷憑證；

5、核發(fā)票的真?zhèn)危航痤~超過1000元的發(fā)票是否進(jìn)行發(fā)票真?zhèn)尾樵儯?/p>

6、核發(fā)票的金額：數(shù)量乘單價(jià)是否等于金額；分項(xiàng)金額相加是否等于合計(jì)數(shù)，小寫金額是否等于大寫金額；阿拉伯?dāng)?shù)字是否涂改；

7、提供票據(jù)日期，不得超過報(bào)銷日期的前1個(gè)月（例如：9月份報(bào)銷的報(bào)據(jù)，票據(jù)實(shí)際日期不得早于8月份）；

8.票據(jù)不可用。

各部門在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡量取得增值稅專用發(fā)票；

（1）取得時(shí)，經(jīng)辦人員要收到兩聯(lián)：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，（2）報(bào)銷時(shí)，經(jīng)辦人只需粘貼發(fā)票聯(lián)，抵扣聯(lián)送至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處（月末抵扣聯(lián)需進(jìn)行月末認(rèn)證）；

注：a.切記不要在發(fā)票密碼區(qū)處涂、抹、畫、寫字，否則認(rèn)證通不過，公司會(huì)損失一部分稅金；b.銷售方開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，需我公司提供的相關(guān)材料（開票資料、國(guó)稅的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件），經(jīng)辦人可至財(cái)務(wù)部領(lǐng)取。