第一篇：社會組織財務(wù)管理制度(范本)

XXX社會組織財務(wù)管理制度（范本）

為規(guī)范財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)肅財務(wù)紀(jì)律，嚴(yán)格財務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保證財務(wù)工作依法有序進(jìn)行，制定本制度。

一、執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》。

二、設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)分類賬、總賬，以及各種必要的輔助性賬簿。

三、各種賬簿必須按照審核無誤的原始憑證、記賬憑證或科目匯總表等登記入賬，做到核算及時、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚，各種賬簿中的記錄，如需更正必須按照會計人員工作規(guī)則進(jìn)行調(diào)整。

四、財務(wù)人員做到會計、出納分設(shè)。會計負(fù)責(zé)編制本會年度財務(wù)預(yù)算，進(jìn)行年終決算、財務(wù)分析、核算工作；出納辦理各項財務(wù)支出、登記日記賬、報銷等出納工作。

五、支票使用要用專門的支票登記簿。

六、發(fā)票要及時交給財務(wù)人員，保證及時記賬。

七、每日核查庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。

八、及時記賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。

九、會計檔案按年度歸檔分類，整理立卷，做到存放有序、查找方便。

十、購買大項的辦公用品（固定資產(chǎn)），要先向本會會長寫申請，批準(zhǔn)后再購買。發(fā)票有經(jīng)手人簽字方可報銷。

十一、購買大宗的辦公用品，要先經(jīng)駐會領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，購買后要有秘書長及經(jīng)手人簽字，方可報銷。

十二、本會工作人員因公需報銷的費用等，金額在3000以下（含3000）元要先經(jīng)秘書長簽字批準(zhǔn)后報銷；3000元以上由會長簽字批準(zhǔn)后方可報銷。本會秘書長需報銷的費用要由會長簽字批準(zhǔn)后報銷。本會工作人員報銷單據(jù)不可由財務(wù)人員代找本會領(lǐng)導(dǎo)簽字。

十三、本會大型活動：先由具體工作人員擬定預(yù)算方案，交由會長批準(zhǔn)后，與各協(xié)作單位簽訂實施合同備查。

本制度自通過之日起執(zhí)行。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXX年X月X日

第二篇：社會組織證書管理制度[定稿]

社會組織證書管理制度

一、為加強(qiáng)本單位所有證書原件、申辦原始資料及其重要文件資料的 管理，防止遺失并保證按時備案復(fù)檢等，特制訂本制度。

二、下列證書及資料由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管

1、所有資信文件：驗資報告、評估報告、年檢報告等

2、重要文件，如項目文件、管理制度文件等。

3、理事會會議文件及通知、權(quán)威部門發(fā)布給本單位的授權(quán)函等。

4、所有由重要機(jī)構(gòu)或組織頒布的證件如登記證書、銀行開戶許可證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等。

三、資料保管員職責(zé)如下：

1、建立證書資料目錄及相應(yīng)檔案，以便及時查找。

2、負(fù)責(zé)日常管理，保證證書資料的完好無損，防止任何情況下的遺失損壞。

3、負(fù)責(zé)有關(guān)證書的申辦、變更、年檢、延期等工作。

4、嚴(yán)格按照本單位的有關(guān)制度辦理有關(guān)借閱、借用、復(fù)印等工作。

5、嚴(yán)格交接轉(zhuǎn)移手續(xù)。

四、證書資料的借閱、借用、復(fù)印管理辦理

1、本單位職工因工作需要必須借閱、借用、復(fù)印證書資料時，應(yīng)填寫借用登記表，寫明事由及擬用證書資料名稱、件數(shù)、歸還期限等，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意并簽名確認(rèn)后，方可辦理相應(yīng)手續(xù)。

2、資料保管員憑主管領(lǐng)導(dǎo)簽批的申請書辦理借用、借閱、復(fù)印等業(yè)務(wù)，其他任何人員提出的任何要求，均不予受理。

3、凡借閱、借用證書資料，必須在申請日期內(nèi)歸還，不能按時歸還的應(yīng)申請延期，手續(xù)與上述1相同，但最長不得超過20個工作日。

五、違規(guī)責(zé)任

1、凡因保管不善或借用、借閱手續(xù)不齊，導(dǎo)致證書及重要文件資料遺失的，由資料保管員承擔(dān)補(bǔ)辦費用及相關(guān)責(zé)任。

2、凡因借用、借閱人過失而造成的證書資料滅失，由借用、借閱人承擔(dān)補(bǔ)辦費用及相關(guān)責(zé)任。

第三篇：社會組織人事檔案管理制度

社會組織人事檔案管理制度

一、人事檔案管理的基本要求

1、社會組織人力資源部負(fù)責(zé)人事檔案工作的歸口管理，指導(dǎo)監(jiān)督各分支機(jī)構(gòu)、直屬部門的人事檔案管理工作；

2、人事檔案管理實行社會組織領(lǐng)導(dǎo)下的分級管理負(fù)責(zé)制；

3、人事檔案管理必須嚴(yán)格確保材料保密。社會組織人力資源部負(fù)責(zé)社會組織各級干部的各級分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、人力資源部負(fù)責(zé)人、稽核審計部負(fù)責(zé)人的人事檔案管理工作；

4、各分支機(jī)構(gòu)人力資源部負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)部門以下人員的人事檔案管理；

5、同級組織部門有權(quán)查閱本級人事檔案；

6、各單位專職檔案管理人員的本人檔案由同級組織部門與人力資源部門交叉管理，其他人員不得代管。

二、確定兩級檔案管理制度

1、一級檔案管理為本辦法所指人事檔案，是職工入社會組織隨轉(zhuǎn)的人事檔案材料；

2、二級檔案為職工入社會組織以后的任職情況、培訓(xùn)情況、工資調(diào)整、學(xué)歷、職稱變化、歷年考核等情況及職工基本情況復(fù)印件備查資料。

三、人事檔案分類

第一類：履歷材料； 第二類：自傳材料；

第三類：鑒定、考核、考察材料； 第四類：學(xué)歷和評聘材料； 第五類：政治歷史情況的審查材料； 第六類：政治面貌材料； 第七類：獎勵材料； 第八類：處分材料；

第九類：錄用、任免、聘用、轉(zhuǎn)業(yè)、工資、待遇、出國、退休、退職材料及各種代表會代表登記表等材料；

第十類：其他可供組織上參考的材料。四、一般文檔管理

1、人力資源部文件：

A．人力資源本部正式形成發(fā)出的文件、傳真、通知等，除保密薪資文件外，均應(yīng)保存一份原件或復(fù)印件歸檔，年終按內(nèi)容類型、依成文時間編號裝訂成冊；

B．人力資源工作中形成的臺賬、報告，以及搜集到的業(yè)務(wù)資料等，由各處歸口管理，各經(jīng)辦人保存。年終根據(jù)內(nèi)容價值酌情歸檔；

C．薪資福利類保密文件由薪酬福利部門自行建檔保存。

2、社會組織內(nèi)部文件：

包括發(fā)文、所屬分支機(jī)構(gòu)的請示和報告（除保密的薪資內(nèi)容），平時收文即入活頁冊保存，年終編排目錄，裝訂成冊歸檔。

3、外部文件： 包括國家和各級政府有關(guān)部門（勞動人事部門）的發(fā)文，社會公開資訊等，應(yīng)作為公開業(yè)務(wù)資料共享。

五、職工人事檔案管理

1、人力資源部負(fù)責(zé)管理（建立、接轉(zhuǎn)、保存、整理）本機(jī)構(gòu)內(nèi)職工的人事檔案；

2、人力資源部一般情況在職工試用期滿，向其人事檔案關(guān)系所在單位開出“調(diào)函”，交職工或其委托人，在規(guī)定時間內(nèi)將檔案轉(zhuǎn)入社會組織。檔案管理人員應(yīng)在接到調(diào)入檔案時當(dāng)場拆封核查，如有缺漏或疑點，應(yīng)將檔案密封交職工本人退回原單位補(bǔ)齊或做出書面解釋；

3、職工合法終止/解除勞動合同時，由各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人在“終止/解除勞動關(guān)系手續(xù)清單”上簽字，確認(rèn)無遺留問題；職工出具調(diào)入單位的調(diào)函后，人力資源部核對檔案材料，密封人事檔案，連同開具的“檔案材料轉(zhuǎn)移單”、或“干部介紹信”、“調(diào)出人員工資轉(zhuǎn)移單”及其它有關(guān)材料，轉(zhuǎn)至調(diào)入單位；

4、人事檔案管理，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家和社會組織有關(guān)規(guī)定。查閱職工人事檔案應(yīng)經(jīng)人力資源部長批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。檔案管理人員和查閱者不得私自增刪、涂改、泄露檔案材料內(nèi)容。

六、職工管理檔案的管理

1、“職工管理檔案”是社會組織為每個員工建立的內(nèi)容管理檔案。包括該職工的有關(guān)招聘、錄用、合同、考核、薪資、福利、獎懲、培訓(xùn)等材料。建立此檔案在于方便內(nèi)部管理；

2、職工管理檔案自職工到崗之日建立，每人一份，按部門歸類。職工終止/解除勞動關(guān)系時，應(yīng)歸進(jìn)職工人事檔案的材料歸入人事檔案，職工管理檔案封存；

3、職工管理檔案中保存應(yīng)聘錄用、勞動合同、薪酬福利（休假、醫(yī)療、工傷、教育培訓(xùn)等）、獎懲、考核、體檢等所有材料的原件，人力資源部指派專人負(fù)責(zé)管理；

4、職工管理檔案中不應(yīng)包含秘密內(nèi)容，人力資源部職工、各部門負(fù)責(zé)人可根據(jù)工作需要查閱有關(guān)職工的管理檔案。任何人員不得私自更改管理檔案內(nèi)容；

5、職工管理檔案僅供社會組織內(nèi)部使用。

第四篇：社會組織會計檔案管理制度

XXX單位會計檔案管理制度

第一條

為加強(qiáng)會計檔案管理，確保會計檔案的安全、完整，使會計資料更好地為XXX的經(jīng)濟(jì)活動服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合XXX實際情況，制訂本制度。

第二條

XXX理事會和XXX財務(wù)部共同負(fù)責(zé)會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由XXX財務(wù)部負(fù)責(zé)，并指定專人負(fù)責(zé)保管。保管地點應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。檔案管理部門應(yīng)當(dāng)建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第三條

會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，包括通過計算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案，是記錄和反映XXX經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體分類：

一、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證及附件。

二、會計賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡１ 片、輔助賬簿和其他會計賬簿。

三、財務(wù)報告類：月度、季度、財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明和其他財務(wù)報告，各類財務(wù)審計報告。

四、涉稅類：納稅申報表、稅務(wù)稽查文書、稅務(wù)業(yè)務(wù)辦理文書回執(zhí)、其他涉稅資料。

五、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、銀企流水對賬表、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊。

第四條

每年形成的會計檔案，由XXX財務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

一、會計終了，將裝訂成冊的會計檔案進(jìn)行整理立卷。各種會計檔案應(yīng)按會計檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。各類資料整理具體要求：

（一）會計憑證。

1、按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份。

2、分散裝訂：根據(jù)憑證號的順序多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。

3、裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：單位名稱、２ 、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

（二）會計賬簿。

各種會計賬簿辦理完結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。

1、會計賬簿在辦理完結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其它內(nèi)容。

2、會計賬簿在裝訂前，應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁數(shù)，核對各個賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。

3、活頁賬簿去空白頁后，將本賬面數(shù)項填寫齊全，撤去賬尺，用堅固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。

4、會計賬簿的裝訂順序：會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底。

5、裝訂后的會計賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角，掉頁現(xiàn)象。

6、賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章。

7、裝訂后，會計賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬及賬簿名稱和編號。

8、會計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存（借）款日記賬、明細(xì)分類賬、輔助臺賬。

３

（三）會計報表。

會計報表編制完成并按時報送后，留存報表均應(yīng)按月裝訂成冊，終了統(tǒng)一歸檔保管。

（四）電子會計檔案。

1、建立電子會計檔案備份制度，能夠有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響。

2、按月備份：每月末將財務(wù)服務(wù)器自動儲存數(shù)據(jù)分別備份在管理員電腦硬盤和獨立硬盤中，原則上是月度備份不少于兩份。

3、按年刻錄光盤：年終60日內(nèi)，在光盤上刻錄上年備份數(shù)據(jù)后統(tǒng)一歸檔保管。

4、單位檔案管理機(jī)構(gòu)接收電子會計檔案時，應(yīng)當(dāng)對電子會計檔案的準(zhǔn)確性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測，符合要求的才能接收。

5、形成的電子會計資料不屬于具有永久保存價值或者其他重要保存價值的會計檔案。

二、當(dāng)年形成的會計檔案，在會計終了后，可暫由財務(wù)部指定保管人保管一年（且出納人員不得兼管會計檔案）。期滿30日內(nèi)，由財務(wù)部指定保管人員編制移交清冊，移交XXX行政部統(tǒng)一保管。

三、移交檔案管理部門保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保４ 持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案管理部門應(yīng)當(dāng)會同財務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。

第五條

XXX財務(wù)部和分管檔案部門保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)XXX理事長或法人指派人員（另設(shè)置）批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

一、由檔案管理部門建立健全會計檔案查閱、復(fù)制、登記制度并參照XXX《檔案管理辦法》辦理審批手續(xù)。

二、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。

三、會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。

第六條

本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類檔案的保管按照國家相關(guān)規(guī)定期限執(zhí)行。

第七條

保管期滿的會計檔案，除本第七條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

一、XXX理事會會同XXX財務(wù)部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

５

二、XXX理事長或者負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

三、銷毀會計檔案時，由理事長或負(fù)責(zé)人指派人員匯同檔案管理部門和財務(wù)部共同派員監(jiān)銷。

四、監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告XXX理事長或者負(fù)責(zé)人。

第八條

保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

第九條

使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。使用磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計檔案，應(yīng)專柜保管。

第十條

XXX應(yīng)交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。移交會計檔案的部門，按規(guī)編制完會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號，應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完６ 畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

第十一條

預(yù)算、計劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。

第十二條

未按本制度規(guī)定妥善保管、歸檔會計檔案，造成會計檔案資料損毀、滅失，給XXX造成經(jīng)濟(jì)損失的，承擔(dān)賠償責(zé)任及相應(yīng)法律責(zé)任。

第十三條

本辦法由XXX財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，自XXX發(fā)布之日起實施。

７

第五篇：余姚2018年社會組織公益創(chuàng)投項目財務(wù)管理制度要求

附件2 余姚市2018年社會組織公益創(chuàng)投項目

財務(wù)管理制度

為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，按照合法、安全、有效的原則實現(xiàn)項目資金高效運作，根據(jù)《會計法》、《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合余姚市實際情況，特制定本制度，具體內(nèi)容如下：

第一條 財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運用，對項目的財務(wù)活動進(jìn)行綜合管理。具體內(nèi)容：預(yù)算管理、集中撥付、?？顚Ｓ?、專賬核算，提高組織的財務(wù)管理能力。

第二條 財務(wù)管理是項目管理的重要組成部分，各項目團(tuán)隊須根據(jù)合同規(guī)定，配備具有專業(yè)資格的財務(wù)人員，切實做好財務(wù)管理工作，規(guī)范財務(wù)核算，保證財務(wù)會計信息的真實、完整。

第三條 所有的公益服務(wù)項目在申報時，都需申報公益服務(wù)項目專項資金使用預(yù)算明細(xì)。項目資金審批下達(dá)后，項目資金使用內(nèi)容應(yīng)與項目申報預(yù)算一致，并在每月活動后報銷或者上報活動費用支出。

第四條 公益項目的經(jīng)費預(yù)算，按照下面要求進(jìn)行編報：（1）社會服務(wù)支出。直接用于受益對象和開展社會服務(wù)活動所產(chǎn)生的物品購置、場地設(shè)備租賃等費用，應(yīng)保留活動照片

— 1 — 和檔案、受益對象清單、發(fā)票和消費明細(xì)等備查。物品購買要附明細(xì)購物清單，要注明具體活動項目用途，并有經(jīng)辦人、驗收人、批準(zhǔn)人簽名列支的審批手續(xù),物品領(lǐng)用必須有經(jīng)辦人、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人簽名的審批手續(xù)。嚴(yán)禁列支各類購物消費卡票據(jù)和業(yè)務(wù)內(nèi)容“模糊”的票據(jù)。直接用于受益對象和開展社會服務(wù)活動所產(chǎn)生的資金總計不得低于項目資金總額的50%。

（2）補(bǔ)貼費（包括勞務(wù)費）。用于開展項目活動或者提供服務(wù)所發(fā)生的交通、誤餐、通訊、保險等必要的費用，以及支付給實施團(tuán)隊人員的費用。每人每天最高不得超過50元。費用的支付應(yīng)保留人員名單，包括領(lǐng)取人姓名、性別、聯(lián)系電話、服務(wù)時間、費用名稱、金額、領(lǐng)取人員簽字等內(nèi)容。對于非實報實銷的補(bǔ)貼款，應(yīng)建立補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得超規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)列支?？傆嫴坏贸^項目資金總額的20%。

（3）培訓(xùn)費。用于人員培訓(xùn)費用支出，應(yīng)保留講師簡歷、培訓(xùn)方案、教材講義、活動照片和檔案、簽到表、發(fā)票、消費明細(xì)等備查。專家費的開支一般參照高級專業(yè)技術(shù)職稱人員500元/人天、其他專業(yè)技術(shù)一般人員300元/人天的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。超過兩天的，第三天及以后的費用標(biāo)準(zhǔn)按200元/人天執(zhí)行。專家授課應(yīng)保留費用支付表，包括姓名、性別、身份證號碼、聯(lián)系電話、工作時間記錄、專家費金額、領(lǐng)取人員簽字等內(nèi)容，專家授課費，總計不得超過項目資金總額10%。實施方工作人員不得領(lǐng)取專家費。對于發(fā)生的專家費，實施方應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

（4）宣傳費。用于開展項目活動或者提供服務(wù)所發(fā)生的資料印刷、版面制作等費用，應(yīng)保留樣稿樣品、發(fā)票等備查?？傆嫴坏贸^項目資金總額的10%。

（5）其他費用。是指無法歸屬到上述費用中用于機(jī)動的費用。包括項目活動物資、會議費等，以及已經(jīng)登記注冊且資質(zhì)完備的法人社會組織的機(jī)構(gòu)行政、財務(wù)、宣傳及其它管理費用，總計不得超過項目資金的10%。

上述資金支付中涉及的相關(guān)稅費應(yīng)按國家相關(guān)規(guī)定依法繳納。

第五條

公益項目資金原則上不得用于購買固定資產(chǎn)。對于必須購買固定資產(chǎn)的項目，需經(jīng)市中心審核同意，在項目實施結(jié)束后報市中心統(tǒng)一備案，并注明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、購買日期、存放地點、保管部門、保管人等。

第六條

編制項目資金支出表。實施方的財務(wù)人員應(yīng)在中期報告中據(jù)實填寫“資金支出情況”一欄，在終期報告中據(jù)實填寫“資金支出情況”一欄和“項目支出明細(xì)表”。

第七條 公益服務(wù)項目專項資金按正常渠道集中撥付至實施項目的社會組織（單位）或?qū)嵤╉椖克劳械纳鐣M織（單位）賬戶；如果沒有賬戶也可由中心代為報賬。項目分兩次撥款：初期簽訂合同后撥付70%、終期評估結(jié)題驗收后撥付30%。

簽訂公益項目創(chuàng)投合同，收到項目資助的金額后，應(yīng)向合同相對方出具相關(guān)票據(jù)。

第八條 公益服務(wù)項目專項資金要專款專用，不得挪用。由項目負(fù)責(zé)人及項目團(tuán)隊根據(jù)項目進(jìn)展需要申請使用，不得用

— 3 — 于與項目開展無關(guān)的支出，也不得由項目團(tuán)隊以外的人支配使用。

對評估驗收不達(dá)標(biāo)或雖達(dá)標(biāo)，但未按項目計劃要求執(zhí)行的項目結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)退回市民政局；立項團(tuán)隊嚴(yán)重違反相關(guān)規(guī)定的，其不誠信的行為將記錄在案，并取消其再次參加公益創(chuàng)投活動的資格。

第九條 公益服務(wù)項目專項資金在財務(wù)核算上應(yīng)實行專帳核算。即按照資金來源、資金支出分別設(shè)立專項明細(xì)賬，準(zhǔn)確核算、明確記錄每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生。

第十條 公益項目必須設(shè)立項目明細(xì)賬進(jìn)行會計核算。對發(fā)生的每筆收入、支出、費用、成本，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月及時辦理會計核算程序，不得積壓和跨月。

編制項目收支報表：根據(jù)項目協(xié)議的要求按月編制項目收支報表按時歸檔；編制項目收支決算表：項目收支決算表應(yīng)在公益創(chuàng)投項目全部完成的次月上報。

第十一條 公益創(chuàng)投項目的列支手續(xù)分為以下三類： 1.原始票據(jù)的列支：內(nèi)容包括單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素；應(yīng)當(dāng)履行經(jīng)辦人、證明人、批準(zhǔn)人簽名等審批手續(xù)；不得列支各類購物消費卡票據(jù)和業(yè)務(wù)內(nèi)容“模糊”的票據(jù)。

2.物品采購的列支：要附明細(xì)購物清單；要注明具體活動項目用途，并有經(jīng)辦人、驗收人、批準(zhǔn)人簽名列支的審批手續(xù)；要有專人登記管理，對于經(jīng)常發(fā)生或數(shù)量金額較大的物品，要辦理出入庫手續(xù)，購入時要填寫入庫單，領(lǐng)用時要填寫領(lǐng)用單。

3.人員補(bǔ)貼類的列支：志愿者補(bǔ)貼、專家講師的培訓(xùn)講課— 4 —

費等的發(fā)放要制表造冊，并有領(lǐng)取人、經(jīng)辦人和審批人的簽名手續(xù)；要附活動項目的補(bǔ)貼等費用發(fā)放依據(jù)，包括志愿者簽到表和專家講師簽到表。

第十二條 在項目實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按項目計劃標(biāo)書和批準(zhǔn)的項目預(yù)算執(zhí)行。除下列原因外，不得隨意變更或者終止項目預(yù)算：

1.項目在實施過程中，因計劃不周或物價波動等原因，致使項目內(nèi)容發(fā)生變化，必須進(jìn)行項目預(yù)算調(diào)整的，立項團(tuán)隊?wèi)?yīng)當(dāng)事先向監(jiān)管方提出預(yù)算調(diào)整申請報告，并按監(jiān)管方出具的批復(fù)意見進(jìn)行調(diào)整。擅自調(diào)整項目預(yù)算內(nèi)容的，視情責(zé)令整改，直至停撥或收回資金。

2.因不可抗力等原因，無法繼續(xù)履行合同約定的，應(yīng)當(dāng)向監(jiān)管方提出終止申請，經(jīng)核實后，未履行合同的項目資金按原出資渠道全額收回。嚴(yán)禁擅自向他人轉(zhuǎn)讓服務(wù)項目。

第十三條 本項目會計檔案實行專人管理，會計檔案由財務(wù)人員負(fù)責(zé)整理歸檔。會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、財務(wù)報告以及其他會計資料。