第一篇：XX醫(yī)院財務(wù)管理制度范例

XXXX醫(yī)院會計管理制度

一、為了規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況,特制定本制度。

二、醫(yī)院財務(wù)管理任務(wù):依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金；嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全；認(rèn)真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算;積極推進(jìn)績效考核方法，完成目標(biāo)管理，做好財務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟(jì)活動分析；進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測，參與經(jīng)濟(jì)決策，做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作。

三、醫(yī)院財務(wù)管理范圍：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務(wù)分析和監(jiān)督檢查。

四、醫(yī)院財務(wù)管理體制：實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”模式，醫(yī)院一切財務(wù)活動在院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院預(yù)算內(nèi)的支付，由本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，執(zhí)行院長審批，即可辦理；屬預(yù)算外的，由醫(yī)院財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，經(jīng)醫(yī)院院長審批。

五、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，定期上報會計報表及財務(wù)分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。

六、醫(yī)院的財務(wù)管理接受財政、審計、物價等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章 財務(wù)機(jī)構(gòu)、會計人員、職責(zé)和任務(wù)

一、會計崗位和人員編制醫(yī)院財務(wù)部設(shè)置崗位3個，配備工作人員3 名，其中財務(wù)科長1名，會計1名，出納1名。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相應(yīng)的崗位。醫(yī)院內(nèi)財務(wù)人員在工作變動時，必須辦理交接手續(xù)。一般會計人員在辦理交接手續(xù)時，應(yīng)有該單位財務(wù)部門的主管人員監(jiān)交；財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由醫(yī)院派人監(jiān)交。

二、職責(zé)和任務(wù)

1.貫徹國家財稅政策、法規(guī)，結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，建立健全財務(wù)核算制度。

2.編制和執(zhí)行財務(wù)綜合預(yù)、決算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。

3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。4.醫(yī)院財務(wù)科參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，上報、下發(fā)有關(guān)財會、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。

5.醫(yī)院財務(wù)科對醫(yī)院財務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、會計核算等提出方案。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財會人員。

6.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財務(wù)部門負(fù)責(zé)日常本單位財務(wù)工作，醫(yī)院財務(wù)科負(fù)責(zé)對財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

第三章 預(yù)算管理

一、預(yù)算編制原則

1.根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策，按照財政部門下達(dá)的事業(yè)計劃指標(biāo)、任務(wù)，本著“收支統(tǒng)管，統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥，依法理財”的原則。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)編制本單位預(yù)算。2.在編制預(yù)算時，收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對預(yù)算年度的預(yù)測編制，支出預(yù)算要量入為出，合理安排資金。3.要堅持勤儉辦院原則，開源節(jié)流，提高資金使用效率。

二、收入預(yù)算編制

收入預(yù)算編制以上年度實(shí)際收入情況，結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)發(fā)展和工作計劃，醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價格變動等因素為編制依據(jù)。1.醫(yī)療收入。門診收入:以計劃門診人次和計劃平均收費(fèi)水平來計算。住院收入:以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費(fèi)水平計算。2.藥品收入。以上年度每門診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收費(fèi)水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計變動數(shù)計算。

3.其他收入。根據(jù)具體收入項(xiàng)目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計劃分別采用不同的計算方法，逐項(xiàng)計算后匯總編制。

三、支出預(yù)算編制

支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。

1.人員經(jīng)費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平，國家有關(guān)調(diào)資政策等計算編列。

2.藥品費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的加成率，參考上年度實(shí)際藥品加成率計算。

3.衛(wèi)生材料費(fèi)。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度的計劃及有關(guān)因素計算。

4.低值易耗品。根據(jù)上年的實(shí)際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計 算。

5.其他公用支出。在上年度實(shí)際支出的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度的計劃合理安排。

6.月份用款計劃。由各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按月編報。

第四章 財產(chǎn)物資管理

財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資（低值易耗品、衛(wèi)生材料）、藥品管理等，醫(yī)院財產(chǎn)物資按 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口負(fù)責(zé)”原則，財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。

一、固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：一般設(shè)備單價在500元以上，專業(yè)設(shè)備單價在800元以上，使用時間超過一年的設(shè)備。

2.固定資產(chǎn)的分類：⑴房屋及建筑物。⑵專業(yè)設(shè)備。⑶一般設(shè)備。⑷圖書。⑸其他類固定資產(chǎn)。

3.固定資產(chǎn)管理要求⑴配備相應(yīng)的管理人員，建立健全各項(xiàng)管理制度。

⑵建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負(fù)責(zé)總賬，財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺帳。⑶實(shí)行責(zé)任制管理。貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。⑷財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)，做到賬實(shí)相符，帳帳相符。⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進(jìn)行科學(xué)論證，防止盲目購置，同時對新夠進(jìn)的設(shè)備要及時開展成本核算，防止設(shè)備 閑置，造成資金投資浪費(fèi)。⑹房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報醫(yī)院審批。⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批，按有關(guān)規(guī)定報財政部門批準(zhǔn)后，方可處置。⑻對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

二、庫存物資的管理

庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。1.要合理的確定儲備定額，既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。

2.建立庫存物資的購買、驗(yàn)收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。

3.加強(qiáng)對庫存物資的清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。

4.加強(qiáng)對在用低值易耗品的實(shí)物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”等管理辦法。

三、藥品的管理

藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價。

xxxx醫(yī)院

財務(wù)管理制度財務(wù)工作制度

1、醫(yī)院財務(wù)管理是醫(yī)院管理的重要組成部份，通過會計核算、分析、監(jiān)督、預(yù)測等活動加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理。建立正常的工作秩序，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的發(fā)展，保障醫(yī)院的建設(shè)。

2、醫(yī)院財務(wù)管理必須堅持社會主義辦院方向，必須按照客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事。

3、醫(yī)院財務(wù)管理必須按照勤儉辦事的方針，對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合性管理。合理組織收入，努力節(jié)約開支，正確安排和使用各項(xiàng)資金。

4、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策、法令，遵守財經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)醫(yī)院財產(chǎn)物資的安全。

5、認(rèn)真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)、決算，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，做好財務(wù)監(jiān)督檢查、分析等工作，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。

6、以社會效益為最高準(zhǔn)則，不斷提高社會效益和經(jīng)濟(jì)益效，保證醫(yī)療、教學(xué)等項(xiàng)任務(wù)的完成。

7、醫(yī)院要認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》，醫(yī)院各項(xiàng)會計事務(wù)要按照國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度辦理。

8、醫(yī)院財務(wù)管理必須接受主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，并接受財政、物價、審計等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

現(xiàn)金、銀行存款管理及核算制度

現(xiàn)金和銀行存款是醫(yī)院主要的貨幣資金，為正確執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，保證貨幣資金安全，特制定如下制度：

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，保證日清日結(jié)，逐筆登記進(jìn)行核算，把當(dāng)日收入的現(xiàn)金存入銀行。

2、現(xiàn)金必須執(zhí)行收支兩條線，不許坐支，挪用，不得以白條抵現(xiàn)金，零支不得超過銀行執(zhí)行的現(xiàn)金限額。

3、根據(jù)審核人員審定后的付款憑證付款，并加蓋“付訖”戳記。

4、出納員根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，按順序登記現(xiàn)金日記賬。核算出當(dāng)日金額填制日報表交會計人員。

5、出納會員堅持每天到收費(fèi)處收費(fèi)，保證現(xiàn)金安全。

6、收費(fèi)人員必須及時將收入的現(xiàn)金的票據(jù)交出納員。

7、嚴(yán)格支票管理，支票由銀行往來出納專人妥善保管，遵守銀行的有關(guān)規(guī)定，接受銀行監(jiān)督。

8、建立領(lǐng)用支票登記薄，領(lǐng)用支票需經(jīng)財務(wù)主管人員銷號，由領(lǐng)用人按號碼逐張登記，并在用途欄寫明批準(zhǔn)開支的項(xiàng)目，交回時準(zhǔn)確。

9、出納員根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐項(xiàng)逐筆登記銀行存款日記賬，做到日清日結(jié)。

10、收到支票應(yīng)進(jìn)行審查并送銀行，及時進(jìn)行銀行存款對賬 工作，月未逐筆核對銀行存款調(diào)節(jié)表，清理未達(dá)賬項(xiàng)。

11、不準(zhǔn)向外單位、個人轉(zhuǎn)借賬戶或代存，代借現(xiàn)金。

12、加強(qiáng)支票管理，不簽空白、空頭、遠(yuǎn)期支票。作廢支票要妥善保管和處理。門診收費(fèi)處工作制度

1、遵守醫(yī)院規(guī)章制度，勞動紀(jì)律，準(zhǔn)時上班。

2、堅守崗位，不擅離職守，上班不做私事，有事需先請假，待組長同意后方可離去。

3、堅持交接班子都，交接清楚，責(zé)任明確，保證窗口服務(wù)不中斷。按排班表按時上下班，需要調(diào)班者，必須提前向組長報告，經(jīng)同意后方可調(diào)班。

4、自覺遵守交接班制度，按時開窗口，不能無故關(guān)窗口。

5、嚴(yán)格執(zhí)行交接班制度，未能按時交接班時，交班者必須保持正常工作程序，發(fā)生脫崗的責(zé)任由交班者承擔(dān)。

6、堅持佩牌上崗，衣帽整潔、端莊大方，態(tài)度熱情和藹，使用文明禮貌用語。

7、認(rèn)真落實(shí)首問責(zé)任制，優(yōu)先照顧老弱病殘，盡量縮短病人等候排隊(duì)時間。

8、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，交付現(xiàn)金唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清，開具收據(jù)，不得由他人代收現(xiàn)金或代填收據(jù)。

9、對所收的現(xiàn)金、支票按貨幣資金管理辦法規(guī)定，按時結(jié)帳交帳，做到日清日結(jié)。

10、對所填寫的交款日報表，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目逐一填報，字跡清楚、大小寫相符、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整，收據(jù)交帳聯(lián)按序號裝訂整齊、經(jīng)辦人核收簽章。

11、各種會計數(shù)據(jù)發(fā)生錯誤時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定予以更正，不 得涂改。

12、妥善保管好收費(fèi)印章及其他證明章，不準(zhǔn)交與他人使用。

13、妥善保管好現(xiàn)金及支票，保證資金的安全。

14、妥善保管好各種票據(jù)，收據(jù)按規(guī)定使用、核銷。

15、熟練掌握好運(yùn)用電腦操作技術(shù)，提高工作效率和質(zhì)量。妥善使用、保管好本室的電腦及打印用品，做好節(jié)約，減少浪費(fèi)。

16、發(fā)揮團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，在組長的安排下，完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)工作。

17、違反上述規(guī)定，造成經(jīng)濟(jì)損失或不良影響，應(yīng)追究個人責(zé)任或予以處罰。

出入院處工作制度

1、遵守醫(yī)院規(guī)章制度，勞動紀(jì)律，準(zhǔn)時上班。

2、堅守崗位，不擅離職守，上班不做私事，有事需先請假。

3、堅持交接班制度，交接清楚，責(zé)任明確，保證窗口服務(wù)不中斷。

4、堅持佩牌上崗，衣帽整潔、端莊大方，態(tài)度熱情和藹，使用文明禮貌用語。

5、認(rèn)真落實(shí)首問負(fù)責(zé)制，優(yōu)先照顧老弱病殘者。

6、辦理病人入院手續(xù)時須按規(guī)定收取醫(yī)療和伙食預(yù)交款。

7、對預(yù)交款不足規(guī)定數(shù)額病人，按相關(guān)規(guī)定簽字后方可辦理入院手續(xù)。

8、對所收的現(xiàn)金、支票按有關(guān)規(guī)定，按時結(jié)帳交帳，做到日清日結(jié)。

9、發(fā)現(xiàn)會計數(shù)據(jù)錯誤時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定予以更正，不得涂改。

10、妥善保管好收費(fèi)印章及其他證明章，不準(zhǔn)交與他人使用。

11、妥善保管好現(xiàn)金及支票，保證資金的安全。

12、妥善保管好各種票據(jù)，收據(jù)要按規(guī)定使用、核銷。

13、熟練掌握好運(yùn)用電腦操作技術(shù)，提高工作效率好質(zhì)量。妥善使用、保管好本室的電腦及打印用品，做好節(jié)約，減少浪費(fèi)。

14、發(fā)揮團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，在組長的安排下，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的 各項(xiàng)工作。

15、違反上述規(guī)定，造成經(jīng)濟(jì)損失或不良影響，應(yīng)追究個人責(zé)任或予以處罰。

支票管理及使用控制制度

1、空白支票和支票印鑒，必須設(shè)專人負(fù)責(zé)保管，有權(quán)簽署支票人員不得保管空白支票，支票必須隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴(yán)防支票遺失和被盜。

2、建立支票管理制度。專人負(fù)責(zé)支票的購買及使用，建立支票登記本，按照支票號碼逐一進(jìn)行登記。對已簽發(fā)出的支票，及時催報注銷，并定期核對，做到心中有數(shù)，發(fā)現(xiàn)丟失短少，及時查找，并向領(lǐng)導(dǎo)報告。

3、單位采購人員及有關(guān)人員每次借用支票一般不超過一張，已用的支票應(yīng)當(dāng)將支票存根和原始憑證一并交回財務(wù)科。

4、使用支票人員，要妥善保管，不得遺失。如有遺失要及時報告院領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)科，迅速到銀行辦理掛失手續(xù)，并向公安部門報案。

5、簽發(fā)支票時，支票用途內(nèi)容要填寫真實(shí)、齊全、字跡要清晰，明確地寫明受款人和金額，不得更改大小寫金額，避免簽發(fā)空頭支票。

6、每張支票支出，有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證作為書面證據(jù)。

7、作廢的支票必須加蓋“作廢”戳記，防止再使用。過期、作廢支票要按號訂在原始憑證序號中，妥善保管，不得將支票亂扔亂放。

票據(jù)管理制度

為了健全票據(jù)管理和加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)標(biāo)管理辦法》，制定本暫行規(guī)定：

1、票據(jù)的種類及使用范圍

（1）省財政廳統(tǒng)一印制的“四川省非經(jīng)營性結(jié)算統(tǒng)一票據(jù)”，主要用于與院外單位發(fā)生的非經(jīng)營性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（2）省財政廳統(tǒng)一印制的“四川省醫(yī)療衛(wèi)生單位統(tǒng)一門診票據(jù)”、“四川省醫(yī)療衛(wèi)生單位統(tǒng)一住院費(fèi)用結(jié)算票據(jù)”（機(jī)打）、“四川省醫(yī)療衛(wèi)生單位統(tǒng)一掛號收據(jù)”主要用于門診和住院病員費(fèi)用結(jié)算。

（3）單位統(tǒng)一印制的收據(jù)，主要用于住院病員伙食費(fèi)，生活用品費(fèi)結(jié)算。

上述三種票據(jù)，嚴(yán)禁互相借用、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)銷或?yàn)樗舜_發(fā)票。

2、票據(jù)的領(lǐng)用和使用規(guī)定

（1）財務(wù)科對所有與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)指定專人負(fù)責(zé)購買、辦理票據(jù)的領(lǐng)用、保管發(fā)放、登記和銷號工作。票據(jù)管理人員調(diào)動工作時，要妥善辦理交接手續(xù)。因會議需要領(lǐng)用票據(jù)的，由會務(wù)組指定專人辦理相關(guān)手續(xù)。（2）各相關(guān)科室領(lǐng)購票據(jù)時，應(yīng)先提出申請，并說明領(lǐng)購票據(jù)理由用途、數(shù) 量等，經(jīng)財務(wù)科長審批后，方可辦理領(lǐng)購手續(xù)。

（3）票據(jù)管理人員依號碼次序登記領(lǐng)用，在領(lǐng)用和啟用整本票據(jù)前，應(yīng)先檢查有無缺聯(lián)、缺號或票據(jù)內(nèi)項(xiàng)目有無差錯，如有不妥應(yīng)立即辦理退換手續(xù)。

（4）對已使用過的票據(jù)須在封面上注明各項(xiàng)內(nèi)容:票據(jù)起始號碼、填開份數(shù)、作廢份數(shù)、大小寫收入金額及收款人、開票人、票據(jù)保管人姓名等，不得遺漏。

（5）票據(jù)應(yīng)按種類和順序使用，填票內(nèi)容必須與票據(jù)的使用范圍相一致，不得超越范圍使用。填寫票據(jù)時，必須寫明名稱、地址、填票日期，數(shù)字必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。填票人及收款人要簽名或蓋私章。

（6）嚴(yán)禁虛開票據(jù)，不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀票據(jù)。如有寫錯或作廢的票據(jù)，三聯(lián)均應(yīng)保存完整，加蓋作廢章以備檢查。杜撰的存根聯(lián)應(yīng)整本保存，不得撕開。每本票據(jù)用完后，將票據(jù)存根整本交回財務(wù)科，經(jīng)核對無誤后，方可換領(lǐng)新的票據(jù)。

（7）票據(jù)領(lǐng)用人若發(fā)現(xiàn)丟失票據(jù)時，應(yīng)及時查明原因，寫成書面材料送財務(wù)科處理。

記賬制度

1.凡病人入院,一律交預(yù)交費(fèi)，預(yù)交費(fèi)超支后必須進(jìn)行費(fèi)用續(xù)交的催收工作,否則由此而產(chǎn)生的病人欠費(fèi)由記費(fèi)人員和經(jīng)治醫(yī)生承擔(dān) 相應(yīng)責(zé)任，且科室績效與之掛鉤。

2.出入院處隨時掌握病員的費(fèi)用情況并督促病區(qū)記賬人員催交費(fèi)用。

3.由于記賬人員的責(zé)任，如違規(guī)記賬、漏賬等原因所發(fā)的欠費(fèi)，由記賬人員負(fù)責(zé)償還，從工資中扣除。

收退費(fèi)制度

一、收費(fèi)制度

1、醫(yī)院收費(fèi)室，當(dāng)日收到的款項(xiàng)，當(dāng)日下班前必須打印繳款單、各項(xiàng)收費(fèi)日報，并與責(zé)任科室進(jìn)行核對，并完善相關(guān)簽字手續(xù)。

2、收費(fèi)人員將核對無誤、手續(xù)完備的各項(xiàng)收費(fèi)日報及款項(xiàng)與出納進(jìn)行結(jié)算，不得以任何理由存放在收費(fèi)室或個人手中。

二、退費(fèi)制度

1、醫(yī)院院各項(xiàng)退費(fèi)必須填制退費(fèi)申請單，在退費(fèi)申請單上填明退費(fèi)項(xiàng)目，退費(fèi)金額，并注明理由，病人和相關(guān)責(zé)任科室簽字，出納員負(fù)責(zé)審核，最后由財務(wù)科負(fù)責(zé)人簽字。

2、收費(fèi)室憑手續(xù)完備的退費(fèi)申請單辦理退費(fèi)，并將原始單據(jù)附在退費(fèi)申請單后

禁止設(shè)立賬外賬、小金庫管理制度

1、醫(yī)院的一切收入必須納入財務(wù)科統(tǒng)一管理，按照國家規(guī)定的財務(wù)會計制度進(jìn)行核算，任何科室和個人不得擅自截留款項(xiàng)，設(shè)置“小金庫”和賬外賬。

2、醫(yī)院定期組織人員進(jìn)行檢查一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，其違規(guī)收入全部上繳財務(wù)科，并按有關(guān)規(guī)定追求相科室和個人責(zé)任。

往來款項(xiàng)結(jié)算制度

1、往來戶結(jié)算是醫(yī)院與企業(yè)、醫(yī)院與職工、醫(yī)院與國家之間因醫(yī)療業(yè)務(wù)開展，提供勞務(wù)，上繳稅收以及其他業(yè)務(wù)而形成的往來結(jié)算款。包括其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付帳款等等。

2、醫(yī)院的財務(wù)部門和藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門為來往戶結(jié)算的主要負(fù)責(zé)部門。

3、建立往來戶結(jié)算登記制度。

（1）財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)做好各項(xiàng)往來帳的記帳工作，及時清理核算。

（2）藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門應(yīng)根據(jù)每月經(jīng)營往來情況設(shè)立往來戶結(jié)算臺帳。

4、建立往來戶結(jié)算款項(xiàng)的定期核對制度，財務(wù)部門每月終了將其往來款的分戶單與藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門的臺帳進(jìn)行核對，以便發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

5、建立往來戶結(jié)算的清理制度。

17（1）根據(jù)財務(wù)部門與藥房、設(shè)備、總務(wù)部門核對結(jié)果、定期或不定期地對往來結(jié)算款進(jìn)行清理，及時做好催討、繳付工作，各部門要把催討和交付工作的責(zé)任落實(shí)到人，并落實(shí)相應(yīng)的獎懲措施。（2）對于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來戶結(jié)算款，應(yīng)特殊予以重視、避免造成壞帳和呆帳。

（3）對已造成壞帳或呆帳的往來款項(xiàng)，要及時地辦理財務(wù)清算手續(xù)，財務(wù)科需提出清理意見報院長審批，對數(shù)額較大的應(yīng)同時上報財政局批準(zhǔn)，根據(jù)批復(fù)后的處理意見，財務(wù)部門和有關(guān)部門要及時做好銷帳結(jié)帳，對于銷帳結(jié)案的有關(guān)事項(xiàng)，財務(wù)部門仍要建立備查賬賬務(wù)，以便日后查閱。

醫(yī)療服務(wù)、藥品收費(fèi)管理制度

1、任何科室和個人在醫(yī)療報務(wù)過程中,必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi),不得自立項(xiàng)目和超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。藥品價格按照國家藥品集中招標(biāo)采購規(guī)定的價格執(zhí)行;衛(wèi)生材料價格嚴(yán)格按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的進(jìn)行加成;對調(diào)整后的醫(yī)療服務(wù)價格和藥品價格,及時進(jìn)行公示。

2、建立健全醫(yī)療服務(wù)價格公示制度，建立醫(yī)療收費(fèi)公示查詢系統(tǒng)，實(shí)行住院費(fèi)用每日清單制。

3、對醫(yī)療服務(wù)過程中所需的，而材料庫中沒有設(shè)置的材料，應(yīng)由科主任書面申請，藥庫保管填報材料購進(jìn)價，經(jīng)財務(wù)科審核按有關(guān)文件管理辦法定價，通知醫(yī)保辦統(tǒng)一編碼、收費(fèi)。

4、住院病人的藥費(fèi)、檢查費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)等日常費(fèi)用，各病區(qū)記費(fèi)人員須及時上賬以便病人隨時查詢。

5、凡住院患者出院前，病區(qū)護(hù)士長或辦公護(hù)士須將其住院期間發(fā)生所有費(fèi)用告知病人及家屬，對有疑議的費(fèi)用，應(yīng)認(rèn)真核查，耐心解釋，做到清楚明白，不將爭議帶出醫(yī)院，認(rèn)可后再辦理出院手續(xù)并在清單上簽字。

9、財務(wù)科醫(yī)保辦每月對各室醫(yī)療收費(fèi)情況進(jìn)行定期或不定期檢查。對檢查中發(fā)現(xiàn)的亂收費(fèi)、自立項(xiàng)目收費(fèi)等違規(guī)收費(fèi)問題，一經(jīng)查實(shí)，對責(zé)任科室沒多收全部費(fèi)用外，另以違規(guī)金額加倍罰款；若因收費(fèi)問題引起病人院外投訴的。一經(jīng)查實(shí)，除向病人道歉、退還多收的金額外、并納入責(zé)任科室當(dāng)月質(zhì)量考核。

7、各科室及收費(fèi)、結(jié)賬窗口對病人及家屬有關(guān)物價方面的意見和查詢要熱情接待而心解釋，不得推諉、頂撞。

8、在實(shí)際開展醫(yī)療服務(wù)過程中沒有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，財務(wù)科、醫(yī)保辦共同研究討論在3966項(xiàng)目中尋找與所提供醫(yī)療服務(wù)相近或類似的收費(fèi)項(xiàng)目和依據(jù)；若發(fā)現(xiàn)新標(biāo)準(zhǔn)中確實(shí)沒有的項(xiàng)目或存在不合理的部分，由申報科室寫出書面申請（附國家有關(guān)部門項(xiàng)目批準(zhǔn)文件）經(jīng)主管院長同意，院辦會審定，同財務(wù)科以書面形式上報物價局、市衛(wèi)生局審批，在示經(jīng)物 價部門批準(zhǔn)收費(fèi)前，不得以任何理由收費(fèi)。

支出管理及核算制度

醫(yī)院支出管理與核算，關(guān)系著整個醫(yī)院效益的關(guān)鍵問題，是醫(yī)院發(fā)展事業(yè)的重要環(huán)節(jié)，堅持貫徹勤儉辦院節(jié)約開支保證業(yè)務(wù)順利進(jìn)行，制定本制度。

1、根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策和財政規(guī)章制度，接受衛(wèi)生局的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，做到少花錢，多辦事。保證業(yè)務(wù)開展，合理安排使用資金。

2、實(shí)行“統(tǒng)一安排，歸口使用”的原則，各職能部門事前提出業(yè)務(wù)計劃，財務(wù)科根據(jù)醫(yī)院財力。統(tǒng)一預(yù)算，按預(yù)算歸口使用。

3、超預(yù)算計劃開支，確因業(yè)務(wù)需要，必須由有關(guān)部門提出報告。交財務(wù)科審核，調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目報院長批準(zhǔn)執(zhí)行。

4、各項(xiàng)費(fèi)用支出，必須按照審批權(quán)限，辦好審批手續(xù)及具合法的原始憑證，始得到支付。

5、專項(xiàng)資金支出。做到有計劃安排。專款專用，專戶存款，保證專項(xiàng)任務(wù)及時完成。

6、人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的勞動工資計劃及國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

7、日常公用性支出嚴(yán)格按照預(yù)算數(shù)執(zhí)行?？刹扇《~管理制度消耗 定額，量入為出等辦法。

8、各科室費(fèi)用支出按分科核算辦法執(zhí)行。收入管理及核算制度

醫(yī)院收入是醫(yī)院開展業(yè)務(wù)活動的重要資金來源。正確、及時、全面組織業(yè)務(wù)收入的核算，為管理提供信息，圓滿完成預(yù)算任務(wù)提供保證，也是補(bǔ)償醫(yī)院消耗的主要手段，特制定本制度。

1、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家方針、政策，按成都市衛(wèi)生局制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價格的規(guī)定執(zhí)行，防止損害國家和病人利益。積極組織收入、明碼標(biāo)價，加強(qiáng)醫(yī)院收入的管理與核算，做到應(yīng)收不漏。

2、加強(qiáng)門診、住院收費(fèi)管理工作，對醫(yī)療藥費(fèi)收入當(dāng)日入賬，住院病人，入院時按照醫(yī)院規(guī)定收交預(yù)收費(fèi)，住院期間及時結(jié)算住院費(fèi)用，做到及時催款，避免欠費(fèi)發(fā)生，一月結(jié)算一次住院費(fèi)用。

3、加強(qiáng)收入憑證的管理，嚴(yán)格各種收據(jù)的領(lǐng)發(fā)、使用、銷號等登記制度，防止錯收錯發(fā)，堵塞漏洞，搞高收費(fèi)工作質(zhì)量。

4、配合臨床充分挖掘和利用現(xiàn)有人才，設(shè)備和技術(shù)條件，擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)收入。

5、醫(yī)院的物價管理小組，應(yīng)對有關(guān)科室，各種檢查費(fèi)、治療費(fèi)等定期進(jìn)行檢查與監(jiān)督，不得擅自提高和自立、自定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

6、對新開展的醫(yī)療項(xiàng)目和新技術(shù)，應(yīng)根據(jù)規(guī)定的成本項(xiàng)目核算成本，經(jīng)院長研究后，報衛(wèi)生局物價局審批備案后交財務(wù)科通知執(zhí)行。

7、對外社會服務(wù)收入各種廢品，包裝變價必須統(tǒng)一管理，有關(guān)科室不得自行提留，作賬外收入，另立“小金庫”，一律交財務(wù)科入賬。

藥品采購制度

1、根據(jù)臨床需要，按季節(jié)發(fā)病率，以本院“基本藥物目錄”為依據(jù)，編制全院藥品、原輔材料計劃，經(jīng)科主任院長審核批準(zhǔn)后，由采購員執(zhí)行。采購新藥和特殊藥品應(yīng)經(jīng)“藥事管理委員會”或主管院長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

2、嚴(yán)格遵守政策、法令和有關(guān)規(guī)章制度，必須在具有“三證”的單位購置藥品，不得采購“三無藥品”、“淘汰藥品、過期變質(zhì)藥品與醫(yī)療無關(guān)的各種生活用品和其它藥品。

3、采購藥品必須按計劃保質(zhì)、保量采購，既保證臨床需要，又要防止積壓，嚴(yán)防購進(jìn)偽、劣藥品。

4、所購藥品根據(jù)發(fā)票如實(shí)入庫驗(yàn)收，驗(yàn)收人在發(fā)票上簽名，并及時辦理財務(wù)手續(xù)。

5、切實(shí)保管好支票、發(fā)票、證件，不得遺失。

6、特殊藥品和危險性藥品的采購，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)辦法的管理規(guī)定。

7、嚴(yán)禁藥品和危險性藥品的采購，對行商、推銷員在驗(yàn)明身份證、介紹信和“藥品經(jīng)營許可證“后，方可看樣訂貨，貨到驗(yàn)收合格后方可付款。

試劑采購管理制度

1、根據(jù)科科需要，檢驗(yàn)科將試劑訂購計劃交分管院長審批后，由采購人員選擇三證齊全的銷售廠家訂購。

2、廠家將試劑送到醫(yī)院后，驗(yàn)收入庫，審核合格入賬。

3、商品試劑、試劑盒，由科主任負(fù)責(zé)評價、選購。進(jìn)購的試劑要有入、出庫登記（品名、規(guī)格、生產(chǎn)單位、生產(chǎn)日期、有效期），并由專人分類保管。

4、強(qiáng)氧試劑、易燃、易爆、腐蝕劑、劇毒品等必須放入保險柜，由專人負(fù)責(zé)保管，并有入、出庫登記（品名、規(guī)格、生產(chǎn)單位、生產(chǎn)日期、有效期等）。

5、試劑盒、效準(zhǔn)品和質(zhì)控品應(yīng)嚴(yán)格按試劑使用說明書使用，嚴(yán)禁使用過期及不合格的試劑。

耗材采購管理制度

1、根據(jù)臨床各科的需要，臨床各科將計劃交設(shè)備科、總務(wù)科審核，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)同意后，由采購員采購。大宗5000元以上通過政府采購辦采購。

2、采購員必須在采購過程中，嚴(yán)于自律，根據(jù)所簽定合同采購優(yōu)質(zhì)低價的材料。

3、物資到院后必須經(jīng)設(shè)備科、總務(wù)科、庫房驗(yàn)收員驗(yàn)收，如不符合規(guī)定要求必須全部退貨，不得入庫。

4、設(shè)備、總務(wù)科根據(jù)驗(yàn)收的入庫單和對方開據(jù)的發(fā)票，先審核其數(shù)量金額后簽字，再交分管院長審核，院長審批后財務(wù)科付款。

設(shè)備采購管理制度

1、根據(jù)臨床各科室的需求以及醫(yī)院發(fā)展的要求，各科自行寫出購買設(shè)備的論證報告，經(jīng)設(shè)備科論證符合購置條件的交院領(lǐng)導(dǎo)審批，然后報上級主管部門審批。

2、設(shè)備科與政府采購中心聯(lián)系。由政府采購中心組織采購。

3、設(shè)備到院后根據(jù)簽訂的合同，由設(shè)備科組織人員驗(yàn)收，符合合同規(guī)定的驗(yàn)收入庫，不與合同規(guī)定相符的設(shè)備不得入庫。

4、財務(wù)科根據(jù)驗(yàn)收的入庫單和發(fā)票由設(shè)備科科長、分管院長、院長簽字后付款。

藥品、材料管理及核算制度

藥品、材料是保證醫(yī)療的重要條件，也是醫(yī)院主要收入來源，必須加強(qiáng)管理和核算工作。

1、醫(yī)院的藥品、材料必須實(shí)行金額管理，重點(diǎn)統(tǒng)計，實(shí)耗實(shí)消的管理辦法，遵守“定額管理、合理使用、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。

2、藥品、材料采購必須根據(jù)醫(yī)院醫(yī)療活動需要，治理為本的原則，實(shí)行計劃采購，計劃供應(yīng)、定量采購的辦法，謹(jǐn)防偽劣藥品和防止盲目購進(jìn)，造成積壓、浪費(fèi)。

3、藥品、材料購回和領(lǐng)用，必須建立出入庫手續(xù)，交藥品會計審核無誤后，及時上賬。

4、如因醫(yī)院資金暫時不能支付，和因其它原因不能支付藥款，藥品購回時仍按入庫手續(xù)辦理，由藥品會計制單進(jìn)行往來賬處理。

5、購制藥品必須嚴(yán)格管理，正確核算成本，及時入賬、入庫。

6、醫(yī)院會計應(yīng)設(shè)置“藥品、藥品進(jìn)銷差價”二個總賬科目，藥庫藥品、藥房藥品明細(xì)科目。財務(wù)科設(shè)藥品會計，對藥品的增減情況進(jìn)行核算和監(jiān)督，正確核算每日處方銷售并與收款核對。

7、醫(yī)院會計按月計算物品綜合加成率或差價率，核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出，同時結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價。

8、藥品按規(guī)定每季度進(jìn)行盤點(diǎn)，對盤虧盤盈的藥品要查明原因，按規(guī)定及時進(jìn)行賬務(wù)處理。對玩忽職守違反管理制度造成經(jīng)濟(jì)損失，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。固定資產(chǎn)管理及核算制度

固定資產(chǎn)是醫(yī)院保證事業(yè)任務(wù)完成的主要物資基礎(chǔ)，也是開展醫(yī)療活動所必須的物資條件。必須加強(qiáng)其管理與核算工作，特制度本制度。

1、醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行“統(tǒng)一管理、分科負(fù)責(zé)、計劃供應(yīng)”的管理原則。

2、醫(yī)院固定資產(chǎn)管理與核算實(shí)行三級負(fù)責(zé)制，即財務(wù)部門負(fù)責(zé)總賬和一級明細(xì)賬，財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級明細(xì)賬，使用部門負(fù)責(zé)建立臺賬。

3、建立責(zé)任制管理，凡醫(yī)院的貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，制訂操作流程，技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)交接，使用情況報告制度。

4、凡屬于固定資產(chǎn)的調(diào)入、撥出、清理、采購、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、退價、報廢等必須根據(jù)有關(guān)制度辦理，固定資產(chǎn)變價收入應(yīng)轉(zhuǎn)入專用基金，用于固定資產(chǎn)更新。

5、固定資產(chǎn)管理部門建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，一管理部門和使用科室各一賬，發(fā)生變化時領(lǐng)用、退庫、報廢，雙方同時在賬卡是記錄變化情況，同時蓋章簽字，隨時作到賬賬相符。

6、固定資產(chǎn)應(yīng)在每年徹底清查一次，對盤虧盤盈，均應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

物資財產(chǎn)清查制度

財產(chǎn)物資清查是保證國家財產(chǎn)物資安全的一個重要措施，促進(jìn)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展的有效保證。

1、財產(chǎn)物資每年年終必須進(jìn)行一次全院性清查，將清查情況與財務(wù)科核對，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。

2、財產(chǎn)物資清查，由院組織財產(chǎn)物資清查領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長、總務(wù)、醫(yī)務(wù)、財務(wù)、設(shè)備科等組成，在盤點(diǎn)實(shí)物時，由實(shí)物管理人，使用人共同參加盤點(diǎn)，根據(jù)清查實(shí)際情況查明規(guī)格、名稱、數(shù)量、質(zhì)量。

3、財產(chǎn)物資可定期，不定期地進(jìn)行清查，一般物資財料每月清查盤點(diǎn)一次，藥品、材料每季盤點(diǎn)清查一次，固定資產(chǎn)每年清查盤點(diǎn)一次。

4、清查后應(yīng)造具清冊與財務(wù)科核對，發(fā)現(xiàn)有盤虧盤盈，經(jīng)核實(shí)后，均應(yīng)查明原因，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財務(wù)處理。

財產(chǎn)物資管理使用制度

１．凡醫(yī)院所需的各種財產(chǎn)物資（除藥品和圖書外），均由總務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購、調(diào)入、供應(yīng)、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。

２．總務(wù)科負(fù)責(zé)管理的財產(chǎn)、物資，應(yīng)建立健全帳目，指定專人采購、領(lǐng)發(fā)、保管，加強(qiáng)管理，定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室，了解需要，指導(dǎo)、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。３．各科室所需物資，按月、季、年編制計劃送總務(wù)科，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入財務(wù)計劃進(jìn)行購買，按計劃供應(yīng)。

①、各科應(yīng)按預(yù)計消耗量有計劃地領(lǐng)取物資，嚴(yán)禁哄搶、積壓，造成過期浪費(fèi)者扣科室績絞工資。執(zhí)行由科室負(fù)責(zé)人（或由科室負(fù)責(zé)人指定的專人）簽字領(lǐng)用制度。

②、器具、器皿、工具及金屬器械等按標(biāo)準(zhǔn)配備基數(shù)后一般不能增加。因業(yè)務(wù)量增加需添置的，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可補(bǔ)發(fā)；因報損減少的，須以舊換新。

③、領(lǐng)用的物品質(zhì)量、規(guī)格不合格可在當(dāng)天內(nèi)到庫房退換。按計劃要求購進(jìn)的?？茖Ｓ梦锲?，相關(guān)科室應(yīng)在一周內(nèi)領(lǐng)取.4.各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續(xù)?？倓?wù)科對報廢物資要妥善處理。凡屬應(yīng)報損物品，應(yīng)根據(jù)有關(guān)報損制度經(jīng)驗(yàn)證后辦理報損手續(xù)，并及時補(bǔ)充；凡屬丟失及有意損壞者應(yīng)按規(guī)定辦理賠償手續(xù)。醫(yī)院的財產(chǎn)物資，任何人不得私自取回。重大財產(chǎn)物資的報損、報廢，及財產(chǎn)物資變價、轉(zhuǎn)讓或無價調(diào)撥，須根據(jù)具體情況，經(jīng)科室評議，由總務(wù)科審核轉(zhuǎn)院領(lǐng)導(dǎo)報主管部門批準(zhǔn)處理，不得擅自處理。

5、各科室對所領(lǐng)用的物資作好使用登記，要負(fù)責(zé)所領(lǐng)物資的安全。因管理不善造成的經(jīng)濟(jì)損失由相關(guān)責(zé)任人賠償，從工資中扣除。

專項(xiàng)資金管理及核算制度

醫(yī)院的專項(xiàng)資金，是指醫(yī)院通過一定渠道形成的具有專門用途，必須進(jìn)行單獨(dú)核算和管理。

1、醫(yī)院的專項(xiàng)資金系根據(jù)“先提后用、量入為出，專戶儲存、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，按照各種不同的資金來源所規(guī)定的用途和開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)辦理出支、核算、單獨(dú)列報。

2、主管部門撥入的定項(xiàng)補(bǔ)助，只能用于規(guī)定項(xiàng)目，如人員工資用于人員補(bǔ)助，其不足部分，按勞動工資計劃，由醫(yī)院經(jīng)費(fèi)補(bǔ)足支出。

3、主管部門撥入的教學(xué)科研專項(xiàng)設(shè)備資金，除按照專款專用的原則，保證該項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的正常開展，要充分發(fā)揮該資金的社會效益。

4、由醫(yī)院業(yè)務(wù)收入結(jié)余資金形成的各項(xiàng)專用基金，按主管局規(guī)定的比例提取，事業(yè)基金20﹪，獎勵基金25﹪，集體福利基金20﹪，院長基金5﹪（預(yù)留基金）。

5、事業(yè)發(fā)展基金，用于醫(yī)院醫(yī)療事業(yè)發(fā)展專用，主要用于大型設(shè)備購置，基本建設(shè)根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)急需開展，可以一年集中使用或歷年結(jié)余集中使用。醫(yī)院集體研究討論列入專項(xiàng)預(yù)算支出。

6、獎勵基金，用于醫(yī)院的綜合獎、節(jié)約獎、分成獎。

7、集體福利基金，用于醫(yī)院職工集體福利，改善職工集體生活的設(shè)施，舉辦的集體職工福利事業(yè)。

8、院長基金主要用于對外業(yè)務(wù)往來所必須開支和特殊的必要開支，經(jīng)院長研究批示執(zhí)行。

9、一般修購費(fèi)基金，按醫(yī)院收入15﹪提取，主要用于醫(yī)院經(jīng)常性設(shè)備修理費(fèi)和中、小型設(shè)備補(bǔ)充，充實(shí)的資金開支。

10、吸收外企、事業(yè)單的集資髖，要充分發(fā)揮資金的兩個使用效益，促進(jìn)醫(yī)院建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展的補(bǔ)充資金來源。

內(nèi)部成本核算制度

1、認(rèn)真做好以減少消耗（包括人、財、物、力與時間）為核心的成本核算工作，控制不合理開支，降低成本消耗，提高醫(yī)院運(yùn)營效益。

2、醫(yī)院科室應(yīng)本著增收節(jié)支，實(shí)施績效管理。按效率優(yōu)先，兼顧公平原則，制定職工獎金分配辦法。

3、對能源和各種消耗材料，須在認(rèn)真考察核實(shí)的基礎(chǔ)上，本著節(jié)約高效的原則，制定相應(yīng)的定額指標(biāo)，實(shí)行節(jié)獎超罰。

4、對某些高成本、高消耗、低效益或負(fù)效益的科室或工作，本著社會效益第一的原則，認(rèn)真分析原因改進(jìn)提高。

5、根據(jù)醫(yī)院實(shí)際確定科室收入項(xiàng)目： ⑴科室直接勞務(wù)收入；

⑵他科轉(zhuǎn)入（本科為他科或門診服務(wù)收入）。

6、計入成本的費(fèi)用支出項(xiàng)目： ⑴變動支出； ⑵人員支出； ⑶固定支出。

原則：在科室中強(qiáng)化成本概念，遏制人力、物力資源的浪費(fèi)，合理折舊，扶持臨床、科研工作的開展。

財務(wù)報銷制度

1、凡報銷、借款、領(lǐng)款，需分別填寫《費(fèi)用報銷單》或《差旅費(fèi)報銷單》、《借款單》及《領(lǐng)款單》，所列項(xiàng)目應(yīng)填寫清楚，大小寫金額不得涂改。

2．將有關(guān)原始票據(jù)整齊地粘貼于報銷單后，單據(jù)較多可另附紙粘貼。原始票據(jù)要求是正式發(fā)票或行政事業(yè)性收據(jù)（非經(jīng)營性項(xiàng)目），基本要素應(yīng)齊全；非正規(guī)收據(jù)原則上一般不予報銷，特殊情況不能取得正式票據(jù)應(yīng)書面說明情況并取得相關(guān)證明；購買農(nóng)副產(chǎn)品等須在白條上詳細(xì)注明物品數(shù)量、單價、金額、由經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。

3、報銷票據(jù)背面須有經(jīng)手人及證明（驗(yàn)收人）簽字（審批領(lǐng)導(dǎo)不得作為證明人或驗(yàn)收人）。

4、借款單、領(lǐng)款單由領(lǐng)導(dǎo)審批同意后交財務(wù)科審核；報銷票據(jù)經(jīng)財務(wù)科長審核后由單位領(lǐng)導(dǎo)審批。

5、購買金額達(dá)1000元以上，一般不得支付現(xiàn)金應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬支付；收款單位應(yīng)與發(fā)票所蓋單位公章一致，否則不予轉(zhuǎn)賬。

6、建設(shè)經(jīng)費(fèi)支出需有關(guān)職能部門列明用途，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

7、發(fā)票一般不能跨年度報銷（12月20日后取得的發(fā)票在下年度報銷）；特殊情況當(dāng)年不能報銷，需書面說明理由由財務(wù)科負(fù)責(zé)人簽字

后，方可在下年報銷。

8、財務(wù)科根據(jù)合法的憑證核實(shí)報銷，不得以領(lǐng)代報，以借代報，嚴(yán)格財經(jīng)手續(xù)。凡不符合財經(jīng)制度的支出，財務(wù)科有權(quán)拒絕報銷。

會計檔案管理制度

會計檔案是國家檔案的重要組成部分，是醫(yī)院的重要檔案之一，是記錄和反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，資金運(yùn)動情況的重要證明。因此。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)會計檔案的管理，特制定會計檔案管理制度。

1、會計憑證每月規(guī)定裝訂成冊，完整、正規(guī)地書寫封面。

2、各種帳薄按年度裝訂成冊，按要求書寫封面。

3、頭年的會計檔案，由財務(wù)科帳務(wù)組管理，以備隨時檢查；一年后造清冊移交醫(yī)院檔案室。

4、會計檔案除特殊情況外，原則上不得供給外單位和個人使用，違者必究。

5、會計檔案的保管期限，嚴(yán)格按規(guī)定處理，需要銷毀的編制清冊，報經(jīng)主管部門后執(zhí)行。

6、以上各條嚴(yán)格執(zhí)行，并接受主管部門和檔案管理機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。

財務(wù)審核監(jiān)督制度

醫(yī)院的財務(wù)審核和監(jiān)督檢查是財務(wù)管理的重要組成部分，為了使醫(yī)院更好完成各項(xiàng)工作任務(wù)，認(rèn)真貫徹、執(zhí)行國家的有關(guān)方針、政策和財政制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，制定本制度。

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財政制度，分清獎金渠道，按年度預(yù)算收支標(biāo)準(zhǔn)，審查收支的合理性、合法性。

2、嚴(yán)格掌握各種費(fèi)用的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，耐心解釋的宣傳國家有關(guān)財經(jīng)政策，財務(wù)制度，對于不符合業(yè)務(wù)手續(xù)和違反財經(jīng)制度規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用，拒絕報銷。

3、按國家《會計法》的規(guī)定辦理各項(xiàng)會計業(yè)務(wù)，杜絕各種違反財經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象。

4、主辦會計、會計主管負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查，記帳憑證內(nèi)容完整性和正確性，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，以保證財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、完整性。

財務(wù)預(yù)決算制度

1、按照上級規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院業(yè)務(wù)收支情況，由財務(wù)科編制年度預(yù)算。預(yù)算資料由財務(wù)科整理提供，統(tǒng)一由財務(wù)科匯總，院長批準(zhǔn)后上報。

2、醫(yī)院各項(xiàng)開支，必須控制在分配的預(yù)算指標(biāo)以內(nèi)。支出要合理、節(jié)約，特殊情況急需開支（如危房維修等）報院長審批。

3、在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀因素影響，預(yù)算變化較大時，應(yīng)及時提出調(diào)整，經(jīng)院長審議批準(zhǔn)再作調(diào)整預(yù)算。

4、每個會計年度，按上級規(guī)定進(jìn)行決算編制。在決算前對往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，并根據(jù)有關(guān)科室提供的決算資料對固定資產(chǎn)、庫存藥品等

進(jìn)行核對，要求做到帳實(shí)相符，帳帳相符，決算表需經(jīng)院長、審計審閱簽章后上報。

財務(wù)監(jiān)督、檢查及內(nèi)控制度

1、充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督的職能作用，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)制度和財經(jīng)記錄，認(rèn)真對單位的財務(wù)收支活動進(jìn)行嚴(yán)格的審查，及時反映醫(yī)院業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動，社會效果和經(jīng)濟(jì)效益狀況。

2、設(shè)置（專）兼職物價員，隨時檢查醫(yī)療收費(fèi)物價政策執(zhí)行情況，做到不亂收，合理合法。

3、嚴(yán)格掌握各項(xiàng)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，加強(qiáng)對費(fèi)用支出的管理和監(jiān)督，對不符合財經(jīng)手續(xù)和違反財經(jīng)紀(jì)律的支出，財務(wù)科應(yīng)拒絕報銷。

4、嚴(yán)格執(zhí)行社會集團(tuán)購買力所規(guī)定的控物商品，堅決按控批手續(xù)進(jìn)行采購，杜絕無指標(biāo)、無計劃的盲目采購現(xiàn)象發(fā)生。

5、嚴(yán)格收入憑證、有價證券的管理工作，指定專人保管，專人領(lǐng)發(fā)、登記、專人審核、銷號，以加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控制度。

6、加強(qiáng)對業(yè)務(wù)收入工作的管理和核算，積極合理地組織收入，各科不允許有對外帳和私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象發(fā)生。

7、不定期地對門診掛號室、收費(fèi)處、出院結(jié)帳處及會計總出納的現(xiàn)金管理進(jìn)行抽查，以防長款、短款、貪污、挪用現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)格財經(jīng)記錄。

8、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用支出管理實(shí)行“一支筆”審批報銷制度，加強(qiáng)對資

金和物資的管理。

9、轉(zhuǎn)帳（現(xiàn)金）支票印簽由出納人員和審核人員分別保管，出納人員不得全部兼管支票印鑒。

10、對不符合財經(jīng)紀(jì)律的一切費(fèi)用開支，財務(wù)科長有權(quán)拒絕報銷。

11、接受主管部門領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督，接受財政、審計、物價有關(guān)部門的指導(dǎo)監(jiān)督。

經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制

1、根據(jù)醫(yī)院管理規(guī)定以及《會計法》的要求，保證國有資產(chǎn)不流失，特制定本制度。

2、物資、設(shè)備購買：先由各科提出論證計劃，經(jīng)總務(wù)科、設(shè)備科、藥事委員會論證后，交院長審核，由院長或院長辦公會集體討論決定后，交總務(wù)科、設(shè)備科、藥劑科執(zhí)行，以上哪個環(huán)節(jié)發(fā)生錯誤，造成損失由造成損失的環(huán)節(jié)的責(zé)任人承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

3、基建和維修：凡是基建和大型維修，必須由總務(wù)科、設(shè)備科提出報主管部門同意后方能執(zhí)行，工程完工后經(jīng)審計部門審計，院長簽字同意后付款。

4、發(fā)生重大醫(yī)療事故和糾紛，涉及經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，按醫(yī)院相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

5、費(fèi)用報銷審批權(quán)限：

⑴誤餐費(fèi)、夜班費(fèi)，由科室負(fù)責(zé)人審批院長簽字。

⑵金額在100元以內(nèi)的費(fèi)用報銷，由院長審批簽字。

⑶5000元以上的費(fèi)用開支由院長辦公會討論研究，集體審批，特大金額必須通過職代會討論通過。⑷費(fèi)用報銷造成損失，誰簽字誰負(fù)責(zé)。

經(jīng)濟(jì)活動決策制度和程序

醫(yī)院會計工作，是反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)情況，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，參與經(jīng)濟(jì)決策的重要方面。為了充分發(fā)揮會計工作在醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動中的核算、監(jiān)督、服務(wù)和管理作用，根據(jù)醫(yī)院資金管理貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、計劃供應(yīng)”的原則，特制定本制度。

凡購買儀器設(shè)備、藥品、材料、低耗品及外出學(xué)習(xí)、出差、維修等，必須先請購，后購買，遵照以下條款執(zhí)行。

1、醫(yī)院儀器設(shè)備，堅持歸口管理，統(tǒng)一購買原則，按照國家預(yù)算編制的原則規(guī)定，各科室每年底應(yīng)提交下年度所需購買的儀器設(shè)備計劃，報有關(guān)職能科室匯總，經(jīng)論證后，院長審批。財務(wù)科根據(jù)醫(yī)院財力，按批準(zhǔn)預(yù)算分期逐步解決。臨時新增購的儀器設(shè)備，按此規(guī)定報批。

2、中、西藥房每月底應(yīng)提交出下月購藥品種計劃，由藥房主任簽字后交院長審批。

3、總務(wù)庫房：一般購物，必須填寫物品請購單，由院長審批。

4、因公外出學(xué)習(xí)、開會、出差等，由有關(guān)科室負(fù)責(zé)人按批準(zhǔn)的預(yù)算金額控制提出申請，院長審批。

5、一般維修：

⑴醫(yī)療儀器設(shè)備由維修中心鑒定簽字后方能送外維修。

⑵總務(wù)、后勤儀器設(shè)備，由總務(wù)科長或設(shè)備科長會同管理員鑒定簽字后，由管理員負(fù)責(zé)維修。

⑶、金額在100以上的由院長審批。

6、每年底有關(guān)科室應(yīng)提出下年大型維修計劃，院長會同有關(guān)部門論證，論證后由院長審批。

臨時需要大型維修的，照此規(guī)定報批。

7、院內(nèi)設(shè)置的科室均按醫(yī)院有關(guān)制度規(guī)定統(tǒng)一執(zhí)行。以上經(jīng)費(fèi)開支財務(wù)科按有關(guān)規(guī)定審核報銷。

彭州精神病醫(yī)院財務(wù)科工作職責(zé)

財務(wù)科工作職責(zé)

1.在院長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)醫(yī)院財會業(yè)務(wù)管理工作。

2、負(fù)責(zé)擬定醫(yī)院收支、欠費(fèi)清理、成本核算等財務(wù)工作計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。定期檢查、評價和總結(jié)。

3、督促、徹執(zhí)行各項(xiàng)財經(jīng)管理規(guī)章度，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律。

4、合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。及時辦理應(yīng)收入資金的入帳，資金的開支必須按規(guī)定的審批程序辦理。

5、認(rèn)真按相關(guān)規(guī)定報送各類報表。

6、認(rèn)真做好職工工資及活工資部份的分配等工作。

7、配合有關(guān)部門對醫(yī)院房產(chǎn)、設(shè)備、家俱、藥品等國有資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督，提出改進(jìn)意見。定期督促清查庫存，防止積壓和浪費(fèi)。

8、負(fù)責(zé)會計憑證、帳薄、報表等各種資料的整理、歸卷、存檔保管工作。

9、負(fù)責(zé)及時清結(jié)債權(quán)債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。

10、完成院長交予的其它工作。

財務(wù)科長職責(zé)

1、在院長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)醫(yī)院財會行政和業(yè)務(wù)管理工作。組織及承辦預(yù)決算執(zhí)行、收支管理、票據(jù)管理、經(jīng)濟(jì)核算、工資管理、醫(yī)療收費(fèi)價格管理和資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)工作。負(fù)責(zé)相關(guān)人員的行政和業(yè)務(wù)管理工作。

2、負(fù)責(zé)擬定財務(wù)科工作計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施，定期檢查落實(shí)情況、定期進(jìn)行總結(jié)和評價。

3、樹立為醫(yī)療第一線服務(wù)的思想，保證醫(yī)療任務(wù)的完成。督促本科室職工貫徹《會計法》和各項(xiàng)財金管理制度，減少差錯，杜絕事故。

4、根據(jù)工作計劃和按照規(guī)定的統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合理組織收入。按醫(yī)院業(yè)務(wù)需要和節(jié)約原則，精打細(xì)算。節(jié)約行政開支，監(jiān)督資金合理使用。

5、按有關(guān)規(guī)定，及時正確的編制年度和季度財務(wù)計劃，及時正確的編制財務(wù)報表，分析，財務(wù)執(zhí)行情況，找出問題，提出改進(jìn)意見。

6、在國家政策范圍內(nèi)，進(jìn)一步做好醫(yī)院內(nèi)部核算和分配工作，調(diào)動全體職工的積極性，提高醫(yī)院兩個效益。

7、加強(qiáng)與相關(guān)職能部門的協(xié)調(diào)配合，定期檢查和指導(dǎo)有關(guān)科室的財務(wù)業(yè)務(wù)工作。

8、負(fù)責(zé)對資產(chǎn)報損、轉(zhuǎn)移、物資、設(shè)備和藥品采購，醫(yī)療收費(fèi)以及基建維修等工作中的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督和必要的檢查，以杜絕浪費(fèi)和物資積壓，防止不良現(xiàn)象發(fā)生。

9、根據(jù)醫(yī)院目標(biāo)管理考核辦法，負(fù)責(zé)本科各項(xiàng)工作質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度和勞動紀(jì)律的督促檢查、考核獎懲和總結(jié)上報工作。

10、按時清理債權(quán)債務(wù)，防止拖欠，嚴(yán)格控制呆帳。

11、負(fù)責(zé)科室職工的政治教育和精神文明建設(shè)工作。

12、完成院長交辦的其它工作。

會計崗位職責(zé)

1、在科長領(lǐng)導(dǎo)下，完成本崗位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作。

2、根據(jù)《會計法》和財經(jīng)管理規(guī)定及制度，認(rèn)真審核各項(xiàng)收支的合法性，完備性和正確性。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因，予以更正或處理，正確運(yùn)用會計科目。

3、根據(jù)規(guī)定的科目，設(shè)置總帳戶和明細(xì)帳戶，對各項(xiàng)費(fèi)用劃清資金渠道，按照醫(yī)院會計制度規(guī)定，正確歸集，及時輸入微機(jī)。

4、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時制止糾正。重大問題應(yīng)及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。

5、每月度和季度未結(jié)清財務(wù)后，應(yīng)將各種會計報表連同財務(wù)收支情

況說明，裝訂成冊，提交科長審核鑒章，并及時報送院長。

6、負(fù)責(zé)將記帳憑證收集齊全，整理、編號、加封裝訂，注明單位，年度，月份和起止日期，起止號碼并鑒章。

7、完成科長交辦的其它工作。

現(xiàn)金、銀行出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)全院現(xiàn)金的報銷支付工作和銀行的收存款。

2、認(rèn)真審核，原始憑證內(nèi)容是否齊全（日期、抬頭、名稱、單價、大小金額數(shù)是否正確，經(jīng)手人、收貨人、審批人），凡不齊全的不予受理。

3、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，每日現(xiàn)金收入當(dāng)日必須全部存入銀行，實(shí)行收支兩條線的管理，不得坐支。、不坐支、挪用，不以白條抵現(xiàn)金，除特殊性況外，零支不得超過銀行規(guī)定的庫存限額,我院凡超過5000元現(xiàn)金支付都必須通過銀行支付。

4、根據(jù)審核的原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行的日記帳，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符，準(zhǔn)確無誤，同時在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”，“結(jié)帳收訖”，“轉(zhuǎn)帳付訖”印章。

5、嚴(yán)格支票管理，每月所收支票及時送行，及時核對銀行存款帳，月末逐筆核對，若余額不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

6、每月所收支票及時送到，及時核對銀行存款帳，月末逐筆核對，41 若余額不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時清理未達(dá)帳。

7、根據(jù)每日現(xiàn)金，銀行的發(fā)生額向會計報送日報表（附原始憑證）。

8、隨時督促采購人員，及時結(jié)清往來帳，防止挪用，貪污的事件發(fā)生。

門診收費(fèi)處職責(zé)

1、按時上、下班，堅守崗位。

2、按照崗位責(zé)任制，完成收費(fèi)、記賬等工作。

3、收費(fèi)開據(jù)要把姓名、性別、日期、金額數(shù)字大小寫清楚，不得涂改，收據(jù)必須聯(lián)號使用。

4、就診、合同病人記賬，按有關(guān)規(guī)定辦理，私費(fèi)病人除危重病人外，概不記賬。

5、當(dāng)日收入當(dāng)日交清，盡量不跨日。

6、依照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不錯收、漏收，特殊檢查項(xiàng)目在處方上填寫收費(fèi)金額。

7、每日下班收齊就診及合同單位記賬單，送交應(yīng)收賬會計。

8、負(fù)責(zé)按規(guī)定收取預(yù)交費(fèi)和費(fèi)用介紹信，并做好登記，及時將款交給出納。

9、對不符合規(guī)定的就診病人大處方，有權(quán)拒絕記賬，并向有關(guān)部門匯報。

門診收費(fèi)員工作職則

1、門診收費(fèi)員要堅守崗位，必要時參加倒班收費(fèi)工作。

2、病事假須本人持證明和請假條由科領(lǐng)導(dǎo)簽字，決定其是否可請假（僅三天）。簽字后方可辦理休假手續(xù)，違者均按曠工處理。

3、按時上班，如不到崗上班，又無請假手續(xù)，均按曠工處理。

4、現(xiàn)金收據(jù)、住院預(yù)交費(fèi)收據(jù)，應(yīng)分別按規(guī)定辦理，違者按財務(wù)懲罰條例處理。

5、發(fā)生退費(fèi)時，必須憑手續(xù)完備退費(fèi)申請單，收費(fèi)員才級辦理。

6、遵守院、科的規(guī)章制度，堅持八小時工作制，不遲到、早退、擅離職守，準(zhǔn)時到崗。

7、嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，錢賬應(yīng)準(zhǔn)確、相符。做到日清日結(jié)日交，一律上繳出納處，否則，一旦發(fā)現(xiàn)均按貪污、挪用行為處理。

8、尊敬領(lǐng)導(dǎo)、老師，同志間相互尊重、團(tuán)結(jié)、關(guān)心。做到熱愛集體，熱愛本職工作。

9、外科室人員的收費(fèi)員的家屬，熟人不得進(jìn)入收費(fèi)室，違者重罰。10對違反以上條者，視情節(jié)輕重，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。

入出院結(jié)賬處工作職責(zé)

1．負(fù)責(zé)對科室記費(fèi)人員在記賬方面指導(dǎo)工作。

2．負(fù)責(zé)對科室記賬費(fèi)用正確性審核工作

3．經(jīng)常與各病區(qū)取得聯(lián)系，協(xié)助催收在院病人預(yù)交費(fèi)。4．嚴(yán)格操作流程，病人預(yù)交款遺失要有病人（或家屬）簽字，退現(xiàn)金嚴(yán)格按退費(fèi)管理制度執(zhí)行。收據(jù)必須連號使用。5．每月底按結(jié)算間安排結(jié)算病人費(fèi)用，并匯總上報財務(wù)科。

第二篇：醫(yī)院財務(wù)管理制度

保定醫(yī)健康復(fù)醫(yī)院

醫(yī)院財務(wù)管理制度

一、為了規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù) 《 中華人民共和國會計法》、《 醫(yī)院財務(wù)制度》、《 醫(yī)院會計制度 》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實(shí)際情況，特制定本制度。

二、醫(yī)院財務(wù)管理任務(wù)：依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金；嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全；認(rèn)真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算；積極推進(jìn)績效考核方祛，完成目標(biāo)管理，做好財務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟(jì)活動分析；進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測，參與經(jīng)濟(jì)決策，做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作。

三、醫(yī)院財務(wù)管理范圍：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務(wù)分析和監(jiān)督檢查。

四、醫(yī)院財務(wù)管理體制：實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”模式，醫(yī)院一切財務(wù)活動在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總院長負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付，由本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，執(zhí)行院長審批，即可辦理；屬預(yù)算外的，由醫(yī)院財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，經(jīng)醫(yī)院總院長審批。

五、院長為醫(yī)院財務(wù)總負(fù)責(zé)人，對醫(yī)院財務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財務(wù)總負(fù)負(fù)人，對本單位的財務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)主管人員由醫(yī)院任命，接受醫(yī)院財務(wù)部門的管理。

六、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，定期上報會計報表及財務(wù)分析，服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。

七、醫(yī)院的財務(wù)管理接受財政、審計、物價等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

保定醫(yī)健康復(fù)醫(yī)院 會計人員職責(zé)和任務(wù)

一、會計崗位

醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)人員在工作變動時，必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)一般會計人員在辦理交按手續(xù)時，應(yīng)有該單位財務(wù)部門的主管人員監(jiān)交；財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由醫(yī)院派人監(jiān)交。

二、職責(zé)和任務(wù)

l.貫徹國家財稅政策、法規(guī)，結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，建立健全財務(wù)核算制度。

2.編制和執(zhí)行財務(wù)綜合預(yù)算、決算、財務(wù)收支計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。

3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。

4.醫(yī)院財務(wù)科參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，上報、下發(fā)有關(guān)財會、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。

5.醫(yī)院財務(wù)部對醫(yī)院財務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人負(fù)配備、會計核算等提出方方案。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財會人員。

6.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財務(wù)部門負(fù)責(zé)日常本單位財務(wù)工作，醫(yī)院財務(wù)部負(fù)責(zé)對各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

保定醫(yī)健康復(fù)醫(yī)院

財產(chǎn)物資管理

財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資（藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料）理等，醫(yī)院財產(chǎn)物資按“統(tǒng)一領(lǐng)異，歸口負(fù)責(zé)”原則，財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。

一、固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：一般設(shè)備單價在1000元以上，專業(yè)設(shè)備單價在1500 元以上，使用時間超過一年的設(shè)備。

2.固定資產(chǎn)的分類：(1）房屋及建筑物

(2）專業(yè)設(shè)備(3）一般設(shè)備。(4）圖書（5）其他類固定資產(chǎn) 3.固定資產(chǎn)管理要求

(l）配備相應(yīng)的管理人員，建立健全各項(xiàng)管理制度。

(2）建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負(fù)責(zé)總賬，財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺帳。

（3）實(shí)行責(zé)任制管理：貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。

(4）財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)，做到賬實(shí)相符，帳帳相符。

（5）固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進(jìn)行科學(xué)論證，防止盲目購置，同時對新購進(jìn)的設(shè)備要及時開展成本核算，防止設(shè)備閑置，造成資金投資浪費(fèi)。

(6）房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報醫(yī)院審批。(7）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批，按有關(guān)規(guī)定報財政部門批準(zhǔn)后，方可處置。

(8）對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

二、庫存物資的管理

庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。1.要合理的確定儲備定額，既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。.建立庫存物資的購買、驗(yàn)收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。

3.加強(qiáng)對庫存物資的清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)問題，緒塞漏洞，保證物資的安全和完整。

4.加強(qiáng)對在用低值易耗品的實(shí)物管理切對在用的低值易耗品采用“定額配置，以舊換新”等管理辦法。

三、藥品的針理藥品的竹理要遵循“計劃采購、定額管理、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)’ " 的原則。必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價。

保定醫(yī)健康復(fù)醫(yī)院

貨幣資金管理

醫(yī)院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項(xiàng)管理。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的貨幣資金使用，必須報使用計劃，由醫(yī)院總院長審批。

一、銀行存款管理

1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設(shè)和管理。2.銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。

3.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)所收款項(xiàng)要及時存入銀行，財會人員要及時和銀行對賬。

4.嚴(yán)格支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票，作廢支票要妥善保管和處理。

二、現(xiàn)金管理

1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時存入銀行，不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。

2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的，一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。

三、往來款項(xiàng)管理

1.醫(yī)院加強(qiáng)對往來款項(xiàng)的管理，下屬醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)要及時處理本單位債權(quán)債務(wù)。

2.對應(yīng)收款項(xiàng)要及時收回，對確實(shí)無法收回的呆賬，按有關(guān)程序報經(jīng)核準(zhǔn)后核銷。

3.個人不得因私借公款。

保定醫(yī)健康復(fù)醫(yī)院

財務(wù)收支管理制度

一、收入管理

1.本醫(yī)院收款處憑正式發(fā)貨票國家統(tǒng)一監(jiān)制票據(jù)收費(fèi)，其他任何部門、科室和個人不得私自收費(fèi)。私自收費(fèi)按醫(yī)院的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。2.各窗口收款員每天下班前將當(dāng)天收到的現(xiàn)金足額交到財務(wù)室，日清月結(jié)?，F(xiàn)金出納員負(fù)責(zé)日報表與交款金額核對，防止收款員有積壓現(xiàn)金情況的發(fā)生，然后票據(jù)管理員復(fù)核票據(jù)，一切復(fù)核無誤后將款項(xiàng)當(dāng)日存入銀行并登記賬簿。

3.每月末，財務(wù)科主管人員與系統(tǒng)管理員及票據(jù)管理員將收入?yún)R總表與電腦收入進(jìn)行核對。

二、支出管理

醫(yī)院各項(xiàng)支出必須遵守《會計法》及其相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，支出票據(jù)必須真實(shí)、合法、完整，支出票據(jù)上記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。具體支出報銷程序如下：

報銷程序—經(jīng)手人簽字（注明事由并附票據(jù)）---分管副院長簽字—財務(wù)科審核—院長審查簽字—財務(wù)科支付。-

保定醫(yī)健康復(fù)醫(yī)院

收支結(jié)余管理制度

為加強(qiáng)醫(yī)院結(jié)余資金的管理，按照國家規(guī)定正確計算與分配結(jié)余，特制訂醫(yī)院收支結(jié)余管理制度。

一、醫(yī)院收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。包括：業(yè)務(wù)收支結(jié)余、財政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項(xiàng)目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）。

二、業(yè)務(wù)收支結(jié)余應(yīng)于期末扣除按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的資金后，結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)余分配。

（一）為正數(shù)的，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取專用基金，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金：為負(fù)數(shù)的，應(yīng)由事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損，不得進(jìn)行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的，轉(zhuǎn)入未彌補(bǔ)虧損。如有上年未彌補(bǔ)虧損，當(dāng)年結(jié)余應(yīng)優(yōu)先用于彌補(bǔ)虧損，彌補(bǔ)虧損后仍有結(jié)余的，再按規(guī)定比例進(jìn)行分配。

（二）財政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項(xiàng)目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

（三）國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

三、醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)結(jié)余資金的管理。按照國家規(guī)定正確計算與分配結(jié)余。醫(yī)院結(jié)余資金應(yīng)按照規(guī)定納入單位預(yù)算，在編制預(yù)算和執(zhí)行中需追加預(yù)算時，按照財政部門的規(guī)定安排使用。醫(yī)院動用財政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余），應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財政部門有關(guān)規(guī)定和批報程序。

四、按照新《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》的實(shí)質(zhì)和內(nèi)涵，學(xué)習(xí)新制度對加強(qiáng)醫(yī)院收支結(jié)余管理的舉措。依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，提高醫(yī)院結(jié)余管理水平。

五、加強(qiáng)預(yù)算約束，實(shí)行全面預(yù)算管理，醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理，科學(xué)合理編制預(yù)算，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，促進(jìn)醫(yī)院結(jié)余管理。

六、改革公立醫(yī)院補(bǔ)償機(jī)制，調(diào)整部分技術(shù)服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，加大政府投入，實(shí)現(xiàn)由服務(wù)收費(fèi)和政府補(bǔ)助兩個渠道補(bǔ)償，完善醫(yī)療保障支付制度。增加醫(yī)院結(jié)余管理范圍。

七、加強(qiáng)醫(yī)院管理成本核算，強(qiáng)化成本控制，挖掘內(nèi)部結(jié)余潛力。醫(yī)院應(yīng)建立健全定額管理制度、費(fèi)用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費(fèi)用支出差異，控制成本費(fèi)用支出。從內(nèi)部挖掘潛力，提高醫(yī)院結(jié)余水平。

八、清理往來款項(xiàng)，做到各項(xiàng)收支及時入賬，能夠正確、完整地反映醫(yī)院收支及結(jié)余的真實(shí)情況。

九、按照規(guī)定的計算方法正確計算、提取結(jié)余，做到收支配比。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的計算方法和計算內(nèi)容，對全年的收支活動進(jìn)行全面的清查、核對、整理和結(jié)算。凡屬本年的各項(xiàng)支出，都要按規(guī)定的支出渠道列報，正確計算、如實(shí)反映醫(yī)院全年收支結(jié)余情況。

十、當(dāng)期各類收支結(jié)余計算公式如下：

（一）業(yè)務(wù)收支結(jié)余=醫(yī)療結(jié)余+其他收入－其他支出 其中：醫(yī)療結(jié)余=醫(yī)療收入+財政基本支出補(bǔ)助收入－醫(yī)療業(yè)務(wù)成本－管理費(fèi)用

本期結(jié)余=醫(yī)療結(jié)余+其它收入+其他支出

可供用于分配的結(jié)余=本期結(jié)余－財政基本補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)

（二）財政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）＝財政項(xiàng)目補(bǔ)助收入－財政項(xiàng)目補(bǔ)助支出

（三）科教項(xiàng)目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）＝科教項(xiàng)目收入－科教項(xiàng)目支出

《醫(yī)院財務(wù)制度》規(guī)定：本期收支結(jié)余為正數(shù)時，首先彌補(bǔ)上期虧損，余下的部分按規(guī)定分配為職工集體福利基金和調(diào)節(jié)基金。

保定醫(yī)健康復(fù)醫(yī)院 財務(wù)分析與監(jiān)督檢查

一、醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，組織醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)對醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動資料進(jìn)行收集和分析。

二、財務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運(yùn)用情況。

三、醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用，以及醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

保定醫(yī)健康復(fù)醫(yī)院

考核與獎懲

一、醫(yī)院對財務(wù)工作要實(shí)行考核與獎懲制度，以保證醫(yī)院有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行，保證各項(xiàng)工作任務(wù)的完成。

二、考核財務(wù)工作按規(guī)定的管理要求及有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。

三、醫(yī)院對醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的獎勵制度，兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國家有關(guān)規(guī)定另行制定。

保定醫(yī)健康復(fù)醫(yī)院

財務(wù)部門崗位職責(zé)

一、科長職責(zé)

1.在總院長領(lǐng)導(dǎo)下，主持本部日常工作，負(fù)責(zé)進(jìn)行醫(yī)院財務(wù)管理和財務(wù)核算工作。

2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī)，核查監(jiān)督財務(wù)收支、財務(wù)管理和資金使用情況，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整。

3.指導(dǎo)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)結(jié)合實(shí)際情況，完善本單位各項(xiàng)財務(wù)管理辦法。

4.合理組織收入，節(jié)約行政開支。按照國家規(guī)定的支出范圍和批準(zhǔn)項(xiàng)目，嚴(yán)格控制支出。

5.組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的綜合財務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行。6.經(jīng)常檢查各項(xiàng)財務(wù)制度的執(zhí)行情況，檢查有關(guān)會計核算的內(nèi)容及有關(guān)財產(chǎn)帳實(shí)情況，要求會計信息真實(shí)完整。

7.會同有關(guān)部門，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)政策制定工作。8.負(fù)責(zé)向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層報告醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財務(wù)情況，并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。

9.組織安排會計人員的繼續(xù)教育、考核工作，會同有關(guān)部門制定財務(wù)人員培訓(xùn)計劃，參與會計人員的任用、調(diào)配工作。10.定期組織清查債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，嚴(yán)格控制欠賬。11.保證醫(yī)院資金財產(chǎn)的安全，協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查。

二、會計核算崗位職責(zé)

1.嚴(yán)格遵守《會計法》及相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)，認(rèn)真審核原始憑證，按有關(guān)規(guī)定填制會計憑證。

2.原始憑證審核內(nèi)容：原始憑證內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，是否合法，對記載不完整、不準(zhǔn)確、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補(bǔ)充或更正。

3.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容情況和有關(guān)規(guī)定分別設(shè)置明細(xì)賬，按記賬規(guī)則及時登記明細(xì)賬。

4.及時清理債權(quán)債務(wù)，實(shí)行會計監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。5.按時編制會計報告，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，經(jīng)濟(jì)活動分析明了，報送及時。6.按會計檔案管理要求，裝訂和保管當(dāng)年會計憑證、賬薄和報表。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

三、出納崗位職責(zé)

1.嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度。2.有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。

3.嚴(yán)格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，不得以“ 白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。

4.每天認(rèn)真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。做到日清月結(jié)，并與庫存現(xiàn)金及總賬核對相符。

5.每月與銀行對賬，按時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對賬單余額相符，及時查詢處理未達(dá)賬款。

6.隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶借給任何單位或個人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。

7.保管好出納印簽章、空白支票、保險柜鑰匙，做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。8.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

第三篇：醫(yī)院財務(wù)管理制度

《醫(yī)院財務(wù)制度》實(shí)施細(xì)則 第一章 醫(yī)院財務(wù)制度總則

第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和醫(yī)院事業(yè)發(fā)展的需要，加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第8號）、《醫(yī)院財務(wù)制度》（財社字【2010】306號）以及國家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。

第二條 醫(yī)院財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關(guān)系，保持醫(yī)院的公益性。

第三條 醫(yī)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績效考評，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。

第四條 醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。醫(yī)院的財務(wù)活動在院長及財務(wù)分管院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)科統(tǒng)一管理。

第二章 機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置及職責(zé)

第五條 醫(yī)院設(shè)置財務(wù)科，具體負(fù)責(zé)財務(wù)核算管理、績效核算等工作。第六條 財務(wù)科職責(zé)

1.在醫(yī)院分管財務(wù)院長的領(lǐng)導(dǎo)下，組織全院執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保護(hù)國有資產(chǎn)；

2.開展會計核算，編制財務(wù)報告，及時向相關(guān)部門報送各種報表；

3.組織編制和執(zhí)行預(yù)算，制定財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金；

4.開展成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，制定增收節(jié)支措施、提高經(jīng)濟(jì)效益；

5.完善會計內(nèi)部控制制度，開展財務(wù)分析，提供決策信息；

6.協(xié)助制定績效考核方案，調(diào)動全院職工積極性，及時考核兌現(xiàn)到科、到人；

7.合理設(shè)置會計崗位，制定崗位職責(zé)，考核會計人員；

8.組織全院會計人員參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高會計人員職業(yè)道德和專業(yè)能力； 9.承辦醫(yī)院交辦的其他工作。

第七條 醫(yī)院會計崗位分為：主管會計、制證會計、固定資產(chǎn)管理會計、往來款項(xiàng)結(jié)算會計、成本會計、預(yù)算會計、檔案管理會計、票據(jù)稽核會計、收入稽核會計、藥品會計、材料會計、收費(fèi)員、出納等，財務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可合理選擇設(shè)置。

第八條 醫(yī)院會計人員須具備誠實(shí)守信、客觀公正、廉潔自律、敢于堅持原則的品質(zhì)，必須持證上崗，財務(wù)科科長須具備會計師以上職稱，并從事會計工作五年以上。

第三章 預(yù)算管理

第九條 預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標(biāo)編制的財務(wù)收支計劃。

第十條 醫(yī)院預(yù)算分為收入預(yù)算、支出預(yù)算、資本預(yù)算三部分。收入預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)醫(yī)院收入目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財務(wù)安排；支出預(yù)算反映的是預(yù)算期內(nèi)各預(yù)算單元需開支的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出內(nèi)容，包括全院支出明細(xì)匯總表及各預(yù)算單元支出明細(xì)表；資本預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)購置預(yù)算、基建工程預(yù)算等。醫(yī)院所有涉及價值形式的經(jīng)濟(jì)管理活動都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)行預(yù)算控制。

第十一條 醫(yī)院預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”原則，不編制赤字預(yù)算。

第十二條 醫(yī)院實(shí)行全面預(yù)算管理，按以下制度執(zhí)行：

（一）預(yù)算編制制度

1.醫(yī)院財經(jīng)（預(yù)算）管理小組根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，于每年10月底以前提出下一醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括醫(yī)療收入目標(biāo)、醫(yī)療成本費(fèi)用目標(biāo)、結(jié)余目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由財務(wù)部門下達(dá)各職能部門和臨床各科室。

2.各職能部門及歸口單位按照醫(yī)院下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實(shí)際情況及預(yù)測的條件，提出詳細(xì)的部門財務(wù)預(yù)算方案，于11月底前上報財務(wù)部門。

3.財務(wù)部門于12月上旬前對職能部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行初步審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由醫(yī)院財經(jīng)（預(yù)算）管理小組進(jìn)行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)職能部門予以修正。

4.財務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，于12月底前編制出醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算方案，報醫(yī)院財經(jīng)（預(yù)算）管理小組討論。對于不符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，醫(yī)院財經(jīng)（預(yù)算）管理小組責(zé)成有關(guān)職能部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上財務(wù)部門正式編制醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算草案，由財經(jīng)（預(yù)算）管理小組提交院長辦公會審議。

（二）預(yù)算審批制度

醫(yī)院于次年初對財務(wù)預(yù)決算報告提交職代會審議，審議通過后，職代會書面批復(fù)通知財務(wù)部門組織執(zhí)行。

（三）預(yù)算執(zhí)行制度

1.經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。

2.醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。

（四）預(yù)算調(diào)整制度

1.醫(yī)院正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，由職能部門書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報分管副院長審核提出意見并進(jìn)行修改。2.財務(wù)部門對職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，集中編制醫(yī)院預(yù)算調(diào)整方案，提交醫(yī)院財經(jīng)（預(yù)算）管理小組審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。

（五）預(yù)算決算制度

終了，財務(wù)科組織預(yù)算決算，按業(yè)務(wù)歸口向相關(guān)職能部門通報決算結(jié)果，并編制決算報表。

（六）預(yù)算分析和考核制度

醫(yī)院建立對預(yù)算情況的分析、考核制度，并逐步建立與年終評比、內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對各預(yù)算責(zé)任單元的執(zhí)行情況進(jìn)行評價，評價結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人工作業(yè)績考核的參考依據(jù)。

第四章 收入管理

第十三條 收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十四條 醫(yī)院收入包括：醫(yī)療收入、財政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。

（一）醫(yī)療收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。

1.門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他門診收入等。

2.住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他住院收入等。

（二）財政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從同級財政部門取得的各類財政補(bǔ)助收入，包括基本支出補(bǔ)助收入和項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入。基本支出補(bǔ)助收入是指由財政部門撥入的符合國家規(guī)定的人員經(jīng)費(fèi)、政策性虧損補(bǔ)貼等經(jīng)常性補(bǔ)助收入；項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入是指由財政部門撥入的主要用于基本建設(shè)和設(shè)備購置、重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展、承擔(dān)政府指定公共衛(wèi)生任務(wù)等取得的專項(xiàng)補(bǔ)助收入。

（三）科教項(xiàng)目收入，即醫(yī)院取得的除財政補(bǔ)助收入以外專門用于科研、教學(xué)項(xiàng)目的補(bǔ)助收入。

（四）其他收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項(xiàng)目之外的活動所取得的收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產(chǎn)物資盤盈收入、捐贈收入、確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。

第十五條 醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)發(fā)生時依據(jù)政府確定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)。

第十六條 醫(yī)院嚴(yán)格按省市物價政策組織收入，各項(xiàng)收入由財務(wù)科統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，其他任何部門、科室和個人不得收取款項(xiàng)，收入取得部門應(yīng)按有關(guān)規(guī)定使用財政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”?，F(xiàn)金收入不得坐支。

（一）門診收入管理

1.收費(fèi)員應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，嚴(yán)格執(zhí)行優(yōu)惠減免政策，不得隨意減免有關(guān)費(fèi)用，嚴(yán)禁少收、漏收。當(dāng)日收款當(dāng)日結(jié)算上交，做到治療單、交款收據(jù)、日結(jié)單、資金四相符。嚴(yán)禁挪用公款。

2.收入稽核員應(yīng)對收費(fèi)員收費(fèi)情況進(jìn)行稽核，確保門診收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，每日編制收入?yún)R總報表。收款報表經(jīng)財務(wù)分管收款的出納審核簽收后，轉(zhuǎn)交會計做賬。

（二）住院收入管理

1.住院結(jié)算處根據(jù)入院證為患者辦理入院手續(xù)，按臨床通知收取住院預(yù)收款，并

等方法及時分析實(shí)際成本變動情況及原因，把握成本變動規(guī)律，提高成本效率。

第三十二條 醫(yī)院應(yīng)在保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的前提下，利用各種管理方法和措施，按照預(yù)定的成本定額、成本計劃和成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，對成本形成過程中的耗費(fèi)進(jìn)行控制。

醫(yī)院應(yīng)建立健全成本定額管理制度、費(fèi)用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費(fèi)用支出差異，控制成本費(fèi)用支出。

第七章 收支結(jié)余管理

第三十三條 收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。包括：業(yè)務(wù)收支結(jié)余、財政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項(xiàng)目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）。當(dāng)期各類收支結(jié)余計算公式如下：

業(yè)務(wù)收支結(jié)余=醫(yī)療收支結(jié)余+其他收入-其他支出

其中：醫(yī)療收支結(jié)余=醫(yī)療收入+財政基本支出補(bǔ)助收入-醫(yī)療支出-管理費(fèi)用 財政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）=財政項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入-財政項(xiàng)目補(bǔ)助支出 科教項(xiàng)目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）=科教項(xiàng)目收入-科教項(xiàng)目支出

第三十四條 業(yè)務(wù)收支結(jié)余應(yīng)于期末扣除按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的資金后，結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)余分配，為正數(shù)的，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取專用基金，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金；為負(fù)數(shù)的，應(yīng)由事業(yè)基金彌補(bǔ)，不得進(jìn)行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的，轉(zhuǎn)入未彌補(bǔ)虧損。

財政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項(xiàng)目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十五條 醫(yī)院結(jié)余資金納入單位預(yù)算，在編制預(yù)算和執(zhí)行中需追加預(yù)算時，按照財政部門的規(guī)定安排使用。醫(yī)院動用財政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余），應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財政部門有關(guān)規(guī)定和報批程序。

第八章 流動資產(chǎn)管理

第三十六條 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

第三十七條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。相關(guān)科室及人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《貨幣資金管理制度》。

第三十八條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動和其他活動過程中形成的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收醫(yī)療款、預(yù)付賬款、財政應(yīng)返還資金和其他應(yīng)收款等。

財務(wù)科應(yīng)按《債權(quán)和債務(wù)管理制度》對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)加強(qiáng)管理，定期分析、及

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第四篇：醫(yī)院財務(wù)管理制度

鄒城明仁醫(yī)院財務(wù)管理制度

為進(jìn)一步規(guī)范我院的財務(wù)管理工作，切實(shí)做好增收節(jié)支和成本核算，保證良性財經(jīng)循環(huán)，促進(jìn)我院更快發(fā)展，特制訂如下財務(wù)管理制度：

一、嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)財務(wù)制度，實(shí)行財務(wù)記賬一本賬、財務(wù)審批一支筆。

二、財務(wù)主管人員對全院財務(wù)收支要起到監(jiān)督保證作用，認(rèn)真做好財務(wù)預(yù)算、決算，既要及時保證醫(yī)院業(yè)務(wù)用資金的需要，又要對不合理的開支把好關(guān)，為院領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好財務(wù)管理的助手。

三、所有財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理規(guī)定，收取的各項(xiàng)款項(xiàng)要及時上交，不得挪用。對收取的款項(xiàng)隱瞞不報或截留挪用一律按貪污論處。因不及時上交款項(xiàng)而造成的丟失被盜，責(zé)任自負(fù)，嚴(yán)重者追究法律責(zé)任。

四、加強(qiáng)票據(jù)管理，所有收費(fèi)人員領(lǐng)用發(fā)票一律進(jìn)行嚴(yán)格登記，發(fā)票存根上交財務(wù)科保管。票據(jù)管理人員應(yīng)隨時對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查。作廢票據(jù)、退票及損毀票據(jù)要分別登記、分別保管。對開據(jù)虛假發(fā)票者一經(jīng)查實(shí)按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)厲查處。

五、所有財務(wù)開支，必須有院長簽字方可報銷入賬；對科室及職工有關(guān)財務(wù)的獎勵處罰決定需經(jīng)院長簽字生效。對業(yè)務(wù)往來中的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)按院長批示數(shù)字支付，否則造成的財務(wù)損失追究直接責(zé)任人責(zé)任。

六、醫(yī)藥、器械、物資采購按程序報院長審批，各種臨時性開支需報院長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，否則所需費(fèi)用不予報銷。

七、出納人員要做好原始票據(jù)的審核工作，對不符合財務(wù)制度的虛假、涂改票據(jù)及白條堅決不能入賬。

八、醫(yī)院工作人員因公借款必須經(jīng)院長簽字批準(zhǔn)，事后及時償還。財務(wù)科每年底要進(jìn)行職工借款清理，對逾期不還者從工資中扣除。

對收費(fèi)人員、司機(jī)及其他經(jīng)常外出人員所借周轉(zhuǎn)金要進(jìn)行定期核查，嚴(yán)禁挪作他用。

十、對外單位大額付款一律采用支票支付，對個人的款項(xiàng)、購買零星辦公用品及結(jié)算起點(diǎn)以下的款項(xiàng)可支付現(xiàn)金。業(yè)務(wù)終結(jié)的應(yīng)付款項(xiàng)，一律由承做業(yè)務(wù)的當(dāng)事人支取，本院職工及其他人員不得代支。

對車輛維修、加油、器械、物資和藥品采購等政府明令定點(diǎn)采購的物品，按有關(guān)規(guī)定實(shí)行定點(diǎn)公開，擇優(yōu)競標(biāo)采購，對定期結(jié)賬者按月由有關(guān)的主管人員和財務(wù)人員共同定期以支票形式結(jié)帳。

十一、財務(wù)人員對賬目必須做到日清月結(jié)，工作時要認(rèn)真、細(xì)心、負(fù)責(zé)。因工作不細(xì)、賬目不清而給醫(yī)院造成損失的要酌情給予責(zé)任人處罰，出現(xiàn)重大失誤追究責(zé)任人責(zé)任。

十二、收費(fèi)人員及財務(wù)科值班人員要做好安全保衛(wèi)工作和保密工作，不得向無關(guān)人員泄露醫(yī)院有關(guān)財務(wù)信息。

十三、財務(wù)工作人員要接受醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及廣大職工的監(jiān)督，院領(lǐng)導(dǎo)可隨時檢查財務(wù)人員的賬目和收支憑證以示責(zé)任，確保財務(wù)工作順利進(jìn)行。

鄒城明仁醫(yī)院收費(fèi)處工作制度

1．辦理門診病員收費(fèi)和住院病員預(yù)交金收取工作。

2．收費(fèi)人員工作必須認(rèn)真負(fù)責(zé)、態(tài)度和藹、語言文明，耐心解釋，不刁難，不推諉病人。準(zhǔn)確掌握有關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，努力提高效率，縮短病員等待時間。

3．收費(fèi)人員在收到病人交付現(xiàn)金時，要唱收、唱付，當(dāng)面點(diǎn)清。填寫門診收據(jù)，必須做到姓名相符、項(xiàng)目真實(shí)、金額準(zhǔn)確、日期一致、字跡清晰。

4．嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保查證手續(xù)和有關(guān)比例收費(fèi)規(guī)定，做到姓名、項(xiàng)目、金額相符，防止張冠李戴，錯帳漏帳。

5．收費(fèi)人員應(yīng)在每天規(guī)定時間內(nèi)辦理結(jié)帳，核對所開收據(jù)與所收現(xiàn)金是否相符。將所收現(xiàn)金交出納核收，做到當(dāng)日收款當(dāng)日結(jié)算上交，不得拖延積壓，不準(zhǔn)挪用公款。

6．各種收據(jù)必須按日期、編號順序使用，不得中斷或間斷。凡寫錯作廢的收據(jù)，必須將原正副聯(lián)粘貼在字根上，并寫明注銷的原因。

7．收費(fèi)人員必須堅守崗位，工作時間不得擅自離崗，嚴(yán)禁室內(nèi)會客，不準(zhǔn)由他人代替收費(fèi)、填寫收據(jù)，否則追查處理。

8．提高警惕、注意安全，非本室人員，未經(jīng)許可不得入內(nèi)。努力完成各項(xiàng)收費(fèi)任務(wù)。

第五篇：醫(yī)院財務(wù)管理制度

**縣中醫(yī)院 財務(wù)管理制度

為進(jìn)一步規(guī)范我院的財務(wù)管理工作，切實(shí)做好增收節(jié)支和成本核算，保證良性財經(jīng)循環(huán)，促進(jìn)我院更快發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我院特點(diǎn)制訂如下財務(wù)管理制度：

一、嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)財務(wù)制度，實(shí)行財務(wù)記賬一本賬、財務(wù)審批一支筆。

二、財務(wù)主管人員對全院財務(wù)收支要起到監(jiān)督保證作用，認(rèn)真做好財務(wù)預(yù)算、決算，既要及時保證醫(yī)院業(yè)務(wù)用資金的需要，又要對不合理的開支把好關(guān)，為院領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好財務(wù)管理的助手。

三、所有財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理規(guī)定，收取的各項(xiàng)款項(xiàng)要及時上交，不得挪用。對收取的款項(xiàng)隱瞞不報或截留挪用一律按貪污論處。因不及時上交款項(xiàng)而造成的丟失被盜，責(zé)任自負(fù)，嚴(yán)重者追究法律責(zé)任。

四、加強(qiáng)票據(jù)管理，所有收費(fèi)人員領(lǐng)用發(fā)票一律進(jìn)行嚴(yán)格登記，發(fā)票存根上交財務(wù)科保管。票據(jù)管理人員應(yīng)隨時對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查。作廢票據(jù)、退票及損毀票據(jù)要分別登記、分別保管。對開據(jù)虛假發(fā)票者一經(jīng)查實(shí)按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)厲查處。

五、所有財務(wù)開支，必須有經(jīng)辦人、審核人、院長簽字方可報銷入賬；對科室及職工有關(guān)財務(wù)的獎勵處罰決定需經(jīng)院長簽字生效。對業(yè)務(wù)往來中的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)按院長批示數(shù)字支付，否則造成的財務(wù)損失追究經(jīng)辦人、直接責(zé)任人責(zé)任。

六、嚴(yán)格控制各項(xiàng)差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)用。出差人員按國家規(guī)定報出差補(bǔ)助和車船住宿費(fèi)；外出進(jìn)修學(xué)習(xí)人員憑票報銷進(jìn)修費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、房租補(bǔ)助費(fèi)、資料費(fèi)等。

七、醫(yī)藥、器械、物資采購按相關(guān)規(guī)定程序進(jìn)行，各種臨時性開支需報院長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，否則所需費(fèi)用不予報銷。

八、出納人員要做好原始票據(jù)的審核工作，對不符合財務(wù)制度的虛假、涂改票據(jù)及白條堅決不能入賬。

九、醫(yī)院工作人員因公借款必須經(jīng)院長簽字批準(zhǔn)，事后及時償還。財務(wù)科每年底要對往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，對逾期往來款項(xiàng)進(jìn)行清收。對收費(fèi)人員、司機(jī)及其他經(jīng)常外出人員所借周轉(zhuǎn)金要進(jìn)行定期核查，嚴(yán)禁挪作他用。

十、對外單位大額付款一律采用支票支付，對個人的款項(xiàng)、購買零星辦公用品及結(jié)算起點(diǎn)以下的款項(xiàng)可支付現(xiàn)金。業(yè)務(wù)終結(jié)的應(yīng)付款項(xiàng)，一律由承做業(yè)務(wù)的當(dāng)事人支取，本院職工及其他人員不得代支。對車輛維修、加油、器械、物資和藥品采購等政府明令定點(diǎn)采購的物品，按有關(guān)規(guī)定實(shí)行定點(diǎn)公開，擇優(yōu)競標(biāo)采購，對定期結(jié)賬者按月由有關(guān)的主管人員和財務(wù)人員共同定期以支票形式結(jié)帳。

十一、財務(wù)人員對賬目必須做到日清月結(jié)，工作時要認(rèn)真、細(xì)心、負(fù)責(zé)。因工作不細(xì)、賬目不清而給醫(yī)院造成損失的要酌情給予責(zé)任人處罰，出現(xiàn)重大失誤追究責(zé)任人責(zé)任。

十二、收費(fèi)人員、值班人員要做好安全保衛(wèi)工作和保密工作，不得向無關(guān)人員泄露醫(yī)院有關(guān)財務(wù)信息。

十三、財務(wù)工作人員要接受醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及廣大職工的監(jiān)督，院領(lǐng)導(dǎo)可隨時檢查財務(wù)人員的賬目和收支憑證以示責(zé)任，確保財務(wù)工作順利進(jìn)行。

醫(yī)院收費(fèi)處工作制度

1．辦理門診病員收費(fèi)和住院病員預(yù)交金收取工作。

2．收費(fèi)人員工作必須認(rèn)真負(fù)責(zé)、態(tài)度和藹、語言文明，耐心解釋，不刁難，不推諉病人。準(zhǔn)確掌握有關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，努力提高效率，縮短病員等待時間。

3．收費(fèi)人員在收到病人交付現(xiàn)金時，要唱收、唱付，當(dāng)面點(diǎn)清。填寫門診收據(jù)，必須做到姓名相符、項(xiàng)目真實(shí)、金額準(zhǔn)確、日期一致、字跡清晰。

4．嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保查證手續(xù)和有關(guān)比例收費(fèi)規(guī)定，做到姓名、項(xiàng)目、金額相符，防止張冠李戴，錯帳漏帳。

5．收費(fèi)人員應(yīng)在每天規(guī)定時間內(nèi)辦理結(jié)帳，核對所開收據(jù)與所收現(xiàn)金是否相符。將所收現(xiàn)金交出納核收，做到當(dāng)日收款當(dāng)日結(jié)算上交，不得拖延積壓，不準(zhǔn)挪用公款。

6．各種收據(jù)必須按日期、編號順序使用，不得中斷或間斷。凡寫錯作廢的收據(jù)，必須將原正副聯(lián)粘貼在字根上，并寫明注銷的原因。

7．收費(fèi)人員必須堅守崗位，工作時間不得擅自離崗，嚴(yán)禁室內(nèi)會客，不準(zhǔn)由他人代替收費(fèi)、填寫收據(jù)，否則追查處理。

8．提高警惕、注意安全，非本室人員，未經(jīng)許可不得入內(nèi)。努力完成各項(xiàng)收費(fèi)任務(wù)。