第一篇：財務收支審批制度大全

財務收支審批制度

財務收支管理是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)管理的核心工作。企業(yè)要實現(xiàn)財務收支目標，必須完善和規(guī)范審批行為，進行事前控制，為此特制定本制度。

一、實行財務收支審批人員授權(quán)制

中心的財務收支審批人員必須由中心負責人以書面形式對財務收支審批人員的有關(guān)職責權(quán)限和范圍予以授權(quán)。財務收支審批人員授權(quán)分為：一般授權(quán)和特殊授權(quán)。一般授權(quán)指日常的正常性財務收支審批授權(quán)。通常的做法有：科目負責制、工號負責制、項目負責制等。特殊授權(quán)是指視財務收支的用途、性質(zhì)及金額大小而采取的特定審批授權(quán)。通常在財務年度總體收支計劃、重大經(jīng)濟事項等方面，一般采用集體決策方法。

二、財務收支審批人員權(quán)限及范圍

l、行政主要領(lǐng)導要加強對財務收支工作的集體監(jiān)管。中心財務年度收支計劃及重大經(jīng)濟活動必須經(jīng)黨委會、黨政聯(lián)席會或行政辦公會批準方可執(zhí)行。

2、單位領(lǐng)導在各自分管的工作范圍內(nèi)，在批準的計劃額度以內(nèi)實行財務收支“一支筆”審批制度。

(1)、黨政領(lǐng)導對其分管切塊費用范圍以及按所分管掌握的計劃進行審批。

(2)、各部門負責人負責本部門費用計劃指標內(nèi)、并在開支范圍和開支標準內(nèi)審批。同時對超過一定額度的支出視其用途和性質(zhì)由行政主要領(lǐng)導批準。

3、科目(項目、工號)負責人員只負責授權(quán)范圍內(nèi)的各項經(jīng)濟業(yè)務的審批。超過授權(quán)范圍的經(jīng)濟業(yè)務，財務部門有權(quán)拒絕辦理。

三、財務收支審批程序

l、根據(jù)上級文件、計劃、預算要求，結(jié)合本單位實際，單位領(lǐng)導集體研究決策審批本單位年度財務總體收入、利潤計劃及重大財務收支經(jīng)濟事項。包括：

(1)、年度財務收入、利潤計劃；

(2)、年度財務決算報告；

(3)、基建項目立項、預算及資金籌措計劃；

(4)、對外投資、借款、擔保，根據(jù)權(quán)限逐級上報；

(5)、年度更新改造和大修立項計劃；

(6)、房屋、建筑物、涉及安全生產(chǎn)設備需轉(zhuǎn)讓或報廢等處置的批準。

(7)、其他重大經(jīng)濟事項。

2、根據(jù)年度財務收入、利潤計劃、領(lǐng)導分工范圍對日常的財務收入、利潤計劃進行分劈并授權(quán)予科目(工號、項目)負責人。

3、科目(工號、項目)負責人對所分管的財務收支進行審批。

4、審批人員審批的經(jīng)濟事項必須真實、合法。各類原始單據(jù)內(nèi)容齊全、計算準確。原始單據(jù)填制日期與經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的日期相符；經(jīng)濟業(yè)務必須與合同、協(xié)議、訂貨單、物資申請計劃等相符。屬于購買實物的，必須附驗收證明。

5、審批的各類經(jīng)濟事項必須符合開支范圍和開支標準。

6、驗收人員必須認真負責，做好各種經(jīng)濟事項的審核確認。屬于購買實物的，必須對數(shù)量、單價、品名、規(guī)格、型號逐一核其方可據(jù)實出具驗收證明。

7、各類工資、獎金、津貼、補貼審批統(tǒng)一由人勞部門歸口，行政一支筆審批。

8、上下班交通費由人勞部門、房管部門核實審批。

9、因公乘坐飛機需經(jīng)總公司總經(jīng)理在票據(jù)上簽字審批。

四、審批人員責任

1、單位負責人、總會計師對本單位的總體財務收支審批負領(lǐng)導責任；分管領(lǐng)導對分管切塊財務收支范圍負責；各部門、各科目負責(工號、項目)人對自己分管的科目(項目、工號)范圍內(nèi)的開支標準、開支范圍負責。

2、財務收支審批人員必須對審批的經(jīng)濟事項的真實性、合法性負責，不得違反國家財政、財務、會計政策。

3、審批人員超范圍、越權(quán)審批，視同無效。造成不良后果或經(jīng)濟損失的，應由審批人員負相應的經(jīng)濟責任。超開支標準、超開支范圍的，財務拒絕報銷。對弄虛作假的，應視情節(jié)輕重承擔相應的經(jīng)濟、行政或刑事責任。

五、財務收支審批的監(jiān)督

財務部門、會計人員應對財務收支進行監(jiān)督。主要有以下方面：

l、對手續(xù)不全的財務收支業(yè)務，應當退回，要求補充、更正。

2、對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支，應當制止和糾正：制止和糾正無效的，應當向單位負責人報告，請求作出處理。

3、違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應向單位負責人報告，請求作出處理。

4、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予制止和糾正，又不向單位負責人報告的，也應承擔責任。

5、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者取得的原始憑證不符合規(guī)定的，會計人員不得接受，有權(quán)拒絕報銷。如發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定報銷的，要追究會計人員的責任。

6、對違反單位內(nèi)部管理制度的財務收支，應當制止和糾正：制止和糾正無效的，應向單位負責人報告，請求作出處理。單位負責人未作出糾正處理的，會計人員必須向上級主管部門報告。

成本費用核算制度

成本費用核算是反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際耗費的基本手段，是實現(xiàn)成本費用全過程控制的重要環(huán)節(jié)。成本核算的正確與否，直接影響著財務成果的計算。為了進一步規(guī)范成本費用核算，特制定本制度。

一、成本費用核算的依據(jù)

1、具體會計準則、企業(yè)會計制度

2、有關(guān)的消耗定額、開支標準和開支范圍的政策文件

二、成本費用計劃

成本費用計劃是成本管理的基礎，是控制成本、考核成本完成情況的主要依據(jù)。

1、成本費用計劃編制前應做好準備工作

了解生產(chǎn)經(jīng)營、機構(gòu)定員、工資水平、款源、物價等變化情況。

由有關(guān)部門及時提供生產(chǎn)任務、設備狀況和質(zhì)量要求等資料。

核定支出項目，核定消耗定額、開支標準、開支范圍和計劃單價。

分析上年成本的實際完成情況和單位工作量實際完成的工料消耗情況以及間接費用計劃執(zhí)行情況，成本分析資料等。

了解與成本費用計劃有關(guān)的政策和要求。

2、成本費用計劃編制內(nèi)容：

成本費用有關(guān)項目的支出額度、定額、工作量指標；

安排各項生產(chǎn)率指標、設備使用量、勞動率指標等；

編制計劃說明書，著重說明特殊項目變化原因。

三、成本費用核算方法和程序

l、成本核算方法：

(1)、按成本核算對象列入相應科目核算的原則。對能直接歸屬某個成本核算對象的成本費用直接列入相應成本對象的成本中；對涉及兩個及以上成本核算對象的成本費用采用分配辦法歸集，分別根據(jù)具體情況按人員比例、工作量比例分攤。

(2)、成本核算對象一經(jīng)確定，不得隨意變更。所有成本核算的原始記錄（如材料小票、固定資產(chǎn)卡片等)，必須按照確定的成本核算對象的編號、名稱填寫清楚。

2、成本核算程序

各單位企業(yè)進行成本核算的一般程序是：

首先按費用發(fā)生項目進行歸集。要求各企業(yè)按經(jīng)營什么算什么分析什么的原則，劃分成本費用，使成本核算與實際生產(chǎn)經(jīng)營進程保持一致。

其次嚴格遵守支出范圍，正確劃分生產(chǎn)經(jīng)營用、非生產(chǎn)用，按權(quán)責發(fā)生制進行核算。凡應由本期負擔的支出，均應全部計入本期成本費用；凡應由分攤負擔的支出，通過“長期待攤費用”等科目核算。

四、成本費用核算基礎管理和控制

(—)、成本費用核算基礎管理工作

l、成本計劃管理是一種事前管理工作。執(zhí)行成本計劃過程中做到量入而出，杜絕支出無計劃、花完錢再算帳的現(xiàn)象。

2、消耗定額管理是成本管理的有效手段。主要有兩種定額管理方式，即數(shù)量定額和費用定額。數(shù)量定額主要用于控制原材料的消耗。費用定額主要用于在數(shù)量定額的基礎上所確定的綜合定額，主要用于下達計劃、考核成本。

3、部門(班組)經(jīng)濟核算是指以部門(班組)為單位，由部門(班組)成員自行開展的群眾性經(jīng)濟核算。包括生產(chǎn)任務、質(zhì)量、工資分配、能源物料消耗等。

4、科目負責制是落實成本管理責任機制的有效形式。具體管理形式有：代金券、限額卡、限額本。簡單地說，就是將成本費用按科目的性質(zhì)分劈給具體管理的車間、職能部門，將生產(chǎn)與經(jīng)營相結(jié)合。

㈡、成本費用控制分為事前控制和事中控制。事前控制，包括成本計劃和各項消耗定額、開支標準和開支范圍進行核定和審核。事中控制是在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，加強成本的日常動態(tài)控制，使成本管理由事后的既成事實，轉(zhuǎn)入預防性管理。

五、成本費用核算分析

成本費用核算分析是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。其主要任務是：根據(jù)政策和計劃，檢查和評價成本計劃執(zhí)行情況，分析成本變動差異原因，針對存在的問題，找出影響成本的因素和降低途徑，提出改進建議挖掘潛力，提高經(jīng)濟效益。

各企業(yè)成本費用分析的主要內(nèi)容和方法如下

1、分析收入利潤率、成本費用利潤率等指標，降低成本費用的措施；

2、抓住工資、材料、燃料、電力、折舊、其他各要素費用的變化對成本的影響，各項主要消耗定額和開支標準，以及價格變化對成本的影響，計算各因素的影響程度；

3、揭露鋪張浪費和重大損失性費用以及違反財經(jīng)紀律現(xiàn)象，查明管理上的漏洞：

4、分析時應將實際成本與計劃成本比較，檢查計劃執(zhí)行程度：將本年成本主要指標與去年同期和歷史最好水平比較，觀察成本變動趨勢。

成本分析采取日常的、定期的、專項的、動態(tài)的等多種形式。日常分析主要用于控制支出進度；定期分析主要用于較全面的分析，為下一步改進管理提供信息資料；專題分析主要用于針對成本費用某項突出問題進行調(diào)查，分析研究，及時扭轉(zhuǎn)偏差：動態(tài)分析主要用于分析任務等因素變化對成本的影響及變動趨勢。

六、嚴肅成本核算紀律

l、確定成本支出范圍，劃清成本界限。即：劃清基建、大修、更新改造、專項款等資本性支出與成本費用的界限；劃清本單位成本負擔的支出和不由本單位成本負擔的支出界限：劃清運輸支出與多經(jīng)成本、技協(xié)成本的界限；劃清營業(yè)成本與營業(yè)外支出的界限；劃清本期與前、后期支出界限。

2、應遵循權(quán)責發(fā)生制原則、收支配比原則。根據(jù)計算期內(nèi)完成的實際工作量、實際消耗、實際價格進行核算。

3、成本核算的資料必須準確、完整、真實、合法，記載、編制必須及時。

4、嚴格遵守開支范圍、開支標準、有關(guān)消耗定額標準。

財務會計分析制度

財務會計分析是指利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務核算及計劃等資料，對企業(yè)的生產(chǎn)及經(jīng)營管理情況進行檢查分析和總結(jié)，以便正確評價揭露矛盾，找出存在的問題及原因，提出改進措施，進一步提高經(jīng)濟效益的管理方法。

一、主要內(nèi)容

l、各項收入完成情況及主要原因分析

2、各項支出情況及主要原因分析

3、營業(yè)利潤完成情況及其完成的主要因素及采取的措施

4、資金運用、債權(quán)債務清理情況及其增減變化主要原因分析

5、應付福利費收支情況分析

6、所有者權(quán)益變動情況及分析

7、現(xiàn)金流量及分析

8、工資總額收支及勞動生產(chǎn)率完成情況及主要原因分析

9、其他重大經(jīng)濟事項分析

二、基本要求

l、動態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合2、定量分析與定性分析相結(jié)合3、分析過去與預測未來相結(jié)合4、企業(yè)獲利能力和財務狀況分析相結(jié)合5、經(jīng)濟因素分析和非經(jīng)濟因素分析相結(jié)合6、企業(yè)內(nèi)在因素分析與外在因素相結(jié)合三、組織程序

財務會計分析涉及面廣，所需的資料來自各個有關(guān)部門。因此，必須建立一套嚴格的組織程序。

1．各企業(yè)必須建立財務會計分析制度，明確分析內(nèi)容、分析目的和參與分析的部門。

2．原則上是經(jīng)營什么、管理什么、核算什么就分析什么，并針對存在問題提出改進措施。

3．各部門提供的原始數(shù)據(jù)必須保證時間和質(zhì)量。財務會計部門對所有原始資料確認無誤后，方可作為財務計算依據(jù)，并保證分析結(jié)果的及時性、可靠性，做到有內(nèi)容、有深度，能揭示矛盾，有改進措施。

四、具體分析方法和步驟

常用的財務分析方法主要有趨勢分析法、比率分析法和因素分析法三種。

整個分析過程由四個有機聯(lián)系的步驟構(gòu)成：

1．對比找出差距。實際與計劃比較，實際同上期比較，實際同歷史水平比較等等。具體要求是：相比較的指標性質(zhì)相同、包括的范圍一致、代表的時間相同。

2．研究查明原因。即發(fā)現(xiàn)差距后接著應做的第二步工作，即找出產(chǎn)生差距的原因、影響因素。確定影響因素，應根據(jù)經(jīng)濟指標的客觀聯(lián)系，運用邏輯判斷的方法來決定。如成本的高低，與工作量的增減、成本管理的好壞、市場情況及外部環(huán)境變化等有關(guān)。

3、計算確定影響程度。即對影響的因素從數(shù)量上確定其影響程度。既要分析絕對數(shù)，也要分析相對數(shù)。

4、總結(jié)提出建議。通常采用書面的方式，對生產(chǎn)經(jīng)營活動進行總結(jié)，作出評價，針對存在問題提出建議，制定措施，提高管理水平。

五、分析時間

應根據(jù)實際需要進行日常、定期、不定期、專項分析。每月應提供一份財務指標分析報告，每季應召開一次經(jīng)濟活動分析會。

六、財務會計分析報告的編寫要求

財務會計分析報告所提供的信息應具備可理解性、相關(guān)性、可靠性、可比性和及時性等要求。

l、財務會計分析報告中提供的信息要便于使用者理解，有關(guān)指標的分析說明必須做到清楚、明晰。

2、財務會計分析報告中提供的資料應當是經(jīng)營管理和決策相關(guān)的所有資料。這些資料既能對過去進行評價，對現(xiàn)狀進行判斷，也能滿足對未來進行預測的需要。

3、財務會計分析報告中提供的資料必須真實、準確、完整，如實反映情況。

4、財務會計分析報告提供的資料能滿足使用者對不同時期財務狀況和經(jīng)營成果的比較。不同時期對同類經(jīng)濟事項的計量和列報，要按照前后一致的方法進行，同時并對報告期所采用的新會計政策和政策變動的影響以及其他財務狀況有重大影響要進行分析說明。

5、財務會計分析報告應當按規(guī)定時間及時報送單位領(lǐng)導和上級主管部門。

重大經(jīng)濟事項監(jiān)管制度

為加強對外投資、擔保、借款、資產(chǎn)處置、大額資金調(diào)度、其他重大經(jīng)濟事項的監(jiān)督管理，落實經(jīng)營管理責任制，促進企業(yè)管理規(guī)范化，特制定本制度。

一、定義及范圍

l、對外投資指本單位以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等，對本單位以外的投資、合資、聯(lián)營、購買和持有其他企業(yè)的股份，或者購買有價證券等其他投資行為。

2、對外擔保指本單位以第三人的身份，為本單位以外的債務人，以確保債權(quán)清償為目的的保證行為。包括設定質(zhì)權(quán)(以動產(chǎn)或權(quán)利證書交債權(quán)人占有)、抵押權(quán)(以不動產(chǎn)作保而不轉(zhuǎn)移占有)或者作為“保證人”承擔履行債務的責任或連帶責任的行為。

3、對外借款指本單位將屬于本單位可支配的貨幣資金借給其他單位或個人的行為。

4、資產(chǎn)處置指各部門或單位占用的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)的轉(zhuǎn)移及核銷(包括各類資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報損、報廢等)。資產(chǎn)處置的范圍：(1)、閑置資產(chǎn)；(2)、因技術(shù)原因并經(jīng)過科學論證，確需淘汰的資產(chǎn)：(3)、因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)；(4)、盤虧、呆帳及非正常損失的資產(chǎn)；(5)、己超過使用年限無法使用的資產(chǎn)：(6)、根據(jù)國家政策規(guī)定需要處置的資產(chǎn)。

5、大額資金調(diào)度。特別是流出本單位的大額資金，必須有合法依據(jù)和集體研究的決定。

6、其他重大經(jīng)濟事項包括非正常性支，出必須經(jīng)班子集體研究決定。

二、監(jiān)管程序

1、重大經(jīng)濟事項采取集體決策辦法。集體決策指單位的領(lǐng)導集體按照民主集中制原則，對對外投資、擔保、借款、資產(chǎn)處置及大額資金使用問題，通過黨委會、行政辦公會形式，認真研究討論并獲得通過的決策。

集體決策一般應具備以下資料：

(1)、職能部門提交有關(guān)項目的優(yōu)選方案、項目建議書及可行性研究報告等。

(2)、有關(guān)各方的資信報告以及相關(guān)的法律文書，資金籌措報告，向上級或者政府有關(guān)部門的請示報告以及批準文件等。

(3)、集體研究討論的會議紀要、決議或者決定的文稿等原始書面材料。

2、經(jīng)集體研究形成決議后，按照管理權(quán)限必須報上級批準的，還應當以書面形式向上級報告，經(jīng)上級批準后方可執(zhí)行。

3、對外投資應進行可行性分析。由業(yè)務主管部門牽頭，財務等有關(guān)部門參加，對項目進行調(diào)查研究，編制可行性報告，供領(lǐng)導決策?？尚行苑治鰣蟾嬷斜仨毎ㄍ顿Y總額及時間安排、資金來源及籌集方案、運營成本、預期投資收益等。

4、對外投資紀律要求：

(1)、要嚴格按國家有關(guān)規(guī)定進行，不得以國家專項儲備物資和國家規(guī)定不得用于對外投資的其他資產(chǎn)或特許權(quán)向其他單位投資。

(2)、必須保證本單位正常的生產(chǎn)經(jīng)營和職工自身利益不受影響。

(3)、有可靠的資金來源，不得挪用經(jīng)營、結(jié)算資金。

(4)、必須建立對外投資的經(jīng)濟責任制，堅持領(lǐng)導決策。

(5)、必須進行可行性論證，嚴格按投資程序辦事。

(6)、必須對合作方進行資信狀況及合法性的調(diào)查確認，按有關(guān)規(guī)定簽定合同或協(xié)議。合同協(xié)議內(nèi)容必須符合經(jīng)濟法規(guī)的規(guī)定，并進行必要的公證。

(7)、財務部門必須嚴格把關(guān)，認真執(zhí)行財務會計制度。對批準的對外投資，在投出資產(chǎn)前，必須驗明各種法律文本、合同協(xié)議的有效性。嚴格按規(guī)定撥款，對對外投資資產(chǎn)的狀況和損益情況要進行全過程的控制監(jiān)督，并按規(guī)定核算，并在年度報告分析中說明。

(8)、嚴禁用單位的資金以個人名義對外投資。

5、不得向外單位和個人提供借款；鐵路單位之間相互調(diào)劑資金余缺，必須經(jīng)過各級鐵道結(jié)算中心辦理，遵守鐵道結(jié)算中心結(jié)算紀律。

6、中心不得向外單位和個人提供擔保。

7、資產(chǎn)處置應根據(jù)不同情況提交有關(guān)文件、證件和資料

(1)、固定資產(chǎn)報廢拆除申請單、材質(zhì)鑒定書。

(2)、上級主管部門同意單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等批準文件。

(3)、資產(chǎn)的原始價值憑證(如固定資產(chǎn)卡片)。

(4)、技術(shù)部門的鑒定意見。

(5)、資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的有關(guān)資產(chǎn)評估報告。

(6)、非正常損失情況說明及對責任人、有關(guān)領(lǐng)導的處理情況。

三、審批權(quán)限

1、中心不得向外單位投資。中心需向外單位投資，實行聯(lián)營、合營、合作經(jīng)營或參股的，必須充分進行投資論證，進行集體研究決策，由總公司黨政聯(lián)席會同意，超過總公司權(quán)限的，必須報集團公司批準。

2、公款購買各種股票、債券，須經(jīng)總公司黨政聯(lián)席會同意。

3、中心向資金結(jié)算中心貸款，須按照貸款程序，報總公司批準。

四、重大經(jīng)濟事項監(jiān)督

l、財務部門對重大經(jīng)濟事項進行全過程監(jiān)督。投資產(chǎn)生的回報及時按合同協(xié)議兌現(xiàn)。

2、重大經(jīng)濟事項中造成的經(jīng)濟損失，應在查清事實、分清責任的基礎上，具體情況，具體分析，既充分考慮國家宏觀政策調(diào)整的客觀因素的影響，也要實事求是地給予有關(guān)責任者必要的處理。

3、建立重大經(jīng)濟事項預警報告制度。屬于重大經(jīng)濟事項內(nèi)容范圍的，必須及時報告本單位負責人，并提請單位領(lǐng)導班子集體決策。凡是必須集體決策而末作出決定的，各部門不得執(zhí)行。

4、未按單位集體決策執(zhí)行，擅自違規(guī)操作的應追究有關(guān)人員責任。

會計電算化崗位責任制度

一、電算系統(tǒng)人員分工

為適應實行會計電算化后會計工作重點的轉(zhuǎn)移和崗位的變動，需要對財會人員的工作內(nèi)容和任務以及相互分工做出調(diào)整。會計人員工作崗位劃分為：會計主管、電算化負責人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會計檔案管理員、出納。電算化負責人不得兼管出納工作，出納人員不得兼任系統(tǒng)操作員。

二、電算系統(tǒng)人員組成：

電算系統(tǒng)由會計主管、電算化負責人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會計檔案管理員和出納組成。

l、電算化負責人：負責本單位的電算化統(tǒng)籌工作。負責總公司有關(guān)財務方面管理制度的制訂和調(diào)整；負責電算化初期準備工作，組織協(xié)調(diào)系統(tǒng)的日常運行操作，提出軟件修改的意見，及時糾正數(shù)據(jù)差錯；負責檢查和督促系統(tǒng)各類人員工作；負責會計數(shù)據(jù)檔案管理工作；負責系統(tǒng)的安全保密工作。一般為本單位財務部門負責人。

2、系統(tǒng)管理員：負責電算會計系統(tǒng)的建立；負責對系統(tǒng)硬件、軟件的檢查及故障處理工作，確保系統(tǒng)的正常運行；負責數(shù)據(jù)及程序的正確性和適應性的維護；發(fā)生不可處理的錯誤，應及時與技術(shù)開發(fā)公司或有關(guān)部門取得聯(lián)系，及時解決發(fā)生的問題。一般由具有相當計算機專業(yè)知識的人員擔任。

3、系統(tǒng)操作員；負責所分管的財會工作，做好分管的原始憑證 的匯集、記帳、編制及預處理工作。負責審核輸入憑證的預處理，整理輸入憑證、編制記帳憑證、進行核算工作。負責系統(tǒng)的操作運行；負責數(shù)據(jù)登錄、打印各種帳表數(shù)據(jù)，嚴格遵守操作規(guī)程；并負責數(shù)據(jù)正確性的校核，發(fā)現(xiàn)故障應及時報告電算化負責人；可協(xié)同財務負責人進行會計數(shù)據(jù)備份工作。由持有《電算化培訓合格證》的會計人員擔任。

4、數(shù)據(jù)審核員：負責對輸入憑證的代碼及數(shù)據(jù)的完整性和正確性的審核，保證輸出帳表數(shù)據(jù)的完整性和正確性。由非憑證錄入員的另一會計人員擔任。

5、會計檔案管理員：負責存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、帳表、憑證和各種資料的保管工作：做好軟件、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作：作好會計數(shù)據(jù)的定時備份工作。

6、會計主管和出納的職責與手工方式下的職責一樣，區(qū)別在于必須對會計電算化比較了解，并充分利用會計電算化提供的各種會計資料。

三、會計電算化系統(tǒng)各類人員崗位責任制

1、電算化負責人責任制

(1)負責會計電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的正常運行，做到合法、安全、可靠、可審計等要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時，應及時到場并組織有關(guān)人員盡快恢復正常運行。

(2)協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。

(3)檢查會計憑證的預處理工作，確保各類輸入數(shù)據(jù)符合系統(tǒng)的要求。

(4)負責計算機輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時性檢查工作。

(5)負責本系統(tǒng)各有關(guān)資源(包括數(shù)據(jù)及文檔資料等)的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。

(6)負責本系統(tǒng)運行的安全性、正確性、及時性檢查工作。

(?)做好本系統(tǒng)操作運行情況總結(jié)工作。并提出更新軟件及修改軟件的需求建議。

(8)負責本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評。

(9)完善現(xiàn)有的管理制度，并制定崗位責任考核制度。

2、系統(tǒng)管理員責任制

（1）負責系統(tǒng)運行環(huán)境的建立、維護：負責排除系統(tǒng)軟、硬件的故障，保證系統(tǒng)的正常運行。

(2)負責系統(tǒng)軟件及數(shù)據(jù)正確性的維護。

(3)負責與軟件公司聯(lián)系，及時解決運行過程中所發(fā)生的問題；向軟件公司提出軟件修改或升級要求。

(4)負責檢查數(shù)據(jù)備份工作。

3、系統(tǒng)操作員責任制：

(1)負責本系統(tǒng)的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)據(jù)備份和輸出帳表的打印工作。嚴格按照原始憑證做好數(shù)據(jù)輸入操作，輸入完畢進行自檢核對工作，核對無誤后交審核員復核；在輸入操作中，如發(fā)現(xiàn)輸入憑證有疑問或錯誤時，應及時向電算化負責人或?qū)Ｂ殨媶T反映，不得擅自作廢或修改；發(fā)現(xiàn)輸入數(shù)據(jù)與憑證不符時，應按憑證數(shù)據(jù)予以修正。

(2)嚴格按照系統(tǒng)操作說明進行操作。

(3)當天的日記帳數(shù)據(jù)，做到當天登錄。登錄后即打印當天的帳表，做到當日記帳當日清，在月末應將核對無誤的明細帳和科目匯總表打印輸出。

(4)按需要打印系統(tǒng)所有的明細帳、總分類帳、會計報表和自動轉(zhuǎn)帳憑證。

(5)每次操作完畢，應及時做好各類備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。

(6)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數(shù)據(jù)應妥善保管。

(7)系統(tǒng)操作過程中發(fā)現(xiàn)故障，應及時向電算化負責人報告，并做好故障記錄和上機記錄等事項。

4、審核員責任制：

(1)負責憑證數(shù)據(jù)的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。

(2)負責輸出數(shù)據(jù)正確性的審核工作。

(3)對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證，應退還各有關(guān)人員更正、補齊后再行審核。

(4)對于不符合要求的憑證和不正確的輸出帳表數(shù)據(jù)不予簽章確認。

5、會計檔案管理員責任制：

(1)負責本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)盤及各類帳表、憑證資料的備份和存檔保管工作。

(2)做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。

(3)按規(guī)定期限，向各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。

會計電算化操作管理制度

為了加強會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的正常運行及會計信息的全面、準確與安全，特制定本制度。

一、操作使用人員：

操作使用人員是指有權(quán)使用會計核算軟件完成職責范圍內(nèi)會計電算工作的財務人員或財務部門工作人員。

根據(jù)會計電算化工作要求財務部門配備以下操作使用人員；

(一)系統(tǒng)管理人員：負責所有會計核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復、系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作：負責系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，分配操作人員的工作權(quán)限，并設置操作使用人員的保密字。

(二)數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù)，并負責錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗，對操作中出現(xiàn)的問題作詳細記錄并及時報告系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入人員無權(quán)修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù)，不得進行憑證復核操作。出納人員，系統(tǒng)維護人員不能擔任數(shù)據(jù)錄入人員工作。

(三)數(shù)據(jù)復核員：負責對已錄入計算機的憑證編號及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核，確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確。

(四)數(shù)據(jù)管理人員：負責已復核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作，負責程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作，做好軟件數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。

(五)系統(tǒng)維護人員：負責對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作，以保障會計電算化工作的正常運行。

二、操作使用人員的操作權(quán)限：

(一)系統(tǒng)管理員必須根據(jù)所用財務軟件的特點和本單位會計電算體系與核算方式。會計科目的設置必須符合會計制度與單位核算、管理的要求。報表格式必須符合上級主要部門和財政主管部門要求。

(二)數(shù)據(jù)錄入員進行數(shù)據(jù)錄入操作時應嚴格按照憑證內(nèi)容輸入數(shù)據(jù)。不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員，并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進行數(shù)據(jù)錄入操作外，還可以進行數(shù)據(jù)查詢工作，但不得進行數(shù)據(jù)復核操作，復核人員亦不能進行數(shù)據(jù)錄入操作，復核時發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯誤，必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進行修改，復核人員不得進行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作，待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進行復核簽字操作。

(三)系統(tǒng)維護人員除實施數(shù)據(jù)維護外，一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行操作。實施維護時不準修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。其他操作人員一律不允許實施數(shù)據(jù)庫操作。

(四)用于會計電算化的硬件和會計軟件只有操作人員才能上機操作使用，其他人員一律不允許上機。操作人員必須經(jīng)過培訓并經(jīng)系統(tǒng)管理員認可合格后方可上機。

(五)操作使用人員上機操作前后必須填寫“上機操作登記簿”，如實填寫操作人員姓名、上機時間、操作內(nèi)容、下機時間、操作期間

系統(tǒng)運行情況等。操作人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現(xiàn)問題，操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責任。

(六)出納員、維護人員、程序人員均不準實施數(shù)據(jù)錄入操作。

(七)備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復制、核對、存放、保管。

三、會計憑證的審核與管理：

會計憑證是計算機處理會計核算業(yè)務的依據(jù)，因此必須保證入帳前錄入計算機的會計憑證準確、可靠。應從以下幾方面嚴格把關(guān)：

(一)業(yè)務主管的審核：

財務部門收到業(yè)務人員編制的業(yè)務憑證后，首先由稽核人員審核業(yè)務發(fā)生的真實性和準確性，確認無誤后，再審查有無業(yè)務負責人和業(yè)務主管的簽章，如確認無誤則上機制單，依此編制記帳憑證。

(二)手工記帳憑證的審核：

制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入。

稽核人員必須認真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性；憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準確性。如無誤，再檢查憑證科目的平衡關(guān)系，最后審查制單人是否簽字。

(三)機制憑證的復核

數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后，由數(shù)據(jù)復核人員對錄入的憑證進行復查，確保與手工編制的一致性，復核人員復核無誤后簽字。(四)復核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)有關(guān)人員(稽核員、制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復核人員、會計主管等)確認簽字后方可進行記帳操作。

會計電算化系統(tǒng)軟、硬件及數(shù)據(jù)管理制度

一、硬件部分

1、各企業(yè)開展會計電算化必須配備電算化專用計算機及相關(guān)外部設備。

2、財務電算化用計算機必須專機專用，禁止任何人用作其它工作。

3、有條件的企業(yè)可建立財務計算機室，集中、統(tǒng)—管理電算化用計算機。

4、電算化用計算機必須配備不間斷電源，防止意外斷電造成數(shù)據(jù)丟失或破壞。

5、嚴禁在計算機上玩游戲。

6、定期對計算機進行檢查，以保證系統(tǒng)安全正常運行，防止發(fā)生意外，造成數(shù)據(jù)流失。

7、除被允許操作財務軟件的人員和系統(tǒng)管理員外，其他人員未經(jīng)電算化負責人允許不得用機，未經(jīng)電算化負責人許可，任何人不得擅自變動電算化用機的擺放位置。

8、有外單位送來的數(shù)據(jù)盤，在使用前必須進行病毒檢查工作，其它的外來軟盤一律禁止使用。

9、因違反以上相關(guān)規(guī)定而造成損失者，將追究相關(guān)責任。

二、軟件部分

1、為便于總公司與企業(yè)聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)使用統(tǒng)一的會計電算化軟件。

2、各企業(yè)實施電算化必須采用經(jīng)相關(guān)財政部門評審的商品化軟 件，如需自行開發(fā)必須在經(jīng)相關(guān)財政部門評審許可后方可脫離手工。

3、原版軟件由專人妥善保管，并做好軟盤備份，各企業(yè)均使用備份軟件。

4、嚴禁擅自修改軟件程序。如有必要時應與軟件開發(fā)商聯(lián)系協(xié)商。

5、計算機或軟件運行中發(fā)生故障應及時維護。如果沒有能力維護，應及時報總公司電算化領(lǐng)導小組，由小組派人維護。維護人員應做好維護記錄的登記工作。

6、定期對軟件進行檢查，保證系統(tǒng)安全正常運行。

7、應按會計檔案管理制度中的有關(guān)規(guī)定，及時對系統(tǒng)中的會計數(shù)據(jù)進行備份。

三、數(shù)據(jù)部分

1、財務數(shù)據(jù)要經(jīng)常進行備份，保存介質(zhì)可采用磁帶、光盤、微縮膠片等。網(wǎng)絡服務器在引進時，必須配置磁帶機或可讀寫光盤機或其他存儲介質(zhì)。也可在短期內(nèi)先用軟盤、硬盤備份，以后向光盤和磁帶機等存儲介質(zhì)過渡。

2、數(shù)據(jù)備份目的在于計算機發(fā)生故障時，可將數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài)，將損失減少到最小，其目的是防止硬、軟件故障的發(fā)生以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀。因此，原則上要求在發(fā)生業(yè)務的當天全部進行備份。備份至少要做到：

(一)與每周五天對應的五個備份循環(huán)覆蓋；

(二)保證每月月末的備份：

(三)每年年末的備份；

(四)備雙份以上，存儲于不同的地點，對存于軟盤等易損壞介質(zhì)上的數(shù)據(jù)，還應定期再轉(zhuǎn)出備份，以防存儲介質(zhì)失效。

3、對備份的數(shù)據(jù)應加強管理，防止被非法拷貝或毀壞，要對其內(nèi)容及運行環(huán)境(如財務軟件的版本)等進行記錄。網(wǎng)絡版的備份應連同主控數(shù)據(jù)庫(master)一并備份。

4、參加財務軟件開發(fā)的單位或?qū)Ｂ殢氖孪到y(tǒng)維護工作的人員不得泄露軟件的技術(shù)資料、源程序和加密措施。

5、對會計數(shù)據(jù)的備份、恢復、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的權(quán)限都應嚴加控制。嚴禁未經(jīng)授權(quán)將財務數(shù)據(jù)拷貝出系統(tǒng)，轉(zhuǎn)給無關(guān)的人員或單位；嚴禁未經(jīng)授權(quán)進行數(shù)據(jù)恢復或轉(zhuǎn)入操作。

計算機上機操作記錄制度

《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定(試行)》中對會計核算軟件的使用單位有明確要求——要有必要的上機操作制度。為了更好地完成系統(tǒng)維護的任務，了解故障發(fā)生的原因、地點、時間，以及如何處理和處理結(jié)果等情況，并作為下階段合理調(diào)整機時分配的依據(jù)，嚴格財務微機管理制度，現(xiàn)規(guī)定如下：

一、計算機操作人員必須登記當天所有上機操作情況。要求填寫日期，操作員姓名，操作內(nèi)容，運行時間和運行情況。

二、操作過程中沒有問題則在運行情況及備注欄填寫運行正常字樣，若有問題發(fā)生則應及時登記記錄并向系統(tǒng)管理員報告。

三、不得進行末作登記記錄的任何軟硬件維護工作。

四、系統(tǒng)管理員在維護過程中發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象和處理方法，處理結(jié)果都應有所記載，對于重大運行故障，除按規(guī)定登記外還須另行填寫故障報告單。

五、操作記錄每月裝訂成冊，日常由檔案管理人員妥善保管，年終整理歸檔。

六、要真實完整地填寫操作記錄，如果發(fā)生不登記者，按經(jīng)濟責任制有并條款處理，以上規(guī)定由系統(tǒng)管理員監(jiān)督執(zhí)行，請所有操作及維護人員遵照執(zhí)行。

電算化檔案管理制度

為了加強會計檔案管理，確保會計檔案的安全，特制訂本制度。

一、單位應根據(jù)帳簿數(shù)據(jù)，準確編制或由機器正確生成會計報表，報表格式由會計主管部門統(tǒng)一設計認可。

二、報表的編制要求做到數(shù)據(jù)真實，計算正確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，做到帳證，帳表，表表之間勾稽嚴密，有所屬單位的應將所屬單位的報表數(shù)據(jù)輸入機器進行匯總，并將本單位報表、所屬單位報表和匯總表一并報出，書面報表必須由分管帳務的領(lǐng)導，會計主管和制表人簽名蓋章。

三、單位的會計檔案，包括存儲在磁盤(硬盤和軟盤)上的會計文件和以書面形式存放的會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計資料。存儲在磁盤上的會計文件，必須按規(guī)定及時打印輸出書面形式，末打印之前不得抹去。由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并由操作使用人員在打印輸出的頁面上簽字或蓋章注明，由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認可。磁盤形式的會計檔案保管期限必須在兩年以上，其中會計科目和總由數(shù)據(jù)(包括年度和月度匯總數(shù)據(jù))必須永久保存，明細帳、記帳憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。

四、必須經(jīng)常對硬盤上的會計數(shù)據(jù)建立軟盤備份。備份是通過對硬盤的會計數(shù)據(jù)建立軟盤副本來實現(xiàn)信息存儲的，每月備份不得少于一次。不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會計數(shù)據(jù)進行任何非法操作，如要對磁盤會計數(shù)據(jù)進行加工，必須

使用備份的副本，不得刪除硬盤和軟盤的數(shù)據(jù)?；謴拖到y(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。

五、必須妥善保管好會計數(shù)據(jù)的備份軟盤，備份軟盤應貼上寫保護標簽并用印章或封條簽封，或由專人保管。備份軟盤應裝在保護封套和包裝盒中，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所，并定期進行轉(zhuǎn)儲。硬盤和正式備份軟盤不得隨便亂放和外借。

六、會計數(shù)據(jù)的備份軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在三個地點以上，應根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況，每隔一定時期(如半年或一年以上)清理一次硬盤，刪除硬盤上以前年度的會計數(shù)據(jù)，以利于提高機器的利用率和運行速度，沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除(存放地點分別為檔案室、財務室)。

七、磁盤會計檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份，數(shù)據(jù)恢復和清理硬盤等，由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對磁盤會計檔案的安全的正確負責。

會計檔案庫房管理制度

一、檔案人員應負責檔案庫房的檔案完整和安全。

二、檔案入庫前，及時編號、填寫卡片、目錄，排入柜。如有不符合要求的，應及時按要求整理后才能入庫。

三、保持檔案排列整齊，借出時要有標記，歸還時應及時放回原處。

四、非本室工作人員未經(jīng)許可不得進入庫房內(nèi)。

五、檔案庫房嚴禁煙火，不得存放易燃物品，應備有滅火器。

六、庫房要保持清潔。注意溫濕度適宜，通風良好，每天上班前要記錄一次溫濕度的變化情況。

七、每月進行庫房檢查一次，發(fā)現(xiàn)問題及時記錄并向領(lǐng)導匯報。

會計檔案保密制度

一、保持高度警惕，經(jīng)常檢查不安全因素，發(fā)現(xiàn)漏洞，及時采取措施。

二、不論遇到任何情形，都要保證黨和國家機密的絕對安全。

三、嚴格執(zhí)行保密制度和紀律，做到不該說的不說，不將檔案借給無關(guān)人員，不帶無關(guān)人員入檔案庫房。

四、下班檢查庫房的電燈和電器設備是否關(guān)好。

五、嚴格把握檔案借閱制度，凡查閱檔案時，必須履行登記、回收、注銷手續(xù)，防止丟失。

會計檔案借閱制度

一、凡需借閱檔案者，必須持有介紹信予以辦理借閱手續(xù)，并登記借閱臺帳。歸還時，必須如實登記使用情況。

二、借閱檔案一般不得超過一個月，如繼續(xù)使用，需辦理續(xù)借手續(xù)，逾期不辦，每超過一個月罰款50元。

三、外單位查閱檔案，只能在室內(nèi)查閱。如需外借，須經(jīng)單位領(lǐng)導批準，并酌情收費。

四、借閱檔案者必須保證案卷完整、安全，不得拆散、涂改、劃線、抽換丟失。歸還檔案時須進行檢查，如發(fā)現(xiàn)上述情況根據(jù)性質(zhì)酌情罰款，并追究責任；情節(jié)嚴重者，建議行證或紀 檢部門給予紀律處分。

第二篇：財務收支審批制度

財務收支審批制度

為了進一步明確財務責任，落實權(quán)責一致的原則，加強內(nèi)部管理；同時，為了保證會計工作有序進行，加強會計基礎工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實際，制定本制度。

一、財務收支審批權(quán)限及責任

（一）、各職能部門主管財務負責人：負責本部門各項收支業(yè)務及所分管經(jīng)費指標支出的審批。對所審批業(yè)務的真實性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟性負責。

（二）、學院領(lǐng)導班子成員：負責所分管職能部門各項收支業(yè)務的審批。對所審批業(yè)務的真實性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟性負責。

（三）、院長：負責1萬元以上（含1萬元）的支出項目及超預算開支項目的審批。對本學院的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

（四）、計財處處長或其指定人員：負責全院各項收支業(yè)務的審批。要按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進行會計工作，對會計資料的合法性、真實性、準確性、及時性、完整性負責，為改善學院內(nèi)部管理、提高資金使用效益服務。

審批人員要認真履行審批權(quán)限和責任，出現(xiàn)問題按《中華人民共和國會計法——法律責任》的有關(guān)規(guī)定處理。

二、財務收支審批程序

（一）、要求審批的原始憑證,應當符合以下條件：

1、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。原始憑證不能涂改、挖補，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

2、自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦部門的負責人或者由部門負責人指定的人員簽批。

3、原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽名。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物管理人員驗收后在入庫單上如實填寫實收數(shù)額，并簽名；不需要入庫的實物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員進行驗收，由實物保管人員或者使用人員在憑證上簽名。

4、支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經(jīng)辦人員簽名。

5、經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明文件的批準機關(guān)名稱、日期和文號，以便確認經(jīng)濟業(yè)務的審批情況和查閱。

6、超預算開支的，須經(jīng)院長辦公會議或者黨委會議集體研究決定。

7、會議差旅費必須附有經(jīng)本部門負責人和主管院領(lǐng)導批示的會議通知；參加學術(shù)會議和學會年會的，必須在本學院內(nèi)做一至二次學術(shù)報告，經(jīng)科研處簽章后方可辦理差旅費報銷審批；公出長途電話費，必須有受話人簽名或者蓋章；公出購買電話卡原則上不予報銷，因特殊情況必須購買電話卡的，必須事先經(jīng)主管院領(lǐng)導批準，并在出差前書面通知計財處，否則不予報銷。

8、學院各部門重大經(jīng)濟事項、經(jīng)濟合同、承包協(xié)議和預（決）算等必須在院領(lǐng)導的組織下，有計財處、審計處和有關(guān)部門共同參與可行性研究和決策，講究投資效益，實行財務監(jiān)督，否則不予審批。

9、凡列入《吉林省政府集中采購目錄》的事項，必須附有政府采購手續(xù)。

（二）、審批程序

1、計財處對各部門上報的月份收支計劃要認真審查、匯總，進行綜合平衡，然后下發(fā)給各部門，并向?qū)W院領(lǐng)導班子成員匯報。

2、各部門要嚴格執(zhí)行平衡后的月份收支計劃，各項收支由部門財務負責人（一支筆）審批。如遇部門財務負責人無法審批的情況，可委托其他負責人代批，并通知計財處。

3、經(jīng)費管理部門負責人審批。

4、主管院領(lǐng)導審批。如遇主管領(lǐng)導無法審批的情況，由院長審批。

5、超預算開支項目和1萬元及其以上的開支項目，還須經(jīng)院長審批。

6、計財處處長或其指定人員審批。

基本建設、專項工程、大宗物資采購、固定資產(chǎn)處置和差旅費等項目的審批，按相應的管理辦法執(zhí)行。財務收支由審批人員審批后，一律經(jīng)計財處會計科長復核后方可支付。

三、本制度自發(fā)布之日起施行。

四、本制度由計財處負責解釋。

1． 報銷前必須先填寫付款憑證、校長審批簽名、部門負責人簽名、領(lǐng)款或經(jīng)辦人簽名后再到報帳會計處報銷。付款憑證必須用水筆填寫。

2． 凡需報銷的原始憑證（發(fā)票）必須是真實、合法的憑證。對記載不準確、不完整、大小寫金額不一致的發(fā)票應由經(jīng)辦人員退回原填寫單位，由原填寫單位重新開具。不能采用涂改等不正確方法。

3． 報銷的發(fā)票必須寫明報銷單位名稱、發(fā)票上應填寫日期、數(shù)量、單價、金額。如內(nèi)容較多，必須附清單。發(fā)票上應加蓋填制單位的發(fā)票專用章。單張發(fā)票金額不超過壹千元。壹千元以上請用支票結(jié)算。

4． 如有餐飲類發(fā)票，對獎處不能刮掉，否則不予報銷。

5． 購入固定資產(chǎn)、經(jīng)領(lǐng)導審批、財產(chǎn)保管員驗收，開具入庫單，審核無誤、予以支付。

每個人月末時根據(jù)銷售情況，市場預測分析和銷售隊伍能力制定下一年的銷售任務。

銷售主管要做出本部門銷售計劃，該計劃包括所負責地區(qū)，或產(chǎn)品銷售任務，人員定位。增加現(xiàn)實銷售量的設想，開拓新市場的設想，擬安排客戶訪問次數(shù)，時間的分配，合理的訪問路線，預期銷售成果，以及乘車費用等要項。

三、人員

1.營銷總監(jiān)1名，項目主管2名，對總經(jīng)理負責，負責整體市場營銷工作的統(tǒng)籌策劃及人員管理；具有業(yè)務信息的分配權(quán)、人事權(quán)、獎懲權(quán)和本部門相關(guān)制度的制定權(quán)。

2.商務助理2名：屬公司行政兼業(yè)務人員，由總經(jīng)理直接管理，業(yè)務工作由經(jīng)理負責。負責業(yè)務人員考勤；按照主管提供的業(yè)務員工作日記，檢查所有業(yè)務員的工作日記并核實，向主管匯報核實情況；銷售熱線的接聽和記錄；對業(yè)務來電保密；負責將業(yè)務來電交予相對項目的營銷總監(jiān)；負責各部門客戶資料的保存和管理分類；負責客戶電話回訪；解答客戶簡單技術(shù)問題；負責協(xié)助各主管的部門人員業(yè)績月報各協(xié)助部門主管的工作；客戶投訴意見歸納，并反饋各部門；協(xié)助業(yè)務人員制作標書；負責合同統(tǒng)一管理。

3.業(yè)務員名：對項目總監(jiān)負責，與營銷總監(jiān)簽訂銷售任務并努力完成。業(yè)務員必須嚴格執(zhí)行公司考勤制度，上班時間不許從事與工作無關(guān)的事務，外出公干必須有外出記錄，下班必須提交當日工作日記，特殊情況需向營銷助理報告，次日補交工作日記，出差必須用當?shù)刈鶛C給營銷總監(jiān)匯報工作，回來后第二個工作日提交工作總結(jié)。

★

四、薪金管理

1.新招人員培訓結(jié)束后，進入試用期，試用期為1—3個月。試用期內(nèi)業(yè)務人員及商務助理基本工資根據(jù)部門的薪資標準而定；試用期結(jié)束執(zhí)行轉(zhuǎn)正工資標準。

2.工資標準：分為試用期工資和轉(zhuǎn)正工資。試用期1—3月：基本工資+提成：底薪+通迅補貼+全勤；轉(zhuǎn)正后：基本工資+崗位工資+餐補+交通補貼+通迅補貼+全勤+獎金。

3.薪金發(fā)放：營銷助理基本工資按月足額計發(fā)。業(yè)務員的工資發(fā)放與本人的業(yè)績掛鉤。每月的業(yè)績和工資掛勾，嚴格按公司財務規(guī)定內(nèi)條款執(zhí)行。若當月無業(yè)績，而且無累計的業(yè)績，則只發(fā)其最低工資標準；若連續(xù)叁個月無業(yè)績，則予以解聘。

業(yè)務招待費，禮品費不得超過該項業(yè)務合同額的0.05% ；并請示銷售總監(jiān)同意?；卮鹫撸?RubyHo_1983 | 四級 | 2011-2-15 10:49

第三篇：財務收支審批制度

財務收支審批制度

一、財務收支審批制度的原則

1、全面控制和重點控制相結(jié)合的原則。一方面，企業(yè)必須對所有的財務收支進行全面控制。所謂全面是指三個方面，一是全過程的控制，包括采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)；二是全員的控制，包括單位領(lǐng)導在內(nèi)的所有職工；三是全要素的控制，包括材料費、人工費、差旅費、業(yè)務招待費等所有費用項目。另一方面，在全面控制的基礎上，對重要的財務收支項目，應實施重點控制，嚴格審批。

2、事前審批和事后審批相結(jié)合的原則。審批制度作為企業(yè)控制財務收支的一種重要途徑，不僅包括事后的審批控制，還應該包括事前的審批控制。特別是對于一些發(fā)生金額較大或者重要的財務支出，必須進行事前審批。

3、不相容職務分離原則。財務收支審批制度作為內(nèi)部會計監(jiān)督制度的重要內(nèi)容，必須遵循不相容職務必須分離的原則。這也是內(nèi)部控制制度的基本要求?！稌嫹ā访鞔_規(guī)定，“記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限應當明確，并相互分離、相互制約”。

4、科學性和實用性相結(jié)合的原則。一方面應堅持科學性原則，盡量做到理論上的完善性；另一方面，應該從本單位的實際出發(fā)，使制定的審批制度盡量切實可行。如果企業(yè)重視科學性而忽視實用性，設計的制度只能作為“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原則。相反，如果企業(yè)重視實用性而忽視科學性，設計的制度雖然簡單易行但卻“漏洞百出”，同樣達不到內(nèi)部控制的目的。

二、財務收支審批制度的內(nèi)容

企業(yè)設計財務收支審批制度，應該包括以下內(nèi)容：

1、財務收支審批人員和審批權(quán)限。財務收支審批人員及其權(quán)限由企業(yè)根據(jù)其組織結(jié)構(gòu)、規(guī)模大小等實際情況確定。企業(yè)可以確定一個審批人員（單位負責人或其授權(quán)人員），也可以確定兩個或多個審批人員，他們各自在其授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)力。在確定審批人員和審批權(quán)限時，必須堅持可控性原則，即審批人員必須能夠?qū)ζ鋵徟鷻?quán)限內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務具有管理（控制）權(quán)。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財務收支的真實性、合法性和合理性，提高審批質(zhì)量。

2、財務收支審批程序。企業(yè)發(fā)生的各項財務收支，應該按照規(guī)定的程序進行審批和批準。在實際工作中，許多企業(yè)一般先由經(jīng)辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字，然后再據(jù)以向規(guī)定的審批人員審批，審批通過后交會計部門審核入帳或報帳。筆者認為這種審批程序不很合理。因為在一般情況下，審批人員的職位高于會計人員，先審批后審核，必然造成會計人員的審核形同虛設。許多會計人員直接以是否有領(lǐng)導簽字為依據(jù)進行審核。如果領(lǐng)導已審批通過，會計人員往往不會或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會計的審核監(jiān)督作用。因此，筆者認為，在設計審批程序時，如果審批人員的職位高于審核人員，應實行先審核、后審批的程序。

3、財務收支審批內(nèi)容。財務收支審批的內(nèi)容主要是財務收支的真實性、合法性和合理性。具體包括：（1）財務收支是否符合財務計劃或合同規(guī)定；（2）財務收支是否符合《會計法》、有關(guān)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部會計管理制度；（3）財務收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實；（4）財務收支是否符合效益性原則；（5）財務收支的原始憑證是否符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定等等。

4、財務收支審批人員的責任。財務收支審批制度必須堅持權(quán)利和責任對等原則。在審批制度中，必須規(guī)定審批人員應該承

擔的義務和責任。具體包括：審批人員應該定期向企業(yè)領(lǐng)導或企業(yè)職工匯報其審批情況；審批人員失職應該承擔的責任等。

三、財務收支審批制度的基本模式

各企業(yè)應結(jié)合本單位的實際情況選擇采用以下幾種財務收支審批模式：

1、“一支筆”審批模式。這是指一切財務收支全部由單位負責人或其授權(quán)人員（總會計師或主管會計工作的副職）一人審批。其優(yōu)點在于能夠克服多頭審批造成的監(jiān)督失控或?qū)徟鷺藴收莆詹灰坏葐栴}。但是，其缺點則是容易導致腐敗。特別是由單位負責人“一支筆”審批，更是難以對其形成有效約束，這本身也不符合內(nèi)部控制的基本要求。再加之單位負責人的主要精力集中在企業(yè)的經(jīng)營管理上，對各項財務收支也不可能事無巨細地進行審批。這種審批模式應當予以改革和完善。

2、分級審批模式。這種審批模式根據(jù)企業(yè)業(yè)務范圍和金額大小，分級確定審批人員。單位領(lǐng)導副職（分管領(lǐng)導）或職能部門負責人在其主管業(yè)務范圍和一定金額范圍內(nèi)具有審批權(quán)，但對于重要的財務收支或金額較大的財務收支，必須由單位負責人審批。金額巨大的財務收支，甚至需要通過單位領(lǐng)導集體、董事會或職代會審批。這種審批制度的優(yōu)點在于避免了權(quán)力的過分集

中，有利于形成對審批人員的約束和牽制；并且，由于審批人員一般是職能部門負責人或單位分管領(lǐng)導，他們對審批范圍內(nèi)的財務收支比較了解，可以提高審批質(zhì)量。

3、多重審批模式。這是指企業(yè)所有財務收支均需由兩個或兩個以上的審批人員共同審批（可以是“雙審制”，也可以是“三審制”）。在實際工作中，這種制度的具體做法各不相同：有的企業(yè)實行職能部門負責人先審，單位負責人后審；有的企業(yè)實行職能部門負責人先審，分管領(lǐng)導（或指定由主管會計工作的單位領(lǐng)導）后審，有的企業(yè)甚至還需要單位負責人最終審批；也有的企業(yè)實行分管領(lǐng)導先審，單位負責人后審；等等。這種審批制度的優(yōu)點在于符合內(nèi)部控制制度的相互牽制原則，能夠提高審批質(zhì)量，但審批程序相對較為繁瑣。

4、混合審批模式。混合審批模式實際上是上述三種模式的結(jié)合運用。它規(guī)定在一定的業(yè)務范圍和金額范圍內(nèi)由一人審批，超過一定范圍和一定金額的財務收支必須由兩個或兩個以上的審批人員共同審批。這種模式針對不同的財務收支業(yè)務采取不同審批制度，既可以在一定程序上簡化審批程序，也加強了對重要財務收支項目的控制。但這種審批制度在實際運用中容易被人采用“化整為零”的辦法逃避雙審或多審。

上海楓葉豪泰假日酒店有限公司

2005年10月

第四篇：財務收支審批制度

財務收支審批制度

一、嚴格遵守國家的財經(jīng)紀律，按照總公司的財務規(guī)章制度組織實施分公司的財務收支審批制度。

二、根據(jù)《會計法》,依照權(quán)責發(fā)生制原則全面準確計算分公司的經(jīng)濟收入,按照總公司的年終分配文件報總公司有關(guān)部門核準。

三、對下屬各項目部的經(jīng)營性收入的確定嚴格把關(guān)，做到不少報，不漏報，不錯報，確保公司內(nèi)部承包費的改費。

四、嚴格按照總公司下達的各項費用開支標準，對分公司的日常開支進行審批，費用開支必須手續(xù)齊全，用途明確，由分公司負責人審批后方可列為支出，嚴格執(zhí)行財務一支筆的制度，堅決杜絕不正常費用開支的發(fā)生。對特殊費用的處理報總公司批準后列為支出。

五、組織實施總公司下達的經(jīng)濟責任指標，爭取多收入少支出，為公司謀取更多的效益。

六、擬定分公司的資金使用計劃，合理使用資金，加強陳欠款的催收工作，達到分公司資金的正常運轉(zhuǎn)。

七、完善分公司的財務管理，使分公司的會計核算，資金管理，財務管理等方面逐步適應現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。

江蘇南通六建建設集團有限公司大慶分公司

二00二年三月

第五篇：財務收支審批制度

府谷縣能東煤礦有限公司

內(nèi)部財務收支審批制度（建議版）

為完善公司財務管理制度，規(guī)范我公司的財務管理工作，有效運作資產(chǎn)，提高公司的經(jīng)濟效益。促進公司不斷健康的發(fā)展，適應市場經(jīng)濟的需要，依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》及財政法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。

一、營業(yè)收入手續(xù)傳遞原則

企業(yè)每日發(fā)生的營業(yè)收入，應在收入確認的當日開具收款收據(jù)。財務及時入賬。準確的核算往來客戶的結(jié)余情況。對于收到及支出的承兌匯票，應逐一做詳細的登記。

二、財務支出審批原則

堅持財務收支審批控制不相容職務必須分離的原則。堅持財務收支逐級審批原則。財務收支事項審批時，必須按規(guī)定的程序和層次進行審批，即部門領(lǐng)導、主管領(lǐng)導、總經(jīng)理、董事長。

三、財務支出的具體審批程序

1、費用支出審批 單位內(nèi)部要報銷的單據(jù)事先按照用途大致分為汽車費、差旅費、招待費、辦公費、維修費、資料費等類別,由經(jīng)辦人將原始票據(jù)按規(guī)定的票據(jù)粘貼方法粘貼，將粘貼好的費用報銷單報財務處核算。經(jīng)財務核算后的費用單據(jù)。元以下由部門領(lǐng)導簽字、主管領(lǐng)導簽字即可支付。元由、部門領(lǐng)導簽字，主管領(lǐng)導、總經(jīng)理簽字、即可支付，.元以上由主管領(lǐng)導，總經(jīng)理、董事長簽字，方可支付。(部門領(lǐng)導簽：屬實、主管領(lǐng)導以上簽：準支)。

2、預付、預借款支出審批

預付、預借款，主要包括企業(yè)采購設備、設備款預付及工程款預借兩個方面。（企業(yè)一般都會與設備供應方、工程施工方簽訂專門合同）。需要預付或預借的單位或個人，將預付、預借款的書面申請上報公司領(lǐng)導審批，元以下總經(jīng)理審批，即可支付。元以上總經(jīng)理、董事長審批方可支付。（預付設備款簽：同意預付。預借工程款簽字：準借、結(jié)算扣除）。

3、設備款、工程款的支出審批

企業(yè)采購設備，到貨后，辦理完相關(guān)的入庫手續(xù)。將增值稅發(fā)票以及銷貨清單送財務掛賬。簽訂合同的往來廠家，發(fā)票不用簽字，財務直接掛賬，支付設備款時，領(lǐng)款單位或個人開收款收據(jù)領(lǐng)款，財務出具付款憑證，主管領(lǐng)導、總經(jīng)理、董事長審批后、方可支付。嚴格按合同簽訂金額，款項支付完結(jié)后，企業(yè)與供應商的債權(quán)債務關(guān)系也自動消失。（簽：準付）。

對于未簽訂合同的小材料，消耗類等小金額款項，發(fā)票開具后，送財務核算，出具付款憑證。經(jīng)主管領(lǐng)導、總經(jīng)理、董事長簽字審批后，施行一次性支付的付款方式。（簽：準支）。

企業(yè)因市場經(jīng)濟等系列客觀因素的影響，對于金額較大的支付款項（如：工程款，原煤生產(chǎn)工資、大額修理費）施行先結(jié)算掛賬，后分批支付的付款方式。結(jié)算掛賬時，簽：同意掛賬。后分批次支付款項時，簽：準付。直到付款完結(jié)后，企業(yè)與往來供應方或施工方的債務債權(quán)關(guān)系也自動消失。

4、內(nèi)部員工預支（暫借）工資審批

內(nèi)部員工因特殊情況，需要預支（暫借）工資。應有書面申請，經(jīng)部門領(lǐng)導簽字、財務出具借款憑證，元以下總經(jīng)理簽字即可支付借款，元以上，總經(jīng)理、董事長簽字審批后方可支付借款。（簽：準借）。

四、財務收支審批權(quán)限及責任

1、公司各部門負責人：對所分管部門與財務相關(guān)各項收支業(yè)務的真實性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟性負責。

2、各部門主管領(lǐng)導、總經(jīng)理、董事長：負責本單位各項收支業(yè)務及所分管經(jīng)費指標支出的審批。對所審批業(yè)務的真實性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟性負責。

五、原始憑證傳遞方法的利弊分析

原始憑證的傳遞方法，在國營企業(yè)與民營企業(yè)之間存在較大的差距。前者嚴謹，嚴格按會計制度執(zhí)行，內(nèi)部牽制嚴密，效率較低。原始憑證在單位各級領(lǐng)導簽字后，傳遞到財務處，出納對原始憑證確認簽字，會計給出納開具付款憑證，出納依據(jù)付款憑證付款。原始憑證留存會計處，直接做賬務處理。民營企業(yè)財務管理較為松散，靈活性強，對辦事效率要求較高。出納處積壓大量的原始單據(jù)，月末一次性交付會計做賬，經(jīng)常出現(xiàn)賬面庫存很大，實際為單據(jù)充庫，存庫很少甚至是零庫存。會計不易控制真實現(xiàn)金庫的庫存狀況，在往來賬款核算中容易漏忘掉出納處積壓的款項實際已支付但賬面未核減的單據(jù)。從而給會計工作帶來一定程度的困難。