第一篇：303-03財(cái)務(wù)收支審批制度

中國茶葉博物館標(biāo)準(zhǔn)QE/TM303-03

財(cái)務(wù)收支審批制度

1.目的根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)法》等法律法規(guī)的要求，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)會工作秩序，加強(qiáng)資金管理，防止損失、杜絕浪費(fèi)，結(jié)合本單位實(shí)際，特制定本制度。

2.適用范圍

本制度適用于本館與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的過程、部門和人員。

3.職責(zé)

3.1單位行政負(fù)責(zé)人（法定代表人）主管財(cái)務(wù)工作；

3.2辦公室負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支工作。

4.過程及要求

4.1審批原則

根據(jù)國家財(cái)經(jīng)方針、政策及法規(guī)，結(jié)合本單位有關(guān)規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦事”的原則，嚴(yán)格遵守費(fèi)用開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定，把好收支審批關(guān)。對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支，審批人員應(yīng)當(dāng)予以制止、拒絕審批；對損害國家或集體利益的開支，有權(quán)加以制止并向有關(guān)部門報(bào)告。

4.2財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限

4.2.1一般的財(cái)務(wù)收支，實(shí)行單位行政負(fù)責(zé)人（法定代表人）一支筆審批制度。

4.2.2行政負(fù)責(zé)人外出時(shí)，其他領(lǐng)導(dǎo)行使財(cái)務(wù)收支審批，必須經(jīng)行政負(fù)責(zé)人書面授權(quán)，并告知財(cái)務(wù)部門。

4.2.3重大的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論通過。

4.3財(cái)務(wù)收支審批程序

4.3.1一般程序：由經(jīng)辦人在報(bào)銷的發(fā)票后面注明報(bào)銷事由并簽字，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽署意見后，報(bào)單位行政負(fù)責(zé)人審批。

4.3.2重大的財(cái)務(wù)收支審批由行政負(fù)責(zé)人提交領(lǐng)導(dǎo)班子通過。

4.3.3發(fā)包、承包類的財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，在首次支付時(shí)應(yīng)同時(shí)附上合同。

4.3.4對按規(guī)定應(yīng)報(bào)上級主管部門或財(cái)政稅務(wù)部門審批的財(cái)務(wù)收支，單位負(fù)責(zé)人審批后再按規(guī)定報(bào)主管部門或財(cái)政稅務(wù)部門審批。

4.4財(cái)務(wù)收支審批責(zé)任

單位行政負(fù)責(zé)人對審批的收支業(yè)務(wù)負(fù)主要責(zé)任。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合單位負(fù)責(zé)人做好審核工作，憑經(jīng)審核的合法憑證辦理收付款手續(xù)。對違反國家有關(guān)規(guī)定或影響單位財(cái)務(wù)收支的不合法和不合理支付，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并予以制止。

中國茶葉博物館發(fā)布 1

第二篇：財(cái)務(wù)收支審批制度

財(cái)務(wù)收支審批制度

為了進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)責(zé)任，落實(shí)權(quán)責(zé)一致的原則，加強(qiáng)內(nèi)部管理；同時(shí)，為了保證會計(jì)工作有序進(jìn)行，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際，制定本制度。

一、財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限及責(zé)任

（一）、各職能部門主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)本部門各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)及所分管經(jīng)費(fèi)指標(biāo)支出的審批。對所審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。

（二）、學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員：負(fù)責(zé)所分管職能部門各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的審批。對所審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。

（三）、院長：負(fù)責(zé)1萬元以上（含1萬元）的支出項(xiàng)目及超預(yù)算開支項(xiàng)目的審批。對本學(xué)院的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

（四）、計(jì)財(cái)處處長或其指定人員：負(fù)責(zé)全院各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的審批。要按照會計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作，對會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，為改善學(xué)院內(nèi)部管理、提高資金使用效益服務(wù)。

審批人員要認(rèn)真履行審批權(quán)限和責(zé)任，出現(xiàn)問題按《中華人民共和國會計(jì)法——法律責(zé)任》的有關(guān)規(guī)定處理。

二、財(cái)務(wù)收支審批程序

（一）、要求審批的原始憑證,應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

1、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。原始憑證不能涂改、挖補(bǔ)，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。

2、自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦部門的負(fù)責(zé)人或者由部門負(fù)責(zé)人指定的人員簽批。

3、原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽名。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。需要入庫的實(shí)物，必須填寫入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物管理人員驗(yàn)收后在入庫單上如實(shí)填寫實(shí)收數(shù)額，并簽名；不需要入庫的實(shí)物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或者使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，由實(shí)物保管人員或者使用人員在憑證上簽名。

4、支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經(jīng)辦人員簽名。

5、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號，以便確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批情況和查閱。

6、超預(yù)算開支的，須經(jīng)院長辦公會議或者黨委會議集體研究決定。

7、會議差旅費(fèi)必須附有經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人和主管院領(lǐng)導(dǎo)批示的會議通知；參加學(xué)術(shù)會議和學(xué)會年會的，必須在本學(xué)院內(nèi)做一至二次學(xué)術(shù)報(bào)告，經(jīng)科研處簽章后方可辦理差旅費(fèi)報(bào)銷審批；公出長途電話費(fèi)，必須有受話人簽名或者蓋章；公出購買電話卡原則上不予報(bào)銷，因特殊情況必須購買電話卡的，必須事先經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在出差前書面通知計(jì)財(cái)處，否則不予報(bào)銷。

8、學(xué)院各部門重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)合同、承包協(xié)議和預(yù)（決）算等必須在院領(lǐng)導(dǎo)的組織下，有計(jì)財(cái)處、審計(jì)處和有關(guān)部門共同參與可行性研究和決策，講究投資效益，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，否則不予審批。

9、凡列入《吉林省政府集中采購目錄》的事項(xiàng)，必須附有政府采購手續(xù)。

（二）、審批程序

1、計(jì)財(cái)處對各部門上報(bào)的月份收支計(jì)劃要認(rèn)真審查、匯總，進(jìn)行綜合平衡，然后下發(fā)給各部門，并向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)班子成員匯報(bào)。

2、各部門要嚴(yán)格執(zhí)行平衡后的月份收支計(jì)劃，各項(xiàng)收支由部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（一支筆）審批。如遇部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人無法審批的情況，可委托其他負(fù)責(zé)人代批，并通知計(jì)財(cái)處。

3、經(jīng)費(fèi)管理部門負(fù)責(zé)人審批。

4、主管院領(lǐng)導(dǎo)審批。如遇主管領(lǐng)導(dǎo)無法審批的情況，由院長審批。

5、超預(yù)算開支項(xiàng)目和1萬元及其以上的開支項(xiàng)目，還須經(jīng)院長審批。

6、計(jì)財(cái)處處長或其指定人員審批。

基本建設(shè)、專項(xiàng)工程、大宗物資采購、固定資產(chǎn)處置和差旅費(fèi)等項(xiàng)目的審批，按相應(yīng)的管理辦法執(zhí)行。財(cái)務(wù)收支由審批人員審批后，一律經(jīng)計(jì)財(cái)處會計(jì)科長復(fù)核后方可支付。

三、本制度自發(fā)布之日起施行。

四、本制度由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。

1． 報(bào)銷前必須先填寫付款憑證、校長審批簽名、部門負(fù)責(zé)人簽名、領(lǐng)款或經(jīng)辦人簽名后再到報(bào)帳會計(jì)處報(bào)銷。付款憑證必須用水筆填寫。

2． 凡需報(bào)銷的原始憑證（發(fā)票）必須是真實(shí)、合法的憑證。對記載不準(zhǔn)確、不完整、大小寫金額不一致的發(fā)票應(yīng)由經(jīng)辦人員退回原填寫單位，由原填寫單位重新開具。不能采用涂改等不正確方法。

3． 報(bào)銷的發(fā)票必須寫明報(bào)銷單位名稱、發(fā)票上應(yīng)填寫日期、數(shù)量、單價(jià)、金額。如內(nèi)容較多，必須附清單。發(fā)票上應(yīng)加蓋填制單位的發(fā)票專用章。單張發(fā)票金額不超過壹千元。壹千元以上請用支票結(jié)算。

4． 如有餐飲類發(fā)票，對獎處不能刮掉，否則不予報(bào)銷。

5． 購入固定資產(chǎn)、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)產(chǎn)保管員驗(yàn)收，開具入庫單，審核無誤、予以支付。

每個(gè)人月末時(shí)根據(jù)銷售情況，市場預(yù)測分析和銷售隊(duì)伍能力制定下一年的銷售任務(wù)。

銷售主管要做出本部門銷售計(jì)劃，該計(jì)劃包括所負(fù)責(zé)地區(qū)，或產(chǎn)品銷售任務(wù)，人員定位。增加現(xiàn)實(shí)銷售量的設(shè)想，開拓新市場的設(shè)想，擬安排客戶訪問次數(shù)，時(shí)間的分配，合理的訪問路線，預(yù)期銷售成果，以及乘車費(fèi)用等要項(xiàng)。

三、人員

1.營銷總監(jiān)1名，項(xiàng)目主管2名，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)整體市場營銷工作的統(tǒng)籌策劃及人員管理；具有業(yè)務(wù)信息的分配權(quán)、人事權(quán)、獎懲權(quán)和本部門相關(guān)制度的制定權(quán)。

2.商務(wù)助理2名：屬公司行政兼業(yè)務(wù)人員，由總經(jīng)理直接管理，業(yè)務(wù)工作由經(jīng)理負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)人員考勤；按照主管提供的業(yè)務(wù)員工作日記，檢查所有業(yè)務(wù)員的工作日記并核實(shí)，向主管匯報(bào)核實(shí)情況；銷售熱線的接聽和記錄；對業(yè)務(wù)來電保密；負(fù)責(zé)將業(yè)務(wù)來電交予相對項(xiàng)目的營銷總監(jiān)；負(fù)責(zé)各部門客戶資料的保存和管理分類；負(fù)責(zé)客戶電話回訪；解答客戶簡單技術(shù)問題；負(fù)責(zé)協(xié)助各主管的部門人員業(yè)績月報(bào)各協(xié)助部門主管的工作；客戶投訴意見歸納，并反饋各部門；協(xié)助業(yè)務(wù)人員制作標(biāo)書；負(fù)責(zé)合同統(tǒng)一管理。

3.業(yè)務(wù)員名：對項(xiàng)目總監(jiān)負(fù)責(zé)，與營銷總監(jiān)簽訂銷售任務(wù)并努力完成。業(yè)務(wù)員必須嚴(yán)格執(zhí)行公司考勤制度，上班時(shí)間不許從事與工作無關(guān)的事務(wù)，外出公干必須有外出記錄，下班必須提交當(dāng)日工作日記，特殊情況需向營銷助理報(bào)告，次日補(bǔ)交工作日記，出差必須用當(dāng)?shù)刈鶛C(jī)給營銷總監(jiān)匯報(bào)工作，回來后第二個(gè)工作日提交工作總結(jié)。

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四、薪金管理

1.新招人員培訓(xùn)結(jié)束后，進(jìn)入試用期，試用期為1—3個(gè)月。試用期內(nèi)業(yè)務(wù)人員及商務(wù)助理基本工資根據(jù)部門的薪資標(biāo)準(zhǔn)而定；試用期結(jié)束執(zhí)行轉(zhuǎn)正工資標(biāo)準(zhǔn)。

2.工資標(biāo)準(zhǔn)：分為試用期工資和轉(zhuǎn)正工資。試用期1—3月：基本工資+提成：底薪+通迅補(bǔ)貼+全勤；轉(zhuǎn)正后：基本工資+崗位工資+餐補(bǔ)+交通補(bǔ)貼+通迅補(bǔ)貼+全勤+獎金。

3.薪金發(fā)放：營銷助理基本工資按月足額計(jì)發(fā)。業(yè)務(wù)員的工資發(fā)放與本人的業(yè)績掛鉤。每月的業(yè)績和工資掛勾，嚴(yán)格按公司財(cái)務(wù)規(guī)定內(nèi)條款執(zhí)行。若當(dāng)月無業(yè)績，而且無累計(jì)的業(yè)績，則只發(fā)其最低工資標(biāo)準(zhǔn)；若連續(xù)叁個(gè)月無業(yè)績，則予以解聘。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)，禮品費(fèi)不得超過該項(xiàng)業(yè)務(wù)合同額的0.05% ；并請示銷售總監(jiān)同意?；卮鹫撸?RubyHo_1983 | 四級 | 2011-2-15 10:49

第三篇：財(cái)務(wù)收支審批制度

財(cái)務(wù)收支審批制度

一、財(cái)務(wù)收支審批制度的原則

1、全面控制和重點(diǎn)控制相結(jié)合的原則。一方面，企業(yè)必須對所有的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全面控制。所謂全面是指三個(gè)方面，一是全過程的控制，包括采購、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)；二是全員的控制，包括單位領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的所有職工；三是全要素的控制，包括材料費(fèi)、人工費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等所有費(fèi)用項(xiàng)目。另一方面，在全面控制的基礎(chǔ)上，對重要的財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)施重點(diǎn)控制，嚴(yán)格審批。

2、事前審批和事后審批相結(jié)合的原則。審批制度作為企業(yè)控制財(cái)務(wù)收支的一種重要途徑，不僅包括事后的審批控制，還應(yīng)該包括事前的審批控制。特別是對于一些發(fā)生金額較大或者重要的財(cái)務(wù)支出，必須進(jìn)行事前審批。

3、不相容職務(wù)分離原則。財(cái)務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度的重要內(nèi)容，必須遵循不相容職務(wù)必須分離的原則。這也是內(nèi)部控制制度的基本要求?！稌?jì)法》明確規(guī)定，“記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約”。

4、科學(xué)性和實(shí)用性相結(jié)合的原則。一方面應(yīng)堅(jiān)持科學(xué)性原則，盡量做到理論上的完善性；另一方面，應(yīng)該從本單位的實(shí)際出發(fā)，使制定的審批制度盡量切實(shí)可行。如果企業(yè)重視科學(xué)性而忽視實(shí)用性，設(shè)計(jì)的制度只能作為“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原則。相反，如果企業(yè)重視實(shí)用性而忽視科學(xué)性，設(shè)計(jì)的制度雖然簡單易行但卻“漏洞百出”，同樣達(dá)不到內(nèi)部控制的目的。

二、財(cái)務(wù)收支審批制度的內(nèi)容

企業(yè)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)收支審批制度，應(yīng)該包括以下內(nèi)容：

1、財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。財(cái)務(wù)收支審批人員及其權(quán)限由企業(yè)根據(jù)其組織結(jié)構(gòu)、規(guī)模大小等實(shí)際情況確定。企業(yè)可以確定一個(gè)審批人員（單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員），也可以確定兩個(gè)或多個(gè)審批人員，他們各自在其授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)力。在確定審批人員和審批權(quán)限時(shí)，必須堅(jiān)持可控性原則，即審批人員必須能夠?qū)ζ鋵徟鷻?quán)限內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有管理（控制）權(quán)。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性，提高審批質(zhì)量。

2、財(cái)務(wù)收支審批程序。企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，應(yīng)該按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和批準(zhǔn)。在實(shí)際工作中，許多企業(yè)一般先由經(jīng)辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字，然后再據(jù)以向規(guī)定的審批人員審批，審批通過后交會計(jì)部門審核入帳或報(bào)帳。筆者認(rèn)為這種審批程序不很合理。因?yàn)樵谝话闱闆r下，審批人員的職位高于會計(jì)人員，先審批后審核，必然造成會計(jì)人員的審核形同虛設(shè)。許多會計(jì)人員直接以是否有領(lǐng)導(dǎo)簽字為依據(jù)進(jìn)行審核。如果領(lǐng)導(dǎo)已審批通過，會計(jì)人員往往不會或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會計(jì)的審核監(jiān)督作用。因此，筆者認(rèn)為，在設(shè)計(jì)審批程序時(shí)，如果審批人員的職位高于審核人員，應(yīng)實(shí)行先審核、后審批的程序。

3、財(cái)務(wù)收支審批內(nèi)容。財(cái)務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。具體包括：（1）財(cái)務(wù)收支是否符合財(cái)務(wù)計(jì)劃或合同規(guī)定；（2）財(cái)務(wù)收支是否符合《會計(jì)法》、有關(guān)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部會計(jì)管理制度；（3）財(cái)務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)；（4）財(cái)務(wù)收支是否符合效益性原則；（5）財(cái)務(wù)收支的原始憑證是否符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定等等。

4、財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)收支審批制度必須堅(jiān)持權(quán)利和責(zé)任對等原則。在審批制度中，必須規(guī)定審批人員應(yīng)該承

擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任。具體包括：審批人員應(yīng)該定期向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)職工匯報(bào)其審批情況；審批人員失職應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任等。

三、財(cái)務(wù)收支審批制度的基本模式

各企業(yè)應(yīng)結(jié)合本單位的實(shí)際情況選擇采用以下幾種財(cái)務(wù)收支審批模式：

1、“一支筆”審批模式。這是指一切財(cái)務(wù)收支全部由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員（總會計(jì)師或主管會計(jì)工作的副職）一人審批。其優(yōu)點(diǎn)在于能夠克服多頭審批造成的監(jiān)督失控或?qū)徟鷺?biāo)準(zhǔn)掌握不一等問題。但是，其缺點(diǎn)則是容易導(dǎo)致腐敗。特別是由單位負(fù)責(zé)人“一支筆”審批，更是難以對其形成有效約束，這本身也不符合內(nèi)部控制的基本要求。再加之單位負(fù)責(zé)人的主要精力集中在企業(yè)的經(jīng)營管理上，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支也不可能事無巨細(xì)地進(jìn)行審批。這種審批模式應(yīng)當(dāng)予以改革和完善。

2、分級審批模式。這種審批模式根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)范圍和金額大小，分級確定審批人員。單位領(lǐng)導(dǎo)副職（分管領(lǐng)導(dǎo)）或職能部門負(fù)責(zé)人在其主管業(yè)務(wù)范圍和一定金額范圍內(nèi)具有審批權(quán)，但對于重要的財(cái)務(wù)收支或金額較大的財(cái)務(wù)收支，必須由單位負(fù)責(zé)人審批。金額巨大的財(cái)務(wù)收支，甚至需要通過單位領(lǐng)導(dǎo)集體、董事會或職代會審批。這種審批制度的優(yōu)點(diǎn)在于避免了權(quán)力的過分集

中，有利于形成對審批人員的約束和牽制；并且，由于審批人員一般是職能部門負(fù)責(zé)人或單位分管領(lǐng)導(dǎo)，他們對審批范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)收支比較了解，可以提高審批質(zhì)量。

3、多重審批模式。這是指企業(yè)所有財(cái)務(wù)收支均需由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審批人員共同審批（可以是“雙審制”，也可以是“三審制”）。在實(shí)際工作中，這種制度的具體做法各不相同：有的企業(yè)實(shí)行職能部門負(fù)責(zé)人先審，單位負(fù)責(zé)人后審；有的企業(yè)實(shí)行職能部門負(fù)責(zé)人先審，分管領(lǐng)導(dǎo)（或指定由主管會計(jì)工作的單位領(lǐng)導(dǎo)）后審，有的企業(yè)甚至還需要單位負(fù)責(zé)人最終審批；也有的企業(yè)實(shí)行分管領(lǐng)導(dǎo)先審，單位負(fù)責(zé)人后審；等等。這種審批制度的優(yōu)點(diǎn)在于符合內(nèi)部控制制度的相互牽制原則，能夠提高審批質(zhì)量，但審批程序相對較為繁瑣。

4、混合審批模式?；旌蠈徟Ｊ綄?shí)際上是上述三種模式的結(jié)合運(yùn)用。它規(guī)定在一定的業(yè)務(wù)范圍和金額范圍內(nèi)由一人審批，超過一定范圍和一定金額的財(cái)務(wù)收支必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審批人員共同審批。這種模式針對不同的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)采取不同審批制度，既可以在一定程序上簡化審批程序，也加強(qiáng)了對重要財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目的控制。但這種審批制度在實(shí)際運(yùn)用中容易被人采用“化整為零”的辦法逃避雙審或多審。

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2005年10月

第四篇：財(cái)務(wù)收支審批制度

財(cái)務(wù)收支審批制度

一、嚴(yán)格遵守國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按照總公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度組織實(shí)施分公司的財(cái)務(wù)收支審批制度。

二、根據(jù)《會計(jì)法》,依照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則全面準(zhǔn)確計(jì)算分公司的經(jīng)濟(jì)收入,按照總公司的年終分配文件報(bào)總公司有關(guān)部門核準(zhǔn)。

三、對下屬各項(xiàng)目部的經(jīng)營性收入的確定嚴(yán)格把關(guān)，做到不少報(bào)，不漏報(bào)，不錯(cuò)報(bào)，確保公司內(nèi)部承包費(fèi)的改費(fèi)。

四、嚴(yán)格按照總公司下達(dá)的各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，對分公司的日常開支進(jìn)行審批，費(fèi)用開支必須手續(xù)齊全，用途明確，由分公司負(fù)責(zé)人審批后方可列為支出，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)一支筆的制度，堅(jiān)決杜絕不正常費(fèi)用開支的發(fā)生。對特殊費(fèi)用的處理報(bào)總公司批準(zhǔn)后列為支出。

五、組織實(shí)施總公司下達(dá)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，爭取多收入少支出，為公司謀取更多的效益。

六、擬定分公司的資金使用計(jì)劃，合理使用資金，加強(qiáng)陳欠款的催收工作，達(dá)到分公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

七、完善分公司的財(cái)務(wù)管理，使分公司的會計(jì)核算，資金管理，財(cái)務(wù)管理等方面逐步適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。

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二00二年三月

第五篇：財(cái)務(wù)收支審批制度

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內(nèi)部財(cái)務(wù)收支審批制度（建議版）

為完善公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范我公司的財(cái)務(wù)管理工作，有效運(yùn)作資產(chǎn)，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。促進(jìn)公司不斷健康的發(fā)展，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要，依據(jù)《公司法》、《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及財(cái)政法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

一、營業(yè)收入手續(xù)傳遞原則

企業(yè)每日發(fā)生的營業(yè)收入，應(yīng)在收入確認(rèn)的當(dāng)日開具收款收據(jù)。財(cái)務(wù)及時(shí)入賬。準(zhǔn)確的核算往來客戶的結(jié)余情況。對于收到及支出的承兌匯票，應(yīng)逐一做詳細(xì)的登記。

二、財(cái)務(wù)支出審批原則

堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支審批控制不相容職務(wù)必須分離的原則。堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支逐級審批原則。財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)審批時(shí)，必須按規(guī)定的程序和層次進(jìn)行審批，即部門領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長。

三、財(cái)務(wù)支出的具體審批程序

1、費(fèi)用支出審批 單位內(nèi)部要報(bào)銷的單據(jù)事先按照用途大致分為汽車費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、維修費(fèi)、資料費(fèi)等類別,由經(jīng)辦人將原始票據(jù)按規(guī)定的票據(jù)粘貼方法粘貼，將粘貼好的費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)財(cái)務(wù)處核算。經(jīng)財(cái)務(wù)核算后的費(fèi)用單據(jù)。元以下由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字即可支付。元由、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽字、即可支付，.元以上由主管領(lǐng)導(dǎo)，總經(jīng)理、董事長簽字，方可支付。(部門領(lǐng)導(dǎo)簽：屬實(shí)、主管領(lǐng)導(dǎo)以上簽：準(zhǔn)支)。

2、預(yù)付、預(yù)借款支出審批

預(yù)付、預(yù)借款，主要包括企業(yè)采購設(shè)備、設(shè)備款預(yù)付及工程款預(yù)借兩個(gè)方面。（企業(yè)一般都會與設(shè)備供應(yīng)方、工程施工方簽訂專門合同）。需要預(yù)付或預(yù)借的單位或個(gè)人，將預(yù)付、預(yù)借款的書面申請上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，元以下總經(jīng)理審批，即可支付。元以上總經(jīng)理、董事長審批方可支付。（預(yù)付設(shè)備款簽：同意預(yù)付。預(yù)借工程款簽字：準(zhǔn)借、結(jié)算扣除）。

3、設(shè)備款、工程款的支出審批

企業(yè)采購設(shè)備，到貨后，辦理完相關(guān)的入庫手續(xù)。將增值稅發(fā)票以及銷貨清單送財(cái)務(wù)掛賬。簽訂合同的往來廠家，發(fā)票不用簽字，財(cái)務(wù)直接掛賬，支付設(shè)備款時(shí)，領(lǐng)款單位或個(gè)人開收款收據(jù)領(lǐng)款，財(cái)務(wù)出具付款憑證，主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長審批后、方可支付。嚴(yán)格按合同簽訂金額，款項(xiàng)支付完結(jié)后，企業(yè)與供應(yīng)商的債權(quán)債務(wù)關(guān)系也自動消失。（簽：準(zhǔn)付）。

對于未簽訂合同的小材料，消耗類等小金額款項(xiàng)，發(fā)票開具后，送財(cái)務(wù)核算，出具付款憑證。經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長簽字審批后，施行一次性支付的付款方式。（簽：準(zhǔn)支）。

企業(yè)因市場經(jīng)濟(jì)等系列客觀因素的影響，對于金額較大的支付款項(xiàng)（如：工程款，原煤生產(chǎn)工資、大額修理費(fèi)）施行先結(jié)算掛賬，后分批支付的付款方式。結(jié)算掛賬時(shí)，簽：同意掛賬。后分批次支付款項(xiàng)時(shí)，簽：準(zhǔn)付。直到付款完結(jié)后，企業(yè)與往來供應(yīng)方或施工方的債務(wù)債權(quán)關(guān)系也自動消失。

4、內(nèi)部員工預(yù)支（暫借）工資審批

內(nèi)部員工因特殊情況，需要預(yù)支（暫借）工資。應(yīng)有書面申請，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、財(cái)務(wù)出具借款憑證，元以下總經(jīng)理簽字即可支付借款，元以上，總經(jīng)理、董事長簽字審批后方可支付借款。（簽：準(zhǔn)借）。

四、財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限及責(zé)任

1、公司各部門負(fù)責(zé)人：對所分管部門與財(cái)務(wù)相關(guān)各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。

2、各部門主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長：負(fù)責(zé)本單位各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)及所分管經(jīng)費(fèi)指標(biāo)支出的審批。對所審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。

五、原始憑證傳遞方法的利弊分析

原始憑證的傳遞方法，在國營企業(yè)與民營企業(yè)之間存在較大的差距。前者嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)格按會計(jì)制度執(zhí)行，內(nèi)部牽制嚴(yán)密，效率較低。原始憑證在單位各級領(lǐng)導(dǎo)簽字后，傳遞到財(cái)務(wù)處，出納對原始憑證確認(rèn)簽字，會計(jì)給出納開具付款憑證，出納依據(jù)付款憑證付款。原始憑證留存會計(jì)處，直接做賬務(wù)處理。民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理較為松散，靈活性強(qiáng)，對辦事效率要求較高。出納處積壓大量的原始單據(jù)，月末一次性交付會計(jì)做賬，經(jīng)常出現(xiàn)賬面庫存很大，實(shí)際為單據(jù)充庫，存庫很少甚至是零庫存。會計(jì)不易控制真實(shí)現(xiàn)金庫的庫存狀況，在往來賬款核算中容易漏忘掉出納處積壓的款項(xiàng)實(shí)際已支付但賬面未核減的單據(jù)。從而給會計(jì)工作帶來一定程度的困難。