第一篇：詳細(xì)財(cái)務(wù)管理制度(范本大全)

詳細(xì)財(cái)務(wù)管理制度（范本大全）

目 錄

第一章 總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1第二章 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7第四章 資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9第五章 固定資產(chǎn)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12第六章 低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14第七章 費(fèi)用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15第八章 財(cái)務(wù)開支的控制及審批權(quán)限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20第九章 物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24第十章 合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 26第十一章 關(guān)于處理會(huì)計(jì)核算若干問題的規(guī)定┄┄┄┄┄┄27第十二章 財(cái)務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44第十三章 財(cái)務(wù)工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 50第十四章 附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定：

關(guān)于明確收款過程當(dāng)中的幾個(gè)特殊問題的通知┄┄┄┄┄┄ 54采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56關(guān)于明確物流單據(jù)流程及相關(guān)工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 58財(cái)務(wù)部單據(jù)流程變動(dòng)通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60 第一章 總則

第一條 為提高公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。

第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動(dòng)全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng)，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

第三條 本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱，適用于全體企業(yè)。

第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。

第二章 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體制

第五條 公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)體制實(shí)行：越級(jí)任免、雙線考核；垂直管理、分級(jí)運(yùn)作；賬款分管、相互監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算機(jī)制。

第六條 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算組織架構(gòu)圖

財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理

（一）、改制期間財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖

（二）各崗位職責(zé)：

一、財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責(zé)：

（一）崗位名稱：財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）

（二）直接上級(jí)：公司（公司）總經(jīng)理、董事會(huì)

直接下級(jí)：財(cái)務(wù)主管（財(cái)務(wù)部長）

（三）本職工作：負(fù)責(zé)公司及子公司財(cái)和物的管理工作

（四）直接責(zé)任：

（１）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作；（２）編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；（３）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行決算預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；

（４）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；

（５）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件；

（６）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；（７）及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。（８）財(cái)務(wù)部與子公司負(fù)責(zé)人定期召開例會(huì),對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)采取措施,妥善處理解決；

（９）審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。

（10）定期收集公司與子公司：會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報(bào)情況。（11）合理分配會(huì)計(jì)部門的人員的工作。（12）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；

二、財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)主管（部長）崗位描述

（一）崗位名稱：財(cái)務(wù)主管（部長）

（二）直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理

（三）直接下級(jí)：財(cái)務(wù)中心職員

（四）主要職責(zé)

（１）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作；

（２）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；（３）詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認(rèn)無誤才安排會(huì)計(jì)過帳；（４）負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報(bào)的資料：(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等)；

（５）查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；

（６）協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；（７）完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

（四）主要職責(zé)

（１）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作；

（２）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；（３）詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認(rèn)無誤才安排會(huì)計(jì)過帳；（４）負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報(bào)的資料：(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等)；

（５）查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；

（６）協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；（７）完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

四、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：成本會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：成本核算

（四）、直接職責(zé)：

（1）成本核算資料的收集（材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用）（2）各部門相關(guān)報(bào)表的收集與審核（3）固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制（4）費(fèi)用項(xiàng)目控制與相關(guān)憑證的填制

（5）每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂（6）編制會(huì)計(jì)報(bào)表

（7）跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理（8）完成其他日常相關(guān)會(huì)計(jì)工作

五、材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：材料會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作： 應(yīng)付帳款的管理、材料核算

（四）、直接責(zé)任：

1、材料進(jìn)倉復(fù)核及發(fā)票的簽收。

2、材料收入記賬。

3、月結(jié)供應(yīng)商對(duì)賬及結(jié)算。

4、月底與倉庫、采購的對(duì)結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致

5、確保庫存信息的準(zhǔn)確、及時(shí)；

6、采購部下來的供應(yīng)商付款計(jì)劃及時(shí)整理報(bào)送上級(jí)審批

7、財(cái)務(wù)主管交待的其他工作。

六、應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：應(yīng)收會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對(duì)、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管

（四）、直接責(zé)任：

1、領(lǐng)取出倉單交營業(yè)中心領(lǐng)用；

2、收取送貨單，登記入帳；

3、每天早上9點(diǎn)收昨天的貨物放行條，核對(duì)；

4、憑發(fā)貨單入銷售帳，（97，用友，手工帳三套）

5、對(duì)帳，編制報(bào)表：每月5號(hào)前，編制對(duì)帳單，電腦帳齡分析報(bào)表，銷售月報(bào)表；

6、單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊(cè)，歸檔保管；

7、審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。

8、協(xié)助追收貨款；

9、財(cái)務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)

七、出納崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：出納

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)

（四）、直接職責(zé)：

（１）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；

（２）處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“ 不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；（３）一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳；

（４）管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券；（５）協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；

（６）堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖;2維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益;3銀行不予墊款；

（７）協(xié)助主管會(huì)計(jì)辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；（８）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程；

（９）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。

八、財(cái)務(wù)文員崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：文秘員

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理

（三）、本職工作：報(bào)銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會(huì)計(jì)檔案管理

（四）、直接職責(zé)：

1、財(cái)務(wù)文書、賬表的打印呈報(bào)，財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達(dá)，財(cái)務(wù)例會(huì)等會(huì)議 紀(jì)要處理工作；

2、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度，會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表存檔、保管、借閱工作；

3、協(xié)助主管會(huì)計(jì)開展其他事務(wù)工作；

4、代表財(cái)務(wù)部對(duì)公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作；

5、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)交辦的其他工作。提出問題及改進(jìn)工作的措施建議

九、辦稅會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：稅務(wù)會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：開具發(fā)票、報(bào)稅、辦理所有涉稅事項(xiàng)

（四）、直接職責(zé)：

1．負(fù)責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進(jìn)行抄稅。2．錄入當(dāng)月開票對(duì)應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會(huì)計(jì)核算。3．負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后臺(tái)認(rèn)證。4．填制相關(guān)科目的會(huì)計(jì)憑證。

5．計(jì)算各類稅金，填列稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。6．及時(shí)向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。

7．將要負(fù)責(zé)“免、抵、退“稅 管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報(bào)退稅事項(xiàng)。第七條 財(cái)務(wù)組織隸屬關(guān)系：

1、財(cái)務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財(cái)務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會(huì)（局）負(fù)責(zé)。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當(dāng)好參謀，為改制上市承擔(dān)改制策劃職責(zé)，對(duì)整個(gè)經(jīng)營過程及其結(jié)果、財(cái)務(wù)收支、預(yù)（決）算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。

2、財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算均對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)果首先接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報(bào)表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)。

3、財(cái)務(wù)一般會(huì)計(jì)：隸屬于財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)管理，嚴(yán)格按財(cái)會(huì)制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作。第八條 各級(jí)財(cái)務(wù)人員的任免權(quán)

下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：

①、財(cái)務(wù)經(jīng)理由董事會(huì)決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對(duì)其任免有建議權(quán)；

②、主管會(huì)計(jì)、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)； ③、一般會(huì)計(jì)員、出納員由財(cái)務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會(huì)計(jì)對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)； 第九條 對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)估權(quán)

1、企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評(píng)；日常工作的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長對(duì)其錯(cuò)誤的獎(jiǎng)懲可隨時(shí)進(jìn)行修正，重大的獎(jiǎng)懲需要董事會(huì)或董事長決定，董事會(huì)對(duì)任何一級(jí)給予企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲都可隨時(shí)進(jìn)行修正。

2、控股公司其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理組織考評(píng)；日常性的工作獎(jiǎng)懲可由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由董事長決定。

3、企業(yè)其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財(cái)務(wù)部共同進(jìn)行考評(píng)；日常性的工作獎(jiǎng)懲由本企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。

4、財(cái)務(wù)除履行財(cái)務(wù)部門的基本職能外，還需對(duì)各控股企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財(cái)務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。

5、上述對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考評(píng)，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財(cái)務(wù)部，共同對(duì)其進(jìn)行考核，評(píng)估與培訓(xùn)。第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

計(jì)劃管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，也是確?？毓晒炯饶莒`活高效地運(yùn)作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計(jì)劃及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。

控股公司及子公司需編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。

第十條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

1、控股公司及子公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時(shí)內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

2、年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時(shí)間?？毓晒驹诰幹颇甓蓉?cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)一些規(guī)模較大的投資項(xiàng)目可作計(jì)劃外單列，但必須落實(shí)融資計(jì)劃后方可進(jìn)行。第十一條 月度計(jì)劃的編制

根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計(jì)劃。

1、月度計(jì)劃包括以下幾項(xiàng)： ①、資金收支計(jì)劃；

②、物料（物品）采購計(jì)劃； ③、物料（物品）領(lǐng)用計(jì)劃。

2、月度計(jì)劃編制的程序

①、企業(yè)的資金計(jì)劃由本企業(yè)財(cái)務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月3日前送控股財(cái)務(wù)部，經(jīng)控股財(cái)務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)總裁備案；控股資金收支計(jì)劃由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當(dāng)月5日前送常務(wù)副總裁審核后報(bào)總裁于8日前批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)董事局備案。

②、企業(yè)的物料、物品采購計(jì)劃由采購負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫存情況編制當(dāng)月的采購計(jì)劃，于當(dāng)月3日前送財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行?？毓晒镜奈锲凡少徲?jì)劃由總裁辦根據(jù)各部門的申請(qǐng)和需要編制采購計(jì)劃送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總裁批準(zhǔn)執(zhí)行并備案。

③、企業(yè)本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門于上月20日前報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核同意后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。控股公司同期由各部門匯總送總裁辦審理匯總，送控股財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同意后，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。④、物料（物品）的庫存應(yīng)努力向最低儲(chǔ)存量或零庫存的管理目標(biāo)靠攏，不能實(shí)現(xiàn)零庫存時(shí)，也應(yīng)追求最合理的庫存量，以核定儲(chǔ)備資金定額。庫存量的核定由財(cái)務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

3、計(jì)劃的實(shí)施管理

①、根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營部門下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)，同時(shí)對(duì)各部門下達(dá)費(fèi)用控制指標(biāo)，與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎(jiǎng)懲分明。

②、每月初必須對(duì)上月的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對(duì)各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計(jì)劃實(shí)施所采取的措施，編制計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告。

4、計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報(bào)和審計(jì)

①、年度結(jié)算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算中的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報(bào)告，于下年度元月15日前送控股財(cái)務(wù)部，控股審計(jì)專員室?？毓韶?cái)務(wù)部在元月25日前完成控股公司年度結(jié)算報(bào)告，送達(dá)總裁及董事局；審計(jì)專員室需在元月31日前對(duì)各企業(yè)上年度的經(jīng)營結(jié)果審計(jì)完畢，并報(bào)總裁及董事局。②、月度報(bào)表：

A、月度會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細(xì)表、成本計(jì)算明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫存明細(xì)表、發(fā)出商品明細(xì)表、輔助報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書等文字分析材料。

B、企業(yè)每月的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報(bào)送：董事長、控股財(cái)務(wù)部、審計(jì)專員室、總經(jīng)理。對(duì)外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門于10日前報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（年報(bào)加多現(xiàn)金流量表）；控股公司報(bào)表于10日前匯總上報(bào)總裁和董事局。

C、本月資金計(jì)劃表和上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。D、本月資金計(jì)劃和上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報(bào)的月度資金計(jì)劃，經(jīng)控股公司審核批準(zhǔn)后，必須嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行。第四章 資金管理 第十二條 貨幣資金的管理

1、控股及子公司的庫存現(xiàn)金限額為10000元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。

2、必須加強(qiáng)對(duì)營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準(zhǔn)，超過部分必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。

3、個(gè)人因公借款管理

①、嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用累計(jì)金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部控制，原則上舊賬不報(bào)，新賬不借，借款限額不得超出本人一個(gè)月的工資總額。②、所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部出納員開啟有財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù)，會(huì)計(jì)員同時(shí)填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。

4、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額 ①、現(xiàn)金支付的范圍：

A、支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng)； B、支付給城鄉(xiāng)居民個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬費(fèi)，（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）；

C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

D、1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。

②、現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級(jí)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后補(bǔ)）

5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定

①、在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。

②、所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。③、要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。出納人員還必須及時(shí)根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。

④、支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。

⑤、出納人員必須每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

⑥、存取現(xiàn)金時(shí)，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時(shí)不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。第十三條 銀行存款的管理

1、凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。

①、凡公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報(bào)控股財(cái)務(wù)部和資金經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè)，已開設(shè)的須報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案。②、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)董事長聯(lián)批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。

2、送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。

3、到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時(shí)根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。

4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時(shí)。一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報(bào)賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日?qǐng)?bào)工作。

5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立更正。屬于銀行的差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對(duì)未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。

6、各成員企業(yè)對(duì)收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對(duì)實(shí)施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資金的安全完整。對(duì)水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長期委托自動(dòng)劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。

7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個(gè)人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。

8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時(shí)，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。

9、公司對(duì)外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時(shí)短缺，須對(duì)外借款時(shí)，由公司提出申請(qǐng)報(bào)董事長批準(zhǔn)后，方可借款。

10、各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由現(xiàn)納員專人保管，由會(huì)計(jì)員核對(duì)并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項(xiàng)管理，堅(jiān)持“印鑒分開、賬款分管”原則。

填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)更正方法進(jìn)行更正。其他事宜按《財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。第五章 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。第十四條 固定資產(chǎn)的管理 1.固定資產(chǎn)按國家財(cái)經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)，統(tǒng)一分類編號(hào)，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號(hào)，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案后使用。2.固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理：財(cái)務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng)(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)控股財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù) 3.公司及控股子企業(yè)的財(cái)務(wù)部均須指定專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握，變更相應(yīng)的登記資料。

4.各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實(shí)使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。

5.在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報(bào)總經(jīng)理和控股財(cái)務(wù)部備案。

6.企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤點(diǎn)一次，控股財(cái)務(wù)部即時(shí)抽查。如有盈虧問題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報(bào)總裁及時(shí)處理。對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時(shí)查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。7.對(duì)專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對(duì)不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不允許非專職司機(jī)駕駛，對(duì)已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準(zhǔn)。第十五條 固定資產(chǎn)的增減

1.固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案；屬控股公司的報(bào)總裁批準(zhǔn)。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長、總裁審批，控股財(cái)務(wù)部及企業(yè)財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。

2.凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過部分報(bào)經(jīng)總裁或董事長批準(zhǔn)后辦理，合同報(bào)財(cái)務(wù)備案。

3.凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動(dòng))，原值在10000元以內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理；超過部分需報(bào)董事長、總裁批準(zhǔn)；超過100000元報(bào)經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。4.控股財(cái)務(wù)部及子公司在制定財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則時(shí)，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗(yàn)收?qǐng)?bào)銷程序。

第六章 低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；

第十六條 低值易耗品的領(lǐng)用

1.月前，各使用部門必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送總經(jīng)理(控股公司送總裁辦)批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫“領(lǐng)用申請(qǐng)單”，倉庫憑其單開具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實(shí)際倉庫月底匯總上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。

2.除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3.超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財(cái)務(wù)部審核后呈總經(jīng)理(控股公司呈總裁辦)批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。4.對(duì)報(bào)廢低值品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。第十七條 個(gè)人使用公司物品的管理 1.凡公司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個(gè)人保存，一份財(cái)務(wù)倉庫保存。工作離退，個(gè)人卡片必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料，隨時(shí)掌握各項(xiàng)目、各部門低值易耗用情況。對(duì)超金額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。第十八條 印刷品的管理

1.凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì)，企業(yè)總經(jīng)理(控股公司報(bào)總裁)批準(zhǔn)，影響面廣且使用時(shí)間較長的尚需報(bào)控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準(zhǔn)，方能付印。

2.所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。第七章 費(fèi)用開支管理

目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、探親費(fèi)、職工福利及教育

第二篇：財(cái)務(wù)管理制度(詳細(xì),全面)

財(cái) 務(wù)

理制 度 管

目 錄

第一章 總則

第二章 財(cái)務(wù)管理體系

第三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理

第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理

第五章 資金管理

第六章 固定資產(chǎn)管理

第七章 應(yīng)收及預(yù)付款管理

第八章 負(fù)債及融資管理

第九章 收入、成本及利潤管理 第十章 附則

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，維護(hù)股東的權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。

第二條 本制度是公司財(cái)務(wù)管理工作的基本制度，公司所有財(cái)務(wù)工作均應(yīng)以本制度為準(zhǔn)則，具體財(cái)務(wù)事項(xiàng)可在本制度基礎(chǔ)上根據(jù)實(shí)際情況制訂管理細(xì)則及業(yè)務(wù)規(guī)范。

第二章 財(cái)務(wù)管理體系

第三條 公司的財(cái)務(wù)管理采用法人治理與委托管理相結(jié)合的模式，各股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)按照《公司法》、公司章程以及合作協(xié)議的規(guī)定、約定對(duì)公司的財(cái)務(wù)工作履行相應(yīng)的職責(zé)，受托管理方根據(jù)委托管理協(xié)議及其自身的財(cái)務(wù)管理模式對(duì)公司開展日常的財(cái)務(wù)管理工作。

第四條 法定代表人是公司財(cái)務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。

第五條 公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由法定代表人最終簽署。

第六條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)助總經(jīng)理具體分管、負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)和權(quán)限包括：

（一）按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財(cái)務(wù)收支行為，對(duì)違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請(qǐng)公司按規(guī)定處理。

（二）負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算，按照相關(guān)規(guī)范要求組織編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和各種財(cái)務(wù)管理報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任。

（三）組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃草案，具體組織落實(shí)和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃、方案等，對(duì)于偏離預(yù)算、計(jì)劃和既定方案的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有權(quán)予以糾正或提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理。

（四）負(fù)責(zé)公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項(xiàng)目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。

（五）負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對(duì)侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理。

（六）參與公司的經(jīng)營計(jì)劃和項(xiàng)目投資、重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂、資產(chǎn)購臵和重組等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟(jì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。

（七）負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)；做好各開發(fā)項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃，合法降低項(xiàng)目的稅務(wù)成本。

（八）具體負(fù)責(zé)建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化水平。

（九）負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的管理，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，根據(jù)實(shí)際情況提出合理配臵財(cái)務(wù)人員的方案，支持財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。

（十）根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。第七條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財(cái)務(wù)人員。

公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)職務(wù)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會(huì)計(jì)的直系親屬不得在所在單位的從事出納工作。

第八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)完善崗位設(shè)臵，完善內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。

第九條 財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財(cái)務(wù)工作。

第十條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財(cái)務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平。

第十一條 財(cái)務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動(dòng)的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有財(cái)務(wù)資料和其他經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動(dòng)、離職等手續(xù)。

第三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理

第十二條 公司在遵循國家制定的會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的前提下，參照?qǐng)?zhí)行受托管理方的會(huì)計(jì)政策。

第十三條 第十四條 公司獨(dú)立設(shè)賬，獨(dú)立核算盈虧。

公司應(yīng)建立內(nèi)部稽核機(jī)制，應(yīng)建立專門稽核機(jī)構(gòu)或指定專門人員對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行復(fù)核。

第十五條 公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案管理制度，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案的安全和完整，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。

第十六條 公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式要求編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）和法定代表人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)信息的合法、真實(shí)和完整在各自職責(zé)范圍負(fù)責(zé)。

第十七條 公司在報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)有相關(guān)的財(cái)務(wù)分析，對(duì)存在的問題提出解決辦法。公司經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營范圍等發(fā)生重大調(diào)整或發(fā)生其他重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露，并詳細(xì)說明對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果可能產(chǎn)生的影響。

第十八條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守財(cái)務(wù)信息保密制度，除國家法律、法規(guī)規(guī)定或公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要和公司股東、受托管理方要求外，不得對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或相關(guān)財(cái)務(wù)信息。

第十九條 公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定需經(jīng)審計(jì)的，應(yīng)聘請(qǐng)有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果報(bào)董事會(huì)審議。

第四章 預(yù)算管理

第二十條 公司實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，通過預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行合理安排資金的周轉(zhuǎn)，嚴(yán)格控制各公司的成本費(fèi)用開支，確保各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。

第二十一條 公司每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制工作組，組織協(xié)調(diào)各部門、各條塊的財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，根據(jù)實(shí)際情況按時(shí)完成公司下財(cái)務(wù)預(yù)算草案的編制。

第二十二條 財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交董事會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)審議通過后正式執(zhí)行。經(jīng)董事會(huì)審議通過后，公司管理層應(yīng)將財(cái)務(wù)預(yù)算各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)分解至各層級(jí)，各部門，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人，采取措施確保預(yù)算的有效執(zhí)行。

第二十三條 財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的落實(shí)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)制定相關(guān)業(yè)務(wù)細(xì)則，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整等流程。第二十四條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計(jì)劃改變、項(xiàng)目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與原預(yù)算產(chǎn)生或?qū)⒁a(chǎn)生重大偏離的，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見，按規(guī)定報(bào)批對(duì)原預(yù)算進(jìn)行修訂。

第二十五條 會(huì)計(jì)結(jié)束后，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)代表公司管理層向董事會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

第五章 資金管理

第二十六條 公司可通過增資擴(kuò)股、銀行貸款、基金、發(fā)行信托、股東投入、銷售回籠等方式籌集項(xiàng)目開發(fā)所需的資金。

財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)資金的管理，建立和執(zhí)行嚴(yán)格的資金管理基礎(chǔ)制度，保證資金的安全和正常周轉(zhuǎn)，嚴(yán)格控制資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率。

第二十七條 公司的所有資金必須納入法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)核算，嚴(yán)禁賬外循環(huán)和違規(guī)設(shè)立“小金庫”。

第二十八條 公司的資金使用必須與公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)，嚴(yán)禁將資金投入證券市場(chǎng)從事有價(jià)證券買賣活動(dòng)，或從事其他任何形式的委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)；除正常業(yè)務(wù)借支外，嚴(yán)禁將資金外借給其他單位或個(gè)人。

第一節(jié) 銀行存款管理

第二十九條 公司的所有銀行賬戶必須由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，其他任何部門不得私自開立銀行賬戶。

第三十條 開立銀行賬戶應(yīng)遵從從緊原則，各賬戶開立需有明確的用途，沒有實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的銀行一律不得開立賬戶。因業(yè)務(wù)需要開設(shè)新銀行賬戶的，應(yīng)報(bào)公司董事長最終審批，董事長不得對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)權(quán)限向下授權(quán)。對(duì)于已開立的銀行賬戶，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期清理，已無經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的銀行賬戶應(yīng)及時(shí)注銷。銀行賬戶的注銷須經(jīng)由總經(jīng)理審批。

第三十一條 銀行賬戶的開立必須嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定、規(guī)范由相應(yīng)職責(zé)崗位的人員操作，不得由他人代辦。所有開戶資料必須由兩名以上經(jīng)辦人員共同到銀行柜臺(tái)提交辦理，確認(rèn)銀行存檔資料真實(shí)、完整，保證開戶過程合規(guī)。

第三十二條 嚴(yán)禁將公司的銀行賬戶出租、出借給其他單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁利用公司賬戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金，嚴(yán)禁利用公司賬戶或票據(jù)從事非法活動(dòng)。

第三十三條 除日常費(fèi)用報(bào)銷、備用金、少量業(yè)務(wù)借支等需要現(xiàn)金支付外，公司所有款項(xiàng)必須通過公司銀行賬戶結(jié)算，不得通過其他單位賬戶、個(gè)人賬戶收取、留存。不得將銀行存款轉(zhuǎn)入無實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)的銀行，嚴(yán)禁將公司存款轉(zhuǎn)入非開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，嚴(yán)禁違反國家法定利率從事高息存款、異地存款及其他違規(guī)存款行為。

第三十四條 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)所有銀行賬戶開通網(wǎng)上銀行的查詢功能，通過網(wǎng)上銀行查詢功能及時(shí)了解、監(jiān)督所有銀行賬戶的收支情況，并與會(huì)計(jì)賬簿記錄相互核對(duì)一致，發(fā)現(xiàn)異常的應(yīng)及時(shí)處理。

公司所有銀行賬戶均使用網(wǎng)上銀行對(duì)外付款，原則上不允許購買轉(zhuǎn)帳支票。特殊情況下確有需要購買和使用轉(zhuǎn)賬支票的，需報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。開通網(wǎng)上銀行支付功能時(shí)，賬務(wù)部門應(yīng)按照與開立銀行賬戶相同的程序和權(quán)限進(jìn)行審批后方能開通。在具體操作款項(xiàng)支付的過程中，至少需要經(jīng)過三名或三名以上不同崗位、相互牽制人員復(fù)核后方能支付，且具體操作支付的人員不得參與復(fù)核。復(fù)核人員必須認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格核對(duì)相關(guān)資料和審批手續(xù)，不得敷衍應(yīng)付。

第三十五條 銀行印鑒章應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行分管制度。開具支票所用印鑒章應(yīng)由二人分別保管，印鑒章的保管理人員不得在空白或內(nèi)容填列不全的支票上蓋章。如遇印鑒章保管人員外出，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定臨時(shí)兼管人員或由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人親自兼管，但不能同時(shí)兼管兩個(gè)印鑒章。財(cái)務(wù)專用章原則上不允許攜帶外出，如遇特殊情況確需攜帶外出，需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，外出時(shí)需兩人同行。

第三十六條 重要空白銀行票據(jù)應(yīng)由出納負(fù)責(zé)保管。對(duì)于與付款有關(guān)的各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等必須嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)范，設(shè)立臺(tái)帳記錄新購買、已使用及作廢票據(jù)，防止重要空白票據(jù)的遺失或被盜。

第三十七條 公司出納應(yīng)定期取得銀行業(yè)務(wù)回單、結(jié)息單、對(duì)賬單等銀行單據(jù)。每月終了，出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬明細(xì)與銀行對(duì)賬單明細(xì)進(jìn)行逐筆核對(duì)，編制銀行存款調(diào)節(jié)表，并經(jīng)財(cái)務(wù)專人審核簽字。未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)處理。

第三十八條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期檢查銀行存款日記賬、總賬、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、內(nèi)部資金往來等相關(guān)記錄，核查資金收付和資金余額，確保帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。檢查中若發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)查找原因并按規(guī)定處理。

第二節(jié) 現(xiàn)金管理

第三十九條 公司嚴(yán)格遵守中國人民銀行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定，完善現(xiàn)金管理的業(yè)務(wù)流程和硬件設(shè)臵，確保現(xiàn)金的安全。

第四十條 公司應(yīng)嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金余額，每日現(xiàn)金余額原則上不得超過5萬元。多余現(xiàn)金應(yīng)于營業(yè)結(jié)束前送存銀行。金額較大的現(xiàn)金送存銀行時(shí)必須兩人以上同行。

第四十一條 現(xiàn)金的提取和支出必須符合現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定及公司內(nèi)部審批手續(xù)。現(xiàn)金收付應(yīng)堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行公司的審批及操作流程，杜絕收支不清、手續(xù)不全等現(xiàn)象。除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部委托的工作人員外，任何單位和個(gè)人不得代表公司接受現(xiàn)金或辦理與其他單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。

第四十二條 公司員工因公需要借用現(xiàn)金應(yīng)取得財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長在權(quán)限內(nèi)審批，業(yè)務(wù)結(jié)算后應(yīng)及時(shí)報(bào)賬和辦理借款核銷手續(xù)。非公司正式員工和外來人員不得辦理現(xiàn)金預(yù)借手續(xù)。

第四十三條 出納應(yīng)建立現(xiàn)金日記賬，逐日序時(shí)登記。每日下班前，出納員須盤點(diǎn)現(xiàn)金余額并與日記賬余額相核對(duì)一致，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)查找原因并處理。

第四十四條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)處理。

第四十五條 公司出納對(duì)庫存現(xiàn)金的安全負(fù)責(zé)，如發(fā)生現(xiàn)金短缺，除不能歸責(zé)于出納的情形外，原則上由出納賠付。出納人員由誠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的財(cái)務(wù)人員擔(dān)任，原則上連續(xù)擔(dān)任出納崗位不得超過3年。

第三節(jié) 資金支付審批權(quán)限

第四十六條 所有對(duì)外資金支付，必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第四十七條 原則上公司所有支出應(yīng)由董事長最終審批。根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況，董事長可進(jìn)行適當(dāng)授權(quán)。具體審批權(quán)限規(guī)定如下：

1、償還股東借款及利息:（1）單筆金額在500萬元以下的，由總經(jīng)理最終審批；（2）單筆金額在500萬元（含本數(shù)）以上的，由董事長最終審批。

2、日常現(xiàn)金提現(xiàn)：

（1）單筆或當(dāng)天在10萬元以內(nèi)（含本數(shù)）的現(xiàn)金提現(xiàn)，由總經(jīng)理最終審批；

（2）單筆或當(dāng)天超過10萬元的現(xiàn)金提現(xiàn)，由董事長最終審批。

3、現(xiàn)金借支：

（1）單筆或當(dāng)天在5萬元以內(nèi)（含本數(shù)）的現(xiàn)金借支，由總經(jīng)理最終審批；

（2）單筆或當(dāng)天超過5萬元的現(xiàn)金借支，由董事長最終審批。

4、管理類費(fèi)用報(bào)銷：

（1）預(yù)算批準(zhǔn)內(nèi)管理類費(fèi)用，由總經(jīng)理最終審批；

（2）各部門或個(gè)人發(fā)生的超預(yù)算管理類費(fèi)用，必須按照規(guī)定的程序，由董事長最終審批之后，方可調(diào)增。

（3）除公司有效簽單人以外，各部門或個(gè)人發(fā)生的單次2000元以上的管理類費(fèi)用開支，在開支前需辦理預(yù)審批手續(xù)。

（4）管理類費(fèi)用包括：勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，差旅交通費(fèi)，車輛使用費(fèi)，辦公費(fèi)，會(huì)議費(fèi)，房租物業(yè)水電費(fèi)，修理費(fèi)，審計(jì)咨詢費(fèi)，董事會(huì)監(jiān)事會(huì)費(fèi)，以及其他管理類費(fèi)用等等。

5、營銷類費(fèi)用支付：

（1）已簽訂合同的營銷類費(fèi)用：在合同范圍內(nèi)單次金額500萬元以下的款項(xiàng)支付（不含最后一筆），由總經(jīng)理最終審批；合同范圍內(nèi)單次金額500萬元以上（含本數(shù)）的款項(xiàng)支付、合同范圍內(nèi)最后一筆款項(xiàng)的支付、合同最終結(jié)算款的支付、超合同進(jìn)度或超合同范圍的款項(xiàng)支付、合同質(zhì)保金的支付，必須由董事長最終審批。

（2）未簽合同的零星營銷類費(fèi)用的支付，由董事長授權(quán)總經(jīng)理最終審批。

（3）營銷類費(fèi)用包括：展覽費(fèi)，廣告費(fèi)，銷售代理費(fèi)，宣傳活動(dòng)費(fèi)，銷售資料費(fèi)，銷售現(xiàn)場(chǎng)費(fèi)，產(chǎn)權(quán)交易費(fèi)，整體推廣費(fèi)，等等。

6、成本類款項(xiàng)支付：

（1）已簽訂合同的成本類款項(xiàng)：在合同范圍內(nèi)單次金額500萬元以下的款項(xiàng)支付（不含最后一筆），由總經(jīng)理最終審批；合同范圍內(nèi)單次金額500萬元以上（含本數(shù)）的款項(xiàng)支付、合同范圍內(nèi)最后一筆款項(xiàng)支付、合同最終結(jié)算款的支付、超合同進(jìn)度或超合同范圍的款項(xiàng)支付、合同質(zhì)保金的支付，必須由董事長最終審批。

（2）政府性收費(fèi)、施工手續(xù)類支出及其他非合同的零星工程款支付，由董事長授權(quán)總經(jīng)理最終審批。

7、借款合同項(xiàng)下的利息、財(cái)務(wù)顧問費(fèi)及擔(dān)保費(fèi)的支付，由董事長授權(quán)總經(jīng)理最終審批。

8、日常稅費(fèi)的繳納，由董事長授權(quán)總經(jīng)理最終審批。

9、與職工薪酬相關(guān)的支出，包括月度工資、社保、職工福利等支出，由董事長授權(quán)總經(jīng)理最終審批。

10、客戶退賠款支出，包括面積差補(bǔ)款、退房款等支出，由董事長授權(quán)總經(jīng)理最終審批。

11、股權(quán)投資款支出，需報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)、股東會(huì)審批通過后方可執(zhí)行。

12、公司的捐贈(zèng)及贊助支出，需報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)審批通過后方可執(zhí)行。

13、資產(chǎn)購臵支出：

（1）預(yù)算內(nèi)的資產(chǎn)購臵（不含車輛購臵），10萬元以下（含本數(shù)）的資產(chǎn)購臵或處臵由總經(jīng)理最終審批，10萬元以上的由董事長審批；

（2）預(yù)算外的資產(chǎn)購臵（不含車輛購臵），當(dāng)年總金額在20萬元以內(nèi)（含本數(shù)）的，由董事長最終審批；

（3）車輛購臵支出，以及當(dāng)年總額超過20萬元的預(yù)算外資產(chǎn)購臵，須報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)審批。車輛購臵需單獨(dú)提出議案。

第六章 固定資產(chǎn)管理

第四十八條 公司對(duì)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有且使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)的有形資產(chǎn)，作為“固定資產(chǎn)”核算。為了簡(jiǎn)化賬務(wù)處理，對(duì)于單項(xiàng)價(jià)值較小的固定資產(chǎn)，各公司在不影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的前提下可以參照低值易耗品的處理方法進(jìn)行管理和核算。單項(xiàng)價(jià)值較小的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)一般為不超過2000元。

第四十九條 辦公室作為公司固定資產(chǎn)的一級(jí)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的綜合管理，固定資產(chǎn)原始卡片的填寫和保管，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)部定期核對(duì)。受理、審核固定資產(chǎn)的購臵、調(diào)撥、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓或出讓處臵等相關(guān)事項(xiàng)及固定資產(chǎn)購臵的具體實(shí)施；對(duì)各部門固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行指導(dǎo)、檢查和評(píng)估，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，并向總經(jīng)理報(bào)告。

第五十條 財(cái)務(wù)部協(xié)助辦公室進(jìn)行固定資產(chǎn)的管理工作，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算，建立固定資產(chǎn)總分類賬和明細(xì)賬，對(duì)各類固定資產(chǎn)的購臵、調(diào)撥、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓或出讓處臵等事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)核算，分類對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，配合辦公室進(jìn)行定期盤點(diǎn)。

第五十一條 資產(chǎn)使用部門作為公司固定資產(chǎn)的二級(jí)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)實(shí)物使用和管理、日常維護(hù)保養(yǎng)等日常管理工作。各部門應(yīng)配備思想素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)的專（兼）職資產(chǎn)管理員，確保所管固定資產(chǎn)的安全、完整。資產(chǎn)管理員工作發(fā)生變動(dòng)時(shí)必須完備交接手續(xù)，并報(bào)辦公室備案。

第五十二條 固定資產(chǎn)達(dá)到正常使用年限，或因自然災(zāi)害、意外事故等導(dǎo)致毀損無法修復(fù)，喪失使用價(jià)值的，可以申請(qǐng)報(bào)廢。部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，列明固定資產(chǎn)報(bào)廢原因，由財(cái)務(wù)部簽字確認(rèn)該固定資產(chǎn)的原值、使用年限等基本情況，經(jīng)主管副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽批后報(bào)辦公室備案。未達(dá)使用年限或超過10萬以上的固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)經(jīng)董事長審批。

第五十三條 每年12月份，辦公室應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)使用部門進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，辦公室填寫盤點(diǎn)表，各部門確認(rèn)簽字。如有差錯(cuò)，要及時(shí)查實(shí)糾正。在清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、損失和待報(bào)廢的，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)批手續(xù)，及時(shí)調(diào)整、處理賬目，做到賬、卡、物三相符，堵塞漏洞，減少損失。

第七章 應(yīng)收及預(yù)付款管理

第五十四條 應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款。公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理辦法，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收。

第五十五條 公司財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的管理工作，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)自身業(yè)務(wù)產(chǎn)生欠款的催收工作。

第五十六條 公司應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺(tái)賬逐筆登記、按時(shí)催收。臺(tái)賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時(shí)未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷售房款及其他收入。

第五十七條 凡辦理借支、預(yù)付款手續(xù)的部門或個(gè)人，款項(xiàng)一經(jīng)付出，經(jīng)辦部門和承辦人應(yīng)督辦款項(xiàng)的落實(shí)，業(yè)務(wù)結(jié)算后及時(shí)將余款清回；否則，由此造成的呆壞帳損失，將追究承辦人的責(zé)任。第五十八條 對(duì)于逾期接近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)，法律部、銷售部門和財(cái)務(wù)部的有關(guān)經(jīng)辦人員應(yīng)取得債務(wù)人確認(rèn)欠款的書面憑證（如還款計(jì)劃書、還款保證書或債務(wù)人在催款書上簽章確認(rèn)等），或取得其他證明訴訟時(shí)效中斷的證據(jù)，以免超過訴訟時(shí)效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項(xiàng)無法收回。

第五十九條 公司應(yīng)形成定期召開應(yīng)收賬款專題會(huì)議的制度，由財(cái)務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。

第六十條 對(duì)于有確鑿證據(jù)表明已經(jīng)發(fā)生壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同銷售部門、法律事務(wù)部等相關(guān)部門對(duì)該部分應(yīng)收款項(xiàng)提出核銷的意見，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后作有關(guān)賬務(wù)處理。

第六十一條 公司員工因工作調(diào)動(dòng)、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項(xiàng)，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。

第八章 負(fù)債及融資管理

第六十二條 公司應(yīng)適度控制負(fù)債規(guī)模，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第六十三條 公司發(fā)行信托資金、銀行貸款等融資行為需報(bào)董事會(huì)審批。資金的籌集應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際資金需求進(jìn)行，盡量避免資金閑臵，并嚴(yán)格控制資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第六十四條 除按照行業(yè)慣例為購房客戶提供的階段性按揭擔(dān)保外，公司原則上不得對(duì)外部單位或個(gè)人提供擔(dān)保，特殊情況需上報(bào)股東會(huì)并按規(guī)定流程審批。

第六十五條 公司應(yīng)做好項(xiàng)目的融資計(jì)劃，充分利用股東或受托管理方的融資平臺(tái)功能，積極推進(jìn)融資進(jìn)度，確保融資計(jì)劃的按時(shí)完成。第六十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)時(shí)刻關(guān)注宏觀融資政策，應(yīng)根據(jù)金融政策、市場(chǎng)環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整新增和存量貸款的利率和利率調(diào)整周期。在利率方面，爭(zhēng)取當(dāng)期市場(chǎng)的最優(yōu)惠水平。

第九章 收入、成本及利潤管理

第六十七條 公司各種收入均應(yīng)有合法的依據(jù)、憑證，并規(guī)定全部納入法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)核算，按照公司會(huì)計(jì)核算制度的規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)和反映，依法繳納各種稅費(fèi)。

第六十八條 公司應(yīng)建立完善的成本控制管理體系，并按照財(cái)務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制成本開支。

第六十九條 各成本支出應(yīng)真實(shí)、合法，并取得有效的原始憑證。第七十條 攤、結(jié)轉(zhuǎn)。

第七十一條 公司當(dāng)年的稅后利潤按以下順序分配： 如有未彌補(bǔ)的以前虧損，彌補(bǔ)以前虧損；

（一）按法律規(guī)定提取法定盈余公積金（10％）；

（二）根據(jù)股東會(huì)的決定提取任意盈余公積；

（三）根據(jù)股東會(huì)的決定對(duì)剩余利潤進(jìn)行分配。公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確進(jìn)行收入的結(jié)轉(zhuǎn)和成本的分

第十章 附則

第七十二條 本制度和國家頒布的財(cái)經(jīng)法規(guī)相抵觸時(shí)，以國家財(cái)經(jīng)法規(guī)為準(zhǔn)。

第七十三條

發(fā)之日起實(shí)行。

本制度由****公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自正式下

第三篇：財(cái)務(wù)學(xué)習(xí)心得體會(huì)(詳細(xì)稿)

財(cái)務(wù)學(xué)習(xí)心得體會(huì)

2月份，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理組織我們區(qū)域財(cái)務(wù)人員參加了房地產(chǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)核算和原始憑證規(guī)范化管理等方面的集中學(xué)習(xí)，通過學(xué)習(xí)，極大地開闊了我們財(cái)務(wù)人員的視野，提高了我們財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，本人就會(huì)計(jì)核算方面的學(xué)習(xí)有以下幾點(diǎn)體會(huì)：

1、通過集中學(xué)習(xí)，使我對(duì)財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化有了更深的認(rèn)識(shí)。

2、通過集中學(xué)習(xí)，使我深刻理解了什么是會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細(xì)心+一份耐心+一份責(zé)任心。同時(shí)我也認(rèn)識(shí)到要做一個(gè)合格的會(huì)計(jì)工作者并非我以前想像的那么容易，最重要的還是細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)。

2、通過集中學(xué)習(xí)，使我深刻認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)核算要求很高，容不得半點(diǎn)的馬虎。做賬的時(shí)候弄錯(cuò)的話要修改就很麻煩了，一步錯(cuò)可能就會(huì)導(dǎo)致后面步步都錯(cuò)，所以會(huì)計(jì)工作細(xì)心就顯得尤其重要。從一開始的做會(huì)計(jì)分錄，到登記憑證，再是結(jié)賬，對(duì)賬，編制報(bào)表，裝訂等一系列的工作，其中的酸甜苦辣，只有經(jīng)歷過了才真真正正了解到什么是會(huì)計(jì)。

3、通過集中學(xué)習(xí)，使我深刻體會(huì)財(cái)務(wù)工作相對(duì)來說是成就感比較少的工作，因?yàn)樗母冻龊突貓?bào)不是很配比的。你可以感覺到你的付出，但是感覺不到回報(bào)——公司財(cái)務(wù)人員經(jīng)常加班到很晚，但是如果有人問你都做什么了，你會(huì)感覺很難回答上什么。因?yàn)槟阏f了，別人不一定理解！銷售人員可以說我這個(gè)月賣了多少房子，收了多少回款，可是我們財(cái)務(wù)人員呢？難道能說報(bào)表完成得很順利嗎？所以，做這個(gè)工作往往需要很大的定力，除了外出聯(lián)系業(yè)務(wù)，其余的時(shí)間就是坐下來靜心得核算，更需要耐得住寂寞!

3、通過集中學(xué)習(xí)，我認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)工作不光繁忙而且時(shí)間緊迫，因此做好會(huì)計(jì)工作需要有很強(qiáng)的責(zé)任心!公司的財(cái)務(wù)部并沒有太多人，但需要處理的事情卻很多。有句話說道，遲到的公平是不公平的，同樣，遲到的財(cái)務(wù)報(bào)表也是沒有意義的。如果你過了1個(gè)月才把上個(gè)月的報(bào)表搞出來，又或者把分析報(bào)告遞交了，盡管是非常翔實(shí)和準(zhǔn)確的，但是對(duì)經(jīng)營沒有任何幫助!這就是為什么那么多財(cái)務(wù)人員經(jīng)常加班，趕時(shí)間的原因。一個(gè)好的財(cái)務(wù)人員，往往需要在默默無聞的平凡工作中充分發(fā)揮自己的專業(yè)才能和智慧，不但能為企業(yè)管好財(cái)，也能為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富。

盡管財(cái)務(wù)工作有壓力，但是只要我們努力學(xué)習(xí)、敬業(yè)工作，我想這種壓力會(huì)變成促使干好這份工作的動(dòng)力，使我們?cè)谪?cái)務(wù)工作上作出成績(jī)，為公司的未來發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

第四篇：最新詳細(xì)內(nèi)衣店管理制度

2011內(nèi)衣店規(guī)章

應(yīng)聘須知

1、敬業(yè)愛崗、有上進(jìn)心具有一定銷售知識(shí)和技能；

2、年滿１８周歲，初中以上文化程度；

3、儀容端正、身體健康、心思敏捷、有一定的語言表達(dá)能力；

4、身份證原件、１寸照片２張和個(gè)人簡(jiǎn)歷一份。

上崗須知

1、必須遵守商場(chǎng)各項(xiàng)規(guī)章制度；

2、新員工試用期為7天,試用期內(nèi)只有基本工資；無提成獎(jiǎng)金。

3、新員工試用期滿正式錄用需購買商場(chǎng)統(tǒng)一訂制的工作服（金額為50元）；

4、工作保證金為500元，從工資中扣除，第一個(gè)月扣300元，第二個(gè)月扣200元；

5、商場(chǎng)為員工提供宿舍，需住宿的自帶被褥和生活用品；

6、宿舍內(nèi)的水、電、煤氣由住宿員工每月分?jǐn)?，商?chǎng)概不負(fù)責(zé)；

7、自行住宿的概不負(fù)責(zé)；

8、員工扣留的工作保證金，如按正常手續(xù)離職的，于次日發(fā)放給予退還，如未經(jīng)商場(chǎng)同意私自離職的保證金將給予沒收。

員工的工資待遇、工資發(fā)放

盤點(diǎn)少貨規(guī)定

員工的工資：底薪+提成+獎(jiǎng)金+飯費(fèi)補(bǔ)貼。

一、底薪：新員工的底薪為700元+飯費(fèi)補(bǔ)貼100元。

（1）從新員工正式錄用算起：滿六個(gè)月者，表現(xiàn)良好，底薪增為750元+飯費(fèi)補(bǔ)貼100元。滿一年者，表現(xiàn)良好，底薪增為800元+飯費(fèi)補(bǔ)貼100元。

（2）凡滿一年后表現(xiàn)良好，繼續(xù)工作的，每六個(gè)月加工資50元。

（3）凡在工作期限內(nèi)表現(xiàn)一般，銷售業(yè)績(jī)一般，商場(chǎng)有權(quán)不加其底薪。

（4）凡在工作期限內(nèi)不盡心盡責(zé)，無上進(jìn)心，不能勝任本職工作的，商場(chǎng)有權(quán)將其無條件解雇。

二、提成：營業(yè)額提成+滯銷商品營業(yè)額的提成+數(shù)量提成+超額獎(jiǎng)金。

（1）營業(yè)額提成：每位營業(yè)員營業(yè)額提成為1%；

（2）滯銷商品提成：每位營業(yè)員銷售被確認(rèn)為滯銷商品營業(yè)額的3%；

（3）數(shù)量提成：每位營業(yè)員銷售每件商品為0.1元。

（4）單個(gè)營業(yè)員月銷售額5萬元以上的獎(jiǎng)勵(lì)100元；

（5）連續(xù)做滿三年的額外獎(jiǎng)勵(lì)3000元。

三、獎(jiǎng)金：根據(jù)商場(chǎng)的有關(guān)規(guī)定予以獎(jiǎng)勵(lì)；

四、工資的發(fā)放

（1）每位員工的工資+飯費(fèi)補(bǔ)貼，每月15號(hào)準(zhǔn)時(shí)發(fā)放；

（2）每位員工的提成、獎(jiǎng)金并入年終獎(jiǎng)年底發(fā)放；

（3）額外獎(jiǎng)勵(lì)第三年年底發(fā)放。

盤點(diǎn)少貨處罰規(guī)定：每天須盤點(diǎn)貨物，若出現(xiàn)貨品及促銷品缺欠，由導(dǎo)購共同負(fù)擔(dān)，貨品按零售價(jià)賠償，導(dǎo)購移交貨時(shí)需檢查金額及真假，若發(fā)現(xiàn)欠缺及假幣，由導(dǎo)購承擔(dān)。

工作時(shí)間和考勤制度

一、工作時(shí)間

1、營業(yè)時(shí)間8—21：00，節(jié)假日適當(dāng)延長營業(yè)時(shí)間；

2、營業(yè)員工作時(shí)間：每天雙班輪調(diào)。

第一班：上班時(shí)間8：00—20：00

第二班：上班時(shí)間9：00—21：00

中午、晚上吃飯時(shí)間各為50分鐘。

5、如遇換季節(jié)日等特殊情況，商場(chǎng)要求員工加班，員工必須加班，不加班的按礦工處理，商場(chǎng)付加班費(fèi)；

7、商場(chǎng)每月盤點(diǎn)一次，全體員工參加盤點(diǎn)，不計(jì)加班費(fèi)。

二、考勤制度

1.員工上下班實(shí)行打卡制度。

2.員工必須親自打卡，如由他人代打每人罰款10元；

3.上下班時(shí)間20分鐘內(nèi)按遲到早退處罰，超過20分鐘扣發(fā)半日工資。特殊情況需經(jīng)主管批準(zhǔn)。

4.員工一個(gè)月內(nèi)遲到早退累計(jì)3次扣發(fā)1天工資，6次扣發(fā)2天工資，累計(jì)10次以上的給予除名處理，同時(shí)扣發(fā)6天工資。

5.在工作時(shí)間內(nèi)離開商場(chǎng)的按第2條遲到早退處罰。

6.員工無故曠工半天的扣發(fā)2天工資，曠工1天的扣發(fā)4天工資，每月累計(jì)無故曠工3天的給予除名，同時(shí)扣發(fā)15天工資和當(dāng)月提成。7.罰金在當(dāng)月工資中扣除。

營業(yè)員職責(zé)

1、按時(shí)上下班，不遲到不早退。

2、為有一個(gè)良好的精神面貌，迎接每位顧客，營業(yè)員上班時(shí)間需著裝上崗(無工作服者著裝要整潔.大方)，化淡妝，不把個(gè)人情緒帶到工作崗位。

3、每天兩次大掃除，早晚各一次，更衣室衣架、營業(yè)場(chǎng)地內(nèi)垃圾及時(shí)清理；營業(yè)時(shí)間內(nèi)保持店里、店外干凈衛(wèi)生。

4、掃帚、拖把、抹布及與工作無關(guān)私人物品嚴(yán)禁放置于商場(chǎng)營業(yè)場(chǎng)地內(nèi)；應(yīng)放在指定地點(diǎn)，如有違反發(fā)現(xiàn)一次罰款10元；

5、不背包上班，嚴(yán)格保守公司上的一切秘密。如工資、提成、獎(jiǎng)金等。對(duì)違反規(guī)定或損害商場(chǎng)利益的事件要主動(dòng)檢舉揭發(fā)。商場(chǎng)給予同等經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)。

6、工作時(shí)間不得閱書看報(bào)，看電視、吃東西、打電話、談?wù)撍绞?、嘻戲、扎堆聊天，不允許坐、趴在桌面上睡覺，如有發(fā)現(xiàn)違規(guī)一次罰款10元。

7、每星期

一、模特衣服更換一次。

8、貨品擺放整潔，不亂放亂堆，要經(jīng)常整理貨架，維持良好的貨架陳列；對(duì)商品材質(zhì)、產(chǎn)地、三包要熟悉；不懂的及時(shí)向店長咨詢；如有沒出樣商品發(fā)現(xiàn)一次每人罰款10元。

9、請(qǐng)節(jié)約用電，白天開室內(nèi)“外孔燈”、“壁圖燈”，陰天時(shí)加開“燈光模特”。每天傍晚開室內(nèi)“內(nèi)、外孔燈”、“燈光模特”、“室外孔燈”；20：00至22：00開“招牌射燈”。請(qǐng)節(jié)約用水。

10、營業(yè)員銷售時(shí)開錯(cuò)款號(hào)一次扣10元。

11、配合店長做好銷售報(bào)表,做好銷售記錄,做到每日盤點(diǎn)相符和每月盤點(diǎn)相符,核對(duì)進(jìn)貨出貨的數(shù)量；留意貨場(chǎng)動(dòng)態(tài)，防止失竊。

12、營業(yè)員必須聽從店長和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排，如有頂撞和不執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)一次扣一天的工資。和顧客發(fā)生爭(zhēng)吵扣一天工資

營業(yè)員行為、工作積分（12分制分制分制分制）

1、打掃衛(wèi)生不干凈扣1分；垃圾不及時(shí)清理。

2、無禮貌用語扣1分。

3、收銀單書寫不全扣1分。

4、遲到、早退扣1分。

5、擺貨不整齊扣1分。

6、模特每星期一、四衣服更換一次，沒執(zhí)行扣1分。

7、高柜貨物每星期調(diào)換一次，沒執(zhí)行扣1分。

8、錢幣出現(xiàn)缺欠情況，假幣情況扣1分。

9、不節(jié)約用電、用水、用電話扣1分。

10、待客不認(rèn)真、不熱情扣1分。

11、每月請(qǐng)假次數(shù)超過3次扣1分。

12、有親戚、朋友進(jìn)來長時(shí)間與其聊天扣1分。

13、下班時(shí)有顧客在不接待的扣1分。注：6分為及格，若連續(xù)2個(gè)月不及格，則自動(dòng)辭退。同時(shí)扣除提成和獎(jiǎng)金。

請(qǐng)假、調(diào)班規(guī)定

一.請(qǐng)假

1.事假

1.如因有事必須請(qǐng)假，須提前3天提出書面申請(qǐng)，上交主管。經(jīng)主管批準(zhǔn)后生效。

2.如遇突發(fā)事件，應(yīng)電話向主管請(qǐng)假，經(jīng)主管同意后，事后再辦手續(xù)。

3.未經(jīng)批準(zhǔn)而未來上班的按曠工處理。

2.病假

1.因病請(qǐng)假因提前向主管提出，并填寫書面申請(qǐng)。事后提交就醫(yī)證明。

2.醫(yī)藥費(fèi)員工自己負(fù)責(zé)，商場(chǎng)概不負(fù)責(zé)。

3.事假、病假扣除工資。

二.調(diào)班

1.調(diào)班必須填寫調(diào)班申請(qǐng)單，經(jīng)主管同意后方可調(diào)班。

2.未經(jīng)許可私自調(diào)班，扣發(fā)半日工資。

員工的辭退及解雇

一.試用期內(nèi)不合格的員工辭退：

（1）員工在試用期內(nèi)被認(rèn)為不能符合商場(chǎng)崗位要求；

二.工作中違反商場(chǎng)規(guī)章制度的員工的解雇：

（1）在工作中嚴(yán)重違反商場(chǎng)的規(guī)章制度，屢次教育不予接受改進(jìn)者。商場(chǎng)除立即解雇外還將追究經(jīng)濟(jì)處罰；

（2）商場(chǎng)將給被解雇的人員發(fā)放“辭退解雇通知書”，詳細(xì)說明解雇原因；

（3）被解雇人員應(yīng)歸還屬于商場(chǎng)發(fā)放的工作用品；

（4）薪金于次月發(fā)薪日發(fā)放。

三.人員富余辭退

（1）商場(chǎng)根據(jù)人員安排，對(duì)所在崗位人員富余進(jìn)行辭退；

（2）薪金于次日結(jié)算發(fā)放。

員工離職規(guī)定

一.離職員工需填寫辭職申請(qǐng)表。

二.辭職申請(qǐng)

（1）農(nóng)歷正月初八至農(nóng)歷九月初一需一個(gè)月前提交辭職申請(qǐng)表，（2）農(nóng)歷九月初至次年正月初八需三個(gè)月前提交辭職申請(qǐng)表。

三．員工辭職未到通知期限而商場(chǎng)未允許離開提前離職的，商場(chǎng)將扣除工作保證金及當(dāng)月提成及獎(jiǎng)金。

四．員工按規(guī)定正常離職的于次日結(jié)算薪金、提成及工作保證金。

五．員工離職時(shí)需歸還屬于商場(chǎng)發(fā)放的工作用品。

營業(yè)員營業(yè)用語

1：顧客走近時(shí)要面帶笑容，主動(dòng)問候“歡迎光臨，請(qǐng)隨便看看，”如顧客的目光停留在一個(gè)商品上，要主動(dòng)上前介紹商品的功能、款式賣點(diǎn).并建議其試穿“大姐/小姐，這個(gè)款式是今年最流行的款式，具有某某優(yōu)點(diǎn)，您穿起來后特別合適，您試穿一下?！辈⒅鲃?dòng)詢問其碼數(shù)，并將貨物取下來，交到顧客手中。

2：對(duì)顧客感興趣的衣服提出試穿：“我看這個(gè)款式及顏色非常適合您，您試穿一下。”

3：不要問顧客試穿后覺得怎么樣，應(yīng)主動(dòng)說：“您穿這件衣服非常好看，這件特別適合您”。4：若顧客選定某款服裝，要及時(shí)贊美：“您的眼光真好，您選的是我們這里最好賣的款式。5：顧客挑了不賣時(shí)?！皼]關(guān)系，過幾天就有新款到了，下次再來看看?！?/p>

6：當(dāng)顧客所需的服裝沒貨時(shí)。“對(duì)不起，您要的號(hào)碼暫時(shí)沒有，請(qǐng)留下你的電話，到了打電話給您。”

7：當(dāng)顧客要打折時(shí)?！皩?duì)不起，我們是平價(jià)商場(chǎng)，所有價(jià)格都是最低價(jià)?！?/p>

工作服、工號(hào)牌、笑臉圖案的佩帶及管理方法

一、工作服

1、員工必須穿商場(chǎng)統(tǒng)一發(fā)放的工作服，服裝應(yīng)清潔。

2、工作服如有遺失，必須及時(shí)向商場(chǎng)購買，每件為25元。

二、工號(hào)牌

1、員工必須把工號(hào)牌佩帶在胸前，不得佩帶他人工號(hào)牌。

2、工號(hào)牌如有遺失必須及時(shí)向商場(chǎng)購買，每件為10元。

三、笑臉圖案

1、員工必須把笑臉圖案佩帶在左前胸醒目位置。

2、笑臉圖案如有遺失，必須及時(shí)向商場(chǎng)購買，每件為10元。

四、工號(hào)牌、笑臉圖案在離職時(shí)必須歸還商場(chǎng)，遺失一件需付10元。

第五篇：財(cái)務(wù)管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

財(cái)務(wù)管理制度（試行）

第一章

總

則

第一條 為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和建立現(xiàn)代企業(yè) 度的要求，建立以財(cái)務(wù)通則為統(tǒng)帥，以行業(yè)財(cái)務(wù)制度為主體，以企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法為補(bǔ)充的新的財(cái)務(wù)管理體系，全面規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高經(jīng)營管理水平，按照財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營情況和管理要求，制度本制度。第二條

本制度適應(yīng)范圍包括XXXX有限責(zé)任公司及所屬各經(jīng)營部門，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三條

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，完善內(nèi)部控制制度，作好財(cái)務(wù)管理基本工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算和繳納各種稅費(fèi)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，增收節(jié)支，確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保值增值。

第四條

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：按照社會(huì)主義市 場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求和公司總經(jīng)理下達(dá)的經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，正確組織財(cái)務(wù)收支的核算、稽核、分析工作，合理籌措資金，管好各項(xiàng)資產(chǎn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理措施，努力實(shí)現(xiàn)最佳效益。

第五條

本辦法的內(nèi)容：著重于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，包括企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的管理，資金籌集的管理，貨幣資金及往來結(jié)算管理、存貨的管理，固定資產(chǎn)的管理，成本和費(fèi)用的管理，銷售收入和稅金的管理，利潤及其分配的管理，財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)等內(nèi)容。

第二章 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制

第六條

企業(yè)法人代表是企業(yè)一切財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最高負(fù)責(zé)人。企業(yè)法人代表在《企業(yè)法》、《公司法》及國家其它法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度的范圍內(nèi)，決策、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)、組織好企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)的活動(dòng)。并接受各級(jí)行政部門的檢查和監(jiān)督?？偨?jīng)理在法人授權(quán)下行使法人職權(quán)。第七條

財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全面、完整及時(shí)地反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營過程的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理和執(zhí)行部門。其主要職責(zé)是：

1、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作的組織、協(xié)調(diào)、管理和實(shí)施。

2、擬定全公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)章和管理制度，費(fèi)用開支規(guī)定和辦法，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

3、編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，成本和費(fèi)用開支計(jì)劃、資金計(jì)劃、上繳稅金計(jì)劃、利潤計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

4、對(duì)全公司的生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)施全面的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

5、參與企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，企業(yè)對(duì)外投資，重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及可行性研究分析等。

6、組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)新形勢(shì)的需要。

第八條

負(fù)責(zé)設(shè)備、物資管理的部門設(shè)置專職或兼職的 二級(jí)核算人員，負(fù)責(zé)本部門設(shè)備和物資的動(dòng)態(tài)和靜態(tài)核算工作。在部門和公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，業(yè)務(wù)上同時(shí)受財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)。

第九條

各基本營業(yè)部門設(shè)置專職和兼職的經(jīng)濟(jì)核算員，負(fù)責(zé)本部門范圍內(nèi)的核算，按規(guī)定向財(cái)務(wù)部報(bào)送有關(guān)資料。

第十條

各部門、各公司都要按照做好基礎(chǔ)管理的要求，認(rèn)真做好業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)核算工作。企業(yè)內(nèi)部單獨(dú)核算或有財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)設(shè)專職或兼職財(cái)務(wù)人員，辦理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收支核算業(yè)務(wù)。

第三章 企業(yè)基礎(chǔ)管理工作

第十一條

原始記錄和原始憑證的管理

1、原始記錄是企業(yè)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書面資料和原始依據(jù)，企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都必須建立健全原始記錄。原始記錄要求一是真實(shí)，二是完整，三要符合規(guī)定。

2、原始記錄和原始憑證必須有規(guī)范的記錄格式、內(nèi)容和填制方法，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、品名、規(guī)格、計(jì)量公司、數(shù)量、價(jià)格、金額、填制日期、編號(hào)、填制人姓名、（不 得只寫姓、不寫名），接受憑證公司名稱，經(jīng)辦人簽名等內(nèi)容。

3、從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；屬發(fā)票的需按稅務(wù)現(xiàn)行規(guī)定使用發(fā)票并有稅務(wù)專用章；從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名簽章。

4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。填制憑證時(shí)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號(hào)。

5、原始記錄和原始憑證必須及時(shí)，準(zhǔn)確傳遞、匯集、不得拖延。

第十三條

定額管理

1、定額管理的范圍包括：原輔材料、動(dòng)力、人員、工時(shí)、設(shè)備利用，商品物資儲(chǔ)備、資金占用、費(fèi)用開支等。

2、企業(yè)的定額應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際，在總結(jié)以往定額執(zhí)行基礎(chǔ)上，參照同行業(yè)水平、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任，作到先進(jìn)合理。財(cái)務(wù)部配合有關(guān)部門制定并定期調(diào)整。

第十四條

計(jì)量驗(yàn)收。深化計(jì)量管理工作，配備必要 的計(jì)量器具，按國家規(guī)定的法定計(jì)量公司。實(shí)行質(zhì)、量結(jié)合的驗(yàn)收原則。

第十五條

財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn)

1、對(duì)各類商品物資、備件、半成品保管，各營業(yè)部門應(yīng)制定所屬物品的管理制度，作到誰保管，誰使用，誰負(fù)責(zé)。

2、對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期盤存。倉庫及各營業(yè)部門每月進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)和低值易耗品每年清查一次。

3、各種物資在每年進(jìn)行年終會(huì)計(jì)決算前，必須進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，作到賬、卡、物相符。

4、對(duì)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)當(dāng)由保管人和使用人說明原因，并報(bào)公司及主管部門審批后才能處理。

第十六條

財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃以目標(biāo)利潤為中心加以確定。

2、財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)部門計(jì)劃，進(jìn)行匯總平衡，編制整體計(jì)劃，確定利潤目標(biāo)值，交公司總經(jīng)理審定。

3、財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：主要財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、商品銷售利潤計(jì)劃；計(jì)劃編制說明，資金計(jì)劃，基建技改計(jì)劃。

4、財(cái)會(huì)計(jì)劃應(yīng)于上年四季度完成，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

第十七條

內(nèi)部稽核

1、財(cái)務(wù)部設(shè)立稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員，建立崗位責(zé)任制。

2、稽核人員嚴(yán)格按照國家及其他有關(guān)規(guī)定，對(duì)一切經(jīng)濟(jì)收支逐筆審核，對(duì)不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見或建議，報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>

3、稽核的內(nèi)容按崗位責(zé)任制要求辦理。

4、稽核人員要對(duì)審核簽署的憑證、賬薄、報(bào)表負(fù)會(huì)計(jì)責(zé)任。

第四章

第十八條

資本籌集的管理

1、企業(yè)的資本金，首先必須實(shí)行資本保全制度，其次要通過有效經(jīng)營，使其不斷增長，壯大企業(yè)實(shí)力。

資金籌集的管理

2、認(rèn)真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負(fù)債經(jīng)營。

3、實(shí)行資本驗(yàn)資入賬制度，明確出資責(zé)任。

第十九條

資本公積的管理對(duì)重估增值的資本公積金，可按法定程序轉(zhuǎn)增資本公積，無償調(diào)入資產(chǎn)的凈收益增加資本公積（無償調(diào)出資產(chǎn)凈損失沖減資本公積）。

第二十條

盈余公積的管理

1、盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金。按用途分為企業(yè)自補(bǔ)流動(dòng)資本、公益金和一般盈余公積。

2、公益金專門用于企業(yè)集體福利，分配實(shí)施后，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)為一般盈余公積。

3、一般盈余公積經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)可以用于彌補(bǔ)虧損或補(bǔ)充實(shí)收資本。

第二十一條

流動(dòng)負(fù)債的管理。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款，應(yīng)付短期債券，預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。

1、企業(yè)借入的短期借款應(yīng)及時(shí)登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應(yīng)歸還日期、并按期歸還。

2、企業(yè)因業(yè)務(wù)往來發(fā)生的種類應(yīng)付賬款，應(yīng)定期（最長不得超過三個(gè)月）與債權(quán)方進(jìn)行余額核對(duì)，和逐項(xiàng)清理核對(duì)。

3、企業(yè)的應(yīng)付工資按董事會(huì)規(guī)定提取，分別進(jìn)入營業(yè)成本、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)科目，工資總額組成的內(nèi)容，按照國家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》執(zhí)行。

4、企業(yè)對(duì)需預(yù)提的費(fèi)用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則提取，當(dāng)年清算，原則上年末不留余額。

5、對(duì)每年需向銀行等公司借入的流動(dòng)資金借款，應(yīng)按分階段計(jì)劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個(gè)月向銀行申請(qǐng)。

6、長期借款的合同及使用，由財(cái)務(wù)部匯報(bào)總經(jīng)理同意后使用管理。

貨幣資金及往來結(jié)算的管理

第二十二條

貨幣資金的管理。貨幣資金包括現(xiàn)金和各類存款。

1、現(xiàn)金的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金的安全完整及合理使用。

（1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費(fèi)和其它勞動(dòng)報(bào)酬；退職、撫恤金和喪葬補(bǔ)助費(fèi)；向個(gè)人收購物資支付的價(jià)款；出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項(xiàng)。

（2）、從銀行提取現(xiàn)金、應(yīng)寫明用途，由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人或主辦會(huì)計(jì)或指定人員簽字蓋章后支付。

（3）、嚴(yán)格執(zhí)行“九不準(zhǔn)”。不準(zhǔn)以白條頂現(xiàn)金；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借用公款；不準(zhǔn)公司之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)；不準(zhǔn)以企業(yè)賬戶代其它公司或個(gè)人存入或支付現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金（小金庫）；不準(zhǔn)以票證代替人民幣。

出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務(wù)，每日營業(yè)終后，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。

2、銀行存款的管理

（1）、企業(yè)辦理銀行存款業(yè)務(wù)同現(xiàn)金一樣，必須由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人主辦會(huì)計(jì)指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 理。

（2）、遵守結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；不準(zhǔn)將支票交給收款公司代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點(diǎn)簽發(fā)支票；不準(zhǔn)給系統(tǒng)外公司提供擔(dān)保。

（3）、逐日認(rèn)真登記銀行存款日記賬，及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，每月終編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查明原因，在次月內(nèi)處理完畢。

（4）、印章分管，各負(fù)其責(zé)。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個(gè)保管印章的人對(duì)所需加蓋印章的支票負(fù)責(zé)審核并負(fù)責(zé)任。

（5）、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。需帶空白支票外出采購的，必須報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由出納員負(fù)責(zé)把關(guān)并登記簽字才能辦理。

（6）、簽發(fā)支票時(shí)，不能超過本公司的存款余額，即不簽發(fā)空頭支票。

（7）、發(fā)生支票丟失時(shí)，要及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告并向銀行申請(qǐng)協(xié)助補(bǔ)救，發(fā)生損失由當(dāng)事人自負(fù)。

3、其它貨幣資金的管理。

（1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對(duì)以上各類貨幣資金，要由出納設(shè)立臺(tái)賬，按月進(jìn)行核對(duì)和管理。

（2）、嚴(yán)格控制信用卡的開設(shè)，持卡人在使用卡后應(yīng)在當(dāng)月息（如屬月末不得超進(jìn)次月十日前），將發(fā)票經(jīng)有關(guān)人員簽審后及時(shí)交財(cái)務(wù)部出賬，對(duì)不按銀行使用規(guī)定造成的罰款罰息，由持卡人負(fù)擔(dān)。

第二十三條

各種應(yīng)收款的管理

1、企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)，本著錢貨兩清的原則，對(duì)日常業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款，簽單手續(xù)必須完善，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部專人登記、核對(duì)、并及時(shí)催收，原則上有消費(fèi)協(xié)議的按協(xié)議期按時(shí)收回，對(duì)沒有協(xié)議的，月頭產(chǎn)生的月內(nèi)收回，月末產(chǎn)生的次月內(nèi)收回，一次收不到的再次催收，對(duì)兩月以上收不回的，報(bào)主管協(xié)助收回，三月內(nèi)收不回的報(bào)部門經(jīng)理。對(duì)長期不收或隱匿不報(bào)產(chǎn)生損失由管應(yīng)收賬款人負(fù)責(zé)。

2、企業(yè)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查薄”逐筆登記應(yīng)收票據(jù) 的種類、號(hào)碼、出票日期、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)凈額。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清款后，對(duì)應(yīng)票貼逐筆注銷。

3、企業(yè)對(duì)各種應(yīng)收款賬戶應(yīng)及時(shí)登記、核對(duì)和清算。

第二十四條

壞賬發(fā)生的處理。首先按“兩制”所規(guī)定的條件確認(rèn)，然后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)債務(wù)人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，作賬銷案存處理，繼續(xù)追款。壞賬損失的財(cái)務(wù)處理采用壞賬準(zhǔn)備金，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備金。對(duì)收回已核銷的壞賬，沖減壞賬準(zhǔn)備金。

第五章 存貨的管理

第二十五條

存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫存燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、商品、代購商品等。

第二十六條

存貨的計(jì)價(jià)

一、商品流通存貨計(jì)價(jià)。商品流通所用存貨按《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第條辦法計(jì)價(jià)。

二、其它存貨按實(shí)際價(jià)格核算。第二十七條

存貨的賬務(wù)管理

存貨賬務(wù)管理的要求是準(zhǔn)確及時(shí)、詳細(xì)記錄和核對(duì)，確保賬賬相符和賬實(shí)相符。

財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)一套完整的三級(jí)數(shù)量、金額明細(xì)賬、三級(jí)賬摘要中應(yīng)說明入、出庫單號(hào)及購、發(fā)貨公司，及時(shí)結(jié)賬以便掌握庫存。倉庫管理員設(shè)置實(shí)物數(shù)量明細(xì)賬，按照本庫收、領(lǐng)、發(fā)單號(hào)順序逐日登賬。財(cái)會(huì)與倉庫每月核對(duì)數(shù)量作到賬賬相符，發(fā)生不符的要查找原因及時(shí)上報(bào)處理。

第二十八條

存貨的實(shí)物管理。存貨的實(shí)物管理要求是全面、完整，賬實(shí)相符。所有存貨的入庫必須經(jīng)倉管員清點(diǎn)計(jì)量驗(yàn)收后由倉管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)長溢、短少、應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告所屬科室領(lǐng)導(dǎo)、分清責(zé)任，屬承運(yùn)方負(fù)責(zé)的，按市場(chǎng)浮動(dòng)全價(jià)向承運(yùn)人索賠。屬發(fā)貨方錯(cuò)誤，通知對(duì)方更正，否則自行承擔(dān)賠償責(zé)任。

第二十九條

存貨的盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢。各核算公司和各倉庫根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果填報(bào)存貨盤點(diǎn)表，對(duì)盤盈、盤虧由倉庫和倉庫所屬部門查明原因，分清責(zé)任，財(cái)務(wù)部按扣除保險(xiǎn)公司和有關(guān)責(zé)任人賠償后的凈損失，報(bào)經(jīng)稅務(wù)和董事會(huì)審批后，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損的非常損失，計(jì)入營業(yè)外支出，保證賬賬、賬實(shí)相符。

第三十條

低值易耗品的管理

低耗品的認(rèn)定按國家餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

1、各使用低耗品部門按類別、品種、規(guī)格設(shè)備查薄，并定期清查核對(duì)。

2、低耗品攤銷采用一次攤銷法，一次購領(lǐng)低耗品在2千元以內(nèi)，一次掛入成本。超過2千元的，分期攤?cè)氤杀尽５铋L不超過12個(gè)月。

第三十一條 包裝物的管理

1、包裝物是指單獨(dú)計(jì)價(jià)和不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物。

2、購入單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物按品種設(shè)明細(xì)賬管理。

3、領(lǐng)用的包裝物應(yīng)區(qū)別情況計(jì)入領(lǐng)用部門成本或經(jīng)營費(fèi)用。

4、各環(huán)節(jié)可持續(xù)使用或可當(dāng)廢品出售的包裝堅(jiān)持回收、周轉(zhuǎn)使用或出售后按公司有關(guān)規(guī)定辦理。

第六章 固定資產(chǎn)的管理

第三十二條

固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類。公司劃分固定資產(chǎn)的界限及固定資產(chǎn)目錄按總公司餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的作用分為：

1、生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

2、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

3、租出固定資產(chǎn)。

4、未使用和不需用的固定資產(chǎn)。

5、融資租入固定資產(chǎn)。

第三十三條

固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)以原價(jià)為準(zhǔn)，具體按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)辦法辦理。

第三十四條

企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況的，不能任意變動(dòng)其價(jià)值。

1、按國家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。

2、將固定資產(chǎn)的一部份拆除。

3、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值。

4、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備。

5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。第三十五條

固定資產(chǎn)的折舊

固定資產(chǎn)折舊，按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第三十六條

固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍。固定資產(chǎn)的折舊，從固定資產(chǎn)投入使用的次月起，按月計(jì)提；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。(一）

下列固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊：

1、房屋建筑物。

2、在用機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸工具、器具。

3、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

4、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

（二）下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊：

1、已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產(chǎn)。

3、交付使用前在建工程項(xiàng)目。

4、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

5、未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。

6、國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)。

第三十七條

固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理，具體按XXXX有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第七章

成本和費(fèi)用的管理

第四十七條

成本費(fèi)用管理的任務(wù)。是嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的成本費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，核算生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，正確計(jì)算和分析，促進(jìn)企業(yè)改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八條

成本費(fèi)用管理的要求

1、加強(qiáng)成本的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，對(duì)原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品等各項(xiàng)存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢都必須有準(zhǔn)確詳細(xì)的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。

2、按月計(jì)算經(jīng)營成本，計(jì)入當(dāng)月成本的材料消耗、費(fèi)用開支與產(chǎn)品產(chǎn)量的計(jì)算日期必須一致，不得提前或延后。

3、按實(shí)際驗(yàn)收入庫的商品數(shù)量，實(shí)際消耗量和價(jià)格計(jì)算實(shí)際成本。

4、待攤費(fèi)用包括：一次發(fā)生1萬以上大宗保險(xiǎn)費(fèi)、大修理費(fèi)等。待攤費(fèi)用原則上在一年內(nèi)攤銷完。

5、遞延資產(chǎn)的攤銷。遞延資產(chǎn)攤銷的項(xiàng)目，主要指應(yīng)在當(dāng)年和以后分期攤銷的開辦費(fèi)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及時(shí)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出，以上應(yīng)攤遞延資產(chǎn)的具體辦法按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理。

6、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷。按XXXX有限責(zé)任公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行。

第十章

銷售收入和稅金的管理

第四十九條

銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。

1、企業(yè)的一切銷售收入必須全額入賬，采取簡(jiǎn)便快捷的結(jié)算方式，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，督促、檢查銷貨款的回收，加速資金周轉(zhuǎn)。

2、企業(yè)所發(fā)生的一切收入，均由財(cái)務(wù)部或各收銀員開具統(tǒng)一單據(jù)，加蓋財(cái)務(wù)公章后方能生效，嚴(yán)禁其它任何部門或個(gè)有以任何理由開單收款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫、挪用和私存各種款項(xiàng)收入。

3、對(duì)銷售收入的確認(rèn)辦法按權(quán)責(zé)發(fā)生制等有關(guān)規(guī)定辦理。

4、發(fā)生銷售退款時(shí)，須依照下列要求作出處理。

（1）、提供銷售退款的理由證明書或說明資料；

（2）、由財(cái)務(wù)部具體經(jīng)辦人員核對(duì)理由或公司相關(guān)規(guī)定簽字。（3）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。

（4）、公司總經(jīng)理簽字。

第五十條

稅金的管理

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)和宣傳稅法、正確貫徹執(zhí)行稅收法規(guī)、依法交納各種稅金。

2、按國家有關(guān)稅法規(guī)定的稅率、稅種、計(jì)稅基價(jià)，在稅局核定的期限內(nèi)及時(shí)正確地計(jì)算和申報(bào)各種稅款。

3、按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應(yīng)在稅局核定的期限內(nèi)寫出延期納稅申請(qǐng)和申報(bào)表交稅局。

4、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的盤虧、報(bào)廢、毀損凈損失等，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和董事會(huì)批準(zhǔn)后，在計(jì)算所得稅前扣除，未經(jīng)批準(zhǔn)的，須進(jìn)行所得稅的納稅調(diào)整。

5、企業(yè)對(duì)投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數(shù)額列賬，一并納入企業(yè)利潤總額計(jì)算所得稅。

第十章 利潤及其分配的管理

第五十一條

利潤是企業(yè)在一定時(shí)期經(jīng)營活動(dòng)的最 終經(jīng)營成果，利潤總額的構(gòu)成按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定辦理。

第五十二條 利潤管理的要求

1、企業(yè)的一切經(jīng)營收入，都必須計(jì)入當(dāng)期收入，不得漏計(jì)、少計(jì)或不計(jì)，不準(zhǔn)擅自留用或分成。

2、企業(yè)的成本、費(fèi)用和收入配比、按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”要求計(jì)算，不得以估計(jì)利潤代替實(shí)際利潤。

第五十三條

營業(yè)外收支的管理

1、各種違約、滯納金必須由公司領(lǐng)導(dǎo)審批才能列支。

2、各種罰款原則上由當(dāng)事人自負(fù)，特殊情況由公司報(bào)銷的由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、對(duì)外捐贈(zèng)支出由總經(jīng)理簽批后辦理。第五十四條

利潤的分配

1、根據(jù)所得稅條例的規(guī)定計(jì)算，繳納所得稅及按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求補(bǔ)虧。

2、按董事會(huì)規(guī)定的比例分配利潤。

第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

第五十五條

財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括上級(jí)公司規(guī)定報(bào)送的各類會(huì)計(jì)報(bào)表，編表說明及有關(guān)財(cái)務(wù)情況說明書。

第五十六條

財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求

1、會(huì)計(jì)報(bào)表必須做到反映真實(shí)、數(shù)據(jù)正確、內(nèi)容完整、指標(biāo)統(tǒng)一，說明清楚，報(bào)送及時(shí)。

2、建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度，按月、季、按上級(jí)規(guī)定報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并抄送稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)負(fù)責(zé)人。

3、企業(yè)在辦理財(cái)務(wù)決算前，應(yīng)對(duì)各種存貨、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和清理，并編制盤存表，對(duì)盤存中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢和毀損按本制度規(guī)定程序報(bào)告審批處理，列入當(dāng)期決算，上報(bào)董事會(huì)。

第五十七條

會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間

公司月報(bào)應(yīng)于次月10日前報(bào)送，年報(bào)應(yīng)于年終后一個(gè)月報(bào)送。

第五十八條

財(cái)務(wù)情況說明書的內(nèi)容：

1、說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，利潤實(shí)現(xiàn)和分配，資產(chǎn)增減和 周轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況，出口退稅等。

2、對(duì)上期、本期和下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)。本企業(yè)主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及變動(dòng)情況和原因。

3、其它關(guān)于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說明的事項(xiàng)。

第十二章 附則

第五十九條

本制度經(jīng)公司法人代表審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第六十條

本制度將在實(shí)際執(zhí)行過程中，逐步修改補(bǔ)充和完善。

第六十一條

本制度由XXXX有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

XXXXXXXX公司財(cái)務(wù)部

二○XX年X月