第一篇：財務管理制度

財務管理制度

依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。財務管理制度內容 第一章 總則

第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合行政部定期進行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備。

第七條 健全會計核算，會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第十七條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十八條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第十九條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

第五章 長期資產(chǎn)管理

第二十條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十一條 應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。

第二十二條 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財 4

務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二十三條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

第二十四條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

第二十五條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十六條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，行政部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細賬。

第二十七條 固定資產(chǎn)的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

1．房屋、建筑物，為20年；

2．機器設備，為10年；

3.其他生產(chǎn)設備，為5年；

4．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；

5．運輸工具，為4年；

6．電子設備，為3年。

第二十八條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。

第二十九條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由行政部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行賬務處理。

第三十條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

第六章 收入管理

第三十一條 公司的營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十二條 營業(yè)收入要按照規(guī)定不得截留到賬外或作其他處理。

第七章 成本費用管理

第三十三條 公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要

內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

第三十四條 工會經(jīng)費按工資總額2%計提。

第三十五條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。

第八章 財務報告與財務分析

第三十六條 財務報表分月報和年報，月報財務報表應于次月15日內完成。

第三十七條 財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第三十八條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。

第三十九條 總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第九章 會計銀行電子化

第四十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第二篇：小企業(yè)財務管理制度優(yōu)秀

小企業(yè)財務管理制度優(yōu)秀

小企業(yè)財務管理制度優(yōu)秀1

一、會計崗位和人員編制

醫(yī)院財務部設置崗位3個，配備工作人員3名，其中部長1名，會計1名，出納1名。

各醫(yī)療分支機構按內控管理制度要求設置相應的崗位。

醫(yī)院內財務人員在工作變動時，必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機構一般會計人員在辦理交接手續(xù)時，應有該單位財務部門的.主管人員監(jiān)交；財務負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由醫(yī)院派人監(jiān)交。

二、職責和任務

1、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，結合具體情況建立規(guī)范的財務模式，建立健全財務核算制度。

2、編制和執(zhí)行財務綜合預、決算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。

3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。

4、醫(yī)院財務部參與研究、審批醫(yī)院內有關財務經(jīng)濟事項，上報、下發(fā)有關財會、經(jīng)濟管理等方面文件。

5、醫(yī)院財務部對醫(yī)院財務機構和崗位設置、人員配備、會計核算等提出方案。負責選拔、培訓和考核醫(yī)院內的財會人員。

6、各醫(yī)療分支機構財務部門負責日常本單位財務工作，醫(yī)院財務部負責對各醫(yī)療分支機構財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

小企業(yè)財務管理制度優(yōu)秀2

一、為了規(guī)范醫(yī)院財務行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關法律法規(guī)，結合醫(yī)療單位實際情況，特制定本制度。

二、醫(yī)院財務管理任務：依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金；嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全；認真編制和執(zhí)行財務預算；積極推進績效考核方法，完成目標管理，做好財務監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析；進行經(jīng)濟預測，參與經(jīng)濟決策，做好醫(yī)療收費的管理工作。

三、醫(yī)院財務管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務分析和監(jiān)督檢查。

四、醫(yī)院財務管理體制：實行“統(tǒng)一領導，集中管理”模式，醫(yī)院一切財務活動在總院長的'領導下，由醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責管理。醫(yī)院財務實行“計劃”為特征的總院長負責制。各醫(yī)療分支機構預算內的支付，由本單位財務負責人復核，執(zhí)行院長審批，即可辦理；屬預算外的，由醫(yī)院財務負責人復核，經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權的執(zhí)行院長審批。

五、院長為醫(yī)院財務總負責人，對醫(yī)院財務負總責。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構財務總負責人，對本單位的財務負總責。醫(yī)療分支機構的財務主管人員由醫(yī)院任命，接受醫(yī)院財務部門的管理。

六、各醫(yī)療分支機構應當根據(jù)國家有關法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內部財務管理辦法，做好財務管理的基礎工作，定期上報會計報表及財務分析，服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。

七、醫(yī)院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監(jiān)督。

小企業(yè)財務管理制度優(yōu)秀3

對于財務部的職能，各有各的理解，從不同的角度可以劃分出不同的分類，例如，也可以分為：組織計劃職能、管控職能、監(jiān)督職能、處理職能、輔助決策職能；還有人認為可分為：籌資、調節(jié)、分配、監(jiān)督四職能，這是不含會計核算的一種財務職能。本人在長期的工作實踐中認為，按照如下方法劃分比較科學，這種財務部職能確認方法也可以叫做“四保(寶)”職能：

一、基本職能：保持部門基礎工作扎實可靠

1、按照國家相關法律法規(guī)對企業(yè)經(jīng)營行為進行會計核算，如實記錄反應企業(yè)經(jīng)營財務狀況，做到科目設置合理、賬目登記記錄完整準確及時，賬目往來準確無誤，會計資料檔案保存完整可靠；

2、實現(xiàn)會計電算化，科學規(guī)范記賬，安全快捷處理賬務；

3、嚴格執(zhí)行會計法、票據(jù)法、統(tǒng)計法、稅法、財務通則、會計準則、企業(yè)各項規(guī)章制度，建立健全企業(yè)財務會計制度，并認真落實執(zhí)行。

二、管理職能：保護企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營高效

1、準確及時完整編制各項財務報表，并作出財務狀況分析報告；

2、管理公司各類資產(chǎn)（流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、企業(yè)文化和無形資產(chǎn)、各類庫存、在建項目、庫存商品房、庫存設備材料等有形資產(chǎn)）、各類負債（流動負債、長期負債）；

3、合理提出薪酬福利方案，企業(yè)盈利分配方案，保護員工利益不受侵害、投資人權益不受侵害和損失；

4、管理各類費用；

5、加強開發(fā)成本核算與開發(fā)成本、開發(fā)間接費用控制；

6、照章納稅、合理避稅；

7、結合企業(yè)經(jīng)營開發(fā)計劃，編制企業(yè)各期間財務計劃、融資計劃、綜合平衡計劃；

8、動態(tài)調整并落實上款各項計劃；

9、參與各類合同的起草、執(zhí)行的'財務審核。

三、決策職能：保證投資利益最大、風險最小

1、對企業(yè)投資開發(fā)項目提供財務可行性分析報告，編制項目投資計劃書、商業(yè)計劃書等文件，提供決策參考；

2、根據(jù)企業(yè)中長期規(guī)劃，編制企業(yè)中長期財務規(guī)劃，輔助決策；

3、對市場和項目進行調研，提出調研報告；

4、提出不同的投資開發(fā)方案，對不同方案進行分析，作出評估對比，得出優(yōu)選方案；

5、對企業(yè)經(jīng)營進行預測分析，提出調整意見方案；

6、對行業(yè)發(fā)展趨勢、專業(yè)發(fā)展趨勢做出預測和判斷，提出意見和建議。

四、監(jiān)督職能：保障企業(yè)合法經(jīng)營、枝葉繁茂

1、監(jiān)督企業(yè)遵守國家會計法、票據(jù)法、稅法、統(tǒng)計法等一應法律法規(guī)，避免企業(yè)法律風險；

2、監(jiān)督企業(yè)遵循科學合理的經(jīng)營管理軌道持續(xù)發(fā)展，避免經(jīng)營風險。

3、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理人員違反法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為；

4、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為。財務部四大職能你中有我，我中有你，相互融匯貫通。不得割裂理解。

小企業(yè)財務管理制度優(yōu)秀4

醫(yī)院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。各醫(yī)療分支機構的貨幣資金使用，必須報使用計劃，由醫(yī)院總院長審批。

一、銀行存款管理

1、各醫(yī)療分支機構銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設和管理。

2、銀行存款要嚴格遵守有關規(guī)定。

3、各醫(yī)療分支機構所收款項要及時存入銀行，財會人員要及時和銀行對賬。

4、嚴格支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票，作廢支票要妥善保管和處理。

二、現(xiàn)金管理

1、各醫(yī)療分支機構收入的`現(xiàn)金要及時存入銀行，不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。

2、現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的，一律通過銀行劃轉。

三、往來款項管理

1、醫(yī)院加強對往來款項的管理，下屬醫(yī)療分支機構要及時處理本單位債權債務。

2、對應收款項要及時收回，對確實無法收回的呆賬，按有關程序報經(jīng)核準后核銷。

3、個人不得因私借公款。

小企業(yè)財務管理制度優(yōu)秀5

一、預算編制原則

1、根據(jù)國家的有關方針、政策，按照財政部門下達的事業(yè)計劃指標、任務，本著“收支統(tǒng)管，統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥，依法理財”的原則。各醫(yī)療分支機構編制本單位預算。

2、在編制預算時，收入預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算的預測編制，支出預算要量入為出，合理安排資金。

3、要堅持勤儉辦院原則，開源節(jié)流，提高資金使用效率。

二、收入預算編制

收入預算編制以上實際收入情況，結合預算各醫(yī)療分支機構發(fā)展和工作計劃，醫(yī)療收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據(jù)。

1、醫(yī)療收入。

門診收入：以計劃門診人次和計劃平均收費水平計算。

住院收入：以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費水平計算。

2、藥品收入。

以上每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎，結合預算業(yè)務量預計變動數(shù)計算。

3、其他收入。

根據(jù)具體收入項目的`不同內容和有關業(yè)務計劃分別采用不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。

三、支出預算編制

支出預算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務、人員編制、有關支出定額和標準、物價因素等為預算基本編制依據(jù)。

1、人員經(jīng)費。根據(jù)預算平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平，國家有關調資政策等計算編列。

2、藥品費。根據(jù)預算藥品收入預算和國家規(guī)定的加成率，參考上實際藥品加成率計算。

3、衛(wèi)生材料費。在上實際工作量和實際支出數(shù)的基礎上，根據(jù)預算的計劃及有關因素計算。

4、低值易耗品。根據(jù)上年的實際執(zhí)行情況及預算業(yè)務工作量計算。

5、其他公用支出。在上實際支出的基礎上，結合預算的計劃合理安排。

6、月份用款計劃。由各醫(yī)療分支機構按月編報。

小企業(yè)財務管理制度優(yōu)秀6

財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資（低值易耗品、衛(wèi)生材料）、藥品管理等，醫(yī)院財產(chǎn)物資按“統(tǒng)一領導，歸口負責”原則，財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進行。

一、固定資產(chǎn)的管理

1、固定資產(chǎn)的標準：一般設備單價在500元以上，專業(yè)設備單價在800元以上，使用時間超過一年的設備。

2、固定資產(chǎn)的分類：

⑴房屋及建筑物。

⑵專業(yè)設備。

⑶一般設備。

⑷圖書。

⑸其他類固定資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)管理要求

⑴配備相應的管理人員，建立健全各項管理制度。

⑵建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負責總賬，財產(chǎn)管理部門負責明細賬，使用部門負責建卡即臺帳。

⑶實行責任制管理。貴重儀器、設備要指定專人管理，建立技術檔案和維護、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。

⑷財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。

⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進行科學論證，防止盲目購置，同時對新夠進的設備要及時開展成本核算，防止設備閑置，造成資金投資浪費。

⑹房屋修繕要按照基本建設程序報醫(yī)院審批。

⑺固定資產(chǎn)的轉移、轉讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批，按有關規(guī)定報財政部門批準后，方可處置。

⑻對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應查明原因，按規(guī)定進行賬務處理。

二、庫存物資的管理

庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應的辦法進行管理。

1、要合理的.確定儲備定額，既要滿足業(yè)務工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。

2、建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。

3、加強對庫存物資的清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。

4、加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”等管理辦法。

三、藥品的管理

藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉、保證供應”的原則。

必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費用并結轉支出和以實現(xiàn)的藥品進銷差價。

第五章對外投資和籌資

醫(yī)院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展，其決策權力統(tǒng)一集中在醫(yī)院，醫(yī)療分支機構不允許自行對外投資。

要做好預期風險和投資收益論證，把握投資能力，確保資金收回。

對外投資必須按照規(guī)定的程序，報經(jīng)財政部門或主管單位批準。

醫(yī)院是籌資的決策者，醫(yī)療分支機構不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金?？顚Ｓ?，準變相挪作他用。

小企業(yè)財務管理制度優(yōu)秀7

一、醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責，組織醫(yī)療分支機構對醫(yī)院內的經(jīng)濟活動資料進行收集和分析。

二、財務分析主要包括預算執(zhí)行情況、業(yè)務收支及資金運用情況。

三、醫(yī)院財務監(jiān)督檢查要以國家有關方針、政策和財經(jīng)制度有關規(guī)定為依據(jù)，對醫(yī)療分支機構財務收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用，以及醫(yī)療服務收費的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

小企業(yè)財務管理制度優(yōu)秀8

第一章總則

第一條為了適應社會主義市場經(jīng)濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，加強醫(yī)院財務管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財務行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務規(guī)則》（財政部令第8號）以及國家關于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關規(guī)定，結合醫(yī)院特點制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫(yī)院（以下簡稱醫(yī)院），包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部（所)、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務中心(站）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機構。

第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。

第四條醫(yī)院財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理社會效益和經(jīng)濟效益的關系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關系，保持醫(yī)院的公益性。

第五條醫(yī)院財務管理的主要任務是：科學合理編制預算，真實反映財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；健全財務管理制度，完善內部控制機制；加強經(jīng)濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權益；加強經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。

第六條醫(yī)院應設立專門的財務機構，按國家有關規(guī)定配備專職人員，會計人員須持證上崗。

三級醫(yī)院須設置總會計師，其他醫(yī)院可根據(jù)實際情況參照設置。

第七條醫(yī)院實行統(tǒng)一領導、集中管理的財務管理體制。醫(yī)院的財務活動在醫(yī)院負責人及總會計師領導下，由醫(yī)院財務部門集中管理。

第二章單位預算管理

第八條預算是指醫(yī)院按照國家有關規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的財務收支計劃。

醫(yī)院預算由收入預算和支出預算組成。醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。

第九條國家對醫(yī)院實行核定收支、定項補助、超支不補、結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。地方可結合本地實際，對有條件的醫(yī)院開展核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明等多種管理辦法的試點。

定項補助的具體項目和標準，由同級財政部門會同主管部門（或舉辦單位），根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關規(guī)定確定。

第十條醫(yī)院要實行全面預算管理，建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執(zhí)行、調整、決算、分析和考核等制度。

第十一條醫(yī)院應按照國家有關預算編制的規(guī)定，對以前預算執(zhí)行情況進行全面分析，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃以及預算收入的增減因素，測算編制收入預算；根據(jù)業(yè)務活動需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。

第十二條醫(yī)院預算應經(jīng)醫(yī)院決策機構審議通過后上報主管部門（或舉辦單位）。

主管部門（或舉辦單位）根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對醫(yī)院預算的合法性、真實性、完整性、科學性、穩(wěn)妥性等進行認真審核，匯總并綜合平衡。

財政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟政策和預算管理的'有關要求，對主管部門（或舉辦單位）申報的醫(yī)院預算按照規(guī)定程序進行審核批復。

第十三條醫(yī)院要嚴格執(zhí)行批復的預算。經(jīng)批復的醫(yī)院預算是控制醫(yī)院日常業(yè)務、經(jīng)濟活動的依據(jù)和衡量其合理性的標準，醫(yī)院要嚴格執(zhí)行，并將預算逐級分解，落實到具體的責任單位或責任人。醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中應定期將執(zhí)行情況與預算進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。

第十四條醫(yī)院應按照規(guī)定調整預算。財政部門核定的財政補助等資金預算及其他項目預算執(zhí)行中一般不予調整。當事業(yè)發(fā)展計劃有較大調整，或者根據(jù)國家有關政策需要增加或減少支出、對預算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院應當按照規(guī)定程序提出調整預算建議，經(jīng)主管部門（或舉辦單位）審核后報財政部門按規(guī)定程序調整預算。

收入預算調整后，相應調增或調減支出預算。

第十五條終了，醫(yī)院應按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準確、及時編制決算。

醫(yī)院決算由主管部門（或舉辦單位）匯總報財政部門審核批復。對財政部門批復調整的事項，醫(yī)院應及時調整相關數(shù)據(jù)。

第十六條醫(yī)院要加強預算執(zhí)行結果的分析和考核，并將預算執(zhí)行結果、成本控制目標實現(xiàn)情況和業(yè)務工作效率等一并作為內部業(yè)務綜合考核的重要內容。逐步建立與年終評比、內部收入分配掛鉤機制。

第三篇：財務倉庫管理制度

財務報銷操作管理制度

一、固定資產(chǎn)報銷：

1、購置固定資產(chǎn)，必須先有批準的購置計劃，控購商品必須經(jīng)董事會向有關部門辦理專項控制證明單才能購買。

2、在當日內購置，經(jīng)領導批準可借用空白支票在計劃范圍購置，如能事先知道價格，單位名稱及帳號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領導批準，由財務部開支票。

3、固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務才準予報銷。

4、固定資產(chǎn)經(jīng)財務報銷后，財務部列入“固定資產(chǎn)”科目。

二、流動資產(chǎn)報銷：

1、采購部門提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經(jīng)領導批準后，報財務部作出次月定額用款計劃。

2、凡購入材料物品，必須填寫出入庫驗收單（一式三聯(lián)，采購、倉庫、財務部各一聯(lián)）后，才予以報銷。

3、材料物品領用時，必須填領料單（一式三聯(lián)，領用人、倉庫、財務部）。

4、倉庫保管員兼收材料會計，每月與財務核對帳目，發(fā)現(xiàn)總是及時找原因更正。

5、年終部門應盤點一次，列出材料清單與財務部核對，并作出盈虧表。

6、采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉，年終備用金全部交財務部，第二年再借。

7、采購售貨員經(jīng)領導批準可借支空白支票（限制一定數(shù)額內開支），必須在三天內到財務報銷。如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票。

8、各項預付款先填借款單，經(jīng)酒店主管領導批準，按合同要求付款。

9、低值易耗品報銷手續(xù)同上，但必須建立低值易耗品卡片。

三、費用報銷：

1、一切費用報銷要在核定批準的費用定額范圍內開支，超支部分須經(jīng)酒店主管領導批準方可報銷。

2、已經(jīng)取得原始發(fā)票的，只要填制報銷憑證，由經(jīng)辦人驗收或證明人簽章，領導簽字即可報銷（已批準的費用定額內的由部門領導人簽字，定額外的由酒店主管領導簽字）。

3、未取得原始發(fā)票而要先付款時，可以到財務部辦理借款，由領導批準（已經(jīng)批準的費用定額內的由部門領導簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字）一周之內辦理報銷手續(xù)，同時撤回借款單第三聯(lián)。

財務管理制度

固定資產(chǎn)財務管理制度

1、固定資產(chǎn)由使用部門管理，要建立卡片、分類、編號。財務部建立固定資產(chǎn)明細分類帳、折舊帳。

2、每年對固定資產(chǎn)進行一次實地盤點，做到帳、卡、物三點相符，對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)查明原因，寫出書報告。

3、固定資產(chǎn)盤虧報廢審批權限，由酒店主管領導審批，金額數(shù)量較大的設備盤虧報廢需報董事會及酒店管理公司財務部審批。

4、報廢固定資產(chǎn)應作技術鑒定，符合報廢條件者，由使用部門提出報告，會同財務部審核后，由酒店主管領導審批（或酒店管理公司財務部）方可報廢。

5、需新增加固定資產(chǎn)事先由各部門提出設備購置計劃，報財務部提出意見后，由酒店主管領導批準，方可購置。

存貨管理制度

第一條 存貨是指飯店在業(yè)務經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲存的各種資產(chǎn)，是飯店流動資產(chǎn)中的一個很重要項目，其金額占流動資產(chǎn)的較大部分。因此，管理好用好存貨，是加強流動資產(chǎn)管理的關健。

第二條 飯店的存貨主要指儲存在庫房內的各項物資材料，包括：食品原料、酒水飲料物料用品、低值易耗品、工程維修材料等等。

第三條 存貨購入的計價。主要計價方法有：先進先出法、加權平均法、移動平均法、后進后出法等等。財務部可根據(jù)存貨管理的實際情況制定有關計價方法。

第四條 存貨管理的要求：

（1）

科學合理地制定存貨定額。對存貨不同類別要根據(jù)飯店經(jīng)營業(yè)務的要求，分別制定最高限量和最低庫存量，以此防止積壓或不能保證各部門業(yè)務領用需要的情況出現(xiàn)。

（2）

加強存貨的驗收制度。對購進的各項物資材料應嚴格執(zhí)行驗收入庫制度，在驗收數(shù)量的同時要驗收質量。

（3）

建立存貨的保管制度。對存貨的各項物資材料，要建立專人負責的保管制度。設置有數(shù)量金額的輔助明細帳，以利核算與查對。（4）

健全存貨的領發(fā)手續(xù)。嚴格按領用的制度辦理領貨手續(xù)，倉管員憑單發(fā)貨，明確領發(fā)人的責任。

（5）

物資材料實行先進先出制度。倉管人員對庫存物資應實行先進先出的制度，以防止物資的霉爛變質。

（6）

勤進快運，壓縮庫存。對貨源供應正常的物資盡可能勤進快運，降低庫存以加速資金周轉。

（7）

及時處理庫存積壓的物資材料。對近保持期或將要變質的物資要及時早發(fā)現(xiàn)并進行處理。

第五條 建立定期盤點制度，及時處理清查中發(fā)現(xiàn)的問題。（1）

按存貨的分類，每月盤點1次。年終進行全面徹底的盤點。（2）

做好盤點清查準備工作。確定盤點清查的目的與范圍以及具體盤點清查的方法與程度等等。

（3）

通過盤點清查，認真編制“存貨盤點表”，以反映盤點結果，并據(jù)此計算存貨溢余和短缺的具體數(shù)額。

（4）

對清查盤點過程中發(fā)現(xiàn)存貨的盤盈、盤虧、毀損、報廢等問題，應認真查明原因，分別情況進行處理。同時要寫出情況報告，按審批制度規(guī)定，逐級上報，報準后方能進行處理。

第七條 物料用品庫存管理：

（1）

嚴格驗收入庫物資。根據(jù)收貨驗查單逐一核對入庫物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量，驗收合格后開出驗收單并簽名。

（2）

合理利用倉庫備件，分門別類保管好各類物品，做好清潔工作，保持庫房清潔。倉庫物品做到先入先出，防止損耗變質。要勤檢查，發(fā)現(xiàn)霉變情況及時采取措施解決。

（3）

采用科學合理的方法管理庫房。根據(jù)各部門對物品的業(yè)務需求量，制定各類物品的最高限量和最低儲存量。及時制定申購計劃上報，督促進貨補充貨存。

（4）

建立貨卡和物資數(shù)量明細帳。根據(jù)收發(fā)料單登記貨卡和明細帳，經(jīng)常核對帳、卡、物，以保持一致。月底將倉庫帳與物品記帳員的明細帳核對相符。

（5）

注意做好倉庫消防工作。按消防規(guī)定堆放物品，留出消防通道，同時做好倉庫防盜工作。

（6）

定期進行清倉盤點工作。對盤盈盤虧等情況要查明原因及時上報，按審批同意的意見辦理有關手續(xù)。

低值易耗品的管理：

（1）

低值易耗品大致可分為以下幾類：

①

床上用品。主要有羊毛毯、鴨絨被、床罩、枕芯等。

②

布件。主要有床上用布件，洗理用巾、餐廳專用布件、各種簾套等。③

器皿餐具。主要有金屬類、下班類、陶瓷類、廚房用具等。④

工具類：主要有度、量、衡具、公用工具、個人工具、計算工具等。（2）

由各部門每月提出計劃，經(jīng)財務部核價后轉交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購，財務部根據(jù)該部門費用定額審核報銷。

（3）

低值易耗品由使用部門指定專人負責管理，建立卡片和帳冊?？ㄆ皇絻煞荩刹少彶块T專人管一份，使用部門專人管一份，財務部登記明細分類帳。領料單必須由部門負責人簽字。

（4）

低值易耗品的領用一般實行以舊換新的辦法。領用前應先辦理報廢手續(xù)。各部門憑報廢單、領料單來領用新的低易品，屬新增或定額管理范圍內的，需先經(jīng)有關部門核準。

（5）

年終對庫存的低值易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關部門負責人審核，憑此報銷或入帳。對損壞和丟失的低值易耗品，分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要按原價20%—50%賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。

（6）

對部門領用的各類工具，倉庫要建立在用工具卡，并按更換、報廢辦理有關手續(xù)。

（7）

低值易耗品的核算，可根據(jù)飯店的實際情況分別采用一次性攤銷法、“五五”攤銷法及分明攤銷法。

商品、原材料盤查管理制度

一、商品、原材料、物料在盤點中發(fā)現(xiàn)的溢損同樣存在自然溢損和人為溢損的因素，應分為不同因素，作出處理。

二、自然溢損

（1）商品、原材料、物料采購進倉庫，在盤點中出現(xiàn)的干耗或吸潮升溢，如食品中的米、面及其制品、干雜質，在合理升損率的范圍內，可填制升損報告，經(jīng)主管審查后，直接沖入“營業(yè)外收入”或“管理費”科目處理。

（2）超出合理升損率的溢余或損耗，應先填制升損報告書，查明原因，說明情況，報部門經(jīng)理審查，按規(guī)定在“營業(yè)外收入”或“管理費“科目處理。

三、人為溢損：查明原因，根據(jù)單據(jù)，報部門經(jīng)理審查，按有關規(guī)定在“待處理費

用”或“待處理收入”科目處理。

發(fā)票、收據(jù)管理規(guī)定

1、發(fā)票包括各種普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票，資金往來發(fā)票、專用收據(jù)、內部收據(jù)。

2、集團公司及成員企業(yè)對財務部門為發(fā)票的管理部門。（1）、集團公司財務對成員企業(yè)進行指導與檢查監(jiān)督。

（2）、各企業(yè)財務部門須指定票據(jù)經(jīng)辦人，負責發(fā)票的印制、領購、保管、使用。

3、企業(yè)根據(jù)業(yè)務特點需要印制發(fā)票時，應該向主管稅務機關提了申請，提交擬訂的發(fā)票格式及相關材料，經(jīng)主管乘積機關審擬，選擇稅務機關指定的企業(yè)印制。

4、發(fā)票的領購

（1）、企業(yè)財務部門視經(jīng)營情況向稅務機關提了領購申請，主時印制或購買發(fā)票。

（2）、企業(yè)異地區(qū)經(jīng)營時，應憑企業(yè)所在地主管稅務機關的證明，向經(jīng)營地稅務機關申請領購經(jīng)營地的發(fā)票。

（3）、發(fā)票經(jīng)營人員發(fā)生變動。須與接管人員辦理工作交接，交接內容包括未用發(fā)票、已用發(fā)票存根、發(fā)票登記簿等所有相關材料。必要時，應對發(fā)票管理狀態(tài)做出說明。

5、發(fā)票的保管

（1）、發(fā)票經(jīng)管人員設專門登記發(fā)票的領、用、存情況，并定期與庫存核對，檢查相符性，確保帳票相符。

（2）、發(fā)票印制或領購入庫，應履行嚴格的驗收毛續(xù)。

（3）、發(fā)票應保管于公司保險柜（箱）內，與發(fā)票專用章、財務專用章及其他財務印章分開保管。（4）、保管的空白發(fā)票不得加蓋發(fā)票專用章、財務專用章或收款專用章；禁止攜帶已簽章空白發(fā)票外出，尤其是增值稅專用發(fā)票。特殊情況確須攜帶外出的，應報請財務主管和企業(yè)總經(jīng)理批準，并辦理相應登記手續(xù)。

（5）、已開具發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保管五年，保管期滿，報集團公司財務和稅務機關查驗后銷毀，未經(jīng)批準，不得擅自銷毀；未使用的發(fā)票要在稅務機關更換發(fā)票樣式及其他格式時，按稅務機關要求進行核銷。

6、發(fā)票和使用

（1）、發(fā)票使用實行登記制度，應分別發(fā)票的種類設置購、領、銷、存登高簿，詳細記錄各種發(fā)票的購領、發(fā)放、使用、回收和注銷情況。（2）、發(fā)票由指定的人員依據(jù)業(yè)務部門的銷售通知單、收通知單或實際業(yè)務情況據(jù)實開具，嚴禁開具無業(yè)務風容的發(fā)票。

（3）、開蛤發(fā)票必須按發(fā)票號碼順序填寫，項目填寫齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復寫、內容一致。

（4）、發(fā)票開具錯誤，應將全部聯(lián)次作廢，并加蓋“誤填作廢”章予以注銷；銷貨發(fā)票因故退回，應將全部聯(lián)次全部收回。按聯(lián)次粘貼于一處，并加蓋“誤填作廢”章，否則不得另行開具。

（5）、發(fā)票一般藍字開具，發(fā)生銷貨退回或給予折扣需紅填開時，應取行購貨單位提供的其主管稅務機關開出的《銷貨退回或索取折扣證明單日》，或退回原開具發(fā)票后，方能開具紅字發(fā)票沖抵。

（6）、需由財務部門以外的其他部門代開發(fā)票的。財務部門應設計登記簿詳細登記發(fā)票的發(fā)出時間、領用單位、領用人、發(fā)票號碼，領用人員必須簽字；收回發(fā)票時，應對已用發(fā)票存根和未用發(fā)票的號碼進行登記，收回人員必須簽字，發(fā)票領用人需按月向財務部門報告發(fā)票使用情況，財務部門應對其發(fā)票使用情況進行核對檢查，并做好檢查記錄。（7）、從財務部門領用的發(fā)票，禁止轉借使用。

（8）、財務部門應根據(jù)國家稅務機關對各種發(fā)票的管理要求，確保各種發(fā)票的正確開具。

倉庫安全管理制度

倉庫人員要嚴格執(zhí)行有關安全規(guī)章制度。嚴禁火種入庫，執(zhí)行在庫安全管理的“八不準”；

1、不準在倉庫吸煙。

2、不準在倉庫門前亂丟煙頭。

3、不準火種及易燃品入庫。

4、不準電梯裝貨超重。

5、不準非電梯駕駛員動用電梯。

6、不準非倉庫工作人員直入倉庫。

7、倉庫工作人員不閃擅離工作崗位。

8、倉庫人員不準在工作睦酗酒。

財務室安全管理制度

1、財務室員工必須忠予職守，嚴格內部漢安、消防、保密制度。

2、非財務員工必須不行擅自進入財務室。

3、不得在空白支票上加蓋印鑒?，F(xiàn)金、票據(jù)、印鑒、帳冊應由專人專項管理。

4、嚴格按規(guī)定使用保險柜。印鑒、票據(jù)要存入保險柜，并分開存放。嚴禁存放私人物品，下班密碼歸零。

5、財務室員工應下班前應認真檢查抽屜、柜、空調、電源、門、窗的關閉情況。

6、財務室員工應認真執(zhí)行飯店防火安全管理制度。嚴禁攜帶易燃、易爆物品進入財務室。

7、經(jīng)飯店確認的各類無效票證、資料應按保密制度的有關手續(xù)予以處理。

8、辦公桌、柜等嚴禁存放現(xiàn)金。過夜現(xiàn)金不得高于銀行限額，特殊情況上報領導同意，落實值班保護措施。

9、財務室如遇突發(fā)事件和事故應立即報告飯店領導和相關部門。

物資、物品的驗收、保管、領用制度

1、倉庫的分類：

酒店的倉庫總的來說有“五金交電倉，機械、汽車零配倉，陶瓷小貨倉，家具設備倉，飲食部的干貨倉，水果倉，煙酒、飲品倉，商場部的百貨倉、工藝品倉、煙酒倉、食品倉、山貨倉、動力部的油庫、石油氣庫，建筑、裝修材料倉，管理部的清潔劑、液、粉、潔具倉，綠化部花盆、3、物品的驗收：（1）倉管員對采購員購回的物品無論大小、多少等都要進行驗收。并做到： —— 發(fā)票與實物的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量等不相符時不驗收?！?對購進的物品已損壞的不驗收。

—— 對購進的食品原材料、油味料、不鮮不收，味道不正不收 —— 發(fā)票與實物數(shù)量不相符，但名稱、型號、規(guī)格相符可按時際驗收。（2）驗收后，要根據(jù)發(fā)票上列明的物品名稱、型號、規(guī)格、單位、單價、數(shù)量和金額填寫驗收單一式四份，其中一份留倉庫記帳，一份交材料會計，一份交采購員報銷，一份自存。

3、入庫存放：

（1）、凡經(jīng)驗收收后的物資，除直撥的外，一律要進倉保管。

（2）、凡進倉的物品一律按物品的名稱、型號、品種、規(guī)格等集中按固定的位置堆放。堆放要有條理、注意整齊美觀。不能擠壓的物品要用層架平放。（3）、凡庫存物品，要逐項建立登記卡，物品進倉時在卡片上按數(shù)加，發(fā)出時按數(shù)減，結出余數(shù)?？ㄆ潭ㄔ谖锲氛胺降闹虚g顯眼處。

4、保管與抽查：

（1）對庫存物資要認真自管、勤于檢查、防蟲蛀、防鼠咬、防霉爛變質，將物資的損耗率降到最低限度。（2）抽查：

——倉管員本身要經(jīng)常對自己所管各類物資進行抽查、檢查實物與卡片或記帳是否相符，若不相符者要及時查對。

——材料會計或有關管人員也要經(jīng)常對倉庫物資歷進行抽查，檢查是否帳物相符，帳卡相符，若不相符者要及時查對。

5、物資的頒發(fā)：（1）領用品計劃或報告：

——凡領用物品，根據(jù)規(guī)定須提前若干天做計劃報告庫存部門準備。——倉管員將報來的計劃按每天發(fā)貨的順序編排好，做好目錄，準備好物品便于領貨單位的人員領取。（2）發(fā)貨與領貨

——各部門單位人領貨人員一般要求專人負責，便于溝通。

——領料員要先填好領料單（含日期、名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、用途）和簽名，倉管員憑單發(fā)貨。

——領料單一式三份，領料單位自留一份給單位負責人人單驗收；倉管員一份，憑單入帳，材料會計一份，憑單記明細帳。（3）憑物記價：

——發(fā)出的貨物一般按進價發(fā)出，若同一種型號、規(guī)格的商品有不同的進價，一般按不均價發(fā)出。

6、盤點：

（1）、倉庫物資要求每月月中小盤點。月底大盤點。半年和年終徹底盤點。（2）、盤點期間停止發(fā)貨。

（3）、將盤點結果列明細表報財會部審核。

7、記帳：

（1）、按計帳的原則、方法和要求設立帳簿和登記帳，帳簿要整齊、清潔、一目

了然。

（2）、帳簿要分類設置、物資要分品種、型號、規(guī)格等到設立帳戶，不同的物資不得登在一個帳戶上。

（3）、記帳前要先審核發(fā)票和驗收無誤后再入帳，發(fā)現(xiàn)有差錯時，在未弄清和更正前不得入帳。

（4）、審核驗收單、領料單的手續(xù)要完整才能入帳，否則要退回倉管員補齊手續(xù)后才能入帳。

（5）、發(fā)出的物資用加權平均計價。月終出現(xiàn)的發(fā)貨計價差額分品種列表一式三份（記帳員、部門、財務部各一份）經(jīng)主管領導或部門經(jīng)理審批后沖正。（6）、直撥物資的收發(fā)，同其客觀存在入庫物資一樣入帳。

（7）、調出本酒店的物資歷所加的手續(xù)費，管理費不得用來沖減材料成本，應由財會部沖減費用。

（8）、進口物資要按發(fā)票的數(shù)量、金額、稅金、檢疫等如實折為單元價人民幣入帳。發(fā)出時按如權平均法計價。對于發(fā)票、稅單、檢疫費等尚未到的進口物資歷，于月底要估價發(fā)放（估價多少，參照以前的進價），待發(fā)票、稅單、檢疫費等到了，沖減估價后，再按實價入帳，并調整暫估價，其差額沖減材料成本，并報財會部材料會計調整三級帳。

（9）、月終前三天按時將材料會計報表連同驗收單，領料單等報送財會部材料會計。

（10）、經(jīng)常與倉管員校對實物帳，每月與財會部材料會計對帳，保證帳帳相符帳物相符。

8、建立檔案制度：

（1）、倉管員的倉庫檔案有驗收單、領料單和實物帳簿。

（2）、材料會計的檔案有驗收單、領料單、材料吸細帳，材料會計報表。

廢舊物品的管理規(guī)定

1、廢品的范圍：廢舊破璃、玻璃什瓶、啤酒瓶、罐、罐頭空

殼、廢紙皮、紙板、紙盒、舊報刊、廢舊地氈、爛木桶、爛木板、廢紙、廢舊塑料紙、袋、盒、廢舊麻袋、爛床單、破毛巾、破桌布、住客掉棄的舊衣物、用過的香皂、不成卷的廁紙以及餐廳的三鳥毛、豬皮、獸骨等。

2、各部門搜集的各種廢品，可由各部門自行處理，或送交倉管部統(tǒng)一處理。

3、倉管部在收到各部門送到的廢舊物品時，應做出登記，注明品名、數(shù)量簽收，逐月按各部實交廢舊物品匯記數(shù)量。

4、各種廢物料（屬酒店設備方面）的處理收入，要沖銷營業(yè)面本。其余廢舊物料作廢品按二、八成（部門占八成、酒店占二成）屬部門所得部分，由部門自行處理，屬酒店所得，作為全酒店無廢品的各部門統(tǒng)一他配。

第四篇：事業(yè)單位財務管理制度

事業(yè)單位財務管理制度

縣行政事業(yè)單位財務管理制度

第一章

第一條 為了進一步加強行政事業(yè)單位財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設和我縣經(jīng)濟有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《惠東縣縣直預算單位公務卡管理辦法》等有關法律、法規(guī)規(guī)定，并結合我縣實際制定本制度。

第二條 行政事業(yè)單位財務管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財務管理必須符合國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應建立健全單位各項財務管理制度，完善內部監(jiān)控制度，防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或被貪污、挪用。

第三條 行政事業(yè)單位的財務管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來資金結算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財務監(jiān)督和財務機構等管理。

第四條 財政部門負責行政事業(yè)單位財務管理工作。審計、稅務、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關部門應當依據(jù)各自職責做好行政事業(yè)單位財務監(jiān)督工作。

第二章 預算管理

第五條 行政事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制部門預算，報同級財政部門按法定程序審核、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。

第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項收入，包括：行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。

行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實物)，要據(jù)實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。

按規(guī)定納入財政專戶或財政預算內管理的預算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預算，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業(yè)發(fā)展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是、從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。

第八條 對財政下達的預算，單位應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經(jīng)確立和批復，原則上不予調整和追加。

第九條 行政事業(yè)單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專項資金應實行項目管理，?？顚Ｓ?，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。

第十條 行政事業(yè)單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應當符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購買或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。

第三章 采購管理

第十一條 行政事業(yè)單位的貨物購置、工程(含維修)和服務項目，應當按照《政府采購法》規(guī)定實行政府采購。

第十二條 采購代理機構進行政府采購活動，應當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質量優(yōu)良和服務良好的要求。

第十三條 行政事業(yè)單位、采購代理機構及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

(一)擅自提高政府采購標準;

(二)以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇;

(三)在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判;

(四)中標、成交通知書發(fā)出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同;

(五)與供應商惡意串通;

(六)在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益;

(七)開標前泄露標底;

(八)隱匿、銷毀應當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件;

(九)其他違反政府采購規(guī)定的行為。

第四章 結算管理

第十四條 行政事業(yè)單位開立銀行結算賬戶，應經(jīng)同級財政部門同意后，按照人民幣銀行結算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。

第十五條 行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為：

(一)擅自多頭開設銀行結算賬戶;

(二)將單位款項以個人名義在金融機構存儲;

(三)出租、出借銀行賬戶。

第十六條 行政事業(yè)單位對外支付的勞務費、購置費、大宗印刷費、工程款、暫(預)付款等，應當符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實行銀行轉賬、匯兌、托收等形式結算，不得以現(xiàn)金支付。

第十七條 行政事業(yè)單位對原使用現(xiàn)金結算的小額商品和服務支出，采用公務卡刷卡結算;出差人員在外使用現(xiàn)金支付費用的，應由財務人員將報銷金額歸還到出差人員的公務卡里的，原則上不再使用現(xiàn)金結算。結算科目按縣直預算單位實施公務卡強制結算目錄執(zhí)行。

第十八條 行政事業(yè)單位應加強銀行存款和現(xiàn)金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時入賬，并按規(guī)定及時轉存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對余額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬，與“總分類賬”應分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。

第十九條 單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

第二十條 行政事業(yè)單位應切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時核對、清理、清算、解交，避免跨結算或長期掛帳，影響資金的合理流轉。預(暫)付、個人因公臨時借款等都應及時核對、清理，在規(guī)定的期限內報賬、銷賬、繳回余款，避免跨結算或長期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報賬、不銷賬、不繳回余款等逃避監(jiān)管的情形。

第二十一條 行政事業(yè)單位應建立和完善授權審批制度。資金劃轉、結算(支付)事項應明確責任、劃分權限實行分檔審批、重大資金劃轉、結算(支付)事項，應通過領導集體研究決定，避免資金管理權限過于集中，單位的一切資金劃轉、結算(支付)事項由一個人說了算的“家長式”管理模式。

第五章 資產(chǎn)管理

第二十二條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)(含：現(xiàn)金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。

第二十三條 行政事業(yè)單位應加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立領用存賬、健全其內部購置、保管、領用等項管理制度，對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

第二十四條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應實行分類管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應按照固定資產(chǎn)的固定性、移動性等特點，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，及時進行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應建立固定資產(chǎn)實物登記卡，詳細記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。

第二十五條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關的經(jīng)營單位使用。

第二十六條 行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應當經(jīng)過中介機構評估或鑒定，報主管部門和財政部門批準。固定資產(chǎn)的變價收入應當轉入修購基金，用于固定資產(chǎn)的更新。

第二十七條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，按照國家有關政策規(guī)定，將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉為經(jīng)營性資產(chǎn)投資的，應當進行申報和評估，并報經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉作經(jīng)營性使用。

第二十八條 行政事業(yè)單位應當定期或者不定期的對資產(chǎn)進行賬務清理、對實物進行清查盤點。終了前應當進行一次全面清查盤點。

第二十九條 行政事業(yè)單位因機構改革或其他原因發(fā)生劃轉、撤銷或合并時，應當對單位資產(chǎn)進行清算。清算工作應當在主管部門、財政部門、審計部門的監(jiān)督指導下，對單位的財產(chǎn)、債權、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作，防止國有資產(chǎn)流失。

第六章 財務機構

第三十條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設置財務會計機構、配備會計人員，負責對本單位的經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。單位內部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。擔任單位會計機構負責人(會計主要人員)的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上崗位專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。

第三十一條 單位會計機構中的會計、出納人員，必須分設，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會計、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。

第三十二條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設置會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。行政事業(yè)單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。

第三十三條 會計委派制度和會計集中核算，是加強會計監(jiān)督和財務管理的有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施。會計集中核算機構應按照本規(guī)定進一步完善核算制度，加強資金管理。納入會計集中核算機構管理的單位，明確職責、履行義務，進一步完善管理，加強對單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理，防止國家資產(chǎn)、資金流失和浪費。

第三十四條 行政事業(yè)單位不得有下列違反會計管理規(guī)定的行為：

(一)授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務會計報告;

(二)明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構、會計人員報銷支出事項，提供虛假會計記錄和其他會計資料;

(三)另立賬戶，私設會計賬簿，轉移資金;

(四)未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;

(五)以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定;

(六)隨意變更會計處理方法;

(七)未按照規(guī)定建立并實施單位內部會計監(jiān)督制度;

(八)拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關會計信息資料;

(九)隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計信息資料;

(十)隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個人牟取利益;

(十一)其他違反會計管理規(guī)定的行為。

第三十五條 財務會計人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調動或離職。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時上級單位可派人會同監(jiān)交。一般財務會計人員辦理交接手續(xù)，可由財務會計機構負責人監(jiān)交。財務會計人員短期離職，應由單位負責人指定專人臨時接替。

第七章 財務監(jiān)督

第三十六條 行政事業(yè)單位應依據(jù)《預算法》、《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財務、會計監(jiān)督體系。單位負責人對財務、會計監(jiān)督工作負領導責任。會計機構、會計人員對本單位的經(jīng)濟活動依法進行財務監(jiān)督。

第三十七條 行政事業(yè)單位財務監(jiān)督是指單位根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，對本單位及下級單位的財務活動進行審核、檢查的行為。內容一般包括：預算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標準、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實、往來款項的發(fā)生和清算、財務會計報告真實性、準確性、完整性等。

第三十八條 預算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應建立健全預算編制、申報、審查程序。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠，各項收入是否全部納入預算，有無漏編、重編，預算是否嚴格按照批準的項目執(zhí)行，有無隨意調整預算或變更項目等行為事項進行監(jiān)督。

第三十九條 單位收入的監(jiān)督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入，預算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應加強監(jiān)督，其監(jiān)督的主要內容是：

(一)單位的收入是否全部納入單位預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理;

(二)是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度：是否做到應收盡收，有無超收亂收的情況;

(三)對于按規(guī)定應上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金，是否及時、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況;

(四)單位預算外收入與經(jīng)營收入是否劃清，對經(jīng)營、服務性收入是否按規(guī)定依法納稅。

第四十條 單位支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務活動所發(fā)生的資金耗費。支出管理是行政事業(yè)單位財務管理和監(jiān)督的重點。其監(jiān)督的主要內容是：

(一)各項支出是否精打細算，厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟、實效、有無進一步壓縮的可能;

(二)各項支出是否按照國家規(guī)定的用途、開支范圍、開支標準使用;支出結構是否合理，有無互相攀比、違反規(guī)定超額、超標準開會、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施;

(三)基建或項目支出與行政事業(yè)經(jīng)費支出的界限是否劃清，有無基建或項目支出擠占單位經(jīng)費，或單位經(jīng)費有無列入基建或項目支出的現(xiàn)象。應由個人負擔的支出，有無由單位經(jīng)費負擔的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費支出與經(jīng)營支出的界限，有無將應由經(jīng)費列支的項目列入經(jīng)營支出或將經(jīng)營支出項目列入單位經(jīng)費支出的現(xiàn)象;

(四)事業(yè)單位專用基金的提取，是否依據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定或財政部門規(guī)定執(zhí)行;各項專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。

第四十一條 資產(chǎn)監(jiān)督即對資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促，包括：

(一)是否按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫存現(xiàn)金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現(xiàn)象;有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定，坐支現(xiàn)金、私設小金庫的情況;

(二)各種應收及預付款項是否及時清理、結算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現(xiàn)象;

(三)對各項負債是否及時組織清理，按時進行結算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象，應繳款項是否按國家規(guī)定及時、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象;

(四)各項存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購進、驗收、入庫、領發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況;

(五)存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產(chǎn)有無長期閑置形成浪費問題;有無未按規(guī)定報廢、轉讓單位資產(chǎn)的問題發(fā)生;

(六)對外投資是否符合國家有關政策;有無對外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計劃的現(xiàn)象：以實物無形資產(chǎn)對外投資時，評估的價值是否正確。

第四十二條 行政事業(yè)單位應建立健全內部監(jiān)控、財務公示等制度，應確定專門機構或專(兼)職人員對發(fā)生的經(jīng)濟事項進行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財務執(zhí)行情況，應在一定的范圍、時期內公示，接受群眾監(jiān)督。

第四十三條 行政事業(yè)單位應自覺接受審計、財政部門的檢查和監(jiān)督。

第四十四條 行政事業(yè)單位領導(一把手)工作調動或者離職，必須經(jīng)同級審計部門進行任期審計。

第八章 附則

第四十五條 本制度適用于縣級行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設投資的財務管理，除國家另有規(guī)定外應當參照本規(guī)定辦理。

第四十六條 本規(guī)定由縣財政局負責解釋。

第四十七條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財務管理制度

為了加強全鎮(zhèn)預算內、外資金的管理，提升全鎮(zhèn)財務管理水平，促進財務工作規(guī)范化，根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》、《會計法》、《預算法》和上級關于加強預算內、外資金管理的要求等相關法律法規(guī)，結合我鎮(zhèn)實際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究決定，制定本制度。

一、會計崗位職責

1、嚴格遵守《會計法》及國家財經(jīng)法規(guī)的各項規(guī)定，搞好會計核算，嚴格執(zhí)行各項經(jīng)費開支標準，控制預算定額。挖掘增收節(jié)支潛力，協(xié)助領導管好財、用好財，為領導起到參謀助手作用。

2、認真審核報銷或開支的各種原始票據(jù)是否符合規(guī)定，按《事業(yè)單位會計制度》登記總賬、明細賬，做到數(shù)字真實、憑證完整。按時、準確編報各種會計報表，做到帳表相符。每月25日，將財務報表和下月用款計劃(及公用經(jīng)費書面申請)上報鎮(zhèn)財政辦。

3、每年初，會計人員根據(jù)上決算報表和會計資料，做好舊賬沖轉，將各科目余額結轉新賬薄，并試算平衡。按《事業(yè)單位會計制度》要求，設置并健全會計科目和明細科目，便于核算。年終在鎮(zhèn)財政辦的指導下，做好年終決算及決算報表工作并撰寫決算分析報告。

4、按照上級規(guī)定要求，做好個人所得稅的申報繳納工作、辦理干部職工“五險一金”的調整和上繳手續(xù)、做好干部職工的藥費報銷工作。

5、做好預算的編制工作，嚴格執(zhí)行財務計劃、預算開支標準和范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對不符合財務制度的開支，有權拒絕辦理。

6、做好債權債務的催收工作，定期向領導匯報“應收賬款”的賬齡情況，及時通知相關部門進行催收。按照領導的要求和規(guī)定程序，及時處理呆賬、死賬。

7、按會計制度規(guī)定，每年固定資產(chǎn)至少盤點一次，會計人員要安排好時間，做好固定資產(chǎn)的定期盤點工作，并按規(guī)定程序及時進行帳務處理。

8、嚴格按規(guī)定領用并保管好“統(tǒng)一收據(jù)”，做到填寫清楚，數(shù)字、文字正確，印章齊全。

9、負責會計檔案的歸檔工作，妥善保管好會計憑證、賬簿、報表等檔案資料，自行保管一年期滿后及時移交檔案管理部門。

二、出納崗位職責

1.負責現(xiàn)金管理、支付、存取及有關的結算工作，嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，收入的現(xiàn)金應于當日送存銀行，不得坐支和挪用，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。

2.負責庫存現(xiàn)金、有價證券及支票的管理。不得簽發(fā)空頭支票;不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

3.負責日常的收付及報銷工作，嚴格審核原始票據(jù)，對不符合規(guī)定的票據(jù)及開支有權拒絕受理，做到收款有收據(jù)，付款有憑據(jù)。

4.負責登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款帳，已辦理完的收、付款憑證按序、時逐筆登記，做到日清月結，賬款相符。

5.負責銀行送款、結算及銀行有關業(yè)務往來工作。月末銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對，編制“銀行存款余額調節(jié)表”。

6、負責記賬憑證的填制工作，要求數(shù)字準確、摘要清楚、內容完整。

7、每月25日前編制庫存現(xiàn)金和銀行存款報告單，連同會計記賬憑單交予會計人員。

8、負責藥費、補貼等項的造冊、發(fā)放工作。

三、內部牽制制度

1.崗位分離。會計、出納崗位分設，不得互兼，依法進行會計核算。

2.賬錢分離。會計管賬，出納管錢，銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務由出納辦理，出納人員不得兼稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

3.票章分管。出納人員掌管現(xiàn)金支票、轉賬支票;會計人員保管“統(tǒng)一收據(jù)”，發(fā)出時做好登記，以舊換新。

銀行預留印鑒(單位財務章和法人章)，由出納和會計人員分別保管，簽發(fā)支票雙人蓋章。

四、預算資金管理

1、建立嚴格的預算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預算管理。

2、根據(jù)部門發(fā)展計劃，合理地編制預算。預算按規(guī)定程序逐級上報，經(jīng)鎮(zhèn)財政審核一把鎮(zhèn)長審批后，下達部門預算指標，并按單位用款計劃進行撥款。

3、要按照批復的預算組織收入，安排支出，嚴格控制無預算支出。

4、預算一經(jīng)批復，一般不予調整。因政策變化，突發(fā)事件等客觀原因影響預算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報批。

五、預算外和專項資金管理

1、加強預算外收入管理，各單位各項收入的取得，要符合國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴禁亂收費。

2、事業(yè)單位的預算外資金均為國家財政性資金，按照上級監(jiān)督管理部門的規(guī)定，嚴格實行財政“收支兩條線”管理，各單位收取的支教費、出租收入、經(jīng)營收入、業(yè)務收入、回扣款項、其他收入等要全部繳存財政專戶，實行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴禁直接坐支、公款私存及私設“小金庫”等違法違紀行為。但預算外資金的所有權、使用權不變。

3、專項資金管理。凡屬工程、基建、維修、拆遷、設備購置等專項資金，各部門要向鎮(zhèn)財政上報資金撥款報告，經(jīng)一把鎮(zhèn)長簽字審批后撥款。專項資金必須?？顚Ｓ?，不允許截留挪用。

六、支出票據(jù)的管理要求

1、公用經(jīng)費支出必須憑正式發(fā)票報賬。比如：購買辦公用品、固定資產(chǎn)、禮品及招待費、汽車修理費等支出，要求索取正式發(fā)票報賬。

2、支出票據(jù)上的內容必須具備：單位的名稱;開票的日期;出票方單位公章(要求：清楚);經(jīng)濟業(yè)務內容;數(shù)量、單價和金額。凡填有大寫和小寫金額的支出票據(jù)，大寫與小寫金額必須相符。

3、支出票據(jù)上記載的各項內容均不得涂改，如有錯誤，要由出具單位重開或者更正，更正處要加蓋出具單位印章。

4、對修車費、購買固定資產(chǎn)、購買藥品等支出票據(jù)，票后必須附有出票單位蓋章簽字的明細表或驗收證明。

5、加強票據(jù)規(guī)范管理，嚴禁白條入賬。

6、各項支出票據(jù)，簽字審批手續(xù)必須齊全。

七、支出票據(jù)審批手續(xù)

1、人員經(jīng)費支出。必須由財務制表人簽字和單位主要領導審批后，方能發(fā)放(或送交財政局進入統(tǒng)發(fā))。預算內資金工資項目的發(fā)放，嚴格按照區(qū)人事局的批復和鎮(zhèn)財政的通知標準發(fā)放;預算外資金的支出，要按照鎮(zhèn)政府統(tǒng)一規(guī)定的項目和標準發(fā)放。任何單位不準私自提高發(fā)放標準、擴大發(fā)放項目。

2、公用經(jīng)費支出，不論預算內或預算外，凡數(shù)額在1000元以下的，要由經(jīng)手人和單位主要領導簽字后方能報銷;凡數(shù)額在1000元以上的，事先要提出書面申請，經(jīng)鎮(zhèn)財政審核并報分管鎮(zhèn)長批準后，方能使用，同時由經(jīng)手人、單位主要領導簽字后方能報銷。

八、固定資產(chǎn)管理

1、嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)清查盤點制度，終了前，各單位必須進行一次全面清查盤點，并及時做好賬務處理，真正做到賬實相符，防止集體資產(chǎn)流失。

2、對新購入的固定資產(chǎn)手續(xù)必須齊全，并要及時記入固定資產(chǎn)總賬和明細賬，對應該報廢的固定資產(chǎn)要及時辦理審批、銷賬手續(xù)。

3、加強固定資產(chǎn)處置管理制度(包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢等)。單位固定資產(chǎn)的處置，應先向鎮(zhèn)財政辦公室出具書面申請，經(jīng)財政辦核實同意報鎮(zhèn)分管領導審批后，才能處置。任何單位及個人不得擅自處置固定資產(chǎn)，其變價收入作為預算外收入，及時上繳財政專戶。

九、其他規(guī)定

1、會計檔案管理，規(guī)范財務檔案管理是做好財務管理工作的一個重要方面，會計檔案的內容、保管時間、移交和銷毀，嚴格執(zhí)行《會計基礎工作規(guī)范》中“財政部和國家檔案局聯(lián)合下發(fā)的《會計檔案管理辦法》。

2、各預算單位主要領導要重視和支持財務工作，加強預算內、外資金的管理，并自覺接受財政、物價、審計等部門監(jiān)督檢查，如實提供檢查所需的會計資料，并對其真實性、完整性負責。

3、自本規(guī)定實施之日起，鎮(zhèn)財政將定期對預算單位的財務管理狀況進行審計。對違反國家法律、法規(guī)及本鎮(zhèn)財務管理規(guī)定的單位，要責令其改正;對不重視財務管理、不執(zhí)行本規(guī)定或在審計中發(fā)現(xiàn)問題要求整改而不及時整改的，將追究相關人員的責任或建議調離工作崗位;情節(jié)嚴重、構成犯罪的，依法追究相關責任人的刑事責任?！靖嘞嚓P內容瀏覽】 財務檔案管理制度 現(xiàn)代企業(yè)管理制度 公司薪酬管理制度 工齡工資管理制度 會計檔案管理制度 財務檔案管理制度

第五篇：社會團體財務管理制度范本

聯(lián)合會財務管理制度

為維護聯(lián)合會的合法權益，加強聯(lián)合會的財務管理，應制定規(guī)范的聯(lián)合會財務管理制度。下面小編為大家整理了有關聯(lián)合會財務管理制度的范文，希望對大家有幫助。

第一章總則

第一條,為加強聯(lián)合會財務管理，促進聯(lián)合會健康發(fā)展，根據(jù)《聯(lián)合會登記管理條例》、《民間非營利組織會計制度》、《湖南省聯(lián)合會財務管理辦法》等有關規(guī)定，結合本市實際情況，制定本辦法：

第二條，聯(lián)合會財務管理的主要任務是：

(一)依法、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節(jié)約開支，增強經(jīng)濟自立能力;

(二)認真執(zhí)行會計核算制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目和會計帳簿，及時、準確、完整地記帳、結帳、報帳，編制財務預決算;

(三)建立和完善聯(lián)合會內部財務管理制度，加強會計監(jiān)督，對違法行為應予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應及時向業(yè)務主管單位、登記管理機關和有關部門報告、檢舉。

(四)維護財產(chǎn)物資的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資的經(jīng)濟效益。

第三條，義工聯(lián)合會財務自收自支、單獨設立帳戶、獨立核算。義工聯(lián)合會應根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的需要設置會計機構或專、兼職財會人員，會計不得兼任出納,出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。財務人員必須持會計資格證上崗，每年要有一定的時間用于學習和繼續(xù)教育培訓。

第四條，聯(lián)合會會計機構和會計人員必須遵守國家有關法律、法規(guī)，認真執(zhí)行有關財務、會計制度，遵守財經(jīng)紀律，并自覺接受民政、財政、審計、稅務等機關的監(jiān)督檢查。

第五條，聯(lián)合會財務管理實行統(tǒng)一領導，歸口管理的原則，聯(lián)合會的法定代表人應對聯(lián)合會的全部經(jīng)濟業(yè)務收支活動承擔責任。

第二章收入管理

第六條，聯(lián)合會的業(yè)務收入包括：

(一)聯(lián)合會會費收入：包括個人會員會費和單位會員會費;

(二)國內外有關團體、單位、個人的捐贈和資助，包括現(xiàn)金、實物及其他有價證券等;

(三)政府部門或其他部門對聯(lián)合會的經(jīng)費資助及購買服務所撥付的活動經(jīng)費收入;

(四)利息、社團下屬機構上交的管理費收入、其他合法收入等;

(五)主管單位撥入的非財政補助資金。聯(lián)合會取得的收入應該按照有關規(guī)定實行分類管理，?？顚Ｓ?。

第七條，聯(lián)合會收入的原則及要求：

(一)聯(lián)合會的各項業(yè)務收入，必須嚴格遵守和執(zhí)行國家現(xiàn)行收費政策和管理制度，按規(guī)定的范圍或批準的收費標準，合理收費;聯(lián)合會按照國家規(guī)定取得的合法收入，必須用于章程規(guī)定的業(yè)務活動;屬事業(yè)性收費收入的，按照預算外資金管理納入各級財政專戶儲存。

(二)各項收入必須全部入帳，不得坐支現(xiàn)金和帳外設帳;

(三)聯(lián)合會接受社會各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的基礎上，嚴禁任何形式的攤派，也不能設置有損國家和集體利益的交換條件。對于國外組織和個人的捐贈(包括實物)，聯(lián)合會應向登記管理機關提交有關捐贈文件的副本和清單。

第八條，聯(lián)合會會費收取。聯(lián)合會收取會費可根據(jù)章程規(guī)定的業(yè)務范圍、工作成本等因素，合理制定會費標準。聯(lián)合會會費標準的制定和修改須作為議案經(jīng)會員大會(或會員代表大會)討論，有2/3以上會員或會員代表出席，其決議須經(jīng)到會會員(或會員代表)半數(shù)以上表決通過方能生效，采取無記名投票方式進行。聯(lián)合會制定的會費標準決議，應在會后30日內分別報送業(yè)務主管單位、民政、財政部門備案。

第三章支出管理

第九條，財務支出原則及要求：

(一)嚴格執(zhí)行國家的財務會計制度，遵守財經(jīng)紀律，建立健全支出管理制度，按照預算和經(jīng)費開支范圍辦理各項支出;聯(lián)合會嚴禁為業(yè)務主管部門及相關職能部門提供小金庫便利，聯(lián)合會不得列支與聯(lián)合會活動無關的經(jīng)費。

(二)聯(lián)合會按章程規(guī)定收取的會費收入不屬于政府非稅收入，可不納入財政 收支兩條線;

(三)經(jīng)費收入只能用于章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務范圍內的活動，任何單位、部門或個人不得擅自截留、侵占或挪作它用;

(四)各項支出要有合法憑證，并呈報聯(lián)合會負責人批準后才能報銷;

(五)聯(lián)合會應本著收支平衡、略有結余的原則編制預算，其中業(yè)務活動費(包括有償服務成本支出)不得低于總支出的三分之二，人員經(jīng)費及管理費開支應限于三分之一以內;

(六)聯(lián)合會根據(jù)經(jīng)費結余情況，可提取事業(yè)基金、職工福利基金，其中事業(yè)基金不低于50%，職工福利基金不高于30%;

(七)聯(lián)合會投資創(chuàng)辦經(jīng)濟實體和民辦非企業(yè)單位以及入股其他經(jīng)濟實體的支出從事業(yè)基金中列支;

(八)聯(lián)合會召開各種會議的開支范圍和標準，參照財政部現(xiàn)行會議費用標準的有關規(guī)定執(zhí)行;

(九)聯(lián)合會的專職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標準和有關規(guī)定，并根據(jù)聯(lián)合會的經(jīng)濟狀況辦理，聯(lián)合會必須為專職工作人員辦理社會保險，包括醫(yī)療、住房、養(yǎng)老基金等;在聯(lián)合會中兼職的政府部門行政人員不得在聯(lián)合會中領取工資和享受勞保福利;

(十)聯(lián)合會的外匯開支主要用于出國考察學習費、接待費、進口儀器、設備、材料、資產(chǎn)以及其它用于涉外活動的外匯開支

(十一)聯(lián)合會財務室出納員必須建立現(xiàn)金收、支日記帳，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。平時除保留少量庫存現(xiàn)金用于日常零星支付外，其大宗支出和其他經(jīng)濟往來都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接支付現(xiàn)金。

第四章貨幣資金、財產(chǎn)物資管理

第十條，聯(lián)合會的貨幣資金往來，必須按照國家規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法在銀行開立帳號，辦理財務收支的結算業(yè)務。

第十一條，聯(lián)合會的現(xiàn)金收付應當嚴格手續(xù)，加強管理，執(zhí)行錢帳分管的原則，指定專職或兼職出納員辦理，并實行會計、出納崗位分設。建立現(xiàn)金日記帳，逐日登記現(xiàn)金收支，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。

第十二條，聯(lián)合會的現(xiàn)金，除按銀行規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。聯(lián)合會的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟往來，都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接以現(xiàn)金收付。

第十三條，聯(lián)合會的財產(chǎn)物資是資金實物形態(tài)，是聯(lián)合會開展各項活動所必需的物質條件，因而應加強對財產(chǎn)物資的管理工作，配備專職或兼職管理人員。

第十四條，聯(lián)合會的財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品：

(一)固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、專用設備、一般設備、文物、陳列品、大宗圖書音像和其它固定資產(chǎn)。單位價值2000元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產(chǎn)登記造冊;

(二)材料是指使用后即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態(tài)的物質材料。對材料的使用實行定額管理;

(三)低值易耗品指單位價值較低，容易損耗，不夠固定資產(chǎn)標準，不屬于材料范圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實行以舊換新的辦法。

第十五條，聯(lián)合會的固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品要按類別或品種設立明細帳，要建立驗收、領發(fā)、保管和檢查制度。

第五章票據(jù)管理

第十六條，聯(lián)合會接受捐贈必須與捐贈人訂立捐贈合同，并報同級財政部門備案和使用省級財政部門統(tǒng)一印制的《湖南省捐贈專用收據(jù)》。其中以政府名義接受的非定向捐贈貨幣收入，屬于政府非稅收入，應使用湖南省非稅收入一般繳款書，全額上繳同級財政，實現(xiàn)收支兩條線管理。

第十七條，聯(lián)合會原則上不得收取行政事業(yè)性收費，確因特殊原因須代行政府職能，收取由國務院或財政部批準設立的政府性基金、由國務院或省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費，屬于政府非稅收入。收取時須開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)，全額上繳同級財政，實行收支兩條線管理。

第十八條聯(lián)合會利用國有資產(chǎn)、國有資源所取得的有償使用收入，依法納稅后應作為政府非稅收入，使用財政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)，全額上繳同級財政，實行收支兩條線管理。

第十九條，聯(lián)合會使用的財政票據(jù)(含非稅收入票據(jù)和其他財政票據(jù))及普通發(fā)票，由同級財政部門和稅務部門按票據(jù)管理規(guī)定負責發(fā)放和管理。聯(lián)合會使用的財政票據(jù)存根，應妥善保管，不得擅自銷毀，至少保管5年。

聯(lián)合會必須于每年的3月1日至5月31日接受民政部門組織的聯(lián)合會檢查，年檢時應向民政部門報送經(jīng)費收支和票據(jù)使用情況及經(jīng)中介機構審計的財務報表。申請使用《湖南省聯(lián)合會會費收據(jù)》的聯(lián)合會單位，須到民政部門辦理會費備案審批手續(xù)，財政部門根據(jù)會費備案情況發(fā)放票據(jù)，嚴格實行繳舊領新。聯(lián)合會持稅務登記證件、銀行或其他金融機構開立的基本賬戶和其他存款賬戶到稅務部門領購普通發(fā)票。民政、財政、稅務、監(jiān)察等部門應定期對聯(lián)合會財務情況進行監(jiān)督檢查，并向聯(lián)合會單位通報檢查結果。

第六章監(jiān)督管理

第二十條，聯(lián)合會應嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《湖南省聯(lián)合會財務管理辦法》和本辦法，同時應該建立健全相應的內部會計管理制度。對于不執(zhí)行或違反財務管理制度的行為，應按有關規(guī)定承擔法律責任。

第二十五條聯(lián)合會的會計人員，應認真履行監(jiān)督職責，對所有經(jīng)濟活動實施財務監(jiān)督，堅持依法按章辦事，按照《民間非營利組織會計制度》編制財務會計報表，建立總帳、明細帳，做到會計資料真實、完整，憑證、帳薄、報表齊全，數(shù)據(jù)準確，并于每年6月30日前將會計報表，分別送業(yè)務主管部門和登記管理機關。聯(lián)合會各項重大活動計劃的研究制定，如涉及較大的經(jīng)費收支，都應有會計人員參加，對不符合財務規(guī)定的支出，會計人

員有權拒付。聯(lián)合會的會計人員調動和離職，必須報業(yè)務主管部門和登記管理機關，經(jīng)審查后共同與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二十六條聯(lián)合會可根據(jù)宗旨、任務和捐贈人的意愿設立專項基金，實行專款專用。

第二十七條聯(lián)合會的財務工作接受其會員代表大會或職工大會的監(jiān)督，接受業(yè)務主管單位和登記管理機關的監(jiān)督管理，接受財政、監(jiān)察、審計部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀問題，必須依法依紀嚴肅處理。聯(lián)合會的財務審計，由會計師事務所負責受理。聯(lián)合會應定期向會員代表大會或理事會報告財務工作。聯(lián)合會的預算須經(jīng)理事會審定后實行。聯(lián)合會在換屆或者更換法定代表人之前，要接受登記管理機關、業(yè)務主管部門的財務審計。

第二十八條聯(lián)合會應定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內外組織、單位和個人匯報資金使用情況，并接受其監(jiān)督和檢查。

第二十九條聯(lián)合會創(chuàng)辦經(jīng)濟實體和其它實體，應實行獨立核算、自負盈虧的原則。聯(lián)合會應監(jiān)督上述實體嚴格遵守國家法律和有關規(guī)定，合法經(jīng)營、照章納稅。

第三十條聯(lián)合會變更銀行帳號和刻制財務專用章等事宜，按財政、民政、公安部門有關規(guī)定辦理。聯(lián)合會的銀行帳號不得出租、外借和轉讓給其他單位和個人使用。

第三十一條聯(lián)合會自行終止和被登記管理機關撤銷登記的，應當在業(yè)務主管單位和登記管理機關的監(jiān)督下清算資產(chǎn)和債權、債務。

第七章附則

第二十二條本辦法由常德市民政局、常德市財政局、常德市監(jiān)察局、常德市地稅局負責解釋。

第三十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。