審計(jì)報告正文

第一篇：審計(jì)報告正文

北京高商萬達(dá)會計(jì)師事務(wù)所有限公司

辦公地址：中國北京市門頭溝區(qū)新橋家園2號樓22層A東

郵政編碼：102300

電話：+86(10)69860038

傳真：+86(10)69860038

電子信箱:mdst7288@sina.com

審計(jì) 報告

高商萬達(dá)審字（2011）號

北京軸承廠：

我們審計(jì)了后附的北京軸承廠（以下簡稱軸廠）財(cái)務(wù)報表，包括2010年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2010年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報表附注。

一、管理層對財(cái)務(wù)報表的責(zé)任

按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報表是人軸廠管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；（3）做出合理的會計(jì)估計(jì)。

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財(cái)務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和做出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價財(cái)務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

北京高商萬達(dá)會計(jì)師事務(wù)所有限公司

辦公地址：中國北京市門頭溝區(qū)新橋家園2號樓22層A東

郵政編碼：102300

電話：+86(10)69860038

傳真：+86(10)69860038

電子信箱:mdst7288@sina.com

三、導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)

單位2006年已將大部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給北京時代新人軸承有限公司，單位的大多數(shù)職工也已轉(zhuǎn)到北京時代新人軸承有限公司。本單位現(xiàn)已不能正常經(jīng)營。年末資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)658%。

四、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，除了前段所述影響外，人軸廠財(cái)務(wù)報表已經(jīng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了軸廠2010年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2010年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

北京高商萬達(dá)會計(jì)師事務(wù)所有限公司中國注冊會計(jì)師：

中國·北京

二○一一年一月十四日中國注冊會計(jì)師：

第二篇：審計(jì)報告正文

山貓科技有限公司

審計(jì) 報告

武禮帽審字[2017] A470號

禮帽會計(jì)師事務(wù)所有限公司二○一七年五月十五日

禮帽會計(jì)師事務(wù)所有限公司

審計(jì) 報告

武禮帽審字[2017]A470號

山貓科技有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的山貓科技有限公司（以下簡稱貴公司）的財(cái)務(wù)報表，包括2017年4月30日、2016年12月31日和2015年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2017年1月1日-4月30日、2016和2015的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財(cái)務(wù)報表附注。

一、管理層對財(cái)務(wù)報表的責(zé)任

編制和公允列報財(cái)務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價財(cái)務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2017年4月30日、2016年12月31日和2015年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2017年1月1日-4月30日、2016和2015經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

附件：

1、資產(chǎn)負(fù)債表

2、利潤表

3、現(xiàn)金流量表

4、所有者權(quán)益變動表

5、財(cái)務(wù)報表附注

禮帽會計(jì)師事務(wù)所有限公司中國注冊會計(jì)師：

中國·武漢中國注冊會計(jì)師：二○一七年五月十五日

第三篇：小金庫的專項(xiàng)審計(jì)報告正文-單戶

***（單位）

2010年“小金庫”重點(diǎn)

檢查報告

XXXX審字 [2010]第號

***（單位名稱）

2010年“小金庫”重點(diǎn)檢查報告

XXXX審字[2010]第號

XXXX部：

我們接受XXXXXXX的委托，于年月日至年月日對XXX下屬的***（以下簡稱“該單位”）進(jìn)行了2010年“小金庫”重點(diǎn)檢查。

按照檢查的要求提供行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報表及注冊會計(jì)師認(rèn)為需要的其他資料，并保證所提供資料的真實(shí)、合法與完整是該單位管理當(dāng)局的責(zé)任；我們的責(zé)任是以《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見》（中辦發(fā)【2009】18號）、《關(guān)于做好2010年“小金庫”治理工作的通知》（環(huán)函【2010】151號）等相關(guān)文件為依據(jù)，對被檢查單位是否存在“小金庫”發(fā)表檢查意見，對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出相應(yīng)的管理建議。

檢查過程中，該單位能夠（未能）按照我們的要求配合工作（對未配合工作的被檢查單位說明具體情況）。

一、基本情況

簡述該單位歷史沿革、登記管理機(jī)關(guān)、舉辦單位、開辦資金、法定代表人、經(jīng)費(fèi)來源、宗旨和業(yè)務(wù)范圍、住所，現(xiàn)有行政事業(yè)在冊職工人數(shù)等。

簡述該單位的組織結(jié)構(gòu)，說明納入預(yù)決算報表范圍的行政事業(yè)單位及企業(yè)名稱。

二、小金庫檢查情況

（一）“小金庫”檢查情況

截止到2010年XXX月XXX日，發(fā)現(xiàn)“小金庫”XXX個，涉及金額XXX元（填來源金額，下同），其中：2006年滾存余額XXX元，2007年以來資金來源金額XXX元；使用XXX元；結(jié)余XXX元。

1、違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”

截止到2010年XXX月XXX日，未發(fā)現(xiàn)該單位違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”。

或發(fā)現(xiàn)違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”XXX個，涉及金額XXX元，其中：2006年滾存余額XXX元，2007年以來資金來源金額XXX元；使用XXX元；結(jié)余XXX元。