第一篇：房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理辦法

第1章總則

第1條目的為加強(qiáng)公司建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，監(jiān)督資金使用，控制項(xiàng)目成本，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合國(guó)家規(guī)定和公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。

第2條適用范圍

本辦法適用于公司建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作。

第3條職責(zé)

建設(shè)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，主要工作內(nèi)容如下。

（1）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司相關(guān)制度。

（2）及時(shí)籌措資金，保證建設(shè)工程資金需求。

（3）加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

（4）嚴(yán)格合同管理，保證資金安全。

（5）控制費(fèi)用支出，降低建設(shè)成本。

（6）降低資金成本，提高資金使用效率。

（7）組織會(huì)計(jì)核算，發(fā)揮會(huì)計(jì)信息在項(xiàng)目管理中的作用。

（8）編制財(cái)務(wù)決算，做好財(cái)務(wù)分析，提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第2章項(xiàng)目策劃階段財(cái)務(wù)管理

第4條項(xiàng)目評(píng)審

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)處參與建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的評(píng)審工作，評(píng)價(jià)或測(cè)算建設(shè)項(xiàng)目投資收益、投資回收期、內(nèi)部收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)。

第5條擬定融資方案

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)處根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃，設(shè)計(jì)、比選，擬定融資方案。

第6條編制年度資金計(jì)劃

建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)處根據(jù)投資預(yù)算、施工進(jìn)度計(jì)劃和融資方案編制年度資金計(jì)劃。

第7條項(xiàng)目立項(xiàng)與預(yù)算

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)處根據(jù)項(xiàng)目工作計(jì)劃開(kāi)展立項(xiàng)批復(fù)、工程預(yù)算工作。

第8條掌握財(cái)務(wù)信息

建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)后，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)處應(yīng)關(guān)注有關(guān)財(cái)政、金融、稅收政策、法規(guī)的變化，及時(shí)

向項(xiàng)目部經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)反映相關(guān)信息。

第3章項(xiàng)目建設(shè)階段的財(cái)務(wù)管理

第9條項(xiàng)目合同、文件會(huì)審

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)處參加建設(shè)項(xiàng)目合同會(huì)審和公開(kāi)招標(biāo)范圍內(nèi)的各類(lèi)工程招標(biāo)文件會(huì)審，重點(diǎn)審查涉及財(cái)務(wù)方面的條款，包括合同價(jià)款支付條件、支付時(shí)間、支付方式等。

第10條合同文件存檔

建設(shè)項(xiàng)目合同、協(xié)議正本及合同結(jié)算書(shū)原件需由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)處存檔。

第11條項(xiàng)目合同款項(xiàng)管理

（1）合同預(yù)付款在50萬(wàn)元以上的，一般應(yīng)同時(shí)規(guī)定承包商出具預(yù)付款銀行保函。

（2）預(yù)付項(xiàng)目款原則上不高于合同金額的30%，預(yù)付項(xiàng)目款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中抵扣。

（3）項(xiàng)目合同至少應(yīng)按工程價(jià)款的5%留作質(zhì)量保證金或由承包商出具相應(yīng)金額的銀行保函，待質(zhì)量保證期結(jié)束后支付。

（4）材料、設(shè)備購(gòu)買(mǎi)合同未保留質(zhì)量保證金的，合同中應(yīng)明確規(guī)定質(zhì)量保證期內(nèi)承包商的責(zé)任。

第12條項(xiàng)目資金使用

每月項(xiàng)目部按照項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度編制資金使用計(jì)劃，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)處根據(jù)資金使用計(jì)劃籌措、調(diào)度資金，滿足資金需求，合理儲(chǔ)備資金。

第13條項(xiàng)目付款

（1）項(xiàng)目部財(cái)務(wù)處嚴(yán)格按照合同規(guī)定和公司財(cái)務(wù)支出審批流程辦理付款。

（2）財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)合同規(guī)定的支付條款、項(xiàng)目部提交的鑒證文件進(jìn)行審查和復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后方可辦理付款手續(xù)。

（3）付款必須到達(dá)合同約定的賬戶，特殊情況需要支付到非合同約定的賬戶時(shí)，必須有承包商的書(shū)面證明，由承包商出具正式發(fā)票。

第14條項(xiàng)目付款準(zhǔn)備資料

項(xiàng)目部辦理付款時(shí)，應(yīng)向項(xiàng)目部財(cái)務(wù)處提交以下文件。

（1）工程合同請(qǐng)款單、支出憑單。

（2）視合同規(guī)定，承包商的發(fā)票或收據(jù)。

（3）合同首頁(yè)、蓋章頁(yè)、付款條款頁(yè)復(fù)印件。

（4）付款條件鑒證文件，如到貨單、驗(yàn)收單、結(jié)算單等。

（5）承包商來(lái)函、項(xiàng)目部請(qǐng)示等相關(guān)文件。

第15條項(xiàng)目結(jié)算

項(xiàng)目部對(duì)已驗(yàn)收的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算，結(jié)算前累計(jì)付款額不應(yīng)超過(guò)合同價(jià)款的80%，以免冒支。

第16條質(zhì)量保證管理

質(zhì)量保證期滿由項(xiàng)目使用部門(mén)出具合格證明，質(zhì)量管理部進(jìn)行審核，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)處按合同規(guī)定支付質(zhì)量保證金。

第17條費(fèi)用控制

項(xiàng)目管理費(fèi)用支付程序按照總公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法執(zhí)行。

第18條項(xiàng)目報(bào)告

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)處定期編制建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用支出情況表、工程管理費(fèi)用預(yù)算對(duì)比表，提出階段控制調(diào)整意見(jiàn)。

第5章附則

第23條本辦法由財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部所有。

第24條本辦法自頒布之日起開(kāi)始執(zhí)行。

第二篇：某房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理辦法

財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，防范各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)，以及《中國(guó)鐵道建筑總公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度》和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)章制度,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定本辦法。

第二條 各單位財(cái)務(wù)管理的原則是：堅(jiān)持以資金管理為中心，以成本管理為重點(diǎn)，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，努力降低成本費(fèi)用，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，按規(guī)定向上級(jí)單位繳納上交款項(xiàng)，依法納稅，接受上級(jí)單位的財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)監(jiān)督。

第三條 本辦法適用于**公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）及所屬各單位。

第二章 組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)

第四條 公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的管理體制。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)是指公司財(cái)務(wù)部對(duì)所屬各單位的財(cái)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)、檢查、指導(dǎo)和監(jiān)督，集中管理是指實(shí)行集中財(cái)權(quán)、集中財(cái)力、集中核算管理。

公司財(cái)務(wù)部是公司負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)管理的綜合職能部門(mén)，在公司總會(huì)計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，其主要職責(zé)是：

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全方針、政策、法規(guī)、法令和國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法律法規(guī)及上級(jí)有關(guān)規(guī)章制度，并結(jié)合公司特點(diǎn)制定公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。

（二）制訂公司資金管理方案，負(fù)責(zé)和組織公司資金的籌集、調(diào)配、使用和管理，監(jiān)控所屬單位的資金使用，實(shí)施上交款的收繳，充分發(fā)揮資金的利用效率，保證資金的良性循環(huán)。

（三）負(fù)責(zé)組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司決策提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。

（四）實(shí)施項(xiàng)目部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)會(huì)人員的配備，指導(dǎo)和監(jiān)察所屬單位的財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

（五）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算工作，配合工程保障部做好固定資產(chǎn)購(gòu)置、折舊和大修理費(fèi)計(jì)提、處置、報(bào)廢等過(guò)程中的監(jiān)督管理，定期分析固定資產(chǎn)使用效果。

（六）負(fù)責(zé)公司稅收管理和辦理外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，按照稅法和國(guó)家稅收制度，積極做好各項(xiàng)稅款的上繳工作。

（七）組織和實(shí)施公司本級(jí)的財(cái)務(wù)收支及會(huì)計(jì)核算工作，負(fù)責(zé)公司工會(huì)和職工持股會(huì)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作。

（八）負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)所需各種銀行保函和信貸證明的辦理工作。

（九）組織實(shí)施公司財(cái)會(huì)人員繼續(xù)教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、證件管理，負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位會(huì)計(jì)電算化工作的普及、推廣和管理。

（十）負(fù)責(zé)完成上級(jí)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第五條 公司對(duì)所屬各單位全面實(shí)行會(huì)計(jì)委派制，被委派會(huì)計(jì)代表公司履行對(duì)被委派單位的財(cái)務(wù)管理職責(zé)。被委派會(huì)計(jì)的管理職責(zé)按照公司《會(huì)計(jì)人員委派制度試行辦法》執(zhí)行。

第三章 貨幣資金管理

第六條 本辦法所稱(chēng)貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第七條 各單位的貨幣資金由本單位財(cái)務(wù)部門(mén)集中統(tǒng)一管理。各類(lèi)貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，必須由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理。

第八條 各單位對(duì)貨幣資金實(shí)行計(jì)劃管理，每月底由各職能部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算、工程進(jìn)度和實(shí)際需要，填報(bào)下月資金使用計(jì)劃交財(cái)務(wù)部門(mén)匯總審核，綜合平衡后交單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)審批，形成當(dāng)月正式資金使用計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)計(jì)劃及領(lǐng)導(dǎo)審批支出單進(jìn)行監(jiān)督執(zhí)行。

第九條 公司所屬各單位出納由公司直接任命。各單位負(fù)責(zé)人的親屬、曾因經(jīng)濟(jì)問(wèn)題受過(guò)處分、思想道德素質(zhì)低下、法制觀念淡薄或調(diào)離會(huì)計(jì)、出納崗位的人員，不得從事出納工作。嚴(yán)禁外聘出納人員。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人要隨時(shí)掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)人員的情況。對(duì)有賭博惡習(xí)、缺乏責(zé)任感以及法紀(jì)觀念淡薄的人員，要及時(shí)調(diào)離崗位。

第十條 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。禁止會(huì)計(jì)（指出納崗位以外的其他會(huì)計(jì)崗位，下同）、出納一人兼。出納崗位業(yè)務(wù)量較少時(shí)，在不影響辦理出納業(yè)務(wù)前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。

第十一條 出納人員辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，必須以會(huì)計(jì)人員填制或經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核簽字的合法憑證為依據(jù)。無(wú)會(huì)計(jì)人員填制或?qū)徍撕炞值暮戏☉{證，出納人員不得擅自辦理收付款業(yè)務(wù)。收付款憑證、收據(jù)、借據(jù)等貨幣資金收付憑證應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)人員保管和填制，出納人員不得代為保管或填制。

第十二條 各單位要嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行《銀行賬戶管理辦法》有關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行賬戶，除業(yè)主有特殊要求外，每個(gè)項(xiàng)目部只能開(kāi)設(shè)一個(gè)銀行賬戶。各單位原則上必須在中國(guó)建設(shè)銀行開(kāi)戶,為今后開(kāi)通建行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)創(chuàng)造條件。

第十三條 辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會(huì)計(jì)人員親自到銀行辦理。嚴(yán)禁委托他人代辦存款業(yè)務(wù)。

第十四條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》規(guī)定取得和使用票據(jù)。銀行支票及其他有固定編號(hào)的結(jié)算票據(jù)應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度，按順序號(hào)簽發(fā)使用，定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，作廢支票要妥善保管。

第十五條 各單位實(shí)行印鑒與票據(jù)分管制度。一般應(yīng)由出納人員分管票據(jù)和本人的印鑒，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人分管結(jié)算財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人印鑒。分管印鑒和票據(jù)的人員外出時(shí)，應(yīng)將所分管的印鑒和票據(jù)交給領(lǐng)導(dǎo)指定人員暫時(shí)保管，嚴(yán)禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管。分管印鑒的人員不得私自將印鑒交于他人代管或代蓋。

第十六條 各單位在支票的使用和管理上必須注意如下事項(xiàng)：

一、簽發(fā)各類(lèi)支票原則上必須將各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)齊全，特殊情況須簽發(fā)金額不確定的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票用途欄注明限額，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。

二、嚴(yán)禁各單位將空白支票交于他人作信用抵押。

三、空白支票如果遺失，應(yīng)及時(shí)向銀行申請(qǐng)掛失。

四、不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。

五、撤消銀行賬戶時(shí)必須將剩余的全部空白支票交回銀行注銷(xiāo)。第十七條 通過(guò)銀行對(duì)外付款時(shí)，其收款人全稱(chēng)、開(kāi)戶銀行和賬號(hào)必須以合同或有法律效力的書(shū)面文件（如發(fā)票）為依據(jù)。需變更合同中的收款人全稱(chēng)、開(kāi)戶銀行和賬號(hào)時(shí)，必須由對(duì)方出具書(shū)面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時(shí)，必須確認(rèn)收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收。

第十八條 出納人員應(yīng)及時(shí)向銀行索取銀行對(duì)賬單，并及時(shí)對(duì)

賬，至少每月一次。每月終了，出納人員根據(jù)對(duì)賬結(jié)果,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表草稿，連同對(duì)賬單、銀行存款日記賬一并交會(huì)計(jì)人員審核。會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤后，編制正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，與銀行存款對(duì)賬單一并保存，列入會(huì)計(jì)檔案管理。

第十九條 現(xiàn)金的使用范圍必須嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定，不得超范圍使用現(xiàn)金。

第二十條 外出采購(gòu)或進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要大額款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得攜帶大額現(xiàn)金。

第二十一條 不允許白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，不允許利用銀行賬戶代為個(gè)人或外單位存入或支取現(xiàn)金，不允許將公款以私人名義存入銀行，不允許存放賬外現(xiàn)金，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。

第二十二條 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開(kāi)支量。交通不便和邊遠(yuǎn)地區(qū)的開(kāi)戶單位可以多于五天，但不能超過(guò)十五天的日常零星開(kāi)支。如有超儲(chǔ)，應(yīng)及時(shí)送存銀行。

第二十三條 存放現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)配備保險(xiǎn)柜，存放保險(xiǎn)柜的房間應(yīng)當(dāng)安裝防盜門(mén)、窗，并要有一定的安全、報(bào)警措施。存、取現(xiàn)金款額較大或離銀行較遠(yuǎn)時(shí)，必須有機(jī)動(dòng)車(chē)輛接送，并派人陪同保護(hù)。存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項(xiàng)或逗留。

第二十四條 出納人員必須使用訂本式賬薄按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。所有現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)逐筆登記入賬，做到日清月結(jié)，出納人員應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行現(xiàn)金的清庫(kù)和核對(duì)，確保賬款相符。每月月末，會(huì)計(jì)人員要與出納人員一起對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并編制盤(pán)點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)賬款不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因。

第二十五條 更換出納人員時(shí)，必須辦理移交手續(xù)?，F(xiàn)金、銀行

存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價(jià)證券、支票等有固定編號(hào)的銀行結(jié)算憑證以及其他有關(guān)資料、物品的移交情況應(yīng)編入移交清冊(cè)。移交清冊(cè)一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會(huì)計(jì)人員、監(jiān)交的財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人分別簽字并各執(zhí)一份。出納人員臨時(shí)外出，其工作由其他指定會(huì)計(jì)人員代理的，也應(yīng)就所移交的事項(xiàng)（如現(xiàn)金、票據(jù)、賬簿等）辦理交接手續(xù)。

第二十六條 外埠存款按銀行存款的辦法進(jìn)行管理，有關(guān)業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)清理撤戶。銀行匯票存款、銀行本票存款必須經(jīng)常進(jìn)行清理核對(duì)，至少每月要由會(huì)計(jì)人員清理核對(duì)一次，特別要注意檢查余款和因超過(guò)付款期等原因而退回的款項(xiàng)是否及時(shí)入賬。對(duì)于在途貨幣資金，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查其在途時(shí)間是否正常。

第二十七條 加強(qiáng)對(duì)備用金的管理工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期地清點(diǎn)備用金，嚴(yán)禁將備用金挪作個(gè)人使用或轉(zhuǎn)借他人。備用金的借支與報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格按公司《經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理辦法》執(zhí)行。

第二十八條 出納人員、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并向本單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)和公司財(cái)務(wù)部報(bào)告。需向公安部門(mén)報(bào)案的，應(yīng)及時(shí)報(bào)案。

第四章 物資采購(gòu)與存貨管理

第二十九條 本辦法所稱(chēng)物資采購(gòu)包括購(gòu)買(mǎi)原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品及其他物資。存貨系指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售，或者仍處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物資等。

第三十條 各單位應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)有效、公開(kāi)公正、比質(zhì)比價(jià)、監(jiān)督制約的原則，建立健全采購(gòu)管理的各項(xiàng)制度，防止采購(gòu)過(guò)程中的不

正當(dāng)行為發(fā)生。

第三十一條 采購(gòu)物資的貨款結(jié)算必須以點(diǎn)驗(yàn)單和復(fù)檢報(bào)告為依據(jù)，并經(jīng)過(guò)單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)審批后財(cái)務(wù)部門(mén)方可付款。無(wú)點(diǎn)驗(yàn)單和按規(guī)定應(yīng)進(jìn)行復(fù)檢的，不能辦理結(jié)算手續(xù)。點(diǎn)驗(yàn)結(jié)果和復(fù)檢結(jié)果不符合要求的，應(yīng)按合同和有關(guān)規(guī)定及時(shí)采取退貨、拒付或扣減貨款、向?qū)Ψ剿髻r等處理措施。

第三十二條 對(duì)由于價(jià)高質(zhì)次等原因造成購(gòu)貨款超付，必須追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。誰(shuí)的責(zé)任，由誰(shuí)負(fù)責(zé)在一定時(shí)間內(nèi)追回，逾期未追回的部分應(yīng)由責(zé)任人賠償。由于超付款給企業(yè)（單位）造成的利息等經(jīng)濟(jì)損失，也應(yīng)由責(zé)任人賠償。

第三十三條 工程項(xiàng)目的承包單位領(lǐng)料時(shí)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核結(jié)算，防止因多領(lǐng)材料而造成超撥款。

第三十四條 物資部門(mén)在每月底要認(rèn)真清理發(fā)料單，將當(dāng)月消耗的材料按領(lǐng)料單位和材料類(lèi)別制成材料消耗匯總表，并隨發(fā)料單一起報(bào)送至財(cái)務(wù)部門(mén)列銷(xiāo)。

第三十五條 材料按照實(shí)際成本記賬的單位，材料的發(fā)出、領(lǐng)用時(shí)，原則上選用“先進(jìn)先出法”確定發(fā)出、領(lǐng)用材料實(shí)際成本。方法選定后，不應(yīng)隨意變更，以保持會(huì)計(jì)核算的一致性。

第三十六條 周轉(zhuǎn)材料的攤銷(xiāo)、保管、回收、報(bào)廢管理。

（一）、財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)物資部門(mén)提供的周轉(zhuǎn)材料使用情況表采用分期或分次攤銷(xiāo)法計(jì)算攤銷(xiāo)額，嚴(yán)禁使用一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。

（二）、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)在用周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算，監(jiān)督在用周轉(zhuǎn)材料動(dòng)態(tài)，每季與物資部門(mén)核對(duì)賬目，保證賬卡相符。

（三）、施工現(xiàn)場(chǎng)拆除、回收的在用周轉(zhuǎn)材料，經(jīng)物資、技術(shù)部門(mén)鑒定，確定實(shí)際成新率（成色），并做出記錄交財(cái)務(wù)部門(mén)調(diào)增或沖減有關(guān)工程成本。

（四）、經(jīng)鑒定周轉(zhuǎn)材料確需報(bào)廢時(shí)，物資部門(mén)應(yīng)填制在用周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)廢，其回收的殘料交料庫(kù)點(diǎn)收入賬，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)未攤銷(xiāo)完的價(jià)值應(yīng)補(bǔ)提攤銷(xiāo)。

（五）、在用周轉(zhuǎn)材料丟失、損壞時(shí)，必須分析原因和責(zé)任，按規(guī)定提出處理意見(jiàn)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理。損壞但可以修復(fù)的在用周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)進(jìn)行整修，整修的費(fèi)用計(jì)入工程成本。

第三十七條 低值易耗品的收發(fā)、保管、攤銷(xiāo)、報(bào)廢及賠償管理。

（一）、財(cái)務(wù)部門(mén)和物資部門(mén)對(duì)在用低值易耗品應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬進(jìn)行實(shí)物管理，領(lǐng)用人領(lǐng)用時(shí)須在臺(tái)賬或卡片上簽字。

（二）、低值易耗品攤銷(xiāo),在領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷(xiāo)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。

（三）、在用低值易耗品報(bào)廢，經(jīng)過(guò)物資部門(mén)鑒定，填制低值易耗品報(bào)廢（賠償）單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)、物資部門(mén)注銷(xiāo)。已報(bào)廢注銷(xiāo)低值易耗品有殘值的，由物資部門(mén)收回殘值交財(cái)務(wù)部門(mén)。

（四）、丟失、損壞和其他原因短少的在用低值易耗品，應(yīng)由使用人提出報(bào)告，填制低值易耗品報(bào)廢（賠償）單，由部門(mén)或班組分析并說(shuō)明原因，經(jīng)物資部門(mén)審核并提出處理意見(jiàn)，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)辦理。屬使用人或保管人責(zé)任的，由過(guò)失人賠償，賠償按評(píng)估價(jià)及情節(jié)輕重確定。

第三十八條 各單位物資部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)存貨的定期清查、盤(pán)點(diǎn)，定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬表相符、賬物相符。存貨應(yīng)按月、按季盤(pán)點(diǎn)，年終結(jié)算前要進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查。工程項(xiàng)目竣工或停建時(shí)，不論是否到年終，都要進(jìn)行全面的財(cái)產(chǎn)清查。

第三十九條 各單位財(cái)務(wù)部門(mén)在物資采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用等過(guò)程中的其他管理職責(zé)按照公司《物資管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第四十條 本辦法所稱(chēng)的固定資產(chǎn)系指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用期限超過(guò)1年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年（含）的，也作為固定資產(chǎn)。對(duì)于達(dá)到固定資產(chǎn)使用標(biāo)準(zhǔn)，但實(shí)際使用期限在一個(gè)項(xiàng)目工期內(nèi)的易損耗工、器具，不再列入固定資產(chǎn)。

第四十一條 固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)歸口管理。公司主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)全公司固定資產(chǎn)的管理負(fù)全面責(zé)任，總工程師和總會(huì)計(jì)師組織領(lǐng)導(dǎo)固定資產(chǎn)的技術(shù)管理和核算工作。各固定資產(chǎn)使用和管理單位對(duì)固定資產(chǎn)使用和管理負(fù)直接責(zé)任。公司工程保障部負(fù)責(zé)施工機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備和其他行政用固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，工程技術(shù)部和人力資源部分別負(fù)責(zé)儀器及試驗(yàn)設(shè)備和房屋建筑物的實(shí)物管理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算工作。

第四十二條 經(jīng)公司批準(zhǔn)，公司對(duì)各單位購(gòu)置的原值在5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)作為其上交款轉(zhuǎn)公司直接管理，由公司工程保障部計(jì)提折舊和大修理費(fèi)，5萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)由各單位自行管理，由各單位財(cái)務(wù)部門(mén)自行計(jì)提折舊。

第四十三條 固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)按固定資產(chǎn)的分類(lèi)目錄，對(duì)固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號(hào)，建立臺(tái)賬；大型固定資產(chǎn)還應(yīng)當(dāng)逐臺(tái)、逐件建立檔案。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按固定資產(chǎn)類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)核算，并設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片，逐臺(tái)、逐件進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)、租賃及使用狀態(tài)的變更，其實(shí)物管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)，并及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門(mén)。

第四十四條 固定資產(chǎn)的日常會(huì)計(jì)核算要嚴(yán)格按照財(cái)政部《企業(yè)

會(huì)計(jì)制度》和中國(guó)鐵道建筑總公司《施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》執(zhí)行。需要補(bǔ)充的是，購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)時(shí)，不論購(gòu)款項(xiàng)是否支付、發(fā)票是否取得，只要固定資產(chǎn)開(kāi)始投入使用，均須根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)合同上確定的金額加上運(yùn)雜費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行組資，并于次月開(kāi)始計(jì)提折舊。

第四十五條 固定資產(chǎn)折舊按照中國(guó)鐵道建筑總公司制定的《固定資產(chǎn)目錄及折舊年限表》規(guī)定的折舊年限、折舊率、凈殘值率并使用直線法按月計(jì)提。

第四十六條 公司對(duì)原值在5萬(wàn)元以上的機(jī)械設(shè)備要按照三個(gè)階段劃分原則預(yù)提大修理費(fèi)，即按使用年限將機(jī)械設(shè)備平均劃分為三個(gè)階段，第一按其折舊率的100%預(yù)提，第二階段按其折舊率的50%預(yù)提，第三階段不提。

第四十七條 各單位對(duì)因固定資產(chǎn)銷(xiāo)售、報(bào)廢、盤(pán)虧和毀損所形成的資產(chǎn)損失，必須報(bào)公司審批。

第四十八條 各單位固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的定期清查、盤(pán)點(diǎn)，定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬表相符、賬物相符。固定資產(chǎn)的清查至少每年進(jìn)行一次，要注意查明固定資產(chǎn)的數(shù)量、技術(shù)狀況，保養(yǎng)、使用或存放情況以及使用或存放地點(diǎn)。

第四十九條 財(cái)務(wù)部門(mén)在固定資產(chǎn)購(gòu)置、維修保養(yǎng)、租賃、報(bào)廢、出售、清查等過(guò)程中的其他管理職責(zé)按照公司《機(jī)械設(shè)備管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六章 工程施工與付款管理

第五十條 各單位工程承包必須符合《建筑法》有關(guān)規(guī)定。勞務(wù)承包隊(duì)伍的確定，實(shí)行“資格預(yù)審、評(píng)議對(duì)比、民主決策、上級(jí)審批”的程序，必須堅(jiān)持“先簽合同后施工”的原則。

第五十一條 工程承包必須與勞務(wù)承包單位簽訂規(guī)范和完整的勞務(wù)承包合同，勞務(wù)承包隊(duì)伍上場(chǎng)前必須交納不少于承包價(jià)款3-5%的履約保證金。

第五十二條 承包工程的財(cái)務(wù)核算要以承包合同和驗(yàn)工計(jì)價(jià)為控制依據(jù)，以結(jié)算支付憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。

第五十三條 各單位對(duì)工程勞務(wù)承包單位一般不預(yù)付款，確需預(yù)付時(shí)，必須報(bào)公司批準(zhǔn)，而且不應(yīng)超過(guò)已經(jīng)投入施工但未計(jì)價(jià)的工料價(jià)值，并應(yīng)留足一定的質(zhì)保金。

第五十四條 各單位應(yīng)嚴(yán)格驗(yàn)工計(jì)價(jià)和撥付工程款的控制。在驗(yàn)工計(jì)價(jià)和撥付工程款時(shí)，必須做到以下幾點(diǎn)：

（一）要堅(jiān)決糾正業(yè)主計(jì)價(jià)批復(fù)后再給勞務(wù)承包隊(duì)計(jì)價(jià)的做法。必須嚴(yán)格按承包合同按時(shí)、足額對(duì)勞務(wù)承包隊(duì)伍計(jì)價(jià)。

（二）要嚴(yán)格根據(jù)業(yè)主的撥款情況和對(duì)勞務(wù)承包隊(duì)伍的驗(yàn)工計(jì)價(jià)撥付工程款；

（三）必須扣除領(lǐng)用材料款、機(jī)械使用費(fèi)及借款、留足質(zhì)量保證金后撥付工程款；

（四）嚴(yán)格按照審批權(quán)限撥付工程款。各單位對(duì)勞務(wù)承包隊(duì)伍工程款的撥付必須通過(guò)項(xiàng)目部集體會(huì)議研究決定，在撥款時(shí)必須填制《工程撥款批準(zhǔn)單》，有關(guān)部門(mén)都要簽署意見(jiàn)，即計(jì)劃部門(mén)負(fù)責(zé)填寫(xiě)驗(yàn)工計(jì)價(jià)情況；施工部門(mén)填寫(xiě)質(zhì)量及實(shí)物工程量情況；物資部門(mén)填寫(xiě)用料情況；設(shè)備部門(mén)填寫(xiě)設(shè)備使用情況；質(zhì)檢部門(mén)填寫(xiě)工程質(zhì)量情況；財(cái)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)已撥付工程款情況；行政主管領(lǐng)導(dǎo)簽署結(jié)算意見(jiàn)。

第五十五條 發(fā)生承包工程款等款項(xiàng)超付時(shí)，按公司《經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十六條 各單位因資金短缺而發(fā)生對(duì)外欠款時(shí)，應(yīng)根據(jù)自身資金狀況，合理確定償債額度，并做好對(duì)方工作，防止因發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾

紛而對(duì)單位造成不良影響。

第七章 工程價(jià)款結(jié)算與收款管理

第五十七條 各單位應(yīng)當(dāng)按照合同規(guī)定，及時(shí)向發(fā)包方報(bào)簽驗(yàn)工計(jì)價(jià)。工程竣工驗(yàn)收時(shí)，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門(mén)對(duì)合同變更等簽證進(jìn)行徹底清理，及時(shí)編制工程決算，并及時(shí)取得發(fā)包方簽認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同規(guī)定，會(huì)同有關(guān)部門(mén)及時(shí)向發(fā)包方收取預(yù)付工程款（備料款）、工程進(jìn)度款、工程決算款、尾工款和質(zhì)保金，并定期與業(yè)主核對(duì)往來(lái)賬目，往來(lái)賬目數(shù)額不一致時(shí)要及時(shí)查明原因。

第五十八條 在每期驗(yàn)工計(jì)價(jià)時(shí),各單位要做到照章納稅，嚴(yán)禁出現(xiàn)因納稅處理不當(dāng)而給企業(yè)造成不應(yīng)有的損失。

第五十九條 工程價(jià)款的結(jié)算和施工合同收入的確認(rèn)，嚴(yán)格按照公司《執(zhí)行<建造合同準(zhǔn)則>暫行規(guī)定》（另文下發(fā)）執(zhí)行。

第六十條 工程項(xiàng)目完工撤場(chǎng)前，項(xiàng)目部要積極做好對(duì)業(yè)主和勞務(wù)隊(duì)伍的工程決算工作，其中對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍的工程決算必須辦理完畢。項(xiàng)目撤場(chǎng)時(shí)，公司將審計(jì)后的財(cái)務(wù)賬目和銀行印簽收回公司清欠辦公室管理，同時(shí)注銷(xiāo)銀行賬戶，其資金收付由公司財(cái)務(wù)部通過(guò)公司基本賬戶統(tǒng)一辦理，但該項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管必須繼續(xù)負(fù)責(zé)項(xiàng)目的工程結(jié)算和債權(quán)債務(wù)清理工作。

第六十一條 各單位的行政主管為清欠工作的第一責(zé)任人，要對(duì)該單位的清欠工作負(fù)責(zé)到底。

第六十二條 各單位應(yīng)嚴(yán)格按照總公司《施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》的規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和確認(rèn)壞賬損失，對(duì)于有充分證據(jù)證明已無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，必須將證明材料報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核，并經(jīng)公司有關(guān)會(huì)議批準(zhǔn)后，方可確認(rèn)壞賬損失。所有測(cè)算、證明資料都要作為會(huì)計(jì)憑證的附件完整保存。

對(duì)于超過(guò)三年并已確認(rèn)為損失處理的壞賬，要另立備查簿，列已銷(xiāo)賬資產(chǎn)管理，必須注意保密，并派人催收，不能放棄對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的索取權(quán)。

第六十三條 關(guān)于資金清欠的獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰按照公司《資金清欠獎(jiǎng)懲暫行辦法》執(zhí)行。

第八章 成本費(fèi)用管理

第六十四條 本辦法所稱(chēng)成本包括施工合同成本、商品銷(xiāo)售成本以及各種產(chǎn)品和勞務(wù)的成本。本辦法所稱(chēng)費(fèi)用包括構(gòu)成成本的各項(xiàng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等其他費(fèi)用。

第六十五條 成本費(fèi)用管理的主要內(nèi)容是：建立健全成本費(fèi)用管理責(zé)任制，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作；進(jìn)行成本評(píng)估和決策，確定目標(biāo)成本，編制成本費(fèi)用預(yù)算；嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用開(kāi)支范圍；實(shí)行嚴(yán)密的成本費(fèi)用控制，按財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和成本費(fèi)用核算辦法及時(shí)正確核算成本費(fèi)用；分析考核成本、費(fèi)用指標(biāo)的完成情況。

第六十六條 在成本費(fèi)用管理中，必須貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，接受?chē)?guó)家財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門(mén)的監(jiān)督檢查。

第六十七條 具體的成本費(fèi)用管理規(guī)定按照公司《工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)預(yù)評(píng)估辦法》、《工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦法》、《經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支管理辦法》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九章 籌資和投資管理

第六十八條 籌資系指企業(yè)的資金籌集?；I集資金必須堅(jiān)持下列原則：合理確定籌資數(shù)量，努力提高籌資效果；認(rèn)真選擇籌資渠道，力求降低資金成本；適時(shí)取得資金來(lái)源，保證資金投放需要。

第六十九條 嚴(yán)禁公司所屬各單位向銀行、非金融機(jī)構(gòu)或個(gè)人借款，以及進(jìn)行其他各項(xiàng)籌資活動(dòng)。

第七十條 未經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批，嚴(yán)禁所屬各單位之間相互拆借資金，所屬各單位在會(huì)計(jì)核算上只允許與公司財(cái)務(wù)部之間發(fā)生財(cái)務(wù)往來(lái)。

第七十一條 嚴(yán)格控制對(duì)外進(jìn)行資本性投資和對(duì)內(nèi)進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，確需對(duì)外投資時(shí)，必須按照集團(tuán)公司《投資管理辦法》的要求，制定嚴(yán)密的可行性研究報(bào)告和備選方案，由公司董事會(huì)審議后報(bào)集團(tuán)公司審批；確需對(duì)內(nèi)投資（購(gòu)置固定資產(chǎn)）時(shí)，嚴(yán)格按照公司《機(jī)械設(shè)備管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七十二條 嚴(yán)禁公司所屬各單位對(duì)外進(jìn)行任何形式的擔(dān)保、抵押以及職工內(nèi)部集資和公司授權(quán)以外的其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第十章 上交款管理

第七十三條 各單位對(duì)公司上交款包括以下幾個(gè)部分:

（一）、綜合收益款

1、利潤(rùn)：項(xiàng)目部按照公司對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)預(yù)評(píng)估結(jié)果收??；機(jī)械化公司按上年固定資產(chǎn)凈值的5%收取。

2、人員管理費(fèi)：按公司《工程項(xiàng)目管理辦法》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取。

3、資產(chǎn)占用費(fèi)：按上年末對(duì)公司往來(lái)欠款余額的6%收取。

（二）、固定資產(chǎn)使用費(fèi)：包括當(dāng)年計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊和大修理費(fèi)。

（三）、各項(xiàng)工資附加費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)由公司財(cái)務(wù)部分別根據(jù)當(dāng)年公司工資總額的12%、2%、1.5%按季統(tǒng)一提取，并按季轉(zhuǎn)入各單位計(jì)入成本費(fèi)用，各單位自行根據(jù)公司轉(zhuǎn)入的工資附加費(fèi)計(jì)提基數(shù)的2%計(jì)提剩余的職工福利費(fèi)，并自行留用，項(xiàng)目竣工時(shí)不論節(jié)超，均將其余額作為項(xiàng)目利潤(rùn)或虧損轉(zhuǎn)入公司財(cái)務(wù)部。各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)中的企業(yè)負(fù)擔(dān)部分由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)人力資源部核定的計(jì)提金額按季提取，其中除醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)直接在公司本級(jí)核銷(xiāo)外，其余各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)均轉(zhuǎn)入各單位計(jì)入成本費(fèi)用。

各單位上交公司的各種款項(xiàng)扣除公司對(duì)其各類(lèi)投入或應(yīng)收取費(fèi)用后的差額為正數(shù)時(shí)，方可視為其上交款數(shù)額。

第七十四條 公司對(duì)各單位上交款實(shí)行“收支兩條線”的管理模式。

各單位必須根據(jù)應(yīng)上交款總額、項(xiàng)目合同總價(jià)和業(yè)主當(dāng)期的工程價(jià)款支付情況，按月將當(dāng)期應(yīng)上交款(評(píng)估效益點(diǎn)、固定資產(chǎn)折舊、大修費(fèi)及各類(lèi)規(guī)費(fèi))電匯至公司資金調(diào)度中心，除固定資產(chǎn)折舊、大修費(fèi)及各類(lèi)規(guī)費(fèi)外，原則上根據(jù)每次業(yè)主撥付貨幣資金的10％上交綜合收益款，匯款事宜直接由公司委派會(huì)計(jì)辦理，所在單位領(lǐng)導(dǎo)不得干預(yù)，委派會(huì)計(jì)不按規(guī)定辦理者，按公司《會(huì)計(jì)人員委派制試行辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

各單位若確實(shí)資金周轉(zhuǎn)困難需要公司向其調(diào)配資金的，必須以書(shū)面形式報(bào)送公司資金調(diào)度中心審核，經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，公司可向其調(diào)配所需周轉(zhuǎn)資金。

第七十五條 各單位必須合理統(tǒng)籌安排資金，確保按時(shí)完成上交款，確因資金緊張、業(yè)主資金不到位或業(yè)主強(qiáng)制控制項(xiàng)目非生產(chǎn)性或資本性資金支出的，必須以書(shū)面形式向公司匯報(bào)資金緊張的原因，在公司指派有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)審查屬實(shí)并經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師審批后，可暫緩繳納。

第七十六條 公司年終將各單位的上交款情況作為單位效績(jī)考

核的關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行考核，考核標(biāo)準(zhǔn)按照公司《項(xiàng)目管理辦法》執(zhí)行。

第十一章 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量管理

第七十七條 本辦法所稱(chēng)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量包括會(huì)計(jì)憑證的質(zhì)量、會(huì)計(jì)賬簿的質(zhì)量和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。

第七十八條 各單位應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。不準(zhǔn)搞人為的潛虧掛賬，也不準(zhǔn)故意隱瞞收入和利潤(rùn)。各種資產(chǎn)和負(fù)債必須做到賬實(shí)相符。

第七十九條 填制和取得會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿，必須符合財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整或涂改過(guò)的原始憑證予以退回。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬和私設(shè)“小金庫(kù)”。

第八十條 各單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編制和對(duì)外提供真實(shí)完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并要符合合法性、真實(shí)性和完整性的要求。

第八十一條 編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，必須根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制。

第八十二條 各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。單位領(lǐng)導(dǎo)人授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員提供不實(shí)會(huì)計(jì)信息的，應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。

第十二章 會(huì)計(jì)組織工作管理

第八十三條 從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。擔(dān)任公司大型以上項(xiàng)目部(投資額在5000萬(wàn)元以上)主管會(huì)計(jì)人員，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外，還必須具有中專(zhuān)（含）以上學(xué)歷和有從事會(huì)計(jì)工作兩年以上經(jīng)歷。

第八十四條 各單位必須建立健全會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，保證會(huì)計(jì)工作的有序進(jìn)行。在不違反內(nèi)部牽制的前提下，各單位可根據(jù)其業(yè)務(wù)的具體情況實(shí)行一人一崗、一崗多人或一人多崗。

第八十五條 各單位執(zhí)行內(nèi)部牽制制度，基本要求是：

（一）出納人員與會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在貨幣資金業(yè)務(wù)上互相制約，具體內(nèi)容見(jiàn)本辦法第三章中規(guī)定。

（二）會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理，不能由一個(gè)人負(fù)責(zé)辦理全過(guò)程，必須由兩個(gè)以上人員處理。

第八十六條 任用會(huì)計(jì)人員必須實(shí)行回避制度。嚴(yán)禁各單位領(lǐng)導(dǎo)的親屬擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員），嚴(yán)禁有親屬關(guān)系的人員在同一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任會(huì)計(jì)人員。

第八十七條 公司對(duì)所有所屬單位的會(huì)計(jì)主管人員實(shí)行直接委派，具體規(guī)定按照公司《會(huì)計(jì)人員委派制試行辦法》執(zhí)行。

第八十八條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。各單位會(huì)計(jì)人員交接工作時(shí)，必須由公司審計(jì)部或財(cái)務(wù)部派人監(jiān)交。會(huì)計(jì)人員交接必須編制書(shū)面的移交清冊(cè)，交接雙方和監(jiān)交人員必須在移交清冊(cè)上簽名。

第八十九條 各單位必須按照財(cái)政部和總公司有關(guān)會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化的要求，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，認(rèn)真開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化活動(dòng)。公司不定期組織會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作大檢查，對(duì)會(huì)

計(jì)基礎(chǔ)工作成績(jī)突出的單位要給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化的單位，要限期整改；整改期限到期仍不能達(dá)標(biāo)的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第十三章 財(cái)務(wù)信息化管理

第九十條 公司所有單位必須實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，財(cái)務(wù)部門(mén)必須配備一部筆記本電腦，做到專(zhuān)機(jī)專(zhuān)用，并要經(jīng)常（每周不少于一次）進(jìn)行病毒檢查，確保財(cái)會(huì)信息的安全。

財(cái)務(wù)信息化使用的軟件，在上級(jí)單位沒(méi)有新的規(guī)定之前，各單位必須統(tǒng)一使用中國(guó)鐵道建筑總公司專(zhuān)用用友財(cái)務(wù)軟件。

第九十一條 各單位要按照相互監(jiān)督、相互制約的原則設(shè)置財(cái)會(huì)信息化的崗位，并明確崗位職責(zé)。

第九十二條 各單位財(cái)務(wù)信息化的運(yùn)行必須做到：

（一）嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)信息化的崗位配備操作員。禁止不相容崗位一人獨(dú)立操作；禁止未經(jīng)授權(quán)的人員操作軟件。

（二）操作人員必須單獨(dú)設(shè)置自己的登錄口令、密碼，嚴(yán)格保密，并要定期更換。

（三）財(cái)務(wù)信息電子數(shù)據(jù)要定期備份。電子數(shù)據(jù)、財(cái)會(huì)軟件資料應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，要由數(shù)據(jù)錄入人員、審核人員以外的人員保管。

第十四章 附 則

第九十三條 本辦法自2006年1月1日起執(zhí)行，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：公司財(cái)務(wù)管理辦法

XXXX公司

財(cái)務(wù)管理辦法

為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證資產(chǎn)的真實(shí)完整，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)秩序，特制訂本辦法。

一、財(cái)務(wù)管理體制

1．公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。業(yè)務(wù)上按照《會(huì)計(jì)法》、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。行政上對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并充分接受財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)公司的財(cái)

務(wù)管理與監(jiān)督。

2．總經(jīng)理對(duì)公司會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。

3．財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)沈陽(yáng)重型華揚(yáng)機(jī)電設(shè)備有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)為公司）的財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)日常工作及依法納稅工作并負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)與完整，在會(huì)計(jì)法和公司有關(guān)管理辦法的范圍內(nèi)開(kāi)展各項(xiàng)工作。對(duì)公司的資產(chǎn)無(wú)轉(zhuǎn)讓、處置、對(duì)外擔(dān)保和抵押權(quán)力。

二、公司采用的主要會(huì)計(jì)政策：

1．會(huì)計(jì)：采用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。

2．記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對(duì)發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采用當(dāng)月1日中國(guó)人民銀行公布的基礎(chǔ)匯價(jià)折合人民幣記帳。期末，對(duì)外幣帳戶的外幣余額按當(dāng)日的基礎(chǔ)匯價(jià)調(diào)整，差額計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3．計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：實(shí)際成本法。

4．記帳原則及記賬方法：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用借貸復(fù)式記帳法。

5．現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)，易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價(jià)值變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。

6．短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備：按國(guó)家政策規(guī)定計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。

7．壞帳核算方法：采用備抵法，按應(yīng)收帳款，其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)期末余額的3‰計(jì)提。

8．存貨：發(fā)出材料、商品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。低值易耗品的攤銷(xiāo)按一次攤銷(xiāo)法。存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提。

9．長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法。按國(guó)家規(guī)定計(jì)提長(zhǎng)期投資的跌價(jià)準(zhǔn)備。

10．固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、折舊及跌價(jià)準(zhǔn)備。

（1）固定資產(chǎn)為同時(shí)具備以下特征的有形資產(chǎn)：

1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營(yíng)管理持有的；

2、使用年限超過(guò)一年；

3、單位價(jià)值在2,000.00元以上。

（2）固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類(lèi)別、原價(jià)、估計(jì)使用年限確定其折舊年限及折舊率（凈殘值率不予考慮）如下：

資產(chǎn)類(lèi)別

折舊年限

年折舊率

房屋及建筑物

9.09

房屋及建筑物

機(jī)器設(shè)備

9.09

機(jī)器設(shè)備

6.66

運(yùn)輸工具

12.5

工具

工具

辦公用電子設(shè)備

33.33

辦公用電子設(shè)備

辦公用電子設(shè)備

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第四篇：房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度

房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理,籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

1,負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作.編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓 款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),稅費(fèi)交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行 空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理,協(xié)調(diào)與工商,稅務(wù),金融等部門(mén)間的關(guān) 系,依法納稅.2,負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作.遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制 ,季度,月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目,設(shè)置明細(xì)帳,分類(lèi)帳,輔助帳,及時(shí) 記帳,結(jié)帳,對(duì)帳,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實(shí)相符,帳表相符,帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案.3,負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理.設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出, 收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí),正確地為成本預(yù)測(cè),控制,分析提供資料;按合同,預(yù)算,審核 支付工程,設(shè)備,材料款項(xiàng),配合工程部等部門(mén)做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各 項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù).4,建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料,統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判 斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù).5,配合公司內(nèi)部審計(jì).根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度.第一章 資金審批制度

1,總則

⑴ 所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn).如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其 聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);

⑵ 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 和支票由出納負(fù)責(zé)保管.辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管.印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;

⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先 填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況 需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑸ 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);⑹ 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證.如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn).

第五篇：房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度

房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度

2010-03-19 00:00:00 作者：admin 來(lái)源： 瀏覽次數(shù)：3003 網(wǎng)友評(píng)論 0 條

第一章總則

一、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為,確保公司財(cái)務(wù)管理工作健康有序進(jìn)行, 依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及相關(guān)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。特制定本辦法。

二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法，是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

三、財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

第二章財(cái)務(wù)人員及工作職責(zé)

四、財(cái)務(wù)人員的聘用一律由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)。

五、財(cái)務(wù)人員必須對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等重要的會(huì)計(jì)資料要健全檔案管理，嚴(yán)格按照《檔案管理?xiàng)l例》進(jìn)行立檔、歸檔、借閱、注銷(xiāo)等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。

六、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

七、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬簿、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)同單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交。

八、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé)：

1、主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；協(xié)調(diào)、配合集團(tuán)總部的查詢(xún)。

2、執(zhí)行董事長(zhǎng)和集團(tuán)總部有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，按期向總部財(cái)務(wù)、董事長(zhǎng)、提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告等資料；

3、指導(dǎo)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

4、財(cái)務(wù)部門(mén)向稅務(wù)、工商、銀行等單位報(bào)送的所有報(bào)表，必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長(zhǎng)授權(quán)資格人簽名后報(bào)出。

5、按照公司要求，協(xié)調(diào)并正確處理好企業(yè)與稅務(wù)、銀行之間的關(guān)系。掌握最新稅法規(guī)定，及時(shí)向稅務(wù)人員咨詢(xún)并辦理納稅和減免稅申報(bào)工作。按月按時(shí)申報(bào)納稅，積極配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作。

6、負(fù)責(zé)公司制度施行時(shí)的有關(guān)協(xié)調(diào)、審核、監(jiān)督工作，參與公司經(jīng)濟(jì)合同等重要事項(xiàng)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。對(duì)違犯規(guī)定的事項(xiàng)有權(quán)提出異議并報(bào)告總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。

7、完成董事長(zhǎng)、總經(jīng)理臨時(shí)交辦的事項(xiàng)。

九、會(huì)計(jì)人員的主要工作職責(zé)：

1、在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

2、會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。

第三章會(huì)計(jì)核算

十、公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

十一 計(jì)賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為計(jì)賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

十二、公司對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

十三、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物30年；

2、機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)的殘值率為10%。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十四、無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)均未規(guī)定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。

十五、遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。

開(kāi)辦費(fèi)從企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

第四章現(xiàn)金管理

十六、公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須通過(guò)出納人員，由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證、業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，及時(shí)登記“現(xiàn)金日記賬”，做到日清月結(jié)、賬款相符，嚴(yán)禁白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金隨時(shí)進(jìn)行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團(tuán)總部)，特殊情況須董事長(zhǎng)批準(zhǔn)或同意。財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常督促借款人員按時(shí)報(bào)銷(xiāo)。每月末須報(bào)借款明細(xì)附報(bào)表后。

十七、核定現(xiàn)金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來(lái)必須七日內(nèi)報(bào)賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財(cái)務(wù)主管）十曰內(nèi)報(bào)賬、還款；否則財(cái)務(wù)有權(quán)按違反財(cái)務(wù)制度論處。（現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)祥見(jiàn)表1）

十八、所有款項(xiàng)（樓款或預(yù)售定金）原則上存入專(zhuān)用戶，不得坐支；特殊情況須說(shuō)明原因（不影響相關(guān)事項(xiàng)的情況下）。所有支出經(jīng)批準(zhǔn)后從專(zhuān)用戶轉(zhuǎn)入正常戶使用。

十九、銷(xiāo)售規(guī)定：

1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時(shí)，通知公司財(cái)務(wù)人員帶票據(jù)前來(lái)收款；

2、開(kāi)票：售樓部人員按照合約條款開(kāi)出收款票據(jù)，注明相關(guān)款項(xiàng)內(nèi)容和金額，并在收款票據(jù)開(kāi)票人處簽字，以示負(fù)責(zé)。

3、收款：公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開(kāi)出的金額進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后，簽收貨款，并在票據(jù)收款人處簽字，以示負(fù)責(zé)。

4、售樓部應(yīng)將每日銷(xiāo)售、收款等信息填寫(xiě)相關(guān)“銷(xiāo)售報(bào)表”并以O(shè)A方式報(bào)送公司財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)和集團(tuán)董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)。

除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，一切付款均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算（不得用現(xiàn)金支票），任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項(xiàng)支付。

二十、財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)及時(shí)督促有關(guān)部門(mén)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長(zhǎng)期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計(jì)收利息。

第五章銀行存款管理

二十一、任何單位和個(gè)人不得以任何理由出租、出借帳戶，不得將公司資金以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)，損壞公司形象和利益，如發(fā)現(xiàn)立即制止并報(bào)董事長(zhǎng)進(jìn)行處理。

二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據(jù)此填寫(xiě)收據(jù)或發(fā)票。每月對(duì)賬

若有不明款項(xiàng)收支必須及時(shí)查明并按規(guī)定及時(shí)處理。按照各種結(jié)算方式的規(guī)定，填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證，要隨時(shí)掌握銀行存款收支和結(jié)余情況。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，并按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記銀行存款日記帳，為合理調(diào)度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。

第六章費(fèi)用及款項(xiàng)支付管理

二十三、報(bào)銷(xiāo)或付款時(shí)的經(jīng)辦人員流程：

費(fèi)用類(lèi)：

本司員工誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)。

A費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②驗(yàn)收人證明人→③財(cái)務(wù)審核→④分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→⑤總經(jīng)理→出納復(fù)核付款。

B應(yīng)酬或禮品等招待費(fèi)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→③總經(jīng)理→④財(cái)務(wù)審核（數(shù)額發(fā)票）→⑤出納復(fù)核付款。

其它類(lèi)：

對(duì)特殊無(wú)法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的。財(cái)務(wù)只要審核數(shù)量、金額、大小寫(xiě)是否一致即可；月底統(tǒng)一整理后到稅務(wù)局申請(qǐng)開(kāi)發(fā)票補(bǔ)稅后再入賬，原單據(jù)做為附件附在后面。

工程類(lèi)：

工程(進(jìn)度)款或供貨款支付程序：

（1）乙方單位提出并填寫(xiě)工程進(jìn)度款審核表,按程序到各部門(mén)批后，由工程部預(yù)算人員為經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)工程款支付申請(qǐng)書(shū)并經(jīng)各部主管簽字后,財(cái)務(wù)部連同工程進(jìn)度款審核表串發(fā)（OA）報(bào)董事長(zhǎng)、集團(tuán)財(cái)務(wù)。董事長(zhǎng)三天內(nèi)批復(fù)（假期順延）。

（2）工程(供貨)進(jìn)度付款審批表。

(3)財(cái)務(wù)根據(jù)合同和預(yù)（結(jié)）算等資料進(jìn)行審核。付款時(shí)要附發(fā)票，貨物采購(gòu)還要有本司指定人員的驗(yàn)收。

（4）多數(shù)散戶付款，有關(guān)部門(mén)要統(tǒng)一造冊(cè)，集中審核，手續(xù)完備后才能支付。

二十四、任何人無(wú)權(quán)隨意給員工增加工資，調(diào)增工資需經(jīng)董事長(zhǎng)審批方可調(diào)資。

每月工資發(fā)放必須按規(guī)定的考勤制度計(jì)算后編出工資表，經(jīng)審批后發(fā)放；獎(jiǎng)金及過(guò)節(jié)費(fèi)應(yīng)事先向董事長(zhǎng)申報(bào)，批準(zhǔn)后開(kāi)支。

二十五、電話費(fèi)嚴(yán)格控制公務(wù)外使用電話，要求長(zhǎng)話短說(shuō)，廢話少說(shuō)，盡量減少通話時(shí)間和次數(shù)。對(duì)公司固定電話、個(gè)人移動(dòng)電話公務(wù)通訊實(shí)行包干制度即：辦公、移動(dòng)電話包干。辦公室每月報(bào)送或取單給財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)并登記；財(cái)務(wù)年終統(tǒng)計(jì)結(jié)算。

二十六、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

1、出差人員交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算的方法，經(jīng)審核后方可報(bào)銷(xiāo)。

3、探親人員根據(jù)不同地區(qū)由辦公室統(tǒng)一擬出方案(夫妻、兒女)，報(bào)總經(jīng)理審批。

4、公司有緊急業(yè)務(wù)或特殊事由的出差人員，其出差費(fèi)用(含交通工具)由總經(jīng)理特批后報(bào)銷(xiāo)。下級(jí)人員隨從上級(jí)人員出差可以按上級(jí)人員或特批人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。集團(tuán)總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費(fèi)(單程)由本公司規(guī)定先行報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)用；回程差旅費(fèi)由集團(tuán)總部墊發(fā)，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后到公司隨時(shí)報(bào)銷(xiāo)。*工資為代收代付。*

5、報(bào)銷(xiāo)票據(jù)背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。

6、遇到特殊情況，超出報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，審核時(shí)須注明超出金額，最后由董事長(zhǎng)決定簽字。

二十七、辦公費(fèi)用，辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，辦公室根據(jù)各部門(mén)使用情況填寫(xiě)“申請(qǐng)單”經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)買(mǎi)，并由專(zhuān)人負(fù)責(zé)登記保管，各部門(mén)人員領(lǐng)用辦公用品用具時(shí)應(yīng)登記，到辦公室領(lǐng)用。

二十八、對(duì)于10000元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購(gòu)置必須事先寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明購(gòu)置原因等事項(xiàng)，報(bào)總經(jīng)理審批后方可購(gòu)置。

二十九、除預(yù)付工程款以外所有非實(shí)物性款項(xiàng)支出，單筆凡超過(guò)10000元的要說(shuō)明事由并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可付款。日常經(jīng)常性開(kāi)支按月計(jì)劃統(tǒng)一審批。

三

十、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，本著“節(jié)約、實(shí)惠”的原則。嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批制度，每次業(yè)務(wù)招待均應(yīng)事先征得總經(jīng)理同意并批準(zhǔn)。*

三

十一、禮品費(fèi)用。贈(zèng)送禮品一律實(shí)行事先申請(qǐng)，并征得總經(jīng)理同意及批準(zhǔn)。凡一次贈(zèng)送禮品費(fèi)用超過(guò)5000元以上的必須事前報(bào)董事長(zhǎng)審批。

第七章 其他事項(xiàng)

三

十二、財(cái)務(wù)部門(mén)要進(jìn)行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)安全完整，帳實(shí)相符，提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧，應(yīng)立即書(shū)面報(bào)告、查明原因，正確劃分責(zé)任并按規(guī)定程序報(bào)批后處理。

三

十三、建立票證的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)登記制度，特別應(yīng)對(duì)現(xiàn)金支票、銀行結(jié)算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強(qiáng)管理，做好備忘記錄。

三

十四、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章內(nèi)部牽制管理，實(shí)行印章分離掌管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)

務(wù)主管負(fù)責(zé)保管，支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長(zhǎng)授權(quán)者根據(jù)董事長(zhǎng)簽字蓋章、另加一枚由董事長(zhǎng)授權(quán)，登記并妥善保管。(注)

三

十五、出納人員定期向總部和董事長(zhǎng)報(bào)送的資料有：

1．序時(shí)的現(xiàn)金日記賬OA（每天）

2．序時(shí)的銀行日記賬OA（每項(xiàng)）

3．員工的工資表OA(每月)

4．現(xiàn)金結(jié)余清單（含借款單）OA(每月)

5．銀行調(diào)節(jié)表（不一致）OA(每月)

6．銀行對(duì)賬單(OA)

三

十六、財(cái)務(wù)部門(mén)定期向董事長(zhǎng)報(bào)送的會(huì)計(jì)資料有：

1．資金收支計(jì)劃情況表（月計(jì)劃表 季計(jì)劃表）在當(dāng)月25日前報(bào)下月或下季。

2．財(cái)務(wù)報(bào)表(每月)OA(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表)

3．財(cái)務(wù)情況分析(每月)OA(開(kāi)發(fā)成本明細(xì)項(xiàng)目、費(fèi)用、納稅、往來(lái)分析)

4．工程(供貨)進(jìn)度款一覽表(每月)OA

5．合同 登記一覽表(無(wú)新增不必)(每月)OA

6．樓款銷(xiāo)售一覽表(每月)OA

第八章附則

三

十七、本規(guī)定是公司財(cái)務(wù)管理工作的主要依據(jù)，自2005年9月5日起執(zhí)行。

三

十八、本規(guī)定授權(quán)財(cái)務(wù)部集團(tuán)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

樓（店）款銷(xiāo)售情況一覽表（一期、二期已銷(xiāo)售額、已收金額；未銷(xiāo)售額）

結(jié)合售樓部原始情況進(jìn)行。已設(shè)計(jì)好。如何與財(cái)務(wù)表格合二為一。確定后執(zhí)行