第一篇：談企業(yè)撰寫財務(wù)分析應(yīng)注意的事項

【摘要】隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)對財務(wù)分析報告的要求越來越高。本文從現(xiàn)行條件下企業(yè)財務(wù)分析中存在的主要問題入手，揭示了財務(wù)分析應(yīng)注意的事項，幫助財務(wù)分析人員增強財務(wù)分析報告的可讀性和吸引力。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財務(wù)分析綜合性吸引力

談企業(yè)撰寫財務(wù)分析應(yīng)注意的事項

企業(yè)財務(wù)分析是運用財務(wù)報表數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)信息對企業(yè)過去的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果以及未來前景所做的一種評價，通過財務(wù)分析，對于優(yōu)化現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理、提高決策水平和促進企業(yè)價值最大化等管理目標的實現(xiàn)有著非常重要的意義。

企業(yè)財務(wù)分析是一項綜合性很強的工作，除了業(yè)務(wù)素質(zhì)之外，它對財務(wù)分析人員的工作協(xié)調(diào)能力和文學(xué)功底等綜合素質(zhì)要求也很高。正因為如此，在一些企業(yè)，財務(wù)分析崗位成為爭相避讓的崗位，所出的財務(wù)分析報告也常常枯燥晦澀。在撰寫企業(yè)財務(wù)分析中，需要注意的事項很多，筆者認為可從以下幾方面著手：

一、分析重在揭示原因，切忌停留在表面數(shù)字

財務(wù)分析是企業(yè)經(jīng)營過程的載體，因此，財務(wù)分析的重點應(yīng)該在于揭示企業(yè)經(jīng)營過程中反映出的一些特點和問題，查找原因，提出建議，幫助企業(yè)改進經(jīng)營管理。一些財務(wù)分析只是簡單羅列數(shù)字，停留于財務(wù)指標的增減變化，或僅就數(shù)字論數(shù)字，這樣的財務(wù)分析只能是財務(wù)指標表的說明而已，這種空洞無物，枯燥死板的分析是不會受歡迎的。

在財務(wù)分析中，作為財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的具體反映，數(shù)字的分析與比較是必不可少的，它是反映企業(yè)經(jīng)營狀況的基本信息。但數(shù)據(jù)羅列對比的目的，應(yīng) 1

該是從深層次對數(shù)據(jù)形成或差異的原因進行實質(zhì)性分析，擺情況，查原因，從而改進管理。比如本年一季度，銷售收入同比增長20%，那么，造成收入增長的主要原因就應(yīng)該揭示，是國家宏觀政策調(diào)整帶來的固定資產(chǎn)投資增加，還是企業(yè)采取了一系列擴大銷售的措施，或者是其他原因，從而準確判斷企業(yè)經(jīng)營的業(yè)績和方向。

二、以利潤為導(dǎo)向，重點突出影響利潤的主要因素

企業(yè)經(jīng)營的最終目的就是實現(xiàn)利潤的最大化，因此，財務(wù)分析也應(yīng)突出體現(xiàn)影響利潤的主要因素。而影響利潤增減的主要因素是銷售差價、費用、其他業(yè)務(wù)收支、投資收益以及營業(yè)外收支凈額等利潤表項目，附加因素主要有存貨、應(yīng)收款項、長期投資等資產(chǎn)負債表因素。通過分析這些因素的增減變化，突出反映影響當期經(jīng)營成果的主要因素，從而抓住了分析的本質(zhì)。比如在與去年同期數(shù)字的對比中，發(fā)現(xiàn)各項主要指標同比相差無幾，影響利潤同比增長的主要因素是投資收益的增長。結(jié)合長期投資項目數(shù)字的增長，我們就可以判斷出，影響當期效益的主要因素不是經(jīng)營措施的改進，而是投資決策的正確性。

三、數(shù)據(jù)和說理要結(jié)合，不能偏廢其一

在有些財務(wù)分析中，只有簡單的數(shù)字羅列，而沒有詳細的文字闡述；或只有簡單的文字說明，而沒有數(shù)字加以佐證，這樣的財務(wù)分析毫無說服力。只有把數(shù)據(jù)與情況說明充分結(jié)合，相互印證、補充，寫出來的財務(wù)分析才有血有肉，才可信有力。而要達到這一點，除了對報表數(shù)據(jù)有感性認識之外，還需要對數(shù)據(jù)的變化情況增強理性認識。比如，通過分析，發(fā)現(xiàn)本年的資產(chǎn)運營情況不錯，對外投資、處理積壓存貨、回收欠款等方面都取得了非常好的成績，而在闡述總結(jié)時，簡單這樣描述是不夠的，需要把對投資金額、投資回報率、回籠資金的金額等表述出來，充分將資產(chǎn)運營情況完整、準確地表述出來，這樣的財務(wù)分析才是成功的。

四、利用各種媒介搜集信息，并進行企業(yè)調(diào)研

在財務(wù)分析時，需要對國家的宏觀政策、行業(yè)政策、企業(yè)的經(jīng)營管理信息以及企業(yè)采用的會計政策有充分的了解和足夠的收集，否則就會成為紙上談兵，造成了片面分析。這就需要我們充分收集與分析內(nèi)容有影響的宏觀政策、行業(yè)因素、經(jīng)營策略、管理方法以及會計方法變更等信息。搜集信息重在平時，而不應(yīng)僅僅在做財務(wù)分析時才匆匆行事。在日常工作中，應(yīng)注意搜集企業(yè)的各種文件資料和管理制度，同時利用各種媒介尤其是網(wǎng)絡(luò)搜集國家宏觀政策以及行業(yè)政策的信息，當然，最重要的還是深入企業(yè)基層，調(diào)查了解當期影響經(jīng)營目標最主要的因素，這樣寫出來的財務(wù)分析才最切合實際，最有說服力。

五、勇于揭示存在問題，并提出建議

企業(yè)財務(wù)分析的最終目的，應(yīng)該是通過各種分析方法，了解企業(yè)經(jīng)營和管理中的有利和不利因素，并提出解決問題的辦法，以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營和管理的不斷進步。這就需要我們首先要進行深入分析，越深入才越容易找到數(shù)據(jù)形成的最深層原因，越容易對癥下藥；其次要對發(fā)現(xiàn)的問題提出解決的合理化措施。在實際分析中，許多企業(yè)僅僅揭示企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)管理中存在的問題，而不能提出相應(yīng)的解決方法和切實有效的建議，這樣的財務(wù)分析是最要不得的。留下懸念，將問題留給大家，只能被視為“挑毛病”或是推卸責(zé)任，而不是真正地為企業(yè)改善經(jīng)營管理服務(wù)，從而使財務(wù)分析的目的被扭曲和誤解。

六、利用掌握的政策和信息，進行大膽預(yù)測

企業(yè)是需要不斷發(fā)展的，因此財務(wù)分析報告的使用人關(guān)注的不僅僅是今天的成績，而是將來的發(fā)展趨勢。在財務(wù)分析時，可充分利用掌握的政策信息，分析企業(yè)的當前的經(jīng)營和管理情況，評價預(yù)測企業(yè)將來一段時期的發(fā)展走勢，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供建議和思考。在分析企業(yè)發(fā)展走勢時，首先，要充分了解國家和行業(yè)未來時期的政策；其次，要在充分數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上進行預(yù)測，企

業(yè)發(fā)展能力的常用計量指標有：收入增長率、人均勞動生產(chǎn)率、固定資產(chǎn)增長率、資本積累率等；第三，要充分結(jié)合企業(yè)的實際情況，如生產(chǎn)能力，內(nèi)部控制能力等。

七、綜合采用各種分析手段

財務(wù)分析如同人照鏡子，左看右看上看下看，在財務(wù)分析時，也應(yīng)從橫向和縱向各個角度來分析企業(yè)目前的經(jīng)營狀況。通過橫向分析，與行業(yè)同類企業(yè)比，可以說明本企業(yè)在行業(yè)中所處的地位與水平；通過縱向比較，與去年同期或目標完成進度比，可以說明本企業(yè)經(jīng)營的進步和進展情況。除此之外，比率分析和因素分析也是財務(wù)分析中經(jīng)常使用的方法。

在進行財務(wù)分析時，應(yīng)根據(jù)不同的分析目的，選擇最有效的分析方法。在日常分析中，領(lǐng)導(dǎo)最關(guān)心的就是指標的完成進度，那么進度分析就不可缺少；另外與同行業(yè)平均水平比和本企業(yè)歷史比則也是不可或缺。在分析資產(chǎn)負債表時，需要計算各流動資產(chǎn)項目占流動資產(chǎn)總額的比重，分析企業(yè)流動性資產(chǎn)的主要構(gòu)成。在與同行業(yè)企業(yè)進行比較時，就需要進行比率分析，把相關(guān)比率與同行業(yè)平均比率進行比較，如銷售差價率、費用水平等比率，反映本企業(yè)與同行業(yè)的差距。如果企業(yè)當期存在非正常因素（如職工身份置換費等），則還需要進行因素分析，剔除非正常因素，真實反映經(jīng)營目標的完成程度。

在進行財務(wù)分析時，不應(yīng)單一使用某一分析方法，而應(yīng)綜合運用各種分析手段，從不同的角度對本企業(yè)經(jīng)營狀況進行分析評價，從而得出正確結(jié)論。

八、避免報喜不報憂，保證信息披露的公正性

財務(wù)分析最基礎(chǔ)的原則是真實，因此，準確、客觀地反映企業(yè)信息，是非常必要的。有的財務(wù)分析遇經(jīng)營狀況好時，寫得筆彩飛揚；當經(jīng)營狀況差時，則寫得不痛不癢、欲說又止。說到底，只緣于“好人”原則。但在企業(yè)財務(wù)分析中，這種“好人”原則可千萬用不得，因為，一旦企業(yè)的問題被遮掩而沒有及

時發(fā)現(xiàn)，對企業(yè)來說，帶來的損失可能就是百萬、千萬的經(jīng)濟損失，對企業(yè)的發(fā)展極為不利。要敢于真實反映企業(yè)經(jīng)濟運行狀況，敢于揭短，敢于得罪人，真正對企業(yè)和自己負責(zé)。另外，在表面良好的指標后面隱藏的潛在漏洞和隱患，也不應(yīng)被暫時的某些優(yōu)點所沖淡，這需要我們不斷挖掘和反映，要抱著客觀的態(tài)度，對企業(yè)的財務(wù)狀況進行公正的評價。

九、要注重財務(wù)分析的及時性

財務(wù)信息的價值，在于幫助企業(yè)經(jīng)營者作出經(jīng)濟決策，但如果財務(wù)信息不能及時提供，即使再有用的信息，也會大打折扣，無助于企業(yè)的經(jīng)濟決策。財務(wù)分析的上報應(yīng)與會計報表一致，并形成制度化。一般來說，基層企業(yè)在月初5日內(nèi)上報，匯總企業(yè)在月初10日內(nèi)出具較為適宜。

十、加強財務(wù)分析形式變化，增強財務(wù)分析的可讀性和吸引力

在撰寫財務(wù)分析時，切忌格式化。內(nèi)容上突出重點、有的放矢，形式上靈活、新穎、多樣，是財務(wù)分析具有強大生命力的首要條件，財務(wù)分析本來就專業(yè)性強，呆板枯燥的財務(wù)分析只能弱化可讀性，影響財務(wù)分析的使用程度。

要煥發(fā)財務(wù)分析的生機和活力，就需要對財務(wù)分析無論是內(nèi)容和形式上都進行求新。財務(wù)分析不是散文，不需要有華麗的辭藻，但財務(wù)分析卻需要有形象生動、邏輯性強的詞匯。在對經(jīng)營特點進行概括總結(jié)時，可采用一些對偶句或雜體句，使主題精練，一目了然，如“加強銀企合作，拓寬融資渠道”、“抓重點，保優(yōu)勢，在激烈的市場競爭中做大做強”等。此外，詞匯也應(yīng)豐富多彩、形象動人，如“涌立市場潮頭，豐富營銷手段，提升自身競爭力”，給人一種耳目一新的感覺，讀起來朗朗上口，增強了分析的吸引力。在表述手法上，不宜采用表格說明，因為財務(wù)分析后一般都附有報表或指標表，可采用條文式敘述；在結(jié)構(gòu)上可概況、分析、問題、建議分開闡述，也可邊分析、邊揭示問題、邊建議。另外，為增強財務(wù)分析的可讀性，還應(yīng)盡量淡化專業(yè)味，少用專業(yè)術(shù)語，多用大眾詞匯，做到通俗易懂。

企業(yè)財務(wù)分析，是一項綜合性非常強的工作，它需要財務(wù)分析人員具備業(yè)務(wù)素質(zhì)以及其他各種綜合素質(zhì)，需要財務(wù)分析人員不斷地學(xué)習(xí)和掌握新的信息。在實際撰寫過程中，除上述注意事項之外，需要注意的事項還很多，這就要求財務(wù)分析人員不斷地進行總結(jié)歸納，將企業(yè)的財務(wù)分析工作做得更好。

山西省物資產(chǎn)業(yè)集團公司財務(wù)處

武東平

第二篇：財務(wù)分析撰寫過程中應(yīng)注意的幾個問題

財務(wù)分析撰寫過程中應(yīng)注意的幾個問題

摘要：財務(wù)分析的目的是了解過去、評價現(xiàn)在、預(yù)測未來、服務(wù)于公司領(lǐng)導(dǎo)決策。為加強財務(wù)分析工作，提升財務(wù)管理水平，管好用好各項資金，促進增收節(jié)支，從而更好地提高公司經(jīng)濟效益，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供正確的依據(jù)，必須做好財務(wù)分析工作。

關(guān)鍵詞：財務(wù)分析；注意事項

一、財務(wù)分析的內(nèi)容

1.提要段。即概括公司綜合情況，讓接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認識。

2.說明段。是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標進行說明時可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標數(shù)。特別要關(guān)注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務(wù)分析重點也不同。

3.分析段。是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

4.評價段。作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責(zé)任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

5.建議段。即財務(wù)人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務(wù)分析中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

二、撰寫財務(wù)分析應(yīng)做好的幾項工作

1.積累素材，為撰寫分析做好準備。(1)建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務(wù)分析僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質(zhì)、用途、類別，按月度、季度、進行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務(wù)分析報告時有據(jù)可查。(2)定期收集報表。財務(wù)人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

2.建立財務(wù)分析指引

財務(wù)分析盡管沒有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達到事半功倍的效果。

三、崗位分析的內(nèi)容

1.成本核算崗。負責(zé)月及月累計成本分析。由于產(chǎn)量變化、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化、單位成本變化影響成本、毛利等。本月如有特殊因素使成本增減變化較大的要單獨分析說明；合理庫存（儲備）等情況。

2.材料核算崗。負責(zé)月材料采購價格分析。鋼鐵料、主要合金月價格變化情況，與上月與同期比。

3.銷售核算崗。負責(zé)月及月累計收入、毛利等分析。由于產(chǎn)量變化、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化、價格變化影響收入、毛利等，重點分析各月之間的毛利率大幅波動的原因，分析收入增減是否正常、收入結(jié)構(gòu)是否合理，查找變化的原因，提出相應(yīng)的建議供領(lǐng)導(dǎo)決策，即使各月毛利水平接近，也要分析其內(nèi)在的變化情況；其他業(yè)務(wù)利潤具體分析；債權(quán)債務(wù)分析。

4.管理費用崗。負責(zé)月及月累計管理費用分析。如有特殊項目或金額較大項目的單獨說明，因執(zhí)行新準則而與去年同期的不同之處及金額。

5.在建工程崗。負責(zé)月及月累計長期借款費用分析。本月長期借款增減變化情況，累計增減變化情況，因增減變化影響的資本化利息金額和費用化利息金額，各項利息計算是否準確，費用是否合理，與上月與同期對比分析情況。

6.銀行核算崗。負責(zé)月及月累計短期借款分析。本月短期借款增減變化情況，累計增減變化情況，因增減變化影響的財務(wù)費用，各項貸款因貸款銀行、利率不同而發(fā)生的利息費用不同，與上月與同期對比分析情況。

7.稅金核算崗。負責(zé)月及月累計管理費用項目中稅金項目分析，及主營業(yè)務(wù)稅金及附加分析，與上月、與同期比較分析。

8.綜合報表崗。負責(zé)利潤等情況綜合分析。站在高角度，整體把握，將每個崗位的分析進行歸納匯總，按層次劃分，內(nèi)容要詳盡，數(shù)據(jù)要準確。與此同時，根據(jù)公司的經(jīng)濟效益分析現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)、償債能力、獲利能力。

9.主管財務(wù)人員。統(tǒng)攬全局，審核把關(guān)綜合分析，對不準確或不明確的內(nèi)容提出具體要求，并給予改正。最終將定稿轉(zhuǎn)發(fā)各單位崗位，認真解讀，借鑒，促進分析工作提高。

四、財務(wù)分析弊病

一是防止千篇一律，文章格式化；二是防止面面俱到，泛泛而談；三是防止只是數(shù)字的堆砌羅列，沒有活情況說明；四是防止淺嘗輒止，停留于表面現(xiàn)象；五是防止報喜不報憂；六是防止上報不及時。

五、財務(wù)分析考核辦法

將財務(wù)分析工作作為考核財會部門和員工的重要依據(jù)之一。財務(wù)部對分析情況定期通報，對做的好的崗位將給予表揚獎勵，對不符合要求的單位或員工將按有關(guān)規(guī)定給予處罰，但處罰不是目的是為了今后工作的改進與提高。

總之做好、做細財務(wù)分析是一項艱巨的工作，它需要方方面面的信息的了解與掌握，但在現(xiàn)實工作中難免會出現(xiàn)特殊現(xiàn)象，這需要財務(wù)分析人員要具體問題具體分析，重點突出，合理規(guī)劃，不拘謹于現(xiàn)狀要善于開拓、創(chuàng)新，使財務(wù)分析工作上一新臺階。

第三篇：撰寫財務(wù)分析報告需要注意事項

撰寫財務(wù)分析報告需要注意什么

要寫出一份高質(zhì)量的財務(wù)分析報告并非易事。撰寫財務(wù)報告以下幾點值得注意：

1.要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍

報告閱讀對象不同，報告的寫作應(yīng)因人而異。

比如，提供給財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專業(yè)化一些，而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對本專業(yè)相當陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內(nèi)容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。

2.了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么

記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務(wù)分析報告，內(nèi)容很多，寫得也很長，應(yīng)該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。寫好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。

3.報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路

財務(wù)分析報告的框架具體如下：報告目錄―重要提示―報告摘要―具體分析―問題重點綜述及相應(yīng)的改進措施。

“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內(nèi)容及所在頁碼;

“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視;

“報告摘要”是對本期報告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。

無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應(yīng)在其后標明具體分析所在頁碼，以便領(lǐng)導(dǎo)及時查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導(dǎo)們在最短的時間內(nèi)獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。

“問題重點綜述及相應(yīng)的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。

“具體分析”部分，是報告分析的核心內(nèi)容。“具體分析”部分的寫作如何，關(guān)鍵性地決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。例如：某集團公司下設(shè)四個二級公司，且都為制造公司。財務(wù)報告的分析思路是：總體指標分析―集團總部情況分析―各二級公司情況分析;在每一部分里，按本月分析―本年累計分析展開;再往下按盈利能力分析―銷售情況分析―成本控制情況分析展開。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。

4.財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題

財務(wù)人員在做分析報告時，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面，得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調(diào)的一點是：各種財務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅地通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務(wù)分析人員通過對業(yè)務(wù)的了解和明察，并具備對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。財務(wù)數(shù)據(jù)畢竟只是一個中介，因而財務(wù)數(shù)據(jù)為對象的分析報告就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，報告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。

5.要突出重點，忌泛泛而談

財務(wù)狀況分析重在揭露問題，查找原因，提出建議。所以分析內(nèi)容應(yīng)當突出當期財務(wù)情況的重點，抓住問題的本質(zhì)，找出影響當期指標變動的主要因素，重點剖析變化較大指標的主、客觀原因。這樣才能客觀、正確地評價、分析企業(yè)的當期財務(wù)情況，預(yù)測企業(yè)發(fā)展走勢，從而有針對性的提出整改建議和措施。

6.要深入剖析，忌淺嘗輒止

我們知道，往往表面良好的指標背后隱藏著個別嚴重的缺點、漏洞和隱患，這就要求我們既不能被表面現(xiàn)象所迷惑，又不能就事論事，而要善于深入調(diào)查研究，善于捕捉事物發(fā)展變化過程中偶然現(xiàn)象中的必然規(guī)律，抱著實事求是的態(tài)度，克服“先入為主”的思想。通過對現(xiàn)有大量詳細資料的反復(fù)推敲、印證，去粗取精，去偽存真，以得出對企業(yè)財務(wù)狀況客觀、公正的評價。如，僅指標的對比口徑上，就要深入調(diào)查核實，換算其計價、標準、時間、構(gòu)成、內(nèi)容等是否具有可比性，沒有可比性的指標之間的對比只能扭屈事物的本來面目，甚至?xí)`導(dǎo)報告使用者。

7.要堅持定期分析與日常分析相結(jié)合的原則

、季度、月度分析固然重要，但隨著財務(wù)決策對信息及時性要求的不斷提高，要求企業(yè)能夠及時地分析企業(yè)日常的財務(wù)狀況、獲利能力、資產(chǎn)管理能力以及企業(yè)的未來發(fā)展趨勢，甚至要求對財務(wù)狀況進行實時分析，因此，在注重定期分析的同時，同樣也要重視日常分析。

8.要堅持報表分析與專題分析相結(jié)合的原則

企業(yè)的狀況財務(wù)分析主要從三大報表著手，對企業(yè)各期的經(jīng)濟指標進行分析，編制財務(wù)情況說明書。從效果上看，難以面面俱到，實際作用有限。在實際工作中，財務(wù)分析往往缺乏與閱讀對象的溝通，缺乏對主要經(jīng)營事項進行有的放矢的專題分析。因此，企業(yè)財務(wù)分析報告應(yīng)圍繞領(lǐng)導(dǎo)和廣大干部職工最關(guān)心的熱點問題和實際工作中遇到的新問題來展開，傳遞對領(lǐng)導(dǎo)決策有用的信息，真正起到參謀作用。

第四篇：財務(wù)分析撰寫規(guī)定

財務(wù)分析撰寫規(guī)定

財務(wù)分析撰寫規(guī)定

□ 總則

第一條為了規(guī)范公司的財務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及其效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管

理中的作用，特制訂本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于本集團的所有核算單位。

□ 主要經(jīng)濟指標完成情況

第三條 各項指標數(shù)值的計算填列。

(一)各指標的計算口徑和格式按企業(yè)財務(wù)分析表進行。

(二)表中的計劃數(shù)指各公司每的承包指標數(shù)。

(三)工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平。

(四)投資收益率指標只限于分析填列。

□ 財務(wù)狀況分析

第四條 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。

第五條 成本費用分析

(一)原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因做出分析說明。

(二)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費、銷售傭金單

列分析。

(三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降

低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

第六條 利潤分析

(一)分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例(主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利

潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)。

(二)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

(三)分析情況及其原因。

第七條 資金的籌集與運用狀況分析

(一)存貨分析

1.根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。

2.分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度。

3.本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。

(二)應(yīng)收賬款分析

1.分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。

2.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。

財務(wù)分析撰寫規(guī)定

3.應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外

單位和其他用途而掛應(yīng)收賬款科目的款項應(yīng)單獨列出并做出說明。

4.季度、分析應(yīng)對應(yīng)收賬款進行帳齡分析，予以分類說明。

第八條 負債分析

(一)根據(jù)負債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。

(二)分析本期增加的借款的去向。

(三)季度分析和分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。

第九條 其他事項分析

(一)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負債項目做出分析說明(如長期投資等)。

(二)對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用超過限度的現(xiàn)金余額做出分析。

(三)對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件做出分析說明。

□ 措施與建議

第十條 通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：

(一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。

(二)對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議。

(三)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗。

第十一條財務(wù)分析應(yīng)有公司負責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張

不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。

第十二條各企業(yè)財務(wù)分析應(yīng)在每月10號前報財務(wù)管理部，一式二份。

□ 附則

第十三條實施與修訂

本規(guī)定由財務(wù)部負責(zé)解釋，經(jīng)董事會核準后發(fā)布實施，修訂時亦同。

第五篇：財務(wù)分析撰寫規(guī)定

□ 總 則 第一條 為了規(guī)范公司的財務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及其效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適應(yīng)于本集團的所有核算單位，包括獨立核算單位和單獨核算單位?！?主要經(jīng)濟指標完成情況 第三條 各項指標數(shù)值的計算填列。(一)各指標的計算口徑和格式按附表一和企業(yè)財務(wù)分析表進行。(二)表中的計劃數(shù)指各公司每的承包指標數(shù)。(三)工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平。(四)投資收益率指標只限于分析填列?！?財務(wù)狀況分析 第四條 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析 從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。第五條 成本費用分析(一)原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。(二)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費、銷售傭金單列分析。(三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。第六條 利潤分析(一)分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例(主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)。(二)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。(三)分析利潤無成情況及其原因。第七條 資金的籌集與運用狀況分析(一)存貨分析 1.根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。2.分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度。3.本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。(二)應(yīng)收帳款分析 1.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。2.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。3.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明。4.季度、分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進行帳齡分析，予以分類說明。第八條 負債分析(一)根據(jù)負債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。(二)分析本期增加的借款的去向。(三)季度分析和分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。第九條 其他事項分析(一)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負債項目作出分析說明(如長期投資等)。(二)對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。(三)對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件作出分析說明?！?措施與建議 第十條 通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：(一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。(二)對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議。(三)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗。第十一條 財務(wù)分析應(yīng)有公司負責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。第十二條 各企業(yè)財務(wù)分析應(yīng)在每月十號前報財務(wù)管理部，一式二份。各項財務(wù)指標說明 1.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收帳款平均點用額×30本月銷售收入(或營業(yè)收入)2.流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=全部流動資金平均占用額×30本月銷售收入(或營業(yè)收入)3.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨平均占用額×30本月銷售收入(或營業(yè)收入)4.銷售利潤率=銷售利潤(或營業(yè)利潤)本月銷售收入(或營業(yè)收入)×100% 5.產(chǎn)品銷售率=本月產(chǎn)品銷售收入Σ各產(chǎn)品產(chǎn)量×銷售單價×100% 6.負債比率=負債總額資產(chǎn)總額×100% 7.投資收益率=稅后利潤實收資本(或上級撥入資金)×100% 以上各項指標的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。財務(wù)分析則將上述公式中的30改為360，銷售收入以全年累計數(shù)計算，各項指標的平均點用額則指該指標的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。