第一篇：財(cái)政國庫集中支付資金管理辦法講解材料

財(cái)政國庫集中支付資金管理辦法講解材料

［作者：國庫股

來源：上饒市財(cái)政局方建卿 點(diǎn)擊：1401 更新：2006-9-13］

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第一章 總則

一、幾個(gè)新概念

1、國庫單一賬戶體系 【字體：大 中 小】

概念：指國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶等一系列賬戶的總稱。

內(nèi)容：包括6類賬戶，即國庫單一賬戶、預(yù)算外財(cái)政專戶、清算備用金賬戶、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)賬戶。

2、支付方式：直接支付和授權(quán)支付

直接支付——由財(cái)政局向銀行開具支付令，通過財(cái)政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。

授權(quán)支付——由預(yù)算單位按照財(cái)政局的授權(quán)，在本單位的用款額度內(nèi)向銀行開具支付憑證，通過預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到收款人或用款單位賬戶。

二、納入試點(diǎn)的資金范圍

財(cái)政性資金：包括預(yù)算內(nèi)資金、納入預(yù)算管理的政府性基金及行政事業(yè)性收費(fèi)、預(yù)算外資金和其他財(cái)政性資金。

三、預(yù)算單位分類

主管部門為一級(jí)預(yù)算單位，其下屬單位為二級(jí)預(yù)算單位，依此類推。只有本單位開支無下屬單位的為基層預(yù)算單位。目前我市一般來講二級(jí)預(yù)算單位即為基層預(yù)算單位。主管部門的局機(jī)關(guān)視為基層預(yù)算單位管理。

第二章 銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

一、預(yù)算單位賬戶的設(shè)立、使用和管理

1、預(yù)算單位零余額賬戶（即基本賬戶）的設(shè)立

基層預(yù)算單位提出書面申請(qǐng)，由一級(jí)預(yù)算單位匯總，填寫《授權(quán)支付銀行開戶申請(qǐng)表》，報(bào)財(cái)政局批準(zhǔn)財(cái)政局審核同意后，通知代理銀行

代理銀行根據(jù)財(cái)政局的通知和銀行賬戶管理規(guī)定，具體辦理賬戶開設(shè)業(yè)務(wù)賬戶開設(shè)后由代理銀行將有關(guān)情況書面報(bào)告財(cái)政局和人民銀行，同時(shí)由財(cái)政局通知一級(jí)預(yù)算單位。

注：(1)預(yù)算單位零余額賬戶一般為單位基本賬戶，開通前賬戶余額為零。

(2)二級(jí)預(yù)算單位開戶行必須和主管部門一致。

2、預(yù)算單位零余額賬戶的使用和管理

單位零余額賬戶由預(yù)算單位使用，用于核算預(yù)算單位授權(quán)支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，它可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等業(yè)務(wù)，但提取和使用現(xiàn)金必須嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》。

二、財(cái)政局賬戶的使用和管理

1、國庫單一賬戶的使用和管理

國庫單一賬戶由財(cái)政局使用和管理，用于核算預(yù)算內(nèi)資金。代理銀行將支付的預(yù)算內(nèi)資金與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。

2、預(yù)算外資金財(cái)政專戶的使用和管理

預(yù)算外資金財(cái)政專戶由財(cái)政局使用和管理，用于核算預(yù)算外資金。代理銀行將支付的預(yù)算外資

金與預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。

注：預(yù)算內(nèi)資金不得違規(guī)進(jìn)入預(yù)算外資金財(cái)政專戶

3、財(cái)政零余額賬戶的使用和管理

財(cái)政零余額賬戶由財(cái)政局國庫支付中心使用，用于支付財(cái)政直接支付方式的財(cái)政性資金。

4、清算備用金賬戶的使用和管理

清算備用金賬戶用于墊付超過人民銀行當(dāng)天清算時(shí)限后實(shí)際發(fā)生的授權(quán)支付的資金。代理銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)平清算備用金賬戶存款。

5、特設(shè)專戶的使用和管理

特設(shè)專戶用于核算和反映經(jīng)批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)資金。

三、賬冊(cè)管理

1、市財(cái)政局依照《會(huì)計(jì)法》和《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》建立賬冊(cè)管理體系，該賬冊(cè)體系包括預(yù)算內(nèi)資金賬冊(cè)和預(yù)算外資金賬冊(cè)兩部分。

2、預(yù)算內(nèi)資金賬冊(cè)和預(yù)算外資金賬冊(cè)分別按預(yù)算單位設(shè)置子賬冊(cè)。

3、預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金分別按預(yù)算科目記錄預(yù)算內(nèi)外資金的支出活動(dòng)，其中基建支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、專項(xiàng)支出還要記錄到具體項(xiàng)目。

第三章 用款計(jì)劃

一、正常用款計(jì)劃的編制、報(bào)送與批復(fù)

1、部門預(yù)算通過前

財(cái)政局預(yù)算科將指標(biāo)的年初控制數(shù)及時(shí)錄入系統(tǒng)后，預(yù)算單位一次性按均衡原則分月編制人大召開之前的全部月度用款計(jì)劃，于上年12月25日前報(bào)送財(cái)政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財(cái)政局國庫科按月下達(dá)給預(yù)算單位。

2、部門預(yù)算通過后

(1)基本支出：及時(shí)一次性按均衡原則分月編制期初至12月的全部月度用款計(jì)劃，于部門預(yù)算指標(biāo)錄入后3天內(nèi)報(bào)送財(cái)政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財(cái)政局國庫科按月下達(dá)給預(yù)算單位。

(2)項(xiàng)目支出：預(yù)算單位期初一次性根據(jù)部門預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制用款計(jì)劃，并及時(shí)報(bào)送財(cái)政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財(cái)政局國庫科按月下達(dá)給預(yù)算單位。

二、調(diào)整預(yù)算的用款計(jì)劃的編制、報(bào)送與批復(fù)

財(cái)政局預(yù)算科將追加的預(yù)算指標(biāo)及時(shí)錄入系統(tǒng)后，預(yù)算單位根據(jù)追加的預(yù)算指標(biāo)編制用款計(jì)劃，通過網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)報(bào)送財(cái)政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財(cái)政局國庫科及時(shí)下達(dá)給預(yù)算單位。

三、第一批試點(diǎn)單位2006年用款計(jì)劃的編制、報(bào)送與批復(fù)

財(cái)政局預(yù)算科將核對(duì)無誤的剩余預(yù)算指標(biāo)錄入系統(tǒng)后，預(yù)算單位根據(jù)已錄入的預(yù)算指標(biāo)編制全年分月的用款計(jì)劃，于規(guī)定時(shí)間前通過網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)報(bào)送財(cái)政局業(yè)務(wù)科，業(yè)務(wù)科審核后于及時(shí)報(bào)送財(cái)政局國庫科，國庫科按月下達(dá)給預(yù)算單位。

四、編制用款計(jì)劃時(shí)應(yīng)注意的問題

1、以下資金須編制直接支付方式的用款計(jì)劃：統(tǒng)發(fā)工資資金；政府集中采購資金；其他支出等。

2、增人增資經(jīng)費(fèi)的預(yù)算指標(biāo)追加應(yīng)及時(shí)辦理。零星增人增資、調(diào)資經(jīng)費(fèi)原則上一個(gè)季度辦理一次，單位上劃、體制變更增人增資和統(tǒng)一調(diào)資須及時(shí)辦理。統(tǒng)發(fā)工資不得留下硬缺口。

第四章 財(cái)政直接支付程序一、一般程序

1、實(shí)際支付時(shí)的操作程序

基層預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的直接支付用款計(jì)劃通過網(wǎng)絡(luò)報(bào)送直接支付申請(qǐng)書主管部門審核

匯總后報(bào)送財(cái)政局國庫支付中心財(cái)政局國庫支付中心審核確認(rèn)后，開具支付令送代理銀行代理銀行將資金支付給收款人。

2、會(huì)計(jì)記賬憑證

代理銀行根據(jù)支付令完成支付后，應(yīng)開具《財(cái)政資金直接支付入賬通知書》作為預(yù)算單位的會(huì)計(jì)記賬憑證。基層預(yù)算單位的記賬憑證由主管部門負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)交提供。

二、工資支出

1、實(shí)行直接支付工資的范圍：納入統(tǒng)發(fā)工資的在職人員。

2、代理銀行根據(jù)財(cái)政局國庫支付中心支付令將資金匯到工資專戶，通過工資專戶將工資資金分解到個(gè)人工資賬戶，并根據(jù)所列代扣款項(xiàng)將個(gè)人所得稅、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金等劃入財(cái)政部門認(rèn)定的相關(guān)賬戶。同時(shí)代理銀行為各單位出具《財(cái)政資金直接支付入賬通知書》、工資發(fā)放明細(xì)單和個(gè)人工資清單。

三、購買支出

1、單位開展集中采購活動(dòng)應(yīng)當(dāng)依據(jù)采購預(yù)算、采購計(jì)劃和政府采購合同進(jìn)行。在采購時(shí)，預(yù)算單位根據(jù)簽訂的政府采購合同標(biāo)明的金額，減去單位自籌資金所剩余的金額向財(cái)政局國庫支付中心提出支付申請(qǐng)。財(cái)政局國庫支付中心審核確認(rèn)后開具支付令將資金直接支付給收款人。

2、支付完成后，代理銀行為各單位出具《財(cái)政資金直接支付入賬通知書》，各單位據(jù)此作為會(huì)計(jì)記賬憑證。

第五章 財(cái)政授權(quán)支付程序

一、財(cái)政授權(quán)支付適用范圍

預(yù)算單位的零星支出和分散采購支出。

二、預(yù)算單位授權(quán)支付額度

1、日常操作

財(cái)政局國庫科下達(dá)用款計(jì)劃財(cái)政局國庫支付中心根據(jù)用款計(jì)劃下達(dá)《授權(quán)支付額度通知書》給人民銀行和代理銀行代理銀行收到《授權(quán)支付額度書》后向各基層預(yù)算單位發(fā)出《授權(quán)支付額度到賬通知書》

各基層預(yù)算單位根據(jù)銀行的《授權(quán)支付額度到賬通知書》記賬，同時(shí)在確定的額度范圍內(nèi)支用資金。

2、年終操作

《授權(quán)支付額度到賬通知書》確定的額度在當(dāng)年可以累加使用，年度終了未使用完的剩余額度在對(duì)賬簽證后可以結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用。

操作步驟：年底代理銀行和基層預(yù)算單位對(duì)截止12月31日剩余額度數(shù)進(jìn)行對(duì)賬簽證對(duì)賬無誤后，代理銀行將剩余額度全部注銷，同時(shí)預(yù)算單位將銀行對(duì)賬簽證單作為年終余額注銷的記賬憑證下年度代理銀行將注銷的剩余額度明細(xì)情況及時(shí)報(bào)送財(cái)政局國庫支付中心財(cái)政局國庫支付中心將確認(rèn)無誤的各預(yù)算單位剩余額度及時(shí)下達(dá)給代理銀行，由預(yù)算單位繼續(xù)使用。

三、預(yù)算單位實(shí)際發(fā)生授權(quán)支付時(shí)的操作

1、預(yù)算單位支用資金時(shí)，向代理銀行開具由財(cái)政局統(tǒng)一印制的《財(cái)政資金支付憑證》代理銀行根據(jù)單位開具的支付憑證的結(jié)算方式（轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金）在額度范圍內(nèi)辦理資金支付。

注：納入國庫集中支付后只能使用打印的財(cái)政局統(tǒng)一印制的《財(cái)政資金支付憑證》，不得使用其他支票和手寫的《財(cái)政資金支付憑證》。

2、在單位零余額賬戶上辦理托收業(yè)務(wù)時(shí)，代理銀行在接到收費(fèi)通知單后，通知預(yù)算單位開具支付憑證并辦理相關(guān)支付業(yè)務(wù)。

第六章 會(huì)計(jì)報(bào)表與對(duì)賬

一、報(bào)表的報(bào)送

1、代理銀行按規(guī)定向財(cái)政局國庫支付中心編制與報(bào)送《財(cái)政支出日(月)報(bào)表》。支出日(月)報(bào)表須分基層預(yù)算單位分預(yù)算科目（基建支出、科技三項(xiàng)費(fèi)和專項(xiàng)支出須分項(xiàng)目）編制。

2、財(cái)政局國庫支付中心會(huì)計(jì)向總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)送旬、月報(bào)表。報(bào)表須分一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目編制。

二、對(duì)賬

1、代理銀行在每月開始后3個(gè)工作日向基層預(yù)算單位發(fā)出對(duì)賬單，按月與

基層預(yù)算單位對(duì)賬（核對(duì)單位支出數(shù)、授權(quán)支付已下達(dá)額度數(shù)和授權(quán)支付剩余額度數(shù)）。

2、每月10日前，各預(yù)算單位匯總上月收支情況報(bào)財(cái)政局國庫支付中心，并

相互核對(duì)賬務(wù)。

第七章 管理與監(jiān)督

一、市財(cái)政局的主要職責(zé)

制定規(guī)章、開設(shè)賬戶、辦理用款、調(diào)查監(jiān)督等。

二、人行上饒市中心支行的主要職責(zé)

辦理預(yù)算內(nèi)資金清算業(yè)務(wù)、監(jiān)督代理銀行資金支付業(yè)務(wù)、配合市財(cái)政局選擇代理銀行等。

三、一級(jí)預(yù)算單位的主要職責(zé)

1、匯總審核部門本級(jí)及所屬下級(jí)單位的用款計(jì)劃、直接支付申請(qǐng)。

2、配合財(cái)政局對(duì)本部門及所屬單位的資金使用、賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

四、基層預(yù)算單位的主要職責(zé)

1、負(fù)責(zé)編制本單位的用款計(jì)劃，具體使用本單位資金，并做好相關(guān)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。

2、保證本單位使用憑證的真實(shí)性、合法性，負(fù)責(zé)編制本單位的決算報(bào)表，并保證本單位決算報(bào)表真實(shí)準(zhǔn)確性。

五、代理銀行的主要職責(zé)

1、及時(shí)、準(zhǔn)確辦理資金支付與清算等業(yè)務(wù)。

2、及時(shí)報(bào)送有關(guān)報(bào)表。

3、按時(shí)與基層預(yù)算單位對(duì)賬。

第二篇：瑞安市財(cái)政國庫集中支付管理辦法

瑞安市財(cái)政國庫集中支付管理辦法

瑞 安 市 財(cái) 政 局 中國人民銀行瑞安市支行 瑞財(cái)庫字〔2009〕117號(hào)

瑞安市財(cái)政局 中國人民銀行瑞安市支行關(guān)于印發(fā)《瑞安市財(cái)政國庫集中支付管理辦法》的通知 市直各有關(guān)單位，市內(nèi)各有關(guān)商業(yè)銀行：

為了加強(qiáng)財(cái)政資金管理和監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，根據(jù)《瑞安市財(cái)政國庫管理制度改革方案》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，特制定《瑞安市財(cái)政國庫集中支付管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中如遇問題，請(qǐng)及時(shí)向瑞安市財(cái)政局、中國人民銀行瑞安支行反饋。

瑞安市財(cái)政局 中國人民銀行瑞安市支行 二○○九年十二月二十九日

主題詞：國庫 集中支付 辦法 通知

瑞安市財(cái)政局辦公室 2009年12月29日印發(fā) 打字：邵如如 校對(duì)：楊子江 瑞安市財(cái)政國庫集中支付管理辦法

（六）對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；

（七）選擇代理銀行，會(huì)同中國人民銀行瑞安市支行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作；

（八）負(fù)責(zé)市財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)應(yīng)用開發(fā)和維護(hù)管理工作；

（九）為預(yù)算單位提供信息查詢服務(wù)，受理預(yù)算單位、用款單位對(duì)問題的投訴。

（八）出現(xiàn)其他需要拒付的情形。

２、直接支付單位審核：

第三篇：杭州市市級(jí)財(cái)政國庫集中支付管理辦法

杭州市市級(jí)財(cái)政國庫集中支付管理辦法

2008年07月08日 16時(shí)25分 333 主題分類: 財(cái)稅審計(jì)

“財(cái)政國庫”

杭州市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《杭州市市級(jí)財(cái)政國庫集中支付管理辦法》的通知

杭財(cái)庫[2008]145號(hào)

市直各單位、市內(nèi)各有關(guān)商業(yè)銀行：

《杭州市市級(jí)財(cái)政國庫集中支付管理辦法》已通過市政府法律審查，現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：

1.杭州市市級(jí)財(cái)政國庫集中支付管理辦法

2.杭州市政府采購評(píng)審專家考核扣分標(biāo)準(zhǔn)表（略）

二○○八年五月三十日

附件1：

杭州市市級(jí)財(cái)政國庫集中支付管理辦法

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政資金的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，保證財(cái)政國庫管理制度改革的順利進(jìn)行，根據(jù)杭州市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的《杭州市財(cái)政國庫管理制度改革方案》（杭政辦發(fā)[2007]320號(hào)）以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于市級(jí)預(yù)算單位下列財(cái)政資金的支付管理：

（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；

（二）納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；

（三）納入財(cái)政專戶管理的財(cái)政資金或其他專戶存儲(chǔ)的資金；

（四）其他財(cái)政性資金。

第三條 財(cái)政資金通過國庫單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清算。

第四條 國庫單一賬戶體系由國庫單一賬戶、財(cái)政專戶、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶等賬戶構(gòu)成。國庫單一賬戶、財(cái)政專戶和特設(shè)專戶按專用存款賬戶管理。

第五條 市財(cái)政局是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行杭州中心支行按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。

第六條 財(cái)政資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶。

財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第七條 財(cái)政資金的支付，應(yīng)當(dāng)按照部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定的程序辦理。

第八條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并按照批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政資金。

第九條 預(yù)算單位原則上分為一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。市級(jí)主管部門以及獨(dú)立編報(bào)部門預(yù)算的單位為一級(jí)預(yù)算單位；主管部門下屬的獨(dú)立核算單位統(tǒng)稱為基層預(yù)算單位。

第十條 市級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位會(huì)計(jì)結(jié)算中心是辦理市級(jí)財(cái)政國庫集中支付業(yè)務(wù)的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱市級(jí)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)），配合市財(cái)政局國庫管理機(jī)構(gòu)建立國庫單一賬戶體系，從事財(cái)政資金的審核、支付、核算和監(jiān)督管理等工作。

第十一條 由市財(cái)政局確定、受托承辦財(cái)政國庫集中支付與資金清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行為市級(jí)財(cái)政國庫集中支付業(yè)務(wù)代理銀行。

第二章 國庫單一賬戶體系的設(shè)立、使用和管理

第一節(jié) 國庫單一賬戶的設(shè)立、使用和管理

第十二條 國庫單一賬戶開設(shè)在中國人民銀行杭州中心支行，即國庫存款賬戶。

第十三條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金（以下統(tǒng)稱預(yù)算資金）的收入和支出活動(dòng)，并與財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。

第二節(jié) 財(cái)政專戶的設(shè)立、使用和管理

第十四條 財(cái)政專戶由市財(cái)政局在代理銀行開設(shè)，用于記錄、核算、反映納入專戶管理的財(cái)政資金或其他專戶存儲(chǔ)資金的支出活動(dòng)，并與財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。

第十五條 市財(cái)政局在代理銀行開設(shè)財(cái)政專戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，向開戶銀行提交開戶申請(qǐng)書，由開戶銀行審查合格后報(bào)中國人民銀行杭州中心支行核準(zhǔn)，經(jīng)核準(zhǔn)后由開戶銀行辦理開戶手續(xù)并預(yù)留印鑒。

第三節(jié) 財(cái)政零余額賬戶的設(shè)立、使用和管理

第十六條 市財(cái)政局在代理銀行開設(shè)財(cái)政零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付，并與國庫單一賬戶、財(cái)政專戶進(jìn)行清算。

第十七條 財(cái)政零余額賬戶的開設(shè)比照財(cái)政專戶的開戶程序辦理。

第十八條 財(cái)政零余額賬戶每日發(fā)生的預(yù)算資金、財(cái)政專戶資金的財(cái)政直接支付額，于營業(yè)終了分別與國庫單一賬戶、財(cái)政專戶清算。

第四節(jié) 預(yù)算單位零余額賬戶的開設(shè)、使用和管理

第十九條 預(yù)算單位零余額賬戶由市財(cái)政局在代理銀行開設(shè)，用于辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，并與國庫單一賬戶、財(cái)政專戶進(jìn)行清算。

一個(gè)預(yù)算單位只能開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。

第二十條 預(yù)算單位零余額賬戶的開設(shè)，由預(yù)算單位按規(guī)定程序向市財(cái)政局提出申請(qǐng)，填寫《預(yù)算單位開立銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)表》（附1），并附有關(guān)開戶資料，報(bào)市財(cái)政局審批同意后，由市財(cái)政局通知代理銀行。

基層預(yù)算單位申請(qǐng)開設(shè)零余額賬戶，需經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位審核后報(bào)市財(cái)政局。

第二十一條 代理銀行根據(jù)市財(cái)政局同意開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶的通知文件以及《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，審查預(yù)算單位開戶資料，并報(bào)中國人民銀行杭州中心支行核準(zhǔn)后，具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)。

第二十二條 預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號(hào)等詳細(xì)情況，書面報(bào)告市財(cái)政局和中國人民銀行杭州中心支行，并由市財(cái)政局通知預(yù)算單位。

第二十三條 預(yù)算單位根據(jù)市財(cái)政局的開戶通知，在代理銀行辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。印鑒卡一式3份，代理銀行、預(yù)算單位、市級(jí)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)各留存1份。

第二十四條 預(yù)算單位零余額賬戶印鑒卡必須按規(guī)定的格式和要求填寫。印鑒卡內(nèi)容如有變動(dòng)，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理印鑒卡更換手續(xù)。

第二十五條 預(yù)算單位增加、變更、撤銷零余額賬戶，按照相關(guān)規(guī)定和本辦法第二十條至第二十四條規(guī)定的程序辦理。

第二十六條 預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及購房補(bǔ)貼，以及劃撥經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。除上述情況以外，不得向本單位其他賬戶、上級(jí)主管單位和所屬單位的賬戶劃撥資金。

第二十七條 預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定支用現(xiàn)金；代理銀行應(yīng)嚴(yán)格按照市財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。

第二十八條 預(yù)算單位零余額賬戶每日發(fā)生的預(yù)算資金、財(cái)政專戶資金的財(cái)政授權(quán)支付額，于次日營業(yè)終了前由代理銀行分別與國庫單一賬戶、財(cái)政專戶清算。

第五節(jié) 特設(shè)專戶的開設(shè)、使用和管理

第二十九條 預(yù)算單位在管理上有特殊要求的財(cái)政資金，經(jīng)市政府批準(zhǔn)或授權(quán)，由市財(cái)政局開設(shè)預(yù)算單位特設(shè)專戶進(jìn)行管理。

第三十條 預(yù)算單位特設(shè)專戶由市財(cái)政局在代理銀行開設(shè)，用于核算預(yù)算單位特殊專項(xiàng)資金的收支活動(dòng)，不得向本單位其他賬戶、上級(jí)主管單位和所屬單位的賬戶劃撥資金。

第三十一條 預(yù)算單位特設(shè)專戶的開設(shè)比照預(yù)算單位零余額賬戶的開戶程序辦理。

第六節(jié) 對(duì)賬與報(bào)表

第三十二條 市財(cái)政局國庫管理機(jī)構(gòu)、市級(jí)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、中國人民銀行杭州中心支行、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)建立全面的對(duì)賬制度，有關(guān)各方在認(rèn)真處理各項(xiàng)財(cái)政資金支付賬務(wù)的基礎(chǔ)上，定期、及時(shí)核對(duì)賬務(wù)。

第三十三條 代理銀行應(yīng)向市級(jí)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)報(bào)送《財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表》（附2）和《財(cái)政支出月報(bào)表》（附3），向預(yù)算單位報(bào)送《財(cái)政支出月報(bào)表》，向中國人民銀行杭州中心支行報(bào)送預(yù)算內(nèi)資金的《財(cái)政支出月報(bào)表》。財(cái)政支出日、月報(bào)表按預(yù)算單位分科目和支付方式編制。

第三十四條 市級(jí)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)依據(jù)代理銀行報(bào)送的財(cái)政支出日、月報(bào)表，向市財(cái)政局國庫管理機(jī)構(gòu)編報(bào)預(yù)算內(nèi)資金的財(cái)政支出日、月報(bào)表?？傤A(yù)算會(huì)計(jì)依據(jù)財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表列報(bào)支出。

第三十五條 財(cái)政支出報(bào)表的報(bào)送時(shí)間，日?qǐng)?bào)表于資金清算后次日、月報(bào)表于每月終了后3日內(nèi)報(bào)送，節(jié)假日順延。

第三章 用款計(jì)劃

第三十六條 用款計(jì)劃是辦理財(cái)政資金支付的依據(jù)。預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算、資金性質(zhì)和用款進(jìn)度編報(bào)用款計(jì)劃。

第三十七條 預(yù)算單位按照市財(cái)政局統(tǒng)一制定的《預(yù)算單位用款計(jì)劃表》（附4）編制分月用款計(jì)劃。部門預(yù)算批準(zhǔn)前，預(yù)算單位分月用款計(jì)劃根據(jù)市財(cái)政局核定的預(yù)算執(zhí)行控制數(shù)編制；部門預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位分月用款計(jì)劃根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算編制。當(dāng)批準(zhǔn)的部門預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行控制數(shù)差距較大時(shí)，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)月份的用款計(jì)劃。

第三十八條 《預(yù)算單位用款計(jì)劃表》按財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種支付方式分別編制?；局С鲇每钣?jì)劃按照均衡性原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照實(shí)施進(jìn)度編制。

第三十九條 基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃需逐級(jí)審核上報(bào)市級(jí)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

第四十條 市財(cái)政局依據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃中各預(yù)算單位的財(cái)政授權(quán)支付用款額度，于每月25日前分別向中國人民銀行杭州中心支行和代理銀行簽發(fā)次月的《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》（附5）和《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》（附6）。

第四十一條 代理銀行收到市財(cái)政局下達(dá)的《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》的1個(gè)工作日內(nèi)，將《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》所確定的財(cái)政授權(quán)支付額度分解通知到其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。分月用款計(jì)劃確定的月度財(cái)政授權(quán)支付額度在內(nèi)可以累加使用。終了（即截至12月31日銀行營業(yè)終了時(shí)），財(cái)政授權(quán)支付用款額度的下達(dá)、支用、余額等情況經(jīng)有關(guān)各方核對(duì)無誤后，余額全部注銷。

第四章 財(cái)政直接支付

第四十二條 預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政資金范圍包括：工資支出（統(tǒng)發(fā)工資口徑，下同）、工程采購支出、貨物和服務(wù)采購支出，以及適宜財(cái)政直接支付的其他支出（具體支付項(xiàng)目在用款計(jì)劃中確認(rèn)）。

第四十三條 預(yù)算單位在申請(qǐng)財(cái)政直接支付時(shí)，應(yīng)填寫支付申請(qǐng)，報(bào)市級(jí)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

第四十四條 市級(jí)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算單位提出的財(cái)政直接支付申請(qǐng)審核無誤后，開具相關(guān)銀行結(jié)算憑證（以下統(tǒng)稱財(cái)政直接支付憑證），并附《支付通知書》（附7）送代理銀行。

第四十五條 市級(jí)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)辦理的預(yù)算內(nèi)財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)編制《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》（附8），并經(jīng)市財(cái)政局國庫管理機(jī)構(gòu)加蓋印鑒后，送中國人民銀行杭州中心支行。

第四十六條 代理銀行根據(jù)收到的財(cái)政直接支付憑證，通過財(cái)政零余額賬戶及時(shí)將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶，并在支付資金的當(dāng)日將支付信息反饋給市級(jí)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。同時(shí)，將實(shí)際支付的資金，按資金性質(zhì)分單位分科目編制財(cái)政直接支付匯總清單，分別與國庫單一賬戶、財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。

第四十七條 市級(jí)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)財(cái)政直接支付憑證回單，做好會(huì)計(jì)核算工作，并向市財(cái)政局國庫管理機(jī)構(gòu)報(bào)送按預(yù)算單位分科目的預(yù)算內(nèi)資金支付信息。

第四十八條 財(cái)政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由市級(jí)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)核實(shí)原因后重新開具財(cái)政直接支付憑證通知代理銀行辦理支付手續(xù)；財(cái)政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)，在當(dāng)日（超過清算時(shí)間的在第2個(gè)工作日）將資金退回國庫單一賬戶、財(cái)政專戶，并通知中國人民銀行杭州中心支行、市級(jí)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。對(duì)仍需支付的資金，經(jīng)市級(jí)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)與有關(guān)單位核實(shí)后，重新開具財(cái)政直接支付憑證，送代理銀行辦理支付手續(xù)。

第四十九條 工資支出實(shí)行財(cái)政直接支付的范圍與統(tǒng)發(fā)工資口徑一致。預(yù)算單位統(tǒng)發(fā)工資的發(fā)放審核工作仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章 財(cái)政授權(quán)支付

第五十條 預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的財(cái)政資金范圍為未納入財(cái)政直接支付管理的購買支出和零星支出。

第五十一條 預(yù)算單位在批復(fù)的用款計(jì)劃內(nèi)辦理財(cái)政授權(quán)支付時(shí)，使用支票或匯兌憑證并附《支付通知書》辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

第五十二條 代理銀行依據(jù)財(cái)政授權(quán)支付額度受理預(yù)算單位的財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，對(duì)支付票證的各項(xiàng)內(nèi)容審核無誤后，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付，及時(shí)將資金支付到收款人或用款單位賬戶。

第五十三條 代理銀行對(duì)各項(xiàng)內(nèi)容填寫無誤、印鑒齊全的支付票證，不得作退票處理；對(duì)預(yù)算單位超出財(cái)政授權(quán)支付額度開具的支付票證，不予受理。

第五十四條 預(yù)算單位通過零余額賬戶辦理的財(cái)政授權(quán)支付資金，根據(jù)支付票證回單做好會(huì)計(jì)核算工作，并向市級(jí)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)辦理結(jié)報(bào)手續(xù)。

第五十五條 市級(jí)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)辦理的預(yù)算內(nèi)財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)編制《財(cái)政授權(quán)支付清算明細(xì)表》（附9），并經(jīng)市財(cái)政局國庫管理機(jī)構(gòu)加蓋印鑒后，送中國人民銀行杭州中心支行。

第五十六條 代理銀行將實(shí)際支付并通過市級(jí)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)結(jié)報(bào)的資金，按資金性質(zhì)、預(yù)算科目、預(yù)算單位編制財(cái)政授權(quán)支付匯總清單，送市級(jí)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)；同時(shí)分別與國庫單一賬戶、財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。

第五十七條 市級(jí)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)代理銀行報(bào)送的《財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表》，做好會(huì)計(jì)核算工作，同時(shí)向市財(cái)政局國庫管理機(jī)構(gòu)報(bào)送按預(yù)算單位分科目的預(yù)算內(nèi)資金支付信息，并辦理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付資金的結(jié)報(bào)審核工作。

第五十八條 財(cái)政授權(quán)支付的資金，因支付票證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實(shí)原因后重新開具支付票證，通知代理銀行辦理支付手續(xù)。因預(yù)算調(diào)整、業(yè)務(wù)差錯(cuò)等原因需要調(diào)整預(yù)算科目的,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算單位填寫《內(nèi)轉(zhuǎn)通知書》（附10），經(jīng)市級(jí)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核結(jié)報(bào)后，分別與國庫單一賬戶、財(cái)政專戶進(jìn)行內(nèi)轉(zhuǎn)清算。

第五十九條 預(yù)算單位辦理資金退回業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)填寫《財(cái)政授權(quán)支付更正（退回）通知書》（附11），作為銀行票證的附件一起提交代理銀行。收款人主動(dòng)退回的，代理銀行應(yīng)當(dāng)通知預(yù)算單位按規(guī)定內(nèi)容補(bǔ)填《財(cái)政授權(quán)支付更正（退回）通知書》。

第六章 管理與監(jiān)督

第六十條 市財(cái)政局的主要管理職責(zé)：

（一）組織制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，負(fù)責(zé)管理和組織實(shí)施財(cái)政國庫管理制度改革工作；

（二）審核辦理預(yù)算單位印鑒預(yù)留手續(xù)；

（三）審批預(yù)算單位分月用款計(jì)劃，下達(dá)財(cái)政資金支付（清算）額度；

（四）審核辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)和財(cái)政授權(quán)支付資金結(jié)報(bào)手續(xù)；

（五）對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；

（六）選擇代理銀行，會(huì)同中國人民銀行杭州中心支行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作；

（七）負(fù)責(zé)市級(jí)財(cái)政國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)一體化系統(tǒng)應(yīng)用開發(fā)和維護(hù)管理工作；

（八）為預(yù)算單位提供信息查詢服務(wù)，受理預(yù)算單位、用款單位對(duì)問題的投訴。

第六十一條 中國人民銀行杭州中心支行的主要管理職責(zé)：

（一）會(huì)同市財(cái)政局制定財(cái)政國庫管理制度改革的有關(guān)政策制度和選擇代理銀行的標(biāo)準(zhǔn)；

（二）配合市財(cái)政局管理和監(jiān)督財(cái)政國庫管理制度改革工作的實(shí)施；

（三）為市財(cái)政局開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務(wù)；

（四）監(jiān)督代理銀行辦理財(cái)政資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)；

（五）定期向市財(cái)政局報(bào)送國庫單一賬戶的支出和現(xiàn)金情況，與市財(cái)政局核對(duì)國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字一致；

（六）配合市財(cái)政局開發(fā)市級(jí)財(cái)政國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)一體化系統(tǒng)，并提出業(yè)務(wù)需求。

第六十二條 一級(jí)預(yù)算單位的主要職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)按部門預(yù)算管理使用財(cái)政資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

（二）負(fù)責(zé)本部門及所屬單位的財(cái)政資金支付管理的相關(guān)工作；

（三）組織本部門及所屬預(yù)算單位編制用款計(jì)劃，負(fù)責(zé)審核基層預(yù)算單位的用款計(jì)劃；

（四）負(fù)責(zé)管理工程進(jìn)度、工程質(zhì)量；

（五）配合市財(cái)政局對(duì)本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請(qǐng)與撥付、賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

第六十三條 基層預(yù)算單位的主要職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)按部門預(yù)算使用財(cái)政資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

（二）負(fù)責(zé)編制本單位用款計(jì)劃；

（三）負(fù)責(zé)提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)，提供支付申請(qǐng)所需的相關(guān)憑證，并保證憑證的真實(shí)性、合法性；

（四）負(fù)責(zé)本單位的項(xiàng)目進(jìn)度、工程質(zhì)量；

（五）根據(jù)財(cái)政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付令，通知代理銀行支付資金。

第六十四條 代理銀行的主要職責(zé)：

（一）按照與市財(cái)政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、財(cái)政專戶的資金支付清算業(yè)務(wù)；

（二）按要求開發(fā)代理財(cái)政支付業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與市財(cái)政局、中國人民銀行杭州中心支行聯(lián)網(wǎng)，及時(shí)反饋財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付信息；

（三）為市財(cái)政局、中國人民銀行杭州中心支行和預(yù)算單位提供電子化資金支付實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)；

（四）根據(jù)賬戶管理和支付管理規(guī)定，嚴(yán)格按照市財(cái)政局支付令、財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付額度辦理財(cái)政資金的支付業(yè)務(wù)，不得違規(guī)支付資金；

（五）與中國人民銀行杭州中心支行簽訂資金清算協(xié)議；

（六）定期向市財(cái)政局、中國人民銀行杭州中心支行和一級(jí)預(yù)算單位報(bào)送報(bào)表，反饋支出情況，并及時(shí)對(duì)賬；

（七）妥善保管市財(cái)政局及預(yù)算單位提供的財(cái)政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；

（八）接受市財(cái)政局和中國人民銀行杭州中心支行的管理監(jiān)督。

第六十五條 除市政府或市財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生下列情形之一的，市財(cái)政局有權(quán)拒絕受理支付業(yè)務(wù)：

（一）無預(yù)算、超預(yù)算申請(qǐng)使用資金；

（二）自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金；

（三）申請(qǐng)手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；

（四）列入政府采購預(yù)算，或應(yīng)當(dāng)進(jìn)行政府采購而未實(shí)行政府采購的資金；

（五）未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金；

（六）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題；

（七）工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題；

（八）出現(xiàn)其他需要拒付的情形。

第六十六條 市財(cái)政局國庫管理機(jī)構(gòu)和市級(jí)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、中國人民銀行杭州中心支行、預(yù)算單位、代理銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)賬務(wù)管理，按規(guī)定及時(shí)對(duì)賬。

第七章 法律責(zé)任

第六十七條 有關(guān)行政部門、預(yù)算單位及其工作人員在實(shí)施財(cái)政資金支付管理、監(jiān)督工作和辦理財(cái)政資金支付中，有不依照預(yù)算或者用款計(jì)劃核撥財(cái)政資金，擅自變更預(yù)算，改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)；擅自動(dòng)用或者以其他方式支配國庫庫款和財(cái)政專戶資金；違反規(guī)定使用、騙取、挪用財(cái)政資金等財(cái)政違法行為的，根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號(hào)）和國家其他有關(guān)法律法規(guī)，責(zé)令糾正，并給予處罰處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十八條 代理銀行未按本辦法規(guī)定的程序，違反市財(cái)政局或預(yù)算單位支付令，將財(cái)政資金支付給支付令以外的單位、個(gè)人，由代理銀行承擔(dān)損失。同時(shí)，由市財(cái)政局對(duì)該銀行予以通報(bào)批評(píng)，取消其代理資格，并責(zé)成上級(jí)主管單位對(duì)有關(guān)責(zé)任人員依法給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第八章 附則

第六十九條 市政府或市財(cái)政局批準(zhǔn)的特別緊急事項(xiàng)的支出，可通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理。

因特別緊急支出，預(yù)算單位零余額賬戶額度不足時(shí)，由其通過一級(jí)預(yù)算單位提出申請(qǐng)報(bào)市財(cái)政局批準(zhǔn)，市財(cái)政局對(duì)額度予以調(diào)增并及時(shí)通知中國人民銀行杭州中心支行和代理銀行。

第七十條 涉及國家安全或機(jī)密的支出，涉及人民解放軍和武警部隊(duì)的支出不適用本辦法的，可以依據(jù)本辦法另行作出規(guī)定。

第七十一條 有關(guān)年終結(jié)余的現(xiàn)行財(cái)政、財(cái)務(wù)政策暫不改變。

第七十二條 本辦法施行前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

第七十三條 本辦法由市財(cái)政局會(huì)同中國人民銀行杭州中心支行負(fù)責(zé)解釋。

第七十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第四篇：宜昌市市直單位財(cái)政國庫集中收付制度改革資金支付管理辦法

宜昌市市直單位財(cái)政國庫集中收付制度改革

資金支付管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，保證財(cái)政國庫集中收付制度改革工作順利進(jìn)行，根據(jù)《宜昌市財(cái)政國庫集中收付制度改革實(shí)施方案》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于市直改革單位下列財(cái)政性資金的支付管理：(一)財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；

(二)納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；(三)納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；(四)其他財(cái)政性資金。

屬統(tǒng)借統(tǒng)還的世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國際金融組織和外國政府貸款的支付，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其國內(nèi)配套財(cái)政性資金的支付，按照本辦法執(zhí)行。

第三條 財(cái)政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清算。

第四條 國庫單一賬戶體系由國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶等賬戶構(gòu)成。

國庫單一賬戶開設(shè)在人民銀行，預(yù)算外資金財(cái)政專戶、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶開設(shè)在商業(yè)銀行。在財(cái)政國庫集中收付制度改革中，由市財(cái)政局確定的、具體辦理財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行為代理銀行。

第五條 市財(cái)政局是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。

第六條 財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

財(cái)政直接支付是指由市財(cái)政局向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人(即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等，下同)或用款單位(即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位，下同)賬戶。

財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照市財(cái)政局的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在市財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第七條 部門和單位預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。

第八條 預(yù)算單位原則上分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向市財(cái)政局匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃并下達(dá)所轄二級(jí)及基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃的為一級(jí)預(yù)算單位；向一級(jí)預(yù)算單位匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃并有下屬單位的預(yù)算單位,為二級(jí)預(yù)算單位(特別情況可再分為三級(jí)、四級(jí)等預(yù)算單位,下同);只有本單位開支,無下屬單位的預(yù)算單位,為基層預(yù)算單位,基層預(yù)算單位一般為一個(gè)獨(dú)立核算的單位。一級(jí)、二級(jí)預(yù)算單位的本級(jí)開支,視為基層預(yù)算單位管理。

第九條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并按照批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。

第十條 財(cái)政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持按照部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃、收入進(jìn)度、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。

第十一條 “宜昌市財(cái)政局國庫收付中心”是辦理市級(jí)財(cái)政國庫集中收付制度改革資金支付的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，配合市財(cái)政局國庫科建立國庫單一賬戶體系，從事財(cái)政性資金審核、收付、核算和監(jiān)督管理等工作。

第十二條 市直單位財(cái)政國庫集中收付制度改革資金銀行支付清算辦法，由中國人民銀行宜昌市中心支行、市財(cái)政局另行制定。代理銀行嚴(yán)格按照清算辦法的規(guī)定，辦理財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶支付業(yè)務(wù)的清算。

第二章 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第一節(jié) 國庫單一賬戶的設(shè)立、使用和管理

第十三條 國庫單一賬戶為市財(cái)政局在人民銀行宜昌市中心支行開設(shè)的國庫存款賬戶，按收支類型設(shè)置總分類賬和明細(xì)分類賬。

第十四條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算管理的政府性基金（以下統(tǒng)稱預(yù)算內(nèi)資金）的收入和支出活動(dòng)，并與財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶進(jìn)行清算。

第十五條 代理銀行按日將支付的預(yù)算內(nèi)資金與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。

第二節(jié) 預(yù)算外資金財(cái)政專戶的開設(shè)、使用和管理

第十六條 預(yù)算外資金財(cái)政專戶為市財(cái)政局在代理銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專用存款賬戶，用于記錄、核算、反映納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)，并與財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。

第十七條 預(yù)算外資金財(cái)政專戶收入按預(yù)算單位或資金性質(zhì)設(shè)置分類賬，并按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算；支出按預(yù)算單位設(shè)置分類賬，用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的支出活動(dòng)。

第十八條 代理銀行按日將支付的預(yù)算外資金與預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。

第十九條 預(yù)算外資金財(cái)政專戶只能用于核算預(yù)算外資金的收支活動(dòng)。預(yù)算內(nèi)資金不得進(jìn)入預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

第三節(jié) 財(cái)政零余額賬戶的設(shè)立、使用和管理

第二十條 市財(cái)政局在代理銀行開設(shè)財(cái)政零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付，并與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。

第二十一條 財(cái)政零余額賬戶按支出類型和預(yù)算單位設(shè)置總分類賬和明細(xì)分類賬。

第二十二條 財(cái)政零余額賬戶每日發(fā)生的預(yù)算內(nèi)資金的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算；該賬戶每日發(fā)生的預(yù)算外資金的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前與預(yù)算外資金財(cái)政專戶清算。營業(yè)中單筆支付額100萬元人民幣以上的(含，下同)，可以實(shí)時(shí)清算。

第四節(jié) 預(yù)算單位零余額賬戶的開設(shè)、使用和管理

第二十三條 市財(cái)政局在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政授權(quán)支付，并與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。

第二十四條 一個(gè)基層預(yù)算單位只能開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。

第二十五條 預(yù)算單位零余額賬戶的設(shè)立，由預(yù)算單位按規(guī)定程序向市財(cái)政局提出申請(qǐng)，并向市財(cái)政局國庫科和市財(cái)政局國庫收付中心辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。

第二十六條 預(yù)算單位設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總，填寫《財(cái)政授權(quán)支付銀行開戶情況匯總申請(qǐng)表》（附件一）報(bào)市財(cái)政局。市財(cái)政局審核同意后通知代理銀行。

第二十七條 代理銀行根據(jù)市財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知文件以及《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，審查預(yù)算單位開戶資料，審查合格后報(bào)中國人民銀行宜昌市中心支行核準(zhǔn)，核準(zhǔn)后具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)。

第二十八條 預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)后，代理銀行將所開賬戶開戶銀行名稱、賬號(hào)等詳細(xì)情況書面報(bào)告市財(cái)政局和中國人民銀行宜昌市中心支行，并由市財(cái)政局通知一級(jí)預(yù)算單位。

第二十九條 預(yù)算單位根據(jù)市財(cái)政局的開戶通知，具體辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。預(yù)算單位填寫市財(cái)政局統(tǒng)一制發(fā)的《預(yù)算單位財(cái)政撥款印鑒卡》（附件二）。

《預(yù)算單位財(cái)政撥款印鑒卡》一式三份，預(yù)算單位自留一份，交市財(cái)政局總預(yù)算會(huì)計(jì)、市財(cái)政局國庫收付中心各一份。

第三十條 預(yù)算單位零余額賬戶印鑒卡必須按規(guī)定的格式和要求填寫。印鑒卡內(nèi)容如有變動(dòng)，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)向市財(cái)政局提出變更申請(qǐng)，辦理印鑒卡更換手續(xù)。

第三十一條 預(yù)算單位增加、變更、撤銷零余額賬戶，按照相關(guān)規(guī)定和本辦法第二十六條至第三十條規(guī)定的程序辦理。

第三十二條 預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金，以及經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。

第三十三條 預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀行應(yīng)嚴(yán)格按照市財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。

第三十四條 預(yù)算單位零余額賬戶按支出類型設(shè)置分類賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

第三十五條 預(yù)算單位零余額賬戶每日發(fā)生的預(yù)算內(nèi)資金的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行在市財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算；該賬戶每日發(fā)生的預(yù)算外資金的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行在市財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與預(yù)算外資金財(cái)政專戶清算。營業(yè)中單筆支付額100萬元人民幣以上的，可以實(shí)時(shí)清算。

第五節(jié) 特設(shè)專戶的開設(shè)、使用和管理

第三十六條 預(yù)算單位需要設(shè)立特設(shè)專戶的，經(jīng)市財(cái)政局審核并報(bào)市政府或由市政府授權(quán)市財(cái)政局批準(zhǔn)后，由市財(cái)政局在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)。

特設(shè)專戶設(shè)立程序比照預(yù)算單位零余額賬戶的開戶程序辦理。

第三十七條 特設(shè)專戶用于核算經(jīng)國務(wù)院、省政府、市政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)。該賬戶按資金使用性質(zhì)設(shè)置總分類賬和明細(xì)分類賬。

第三十八條 預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶資金與本單位其他銀行賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。

第六節(jié) 賬 冊(cè) 管 理

第三十九條 市財(cái)政局國庫收付中心按照政府收支分類和會(huì)計(jì)核算要求，建立財(cái)政性資金賬冊(cè)管理體系。

第四十條 賬冊(cè)管理體系由預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊(cè)、預(yù)算外資金支付賬冊(cè)組成。

第四十一條 市財(cái)政局國庫收付中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金的性質(zhì)設(shè)置預(yù)算內(nèi)資金支付總賬冊(cè)和預(yù)算外資金支付總賬冊(cè)，分別按預(yù)算科目類、款、項(xiàng)記錄和反映預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金的支出活動(dòng)?；窘ㄔO(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、專項(xiàng)類支出還要記錄到具體項(xiàng)目。

第四十二條 預(yù)算內(nèi)資金支付總賬冊(cè)設(shè)置一般預(yù)算資金支付分賬冊(cè)和基金預(yù)算資金支付分賬冊(cè)，分別用于記錄和反映一般預(yù)算資金及政府性基金的支出活動(dòng)。

第四十三條 一般預(yù)算資金支付分賬冊(cè)、基金預(yù)算資金支付分賬冊(cè)分別按一級(jí)預(yù)算單位設(shè)置子賬冊(cè)，并按基層預(yù)算單位設(shè)置明細(xì)賬冊(cè)，用于記錄和反映預(yù)算單位預(yù)算內(nèi)資金的支出活動(dòng)。

第四十四條 預(yù)算外資金支付賬冊(cè)比照預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊(cè)設(shè)置。

第三章 用 款 計(jì) 劃

第四十五條 預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算（預(yù)算控制數(shù)）、預(yù)算外資金繳庫進(jìn)度和本辦法的規(guī)定編制分月用款計(jì)劃（對(duì)于納入政府采購預(yù)算的支出項(xiàng)目，預(yù)算單位還應(yīng)按政府采購的有關(guān)規(guī)定同時(shí)編制政府采購計(jì)劃，下同）。分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)。

第四十六條 分月用款計(jì)劃按月編制。在市財(cái)政局下達(dá)部門預(yù)算以前，分月用款計(jì)劃原則上根據(jù)市財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制；市財(cái)政局下達(dá)部門預(yù)算后，則根據(jù)部門預(yù)算，結(jié)合預(yù)算外資金繳庫進(jìn)度編制。

第四十七條 分月用款計(jì)劃按照市財(cái)政局統(tǒng)一制定的《基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表》（附件三）和《基層預(yù)算單位分月政府采購計(jì)劃表》（附件四）編制。

《基層單位分月用款計(jì)劃表》包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩部分。根據(jù)支付管理需要，基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、專項(xiàng)類支出編制到具體項(xiàng)目，其他類支出編制到項(xiàng)級(jí)科目。

第四十八條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)科學(xué)編制用款計(jì)劃。在部門預(yù)算（部門預(yù)算控制數(shù)）以內(nèi)，經(jīng)常性支出用款計(jì)劃按照時(shí)間均衡性原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。

第四十九條 各級(jí)預(yù)算單位編制本單位的用款計(jì)劃，逐級(jí)審核上報(bào)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后，編制《預(yù)算單位分月用款計(jì)劃匯總表》（附件五）和《預(yù)算單位分月政府采購計(jì)劃匯總表》（附件六），并附相應(yīng)的基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表報(bào)市財(cái)政局審批。

第五十條 一級(jí)預(yù)算單位于每月5日（節(jié)假日順延，下同）前將下月分月用款計(jì)劃報(bào)送市財(cái)政局。

第五十一條 市財(cái)政局負(fù)責(zé)審批一級(jí)預(yù)算單位審核匯總的用款計(jì)劃，其中：基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、專項(xiàng)類支出，審核項(xiàng)目用款計(jì)劃數(shù)；其他類支出，審核項(xiàng)級(jí)科目用款計(jì)劃數(shù)。

第五十二條 市財(cái)政局根據(jù)部門預(yù)算（部門預(yù)算控制數(shù)）、收入進(jìn)度及項(xiàng)目進(jìn)度，于每月20日前，批復(fù)下達(dá)一級(jí)預(yù)算單位下月分月用款計(jì)劃。一級(jí)預(yù)算單位根據(jù)市財(cái)政局批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，及時(shí)下達(dá)二級(jí)及二級(jí)以下預(yù)算單位的用款計(jì)劃。

第五十三條 預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，一級(jí)預(yù)算單位在收到市財(cái)政局預(yù)算調(diào)

整文件后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知所屬單位調(diào)整本單位的支出預(yù)算及用款計(jì)劃，并將用款計(jì)劃按規(guī)定程序重新報(bào)市財(cái)政局審批。

第五十四條 預(yù)算單位調(diào)整分月用款計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)提前提出申請(qǐng)，經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位審核同意后，一般在用款月度前10個(gè)工作日?qǐng)?bào)市財(cái)政局審批。

第五十五條 預(yù)算單位依據(jù)用款計(jì)劃辦理財(cái)政直接支付用款申請(qǐng)和財(cái)政授權(quán)支付手續(xù)。

第四章 財(cái)政直接支付

第一節(jié) 一 般 程 序

第五十六條 預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、工程采購支出、貨物和服務(wù)采購支出。

第五十七條 預(yù)算單位申請(qǐng)財(cái)政直接支付時(shí)，填寫《預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》（附件七）報(bào)市財(cái)政局國庫收付中心。

《預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》按款分項(xiàng)填寫，基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、專項(xiàng)類支出按項(xiàng)目填寫。

第五十八條 市財(cái)政局國庫收付中心對(duì)《預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》審核無誤后，開具《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》（附件八)和《財(cái)政直接支付憑證》(附件九)，經(jīng)市財(cái)政局國庫科加蓋印章后，分別送中國人民銀行宜昌市中心支行、預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行和辦理支付業(yè)務(wù)的代理銀行。

第五十九條 代理銀行根據(jù)收到的《財(cái)政直接支付憑證》，通過財(cái)政零余額賬戶及時(shí)將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當(dāng)日將支付信息反饋給市財(cái)政局。

第六十條 代理銀行根據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》辦理資金支付后，開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》(附件十)送一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位，作為一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位收到和付出相應(yīng)款項(xiàng)的憑證。一級(jí)預(yù)算單位有所屬二級(jí)或多級(jí)次預(yù)算單位的，由一級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)向二級(jí)或其他級(jí)次預(yù)算單位提供收到和付出款項(xiàng)的憑證。

第六十一條 預(yù)算單位根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會(huì)計(jì)核算工作；市財(cái)政局國庫收付中心根據(jù)代理銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細(xì)賬，并向市財(cái)政局國庫科提供預(yù)算內(nèi)、外資金按一級(jí)預(yù)算單位匯總的付款信息。

第六十二條 代理銀行依據(jù)市財(cái)政局國庫收付中心的支付指令，將當(dāng)日財(cái)政零余額賬戶實(shí)際支付的財(cái)政性資金，按一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目(款級(jí))匯總，附實(shí)際支付清單，分別與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。

第六十三條 財(cái)政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由市財(cái)政局核實(shí)原因后重新簽發(fā)支付令通知代理銀行辦理支付手續(xù)；財(cái)政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)，在當(dāng)日(超過清算時(shí)間在第二個(gè)工作日)將資金退回國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶并通知市財(cái)政局國庫收付中心，中國人民銀行宜昌市中心支行國庫科和市財(cái)政局國庫收付中心按原渠道恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付額度。對(duì)需要支付的資金，市財(cái)政局與有關(guān)單位核實(shí)后重新簽發(fā)支付令，通知代理銀行辦理支付手續(xù)。

第二節(jié) 工 資 支 出

第六十四條 工資支出實(shí)行財(cái)政直接支付的范圍是行政單位和事業(yè)單位由財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金撥款供養(yǎng)的在編人員。

第六十五條 工資支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)政策。

第六十六條 預(yù)算單位根據(jù)編制部門和人事部門的要求，按市財(cái)政局統(tǒng)一制訂的人員工資信息表格，每月20日前提供下一個(gè)月單位的人員編制、實(shí)有人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)、代扣款項(xiàng)等數(shù)據(jù),報(bào)編制部門和人事部門審核,并將工資中由預(yù)算單位自籌部分劃入市財(cái)政局國庫收付中心工資特設(shè)專戶。

代扣款項(xiàng)是指國家政策規(guī)定必須由個(gè)人繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和依法繳納的個(gè)人所得稅等款項(xiàng)。國家政策規(guī)定之外應(yīng)由個(gè)人繳納的其他款項(xiàng)不列入代扣項(xiàng)目。

第六十七條 編制部門對(duì)預(yù)算單位的人員編制數(shù)進(jìn)行審核。人事部門根據(jù)編制部門核定的編制數(shù)、人員和工資計(jì)劃管理的政策規(guī)定審核各單位所報(bào)人員和應(yīng)發(fā)工資額，并于每月25日前將審核結(jié)果送市財(cái)政局。

第六十八條 市財(cái)政局國庫收付中心根據(jù)人事部門和市財(cái)政局分管業(yè)務(wù)科室核定的各單位在編實(shí)有人員及工資額，按照預(yù)算科目分類生成發(fā)放工資匯總表，制作由財(cái)政統(tǒng)發(fā)的分單位、分個(gè)人工資清單，向代理銀行開具《財(cái)政直接支付憑證》，辦理資金支付。

第六十九條 代理銀行按市財(cái)政局國庫收付中心的支付指令，通過財(cái)政零余額賬戶將工資分解到個(gè)人工資賬戶，并根據(jù)其所列代扣款項(xiàng)分別將個(gè)人所得稅、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金等劃入市財(cái)政局認(rèn)定的相關(guān)賬戶；同時(shí)，代理銀行在工資支付的次日為各單位出具工資明細(xì)表，向各單位傳送個(gè)人工資支付信息。

第七十條 預(yù)算執(zhí)行中，各單位發(fā)生增人增資、減人減資、正常工資變動(dòng)及津補(bǔ)貼變化等情況，預(yù)算單位要在變動(dòng)當(dāng)月20日之前將變動(dòng)情況和變動(dòng)后的人員工資報(bào)人事部門審核，人事部門在當(dāng)月25日之前將審核結(jié)果送市財(cái)政局。市財(cái)政局及時(shí)向代理銀行提供變動(dòng)后的下月工資發(fā)放清單。

第七十一條 工資實(shí)行財(cái)政直接支付過程中，因特殊原因造成部分工資不能在規(guī)定時(shí)間支付到收款人的，代理銀行要在當(dāng)日將未支付工資的明細(xì)情況上報(bào)市財(cái)政局，并按資金性質(zhì)退回原賬戶。

第三節(jié) 工程采購支出

第七十二條 工程采購支出是指建設(shè)單位（指負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)和管理的預(yù)算單位）基本建設(shè)投資中財(cái)政投資超過3萬元人民幣(含3萬元)的支出，包括建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理和設(shè)計(jì)服務(wù)等支出。

屬于政府采購范圍的工程采購支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《政府采購法》和《招標(biāo)投標(biāo)法》的有關(guān)規(guī)定，履行招標(biāo)投標(biāo)程序。

第七十三條 工程采購支出實(shí)行財(cái)政直接支付時(shí)，建設(shè)單位要依據(jù)單位預(yù)算、分月用款計(jì)劃、工程進(jìn)度及有關(guān)支付憑證，提出項(xiàng)目支付申請(qǐng)，填寫市財(cái)政局統(tǒng)一印制的《預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》。

本條所規(guī)定的支付憑證，包括購貨合同或招標(biāo)采購的中標(biāo)供貨合同等文件、票證的復(fù)制件。預(yù)付工程款還需要提供預(yù)付工程款支付憑證；工程款還需要提供工程價(jià)款結(jié)算單；設(shè)備、材料款還需要提供設(shè)備、材料采購清單。屬財(cái)政性資金和其他資金共同分擔(dān)的項(xiàng)目，還需提供已付其他資金的支付憑證。

列入政府采購計(jì)劃的工程項(xiàng)目支出，由市財(cái)政局政府采購管理辦公室審核后，向市財(cái)政局國庫收付中心提出支付通知。

第七十四條 建設(shè)單位的《預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》須經(jīng)項(xiàng)目監(jiān)理審核簽字，并附加蓋單位公章的本單位分月用款計(jì)劃批復(fù)復(fù)印件報(bào)市財(cái)政局國庫收付中心。

第七十五條 市財(cái)政局國庫收付中心審核預(yù)算單位提出的財(cái)政支付申請(qǐng)無誤后，及時(shí)向代理銀行開具《財(cái)政直接支付憑證》，由代理銀行通過財(cái)政零余額賬戶辦理資金支付手續(xù)。

建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理等支出，按規(guī)定程序直接支付到有關(guān)收款人或用款人。工程質(zhì)量保證金的支付,按照合同有關(guān)條款,在保修期滿后按規(guī)定程序支付給收款人。

第七十六條 項(xiàng)目中包括多項(xiàng)資金來源的，按照融資比例、工程進(jìn)度和先支付其他資金后支付財(cái)政性資金的順序，辦理財(cái)政性資金的支付。如果其他來源資金不能到位或到位比例低于財(cái)政性資金支付進(jìn)度 50％的，市財(cái)政局暫緩或停止支付財(cái)政性資金。

第七十七條 建設(shè)項(xiàng)目概算及財(cái)政預(yù)算的調(diào)整，要按規(guī)定程序?qū)徟?。?duì)辦理概算或財(cái)政預(yù)算調(diào)整的項(xiàng)目，市財(cái)政局要嚴(yán)格審核其支付申請(qǐng)，在概算、項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整審批之前，原則上暫停支付資金；在概算、項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整審批之后，按照重新批復(fù)的概算、項(xiàng)目預(yù)算支付資金。

第四節(jié) 貨物、服務(wù)采購支出

第七十八條 貨物、服務(wù)采購支出是指預(yù)算單位列入《政府采購品目分類表》的商品、服務(wù)采購支出。情況特殊的，報(bào)市財(cái)政局批準(zhǔn)后可不作為貨物、服務(wù)采購支出管理。

屬于政府采購范圍的貨物、服務(wù)采購支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《政府采購法》和《招標(biāo)投標(biāo)法》的有關(guān)規(guī)定，履行招標(biāo)投標(biāo)程序。

第七十九條 貨物、服務(wù)采購支出實(shí)行財(cái)政直接支付時(shí)，預(yù)算單位要依據(jù)單位預(yù)算、分月用款計(jì)劃及有關(guān)支付憑證提出支付申請(qǐng)，填寫市財(cái)政局統(tǒng)一印制的《預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》。

本條所規(guī)定的支付憑證包括購貨票證、購貨合同、招標(biāo)采購的中標(biāo)供貨合同、驗(yàn)收結(jié)算書或質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、采購單位已支付應(yīng)分擔(dān)的自籌資金的付款憑證等文件、相關(guān)票證的復(fù)制件。

列入政府采購計(jì)劃的貨物、服務(wù)采購支出，由市財(cái)政局政府采購管理辦公室審核后，向市財(cái)政局國庫收付中心提出支付通知。

第八十條 預(yù)算單位填寫《預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》，附加蓋單位公章的本單位分月用款計(jì)劃批復(fù)件的復(fù)印件報(bào)市財(cái)政局國庫收付中心。

第八十一條 市財(cái)政局國庫收付中心審核預(yù)算單位提出的財(cái)政支付申請(qǐng)無誤后，及時(shí)向代理銀行開具《財(cái)政直接支付憑證》，由代理銀行通過市財(cái)政局零余額賬戶將資金支付到收款人或用款單位。

第八十二條 貨物、服務(wù)采購項(xiàng)目支出中包含有單位自籌資金的，按先支付單位自籌資金、后支付財(cái)政性資金的順序執(zhí)行。

第八十三條 預(yù)算單位根據(jù)合同約定需要付款時(shí)，必須經(jīng)市財(cái)政局政府采購管理辦公室確認(rèn)已先支付單位自籌資金后，方可提出支付財(cái)政性資金的申請(qǐng)，否則，市財(cái)政局不予支付財(cái)政性資金。

第五章 財(cái)政授權(quán)支付

第八十四條 財(cái)政授權(quán)支付適用于未納入工資支出，工程采購支出，貨物、服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。包括財(cái)政投資不足3萬元人民幣的工程采購支出(含建設(shè)單位管理費(fèi))；未列入《政府采購品目分類表》的商品、服務(wù)采購支出；特別緊急支出；經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)的其他支出。

第八十五條 每月25日前，市財(cái)政局根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃中月度財(cái)政授權(quán)支付額度，向中國人民銀行宜昌市中心支行、預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行簽發(fā)下月《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》(附件十一)，向辦理支付業(yè)務(wù)的代理銀行簽發(fā)下月《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》(附件十二)。

第八十六條 代理銀行收到市財(cái)政局下達(dá)的《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》后，在1個(gè)工作日內(nèi)將《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》所確定的各預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。各分支機(jī)構(gòu)在接到《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》的1個(gè)工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》(附件十三)。

第八十七條 預(yù)算單位依據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》所確定的額度支用資金；代理銀行依據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。

第八十八條 《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》確定的月度財(cái)政授權(quán)支付額度在內(nèi)可以累加使用。終了，代理銀行和預(yù)算單位對(duì)截至12月31日時(shí)點(diǎn)財(cái)政授權(quán)支付額度的下達(dá)、支用、余額等情況進(jìn)行對(duì)賬簽證。代理銀行將預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額全部注銷，銀行對(duì)賬簽證單作為預(yù)算單位年終余額注銷的記賬憑證。代理銀行要將財(cái)政授權(quán)支付額度注銷的明細(xì)及匯總情況在下的第二個(gè)工作日?qǐng)?bào)送市財(cái)政局和一級(jí)預(yù)算單位。

第八十九條 財(cái)政授權(quán)支付包括轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付等結(jié)算方式。預(yù)算單位支用財(cái)政授權(quán)支付額度時(shí)，開具市財(cái)政局統(tǒng)一印制的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》(附件十四)，并按《財(cái)政授權(quán)支付憑證》確定的結(jié)算方式，開具支票、匯票等支付結(jié)算憑證，及時(shí)送代理銀行?！敦?cái)政授權(quán)支付憑證》要填寫完整、清楚，印章齊全，不得涂改。

第九十條 代理銀行根據(jù)預(yù)算單位支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，審核各項(xiàng)內(nèi)容和核對(duì)預(yù)算單位預(yù)留印鑒無誤后，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理資金轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付。

代理銀行對(duì)預(yù)算單位填寫無誤的支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》,不得作退票處理;對(duì)預(yù)算單位超出財(cái)政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令，不予受理。

第九十一條 預(yù)算單位需要從銀行支取現(xiàn)金時(shí)，必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定從本單位零余額賬戶中提取。

第九十二條 預(yù)算單位零余額賬戶需辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)的,可與代理銀行簽訂授權(quán)協(xié)議,代理銀行在接到煤、電、水等公用企業(yè)提供的收費(fèi)通知單后，通知預(yù)算單位開具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，從預(yù)算單位零余額賬戶辦理支付。

第九十三條 代理銀行在《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》確定的累計(jì)余額內(nèi)，將當(dāng)日實(shí)際支付的財(cái)政性資金，按一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目(款級(jí))匯總，填制劃款申請(qǐng)，附實(shí)際支付清單，分別與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。

第九十四條 代理銀行按規(guī)定編制《財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表》(附件十五)和《財(cái)政支出旬(月)報(bào)表》(附件十六)。《財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表》按基層預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)(基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)支出和專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目)編制；《財(cái)政支出旬(月)報(bào)表》按一級(jí)預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、70 項(xiàng)(基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)支出和專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目)編制。

代理銀行按規(guī)定向市財(cái)政局國庫收付中心和一級(jí)預(yù)算單位報(bào)送財(cái)政支出日、旬、月報(bào)表,同時(shí)向中國人民銀行宜昌市中心支行報(bào)送預(yù)算內(nèi)資金財(cái)政支出月報(bào)表。日?qǐng)?bào)表于次日、旬報(bào)表于每旬后1日、月報(bào)表于每月后 2日(節(jié)假日順延，下同)報(bào)送。

市財(cái)政局國庫收付中心按照代理銀行提供的日、旬、月報(bào)表，按日列報(bào)財(cái)政支出，并向市財(cái)政局國庫科報(bào)送日、旬、月報(bào)表。

第九十五條 每月10日前，一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)匯總所屬各級(jí)預(yù)算單位上月零余額賬戶支出情況(含電子文檔)報(bào)市財(cái)政局國庫收付中心，并將已提取未支用的現(xiàn)金數(shù)額單獨(dú)反映。

第九十六條 財(cái)政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實(shí)原因后重新簽發(fā)支付令通知代理銀行辦理支付手續(xù)；財(cái)政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)，在當(dāng)日(超過清算時(shí)間在第二個(gè)工作日)將資金退回國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶并通知預(yù)算單位和市財(cái)政局國庫收付中心，中國人民銀行宜昌市中心支行國庫科和市財(cái)政局國庫收付中心按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶的財(cái)政授權(quán)支付額度。

第九十七條 代理銀行在每月初3個(gè)工作日內(nèi)，按上月實(shí)際發(fā)生的明細(xì)業(yè)務(wù)，向預(yù)算單位發(fā)出對(duì)賬單，按月與預(yù)算單位對(duì)賬。

第九十八條 代理銀行受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)按規(guī)定收取的匯劃手續(xù)費(fèi)，由市財(cái)政局按統(tǒng)一與代理銀行結(jié)算，代理銀行不得向預(yù)算單位單獨(dú)收取。

第六章 管理與監(jiān)督

第九十九條 市財(cái)政局在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

(一)組織制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督財(cái)政國庫集中收付制度改革實(shí)施；(二)審核辦理預(yù)算單位印鑒預(yù)留手續(xù)；

(三)審批預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃；

(四)根據(jù)支出預(yù)算和分月用款計(jì)劃，合理調(diào)度資金，審核辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá)財(cái)政授權(quán)支付額度；

(五)對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；

(六)選擇代理銀行，會(huì)同人民銀行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作；(七)負(fù)責(zé)市直國庫集中支付系統(tǒng)應(yīng)用開發(fā)和維護(hù)管理工作；

(八)為預(yù)算單位提供信息查詢服務(wù)，受理預(yù)算單位、用款單位對(duì)支付環(huán)節(jié)中問題的投訴。第一百條 中國人民銀行宜昌市中心支行在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

(一)會(huì)同市財(cái)政局制定財(cái)政性資金支付銀行清算業(yè)務(wù)的制度規(guī)定，配合市財(cái)政局管理和監(jiān)督財(cái)政國庫集中收付制度改革的實(shí)施；

(二)為市財(cái)政局開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務(wù)；(三)監(jiān)督代理銀行代理財(cái)政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)；

(四)定期向市財(cái)政局國庫科報(bào)送國庫單一賬戶的支出和現(xiàn)金情況，與市財(cái)政局核對(duì)國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字一致；

(五)配合市財(cái)政局制定財(cái)政國庫集中收付制度改革的有關(guān)政策制度和選擇代理銀行的資格標(biāo)準(zhǔn)。

第一百零一條 一級(jí)預(yù)算單位在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

(一)負(fù)責(zé)按部門預(yù)算管理使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；(二)負(fù)責(zé)本部門的財(cái)政性資金支付管理的相關(guān)工作；

(三)統(tǒng)一組織本部門及所屬單位編制貨物、服務(wù)采購計(jì)劃、用款計(jì)劃，負(fù)責(zé)審批匯總二級(jí)預(yù)算單位的用款計(jì)劃；

(四)負(fù)責(zé)管理本部門的工程進(jìn)度、工程質(zhì)量；

(五)配合市財(cái)政局對(duì)本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請(qǐng)與撥付、賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

第一百零二條 基層預(yù)算單位在財(cái)政性資金支付中的主要職責(zé)是：

(一)負(fù)責(zé)按單位預(yù)算使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

71(二)負(fù)責(zé)編制本單位用款計(jì)劃；

(三)負(fù)責(zé)提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)，提供有關(guān)申請(qǐng)所需憑證，并保證憑證的真實(shí)性、合法性；(四)負(fù)責(zé)本單位的項(xiàng)目進(jìn)度、工程質(zhì)量；

(五)根據(jù)財(cái)政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行支付資金。

第一百零三條 代理銀行在代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)中的主要職責(zé)是：

(一)按照與市財(cái)政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶及特設(shè)專戶的財(cái)政性資金支付、清算業(yè)務(wù)；

(二)按要求開發(fā)代理財(cái)政支付業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與市財(cái)政局聯(lián)網(wǎng)，及時(shí)向市財(cái)政局反饋財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付信息；

(三)為市財(cái)政局和預(yù)算單位提供電子化資金支付實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)；

(四)根據(jù)賬戶管理和支付管理規(guī)定，嚴(yán)格按照市財(cái)政局的支付指令和財(cái)政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)支付資金；

(五)與中國人民銀行宜昌市中心支行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向市財(cái)政局、中國人民銀行宜昌市中心支行和預(yù)算單位報(bào)送報(bào)表。及時(shí)向預(yù)算單位反饋支出情況、提供對(duì)賬單并對(duì)賬；

(六)妥善保管市財(cái)政局及預(yù)算單位提供的財(cái)政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；(七)接受市財(cái)政局和中國人民銀行宜昌市中心支行的管理監(jiān)督。

第一百零四條 除市政府或市政府授權(quán)市財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生下列情形之一的，市財(cái)政局有權(quán)拒絕受理支付申請(qǐng)：

(一)無預(yù)算、超預(yù)算申請(qǐng)使用資金；

(二)自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金；

(三)申請(qǐng)手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；(四)列入政府采購預(yù)算，未實(shí)行政府采購的資金；(五)未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金；

(六)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題；(七)工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題；(八)出現(xiàn)其他需要拒付的情形。

第一百零五條 市財(cái)政局國庫科、市財(cái)政局國庫收付中心、中國人民銀行宜昌市中心支行國庫科、預(yù)算單位、代理銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)賬務(wù)管理，按規(guī)定及時(shí)對(duì)賬。具體對(duì)賬程序按照市直財(cái)政國庫集中收付制度改革會(huì)計(jì)核算辦法的有關(guān)規(guī)定辦理。

第七章 附 則

第一百零六條 本辦法未涉及到的支出項(xiàng)目，仍按現(xiàn)行辦法執(zhí)行。

第一百零七條 有關(guān)年終結(jié)余的現(xiàn)行財(cái)政財(cái)務(wù)政策暫不改變，具體操作辦法另行制定。

第一百零八條 現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

第一百零九條 本辦法由市財(cái)政局會(huì)同中國人民銀行宜昌市中心支行負(fù)責(zé)解釋。第一百一十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

附件：

附件一：財(cái)政授權(quán)支付銀行開戶情況匯總申請(qǐng)表 附件二：預(yù)算單位預(yù)算資金撥款印鑒卡 附件三：基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表 附件四：基層預(yù)算單位分月政府采購計(jì)劃表 附件五：預(yù)算單位分月用款計(jì)劃匯總表 附件六：預(yù)算單位分月政府采購計(jì)劃匯總表 附件七：預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書 附件八：財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單 附件九：財(cái)政直接支付憑證

附件十：財(cái)政直接支付入賬通知書

附件十一：財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單

附件十二：財(cái)政授權(quán)支付額度通知單 附件十三：財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書 附件十四：財(cái)政授權(quán)支付憑證 附件十五：財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表 附件十六：財(cái)政支出旬(月)報(bào)表

第五篇：建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行財(cái)政國庫集中支付的思考

建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行財(cái)政國庫集中支付的思考

目前，我科管理的財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目資金包含基本建設(shè)資金和專項(xiàng)補(bǔ)助及貼息資金，主要有：預(yù)算內(nèi)安排基本建設(shè)資金，國債資金，其中分為國債補(bǔ)助、國債轉(zhuǎn)貸、中央預(yù)算內(nèi)安排資金，省撥各項(xiàng)財(cái)政資金等。2009年，我科累計(jì)管理拔付建設(shè)資金達(dá)8億元。隨著我市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度逐漸加大，財(cái)政部門如何對(duì)日益龐大的建設(shè)資金進(jìn)行嚴(yán)密和高效的管理？現(xiàn)從國庫集中支付方式的角度探討新形勢(shì)下如何對(duì)我市的財(cái)政建設(shè)項(xiàng)目資金進(jìn)行管理提出一些思考。

一、建設(shè)資金的支付現(xiàn)狀

我市財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目資金主要由市財(cái)政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)科管理，在日常工作中一直進(jìn)行研究和探索。幾年前，建設(shè)項(xiàng)目資金已實(shí)行國庫集中支付，取得了一定的成效。具體做法：一般情況下，先由建設(shè)單位提出書面用款申請(qǐng)，財(cái)政部門根據(jù)基本建設(shè)資金管理程序規(guī)定和項(xiàng)目進(jìn)展情況，審核同意撥款后，由經(jīng)建科代建設(shè)單位在國庫集中支付系統(tǒng)申報(bào)用款計(jì)劃，用款計(jì)劃批復(fù)后，代建設(shè)單位在國庫集中支付系統(tǒng)提授權(quán)或直接支付用款申請(qǐng)，再由國庫支付中心將建設(shè)資金撥付給建設(shè)單位的基建專戶。

二、現(xiàn)行建設(shè)項(xiàng)目資金撥付的不足

目前建設(shè)項(xiàng)目資金雖已實(shí)行國庫集中支付，但大部分建設(shè)資金均通過國庫支付中心直接支付到項(xiàng)目單位專戶，與以前直接撥款到項(xiàng)目單位專戶基本差不多。

（一）賬戶分散設(shè)置。

雖然財(cái)政部門進(jìn)行了多次賬戶清理工作，但有的單位采取多種理由在銀行開設(shè)幾個(gè)或多個(gè)賬戶，特別是非部門預(yù)算單位，財(cái)政部門無法掌握單位資金的全貌，財(cái)政資金體外循環(huán)的問題還在一定程度上存在，財(cái)政建設(shè)資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過多，對(duì)資金的支出使用缺乏全程有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶，且實(shí)際擁有資金支配的決定權(quán)，導(dǎo)致支出隨意性較大，資金使用中被截留、擠占等問題時(shí)有發(fā)生，特別是一些專項(xiàng)資金，往往落實(shí)到具體項(xiàng)目上“短斤少兩”。財(cái)政部門只能在事后進(jìn)行檢查監(jiān)督。

（二）資金難以實(shí)施有效的監(jiān)控，加大政府的運(yùn)行成本。

項(xiàng)目單位對(duì)財(cái)政建設(shè)資金的撥款申請(qǐng)只要符合要求，財(cái)政部門就會(huì)將資金撥到項(xiàng)目單位，然后項(xiàng)目單位再層層下?lián)艿巾?xiàng)目承建單位，使得財(cái)政資金在建設(shè)單位支付行為發(fā)生前就流出國庫。這樣資金一旦離開國庫，到了各部門和單位的“口袋”里，即由部門和單位控制，如何分配使用，什么時(shí)間使用，有沒有?？顚Ｓ?，財(cái)政部門難以實(shí)施有效的監(jiān)控。

由于各建設(shè)單位收到財(cái)政建設(shè)資金，并不是一下子全部用完，而是逐漸支用，這樣就造成一部份資金在短時(shí)期內(nèi)被閑置，造成了建設(shè)資金在各個(gè)環(huán)節(jié)沉淀積壓，而政府推動(dòng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展缺少資金，甚至去貸款，政府的運(yùn)行成本加大了。

三、加大財(cái)政建設(shè)資金實(shí)行國庫集中支付的思考。

為加強(qiáng)財(cái)政建設(shè)資金的管理和監(jiān)督，必須通過深入實(shí)行國庫集中支付，實(shí)現(xiàn)對(duì)建設(shè)資金流向和流量的全過程監(jiān)控，將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)建設(shè)單位或項(xiàng)目承建單位支出實(shí)時(shí)、全程監(jiān)督。有利于政府加強(qiáng)財(cái)政建設(shè)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，提高建設(shè)資金的使用率，充分發(fā)揮財(cái)政建設(shè)資金的最大效益，集中資金辦大事。

1、取消各部門預(yù)算單位在各商業(yè)銀行開設(shè)的專戶。我市目前財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)已比較完備，預(yù)算單位自設(shè)專戶完全可由財(cái)政國庫集中支付零余額賬戶替代。為進(jìn)一步深化財(cái)政國庫管理制度改革，加強(qiáng)財(cái)政性建設(shè)資金管理，減少資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，保證建設(shè)項(xiàng)目資金及時(shí)、準(zhǔn)確、安全地支付到最終收款人，提高財(cái)政資金的使用效益，應(yīng)該將建設(shè)項(xiàng)目資金統(tǒng)一納入財(cái)政國庫集中支付。財(cái)政建設(shè)項(xiàng)目資金支付全部采取財(cái)政直接支付，嚴(yán)格控制將建設(shè)資金直接支付到單位專戶。確實(shí)需要的零星、小額項(xiàng)目費(fèi)用支出，可根據(jù)情況按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后可采用財(cái)政授權(quán)支付。

2、建設(shè)項(xiàng)目集中支付的賬戶設(shè)置。

建設(shè)項(xiàng)目集中支付利用市本級(jí)現(xiàn)有預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外財(cái)政國庫集中支付賬戶體系，不另設(shè)賬套和基本建設(shè)結(jié)算賬戶。

在市財(cái)政國庫集中支付中心現(xiàn)有預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外賬套內(nèi)增加“基本建設(shè)”支出類型，反映建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)、外資金支付情況；在預(yù)算外賬套中增設(shè)“自籌資金”資金來源，反映單位自籌的項(xiàng)目配套資金，并分單位設(shè)置基建項(xiàng)目。并根據(jù)需要設(shè)置建設(shè)項(xiàng)目集中支付的賬戶。建設(shè)項(xiàng)目資金支付由市財(cái)政局國庫科按項(xiàng)目和資金性質(zhì)分別從財(cái)政國庫、預(yù)算外專戶和財(cái)政自籌基建專戶中進(jìn)行支付和清算。資金撥付程序按現(xiàn)行部門預(yù)算單位和非部門預(yù)算單位網(wǎng)上申報(bào)辦理。

3、加強(qiáng)資金管理，取消財(cái)政業(yè)務(wù)部門在商業(yè)銀行開設(shè)的專戶。

現(xiàn)行建設(shè)項(xiàng)目資金管理，由于建設(shè)項(xiàng)目周期長，資金數(shù)額大，滯留時(shí)間長以及財(cái)政年底預(yù)算執(zhí)行率的要求，財(cái)政業(yè)務(wù)科室將當(dāng)年用不完的建設(shè)項(xiàng)目資金從國庫轉(zhuǎn)入專戶。不利于充分發(fā)揮財(cái)政建設(shè)資金的最大效益。應(yīng)該取消財(cái)政各業(yè)務(wù)部門在商業(yè)銀行開設(shè)的專戶，將業(yè)務(wù)科室所管轄的財(cái)政專項(xiàng)資金歸集到一個(gè)賬戶，由國庫科統(tǒng)一管理。保留業(yè)務(wù)科室資金使用權(quán)限，全部財(cái)政性資金都按照規(guī)范程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作。

4、完善項(xiàng)目資金直接支付程序。

在不能取消預(yù)算單位專戶的情況下，財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)管理，充分了解項(xiàng)目進(jìn)展情況，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度撥付資金。逐漸實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行真正的國庫集中支付。在建設(shè)單位發(fā)生實(shí)際支付行為時(shí)，才引起國庫資金的實(shí)際支付，即建設(shè)資金在實(shí)際支付行為發(fā)生前，建設(shè)單位應(yīng)支未支的建設(shè)資金都保存在國庫單一賬戶和建設(shè)資金專戶，避免大量資金在各個(gè)環(huán)節(jié)沉淀積壓。即：按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，由財(cái)政直接將資金支付給設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位、供應(yīng)商及其他收款人。財(cái)政部門應(yīng)制定行之有效的直接支付申請(qǐng)書和提款資料：包括單位需提供項(xiàng)目立項(xiàng)、概預(yù)算、工程價(jià)款（預(yù)）支付申請(qǐng)書、施工單位結(jié)算發(fā)票原件及復(fù)印件以及詳細(xì)清單及附件、設(shè)備采購合同應(yīng)提供購貨合同和發(fā)票等資料。財(cái)政部門予以審核，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督，這樣一方面可以保證建設(shè)單位工程順利進(jìn)行．另一方面便于支付中心操作。５、加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的管理，保證建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施和完工。

財(cái)政部門應(yīng)按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》要求加強(qiáng)監(jiān)督，保證建設(shè)資金?？顚Ｓ?，減少因資金的原因留下的半拉子工程和欠賬工程，要求項(xiàng)目單位按規(guī)定做好竣工決算審計(jì)，財(cái)政部門根據(jù)審計(jì)結(jié)論及《施工合同》所規(guī)定的工程質(zhì)量保證金比例，進(jìn)行工程竣工驗(yàn)收清算。

6、關(guān)于結(jié)余資金處理。

建設(shè)項(xiàng)目工程量大、周期長，當(dāng)年預(yù)算安排的建設(shè)項(xiàng)目資金因進(jìn)度慢、未完工或未辦理竣工決算而形成的項(xiàng)目資金結(jié)余，由業(yè)務(wù)科申請(qǐng)，國庫科結(jié)轉(zhuǎn)暫存，待以后繼續(xù)使用。