第一篇：國(guó)庫(kù)集中支付資金銀行支付清算辦法

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陜西省國(guó)庫(kù)集中支付資金銀行支付清算辦法

第一章 總 則

第一條 為適應(yīng)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革需要，確保財(cái)政資金及時(shí)支付與清算，提高財(cái)政資金運(yùn)行效率和使用效益，規(guī)范財(cái)政資金銀行支付清算行為，根據(jù)《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》、《陜西省省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》、《陜西省省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法》、《銀行賬戶(hù)管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》和《陜西省行政事業(yè)單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法》及相關(guān)法規(guī)制度，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于陜西省國(guó)庫(kù)集中支付改革預(yù)算單位財(cái)政性資金的銀行支付清算。

第三條 本辦法所稱(chēng)財(cái)政性資金銀行支付清算，是指通過(guò)人民銀行陜西省內(nèi)各分支行和商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng)，將財(cái)政性資金由國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系劃撥給收款人或用款單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)收款人）賬戶(hù)，以及國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系中各賬戶(hù)之間資金劃撥的行為。

國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系由下列銀行賬戶(hù)構(gòu)成：陜西省各級(jí)財(cái)政部門(mén)在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行國(guó)庫(kù)部門(mén)開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)）；陜西省各級(jí)財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)政零余額賬戶(hù)）；陜西省各級(jí)財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的預(yù)算單位零余額賬戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)）;陜西省各級(jí)財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算 外資金專(zhuān)戶(hù)）；經(jīng)財(cái)政部和陜西省人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)，財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的特殊專(zhuān)戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)特設(shè)專(zhuān)戶(hù)）。

上述賬戶(hù)體系中的國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)和預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)按專(zhuān)用存款賬戶(hù)管理。

第四條 財(cái)政性資金的支付與清算必須遵循安全、及時(shí)、準(zhǔn)確的原則。

第五條 代理銀行是具體辦理財(cái)政性資金支付與清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。代理銀行通過(guò)人民銀行和本行的資金匯劃系統(tǒng)，根據(jù)支付方式和支付地點(diǎn)的不同，采用大、小額支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換等方式實(shí)現(xiàn)財(cái)政性資金的支付與清算。

第六條 代理銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理財(cái)政性資金的支付與清算業(yè)務(wù)，對(duì)本系統(tǒng)經(jīng)辦行進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)解決資金匯劃中出現(xiàn)的問(wèn)題，并接受當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)與當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)的管理監(jiān)督。

第七條 代理銀行辦理國(guó)庫(kù)集中支付資金的支付清算業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過(guò)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)的資格認(rèn)定。代理銀行應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）持有銀行業(yè)監(jiān)督管理部門(mén)核發(fā)的金融許可證和工商行政管理部門(mén)頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，資金實(shí)力雄厚，具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和較好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；

（二）參加大、小額支付系統(tǒng)等先進(jìn)的資金匯劃系統(tǒng)，保證行內(nèi)系統(tǒng)同城轉(zhuǎn)賬實(shí)時(shí)到賬、異地匯劃及時(shí)劃出；

（三）內(nèi)部管理規(guī)范，內(nèi)控制度健全，具有嚴(yán)格的操作規(guī)程 和支付清算處理手續(xù)，并設(shè)臵相應(yīng)的業(yè)務(wù)部門(mén)和配備專(zhuān)業(yè)工作人員；

（四）符合人民銀行和財(cái)政部門(mén)規(guī)定的其他條件。

第八條 代理銀行分支行，代表本系統(tǒng)與當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行簽訂代理財(cái)政性資金銀行支付清算協(xié)議。協(xié)議應(yīng)包括以下主要條款：代理財(cái)政性資金支付清算的方式；協(xié)議雙方的權(quán)利和義務(wù)；違約責(zé)任。

第九條 中國(guó)人民銀行各分支行對(duì)當(dāng)?shù)卮磴y行代理財(cái)政性資金支付清算業(yè)務(wù)進(jìn)行管理監(jiān)督。

第二章 賬戶(hù)與憑證

第十條 中國(guó)人民銀行陜西省轄內(nèi)各分支行國(guó)庫(kù)部門(mén)為陜西省各級(jí)財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)，用于與財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)清算。開(kāi)戶(hù)時(shí)，各級(jí)財(cái)政部門(mén)須向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行國(guó)庫(kù)部門(mén)提交開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)并預(yù)留印鑒。

第十一條 代理銀行按照財(cái)政部門(mén)的書(shū)面通知，依據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》和《陜西省行政事業(yè)單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法》的規(guī)定，為財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)財(cái)政零余額賬戶(hù)、預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)；為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)、特設(shè)專(zhuān)戶(hù)。開(kāi)戶(hù)時(shí)，財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位須向代理銀行提交開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)并預(yù)留印鑒。

第十二條 代理銀行為預(yù)算單位開(kāi)立預(yù)算單位零余額賬戶(hù)和特設(shè)專(zhuān)戶(hù)時(shí)，須審核以下資料：

（一）預(yù)算單位機(jī)構(gòu)設(shè)臵的批準(zhǔn)文件；

（二）當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)同意其在指定代理銀行開(kāi)戶(hù)的批準(zhǔn)文件；

（三）預(yù)算單位的預(yù)留印鑒（與開(kāi)戶(hù)批準(zhǔn)文件中被批準(zhǔn)單位的簽章一致）；

（四）《銀行賬戶(hù)管理辦法》和《陜西省行政事業(yè)單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法》中規(guī)定的證明文件。

代理銀行為財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位開(kāi)設(shè)以上賬戶(hù)，須報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行國(guó)庫(kù)部門(mén)備案。

第十三條 預(yù)算單位按照規(guī)定的程序變更、撤消銀行賬戶(hù)時(shí)，代理銀行應(yīng)當(dāng)按《銀行賬戶(hù)管理辦法》和《陜西省行政事業(yè)單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法》的規(guī)定辦理，并報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行國(guó)庫(kù)部門(mén)備案。

第十四條 財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)不得提取現(xiàn)金。因特殊原因，財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)中工資分賬戶(hù)在每月19日前可暫時(shí)保留貸方余額，該分賬戶(hù)其他日期和其他分賬戶(hù)日終余額為零。

預(yù)算單位零余額賬戶(hù)可提取現(xiàn)金，日終余額為零。代理銀行按照國(guó)家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，在財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)受理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。

預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)、特設(shè)專(zhuān)戶(hù)不得提取現(xiàn)金。

第十五條

《 x x 銀行 x x支付申請(qǐng)劃款憑證》（附件1），用于代理銀行向人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)申請(qǐng)從國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)清算已支付的財(cái)政性資金。

《 x x 銀行 x x支付申請(qǐng)劃款憑證》一式五聯(lián)，各聯(lián)次用途： 第一聯(lián)：借方憑證，由人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)作借方憑證； 第二聯(lián)：貸方憑證，由人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)作貸方憑證； 第三聯(lián)：收賬通知，給代理銀行作收賬通知； 第四聯(lián)：付款通知，給財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)作回單； 第五聯(lián)：付款通知，給財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)作回單。

第十六條 《 x x 銀行 x x支付申請(qǐng)退款憑證》（附件2），用于代理銀行向人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)申請(qǐng)清算退回國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的財(cái)政性資金。

《 x x 銀行 x x支付申請(qǐng)退款憑證》一式五聯(lián)，各聯(lián)次用途：

第一聯(lián)：貸方憑證，由人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)作貸方憑證； 第二聯(lián)：借方憑證，由人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)作借方憑證； 第三聯(lián)：付款通知，給代理銀行作付賬通知； 第四聯(lián)：收款通知，給財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)作回單；

第五聯(lián)：收款通知，給財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)作回單。

第十七條 《 x x 銀行 x x支付申請(qǐng)劃款憑證》和《 x x 銀行 x x支付申請(qǐng)退款憑證》屬重要空白憑證，代理銀行在收到和領(lǐng)用時(shí)，須記錄有關(guān)表外科目賬戶(hù)。

第三章 支付與清算

第一節(jié) 支付

第十八條 財(cái)政性資金支付包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。陜西省各級(jí)財(cái)政部門(mén)國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)辦理財(cái)政直接支付時(shí)使用《財(cái)政直接支付憑證》，預(yù)算單位辦理財(cái)政授權(quán)支付時(shí)使用支付結(jié)算憑證。

第十九條 陜西省各級(jí)財(cái)政部門(mén)須及時(shí)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行國(guó)庫(kù)部門(mén)提交按代理銀行劃分的、加蓋財(cái)政部門(mén)預(yù)留印鑒的《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》，用于控制財(cái)政零余額賬戶(hù)的清算額度，并作為人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)在財(cái)政直接支付累計(jì)額度內(nèi)，辦理代理銀行申請(qǐng)劃款清算的合法依據(jù)。

第二十條 財(cái)政部門(mén)須提前1個(gè)工作日向人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)提交按代理銀行劃分的《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》，用于控制財(cái)政授權(quán)支付的清算額度；向代理銀行提交《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》，用于控制預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的授權(quán)支付額度?！敦?cái)政授權(quán)支付額度通知單》應(yīng)附各級(jí)預(yù)算單位的月度用款額度明細(xì)清單。

《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》應(yīng)加蓋財(cái)政部門(mén)預(yù)留人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)的印鑒，作為人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)在財(cái)政授權(quán)支付累計(jì)額度內(nèi)，辦理代理銀行申請(qǐng)劃款清算的合法依據(jù)。

《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》應(yīng)加蓋財(cái)政部門(mén)預(yù)留代理銀行的印鑒，作為代理銀行在授權(quán)支付累計(jì)額度內(nèi)，辦理財(cái)政授權(quán)支付款項(xiàng)的合法依據(jù)。

第二十一條 財(cái)政性資金需要退回國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的，由代理銀行在當(dāng)日向人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)辦理退劃資金手續(xù)，將資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)，并及時(shí)通知財(cái)政部門(mén)。人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)恢復(fù)相 應(yīng)的財(cái)政直接支付額度，代理銀行按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)財(cái)政授權(quán)支付額度。

第二十二條 財(cái)政部門(mén)、預(yù)算單位、代理銀行、人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)要建立嚴(yán)密的憑證傳遞與登記手續(xù)。在憑證傳遞交接過(guò)程中，必須建立“憑證交接登記簿”，登記的主要內(nèi)容包括：憑證種類(lèi)、金額、送達(dá)時(shí)間、送達(dá)人單位、送達(dá)人簽字、接受人簽字等，以確保資金安全。

第二十三條 代理銀行在營(yíng)業(yè)日14：00之前收到的財(cái)政部門(mén)國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)簽發(fā)的《財(cái)政直接支付憑證》和預(yù)算單位簽發(fā)的支付結(jié)算憑證，須將代理支付的財(cái)政性資金在當(dāng)日內(nèi)匯出；在營(yíng)業(yè)日14：00之后收到的，須將資金在下一營(yíng)業(yè)日上午10：00前匯出。

代理銀行根據(jù)財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)和預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的貸方金額，將需要退回國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的資金，匯總開(kāi)具《 x x銀行 x x支付申請(qǐng)退款憑證》，于當(dāng)日匯出。

第二十四條 代理銀行須于營(yíng)業(yè)日的15：30之前將《 x x銀行 x x支付申請(qǐng)劃款憑證》及所附《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃款匯總清單》（附件3）、《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃款清單》（附件4）和《 x x銀行 x x支付申請(qǐng)退款憑證》及所附的《申請(qǐng)財(cái)政性資金退款匯總清單》（附件3）、《申請(qǐng)財(cái)政性資金退款清單》（附件4），一并提交至人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)。

第二十五條 人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)在營(yíng)業(yè)日的15：30之前收到代理銀行派專(zhuān)人送達(dá)的《 x x銀行x x支付申請(qǐng)劃款憑證》及所 附《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃款匯總清單》和《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃款清單》以及電子信息，經(jīng)審核無(wú)誤后，通過(guò)支付系統(tǒng)或同城票據(jù)交換將財(cái)政性資金轉(zhuǎn)往代理銀行清算賬戶(hù)。

第二十六條 人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)在營(yíng)業(yè)日的15：30之前收到代理銀行通過(guò)大額支付系統(tǒng)劃出或同城票據(jù)交換提出的財(cái)政性資金退款和代理銀行派專(zhuān)人送達(dá)的《x x銀行 x x支付申請(qǐng)退款憑證》及所附《申請(qǐng)財(cái)政性資金退款匯總清單》、《申請(qǐng)財(cái)政性資金退款清單》以及電子信息，經(jīng)審核無(wú)誤后，將財(cái)政性資金劃回國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)，恢復(fù)代理銀行的用款額度。

第二十七條 財(cái)政直接支付：

（一）代理銀行收到財(cái)政部門(mén)國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)簽發(fā)的《財(cái)政直接支付憑證》，經(jīng)審核憑證要素填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確，大小寫(xiě)金額、簽章與預(yù)留印鑒等相符后，立即辦理支付。

（二）代理銀行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉(zhuǎn)訖章的《財(cái)政直接支付憑證》相應(yīng)聯(lián)次退回財(cái)政部門(mén)國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

第二十八條 財(cái)政授權(quán)支付：

（一）代理銀行須將各級(jí)預(yù)算單位的月度用款額度在一個(gè)工作日內(nèi)通知其分支機(jī)構(gòu)，各分支機(jī)構(gòu)須在一個(gè)工作日內(nèi)將月度用款額度通知到相關(guān)預(yù)算單位。

（二）預(yù)算單位在財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的用款累計(jì)額度內(nèi)，自行開(kāi)具支付結(jié)算憑證，提交代理銀行辦理支付業(yè)務(wù)。

（三）代理銀行收到預(yù)算單位提交的支付結(jié)算憑證后，除按本辦法第二十八條規(guī)定審核有關(guān)內(nèi)容外，還須審核下列內(nèi)容并作 相應(yīng)處理：

支付總金額是否超過(guò)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的授權(quán)支付用款累計(jì)額度，若超出，則拒絕支付。

經(jīng)審核無(wú)誤后，將資金支付到收款人賬戶(hù)。具體劃轉(zhuǎn)程序比照財(cái)政直接支付程序辦理。

（四）代理銀行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉(zhuǎn)訖章的支付結(jié)算憑證相應(yīng)聯(lián)次退預(yù)算單位。

第二十九條 預(yù)算單位按規(guī)定使用的現(xiàn)金，通過(guò)本單位零余額賬戶(hù)支付，代理銀行按照國(guó)家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，比照財(cái)政授權(quán)支付程序辦理。

第三十條 對(duì)于特別緊急支出，代理銀行要按照加急業(yè)務(wù)的程序辦理支付。

特別緊急支出，是指經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位認(rèn)定，并由當(dāng)?shù)厝嗣裾蚪?jīng)當(dāng)?shù)厝嗣裾跈?quán)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的特別緊急事項(xiàng)的資金支出。

第二節(jié) 清算

第三十一條 財(cái)政性資金的清算，包括財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的清算、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的清算、財(cái)政性資金在代理銀行內(nèi)部和跨系統(tǒng)銀行間的清算等。

第三十二條 國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)與財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)之間的資金清算通過(guò)代理銀行歸集行清算賬戶(hù)進(jìn)行。

第三十三條 國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)與預(yù)算單位特設(shè)專(zhuān)戶(hù)之間的清算 通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)進(jìn)行。

第三十四條 代理銀行內(nèi)部財(cái)政性資金清算辦法，由代理銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定自行制定，并報(bào)人民銀行和財(cái)政部門(mén)備案。

第三十五條 營(yíng)業(yè)日14：00前，單筆支付金額達(dá)500萬(wàn)元以上的，代理銀行可實(shí)時(shí)與人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)進(jìn)行清算。

第三十六條 代理銀行申請(qǐng)劃（退）款清算手續(xù)

（一）代理銀行須向人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)提交加蓋代理銀行預(yù)留人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)印鑒的《 x x銀行x x支付申請(qǐng)劃款憑證》，作為國(guó)庫(kù)部門(mén)在財(cái)政直接支付匯總清算累計(jì)額度、授權(quán)支付匯總清算累計(jì)額度內(nèi)辦理財(cái)政性資金支付清算的合法依據(jù)。

（二）代理銀行向人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)提交加蓋代理銀行預(yù)留人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)印鑒的《 x x銀行x x支付申請(qǐng)退款憑證》，作為國(guó)庫(kù)部門(mén)辦理財(cái)政性資金退劃國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的合法依據(jù)。

（三）代理銀行同時(shí)根據(jù)實(shí)際已支付或退劃的財(cái)政性資金，填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》（附件3）和《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款清單》（附件4），作為《 x x銀行x x支付申請(qǐng)劃款憑證》或《 x x銀行x x支付申請(qǐng)退款憑證》的附件。

第三十七條 國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)劃款清算手續(xù)

（一）代理銀行根據(jù)已辦理支付的資金，按財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付，分別開(kāi)具《 x x銀行x x支付申請(qǐng)劃款憑證》；在區(qū)分財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的基礎(chǔ)上，按一級(jí)預(yù)算單位和政府收支分類(lèi)款級(jí)科目填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》（附件3），按基層預(yù)算單位和項(xiàng)級(jí)預(yù)算科目逐筆填制《申 請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款清單》（附件4），作為《 x x銀行x x支付申請(qǐng)劃款憑證》的附件和電子信息，一并提交人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)。

（二）人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)收到《 x x銀行x x支付申請(qǐng)劃款憑證》及其附件和電子信息后，審核下列內(nèi)容，并作相應(yīng)處理：

1、憑證的基本要素填寫(xiě)是否完全、準(zhǔn)確，所蓋印鑒與預(yù)留印鑒是否相符，若有誤，則退回；

2、《 x x銀行x x支付申請(qǐng)劃款憑證》的金額與其附件的金額是否一致，若不一致，則退回；

3、財(cái)政直接支付申請(qǐng)劃款金額是否超出《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》的累計(jì)額度，若超出，則拒絕清算；

4、財(cái)政授權(quán)支付申請(qǐng)劃款金額是否超出《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》的累計(jì)額度，若超出，則拒絕清算；

5、申請(qǐng)劃款金額是否超出國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的庫(kù)存余額，若超出，則拒絕清算。

人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)對(duì)上述各項(xiàng)審核無(wú)誤后，將《 x x銀行x x支付申請(qǐng)劃款憑證》第一聯(lián)作國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)借記憑證，辦理記賬手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：地方財(cái)政庫(kù)款----國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)

貸：大、小額支付往來(lái)或同城票據(jù)交換

將《 x x銀行x x支付申請(qǐng)劃款憑證》第二聯(lián)作大、小額支付往來(lái)或同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)劃款依據(jù)，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：大、小額支付往來(lái)或同城票據(jù)交換 貸：代理銀行歸集行清算賬戶(hù)

同時(shí)將第三聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章后交給代理銀行作收賬通知；將第四、五聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章后退財(cái)政部門(mén)作付款回單。

（三）代理銀行從人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)提回《 x x銀行x x支付申請(qǐng)劃款憑證》第三聯(lián)，將資金劃往并結(jié)平財(cái)政零余額賬戶(hù)及預(yù)算單位零余額賬戶(hù)。

第三十八條 國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)退款清算手續(xù)

（一）代理銀行根據(jù)財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)和預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的貸方余額，分別開(kāi)具《 x x銀行x x支付申請(qǐng)退款憑證》；在區(qū)分財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的基礎(chǔ)上，按一級(jí)預(yù)算單位和款級(jí)預(yù)算科目填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》（附件3），按基層預(yù)算單位和項(xiàng)級(jí)預(yù)算科目逐筆填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款清單》（附件4），作為《 x x銀行x x支付申請(qǐng)退款憑證》的附件和電子信息，一并提交人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)，主動(dòng)將退劃資金劃轉(zhuǎn)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)。

（二）人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)收到代理銀行退劃國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)審核無(wú)誤后，將《 x x銀行x x支付申請(qǐng)退款憑證》第二聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：代理銀行歸集行清算賬戶(hù)

貸：大、小額支付往來(lái)或同城票據(jù)交換

將《 x x銀行x x支付申請(qǐng)退款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證，將第三聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后提交給申請(qǐng)退款的代理銀行作付款通知。會(huì)計(jì)分錄為：

借：大、小額支付往來(lái)或同城票據(jù)交換 貸：地方財(cái)政庫(kù)款---國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)

將第三聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章后交給申請(qǐng)退款的代理銀行作付款通知。同時(shí)將第四、五聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章后提交財(cái)政作收款回單。

（四）代理銀行從人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)提回《 x x銀行x x支付申請(qǐng)退款憑證》第三聯(lián)作付款通知。

第三十九條 營(yíng)業(yè)終了，因特殊原因財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)和預(yù)算單位零余額賬戶(hù)出現(xiàn)余額時(shí)，代理銀行應(yīng)造冊(cè)登記，注明原因備查，并將有關(guān)信息于次日上午反饋人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。

第三節(jié) 差錯(cuò)處理

第四十條 人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、代理銀行、預(yù)算單位等各相關(guān)部門(mén)（單位）應(yīng)認(rèn)真、準(zhǔn)確辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)。如有差錯(cuò)，要查明原因，分清責(zé)任，遵循“誰(shuí)的差錯(cuò)誰(shuí)更正，誰(shuí)的差錯(cuò)誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，及時(shí)辦理更正。

第四十一條 代理銀行、收款人開(kāi)戶(hù)銀行，發(fā)現(xiàn)《財(cái)政直接支付憑證》、支付結(jié)算憑證存在要素不全、收款人賬號(hào)與戶(hù)名不符、大小寫(xiě)金額不符、簽章與預(yù)留印鑒不符、簽發(fā)日期與提交日期不符等錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)作退票處理。

第四十二條 代理銀行與人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)清算資金不一致時(shí)，雙方應(yīng)認(rèn)真核對(duì)，查明原因，及時(shí)辦理更正。第四十三條 代理銀行內(nèi)部在辦理資金匯劃、同城票據(jù)交換等業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，按照有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行更正。

第四章 查詢(xún)與對(duì)賬

第四十四條 根據(jù)人民銀行、財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位的要求，代理銀行可以通過(guò)電話(huà)銀行、網(wǎng)上銀行等方式提供實(shí)時(shí)查詢(xún)服務(wù)，供其查詢(xún)本單位及下屬預(yù)算單位的當(dāng)日及歷史發(fā)生額明細(xì)情況等信息。

第四十五條 代理銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定格式和要求編報(bào)財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表和財(cái)政支出月報(bào)表。

代理銀行按日（節(jié)假日順延，下同）向財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位報(bào)送前一工作日的財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表，報(bào)表按基層預(yù)算單位，分政府收支分類(lèi)的類(lèi)、款、項(xiàng)編報(bào)。

代理銀行每月2日前向人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)和各預(yù)算單位報(bào)送上一月的財(cái)政支出月報(bào)表，報(bào)表按一級(jí)預(yù)算單位，分政府收支分類(lèi)的類(lèi)、款、項(xiàng)編報(bào)。

第四十六條 人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)與財(cái)政部門(mén)、代理銀行之間，代理銀行與財(cái)政部門(mén)、預(yù)算單位之間要建立相應(yīng)的對(duì)賬制度，加強(qiáng)日常賬務(wù)核對(duì)，保證各方賬目記錄相符。

（一）人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)每日向財(cái)政部門(mén)提出國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)庫(kù)存表，核對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)庫(kù)存余額。

（二）代理銀行每月2日（法定節(jié)假日順延）前向人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)報(bào)送上月的財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)對(duì)賬單和預(yù) 算單位零余額賬戶(hù)對(duì)賬單，核對(duì)財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)之間的清算發(fā)生額。對(duì)賬單（附件5）各一式兩份，一份由人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)留存，一份蓋章確認(rèn)后，退代理銀行。

（三）代理銀行每月向預(yù)算單位提供預(yù)算單位零余額賬戶(hù)對(duì)賬單，核對(duì)月度財(cái)政授權(quán)支付發(fā)生額。

第五章 責(zé)任與處罰

第四十七條 財(cái)政性資金支付與清算所涉及的各方應(yīng)遵守結(jié)算紀(jì)律，嚴(yán)格按照本辦法的各項(xiàng)規(guī)定管理賬戶(hù)和辦理清算業(yè)務(wù)，未按本辦法的有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)的，責(zé)任由違反方承擔(dān)。

第四十八條 財(cái)政部門(mén)簽發(fā)的《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》的金額與《財(cái)政直接支付憑證》的匯總金額不符，《財(cái)政直接支付憑證》的收款人與實(shí)際收款人不符，國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的庫(kù)存余額不足以支付代理銀行在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)開(kāi)具的申請(qǐng)劃款金額，財(cái)政部門(mén)未及時(shí)向人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)提交《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》、《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》，造成損失的，責(zé)任由財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)。

第四十九條 人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)未按規(guī)定的時(shí)間和手續(xù)與代理銀行進(jìn)行資金清算，造成代理銀行損失的，責(zé)任由人民銀行承擔(dān)。

第五十條 因《 x x銀行x x支付申請(qǐng)劃款憑證》和《 x x銀行x x支付申請(qǐng)退款憑證》填寫(xiě)有誤、《 x x銀行x x支付申 請(qǐng)劃款憑證》和《 x x銀行x x支付申請(qǐng)退款憑證》的金額與《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》和《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款清單》的金額不一致，導(dǎo)致人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)未能及時(shí)與代理銀行進(jìn)行資金清算，造成損失的，責(zé)任由代理銀行承擔(dān)。

第五十一條 因預(yù)算單位向代理銀行提交的支付結(jié)算憑證、賬戶(hù)開(kāi)設(shè)、變更與撤消的資料不真實(shí)、不準(zhǔn)確等原因，造成財(cái)政性資金流失和代理銀行損失的，責(zé)任由預(yù)算單位承擔(dān)。

第五十二條 代理銀行未及時(shí)辦理財(cái)政性資金支付或違反規(guī)定要求，將財(cái)政性資金支付給收款人以外的個(gè)人或單位，責(zé)任由代理銀行承擔(dān)，并負(fù)責(zé)追回錯(cuò)劃款項(xiàng)，按占用時(shí)間和金額支付應(yīng)付利息。情節(jié)嚴(yán)重的，由人民銀行商財(cái)政部門(mén)取消其代理資格。

第五十三條 代理銀行在辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)中，存在向人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)申請(qǐng)劃款金額超過(guò)代理銀行實(shí)際清算金額行為的，責(zé)任由代理銀行承擔(dān)，并及時(shí)退回多劃款項(xiàng)，按占用時(shí)間和金額支付應(yīng)付利息。情節(jié)嚴(yán)重的，由人民銀行商財(cái)政部門(mén)取消其代理資格。

第五十四條 代理銀行在辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)中，存在占?jí)毫阌囝~賬戶(hù)貸方余額資金行為的，由人民銀行按照《金融違法行為處罰辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。情節(jié)嚴(yán)重的，由人民銀行商財(cái)政部門(mén)取消其代理資格。

第六章 附 則

第五十五條 《財(cái)政直接支付憑證》由陜西省財(cái)政廳統(tǒng)一印 制；《 x x 銀行 x x支付申請(qǐng)劃款憑證》和《 x x 銀行 x x支付申請(qǐng)退款憑證》由人民銀行陜西省內(nèi)各中心支行統(tǒng)一印制，代理銀行購(gòu)領(lǐng)。

第五十六條 本辦法由中國(guó)人民銀行西安分行會(huì)同陜西省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第五十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

附件：

1、《 x x 銀行 x x支付申請(qǐng)劃款憑證》

2、《 x x 銀行 x x支付申請(qǐng)退款憑證》

3、申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單

4、申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款清單

5、賬戶(hù)對(duì)賬單

第二篇：濟(jì)南市集中支付銀行清算辦法(定稿)

濟(jì)南市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金

銀行支付清算辦法（試行）

第一章 總則

第一條

為適應(yīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革需要，確保財(cái)政性資金及時(shí)支付與清算，提高財(cái)政性資金運(yùn)行效率和使用效益，規(guī)范財(cái)政性資金銀行支付清算行為，根據(jù)《山東省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算辦法》、《濟(jì)南市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理集中支付制度改革方案》、《濟(jì)南市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》，《支付結(jié)算辦法》及相關(guān)法規(guī)制度，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于濟(jì)南市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革市級(jí)預(yù)算單位財(cái)政性資金的銀行支付清算。

第三條

本辦法所稱(chēng)財(cái)政性資金的銀行支付清算，指通過(guò)中國(guó)人民銀行和商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng)，將財(cái)政性資金由國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系劃撥給收款人（即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等）或用款單位賬戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)收款人），以及國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系中各賬戶(hù)之間資金劃撥的行為。

第四條

財(cái)政性資金的支付與清算必須遵循安全、及時(shí)、準(zhǔn)確的原則。

第二章 代理銀行的準(zhǔn)入和退出

第五條

具體辦理財(cái)政性資金支付與清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行為代理銀行。

第六條

濟(jì)南市財(cái)政局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市財(cái)政局）負(fù)責(zé)選擇代理銀行，中國(guó)人民銀行濟(jì)南分行營(yíng)業(yè)管理部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)人行營(yíng)管部）協(xié)助市財(cái)政局確定代理銀行的資格標(biāo)準(zhǔn)。

第七條

代理銀行的資格：

（一）持有中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)核發(fā)的金融機(jī)構(gòu)法人許可證或金融機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)許可證和工商行政管理部門(mén)頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照,資金實(shí)力雄厚，具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和較好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

（二）具備先進(jìn)的資金匯劃系統(tǒng)，保證本行系統(tǒng)在運(yùn)轉(zhuǎn)正常時(shí)同城轉(zhuǎn)賬實(shí)時(shí)到賬、異地匯劃兩小時(shí)內(nèi)到賬。

（三）內(nèi)部管理規(guī)范，內(nèi)控制度完善，具有健全的操作規(guī)程，并有相應(yīng)的業(yè)務(wù)部門(mén)和專(zhuān)業(yè)工作人員。

（四）人行營(yíng)管部和市財(cái)政局規(guī)定的其他條件。

第八條

經(jīng)審核確定代理銀行后，市財(cái)政局與代理銀行所在地總行或主管行簽訂代理協(xié)議。

第九條

代理期間，市財(cái)政局和人行營(yíng)管部認(rèn)為代理銀行不能認(rèn)真履行代理協(xié)議或存在資金風(fēng)險(xiǎn)隱患時(shí)，可以取消其代理資格，同時(shí)終止與其簽訂的代理協(xié)議。

第十條

代理銀行自動(dòng)退出代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)提前三個(gè)月向市財(cái)政局和人行營(yíng)管部提出申請(qǐng)。

第三章 銀行賬戶(hù)的開(kāi)立與使用

第十一條

國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系由下列銀行賬戶(hù)構(gòu)成：市財(cái)政局在人行營(yíng)管部開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)）；市財(cái)政局在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)）；市財(cái)政局在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)政零余額賬戶(hù)）；市財(cái)政局為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)）；經(jīng)市政府或市政府授權(quán)市財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的特殊用途的專(zhuān)戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)特設(shè)專(zhuān)戶(hù)）。國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系中的國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)、預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)和財(cái)政零余額賬戶(hù)按專(zhuān)用存款賬戶(hù)管理。

第十二條

人行營(yíng)管部為市財(cái)政局開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)，用于與市財(cái)政局零余額賬戶(hù)、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的資金清算。開(kāi)戶(hù)時(shí)，市財(cái)政局須向人行營(yíng)管部提交開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)并預(yù)留印鑒。同時(shí)，代理銀行所在地總行或主管行應(yīng)在人行營(yíng)管部預(yù)留印鑒，用來(lái)辦理與人行營(yíng)管部之間的資金清算。

代理銀行根據(jù)市財(cái)政局的書(shū)面通知，依據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，為市財(cái)政局開(kāi)設(shè)財(cái)政零余額賬戶(hù)，為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)和特設(shè)專(zhuān)戶(hù)。開(kāi)戶(hù)時(shí)，市財(cái)政局和預(yù)算單位分別向代理銀行提交開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)并預(yù)留印鑒。

第十三條

代理銀行為預(yù)算單位開(kāi)立零余額賬戶(hù)和特設(shè)專(zhuān)戶(hù)時(shí)，除提供《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定的資料外，3 還須審核：

（一）市財(cái)政局同意開(kāi)戶(hù)的書(shū)面通知；

（二）預(yù)算單位的預(yù)留印鑒與開(kāi)戶(hù)書(shū)面通知上的單位名稱(chēng)是否一致。

第十四條

財(cái)政零余額賬戶(hù)、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)、預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)和特設(shè)專(zhuān)戶(hù)等財(cái)政性資金銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè)后，代理銀行應(yīng)當(dāng)將所開(kāi)賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)、賬戶(hù)等詳細(xì)情況報(bào)送市財(cái)政局和人行營(yíng)管部，并通知一級(jí)預(yù)算單位。

第十五條

預(yù)算單位按照規(guī)定程序變更、撤銷(xiāo)零余額賬戶(hù)時(shí)，代理銀行應(yīng)當(dāng)按《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定辦理，并報(bào)人行營(yíng)管部備案。

第十六條

市財(cái)政局零余額賬戶(hù)不得提取現(xiàn)金。

預(yù)算單位零余額賬戶(hù)可以提取現(xiàn)金，日終余額為零。代理銀行按照國(guó)家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，在市財(cái)政局批準(zhǔn)的財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)受理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。

預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)和特設(shè)專(zhuān)戶(hù)，不得提取現(xiàn)金。因特殊情況需要提取現(xiàn)金時(shí)，需報(bào)經(jīng)人行營(yíng)管部有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。

第四章 支付與清算

第十七條

財(cái)政性資金支付包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

第十八條

財(cái)政性資金的清算包括財(cái)政零余額賬戶(hù)與國(guó)庫(kù) 4 單一賬戶(hù)的清算、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的清算、財(cái)政性資金在代理銀行內(nèi)部的清算和跨系統(tǒng)銀行間的清算等。

第十九條

國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)與財(cái)政零余額賬戶(hù)、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)之間的資金清算通過(guò)代理銀行所在地總行或主管行在人行營(yíng)管部開(kāi)立的準(zhǔn)備金存款賬戶(hù)進(jìn)行；國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)與特設(shè)專(zhuān)戶(hù)之間的資金清算通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)進(jìn)行。

第二十條 在財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)期間，市財(cái)政局和預(yù)算單位的支付憑證以手工方式傳遞至代理銀行，代理銀行以手工方式將申請(qǐng)劃款憑證及附件傳遞至人行營(yíng)管部。隨著財(cái)、庫(kù)、行電算化水平的不斷提高，憑證的傳遞可以逐步采取電子方式。

第一節(jié) 憑證

第二十一條

財(cái)政性資金支付清算使用的憑證及通知單包括：《財(cái)政直接支付憑證》、《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》、《財(cái)政授權(quán)支付憑證》、《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》、《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》；《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》（附件一）、《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》（附件二），《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》（附件三）、《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款清單》（附件四）。

第二十二條

市財(cái)政局辦理財(cái)政直接支付時(shí)使用《財(cái)政直接支付憑證》；預(yù)算單位辦理財(cái)政授權(quán)支付時(shí)使用支付結(jié)算憑證，并以《財(cái)政授權(quán)支付憑證》作附件。

第二十三條

《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》用于代理銀行向人行營(yíng)管部申請(qǐng)從國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)清算已支付的財(cái)政性資金，《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》用于代理銀行向人行營(yíng)管部申請(qǐng)清算退回國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的財(cái)政性資金。

第二十四條

《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》應(yīng)加蓋市財(cái)政局在人行營(yíng)管部的預(yù)留印鑒，用于人行營(yíng)管部控制市財(cái)政局零余額賬戶(hù)的清算額度，并作為人行營(yíng)管部在財(cái)政直接支付累計(jì)額度內(nèi)，辦理代理銀行申請(qǐng)劃款清算的合法依據(jù)。

第二十五條

《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》確定下一個(gè)月度增加的授權(quán)支付資金使用額度，加蓋市財(cái)政局在人行營(yíng)管部的預(yù)留印鑒，用于人行營(yíng)管部控制財(cái)政授權(quán)支付的清算額度，并作為在授權(quán)支付的累計(jì)額度內(nèi)，辦理代理銀行申請(qǐng)劃款清算的合法依據(jù)。

第二十六條 《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》應(yīng)加蓋市財(cái)政局在代理銀行的預(yù)留印鑒提交代理銀行，用于控制預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的授權(quán)支付額度，作為代理銀行在授權(quán)支付累計(jì)額度內(nèi)，辦理財(cái)政授權(quán)支付款項(xiàng)的合法依據(jù)。

第二十七條

代理銀行根據(jù)實(shí)際已支付或退劃的財(cái)政性資金，填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》和《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款清單》，作為《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》或《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》的附件。

第二節(jié) 支付

第二十八條

財(cái)政直接支付

（一）代理銀行收到市財(cái)政局提交的四聯(lián)《財(cái)政直接支付憑證》，審核憑證要素是否填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確、清晰，簽章是否與預(yù)留銀行印鑒相符，無(wú)誤后辦理支付。

（二）代理銀行在營(yíng)業(yè)日14：00（含）之前收到市財(cái)政局簽發(fā)的《財(cái)政直接支付憑證》，須將代理支付的財(cái)政性資金在當(dāng)日內(nèi)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)；在營(yíng)業(yè)日14：00之后收到的，須在下一營(yíng)業(yè)日上午10：00之前將資金匯出。

屬于系統(tǒng)內(nèi)支付的，除匯劃系統(tǒng)出現(xiàn)不可抗力外，同城實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)、異地在兩小時(shí)之內(nèi)將資金支付到收款人賬戶(hù)。

屬于跨系統(tǒng)支付時(shí)，同城支付通過(guò)同城票據(jù)交換將資金于當(dāng)日提出；異地支付通過(guò)支付系統(tǒng)匯劃。

（三）代理銀行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉(zhuǎn)訖章的《財(cái)政直接支付憑證》退回財(cái)政局。

第二十九條

財(cái)政授權(quán)支付

（一）市財(cái)政局于每月27日前將次月增加的按代理銀行劃分的預(yù)算單位用款額度，以《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》的方式通知人行營(yíng)管部；以《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》的方式通知代理銀行?！敦?cái)政授權(quán)支付額度通知單》附各級(jí)預(yù)算單位的月度用款額度明細(xì)清單。

（二）代理銀行須將各級(jí)預(yù)算單位的月度用款額度在一個(gè)工作日內(nèi)通知其分支機(jī)構(gòu)，同時(shí)打印《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)》，分別通知政府資金結(jié)算中心和各基層預(yù)算單位。

（三）預(yù)算單位在市財(cái)政局批準(zhǔn)的用款累計(jì)額度內(nèi)，錄入統(tǒng)一制定的《財(cái)政授權(quán)支付申請(qǐng)》電子信息，并按照政府資金結(jié)算中心集中結(jié)算規(guī)定提供相關(guān)支付依據(jù)，送達(dá)政府資金結(jié)算中心審核。政府資金結(jié)算中心審核完畢后，生成《財(cái)政授權(quán)支付憑證》電子信息發(fā)送相關(guān)代理銀行。

（四）代理銀行根據(jù)政府資金結(jié)算中心審核通過(guò)的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》電子信息與預(yù)算單位結(jié)算憑證相關(guān)信息核對(duì)，審核憑證要素是否填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確、清晰，簽章是否與預(yù)留銀行印鑒相符；支付結(jié)算憑證和所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》填寫(xiě)內(nèi)容是否相符，支付總金額是否超過(guò)市財(cái)政局下達(dá)的授權(quán)支付用款累計(jì)額度。無(wú)誤后辦理支付。

（五）具體匯劃方式、時(shí)間限制等比照財(cái)政直接支付程序辦理。

第三十條

對(duì)于特別緊急支出，代理銀行根據(jù)市政府或市政府授權(quán)市財(cái)政局的批準(zhǔn)文件，按照加急業(yè)務(wù)辦理。

第三十一條

預(yù)算單位按規(guī)定使用的現(xiàn)金，通過(guò)本單位零余額賬戶(hù)支付，具體程序比照財(cái)政授權(quán)支付的程序辦理。

第三節(jié) 清算

第三十二條

人行營(yíng)管部收到市財(cái)政局提交的《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》，應(yīng)認(rèn)真審核其各項(xiàng)內(nèi)容是否齊全、正確、清晰，簽章與預(yù)留印鑒是否相符，無(wú)誤后專(zhuān)夾保管，待收到代理銀行提交的劃款憑證及附件后，據(jù)以額度控制。

第三十三條

代理銀行對(duì)已辦理支付的資金，按財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付分別開(kāi)具《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》；分財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付，按一級(jí)預(yù)算單位和款級(jí)預(yù)算科目編制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》，按基層預(yù)算單位和項(xiàng)級(jí)預(yù)算科目逐筆編制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款清單》，一并提交給人行營(yíng)管部。

第三十四條

人行營(yíng)管部收到代理銀行提交的支付清算憑證及附件，認(rèn)真審核下列內(nèi)容：

（一）各項(xiàng)內(nèi)容是否齊全、正確、清晰，簽章是否與預(yù)留印鑒相符。若有誤，則退回。

（二）《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》的金額與其附件的金額是否一致。若不一致，則退回。

（三）財(cái)政直接支付申請(qǐng)劃款金額是否超出《財(cái)政直接支付 匯總清算額度通知單》的累計(jì)額度。若超出，則拒絕清算。

（四）財(cái)政授權(quán)支付申請(qǐng)劃款金額是否超出《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》的累計(jì)額度。若超出，則拒絕清算。

（五）申請(qǐng)劃款金額是否超出國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的庫(kù)存余額。若超出，則拒絕清算。

審核無(wú)誤后，通過(guò)大額支付系統(tǒng)進(jìn)行清算；《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證，第二、三聯(lián)作為發(fā)電依據(jù)，第四、五聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖章”后退給市財(cái)政局作付款通知。

第三十五條 代理銀行收到人行營(yíng)管部通過(guò)支付系統(tǒng)匯劃的清算資金后，結(jié)平市財(cái)政局零余額賬戶(hù)或預(yù)算單位零余額賬戶(hù)。

第三十六條

國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)退款清算手續(xù)

財(cái)政性資金需要退回國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的，由代理銀行在當(dāng)日（超過(guò)清算時(shí)間的在第二個(gè)工作日上午）向人行營(yíng)管部申請(qǐng)辦理退劃資金手續(xù)，將資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)，并及時(shí)通知市財(cái)政局和預(yù)算單位。人行營(yíng)管部恢復(fù)其相應(yīng)的支付額度，代理銀行按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)財(cái)政授權(quán)支付額度。

（一）代理銀行根據(jù)市財(cái)政局零余額賬戶(hù)和預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的貸方金額，分別開(kāi)具《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》；分財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付，按一級(jí)預(yù)算單位和款級(jí)預(yù)算科目填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》，按基層預(yù)算單位和項(xiàng)級(jí)預(yù)算科目逐筆填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款清單》，并將《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》及附件提交人行營(yíng)管部會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)，主動(dòng)將資金劃轉(zhuǎn)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)。

（二）人行營(yíng)管部營(yíng)業(yè)部門(mén)收到代理銀行送交的《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》及附件，經(jīng)審核無(wú)誤后，將《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》第二聯(lián)作記賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。同時(shí)將第三聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖章”后提交代理銀行作付款通知。

（三）人行營(yíng)管部國(guó)庫(kù)部門(mén)收到本行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)劃轉(zhuǎn)的代理銀行退劃國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)款項(xiàng)，經(jīng)審核無(wú)誤后，將《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。同時(shí)將第四、五聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖章”后提交市財(cái)政局作收賬通知。

第三十七條 代理銀行須于營(yíng)業(yè)日的15：00（含）之前將《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》及附件、《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》及附件提交至人行營(yíng)管部相關(guān)部門(mén)，直接支付單筆金額在500萬(wàn)元（含）以上的實(shí)時(shí)清算。

第三十八條 對(duì)在營(yíng)業(yè)日15：00（含）之前收到的《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》及附件，人行營(yíng)管部國(guó)庫(kù)部門(mén)應(yīng)在當(dāng)日16：00（含）之前將資金劃往代理銀行清算賬戶(hù)；對(duì)在營(yíng)業(yè)日15：00（含）之前收到的《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》及附件，人行營(yíng)管部會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)應(yīng)在當(dāng)日16：00（含）之前將資金劃往國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)。15：00之后收到的，須在下一營(yíng)業(yè)日將資金及時(shí)劃出。

第四節(jié) 差錯(cuò)處理

第三十九條

人行營(yíng)管部、市財(cái)政局、代理銀行、預(yù)算單位等部門(mén)如有差錯(cuò)，要查明原因，分清責(zé)任，遵循“誰(shuí)的差錯(cuò)誰(shuí)更正，誰(shuí)的差錯(cuò)誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則辦理。

第四十條

代理銀行、收款人開(kāi)戶(hù)銀行發(fā)現(xiàn)《財(cái)政直接支付憑證》、支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》存在要素不全、收款人賬號(hào)與戶(hù)名不符、大小寫(xiě)金額不符、簽章與預(yù)留印鑒不符、11 簽發(fā)日期與提交日期不符等錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)作退票處理。

第四十一條

代理銀行與人行營(yíng)管部清算資金不一致時(shí)，雙方應(yīng)認(rèn)真核對(duì)，查明原因，及時(shí)辦理更正。

第四十二條

代理銀行系統(tǒng)內(nèi)在辦理資金匯劃、同城票據(jù)交換等業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，按照有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行更正。

第四章 查詢(xún)與對(duì)賬

第四十三條

代理銀行根據(jù)市財(cái)政局、人行營(yíng)管部和預(yù)算單位的要求，提供電話(huà)、網(wǎng)絡(luò)等形式的服務(wù)，供其查詢(xún)本單位及下屬預(yù)算單位的當(dāng)日及歷史發(fā)生額等信息。

第四十四條

人行營(yíng)管部、市財(cái)政局、代理銀行、預(yù)算單位之間要建立相應(yīng)的對(duì)賬制度，加強(qiáng)日常賬務(wù)核對(duì)，保證各方賬目記錄相符。

（一）人行營(yíng)管部國(guó)庫(kù)部門(mén)每日向市財(cái)政局提供國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)庫(kù)存表，核對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)庫(kù)存余額。

（二）代理銀行每月2日（法定節(jié)假日順延）內(nèi)向人行營(yíng)管部國(guó)庫(kù)部門(mén)和市財(cái)政局提供上月的財(cái)政零余額賬戶(hù)對(duì)賬單和預(yù)算單位零余額賬戶(hù)對(duì)賬單（附件五），核對(duì)財(cái)政零余額賬戶(hù)、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)之間的清算發(fā)生額。

（三）代理銀行每月向預(yù)算單位提供預(yù)算單位零余額賬戶(hù)對(duì)賬單，核對(duì)月度財(cái)政授權(quán)支付發(fā)生額。

第五章 管理與監(jiān)督

第四十五條

人行營(yíng)管部和市財(cái)政局對(duì)代理銀行代理財(cái)政性資金支付清算業(yè)務(wù)進(jìn)行管理監(jiān)督。

第四十六條

人行營(yíng)管部、市財(cái)政局、代理銀行、預(yù)算單位之間的憑證傳遞要建立《憑證交接登記簿》，嚴(yán)密憑證傳遞和登記手續(xù)。《憑證交接登記簿》應(yīng)注明交接時(shí)間、提交人、接收人、金額等，確保憑證傳遞到位，并予以明確責(zé)任。

第四十七條

營(yíng)業(yè)終了，因特殊情況導(dǎo)致財(cái)政零余額賬戶(hù)和預(yù)算單位零余額賬戶(hù)出現(xiàn)余額的，代理銀行應(yīng)造冊(cè)登記，注明原因備查，并將有關(guān)信息于次日上午反饋人行營(yíng)管部和市財(cái)政局。

第四十八條

代理銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定格式和要求編報(bào)《財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表》和《財(cái)政支出（旬）月報(bào)表》。

代理銀行應(yīng)向市財(cái)政局和一級(jí)預(yù)算單位報(bào)送《財(cái)政支出日（旬、月）報(bào)表》。報(bào)表按基層預(yù)算單位，分預(yù)算科目類(lèi)、款、項(xiàng)編報(bào)。日?qǐng)?bào)表于次日、旬報(bào)表于每旬后1日、月報(bào)表于每月后2日（法定節(jié)假日順延）報(bào)送。

代理銀行應(yīng)向人行營(yíng)管部報(bào)送《財(cái)政支出月報(bào)表》。報(bào)表按基層預(yù)算單位，分預(yù)算科目類(lèi)、款、項(xiàng)編報(bào)。月報(bào)表于每月后2日?qǐng)?bào)送。

第四十九條 代理銀行內(nèi)部資金清算實(shí)施細(xì)則，由代理銀行自行制定。

第五十條

代理銀行管理零余額賬戶(hù)，對(duì)本系統(tǒng)經(jīng)辦行進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)解決資金匯劃中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保財(cái)政性資金及時(shí)撥付。

第六章 責(zé)任與處罰

第五十一條

人行營(yíng)管部、市財(cái)政局、代理銀行、預(yù)算單位各相關(guān)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真按規(guī)定辦理財(cái)政國(guó)庫(kù)資金支付業(yè)務(wù)，加強(qiáng)賬戶(hù)管理，遵守結(jié)算紀(jì)律。未按本辦法的有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)的，責(zé)任由違反方承擔(dān)。

第五十二條

市財(cái)政局簽發(fā)的《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》的金額與《財(cái)政直接支付憑證》的匯總金額不符，《財(cái)政直接支付憑證》的收款人與實(shí)際的收款人不符，國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的庫(kù)存余額不足以支付代理銀行在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)開(kāi)具的申請(qǐng)劃款金額，造成損失的，由市財(cái)政局承擔(dān)責(zé)任。

第五十三條

人行營(yíng)管部未按規(guī)定時(shí)間和手續(xù)與代理銀行進(jìn)行資金清算，造成代理銀行損失的，由人行營(yíng)管部承擔(dān)責(zé)任。

第五十四條

因《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》或《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》填寫(xiě)錯(cuò)誤，《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》或《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》的金額與《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》的金額不一致，導(dǎo)致人行營(yíng)管部未能及時(shí)與代理銀行進(jìn)行資金清算，造成代理銀行損失的，由代理銀行承擔(dān)責(zé)任。

第五十五條

因預(yù)算單位向代理銀行提交的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》賬戶(hù)開(kāi)設(shè)、變更與撤銷(xiāo)的資料不真實(shí)、不準(zhǔn)確等原因，造成財(cái)政性資金流失和代理銀行損失的，責(zé)任由預(yù)算單位承擔(dān)。

第五十六條 代理銀行未及時(shí)辦理財(cái)政性資金支付或違犯規(guī)定，將財(cái)政性資金支付給收款人以外的個(gè)人和單位，由代理銀行承擔(dān)責(zé)任，并負(fù)責(zé)追回錯(cuò)劃款項(xiàng)，除按占用時(shí)間和金額支付應(yīng)付利息外，并視情節(jié)輕重給予處罰，直至取消其代理資格。

第五十七條 代理銀行在辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)中，存在向人行營(yíng)管部申請(qǐng)劃款金額超過(guò)代理銀行實(shí)際清算金額行為的，由代理銀行承擔(dān)責(zé)任，并及時(shí)退回多劃款項(xiàng)，除按占用時(shí)間和金額支付應(yīng)付利息外，并視情節(jié)輕重給予處罰，直至取消其代理資格。

第五十八條 代理銀行在辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)中，存在占?jí)毫阌囝~賬戶(hù)的貸方余額資金行為的，由人行營(yíng)管部按照《金融違法行為處罰辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。情節(jié)嚴(yán)重的，由市財(cái)政局取消其代理資格。

第七章 附則

第五十九條 《財(cái)政直接支付憑證》和《財(cái)政授權(quán)支付憑證》由市財(cái)政局統(tǒng)一印發(fā)；《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》和《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》由人行營(yíng)管部統(tǒng)一印發(fā)。

第六十條 濟(jì)南市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)的區(qū)級(jí)預(yù)算 15 單位財(cái)政性資金的銀行支付清算可比照本辦法辦理。

第六十一條 本辦法由人行營(yíng)管部與濟(jì)南市財(cái)政局共同制定，并負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第六十二條 本辦法自財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)開(kāi)始之日起施行。

第三篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金銀行支付清算辦法（xiexiebang推薦）

財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金銀行支付清算辦法

財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金銀行支付清算辦法是以現(xiàn)行《銀行賬戶(hù)管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》及相關(guān)法規(guī)制度為基礎(chǔ)，與財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金支付管理辦法、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金會(huì)計(jì)核算辦法、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金非稅收入收繳管理辦法相配套的，保證財(cái)政性資金及時(shí)支付與清算，適應(yīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)發(fā)展需要的銀行支付清算管理辦法。該辦法適用于進(jìn)行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)的省級(jí)預(yù)算單位財(cái)政性資金的銀行支付清算。

財(cái)政性資金銀行支付清算，是指通過(guò)中國(guó)人民銀行和代理銀行資金匯劃系統(tǒng)，將財(cái)政性資金由國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系劃撥給收款人或用款單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)收款人）賬戶(hù)，以及國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系中各賬戶(hù)之間資金劃撥的行為。

第一節(jié) 銀行支付清算的一般要求

財(cái)政性資金的支付與清算必須遵循安全、及時(shí)、準(zhǔn)確的原則；銀行在辦理支付清算時(shí)必須遵守國(guó)家的法律、行政法規(guī)和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金銀行支付清算辦法的各項(xiàng)管理規(guī)定，不得損害社會(huì)公共利益。

一、財(cái)政資金賬戶(hù)管理

（一）國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系

國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系由下列銀行賬戶(hù)構(gòu)成：省財(cái)政廳在中國(guó)人民銀行武漢分行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)；省財(cái)政廳在代理銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)和財(cái)政零余額賬戶(hù)；省財(cái)政廳在代理銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的預(yù)算單位零余額賬戶(hù)、特設(shè)專(zhuān)戶(hù)。

上述賬戶(hù)體系中預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)和特設(shè)專(zhuān)戶(hù)按專(zhuān)用存款賬戶(hù)管理；財(cái)政零余額賬戶(hù)和預(yù)算單位零余額賬戶(hù)按基本賬戶(hù)管理。

（二）國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的設(shè)立、使用和管理

中國(guó)人民銀行武漢分行為省財(cái)政廳開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)，用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出活動(dòng)，該賬戶(hù)按收支類(lèi)型設(shè)置總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬，與財(cái)政零余額賬戶(hù)、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)、特色專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行清算。開(kāi)戶(hù)時(shí)，省財(cái)政廳須向中國(guó)人民銀行武漢分行提交開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)報(bào)告并預(yù)留印鑒。開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明開(kāi)戶(hù)依據(jù)或開(kāi)戶(hù)理由，包括新開(kāi)賬戶(hù)的名稱(chēng)、用途、使用范圍等情況。

（三）預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)與財(cái)政零余額賬戶(hù)的設(shè)立、使用和管理

1、代理銀行根據(jù)省財(cái)政廳的書(shū)面通知，依據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》（2003年9月1日起按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》）的規(guī)定，為省財(cái)政廳開(kāi)設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)、財(cái)政零余額賬戶(hù)。

（1）預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)用于記錄、核算、反映納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)，與財(cái)政零余額賬戶(hù)、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)進(jìn)行清算；財(cái)政零余額賬戶(hù)用于財(cái)政直接支付，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)和預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行清算。

（2）省財(cái)政廳在代理銀行開(kāi)設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)、財(cái)政零余額賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提交《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定的申請(qǐng)資料，填寫(xiě)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)應(yīng)包括新開(kāi)賬戶(hù)的名稱(chēng)、用途、使用范圍等內(nèi)容，由開(kāi)戶(hù)銀行按賬戶(hù)管理辦法的規(guī)定報(bào)中國(guó)人民銀行武漢分行營(yíng)業(yè)管理部核準(zhǔn)后，核發(fā)開(kāi)戶(hù)登記證由開(kāi)戶(hù)銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)并預(yù)留印鑒。

（3）預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)收入按預(yù)算單位或資金性質(zhì)設(shè)置分類(lèi)賬，并按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算；支出按預(yù)算單位設(shè)置分類(lèi)賬，用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的支出活動(dòng)。代理銀行按日將支付的預(yù)算外資金與預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行清算。預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)只能用于核算預(yù)算外資金的收入活動(dòng)，預(yù)算內(nèi)資金不得進(jìn)入預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

（4）財(cái)政零余額賬戶(hù)按支出類(lèi)型和預(yù)算單位設(shè)置總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬；財(cái)政零余額賬戶(hù)每日發(fā)生的預(yù)算內(nèi)資金的支付，于當(dāng)天營(yíng)業(yè)終了前與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)清算；該賬戶(hù)的預(yù)算外資金的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前與預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)清算。營(yíng)業(yè)中單筆支付額500萬(wàn)元人民幣以上的（含，下同），可以實(shí)時(shí)清算。

（5）預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)和財(cái)政零余額賬戶(hù)不得支取現(xiàn)金。財(cái)政零余額賬戶(hù)日終余額為零。

2、代理銀行為省財(cái)政廳開(kāi)設(shè)以上賬戶(hù)，應(yīng)報(bào)中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處備案，并送達(dá)預(yù)留印鑒。印鑒應(yīng)包括代理銀行公章、負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人名章。

代理銀行印鑒變更，代理銀行必須向中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處辦理印鑒變更事宜。

3、省財(cái)政廳變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)時(shí)，代理銀行應(yīng)當(dāng)依據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》（2003年9月1日起按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》）的規(guī)定辦理，并報(bào)中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處備案。

二、代理銀行應(yīng)具備的條件

（一）代理銀行是省財(cái)政廳確定的具體辦理財(cái)政性資金支付與清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。代理銀行通過(guò)中國(guó)人民銀行和本行的資金匯劃系統(tǒng)，根據(jù)代理協(xié)議和預(yù)算單位的支付清算要求，采用轉(zhuǎn)賬、匯兌和現(xiàn)金支付等方式實(shí)現(xiàn)財(cái)政性資金的支付與清算。

（二）代理銀行應(yīng)按財(cái)政性資金的支付清算原則，對(duì)本系統(tǒng)經(jīng)辦行進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)解決資金支付清算中出現(xiàn)的問(wèn)題，并接受中國(guó)人民銀行武漢分行的管理和省財(cái)政廳的監(jiān)督。

（三）代理銀行應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

1、持有中國(guó)人民銀行核發(fā)的金融機(jī)構(gòu)法人許可證或經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證和工商行政管理部門(mén)頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，資金實(shí)力雄厚，具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和較好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

2、具備先進(jìn)的資金匯劃系統(tǒng)，保證本行系統(tǒng)同城轉(zhuǎn)賬實(shí)時(shí)到賬、異地匯劃兩小時(shí)內(nèi)到賬。

3、內(nèi)部管理規(guī)范，內(nèi)控制度完善，具有健全的操作規(guī)程，并設(shè)置相應(yīng)的業(yè)務(wù)部門(mén)和配備專(zhuān)業(yè)工作人員。

4、中國(guó)人民銀行武漢分行和省財(cái)政廳規(guī)定的其他條件。

（四）代理銀行省分行或武漢分行，代表本系統(tǒng)經(jīng)辦行與中國(guó)人民銀行武漢分行、省財(cái)政廳簽訂代理財(cái)政性資金銀行支付清算協(xié)議。協(xié)議應(yīng)包括以下主要條款：代理財(cái)政性資金支付清算的方式；協(xié)議各方的權(quán)利和義務(wù)；違約責(zé)任等。

三、財(cái)政資金清算憑證

（一）《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》（附件一），用于代理銀行向中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處申請(qǐng)從國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)清算已支付的預(yù)算內(nèi)資金。在財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革初期，憑證的傳遞主要通過(guò)同城票據(jù)交換傳遞，今后將逐步向電子化方式過(guò)渡。

《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》一式四聯(lián)，各聯(lián)次用途：

第一聯(lián)：借方憑證，由中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處作借方憑證；

第二聯(lián)：貸方憑證，由代理銀行作記賬憑證；

第三聯(lián)：付款通知，由中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處給省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)收付局作回單；

第四聯(lián)：付款通知，由中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處給省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處作回單。

（二）《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》（附件二），用于代理銀行向中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處申請(qǐng)清算退回國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的預(yù)算內(nèi)資金。在財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革初期，憑證的傳遞主要通過(guò)同城票據(jù)交換傳遞，今后將逐步向電子化方式過(guò)渡。

《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》一式四聯(lián)，各聯(lián)次用途：

第一聯(lián)：貸方憑證，由中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處作貸方憑證；

第二聯(lián)：借方憑證，由代理銀行作記賬憑證；

第三聯(lián)：收款通知，由中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處給省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)收付局作回單；

第四聯(lián)：收款通知，由中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處給省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處作回單。

第二節(jié) 銀行支付與清算

一、銀行資金支付

（一）財(cái)政性資金支付包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

1、財(cái)政直接支付指由省財(cái)政廳開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系直接將財(cái)政資金支付到收款人賬戶(hù)。省財(cái)政廳在辦理財(cái)政直接支付時(shí)使用《財(cái)政直接支付憑證》，預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、工程采購(gòu)支出、貨物和服務(wù)采購(gòu)支出。

2、財(cái)政授權(quán)支付指預(yù)算單位根據(jù)省財(cái)政廳授權(quán)，在批準(zhǔn)的授權(quán)支付額度內(nèi)，自行開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系將財(cái)政性資金支付到收款人賬戶(hù)。預(yù)算單位在辦理財(cái)政授權(quán)支付時(shí)使用《財(cái)政授權(quán)支付憑證》。財(cái)政授權(quán)支付使用于未納入工資支出，工程采購(gòu)支出，貨物、服務(wù)采購(gòu)支出管理的購(gòu)買(mǎi)支出和零星支出。包括財(cái)政投資不足20萬(wàn)元人民幣的工程采購(gòu)支出；未列入《政府采購(gòu)品目分類(lèi)表》的商品、服務(wù)采購(gòu)支出；特別緊急支出和經(jīng)省財(cái)政廳批準(zhǔn)的其他支出。

（二）在省直單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)開(kāi)始實(shí)施時(shí)，省財(cái)政廳須向中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處提交加蓋預(yù)留印鑒的《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》和《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》，分別用于控制財(cái)政零余額賬戶(hù)和預(yù)算單位零余賬戶(hù)預(yù)算內(nèi)資金的清算額度，并作為中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處在財(cái)政直接支付和授權(quán)支付累計(jì)額度內(nèi)，辦理代理銀行申請(qǐng)劃款清算的合法依據(jù)；省財(cái)政廳須向代理銀行提交加蓋預(yù)留印鑒的《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》（根據(jù)支付和清算業(yè)務(wù)的需要，省財(cái)政廳同時(shí)須向人民銀行提供），用于控制預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的授權(quán)支付額度，并作為代理銀行在授權(quán)支付累計(jì)額度內(nèi)，辦理財(cái)政授權(quán)支付款項(xiàng)的合法依據(jù)。

例如：

1、省財(cái)政廳向中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處提交加蓋預(yù)留印鑒的“某某部門(mén)用于工程采購(gòu)支出科目下的清算額度為1000萬(wàn)元”的《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》。同時(shí)分三個(gè)時(shí)間段分別向代理銀行簽發(fā)支付指令，每次支付指令撥款400萬(wàn)，代理銀行根據(jù)支付指令的指示分三次通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系直接將財(cái)政資金支付到收款人賬戶(hù)。前兩次支付指令撥款成功，后一次由于支付指令的撥款金額超過(guò)“財(cái)政直接支付匯總清算額度”，人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處可以拒絕執(zhí)行最后一次支付指令。

2、省財(cái)政廳向中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處提交加蓋預(yù)留印鑒的“某某部門(mén)某某月份用于貨款零星采購(gòu)支出科目下的授權(quán)額度為800萬(wàn)元”的《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》，向代理銀行提交加蓋預(yù)留印鑒的“某某部門(mén)某某月份用于貨款零星采購(gòu)支出科目下的授權(quán)額度為800萬(wàn)元”的《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》（在同一部門(mén)同時(shí)間同一科目下《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》的授權(quán)額度應(yīng)小于等于《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》的授權(quán)額度）。某部門(mén)按照財(cái)政廳的授權(quán)，分三個(gè)時(shí)間段分別向代理銀行簽發(fā)支付指令，每次支付指令撥款200萬(wàn)，代理銀行根據(jù)支付指令，在省財(cái)政廳批準(zhǔn)某部門(mén)的用款額度內(nèi)，分三次通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系直接將財(cái)政資金支付到收款人賬戶(hù)，月度財(cái)政授權(quán)支付額度節(jié)余200萬(wàn)元在內(nèi)可以累加使用。

（三）在省直單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)期間，省財(cái)政廳將《財(cái)政直接支付憑證》以手工方式傳遞至代理銀行，預(yù)算單位將《財(cái)政授權(quán)支付憑證》以手工方式傳遞至代理銀行，代理銀行將《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》和《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》通過(guò)同城票據(jù)交換傳遞至中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處。憑證傳遞方式逐步向電子化方式過(guò)渡。

各單位要建立嚴(yán)密的憑證傳遞與登記手續(xù)，確保資金安全。

（四）財(cái)政直接支付

代理銀行收到省財(cái)政廳簽發(fā)的《財(cái)政直接支付憑證》，經(jīng)審核憑證要素填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確，大小寫(xiě)金額、簽章與預(yù)留印鑒等相符后，辦理支付業(yè)務(wù)。具體支付方式為：

1、省財(cái)政廳簽發(fā)的《財(cái)政直接支付憑證》在營(yíng)業(yè)當(dāng)日16：00（含）時(shí)之前到達(dá)代理銀行的，代理銀行必須將代理支付的財(cái)政性資金在當(dāng)日內(nèi)匯出；在營(yíng)業(yè)當(dāng)日16：00時(shí)之后到達(dá)代理銀行的，代理銀行須將代理支付的財(cái)政性資金在下一營(yíng)業(yè)日上午10：00時(shí)前匯出。

2、屬于系統(tǒng)內(nèi)在同城范圍內(nèi)支付的，通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)資金清算系統(tǒng)，采用實(shí)時(shí)支付的方式將資金撥付到收款人賬戶(hù)；屬于系統(tǒng)內(nèi)在異地支付的，通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)資金清算系統(tǒng)撥付，保證資金在2個(gè)小時(shí)之內(nèi)支付到收款人賬戶(hù)；屬于跨系統(tǒng)支付的，同城支付通過(guò)同城票據(jù)交換將資金于當(dāng)日提出；異地支付通過(guò)中國(guó)人民銀行支付系統(tǒng)，在支付系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間內(nèi)匯出。

3、代理銀行應(yīng)在每個(gè)營(yíng)業(yè)日的16：00時(shí)之前將經(jīng)辦行當(dāng)日已辦理的直接支付的預(yù)算內(nèi)資金款項(xiàng)匯總填制《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》、《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》，通過(guò)同城票據(jù)交換第一場(chǎng)清算提交至中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處。

4、每天業(yè)務(wù)終了前，代理銀行應(yīng)將財(cái)政零余額賬戶(hù)的貸方金額，退回到國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的預(yù)算內(nèi)資金賬戶(hù)上，使財(cái)政零余額賬戶(hù)貸方余額始終為零。退回時(shí)應(yīng)匯總填制《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》，并于當(dāng)日劃出。中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處收到代理銀行退回的資金，應(yīng)及時(shí)恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政零余額賬戶(hù)財(cái)政直接支付額度，并通知省財(cái)政廳。

5、代理銀行申請(qǐng)國(guó)庫(kù)劃款的，實(shí)行“收妥抵用”。國(guó)庫(kù)對(duì)代理銀行申請(qǐng)劃款拒絕的，應(yīng)按武漢市同城票據(jù)交換的規(guī)定及時(shí)退票。

6、代理銀行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉(zhuǎn)訖章或受理業(yè)務(wù)專(zhuān)用章的《財(cái)政直接支付憑證》的相應(yīng)聯(lián)次退回省財(cái)政廳。

（五）財(cái)政授權(quán)支付

1、省財(cái)政廳于每月25日前將次月增加的并劃分到代理銀行的預(yù)算單位用款額度，以《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》的方式通知中國(guó)人民銀行武漢分行，以《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》的方式通知代理銀行?！敦?cái)政授權(quán)支付額度通知單》應(yīng)附各級(jí)預(yù)算單位的月度用款額度明細(xì)清單。

2、代理銀行須將各級(jí)預(yù)算單位的月度用款額度在1個(gè)工作日內(nèi)通知其經(jīng)辦行，各經(jīng)辦行須在1個(gè)工作日內(nèi)將月度用款額度通知到相關(guān)的預(yù)算單位。

3、預(yù)算單位在省財(cái)政廳批準(zhǔn)的月度用款額度的累計(jì)余額內(nèi)，自行開(kāi)具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》提交代理銀行辦理支付業(yè)務(wù)。

4、代理銀行收到預(yù)算單位提交的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》后，須審核以下內(nèi)容并作相應(yīng)處理：《財(cái)政授權(quán)支付憑證》要素填寫(xiě)是否齊全、準(zhǔn)確，大小寫(xiě)金額、簽章與預(yù)留印鑒是否相符，若有誤，則作退票處理；支付總金額是否超過(guò)省財(cái)政廳下達(dá)的財(cái)政授權(quán)支付用款累計(jì)額度，若超出，則拒絕支付。經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理支付業(yè)務(wù)。具體支付方式為：

（1）預(yù)算單位簽發(fā)的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》在營(yíng)業(yè)當(dāng)日16：00（含）時(shí)之前到達(dá)代理銀行的，代理銀行必須將代理支付的財(cái)政性資金在當(dāng)日內(nèi)匯出；在營(yíng)業(yè)當(dāng)日16：00時(shí)之后到達(dá)代理銀行的，代理銀行須將代理支付的財(cái)政性資金在下一營(yíng)業(yè)日上午10：00時(shí)前匯出。

（2）屬于系統(tǒng)內(nèi)在同城范圍內(nèi)支付的，通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)資金清算系統(tǒng)，采用實(shí)時(shí)支付的方式將資金撥付到收款人賬戶(hù)；屬于系統(tǒng)內(nèi)在異地支付的，通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)資金清算系統(tǒng)撥付，保證資金在2個(gè)小時(shí)之內(nèi)支付到收款人賬戶(hù)；屬于跨系統(tǒng)支付的，同城支付通過(guò)同城票據(jù)交換將資金于當(dāng)日提出；異地支付通過(guò)中國(guó)人民銀行支付系統(tǒng)，在支付系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間內(nèi)匯出。（3）代理銀行應(yīng)在每個(gè)營(yíng)業(yè)日的16：00時(shí)之前將經(jīng)辦行當(dāng)日已辦理的授權(quán)支付的預(yù)算內(nèi)資金款項(xiàng)匯總填制《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》、《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》，通過(guò)同城票據(jù)交換第一場(chǎng)清算提交至中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處。

（4）每天業(yè)務(wù)終了前，代理銀行應(yīng)將預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的貸方金額，退回到國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的預(yù)算內(nèi)資金賬戶(hù)上，使預(yù)算單位零余額賬戶(hù)貸方余額始終為零。退回時(shí)應(yīng)匯總填制《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》，并于當(dāng)日劃出。中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處收到代理銀行退回的資金，應(yīng)及時(shí)恢復(fù)相應(yīng)的預(yù)算單位零余額賬戶(hù)財(cái)政授支付額度，并通知省財(cái)政廳。

（5）代理銀行申請(qǐng)國(guó)庫(kù)劃款的，實(shí)行“收妥抵用”。國(guó)庫(kù)對(duì)代理銀行申請(qǐng)劃款拒絕的，應(yīng)按武漢市同城票據(jù)交換的規(guī)定及時(shí)退票。

（6）代理銀行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉(zhuǎn)訖章或受理業(yè)務(wù)專(zhuān)用章的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》的相應(yīng)聯(lián)次退預(yù)算單位。

5、預(yù)算單位按規(guī)定支取的現(xiàn)金，通過(guò)本單位零余額賬戶(hù)支付的，代理銀行經(jīng)辦行要嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定辦理。

（六）對(duì)于特別緊急支出，代理銀行要按照加急業(yè)務(wù)的程序辦理支付。

特別緊急支出，是指經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位認(rèn)定，并由省政府或經(jīng)省政府授權(quán)省財(cái)政廳批準(zhǔn)的特別緊急事項(xiàng)的資金支出。

二、銀行資金清算

（一）財(cái)政性資金的清算方式

1、財(cái)政性資金的清算，主要包括財(cái)政性資金在代理銀行內(nèi)部的清算和跨系統(tǒng)銀行間的清算以及財(cái)政零余額賬戶(hù)、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的清算。

2、國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)與財(cái)政零余額賬戶(hù)、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)之間的資金清算，主要通過(guò)同城票據(jù)交換由代理銀行與中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處之間進(jìn)行的；對(duì)預(yù)算內(nèi)資金單筆支付金額達(dá)到500萬(wàn)元（含）人民幣以上的，代理銀行應(yīng)在營(yíng)業(yè)當(dāng)日15：00時(shí)之前與中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處通過(guò)支付系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)清算。對(duì)代理銀行的特別緊急支付業(yè)務(wù)，中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處予以即時(shí)清算。

（二）國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)劃款清算手續(xù)

1、代理銀行根據(jù)已辦理支付的預(yù)算內(nèi)資金，按財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付，分別開(kāi)具《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》；在區(qū)分財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的基礎(chǔ)上，按一級(jí)預(yù)算單位和款級(jí)預(yù)算科目填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》（附件三），按基層預(yù)算單位和項(xiàng)級(jí)預(yù)算科目逐筆填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款清單》（附件四），作為《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》的附件，并隨同《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》的第一、三、四聯(lián)通過(guò)同城票據(jù)交換一并提交中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處，作為中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處在財(cái)政直接支付匯總清算累計(jì)額度、財(cái)政授權(quán)支付清算累計(jì)額度內(nèi)辦理預(yù)算內(nèi)資金支付清算的合法依據(jù)。

2、中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處收到《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》及其附件后，審核下列內(nèi)容，并作相應(yīng)處理：

（1）憑證基本要素填寫(xiě)是否完全、準(zhǔn)確，預(yù)留印鑒是否相符，若有誤，則通過(guò)同城票據(jù)交換退回；

（2）《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》的金額與其附件的金額是否一致，若不一致，則通過(guò)同城票據(jù)交換退回；

（3）財(cái)政直接支付申請(qǐng)劃款金額是否超出《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》的累計(jì)額度，若超出，則拒絕清算；

（4）財(cái)政授權(quán)支付申請(qǐng)劃款金額是否超出《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》的累計(jì)額度，若超出，則拒絕清算；

（5）申請(qǐng)劃款金額是否超出國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的庫(kù)存余額，若超出，則拒絕清算。

對(duì)上述事項(xiàng)審核無(wú)誤后，將《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：地方財(cái)政庫(kù)款——國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)

貸：同城票據(jù)交換——貸方戶(hù)

同時(shí)將《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》第三、四聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后提交省財(cái)政廳作付款回單。

3、代理銀行在下一場(chǎng)票據(jù)交換沒(méi)有發(fā)現(xiàn)中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處退票，則將資金“收妥抵用”，并根據(jù)《××代理銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》第二聯(lián)，將資金劃往財(cái)政零余額賬戶(hù)和預(yù)算單位零余額賬戶(hù)，同時(shí)將《××代理銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》第二聯(lián)作記賬憑證。

（三）國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)退款清算手續(xù)

1、代理銀行根據(jù)財(cái)政零余額賬戶(hù)和預(yù)算單位零余額賬戶(hù)預(yù)算內(nèi)資金的貸方金額，分別開(kāi)具《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》；在區(qū)分財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的基礎(chǔ)上，按一級(jí)預(yù)算單位和款級(jí)預(yù)算科目填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》，按基層預(yù)算單位和項(xiàng)級(jí)預(yù)算科目逐筆填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款清單》，作為《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》的附件，并隨同《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》的第一、三、四聯(lián)通過(guò)同城票據(jù)交換提交中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處，主動(dòng)將退劃資金劃轉(zhuǎn)到國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)。同時(shí)，將《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》第二聯(lián)作借方憑證記賬。

2、中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處收到通過(guò)同城票據(jù)交換劃轉(zhuǎn)的代理銀行退劃國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)審核無(wú)誤后，將《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：同城票據(jù)交換——借方戶(hù)

貸：地方財(cái)政庫(kù)款——國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)

同時(shí)將第三、四聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后提交省財(cái)政廳作收款回單。

（四）代理銀行于每一營(yíng)業(yè)日終了前，依據(jù)《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》或《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》和已收妥預(yù)算內(nèi)清算資金，分別劃轉(zhuǎn)并結(jié)平財(cái)政零余額賬戶(hù)和預(yù)算單位零余額賬戶(hù)。

代理銀行、人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處日終同城票據(jù)交換“應(yīng)收應(yīng)付”的差額，通過(guò)支付系統(tǒng)與人民銀行武漢分行營(yíng)業(yè)管理部清算。

（五）營(yíng)業(yè)終了，因特殊原因財(cái)政零余額賬戶(hù)和預(yù)算單位零余額賬戶(hù)預(yù)算內(nèi)資金出現(xiàn)余額時(shí)，代理銀行應(yīng)造冊(cè)登記，注明原因備查，并將有關(guān)信息于次日上午反饋中國(guó)人民銀行武漢分行和省財(cái)政廳。

（六）財(cái)政性資金在代理銀行內(nèi)部的支付清算辦法，由代理銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定制訂，并報(bào)中國(guó)人民銀行武漢分行和省財(cái)政廳備案。

第三節(jié) 支付清算環(huán)節(jié)的差錯(cuò)處理

一、差錯(cuò)處理的原則

在省直單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)期間，中國(guó)人民銀行武漢分行、省財(cái)政廳、代理銀行、預(yù)算單位等各相關(guān)部門(mén)（單位）應(yīng)認(rèn)真辦理財(cái)政性資金的支付清算業(yè)務(wù)。如在辦理過(guò)程中出現(xiàn)差錯(cuò)，要查明原因，分清責(zé)任，遵循“誰(shuí)的差錯(cuò)誰(shuí)更正，誰(shuí)的差錯(cuò)誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，及時(shí)辦理更正。

二、支付環(huán)節(jié)的差錯(cuò)處理

（一）代理銀行在未辦理支付業(yè)務(wù)前發(fā)現(xiàn)《財(cái)政直接支付憑證》、《財(cái)政授權(quán)支付憑證》存在要素不全、大小寫(xiě)金額不符、簽章與預(yù)留印鑒不符、簽發(fā)日期與提交日期不符等錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)作退票處理，待有關(guān)部門(mén)更正后重新辦理。

（二）財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶(hù)名稱(chēng)或賬號(hào)填寫(xiě)錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶(hù)或預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的，代理銀行在當(dāng)日（超過(guò)清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）應(yīng)將資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)并通知省財(cái)政廳或預(yù)算單位，中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處和省財(cái)政廳按原渠道恢復(fù)財(cái)政零余額賬戶(hù)財(cái)政直接支付額度或預(yù)算單位零余額賬戶(hù)財(cái)政授權(quán)支付額度。同時(shí)對(duì)同城票據(jù)交換或收款人開(kāi)戶(hù)銀行退回的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行處理，屬于省財(cái)政廳或預(yù)算單位憑證填制錯(cuò)誤的，及時(shí)通知省財(cái)政廳或預(yù)算單位重新辦理；屬于本身匯劃錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正重新辦理匯劃。

三、清算環(huán)節(jié)的差錯(cuò)處理

（一）中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處發(fā)現(xiàn)《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》、《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》、《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》、《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款清單》存在要素不全、大小寫(xiě)金額不符、簽章與預(yù)留印鑒不符、劃（退）款憑證與其附件金額不符的，應(yīng)及時(shí)作退票處理，待有關(guān)部門(mén)更正后重新辦理。

（二）對(duì)于由其他原因引起的，代理銀行與中國(guó)人民銀行武漢分行清算資金不一致的，雙方應(yīng)認(rèn)真核對(duì)，查明原因，及時(shí)辦理更正。

（三）代理銀行在內(nèi)部資金匯劃、同城票據(jù)交換等業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行更正。

第四節(jié) 信息反饋與對(duì)賬

一、支付信息查詢(xún)

根據(jù)中國(guó)人民銀行武漢分行、省財(cái)政廳和預(yù)算單位的要求，代理銀行可以通過(guò)電話(huà)銀行、網(wǎng)上銀行等方式提供實(shí)時(shí)查詢(xún)服務(wù)，提供查詢(xún)的內(nèi)容可以包括：本單位及下屬預(yù)算單位的當(dāng)日及歷史發(fā)生額明細(xì)、財(cái)政零余額賬戶(hù)與預(yù)算單位零余額賬戶(hù)累計(jì)支付額度等信息。

二、財(cái)政支出報(bào)表

1、代理銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定格式和要求編報(bào)預(yù)算內(nèi)、外資金《財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表》和《財(cái)政支出旬（月）報(bào)表》。支出日?qǐng)?bào)表按基層預(yù)算單位，分預(yù)算科目的類(lèi)、款、項(xiàng)（基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)類(lèi)支出到項(xiàng)目）編報(bào)。支出旬（月）報(bào)表按一級(jí)預(yù)算單位，分預(yù)算科目的類(lèi)、款、項(xiàng)（基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)類(lèi)支出到項(xiàng)目）編報(bào)。

2、代理銀行按規(guī)定每個(gè)工作日（法定節(jié)假日順延，下同）向省財(cái)政廳和一級(jí)預(yù)算單位報(bào)送前一工作日的預(yù)算內(nèi)、外資金財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表；每旬后1日和每月后2日內(nèi)，向中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處、省財(cái)政廳和各相關(guān)預(yù)算單位報(bào)送上一旬（月）的預(yù)算內(nèi)資金財(cái)政支出旬（月）報(bào)表，向省財(cái)政廳和各相關(guān)預(yù)算單位報(bào)送上一旬（月）的預(yù)算外資金財(cái)政支出旬（月）報(bào)表。

三、財(cái)政資金對(duì)賬

財(cái)政資金的對(duì)賬，包括中國(guó)人民銀行武漢分行與省財(cái)政廳、代理銀行之間的對(duì)賬，代理銀行與省財(cái)政廳、預(yù)算單位之間的對(duì)賬。為加強(qiáng)財(cái)政性資金的安全管理，提高資金運(yùn)行效率，保證財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)工作的順利進(jìn)行，中國(guó)人民銀行武漢分行、省財(cái)政廳、代理銀行、預(yù)算單位之間要建立相應(yīng)的對(duì)賬制度，加強(qiáng)日常賬務(wù)核對(duì)工作，保證各方賬目記錄相符。

（一）對(duì)賬可采用現(xiàn)場(chǎng)集中對(duì)賬、手工紙質(zhì)憑證傳遞對(duì)賬或計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對(duì)賬，在省直單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)初期，主要采用手工紙質(zhì)憑證傳遞對(duì)賬。

（二）中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處與財(cái)政廳的對(duì)賬

1、日對(duì)賬。每日營(yíng)業(yè)終了，中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處應(yīng)在次日將支出日?qǐng)?bào)表、國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)庫(kù)存日?qǐng)?bào)表及相關(guān)憑證，加蓋印章后交省財(cái)政廳核對(duì)。

2、月（年）對(duì)賬。每月（年）營(yíng)業(yè)終了，中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處應(yīng)在次月（年）3個(gè)工作日內(nèi)將支出月（年）報(bào)表、國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)總賬、分戶(hù)賬一式兩份，加蓋印章后交省財(cái)政廳核對(duì)。省財(cái)政廳應(yīng)于收到后3個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)簽章完畢，一份留存，一份退回國(guó)庫(kù)。

（三）代理銀行與中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處的對(duì)賬

1、代理銀行每旬后1日和每月后2日內(nèi)，向中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處報(bào)送上一旬（月）的預(yù)算內(nèi)資金財(cái)政支出旬（月）報(bào)表。

2、每月2日前向中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處報(bào)送加蓋印章的上月財(cái)政零余額賬戶(hù)對(duì)賬單和預(yù)算單位零余額賬戶(hù)對(duì)賬單（附件五）一式兩份，與中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處核對(duì)財(cái)政零余額賬戶(hù)、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)之間的清算發(fā)生額。中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處應(yīng)于收到后3個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)簽章完畢，一份留存，一份退回代理銀行。

（四）代理銀行與省財(cái)政廳、預(yù)算單位之間的對(duì)賬

1、代理銀行按規(guī)定每個(gè)工作日（法定節(jié)假日順延，下同）向省財(cái)政廳和一級(jí)預(yù)算單位報(bào)送前一工作日的預(yù)算內(nèi)、外資金財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表；每旬后1日和每月后2日內(nèi)，向省財(cái)政廳和各相關(guān)預(yù)算單位報(bào)送上一旬（月）的預(yù)算內(nèi)資金財(cái)政支出旬（月）報(bào)表，向省財(cái)政廳和各相關(guān)預(yù)算單位報(bào)送上一旬（月）的預(yù)算外資金財(cái)政支出旬（月）報(bào)表。

2、每月2日前向省財(cái)政廳報(bào)送加蓋印章的上月財(cái)政零余額賬戶(hù)對(duì)賬單和預(yù)算單位零余額賬戶(hù)對(duì)賬單（附件五）一式兩份，與省財(cái)政廳核對(duì)財(cái)政零余額賬戶(hù)、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)、預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)之間的清算發(fā)生額。省財(cái)政廳應(yīng)于收到后3個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)簽章完畢，一份留存，一份退回代理銀行。

3、代理銀行每月2日前向預(yù)算單位提供上月預(yù)算單位零余額賬戶(hù)對(duì)賬單一式兩份，與預(yù)算單位核對(duì)月度財(cái)政授權(quán)支付發(fā)生額，預(yù)算單位應(yīng)于收到后3個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)簽章完畢，一份留存，一份退回代理銀行；

第五節(jié) 違反規(guī)定的法律責(zé)任

在省直單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)期間，參與財(cái)政性資金支付與清算的各方，應(yīng)遵守支付結(jié)算紀(jì)律，嚴(yán)格按照《銀行賬戶(hù)管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》及本辦法的各項(xiàng)規(guī)定管理賬戶(hù)和辦理支付清算業(yè)務(wù)。未按照上述管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)的，責(zé)任由違反方承擔(dān)。

一、財(cái)政部門(mén)承擔(dān)的責(zé)任

省財(cái)政廳簽發(fā)的《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》的金額與《財(cái)政直接支付憑證》的匯總金額不符，《財(cái)政直接支付憑證》的收款人與實(shí)際的收款人不符，國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)庫(kù)存余額、預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)存款余額不足支付代理銀行在財(cái)政直接支付額度內(nèi)和財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)開(kāi)具的申請(qǐng)劃款金額，造成損失的，責(zé)任由省財(cái)政廳承擔(dān)。

二、人民銀行承擔(dān)的責(zé)任

中國(guó)人民銀行武漢分行未按規(guī)定的時(shí)間和手續(xù)與代理銀行進(jìn)行預(yù)算內(nèi)資金清算，造成代理銀行損失的，責(zé)任由中國(guó)人民銀行武漢分行承擔(dān)。

三、代理銀行承擔(dān)的責(zé)任

（一）因《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》和《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》填寫(xiě)有誤，《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》和《××代理銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》的金額與《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》的金額不一致，導(dǎo)致中國(guó)人民銀行武漢分行未能及時(shí)與代理銀行進(jìn)行預(yù)算內(nèi)資金清算，造成損失的，責(zé)任由代理銀行承擔(dān)。

（二）代理銀行發(fā)生錯(cuò)劃而影響收款人資金使用或造成委托劃款單位資金損失的，由代理銀行承擔(dān)；代理銀行未及時(shí)辦理財(cái)政性資金支付或違反規(guī)定要求，將財(cái)政性資金支付給收款人以外的個(gè)人和單位，責(zé)任由代理銀行承擔(dān)，同時(shí)要負(fù)責(zé)及時(shí)追回錯(cuò)劃款項(xiàng)，按占用時(shí)間和金額支付應(yīng)付利息，如造成損失的由代理銀行賠償。情節(jié)嚴(yán)重的，由省財(cái)政廳、中國(guó)人民銀行武漢分行取消其代理資格。

（三）代理銀行在辦理預(yù)算內(nèi)資金支付業(yè)務(wù)中，存在向中國(guó)人民銀行武漢分行國(guó)庫(kù)處申請(qǐng)劃款金額超過(guò)代理銀行實(shí)際清算金額行為的，責(zé)任由代理銀行承擔(dān)，同時(shí)要及時(shí)退回多劃款項(xiàng)，按占用時(shí)間和金額支付應(yīng)付利息。情節(jié)嚴(yán)重的，由省財(cái)政廳、中國(guó)人民銀行武漢分行取消其代理資格。

（四）代理銀行在辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)中，存在占?jí)毫阌囝~賬戶(hù)貸方余額資金行為的，由中國(guó)人民銀行武漢分行按照《金融違法行為處罰辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。情節(jié)嚴(yán)重的，由省財(cái)政廳、中國(guó)人民銀行武漢分行取消其代理資格。

四、預(yù)算單位承擔(dān)的責(zé)任

因預(yù)算單位向代理銀行提交的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》、賬戶(hù)開(kāi)設(shè)、變更與撤銷(xiāo)的資料不真實(shí)、不準(zhǔn)確等原因，造成財(cái)政性資金流失和代理銀行損失的，責(zé)任由預(yù)算單位承擔(dān)。因預(yù)算單位向代理銀行提交的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》收款人與實(shí)際的收款人不符，造成損失的，責(zé)任由預(yù)算單位承擔(dān)。

第四篇：國(guó)庫(kù)集中支付清算對(duì)策（小編推薦）

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國(guó)庫(kù)集中支付清算對(duì)策

作者：王 旭

來(lái)源：《財(cái)會(huì)通訊》2007年第10期

旨在構(gòu)建公共財(cái)政架構(gòu)的財(cái)政集中收付制度改革已初顯成效，且在全國(guó)先后推廣。然而，關(guān)注、參與和支持財(cái)政收付制度改革的央行基層國(guó)庫(kù)，卻自改革至今一直倍受該體制中庫(kù)款支撥的資金清算方式困惑，放任其清算方式游離并沖擊金融制度，導(dǎo)致集中支付清算渠道不暢、資金受阻。

筆者認(rèn)為，在改革過(guò)程中，首先要修訂其法規(guī)，以保證改革的順利實(shí)施，如修訂《國(guó)家金庫(kù)條例》、《預(yù)算法》等；其次，國(guó)庫(kù)是央行的機(jī)構(gòu)組成部分，必須帶頭遵守央行會(huì)計(jì)制度和金融法規(guī)，在改革中守法。

方案一：改變國(guó)庫(kù)參與支付系統(tǒng)清算的身份，解決清算制約瓶頸。應(yīng)將國(guó)庫(kù)縣級(jí)支庫(kù)升格為支付系統(tǒng)的直接參與者。這呈現(xiàn)出三大有利因素：一是雙向發(fā)起清算。在國(guó)庫(kù)(財(cái)稅行庫(kù))橫向聯(lián)網(wǎng)前提下，無(wú)論是國(guó)庫(kù)還是代理行，對(duì)其借記或貸記業(yè)務(wù)均可發(fā)起庫(kù)款支撥業(yè)務(wù)并對(duì)支付信息進(jìn)行確認(rèn)和清算，縮短在途時(shí)間。二是不限清算方式。不論何種清算方式，庫(kù)款支撥可實(shí)現(xiàn)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)直接撥付到各代理行用款單位或收款人賬戶(hù)上。三是不受時(shí)間、場(chǎng)次的限制，改變目前清算方式受縣域同城清算定時(shí)、定場(chǎng)次清算制約的現(xiàn)狀。

方案二：實(shí)行“國(guó)庫(kù)支票”清算。實(shí)行國(guó)庫(kù)支票支撥庫(kù)款是國(guó)際通行的做法，也符合我國(guó)國(guó)情和國(guó)庫(kù)目前的科技現(xiàn)狀。第一，支票清算有利于財(cái)政、國(guó)庫(kù)部門(mén)規(guī)范票據(jù)管理，實(shí)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)可控性。第二，票據(jù)流通性得以加強(qiáng)，提高資金效率。第三，使票據(jù)行為有法可依。國(guó)庫(kù)支票的欄式設(shè)計(jì)在保留其支票具備銀行憑證要素特性的前提下，加注預(yù)算支出科目?jī)?nèi)容欄。國(guó)庫(kù)支票的制度設(shè)計(jì)可允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓或經(jīng)載明禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓兩種方式，支票的流通中可以豐富其清算的要件，見(jiàn)票付款。

第五篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付會(huì)計(jì)核算辦法

國(guó)庫(kù)集中支付會(huì)計(jì)核算辦法

國(guó)庫(kù)集中收付制度改革改變的是財(cái)政支付方式，所以財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算變化不大，只是收入和支出的核算時(shí)間和方式上有些變化，但是，預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算變化較大。

一、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算

（一）財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)政直接支付的資金，根據(jù)國(guó)庫(kù)集中支付中心會(huì)計(jì)每日?qǐng)?bào)來(lái)的按部門(mén)分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”匯總的《預(yù)算支出結(jié)算清單》，與人行劃款憑證核對(duì)無(wú)誤后，列報(bào)預(yù)算支出，會(huì)計(jì)分錄為：

借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出

貸：國(guó)庫(kù)存款

（二）財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)政授權(quán)支付的資金，根據(jù)各代理銀行匯總的預(yù)算單位零余額賬戶(hù)授權(quán)支付數(shù)，與人行匯總劃款憑證及支付中心按部門(mén)分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”匯總的“預(yù)算支出結(jié)算清單”核對(duì)無(wú)誤后，列報(bào)預(yù)算支出，會(huì)計(jì)分錄為：

借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出

貸：國(guó)庫(kù)存款

（三）財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)對(duì)經(jīng)財(cái)政核準(zhǔn)的單位預(yù)算結(jié)余資 1

金，分上下對(duì)直接支付和授權(quán)支付的資金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，賬務(wù)處理如下：

1、當(dāng)年年終，根據(jù)經(jīng)財(cái)政核準(zhǔn)的“預(yù)算單位年終結(jié)余資金申報(bào)核定表”，按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出

貸：暫存款——結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算結(jié)余——＊＊單位

2、下單位實(shí)際支用后沖減掛賬，會(huì)計(jì)分錄為: 借：暫存款——結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算結(jié)余——＊＊單位

貸：國(guó)庫(kù)存款

二、財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)執(zhí)行會(huì)計(jì)核算

（一）財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)總賬科目

“財(cái)政零余額賬戶(hù)存款”和“已結(jié)報(bào)支出”屬于財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)是財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的延伸，其會(huì)計(jì)核算按《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付核算的特點(diǎn)，需要在《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》資產(chǎn)類(lèi)和負(fù)債類(lèi)分別增設(shè)“財(cái)政零余額賬戶(hù)存款”、“已結(jié)報(bào)支出”會(huì)計(jì)總賬科目，并設(shè)立預(yù)算支出明細(xì)賬。預(yù)算支出明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)按一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出的“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”分預(yù)算單位記載（基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)類(lèi)支出要記錄到項(xiàng)目）。

“財(cái)政零余額賬戶(hù)存款”科目用于核算國(guó)庫(kù)支付中心在代 2

理銀行辦理財(cái)政直接支付金額。本科目貸方登記國(guó)庫(kù)支付中心當(dāng)天發(fā)生直接支付金額；借方登記當(dāng)天國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)存款劃入沖銷(xiāo)金額；當(dāng)日資金結(jié)算后本科目余額為零。

“己結(jié)報(bào)支出”科目用于核算財(cái)政國(guó)庫(kù)資金己結(jié)清的支出金額，本科目貸方登記當(dāng)日與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)結(jié)清的支出數(shù)額；借方登記年終一般預(yù)算支出和基金預(yù)算支出的沖轉(zhuǎn)數(shù)；當(dāng)天業(yè)務(wù)結(jié)束后，本科目余額應(yīng)等于一般預(yù)算支出與基金預(yù)算支出之和。年終轉(zhuǎn)賬時(shí)，作相反分錄，借記本科目，貸記“一般預(yù)算支出”、“基金預(yù)算支出”科目。

（二）直接支付會(huì)計(jì)核算

國(guó)庫(kù)支付中心為預(yù)算單位直接支付款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)銀行反饋的《財(cái)政直接支付憑證》回執(zhí)聯(lián)，按部門(mén)分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”列報(bào)預(yù)算支出，會(huì)計(jì)分錄為：

借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出——財(cái)政直接支付

貸：財(cái)政零余額賬戶(hù)存款

國(guó)庫(kù)支付中心每日將按部門(mén)分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”匯總的“預(yù)算支出結(jié)算清單”與人行國(guó)庫(kù)劃款憑證核對(duì)無(wú)誤后，送總預(yù)算會(huì)計(jì)結(jié)算資金，會(huì)計(jì)分錄為：

借：財(cái)政零余額賬戶(hù)存款

貸：已結(jié)報(bào)支出——財(cái)政直接支付

（三）授權(quán)支付會(huì)計(jì)核算

國(guó)庫(kù)支付中心對(duì)于授權(quán)支付的款項(xiàng)，根據(jù)代理銀行報(bào)來(lái) 的“財(cái)政授權(quán)支出日?qǐng)?bào)表”，與人行國(guó)庫(kù)劃款憑證核對(duì)無(wú)誤后，列報(bào)支出，并登記預(yù)算單位支出明細(xì)賬，會(huì)計(jì)分錄為：

借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出——單位零余額賬戶(hù)額度

貸：已結(jié)報(bào)支出——財(cái)政授權(quán)支付

（四）年終結(jié)賬

國(guó)庫(kù)支付中心對(duì)年終財(cái)政核準(zhǔn)的單位預(yù)算結(jié)余資金，分上下對(duì)直接支付和授權(quán)支付的資金分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

1、對(duì)直接支付資金的賬務(wù)處理如下：

（1）當(dāng)年年終，根據(jù)財(cái)政核準(zhǔn)的《預(yù)算單位年終結(jié)余資金申報(bào)核定表》，按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支，同時(shí)視同支付憑證清算，將已結(jié)報(bào)支出掛賬，會(huì)計(jì)分錄分別為:

借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出

貸：暫存款——結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算結(jié)余——＊＊單位 借：暫付款——結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算結(jié)余——＊＊單位

貸： 已結(jié)報(bào)支出——財(cái)政直接支付

（2）下單位實(shí)際支用后，根據(jù)銀行支付憑證回執(zhí)聯(lián)沖減掛賬，并將“預(yù)算支出結(jié)算清單”與人行劃款憑證核對(duì)無(wú)誤后進(jìn)行清算，會(huì)計(jì)分錄分別為：

借：暫存款——結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算結(jié)余——＊＊單位

貸：財(cái)政零余額賬戶(hù)存款 借：財(cái)政零余額賬戶(hù)存款

貸：暫付款——結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算結(jié)余——＊＊單位

2、對(duì)授權(quán)支付資金的賬務(wù)處理如下：

（1）當(dāng)年年終，根據(jù)財(cái)政核準(zhǔn)的《預(yù)算單位年終結(jié)余資金申報(bào)核定表》，按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支，同時(shí)視同支付憑證清算，將已結(jié)報(bào)支出掛賬，會(huì)計(jì)分錄分別為：

借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出

貸：暫存款——結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算結(jié)余——＊＊單位 借：暫付款——結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算結(jié)余——＊＊單位

貸：已結(jié)報(bào)支出——財(cái)政授權(quán)支付

（2）下單位實(shí)際支用后，根據(jù)代理銀行報(bào)來(lái)的“財(cái)政授權(quán)支出日?qǐng)?bào)表”，與人行國(guó)庫(kù)劃款憑證核對(duì)無(wú)誤后，沖減掛賬，會(huì)計(jì)分錄為：

借：暫存款——結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算結(jié)余——＊＊單位

貸：暫付款——結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算結(jié)余——＊＊單位

（五）年終，國(guó)庫(kù)支付中心將預(yù)算支出與有關(guān)方面核對(duì)一致后轉(zhuǎn)賬時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：已結(jié)報(bào)支出

貸：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出

（六）國(guó)庫(kù)支付中心對(duì)批準(zhǔn)下達(dá)各預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的用款額度，不作正式會(huì)計(jì)分錄，但需要備查登記。

三、行政單位會(huì)計(jì)核算

改革后，行政單位會(huì)計(jì)核算有兩個(gè)方面新的內(nèi)容：一是新增了“零余額賬戶(hù)用款額度”的核算內(nèi)容：二是新增了無(wú)貨幣資金收入和支出業(yè)務(wù)的撥入經(jīng)費(fèi)和經(jīng)費(fèi)支出的核算內(nèi)容。

（一）“零余額賬戶(hù)用款額度”的會(huì)計(jì)核算

在授權(quán)支付方式下，預(yù)算單位在計(jì)劃環(huán)節(jié)和支付環(huán)節(jié)都要進(jìn)行賬務(wù)處理：為了核算在授權(quán)支付方式下財(cái)政部門(mén)給預(yù)算單位下達(dá)的用款額度的使用情況，在行政單位會(huì)計(jì)的資產(chǎn)賬戶(hù)中增加一個(gè)“零余額賬戶(hù)用款額度”賬戶(hù)。該賬戶(hù)借方用來(lái)反映財(cái)政授權(quán)的支出額度，貸方用來(lái)反映用款單位已經(jīng)簽發(fā)的支出數(shù)，即額度的減少數(shù)，余額一般在借方，表示尚未支用的額度。

1、對(duì)財(cái)政下達(dá)的授權(quán)支付額度，預(yù)算單位分別根據(jù)代理銀行蓋章的 “財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)”與分月用款計(jì)劃核對(duì)后記賬。

借：零余額賬戶(hù)用款額度

貸：撥入經(jīng)費(fèi)——財(cái)政授權(quán)支付

2、預(yù)算單位從零余額賬戶(hù)支付時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為:

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等

貸：零余額賬戶(hù)用款額度

3、預(yù)算單位從零余額賬戶(hù)提取現(xiàn)金時(shí)：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶(hù)用款額度

支用現(xiàn)金時(shí)：

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等

貸：現(xiàn)金

（二）在直接支付方式下出現(xiàn)了無(wú)貨幣資金收入和支出業(yè)務(wù)的撥入經(jīng)費(fèi)和經(jīng)費(fèi)支出的核算內(nèi)容。

當(dāng)財(cái)政部門(mén)將款項(xiàng)直接支付到用款單位或勞務(wù)供應(yīng)商時(shí)，在賬務(wù)處理上，預(yù)算單位根據(jù)已審批的原始發(fā)票和相關(guān)附件以及市財(cái)政返回的《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)》、代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)》記賬。

會(huì)計(jì)分錄為：

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等

貸：撥入經(jīng)費(fèi)——財(cái)政直接支付（財(cái)政在確認(rèn)支出時(shí)，預(yù)算單位同時(shí)確認(rèn)撥入經(jīng)費(fèi)）

如果財(cái)政直接支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)

借記“固定資產(chǎn)”

貸記“固定基金”科目。

（三）年終決算仍由各預(yù)算單位負(fù)責(zé)編制、并逐級(jí)匯總，由主管部門(mén)上報(bào)市財(cái)政局。

實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付后，主管部門(mén)和上級(jí)單位在匯總資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，仍要將上下級(jí)之間的對(duì)應(yīng)科目數(shù)字進(jìn)行沖銷(xiāo)處理，根據(jù)年終結(jié)賬前的會(huì)計(jì)報(bào)表編制。

除了資產(chǎn)、收入和支出賬戶(hù)的核算有變化外，行政單位的其他賬戶(hù)的核算沒(méi)有太大變化。但要說(shuō)明的是，在現(xiàn)行國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)制度下，行政單位的“銀行存款”賬戶(hù)，其核算的內(nèi)容改變?yōu)樾姓挝坏淖曰I資金收入、以前結(jié)余和各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)等，已沒(méi)有財(cái)政性資金的內(nèi)容。

四、事業(yè)單位會(huì)計(jì)

支付方式改革以后，事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算增加的內(nèi)容與行政單位相同，其會(huì)計(jì)核算除了會(huì)計(jì)賬戶(hù)科目名稱(chēng)有所差別外，其他類(lèi)同。

（一）“零余額賬戶(hù)用款額度”會(huì)計(jì)核算

實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革后，事業(yè)單位仍執(zhí)行現(xiàn)行的《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)制度改革的特點(diǎn)，在《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》資產(chǎn)類(lèi)增設(shè)“零余額賬戶(hù)用款額度”(會(huì)計(jì)總賬賬戶(hù))?！傲阌囝~賬戶(hù)用款額度”賬戶(hù)屬資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，用于核算預(yù)算單位在財(cái)政下達(dá)授權(quán)支付額度內(nèi)辦理的支付業(yè)務(wù)。本賬戶(hù)借方登記收到財(cái)政下達(dá)的授權(quán)支付額度；貸方登記授權(quán)支付支出數(shù)。

1、對(duì)財(cái)政下達(dá)的授權(quán)支付額度，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行蓋章的“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)”，與分月用款計(jì)劃核對(duì)無(wú)誤后記收入賬。

借：零余額賬戶(hù)用款額度

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入——財(cái)政授權(quán)支付

2、預(yù)算單位從零余額賬戶(hù)支出時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為:

借：事業(yè)支出、材料等

貸：零余額賬戶(hù)用款額度

3、預(yù)算單位從零余額賬戶(hù)提取現(xiàn)金時(shí)：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶(hù)用款額度

支用現(xiàn)金時(shí)：

借：事業(yè)支出、材料等

貸：現(xiàn)金

（二）直接支付方式下，出現(xiàn)無(wú)貨幣資金收入和支出業(yè)務(wù)的財(cái)政補(bǔ)助收入和事業(yè)支出的會(huì)計(jì)核算

1、對(duì)財(cái)政直接支付的支出，預(yù)算單位根據(jù)已審批的原始發(fā)票和相關(guān)附件以及市財(cái)政返回的《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)》、代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)》記賬。

借：事業(yè)支出、材料等

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入——財(cái)政直接支付

如果財(cái)政直接支出部分的支出構(gòu)成固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“固定基金”科目。

（三）年終決算仍由各預(yù)算單位負(fù)責(zé)編制、并逐級(jí)匯總，由主管部門(mén)上報(bào)市財(cái)政局。

實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付后，主管部門(mén)和上級(jí)

單位在匯總資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，仍要將上下級(jí)之間的對(duì)應(yīng)科目數(shù)字進(jìn)行沖銷(xiāo)處理，根據(jù)年終結(jié)賬前的會(huì)計(jì)報(bào)表編制。

在現(xiàn)行國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)制度下，如同行政單位一樣，事業(yè)單位的“銀行存款”賬戶(hù)，其核算的內(nèi)容改變?yōu)槭聵I(yè)單位的自籌資金收入、以前結(jié)余和各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)等，而沒(méi)有財(cái)政性資金的內(nèi)容。

五、建設(shè)單位會(huì)計(jì)

（一）對(duì)財(cái)政授權(quán)支付由財(cái)政下達(dá)零余額賬戶(hù)的用款額度，建設(shè)單位應(yīng)予記賬，并在資金占用類(lèi)增設(shè)“零余額賬戶(hù)用款額度”會(huì)計(jì)總賬科目進(jìn)行核算，會(huì)計(jì)分錄為：

借：零余額賬戶(hù)用款額度

貸：基建撥款——本年基建預(yù)算撥款等——財(cái)政授權(quán)支付

（二）建設(shè)單位從零余額賬戶(hù)支出時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：器材采購(gòu)、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：零余額賬戶(hù)用款額度

（三）建設(shè)單位從零余額賬戶(hù)提取現(xiàn)金時(shí)：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶(hù)用款額度

支出現(xiàn)金時(shí)：

借：待攤投資等

貸：現(xiàn)金

(四)對(duì)財(cái)政直接支付的支出，建設(shè)單位根據(jù)已審批的原始發(fā)票和相關(guān)附件以及市財(cái)政返回的《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)》、代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)》記賬。會(huì)計(jì)分錄為：

借：器材采購(gòu)、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：基建撥款——本年基建預(yù)算撥款等——財(cái)政直接支付

六、行政、事業(yè)、建設(shè)單位年終結(jié)余資金賬務(wù)處理：

（一）設(shè)立“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目

在資產(chǎn)類(lèi)（資金占用類(lèi)）增設(shè)“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目（事業(yè)單位編號(hào)125，行政單位編號(hào)115，建設(shè)單位編號(hào)235）。財(cái)政直接支付年終結(jié)余資金處理賬務(wù)時(shí)，借方登記單位本財(cái)政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與財(cái)政直接支付實(shí)際支出數(shù)的差額，貸方登記下實(shí)際支出的沖減數(shù)；財(cái)政授權(quán)支付年終結(jié)余資金賬務(wù)處理時(shí)，借方登記單位零余額賬戶(hù)注銷(xiāo)額度數(shù)，貸方登記下恢復(fù)額度數(shù)（如單位本財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)大于零余額賬戶(hù)用款額度下達(dá)數(shù)，借方需同時(shí)登記兩者差額，貸方登記下單位零余額賬戶(hù)用款額度下達(dá)數(shù)）

（二）財(cái)政直接支付年終結(jié)余資金賬務(wù)處理

行政事業(yè)單位、建設(shè)單位年終依據(jù)本財(cái)政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與當(dāng)年財(cái)政直接支付實(shí)際支出數(shù)的差額作相關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理：

1、行政單位

借：財(cái)政應(yīng)返還額度

貸：撥入經(jīng)費(fèi)

2、事業(yè)單位

借：財(cái)政應(yīng)返還額度

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

3、建設(shè)單位

借：財(cái)政應(yīng)返還額度

貸：基建撥款－－本年基建基金撥款等

下行政事業(yè)和建設(shè)單位對(duì)上結(jié)轉(zhuǎn)的支出指標(biāo)（支付系統(tǒng)“資金來(lái)源”欄顯示“上年結(jié)轉(zhuǎn)”，切忌不可與本年下達(dá)的支出指標(biāo)混淆），按國(guó)庫(kù)集中支付流程重新報(bào)批用款計(jì)劃，在發(fā)生財(cái)政直接支付支出時(shí)，借記支出類(lèi)科目，貸記“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目。

（三）財(cái)政授權(quán)支付年終結(jié)余資金賬務(wù)處理

1、年底額度注銷(xiāo)賬務(wù)處理

行政事業(yè)單位、建設(shè)單位年終依據(jù)代理銀行提供的《財(cái)政授權(quán)支付到賬通知單》負(fù)數(shù)沖銷(xiāo)結(jié)余未使用授權(quán)額度，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理相同。

借：財(cái)政應(yīng)返還額度

貸：零余額賬戶(hù)用款額度

2、如單位本財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)大于零余額賬戶(hù)用款額度下達(dá)數(shù)，憑財(cái)政部門(mén)審核簽字蓋章的支出指標(biāo)(額度）結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)審核表,根據(jù)兩者間的差額作相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

（1）行政單位

借：財(cái)政應(yīng)返還額度

貸：撥入經(jīng)費(fèi)

（2）事業(yè)單位

借：財(cái)政應(yīng)返還額度

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

（3）建設(shè)單位

借：財(cái)政應(yīng)返還額度

貸：基建撥款－－本年基建基金撥款等

下行政事業(yè)和建設(shè)單位對(duì)上沖銷(xiāo)的財(cái)政授權(quán)額度和結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)的支出指標(biāo)（支付系統(tǒng)“資金來(lái)源”欄顯示“上年結(jié)轉(zhuǎn)”，切忌不可與本年下達(dá)的支出指標(biāo)混淆），按國(guó)庫(kù)集中支付流程重新報(bào)批用款計(jì)劃，屬于財(cái)政授權(quán)支付的，重新下達(dá)授權(quán)額度，收到代理銀行打印的《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知單》時(shí)，借：零余額賬戶(hù)用款額度 貸：財(cái)政應(yīng)返還額度

七、對(duì)賬

（一）財(cái)政局總預(yù)算會(huì)計(jì)在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，分別與人行國(guó)庫(kù)科和國(guó)庫(kù)支付中心會(huì)計(jì)核對(duì)賬務(wù)。

1、與人行國(guó)庫(kù)科核對(duì)月末存款余額，對(duì)賬內(nèi)容為“國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)”結(jié)存數(shù)、支出數(shù)，對(duì)賬單由人行國(guó)庫(kù)科提供。

2、與國(guó)庫(kù)支付中心會(huì)計(jì)核對(duì)預(yù)算支出按部門(mén)分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”的支出數(shù)，對(duì)賬單由國(guó)庫(kù)支付中心提供。

（二）國(guó)庫(kù)支付中心會(huì)計(jì)在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，分別與財(cái)政局總預(yù)算會(huì)計(jì)、代理銀行和預(yù)算單位核對(duì)賬務(wù)。

1、與財(cái)政局總預(yù)算會(huì)計(jì)對(duì)賬，對(duì)賬內(nèi)容主要包括：按部門(mén)分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”的財(cái)政支出的當(dāng)月發(fā)生數(shù)和當(dāng)年累計(jì)發(fā)生數(shù)，對(duì)賬單由國(guó)庫(kù)支付中心會(huì)計(jì)提供。

2、與代理銀行對(duì)賬，對(duì)賬內(nèi)容主要包括：“財(cái)政零余額賬戶(hù)”當(dāng)月按部門(mén)分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”的財(cái)政直接支付數(shù)；同時(shí)核對(duì)各預(yù)算單位“財(cái)政授權(quán)支付額度”、“財(cái)政授權(quán)支付額度支用數(shù)”和“財(cái)政授權(quán)支付額度結(jié)余數(shù)”，對(duì)賬單由代理銀行提供。

3、與預(yù)算單位對(duì)賬，對(duì)賬內(nèi)容為按預(yù)算單位及所屬各級(jí)預(yù)算單位匯總的分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”的預(yù)算支出總數(shù)，其中包括：財(cái)政直接支付數(shù)、財(cái)政授權(quán)支付的額度數(shù)、支用數(shù)、余額數(shù)，對(duì)賬單由國(guó)庫(kù)支付中心會(huì)計(jì)提供。

4、每月5日前，預(yù)算單位分預(yù)算科目類(lèi)、款、項(xiàng)匯總所屬各級(jí)預(yù)算單位上月“單位零余額賬戶(hù)”支出情況（含電子文檔）以及提取現(xiàn)金的分類(lèi)、款、項(xiàng)實(shí)際支出數(shù)，報(bào)國(guó)庫(kù)支付中心，并將已提取未支用的現(xiàn)金數(shù)額單獨(dú)反映。

（三）預(yù)算單位在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，應(yīng)就其“零余額賬戶(hù)”與代理銀行核對(duì)財(cái)政授權(quán)支付的額度、支出數(shù)、額度結(jié)余數(shù)，對(duì)賬單由代理銀行提供。經(jīng)雙方簽證后的對(duì)賬單由預(yù)算單位隨同月份會(huì)計(jì)報(bào)表逐級(jí)上報(bào)。每日終了，預(yù)算單位應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符，編制“庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”。

（四）年終，國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)設(shè)置10天的整理期，用于處理未達(dá)賬項(xiàng)、核定預(yù)算結(jié)余資金等事宜。在整理期結(jié)束后，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)支付中心會(huì)計(jì)、預(yù)算單位之間、上下級(jí)預(yù)算單位之間的各有關(guān)賬務(wù)必須完全一致。