第一篇：《財務管理制度》（共）
《財務管理制度》
第一章會計機構(gòu)設置
會計機構(gòu)的設置，必須根據(jù)實際情況，以“精簡、高效率”為原則，按本公司實際需要設置適當部門，在總經(jīng)理的領導下進行工作。
示意圖：
總經(jīng)理——》財務部——》倉庫
出納
會計
第二章財務部人員崗位責任制
根據(jù)《中華人民共和國會計》和《深圳市企業(yè)會計準則》及財政局的有關規(guī)定，每個企業(yè)要根據(jù)本單位的實際情況，建立財務人員崗位責任制，以便分清責任。各施其職，各盡其責。設置一人一崗，或一人多崗，堅持“精簡、高效率”的原則，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有標準，工作有檢查，業(yè)績有獎懲，保證會計工作有秩序地進行。
第一條設財務部主管一人
1、在總經(jīng)理的領導下，開展財務工作，組織本部門內(nèi)業(yè)務分工，明確會計人員職責范圍，研究、布置各項具體財務會計工作。
2、加強財務管理，嚴格控制費用開支，3、建立健全財務會計核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。
辦理向銀行借款的一切手續(xù)，并組織監(jiān)督實現(xiàn)。
5、加強往來帳目的管理，能及時提供客戶的貨款資料，協(xié)同總經(jīng)理、出納催收貨款，加速資金回籠，及時與供應商核對帳目，安排貨款清償，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效果。
6、參加本公司業(yè)務經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策，充分利用會計資料，分析經(jīng)濟效果，預測經(jīng)濟前景，為公司領導決策提供可靠有用信息，當好領導的參謀和助手。
7、負責向本公司領導報告財務狀況和經(jīng)營成果，解釋財務方面的情況。
8、負責會計重要資料檔案的保管，做好調(diào)查記錄。
9、負責提供對外的會計報表、資料，并簽名蓋章，按會計制度及規(guī)定時間及時送報各級主管部門。
第二條設立主管會計崗位一人。
1、根據(jù)有關企業(yè)會計制度規(guī)定會計科目，設置總帳，做好結(jié)帳、對帳工作，保證帳帳相符。
2、負責做到按時、按質(zhì)、按量報送公司內(nèi)部所有報表。
3、負責存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品的會計核算。
4、對公司存貨、資產(chǎn)或管理上存在的問題，提出建議，改善管理等措施。并編制損益表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表（年報）。
5、負責登記總帳，負責辦理總經(jīng)理及財務部主管交辦的臨時性業(yè)務。
第三條設會計員崗位一人
1、根據(jù)各級主管簽批的票據(jù)進行核算，并填制記帳憑證。
2、登記存貨、銷售、費用、往來等明細帳，并編制其明細報表。
3、于每月5日前把所做的明細報表交主管會計。
4、負責財務部主管交辦的臨時性業(yè)務。
第四條設出納崗位一人
1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，每筆業(yè)務必須經(jīng)過會計人員的審核、編制記帳憑證，出
納才能辦理款項的收付，記帳憑證必須加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”的印章，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金，嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況，確須簽發(fā)不填注金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上注明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。
2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，必須根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記，并每日結(jié)出余額，要做到帳帳相符、帳實相符，月末要編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”，對于未達帳項，要及時提出查詢。
3、保管庫存現(xiàn)金和有價證券，要確保資金安全和完整無缺，如有短缺，要負賠償責任。
4、妥善保管印章，嚴格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
辦理銷售款項的結(jié)算業(yè)務，配合有關部門及時做好催收銷售貨款工作。
6、每筆業(yè)務發(fā)生收款時，應由出納員開收款收據(jù)，即交由會計編制記帳憑證，以便及時記帳。
7、負責辦理總經(jīng)理、財務主管交辦的臨時性業(yè)務。
第三章 財務管理制度
為了加強管理、提高經(jīng)濟效益，適應企業(yè)發(fā)展需要，現(xiàn)根據(jù)本公司具體情況，結(jié)合國家有關規(guī)定，特制定本制度，以便全體工作人員執(zhí)行。
第一條一般規(guī)定
1、本公司在經(jīng)濟活動中所發(fā)生的資金收入和支出，統(tǒng)一由財務部負責辦理，財務部是代表公司對外結(jié)算債權、債務的唯一機構(gòu)。未經(jīng)授權和委托，任何人無權處理有關資金收支的工作，任何越權行為都是無效的，并應對其所造成的后果負責任。
2、財務部門工作人員必須廉潔奉公，嚴以律已，不謀私利，如發(fā)現(xiàn)有利用工作之便，進行挪用公款，假公濟私，貪污舞弊，監(jiān)守自盜等行為，一律加倍處罰，嚴懲不貸。因此，會計與出納必須明確分工，各施其職，相互制約，即相互合作又相互監(jiān)督。按照會計管帳不管錢，出納管錢不管帳（指除現(xiàn)金、銀行日記帳外的帳）的原則進行工作。每月終盤點現(xiàn)金，雙方核對現(xiàn)金、存款帳目，并將存在問題向上級報告。
3、凡是支付款項必須取得合法的、有效的單據(jù)，經(jīng)手人應該在單據(jù)上簽名、蓋章、整理好單據(jù)，經(jīng)有權審批的領導批準，會計人員核對無誤并符合支付原則，方可辦理報銷支付款項，如手續(xù)不全，內(nèi)容有錯或可疑，財務人員有權拒絕付款。
4、為保障公司財產(chǎn)的安全不致流失，凡是公司的資產(chǎn)都應設置帳簿登記，由專人負責管理。會計與管理人員按情況規(guī)定月、季、年終盤點一次，進行財產(chǎn)清查。對于損壞、變質(zhì)或短缺情況，由直接責任人（或使用人）提出報告，經(jīng)批準方可辦理報廢注銷手續(xù)。
5、強化公司管理，公司與外界簽訂的一切經(jīng)濟合同，最終由財務部負責執(zhí)行，財務部建立經(jīng)濟合同管理檔案。派專人負責管理，嚴格按合同規(guī)定的權利義務執(zhí)行，以維護公司的經(jīng)濟權益。
第二條資金的管理
1、本公司所有資財均屬投資者所有，受到國家法律保護。禁止任何人以任何借口，不經(jīng)過正當審批手續(xù)，非法調(diào)走或挪用資金，財務部門有權制止這些違法行為，拒絕支付款項。如不加制止，造成事實，財務部負責人應負連帶責任。
2、資金分級管理，按資金用途，各級審批權限：
A：固定資產(chǎn)的購置權限
（1）使用部門提出申請報告；
（2）財務部主管初審；
（3）總經(jīng)理審批。
B：低值易耗品購置審批權限及程度
（1）總值500元以下（含500元）
a.申請人提出購置清單，單位或部門負責人簽署意見；
b.財務部審核；
c.總經(jīng)理、副總經(jīng)理審批。
（2）總值500元以上
a.申請人提出購置清單，部門負責人簽署意見；
b.財務部審核；
c.總經(jīng)理審批。
C：費用報銷審批權限及程度
（1）500元以下（含500元）
a.報銷人填寫報銷單證；
b.部門負責人簽署意見；
c.財務部審核；
d.總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批；
e.到財務部報銷。
（2）500元以上
a.報銷人填寫報銷單證；
b.部門負責人簽署意見；
c.財務部審核；
d.總經(jīng)理審批；
e.財務部報銷。
D：因公借款審批程序
（1）500元以下
a.借款人先填寫借款申請單；
b.部門負責人審核；
c.財務部簽署意見；
d.總經(jīng)理、副總經(jīng)理、審批；
e.到財務部借款。
（2）500元以上
a.借款人填寫借款申請單；
b.部門負責人簽署意見；
c.財務部簽署意見；
d.總經(jīng)理審批；
e.到財務部借款。
注：因公借款，經(jīng)手人必須在事畢后3-5天內(nèi)（如購物出差回來等）辦理報帳手續(xù)。嚴禁私人占用公款。原則出差借款（現(xiàn)金量）在萬元以上應兩人同行。
3、公司支付任何款項，必須憑合法的有效發(fā)票或有關收費憑證，并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認，注明付款理由，按審批權限報有關領導批準后，財務部審核簽字后，方可辦理支付款項業(yè)務。
4、凡屬預付款項，由經(jīng)辦人提出書面申請，按審批權限報有關領導批準后，連同合同或有關文件交財務部審核，總經(jīng)理簽字后方可辦理付款，但在該項業(yè)務完結(jié)，經(jīng)辦人必須取得對方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財務部結(jié)清往來帳目，否則造成損失由經(jīng)手人負責。
5、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經(jīng)濟損失，應由責任者本人負責，公司拒絕接受任何解釋。
第三條 低值易耗品管理
1、低值易耗品是指單價在2000元以下，不是使用一次而是多次重復使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品購置的審批權限及各種程序辦理，不能擅自購買，否則作違反反紀律處理。
2、使用人必須辦理領用低值易耗品手續(xù)，方能領用并成為當然的保管人，妥為保管，如使用人調(diào)離崗位，應辦理移交手續(xù)，年底前對實物進行盤點，核對帳目，檢查財產(chǎn)實際情況。
3、低值易耗品如因使用人的主觀原因造成損壞或遺失，使用人應負賠償責任。根據(jù)價值大小，如若發(fā)現(xiàn)利用工作之便，化公為私，占為已有，更要嚴肅處理。
第四條費用開支管理
一、差旅費
1、各級別出差乘座交通工具標準
A：總經(jīng)理、副總經(jīng)理可乘座飛機、火車軟臥、輪船一等艙。
B：部門經(jīng)理、副經(jīng)理可乘飛機、輪船二等艙、火車硬臥。
C：一般人員，可乘火車硬臥或硬座、輪船三等艙，一般不能乘座飛機，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準。
注：上述各標準采用實報實銷，凡超過上述標準乘座交通工具的費用，由本人負責，公司不予報銷。
2、工作人員在國內(nèi)出差，在旅途中的生活費、津貼費、不分級別、不分地區(qū)、不分交通工具，每人每天補助30元。
3、在目的地費用采取“定額包干，超支不補，節(jié)約歸已”的辦法，包干范圍a.住宿費b.生活費c.市內(nèi)交通費。費用包干標準，根據(jù)出差人員級別，到達地區(qū)的消費水平確定。見附表一。
4、正副經(jīng)理、正副廠長以上人員出差，隨同人員原則上可以乘飛機、火車硬臥、輪船二等艙。
5、職員乘出差之便，事先經(jīng)總經(jīng)理批準，就近回家探親辦事的，其繞道和在家期間按事假處理，沒有補貼。
6、出差人員在外開展業(yè)務工作，公司可報銷長途電話、電報、傳真等通訊費用。
7、150公里外的省內(nèi)出差，當天歸來者，除報銷規(guī)定的來回車費、船費外，每人每天補助30元（含出差地市內(nèi)車費）。
8、因公在深圳市內(nèi)及周圍城市（東莞、惠州等）辦事者，一般不得乘座“的士”，特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理預先審批。在此范圍辦事，未能返回公司就餐者，除報銷規(guī)定的交通費外，補助誤餐費8元。
二、辦公費
1、購買辦公用品、用具等均由行政人事后勤部統(tǒng)一負責，公司各部門按實際需要列出清單，交行政后勤部統(tǒng)一處理。嚴禁各部門擅自購買，并要嚴格控制其開支金額。
2、凡購買所有的物品，均須辦理驗收入庫，并按審批權權限報有關領導審批，方能報銷。行政人事部門要指定專人按部門或個人建立低值易耗品輔助臺帳，及時登記領退情況，職工離開本公司時，必須辦理移交手續(xù)，丟失和損壞的物品，要其本人賠償。
三、借款程序
1、借款人填寫借款單，部門主管簽字。
2、財務部主管按用途、計劃、實際開支情況審核。
3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理根據(jù)部門主管、財務部意見以實際需要另外審批。
4、會計人員根據(jù)各級主管審批借款單填制記帳憑證。
5、出納員根據(jù)會計憑證給予付款，借款人簽名。
四、報銷程序
1、報銷人將票據(jù)粘貼好，填寫內(nèi)容、金額，送部門主管、主管經(jīng)理、廠長簽字。
2、財務部主管根據(jù)公司有關規(guī)定，逐一審核，簽署意見。
3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理根據(jù)各級主管的聯(lián)簽和公司相關規(guī)定進行批示。
4、會計人員根據(jù)各級主管批簽的票據(jù)進行核算，填制記帳憑證。
5、出納員要報銷人或收款人簽字，根據(jù)記帳憑證付款或沖帳，實行多退少補。
第五條存貨管理
一、建立以倉庫工作為基礎，生產(chǎn)、采購參與管理，財務給予監(jiān)督的存貨管理體系。
二、建立存貨月終（每月最后一天）盤點制，車間在制品由生產(chǎn)部組織盤點，并填制盤點表。
三、倉庫工作，在實物管理上，對生產(chǎn)、采購部負責，并按其要求提供相關貨物資料或庫存數(shù)量，在票據(jù)處理、帳簿報表上對財務部負責。倉庫管理員必須處理好日常工作，做好貨物的收進、發(fā)出及登記工作，具體為：
1、所有貨物入倉，仔細驗收，按品質(zhì)部的質(zhì)量鑒定標準進行存貨入倉處理，填寫入庫單，按財務聯(lián)及客戶送至貨單等送財務部。
2、所有貨物出倉（或出廠）按生產(chǎn)加工單或成品發(fā)放單辦理發(fā)放手續(xù)、填寫出庫單，經(jīng)客戶或經(jīng)手人簽字后，方可出倉。
3、生產(chǎn)部所有換料，必須有質(zhì)檢部門鑒定方可更換，補料必須列明原因及生產(chǎn)經(jīng)理簽字方可發(fā)給。
4、月終編制存貨盤點表（成品倉編制成品進銷存月報表）。
5、以上出入庫單之財務聯(lián)及客戶送貨或經(jīng)手人便條，必須在第二天上午送財務部，月終盤點表（倉庫、生產(chǎn)車間）必須在下月1日下班前送財務部。
四、各倉庫管理員必須對自己經(jīng)管的所有貨物，做到心中有數(shù)、收發(fā)貨物準確無誤，正確處理單據(jù)，保持實物與帳本、報表的一致，對于第一種貨物，必須能隨時隨地查到其準確數(shù)量（即可投入生產(chǎn)數(shù)量）、不合格品或次品數(shù)量，以確保生產(chǎn)的順利進行。
第六條往來帳款管理
1、會計人員要正確、及時地做好應收帳款、應付帳款、其他應收款、其他應付款、預收帳款、預付帳款的核算工作。
2、反映債權、債務的存在和壞帳情況，定期清理各種往來帳款，每月與客戶核對，防止壞帳損失。
3、應分別將不同單位的名稱和個人姓名設立明細帳戶，并及時催收貨款或清償材料款。要與客戶每月對帳。
第七條銷售管理
1、加強銷售合同的管理和監(jiān)督，按合同規(guī)定的結(jié)算條款及時結(jié)算貨款，監(jiān)督檢查銷售收入的回收、保證合同履行。
2、認真進行銷售核算、嚴格按規(guī)定的先開單后發(fā)貨等內(nèi)部控制制度執(zhí)行，切實做好收發(fā)工作，詳細核對品種項目，防止差錯。
3、簽訂銷售合同，先收取30%訂金，然后下單生產(chǎn)，款到發(fā)貨。
4、公司銷售產(chǎn)品，由專人開具成品發(fā)放單，成品倉庫管理員根據(jù)成品發(fā)放單，核對是否發(fā)放單上有財務加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”等印章或簽字后，再認真核對貨物發(fā)放，如特殊情況，款未收到而要先發(fā)貨的，須經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后才能發(fā)貨。如沒按上述條款而發(fā)貨的，按情節(jié)輕重，對于倉庫管理員及經(jīng)辦人員處以所發(fā)之貨物的價款的5%-30%的罰款。本規(guī)定從20XX年X月X日起執(zhí)行，凡此之前的所有有關的財務規(guī)定廢止，本規(guī)定未盡事
宜，以后根據(jù)業(yè)務發(fā)展的要求補充增加。
第二篇：財務管理制度
財務管理制度
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范公司財務行為，加強資金監(jiān)管，做好公司財務管理和資金管理工作，確保資金的安全完好，提高經(jīng)濟效益，根據(jù) 《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《金融企業(yè)財務規(guī)則》等法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定本制度。
第二條 企業(yè)實行 “獨立核算、自負盈虧、資金統(tǒng)一管理”的財務管理制度。
第三條 按照《金融企業(yè)財務規(guī)則》規(guī)定，按權責發(fā)生制原則核算企業(yè)的財務收支。
第四條 財務支出實行計劃管理原則和“一支筆”審批原則。
第五條 財務會計部門根據(jù)公司經(jīng)營計劃和開支計劃編制財務收支計劃并報董事會批準后執(zhí)行。
第二章 資本金和負債
第六條 公司經(jīng)營資本由核心資本和附屬資本兩部分組成。核心資本由股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤組成；附屬資本為一般準備和資產(chǎn)減值準備和專項減值準備組成。
第七條 公司的實收資本是股東實際投入的注冊資本 1
金。實收資本和經(jīng)營過程中所形成的其他所有者權益，歸全體股東所有。
第八條 資本金應貫徹資本保全原則，一般不得任意增加或減少。經(jīng)營期間，股東可按公司章程規(guī)定依法轉(zhuǎn)讓出資或股份，但不得抽走或變相抽走資本金。
第九條 提取的資本公積、盈余公積按法定程序可轉(zhuǎn)增資本。
第十條 公司的營運資金由固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)組成。
第十一條 公司的負債主要是經(jīng)營過程中向托管銀行融資和經(jīng)營過程中形成預收及應付款項。
第十二條 公司的各項負債以實際發(fā)生額計價。
第三章 資 產(chǎn)
第十三條 公司的資產(chǎn)按流動性及資產(chǎn)性質(zhì)劃分為:固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。
第十四條 資產(chǎn)管理原則:
1、在保證資產(chǎn)安全性和流動性的前提下，降低非盈利、低盈利資產(chǎn)比重，提高資產(chǎn)盈利水平；
2、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，增強資產(chǎn)的創(chuàng)收能力；
3、努力化解資產(chǎn)風險，防止資產(chǎn)損失，確保資產(chǎn)安全完好；
4、明確資產(chǎn)管理的責任和權限，建立健全資產(chǎn)監(jiān)管制 2
度
第一節(jié) 固定資產(chǎn)
第十五條 固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月、單位價值在2000元以上的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器設備、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具。
第十六條 固定資產(chǎn)的購建、新增必須按規(guī)定程序辦理。第十七條 公司購置房屋、汽車、配置中小型計算機或單位價值超過5萬元的固定資產(chǎn)，須報公司董事會審批后方能辦理。
第十八條 固定資產(chǎn)的管理：
1、公司財務會計部門負責固定資產(chǎn)的賬務管理和核算、按制度規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊費，協(xié)助綜合事務部門管好資產(chǎn)。
2、公司綜合管理部門負責固定資產(chǎn)日常管理，包括資產(chǎn)的購建、驗收、登記建卡、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、實物統(tǒng)計等工作。
3、公司資產(chǎn)由使用部門負責所用資產(chǎn)的維護與保管。第十九條 公司的閑置資產(chǎn)和報廢資產(chǎn)，由公司綜合管理部門統(tǒng)一進行處置；處置原值超過5萬元的資產(chǎn)需報董事會審批后辦理。
第二十條 終了，公司綜合管理部門要對公司固定資產(chǎn)進行全面盤點、清查，并按規(guī)定對盤盈盤虧固定資產(chǎn)進行報告和處置，并向計劃財務部門提供相關的賬務處理資料。
第二十一條 公司的固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，計提的折舊費用直接進入成本。固定資產(chǎn)出售、報廢、清理發(fā)生的凈損失，計人當期損益。
第二十二條 公司固定資產(chǎn)折舊年限:
1、房屋及建筑物為20年；
2、機器設備和其他生產(chǎn)設備為10年；
3、與生產(chǎn)經(jīng)營有關的器具、工具、家具等5年；
4、運輸工具為4年
5、電子設備為3年
第二十三條 達不到固定資產(chǎn)標準的各類設備、器具、工具及各種辦公家俱等，統(tǒng)一納入低值易耗品進行管理，公司購置的低值易耗品采用一次性攤銷法攤銷。公司綜合管理部門要做好其購入、領用、登記、報廢等管理工作。
第二節(jié) 現(xiàn)金資產(chǎn)
第二十四條 公司的現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、存入托管銀行和其他銀行的款項以及其它形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。
第二十五條 現(xiàn)金使用要嚴格遵守國家和人民銀行的相 4
關規(guī)定。認真辦理現(xiàn)金日常收付結(jié)算，做到“合規(guī)、準確、及時”。庫存現(xiàn)金必須按規(guī)定進行盤點，并與現(xiàn)金總賬和明細賬余額核對一致，若不相符須查明原因，分清責任進行處理。屬于出納人員工作失責發(fā)生的現(xiàn)金短少，由責任人全額賠償。禁止用白條或其它單據(jù)抵充庫存現(xiàn)金。
第二十六條 做好庫存現(xiàn)金的保管工作，建立、健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度，保證各類現(xiàn)金資產(chǎn)的安全。
第二十七條 合理制定庫存現(xiàn)金備用金額，在保證支付的前提下，盡可能降低現(xiàn)金庫存，提高資金使用效益。
第三節(jié) 貸 款
第二十八條 公司開展的貸款業(yè)務應遵循安全性、流動性、盈利性“三統(tǒng)一”的經(jīng)營原則，建立、健全貸款的發(fā)放、管理和監(jiān)督機制，實現(xiàn)信貸資產(chǎn)優(yōu)化組合，提高資產(chǎn)質(zhì)量，嚴格執(zhí)行國家和行業(yè)主管部門規(guī)定的利率政策，按期收回貸款的本金和利息。
第二十九條 貸款本金按實際發(fā)放金額計價，并按規(guī)定的利率和計息期限計算應收利息。
第三十條 公司財務會計部門應建立規(guī)范的貸款臺賬，及時準確地統(tǒng)計、反映、監(jiān)督貸款本金的發(fā)放、收回情況和利息收取情況。
第三十一條 發(fā)放的抵押貸款，借款人到期無法償還的，5
要及時依法對抵押物進行處理，處理取得的凈收入應優(yōu)先歸還貸款本金。凈收入不足歸還貸款本金時，按規(guī)定程序?qū)徟螅浔窘鸩铑~及應收利息分別通過貸款損失準備和壞賬準備核銷，同時要保留債權的追索權；凈收入大于貸款本金但不能足額支付應收利息的，差額部分通過壞賬準備核銷；凈收入大于放款本息的差額歸還借款人。
第三十二條 公司財務會計部門應根據(jù)公司信貸部門或風險控制管理部門的通知，對抵押品及時辦理“代保管抵押品”表外科目的登記或注銷工作。
第三十三條 對不能按期收回的貸款，要查明原因。凡是因本公司工作人員失責造成的貸款損失應依法追究相關人員的責任。
第三十四條 貸款損失準備的管理和提取。
1、公司財務會計部在年初要按照上年末各項貸款的余額和規(guī)定比例計提損失準備。損失準備并入當期損益。
2、核銷呆賬貸款必須嚴格按審批程序和權限辦理。貸款損失準備僅限于核銷貸款本金。當年損失準備核銷后的余額結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不足當年核銷，其差額部分經(jīng)審批后計入當期損益；并對已核銷的貸款呆賬保留追索權，收回已核銷貸款呆賬增加損失準備。
3、每年可按年末表內(nèi)應收利息余額和規(guī)定的比例計提 6
壞賬準備，壞賬準備僅限于核銷已計入損益的應收利息。
第四節(jié) 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 第三十五條 公司的無形資產(chǎn)包括土地使用權和商譽等。
第三十六條 無形資產(chǎn)以取得的實際成本計價:
1、投資者作為資本或合作條件投入的無形資產(chǎn)，按評估確認或合同、協(xié)議約定的價值計價。
2、購入的無形資產(chǎn)按實際支付的價款計價。
3、接受捐贈的無形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)市價計價。
第三十七條 無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀?。有效使用期限確定原則如下:
1、法律和合同或企業(yè)申請書中規(guī)定有法定有效期限和受益期限的，按法定或合同約定的有效期限或企業(yè)申請書規(guī)定的受益期限原則確定。
2、法律沒規(guī)定有效使用期限，合同或企業(yè)申請書規(guī)定有受益期限的，以合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益期限為準。
3、法律和合同或企業(yè)申請書中均沒有規(guī)定法定有效期限和受益期限的，按預計的受益期限確定。
4、受益期限難以確定的，按不短于10年的期限攤銷。第三十八條 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入，除國家另有規(guī) 7
定外，計入其他營業(yè)收入。
第三十九條 遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期在一年以上的大修理費及其他待攤費用。
第四十條 開辦費是指設立公司在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間工作人員的工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注冊登記費以及不記入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的支出等。
第四十一條 下列費用不得計入開辦費:
1、應由投資者負擔的費用；
2、為取得固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；
3、開辦費自營業(yè)之日起一次性攤銷。
4、其他遞延資產(chǎn)應在規(guī)定的期限內(nèi)分期攤銷。
第四十二條 其他資產(chǎn)主要指被凍結(jié)存款、物資以及涉及法律訴訟中的財產(chǎn)等。這類財產(chǎn)應設立專戶，單獨核算，并在報表附注中加以說明。
第四章 成本及費用
第四十三條 成本核算的基本要求:
1、成本核算必須真實、準確、全面。成本核算要以《金融企業(yè)財務制度》的規(guī)定為依據(jù)，以完整的會計資料為基礎，堅決杜絕成本核算中的弄虛作假、違反財經(jīng)紀律的行為。
2、成本核算要遵循一致性原則，為保證成本核算的可比性，在處理相同的成本核算內(nèi)容時，應采用金融企業(yè)會計制度規(guī)定的核算方法，核算方法一經(jīng)確定不得隨意變動。
3、成本核算應做到使成本支出和收入相配比，成本核算要以月為成本計算期，同一計算期內(nèi)的成本與營業(yè)收入核算的起訖范圍和口徑必須一致。第四十四條 成本開支的內(nèi)容:
（一）利息支出。指以負債形式籌集的資金（指按行業(yè)主管部門規(guī)定在托管銀行拆借的資金）應付利息。應付利息應按月提取。
（二）手續(xù)費支出。指委托其它單位或個人辦理金融業(yè)務所發(fā)生的手續(xù)費支出，包括按規(guī)定列支的手續(xù)費代辦費等。各項手續(xù)費支出應據(jù)實列支，不得預提。
（三）在辦理銀行業(yè)務過程中發(fā)生的管理費用。
1、業(yè)務宣傳費 指企業(yè)在從事業(yè)務宣傳活動中研發(fā)生的宣傳費、印刷費、宣傳品購置等費用以及未通過媒體的廣告性支出。
2、業(yè)務招待費 指企業(yè)為滿足業(yè)務經(jīng)營的正常需要而開支的業(yè)務招待費，報銷標準另定。
3、固定資產(chǎn)折舊費 指根據(jù)規(guī)定的折舊年限，用平均年限法分類按月計提的固定資產(chǎn)折舊。
4、呆(壞)賬準備金 指在經(jīng)營中對發(fā)生的呆賬、壞賬損失進行補償?shù)馁Y金。呆壞賬準備金按企業(yè)制度規(guī)定足額提取。
5、職工工資 指按規(guī)定發(fā)給在職職工的工資、獎金、津貼及各種補貼。
6、職工福利費 主要用于職工的醫(yī)藥費及職工集體福利方面的開支。
7、工會經(jīng)費 在職工工資總額的2%以內(nèi)，按實際繳納金額列支。
8、職工教育經(jīng)費 用于職工教育方面的開支，在職工工資總額的2.5%按實際支出數(shù)列支。
9、公雜費 指購置營業(yè)辦公用品、訂閱公用書報等費用。
10、郵電費 指辦理各項業(yè)務支付的郵費、電報費、電話費、電話初裝費、電傳及傳真設備安裝、使用費和線路租用等費用。
11、印刷費 指印刷各種業(yè)務憑證、賬簿、報表等的費用。
12、水電費 指公用的水電費開支。
13、租賃費 指租賃營業(yè)辦公用房、車輛、電子設備及其它固定資產(chǎn)等所支付的各項租賃費用。
14、差旅費 指因公出差按規(guī)定標準報銷的車船費、機 10
票費、出差補助費、住宿費、交通費（不包括職工探親的車船等費用）和市內(nèi)的交通費、誤餐補助費等費用。
15、會議費 指批準召開的各項會議費及參加會議人員的住宿費、伙食補貼等。
16、辦公耗材 指電子設備運輸中耗用的材料、維護費、各種備件，如計算機打印紙、色帶等。
17、訴訟費 指因經(jīng)濟糾紛、經(jīng)法院判決所承擔的訴訟費。
18、公正費 指在辦理業(yè)務過程申，需要公證而支付的費用。
19、咨詢費 指聘請經(jīng)濟技術顧問、法律顧問、律師等所支付的費用。
20、審計費 指聘請注冊會計師進行查賬驗資以及進行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。
21、勞動保護費 按規(guī)定購買的職工勞動保護用品等支出。
22、取暖費及降溫費 指按規(guī)定標準發(fā)放的取暖和降溫費用。
23、待業(yè)保險費 指企業(yè)按照國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險基金。
24、勞動保險費 指按規(guī)定比例支付的各種社會保險費 11
等。
25、安全消防費 指為安全防范和消防所支出的費用。26，低值易耗品攤銷 指按規(guī)定攤銷的低值易耗品。
27、無形資產(chǎn)攤銷 指購入無形資產(chǎn)應攤銷的費用。28延資產(chǎn)攤銷 指在籌建期間支出的開辦費用以及以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。
29、其它資產(chǎn)攤銷 指除開辦費和租入固定資產(chǎn)改良支出以外的其它遞延資產(chǎn)攤銷。
30、修理費 指固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常修理費用
31、事會費 指董事會及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會議費。
32、稅費 指規(guī)定在成本中列支的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等各項稅費。
33、保險費 指向保險公司投保支付的保險費。
34、廣告費 指通過經(jīng)工商部門批準的專門機構(gòu)制作并通過一定的媒體傳播廣告所支出的費用。包括電視廣告費、廣播廣告費、報刊廣告費、網(wǎng)絡廣告費及戶外媒體廣告等。
35、物業(yè)費 指物業(yè)管理企業(yè)對房屋及配套的設施設備和相關場地進行維修、養(yǎng)護、管理，維護相關區(qū)域內(nèi)的環(huán)境衛(wèi)生和秩序而收取的費用。
36、綠化費 指用于環(huán)境綠化發(fā)生的支出。12
37、住房公積金 指本行按照工資總額一定比例為職工繳納的住房公積金。
38、非貨幣性福利 指將公司的實施設備等資產(chǎn)無償提供給職工使用及為職工無償提供醫(yī)療保健服務等支出。
39、其它費用 指不屬于上述費用的其它項目。第四十五條 下列開支不得列入成本:
1、購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的支出。
2、對外投資支出及分配給投資者的利潤。
3、被沒收的財物、支付的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐贈支出。
4、國家法律法規(guī)規(guī)定以外的各種費用。
5、國家規(guī)定不得在成本中開支的其它支出。
第四十六條 業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、廣告費、代辦手續(xù)費必須據(jù)實列支，不得預提。具體指標要嚴格遵守有關制度的規(guī)定，不得超支。
第四十七條 需要待攤和預提的費用根據(jù)權責發(fā)生制和成本與收入配比原則，結(jié)合具體情況確定。待攤費用攤銷期一般不超過1年，預提費用當年能結(jié)清的年終清算不留余額，需跨使用的要在決算中予以說明。
第四十八條 成本核算要嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。成本核算要以月、13
季、年為成本計算期，同一計算期內(nèi)的成本與營業(yè)收入核算的起訖日期，計算范圍和口徑必須一致。
第四十九條 要嚴格費用開支管理。財會部是公司費用的綜合管理部門，負責擬訂費用管理的有關制度，確定費用控制指標，分析費用支出情況，進行費用的匯總核算并對執(zhí)行部門費用支出實施控制。
第五十條 年初根據(jù)綜合費用率指標，制定費用計劃，上報董事會審批，審批后的費用計劃作為費用控制的依據(jù)。
第五章 營業(yè)收入及利潤
第五十一條 營業(yè)收入包括貸款利息收入、金融機構(gòu)存款收入、中間業(yè)務收入（包括手續(xù)費收入、咨詢費、財務顧問費等收入）和其它營業(yè)收入。
第五十二條 按照權責發(fā)生制原則據(jù)實核算各項業(yè)務收入，加強營業(yè)收人的管理。嚴禁轉(zhuǎn)移、挪用、截留、私分各項業(yè)務收入。收入發(fā)生誤收需退還時，要做到情況屬實，手續(xù)完備，由經(jīng)辦人提出憑據(jù)，經(jīng)領導審批同意后退還。
第五十三條 對逾期貸款要按有關規(guī)定進行加息或罰息。
第五十四條 金融機構(gòu)往來收入按市場利率計收的利息應及時、準確、全額入賬，嚴禁截留利息收入用于其它開支。
金融機構(gòu)往來收入要進行復核，以保證正確計算利息收入。
第五十五條 手續(xù)費按規(guī)定的范圍、標準和費率嚴格收費并納入賬內(nèi)核算。為防止收入流失，不得以任何名義坐支手續(xù)費收入。
第五十六條 投資收益是指對外投資業(yè)務等取得的利息收入、分得的利潤、股利及其公允價值變動產(chǎn)生的損益等。
第五十七條 利潤總額按下列公式計算
利潤總額=營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出 營業(yè)利潤=營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅費
第五十八條 營業(yè)外收入是指與業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理收入、罰沒收入、出納長款收入、因債權人的特殊原因無法支付的應付款項等。
第五十九條 營業(yè)外支出是指與業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出。包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢的凈損失、出納短款、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第六章 納稅管理
第六十條 按照國家稅收法規(guī)規(guī)定的稅目、稅率依法交納營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、所得稅及其它應納稅款。
第六十一條 營業(yè)賬簿按規(guī)定貼印花稅票，對于資金賬 15
簿，按實收資本、資本公積合計金額的萬分之五計稅貼花，以后每年更換新賬時，應按增加的部分資金貼花。
第六十二條 權利許可證照貼花：房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照和土地使用證，按件貼花五元。借款合同貼花應于訂立合同時按借款金額(不含銀行之間的拆借)的萬分之零點五貼花，貸款展期未簽新合同的不再貼花。
第六十三條 公司的車輛，按規(guī)定交納車船使用稅，第六十四條 營業(yè)稅及附加、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地稅、所得稅的列支:
1、營業(yè)稅及附加: 應納營業(yè)稅=(營業(yè)收入－金融機構(gòu)存款利息收入)×5% 應納城市維護建設稅=應納營業(yè)稅×適用稅率
應納教育費附加=應納營業(yè)稅×適用稅率
2、印花稅 在購買貼花時一次計入成本。
3、房產(chǎn)稅、車船稅、土地稅 按規(guī)定稅率和期限交納稅金時，直接計入成本。
4、所得稅 實現(xiàn)利潤加減調(diào)整項目后，通過“所得稅”科目核算。
第六十五條 按時辦理營業(yè)稅金及附加和企業(yè)所得稅、個人所得稅的納稅申報。
第七章
利潤分配
第六十六條 稅后利潤按下列程序進行分配
1、計算本年累計盈利 即將本凈利潤與前期末分配利潤或末彌補虧損合并，計算本年累計盈利或累計虧損，如為后者，則不能進行后續(xù)分配。
2、提取法定盈余公積金 法定盈余公積金按稅后利潤(減彌補虧損)的10%提取，當法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%，可不再提取。
3、提取一般風險準備 按風險資產(chǎn)余額的一定比例從凈利潤中提取，用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。
4、向投資者分配利潤 以前未分配的利潤，可以并入本分配，具體分配比例及支付方式由股東大會決定。
第六十七條 當年無利潤時不得向投資者分配利潤，當資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率未達到有關法律、行政法規(guī)規(guī)定標準的，不得向投資者分配利潤。
第六十八條 法定盈余公積金和任意盈余公積金可用于彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本金，但轉(zhuǎn)增后留存的法定盈余公積金以不少于注冊資本的25%為限。
第八章 財務報告及財務分析
第六十九條 財務報告是反映財務狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件，財務報告包括財務報表和財務情況說明書。
第七十條 財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流 17
量表及其它附表。
第七十一條 財務狀況說明書主要包括以下內(nèi)容:
1、資產(chǎn)負債情況 本會計期間資產(chǎn)負債總量、增(減)量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量情況、增減變化原因及有關計劃執(zhí)行情況。
2、財務收支情況 本會計期間各項收入、成本、費用等增減變動及有關計劃執(zhí)行情況。
3、經(jīng)營效益情況 本會計期間資產(chǎn)收益、負債成本情況及形成原因。
4、利潤實現(xiàn)及分配、稅金繳納情況。
5、某些重要或非經(jīng)營性項目對本期或下期財務影響較大的事項。
6、重大案件、重大差錯及其它損失情況。
第七十二條 會計報表應建立嚴密的保管、登記制度，未經(jīng)主管領導批準不得隨意外借和翻閱、復印。
第七十三條 決算報表審計，由董事會決議決定。第七十四條 經(jīng)營情況及影響原因從下面兩方面指標進行全面分析。
1、經(jīng)營狀況指標。包括流動比率、資產(chǎn)負債率等。
2、經(jīng)營成果指標。包括凈利潤率、資本收益率、資產(chǎn)收益率、成本率、費用率、人均利潤等。
具體指標如下: 18
（1）資本收益率
資本收益率=凈利潤÷資本總額×100%（2）資產(chǎn)收益率 反映銀行盈利狀況的主要指標，表示單位資產(chǎn)可以獲得多少凈利潤。
資產(chǎn)收益率=凈利潤÷資產(chǎn)總額×100% 資本風險比率 反映銀行股東的資產(chǎn)價值的損失程度。
（3）資本風險比率=逾期貸款÷資本金×100%（4）凈利潤率 反映了銀行費用成本的高低和獲利能力。
凈利潤率=凈利潤÷總營業(yè)收入×100%（5）成本率 反映銀行經(jīng)營過程中的利息支出、間接費用與各項業(yè)務收人之間的比例。
成本率=總成本÷總營業(yè)收入×100%（6）費用率 反映銀行營業(yè)收人中所耗的費用比例，表示每100元的營業(yè)收入所耗費用總額。
營業(yè)費用指除各項利息支出、手續(xù)費支出、營業(yè)外支出等以外的各項費用支出。
費用率=營業(yè)費用÷總營業(yè)收入×100%（7）人均利潤=利潤總額÷年平均人數(shù)
（8）固定資產(chǎn)比率=固定資產(chǎn)凈值÷資本金×100%
第九章 附 則
第七十五條 本制度由公司財務會計部負責解釋。19
第七十六條 本制度經(jīng)董事會批準之日起施行。
第三篇：財務印章管理制度
黎明小學學校財務印章管理制度
財務印章包括財務印鑒（由財務專用章、法人代表章、報賬員章組成）。為規(guī)范財務印章的使用和管理，確保我校資金安全，遵循“專職專管，相互牽制，監(jiān)督使用”的原則，根據(jù)區(qū)財政局、區(qū)教育局的相關規(guī)定，制定本管理辦法。
1、財務專用章由報賬員保管；法人代表章由財務負責人保管。
2、財務專用章和法人代表章任何時間均不能由同一人保管。
3、保管印鑒的報賬員因事請假，不得將印鑒章轉(zhuǎn)交給第三方的同一人。
4、印鑒轉(zhuǎn)交須經(jīng)領導批準，并嚴格辦理登記手續(xù)，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。
5、印鑒保管人員應設立印鑒保管登記簿，印鑒的交接必須進行登記，交接人必須簽字，并注明交接時間。
6、印鑒保管人員必須本著高度負責的精神，妥善保管印鑒，印鑒使用完后應妥善保存，不得隨意放置。
7、印鑒保管人員加蓋印鑒章時，必須認真審查支付款項業(yè)務的真實性和合理性，確保學校資金安全。
8、印鑒保管人員應妥善保管和使用印鑒，不按規(guī)定保管和使用印鑒所產(chǎn)生的一切后果由印鑒章保管人員負責。附：財務印章的規(guī)定的業(yè)務內(nèi)容和批準程序使用
1、加蓋財務印鑒（財務專用章、法人章）必須要有相關領導簽字。
2、財務印鑒的法人章只能用于與學校財務相關的業(yè)務，不能用于辦理與財務無關的其他業(yè)務。
3、不得在空白介紹信或稿紙、白紙上蓋財務印章。
4、財務印章的保管者，對加蓋印章的內(nèi)容要認真審查并負責；印章保管者有權對不合規(guī)定的、不規(guī)范的業(yè)務拒絕加蓋印章。
5、已停用的財務印章應立即停止使用并清理上交，并對已加蓋原印章尚未使用的票據(jù)﹑發(fā)票等做作廢處理，并按規(guī)定渠道繳回核銷。
本制度自 2018年1月1日起施行，由總務處負責解釋。
第四篇：廠財務管理制度
一、認真遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務會計制度。
二、嚴格執(zhí)行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財務開支等，應事前報請主管局及有關部門審查批準后方可組織實施。
三、財務會計實行日清、月結(jié)、季報制度。每天清理收支情況，月終進行結(jié)算，每季度結(jié)束后10日內(nèi)將會計報表上報主管局。
四、財務管理實行集體決策，分管廠領導審核、廠長一支筆審批的財務管理制度。
（一）單項生產(chǎn)性開支伍仟元以上，非生產(chǎn)性開支壹仟元以上，必須經(jīng)廠領導班子集體研究決定；單項生產(chǎn)性開支伍萬元以上，非生產(chǎn)性開支壹萬元以上，須經(jīng)廠領導班子集體研究后報主管局批準。
（二）基建項目單項工程造價拾萬元以上，經(jīng)廠職代會審議后報主管局批準；伍萬元以上拾萬元以下由廠領導班子集體研究后報主管局批準；伍萬元以下由廠領導班子集體研究決定。
五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃，以收定支，收支平衡。
六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內(nèi)出差一般不借款（采購物資除外），某外出差需借款的，由出差人員填寫借款報告單，經(jīng)廠長批準后方可借款。出差回來后應在5天內(nèi)報帳并結(jié)清借支，否則通知財務科從工資中扣還。
七、嚴格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐，特殊情況需在酒家接待的須經(jīng)廠領導批準。報帳時須憑來客接待通知單和菜單，由辦公室負責人和分管廠領導審核后報廠長審批。
八、建立財務報表報送制度。每月財務人員要向廠長、黨委書記及紀檢、工會組織報送財務報表；年末向廠長辦公會報告全年生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務收支情況。廠工會根據(jù)財務報表每季度以廠務公開的形式通告全廠職工。
九、建立內(nèi)部審計和職代會財務報告制度。廠黨委要加強對財務管理的有效監(jiān)督，每年年中組織廠紀委、工會進行一次內(nèi)部審計；年末配合主管局進行財務審計。并在職代會上以財務報告形式向職工代表報告財務開支及經(jīng)費使用情況。
第五篇：紡織廠財務管理制度
紡織廠財務管理制度
第一章 總則
為實現(xiàn)投資盈利的目標，本廠應做到管理得法，經(jīng)營有方，并且財務會計制度健全，才能有正確的盈虧計算，以確保對企業(yè)負責。
為貫徹我國頒布的《會計法》及《企業(yè)會計準則》，執(zhí)行有關法律和行政法規(guī)以及國務院財政主管部門的規(guī)定，使本廠的會計報表在編制、備置、監(jiān)證、提出、分發(fā)、公告等有統(tǒng)一的規(guī)范，真實反映本廠的經(jīng)營效果，便于廠的執(zhí)行和社會的監(jiān)督，特制定本財務管理制度。
第二章 成本管理
為使本廠在生產(chǎn)、經(jīng)營中，投入較少的人力、物力、財力，不斷降低消費和降低產(chǎn)品成本，取得較大的生產(chǎn)經(jīng)營成果，為國家積累更多的建設資金，同時為本廠和員工爭取較多的收益，結(jié)合本廠的具體情況，制定此成本管理制度。
1、為使廠在規(guī)定的計劃期內(nèi)，確定廠的產(chǎn)品成本水平，使廠和員工明確增產(chǎn)節(jié)約的目標，不斷改進廠的經(jīng)營管理，財務部必須按季、月編制成本計劃，上報廠長，經(jīng)批準后作為檢查工作的依據(jù)。
2、廠成本計劃是綜合反映廠經(jīng)營狀況的質(zhì)量指標，必須根據(jù)廠的生產(chǎn)、技術、財務等各計劃綜合編制。因此，各部門應按時編制生產(chǎn)計劃、勞動計劃、工資計劃、技術組織措施計劃、費用計劃以及主要原料——棉紗消耗定額、染化料消耗定額、動力用電定額、工時或勞動定額等，及時提高財務部進行編制。
3、成本計劃確定后，必須把各項指標分解下達到各部室、車間貫徹實施，各項費用下達到車間、部門作為經(jīng)濟核算的指標，財務部按各項原材料消耗定額嚴格執(zhí)行，控制其購入數(shù)量和使用數(shù)量，以達到預期的經(jīng)濟效果。
二、生產(chǎn)費用的控制和日常管理
1、做好生產(chǎn)費用的控制和日常管理工作，是廠實現(xiàn)成本計劃、完成降低成本任務的重要措施。根據(jù)色織行業(yè)中，原材料占成本比重較大的特點，對用紗定額必須嚴格控制。生產(chǎn)部和車間對百米用紗量必須嚴格掌握，對棉紗投入量要計算準確，做好控制。
2、輔助材料由廠根據(jù)各紗支色號制定工藝配方，并做好代用料的使用，力爭降低輔助材料的成本，同時必須加強現(xiàn)場的生產(chǎn)管理，嚴格執(zhí)行工藝操作規(guī)程，掌握做好溫度和時間的控制，克服漂染的色花、色差現(xiàn)象，減少復色率，相同的色號盡量安排連續(xù)生產(chǎn)，節(jié)約輔助材料。
車間和部門對燃料、油料、機物料必須執(zhí)行定額發(fā)放使用，嚴格考核，做到物盡其用，收舊利廢，節(jié)約降耗。
3、各項費用的支出，由財務部根據(jù)具體情況，下達到車間、部門掌握，并納入經(jīng)濟責任制進行嚴格考核，控制費用開支。
三、成本核算與分析
1、根據(jù)廠經(jīng)營的實際情況，成本核算對象以各個產(chǎn)品的具體品種為核算對象，以每月為核算周期。月終在產(chǎn)品成本采用材料成本法，即在產(chǎn)品成本只計算主要原料成本，不計算工資費用。
2、成本核算方法
根據(jù)現(xiàn)行情況采用品種法。但品種之間的成本分配方面，對于主要原材料能直接計入的，采用直接計入，不能直接計入的，根據(jù)各成本項目的具體情況，制定合理的定額，按定額比例進行分配。具體計算方法按照《……成本核算辦法及計算規(guī)程》執(zhí)行。
3、成本分析
結(jié)合本廠的經(jīng)濟活動分析例會進行成本分析活動。對生產(chǎn)費用開支情況以及主要產(chǎn)品的成本升降，按成本項目進行具體分析，找出存在問題，總結(jié)經(jīng)驗，擬定今后的新措施，以達到不斷降低產(chǎn)品成本，增加經(jīng)濟效益的目標。
第三章 貨幣資金管理
現(xiàn)金，銀行存款是日常收支、經(jīng)濟活動、貨幣結(jié)算的渠道，為了保證本廠的貨幣資金完整無缺，合理使用，加速流動資金的周轉(zhuǎn)，結(jié)合本廠的實際情況，特指定本貨幣資金管理制度。
一、現(xiàn)金、銀行存款的管理
1、庫存現(xiàn)金按照國家銀行規(guī)定，我廠限額定為5000元，進行存取備用，超出庫存限額，必須當天遞交銀行存儲。
現(xiàn)金保管按保衛(wèi)部門有關規(guī)定辦理。收支結(jié)算款項的記賬，必須按照國家會計制度和記賬規(guī)則，做到日清月結(jié)，月終銀行存款必須與銀行對賬單核對清楚，并做好調(diào)節(jié)表備查。
庫存現(xiàn)金必須每天與賬戶核對，不得以白條單抵庫。對各項存款，未用支票和印鑒必須妥善保管，以防遺失。
2、日常付款的原始憑證，各種發(fā)票，必須有經(jīng)辦人、驗收人（或證明人）簽證填寫用途，按規(guī)定辦理審批，再由財務經(jīng)辦人審核后才能付款。
3、用款額在100元以下（含100元），可不使用支票，經(jīng)部門主管簽名后，直接到財務部辦理請款或報銷。
二、銀行支票管理
1、用款額在100元以上的，應先由經(jīng)辦人員填寫請款單，經(jīng)用款部門主管審核后，呈交主管經(jīng)理（500元以上呈交廠長）審批，然后由財務部長核準簽名后，攜同“請款單”及“轉(zhuǎn)賬支票申請簽領卡”，到財務部辦理領取支票或辦理匯款的手續(xù)，如需要財務部匯款的，則填寫“付款通知書”。
同城或異地采購物資，原則上滿100元以上者須使用支票或匯兌辦理。如屬經(jīng)營關系或其他特殊情況，需要現(xiàn)金支付的則由有關部門申報原因，經(jīng)廠主管領導或廠長批準后，方能輸付款。
2、凡領用支票及匯票給予收貨單位的，必須經(jīng)主管領導（廠長）批準簽名后，方能辦理。事后必須按制度規(guī)定時間內(nèi)辦理材料進倉和結(jié)算預付款項。
3、為了利于經(jīng)營運作，從實際考慮出發(fā)，必要時允許采購人員領取不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，但必須在支票上證明收款單位和限額。限額數(shù)目由財務經(jīng)辦人員在支票上寫清楚，支票上其他書寫欄目可由用票人親自填寫。
4、轉(zhuǎn)賬支票領出五天內(nèi)，市外匯款三十天內(nèi)，辦領人必須到財務部報賬，如因特殊情況未能按期報賬的，則要經(jīng)主管領導或廠長認可，否則，視作違反財（經(jīng)）務紀律處理。
5、如發(fā)生支票遺失、匯款出現(xiàn)以外等異常情況時，必須及時報告財務部，采取有效的應急措施，防止造成經(jīng)濟損失，并同時報告廠長。若造成損失，經(jīng)辦人員負全部責任。
6、支票由財務部出納員保管和簽發(fā)。出納員因事離廠外出時，由部長指定專人托管簽發(fā)。支票印鑒按實用張數(shù)蓋印，嚴禁事先在支票上蓋齊印鑒。
三、備用金的管理
因工作需要，供銷人員及其他對外業(yè)務部門，按規(guī)定可備有定量的備用金。在備用金用完之前，應自理好報銷單據(jù)，到財務部辦理報銷手續(xù)。
領取備用金人員及因公出差的借款人員，必須填寫借款單，經(jīng)主管廠長或廠長審批后方能辦理借款手續(xù)。公差人員公干回來十天內(nèi)，必須辦理報銷手續(xù)，而逾期不辦理又未經(jīng)主管廠長或廠長批準的，則按挪用公款論處。
凡領取定額備用金的部門和人員，必須在當年
四、本制度的解釋權屬于財務部。
如遇上級財經(jīng)部六再有新的規(guī)定時，則按上級有關財經(jīng)部門的新規(guī)定補充執(zhí)行。
第四章 固定資產(chǎn)管理
為保證國有資產(chǎn)的完整，提高本廠廠房、設備的使用效能，充分、合理地使用和管理好固定資產(chǎn)，特制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的分類：
1、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)
指參加生產(chǎn)過程和直接服務于生產(chǎn)過程的各種固定資產(chǎn)。
① 房屋
② 建筑物
③ 機器設備
④ 工具儀器及生產(chǎn)用具
⑤ 運輸設備
⑥ 管理用具
⑦ 技術資料
在原有基礎上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按原有固定資產(chǎn)原價減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改建、擴建而增加的支出。
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