第一篇：企業(yè)財務(wù)工作建議

企業(yè)財務(wù)工作建議

在我國發(fā)電企業(yè)面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)的情況下，發(fā)電企業(yè)應(yīng)積極以財務(wù)戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)型來驅(qū)動集團(tuán)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，以財務(wù)管理的提升來驅(qū)動企業(yè)管理水平的全面提升，通過塑造嶄新的財務(wù)管控模式和財務(wù)工作機(jī)制、以全面預(yù)算管理和績效考核為集團(tuán)戰(zhàn)略的調(diào)控工具來帶動發(fā)電企業(yè)各項(xiàng)管理工作的變革與改進(jìn)，企業(yè)財務(wù)工作建議。

財務(wù)整合和決策分析

財務(wù)整合是發(fā)電企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型的第一步。財務(wù)整合尤其是財務(wù)系統(tǒng)的信息整合與分析，是目前發(fā)電企業(yè)所遇到的焦點(diǎn)問題之一，及時、準(zhǔn)確和全面的財務(wù)信息整合，不僅關(guān)系到企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的決策、資金管理和對風(fēng)險的初步控制，而且也只有解決了這個問題，才能將財務(wù)部門的工作人員從繁瑣的勞動中解放出來，使他們投入到更具有價值的財務(wù)工作中去，同時也使得他們在未來財務(wù)工作的轉(zhuǎn)型上有時間做更多的思考和參與。

財務(wù)的整合包括財務(wù)系統(tǒng)的整合、財務(wù)流程的整合以及財務(wù)制度的整合。財務(wù)整合可以形成信息快速通道、提供整合的財務(wù)信息，可以保證信息的及時性、準(zhǔn)確性、全面性以及唯一性，滿足來自企業(yè)內(nèi)部管理和外部披露的信息報告和報表要求等，而要實(shí)現(xiàn)財務(wù)的整合，必然要求財務(wù)信息系統(tǒng)的整合。

企業(yè)應(yīng)依照財務(wù)系統(tǒng)規(guī)劃框架，完成財務(wù)系統(tǒng)整合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)信息共享，財務(wù)一體化。為實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)，企業(yè)有以下兩種選擇方案：一是參照財務(wù)規(guī)劃框架和標(biāo)準(zhǔn)，對原有財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行升級改造，規(guī)劃和開發(fā)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的接口以備完整應(yīng)用系統(tǒng)整合之需要，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)整合與共享，建立高速財務(wù)信息通道，完成財務(wù)系統(tǒng)整合;二是發(fā)電在企業(yè)范圍內(nèi)統(tǒng)一全面更換新的財務(wù)系統(tǒng)，新?lián)Q財務(wù)系統(tǒng)必須滿足財務(wù)系統(tǒng)規(guī)劃的目標(biāo)，系統(tǒng)整合是其中基本要求之一。

對比兩種方案，前者的優(yōu)勢在于耗時短，見效快，投入成本較低，企業(yè)對整合后的系統(tǒng)會比較熟悉，變革的沖擊較校但這種方式對系統(tǒng)規(guī)劃和系統(tǒng)整合實(shí)施的投入資源要求較高，比如在系統(tǒng)規(guī)劃階段必須有經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)咨詢公司介入;能夠全面考慮企業(yè)未來發(fā)展需求;在系統(tǒng)整合的實(shí)施階段，需要咨詢公司的顧問進(jìn)行指導(dǎo)，保證系統(tǒng)改造和其他系統(tǒng)的開發(fā)真正滿足客戶需求;針對可能產(chǎn)生的新需求快速反應(yīng)，保證項(xiàng)目順利進(jìn)展，工作總結(jié)《企業(yè)財務(wù)工作建議》。

后者的優(yōu)勢在于全面實(shí)施的新的財務(wù)系統(tǒng)會有較好的集成性，更容易推行統(tǒng)一的制度和流程;同時，可以結(jié)合企業(yè)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略的需求，選擇滿足需求的系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)施。但這種方案實(shí)施周期長，要求的投入成本較高;另外，由于是全新的系統(tǒng)，對企業(yè)帶來的沖擊較前一種方案大，需要做好變革管理;新系統(tǒng)實(shí)施的過程中，需要經(jīng)驗(yàn)豐富的咨詢公司結(jié)合發(fā)電集團(tuán)的實(shí)際情況，對系統(tǒng)提出客戶化開發(fā)方案，為發(fā)電集團(tuán)“量體裁衣”。

在整合的財務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)上，建立初步的決策分析系統(tǒng)，促進(jìn)財務(wù)全面轉(zhuǎn)型。通過儀表盤監(jiān)視企業(yè)狀況，關(guān)鍵指標(biāo)建立預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)多維度分析、多維度匯總組合等功能。改變傳統(tǒng)的財務(wù)工作定位，成為經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的推動者;改變傳統(tǒng)的監(jiān)督與控制職能，轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃拥拿嫦蛘w戰(zhàn)略的服務(wù)型職能。

財務(wù)轉(zhuǎn)型

前面提到的財務(wù)整合和決策分析作為實(shí)現(xiàn)發(fā)電集團(tuán)財務(wù)工作戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的“序曲”，是一個趕超國內(nèi)發(fā)電企業(yè)財務(wù)管理水平的過程，那么接下來才是財務(wù)管理轉(zhuǎn)型實(shí)踐的真正開始，目標(biāo)是達(dá)到國際發(fā)電企業(yè)一流的財務(wù)管理。發(fā)電企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型的主要實(shí)踐包括：

逐步確立和完善發(fā)電集團(tuán)管控模式 確立財務(wù)管控模式，建立與集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的集團(tuán)和子公司體制，明確職責(zé)、義務(wù)與權(quán)限等;優(yōu)化下屬子公司、輔業(yè)公司以及金融平臺業(yè)務(wù)的治理模式;加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險管理體系建設(shè)，尤其是針對將來計劃要上市的企業(yè);重視企業(yè)的投資融資體系規(guī)劃和建設(shè)。

積極推進(jìn)標(biāo)桿管理和戰(zhàn)略目標(biāo)的分解 在集團(tuán)管控模式下，把集團(tuán)公司按業(yè)務(wù)線或者按公司作為標(biāo)桿管理的考核單元，設(shè)定關(guān)鍵對比指標(biāo);先進(jìn)的公司選擇國際同業(yè)先進(jìn)企業(yè)作為標(biāo)桿，其他公司選擇國內(nèi)同業(yè)先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行標(biāo)桿管理。企業(yè)要通過標(biāo)桿管理發(fā)現(xiàn)差距、確立改善的目標(biāo)、措施以及制定評估和改善的流程。

結(jié)合發(fā)電公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和國資委的業(yè)績考核，將戰(zhàn)略目標(biāo)逐層分解到各級機(jī)構(gòu)和部門，明確各級機(jī)構(gòu)和部門的主要任務(wù)(關(guān)于戰(zhàn)略制訂與指標(biāo)分解的方法，可以參照平衡計分卡的思想)。

建立與績效考核相掛鉤的全面預(yù)算管理 把發(fā)電集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)按照不同的維度進(jìn)行分解，并結(jié)合國資委的考核目標(biāo)，形成滾動的年度業(yè)績考核與計劃預(yù)算的管理目標(biāo)，把年度績效指標(biāo)和年度預(yù)算管理融為一體，包括預(yù)算的編制、執(zhí)行、評估與分析的各主要環(huán)節(jié)。主要工作包括：建立和完善預(yù)算的組織體系、建立和完善預(yù)算的指標(biāo)體系、完善和優(yōu)化預(yù)算流程。

加強(qiáng)和完善科學(xué)的風(fēng)險控制方案，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險 隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大、市場競爭的不斷加劇，企業(yè)運(yùn)營的風(fēng)險也隨之增加，近年來，國內(nèi)外都出現(xiàn)了不少風(fēng)險控制不足的案例，使企業(yè)蒙受了巨大的損失。

另外，對已經(jīng)上市或?qū)⒁鲜械目毓善髽I(yè)，在加強(qiáng)風(fēng)險管理和內(nèi)控的同時，還要借鑒《薩班斯法案》的內(nèi)容和要求，以便使上市公司更好滿足市場監(jiān)管的要求。

第二篇：企業(yè)財務(wù)工作崗位職責(zé)

企業(yè)財務(wù)工作崗位職責(zé)

第一條 財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)；

(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第二條 會計的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第四條 審計的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三篇：企業(yè)財務(wù)工作流程圖

企業(yè)財務(wù)工作流程圖

(一)資產(chǎn)審計

1.貨幣資金審計

(1)審計目標(biāo)

證實(shí)貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試

調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)——→查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗(yàn)資金收付款憑證——→核實(shí)收入貨幣資金收款收據(jù)——→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表——→檢查不相容職務(wù)劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評價貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)，企業(yè)財務(wù)工作流程圖。

(3)實(shí)質(zhì)性審查

①庫存現(xiàn)金審查

首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報告書”。在會計主管人員和內(nèi)審人員在場的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并作記錄。填制“庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實(shí)際庫存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實(shí)是否相符。即有無溢缺。

②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查

抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。

③銀行存款的審查

審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。

2.存貨審計

(1)審計目標(biāo)

證實(shí)存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試

調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)——→抽查部分采購業(yè)務(wù)文件，追蹤其業(yè)務(wù)系統(tǒng)——→抽查部分存貨出庫業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)——→審查存貨管理制度——→抽查盤點(diǎn)記錄——→評價存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實(shí)質(zhì)性審查

①材料的審查

材料采購的審查：審查訂貨合同——→審查材料的驗(yàn)收入庫情況——→審查材料采購成本，查看采購成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否正確，采購費(fèi)用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確。采購成本的計算方法是否正確——→審查在途材料——→審查材料采購的賬務(wù)處理

②庫存材料審查

盤點(diǎn)庫存材料，時間安排在結(jié)賬日或接近結(jié)賬日

③材料出庫的審查

對生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實(shí)生產(chǎn)計劃，核查發(fā)出材料的計價，揭露弄虛作假的行為

3.應(yīng)收賬款審計

(1)審計目標(biāo)

①證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實(shí)性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試

調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)——→檢查不相容職責(zé)的劃分——→驗(yàn)證期末余額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)——→評價應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實(shí)質(zhì)性審查

①應(yīng)收賬款的審查

取得應(yīng)收款明細(xì)表——→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款——→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額——→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價值——→審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用

②應(yīng)收票據(jù)的審查

取得應(yīng)收票據(jù)分析表——→清點(diǎn)庫存應(yīng)收票據(jù)——→詢證應(yīng)收票據(jù)——→對應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查——→對票據(jù)貼現(xiàn)的審查——→分析評價應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度

4.固定資產(chǎn)審計

(1)審計目標(biāo)

①證實(shí)固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試

深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)——→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)——→抽驗(yàn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收報告——→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況——→評價固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)

(2)實(shí)質(zhì)性審查

①固定資產(chǎn)入賬價值的審查

②固定資產(chǎn)增加與減少的審查

③固定資產(chǎn)折舊的審查

④固定資產(chǎn)結(jié)存的審查

⑤在建工程審查

(二)、收入、成本與費(fèi)用審計

1.主營業(yè)務(wù)收入審計

(1)審計目標(biāo)

證實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試

了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)——→測試銷售計劃——→審查銷貨合同——→檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行——→測試銷貨制度的執(zhí)行——→評價主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實(shí)質(zhì)性審查

①分析檢查主營業(yè)務(wù)收入的變動趨勢——→將企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入與該計劃數(shù)對比了解計劃完成程度，與上相比了解其變動趨勢，工作總結(jié)《企業(yè)財務(wù)工作流程圖》。根據(jù)存在的異?，F(xiàn)象進(jìn)一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現(xiàn)象。

②驗(yàn)證主營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性——→索取產(chǎn)品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬，相互核對——→審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細(xì)賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算方式，確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)

③核查主營業(yè)務(wù)收入會計處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查——→審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點(diǎn)抽查。審查銷售收入計算是否正確——→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進(jìn)行對比，查明收入的入賬金額是否正確。核實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的截止期——→一般可對決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進(jìn)行檢查、核實(shí)，核對有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單及其他單據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否正確無誤

④銷售退回、折讓及折扣的審查

銷貨退回的審查——→銷貨退回的合理性——→退回批準(zhǔn)手續(xù)的性——→退回賬務(wù)處理的正確性。

折扣和折讓的審查——→折扣和折讓的合理性——→折扣和折讓沖減當(dāng)期銷售收入，進(jìn)而影響利潤，因此折扣和折讓應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)重點(diǎn)審查。折扣和折讓的真實(shí)性——→折扣和折讓必須經(jīng)過銷售部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，按規(guī)定程序例行手續(xù)。

2.產(chǎn)品成本審計

(1)審計目標(biāo)

證實(shí)成本形成的真實(shí)性、合規(guī)性、成本會計處理的正確性、計算的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試

調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→審查產(chǎn)品成本計劃——→審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行——→審查成本基礎(chǔ)工作——→評價產(chǎn)品成本內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實(shí)質(zhì)性審查

①產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)性的審查

②直接材料費(fèi)的審查

直接材料耗用量的審查——→直接材料計價的審查——→直接材料費(fèi)用分配的審查

③直接人工費(fèi)的審查

審查直接人工費(fèi)的真實(shí)性——→審查工資結(jié)算的正確性——→審查工資分配的正確性——→審查職工福利費(fèi)計提及分配的正確性——→審查直接人工費(fèi)賬務(wù)處理的正確性

④制造費(fèi)用的真實(shí)性

審查制造費(fèi)用的真實(shí)性——→審查制造費(fèi)用項(xiàng)目的合規(guī)性——→審查制造費(fèi)用會計處理的正確性

⑤輔助生產(chǎn)費(fèi)用的審查

審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集——→審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配

⑥在產(chǎn)品成本的審查

審查在產(chǎn)品結(jié)存量——→審查在產(chǎn)品的計價方法

⑦產(chǎn)成品成本的審查

審查產(chǎn)成品數(shù)量——→審查產(chǎn)品成本的計算

3.費(fèi)用審計

(1)審計目標(biāo)

證實(shí)費(fèi)用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務(wù)處理的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試

了解并描述費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)——→索取并審查費(fèi)用計劃、預(yù)算及執(zhí)行情況——→抽取有關(guān)憑證、檢查費(fèi)用審批手續(xù)——→檢查費(fèi)用賬戶的設(shè)置、登記及憑證保管——→評價費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實(shí)質(zhì)性審查

分析主要費(fèi)用的變動趨勢——→審查費(fèi)用開支的真實(shí)性與合規(guī)性——→核查期間費(fèi)用的截止日期——→審查費(fèi)用會計處理的正確性

(三)、利潤審計

1.審計目標(biāo)

證實(shí)利潤形成的真實(shí)性、合法性、會計處理的正確

2.內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試

了解描述利潤的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→審查利潤計劃——→審查崗位責(zé)任制的執(zhí)行——→查驗(yàn)會計處理程序——→評價利潤內(nèi)部控制系統(tǒng).

第四篇：企業(yè)財務(wù)工作安排

企業(yè)財務(wù)工作安排

一是深化產(chǎn)權(quán)改革，實(shí)現(xiàn)規(guī)范運(yùn)作，企業(yè)財務(wù)工作安排。

以推進(jìn)國有糧食企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革和完善現(xiàn)代企業(yè)制度為重點(diǎn)，認(rèn)真調(diào)查研究，著力找準(zhǔn)企業(yè)改革中存在的薄弱環(huán)節(jié)和突出問題，繼續(xù)深化國有糧食企業(yè)改革，規(guī)范產(chǎn)權(quán)改革行為，完善企業(yè)購銷網(wǎng)絡(luò)，優(yōu)化企業(yè)布局和結(jié)構(gòu)。繼續(xù)研究解決企業(yè)“三老”中的遺留問題，指導(dǎo)企業(yè)化解債務(wù)，盤活資產(chǎn)。省局將與省財政廳根據(jù)各地債務(wù)化解情況，給予一定獎勵補(bǔ)助，全部用于解決糧改遺留問題和支持糧食產(chǎn)業(yè)發(fā)展。要積極指導(dǎo)新組建的國有和國有控股糧食企業(yè)建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新體制機(jī)制，確保規(guī)范運(yùn)作。

二是加強(qiáng)風(fēng)險控制，抓好扭虧增盈。

當(dāng)前，隨著國際金融危機(jī)向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)蔓延，對糧食行業(yè)和糧食經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響正不斷顯現(xiàn)，同時，國際國內(nèi)糧油價格的劇烈波動，也為糧油經(jīng)營工作帶來新的困難和壓力，今年可能是新一輪糧改以來糧食經(jīng)營企業(yè)面臨最嚴(yán)峻考驗(yàn)的一年。各級糧食部門和經(jīng)營企業(yè)對此要有清醒的認(rèn)識，進(jìn)一步增強(qiáng)危機(jī)意識、憂患意識和風(fēng)險控制意識，切實(shí)做好經(jīng)營管理工作，指導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險控制，降低費(fèi)用支出，完善內(nèi)控措施，增強(qiáng)抵御市場風(fēng)險能力，工作總結(jié)《企業(yè)財務(wù)工作安排》。要進(jìn)一步鞏固扭虧增盈成果，完善信息通報制度和重點(diǎn)國有糧食經(jīng)營企業(yè)經(jīng)營分析制度，制訂落實(shí)扭虧增盈考核獎懲的措施辦法，力爭實(shí)現(xiàn)新企業(yè)統(tǒng)算盈利、全行業(yè)統(tǒng)算不虧損。

三是加強(qiáng)資金協(xié)調(diào)，加快行業(yè)發(fā)展。

加強(qiáng)對糧食發(fā)展資金和信貸工作的協(xié)調(diào)，重點(diǎn)是抓好重大建設(shè)項(xiàng)目資金落實(shí)和收購貸款協(xié)調(diào)，積極爭取有關(guān)政策，支持糧食產(chǎn)業(yè)園區(qū)、倉儲網(wǎng)點(diǎn)設(shè)施、糧食批發(fā)市場建設(shè)和農(nóng)戶科學(xué)儲糧工程。加快推進(jìn)行業(yè)發(fā)展，鼓勵和支持有條件的市、縣通過資產(chǎn)重組、收購兼并等多種形式，培育和發(fā)展一批有規(guī)模的糧食企業(yè)集團(tuán)。指導(dǎo)企業(yè)擴(kuò)大糧食購銷，提高經(jīng)營效益，增加職工收入。加快局屬企業(yè)改革步伐，重點(diǎn)抓好企業(yè)的體制機(jī)制創(chuàng)新，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的要求，做大做強(qiáng)我省糧油企業(yè)。同時，要加強(qiáng)對局屬單位的財務(wù)管理，建立和完善相關(guān)制度，進(jìn)一步提高盈利水平。

(004km.cn)

第五篇：企業(yè)財務(wù)管理所工作職責(zé)

企業(yè)財務(wù)管理所工作職責(zé)：

一、依照財經(jīng)法規(guī)，做好國有企業(yè)財務(wù)的日常監(jiān)督和管理。

二、幫助國有企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)核算水平，健全并完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，改善經(jīng)營管理，努力挖潛提效。

三、配合有關(guān)部門搞好縣屬企業(yè)的改革和發(fā)展，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。

四、認(rèn)真貫徹《條例》和《財務(wù)通則》、《會計準(zhǔn)則》，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制。

五、搞好企業(yè)方面的專題調(diào)查，及時搜集和反映企財信息，全面反映企財動態(tài)，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。

六、做好企業(yè)技改項(xiàng)目的調(diào)查、論證、上報工作，積極爭取上級財政扶持資金。

七、匯編企業(yè)財務(wù)會計決算，真實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

八、做好國有企業(yè)會計報表、月份快報的匯總、上報工作。

九、按照“宏觀管好，微觀放開”的原則，逐步實(shí)現(xiàn)面向全社會的大財務(wù)管理。

十、完成上級業(yè)務(wù)部門和領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理 國有資產(chǎn)管理培訓(xùn)班

一、行政事業(yè)單位

國有資產(chǎn)管理的概念行政事業(yè)單位和行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理是兩個不同含義的范疇

1、資產(chǎn) 占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì) 濟(jì)資源。包括流動資產(chǎn)、有價證券和固 定資產(chǎn)等。不同性質(zhì)資產(chǎn)概念不同 1.經(jīng)營性資產(chǎn)強(qiáng)調(diào)能帶來預(yù)期收益，沒 有收益，雖然是經(jīng)濟(jì)資源，也可用貨 幣計量，但也不是真正意義上的資產(chǎn)。2.資源性資產(chǎn)也要反映預(yù)期收益，所強(qiáng) 調(diào)的是不可替代性。２、國有資產(chǎn)國有資產(chǎn)是從產(chǎn)權(quán)歸屬角度，確認(rèn) 為國家所有的各類資產(chǎn)。國有資產(chǎn)的權(quán) 益表現(xiàn)為： 直接運(yùn)營資產(chǎn) 以國有資產(chǎn)相關(guān)的權(quán)益 ? ? 國有資產(chǎn)的分類 1.行政事業(yè)性 2.經(jīng)營性 3.資源性 ３、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的 分類 ① 行政性資產(chǎn) ② 社會公共、公益性資產(chǎn) ③ 國家機(jī)器相關(guān)的資產(chǎn) ④ 特殊性的國有資產(chǎn) ４、行政性國有資產(chǎn)的特點(diǎn) ① 滿足國家機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)、公共管理和公益 事業(yè)需要，以社會效益為目標(biāo) ② 以提高使用效率為管理目標(biāo)，不以經(jīng) 濟(jì)效益為評價 ③ 以財政撥款和資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)為資產(chǎn)更新方 式，不具有自我更新機(jī)制 ５、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)行政事業(yè)單位和行政事業(yè)性國有資產(chǎn) 管理的區(qū)別： ①行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)，是從法人 財產(chǎn)權(quán)的角度，是從產(chǎn)權(quán)歸屬來劃 分的。行政事業(yè)性國有資產(chǎn)是從從 自身性質(zhì)來劃分的。②行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管 理，以占有單位隸屬關(guān)系為基 礎(chǔ)。行政事業(yè)單位，除了占有行政事 業(yè)性國有資產(chǎn)外，還占有經(jīng)營性國 有資產(chǎn)和資源性國有資產(chǎn)。提示：行政事業(yè)單位和行政事業(yè)性國 有資產(chǎn)，是兩種不同的分類方法，互有交叉。６、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管 理行政事業(yè)單位國有管理，指以管理 行政事業(yè)性資產(chǎn)為主，同時對行政事業(yè) 單位占有的其它類別國有資產(chǎn)進(jìn)行管理，以行使出資人權(quán)力為主要內(nèi)容的管理。

二、行政事業(yè)性 國有資產(chǎn)管理的目標(biāo)行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理目標(biāo)： 安全完整 規(guī)范高效 經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理目標(biāo)： 保值增值

（二）行政事業(yè)性國有資 產(chǎn)管理內(nèi)容 1.制定和完善國有資產(chǎn)管理制度 2.組織開展國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作 3.國有產(chǎn)權(quán)管理，資產(chǎn)處置、股權(quán)變動、產(chǎn)權(quán)界 定 4 對外投資（非轉(zhuǎn)經(jīng)）管理，行使出資人職能 ５.國有資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)調(diào)整 ６.國有資產(chǎn)收益管理 ７.國有資產(chǎn)信息管理 經(jīng)營性國有管理的基本職責(zé) 1.實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值 2.履行管理職責(zé)，合理運(yùn)用資產(chǎn)，提高營 運(yùn)效果 3.監(jiān)督國有資產(chǎn)經(jīng)營狀況，并進(jìn)行考核獎 懲 4.實(shí)現(xiàn)規(guī)范、嚴(yán)格的管理，正確處置產(chǎn)權(quán) 5.國有資產(chǎn)信息管理

二、國有資產(chǎn)管理工作內(nèi)容 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑧ ⑨ ⑩ 基礎(chǔ)工作，信息工作，重大事項(xiàng)報告 清產(chǎn)核資 固定資產(chǎn)報廢和資產(chǎn)損失處理 資產(chǎn)評估 國有資產(chǎn)劃轉(zhuǎn) 政府采購工作 國有資產(chǎn)(含土地)產(chǎn)權(quán)登記 非經(jīng)

營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)的管理 國有資產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績考核 國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理

（一）國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理 1.產(chǎn)權(quán)管理，包括國有產(chǎn)（股）權(quán)變動的管理。2.產(chǎn)權(quán)變動的內(nèi)容：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售、改變股 本比例。包括：國有單位的撤并，企業(yè)兼并 破產(chǎn)，改組改制，資產(chǎn)重組，合資合作，股 本轉(zhuǎn)讓或變更。3.產(chǎn)權(quán)管理的基本要求：符合政策、有利發(fā)展、程序規(guī)范 符合國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置的規(guī)定 有利發(fā)展，經(jīng)過可行性論證 履行審批手續(xù)；行政事業(yè)性國有 資產(chǎn)處置必須經(jīng)由主管部門批準(zhǔn)，經(jīng)營資產(chǎn)處置根據(jù)具體情況確定。

（二）清產(chǎn)核資工作 1.提出進(jìn)行清產(chǎn)核資的申請 2.組織清產(chǎn)核資工作 3.提出資產(chǎn)損失及資金核實(shí)的意見 4.整改、處理和解決發(fā)現(xiàn)的問題 5.建立健全規(guī)章制度 6.組織落實(shí)清產(chǎn)核資資金核實(shí)結(jié)果

（三）政府采購 1.提出政府采購的計劃 2.按照批準(zhǔn)計劃，完成政府采購業(yè)務(wù) 3.指導(dǎo)所屬單位進(jìn)行政府采購工作 4.配合紀(jì)檢審計部門監(jiān)督政府采購工 作 5.收集報告政府采購信息

（四）國有資產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績考核 1.制定國有資產(chǎn)保值增值考核指標(biāo) 2.明確國有資產(chǎn)經(jīng)營管理相關(guān)責(zé)任 3.分析資產(chǎn)經(jīng)營狀況，提出改進(jìn)措施

4.核算審計保值增值完成情況 5.落實(shí)獎懲責(zé)任

（五）國有資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)劃轉(zhuǎn)是國有單位之間以無償形式進(jìn) 行的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移。1.本系統(tǒng)本部門內(nèi)，由劃轉(zhuǎn)雙方提出 申請，說明理由、劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)情況、雙 方意見，由主管批準(zhǔn)即可。2.不屬于同系統(tǒng)兩個單位之間，經(jīng) 雙方主管單位同意后，由雙方主管部 門共同報同級財政（資產(chǎn)）部門審批。

（六）固定資產(chǎn)報廢及資產(chǎn) 損失處理 1 2 3 4 5 6 匯總和編制資產(chǎn)報廢計劃 組織報廢資產(chǎn)的鑒定 提出報廢資產(chǎn)的請示 審核、批復(fù)資產(chǎn)報廢申請 調(diào)整有關(guān)會計帳務(wù)，做好殘值回收 將報廢完成情況報主管部門備案

（七）國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記 1.產(chǎn)權(quán)登記是法律行為，對維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益 有重要意義。2.產(chǎn)權(quán)登記分為：企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記和行 政事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記。3.按照登記的內(nèi)容分為：占有產(chǎn)權(quán)登記、變動 產(chǎn)權(quán)登記和注銷產(chǎn)權(quán)登記 4.每年要報送《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記檢查 表》。

（八）非經(jīng)營性轉(zhuǎn)經(jīng)營性 資產(chǎn)管理非經(jīng)營性轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)，是指行政事 業(yè)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)（簡稱非轉(zhuǎn) 經(jīng)），用對外投資科目核算。1.非轉(zhuǎn)經(jīng)要進(jìn)行可行性研究論證，經(jīng) 過民主決策，履行上報審批手續(xù)。2.對外投資管理基本內(nèi)容，重大決策、人事任免、收益分配及高層管理人員報 酬。３.資產(chǎn)管理部門的職責(zé)： a.掌握資產(chǎn)經(jīng)營狀況，分析資產(chǎn)經(jīng)營 中的問題，提出提高經(jīng)營效益的建議 和防止經(jīng)營風(fēng)險的措施。b.掌握和分析財務(wù)報表。c.運(yùn)用法律手段維護(hù)權(quán)益。

（九）資產(chǎn)評估 1.資產(chǎn)評估是根據(jù)特定的目的，以 資產(chǎn)的現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，遵照國家統(tǒng)一程 序、方法，對資產(chǎn)現(xiàn)行價格進(jìn)行評定 和估算。國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，以實(shí)物進(jìn)行投 資，轉(zhuǎn)讓股權(quán)，破產(chǎn)清算等要進(jìn)行資 產(chǎn)評估。資產(chǎn)評估的具體工

作１.確定資產(chǎn)評估范圍，做好前期工作 ２.辦理資產(chǎn)評估的申請上報手續(xù) ３.對資產(chǎn)評估結(jié)果進(jìn)行復(fù)核 ４.經(jīng)國資部門備案通過后，進(jìn)行帳務(wù) 調(diào)整

（十）基礎(chǔ)管理和信息工作 1.基礎(chǔ)管理: 固定資產(chǎn)等實(shí)物性資產(chǎn)管理，債 權(quán)債務(wù)等流動資產(chǎn)管理，資產(chǎn)統(tǒng)計分析，及經(jīng)常性經(jīng)營狀況分析等日常的管理活動。2.信息工作包括，資產(chǎn)報表及分析，對外投資 管理動態(tài)情況，重大事項(xiàng)報送等。