第一篇：公共財(cái)物管理制度20101222

北京國恒聯(lián)合科技有限公司通信事業(yè)部

公用財(cái)物管理制度

文件編號(hào)：2010（1222）

生效日期：2010年12月22日

1.公用財(cái)產(chǎn)由總經(jīng)辦管理。公用財(cái)物、辦公用品的借用、配發(fā)一律實(shí)行登記造冊，責(zé)任到人，負(fù)責(zé)管理。因公需要使用的人員，應(yīng)提前在登記本上登記。并注明領(lǐng)取物品、時(shí)間及領(lǐng)取人姓名，以備查詢

2.公司公用財(cái)產(chǎn)管理實(shí)行“誰管理，誰負(fù)責(zé)”、“誰使用、誰損壞、誰賠償”的原則進(jìn)行管理；借用人員借用時(shí)必須檢查物品的性能、運(yùn)行情況，簽字后物品的一切問題由借用人負(fù)責(zé)

3.每季度最后一天行政要對(duì)公用財(cái)產(chǎn)的保管，使用情況進(jìn)行全面清查，若有丟失或人為損壞者，要追究責(zé)任，需要賠償?shù)挠杀９苋藛T負(fù)擔(dān)經(jīng)濟(jì)支付，行政人員上報(bào)到財(cái)務(wù)處。對(duì)自然損壞物品，實(shí)行以舊換新制度。

4.所有領(lǐng)用的工具實(shí)行以舊領(lǐng)新的原則，在領(lǐng)用新工具時(shí)必須交回舊工具，同時(shí)登記新工具并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)，交回的工具統(tǒng)一由總經(jīng)辦行政部處理，不準(zhǔn)外流。

5.如出現(xiàn)各使用人使用時(shí)間出現(xiàn)交叉時(shí)，應(yīng)本著相互理解、團(tuán)結(jié)第一、積極協(xié)作的精神，服從總經(jīng)辦的分配和協(xié)調(diào)，同時(shí)，積極采取有效措施，尋求解決問題的方法和途徑；

6.公用筆記本電腦在使用過程中，遇到電腦系統(tǒng)出現(xiàn)各種問題時(shí)，應(yīng)立即與網(wǎng)管聯(lián)系，匯報(bào)電腦的故障情況，由網(wǎng)管，拿出解決問題的方法和途徑；未經(jīng)允許，不得自行隨意拆卸電腦硬件及添減、修改系統(tǒng)程序等。違反者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，扣10分/次，因此，致使系統(tǒng)性能降低或者硬件損害的，還應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任；

7.領(lǐng)用公共財(cái)物前領(lǐng)用人應(yīng)檢查財(cái)務(wù)的性能，是否有損害，發(fā)現(xiàn)異常的必須在登記本上備注說明。領(lǐng)用人使用完電腦、相機(jī)、錄音筆等電子產(chǎn)品后，應(yīng)及時(shí)對(duì)相關(guān)文件資料和信息進(jìn)行備份、轉(zhuǎn)存和刪除，避免重要文件和公司的商業(yè)秘密泄露。應(yīng)個(gè)人原因?qū)е挛募G失、損壞和泄露的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，扣10分/次。

8.各領(lǐng)用人使用公用財(cái)物完畢后，應(yīng)完好無損、原質(zhì)原量地交回總經(jīng)辦，如有任何異常現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)向行政說明，記錄完畢后，如電子產(chǎn)品（電腦、錄音筆、相機(jī)、測試軟件）需再交公司網(wǎng)管進(jìn)行性能檢測，檢測合格后，方可辦理移交歸還手續(xù)；如有任何破損要備注寫清楚。未提前向總經(jīng)辦說明或者及時(shí)匯報(bào)的，檢查不合格的，扣5分/次。因此而產(chǎn)生的維修費(fèi)用，由使用人承擔(dān)，除非使用人能提出合理且符合事實(shí)依據(jù)的理由證明自己無任何過錯(cuò)。

9.相關(guān)領(lǐng)用人使用完畢后，應(yīng)在“批準(zhǔn)歸還時(shí)間”內(nèi)及時(shí)到總經(jīng)辦辦理歸還手續(xù)；如因工作需要，確需延長使用時(shí)間的，必須在“批準(zhǔn)歸還時(shí)間”內(nèi)，提前與總經(jīng)辦聯(lián)系，得到同意后，方可延長使用。否則，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)送還。未經(jīng)允許，強(qiáng)行留用的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)扣5分/次；因此，而延誤其他部門和人員使用，給公司造成損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；

10.各領(lǐng)用人在使用貴重易損壞物品（如筆記本電腦、相機(jī)、錄音筆等、測試軟件）過程中，一定要注意輕拿輕放，避免擠壓和撞碰，并遠(yuǎn)離水火及各類化學(xué)物品等。同時(shí)，要注意妥善保管，謹(jǐn)防遺失和盜竊。使用人未盡到應(yīng)有的保管義務(wù)，致使損壞及其他嚴(yán)重后果的，相應(yīng)責(zé)任人應(yīng)自行承擔(dān)維修費(fèi)用,并扣10分/次。

11.所有財(cái)物實(shí)行損壞、丟失賠償?shù)脑瓌t對(duì)已分配到個(gè)人的公用財(cái)產(chǎn)應(yīng)妥善保管，嚴(yán)防丟失，嚴(yán)防人為損壞，如有非正常損壞的，因此而產(chǎn)生的維修費(fèi)用，由使用人承擔(dān)，除非使用人能提出合理且符合事實(shí)依據(jù)的理由證明自己無任何過錯(cuò)

12.公用財(cái)物未經(jīng)同意不得隨意拆遷、隨意使用其他配件。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，需要立即調(diào)換過來，并扣5分/次。筆記本電腦在使用期間如丟失，由使用人全額賠付同型號(hào)筆記本電腦。

13.人員離職時(shí)，必須向財(cái)務(wù)人事部辦理辦公物品歸還手續(xù)，需將經(jīng)管使用的財(cái)物、設(shè)備交待清楚，全部財(cái)物必須如數(shù)交回。未經(jīng)認(rèn)可的，不得為其辦理離職手續(xù)。

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第二篇：公共財(cái)物管理制度

辦公室公共財(cái)物管理制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)我部門公共財(cái)物規(guī)范化管理，營造一個(gè)安全、優(yōu)美的辦公環(huán)境和工作秩序，樹立良好的新形象，確保各項(xiàng)工作有序進(jìn)行，特制定本規(guī)定。

一、公共財(cái)物管理

1、愛護(hù)公物，人人有責(zé)，不得隨意損壞。

2、因工作需要購買公共財(cái)物，統(tǒng)一由辦公室提出方案，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后購買。事先未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意而購買物品，視同個(gè)人消費(fèi)，與公司無關(guān)。大宗購買事項(xiàng)，提交公司辦公會(huì)議研究后購買。不購買無公用價(jià)值的物品。

3、辦公室所負(fù)責(zé)人變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)做好財(cái)物的清點(diǎn)交接。

4、愛護(hù)辦公樓的各種設(shè)備、設(shè)施、工作用具，不得擅自在墻上涂污、亂畫、打釘和蓄意破壞。

5、下班時(shí)注意熄燈，關(guān)閉電腦、飲水機(jī)和打印機(jī)電源并鎖門關(guān)窗，并鎖好辦公室門，關(guān)好窗戶，以確保安全。

6、辦公樓及辦公室內(nèi)的公共財(cái)物，任何個(gè)人不得破壞和隨意拿走。

7、個(gè)人辦公電腦不得讓外來人員或其他部門人員隨意操作。下班時(shí)間不得帶非公務(wù)活動(dòng)的人員進(jìn)入辦公樓，不得回辦公室辦理與公務(wù)無關(guān)的事。

8、非專業(yè)人員不得亂拉、亂接電源線，辦公室如需增設(shè)電源及電器，必須向后勤保障部申報(bào)，并由后勤保障部統(tǒng)一派員安裝施工。

9、注意防火安全，遵守有關(guān)防火安全管理規(guī)定，增強(qiáng)憂患意識(shí)，不得在辦公樓、庫房、院內(nèi)吸煙，以免發(fā)生意外。

10、注意文明禮貌，上班要衣著整齊，不得在公共場合或辦公區(qū)域高聲談笑、喧嘩或叫喊，講衛(wèi)生、講美德；不得往窗外拋擲雜物，以免傷害行人。

二、保持清潔衛(wèi)生

1、辦公室內(nèi)要天天打掃，保持清潔衛(wèi)生。

2、要保持辦公桌面及辦公用品的整齊清潔，辦公用品擺放有序，窗戶、地板常拖常掃。

3、不隨地丟煙頭、煙灰、紙碎、果皮、雜物，不隨地吐痰、倒茶水，保持工作環(huán)境的整潔。

4、辦公樓走廊不得堆放雜物，各辦公室搞衛(wèi)生用的拖把，集中放在指定位置。

三、責(zé)任追究

1、凡下班后或節(jié)假日辦公室所有電器設(shè)備開關(guān)未關(guān)閉、辦公室門未鎖，每次按違反制度扣5分，并根據(jù)情節(jié)處以300元以上、1000元以下罰款，由此引發(fā)事故造成損失的，按人為損壞公共財(cái)物照價(jià)賠償處理。

2、凡人為損壞或丟失公共財(cái)物的，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并按損失價(jià)值賠償；情節(jié)嚴(yán)重觸犯法律的，追究法律責(zé)任。

第三篇：公共財(cái)物管理制度

******公司公共財(cái)物管理制度

為了進(jìn)一步加強(qiáng)公共財(cái)物的管理，有效地使用并保護(hù)好公共財(cái)物，切實(shí)做到物盡其用、節(jié)約耗損，特制定本制度。

第一條 公共財(cái)物是指根據(jù)工作需要，由公司統(tǒng)一配備或經(jīng)批準(zhǔn)購

置的固定資產(chǎn)、低值易耗品和辦公用品等。

第二條 財(cái)產(chǎn)物資管理實(shí)行統(tǒng)一購置，統(tǒng)一配備，責(zé)任到人。

第三條 辦公室本著及時(shí)、快捷、方便各部門的原則，為各部門工

作開展提供優(yōu)質(zhì)的保障；各部門要牢固樹立勤儉辦事的觀念，愛護(hù)公物，加強(qiáng)管理，減少浪費(fèi)，提高財(cái)產(chǎn)物資使用效益。

第四條 配合個(gè)人使用的計(jì)算機(jī)、文件柜、桌椅等，由使用人保管。

各部門共用設(shè)備，如復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、打印機(jī)、裝訂機(jī)等，由部門負(fù)責(zé)保管維護(hù)。對(duì)于公司共用設(shè)備，行政事務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)保管，并建立借用臺(tái)賬。

第五條 使用人應(yīng)愛惜公共財(cái)物，做好日常維護(hù)和保養(yǎng)。公共財(cái)物

使用過程中出現(xiàn)問題的，如在保修期內(nèi)，報(bào)辦公室，由辦公室直接與供應(yīng)商聯(lián)系維修事宜；如超過保修期，由各部門提出申請，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由行政事務(wù)部請人維修。

第六條 原則上不得將固定資產(chǎn)帶離辦公區(qū)域，如發(fā)現(xiàn)擅自帶出并

出現(xiàn)丟失或損失的，由責(zé)任人承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

第七條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第四篇：公共財(cái)物管理制度

公共財(cái)物管理制度

為了進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校公共財(cái)物的管理，有效地使用并保護(hù)好公共財(cái)物，達(dá)到物盡

其用，節(jié)約損耗，充分發(fā)揮一切財(cái)物服務(wù)于師生生活、學(xué)習(xí)、工作的作用，特制

定本制度如下：

一、學(xué)校、教師、學(xué)生的責(zé)任和義務(wù)：學(xué)校對(duì)校產(chǎn)有統(tǒng)一管理、合理調(diào)

整、組織維修、統(tǒng)一購置、檢查護(hù)理的責(zé)任；教師對(duì)教室財(cái)物有管理、督促檢查、教育學(xué)生愛護(hù)公物的責(zé)任；學(xué)生對(duì)學(xué)校財(cái)物有愛惜、保護(hù)、使用及維修和照價(jià)

賠償?shù)呢?zé)任和義務(wù)。

二、師生對(duì)學(xué)校的圖書、儀器等教育教學(xué)用品有借閱和使用的權(quán)利，但

必須履行合理的管理制度，先向管理人員打借條、登記，并按時(shí)歸還。對(duì)損壞或

丟失的要合理賠償。教材、教參等使用要登記，期末結(jié)束要交學(xué)校教導(dǎo)處。

三、各教師住室財(cái)物有丟失或損壞的要積極補(bǔ)償。凡教師調(diào)力的，先扣

發(fā)當(dāng)月工資，待教師與學(xué)校辦完財(cái)物交接手續(xù)后，方發(fā)放工資。

四、教室公共財(cái)物的管理要求：

1．學(xué)生使用一套新桌凳，造冊入檔，責(zé)任明確，一直使用到小學(xué)畢業(yè)為止，要全

心愛護(hù)。

2．學(xué)生不可以在桌凳面上亂寫亂畫，要始終保持桌凳面油光平滑。對(duì)損掉油漆者，1平方厘米以內(nèi)的向?qū)W校交維修費(fèi)3—5元；1平方厘米以上者交10元；對(duì)損壞桌

子者交維修費(fèi)16—20元，凳子維修費(fèi)10元（學(xué)校統(tǒng)一安排維修）。對(duì)嚴(yán)重?fù)p壞或

丟失的有照價(jià)賠償，桌子45元、凳子20元，學(xué)校進(jìn)行重新購置。

3．學(xué)生對(duì)教室內(nèi)外墻壁、門窗、標(biāo)語、黑板、電器、衛(wèi)生工具等公物要愛護(hù)使用，損壞者要通過學(xué)校，積極進(jìn)行賠償或維修。

4．學(xué)校定期或不定期進(jìn)行各班公物使用情況登記、評(píng)比、公布，對(duì)先進(jìn)集體要表

揚(yáng)，對(duì)情況較差的要通報(bào)批評(píng)。

五、學(xué)生對(duì)學(xué)校的所有設(shè)施，（如：護(hù)欄、乒乓球臺(tái)、籃球架、則所、花草樹木等）要愛護(hù)，對(duì)那些校內(nèi)外個(gè)別學(xué)生有意損壞者，要及時(shí)制止、匯報(bào)。

第五篇：財(cái)物管理制度

財(cái)務(wù)管理規(guī)則

□總則

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。

在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

〖HT5，4”K〗□財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)〖HT〗

第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

□財(cái)務(wù)工作管理

第九條會(huì)計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

□支票管理

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

□現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。 第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

□會(huì)計(jì)檔案管理

第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

□處罰辦法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；

(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

(三)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

□附則

第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。



出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

第一條本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

第二條為便于零星支付起見，可設(shè)零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)管。

第三條零用款項(xiàng)的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī)定，零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。

第四條零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填“零用金補(bǔ)充申請單”二份，一份自存，一份檢同所有支出憑證并呈會(huì)計(jì)部門請款。

第五條除零用金外，本公司一切支付，由會(huì)計(jì)部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。

第六條本公司出納根據(jù)會(huì)計(jì)部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)。

第七條除零用金外，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后始能支付。

第八條凡一次支付未超過新臺(tái)幣1，000元者徑由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。

第九條出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。

第十條本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

第十一條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。第十二條本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

(一)原始憑證的審核：

1.內(nèi)購、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單并附請購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會(huì)計(jì)部門開具傳票。

2.預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具請款單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門開具傳票。

3.一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會(huì)計(jì)部門開具傳票。

(二)會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：

1.會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開具傳票。

2.會(huì)計(jì)部門開具傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)。

3.傳票經(jīng)主管，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。

第十三條有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)匯款、棧租，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具“請款單”，檢附輸入許可證影本，送交會(huì)計(jì)部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，惟必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。

第十四條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：

(一)國內(nèi)采購貨品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)會(huì)計(jì)部門者為限。

(二)一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。

(三)薪工資的付款：

1.職員每月10日。

2.作業(yè)員：分10日、25日兩次。

因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。第十五條會(huì)計(jì)部門支付款項(xiàng)倘有扣繳情事時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具政府規(guī)定的報(bào)繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)情事者，會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

第十六條薪工資的支付，應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制“薪工表”，于付款期限前一日送交會(huì)計(jì)部門。

第十七條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)部門，并據(jù)以編制傳票。

第十八條為便于辦理薪資扣繳申報(bào)起見，本公司職工應(yīng)于每開始一個(gè)月內(nèi)，及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)，填報(bào)“薪資所得受領(lǐng)人扶養(yǎng)親屬申報(bào)表”，由會(huì)計(jì)部門收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報(bào)之用。

第十九條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳情事，其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。