幼兒園財物管理制度

幼兒園財物管理制度1

一、分配各班使用的財產(chǎn)、物資要分類編號,立冊登記,由班主任負(fù)責(zé)保管。每學(xué)年結(jié)束前,教師及保育員要協(xié)同班主任清點(diǎn)班務(wù)財產(chǎn),如數(shù)交班。新接管的班主任按冊驗(yàn)收,數(shù)目相符則在交接欄內(nèi)簽名,以示班務(wù)財產(chǎn)、物資交接清楚。

二、各班保管使用的財產(chǎn)、物資,非本班人員不得擅自拿用。若有特殊需要可向該班班主任借用,用后歸還。如有損壞則由借用人負(fù)責(zé)賠償。

三、如班務(wù)財產(chǎn)在使用期間有損壞、遺失,由班主任向后勤助理報告。屬合理損耗的'準(zhǔn)予注銷并根據(jù)需要重新補(bǔ)發(fā),登記入冊,如無需要不補(bǔ)發(fā)。若屬不合理損耗,則由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

幼兒園財產(chǎn)管理制度

一、凡園內(nèi)倉庫、公共活動場地,如音體室、會議室等所陳設(shè)的體育器械、電器設(shè)備、教具、玩具、桌椅床鋪等均由后勤助理立冊登記、管理。此類物資未經(jīng)后勤助理同意不得擅自搬動,挪作部門使用。若有違反,后勤助理有權(quán)追究責(zé)任,對毀壞、遺失者要處理并賠償。

二、放置于公共活動場所的體育活動器械,班級若因授課需要移動使用后,應(yīng)負(fù)責(zé)放回存放地點(diǎn)。有損壞時應(yīng)向該室負(fù)責(zé)人報告及時檢修。

三、各功能室的財產(chǎn)、物資要分類編號列冊登記,專人保管,每學(xué)期清點(diǎn)一次,發(fā)現(xiàn)毀、損、錯、漏要報告后勤助理,檢查原因。各班級向圖書資料室借用的教材教具要登記,定期退還。若有遺失或損壞,視情節(jié)輕重由其負(fù)責(zé)修理或賠償。保健室除搞好醫(yī)療器材的保管外,還要進(jìn)行藥物建賬核算,每學(xué)期清點(diǎn)一次。

幼兒園物品購買、領(lǐng)取、借用制度

一、各班必須在每學(xué)期開學(xué)第一周制定出本班一學(xué)期所需的辦公用品計(jì)劃,園長審批后,由后勤助理統(tǒng)一安排購買。

二、保育員在每周一領(lǐng)取幼兒生活用品,由保管員統(tǒng)一登記發(fā)放,每月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)各班領(lǐng)取數(shù)量、核對庫存。

三、領(lǐng)取用品有多余時應(yīng)及時退回,不能在班上積壓甚至挪做私用。

四、借用幼兒園財產(chǎn)(包括圖書等)須寫借條或簽名,并在規(guī)定時間內(nèi)歸還。如有損壞或不按時歸還者,視情節(jié)輕重照價賠償或加倍賠償。賠償金從本月工資中扣除。

幼兒園庫存物資管理制度

一、凡進(jìn)庫的一切物資都要驗(yàn)收、清點(diǎn)、過秤、記賬。

二、腐爛變質(zhì)的物品不準(zhǔn)入庫,及時清理物品。

三、庫房要有防鼠、防蠅、防蟲措施,要保持通風(fēng)干燥。

四、庫存物資要做到賬、物相符。

五、嚴(yán)格出入庫手續(xù),出入庫必須簽字。

六、庫存物資不能借給私人,庫房鑰匙不能交給他人。

七、庫房要衛(wèi)生、整潔,物資擺放整齊有序。對庫內(nèi)物品心中有數(shù),能及時找出。

圖書資料借閱制度

一、本園圖書、資料僅供本園師生借閱。

二、每位老師每次借書不得超過3本,借書僅供個人使用不得轉(zhuǎn)借.一旦丟失.及時聲明。

三、愛護(hù)幼兒園圖書、資料,不得在圖書上圖畫.折疊.撕扯.不得丟失,否則照價3倍賠償。

四、所借書籍、光盤、磁帶務(wù)必在一個星期內(nèi)歸還,班級使用教材在學(xué)期初借出,學(xué)期末歸還并本著誰借出誰歸還的原則。

幼兒園財物管理制度2

一、學(xué)生宿舍

1．學(xué)生宿舍由學(xué)生輔導(dǎo)工作辦公室老師統(tǒng)一調(diào)配，學(xué)生必須按指定的房間、床位住宿，不得擅自調(diào)換房間或搬遷床位。

2．每室選出一名寢室長，寢室長負(fù)責(zé)本室的財產(chǎn)保管工作和執(zhí)行公物賠償制度。

3．每學(xué)期的第一周對寢室財產(chǎn)進(jìn)行登記造冊，由寢室長簽字認(rèn)可。宿舍內(nèi)學(xué)校財產(chǎn)如有損壞，均由本寢室人員負(fù)責(zé)賠償。

4、凡屬宿舍公共場所的'財物，如水龍頭、電燈泡、玻璃等被人為損壞，均由當(dāng)事人負(fù)責(zé)人賠償（含人工費(fèi)）。

5、寢室內(nèi)不準(zhǔn)擅自裝、接插座、電燈，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，輕者批評教育，重者賠償財產(chǎn)損失50-100元。

二、教室

1、教室內(nèi)所需教學(xué)設(shè)備，如電燈、黑板、班牌、廣播、講臺、課桌椅、多媒體教學(xué)設(shè)施等，由總務(wù)科利用假期一次性維修好，開學(xué)一周內(nèi)總務(wù)科與各班級簽訂財產(chǎn)保管協(xié)議，由各班班主任簽字認(rèn)可，如有遺失或損壞，均須先由班級辦理賠償手續(xù)后，總務(wù)科憑賠款單進(jìn)行維修。

2、課桌椅移交給各班后，各班安檢員用統(tǒng)一表格登記每個學(xué)生的座位編號，一式三份，（本位一份，班主任一份，總務(wù)科一分），本班課桌椅由各班負(fù)責(zé)保管，不得任意搬出或更換；如有損壞須由學(xué)生本人提出申請并辦理賠償手續(xù)后，總務(wù)科再派人修理。如不好修，將對班級和學(xué)生和個人給予通報批評，并加倍收取費(fèi)用。

3、教學(xué)使用的衛(wèi)生工具，開學(xué)時由保管室一次性發(fā)放到班級，以后如有遺失或損壞，均由本班級負(fù)責(zé)補(bǔ)充。

三、公物賠償規(guī)定

1、拆毀圍墻、破壞門窗、損壞各類電器以及其它安全消防設(shè)施者，均須立即負(fù)責(zé)修復(fù)，賠償損失。

2、往便坑內(nèi)亂扔飲料瓶、垃圾等物引起下水道堵塞，直接責(zé)任人必須負(fù)擔(dān)疏通費(fèi)用。

3. 打爛門窗玻璃、黑板玻璃、燈管、燈泡、開關(guān)、插座和其它教學(xué)、辦公設(shè)備者，一律按原價賠償。

4．損壞學(xué)校課桌椅和電視柜、講臺等。由損壞者提出申請，總務(wù)科審定，按實(shí)收取工料費(fèi)后，由總務(wù)科派人修理；損壞不報、不賠償者，經(jīng)查證后，加倍收取工料費(fèi)。

5．破壞學(xué)校建筑、損壞水龍頭和公共場所的水電設(shè)備者，如自覺報告，只收取工本費(fèi)；若有意隱瞞，經(jīng)查證后，加五倍收取工本費(fèi)，并通報全校。

6．破壞學(xué)校綠化，私摘學(xué)?；ü?，踩倒花欄桿等，按原價2倍處罰、賠償。

幼兒園財物管理制度3

1、財產(chǎn)設(shè)專人負(fù)責(zé),建立總賬、分內(nèi)帳。

2、購進(jìn)物品要經(jīng)驗(yàn)收、簽字。經(jīng)園長簽批方可領(lǐng)取。

3、園內(nèi)所有固定財產(chǎn)每學(xué)期清點(diǎn)一次,并做好登記。

4、帶出幼兒園的物品,要經(jīng)園長簽字允許,否則不得將物品帶出園外。

5、幼兒園固定資產(chǎn)未經(jīng)園長批準(zhǔn)不得外借。

6、保管人要隨時檢查設(shè)備使用情況,損壞的及時維修。

幼兒園財物管理制度4

1、嚴(yán)格按照物價局規(guī)定的`收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，統(tǒng)一使用省財政廳印制的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)。

2、嚴(yán)格按照財政所的各項(xiàng)規(guī)定使用與注銷票據(jù)。

3、各項(xiàng)賬冊登記規(guī)范，日常收支日清月結(jié)，賬目準(zhǔn)確無誤。

4、預(yù)支款項(xiàng)必須由園長批示方可辦理，不得以任何名義私自挪用和預(yù)支現(xiàn)金。

5、報銷憑證一律使用財政稅收票據(jù)，簽字手續(xù)齊全方可兌現(xiàn)。

6、現(xiàn)金及時存入銀行，各種憑證妥善保管，確保安全不遺失。

財物管理制度

1、各項(xiàng)財物實(shí)行分類管理，登記入帳，每學(xué)期末清理檢對。

2、財物實(shí)行專人管理，建立借還制度。

3、實(shí)行賠償制度，無辜損壞或遺失照價賠償。

4、定期做好財物檢查維修和防盜安全工作。

5、對折舊損耗物品寫出清理報告，經(jīng)園長審批后處理。

幼兒園財物管理制度5

1.健全購物、領(lǐng)物和報銷制度，購物須經(jīng)園領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，領(lǐng)物要登記，報銷要認(rèn)真查看，三人簽字，滿二千元報請分管鎮(zhèn)長簽字，統(tǒng)一由鎮(zhèn)財政結(jié)算中心報支付，杜絕不符合財務(wù)規(guī)定的一切憑證。

2.現(xiàn)金當(dāng)天存入銀行，嚴(yán)禁現(xiàn)金在財務(wù)室過夜。

3.添置重大物件需由行政會議討論，并向上級部門(政府)請示經(jīng)同意后由政府采購中心統(tǒng)一購買

4.會計(jì)嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度，記帳、算帳、報帳都要全面如實(shí)地反映資金的活動情況，必須做到內(nèi)容真實(shí)，帳目清楚，手續(xù)完備。帳目定期(每月)交園長過目。

5.各類物品由專人保管，儲藏室室由財務(wù)室保管;貴重物品(攝像機(jī)、照相機(jī)等)由總務(wù)或主任保管。各類檔案資料由人事、財務(wù)保管，各類教育教學(xué)資料由資料員保管，領(lǐng)取各類教育教學(xué)資料由資料員作好登記，使用后及時歸還給資料員本人。任何物品的外借必須經(jīng)園領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，外借物品必須履行借還手續(xù)，由負(fù)責(zé)外借人員登記、簽名，并實(shí)行誰外借誰負(fù)責(zé)催還，誰損壞誰賠償。貴重物品一般不外借。

6.各室各庫由專人保管，重要部門、庫室上鎖：食堂進(jìn)貨須由二人驗(yàn)收后入庫，出庫、入庫履行登記手續(xù)，存放物品的倉庫上鎖，鑰匙由保健和管理人員分別保管。進(jìn)購及領(lǐng)物、物品使用情況定期向園長室匯報。(每月一次)

7.物資的檢查和維修。每學(xué)期結(jié)束進(jìn)行普查核對，及時做好各類物資的清潔維修，以延長使用期限。教職員工愛護(hù)物品，正確使用，減少物品的.損壞率。

8.每年全面核對固定資產(chǎn)。每學(xué)期清點(diǎn)班級、部門財產(chǎn)。物資的出售、調(diào)出、報廢均須經(jīng)園長批準(zhǔn)，任何個人不得侵占、平調(diào)或轉(zhuǎn)讓。

9.對各類物資的報廢，必須及時做好報廢手續(xù)，做到帳物筆筆相符。建立物資分類帳目，存檔備查。

財務(wù)管理規(guī)則

□總則

第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由總會計(jì)師、會計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。

在沒有專職總會計(jì)師之前，總會計(jì)師職責(zé)由會計(jì)兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

〖HT5，4”K〗□財務(wù)工作崗位職責(zé)〖HT〗

第五條總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

□財務(wù)工作管理

第九條會計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計(jì)報表每月由會計(jì)編制并上報一次。會計(jì)報表須會計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報告，報送總經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

□支票管理

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十一條財務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

□現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎金；

(二)個人勞務(wù)報酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。 第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計(jì)審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

□會計(jì)檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表、會計(jì)文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計(jì)報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

□處罰辦法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

(二)用不符合財務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

(二)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的；

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

□附則

第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。



出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

第一條本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

第二條為便于零星支付起見，可設(shè)零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)管。

第三條零用款項(xiàng)的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī)定，零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。

第四條零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填“零用金補(bǔ)充申請單”二份，一份自存，一份檢同所有支出憑證并呈會計(jì)部門請款。

第五條除零用金外，本公司一切支付，由會計(jì)部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。

第六條本公司出納根據(jù)會計(jì)部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)。

第七條除零用金外，所有支出憑證應(yīng)由會計(jì)部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后始能支付。

第八條凡一次支付未超過新臺幣1，000元者徑由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。

第九條出納人員對各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。

第十條本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

第十一條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。第十二條本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

(一)原始憑證的審核：

1.內(nèi)購、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單并附請購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會計(jì)部門開具傳票。

2.預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具請款單，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后送交會計(jì)部門開具傳票。

3.一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會計(jì)部門開具傳票。

(二)會計(jì)憑證的核準(zhǔn)：

1.會計(jì)部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開具傳票。

2.會計(jì)部門開具傳票時，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)。

3.傳票經(jīng)主管，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會計(jì)部門轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。

第十三條有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)匯款、棧租，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具“請款單”，檢附輸入許可證影本，送交會計(jì)部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，惟必須于支付后7日內(nèi)向會計(jì)部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。

第十四條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：

(一)國內(nèi)采購貨品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)會計(jì)部門者為限。

(二)一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。

(三)薪工資的付款：

1.職員每月10日。

2.作業(yè)員：分10日、25日兩次。

因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。第十五條會計(jì)部門支付款項(xiàng)倘有扣繳情事時，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具政府規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報情事者，會計(jì)部門應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

第十六條薪工資的支付，應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制“薪工表”，于付款期限前一日送交會計(jì)部門。

第十七條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會計(jì)部門，并據(jù)以編制傳票。

第十八條為便于辦理薪資扣繳申報起見，本公司職工應(yīng)于每開始一個月內(nèi)，及新進(jìn)人員報到時，填報“薪資所得受領(lǐng)人扶養(yǎng)親屬申報表”，由會計(jì)部門收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，會計(jì)部門應(yīng)就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。

第十九條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費(fèi)的滯繳情事，其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。