第一篇：中國(guó)人民大學(xué)2000年碩士研究生入學(xué)考試財(cái)政學(xué)

中國(guó)人民大學(xué)2000碩士入學(xué)考試財(cái)政學(xué)試題

中國(guó)人民大學(xué)2000年碩士研究生入學(xué)考試

財(cái) 政 學(xué) 試 題

招生專業(yè)：財(cái)政學(xué)

考試科目：財(cái)政學(xué)(含西方財(cái)政)

一 名詞解釋(每題5分，共30分)

1．瓦格納法則

2、政府采購(gòu)制度 3．稅收歸宿 4．國(guó)家預(yù)算調(diào)整 5．李嘉圖對(duì)等(等價(jià))定理 6．平衡預(yù)算乘數(shù)

二 簡(jiǎn)答題(每題10分，共30分)

1． 簡(jiǎn)述影響財(cái)政支出規(guī)模的主要因素。

2． 如何衡量?jī)?nèi)情和外債的限度?

3． 簡(jiǎn)述我國(guó)分稅制的主要內(nèi)容。

三． 論述題(每題20分，共40分)

1． 試述固定匯：率制度下財(cái)政政策與貨幣政策的相對(duì)效力。

2． 試述當(dāng)前我國(guó)實(shí)施積極財(cái)政政策的理論依據(jù)并評(píng)析其政策效果。

第二篇：中國(guó)人民大學(xué)2000年碩士研究生入學(xué)考試財(cái)政學(xué)綜合試題

人大2000碩士入學(xué)財(cái)政學(xué)綜合試題試題

科目代碼：513

科目名稱:綜合考試（計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)、數(shù)據(jù)庫(kù)、管理信息系統(tǒng)）

招生專業(yè):財(cái)政學(xué)(財(cái)稅電算化方向)

一．名詞解釋(每題4分共24分)

搜索引擎數(shù)據(jù)模型“千年蟲(chóng)(Y2K)”ASCII碼

路由器黑客

二．簡(jiǎn)答題(每題10分共30分)

1．請(qǐng)TCP/IP協(xié)議的主要組成部分并簡(jiǎn)要描述各部分功能。

2．舉例說(shuō)明國(guó)內(nèi)的漢字輸入方法大體可分為幾種類型。你

認(rèn)為應(yīng)當(dāng)如何選擇一種“好”的漢字輸入系統(tǒng)?

3.數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的組成。

三．論述題(第一題25分，第二題21分，共46分)

1．據(jù)你所知，國(guó)內(nèi)外有哪些電子商務(wù)的著名站點(diǎn)，請(qǐng)?jiān)嚺e幾例。在我國(guó)全面實(shí)施電子商務(wù)的條件是否成熟?怎樣做才能使我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)對(duì)“入世”之后的電子商務(wù)挑戰(zhàn)?

2．試論如何推動(dòng)我國(guó)軟件業(yè)的健康發(fā)展——兼評(píng)軟件盜版與軟件壟斷問(wèn)題。

第三篇：碩士研究生入學(xué)考試證明信

證明信

姓名：

性別：

身份證號(hào)：

考生報(bào)名號(hào)：

現(xiàn)就讀于XX學(xué)院，XX學(xué)院，2010級(jí)XXXX專業(yè)，本科。今參加2014年全國(guó)碩士研究生入學(xué)考試，經(jīng)審定準(zhǔn)予考試。

特此證明

XX學(xué)院

XX學(xué)院

2013年11月11日

第四篇：2012年碩士研究生入學(xué)考試

2012年碩士研究生入學(xué)考試

南京理工大學(xué)報(bào)考點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)公告 各位考生：

歡迎報(bào)考2012年碩士研究生！現(xiàn)將報(bào)名工作現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)事項(xiàng)通知如下：

一、本報(bào)考點(diǎn)接收現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)考生范圍

網(wǎng)上報(bào)名時(shí)選擇南京理工大學(xué)報(bào)考點(diǎn)的報(bào)考南京理工大學(xué)、南京農(nóng)業(yè)大學(xué)、南京體育學(xué)院考生。

報(bào)考以上三校單獨(dú)考試、工商管理碩士（MBA）、公共管理碩士（MPA）、旅游管理碩士和工程管理碩士的考生須在南京理工大學(xué)報(bào)考點(diǎn)報(bào)名和現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)信息。

二、現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)地點(diǎn)

南京理工大學(xué)化工學(xué)院一樓大廳（校內(nèi)一號(hào)路）

三、現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)時(shí)間

11月10日-14日8：30-17：00

南京理工大學(xué)應(yīng)屆生10日-11日現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)

四、考生須攜帶以下材料進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)：

1）考生有效身份證件

2）應(yīng)屆畢業(yè)生出示學(xué)生證；非普通高校應(yīng)屆畢業(yè)生和非成人高校應(yīng)屆畢業(yè)生須出示畢業(yè)證書(shū)

3）報(bào)名費(fèi)

4）網(wǎng)上報(bào)名編號(hào)

特別提醒：

準(zhǔn)考證由考生在2011年12月25日-2012年1月9日登陸中國(guó)研招網(wǎng)自行下載打印。經(jīng)考生本人確認(rèn)的報(bào)名信息此后一律不作修改，由于報(bào)名信息有誤而導(dǎo)致考生不能參加考試或不能被錄取，責(zé)任由考生自己承擔(dān)。

報(bào)考碩士研究生現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)程序

1、驗(yàn)證繳費(fèi)：

憑本人身份證、畢業(yè)證或?qū)W生證及網(wǎng)上報(bào)名編號(hào)（3204*****后五位）到確認(rèn)現(xiàn)場(chǎng)“繳費(fèi)處”，核驗(yàn)證件、繳納報(bào)名費(fèi)（全國(guó)統(tǒng)考、聯(lián)考、單獨(dú)考試120元/人，推薦免試60元/人），領(lǐng)取發(fā)票。

2、拍照領(lǐng)表：

經(jīng)繳費(fèi)確認(rèn)后，憑本人身份證及繳費(fèi)收據(jù)到 “拍照處”拍照，領(lǐng)取打印的《報(bào)名信息簡(jiǎn)表》。

3、簽字確認(rèn)：

認(rèn)真閱讀《報(bào)名信息簡(jiǎn)表》及《考生誠(chéng)信考試承諾書(shū)》（正反面），若信息無(wú)誤，在《報(bào)名信息簡(jiǎn)表》及《考生誠(chéng)信考試承諾書(shū)》上簽上本人姓名，確認(rèn)信息；若信息有誤，應(yīng)立即在《報(bào)名信息簡(jiǎn)表》上予以更正(按教育部規(guī)定：報(bào)考單位、院系、專業(yè)、研究方向、考試科目、考試方式、專項(xiàng)計(jì)劃不能更改)，并將改正后的《報(bào)名信息簡(jiǎn)表》交回 “信息修改處”，信息修改后，重新打印《報(bào)名信息簡(jiǎn)表》，確認(rèn)無(wú)誤后，簽字認(rèn)可。

4、交登記表：

到 “交表處”交《報(bào)名信息簡(jiǎn)表》，完成報(bào)名手續(xù)（不交《報(bào)名信息簡(jiǎn)表》者報(bào)名無(wú)效）。

江蘇省報(bào)考點(diǎn)設(shè)置

2012年江蘇省碩士研究生22個(gè)報(bào)考點(diǎn)設(shè)臵如下（報(bào)考點(diǎn)名稱后為考生所要報(bào)考的招生單位范圍）：

3201 南京大學(xué)報(bào)考點(diǎn)：報(bào)考該校；

3202 東南大學(xué)報(bào)考點(diǎn)：報(bào)考該校；

3203 南京航空航天大學(xué)報(bào)考點(diǎn)：報(bào)考該校；

3204 南京理工大學(xué)報(bào)考點(diǎn)：報(bào)考該校、南京農(nóng)業(yè)大學(xué)、南京體育學(xué)院； 3205 南京工業(yè)大學(xué)報(bào)考點(diǎn)：報(bào)考該校、江蘇省內(nèi)南京市以外的招生單位（不含蘇州大學(xué)）、南京市內(nèi)部分非報(bào)考點(diǎn)單位（南京中醫(yī)藥大學(xué)、南京財(cái)經(jīng)大學(xué)、科研院所、中共江蘇省委黨校）；

3206 河海大學(xué)報(bào)考點(diǎn)：報(bào)考該校、南京藝術(shù)學(xué)院；

3207 南京信息工程大學(xué)報(bào)考點(diǎn)：報(bào)考該校；

3208 南京師范大學(xué)報(bào)考點(diǎn)：報(bào)考該校；

3209 南京林業(yè)大學(xué)報(bào)考點(diǎn)：報(bào)考該校、蘇州大學(xué)、南京郵電大學(xué)、南京醫(yī)科大學(xué)、中國(guó)藥科大學(xué)；

3211 南京市高校招生辦公室報(bào)考點(diǎn)：報(bào)考全國(guó)地方招生單位（不含江蘇）、報(bào)考全國(guó)（含江蘇）軍隊(duì)系統(tǒng)招生單位；

3212 江蘇大學(xué)報(bào)考點(diǎn)：報(bào)考該校、全國(guó)；

3213 揚(yáng)州大學(xué)報(bào)考點(diǎn)：報(bào)考該校、全國(guó)；

3214 蘇州市高校招生辦公室報(bào)考點(diǎn)：報(bào)考全國(guó)；

3215 無(wú)錫市高校招生辦公室報(bào)考點(diǎn)：報(bào)考全國(guó)；

3216 常州大學(xué)報(bào)考點(diǎn)：報(bào)考該校、全國(guó)；

3217 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)報(bào)考點(diǎn)：報(bào)考該校、江蘇省外單位；

3218 徐州師范大學(xué)報(bào)考點(diǎn)：報(bào)考該校、江蘇省內(nèi)單位（不含中國(guó)礦業(yè)大學(xué)）； 3219 淮安市高校招生辦公室報(bào)考點(diǎn):報(bào)考全國(guó)；

3220 鹽城市高校招生辦公室報(bào)考點(diǎn):報(bào)考全國(guó)；

3221 連云港高校招生辦公室報(bào)考點(diǎn):報(bào)考全國(guó)；

3222 南通市高校招生辦公室報(bào)考點(diǎn):報(bào)考全國(guó)。

3223 泰州市高校招生辦公室報(bào)考點(diǎn):報(bào)考全國(guó)。

2012全國(guó)碩士研究生統(tǒng)一入學(xué)考試考生誠(chéng)信考試公告

全國(guó)碩士研究生統(tǒng)一入學(xué)考試是國(guó)家教育考試，是國(guó)家選拔高層次專門(mén)人才和拔尖創(chuàng)新人才的重要手段，其試題在啟封和使用完畢前屬國(guó)家絕密級(jí)材料。公平公正的考試競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，良好的考風(fēng)考紀(jì)氛圍，試題的安全保密直接關(guān)系到國(guó)家考試公信力和新生入學(xué)質(zhì)量，涉及到廣大考生的切身利益，影響著構(gòu)建和諧社會(huì)的大局。根據(jù)《中華人民共和國(guó)保守國(guó)家秘密法實(shí)施辦法》第二十四條“涉及國(guó)家秘密的重要活動(dòng)，主辦單位可以制定專項(xiàng)保密方案并組織實(shí)施”等法律法規(guī)和教育部相關(guān)文件精神，現(xiàn)對(duì)我省參加全國(guó)碩士研究生統(tǒng)一入學(xué)考試考生誠(chéng)信考試公告如下：

一、熱忱歡迎廣大考生參加國(guó)家高層次專門(mén)人才選拔考試。請(qǐng)考生憑《準(zhǔn)考證》和居民身份證（現(xiàn)役軍人持“軍官證”和“文職干部證”），按規(guī)定時(shí)間和地點(diǎn)參加考試?？忌鷳?yīng)嚴(yán)格遵守《考場(chǎng)規(guī)則》，認(rèn)真履行本人簽署的《考生誠(chéng)信考試承諾書(shū)》相關(guān)承諾，珍惜個(gè)人名譽(yù)，遵守考試紀(jì)律，爭(zhēng)當(dāng)誠(chéng)信公民。

二、考生入場(chǎng)時(shí)只能攜帶考試規(guī)定的必須物品，不得攜帶任何書(shū)刊、報(bào)紙、稿紙、資料、通訊工具（如手提電話、尋呼機(jī)及其他無(wú)線接收、傳送設(shè)備等）或有存儲(chǔ)、編程、查詢功能的電子用品以及涂改液、修正帶等物品進(jìn)入考場(chǎng)。如誤帶上述物品，請(qǐng)?jiān)谌雸?chǎng)前存放在禁帶物品擺放處；如帶入考場(chǎng)，不論是否有意，一律視為違紀(jì)；如使用上述物品，一律視為違規(guī)。

三、第一科開(kāi)考前30分鐘，其他科目開(kāi)考前20分鐘，考生開(kāi)始入場(chǎng)，監(jiān)考人員將使用金屬探測(cè)器檢查違規(guī)物品，考生必須無(wú)條件協(xié)助和配合接受檢查。為節(jié)省考生寶貴的時(shí)間，提高檢查效率，考生著裝應(yīng)盡量不穿戴配有金屬物件的衣帽鞋襪?？荚囘^(guò)程中，我省各考點(diǎn)還將使用其他探測(cè)儀器，監(jiān)測(cè)使用無(wú)線通訊工具等違規(guī)行為。每科考試結(jié)束前，不得提前交卷。

四、對(duì)考生違反考試紀(jì)律和規(guī)定的行為，將根據(jù)《國(guó)家教育考試違規(guī)處理辦法》予以處理。作弊考生下一不允許報(bào)考，并將處理結(jié)果通報(bào)作弊考生所在學(xué)?；騿挝患o(jì)檢監(jiān)察和人事部門(mén)；同時(shí)，記入《國(guó)家教育考試誠(chéng)信檔案》，供高等學(xué)校、用人單位查詢；違反國(guó)家有關(guān)法律者，將由司法機(jī)關(guān)依法追究其法律責(zé)任。

特此公告。

江蘇省教育考試院

《國(guó)家教育考試違規(guī)處理辦法》（節(jié)選）

第五條考生不遵守考場(chǎng)紀(jì)律，不服從考試工作人員的安排與要求，有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為考試違紀(jì)：

（一）攜帶規(guī)定以外的物品進(jìn)入考場(chǎng)或者未放在指定位臵的；

（二）未在規(guī)定的座位參加考試的；

（三）考試開(kāi)始信號(hào)發(fā)出前答題或者考試結(jié)束信號(hào)發(fā)出后繼續(xù)答題的；

（四）在考試過(guò)程中旁窺、交頭接耳、互打暗號(hào)或者手勢(shì)的；

（五）在考場(chǎng)或者教育考試機(jī)構(gòu)禁止的范圍內(nèi)，喧嘩、吸煙或者實(shí)施其他影響考場(chǎng)秩序的行為的；

（六）未經(jīng)考試工作人員同意在考試過(guò)程中擅自離開(kāi)考場(chǎng)的；

（七）將試卷、答卷（含答題卡、答題紙等，下同）、草稿紙等考試用紙帶出考場(chǎng)的；

（八）用規(guī)定以外的筆或者紙答題或者在試卷規(guī)定以外的地方書(shū)寫(xiě)姓名、考號(hào)或者以其他方式在答卷上標(biāo)記信息的；

（九）其他違反考場(chǎng)規(guī)則但尚未構(gòu)成作弊的行為。

第六條考生違背考試公平、公正原則，以不正當(dāng)手段獲得或者試圖獲得試題答案、考試成績(jī)，有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為考試作弊：

（一）攜帶與考試內(nèi)容相關(guān)的文字材料或者存儲(chǔ)有與考試內(nèi)容相關(guān)資料的電子設(shè)備參加考試的；

（二）抄襲或者協(xié)助他人抄襲試題答案或者與考試內(nèi)容相關(guān)的資料的；

（三）搶奪、竊取他人試卷、答卷或者強(qiáng)迫他人為自己抄襲提供方便的；

（四）在考試過(guò)程中使用通訊設(shè)備的；

（五）由他人冒名代替參加考試的；

（六）故意銷毀試卷、答卷或者考試材料的；

（七）在答卷上填寫(xiě)與本人身份不符的姓名、考號(hào)等信息的；

（八）傳、接物品或者交換試卷、答卷、草稿紙的；

（九）其他作弊行為。

第七條教育考試機(jī)構(gòu)、考試工作人員在考試過(guò)程中或者在考試結(jié)束后發(fā)現(xiàn)下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定相關(guān)的考生實(shí)施了考試作弊行為：

（一）通過(guò)偽造證件、證明、檔案及其他材料獲得考試資格和考試成績(jī)的；

（二）評(píng)卷過(guò)程中被發(fā)現(xiàn)同一科目同一考場(chǎng)有兩份以上（含兩份）答卷答案雷同的；

（三）考場(chǎng)紀(jì)律混亂、考試秩序失控，出現(xiàn)大面積考試作弊現(xiàn)象的；

（四）考試工作人員協(xié)助實(shí)施作弊行為，事后查實(shí)的；

（五）其他應(yīng)認(rèn)定為作弊的行為。

第八條考生及其他人員應(yīng)當(dāng)自覺(jué)維護(hù)考試工作場(chǎng)所的秩序，服從考試工作人員的管理，不得有下列擾亂考場(chǎng)及考試工作場(chǎng)所秩序的行為：

（一）故意擾亂考點(diǎn)、考場(chǎng)、評(píng)卷場(chǎng)所等考試工作場(chǎng)所秩序；

（二）拒絕、妨礙考試工作人員履行管理職責(zé)；

（三）威脅、侮辱、誹謗、誣陷考試工作人員或其他考生；

（四）其他擾亂考試管理秩序的行為。

第九條考生有第五條所列考試違紀(jì)行為之一的，取消該科目的考試成績(jī)?？忌械诹鶙l、第七條所列考試作弊行為之一的，其當(dāng)次報(bào)名參加考試的各科成績(jī)無(wú)效。

第十條考生有第八條所列行為之一的，應(yīng)當(dāng)終止其繼續(xù)參加本科目考試，其當(dāng)次報(bào)名參加考試的各科成績(jī)無(wú)效；考生及其他人員的行為違反《治安管理處罰條例》的，由公安機(jī)關(guān)進(jìn)行處理；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十一條考生以作弊行為獲得的考試成績(jī)并由此取得相應(yīng)的學(xué)位證書(shū)、學(xué)歷證書(shū)及其他學(xué)業(yè)證書(shū)、資格資質(zhì)證書(shū)或者入學(xué)資格的，由證書(shū)頒發(fā)機(jī)關(guān)宣布證書(shū)無(wú)效，責(zé)令收回證書(shū)或者予以沒(méi)收；已經(jīng)被錄取或者入學(xué)的，由錄取學(xué)校取消錄取資格或者其學(xué)籍。

第十二條代替他人或由他人代替參加國(guó)家教育考試，是在校生的，由所在學(xué)校按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，直至開(kāi)除學(xué)籍；其他人員，由教育考試機(jī)構(gòu)建議其所

在單位給予行政處分，直至開(kāi)除或解聘，教育考試機(jī)構(gòu)按照作弊行為記錄并向有關(guān)單位公開(kāi)其個(gè)人基本信息。

報(bào)考碩士研究生考生誠(chéng)信考試承諾書(shū)

我是參加2012年全國(guó)碩士研究生統(tǒng)一招生考試的考生，我已認(rèn)真閱讀 《2012年全國(guó)招收攻讀碩士學(xué)位研究生簡(jiǎn)章》、《考場(chǎng)規(guī)則》、《國(guó)家教育考試違規(guī)處理辦法》等有關(guān)報(bào)考規(guī)定，為維護(hù)此次考試的嚴(yán)肅性、權(quán)威性和公平性，確?？荚嚨捻樌M(jìn)行，鄭重承諾以下事項(xiàng)：

1.名信息此后不作修改，如因信息有誤，導(dǎo)致不能參加考試或不能被錄取，由本人承擔(dān)一切后果。

2.自覺(jué)服從考試組織管理部門(mén)的統(tǒng)一安排，接受監(jiān)考人員的檢查、監(jiān)督和管理。

3.保證不將書(shū)刊、報(bào)紙、稿紙、資料、無(wú)線通訊工具（如手提電話、尋呼機(jī)、小靈通、耳機(jī)等）或有存儲(chǔ)、編程、查詢功能的電子用品等違規(guī)物品帶入考場(chǎng)。

4.保證在考試中誠(chéng)實(shí)守信，自覺(jué)遵守國(guó)家有關(guān)研究生招生考試法規(guī)、考試紀(jì)律和考場(chǎng)規(guī)則。如有違法、違紀(jì)、違規(guī)行為，自愿服從監(jiān)考人員根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定所作出的處罰決定，接受處罰。

考生簽名

2011年11月日

第五篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)要點(diǎn)(中國(guó)人民大學(xué)出版社)

第一章 財(cái)政概念和財(cái)政職能

一、政府和市場(chǎng) 市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)：壟斷，信息不充分和不對(duì)稱，外部效應(yīng)與公共物品（外部效應(yīng)：在市場(chǎng)活動(dòng)中沒(méi)有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外利益），收入分配不公，經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。政府干預(yù)手段：立法和行政手段，組織公共生產(chǎn)和提供公共物品，財(cái)政手段。政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：政府決策失誤，尋租行為，政府提供信息不及時(shí)甚至失真，政府職能的“越位”和“缺位”。

二、公共物品與公共需要 公共物品的特性：非排他性，非競(jìng)爭(zhēng)性（消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加）2 公共需要的特征：

（1）公共需要是社會(huì)公眾的共同需要。

（2）公共需要是每一個(gè)社會(huì)成員可以無(wú)差別的共同享用的需要。（3）社會(huì)成員享用社會(huì)公共需要也要付出代價(jià)。（4）滿足公共需要是政府的職責(zé)。

三、財(cái)政的概念與職能 1 財(cái)政的概念

2財(cái)政的基本特征：階級(jí)性和公共性，強(qiáng)制性與非直接償還性，收入與支出的對(duì)稱性。3 財(cái)政職能：（1）資源配置職能：運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到資源的優(yōu)化配置。（確定財(cái)政收入占GDP比重；優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)；合理安排財(cái)政投資規(guī)模；調(diào)節(jié)財(cái)政投資方向；提高財(cái)政本身配置效率）（2）收入分配職能：目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配。（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能

第二章 財(cái)政支出的基本理論

一、公共物品的生產(chǎn)和定價(jià) 1 公共物品的分類和生產(chǎn)：

（1）純公共物品由國(guó)有部門(mén)和單位提供，采取國(guó)有國(guó)營(yíng)模式。（2）混合性公共物品采用國(guó)有國(guó)控模式。（3）競(jìng)爭(zhēng)性產(chǎn)品采用市場(chǎng)化模式。公共定價(jià)：平均成本定價(jià)法（最大福利），二部定價(jià)法（基本費(fèi)+從量費(fèi)），負(fù)荷定價(jià)法（按不同時(shí)期的需求制定不同的價(jià)格）

二、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià) 財(cái)政支出效率由財(cái)政資源配置效率和公共物品的生產(chǎn)效率組成。2 財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法：成本-效益分析法，最低成本法

第三章 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析

一、財(cái)政支出分類 按財(cái)政功能分類：經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)，社會(huì)文教費(fèi)，國(guó)防費(fèi)，行政管理費(fèi)和其他支出。按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類：購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出（非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)）3 財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的分類的經(jīng)濟(jì)分析意義：在財(cái)政支出的總額中，購(gòu)買(mǎi)性支出所占的比重大些，財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響就大些，通過(guò)財(cái)政所配置的資源的規(guī)模就大些；反之，轉(zhuǎn)移性支出所占的比重大些，財(cái)政活動(dòng)對(duì)收入分配的直接影響就大些。聯(lián)系財(cái)政的職能來(lái)看，以購(gòu)買(mǎi)性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，執(zhí)行配置資源的職能較強(qiáng)，以轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，則執(zhí)行收入分配職能較強(qiáng)。

二、財(cái)政支出規(guī)模分析 財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的一般趨勢(shì)

（1）瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。

政治因素：隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場(chǎng)與這些市場(chǎng)中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會(huì)更加復(fù)雜，市場(chǎng)關(guān)系的復(fù)雜化會(huì)引起對(duì)商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣就需要把更多的資源用于提供治安和法律設(shè)施。

經(jīng)濟(jì)因素：工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程，人口的居住密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問(wèn)題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理和調(diào)節(jié)工作。此外，瓦格納把對(duì)于教育，娛樂(lè)，文化，保健與福利服務(wù)的公共支出的增長(zhǎng)歸因于需求的收入彈性，即隨著實(shí)際收入的上升，這些項(xiàng)目的公共支出的增長(zhǎng)將快于GDP的增長(zhǎng)。（2）后來(lái)經(jīng)濟(jì)學(xué)家的研究和論述

替代-規(guī)模效應(yīng)理論：導(dǎo)致財(cái)政增長(zhǎng)的內(nèi)在因素和外在因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論：早期階段（提供社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施）；中期階段（對(duì)私人投資的補(bǔ)充）；成熟階段（轉(zhuǎn)向教育，保健，福利支出）2 我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性

（1）我國(guó)財(cái)政支出增長(zhǎng)的基本特征：財(cái)政支出增長(zhǎng)率是一條波折上升的曲線，而且有些年份波折度較大。財(cái)政支出占GDP比重運(yùn)行的曲線呈先逐年下滑而后又逐年回升的特征。這種發(fā)展變化的趨勢(shì)明顯體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期的特征。

（2）我國(guó)財(cái)政支出占GDP比重發(fā)展變化原因的分析：經(jīng)濟(jì)體制改革前，占GDP比重較高是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制決定的；經(jīng)濟(jì)體制改革之初，占GDP比重逐年下滑是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的必然結(jié)果；經(jīng)濟(jì)改革逐步到位和GDP的增長(zhǎng)后，財(cái)政支出趨于回升；2003年以后逐漸轉(zhuǎn)向了穩(wěn)健的經(jīng)濟(jì)政策，使財(cái)政支出占GDP比重的增長(zhǎng)勢(shì)頭趨緩。影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素：經(jīng)濟(jì)性因素，政治性因素，社會(huì)性因素。

第四章 購(gòu)買(mǎi)性支出之一：社會(huì)消費(fèi)性支出

一、社會(huì)消費(fèi)性支出的性質(zhì) 社會(huì)消費(fèi)性支出屬于非生產(chǎn)的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)。就其本質(zhì)來(lái)說(shuō)，社會(huì)消費(fèi)性支出滿足的是純社會(huì)共同需要。2 社會(huì)消費(fèi)性支出項(xiàng)目：行政管理費(fèi)，國(guó)防費(fèi)，文科衛(wèi)支出

二、行政管理費(fèi)和國(guó)防費(fèi) 行政管理費(fèi)：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)

（1）行政管理費(fèi)規(guī)模變化的一般規(guī)律：行政支出占財(cái)政支出的比重有不斷下降的趨勢(shì)。

（2）影響行政支出規(guī)模的因素：具有一定的歷史延續(xù)性；經(jīng)濟(jì)整體增長(zhǎng)水平；財(cái)政收支規(guī)模；政府職能；機(jī)構(gòu)設(shè)置；行政效率以及管理費(fèi)本身的使用效率。國(guó)防費(fèi)：包括人員生活費(fèi)，活動(dòng)維持費(fèi)和裝備費(fèi)

（1）我國(guó)的國(guó)防政策：維護(hù)國(guó)家安全統(tǒng)一，保障國(guó)家發(fā)展利益；實(shí)現(xiàn)國(guó)防和軍隊(duì)建設(shè)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展；加強(qiáng)以信息化為主要標(biāo)志的軍隊(duì)質(zhì)量建設(shè)；貫徹積極防御的軍事戰(zhàn)略方針；堅(jiān)持自衛(wèi)防御的核戰(zhàn)略；營(yíng)造有利于國(guó)家和平與發(fā)展的安全環(huán)境。

（2）謝林的軍備觀點(diǎn)：談判本質(zhì)上是非零和的。任何基于沖突的談判，若談判失敗，則雙方都會(huì)受損；任何通過(guò)談判達(dá)到的協(xié)議對(duì)雙方來(lái)說(shuō)都會(huì)比未達(dá)成協(xié)議要好一些。

三、文科衛(wèi)支出

第五章 購(gòu)買(mǎi)性支出之二：財(cái)政投資性支出

一、財(cái)政投資性支出的一般分析 投資與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)：一般來(lái)說(shuō)，當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢時(shí)，往往依靠增大投資來(lái)刺激經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)；當(dāng)投資過(guò)旺及造成經(jīng)濟(jì)過(guò)熱或出現(xiàn)通貨膨脹時(shí)，政府往往首先采取措施壓縮投資，迫使經(jīng)濟(jì)過(guò)熱的勢(shì)頭減緩。2 政府財(cái)政投資的特點(diǎn)和范圍：不盈利或微利，具有外部性；投資規(guī)模大；投資于基礎(chǔ)設(shè)施，公用設(shè)施相關(guān)領(lǐng)域；與經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段相關(guān)。政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)：資本產(chǎn)出比率最小化，資本勞動(dòng)比率最大化，就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。

二、基礎(chǔ)設(shè)施投資 1 基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式

（1）政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)。

（2）私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門(mén)籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本。（3）政府與民間共同投資。（4）政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。（5）BOT投資方式（建設(shè)-經(jīng)營(yíng)-轉(zhuǎn)讓）

三、財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投資 1 財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投資的重要性

農(nóng)業(yè)提供了基本生存條件；農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)；穩(wěn)定農(nóng)業(yè)是使國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。2 財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投資政策的基本特征

（1）以立法形式規(guī)定財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投資規(guī)模和環(huán)節(jié)，使農(nóng)業(yè)的財(cái)政投入具有相對(duì)穩(wěn)定性。

（2）財(cái)政投資范圍應(yīng)有明確界定，主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。（3）注重農(nóng)業(yè)科研活動(dòng)，推動(dòng)農(nóng)業(yè)技術(shù)進(jìn)步。第四節(jié) 財(cái)政投融資制度 1 財(cái)政投融資體質(zhì)的現(xiàn)實(shí)意義

（1）是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展初級(jí)階段的需要。（2）財(cái)政投融資的特點(diǎn)在于既體現(xiàn)政府政策取向，又按照信用原則運(yùn)營(yíng)，投資的主要領(lǐng)域是先行資本或公共物品。

（3）財(cái)政投融資可以形成對(duì)企業(yè)和商業(yè)銀行投資的誘導(dǎo)機(jī)制。2 我國(guó)的政策性銀行：國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行，中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，中國(guó)進(jìn)出口銀行。政策性銀行的特點(diǎn)：業(yè)務(wù)職能的政策性；資金來(lái)源的政府性與市場(chǎng)性相結(jié)合； 我國(guó)政策性銀行進(jìn)一步完善的主要思路：財(cái)政投融資體制的法制化；融資渠道多元化；加強(qiáng)財(cái)政投融資管理，促進(jìn)投融資環(huán)節(jié)的嚴(yán)謹(jǐn)高效；完善財(cái)政投融資和市場(chǎng)投融資的協(xié)調(diào)機(jī)制。

第七章 財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成分析

一、財(cái)政收入分類 按財(cái)政收入形式分類：稅收和其他收入 政府收入=財(cái)政收入+中央政府性基金收入+預(yù)算外收入+制度外收入

二、財(cái)政收入規(guī)模的影響因素 影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（2）分配政策和分配制度（3）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響 2 我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)（1）總體上說(shuō)，增長(zhǎng)勢(shì)頭良好。（2）1978-1995年財(cái)政收入占GDP比重逐年下降。財(cái)政對(duì)企業(yè)的減稅讓利，企業(yè)本身并沒(méi)有得到實(shí)惠，而企業(yè)的缺口則要由銀行發(fā)放無(wú)約束的貸款來(lái)滿足。

（3）“九五”時(shí)期實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的良性循環(huán)。

第八章 稅收原理

第一節(jié) 稅收 稅收的概念：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的非懲罰性的、強(qiáng)制的從私人部門(mén)向公有部門(mén)的資源轉(zhuǎn)移。2 稅收的“三性”：強(qiáng)制性，無(wú)償性，固定性 3 稅收術(shù)語(yǔ)

（1）納稅人：依照稅法規(guī)定對(duì)國(guó)家直接負(fù)有納稅義務(wù)的人。（2）課稅對(duì)象：稅法規(guī)定的征稅的目的物，在現(xiàn)代社會(huì)，國(guó)家的課稅對(duì)象主要包括所得、商品和財(cái)產(chǎn)三類。（3）課稅標(biāo)準(zhǔn)：國(guó)家征稅時(shí)的實(shí)際依據(jù)。

（4）稅率：稅額與課稅對(duì)象之間的數(shù)量關(guān)系或比例關(guān)系，是指課稅的尺度。（比例稅率，定額稅率，累進(jìn)稅率）

（5）稅收能力和稅收努力：稅收能力是指應(yīng)當(dāng)能征收上來(lái)的稅收數(shù)額。稅收努力是指稅務(wù)當(dāng)局征收全部法定應(yīng)繳納稅額的程度。（6）起征點(diǎn)與免征額：起征點(diǎn)是稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開(kāi)始征稅的最低界限。免征額是稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。

（7）課稅基礎(chǔ)：建立某種稅或一種稅制的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)或依據(jù)。4 稅收分類：所得課稅、商品課稅和財(cái)產(chǎn)課稅；直接稅與間接稅；從量稅與從價(jià)稅；價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅；中央稅與地方稅 第二節(jié) 稅收原則 1 稅收中的公平與效率

（1）稅收應(yīng)以公平為本：普遍征稅，平等征稅

（2）征稅必須考慮效率的要求：一是指征稅過(guò)程本身的效率；二是指征稅對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)效率的影響，宗旨是征稅必須有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高。

（3）稅收公平與效率的兩難選擇；稅收的公平與效率是互相促進(jìn)、互為條件的統(tǒng)一體。公平類稅收原則與效率類稅收原則（1）公平類：受益原則，能力原則

（2）效率類：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則，征稅費(fèi)用最小化和確定簡(jiǎn)化原則 3 稅收中性：政府課稅應(yīng)不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的政策運(yùn)行。

（1）國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來(lái)其他額外損失或負(fù)擔(dān)。

（2）國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能是稅收超越市場(chǎng)機(jī)制而成為資源配置的決定因素。

（3）稅收超額負(fù)擔(dān)：政府通過(guò)征稅將社會(huì)資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門(mén)的轉(zhuǎn)移過(guò)程中，給納稅人造成了相當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。第四節(jié) 稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：在商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。2 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁分為前轉(zhuǎn)方式，后轉(zhuǎn)方式，其他轉(zhuǎn)嫁方式 3 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律

（1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。

（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較容易轉(zhuǎn)嫁。（3）課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。（4）對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。

（5）從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。第九章 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 第一節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)作用機(jī)制 稅收的收入效應(yīng)：稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購(gòu)買(mǎi)量和消費(fèi)水平。稅收的替代效應(yīng)：稅收對(duì)納稅人在商品購(gòu)買(mǎi)方面的影響，表現(xiàn)為當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，進(jìn)而影響到各類商品的購(gòu)買(mǎi)量。第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)影響 稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響（增加工作時(shí)間和減少工作時(shí)間）2 稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響（收益的減少和以消費(fèi)替代儲(chǔ)蓄）3 稅收對(duì)投資的影響（增加投資和以消費(fèi)替代投資）4 稅收對(duì)個(gè)人收入分配的影響 第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展 1 供給學(xué)派的稅收觀點(diǎn)：高邊際稅率會(huì)降低人們的工作積極性，而低邊際稅率會(huì)提高人們的工作積極性。高邊際稅率會(huì)阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會(huì)鼓勵(lì)投資，增加資本存量。邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定朝同一方向變化。2 拉弗曲線

（1）高稅率不一定能取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率。（2）取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率。（3）保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件。

第十章 稅收制度

一、商品課稅

（1）商品課稅的特征：課征普遍，以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行比例稅率，計(jì)征簡(jiǎn)便。

（2）我國(guó)現(xiàn)行商品課稅的主要稅種：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅

二、所得課稅

（1）所得課稅的特征：稅負(fù)相對(duì)公平，一般不存在重復(fù)征稅問(wèn)題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格，有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益，課稅有彈性。（2）所得課稅的主要稅種：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅

三、資源課稅與財(cái)產(chǎn)課稅

（1）資源課稅和財(cái)產(chǎn)課稅的特征：課稅比較公平，具有促進(jìn)社會(huì)節(jié)約的效能，課稅不普遍，且彈性較差（2）主要稅種：資源稅，財(cái)產(chǎn)稅

第十二章 國(guó)債和國(guó)債市場(chǎng)

一、國(guó)債 國(guó)債的含義：是國(guó)家以其信用為基礎(chǔ)，按照債的一般原則，通過(guò)向社會(huì)籌集資金所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。2 國(guó)債的分類：國(guó)家借款和發(fā)行債券等 國(guó)債限度：一般是指國(guó)家債務(wù)規(guī)模的最高額度。國(guó)債依存度：是說(shuō)明財(cái)政支出中有多大比例是依靠國(guó)債來(lái)支付的。

二、國(guó)債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和政策功能 李嘉圖等價(jià)定理認(rèn)為：政府支出是通過(guò)發(fā)行國(guó)債融資還是通過(guò)稅收融資沒(méi)有任何區(qū)別，即債務(wù)和稅收等價(jià)。（國(guó)債僅僅是延遲的稅收，當(dāng)前為彌補(bǔ)財(cái)政赤字發(fā)行的國(guó)債的本息在將來(lái)必須通過(guò)征稅償還，而且稅后的現(xiàn)值與當(dāng)前的財(cái)政赤字相等。）2 國(guó)債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

（1）國(guó)債的資產(chǎn)效應(yīng)：國(guó)債發(fā)行量的變化，不僅影響國(guó)民收入，而且影響居民所持有資產(chǎn)的變化。

（2）國(guó)債的需求效應(yīng)：國(guó)債融資，增加財(cái)政支出，并通過(guò)支出的乘數(shù)效應(yīng)增加總需求，或通過(guò)將儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資，并通過(guò)投資的乘數(shù)效應(yīng)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。

（3）國(guó)債的供給效應(yīng)：增加供給量和改善供給結(jié)構(gòu)。3 國(guó)債的政策功能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字，籌集建設(shè)資金，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

三、國(guó)債市場(chǎng)的功能 國(guó)債市場(chǎng)的功能：實(shí)行國(guó)債的順利發(fā)行和償還；合理有效地調(diào)節(jié)資金的運(yùn)行。

四、政府的直接隱性負(fù)債和或有負(fù)債 政府負(fù)債的種類：直接顯性負(fù)債，直接隱性負(fù)債，或有顯性負(fù)債，或有隱性負(fù)債。政府負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)矩陣P328 3 我國(guó)負(fù)債現(xiàn)狀

（1）直接顯性債務(wù)：國(guó)債，欠發(fā)工資而形成的債務(wù)，糧食收購(gòu)和流通中的虧損掛賬，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)

（2）直接隱性債務(wù)：主要是社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)。（3）或有顯性債務(wù)：公共部門(mén)的債務(wù)和國(guó)債投資項(xiàng)目的配套資金。（4）或有隱性債務(wù)：金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)，國(guó)有企業(yè)為彌補(bǔ)虧損，對(duì)供銷社系統(tǒng)及農(nóng)村合作基金會(huì)的援助。

1、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有哪些？

（一）稅種因素。課稅對(duì)象與商品價(jià)格聯(lián)系較為緊密的稅種，其稅負(fù)較容易轉(zhuǎn)嫁，而與商品價(jià)格聯(lián)系不密切的稅種，其稅負(fù)則較難轉(zhuǎn)嫁。從主要稅類看，商品課稅容易轉(zhuǎn)嫁，而所得課稅難以轉(zhuǎn)嫁。

（二）商品的供求彈性。供給彈性大，需求彈性小的商品課稅，稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，相反，則稅負(fù)較難轉(zhuǎn)嫁。

（三）課稅范圍。一般來(lái)說(shuō)，課稅范圍廣的商品稅容易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍窄的難以轉(zhuǎn)嫁。

2、為什么增值稅會(huì)在世界上得到廣泛應(yīng)用？（1）征稅范圍廣泛，稅源充裕（2）實(shí)行多環(huán)節(jié)課稅，但不重復(fù)征稅（3）具有稅收“中性”效應(yīng);（4）相關(guān)經(jīng)濟(jì)主體在納稅上具有相互制約性;（5）便于出口退稅

3、為什么稅率的增加并不一定使稅收增加？

稅收負(fù)擔(dān)影響納稅人的收入水平，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)主體生產(chǎn)、勞動(dòng)的積極性以及投資和消費(fèi)水平，因此，稅收負(fù)擔(dān)水平過(guò)高的話，是不利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的。美國(guó)供給學(xué)派代表人物阿瑟·拉弗所提出的“拉弗曲線”較為形象的說(shuō)明了經(jīng)濟(jì)發(fā)展、稅收收入和稅率之間的內(nèi)在聯(lián)系。拉弗曲線表面上看是反映稅率與稅收收入之間的函數(shù)關(guān)系，實(shí)際上體現(xiàn)的是稅收負(fù)擔(dān)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系，因?yàn)槎惵蔬^(guò)高導(dǎo)致稅收收入下降，是源于稅收負(fù)擔(dān)過(guò)重抑制了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，損害了稅基。

第十三章 國(guó)家預(yù)算和預(yù)算管理體制

一、國(guó)家預(yù)算概述 國(guó)家預(yù)算：國(guó)家的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是具有法律效應(yīng)的政府支配和管理資金的基本形式。國(guó)家預(yù)算的分類：?jiǎn)问筋A(yù)算和復(fù)式預(yù)算；增量預(yù)算和零基預(yù)算 3 國(guó)家預(yù)算的原則：公開(kāi)性，可靠性，完整性，統(tǒng)一性，性 4 國(guó)家預(yù)算的程序：預(yù)算的編制、預(yù)算的批準(zhǔn)、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的事后監(jiān)督

二、國(guó)庫(kù)制度 1 國(guó)庫(kù)制度：對(duì)政府資金進(jìn)行保管和監(jiān)督的一種管理制度。（獨(dú)立國(guó)庫(kù)制，委托保管制，委托存款制）國(guó)庫(kù)集中支付制度：對(duì)預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者帳戶的全過(guò)程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。3 國(guó)庫(kù)集中支付制度的要點(diǎn)：

（1）財(cái)政部門(mén)在國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)指定的代理銀行開(kāi)設(shè)統(tǒng)一賬戶，各單位在統(tǒng)一賬戶下開(kāi)設(shè)分類賬戶，實(shí)行集中管理，預(yù)算資金不再撥付給各單位分設(shè)賬戶保存。

（2）各單位根據(jù)自身履行職能的需要，可以在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和額度內(nèi)自行決定所要購(gòu)買(mǎi)的商品和勞務(wù)，但要由財(cái)政部門(mén)直接向供貨商支付貨款，不再分散支付。

（3）除某些特殊用途外，購(gòu)買(mǎi)商品和勞務(wù)的資金都要通過(guò)國(guó)庫(kù)直接撥付給商品和勞務(wù)供貨商。

三、政府采購(gòu)制度 政府采購(gòu)：各級(jí)政府及其所屬實(shí)體為提供社會(huì)公共產(chǎn)品和服務(wù)及滿足自身需要，在財(cái)政監(jiān)督下，以法定程序和方式從國(guó)內(nèi)、國(guó)際市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)所需商品、工程和勞動(dòng)的經(jīng)常性活動(dòng)。政府采購(gòu)的基本功能：加強(qiáng)支出管理、提高資金使用效益；強(qiáng)化宏觀調(diào)控；促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)與合作；有效保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)。

四、預(yù)算管理體制 預(yù)算管理體制的類型：統(tǒng)收統(tǒng)支體制，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理體制，劃分收支、分級(jí)包干體制，分級(jí)預(yù)算體制。2 分稅制：在劃分中央和地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，按稅種劃分各級(jí)政府財(cái)政收入的一種預(yù)算管理體制。分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的要點(diǎn)：分稅，分權(quán)，分征，分管，建立規(guī)范化的中央預(yù)算對(duì)地方預(yù)算的轉(zhuǎn)移支付制度。轉(zhuǎn)移支付制度：中央政府（或上級(jí)政府）對(duì)地方政府（或下級(jí)政府）進(jìn)行無(wú)償?shù)呢?cái)政資金轉(zhuǎn)移所制定的制度。

第十四章 財(cái)政平衡與財(cái)政赤字概述

一、財(cái)政赤字或結(jié)余的計(jì)量口徑和分類 赤字或結(jié)余=（總收入+無(wú)條件贈(zèng)款）-（總支出+凈增貸款）2 財(cái)政赤字的分類：結(jié)構(gòu)性赤字和周期性赤字 3 財(cái)政赤字的融資機(jī)制：債務(wù)融資，貨幣融資

二、運(yùn)用IS-LM模型分析財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 1 IS-LM曲線

（1）IS曲線：描述了商品市場(chǎng)均衡條件下利率和總產(chǎn)出的組合。（2）LM曲線：描述了貨幣市場(chǎng)均衡條件下利率和總產(chǎn)出的組合。2 IS-LM模型分析（1）財(cái)政赤字的債務(wù)化

政府發(fā)行債權(quán)，一般而言，貨幣供給量不會(huì)發(fā)生變化，LM曲線基本不動(dòng)，IS曲線右移，導(dǎo)致總產(chǎn)出增加，利率上升。（2）財(cái)政赤字的貨幣化 央行為政府融資，基礎(chǔ)貨幣增加，貨幣供應(yīng)量就會(huì)增加，LM曲線就相應(yīng)右移，導(dǎo)致總產(chǎn)出增加（更多），利率下降。（3）財(cái)政赤字的“排擠”效應(yīng)分析

財(cái)政赤字增加了政府支出，結(jié)果是同時(shí)提高了產(chǎn)出和利率，利率的提高排斥私人或民間投資（或消費(fèi)），減弱了政府支出增加的擴(kuò)張效應(yīng)。（4）財(cái)政赤字的長(zhǎng)期效應(yīng)分析

長(zhǎng)期中發(fā)生的是完全擠出效應(yīng)：價(jià)格水平上升使得LM曲線右移，從而使得利率大幅度上升，導(dǎo)致私人支出下降到足以完全抵消財(cái)政赤字增加的擴(kuò)張效應(yīng)。

第十五章 財(cái)政政策

一、財(cái)政政策 財(cái)政政策：是一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。財(cái)政政策的目標(biāo)：經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)，物價(jià)水平相對(duì)穩(wěn)定，提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會(huì)，收入的合理分配，社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高。3 財(cái)政政策工具

（1）稅收：宏觀稅率的確定，稅負(fù)分配（政府稅種，稅率的制定和市場(chǎng)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁），稅收優(yōu)惠與稅收懲罰。（2）公共支出：購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。

（3）政府投資：財(cái)政用于資本項(xiàng)目的建設(shè)支出，它最終將形成各種類型的固定資產(chǎn)。

（4）國(guó)債：國(guó)債的調(diào)節(jié)作用有“排擠效應(yīng)”“貨幣效應(yīng)”“收入效應(yīng)”4 財(cái)政政策的類型：

（1）自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策：稅收的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)，公共支出的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)（補(bǔ)貼等）（2）相機(jī)抉擇的財(cái)政政策：

汲水政策：對(duì)付經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的財(cái)政政策，是在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)靠付出一定數(shù)額的公共投資使經(jīng)濟(jì)自動(dòng)回復(fù)其活力的政策，是以經(jīng)濟(jì)本身所具有的自發(fā)恢復(fù)能力作為前提的治理蕭條政策。

補(bǔ)償政策：政府有意識(shí)地從當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的反方向調(diào)節(jié)景氣變動(dòng)幅度的財(cái)政政策，以達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的目的。

汲水政策和補(bǔ)償政策的區(qū)別：汲水政策是醫(yī)治經(jīng)濟(jì)蕭條的處方，而補(bǔ)償政策是一種全面的干預(yù)政策；汲水政策的實(shí)現(xiàn)工具主要是公共投資，而補(bǔ)償政策的載體可以包括公共投資，所得稅，消費(fèi)稅，財(cái)政補(bǔ)償?shù)鹊?；汲水政策的公共投資不能是超額的，而補(bǔ)償政策的財(cái)政收支可以超額增長(zhǎng)；汲水政策的調(diào)節(jié)對(duì)象是民間投資，而補(bǔ)償政策的調(diào)節(jié)對(duì)象是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的有效需求。

二、財(cái)政政策的傳導(dǎo)和效應(yīng) 1 財(cái)政政策有效性=2 財(cái)政政策乘數(shù)（1）稅收乘數(shù)：-b1-b政策的積極作用（實(shí)現(xiàn)政策研究費(fèi)用?政策執(zhí)行費(fèi)用政策目標(biāo)產(chǎn)生的效果）?補(bǔ)償費(fèi)用（或效率損失），稅收乘數(shù)是負(fù)值，說(shuō)明稅收增減與國(guó)民產(chǎn)出呈反向變動(dòng)；政府增稅時(shí)，國(guó)民產(chǎn)出的減少量為稅收增量的b（1-b）倍。（2）購(gòu)買(mǎi)性支出乘數(shù)：11-b，支出乘數(shù)是正值，說(shuō)明購(gòu)買(mǎi)性支出的增減與國(guó)民產(chǎn)出呈正方向變動(dòng)；政府增支時(shí)，國(guó)民產(chǎn)出的增加為支出量的1（1-b）倍；支出乘數(shù)大于稅收乘數(shù)，說(shuō)明增加財(cái)政支出政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用大于減稅政策。

（3）平衡預(yù)算乘數(shù)：增加稅收會(huì)減少國(guó)民收入，但若同時(shí)等額的增加支出，國(guó)民產(chǎn)出也會(huì)等額的增加。換言之，即使實(shí)行平衡預(yù)算政策，仍具有擴(kuò)張效應(yīng)，它的效用等于1.三、財(cái)政政策與貨幣政策的配合 1 財(cái)政政策和貨幣政策

（1）寬松的財(cái)政政策：通過(guò)減少稅收和擴(kuò)大政府支出規(guī)模來(lái)增加社會(huì)總需求。緊縮的財(cái)政政策：通過(guò)增加稅后和消減政府支出規(guī)模來(lái)限制消費(fèi)與投資，抑制社會(huì)的總需求。

（2）寬松的貨幣政策：通過(guò)降低法定準(zhǔn)備金率、降息而擴(kuò)大貨幣供給規(guī)模。緊縮的貨幣政策：通過(guò)提高法定準(zhǔn)備金率、提高利率來(lái)壓縮貨幣供給量。財(cái)政政策和貨幣政策的配合

（1）雙松：刺激經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，擴(kuò)大就業(yè)，但卻可能帶來(lái)通貨膨脹。（2）雙緊：有效的遏制需求膨脹與通貨膨脹，但可能帶來(lái)通貨緊縮和經(jīng)濟(jì)停滯。

（3）緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策：控制通貨膨脹的同時(shí)，保持適度的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

（4）松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策：保持經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)的同時(shí)，盡可能地避免通脹。長(zhǎng)期運(yùn)用這種政策組合，會(huì)積累巨額的財(cái)政赤字。3 當(dāng)投資對(duì)利率不敏感而貨幣需求對(duì)利率高度敏感時(shí)，財(cái)政政策的效力就強(qiáng)。財(cái)政政策和貨幣政策的內(nèi)在時(shí)滯大體一致，但貨幣政策的決策時(shí)滯，執(zhí)行時(shí)滯比財(cái)政政策要短，而效果時(shí)滯要比財(cái)政政策要長(zhǎng)。

第十六章 開(kāi)放經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政問(wèn)題

一、國(guó)際稅收 國(guó)際稅收：涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家權(quán)益的稅收活動(dòng)。稅收管轄權(quán)的交叉：居民稅收管轄權(quán)，地域稅收管轄權(quán)，公民稅收管轄權(quán)。減除國(guó)際重復(fù)征稅的方法：扣除法和低稅法，抵免法，免稅法 4 稅收饒讓：一國(guó)政府對(duì)本國(guó)納稅人在國(guó)外得到減免的那一部分所得稅，同樣給予抵免待遇，不再按本國(guó)規(guī)定的稅率補(bǔ)證。