第一篇：淺析集團財務控制

從財務角度淺析集團的財務控制

我公司是一家制造型企業(yè)，企業(yè)經(jīng)過十幾年的運作,逐漸發(fā)展壯大，經(jīng)營模式逐步走向多元化，經(jīng)營主體由單一企業(yè)變成多家具有法人資格的經(jīng)濟實體，投資主體也由單一方式轉(zhuǎn)為多元化。這些經(jīng)濟實體之間因內(nèi)部相互之間的投資關系形成了企業(yè)集團。在企業(yè)集團中，一個具有核心地位的企業(yè)脫穎而出，成為集團企業(yè)中的母公司。企業(yè)由單一企業(yè)發(fā)展成集團公司的母公司以后，其職能也從原來的直接從事某一方面的生產(chǎn)或經(jīng)營逐漸超脫，原來的某項生產(chǎn)經(jīng)營功能現(xiàn)在可由單獨成立的一家企業(yè)來經(jīng)營。由此，企業(yè)的管理模式、管理方式也發(fā)生了根本的改變。

集團公司的母公司、子公司、分公司是通過產(chǎn)權(quán)、行政、生產(chǎn)技術和經(jīng)營等方面聯(lián)系在一起的。在這方方面面的紐帶中，產(chǎn)權(quán)關系是最基本的關系，企業(yè)集團財務管理工作作為因產(chǎn)權(quán)關系而產(chǎn)生的財產(chǎn)管理形式，非常重要。財務管理是否得當都是決定集團公司規(guī)模發(fā)展、穩(wěn)健發(fā)展的重要因素。企業(yè)集團財務管理工作是否得當，決定了能否保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、能否使資產(chǎn)的運營效率最高、能否使企業(yè)可持續(xù)高速發(fā)展。而企業(yè)在向集團化發(fā)展的過程中,也面臨著諸多的財務管理問題。例如：

1、是采取“集約化管理”還是“松散型管理”模式，更適合企業(yè)發(fā)展；

2、怎樣建立良好的財務體系和架構(gòu)，保證各公司各項制度既有統(tǒng)一又能適合各

個公司各自的特點；

3、如何做好授權(quán)工作，既能保證日常工作的順利開展，又能及時有效的管理好

子公司；

4、如何管理好資金，在保證資金安全的前提下又能充分調(diào)控好各個公司的資金

余缺，以最小的財務成本來贏得最大的資金效益；

5、怎樣做好財務的核算管理與信息管理等，使各公司的財務信息能統(tǒng)一，讓管理層能獲得清晰的財務數(shù)據(jù)，為決策做好基礎工作。

而以上這些問題的核心問題是如何做好集團的財務控制。企業(yè)集團的財務控制從總體上首先要明確集權(quán)與分權(quán)的關系.集團既是一個協(xié)調(diào)，互動,高效的組織，同時也是一個法律上相對獨立，直接面對市場和競爭，不斷創(chuàng)新的組織。企業(yè)集團需要在控制與自由的兩難中尋求一中集權(quán)與分權(quán)的平衡。而企業(yè)集團的財務控制是集團控制的基本手段，它具體體現(xiàn)在組織控制、權(quán)限控制、人員控制等方面。圍繞著集團的財務控制，我公司根據(jù)公司的實際情況，深入思考，作出了如下的財務控制措施：

(1)在組織控制方面，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的公司治理規(guī)范，以投資管理為紐帶，以在子公司董事會的表決權(quán)為基礎，向子公司派出財務管理人員，建立集團內(nèi)部財務管理架構(gòu)。目前，集團公司設立了財務經(jīng)理，統(tǒng)管母公司和各子公司的財務工作。各子公司也設立了財務主管，并根據(jù)規(guī)模大小配備了相應的會計、出納。同時明確了部門的職能和各個崗位的職權(quán)，并設定了崗位設置的原則，如內(nèi)部牽制制度，輪崗等。在會計人員的管理方面，對會計人員的任職條件、應具備的專業(yè)技能、繼續(xù)教育及職業(yè)道德等做了要求。

(2)建立集中的財務管理信息系統(tǒng)：數(shù)據(jù)集中、核算集中、管理集中。目前，隨著信息化管理的普及，集團的各個公司都基本實現(xiàn)了會計電算化。會計電算化是一項系統(tǒng)的工程，涉及集團內(nèi)部的方方面面。各公司的財務部門是會計電算化

工作的主要承擔者，需要協(xié)調(diào)各部門共同搞好會計電算化工作。因此集團財務管理制度中規(guī)范了會計電算化的各個環(huán)節(jié)。如分清崗位和工作職責，對軟件操作，審核記帳，電算維護、數(shù)據(jù)分析等崗位做了具體要求。其次，在會計電算化操作管理，軟、硬件和數(shù)據(jù)管理幾電算化檔案管理等方面也做了詳細的規(guī)定。從這些制度方面來保證財務信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)集中、核算集中和管理集中。

(3)建立集團投資與成本費用管理體系。集團的各項投資活動和成本費用的管理作為集團公司兩項重要的經(jīng)濟活動，在集團財務管理制度中也做了專門的規(guī)范。如在重大經(jīng)營決策權(quán)限中對各類型的子公司的投資權(quán)限做了明確規(guī)定。在財務收支審批程序中對日常費用付款、采購結(jié)算、工程費用及重大損失審批等方面的流程、權(quán)限做了明確規(guī)定。

(4)在權(quán)限控制方面，建立集團統(tǒng)一的集中管理控制流程，包括統(tǒng)一的人員管理，審批權(quán)限的管理，資金調(diào)度體系和財務監(jiān)督體系。首先，會計人員實行委派管理。由集團公司財務部提出人選，報集團總經(jīng)理批準后，統(tǒng)一委派到各子公司財務部。委派的財務人員的組織關系、業(yè)績考評、人事檔案、職務晉升等均由集團總部統(tǒng)一管理，與派駐公司相分離。同時要求各子公司財務主管定期報告子公司的財務情況，重大事項須及時匯報。并且制定了定期輪換制度。這樣在人員管理上保證了統(tǒng)一管理。其次，在重大經(jīng)營決策審批制度中，明確了重大經(jīng)營決策的權(quán)限，對子公司權(quán)限以外的重大經(jīng)營決策，必須報集團總部審批。在財務收支審批權(quán)限里也明確了各子公司的審批權(quán)限、范圍等，以確保集團公司對各子公司的集中管理。在資金管理制度中，明確了資金由總部統(tǒng)一管理調(diào)度，以確保資金的效益性和安全性。

第三，加強會計監(jiān)督體制。首先明確會計人員的會計監(jiān)督責任，包括對信息質(zhì)量的監(jiān)督，對財務安全的監(jiān)督，對財務收支的監(jiān)督及對執(zhí)行內(nèi)部財務會計制度的監(jiān)督。然后明確會計監(jiān)督的具體內(nèi)容。如預算、計劃、購置付款、貨幣資金、收入、費用、工資福利、工程等各項具體內(nèi)容的監(jiān)督。

通過以上對集團財務管理的系統(tǒng)化和制度化,保證了公司集團化管理的要求,同時也使企業(yè)的決策層和管理層能實時了解企業(yè)的財務狀況,做好宏觀監(jiān)控，讓企業(yè)能健康平穩(wěn)地發(fā)展。

第二篇：財務集團

財務公司管理制度

集團財務公司管理的宗旨是：強化財務管理職能，健全財務制度，規(guī)范財務行為，嚴明財務法紀，充分調(diào)動集團公司個成員單位兩個方面的積極性，通過預算管理手段，科學、合理、高效的運作資金，實施目標成本管理，實現(xiàn)增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益之目的。

集團財務管理的總體思路是：加強財務公司管理職能，全集團財務運作突出兩個重點，以比價采購、工程招標、預算控制、費用包干、考核盈虧為主要工作內(nèi)容，實現(xiàn)財務工作由“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)變。

一、人員方面

各全資、控股子公司的財務人員統(tǒng)歸財務公司領導，財務會計人員的工資、福利由財務公司統(tǒng)一核定，財務人員的培訓、聘用、崗位調(diào)配統(tǒng)歸財務公司進行安排。各財務機構(gòu)負責人的任免統(tǒng)一由財務公司在廣泛征求各公司負責人意見的基礎上統(tǒng)一呈報集團公司董事會審批，財務公司派出機構(gòu)的人員一律實行輪換制，原則上兩年輪換一次。

二、制度方面

集團公司及所屬全資、控股企業(yè)的內(nèi)部財務管理制度、政策，統(tǒng)一由財務公司制訂，其各自的核算形式和方法由財務公司統(tǒng)一確定，各公司依據(jù)財務公司制度可制訂本企業(yè)實施細則，但須上報審批后方可實施。財務公司統(tǒng)一對各子公司財務制度的執(zhí)行情況進行檢查考

核。

三、機構(gòu)方面

集團所屬全資、控股公司的財務機構(gòu)統(tǒng)屬財務公司派出機構(gòu)。財務公司根據(jù)各公司的經(jīng)營規(guī)模及核算需要，確定其機構(gòu)設置、人員編制及核算形式。

四、財務公司的職責

1.負責制訂和修訂集團公司的財務管理制度

2.負責集團的財務核算和會計報表的編報

3.負責集團各項費用收支計劃的編制、審核、核算和管理

4.負責集團公司稅務政策的研究，納稅工作的管理與協(xié)調(diào)

5.負責集團公司企業(yè)財會電算化的開發(fā)、應由和日常管理

6.負責集團公司及成員企業(yè)基礎核算和財務管理制度的執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查

7.負責對集團財務公司人員的管理、培訓、評價和考核

8.負責編制集團公司合并會計報表，對內(nèi)，對外提供會計信息資料

9.負責集團公司固定資產(chǎn)、在建工程、低值易耗品、撥付所屬資金的日常核算工作

10.參與投資項目的考察和可行性論證，提出投資分析意見

11.跟蹤監(jiān)控項目投資過程，掌握工程進度、工程質(zhì)量，控制資金使用度，參與工程項目完工驗收，并納入正常投資管理

12.實施成本管理工程，進行成本預測、控制、否決，實現(xiàn)內(nèi)部利潤

13.負責測算成員企業(yè)應交集團公司的利潤工作

后附預算管理辦法、財務會計制度

第三篇：財務控制方法

財務控制方法

什么是財務控制方法[1]

財務控制方法是指在財務管理過程中，利用有關信息和特定手段，對企業(yè)財務活動所施加的影響或進行的調(diào)節(jié)的一種方法。

財務控制方法的種類[2]

由于各控制主體的目的、職責和任務各有不同，可采用不同的調(diào)控方法。財務控制的主要方法有以下幾種：

一、制度控制法

制度控制法指按照國家和企業(yè)制定的法令、條例、制度、辦法等進行的控制。包括財產(chǎn)物資、現(xiàn)金收支的管理及清查盤點制度，崗位責任制，財務管理基本業(yè)務程序制度。制度控制通常規(guī)定只能做什么，不能做什么。制度控制通常具有防護性特征。

二、定額控制法

定額控制法是指以定額為標準，對經(jīng)濟活動或資金運動所進行的控制。符合定額的經(jīng)濟業(yè)務要給予支持，保證資金需要；超過定額的經(jīng)濟業(yè)務要分析超過的原因，再分別處理。一般地說，財務管理中的定額管理本質(zhì)上是對財務管理各方面的工作明確提出定量、定時的要求，建立各種各樣有科學依據(jù)、切實可行的定額，并按照它們的內(nèi)在聯(lián)系組成一個定額體系。這個體系按內(nèi)容分有資金定額、成本費用定額、設備定額、物資定額；按性質(zhì)分有狀態(tài)定額、消耗定額和效率定額。

定額管理的實施要求企業(yè)做好兩項基礎性工作：計量與驗收工作和原始記錄工作。①計量與驗收工作包括：明確企業(yè)各種計量檢測工具的配置、使用、管理、維修要求；規(guī)范企業(yè)商品、材料、物資的購進、入庫、領用、轉(zhuǎn)移、出庫等各環(huán)節(jié)的管理工作。②信息工作：建立健全原始記錄和財務資料的編制、審核、傳遞、反饋、檔案管理的責任制，財務管理要求信息工作全面、及時、準確。

三、授權(quán)控制法

授權(quán)控制法指在某項財務活動發(fā)生之前，按既定的程序?qū)ζ湔_性、合理性、合法性加以核準并確定是否讓其發(fā)生的控制。授權(quán)管理的原則是：對授權(quán)范圍內(nèi)的行為給予充分信任，但對授權(quán)以外的行為不予認可。

授權(quán)通常分為一般授權(quán)和特別授權(quán)。一般授權(quán)是指企業(yè)內(nèi)較低層次的管理人員根據(jù)既定的預算、計劃、制度等標準，在其權(quán)限范圍內(nèi)對正常的經(jīng)濟行為進行的授權(quán)。例如，因工出差問題，只要出差人部門的負責人按照工作計劃和制度授權(quán)即可。特別授權(quán)是指對非經(jīng)常經(jīng)濟行為進行專門研究作出的授權(quán)。與一般授權(quán)不同，特別授權(quán)的對象是某些例外的經(jīng)濟業(yè)務。這些例外的經(jīng)濟業(yè)務往往是個別的、特殊的，一般沒有既定的預算、計劃等標準所依，需要根據(jù)具體情況進行具體的分析和研究。例如，授權(quán)購買一項重要設備、授權(quán)降價出售商品等都是特別授權(quán)的事例。一般授權(quán)在企業(yè)中大量存在，授權(quán)給較低的管理人員就可以了。特別授權(quán)在企業(yè)中較少出現(xiàn)，較低層次的管理人員是無法處理的，需要較高層次的管理人員乃至最高領導人專門研究，作出決定。

一般來說，有些經(jīng)營業(yè)務授權(quán)可以一次完成。而對大多數(shù)經(jīng)濟業(yè)務來說，是需要兩次或兩次以上相互聯(lián)系的授權(quán)才能完成的。第二次授權(quán)不僅是對第一次授權(quán)的認可，同時還是對第一次授權(quán)所形成的經(jīng)營業(yè)務的進一步監(jiān)督和控制。如果負責第二次授權(quán)的人或部門獨立于第一次授權(quán)的人或部門，則能加強授權(quán)的控制功能。

一個企業(yè)的授權(quán)控制應做到以下幾點：①企業(yè)的所有人員不經(jīng)合法授權(quán)，不能行使授權(quán)。②企業(yè)的所有業(yè)務不經(jīng)授權(quán)不能執(zhí)行。③經(jīng)營業(yè)務一經(jīng)授權(quán)必須予以執(zhí)行。

四、責任制度控制法

在現(xiàn)代組織形式下科學的組織結(jié)構(gòu)、合理分工管理的基礎上，進而建立適當?shù)呢熑沃贫?，是組織控制的一項重要內(nèi)容。責任制度控制法是以明確責任、檢查和考核責任履行情況為主要內(nèi)容的控制方法。責任制度具有三大特點：①職責和權(quán)利結(jié)合起來；②工作任務和方法結(jié)合起來；③縱向和橫向工作結(jié)合起來。

責任制度的具體形式主要有以下兩種：

(1)部門責任制。部門責任制指按照企業(yè)各部門具備的職能來明確責任，考核責任的制度。實行部門責任制，首先要明確各個部門的工作內(nèi)容、責任范圍及部門之間的聯(lián)系。其次要制訂各個部門的工作標準，以及各部門之間的聯(lián)系、協(xié)調(diào)制度，并經(jīng)常檢查執(zhí)行情況，以使企業(yè)內(nèi)部各部門既能各司其職，又能協(xié)調(diào)配合，從而有條不紊地完成各自的工作任務，實現(xiàn)企業(yè)的整體目標。

(2)崗位責任制。崗位責任制指按照崗位明確責任、考核責任的制度。建立崗位責任制的目的是使企業(yè)內(nèi)部各級組織和人員都有明確而具體的職權(quán)范圍和工作責任。以做到人人有專責，事事有人管，辦事有標準，工作有檢查。實施崗位責任制的具體要求是：第一，在工作內(nèi)容上要明確職責范圍和權(quán)限，有時，一個崗位有幾個人負責；有時，幾個崗位有一個人負責。第二，在質(zhì)量標準方面，質(zhì)量標準要指標化。第三，在政策規(guī)定方面，要紀律嚴明，要經(jīng)常性進行檢查和監(jiān)督。

五、預算控制法

預算是一種控制機制，預算表現(xiàn)了執(zhí)行主體的責任和奮斗目標，因而能約束預算執(zhí)行主體的行為，最大限度的保證預算目標的實現(xiàn)。通過預算目標與實際業(yè)績的比較，能使經(jīng)理人員隨時了解預算主體范匭內(nèi)的企業(yè)實際業(yè)績的進展情況，通過分析目標與實際的差異，揭示產(chǎn)生差異的原因，以便反映原始預算的現(xiàn)實性與可行性，并由此決定是否修改原始預算，以使目標變得科學與合理。通過實際業(yè)績與預算業(yè)績的定期比較，可以最大限度的提高企業(yè)的經(jīng)營效率。在集團內(nèi)實施預算控制，更有利于落實責任，有利于企業(yè)的控制與經(jīng)營。

六、利益控制法

應當明確，參與財務活動的各行為主體的主要目的在于保證或增加自身的經(jīng)濟利益，不管是國家、部門還是企業(yè)概莫能外。當各行為主體間的利益界限清晰，各自的行為結(jié)果與其利益所得直接相關時，外來的利益調(diào)控措施就能發(fā)揮應有的作用。企業(yè)為了使自身的運行更順利有效，常用留利分配比例、工資分配、獎金分配等杠桿調(diào)控內(nèi)部的諸多財務關系。誠然，利益杠桿作用具有雙向性，它一方面鼓勵人們從事某種行為，另一方面也會抑制人們從事某種活動，通過利益的間接調(diào)控，盡可能地使各行為主體的財務活動符合調(diào)控主體的計劃和目標。當市場氛圍越來越濃時，利益激勵機制將會成為調(diào)動職工積極性的主要動力。

七、平衡控制法

平衡控制法指對系統(tǒng)內(nèi)部各部分、各要素間能夠按其固有的比例搭配并以特有的規(guī)律協(xié)調(diào)有效的控制運行。財務工作作為一種價值管理工作，不僅在總體上、在整個過程中，具有某種平衡性要求，且在每一局部和環(huán)節(jié)上也必然存在一個特定的配置比例要求。平衡性主要表現(xiàn)在以下三個方面：

(1)財務收入與財務支出的平衡調(diào)控。財務收入與支出、資金的供應與需求永遠是一對矛盾，二者之間可能在一系列外在條件約束下暫時地達成某種平衡，但很難永久處于自發(fā)平衡之中。一般地說，對資金的需求總是大于資金的供給，即一方面財力有限，另一方面又需求無限。這就要求財務調(diào)控積極發(fā)揮作用，分清輕重緩急，本著量入為出的原則，將有限的資金用于恰當?shù)捻椖可?，實現(xiàn)財務收支平衡。

(2)資金運行與物資運行的平衡調(diào)控。資金流與物資流是企業(yè)的兩大主流，二者之間可以平衡運行，也可以交叉運行。即資金流可以變?yōu)槲镔|(zhì)流，物質(zhì)流也可以變?yōu)橘Y金流，并且都與信息流相關。對于資金與物資的調(diào)控，應當以企業(yè)目標為出發(fā)點，適時地實現(xiàn)它們之間的銜接或轉(zhuǎn)換，保證資金運動與物資運動的協(xié)調(diào)及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行。

(3)財務活動內(nèi)部結(jié)構(gòu)的平衡協(xié)調(diào)。當一個經(jīng)濟系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和運行軌跡確定之后，其內(nèi)部的財務結(jié)構(gòu)也隨之確定下來，處于一種相對穩(wěn)定的暫時平衡狀態(tài)。對于一個企業(yè)來說，當其生產(chǎn)能力、產(chǎn)品品種、工藝流程等確定之后，其生產(chǎn)經(jīng)營的資金結(jié)構(gòu)、成本結(jié)構(gòu)、銷售收入結(jié)構(gòu)和利潤分配結(jié)構(gòu)也就確定下來，并且變得相對穩(wěn)定的。一旦某一結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，就應查找造成變化的內(nèi)在原因，就要分析看是企業(yè)內(nèi)部因素的變化，還是外界因素的變化。若確是外界不可控因素發(fā)生了變化，就應當果斷地改變原有的結(jié)構(gòu)狀態(tài)，適應形式的變化。

八、區(qū)域控制法

區(qū)域控制法，即根據(jù)財務活動的規(guī)律性大致規(guī)定一個財務活動的區(qū)域，凡是某一系列指標處于該區(qū)域內(nèi)者，則視為正常；如果超過了區(qū)域的范圍，便認為是超常，從而查核其中原因。由于此時的判別標準是“區(qū)域性”，因此區(qū)域的位置、區(qū)域的大小便成為該種調(diào)控方式的重心所在。要求在確定區(qū)域時充分考慮各種相關因素，分析它們之間的關系及變化趨勢，進而確定一個科學、合理的財務調(diào)控區(qū)域。

九、比率控制法

比率控制是一種相對數(shù)控制方法，是通過兩個相關指標的比較及數(shù)期變化趨勢，來分析說明事物的本質(zhì)及規(guī)律性。在許多情況下，運用絕對數(shù)無法說明問題，但使用具有可比意義的相對數(shù)卻能作出有效的比較，進而找出差距和不足。

十、限額控制法

限額是指根據(jù)經(jīng)驗或科學計算而對某種行為的消耗、占用、或產(chǎn)出所做的數(shù)量規(guī)定，其主要理論依據(jù)是以前的行為具有歷史延續(xù)性，環(huán)境的相對穩(wěn)定性。但對于沒有歷史延續(xù)性的行為，或?qū)τ谕饨绛h(huán)境處于飛速變化的事件及各種非線性變量不斷產(chǎn)生的系統(tǒng)，限額調(diào)控是難以奏效的。在財務管理中，常用于調(diào)控財務行為的限額有收支總額、流動資金占用額、工資定額、利潤總額、銷售總額等。

要正確運用以上各種調(diào)控方式，必須做到以下幾點：

(1)對需要的反饋信息，應進行認真的反復的測算，并對有關資料整理加工，以便于進行比較。

(2)檢測數(shù)據(jù)應盡量達到及時性、準確性、適用性要求。

(3)被控對象的狀態(tài)空間要規(guī)定適當?shù)南拗平缦蕖?/p>

(4)受控時間要適時，不要等系統(tǒng)已運行完一個周期再進行比較分析。

(5)外部信息要可靠、真實，信息應當以適當?shù)挠嬃繂挝槐硎尽?/p>

(6)信息的反饋循環(huán)應盡量減少層次，以加快反饋速度，提高信息反饋效率。

(7)對有些事物的控制要建立一定的模型，運用各種現(xiàn)代數(shù)學的手段，進行數(shù)量分析和模擬仿真。

第四篇：財務內(nèi)部控制

財務內(nèi)部控制

崗位責任制

（一）、財務科長崗位責任制

（二）、會計崗位責任制

1、根據(jù)《會計法》和上級頒發(fā)的會計制度、規(guī)定負責審核交通規(guī)費收入、經(jīng)費收支的財務事項。

2、按照會計制度的規(guī)定和上級部門要求，編制會計憑證，登記會計帳簿，進行會計核算，編制會計報表，及時匯繳規(guī)費收入。

3、對規(guī)費征收的各種票證加強管理，建立票據(jù)領用、銷號制度，并仔細審查、核對，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報反映。

4、認真填報各種規(guī)費報表，次月5日前上報，并按時向上匯解規(guī)費。

5、及時裝訂會計憑證，做好憑證的保管、歸檔工作。

6、服從領導、嚴肅紀律、團結(jié)互助、文明服務，并完成領導交付的其他工作。

（三）、出納的崗位責任制

1、認真執(zhí)行征費政策，及時核對每天規(guī)費的收據(jù)和現(xiàn)金收入情況，審核無誤后，將報銷憑證及收妥的交款單與收費票據(jù)交會計做帳。

2、按會計制度規(guī)定登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)。

3、經(jīng)常與銀行核對帳務，做好月末金額的核對工作，對一切收的現(xiàn)金當日必須存入銀行、不坐支，做到與銀行間相互手續(xù)完備。

4、切實核實銀行退回的不符手續(xù)的支票和應付款票據(jù)，并及時補辦所需手續(xù)，及時清理退票欠費情況。

5、服從領導，遵守紀律，團結(jié)互助，文明服務，完成領導交辦的其他工作。

[編輯本段]財務科副科長責任制

一、在處長領導下，負責征稽事業(yè)費收支的會計核算，財務管理，會計監(jiān)督和所屬單位財會業(yè)務指導等工作。

二、遵守各項財會法規(guī)制度，費用開支范圍和標準，負責逐筆審核各項事業(yè)經(jīng)費收支會計憑證，確保各項財務收支的合法性、真實性、合理性和正確性，定期檢查所屬單位財會工作。發(fā)現(xiàn)問題及時解決，保證財務收支計劃的順利完成。

三、負責處會計的總分類核算和明細分類核算，按照國家會計制度的規(guī)定和科目匯總表核算形式，記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚、按期報帳，全面及時反映財務計劃完成情況和財務善，為領導決策當好助手參謀。

四、負責擬定有關本單位財務會計制度及辦法，并督促貫徹執(zhí)行。

五、按照國家有關國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，反映和監(jiān)督處本部國有資產(chǎn)的增減變動、結(jié)存、保管和使用情況，并按期進行資產(chǎn)的清查盤點，保護國有資產(chǎn)的安全完整和合理使用。

六、按照新交稽函字（1998）080號文《新疆交通規(guī)費征收稽查局會計檔案管理實施辦法》的規(guī)定，負責管理會計帳證、報表等檔案資料。

七、完成領導交辦的其他工作。

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[編輯本段]會計稽核崗位責任制

一、審查各項財務收支和各項規(guī)費收支。根據(jù)財務收支計劃、財務會計制度、規(guī)費征稽條例和規(guī)費征管規(guī)定，逐筆審核各項收支，對不符合規(guī)定的或計劃外收支應拒絕辦理，并向領導匯報，采取措施進行處理。對手續(xù)不完備，數(shù)字計算不準確的憑證，應退還給經(jīng)辦人，限期更正或補辦手續(xù)。

二、復核會計憑證和帳表。復核憑證是否合法、內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。對記帳憑證還要復核記帳分錄是否符合制度規(guī)定。對帳簿記錄進行抽查，是否符合記帳要求。復核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，復核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應通知經(jīng)辦人和有關人員查明更正和處理。稽核人員要對審核簽署的憑證、帳簿和報表負責。

[編輯本段]出納人員崗位責任制

一、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對收付款憑證進行復核，辦理款項的收付。收付款后要在收付款憑證上簽章。嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須經(jīng)處領導批準并在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。并由領用支票人在專用的支票領用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，作為會計憑證一并裝訂。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

二、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對于未達帳項要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。不準將銀行帳戶出借，出租給任何單位或

個人辦理結(jié)算。

三、保管庫存現(xiàn)金。對于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。

四、保管財務印章，空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財務印章，嚴格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項印章，必須由出納和會計分別保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿進行登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。

[編輯本段]會計人員職責

為維護國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行會計制度，嚴格控制財務收支，認真做好會計核算，固定資產(chǎn)的管理，加強資金管理，妥善保管會計檔案。會計人員應履行以下職責。１、認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃，遵守各項收入制度，費用開支范圍和標準。本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。

2、會計人員必須按照國家財務制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會計核算工作、會計分析工作，定期進行會計檢查工作。３、合理使用現(xiàn)有資金，加強資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。４、負責固定資產(chǎn)驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。

5、妥善保管會計憑證、帳簿、報表，建立完整的會計檔案，專人負責管理。６、會計人員認真遵守、宣傳、維護國家財政制度和財經(jīng)紀律，同一切違法亂紀行為做斗爭。７、會計人員有責任提供有關財務資料給上級部門審計、財政、銀行、稅務等部門。配合財務檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報。

[編輯本段]會計人員的權(quán)限

國家有關財經(jīng)制度賦與了會計人員維護財經(jīng)紀律，參與單位的管理，實施會計監(jiān)督等方面的職責和權(quán)限。為了確保會計人員能在職權(quán)范圍內(nèi)認真履行職責，特明確以下權(quán)限；１、會計人員有權(quán)要求本單位各部門、人員認真執(zhí)行國家財政財經(jīng)制度。遵守國家財經(jīng)紀律和財務會計制度。２、對違法亂紀行為，會計人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并應向領導或上級機關匯報。３、會計人員有權(quán)參與本單位編制財務計劃、制定定額或標準，參加有關的財務會議。有權(quán)向領導提出有利于財務開支的經(jīng)濟效果方面的建議和意見。４、會計人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財務收支，資金使用和財產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況。５、會計人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財務會計工作有關的資料和信息。

[編輯本段]會計責任

１、參與財務管理。２、負責制定本單位會計制度，編制財務計劃，檢查計劃執(zhí)行情況；以及編制財務會主于報表，并做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整、報送及時，會計核算做到日清月結(jié)。３、負責及時足額繳納各種稅金和清理工作。

4、負責固定資產(chǎn)增減、變動、使用的登記。出具真實、可靠、準確的報表。

5、負責所屬各單位會計核算工作，不定期的進行檢查和指導工作。６、負責所屬各單位會計人員業(yè)務素質(zhì)提高和思相政治工作。確保會計機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)。

[編輯本段]出納責任

１、按照國家財經(jīng)制度規(guī)定，以及本單位管理制度的規(guī)定，做好庫存現(xiàn)金的收支工作，芬伊．現(xiàn)分同記帳。２、保證庫存現(xiàn)金帳實相符，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，做到日清月結(jié)。

3、熟悉銀行結(jié)算方法，登記好銀行日記帳，并保證銀行存款帳實相符。４、根據(jù)本單位的情況，制訂本單位備用金的使用制度。組織好備用金的明細核算，不能以收抵支、坐支現(xiàn)金。５、認真負責貨幣資金的收支工作，起到監(jiān)督和服務作用。６、保管好各種票證，建主領用制度。

7、在辦理日常工作中，堅持原則、公私分明。

8、不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務能力，提供優(yōu)質(zhì)、高效、準確、公正的服務。

[編輯本段]稽核職責

財務稽核是反映單位財務狀況和收支情況的管理部門，是上級單位及本單位了解財務管理的執(zhí)行情況，掌握政策，執(zhí)行工作的環(huán)節(jié)。ｌ、堅持原則、廉潔奉公。２、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策以及國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。３、保證提供財務資料信息合法、真實、準確、及時、完整。對弄虛作假、嚴重違法的，追究當事人的責任。４、辦理業(yè)務應當實事求是，客觀公正，對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的行為要堅決拒絕執(zhí)行，并向單位領導匯報。５、對單位制定的財務計劃、業(yè)務計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。６、認真履行稽核責任，嚴格把關，堵塞漏洞，杜絕違法行為的出現(xiàn)。７、對單位財務工作，定期檢查制度的執(zhí)行情況。

為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的真實性．挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能，應對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下；１、在每年編制會計報表之前，進行一次全面清查工作。

2、根據(jù)需要可以輪流進行局部清查工作。３、根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤虧毀損表”，并按規(guī)定報請主管部門審批處理。４、盤盈的固定資產(chǎn)如沒有賬面價值，經(jīng)主管部門批準，估價確定其重置價值。５、不實行折舊制度，根據(jù)重置價值調(diào)整“固定資產(chǎn)”的帳面數(shù)。６、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護管理制度，建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、帳、實相符。７、專人負責固定資產(chǎn)管理工作，責任落實，減少或避免災害損失。

[編輯本段]票據(jù)管理辦法

１、各種票證統(tǒng)一由處財務稽核科負責管理。２、嚴格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領用制度，專人負責保管。３、在使用中嚴格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。４、嚴格執(zhí)行財務制度，票證、錢款分開負責管理，不得擅自一人開票收款。

5、做到日清月結(jié)，要求票、錢、帳相實相符。６、按月及時結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當月實發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。填寫銷號清單上報處稽核。杜絕出現(xiàn)銷誤。

7、由處財務稽核科進行嚴格的審核，證實無誤后，統(tǒng)計全處的票據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)一的銷號清單上報局主管部門核銷。

內(nèi)部牽制制度

一、票款分離，規(guī)費票管不準開票，開票人員不準收款。

二、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權(quán)債務帳目的登記工作。

三、章證分離，支票印件應留單位公章、財務專用章、會計名章，其應分別保管，簽發(fā)支票要領導審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。

四、單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會計登記入帳，下設專人保管，不允許既管帳又管實物。

五、會計檔案借閱、均應經(jīng)過領導批準，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。

[編輯本段]財務現(xiàn)金管理制度

為了加強財務安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財務人員在財務現(xiàn)金安全方面的工作職責，特制定本制度。

一、財務科及全處財務人員皆在本制度約束之內(nèi)，財務人員應做好對財務賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關憑證、報表、帳簿入檔案室。

二、財務室應配備保險柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財務人員應嚴格遵守備用金制度，嚴格按銀行規(guī)定的限額儲留現(xiàn)金，嚴禁將現(xiàn)金放于保險柜外存放。對于超限額現(xiàn)金，財務人員應及時存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔該現(xiàn)金保管的人員自負責任。

三、財務室應安裝防盜門窗，在離崗、下班時，財務人員應將門窗鎖（關）好。

四、財務人員應做好對本單位財務工作的保密工作，不得對無關人員介紹本單位的財務狀況。

五、財務人員應加強對安全防范方面的學習，提高防范意識，樹立高度的事業(yè)心和責任感，做好本職財務工作。

[編輯本段]財務管理辦法

一、總則

二、固定資產(chǎn)管理辦法

三、交通規(guī)費收入及解繳管理制度

四、貨幣資金管理制度

五、專用基金管理

六、經(jīng)費管理制度

七、財務收支審批制度總則為加強我處財務管理，做好規(guī)費征收，經(jīng)費和會計核算工作，管好用好征稽部門的資金、財產(chǎn)、物資，充分發(fā)揮資金的使用效益。保證國家財產(chǎn)的安全、完整。根據(jù)國家和上級主管部門的有關規(guī)定，結(jié)合我處的具體情況，特制定本處財務管理制度。

一、交通征稽財務的管理體制：我處屬上級撥款的事業(yè)單位，財務管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支兩條線”的原則進行會計核算，實行二級核算，三級管理，處級均為獨立核算單位，各稽查所為處所下屬的內(nèi)部核算單位。

二、財務管理的基本任務１、堅持以征費為中心，嚴格執(zhí)行交通規(guī)費征收的政策、規(guī)定及會計核算辦法，對各項交通規(guī)費征收進行收入核算，努力完成規(guī)費征收計劃。２、做好各項交通規(guī)費的收入解繳工作，保證各項交通規(guī)費收入及時，足額。解。

3、堅持增收節(jié)支的原則，合理的安排經(jīng)費的支出和專款專用的規(guī)定，認真執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、制度和財務管理規(guī)定，嚴格按照經(jīng)費開支的標準，范圍管好用好有限資金，充分發(fā)揮資金的使用效率。

4、管好貨幣資金和各類財產(chǎn)物資，維護國家財產(chǎn)的安全、完整和我處的利益。

5、做好各種票據(jù)的領用。發(fā)放、核銷、保管等工作，確保各項工作的正常進行。

為加強全處固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)《會計法》和《規(guī)范》的規(guī)定，各單位應當建立財產(chǎn)清查制度，結(jié)合本單位的實際情況，制定本辦法。

一、固定資產(chǎn)的地分標準與歸屬：１、使用年限在一年以上。

2、單位價值在２００元。我處固定資產(chǎn)由處統(tǒng)一管理調(diào)配，各征稽所、隊對調(diào)配的固定資產(chǎn)只有使用、和安全保管的權(quán)利。

二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)分為以下幾類１、房屋及建筑物：指辦公用房屋、職工住宅、車庫等和其它建筑物。２、交通用的工具：汽車

3、專用設備：計算機

4、通訊設備；５、土地征用并單獨估價入帳的土地。６、其他。

三、固定資產(chǎn)的調(diào)拔、變賣、報廢。１、固定資產(chǎn)由處統(tǒng)一調(diào)配和安排使用，各所之間不能自行交換，調(diào)撥，由處進行調(diào)整，合理安排使用，一并負責對使用的固定資產(chǎn)加強管理、維修。２、固定資產(chǎn)不能擅自變賣，確定不適用或需要變賣的，應報處同意方能作價處理，其作價收入一律上交處。

3、對失去使用價值需報廢的固定資產(chǎn)，經(jīng)有關部門鑒定屬實后，由使用單位填寫“固定資產(chǎn)報廢單”一式三份上報處，由處上報征稽局核實批復后、按批復意見辦理。

專用基金管理制度

專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部 門的有關規(guī)定管理和使用專用基金，特制定本管理制度。

一、專用基金的類別

1、專用基金包括職工獎勵基金、職工福利基金、事業(yè)發(fā)展基金。

二、專用基金的使用范圍１、職工獎勵基金：主要用于發(fā)給職工個人的月度獎，年終獎，以及先進工作者和先進集體等獎金。２、職工福利基金：主要用于職工集體福利事業(yè)以及按規(guī)定發(fā)給職工個人的各種福利，補貼和困難補助。３、事業(yè)發(fā)展基金：主要用于單位的生產(chǎn)事業(yè)發(fā)展和建設以及經(jīng)費不足的補充

三、專用基金使用管理的原則：１、嚴格按照專款和專項管理原則進行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴大專用基金的開支范圍。２、堅持“先提后用，計劃使用”的原則，做到量入為出，收支平衡，略有結(jié)余。３、財務科要堅持按計劃、按規(guī)定使用專用基金。４、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應由處，財務科等部門提出安排使用資金的方案經(jīng)有關部門討論，審定后轉(zhuǎn)處領導審批，沒有領導批示不予拔款。

經(jīng)費管理制度

經(jīng)費是征稽部門從事正常業(yè)務需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業(yè)務費、宣傳費、設備購置費等以及按規(guī)定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。１、堅持財務制度，執(zhí)行財政法規(guī)，嚴格執(zhí)行經(jīng)費開支的范圍標準，不得擴大經(jīng)費開支的范圍和提高經(jīng)費開支的標準。2。嚴格經(jīng)費開支、報銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚．以及經(jīng)辦人、驗收人、有關門簽字同意核銷，否則，財務不予辦理。３、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領導審批和財務人員審核后才能借支，出差回來及時到財務報帳，結(jié)清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災害等情況需暫時借款的，經(jīng)處領導審批后才予辦理。４、購買國家?？厣唐返?，要按國家規(guī)定辦理?？厣唐穼徟掷m(xù)后才以購買，財務才予以報銷。５、零星設備購置，經(jīng)處領導審批后，財務才子付款。

財務收支審批制度

１、凡購買辦公用物品等，由處長審批。２、正常性開支的水電費及零星的票證、帳本、報表等印刷費由經(jīng)辦人驗收，處長審批。３、各部門需訂購的業(yè)務學習資料、書籍工具書、由處長審批；４、經(jīng)核定標準后的正常性經(jīng)費支出，報知處長審批，屬非止常性拔款，預先報知處長，經(jīng)處長批復后，按批復辦理。

[編輯本段]會計帳務處理程序制度

一、交通規(guī)費會計帳務處理程序制度

１、會計科目的制定和使用根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，結(jié)合征稽業(yè)務的需要確 定我處交通規(guī)費會計科目如下：ａ、養(yǎng)路費收入科目：本科目核算按照國家規(guī)定征收的養(yǎng)路費收入。二級科目按上級要求考核項目設定。發(fā)生養(yǎng)路費收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“養(yǎng)路費收入”科比月末將貸方合計數(shù)轉(zhuǎn)入“解繳收入往來”科目，借記“養(yǎng)路費收入”科目，貸記“解繳收入往來”科目。ｂ、運管費收入科目、客運附加費收入科目：這兩個科目核算按照國家規(guī)定征收的運管費和客運附加費收入。二級科目按上

級要求考核項目設定。發(fā)生以上兩種收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“運管費收入”、“客運附加費收入”科目，月末將貸方合計數(shù)轉(zhuǎn)入“解繳收入往來”科目，借記“運管費收入”、“客運附加費收入”科目，貸記“解繳收入往來”科目。c、利息科目：本科目核算交通規(guī)費專戶存款利息。發(fā)生利息收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“利息”科目，利息收入應定期及時匯繳。匯繳時，借記“利息”科 目，貸記“銀行存款”科目，年終不留余額。ｄ、銀行存款科目：本科目核算養(yǎng)路費、運管費、客運附加費、利息的收入。上繳、結(jié)存情況。存款時，借記“銀行存款”科目，貸記有關收入科目，上繳規(guī)費時，借記“解繳收入往來”科目，貸記“銀行存護科目。e、解繳收入往來科目：本科目處財務科用以核算各所（大隊）上繳規(guī)費和向上一級主管部門解繳規(guī)費的情況。按實際應用情況，各所（大隊）月終將規(guī)費貸方合計轉(zhuǎn)入 “解繳收入往來”科目，轉(zhuǎn)入時，借記有關科目，貸記 “解繳收入往來”，上繳時，惜記“解繳收入往來”科 目，貸記“銀行存款”科目。ｆ、應收款科目：本科目核算交通規(guī)費未達帳項。收到“空頭”支票或單位特殊情況欠費，規(guī)費票證要按期核 銷，月終對已開出票證，款尚未收回入戶時，借記“應收 款”科目，貸記有關收入科目，次月收回該款項時，借記 “銀行存款”科目；貸記“應收款”科目。ｇ、應付款科目；本科目核算多征、重征和其他應退的費款。發(fā)生多征、重征時，借記“銀行存款”科目。貸記“應付款一ＸＸ單位”科目；退款時，借記“應付款一Ｘ單位”科目，貸記“銀行存款”科目。

二、經(jīng)費會計帳務處理程序制度

三、會計核算的要求

１、對原始憑證的填制必須嚴格審查，不符合要求的不予接受。

2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時須將所列項目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊，每冊１５公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明項目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。３、會計帳簿的設置登記：帳簿設置日記帳、明細分類帳、總分類帳。（1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額?，F(xiàn)金余 額必須與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對 帳單核對、調(diào)節(jié)后達到

一致。（2）、明細分類帳是根據(jù)各項費用及規(guī)費收入等設置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。

（3）、總分類帳反映各帳戶總體情況，按總帳科目設置帳 戶，按匯總登記總帳。（４）、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結(jié)出帳戶余額，明細帳與總帳核對并相符。（５）、記帳規(guī)則：啟用帳簿、登記帳簿、改錯、核對、結(jié)帳工作嚴格按照《會計基礎工作規(guī)范》第三節(jié)登記會計帳簿的要求辦理。（６）、會計報表

[編輯本段]會計檔案管理辦法

第一章 總則第一條：為了加強會計檔案的管理，充分發(fā)揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》財政部，國家檔案局《會計檔案管理辦法》及自治區(qū)財政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會計檔案管理實施辦法》等有關規(guī)定，制定本辦法。第二章 會計檔案的歸檔第二條：會計檔案的歸檔范圍

一、會計憑證１、原始憑證２、記帳憑證３、匯總憑證

二、會計帳?。?、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

2、總分類帳薄。３、各類明細分類帳薄。４、其它輔助帳薄及有關卡片、帳冊。

三、會計報表１、主要財務指標、快報。２、月季會計報表。３、會計報表（決算）

四、其它類

1、會計移交清冊。２、會計檔案保管請冊。３、會計檔案銷毀清冊。第三條：會計檔案的歸檔要求，一．會計憑證、帳薄和報

表在會計終了后，可暫由財務科保管，待檔案室建立后，由財務科編制清冊后交檔案室集中管理。

二、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍黑墨水的鋼筆書寫。

三、歸檔的會計檔案應裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案卷題名應規(guī)范，卷內(nèi)目錄應填寫清楚。第三章 會計檔案的整理第四條：會計檔案的整理，應先按分類方案或報表、帳薄、憑證三大類。然后再組卷，報表、報、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。第五條：會計檔案的排列目

一、會計檔案的排列，應分類，分別：憑證類應將工資冊排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排后，每年的以此類推；報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年

報時間順序往下排。

二、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按編流水號；決算則應從機構(gòu)成立起編流水號。第四章 檔案的保管第六條：每年至少對保存價值和到期的會計擋案進行再次鑒定，銷毀的檔案，應按照銷毀程序上報，進行銷毀、第七條：會計檔案的上架應排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。第八條：應定期檢查會計檔案，發(fā)現(xiàn)問題應及時妥善處理。

第九條：為各級部門查閱會計檔案提供便利，外單位查閱時應持單位介紹信，經(jīng)行政領導等鑒批后在指定地點查閱，在查閱會計檔案時，不得在會計檔案上做任何記號，折疊式標注任何符號和標記，更不準抽換會計憑證和帳頁，違者視情節(jié)輕重進行經(jīng)濟處罰外，還應進行嚴肅處理。

第五篇：財務控制制度

財務控制制度

?一.為了加強對工作室貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，規(guī)范本工作室內(nèi)部財務管理工作，健全財務審批制度，確保本工作室成本核算及時、準確、真實、完整，提高工作室經(jīng)濟效益，根據(jù)《會計法》和財政部的《內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金》等法律法規(guī)，結(jié)合本工作室內(nèi)部管理的要求，特制訂本制度。二.本制度所稱貨幣資金是指工作室擁有的現(xiàn)金、銀行存款。三.崗位職責分工

1.在財務部設置專職出納員，負責辦理貨幣資金的收付業(yè)務。會計不得兼任出納。出納不得兼任稽核、會計檔案保管，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，不得兼管收入、費用、債券債務賬目的登記工作。2.所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。?? 四.貨幣資金支付的審批權(quán)限

1.日常工作交通費，由財務部審核批準。

??? 2.日常經(jīng)營的各項支出、日常辦公性支出、各種機器的維修費用支出，由財務部審核后報工作室經(jīng)理審批。

3.重要的貨幣資金支付業(yè)務，如對外投資、重大項目投資等，由全工作室成員討論通過并授權(quán)中心總經(jīng)理審批。

? 4.審批人應當在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。5.辦理貨幣資金支付的經(jīng)辦財務人員應當忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦財務人員有權(quán)拒絕辦理。

五.辦理貨幣資金支付的程序

1.支付申請。項目部根據(jù)生產(chǎn)計劃及生產(chǎn)需要編制月度和每周用款計劃，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金用款申請表，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。用款申請表一式二聯(lián)。

2.支付審批。工作室經(jīng)理根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。批準后，用款申請表一聯(lián)由項目部提前送財務部復核，另一聯(lián)由項目部自存，付款時連同付款憑證交經(jīng)辦財務人員審核。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準。

? 3.支付復核。財務部負責人對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確。然后交由經(jīng)辦會計人員進行審核，審核貨幣資金支付手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取徍藷o誤簽章后，交由出納員辦理支付手續(xù)。未做用款計劃的費用支出，一般情況下不得開支。4.辦理支付。出納員根據(jù)審核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。凡經(jīng)審核的事項，未經(jīng)審核人員簽章的憑證，出納員不得受理。

六.?貨幣資金收支、保管由財務部專職出納員負責，其他人未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)管貨幣資金。

七.現(xiàn)金和銀行存款的管理

1.本工作室經(jīng)開戶銀行核定的現(xiàn)金庫存限額為1000元，每日現(xiàn)金余額不得超過限額。超過庫存限額的現(xiàn)金必須及時存入銀行。2.按照國務院頒布的<<現(xiàn)金管理暫行條例>>規(guī)定，本工作室現(xiàn)金的開支范圍如下：(1).職工工資性支出；(2).個人勞務報酬；(3).個人福利勞保支出；(4).出差人員的差旅費；

(5).轉(zhuǎn)賬結(jié)算金額起點(100元)以下的零星開支。

不屬于上述現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)工作室總經(jīng)理和財務部經(jīng)理批準。? 3.工作室的現(xiàn)金收入必須及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。取得的貨幣資金收入，必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。? 4.出納員每月末定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達賬項。交由主管副經(jīng)理審核，驗證銀行存款賬面數(shù)余額與銀行對賬單余額的正確性。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。5.出納員每日清點庫存現(xiàn)金實存數(shù)，并與賬存數(shù)核對，保證賬款相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。