第一篇：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

大豐港集團(tuán)有限公司

財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范集團(tuán)公司及子公司的經(jīng)營(yíng)行為，切實(shí)保證國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及集團(tuán)公司章程的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制訂本制度。

第二條財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是：追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化和最佳現(xiàn)金流量，充分發(fā)揮集團(tuán)公司整體優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)集團(tuán)各產(chǎn)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

第三條財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)是：以資金管理為核心，有效控制經(jīng)營(yíng)及投資風(fēng)險(xiǎn)。

第四條本制度適用范圍：本集團(tuán)公司及所屬的所有直接控股公司。

第二章財(cái)務(wù)管理體系

第五條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一資金管理，分級(jí)獨(dú)立核算，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行集團(tuán)派駐制的財(cái)務(wù)管理體制。

第六條職責(zé)和權(quán)限劃分

（一）屬于集團(tuán)公司統(tǒng)一管理的職責(zé)權(quán)限

1、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)信息管理

制定大豐港集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算方法，并對(duì)子公司執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，合理組織會(huì)計(jì)核算，真 1

實(shí)、完整及時(shí)的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

2、資金管理

集團(tuán)公司對(duì)所屬子公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理，所有資金由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)度。

3、投資管理

投資行為包括以貨幣資金或以實(shí)物資產(chǎn)的作價(jià)對(duì)外投資，利用自有資金或借款進(jìn)行基本建設(shè)，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，所有投資及固定資產(chǎn)購(gòu)置必須按規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

4、對(duì)外擔(dān)保

各類公司未經(jīng)批準(zhǔn)嚴(yán)禁對(duì)外各類經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

5、預(yù)算管理

年初編制各子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過，調(diào)整預(yù)算必須經(jīng)集團(tuán)公司審批。

（二）各子公司的財(cái)務(wù)管理職責(zé)

1、建立和完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案管理制度。

2、年初及時(shí)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，并報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

3、按規(guī)定及時(shí)完整準(zhǔn)確地向集團(tuán)公司報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)告，并對(duì)本公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。

4、根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度，制定本公司的財(cái)務(wù)管理細(xì)則并執(zhí)行。

第三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

第七條執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告的編制方法必須符合會(huì)

計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

第八條各級(jí)子公司獨(dú)立設(shè)帳，獨(dú)立核算盈虧。

第四章 資產(chǎn)管理

第九條各級(jí)公司的資產(chǎn)按以下原則確定管理部門：貨幣資金、長(zhǎng)期股權(quán)投資、無(wú)形資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)管理。公司購(gòu)買出售固定資產(chǎn)必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，重大資產(chǎn)經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

第十條集團(tuán)公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理制度，各級(jí)公司的資金由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)籌安排。

第十一條各級(jí)子公司定期上報(bào)資金預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格執(zhí)行。各級(jí)公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金管理基本制度，保證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用成本。

第十二條所有資金的支付必須依據(jù)有效合同，合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，支取資金。

第十三條各級(jí)公司的銀行帳戶必須接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一管理，非財(cái)務(wù)部門嚴(yán)禁在銀行設(shè)立帳戶，同時(shí)做好現(xiàn)金管理，保證帳實(shí)相符。

第十四條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款的管理，定期進(jìn)行清收，由于客觀原因無(wú)法收回的，按規(guī)定程序報(bào)集團(tuán)同意后方可核銷。

第十五條固定資產(chǎn)的購(gòu)置由集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一管理，各級(jí)公司購(gòu)置固定資產(chǎn)必須經(jīng)集團(tuán)公司審核同意，并按招投標(biāo)制度執(zhí)行。

第十六條有效降低各種物料、設(shè)備的采購(gòu)成本，做好其他資產(chǎn)的驗(yàn)收和保管工作，實(shí)行領(lǐng)用制。

第五章 負(fù)債管理

第十七條適度控制負(fù)債規(guī)模，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)行企業(yè)債券、銀行貸款、對(duì)外舉債行為需經(jīng)董事會(huì)審批。

第十八條各級(jí)公司的所有對(duì)外擔(dān)保，需經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)或股東大會(huì)通過。

第六章收入、成本、費(fèi)用管理

第十九條公司各種收入均應(yīng)有合法的依據(jù)，憑證并按規(guī)定全部納入法定會(huì)計(jì)帳冊(cè)核算，并依法繳納各種稅費(fèi)。

第二十條建立完善的成本控制管理體系，并按照財(cái)務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，真實(shí)反映企業(yè)利潤(rùn)。

第七章利潤(rùn)分配管理

第二十一條集團(tuán)公司集中分配稅后利潤(rùn)，并按以下順序分配：

1、彌補(bǔ)上年或以前年度虧損；

2、按規(guī)定提取法定盈余的公積金；

3、根據(jù)股東大會(huì)決定提取任意盈余公積和剩余利潤(rùn)分配。

第八章財(cái)務(wù)預(yù)算管理

第二十二條集團(tuán)公司實(shí)行預(yù)算管理制度，通過財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各子公司的成本費(fèi)用開支，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為各子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的主要依據(jù)。

第二十三條各子公司每年年初編制財(cái)務(wù)預(yù)算，并上報(bào)集團(tuán)公司，財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十四條在預(yù)算執(zhí)行中，由于客觀等原因，預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，應(yīng)及時(shí)提出修訂建議意見，按規(guī)定報(bào)批后修訂。

第九章其它

第二十五條公司章程及相關(guān)管理制度與股東大會(huì)、董事會(huì)、董事長(zhǎng)權(quán)限的規(guī)定不一致的，按章程及相關(guān)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條本制度規(guī)定與國(guó)家頒布的財(cái)經(jīng)法規(guī)或公司章程相抵觸時(shí)，以國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。

第二十七條本制度經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審議通過后實(shí)施，并相應(yīng)制定實(shí)施細(xì)則。

第二篇：中信集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

江蘇XX集團(tuán)有限公司

財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)后處理。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)部登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→執(zhí)行董事。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

第二十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房 20年

（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 4年

（三）電子計(jì)算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備 3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

（五）機(jī)械設(shè)備10年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章 收入管理

第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章 成本費(fèi)用管理

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條 五險(xiǎn)一金按照相關(guān)規(guī)定交納。

第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)部要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理 第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－營(yíng)業(yè)支出

利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：

（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

（二）彌補(bǔ)公司以前虧損；

（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5％計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。

第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

第十章 附 則

第四十六條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十七條 本辦法自股東會(huì)通過之日起開始施行

第三篇：集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化管理制度

北大荒農(nóng)墾集團(tuán)總公司 財(cái)務(wù)信息化管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)總公司（以下簡(jiǎn)稱“***”）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)工作，提高財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性及數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性，保證財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)工作的統(tǒng)一、規(guī)范和有序開展，使財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)更好的服務(wù)于***的管理和戰(zhàn)略發(fā)展需求，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)－信息系統(tǒng)》、《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)我國(guó)會(huì)計(jì)信息化工作的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)〔2009〕6號(hào)）及《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》（財(cái)會(huì)[2013]20號(hào)）等相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度的要求，制訂本制度。

第二條 財(cái)務(wù)管理信息化是會(huì)計(jì)工作的發(fā)展方向，是促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和提高財(cái)務(wù)管理水平的重要手段和重要措施。

第三條 財(cái)務(wù)管理信息化是一項(xiàng)系統(tǒng)化工程，***財(cái)務(wù)部是實(shí)施財(cái)務(wù)信息化的主要領(lǐng)導(dǎo)部門并負(fù)責(zé)信息化的日常管理工作。

第四條 ***所屬各公司財(cái)務(wù)部門各崗位工作人員，要嚴(yán)格執(zhí)行制度要求，相互配合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)信息化建設(shè)工作中存在的問題，積極提出合理化建議和改進(jìn)措施，推動(dòng)公司財(cái)務(wù)管理信息化的健康發(fā)展。

第二章 財(cái)務(wù)管理信息化崗位管理

第五條

信息化崗位設(shè)致。根據(jù)會(huì)計(jì)核算與管理需要，財(cái)務(wù)信息化主要設(shè)置系統(tǒng)管理員、軟件操作員和檔案管理員三類工作崗位。系統(tǒng)管理員由各公司財(cái)務(wù)部指定人員兼任，也可由公司專業(yè) 技術(shù)人員兼任，軟件操作人員指財(cái)務(wù)部各崗位的工作人員，檔案管理員由財(cái)務(wù)部相關(guān)人員擔(dān)任。

第六條 信息化系統(tǒng)管理人員職責(zé)。

1、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)與管理；

2、進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的日常維護(hù)工作，協(xié)助各崗位操作人員建立賬套和報(bào)表系統(tǒng)，協(xié)助總賬增加或刪除會(huì)計(jì)科目及輔助核算選項(xiàng)；

3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息化設(shè)備的管理，財(cái)務(wù)軟硬件、辦公軟件的安裝、維護(hù)及日常故障的排除；

4、硬件的管理與維護(hù)，主要包括服務(wù)器、各操作終端、打印輸出設(shè)備；

5、在信息化應(yīng)用軟件技術(shù)人員的幫助和指導(dǎo)下，設(shè)定會(huì)計(jì)核算崗位、科目編碼數(shù)據(jù)庫(kù)的建立、軟件試用等業(yè)務(wù)的初始化工作。

6、負(fù)責(zé)定期對(duì)財(cái)務(wù)信息化數(shù)據(jù)資料的備份。第七條 軟件操作員管理規(guī)定

1、掌握WINDOWS操作系統(tǒng)一般指令的使用方法，熟悉OFFICE辦公軟件并能夠熟練運(yùn)用；

2、掌握所使用微機(jī)及附屬設(shè)備的基本性能和使用方法，能夠熟練運(yùn)用金碟、用友、久其等財(cái)務(wù)軟件；

3、各操作人員只能在操作系統(tǒng)管理員確定的權(quán)限范圍內(nèi)使用軟件的功能，不得擅自越權(quán)操作；

4、各操作員必須牢記自己的密碼，不得告訴非授權(quán)人員，不定期修改自己管理的計(jì)算機(jī)口令；

5、嚴(yán)格按照操作規(guī)程要求進(jìn)行操作，進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)必須以自己的真實(shí)身份登錄，工作完畢后或暫時(shí)離開工作崗位時(shí)應(yīng)及時(shí)退出操作系統(tǒng)；

6、出納員和復(fù)核員進(jìn)行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作時(shí)，嚴(yán)格按照網(wǎng)上銀行操作程序和權(quán)限進(jìn)行操作，操作結(jié)束后及時(shí)退出系統(tǒng)，妥善 保管自己的密鑰，不定期修改網(wǎng)上交易密碼，確保本單位銀行資金的安全。

7、辦理網(wǎng)上遠(yuǎn)程納稅認(rèn)證時(shí)，操作員持密鑰登錄系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作，操作結(jié)束后及時(shí)退出系統(tǒng)。

8、各操作員關(guān)機(jī)前一律要退出財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，下班離崗之前應(yīng)切斷總電源，以防止線路故障發(fā)生火災(zāi)。

9、各操作員年末負(fù)責(zé)打印所分管會(huì)計(jì)賬簿并按規(guī)定裝訂成冊(cè)。第八條 檔案管理員管理規(guī)定

1、全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息化形成的磁性數(shù)據(jù)檔案管理，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)軟件生成的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的整理和歸檔工作；

2、對(duì)磁介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定和要求妥善保管，做好防磁、防塵、防潮、防火等相關(guān)工作；

3、配合系統(tǒng)管理員做好數(shù)據(jù)的定期備份工作，負(fù)責(zé)保管系統(tǒng)管理員備份形成的磁質(zhì)，確保數(shù)據(jù)信息的安全與完整；

4、年終審計(jì)結(jié)束后，負(fù)責(zé)將數(shù)據(jù)介質(zhì)和紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料移交公司檔案室管理。

第三章 財(cái)務(wù)信息化硬件管理

第九條

財(cái)務(wù)信息化硬件設(shè)備專用于運(yùn)行賬務(wù)處理軟件和常用辦公軟件，任何人不得用于電子游戲、不得用于對(duì)外服務(wù)；

第十條

配備于會(huì)計(jì)核算的計(jì)算機(jī)終端，要嚴(yán)格建立管理臺(tái)賬，由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)定期檢查和日常維護(hù)保養(yǎng)，非系統(tǒng)管理員不得隨意移動(dòng)微機(jī)設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)信號(hào)線；

第十一條

各操作員要愛護(hù)辦公設(shè)備，嚴(yán)格按操作規(guī)范使用機(jī)器設(shè)備，外來(lái)人員未經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)允許，不得使用任何一臺(tái)辦公自動(dòng)化設(shè)備。

第十二條 要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)專用服務(wù)器存放的機(jī)房的管理，系統(tǒng) 管理員要對(duì)機(jī)房的環(huán)境，安全負(fù)責(zé)，對(duì)訪問機(jī)房人員實(shí)行登記制度。系統(tǒng)管理員要定期對(duì)機(jī)房進(jìn)行巡查，對(duì)安全隱患進(jìn)行及時(shí)排查。

第四章 財(cái)務(wù)信息化軟件安全及管理

第十三條 財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件無(wú)論是自行開發(fā)還是委托開發(fā)，均要視同會(huì)計(jì)原始檔案，保管期限是該系統(tǒng)停止使用或有重大修改之后的五年，對(duì)在用的系統(tǒng)軟件不得擅自修改。

第十四條 財(cái)務(wù)軟件升級(jí)或二次開發(fā)修改完畢的軟件統(tǒng)一安裝到各終端后應(yīng)及時(shí)拷貝歸檔，歸檔軟件應(yīng)和系統(tǒng)現(xiàn)運(yùn)行軟件保持一致。

第五章 財(cái)務(wù)信息化數(shù)據(jù)管理

第十五條 為了保證財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的安全、正常、可靠、穩(wěn)定運(yùn)行，各公司系統(tǒng)管理員，要定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。

第十六條 財(cái)務(wù)信息化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份形成的備份數(shù)據(jù)文件不少于兩份，分不同的場(chǎng)地進(jìn)行保管。具體工作要求為：

（一）備份策略

1.備份策略的選擇需要統(tǒng)籌考慮信息系統(tǒng)中需備份的總數(shù)據(jù)量，線路帶寬、數(shù)據(jù)吞吐量、備份窗口等因素；

2.備份策略包括，但不僅限于數(shù)據(jù)備份范圍、備份方式、執(zhí)行時(shí)間、備份頻率、任務(wù)執(zhí)行順序、保存時(shí)限、離線及異地備份頻率、備份介質(zhì)編號(hào)規(guī)則、恢復(fù)測(cè)試頻率等；

3.系統(tǒng)管理員要記錄系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份相關(guān)工作，對(duì)失敗的備份操作處理需進(jìn)行匯報(bào)、跟進(jìn)及記錄；

4.備份對(duì)象發(fā)生變更后，應(yīng)同時(shí)評(píng)估、調(diào)整備份策略。備份 策略的變更應(yīng)得到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；

5.財(cái)務(wù)部長(zhǎng)應(yīng)定期對(duì)備份工作記錄進(jìn)行檢查，確保備份工作的完整性以及出現(xiàn)的問題已得到適當(dāng)處理。

（二）備份介質(zhì)

1.所有備份介質(zhì)一律不準(zhǔn)外借，不準(zhǔn)流出公司； 2.離線或異地備份介質(zhì)存放地至少應(yīng)具備防火、防水、基本的門禁裝置等設(shè)施。備份介質(zhì)存放應(yīng)有詳細(xì)記錄，記錄內(nèi)容包括但不僅限于：備份介質(zhì)編號(hào)、存放人、存入日期等；

3.數(shù)據(jù)正本與備份應(yīng)分別存放于不同地點(diǎn)，防止因火災(zāi)、水災(zāi)、地震等事故產(chǎn)生不利影響；

4.系統(tǒng)管理員每年對(duì)備份介質(zhì)進(jìn)行檢查，一旦發(fā)現(xiàn)介質(zhì)損壞，應(yīng)立即更換；

5.存放備份數(shù)據(jù)的介質(zhì)需要廢棄或銷毀時(shí)，應(yīng)履行審批、登記和交接手續(xù)，并保證雙人以上在場(chǎng)。

（三）備份恢復(fù)

1.如果需要對(duì)備份數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)，應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；

2.系統(tǒng)管理員應(yīng)定期對(duì)備份數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)性測(cè)試，以確保所備份數(shù)據(jù)的可用性，測(cè)試結(jié)果要形成報(bào)告并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后存檔。

3.備份恢復(fù)的審批文檔及備份恢復(fù)工作的系統(tǒng)日志應(yīng)歸檔保存。

（四）日常工作電腦中的數(shù)據(jù)備份

財(cái)務(wù)人員要對(duì)工作電腦中的工作數(shù)據(jù)完整性，有效性負(fù)責(zé)，需要定期將重要信息備份至移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備。對(duì)于以前的重要工作文檔和底稿可以刻錄光盤，以備長(zhǎng)期保存、參考。

第六章 財(cái)務(wù)信息化病毒防護(hù)

第十七條

所有財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守公司病毒防范制度，主動(dòng)配合反病毒工作。公司信息中心應(yīng)定期發(fā)布?xì)⒍拒浖《編?kù)、操作系統(tǒng)補(bǔ)丁，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)進(jìn)行病毒庫(kù)升級(jí)、查殺和系統(tǒng)漏洞修復(fù)。對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的內(nèi)部軟件特別是工具軟件及時(shí)進(jìn)行升級(jí)。具體工作要求為：

（一）各公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員要負(fù)責(zé)病毒防護(hù)工作，財(cái)務(wù)專用服務(wù)器、工作站必須安裝防病毒軟件。

（二）系統(tǒng)管理員要負(fù)責(zé)對(duì)所有的財(cái)務(wù)專用服務(wù)器的殺毒軟件進(jìn)行監(jiān)督、管理，以保障公司財(cái)務(wù)專用服務(wù)器和客戶端的病毒庫(kù)代碼被及時(shí)更新，并針對(duì)病毒庫(kù)代碼未能及時(shí)更新的客戶端進(jìn)行手動(dòng)更新和殺毒。

（三）如果發(fā)現(xiàn)病毒，財(cái)務(wù)人員應(yīng)立即聯(lián)系系統(tǒng)管理員或公司專業(yè)技術(shù)人員，對(duì)受感染的計(jì)算機(jī)進(jìn)行有效的隔離，病毒清除后，應(yīng)檢查其最近使用過的軟盤、光盤和移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備，避免漏殺。

（四）禁止在計(jì)算機(jī)上安裝與工作無(wú)關(guān)的軟件；禁止從互聯(lián)網(wǎng)上隨意下載程序、數(shù)據(jù)，如果確實(shí)需要，應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行病毒檢測(cè)后再使用；財(cái)務(wù)人員不得隨意打開陌生人發(fā)送來(lái)的郵件附件或可疑郵件，必要時(shí)將其直接刪除。

（五）外來(lái)的軟盤、光盤和移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備應(yīng)先進(jìn)行病毒檢查后方可使用；對(duì)購(gòu)置、借入的計(jì)算機(jī)及其他網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)設(shè)備，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行病毒檢測(cè)。

第七章 附 則

第十八條 ***所屬各公司可結(jié)合實(shí)際情況制定本單位的財(cái)務(wù)信息化管理制度。第十九條 本制度由***財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。第二十條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：XX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則

廣州北大青鳥商用信息系統(tǒng)有限公司

財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則

為了貫徹北京天橋北大青鳥科技股份有限公司（2002）第16號(hào)文件，同時(shí)集合廣州青鳥自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，特制定如下費(fèi)用實(shí)施細(xì)則。

一、費(fèi)用控制原則

公司所屬的各利潤(rùn)中心及成本費(fèi)用中心必須本“開源節(jié)流”的主導(dǎo)思想來(lái)支配各項(xiàng)費(fèi)用支出，可支配費(fèi)用與上月完成效益掛鉤，每月的費(fèi)用總額由財(cái)務(wù)部按考核數(shù)據(jù)核準(zhǔn)，具體額度由總經(jīng)理辦公會(huì)核定，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體實(shí)施。

二、費(fèi)用實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)

1、差旅費(fèi)：

（1）除股份公司副總裁及以上級(jí)別人員外，其他人員出差，1000公里以內(nèi)，不得乘飛機(jī)，特殊情況需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。股份公司副總裁及以上級(jí)別人員出差需乘坐飛機(jī)的，原則只能乘坐經(jīng)濟(jì)艙位。同時(shí)取消乘坐火車、汽車、輪船交通工具的各類補(bǔ)貼。

（2）公司在各大中心城市設(shè)立協(xié)議旅店，公司所有人員出差上述城市，必須入住公司的協(xié)議旅店，公司只負(fù)擔(dān)在旅店發(fā)生的住宿費(fèi)，且住宿費(fèi)由公司統(tǒng)一結(jié)賬，出差人員不得私自付款結(jié)賬，在旅店發(fā)生的其他費(fèi)用由員工自理。

（3）在沒有設(shè)立協(xié)議旅館店的城市，住宿標(biāo)準(zhǔn)如下：

在省會(huì)和沿海城市的標(biāo)準(zhǔn)為普通員工100元/人.夜；經(jīng)股份公司或區(qū)域公司正式任命的部門經(jīng)理120元/人.夜；股份公司副總裁及以上級(jí)別人員150元/人.夜；其他地區(qū)或城市的標(biāo)準(zhǔn)為普通員工80元/人.夜；經(jīng)股份公司或區(qū)域公司正式任命的部門經(jīng)理90元/人.夜；股份公司副總裁及以上級(jí)別人員130元/人.夜；單人出差（含集體出差單數(shù)人數(shù)或異性單數(shù)人數(shù)）為標(biāo)準(zhǔn)的兩倍，超出部

分個(gè)人自理。

（4）出差交通補(bǔ)助及伙食補(bǔ)助合計(jì)為：50元/天。出差過程中發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)原則上自理（不含從公司到機(jī)場(chǎng)、火車站或從機(jī)場(chǎng)、火車站到旅店的交通費(fèi)）；自用餐費(fèi)一律不再報(bào)銷。

(5)出差時(shí)間在30天以上時(shí)，必須租住民房，費(fèi)用實(shí)行包干制，省會(huì)和沿海城市為50元/天/人，其他地區(qū)或城市30元/天/人，同時(shí)不再報(bào)銷出差途中發(fā)生的一切費(fèi)用，包括市內(nèi)交通費(fèi)（不含從公司到機(jī)場(chǎng)、火車站或從機(jī)場(chǎng)、火車站到旅店的交通費(fèi)）、自用餐費(fèi)、商務(wù)費(fèi)、住宿費(fèi)、電話費(fèi)、水電暖費(fèi)等，同時(shí)不享受本款第（4）條規(guī)定的補(bǔ)助。

2、市內(nèi)交通費(fèi)：公司所在地實(shí)行費(fèi)用定額核銷，業(yè)務(wù)人員每人每月300元，憑單報(bào)銷，其他人員一律取消交通費(fèi)用。公司副總以上自備車輛給予月1500元的車補(bǔ)，部門經(jīng)理自備車輛給予月1000元的車補(bǔ)，特殊情況發(fā)生的的士費(fèi)用需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可核銷。、移動(dòng)電話費(fèi):按集團(tuán)規(guī)定，只有以下人員才可以報(bào)銷移動(dòng)電話費(fèi)用：總（副）經(jīng)理、部門經(jīng)理、副經(jīng)理；管理、職能服務(wù)、技術(shù)支持等一級(jí)部門經(jīng)理、主管；有銷售任務(wù)的銷售人員及目經(jīng)理負(fù)責(zé)下的項(xiàng)目經(jīng)理，除此以外，其他人員原則上不能報(bào)銷手機(jī)費(fèi)用。

移動(dòng)電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：

（1）、公司董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、總裁：1000元/月；

（2）、副總經(jīng)理：800元/月；

（3）、技術(shù)總監(jiān)、業(yè)務(wù)部門經(jīng)理：700元/月；

（4）、其他業(yè)務(wù)人員：600元/月；

（5）、職能部門經(jīng)理、技術(shù)服務(wù)人員：400元/月；

（5）、司機(jī)、庫(kù)管：300元/月；

（6）職能部門主管及經(jīng)常外出特殊崗位：200元/月。

移動(dòng)電話費(fèi)實(shí)行一月一報(bào)制，報(bào)銷時(shí)超過標(biāo)準(zhǔn)部分，由個(gè)人全部負(fù)擔(dān)；在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的部分，公司負(fù)擔(dān)實(shí)際話費(fèi)的80%，個(gè)人負(fù)擔(dān)實(shí)際話費(fèi)的20%。

4、招待費(fèi)、禮品費(fèi)：

招待費(fèi)、禮品費(fèi)，1000元以內(nèi)，事先向本部分管副總經(jīng)理提出申請(qǐng)，如超過1000元?jiǎng)t應(yīng)向總經(jīng)理申請(qǐng)，經(jīng)同意后，方可發(fā)生以上費(fèi)用。職能服務(wù)部門發(fā)生上述費(fèi)用時(shí)，需向總經(jīng)理申請(qǐng)。

所有招待費(fèi)及禮品費(fèi)報(bào)銷時(shí)，均需總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人審批。

5、辦公用品：

除打印紙及日常耗材外，其他日常辦公用品一律取消。

6、各類借款

對(duì)部門經(jīng)理及以上人員，不再發(fā)生各類借款，先自行墊付相關(guān)費(fèi)用，事項(xiàng)結(jié)束后按規(guī)定報(bào)銷。其他人員的借款費(fèi)用，差旅費(fèi)最高不超過5000元，其他事項(xiàng)不超過1000元。

7、加班誤餐費(fèi)

公司只負(fù)擔(dān)員工下班時(shí)間及節(jié)假日因加班而發(fā)生的誤餐費(fèi)，其他原因發(fā)生誤餐費(fèi)一律不能報(bào)銷。加班誤餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為10元/餐/人。

三、此細(xì)則于2002年11月1日起實(shí)行，原費(fèi)用制度與此沖突之處以此為準(zhǔn)。

廣州北大青鳥商用信息系統(tǒng)有限公司

2002年11月1日

第五篇：某集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度

Q/ST-G02-036-2011 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度 目的

為加強(qiáng)集團(tuán)公司子公司的管理和控制，提高集團(tuán)公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，進(jìn)一步理順集團(tuán)公司、子公司之間的投資關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，規(guī)范子公司經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)投資者和債權(quán)人合法權(quán)益，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，制定本制度。2 范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了集團(tuán)公司各子公司的會(huì)計(jì)人員管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理、物價(jià)管理、成本及費(fèi)用管理、固定資產(chǎn)投資、對(duì)外股權(quán)及股票投資、關(guān)聯(lián)交易及利潤(rùn)分配等內(nèi)容要求。

本標(biāo)準(zhǔn)適用于集團(tuán)公司各子公司。3 引用文件

《中華人民共和國(guó)公司法》 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》 《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》 《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》 《支付結(jié)算辦法》

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》 4 總則

4.1 子公司法定代表人對(duì)子公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，對(duì)子公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)具有審批權(quán)，但不得超越制度范圍、突破計(jì)劃或定額。

4.2 子公司無(wú)獨(dú)自對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資、融資、擔(dān)保的權(quán)力，需要時(shí)，經(jīng)集團(tuán)

Q/ST-G02-036-2011 公司批準(zhǔn)。

4.3 經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，給予子公司定額內(nèi)靈活使用一定資金的權(quán)力。4.4 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位會(huì)計(jì)人員由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部(以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)部)委派，負(fù)責(zé)組織子公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作，確保子公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)、合規(guī)、合法。

4.5 財(cái)務(wù)部派出人員有監(jiān)督子公司財(cái)產(chǎn)安全的責(zé)任，對(duì)子公司超出制度、權(quán)限的行為拒絕執(zhí)行，并報(bào)告集團(tuán)公司。

4.6 子公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。

4.7 子公司會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》相關(guān)要求規(guī)范會(huì)計(jì)行為。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)行監(jiān)督和控制，即對(duì)子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有計(jì)劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制，對(duì)子公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督考核。財(cái)務(wù)部可以隨時(shí)查閱和審計(jì)子公司的會(huì)計(jì)賬目，查閱時(shí)子公司應(yīng)無(wú)條件服從。

4.8 子公司財(cái)務(wù)管理原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作，真實(shí)記錄和全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，依法計(jì)算、繳納各種稅金，維護(hù)國(guó)家及投資者權(quán)益。除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶外，子公司不得另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶，不得編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。5 管理要求

5.1 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作

5.1.1 子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理要求，及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄，確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、有效、合法。

5.1.2 建立和完善預(yù)算管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格控制成本、費(fèi)用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

5.1.3 子公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)及要求，建立和完善定額管理、Q/ST-G02-036-2011 計(jì)量驗(yàn)收制度，確保各項(xiàng)定額先進(jìn)合理、進(jìn)出公司的存貨及提供的勞務(wù)手續(xù)齊全。

5.1.4 建立科學(xué)的存貨管理制度，保證會(huì)計(jì)核算及時(shí)進(jìn)行；定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)（每年年底前必須對(duì)全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)），確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

5.1.5 子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保（抵押）、投資等損失，應(yīng)及時(shí)予以核實(shí)，查清原因，分清責(zé)任，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，按照財(cái)務(wù)制度、稅法相關(guān)規(guī)定做好賬務(wù)處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

5.1.6 建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、完整、規(guī)范、正確。

5.1.7 子公司發(fā)生重大及異常會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)時(shí)，須提前向財(cái)務(wù)部報(bào)告，財(cái)務(wù)部報(bào)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后協(xié)助處理，子公司及時(shí)將處理結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部備案。5.2 會(huì)計(jì)核算

5.2.1 子公司統(tǒng)一執(zhí)行集團(tuán)公司執(zhí)行的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其補(bǔ)充規(guī)定，子公司在日常會(huì)計(jì)核算所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)變更等均應(yīng)遵循集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其有關(guān)規(guī)定。

5.2.2 子公司應(yīng)按照集團(tuán)公司規(guī)定的報(bào)表報(bào)送時(shí)間按時(shí)編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料。一般情況下，子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表由集團(tuán)公司委托或經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并將會(huì)計(jì)事務(wù)所在審計(jì)過程中提出的問題書面報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

5.2.3 子公司報(bào)送集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)間如下：

a)月度財(cái)務(wù)報(bào)表：報(bào)表電子版于次月2日17時(shí)前、紙質(zhì)報(bào)表（含財(cái)務(wù)分析）于次月5日前報(bào)送財(cái)務(wù)部；

b)財(cái)務(wù)報(bào)表：報(bào)表電子版于次年元月10日前、紙質(zhì)報(bào)表（含財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書、會(huì)計(jì)報(bào)表附注）于次年15日前報(bào)送財(cái)務(wù)部； c)審計(jì)報(bào)告：于次年3月20日前將會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告復(fù)印件報(bào)送財(cái)務(wù)部。

Q/ST-G02-036-2011 5.3 資金管理

5.3.1 集團(tuán)公司對(duì)子公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)籌安排，在保證子公司資金正常使用的前提下，統(tǒng)一調(diào)度子公司資金存量進(jìn)行集中運(yùn)作，發(fā)揮資金使用效率，并對(duì)子公司資金流動(dòng)實(shí)施監(jiān)控。

5.3.2 子公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司關(guān)于資金管理的規(guī)定和要求，結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求建立和完善具體的資金管理制度；同時(shí)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體目標(biāo)要求編制、月度貨幣資金使用計(jì)劃，貨幣資金計(jì)劃經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后定向支付，不得改變用途挪作他用；嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算資金支出，超計(jì)劃的資金支出必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。在日常管理中要及時(shí)掌握資金增減變動(dòng)情況，并對(duì)資金實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮最大的使用效益。對(duì)計(jì)劃內(nèi)大額的資金調(diào)動(dòng)和支付，須提前、按周向財(cái)務(wù)部提報(bào)使用申請(qǐng)，以備統(tǒng)一安排資金。

5.3.3 子公司必須嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》等法律、法規(guī)規(guī)定，從本公司實(shí)際出發(fā)，建立和完善內(nèi)部控制、內(nèi)部牽制制度，確保銀行結(jié)算憑證和貨幣資金的安全及保證日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)算業(yè)務(wù)的順利開展；嚴(yán)格按照規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，超出規(guī)定范圍的必須通過銀行辦理結(jié)算；經(jīng)開戶行核定的現(xiàn)金庫(kù)存限額報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

5.3.4 子公司在實(shí)施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不得對(duì)外出借銀行賬戶，不得對(duì)外出借資金，確保公司資產(chǎn)的安全、完整。5.3.5 子公司按編制新建與技改項(xiàng)目、零購(gòu)固定資產(chǎn)資金計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行，超計(jì)劃支出報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

5.3.6 經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的對(duì)外擔(dān)保，子公司必須落實(shí)反擔(dān)保，并指定專人具體負(fù)責(zé)跟蹤、監(jiān)控?fù)?dān)保合同的履行情況，特別是擔(dān)保借款的使用方向、被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)狀況和償債能力等，及時(shí)向集團(tuán)公司通報(bào)情況，直到擔(dān)保責(zé)任解除。

5.3.7 經(jīng)報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的對(duì)外投資，子公司要對(duì)投資資金的安全、效益進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，出現(xiàn)異常情況時(shí)，須及時(shí)向集團(tuán)公司報(bào)告。

5.3.8 按照市場(chǎng)化原則，由財(cái)務(wù)部及各子公司財(cái)務(wù)部門按日均占用額結(jié)算

Q/ST-G02-036-2011 集團(tuán)公司與各子公司相互間占用的資金利息，結(jié)算方式由財(cái)務(wù)部確定。5.3.9 子公司貨幣資金實(shí)行定額管理，資金定額由集團(tuán)財(cái)務(wù)部核定。各子公司資金定額為(根據(jù)子公司日常流量具體核定)。子公司必須嚴(yán)格執(zhí)行資金定額，超出定額的部分于當(dāng)天、最遲于次日10時(shí)前劃回集團(tuán)公司；收取的銀行承兌匯票于次周一下午4時(shí)前交回；法定節(jié)假日收取的款項(xiàng)，必須妥善保管，現(xiàn)匯超定額部分在開戶銀行營(yíng)業(yè)后的當(dāng)天10時(shí)前劃回集團(tuán)公司，承兌匯票于節(jié)假日結(jié)束上班第一天10時(shí)前交集團(tuán)公司。

5.3.10 子公司次日8時(shí)之前將本單位銀行存款、銀行承兌匯票余額表通過“郵件”或“OA”發(fā)送至集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

5.3.1

1計(jì)劃內(nèi)發(fā)生大額貨幣支付時(shí)（現(xiàn)金付款 萬(wàn)元以上、銀行付款 萬(wàn)元以上），財(cái)務(wù)人員須向財(cái)務(wù)部報(bào)告，子公司法定代表人簽批。5.4 物價(jià)管理

財(cái)務(wù)部對(duì)非利潤(rùn)承包的子公司實(shí)行物價(jià)監(jiān)督，子公司應(yīng)將主要原材料價(jià)格、產(chǎn)品銷售價(jià)格報(bào)財(cái)務(wù)部審核、備案；泰順房產(chǎn)房屋銷售價(jià)格特殊情況須報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.5 成本及費(fèi)用管理

5.5.1 子公司應(yīng)按照全面預(yù)算管理制度的要求和確定的基本原則，結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃安排和管理要求，科學(xué)、合理編制成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

5.5.2 子公司應(yīng)建立和完善成本管理制度，強(qiáng)化對(duì)成本、費(fèi)用的日常監(jiān)督和管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。

5.5.3 強(qiáng)化各項(xiàng)支出授權(quán)審批制度。各子公司按照有關(guān)制度規(guī)定嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，其中差旅費(fèi)執(zhí)行集團(tuán)公司標(biāo)準(zhǔn)，特殊情況報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行；子公司財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格把好費(fèi)用審核報(bào)銷關(guān)，不得報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的各種費(fèi)用，違者除退回已報(bào)銷費(fèi)用外，還將視情對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理。

5.5.4 各子公司要加大成本考核力度，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況要進(jìn)行檢查、分析，并針對(duì)存在的問題查明原因，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，促進(jìn)集

Q/ST-G02-036-2011 團(tuán)公司總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。5.6 關(guān)聯(lián)交易

5.6.1 子公司與集團(tuán)公司以及子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，按照“平等互利、等價(jià)交換”的原則簽訂經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)交易中涉及的結(jié)算價(jià)格按市場(chǎng)原則合理確定。

5.6.2 子公司與集團(tuán)公司范圍外的關(guān)聯(lián)公司發(fā)生的交易須按市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行結(jié)算，每月將交易情況（業(yè)務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)）及資金收支報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。5.7 利潤(rùn)分配

子公司嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅，按照規(guī)定順序分配稅后利潤(rùn)：

a)按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有所有權(quán)”的原則，集團(tuán)公司擁有子公司全部或部分財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，享有對(duì)子公司稅后利潤(rùn)分配的決定權(quán)； b)集團(tuán)公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項(xiàng)：

1)子公司任意公積金提?。?2)子公司盈余公積金補(bǔ)虧； 3)子公司法定公積金轉(zhuǎn)增股本； 4)子公司向集團(tuán)公司分配利潤(rùn)；

c)子公司次年元月8日前向集團(tuán)公司交納上應(yīng)分配利潤(rùn)。6 檢查與考核 6.1 檢查

6.1.1 財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)損害集團(tuán)公司、子公司利益的行為，應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)公司報(bào)告；子公司其他人員對(duì)財(cái)務(wù)人員違反制度的問題要及時(shí)向集團(tuán)公司報(bào)告。

6.1.2 財(cái)務(wù)部按照業(yè)務(wù)歸口的原則，由各科室（崗位）對(duì)子公司財(cái)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督。

Q/ST-G02-036-2011 6.1.3 財(cái)務(wù)部至少每半年組織一次對(duì)子公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)全面檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向集團(tuán)公司報(bào)告，并制定整改措施，監(jiān)督子公司限期改正。6.2 考核

6.2.1 對(duì)現(xiàn)金超庫(kù)存限額、資金超定額、支付超定額或計(jì)劃、未經(jīng)批準(zhǔn)支付的，出現(xiàn)一次，視額度大小，扣罰責(zé)任人200元～1000元。

6.2.2 對(duì)外出借資金、出借銀行賬戶、未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外投資和對(duì)外擔(dān)保的，扣罰責(zé)任人3個(gè)月～6個(gè)月獎(jiǎng)金。

6.2.3 對(duì)挪用資金的，按挪用金額的10%扣罰責(zé)任人。

6.2.4 對(duì)另立會(huì)計(jì)賬簿、私設(shè)小金庫(kù)的，扣罰責(zé)任人3個(gè)月～6個(gè)月獎(jiǎng)金。6.2.5 弄虛作假報(bào)銷費(fèi)用的，收回報(bào)銷金額，扣罰相關(guān)責(zé)任人1個(gè)月～3個(gè)月獎(jiǎng)金。

6.2.6 對(duì)應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的事項(xiàng)未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自處理的，扣罰責(zé)任人1～3個(gè)月獎(jiǎng)金。

6.2.7 未按照規(guī)定報(bào)送資料的，出現(xiàn)一次，扣罰責(zé)任人200元。6.2.8 違反其他規(guī)定的，視情扣罰責(zé)任人200元～500元。

6.2.9 在對(duì)直接責(zé)任人考核、扣罰的同時(shí)，按責(zé)任劃分追究子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任，視情扣罰年薪收入的10%～50%。

6.2.10 違反規(guī)定造成損失的，按集團(tuán)公司的《失職責(zé)任追究辦法》執(zhí)行。