第一篇：初創(chuàng)企業(yè)的財務(wù)管理

初創(chuàng)企業(yè)的財務(wù)管理

創(chuàng)業(yè)者對財務(wù)管理的認識容易產(chǎn)生兩個大的偏差，一種認為創(chuàng)業(yè)初期沒什么好管理的，有一個會計，一個出納就可以了，財務(wù)管理就是設(shè)立一個部門制定一些規(guī)章管好這兩個人；另一種認為財務(wù)管理的重要性只有完整的財務(wù)組織架構(gòu)才能實現(xiàn)，必須創(chuàng)建龐大的機構(gòu)，制訂繁瑣的規(guī)章和財務(wù)信息流動渠道。這兩種認識都沒有領(lǐng)會到初創(chuàng)期財務(wù)管理的特殊性和管理重心的不同。下面我們共同探討在初創(chuàng)期值得創(chuàng)業(yè)者高度注意的幾個重要方面。

一、了解基本的財務(wù)帳簿及其關(guān)系

二、了解出納該做些什么

三、盯住現(xiàn)金的流動

四、管住你的支票本

五、財權(quán)大印更需要進入管理狀態(tài)

六、必須學會估算現(xiàn)金流量

七、你需要增加現(xiàn)金流量

八、分清現(xiàn)金和利潤

九、處理好與銀行、稅務(wù)的關(guān)系

第二篇：環(huán)保初創(chuàng)企業(yè)融資演講稿

利達土壤修復(fù)服務(wù)有限公司融資演講稿

尊敬的各位領(lǐng)導，各位金融屆、企業(yè)界的朋友們：

大家下午好！我是利達土壤修復(fù)服務(wù)有限公司的創(chuàng)始人之一。我非常榮幸可以站在這里向大家介紹我們公司，并誠心希望我們公司的發(fā)展前景得到大家的肯定并融資成功！

我們公司是專業(yè)致力于土壤修復(fù)技術(shù)的研究開發(fā)，通過生產(chǎn)外包方式生產(chǎn)相關(guān)環(huán)保設(shè)備并對其進行銷售，以及經(jīng)營土壤修復(fù)技術(shù)服務(wù)、咨詢業(yè)務(wù)進行營利的企業(yè)。公司通過為客戶提供專業(yè)的土壤修復(fù)設(shè)計及施工團隊，經(jīng)營承攬工程設(shè)計、施工管理以及調(diào)試運行和維護。專業(yè)技術(shù)人員憑借豐富的工程設(shè)計經(jīng)驗，運用國際先進設(shè)備進行嚴謹?shù)膶嶒灧治觯Ω骷夹g(shù)進行科學比選，為顧客設(shè)計最適宜的土壤修復(fù)方案。項目管理團隊具有專業(yè)的工程實施組織能力，制定合理的修復(fù)施工及安全計劃，采用先進的土壤修復(fù)設(shè)備及國際規(guī)范操作流程，為客戶提供高效并具有成本優(yōu)勢的環(huán)境工程服務(wù)。

環(huán)保產(chǎn)業(yè)作為朝陽產(chǎn)業(yè)，具有巨大的市場潛力和收益空間。利達土壤修復(fù)服務(wù)有限公司選擇環(huán)保產(chǎn)業(yè)的土壤修復(fù)領(lǐng)域，是因為每個國家的發(fā)展必定會經(jīng)歷工業(yè)化歷程，這個過程往往是以犧牲土地環(huán)境承載力為代價的，國家在后期進行土地規(guī)劃時就需要修復(fù)土壤，循環(huán)利用土地資源。另外，隨著環(huán)境保護政策的實施，環(huán)保產(chǎn)業(yè)市場的細分，土壤修復(fù)領(lǐng)域是繼水污染處理、廢氣治理、垃圾處理、節(jié)能建材等市場出現(xiàn)后出現(xiàn)的，屬于環(huán)保產(chǎn)業(yè)里的新興市場，且大部分市場尚不成熟。因此土壤修復(fù)領(lǐng)域有巨大的市場潛力。我們公司也因此得到風險融資公司Venture Finance UngheriaPte Ltd管理的匈牙利投資組合擔保項目的擔保。

通過調(diào)研，我們公司確定的市場有國內(nèi)市場、歐盟以及中國、日本、柬埔寨、菲律賓、印度尼西亞、等東南亞國家或地區(qū)。主要目標市場是東南亞國家或地區(qū)，這些市場都有一個共同點是土壤修復(fù)市場處于萌芽階段，尚不成熟，有利于我們公司過去掘金。另外，在“一帶一路”的大背景下，隨著匈塞鐵路的建成，亞歐之間的貿(mào)易往來將更加便利。

我們公司技術(shù)團隊形成以土壤修復(fù)領(lǐng)域頂級專家為科研帶頭人，以有多年土壤修復(fù)技術(shù)研發(fā)經(jīng)驗的技術(shù)骨干為中堅力量，以大批年富力強的青年技術(shù)人員為主體的老中青結(jié)合的研發(fā)梯隊，具備強大的研發(fā)創(chuàng)新能力。他們將為我們公司的先進技術(shù)以及專業(yè)服務(wù)提供強硬的保障，這也是我們對客戶的承諾，力求以最先進的技術(shù)提供最專業(yè)的服務(wù)。

由于初創(chuàng)時期，資金和管理規(guī)模有限，我們公司的商業(yè)模式主要是銷售環(huán)保設(shè)備（PE）、環(huán)保項目設(shè)計安裝（EP）、環(huán)保項目總包（EPC）。在第二個五年計劃中，我們公司將增加環(huán)保項目墊資總包（BT）、環(huán)保項目建設(shè)運營（BOT）這兩種商業(yè)模式。在這樣的商業(yè)模式下，我們公司的凈利潤率將達15%，并以每年30%或者更高的增長率增長。由此可知，我們公司的收益空間很巨大，前景很樂觀。

在匈牙利優(yōu)越的經(jīng)濟環(huán)境以及巨大潛力的市場條件下，加上“一帶一路”的戰(zhàn)略機遇，我們公司將大有作為。現(xiàn)誠邀大家的加入，成為我們公司的天使投資人，為我們公司提供100萬美元（27307.5萬匈牙利福林）的資金支持，我們公司將為投資者帶來豐厚的回報，實現(xiàn)雙方共贏共利的美好前景。

詳細內(nèi)容可以看我們公司的融資計劃書，希望我們合作愉快！謝謝大家！

第三篇：初創(chuàng)企業(yè)的五大融資渠道

初創(chuàng)企業(yè)的五大融資渠道

員工薪水、設(shè)備、日常用品作為企業(yè)經(jīng)營成本，都可能妨礙企業(yè)的發(fā)展。幸運的是，為了企業(yè)成長創(chuàng)業(yè)者可以進行必要的融資活動，而且可以有很多融資渠道可供選擇。

如果缺少資金，初創(chuàng)企業(yè)的業(yè)務(wù)則無法取得進展。很多小企業(yè)經(jīng)營失敗就是因為沒有資金繼續(xù)經(jīng)營。員工薪水、設(shè)備、日常用品作為企業(yè)經(jīng)營成本，都可能妨礙企業(yè)的發(fā)展。幸運的是，為了企業(yè)成長創(chuàng)業(yè)者可以進行必要的融資活動，而且可以有很多融資渠道可供選擇。

1、風險投資機構(gòu)

風險投資是初創(chuàng)企業(yè)獲得資金的常用途徑。獲得風險投資的程序較為繁冗。創(chuàng)業(yè)者需要提交商業(yè)計劃書，還要證明企業(yè)具有穩(wěn)定的管理結(jié)構(gòu)。大多數(shù)風險投資機構(gòu)會要求獲得初創(chuàng)企業(yè)的股權(quán)，這就意味著他們想要擁有你公司的股份，以此換取提供種子基金。不過風險投資可以充分地提供企業(yè)所需資金，確保創(chuàng)業(yè)者成功實現(xiàn)自己的創(chuàng)業(yè)想法。

2、從家人或朋友處借款

創(chuàng)業(yè)者的家人會愿意借錢給創(chuàng)業(yè)者，從而提供創(chuàng)辦企業(yè)所需的資金。但是，要保證像對待其他投資者一樣對待家人。不要因為是自己家里人就認為他們不想要收回自己的資金。實際上，自己家里人借錢不能歸還造成的問題更多，甚至不如不借。

3、銀行貸款

創(chuàng)業(yè)者隨時都可以試試從本地的銀行融資。如果創(chuàng)業(yè)者的企業(yè)有貸款還款記錄，這個辦法效果會更好。此外，創(chuàng)業(yè)者也可以通過獲得個人貸款，來解決企業(yè)開支。不過如果沒能償還貸款，這么做可能會對自己的信用有負面影響。以下是增加獲得貸款機會的幾個訣竅：-將初創(chuàng)企業(yè)改為公司制

-通過申請小額貸款來建立信用記錄

-使用抵押來確保獲得貸款

4、未來卡賬貼現(xiàn)

未來卡賬貼現(xiàn)是初創(chuàng)企業(yè)融資的一種簡便方法。大多數(shù)卡賬貼現(xiàn)不要求對企業(yè)信用審查。如果企業(yè)已經(jīng)開始有不錯的現(xiàn)金流入，這種類型的貸款就非常合適。不過，這時候的企業(yè)仍然不夠穩(wěn)定，沒有能力遵守嚴格的還款時間表。通過這種融資方法，企業(yè)用信用卡收款的一定百分比來償還預(yù)支的現(xiàn)金。這種貸款通常沒有規(guī)定全部還款的最后期限。

5、天使投資人

天使投資是初創(chuàng)企業(yè)融資的不錯選擇，這種融資通常沒有多少附加條件。這些投資人的投資目標是初創(chuàng)企業(yè)可以取得成功。不過，天使投資人也不會白白把錢掏出來。作為投資條件，他們可能要加入公司董事會。大多數(shù)還想要看看商業(yè)計劃書，而這份計劃書要能讓他們對創(chuàng)業(yè)者的事業(yè)感到振奮。比如，某個天使投資人可能對人類移民太空感興趣。因此，創(chuàng)業(yè)者就要說明企業(yè)的新產(chǎn)品如何將這一目標變成可能。

確保企業(yè)有充足的營運資本，是創(chuàng)建成功企業(yè)的關(guān)鍵。創(chuàng)業(yè)者在申請任何類型融資之前，要先制定計劃，這一點很重要。獲得貸款或其他投資，意味著創(chuàng)業(yè)者承擔了償還初期投資的義務(wù)。如果不能償還，創(chuàng)業(yè)者就可能損害自己的信用，破壞同家人的關(guān)系，損害作為商業(yè)人士的聲譽。

第四篇：企業(yè)財務(wù)管理

企業(yè)財務(wù)管理：企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是組織企業(yè)財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項幾經(jīng)管理活動。它以企業(yè)財務(wù)活動為對象，對企業(yè)資金實行決策、計劃和控制。企業(yè)財務(wù)關(guān)系：企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是社會的重要組成部分在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)必然會與社會發(fā)生米卻的聯(lián)系;在企業(yè)內(nèi)部，各職能部門之間、企業(yè)與職工之間也會發(fā)生密卻的經(jīng)濟聯(lián)系。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中與與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟聯(lián)系稱為企業(yè)的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)價值：企業(yè)價值不是賬面資產(chǎn)的總價值，而是企業(yè)全部財產(chǎn)的市場價值，它反映了企業(yè)潛在或預(yù)期獲利能力和未來收入預(yù)期。

金融市場有哪些作用？

答：金融市場是商品經(jīng)濟發(fā)展導致信用形式多樣化的產(chǎn)物，起著直接融通資金和宏觀調(diào)控的雙重作用。（1）有助于企業(yè)籌措資金，實現(xiàn)經(jīng)營自主權(quán)；（2）有助于實現(xiàn)商業(yè)信用與銀行信用的結(jié)合，解決企業(yè)之間拖欠貨款的問題；（3）有利于資金的橫向融通，促進橫向資金聯(lián)合；

（4）有助于利用市場那個機制，靈活融通資金，提高資金使用效益；（5）有利于改善投資環(huán)境；應(yīng)用國外資金，加強對企業(yè)的經(jīng)濟來往。

第五篇：企業(yè)財務(wù)管理

淺談鐵路運輸企業(yè)的財務(wù)管理

【內(nèi)容摘要】:隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和鐵路跨越式發(fā)展的全面實施，鐵路運輸企業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境正在發(fā)生深刻的變化，對加強財務(wù)管理提出了許多新的課題和要求。本文針對鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，積極探索，指出了當前鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，提出了當前鐵路運輸企業(yè)規(guī)范和完善企業(yè)財務(wù)管理的具體對策，從而更好更快的規(guī)范鐵路運輸企業(yè)的財務(wù)管理，完善鐵路運輸企業(yè)的管理機制，規(guī)范鐵路運輸企業(yè)的經(jīng)營行為，促進企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】:鐵路運輸企業(yè) 財務(wù)管理

【目 錄】

摘要??????????????????????????????1

一、鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容和基本任務(wù)????????????3

二、財務(wù)管理在鐵路運輸企業(yè)中的必要性及意義???????????3

（一）財務(wù)管理是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營目標的直接組織者和反映者????3

（二）財務(wù)管理是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營決策的重要依據(jù)?????????4

（三）強化財務(wù)管理是適應(yīng)市場經(jīng)濟和實現(xiàn)集約型經(jīng)營的需要?????4

（四）鐵路運輸企業(yè)的宗旨和性質(zhì)決定了財務(wù)管理的中心地位?????4

三、鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理存在的問題???????????????5

（一）企業(yè)負債經(jīng)營，財務(wù)成本過于龐大??????????????5

（二）應(yīng)付檢查多，牽扯精力大??????????????????5

（三）企業(yè)數(shù)量多規(guī)模小，財務(wù)監(jiān)控職能弱化????????????5

四、完善鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理的對策???????????????5

（一）企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心?????????????????5

（二）加強成本控制,提高資金使用率 ???????????????6

（三）建立科學的會計人員管理政策????????????????8 參考文獻???????????????????????????10 致謝?????????????????????????????11

企業(yè)管理的中心是財務(wù)管理。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和鐵路跨越式發(fā)展的全面實施, 鐵路企業(yè)經(jīng)營的外部條件有了進一步的改善，鐵路建設(shè)的規(guī)模也日趨擴大，截至2009年底，我國鐵路運營里程達到8.6萬公里，超過俄羅斯，躍居世界第二。在這種新形勢下，如何加強企業(yè)的自我改造、自我控制、自我發(fā)展，理順企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)機制，調(diào)動廣大鐵路職工的積極性和創(chuàng)造性，是目前鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理人員所面臨的重大問題，這對加強財務(wù)管理提出了許多新的課題和要求。

一、鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容和基本任務(wù)

鐵路運輸企業(yè)的性質(zhì)決定其財務(wù)管理是利用價值形式，按照客觀經(jīng)濟規(guī)律和有關(guān)法規(guī)組織企業(yè)資金活動，協(xié)調(diào)企業(yè)各方面經(jīng)濟關(guān)系，促進生產(chǎn)經(jīng)營活動的一項經(jīng)濟管理工作。它涉及籌資、投資、成本費用、日常資產(chǎn)、利潤分配的分析、預(yù)測、決策、控制、考核、評價等一系列工作，是一項綜合性的管理活動。

隨著改革不斷深入，鐵路運輸業(yè)已從生產(chǎn)經(jīng)營型行業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)經(jīng)營型行業(yè)。企業(yè)管理人員和財務(wù)管理人員必須樹立與傳統(tǒng)財務(wù)管理概念截然不同的一系列新概念，學習、探討、應(yīng)用先進可行的財務(wù)管理辦法。樹立資金的使用觀念、貨幣時間觀念、風險價值觀念、機會成本觀念、通貨膨脹等觀念，講求節(jié)約資金成本，強化投資回報意識，重視資金運營效率和資產(chǎn)增值，使企業(yè)處于最佳的運營狀態(tài)。為此，鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是，嚴格執(zhí)行國家、鐵道部、鐵路局有關(guān)基本建設(shè)和鐵路運營的法律、法規(guī)、規(guī)章制度；依法、合理、及時籌集基本建設(shè)和擴大運營的資金；做好資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制工作，嚴格控制成本，杜絕資金損失和浪費；加強對資金的監(jiān)管，保證資金安全、完整；及時編制財務(wù)決算，做到數(shù)字準確，內(nèi)容完整。

二、財務(wù)管理在鐵路運輸企業(yè)中的必要性及意義

（一）財務(wù)管理是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營目標的直接組織者和反映者

財務(wù)管理是在價值目標下對實物目標的管理，具有目的明確，量化準確，反饋及時和控制有效等特點，它要對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合地核算和監(jiān)督，還要對經(jīng)濟活動進行分析、預(yù)測和控制，力求以較少的投入，獲 2 取較大的經(jīng)濟效益，所以是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)濟目標的直接組織者。

保值是國有企業(yè)生存的基本要求，增值是國有企業(yè)發(fā)展壯大的前提條件。這一根本性的轉(zhuǎn)變決定了企業(yè)的根本宗旨必然要獲取最大的經(jīng)濟效益。經(jīng)濟效益指標，歸根結(jié)底是一個價值指標，是眾多物量指標價值的集中體現(xiàn)，而價值管理的主體部門是財務(wù)部門，鐵路運輸企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞，最終要通過財務(wù)成果和財務(wù)狀況來反映，因而財務(wù)部門是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營活動的反映者。

（二）財務(wù)管理是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營決策的重要依據(jù)

財務(wù)部門既是制定政策和實施決策的參與者，是企業(yè)領(lǐng)導的參謀部，又是為企業(yè)聚財、理財?shù)穆毮懿块T。只有財務(wù)工作質(zhì)量高，賬算得準，方案擺得清，決策才有準確的量化基礎(chǔ)。由此可以說，企業(yè)經(jīng)營決策失誤，首先是財務(wù)管理失誤。

（三）強化財務(wù)管理是適應(yīng)市場經(jīng)濟和實現(xiàn)集約型經(jīng)營的需要

在社會主義市場經(jīng)濟條件下，市場成為配置資源的最有效的方式，鐵路運輸企業(yè)已經(jīng)不再是運輸業(yè)界的龍頭老大，經(jīng)營風險也越來越大。追求以最小的投入，達到經(jīng)濟效益和社會效益的最大化，獲取最大的利潤是財務(wù)管理的目標。強化財務(wù)管理是適應(yīng)市場經(jīng)濟的需要。

經(jīng)濟增長方式由粗放型經(jīng)營向集約型經(jīng)營轉(zhuǎn)變，是經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)在要求，集約型經(jīng)營要求企業(yè)不斷地、全面地加強各種專業(yè)管理，如生產(chǎn)管理、經(jīng)營管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理和財務(wù)管理等。這些專業(yè)管理的有機結(jié)合，構(gòu)成整個企業(yè)的管理活動，而財務(wù)管理是整個企業(yè)管理活動的基礎(chǔ)，是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。這是財務(wù)管理的基本職能所決定的。抓好財務(wù)管理，可以帶動鐵路運輸企業(yè)全面的科學管理，促進企業(yè)走向集約經(jīng)營。

（四）鐵路運輸企業(yè)的宗旨和性質(zhì)決定了財務(wù)管理的中心地位

首先，企業(yè)是作為一種以盈利為目標的經(jīng)濟組織而存在的，為追求資本保值增值而組織生產(chǎn)經(jīng)營活動。鐵路運輸企業(yè)只要是合法經(jīng)營，依法納稅，盈利越多，則說明對社會貢獻越大。其次，在市場經(jīng)濟條件下，鐵路運輸企業(yè)盈利目標的實現(xiàn)，是以良好的財務(wù)狀況為基礎(chǔ)的。市場經(jīng)濟條件下，盈利并不能代表企業(yè)理財活動的全部內(nèi)容；對盈利的追求，不能忽視財務(wù)狀況的安全性，相反，應(yīng)以良好的財務(wù)狀況為基礎(chǔ)和前提條件。鐵路運輸企業(yè)不僅重視資本的盈利性，即盡可能多地獲取長期、穩(wěn)定、實在的利潤，而且要重視資本的流動性，即保持最佳的資 3 本結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)利用效率?，F(xiàn)代企業(yè)制度與我國傳統(tǒng)企業(yè)制度的主要區(qū)別之一就是所有者要求其投入的資本能夠保值增值。所有者對經(jīng)營者的評價取舍標準，不是看你生產(chǎn)了什么，生產(chǎn)了多少，而是資本是否實現(xiàn)了最大限度的增值。因此，加強財務(wù)管理，是鐵路運輸企業(yè)生存、發(fā)展的重中之重。

三、鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

鐵路運輸企業(yè)具有線路長、站點多、承載貨物量大的經(jīng)營特點。在財務(wù)結(jié)構(gòu)上,它又具有資產(chǎn)總額大、資金占用多、資本回報率低等特點。鐵路企業(yè)在計劃經(jīng)濟時期以鐵老大自居,一統(tǒng)運輸市場,而如今面對市場經(jīng)濟的大潮,也不可避免地出現(xiàn)了這樣或那樣的不適。

（一）企業(yè)負債經(jīng)營，財務(wù)成本過于龐大。由于企業(yè)規(guī)模小、資金分散，經(jīng)營主要考貸款支持，導致企業(yè)資金使用成本過高，致使很多企業(yè)難以盈利。此外由于企業(yè)財務(wù)成本支出大，效益低，部分鐵路運輸企業(yè)處于維持階段。

（二）應(yīng)付檢查多，牽扯精力大。鐵路運輸企業(yè)每年都要接受工商、稅務(wù)、財政、審計、鐵道部以及其他一些部門的執(zhí)法檢查，有時一天幾家同時檢查，少則3～5天，多則半個月，上上下下都要應(yīng)酬，接待費用支出必然隨之增大，財務(wù)費用也隨之增加。此外單位財務(wù)人員數(shù)量本來就很緊張，這樣頻繁的檢查也必然加大財務(wù)人員的工作量，從而分散財務(wù)人員的精力。

（三）企業(yè)數(shù)量多規(guī)模小，財務(wù)監(jiān)控職能弱化。目前，鐵路運輸企業(yè)的數(shù)量較多，規(guī)模小，單位專業(yè)財務(wù)人員數(shù)量缺乏，人員間分工不明確，致使財務(wù)監(jiān)督職能弱化，對財務(wù)管理和支出無法實施有效控制。

四、完善鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理的對策

隨著我國資本市場的不斷發(fā)展和完善,鐵路企業(yè)改革也在持續(xù)進行。鐵路運輸企業(yè)的財務(wù)管理工作也必須有改革,以適應(yīng)鐵路企業(yè)改革,實現(xiàn)鐵路企業(yè)的財務(wù)目標。

（一）企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心

經(jīng)濟越發(fā)展，對企業(yè)的財務(wù)工作的要求越高。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理，以實現(xiàn)最佳經(jīng)濟效益為最終目的，以現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟活動為對象，通過對經(jīng)濟過程的預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制，責任考核評價。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)是市場競爭的主題，必須自主經(jīng)營、自負盈虧，自我約束、自我發(fā)展。

隨著社會主義市場經(jīng)濟的近一步發(fā)展，政府對鐵路運輸企業(yè)的直接干預(yù)越來越少，而主要采取宏觀調(diào)控的間接辦法引導企業(yè)的經(jīng)濟行為。一個沒有嚴格財務(wù)管理的企業(yè)必然是無效率的企業(yè)，必然是在市場競爭中失敗的企業(yè)。鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理的中心要求是實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。國有資產(chǎn)的保值增值要求資產(chǎn)以價值量的形式進行流動，使企業(yè)資金的使用更趨于復(fù)雜，在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)的經(jīng)營活動是開放的，企業(yè)與企業(yè)之間，產(chǎn)業(yè)與產(chǎn)業(yè)之間，既相互競爭，又相互滲透甚至兼并。因此，以財務(wù)管理為中心是國有資產(chǎn)保值增值的要求。

鐵路運輸企業(yè)應(yīng)認真健全財會各項制度，制定各項財務(wù)制度與辦法。以提高經(jīng)濟效益為目標，對企業(yè)經(jīng)濟活動進行全過程全方位核算和監(jiān)督的經(jīng)營管理型財務(wù)會計制度。建立健全會計核算體系，建立健全財會規(guī)章制度，對企業(yè)經(jīng)營狀況和資金的運用情況進行綜合分析，制定整改措施，促進經(jīng)營活動的正常發(fā)展和經(jīng)濟效益的增長。

鐵路運輸企業(yè)應(yīng)規(guī)范設(shè)置財務(wù)機構(gòu),并按運輸行業(yè)特點分別設(shè)置收入會計、成本費用會計、稅收會計、材料會計、往來會計崗位,配實、配強會計人員,嚴格按照《企業(yè)會計制度》和《交通運輸企業(yè)會計制度》要求進行會計核算。企業(yè)經(jīng)營者也要更新觀念,徹底擺脫就算賬而算賬的狹隘思想,堅信數(shù)字里面出效益,充分調(diào)動財務(wù)人員的積極性,向管理要效益,提升企業(yè)的市場競爭力。

（二）加強成本控制,提高資金使用率

近幾年來，鐵路運輸行業(yè)面臨空前嚴重的經(jīng)濟形勢，運輸市場日趨激烈的競爭給我們帶來的沖擊，貨資短缺，客流下降，是制約運輸生產(chǎn)發(fā)展的外部因素；從內(nèi)部看，要實現(xiàn)由粗放經(jīng)營向集約化經(jīng)營的轉(zhuǎn)變，需要改革措施的配套和完善，任務(wù)尚很艱巨。鐵路運輸企業(yè)成本增長過快，資金嚴重不定，經(jīng)營困難，缺乏自我發(fā)展能力。面對嚴峻的發(fā)展形勢，鐵路運輸行業(yè)必須進一步加強財務(wù)管理工作，建立企業(yè)扭虧增盈機制，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的穩(wěn)步增長。這就要求鐵路企業(yè)必須牢牢抓住機遇，把握市場需要，正確認識和處理降低成本同時增加產(chǎn)量之間的關(guān)系。要一手抓運輸結(jié)構(gòu)的調(diào)整，努力增加運輸收入，另一手加強企業(yè)內(nèi)部管理，嚴格控制成本。貫徹“生產(chǎn)和節(jié)約并重”的原則，不能只顧控制成本，不重視市場份額的增加。也不能只考慮增運增收，忽視了成本管理。必須開源與節(jié)流并重，達到增運增收，切實提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

成本管理是財務(wù)管理的關(guān)鍵,實現(xiàn)低成本、高效率是企業(yè)成本管理的目標。而傳統(tǒng)的成本管理常側(cè)重于追求規(guī)模效益,管理基礎(chǔ)薄弱,主要表現(xiàn)在:一是各項定額管理、原始記錄不健全;二是計量基礎(chǔ)工作不到位,水、電、汽等浪費嚴重;三是生產(chǎn)用料大手大腳;四是只重視生產(chǎn)過程成本管理,忽視供應(yīng)過程成本管理,致使采購成本居高不下;五是員工成本意識淡薄,感受不到市場壓力,導致企業(yè)管理的協(xié)調(diào)成本過高,管理效率低下;六是部分企業(yè)管理者因謀取私利或小團體利益,任意調(diào)整或編造成本資料,造成成本信息失真等等。這些落后的管理方式和陳舊的觀念已難以適應(yīng)競爭日益激烈的經(jīng)濟環(huán)境,所以我們必須采用發(fā)展的眼光,與時俱進地去研究成本管理方法,不斷提高成本管理水平。

1.抓成本管理轉(zhuǎn)軌變形，用目標管理加強成本控制。

在以往的成本管理中；我們往往只注重事后核算與分析，用公式表示就是“收入一成本一稅金=利潤”，用這種方法進行管理，只能是被動的、滯后的事實管理。當前，隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)對經(jīng)濟效益的需要，成本已成為企業(yè)進行各項活動初始時必須考慮的問題，客觀上要來企業(yè)成本管理工作必須由過去的事后核算分析轉(zhuǎn)到事前預(yù)測、事前控制的軌道上來，要進行成本預(yù)測，決策和計劃，實現(xiàn)現(xiàn)代化的超前性目標成本管理，用公式表示就是：“收入一利潤—稅金=成本”。這就是說在進行各項活動之前，要考慮利潤，規(guī)劃成本，確定成本目標，圍繞目標進行成本管理工作，也就是在年初，根據(jù)下達的全年生產(chǎn)任務(wù)，技術(shù)指標、費用支出，通過調(diào)查了解，結(jié)合歷年實際及下達計劃數(shù)額，科學合理的測算各個部門的支出，并以目標成本的形式確定下來，不鞭打快牛，將有限的錢用到刀刃上。其他各項工作都緊緊圍繞總目標，按實施方針進行，為完成奮斗目標，對各項工作都依次經(jīng)過計劃、實施、檢查、督促四個階段，將指標分解到科室、劃分責任區(qū)、落實責任人、科目負責人，以降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。這樣工作起來按部就班，各負其責，秩序井然，互相之間配合默契，上下目標一致，能有效改變?nèi)蹦难a哪的傳統(tǒng)做法，改變緊的緊、松的松、鞭打快牛的被動局面。

2.實行全員全過程的成本控制

因為成本是綜合性很強的經(jīng)濟指標，它牽扯到企業(yè)各個部門和廣大職工的工作成績，要想降低成本，提高效益，就必須充分調(diào)動每個部門和每位職工關(guān)心成 6 本，控制成本的主動性和積極性。采用專門方法，實現(xiàn)成本的全過程管理，對偏離目標部分進行適中調(diào)整，實現(xiàn)目標的動態(tài)管理.在加強財會人員專業(yè)成本管理的基礎(chǔ)上，我們采用了指標到人，要求管理室、汽車班、收入室等有關(guān)科室和個人：人人、事事、時時都要按計劃或標準進行成本控制，充分調(diào)動每個人的積極性、創(chuàng)造性和主動性，形成一個人人關(guān)注成本管理的良好氛圍。我們通過采用“內(nèi)部代金券”、“差旅費登記卡”等方法隨時掌握成本支出情況。

3.加強資金管理,努力提高資金運用效率

資金是企業(yè)的血液,資金管理作為財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié),滲透到企業(yè)經(jīng)營活動的各個層面,企業(yè)從資金的籌集,投資項目的確定,資金的日常管理,成本的核算到經(jīng)濟利益的分配等都需要有效的管理。只有科學地運用財務(wù)管理的工具和手段,鐵路運輸企業(yè)才能合理地運用資金,獲取持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)濟效益,防止財務(wù)危機的出現(xiàn)。而當前,部分鐵路運輸企業(yè)在資金管理和使用方面還存在不少問題。如,大量使用現(xiàn)金結(jié)算,現(xiàn)金管理不規(guī)范,財務(wù)手續(xù)不完備;資金管理混亂,沒有資金成本觀念,缺乏系統(tǒng)科學的財務(wù)決策,經(jīng)營形勢好時,大量投入資金,盲目擴張,一旦經(jīng)營狀況不佳,就出現(xiàn)財務(wù)危機,企業(yè)無法正常運行;資金組織和使用無計劃,籌資渠道狹窄,無法通過負債獲取財務(wù)杠桿利益,存在發(fā)展上的供血不足等。以上情況勢必會影響鐵路運輸企業(yè)資金的運用效率,所以如何使資金運用產(chǎn)生最佳效果是財務(wù)管理的重點,也是資金管理追求的基本目標。為此,財會人員一是要認真學習金融部門關(guān)于現(xiàn)金收付的管理辦法,規(guī)范支付現(xiàn)金行為,堵死現(xiàn)金管理的漏洞;二是進行現(xiàn)金流量預(yù)算控制,按照“以收定支,與成本費用匹配”的原則,采用零基預(yù)算的編制方法編制現(xiàn)金流量預(yù)算,按收付實現(xiàn)制來反映現(xiàn)金流入流出,并制定出分時段動態(tài)現(xiàn)金流量預(yù)算,進行日?，F(xiàn)金流的控制,管理人員還要逐步從對會計利潤的關(guān)注轉(zhuǎn)移到對現(xiàn)金流量的關(guān)注上來;三是要使資金來源和資金運用得到有效配合,不用營運資金進行大額固定資產(chǎn)投資,以免造成資金周轉(zhuǎn)困難;四是鐵路運輸企業(yè)還要學會用負債去經(jīng)營,根據(jù)運輸經(jīng)營特點,制定適合企業(yè)自身的一個合理的負債比率,既不能形成負擔,又要滿足發(fā)展的需要;既要借債,又不能太多,以形成合理的資本結(jié)構(gòu),促進鐵路運輸企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

（三）建立科學的會計人員管理政策

會計人員的合理配備是企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵，科學的人力資源管理政策能確保執(zhí)行財務(wù)管理制度的人員具有勝任能力和正直性。

1.鐵路運輸企業(yè)必須建立統(tǒng)一的人力資源管理政策，對會計人員實行科學的聘用、培訓、輪崗、業(yè)績考評、晉升、淘汰、薪酬待遇等人事管理制度，保證確保企業(yè)員工具備和保持正直、誠實、公正、廉潔的品質(zhì)與應(yīng)有的專業(yè)勝任能力。

2.建立科學合理的會計機構(gòu)。確保企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的配備符合權(quán)責對應(yīng)原則和不相容職務(wù)相分離等企業(yè)內(nèi)部會計控制的相關(guān)原則。會計機構(gòu)是鐵路運輸企業(yè)辦理會計事務(wù)的職能部門，會計人員是直接從事會計工作的人員。建立健全會計機構(gòu)，配備與工作要求相適應(yīng)、具有一定素質(zhì)和數(shù)量的會計人員，是做好會計工作，充分發(fā)揮會計職能作用的重要保證。鐵路運輸企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身單位規(guī)模、經(jīng)濟業(yè)務(wù)、財務(wù)活動和經(jīng)營管理的要求設(shè)置相應(yīng)的會計機構(gòu)，配備相應(yīng)的會計人員，強化企業(yè)財務(wù)監(jiān)督職能。

3.加強會計人員的培訓，提高會計人員的素質(zhì)。鐵路運輸企業(yè)要加強對現(xiàn)有財會人員的培訓和會計后續(xù)教育，強調(diào)對財會人員相關(guān)執(zhí)業(yè)技能的培訓，著力培養(yǎng)他們的專業(yè)素質(zhì)，改變以往相對單一的知識結(jié)構(gòu)，拓寬他們的視野，把他們培養(yǎng)成既懂會計、審計、稅務(wù)、財務(wù)管理，又懂金融、計算機的復(fù)合型人才。要對他們進行崗位輪換，使他們熟練內(nèi)部會計控制各個環(huán)節(jié)的工作，從而加強他們的執(zhí)業(yè)能力，使他們成為受過良好職業(yè)教育、訓練有素、具備足夠?qū)I(yè)勝任能力的專業(yè)人士。

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