第一篇：企業(yè)財務(wù)管理考試計劃

企業(yè)財務(wù)管理考試計劃 03708中國近代史綱要

03709馬克思主義基本原理概論 04183概率論與數(shù)理統(tǒng)計 04184線性代數(shù)

00015英語

（二）00051管理系統(tǒng)中計算機應(yīng)用 00058市場營銷學(xué)

00077金融市場學(xué)

00146中國稅制

00157管理會計

（一）00158資產(chǎn)評估

00160審計學(xué)

00207高級財務(wù)管理 00208國際財務(wù)管理

第二篇：物流企業(yè)財務(wù)管理考試公式

單利終值：FVn=PV0(1+i×n)

單利現(xiàn)值：PV0=FVn/(1+i×n)

復(fù)利終值：FVn=PV0×(1+i)n

1復(fù)利現(xiàn)值：PV0=FVn× n（1?i）

后付年金終值：FVAn=A×FVIFA i,n

后付年金現(xiàn)值：PVAn=A×PVIFA i，n 先付年金終值：Vn=A×FVIFA i,n+1-A

先付年金現(xiàn)值：V0=A×PVIFAi，n-1×(1+i)遞延年金現(xiàn)(終)值：V0=A×PVIFAi,n×PVIFi,m

永續(xù)年金：VO=A×1/i

期望報酬率：δ=(Ki-K))?概率....V=名義利率=實際利率+預(yù)計通貨膨脹率

債券發(fā)行價格=___2? K年利率面值 ?tn（1?市場利率）（1?市場利率）t?1n

長期借款資本KL=i×（1—T）

長期債券資本成本Kb=債券每年利息額Ib（1—T）B發(fā)行價格(1?籌資費率fb)長期優(yōu)先股權(quán)資本=優(yōu)先股每年股利D 發(fā)行價格P(1?fp籌資費率)

分發(fā)的股利額D1?g（每年股PC(1?FC)長期普通股資本KC=

利增長率）

營業(yè)杠桿系數(shù)DOL=（息錢的今年的—去年的）/今年的 總額之差/今年的總額?p?股票/總額???。。RP??p?（平均收益—無風(fēng)險收益率）

第三篇：企業(yè)財務(wù)管理

企業(yè)財務(wù)管理：企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是組織企業(yè)財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項幾經(jīng)管理活動。它以企業(yè)財務(wù)活動為對象，對企業(yè)資金實行決策、計劃和控制。企業(yè)財務(wù)關(guān)系：企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是社會的重要組成部分在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)必然會與社會發(fā)生米卻的聯(lián)系;在企業(yè)內(nèi)部，各職能部門之間、企業(yè)與職工之間也會發(fā)生密卻的經(jīng)濟聯(lián)系。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中與與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟聯(lián)系稱為企業(yè)的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)價值：企業(yè)價值不是賬面資產(chǎn)的總價值，而是企業(yè)全部財產(chǎn)的市場價值，它反映了企業(yè)潛在或預(yù)期獲利能力和未來收入預(yù)期。

金融市場有哪些作用？

答：金融市場是商品經(jīng)濟發(fā)展導(dǎo)致信用形式多樣化的產(chǎn)物，起著直接融通資金和宏觀調(diào)控的雙重作用。（1）有助于企業(yè)籌措資金，實現(xiàn)經(jīng)營自主權(quán)；（2）有助于實現(xiàn)商業(yè)信用與銀行信用的結(jié)合，解決企業(yè)之間拖欠貨款的問題；（3）有利于資金的橫向融通，促進橫向資金聯(lián)合；

（4）有助于利用市場那個機制，靈活融通資金，提高資金使用效益；（5）有利于改善投資環(huán)境；應(yīng)用國外資金，加強對企業(yè)的經(jīng)濟來往。

第四篇：企業(yè)財務(wù)管理

淺談鐵路運輸企業(yè)的財務(wù)管理

【內(nèi)容摘要】:隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和鐵路跨越式發(fā)展的全面實施，鐵路運輸企業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境正在發(fā)生深刻的變化，對加強財務(wù)管理提出了許多新的課題和要求。本文針對鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，積極探索，指出了當(dāng)前鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，提出了當(dāng)前鐵路運輸企業(yè)規(guī)范和完善企業(yè)財務(wù)管理的具體對策，從而更好更快的規(guī)范鐵路運輸企業(yè)的財務(wù)管理，完善鐵路運輸企業(yè)的管理機制，規(guī)范鐵路運輸企業(yè)的經(jīng)營行為，促進企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】:鐵路運輸企業(yè) 財務(wù)管理

【目 錄】

摘要??????????????????????????????1

一、鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容和基本任務(wù)????????????3

二、財務(wù)管理在鐵路運輸企業(yè)中的必要性及意義???????????3

（一）財務(wù)管理是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的直接組織者和反映者????3

（二）財務(wù)管理是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營決策的重要依據(jù)?????????4

（三）強化財務(wù)管理是適應(yīng)市場經(jīng)濟和實現(xiàn)集約型經(jīng)營的需要?????4

（四）鐵路運輸企業(yè)的宗旨和性質(zhì)決定了財務(wù)管理的中心地位?????4

三、鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理存在的問題???????????????5

（一）企業(yè)負(fù)債經(jīng)營，財務(wù)成本過于龐大??????????????5

（二）應(yīng)付檢查多，牽扯精力大??????????????????5

（三）企業(yè)數(shù)量多規(guī)模小，財務(wù)監(jiān)控職能弱化????????????5

四、完善鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理的對策???????????????5

（一）企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心?????????????????5

（二）加強成本控制,提高資金使用率 ???????????????6

（三）建立科學(xué)的會計人員管理政策????????????????8 參考文獻???????????????????????????10 致謝?????????????????????????????11

企業(yè)管理的中心是財務(wù)管理。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和鐵路跨越式發(fā)展的全面實施, 鐵路企業(yè)經(jīng)營的外部條件有了進一步的改善，鐵路建設(shè)的規(guī)模也日趨擴大，截至2009年底，我國鐵路運營里程達到8.6萬公里，超過俄羅斯，躍居世界第二。在這種新形勢下，如何加強企業(yè)的自我改造、自我控制、自我發(fā)展，理順企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)機制，調(diào)動廣大鐵路職工的積極性和創(chuàng)造性，是目前鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理人員所面臨的重大問題，這對加強財務(wù)管理提出了許多新的課題和要求。

一、鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容和基本任務(wù)

鐵路運輸企業(yè)的性質(zhì)決定其財務(wù)管理是利用價值形式，按照客觀經(jīng)濟規(guī)律和有關(guān)法規(guī)組織企業(yè)資金活動，協(xié)調(diào)企業(yè)各方面經(jīng)濟關(guān)系，促進生產(chǎn)經(jīng)營活動的一項經(jīng)濟管理工作。它涉及籌資、投資、成本費用、日常資產(chǎn)、利潤分配的分析、預(yù)測、決策、控制、考核、評價等一系列工作，是一項綜合性的管理活動。

隨著改革不斷深入，鐵路運輸業(yè)已從生產(chǎn)經(jīng)營型行業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)經(jīng)營型行業(yè)。企業(yè)管理人員和財務(wù)管理人員必須樹立與傳統(tǒng)財務(wù)管理概念截然不同的一系列新概念，學(xué)習(xí)、探討、應(yīng)用先進可行的財務(wù)管理辦法。樹立資金的使用觀念、貨幣時間觀念、風(fēng)險價值觀念、機會成本觀念、通貨膨脹等觀念，講求節(jié)約資金成本，強化投資回報意識，重視資金運營效率和資產(chǎn)增值，使企業(yè)處于最佳的運營狀態(tài)。為此，鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是，嚴(yán)格執(zhí)行國家、鐵道部、鐵路局有關(guān)基本建設(shè)和鐵路運營的法律、法規(guī)、規(guī)章制度；依法、合理、及時籌集基本建設(shè)和擴大運營的資金；做好資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制工作，嚴(yán)格控制成本，杜絕資金損失和浪費；加強對資金的監(jiān)管，保證資金安全、完整；及時編制財務(wù)決算，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

二、財務(wù)管理在鐵路運輸企業(yè)中的必要性及意義

（一）財務(wù)管理是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的直接組織者和反映者

財務(wù)管理是在價值目標(biāo)下對實物目標(biāo)的管理，具有目的明確，量化準(zhǔn)確，反饋及時和控制有效等特點，它要對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合地核算和監(jiān)督，還要對經(jīng)濟活動進行分析、預(yù)測和控制，力求以較少的投入，獲 2 取較大的經(jīng)濟效益，所以是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)濟目標(biāo)的直接組織者。

保值是國有企業(yè)生存的基本要求，增值是國有企業(yè)發(fā)展壯大的前提條件。這一根本性的轉(zhuǎn)變決定了企業(yè)的根本宗旨必然要獲取最大的經(jīng)濟效益。經(jīng)濟效益指標(biāo)，歸根結(jié)底是一個價值指標(biāo)，是眾多物量指標(biāo)價值的集中體現(xiàn)，而價值管理的主體部門是財務(wù)部門，鐵路運輸企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞，最終要通過財務(wù)成果和財務(wù)狀況來反映，因而財務(wù)部門是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營活動的反映者。

（二）財務(wù)管理是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營決策的重要依據(jù)

財務(wù)部門既是制定政策和實施決策的參與者，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的參謀部，又是為企業(yè)聚財、理財?shù)穆毮懿块T。只有財務(wù)工作質(zhì)量高，賬算得準(zhǔn)，方案擺得清，決策才有準(zhǔn)確的量化基礎(chǔ)。由此可以說，企業(yè)經(jīng)營決策失誤，首先是財務(wù)管理失誤。

（三）強化財務(wù)管理是適應(yīng)市場經(jīng)濟和實現(xiàn)集約型經(jīng)營的需要

在社會主義市場經(jīng)濟條件下，市場成為配置資源的最有效的方式，鐵路運輸企業(yè)已經(jīng)不再是運輸業(yè)界的龍頭老大，經(jīng)營風(fēng)險也越來越大。追求以最小的投入，達到經(jīng)濟效益和社會效益的最大化，獲取最大的利潤是財務(wù)管理的目標(biāo)。強化財務(wù)管理是適應(yīng)市場經(jīng)濟的需要。

經(jīng)濟增長方式由粗放型經(jīng)營向集約型經(jīng)營轉(zhuǎn)變，是經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)在要求，集約型經(jīng)營要求企業(yè)不斷地、全面地加強各種專業(yè)管理，如生產(chǎn)管理、經(jīng)營管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理和財務(wù)管理等。這些專業(yè)管理的有機結(jié)合，構(gòu)成整個企業(yè)的管理活動，而財務(wù)管理是整個企業(yè)管理活動的基礎(chǔ)，是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。這是財務(wù)管理的基本職能所決定的。抓好財務(wù)管理，可以帶動鐵路運輸企業(yè)全面的科學(xué)管理，促進企業(yè)走向集約經(jīng)營。

（四）鐵路運輸企業(yè)的宗旨和性質(zhì)決定了財務(wù)管理的中心地位

首先，企業(yè)是作為一種以盈利為目標(biāo)的經(jīng)濟組織而存在的，為追求資本保值增值而組織生產(chǎn)經(jīng)營活動。鐵路運輸企業(yè)只要是合法經(jīng)營，依法納稅，盈利越多，則說明對社會貢獻越大。其次，在市場經(jīng)濟條件下，鐵路運輸企業(yè)盈利目標(biāo)的實現(xiàn)，是以良好的財務(wù)狀況為基礎(chǔ)的。市場經(jīng)濟條件下，盈利并不能代表企業(yè)理財活動的全部內(nèi)容；對盈利的追求，不能忽視財務(wù)狀況的安全性，相反，應(yīng)以良好的財務(wù)狀況為基礎(chǔ)和前提條件。鐵路運輸企業(yè)不僅重視資本的盈利性，即盡可能多地獲取長期、穩(wěn)定、實在的利潤，而且要重視資本的流動性，即保持最佳的資 3 本結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)利用效率。現(xiàn)代企業(yè)制度與我國傳統(tǒng)企業(yè)制度的主要區(qū)別之一就是所有者要求其投入的資本能夠保值增值。所有者對經(jīng)營者的評價取舍標(biāo)準(zhǔn)，不是看你生產(chǎn)了什么，生產(chǎn)了多少，而是資本是否實現(xiàn)了最大限度的增值。因此，加強財務(wù)管理，是鐵路運輸企業(yè)生存、發(fā)展的重中之重。

三、鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

鐵路運輸企業(yè)具有線路長、站點多、承載貨物量大的經(jīng)營特點。在財務(wù)結(jié)構(gòu)上,它又具有資產(chǎn)總額大、資金占用多、資本回報率低等特點。鐵路企業(yè)在計劃經(jīng)濟時期以鐵老大自居,一統(tǒng)運輸市場,而如今面對市場經(jīng)濟的大潮,也不可避免地出現(xiàn)了這樣或那樣的不適。

（一）企業(yè)負(fù)債經(jīng)營，財務(wù)成本過于龐大。由于企業(yè)規(guī)模小、資金分散，經(jīng)營主要考貸款支持，導(dǎo)致企業(yè)資金使用成本過高，致使很多企業(yè)難以盈利。此外由于企業(yè)財務(wù)成本支出大，效益低，部分鐵路運輸企業(yè)處于維持階段。

（二）應(yīng)付檢查多，牽扯精力大。鐵路運輸企業(yè)每年都要接受工商、稅務(wù)、財政、審計、鐵道部以及其他一些部門的執(zhí)法檢查，有時一天幾家同時檢查，少則3～5天，多則半個月，上上下下都要應(yīng)酬，接待費用支出必然隨之增大，財務(wù)費用也隨之增加。此外單位財務(wù)人員數(shù)量本來就很緊張，這樣頻繁的檢查也必然加大財務(wù)人員的工作量，從而分散財務(wù)人員的精力。

（三）企業(yè)數(shù)量多規(guī)模小，財務(wù)監(jiān)控職能弱化。目前，鐵路運輸企業(yè)的數(shù)量較多，規(guī)模小，單位專業(yè)財務(wù)人員數(shù)量缺乏，人員間分工不明確，致使財務(wù)監(jiān)督職能弱化，對財務(wù)管理和支出無法實施有效控制。

四、完善鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理的對策

隨著我國資本市場的不斷發(fā)展和完善,鐵路企業(yè)改革也在持續(xù)進行。鐵路運輸企業(yè)的財務(wù)管理工作也必須有改革,以適應(yīng)鐵路企業(yè)改革,實現(xiàn)鐵路企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)。

（一）企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心

經(jīng)濟越發(fā)展，對企業(yè)的財務(wù)工作的要求越高?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理，以實現(xiàn)最佳經(jīng)濟效益為最終目的，以現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟活動為對象，通過對經(jīng)濟過程的預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制，責(zé)任考核評價。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)是市場競爭的主題，必須自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，自我約束、自我發(fā)展。

隨著社會主義市場經(jīng)濟的近一步發(fā)展，政府對鐵路運輸企業(yè)的直接干預(yù)越來越少，而主要采取宏觀調(diào)控的間接辦法引導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)濟行為。一個沒有嚴(yán)格財務(wù)管理的企業(yè)必然是無效率的企業(yè)，必然是在市場競爭中失敗的企業(yè)。鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理的中心要求是實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。國有資產(chǎn)的保值增值要求資產(chǎn)以價值量的形式進行流動，使企業(yè)資金的使用更趨于復(fù)雜，在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)的經(jīng)營活動是開放的，企業(yè)與企業(yè)之間，產(chǎn)業(yè)與產(chǎn)業(yè)之間，既相互競爭，又相互滲透甚至兼并。因此，以財務(wù)管理為中心是國有資產(chǎn)保值增值的要求。

鐵路運輸企業(yè)應(yīng)認(rèn)真健全財會各項制度，制定各項財務(wù)制度與辦法。以提高經(jīng)濟效益為目標(biāo)，對企業(yè)經(jīng)濟活動進行全過程全方位核算和監(jiān)督的經(jīng)營管理型財務(wù)會計制度。建立健全會計核算體系，建立健全財會規(guī)章制度，對企業(yè)經(jīng)營狀況和資金的運用情況進行綜合分析，制定整改措施，促進經(jīng)營活動的正常發(fā)展和經(jīng)濟效益的增長。

鐵路運輸企業(yè)應(yīng)規(guī)范設(shè)置財務(wù)機構(gòu),并按運輸行業(yè)特點分別設(shè)置收入會計、成本費用會計、稅收會計、材料會計、往來會計崗位,配實、配強會計人員,嚴(yán)格按照《企業(yè)會計制度》和《交通運輸企業(yè)會計制度》要求進行會計核算。企業(yè)經(jīng)營者也要更新觀念,徹底擺脫就算賬而算賬的狹隘思想,堅信數(shù)字里面出效益,充分調(diào)動財務(wù)人員的積極性,向管理要效益,提升企業(yè)的市場競爭力。

（二）加強成本控制,提高資金使用率

近幾年來，鐵路運輸行業(yè)面臨空前嚴(yán)重的經(jīng)濟形勢，運輸市場日趨激烈的競爭給我們帶來的沖擊，貨資短缺，客流下降，是制約運輸生產(chǎn)發(fā)展的外部因素；從內(nèi)部看，要實現(xiàn)由粗放經(jīng)營向集約化經(jīng)營的轉(zhuǎn)變，需要改革措施的配套和完善，任務(wù)尚很艱巨。鐵路運輸企業(yè)成本增長過快，資金嚴(yán)重不定，經(jīng)營困難，缺乏自我發(fā)展能力。面對嚴(yán)峻的發(fā)展形勢，鐵路運輸行業(yè)必須進一步加強財務(wù)管理工作，建立企業(yè)扭虧增盈機制，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的穩(wěn)步增長。這就要求鐵路企業(yè)必須牢牢抓住機遇，把握市場需要，正確認(rèn)識和處理降低成本同時增加產(chǎn)量之間的關(guān)系。要一手抓運輸結(jié)構(gòu)的調(diào)整，努力增加運輸收入，另一手加強企業(yè)內(nèi)部管理，嚴(yán)格控制成本。貫徹“生產(chǎn)和節(jié)約并重”的原則，不能只顧控制成本，不重視市場份額的增加。也不能只考慮增運增收，忽視了成本管理。必須開源與節(jié)流并重，達到增運增收，切實提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

成本管理是財務(wù)管理的關(guān)鍵,實現(xiàn)低成本、高效率是企業(yè)成本管理的目標(biāo)。而傳統(tǒng)的成本管理常側(cè)重于追求規(guī)模效益,管理基礎(chǔ)薄弱,主要表現(xiàn)在:一是各項定額管理、原始記錄不健全;二是計量基礎(chǔ)工作不到位,水、電、汽等浪費嚴(yán)重;三是生產(chǎn)用料大手大腳;四是只重視生產(chǎn)過程成本管理,忽視供應(yīng)過程成本管理,致使采購成本居高不下;五是員工成本意識淡薄,感受不到市場壓力,導(dǎo)致企業(yè)管理的協(xié)調(diào)成本過高,管理效率低下;六是部分企業(yè)管理者因謀取私利或小團體利益,任意調(diào)整或編造成本資料,造成成本信息失真等等。這些落后的管理方式和陳舊的觀念已難以適應(yīng)競爭日益激烈的經(jīng)濟環(huán)境,所以我們必須采用發(fā)展的眼光,與時俱進地去研究成本管理方法,不斷提高成本管理水平。

1.抓成本管理轉(zhuǎn)軌變形，用目標(biāo)管理加強成本控制。

在以往的成本管理中；我們往往只注重事后核算與分析，用公式表示就是“收入一成本一稅金=利潤”，用這種方法進行管理，只能是被動的、滯后的事實管理。當(dāng)前，隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)對經(jīng)濟效益的需要，成本已成為企業(yè)進行各項活動初始時必須考慮的問題，客觀上要來企業(yè)成本管理工作必須由過去的事后核算分析轉(zhuǎn)到事前預(yù)測、事前控制的軌道上來，要進行成本預(yù)測，決策和計劃，實現(xiàn)現(xiàn)代化的超前性目標(biāo)成本管理，用公式表示就是：“收入一利潤—稅金=成本”。這就是說在進行各項活動之前，要考慮利潤，規(guī)劃成本，確定成本目標(biāo)，圍繞目標(biāo)進行成本管理工作，也就是在年初，根據(jù)下達的全年生產(chǎn)任務(wù)，技術(shù)指標(biāo)、費用支出，通過調(diào)查了解，結(jié)合歷年實際及下達計劃數(shù)額，科學(xué)合理的測算各個部門的支出，并以目標(biāo)成本的形式確定下來，不鞭打快牛，將有限的錢用到刀刃上。其他各項工作都緊緊圍繞總目標(biāo)，按實施方針進行，為完成奮斗目標(biāo)，對各項工作都依次經(jīng)過計劃、實施、檢查、督促四個階段，將指標(biāo)分解到科室、劃分責(zé)任區(qū)、落實責(zé)任人、科目負(fù)責(zé)人，以降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。這樣工作起來按部就班，各負(fù)其責(zé)，秩序井然，互相之間配合默契，上下目標(biāo)一致，能有效改變?nèi)蹦难a哪的傳統(tǒng)做法，改變緊的緊、松的松、鞭打快牛的被動局面。

2.實行全員全過程的成本控制

因為成本是綜合性很強的經(jīng)濟指標(biāo)，它牽扯到企業(yè)各個部門和廣大職工的工作成績，要想降低成本，提高效益，就必須充分調(diào)動每個部門和每位職工關(guān)心成 6 本，控制成本的主動性和積極性。采用專門方法，實現(xiàn)成本的全過程管理，對偏離目標(biāo)部分進行適中調(diào)整，實現(xiàn)目標(biāo)的動態(tài)管理.在加強財會人員專業(yè)成本管理的基礎(chǔ)上，我們采用了指標(biāo)到人，要求管理室、汽車班、收入室等有關(guān)科室和個人：人人、事事、時時都要按計劃或標(biāo)準(zhǔn)進行成本控制，充分調(diào)動每個人的積極性、創(chuàng)造性和主動性，形成一個人人關(guān)注成本管理的良好氛圍。我們通過采用“內(nèi)部代金券”、“差旅費登記卡”等方法隨時掌握成本支出情況。

3.加強資金管理,努力提高資金運用效率

資金是企業(yè)的血液,資金管理作為財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié),滲透到企業(yè)經(jīng)營活動的各個層面,企業(yè)從資金的籌集,投資項目的確定,資金的日常管理,成本的核算到經(jīng)濟利益的分配等都需要有效的管理。只有科學(xué)地運用財務(wù)管理的工具和手段,鐵路運輸企業(yè)才能合理地運用資金,獲取持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)濟效益,防止財務(wù)危機的出現(xiàn)。而當(dāng)前,部分鐵路運輸企業(yè)在資金管理和使用方面還存在不少問題。如,大量使用現(xiàn)金結(jié)算,現(xiàn)金管理不規(guī)范,財務(wù)手續(xù)不完備;資金管理混亂,沒有資金成本觀念,缺乏系統(tǒng)科學(xué)的財務(wù)決策,經(jīng)營形勢好時,大量投入資金,盲目擴張,一旦經(jīng)營狀況不佳,就出現(xiàn)財務(wù)危機,企業(yè)無法正常運行;資金組織和使用無計劃,籌資渠道狹窄,無法通過負(fù)債獲取財務(wù)杠桿利益,存在發(fā)展上的供血不足等。以上情況勢必會影響鐵路運輸企業(yè)資金的運用效率,所以如何使資金運用產(chǎn)生最佳效果是財務(wù)管理的重點,也是資金管理追求的基本目標(biāo)。為此,財會人員一是要認(rèn)真學(xué)習(xí)金融部門關(guān)于現(xiàn)金收付的管理辦法,規(guī)范支付現(xiàn)金行為,堵死現(xiàn)金管理的漏洞;二是進行現(xiàn)金流量預(yù)算控制,按照“以收定支,與成本費用匹配”的原則,采用零基預(yù)算的編制方法編制現(xiàn)金流量預(yù)算,按收付實現(xiàn)制來反映現(xiàn)金流入流出,并制定出分時段動態(tài)現(xiàn)金流量預(yù)算,進行日?，F(xiàn)金流的控制,管理人員還要逐步從對會計利潤的關(guān)注轉(zhuǎn)移到對現(xiàn)金流量的關(guān)注上來;三是要使資金來源和資金運用得到有效配合,不用營運資金進行大額固定資產(chǎn)投資,以免造成資金周轉(zhuǎn)困難;四是鐵路運輸企業(yè)還要學(xué)會用負(fù)債去經(jīng)營,根據(jù)運輸經(jīng)營特點,制定適合企業(yè)自身的一個合理的負(fù)債比率,既不能形成負(fù)擔(dān),又要滿足發(fā)展的需要;既要借債,又不能太多,以形成合理的資本結(jié)構(gòu),促進鐵路運輸企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

（三）建立科學(xué)的會計人員管理政策

會計人員的合理配備是企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵，科學(xué)的人力資源管理政策能確保執(zhí)行財務(wù)管理制度的人員具有勝任能力和正直性。

1.鐵路運輸企業(yè)必須建立統(tǒng)一的人力資源管理政策，對會計人員實行科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、業(yè)績考評、晉升、淘汰、薪酬待遇等人事管理制度，保證確保企業(yè)員工具備和保持正直、誠實、公正、廉潔的品質(zhì)與應(yīng)有的專業(yè)勝任能力。

2.建立科學(xué)合理的會計機構(gòu)。確保企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的配備符合權(quán)責(zé)對應(yīng)原則和不相容職務(wù)相分離等企業(yè)內(nèi)部會計控制的相關(guān)原則。會計機構(gòu)是鐵路運輸企業(yè)辦理會計事務(wù)的職能部門，會計人員是直接從事會計工作的人員。建立健全會計機構(gòu)，配備與工作要求相適應(yīng)、具有一定素質(zhì)和數(shù)量的會計人員，是做好會計工作，充分發(fā)揮會計職能作用的重要保證。鐵路運輸企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身單位規(guī)模、經(jīng)濟業(yè)務(wù)、財務(wù)活動和經(jīng)營管理的要求設(shè)置相應(yīng)的會計機構(gòu)，配備相應(yīng)的會計人員，強化企業(yè)財務(wù)監(jiān)督職能。

3.加強會計人員的培訓(xùn)，提高會計人員的素質(zhì)。鐵路運輸企業(yè)要加強對現(xiàn)有財會人員的培訓(xùn)和會計后續(xù)教育，強調(diào)對財會人員相關(guān)執(zhí)業(yè)技能的培訓(xùn)，著力培養(yǎng)他們的專業(yè)素質(zhì)，改變以往相對單一的知識結(jié)構(gòu)，拓寬他們的視野，把他們培養(yǎng)成既懂會計、審計、稅務(wù)、財務(wù)管理，又懂金融、計算機的復(fù)合型人才。要對他們進行崗位輪換，使他們熟練內(nèi)部會計控制各個環(huán)節(jié)的工作，從而加強他們的執(zhí)業(yè)能力，使他們成為受過良好職業(yè)教育、訓(xùn)練有素、具備足夠?qū)I(yè)勝任能力的專業(yè)人士。

【參考文獻】

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[6]盧繼明;略談鐵路企業(yè)財務(wù)管理改革 鐵道運輸與經(jīng)濟,2007(2):22-24 [7]宋曉滿 張艷麗;鐵路企業(yè)組織模式及其財務(wù)管理問題探討 上海交通大學(xué)學(xué)報, 2000(S1)[8]周智誠;加強鐵路企業(yè)財務(wù)管理工作的探討 時代經(jīng)貿(mào),2008(10):11-13 [9]蘇玲;鐵路企業(yè)財會管理工作探析 法制與社會，2007(4):4-7 [10]劉平;鐵路企業(yè)財會管理工作探析 武漢交通管理干部學(xué)院學(xué)報，2000（1）

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首先，非常感謝學(xué)院給我這次畢業(yè)設(shè)計的機會，使我能夠?qū)⑷晁鶎W(xué)的知識真正做到學(xué)以致用，這對我是一次新的突破，使我勇于發(fā)現(xiàn)問題，獨立思考。

感謝三年來我的每一位任課老師的辛勤教導(dǎo)和無私的奉獻，正是應(yīng)為有了各位老師的教導(dǎo)，我大學(xué)三年來才有了進步，也正是應(yīng)為有各位老師的辛勤教導(dǎo)，我才能在畢業(yè)的時候有能力能夠獨立自主的進行畢業(yè)論文的設(shè)計和寫作。

感謝我的畢業(yè)論文指導(dǎo)老師***老師！在畢業(yè)論文寫作的過程中，我一直得到***老師的悉心教誨和指點，使我對課題逐漸有了清晰的思路。***老師嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實的治學(xué)態(tài)度和勤奮忘我的工作熱情是我學(xué)習(xí)的榜樣，在此表示誠摯的敬意。

同時還要感謝在論文寫作過程中給予我?guī)椭母魑煌瑢W(xué)。最后，衷心感謝在百忙之中評閱論文和參加答辯的各位老師！

第五篇：2014年自考企業(yè)財務(wù)管理考試復(fù)習(xí)試題

全國2013年10月高等教育自學(xué)考試

財務(wù)管理學(xué)試題

課程代碼：00067

一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

1.以價值形式反映企業(yè)生產(chǎn)要素的取得和使用的財務(wù)活動是()

A.資金的籌集和投放 B.資金的籌集和耗費

C.資金的收入和耗費 D.資金的收入和分配

2.根據(jù)每次收付款發(fā)生的時點不同，年金有多種形式。其中普通年金是()

A.每期期初收付款的年金 B.每期期末收付款的年金

C.若干期以后發(fā)生的年金 D.無限期連續(xù)收付款的年金

3.下面有關(guān)資金時間價值的表述，正確的是()

A.資金時間價值的實質(zhì)是資金周轉(zhuǎn)使用后的增值額

B.資金時間價值是推遲消費所獲得的報酬

C.資金時間價值只能用絕對數(shù)來表示

D.資金時間價值的量無法進行計量

4.與股票籌資相比，企業(yè)發(fā)行債券籌資的主要優(yōu)點是()

A.能提高公司信譽 B.籌資風(fēng)險小

C.具有財務(wù)杠桿作用 D.沒有固定的利息負(fù)擔(dān)

5.我國《證券法》規(guī)定，公司累計債券余額不得超過公司凈資產(chǎn)的比例是()

浙00067# 財務(wù)管理學(xué)試卷 第 1 頁（共 5 頁）

A.20% B.30%

C.40% D.50%

6.下列資本成本形式中，可以作為企業(yè)資本結(jié)構(gòu)決策基本依據(jù)的是()

A.個別資本成本 B.權(quán)益資本成本

C.債務(wù)資本成本 D.綜合資本成本

7.下列表述中，屬于流動資金周轉(zhuǎn)特點的是()

A.流動資金占用形態(tài)具有不變性

B.流動資金占用數(shù)量具有穩(wěn)定性

C.流動資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性

D.使用中流動資產(chǎn)價值的雙重存在性

8.下列各項中，屬于應(yīng)收賬款機會成本的是()

A.顧客的信用狀況進行調(diào)查所需的費用

B.催收賬款的費用

C.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息

D.由于應(yīng)收賬款不能及時收回發(fā)生的壞賬損失

9.工業(yè)企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金計提金額占企業(yè)年末應(yīng)收賬款余額的比率一般是()

A.2‰~3‰ B.3‰~5‰

C.5‰~7‰ D.7‰~10‰

10.某設(shè)備原始價值為525 000元，預(yù)計殘值為30 000元，預(yù)計清理費用為5 000元，該設(shè)備使用壽命為10年，按年限平均法計提折舊，則該設(shè)備年折舊額是()

A.49 000元 B.50 000元

浙00067# 財務(wù)管理學(xué)試卷 第 2 頁（共 5 頁）

C.52 000元 D.55 000元

11.以下各項中，屬于固定資產(chǎn)投資項目營業(yè)現(xiàn)金流量的是()

A.固定資產(chǎn)的殘值收入 B.產(chǎn)品的銷售收入

C.固定資產(chǎn)的變價收入 D.墊支資金回收收入

12.按照固定資產(chǎn)分類管理原則，辦公事務(wù)類設(shè)備歸口管理的部門是()

A.設(shè)備部門 B.動力部門

C.運輸部門 D.總務(wù)部門

13.與金融遠期合約相比，金融期貨的最大特點是()

A.預(yù)先商定價格 B.具有套期保值功能

C.合約標(biāo)準(zhǔn)化 D.可實現(xiàn)價格發(fā)現(xiàn)功能

14.在各類債券中，信譽等級最高的是()

A.商業(yè)銀行發(fā)行的金融債券 B.跨國公司發(fā)行的企業(yè)債券

C.國有企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債券 D.財政部發(fā)行的國庫券

15.若某個零部件的功能成本比值系數(shù)為1.60，則我們對其功能與成本協(xié)調(diào)情況的評價是

()

A.與該零件的功能相比，成本支出偏高

B.與該零件的功能相比，成本支出偏低

C.該零件的成本水平與其功能大體相當(dāng)

D.根據(jù)該數(shù)值無法判斷其成本與功能的關(guān)系

16.對可比產(chǎn)品成本計劃進行分析時，只影響成本降低額，不影響成本降低率的情況是

浙00067# 財務(wù)管理學(xué)試卷 第 3 頁（共 5 頁）

()

A.實際產(chǎn)量比計劃產(chǎn)量增加

B.產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)發(fā)生變化

C.實際單位成本比計劃單位成本降低

D.產(chǎn)品質(zhì)量比上年有較大提高

17.銷售收入預(yù)測的方法很多，其中根據(jù)歷史數(shù)據(jù)推測的方法是()

A.判斷分析法

B.因果分析法

C.趨勢分析法

D.調(diào)查分析法

18.我國《企業(yè)會計制度》規(guī)定，企業(yè)收入不包括的內(nèi)容是()

A.企業(yè)銷售商品取得的收入

B.企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)獲得的款項

C.企業(yè)為第三方或客戶代收的款項

D.企業(yè)提供勞務(wù)取得的收入

19.1994年1月稅制改革后，我國稅種數(shù)量發(fā)生的變化是()

A.由22個減少到20個 B.由24個減少到20個

C.由32個減少到20個 D.由32個減少到24個

20.下面是甲、乙、丙、丁四個企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，其中應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力最強的是

()

A.甲企業(yè)2.51次 B.乙企業(yè)3.62次

浙00067# 財務(wù)管理學(xué)試卷 第 4 頁（共 5 頁）

次 D.丁企業(yè)5.90次

浙00067# 財務(wù)管理學(xué)試卷 第 5 頁 5 頁）C.丙企業(yè)4.78（共