第一篇：財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定-財(cái)字

財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定

近幾年隨著深圳投資公司投資行業(yè)的不斷拓展，涉及的行業(yè)由房地產(chǎn)開發(fā)、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、咖啡廳經(jīng)營(yíng)、商貿(mào)經(jīng)營(yíng)的管理，逐漸向酒店經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)整合及營(yíng)運(yùn)等新的領(lǐng)域發(fā)展，由此相應(yīng)成立了一批新公司，設(shè)置了相應(yīng)的新會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。為了保證公司資產(chǎn)的完整、安全、促進(jìn)深圳投資公司所屬企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范操作、保證各行各業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，實(shí)現(xiàn)更大的投資回報(bào)，投資公司擬組建統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系。為此理順會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作是當(dāng)務(wù)之急。

由于目前財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行區(qū)域管理的方式，在會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的具體做法上各具特色，為了盡快形成財(cái)務(wù)管理體系，便于財(cái)務(wù)體系的統(tǒng)一管理和，財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組特對(duì)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的相關(guān)具體事項(xiàng)初步作出有關(guān)規(guī)定，請(qǐng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行：

一、會(huì)計(jì)核算方面

1、嚴(yán)格按照財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則執(zhí)行，按照行業(yè)特點(diǎn)結(jié)合行業(yè)會(huì)計(jì)核算制度組織各公司的會(huì)計(jì)核算。

2、會(huì)計(jì)核算實(shí)行電算化，統(tǒng)一選用金蝶軟件。

3、不同區(qū)域同行業(yè)要求設(shè)置相同種類的輔助臺(tái)帳。

例：房地產(chǎn)行業(yè)要求設(shè)置：銷售臺(tái)帳、成本臺(tái)帳、應(yīng)交稅金臺(tái)帳、資金收支計(jì)劃（執(zhí)行）情況表。

4、財(cái)務(wù)報(bào)表及編制說(shuō)明按月編制。

5、同行業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的人員設(shè)置、各崗位的職責(zé)、工資待遇應(yīng)基本相同。

二、資金管理方面

1、根據(jù)需要以區(qū)域?yàn)橹鲗?duì)外融資，力求區(qū)域資金收支總的平衡。財(cái)務(wù)小組行使對(duì)各區(qū)域資金統(tǒng)一協(xié)調(diào)，靈活調(diào)度的權(quán)力。

2、各區(qū)域年度資金收支計(jì)劃、新項(xiàng)目（包括房地產(chǎn)、物業(yè)等所有行業(yè)）整體投入產(chǎn)出預(yù)測(cè)、資金收支計(jì)劃，在區(qū)域?qū)徲?jì)的前提下，報(bào)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，報(bào)董事會(huì)（或董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)后執(zhí)行。

3、資金使用嚴(yán)格按公司規(guī)定的審批權(quán)限流程、計(jì)劃、合同規(guī)定付款條件，費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等要求執(zhí)行（各區(qū)域、各公司的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)先收集、備案，后逐漸統(tǒng)一）。

4、投資（包括：對(duì)內(nèi)對(duì)外投資或被投資、固定資產(chǎn)購(gòu)置或處置）、非經(jīng)營(yíng)性借款（含對(duì)內(nèi)、對(duì)外借入，借出款）、外協(xié)費(fèi)用支出單筆在5000元以上（含5000元）及非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所需資金支出，區(qū)域總經(jīng)理審核后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

5、其他：

①、銀行開設(shè)帳戶需經(jīng)區(qū)域財(cái)務(wù)總監(jiān)，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

②、現(xiàn)金嚴(yán)格按人民銀行現(xiàn)金管理辦法執(zhí)行，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，嚴(yán)禁公款私存。

③、庫(kù)存現(xiàn)金由各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理核定額度報(bào)區(qū)域財(cái)務(wù)總監(jiān)（總經(jīng)理）審批，庫(kù)存現(xiàn)金額度控制在2000~5000元。由于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的原因當(dāng)天收款來(lái)不及存入銀行，超過現(xiàn)金庫(kù)存額度，須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)并作相應(yīng)處理，否則超庫(kù)存現(xiàn)金的所有損失責(zé)任由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

④、建立現(xiàn)金抽查制度，要求每周抽查1至2次，并作好抽查記錄。⑤、財(cái)務(wù)印鑒按財(cái)務(wù)崗位職責(zé)分開管理，其中一枚由公司財(cái)務(wù)部門的主要負(fù)責(zé)人保管使用。

三、財(cái)務(wù)部門建設(shè)方面

1、總公司對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行垂直管理模式，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員定編由總公司總會(huì)計(jì)師提交財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組商議確認(rèn)后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

2、財(cái)務(wù)人員的選用：須由相關(guān)用人公司向區(qū)域財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理報(bào)告，審核后報(bào)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，部門經(jīng)理級(jí)以上財(cái)務(wù)人員（含部門經(jīng)理級(jí)）的錄用，須報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員異動(dòng)，也按此程序辦理。

3、財(cái)務(wù)人員的錄用，采用基本條件與實(shí)際工作能力相結(jié)合的考核辦法?；緱l件如下：

（1）一般會(huì)計(jì)人員：財(cái)會(huì)專業(yè)大專以上畢業(yè)，相同工作崗工作1-3年以上。

（2）主管級(jí)人員：財(cái)會(huì)專業(yè)大專以上畢業(yè)，助理以上職稱，在相同及以上工作崗位工作2-3年以上。

（3）部門經(jīng)理級(jí)人員：財(cái)會(huì)專業(yè)大專以上畢業(yè)，中級(jí)以上職稱，在相同及以上工作崗位工作3-5年以上。

（4）財(cái)務(wù)總監(jiān)級(jí)人員：財(cái)會(huì)專業(yè)大專以上畢業(yè)，高級(jí)以上職稱，在相同工作崗位工作5年以上。

能力：指與其就崗的崗位相適應(yīng)的應(yīng)知，應(yīng)會(huì)的專業(yè)水平和思想素質(zhì)。

四、會(huì)計(jì)信息傳遞方面

會(huì)計(jì)信息各區(qū)域內(nèi)部報(bào)送程序、要求，按原規(guī)定不變。對(duì)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組及董事長(zhǎng)報(bào)送信息要求如下：

1、月度財(cái)務(wù)報(bào)表（含編制說(shuō)明）和月度臺(tái)賬（包括：房屋銷售臺(tái)賬、稅金臺(tái)賬等）于次月15日前報(bào)送，成本臺(tái)賬于季度后的15日內(nèi)報(bào)送。年報(bào)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析于次年2月底前報(bào)送。

2、資金收支計(jì)劃及執(zhí)行情況表，當(dāng)月資金收支計(jì)劃及上月資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況表分別于當(dāng)月5日前報(bào)送。

年度資金收支計(jì)劃、上年度資金計(jì)劃執(zhí)行情況，分別于當(dāng)年、次年2月底前報(bào)送。

3、新項(xiàng)目（房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目、物業(yè)項(xiàng)目、其他投資項(xiàng)目）投入產(chǎn)出、資金收支計(jì)劃隨同可行性預(yù)測(cè)報(bào)告一并報(bào)送。

4、銀行存款余額表按周報(bào)送，對(duì)其中大額支出〔現(xiàn)金支出單筆5000元（含）以上，非現(xiàn)金支出單筆10萬(wàn)元（含）以上〕加以說(shuō)明，要求按銀行名稱編制并于下星期一報(bào)送。

5、其他重大，重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)可隨時(shí)報(bào)送。

報(bào)送財(cái)務(wù)所有信息資料，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。若發(fā)生弄虛作假，一經(jīng)查出則嚴(yán)肅處理。

五、財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)方面

1、以區(qū)域?yàn)閱挝?，結(jié)合工作重點(diǎn)、需要。每月進(jìn)行一次區(qū)域全體財(cái)務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)會(huì)（要求做好文字記錄）。并以不同形式進(jìn)行考試、考核，作為財(cái)務(wù)人員異崗、晉升等的考核依據(jù)。

2、部門經(jīng)理以上人員每月一次業(yè)務(wù)會(huì)，向財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)各單位財(cái)務(wù)情況、共商財(cái)務(wù)工作中疑難問題的解決方法、商議資金運(yùn)行中急需解決事項(xiàng)、進(jìn)行專業(yè)工作互檢、交流等工作。

3、每年進(jìn)行一至兩次全體財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)工作會(huì)議及聯(lián)誼活動(dòng)。

六、內(nèi)部考核、外部審計(jì)方面

1、對(duì)本規(guī)定執(zhí)行情況按季進(jìn)行考核、評(píng)比。即由財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組組織區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理以上人員，對(duì)深圳投資公司投資的公司和投資的關(guān)聯(lián)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)工作檢查，總結(jié)成績(jī)、找出問題、提出改進(jìn)措施。并結(jié)合檢查情況對(duì)各公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行名次排序，作為對(duì)財(cái)務(wù)部門工作獎(jiǎng)、罰和財(cái)務(wù)人員晉升、異崗的考核依據(jù)。對(duì)連續(xù)兩次排序名次最后的財(cái)務(wù)部門將給予處罰和限期整改。整改不到位的則由財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組拿出處理意見報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)處理。

2、聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)或稅務(wù)事務(wù)所），為區(qū)域財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的常年審計(jì)、咨詢的顧問單位。外部審計(jì)承擔(dān)會(huì)計(jì)工作的日常審計(jì)、年度報(bào)表審計(jì)、稅務(wù)清算、高管人員離任審計(jì)、所需的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)等工作。

七、其他：本規(guī)定的解釋權(quán)由總公司總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)。

第二篇：《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》財(cái)基字[1998]7號(hào)

《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》財(cái)基字[1998]7號(hào)

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，結(jié)合企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求，制定本規(guī)定。

除本規(guī)定另有規(guī)定外，企業(yè)執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》。

第二條 本規(guī)定適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)），包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

其他行業(yè)獨(dú)立核算的企業(yè)也適用本規(guī)定。

第二章 代管基金

第三條 代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

房屋共用部位維修基金是指專項(xiàng)用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結(jié)構(gòu)部位（包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等）、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)存車庫(kù)等。

共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項(xiàng)用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等。

第四條 代管基金作為企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債管理。

代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲(chǔ)，?？顚Ｓ?，并定期接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。

代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。

第五條 企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨(dú)進(jìn)行實(shí)物管理，并按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費(fèi)用（如租賃費(fèi)、承包費(fèi)等）。

管理用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營(yíng)用房。

第六條 企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用費(fèi)，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位維修基金；企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費(fèi)，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

第三章 成本和費(fèi)用

第七條 企業(yè)在從事活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。

第八條 企業(yè)在從事活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實(shí)行一級(jí)成本核算的企業(yè)，可不設(shè)間接費(fèi)用，有關(guān)支出直接計(jì)入管理費(fèi)用。

直接人工費(fèi)包括企業(yè)直接從事活動(dòng)等人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)等。

直接材料費(fèi)包括企業(yè)在活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

間接費(fèi)用包括企業(yè)所屬單位管理人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)

保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等。

第九條 企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設(shè)施設(shè)備，支付的有償使用費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。

第十條 企業(yè)支付的管理用房有償使用費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

第十一條 企業(yè)對(duì)管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計(jì)入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)霠I(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

第十二條 企業(yè)可以于終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的0．3％…0．5％計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。

不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費(fèi)用。

第四章 營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)

第十三條 營(yíng)業(yè)收人是指企業(yè)從事和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收人和其他業(yè)務(wù)收人。

第十四條 主營(yíng)業(yè)務(wù)收人是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收人，包括收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收人和物業(yè)大修收人。

收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)費(fèi)收入、公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收人和特約服務(wù)收人。

物業(yè)經(jīng)營(yíng)收人是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收人，如房屋出租收人和經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施收人。物業(yè)大修收人是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收人。

第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收人的實(shí)現(xiàn)。[FS:PAGE]

企業(yè)與業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

第十六條 企業(yè)利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。第十七條 補(bǔ)貼收入是指國(guó)家撥給企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼。

第十八條 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金及附加，再減去營(yíng)業(yè)成本、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。

營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。第十九條 其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收人。第二十條 其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出。企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi)，計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。

企業(yè)對(duì)商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計(jì)入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。

第五章 附則

第二十一條 本規(guī)定自1998年1月1日起施行。第二十二條 本規(guī)定由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。1998年3月12日

第三篇：財(cái)建[2002]394基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的通知

財(cái)建[2002]394號(hào)

黨中央有關(guān)部門、國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳、全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各人民團(tuán)體；中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

為了適應(yīng)新形勢(shì)下基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的需要，有利于各部門、區(qū)及項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，有效節(jié)約建設(shè)資金，控制建設(shè)成本，提高投資效益，針對(duì)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理中反映出的問題，我部對(duì)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》(財(cái)基字[1998]4號(hào)）有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修訂?，F(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。并結(jié)合各部門、各地區(qū)的實(shí)際情況，及時(shí)貫徹落實(shí)到建設(shè)單位。

中華人民共和國(guó)財(cái)政部 二00二年九月二十七日

基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

第一條 為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和投融資體制改革的需要，規(guī)范基本建設(shè)投資行為，加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》和《政府采購(gòu)法》等法律、行政法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于國(guó)有建設(shè)單位和使用財(cái)政性資金的非國(guó)有建設(shè)單位，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項(xiàng)目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位。其他建設(shè)單位可參照?qǐng)?zhí)行。

實(shí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)并軌的單位，不執(zhí)行本規(guī)定。

第三條 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策；依法、合理、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金；做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益。

第四條 各級(jí)財(cái)政部門是主管基本建設(shè)財(cái)務(wù)的職能部門，對(duì)基本建設(shè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)政財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。

第五條 使用財(cái)政性資金的建設(shè)單位，在初步設(shè)計(jì)和工程概算獲得批準(zhǔn)后，其主管部門要及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門提交初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算，并按照預(yù)算管理的要求，及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送項(xiàng)目預(yù)算，待財(cái)政部門審核確認(rèn)后，作為安排項(xiàng)目預(yù)算的依據(jù)。

建設(shè)項(xiàng)目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件。

第六條 建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作；嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好帳務(wù)設(shè)置和帳務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；對(duì)基本建設(shè)活動(dòng)中的材料、設(shè)備采購(gòu)、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物 資及時(shí)做好原始記錄；及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查；按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表．

主管部門應(yīng)指導(dǎo)和督促所屬的建設(shè)單位做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。

第七條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，應(yīng)按照國(guó)家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定，在項(xiàng)目總投資（以經(jīng)批準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)投資計(jì)算）中籌集一定比例的非負(fù)債資金作為項(xiàng)目資本金。

本規(guī)定中有關(guān)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目和非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目劃分，由財(cái)政部門根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定確認(rèn)。

第八條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金，須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。投資者以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項(xiàng)目的資本金，必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)調(diào)評(píng)估作價(jià)。

經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金，在項(xiàng)目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

第九條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目收到投資者投入項(xiàng)目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金單獨(dú)反映。項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的國(guó)家資本金、法入資本金、個(gè)人資本金、外商資本金。

第十條 凡使用國(guó)家財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序，財(cái)政資金按批準(zhǔn)的基本建設(shè)支出預(yù)算到位。實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。

第十一條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目對(duì)投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入）、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、外幣資本折算差額等。在項(xiàng)目建設(shè)期間，作為資本公積金，項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后。相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資本公積金。

第十二條 建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資；沖減工程成本。

第十三條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財(cái)政貼息資金，作沖減工程成本處理。

第十四條 建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財(cái)務(wù)決算前要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價(jià)處理的庫(kù)存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價(jià)處理，應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要及時(shí)清理，清理出來(lái)的結(jié)余資金按下列情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理：

經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金，相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。

非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金，首先用于歸還項(xiàng)目貸款。如有結(jié)余，30%作為建設(shè)單位留成收入，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì)量獎(jiǎng)，70％按投資來(lái)源比例歸還投資方。

第十五條 項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財(cái)政。

第十六條 建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。第十七條 建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。

第十八條 設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。

需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個(gè)部位裝配起來(lái)，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備；不需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。

第十九條 待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括：建設(shè)單位管理費(fèi)。土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、（貸款）項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（查）費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師代理費(fèi)、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報(bào)廢工程損失、壞帳損失、借款利息、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用、航道維護(hù)費(fèi)、航標(biāo)設(shè)施費(fèi)、航測(cè)費(fèi)、其他待攤投資等。

建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出，不得將非法的收費(fèi)、攤派等計(jì)入待攤投資支出。

第二十條 其他投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和基本畜禽、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。

第二十一條建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購(gòu)置資、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開支。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%。

施工現(xiàn)場(chǎng)津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第二十二條 建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制，分據(jù)實(shí)列支。

建設(shè)單位管理費(fèi)的總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總概算為基數(shù)，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計(jì)算。

特殊情況確需超過上述開支標(biāo)準(zhǔn)的，須事前報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。

第二十三條 建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報(bào)廢，必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定。報(bào)廢單項(xiàng)工程的凈損失經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，作增加建設(shè)成本處理，計(jì)入待攤投資。

第二十四條 非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、退耕還林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢及其他經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可 的不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷處理。在財(cái)政部門批復(fù)竣工決算后，沖銷相應(yīng)的資金。形成資產(chǎn)部分的投資，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。

第二十五條 非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用道路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值；產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷相應(yīng)的資金。

經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設(shè)單位必須與有關(guān)部門明確界定投資來(lái)源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負(fù)責(zé)投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作無(wú)形資產(chǎn)處理；產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值．

第二十六條 建設(shè)項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)，要認(rèn)真做好各項(xiàng)資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作，主要包括各項(xiàng)投資來(lái)源、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、各項(xiàng)債權(quán)和債務(wù)等，由劃轉(zhuǎn)雙方的主管部門報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批，并辦理資產(chǎn)、財(cái)務(wù)劃轉(zhuǎn)手續(xù)．

第二十七條 基建收入是指在基本建設(shè)過程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車和試運(yùn)行收入以及其他收入。

（一）工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入包括：煤炭建設(shè)中的工程煤收入，礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入，油（汽）田鉆井建設(shè)中的原油（汽）收入和森工建設(shè)中的路影材收入等。

（二）經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行的負(fù)荷試車或按合同及國(guó)家規(guī)定進(jìn)行試運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品收入包括：水利、電力建設(shè)移交生產(chǎn)前的水、電、熱費(fèi)收入，原材料、機(jī)電輕紡、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入，鐵路、交通臨時(shí)運(yùn)營(yíng)收入等。

（三）其他收入包括：ｌ、各類建設(shè)項(xiàng)目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn)，但其中部分工程簡(jiǎn)易投產(chǎn)而發(fā)生的營(yíng)業(yè)性收入等；２、工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入。

第二十八條 各類副產(chǎn)品和負(fù)荷試車產(chǎn)品基建收入按實(shí)際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅金確定。負(fù)荷試車費(fèi)用計(jì)入建設(shè)成本。

試運(yùn)行期間基建收入以產(chǎn)品實(shí)際銷售收入減去銷售費(fèi)用及其他費(fèi)用和銷售稅金后的純收入確定。

第二十九條 試運(yùn)行期按照以下規(guī)定確定：引進(jìn)國(guó)外設(shè)備項(xiàng)目按建設(shè)合同中規(guī)定的試運(yùn)行期執(zhí)行；國(guó)內(nèi)一般性建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期原則上按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個(gè)別行業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期需要超過規(guī)定試運(yùn)行期的，應(yīng)報(bào)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第三十條 建設(shè)項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工業(yè)項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷試車考核（引進(jìn)國(guó)外設(shè)備項(xiàng)目合同規(guī)定試車考核期滿）或試運(yùn)行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非工業(yè)項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求，能夠正常使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，移交生產(chǎn)或使用。凡已超過批準(zhǔn)的試運(yùn)行期，并已符合驗(yàn)收條件但未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)的建設(shè)項(xiàng)目，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)收入，不再作為基建收入。試運(yùn)行期一經(jīng)確定；各建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；不得擅自縮短或延長(zhǎng)。

第三十一條 各項(xiàng)索賠、違約金等收入，首先用于彌補(bǔ)工程損失，結(jié)余部分按本規(guī)定第三十二條處理。

第三十二條 基建收入應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，稅后收入按以下規(guī)定處理：

經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目基建收入的稅后收入。相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的盈余公積。

非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。

第三十三條 試生產(chǎn)期間一律不得計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

第三十四條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價(jià)款結(jié)算的制度規(guī)定；堅(jiān)持按照規(guī)范的工程價(jià)款結(jié)算程序支付資金。建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程公款結(jié)算方式要符合財(cái)政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。工程建設(shè)期間，建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算，建設(shè)單位必須按工程價(jià)款結(jié)算總額的５％預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算。

第三十五條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí)應(yīng)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目。單項(xiàng)工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算，建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財(cái)務(wù)總決算。

第三十六條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

第三十七條 建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。

第三十八條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)，主要包括：可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件；招投標(biāo)文件（書）；歷年投資計(jì)劃；經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算；承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度、辦法；其他有關(guān)資料。

第三十九條 在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、帳務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到帳帳、帳證、帳實(shí)、帳表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。

第四十條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容，主要包括以下兩個(gè)部分：

（一）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表 主要有以下報(bào)表：

１．封面

２．基本建設(shè)項(xiàng)目概況表

３．基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表

４基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表

５基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表

（二）竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書

主要包括以下內(nèi)容：

１．基本建設(shè)項(xiàng)目概況

２.會(huì)計(jì)帳務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況.基建結(jié)余資金等分配情況

４．主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況

５基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問題、建議

６決算與概算的差異和原因分析

７需說(shuō)明的其他事項(xiàng)

第四十一條 基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算，按下列要求報(bào)批：

（一）中央級(jí)項(xiàng)目

１．小型項(xiàng)目

屬國(guó)家確定的重點(diǎn)項(xiàng)目，其竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部審批，或由財(cái)政部授權(quán)主管部門審批；其他項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)主管部門審批。

２.大、中型項(xiàng)目

中央級(jí)大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部審批。

（二）地方級(jí)項(xiàng)目

地方級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的報(bào)批，由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）確定．

第四十二條 財(cái)政部對(duì)中央級(jí)大中型項(xiàng)目、國(guó)家確定的重點(diǎn)小型項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審批實(shí)行“先審核、后審批”的辦法，即先委托投資評(píng)審機(jī)構(gòu)或經(jīng)財(cái)政部認(rèn)可的有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目單位編制的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核，再按規(guī)定批復(fù)。對(duì)審核中審減的概算內(nèi)投資，經(jīng)財(cái)政部審核確認(rèn)后，按投資來(lái)源比例歸還投資方。

第四十三條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額在5000萬(wàn)元（含5000萬(wàn)元）以上、非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額在3000萬(wàn)元（合3000萬(wàn)元）以上的為大中型項(xiàng)目。其他項(xiàng)目為小型項(xiàng)目。

第四十四條 已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，３個(gè)月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，不再作為基建收入管理。

第四十五條 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際，制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)財(cái)政部備案。

第四十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后施行、財(cái)政部 1998年印發(fā)的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》（財(cái)基字〔1998〕4號(hào)文）同時(shí)廢止。

算例

工程總概算 1000以下 1001~5000 5001~10000 10001~50000 50001~100000 100001~200000 200000以上 費(fèi)率(%)

工程總概算

1.5 1.2 1.0 0.8 0.5 0.2 0.1

1000 5000 10000 50000 100000 200000 280000

建設(shè)單位管理費(fèi) 1000×1.5%=15 15+(5000-1000)×1.2%=63 63+(10000-5000)×1%=113 113+(50000-10000)×0.8%=433 433+(100000-5000)×0.5%=683 683+(200000-100000)×0.2%=883 883+(280000-200000)×0.1%=963

第四篇：財(cái)務(wù)管理規(guī)定

財(cái)務(wù)管理規(guī)定（部分）

一、借款審批程序

1、備用金，借款人填寫借款單，持借款單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后借備用金長(zhǎng)期使用，財(cái)務(wù)按月核銷補(bǔ)足額度，借款人離職時(shí)必須清繳備用金后發(fā)放結(jié)算工資。

2、日常外出購(gòu)買物料及辦事借款，由經(jīng)辦人填寫借款單，持借款單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到出納處領(lǐng)款，經(jīng)辦人采購(gòu)或辦事回來(lái)后必須在兩日內(nèi)填寫報(bào)銷憑證到會(huì)計(jì)處銷賬。

3、其他工作原因（保險(xiǎn)費(fèi)、加汽油等）借款的，由當(dāng)事人填寫借款單，經(jīng)理審批后，到出納處領(lǐng)款，借款無(wú)法當(dāng)日核銷的，報(bào)總經(jīng)理后必須需在一周內(nèi)核銷完畢。

二、采購(gòu)支付流序

1、各部門主管每月初（5號(hào)前）參考上個(gè)月物品使用情況申請(qǐng)所需的物品，填寫申購(gòu)表，由財(cái)務(wù)簽字確認(rèn)后經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可購(gòu)買，付款。

2、緊急或臨時(shí)申請(qǐng)采購(gòu)物品的，由經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)總經(jīng)理簽字，由會(huì)計(jì)審核后購(gòu)買，付款。

三、報(bào)銷審批程序

1、前臺(tái)/市場(chǎng)部報(bào)銷費(fèi)用：經(jīng)辦人按實(shí)際項(xiàng)目填寫報(bào)銷憑證，交部門主管審批后，會(huì)計(jì)審核后付款。

2、車間/配件部報(bào)銷采購(gòu)費(fèi)用：采購(gòu)員按申購(gòu)表采購(gòu)物品交倉(cāng)庫(kù)登記入庫(kù)后如實(shí)填寫報(bào)銷憑證，經(jīng)部門主管簽字確認(rèn)后，交財(cái)務(wù)審核付款，臨時(shí)申請(qǐng)?jiān)黾硬少?gòu)的物品需總經(jīng)理簽字后付款。

3、食堂報(bào)銷費(fèi)用：每日按實(shí)際購(gòu)買清單填寫報(bào)銷憑證，領(lǐng)款。

4、行政部報(bào)銷費(fèi)用：根據(jù)申購(gòu)單采購(gòu)物品登在冊(cè)或交由保管人簽收后按項(xiàng)目填寫報(bào)銷憑證，交經(jīng)理審批，會(huì)計(jì)審核后付款。

公司財(cái)務(wù)部

2012年1月19日

第五篇：財(cái)務(wù)管理規(guī)定

新余市一中財(cái)務(wù)管理規(guī)定

為加強(qiáng)新余市一中的財(cái)務(wù)管理工作，提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《市直教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理十項(xiàng)規(guī)定的通知》，特制定本規(guī)定。

一、財(cái)務(wù)管理體制

黃余平校長(zhǎng)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作；傅文峰副校長(zhǎng)分管學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作；財(cái)務(wù)室組長(zhǎng)劉衛(wèi)東負(fù)責(zé)陽(yáng)光體育學(xué)校會(huì)計(jì)核算工作和市一中銀行出納工作；傅幼茹負(fù)責(zé)市一中會(huì)計(jì)核算工作；付榮負(fù)責(zé)市一中現(xiàn)金出納工作；周萍萍負(fù)責(zé)陽(yáng)光體育學(xué)校出納工作。

二、嚴(yán)格履行報(bào)銷程序

財(cái)務(wù)報(bào)銷應(yīng)當(dāng)遵照規(guī)定的程序進(jìn)行，報(bào)銷的發(fā)票上必須有經(jīng)辦人、證明人，會(huì)計(jì)審核及總務(wù)主任和傅文峰副校長(zhǎng)簽字；金額5000元以上的發(fā)票必須由黃余平校長(zhǎng)審批。

三、嚴(yán)格現(xiàn)金管理

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》管理使用現(xiàn)金，開支1000元以上的發(fā)票原則上通過銀行轉(zhuǎn)帳支付。教職工借支現(xiàn)金必須由校長(zhǎng)或分管校長(zhǎng)、總務(wù)主任和會(huì)計(jì)簽字，且一次借款不得超過5000元，借款時(shí)間不得超過一個(gè)月，未歸還借款之前不得再次借款。

四、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

轉(zhuǎn)帳支付應(yīng)核對(duì)發(fā)票開出單位與收款單位是否相符，用于報(bào)銷的發(fā)票必須是合法有效的稅務(wù)發(fā)票或財(cái)政性的收款收據(jù)。辦公用品的發(fā)票要附明細(xì)清單。

五、加強(qiáng)收支管理

嚴(yán)格按批準(zhǔn)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，所有收入款項(xiàng)必須納入學(xué)校財(cái)務(wù)管理并繳入財(cái)政專戶，嚴(yán)禁以收抵支，學(xué)校財(cái)務(wù)支出必須列預(yù)算，按計(jì)劃實(shí)施。

六、健全會(huì)計(jì)帳簿

要按規(guī)定設(shè)立總帳、日記帳、明細(xì)帳及輔助帳，總帳、現(xiàn)金日記帳及銀行存款必須使用定本帳，除固定資產(chǎn)明細(xì)帳、往來(lái)明細(xì)帳外，其他帳簿都不得跨年使用。

七、準(zhǔn)確會(huì)計(jì)核算

要按規(guī)定設(shè)立科目的類款項(xiàng)，并對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)準(zhǔn)確核算，不得任意列支科目，繳入財(cái)政專戶的資金，要按資金來(lái)源繳入相應(yīng)代碼，不得隨意列繳代碼。

八、規(guī)范錯(cuò)帳更正

要按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)內(nèi)容填制憑證、登記帳簿，帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按規(guī)定進(jìn)行更正。

九、嚴(yán)格結(jié)帳對(duì)帳

應(yīng)按規(guī)定定期結(jié)帳，現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳要做到“日清月結(jié)”，要加強(qiáng)對(duì)帳工作，確保帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

十、強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)管理

學(xué)校采購(gòu)商品應(yīng)當(dāng)按照政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，政府采購(gòu)目錄上的商品必須進(jìn)行政府采購(gòu)，5萬(wàn)元以上的商品采購(gòu)或財(cái)產(chǎn)處置必須報(bào)市教育局批準(zhǔn)。購(gòu)入后應(yīng)辦理入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)。

2009年5

日 月18