第一篇：水利工程財務(wù)審計

財務(wù)審計

一、概算批復(fù)

二、投資計劃下達及資金到位

三、投資完成及交付資產(chǎn)

四、征地拆遷及移民安置資金

五、結(jié)余資金

六、預(yù)計未完工程投資及費用

七、財務(wù)管理

八、竣工財務(wù)決算報告編制

九、稽查、檢查、審計

十、評價意見

第四部分意見和建議

第五部分結(jié)論

第六部分竣工技術(shù)預(yù)驗收專家組專家簽名表

第二篇：財務(wù)審計

企業(yè)財務(wù)審計，是指審計機關(guān)按照《中華人民共和國審計法》及其實施條例和國家企業(yè)財務(wù)審計準則規(guī)定的程序和方法對國有企業(yè)(包括國有控股企業(yè))資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督，對被審計企業(yè)會計報表反映的會計信息依法作出客觀、公正的評價，形成審計報告，出具審計意見和決定。其目的是揭露和反映企業(yè)資產(chǎn)、負債和盈虧的真實情況，查處企業(yè)財務(wù)收支中各種違法違規(guī)問題，維護國家所有者權(quán)益，促進廉政建設(shè)，防止國有資產(chǎn)流失，為政府加強宏觀調(diào)控服務(wù)。

轉(zhuǎn)變工作思路，從重視財務(wù)“結(jié)果審計”轉(zhuǎn)變?yōu)榧訌娯攧?wù)“過程審計”，把審計監(jiān)督由過去的階段性和事后介入為主，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閺脑搭^和過程介入為主，努力實現(xiàn)從“結(jié)果審計”到“過程審計”的轉(zhuǎn)變。

一是關(guān)口前移，提前介入，增強審計的時效性，突出一個“早”字。加強動態(tài)監(jiān)控，注重從管理、使用的過程發(fā)現(xiàn)和解決問題。針對建設(shè)項目資金面廣、量大、時間長的現(xiàn)狀，提前介入進行專項財務(wù)審計，采取抓兩頭、盯中間的辦法，緊扣兩個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對工程款撥付、使用、經(jīng)濟洽商進行全程跟蹤監(jiān)督，加強指導與監(jiān)督；

二是注重過程，全程跟蹤，增強審計的主動性，突出一個“實”字。以規(guī)范工程建設(shè)管理水平和提高投資效益為重點，對一些重要建設(shè)項目實行“一條龍”監(jiān)督，著力查處基建工程中高估冒算等問題，為國家節(jié)約每一分建設(shè)資金。

1、工程設(shè)計是基建工程資金監(jiān)管的源頭，設(shè)計是否科學直接影響項目投資規(guī)模，比如在結(jié)構(gòu)或設(shè)備配置設(shè)計上，設(shè)計人員為保險起見，往往隨意加大保險系數(shù)，誠然會使工程更安全，功能更完善，但也必然造成較大的損失浪費。對初步設(shè)計、施工圖設(shè)計及工程概預(yù)算編制的審計，要緊緊結(jié)合項目可行性研究報告進行，重點審查：（3）是否對各種設(shè)計方案進行認真地經(jīng)濟技術(shù)比較以選取最佳方案；（4）項目設(shè)計標準是否符合立項文件批準的要求，有無擅自提高設(shè)計標準，擴大設(shè)計范圍；（5）設(shè)計概預(yù)算是否真實、完整，概算總額是否在批準的投資估算限額內(nèi)；（6）設(shè)計單位是否根據(jù)國家現(xiàn)行標準、定額等編制投資概預(yù)算，有無高估冒算，漏項低算等。

2、第三，事后審計經(jīng)常發(fā)現(xiàn)設(shè)計變更、合同變更、超標準超計劃建設(shè)等未按規(guī)定審批造成嚴重資金缺口問題，也經(jīng)常遇到有些工程項目特別是隱蔽工程無簽證手續(xù)、無圖紙資料為審計核實工程量帶來很大困難等問題，因此必須對施工過程的重點環(huán)節(jié)進行跟蹤審計調(diào)查：（1）有關(guān)工作日志、施工資料是否記錄完整，保存齊全；（2）主要設(shè)備和材料是否有合格證、質(zhì)保書，屬政府采購的項目是否按相應(yīng)的規(guī)定辦理；（3）設(shè)計變更、工程項目性質(zhì)改變、提高或降低建設(shè)標準、計劃外工程等是否按程序報請批準；（4）隱蔽工程的有關(guān)圖片、文字資料是否齊全，必要時深入施工現(xiàn)場進行測量，對隱蔽工程各道工序的過程、材料使用情況等作好詳細記錄；（5）有選擇、有重點地對施工單位的階段性工作量和結(jié)算工作量進行現(xiàn)場測量與核實，重點審查比預(yù)算增加的工作量是否屬實，有無必要，有無多計工作量和重復(fù)計算工作量問題；（6）審查各項施工簽證是否齊全，有無虛假簽證問題等。

第三篇：財務(wù)審計

財務(wù)清理審計之策一：工作要求

洛南縣經(jīng)管站洪敏

農(nóng)村財務(wù)清理審計是對廣大村民最為敏感的集體經(jīng)濟運行情況和財務(wù)收支情況進行有效的監(jiān)督和評價。農(nóng)村審計工作的開展，為保護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的經(jīng)濟利益，凈化農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，強化基層黨風廉政建設(shè)，維護農(nóng)村社會穩(wěn)定和諧，發(fā)揮著應(yīng)有的作用。

近年來，通過工作接觸了很多涉及村級財務(wù)清理審計的事項，在處理過程中遵行并總結(jié)了一些心得，取得了一定的效果。

1、實事求是：堅持以事實為依據(jù)，做到合理合法合情，在弄清事實和維護穩(wěn)定二者之間尋求平衡。

2、心平氣和：要求村干部在面對審計時擺正心態(tài)。定期進行清理審計工作是農(nóng)經(jīng)工作的具體要求，審計工作對事不對人。要理性對待對方提出的意見和問題，認真做出解釋，有則改之，無則加勉。

3、注意方法：要抓大放小，解決群眾最關(guān)心的主要問題，沒必要在小問題和細枝末節(jié)上揪住不放，特別事項可另案處理。要發(fā)揮村民主理財小組的作用，因為其最了解本村的經(jīng)濟活動，類似發(fā)票能否報賬這樣的問題，可以將最終裁定權(quán)交給村民主理財小組。

4、遵守紀律：要求村干部按時參加會議，不得無幫缺席，或者中途退場。要尊重對方，不要打斷別人的發(fā)言。不允許吵鬧不休，耽誤時間。不允許在審計現(xiàn)場蠻不講理，故意擾亂秩序。不準搞語言威脅和人身攻擊。在問題沒有弄清楚之前，不要在外面到處散布不當言論。

5、積極配合：要求被審計單位配合上級組織搞好調(diào)查審計，提供有關(guān)資料和必要的工作條件，要服從審計組的工作安排和程序規(guī)定。村民主理財小組要抱著對集體資產(chǎn)負責，對全體村民認真負責的態(tài)度，敢講真話并敢負責任。

第四篇：淺談水利工程竣工決算審計

淺談水利工程的竣工決算審計

隨著市場經(jīng)濟的不斷深入發(fā)展，工程建設(shè)投資主體的多元化，建設(shè)工程的審計工作業(yè)務(wù)也越來越大，但審計的工作周期卻越來越短，這就對審計人員提出了更高的要求，如何更好更準確地做好審計工作，下面結(jié)合實際工作談自己的體會。（談體會：施工過程中測量資料的收集整理工程量簽證、設(shè)計變更等，超過3千萬的國家投資項目必須要兩次審計）

1．審計依據(jù)要明確

通常水利工程的審計，其依據(jù)主要有：

1）水利部的《水利基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦法》

3）；《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》；

5）經(jīng)審查批復(fù)的工程初步設(shè)計報告和批復(fù)文件；

6）工程竣工決算報告及工程結(jié)算書；

8）設(shè)計施工圖紙、設(shè)計變更、合同文件（材料單價調(diào)整）、工程量簽證等；

9）其他有關(guān)規(guī)定。

2．審核工程量-方法要得當

要做好審計工作，必須有高效恰當?shù)墓ぷ鞣椒ǎ瑢徲嫷膶ο笾饕枪こ掏顿Y，我們知道量是費的基礎(chǔ)，要想控制好工程投資費用，就必需要控制工程量的合理、真實準確（尤其是單價承包合同），其次是工程建設(shè)過程中所發(fā)生的新增單價的合理以及其他費用。

步驟如下

1）查看現(xiàn)場，熟悉工程情況；

2）熟讀概算審批文件和招投標文件，按照招標工程量清單與施工圖紙實施項目，對比決算工程項目內(nèi)容，核對工程項目；

3）根據(jù)竣工決算報告查看設(shè)計施工圖紙、修改通知單、施工單位文件及監(jiān)理工程師簽署的指令文件等，核對決算工程量；

4）按照合同的有關(guān)規(guī)定，核對標內(nèi)工程單價，變更項目工程單價依據(jù)施工合同及有關(guān)規(guī)定認真審核；

5）依據(jù)《企業(yè)會計準則》和《基本建設(shè)財務(wù)管理財務(wù)若干規(guī)定》等財務(wù)制度，對其他項目（費用）進行審計。結(jié)合企業(yè)的實際情況，實施包括檢查會計記錄等我們認為必要的審計程序，并核對簽定的合同是否符合有關(guān)的法律法規(guī)，其支付是否嚴格按照國家財務(wù)制度和合同條款進行。

3.2.4審核單價：

主要審核標外工程單價，按照合同的有關(guān)規(guī)定，核對標內(nèi)工程單價，變更項目工程單價依據(jù)施工合同，重點審查定額選用是否正確合理、施工方法與實際相符與否、砼標號土方類別是否高套、運距多計等。（審核單價的方法：經(jīng)驗法；根據(jù)施工工藝和定額。新增單價的確定：對施工工藝熟悉，如倒運；無類似定額取相近最大，如聚氨酯）

3.2.5審核其他項目（費用）： 依據(jù)《企業(yè)會計準則》和《基本建設(shè)財務(wù)管理財務(wù)若干規(guī)定》等財務(wù)制度進行，同時結(jié)合企業(yè)的實際情況，實施包括檢查會計記錄等認為必要的審計程序，并核對簽定的合同是否符合有關(guān)的法律法規(guī)，其支付是否嚴格按照國家財務(wù)制度和合同條款進行。主要審查是否存在不該計取的或者不符合規(guī)定的、重復(fù)計算等情況。（頭屯河鋼模臺車重復(fù)計算。聚氨酯止水、電纜線單價無對應(yīng)定額套用相似定額或類似單價）

3.2.7審計結(jié)論

該工程土建施工、監(jiān)理均已按照國家的有關(guān)法律法規(guī)進行了招標投標，經(jīng)查看的有關(guān)招投標文件，土建工程施工招標采用綜合評分法，以最高得分者為中標人，招標過程體現(xiàn)了公平、公正、公開原則。

工程款支付基本按照國家財務(wù)制度和合同條款進行，進度款按月支付，支付符合有關(guān)程序。

審計同意竣工決算報告列項，工程投資很好地控制在審批的概算之內(nèi)。

4．結(jié)束語

工程審計是既嚴肅又繁瑣的工作，這就要求審計人員必須公正、仔細、認真、負責，在保護國家或者投資人的利益的同時也要讓承包方取得相應(yīng)合法利潤，只有公平公正實事求是才能做好審計工作。因此要求人員必須有較好的素質(zhì)和相當?shù)墓こ探?jīng)驗，毫無疑問有過設(shè)計、工程造價管理、工程施工或者工程建設(shè)監(jiān)理經(jīng)驗的人員對審計工作是大有裨益的。另外工程在招標時起草的招標文件要盡可能詳細、明確，對今后可能發(fā)生的事件作出清晰的規(guī)定，同時設(shè)計必須達到相應(yīng)的深度，才可以避免工程實施過程的大量修改而引起計量和支付的糾紛。

常用的預(yù)結(jié)算審核方法有以下幾種：

1.全面審核法。全面審核法就是根據(jù)施工圖紙的要求，根據(jù)目前工程定額、施工組織設(shè)計以及相關(guān)合同等內(nèi)容，對工程的數(shù)量、定額單價以及費用的計算進行仔細而全面的審核。全面審核方法實施的過程與施工圖預(yù)算的過程基本相同。全面審核法往往被應(yīng)用于一些工程量比較小、工藝比較簡單的工程或編制工程預(yù)結(jié)算的技術(shù)力量比較薄弱的預(yù)結(jié)算中。

2.重點審核法。重點審核法就是要對工程預(yù)結(jié)算中的重點部位進行審核，該方法與全面審核法類似，主要區(qū)別就在于審核的范圍不同。重點審核法具有一定的側(cè)重點，往往被應(yīng)用于工程量較大而且費用比較高、工程結(jié)構(gòu)復(fù)雜的大型工程中。如基礎(chǔ)工程、磚石工程、混凝土及鋼筋混凝土工程，門窗幕墻工程等。

3.對比審核法。在建筑工程的施工過程中，往往會有在同一地區(qū)，需要工程用途和結(jié)構(gòu)基本相似的兩個或兩個以上的工程，這時工程造價也基本相似，因此，可以通過對比和分析，找到同類工程造價預(yù)結(jié)算以及材料消耗的規(guī)律性，從而根據(jù)不同的工程類型和結(jié)構(gòu)，不同的用途給予不同的消耗指標。然后根據(jù)這些指標，對需要審核的對象進行對比，發(fā)現(xiàn)不符合該標準的工程造價指標，針對這些工程進行重點的計算和審核。4.分組計算審核法。該方法主要是將整個工程項目劃分為若干個項目組，每個項目中給予一種審核方法，采用該審核方法的基礎(chǔ)是具有相鄰并且有內(nèi)部聯(lián)系的兩項或者幾項工程項目進行分組和編制，確保每個分組內(nèi)的幾個項目都有著相同或者相近的計算機基數(shù)，通過對其中一個分項的審查，就能夠判斷出其他項目工程量的準確程度。

5.篩選法。該方法是統(tǒng)籌法中的一種，通過找到部分工程在單位建筑面積上的工程量、價格、用工的基本數(shù)值，歸納為工程量、價格、用工三個單方基本值表，當需要審核的內(nèi)容預(yù)算標準與該基本值表中的基本值不相同時，則需要對其進行調(diào)整。篩選法具有簡單易懂、審核速度快等特點，但是其對于差錯問題的解決能力還有待于進一步審查。

竣工決算內(nèi)容

竣工結(jié)算工程價款=合同價款額+施工過程中合同價款調(diào)整額-預(yù)付及已經(jīng)結(jié)算工程價款（注意應(yīng)按合同應(yīng)留的保修金5%）。依據(jù)：設(shè)計圖紙、設(shè)計變更、招投標文件、工程量簽證、材料發(fā)票等 工程竣工結(jié)算的審查。一般從以下8方面入手：

(1)核對合同條款。首先，應(yīng)該對竣工工程內(nèi)容是否符合合同條件要求，工程是否竣工驗收合格，只有按合同要求完成全部工程并驗收合格才能列入竣工結(jié)算。其次，應(yīng)按合同約定的結(jié)算方法、計價定額、取費標準、主材價格和優(yōu)惠條款等，對工程竣工結(jié)算進行審核，若發(fā)現(xiàn)合同開口或有漏洞，應(yīng)請建設(shè)單位與施工單位認真研究，明確結(jié)算要求。(2)檢查隱蔽驗收記錄。所有隱蔽工程均需進行驗收，兩人以上簽證，實行工程監(jiān)理的項目應(yīng)經(jīng)監(jiān)理工程師簽證確認。審核竣工結(jié)算時應(yīng)該核對隱蔽工程施工記錄和驗收簽證，手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。

(3)落實設(shè)計變更簽證。設(shè)計修改變更應(yīng)由原設(shè)計單位出具設(shè)計變更通知單和修改圖紙，設(shè)計、校審人員簽字并加蓋公章，經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程師審查同意、簽證；重大設(shè)計變更應(yīng)經(jīng)原審批部門審批，否則不應(yīng)列入結(jié)算。

(4)按圖核實工程數(shù)量?？⒐そY(jié)算的工程量應(yīng)依據(jù)竣工圖、設(shè)計變更單和現(xiàn)場簽證等進行核算，并按國家統(tǒng)一規(guī)定的計算規(guī)則計算工程量。水利工程工程量計量較為復(fù)雜，不規(guī)則計量較多，計量原則：可計可不計的要有聯(lián)合測量資料；多種計量方法的取最大量法（給施工隊算量則相反）；分輕重計量法（小量或者造價千元左右的，若存在爭議，可舍棄。權(quán)重量或造價較高的必須堅持到底，或通過項目經(jīng)理解決。新增單價同法）

(5)嚴格執(zhí)行合同約定單價。結(jié)算單價應(yīng)按合同約定或招投標規(guī)定的計價定額與計價原則執(zhí)行。

(6)注意各項費用計取。建安工程的取費標準應(yīng)按合同要求或項目建設(shè)各項費率、價格指數(shù)或換算系數(shù)是否正確，價差調(diào)整計算是否符合要求。(7)按合同要求分清是清單報價還是套定額取費。

(8)防止各種計算誤差。工程竣工結(jié)算子目多、篇幅大，往往有計算誤差應(yīng)認真核算，防止因計算誤差多計或少算。

四、竣工結(jié)算階段的造價管理

（一）竣工資料的收集工作。包括設(shè)計圖紙、設(shè)計變更、現(xiàn)場變更、設(shè)備清單、材料及設(shè)備的采購發(fā)票等。

（二）竣工資料的認定工作。由建設(shè)單位、監(jiān)理公司、施工單位共同做好竣工資料的認定。經(jīng)過項目管理的工程，應(yīng)由建設(shè)單位的現(xiàn)場管理人員、造價管理人員及施工單位有關(guān)人員共同認定，以確?？⒐べY料的準確、可靠，從而更好地維護雙方的利益。

（三）在竣工結(jié)算編制時，認真分析招投標文件及合同文件，熟知本地區(qū)的政策性文件，認真仔細計算工程量，與建設(shè)單位根據(jù)實事求是的原則進行結(jié)算造價核對，力爭為本單位實現(xiàn)結(jié)算造價的最大化。

第五篇：財務(wù)審計承諾書

被審計單位承諾書 ***審計組：

按照《中華人民共和國審計法》第三十一條的規(guī)定，我單位向?qū)徲嫿M提供了審計所需要的財務(wù)會計資料及相關(guān)資料，并做出如下承諾：

一、所提供的會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行開戶賬號等會計資料是真實的、完整的。

二、所提供的與審計有關(guān)的資料是真實的、完整的。

三、所提供的資料如存在不真實、不完整情況，愿承擔相應(yīng)的法律責任。

被 審 計 單 位（公章）：

被審計單位法定代表人（簽字）：

被審計單位財務(wù)負責人（簽字）：

年 月 日

注：已撤銷但審計期間發(fā)生收支的賬戶也要填寫且注明撤銷 提 供 資 料 交 接 清 單 篇二：內(nèi)部審計承諾書(通用)內(nèi)部審計承諾書

記錄序號： 記錄編號：sdag/zl/qr-k002 篇三：審 計 承 諾 書

審 計 承 諾 書 xxx審計局：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十一條第二款的規(guī)定，我單位向你局提供了保障性住房建設(shè)項目全部項目建設(shè)的批準文件、工程資料、財務(wù)報告、會計資料和其他相關(guān)資料并鄭重承諾：

我單位提供的全部項目建設(shè)的批準文件、工程資料、財務(wù)報告、會計資料和其他相關(guān)資料是按照國家有關(guān)法規(guī)、制度編制，真實、完整地反映了本單位的內(nèi)部控制建立和實施情況；工程建設(shè)管理情況、會計核算狀況及有關(guān)經(jīng)濟活動情況；如實、全面地向?qū)徲嫿M提供了本單位在銀行和非金融機構(gòu)設(shè)立賬戶的情況，資產(chǎn)管理使用情況，社會中介組織出具的有關(guān)報告；如實、客觀地披露了關(guān)聯(lián)交易、未決訴訟、抵押借款、為其他單位借款提供擔保等事項。

審計組若發(fā)現(xiàn)我單位提供的全部項目建設(shè)的批準文件、工程資料、財務(wù)報告、會計資料和其他相關(guān)資料有虛假、隱匿、篡改、毀棄等行為，我們依法承擔由此引起的相應(yīng)法律責任。

負責人： 財務(wù)負責人：

法人章： 財務(wù)部門章

年 月 日篇四：內(nèi)部審計承諾書

內(nèi)部審計承諾書

××審計組：

我們對所提供的財務(wù)會計資料負責，并作如下承諾：

一、我們提供的會計報表是遵循《會計準則》、《會計制度》及國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定，由本單位負責編制的。我們保證所提供的會計報表真實準確地反映了本單位報告期末的財務(wù)狀況及的經(jīng)營成果和資金變動情況，并對其合法性負責。

二、本單位業(yè)已提供全部財務(wù)、會計記錄和有關(guān)資料，保證無遺漏，并對其真實性、完整性、合法性負責。

二、本單位保證所有財務(wù)收支及資產(chǎn)、負債、損益均已全部納入本單位賬戶核算。

三、對審計小組在審計過程中要求提供的有關(guān)調(diào)查、核實材料，本單位將按規(guī)定時間簽署完畢，送交審計小組。承諾單位（公章）：

單位負責人簽名：

財務(wù)負責人簽名：

年 月 日篇五：被審計單位承諾書

附件2：

被審計單位重要事項承諾書 *****公司審計組： 根據(jù)審計組的工作要求，現(xiàn)就我公司在本次審計過程中的有關(guān)配合工作，向?qū)徲嫿M承諾如下：

1、我公司已按本次《審計通知書》所附《審計所需資料清單》要求，提供了屬審計時間范圍的全部資料，并將根據(jù)審計組要求，在收到新的《審計所需資料清單》后一個工作日內(nèi)，提供其他審計所需資料。

3、我公司依照《企業(yè)會計準則》和有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定進行會計核算，不存在賬外資金、賬外賬戶。

4、我公司已安排確定各職能部門的審計聯(lián)系人，負責本部門資料提供、解釋說明、審計情況反饋等工作，保持通訊暢通。審計期間無特殊情況，不安排他們出差或休假。

5、我公司將提供必要的審計工作條件。

以上承諾，我們將嚴格遵守，并愿意接受審計組成員的監(jiān)督和評價。