第一篇：有限公司專項審計報告

關(guān)于****有限公司200*年**月資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)的專項審計報告

******有限公司：

我們接受貴公司委托，對貴公司截止200*年**月**日會計報表反映的資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)的真實性和完整性進行了審計。審計的資料是上述會計期間的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表以及會計帳簿、會計憑證等相關(guān)會計資料。審計的主要依據(jù)是《企業(yè)會計制度》等相關(guān)規(guī)定。保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料的真實、合法、準(zhǔn)確和完整是貴公司管理層的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對貴公司截止200*年**月**日會計報表反映的資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)進行審計。

在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括詳查和抽查、現(xiàn)場盤點、分析性復(fù)核、函證、觀察及詢問等我們認(rèn)為必要的審計程序。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。審計工作得到了貴公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)及其他相關(guān)部門的積極配合，工作進展順利，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、公司基本情況

（一）公司概況

*******有限公司位于8化工工業(yè)園經(jīng)四路西側(cè)，注冊號：**********；成立于200*年**月**日，法定代表人:******。經(jīng)營范圍：**********業(yè)務(wù)。公司注冊資金******萬元;實收資本******萬元;公司類型：有限責(zé)任公司（自然人獨資）。

（二）公司財務(wù)狀況

據(jù)貴公司會計資料反映，截止200*年**月**日，貴公司財務(wù)狀況如下： 資產(chǎn)總額133,318,390.20元。其中：貨幣資金61,101.24元；預(yù)付帳款950,961.41元；存貨8,974,738.59元（其中：原材料7,616,820.56 元，產(chǎn)

成品1357918.03元）；固定資產(chǎn)原值116,272,690.79元；無形資5,424,000.00元；長期待攤費用1,634,898.17元。

負(fù)債總額123,279,957.38元。其中；應(yīng)付賬款37,400.00元；預(yù)收賬款121,784.00 元；其他應(yīng)付款123,873,878.48元應(yīng)交稅費-753,105.10元。

凈資產(chǎn)10,038,432.82 元。其中：實收資本10,000,000.00元；未分配利潤38,432.82元。

二、審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議

1、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題

（一）在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)*************限公司于2009年12月21日從*********農(nóng)村信用合作聯(lián)社借入流動資金22,000,000.00元（借款期限：2009年12月21日——2011年12月15日；借款利率：6.75‰），由于貴公司未納入賬內(nèi)核算、未計提利息，因此導(dǎo)致當(dāng)期會計賬表所反映的資產(chǎn)、負(fù)債不完整，同時，對當(dāng)期損益造成一定影響。

（三）固定資產(chǎn)賬面原值116,272,690.79元，均于2009年11月底投入使用（其中：購入設(shè)備79,529,150.00元，房屋、建筑物36,743,540.79元），但未按照固定資產(chǎn)的管理規(guī)定計提折舊。固定資產(chǎn)具體明細(xì)情況如下：

1、設(shè)備類

2、房屋及建筑物

（四）*******有限公司于200*年**月**日以出讓方式取得的國有土地使用權(quán)，使用權(quán)面積:74,293.50㎡；地號:*****;計入賬面價5,424,000.00元，未按照無形資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定分期攤銷。

（五）貴公司在籌建期間發(fā)生的開辦費1,634,898.17元，未按照長期待攤費用科目的使用規(guī)定，未在公司正常生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次性計入損益。

（六）****有限公司年末其他應(yīng)付款123,873,878.48 元，全部是向***的借款，占其他應(yīng)付款總額的100%；在審計過程中我們發(fā)現(xiàn)***所購設(shè)備貨款的收支均未通過公司銀行賬戶反映，受公司提供的資料所限，我們無法核實

公司購買的設(shè)備是否已支付完畢、所欠***的款項是否屬實。

三、審計建議

為了真實、準(zhǔn)確、全面的反映貴公司的財務(wù)狀況,保證公司資產(chǎn)的安全、完整,保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。我們建議：

（一）公司借入的22,000,000.00元的流動資金貸款應(yīng)及時入賬,按月計提利息,保證公司資產(chǎn)的安全完整。

（三）公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)購建、使用、處置制度。應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)定義,結(jié)合本企業(yè)的具體情況,制定適合于本企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法,作為進行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。固定資產(chǎn)折舊辦法一經(jīng)選用,不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)說明理由,經(jīng)投資者審議批準(zhǔn)。

（四）公司通過自創(chuàng)、購買、接受投資等方式取得的無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬,落實有關(guān)經(jīng)營、管理的財務(wù)責(zé)任。應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷,計入損益。

（五）公司在籌建期間所發(fā)生的費用,除購建固定資產(chǎn)以外,先在長期待攤費用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益。

（六）公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度,明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序,統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。企業(yè)支付、調(diào)度資金,應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度的規(guī)定,依據(jù)有效合同、合法憑證，辦理相關(guān)手續(xù)。

（七）公司應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案。會計核算應(yīng)當(dāng)以公司發(fā)生的各項交易或事項為對象,記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。

四、說明

本報告僅供被審計單位和*****投資信用保證有限公司使用，不得用于其他目的。

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*****有限責(zé)任中國注冊會計師

會計師事務(wù)所（公章）中國注冊會計師 地址：*************

*******************報告日期:20**年*月**日

第二篇：專項審計報告

專項審計報告

陜西南梁礦業(yè)有限公司：

我們接受陜西南梁礦業(yè)有限公司（以下簡稱貴公司）的委托，對貴公司申請?zhí)崆皥髲U未提足折舊的固定資產(chǎn)進行了專項審計。貴公司的責(zé)任是提供真實、合法、完整的專項審計資料。我們的責(zé)任是對貴公司申請?zhí)崆皥髲U未提足折舊的固定資產(chǎn)發(fā)表專項審計意見。我們的專項審計師依據(jù)《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》及貴公司三屆三次董事會會議決議進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括檢查會計記錄、現(xiàn)場勘查等我們認(rèn)為必要地專項審計程序、現(xiàn)將專項審計意見報告如下：

貴公司截至2008年11月20日申請?zhí)崆皥髲U未提足折舊的固定資產(chǎn)賬面原值15,731,187.73元，已提取累計折舊7,710,602.33元，賬面凈值8，020,585.40元，預(yù)計凈殘值38，559.00元。

貴公司申請報廢固定資產(chǎn)的原因：

1、招待所及職工宿舍窯洞已全部拆除。

2、機器設(shè)備：

（1）國家有關(guān)煤礦安全生產(chǎn)規(guī)定淘汰的設(shè)備；

（2）已超過產(chǎn)品出廠規(guī)定使用年限的設(shè)備；

（3）生產(chǎn)工藝改變，技術(shù)性能落后的設(shè)備；

（4）已報廢無修復(fù)價值的設(shè)備。

貴公司已按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行核算，并采用分類折舊的直線法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法和會計估計前后一致，申請報廢的設(shè)備已經(jīng)內(nèi)部設(shè)備管理部門專業(yè)技術(shù)人員逐項進行鑒定，并對預(yù)計凈殘值作出合理估計。

經(jīng)專項審計，我們認(rèn)為貴公司申請?zhí)崆皥髲U的固定資產(chǎn)原值、累計折舊、凈值與賬面相符，預(yù)計的凈殘值基本合理，提前報廢的原因符合實際情況，提前報廢的固定資產(chǎn)凈損失為7,982,026.40元。

附表：提前報廢未提足折舊的固定資產(chǎn)明細(xì)表

中國注冊會計師：

第三篇：清產(chǎn)核資專項審計報告

××審專〔2017〕第××號

×××股份有限公司：

我們接受委托，對××股份有限公司（以下簡稱貴公司）以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進行了審查核實，貴公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預(yù)案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計程序，核查了以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下：

一、清產(chǎn)核資工作范圍

按照××公司的決算報表統(tǒng)計口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機構(gòu)、境外子公司等）的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額××××元，負(fù)債總額××××元，所有者權(quán)益××××元（含實收資產(chǎn)××××元，資本公積××××元，盈余公積××××元，未分配利潤××××元），少數(shù)股東權(quán)益為××××元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益

二、清產(chǎn)核資的依據(jù)

（一）法規(guī)依據(jù)

1、《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》；

2、2003年9月9日國資委令第1號《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》；

3、2003年9月13日國資評價〔2003〕72號《關(guān)于印發(fā)的通知》

4、2003年9月13日國資評價〔2003〕73號《關(guān)于印發(fā)的通知》；

5、2003年9月13日國資評價〔2003〕74號《關(guān)于印發(fā)的通知》；

6、2003年9月18日國資評價〔2003〕78號《關(guān)于印發(fā)的通知》；

7、2002年7月26日財政部財企〔2002〕310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財務(wù)政策問題的通知》；

8、2003年9月3日財企〔2003〕233號《企業(yè)財產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行辦法》；

9、《企業(yè)會計制度》

（二）行為依據(jù) 1、2003年8月19日國資評價〔2003〕45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》；

2、2003年9月2日國資評價〔2003〕58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》；

3、××××年××月××日××部門×××號文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》；

4、××公司函〔2003〕236號《關(guān)于印發(fā)的通知》

5、清產(chǎn)核資中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟鑒證和專項財務(wù)審計的業(yè)務(wù)約定書。

三、清產(chǎn)核資過程及實施情況

1、工作基準(zhǔn)日：2003年12月31日。

2、工作起止日期：×××年××月××日。

3、具體實施情況：（1）協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》；（2）培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作；（3）對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；（4）核對、詢證、查實貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨；（5）勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán)；（6）協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、《企業(yè)會計制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失；（7）按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證；（8）協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)資金核實批復(fù)文件、以及國家財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。（9）協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。

四、清產(chǎn)核資專項審計情況

1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵后）為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

五、清產(chǎn)核資處理意見

1、申報待核銷凈損失的處理

預(yù)案經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：（1）核減未分配利潤××××元；（2）核減盈余公積－公益金××××元；（3）核減盈余公積－公積金××××元；（4）核減資本公積××××元；（5）核減實收資本××××元；經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司按《企業(yè)會計制度》確定的預(yù)計損失合計××××元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)2003期初未分配利潤××××元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：（1）應(yīng)收帳款預(yù)計損失××××元；（2）短期投資預(yù)計損失××××元；（3）存貨預(yù)計損失××××元；（4）長期股權(quán)投資預(yù)計損失××××元；（5）固定資產(chǎn)預(yù)計損失××××元；（6）在建工程預(yù)計損失××××元；（7）無形資產(chǎn)預(yù)計損失××××元；（8）長期債權(quán)投資預(yù)計損失××××元；（9）其他資產(chǎn)預(yù)計損失××××元。

2、審計意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，××××公司的所有者權(quán)益將為××××元，其中實收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤×××元。

我們認(rèn)為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報的報表及相關(guān)資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。

六、申報處理資產(chǎn)損失原因分析

1、按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡要分析

2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡要分析

七、重大事項說明

1、×××公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以×××公司賬面數(shù)作為×××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別說明；

2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)直接以×××公司賬面數(shù)作為××××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別說明；

3、在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對×××公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項；

4、在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計掛賬中發(fā)現(xiàn)的×××公司重大資產(chǎn)和財務(wù)問題以及向×××公司提出的有關(guān)改進建議；

5、在清產(chǎn)核資工程中對×××公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價；

6、注冊會計師認(rèn)為需要說明的其他重大事項。

八、內(nèi)部控制的審核情況（對企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見）

九、報告使用范圍

以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、×××公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測清產(chǎn)核資中介機構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

附件：

1、損失掛賬分項明細(xì)表；

2、損失掛賬申報核銷項目審核說明；

3、損失掛賬的證明材料；

4、主審會計師的資質(zhì)證明和中介機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

5、其他有關(guān)材料。

××××?xí)嫀熓聞?wù)所（簽章）

中國注冊會計師：

地址： 年月日

第四篇：成本專項審計報告

專項審計報告

鄒貴會專審字[2009]016-1號 山東華波泵業(yè)有限公司：

我們審計了后附的山東華波泵業(yè)有限公司（以下簡稱貴公司）2008的研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表及有關(guān)編制說明。

一、管理層的責(zé)任

在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定，如實編制研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表，是申報企業(yè)管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計；（4）恰當(dāng)界定研究開發(fā)項目的具體范圍。

二、注冊會計師的責(zé)任

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表編

制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用相關(guān)會計政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會計估計的合理性，以及評價研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認(rèn)為，貴公司2008的研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表已在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司在所審計期間的研究開發(fā)費用情況。

四、編制基礎(chǔ)及使用限制

我們注意到如研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表編制說明第三條所述，貴公司2008的研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表是在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。本報告僅供貴公司申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時使用，不得用于其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。

鄒城貴和會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

山東.鄒城 二零零九年四月二日篇二：研發(fā)費用專項審計 貴州致順會計師事務(wù)所有限公司

貴致審字（2014）第110號

關(guān)于**********************有限公司

研究開發(fā)費用的專項審計報告 ***************有限公司：

我們接受委托，對*****************有限公司（以下簡稱貴公司）2011、2012和2013的研究開發(fā)費用使用情況進行審計。提供真實、合法、完整的研發(fā)項目資料及會計資料是貴公司的責(zé)任。我們的責(zé)任是按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》計劃和實施審計工作的基礎(chǔ)上對研究開發(fā)費用使用情況發(fā)表審計意見，在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，依據(jù)貴公司提供的相關(guān)會計資料實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序，我們相信，我們的審計工作為發(fā)表審計意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

一、企業(yè)基本情況 ***************有限公司(以下簡稱“本公司”)于2011年08月01日成立，注冊資本：叁拾萬元整，注冊號：***，法定代表人：辜爽，住所：貴州省興義市頂效鎮(zhèn)綠蔭村海壩組，類型：有限責(zé)任公司（自然人投資或控股），經(jīng)營范圍：中草藥種植、加工、出口（國家法律法規(guī)規(guī)定禁止種植及限制進出口的除外）；中草藥研發(fā)。

二、項目基本情況

貴公司涉及四個研發(fā)項目，其具體項目情況如下：

（一）白及的培育種植方法研究

白及為蘭科植物白及 bletilla striata(thunb.)reichb.f.的干燥塊莖，味苦、甘、澀，性微寒。歸肺、肝、胃經(jīng)。具有收斂止血，消腫生肌的功能，用于咯血，吐血，外傷

出血，瘡瘍腫毒，皮膚皸裂。本項目涉及一種白及的培育種植方法，屬于植物育苗技

術(shù)領(lǐng)域。采用該項目方法，發(fā)根成苗快，成活率可達 98％以上，根系發(fā)達，易成活，生長旺盛，發(fā)芽整齊，可縮短生長周期，增加產(chǎn)量；本項目中采用控制土壤ph、翻

挖埋草，有助于抑制雜草生長及病蟲害的發(fā)生。

該項目的研究與開發(fā)，獲得了白及的培育種植方法技術(shù)，開發(fā)的自主核心技術(shù)

已申請了1項國家發(fā)明專利，并進入實質(zhì)審查階段，（zl201410175932.x）。

（二）半夏中藥制劑研究

該項目涉及中藥技術(shù)領(lǐng)域，尤其涉及一種半夏中藥制劑。所要解決的技術(shù)問題是

克服現(xiàn)有技術(shù)存在的缺陷，提供一種化濕健脾，消食止瀉的半夏中藥制劑。本發(fā)明所

采用的技術(shù)解決方案是一種半夏中藥制劑，本發(fā)明的組成及重量配比為：半夏1％～ 2％、小米40％～50％、紅糖5％～7％、瓊脂0.02％～0.05％、當(dāng)歸2.5％～3％、加

入蒸餾水調(diào)制100%。與現(xiàn)有技術(shù)相比，本發(fā)明所具有的有益效果為：本發(fā)明中的半

夏有治療多咳喘，痰飲眩悸，風(fēng)痰眩暈，痰厥頭痛的作用，配合制劑中的其他成分，能發(fā)揮很大的藥用價值。

該項目已獲得半夏中藥制劑工藝技術(shù)，同時制劑配方技術(shù)申請了國家發(fā)明專利。

（三）白芨組培育苗方法研究

該項目是一種白芨組培育苗方法，所述組培育苗方法包括如下步驟：（1）環(huán)境消

毒（2）外植體準(zhǔn)備，（3）培養(yǎng)基準(zhǔn)備（4）播種（5）培養(yǎng)室培養(yǎng)（6）大棚練苗（7）

林下練苗（8）移植大田（9）收獲。本項目白芨育苗種植簡單方便，能克服自然環(huán)境

對白芨種子萌發(fā)的影響，在無菌環(huán)境下進行萌芽生長，帶長到一定長度后移出到大棚

內(nèi)生長，適應(yīng)后在移入土壤進行自然生長，不僅成本低廉，且大大提高了白芨的生活

率。

該項目已獲得白芨組培育苗方法技術(shù)，同時該技術(shù)申請了國家發(fā)明專利。

（四）桔梗的栽培方法研究

該項目公開了一種桔梗的栽培方法，包含下述幾個步驟：

1、選址：選取土層深

厚、排水良好、土質(zhì)疏松而含腐殖質(zhì)的砂質(zhì)壤土，有機質(zhì)含量在1％以上，土壤ph 值6.5～8.0；

2、整地和施肥：深耕土壤45cm，整平耙細(xì)，每畝施土雜肥3000kg，加

過磷酸鈣和餅肥各50kg，鉀肥和尿素各25kg，做2m寬高畦；

3、播種：播種時間控

制在11月份～次年1月份，播時將種子用潮細(xì)沙土拌勻，用種量為每畝地2-4kg，撒

于畦面上，用掃帚輕掃一遍，以不見種子為度，稍作震壓；并蓋草保溫保濕，防止雨

水沖刷；

4、田間管理：分為一般管理和病蟲害防治；

5、收獲和加工。采用本項目的方法栽培桔梗，所得產(chǎn)品根條肥大、體實、產(chǎn)量高。

該項目已獲得白桔梗的栽培方法技術(shù)，同時該技術(shù)申請了國家發(fā)明專利。

三、審計情況

1．項目資金到位情況 根據(jù)貴公司提供的相關(guān)財務(wù)資料，2011-2013貴公司四個研究開發(fā)項目到位

資金43.50萬元，企業(yè)自籌資金43.50萬元。2．項目資金支出情況

2011-2013貴公司四個研發(fā)項目投入共計39.23萬元，其中:人員工資投入 22.91萬元，直接投入14.36萬元，固定資產(chǎn)投入0.84萬元，其他費用支出1.12萬

元。（具體指出情況詳見附件1-4）。

四、其他事項說明

1．貴公司2011—2013其他費用共計支出1.12萬元，占研究開發(fā)費用總額 39.23萬元的2.85%。

2．貴公司2011新成立，還未實現(xiàn)銷售收入；2012研發(fā)費用支出占2012 銷售收入總額的60.73%，2013研發(fā)費用支出占2013銷售收入總額的 67.60%。（詳見附件5）

3．貴公司2011研發(fā)費用支出占2011營業(yè)總成本的86.26%，2012

研發(fā)費用支出占2012營業(yè)總成本的40.82%，2013研發(fā)費用支出占2013年

度營業(yè)總成本的78.82%。（詳見附件6）2．本報告僅供貴公司參與“2014貴州省首批科技型種子企業(yè)及第二批科技

型小巨人企業(yè)、小巨人成長企業(yè)遴選活動”使用，如將本報告用于其他目的，因使用

不當(dāng)引起的法律責(zé)任與實施審計的注冊會計師及會計師事務(wù)所無關(guān)。

附件1：2011-2013研究開發(fā)費用支出匯總表 附件2：2011研究開發(fā)費用支出明細(xì)表

附件3：2012研究開發(fā)費用支出明細(xì)表

附件4：2013研究開發(fā)費用支出明細(xì)表

附件5：研究開發(fā)費用支出占銷售收入總額比例表

附件6：研究開發(fā)費用支出占營業(yè)總成本比例表

貴州致順會計師事務(wù)所有限公司 中國注冊會計師: 中國注冊會計師: 中國·貴陽 2014年12月15日篇三：科技活動經(jīng)費支出專項審計報告2 科技活動經(jīng)費支出專項審計報告

專審字「2011」139-3號

我們審計了后附的山東光大日月集團有限公司2008、2009和2010的研安全開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表及有關(guān)編制說明。

一、管理層的責(zé)任

在企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》框架下，按照《山東省企業(yè)技術(shù)中心運行管理辦法》和國家有關(guān)文件規(guī)定，我們?nèi)鐚嵕幹蒲芯块_發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表，是申報企業(yè)管理層的責(zé)任。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是實施審計工作的基礎(chǔ)上對研究開發(fā)費用結(jié)細(xì)表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認(rèn)為，山東光大日月集團有限公司合并財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《會業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面允反映了山東光大日月油脂股份有限公司2008、2009、2010的財務(wù)狀況及2008、2009、2010的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量?？萍蓟顒咏?jīng)費內(nèi)容在合并財務(wù)報表歸結(jié)到主營業(yè)務(wù)成本中，根據(jù)山東光大日月集團的科技經(jīng)費投入臺賬，我們做了科技活動經(jīng)費支出專項審計報告。

泰安中正信有限責(zé)任會計師事務(wù)所 中國注同會計師

科技活動經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)明細(xì)編制說明

金額單位：人民幣萬元

一、公司基本情況

山東光大日月集團有限公司（以下簡稱“本公司”）成立于1998年10月，山東光大日月集團是一家以食用油生產(chǎn)為主導(dǎo)，不斷延伸產(chǎn)業(yè)鏈條，形成農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈綜合開發(fā)利用技術(shù)，逐步向生物肥料、纖維素醚等高科技領(lǐng)域發(fā)展的現(xiàn)代化的產(chǎn)業(yè)集團.企業(yè)法人注冊號***4；注冊地址：山東省東平縣佛山街西首；注冊資本6仟萬元.前置經(jīng)營項目;食用油加工、銷售及原材料；塑料制品及包裝物加工、銷售（全國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證有效期至2012年12月29日）

一般經(jīng)營項目：復(fù)合肥料、摻混肥料、有機肥料、花卉費及專用用費系列，各類纖維素醚，淀粉醚的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。

二、科技活動經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)明細(xì)的編制基礎(chǔ)

本公司在企業(yè)會計準(zhǔn)則和《山東省企業(yè)技術(shù)中心管理辦法》框架下，按照《企業(yè)技術(shù)中心管理辦法》的規(guī)定編制研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表。

三、公司采用的編制原則和方法

研究開發(fā)費用明細(xì)表是根據(jù)《山東省企業(yè)技術(shù)中心管理辦法》的規(guī)定，對研究開發(fā)費用進行歸集而編制的。

（一）企業(yè)科技活動經(jīng)費支出額：指企業(yè)實際支出的全部科技活動費用，包括列入技術(shù)開發(fā)的經(jīng)費支出以及技措技改等資金實際用于科技活動的支出。不包括生產(chǎn)性支出和歸還貸款支出?？萍蓟顒咏?jīng)費支出總額分為內(nèi)部支出和外部支出。

（二）科技活動人員勞務(wù)費

人員人工是指從事科技活動人員（也稱開發(fā)人員）的工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

本公司研發(fā)人員是指從事研究開發(fā)活動的，全年累計工作時間在183天以上的全時工作人員，具體包括研究人員、技術(shù)人員和輔助人員。

（三）科技活動經(jīng)費內(nèi)部支出：指企業(yè)用于內(nèi)部開展科技活動實際支出的費用，包括外協(xié)加工費。不包括委托研制或合作研制而支付外單位的經(jīng)費?？萍冀?jīng)費內(nèi)部支出按用途分為科技活動人員勞務(wù)費、原材料費、購買自制設(shè)備支出、其他支出。

（四）科技活動經(jīng)費外部支出：指企業(yè)委托其他單位或與其他單位合作開展科技活動而支付給其他單位的經(jīng)費，不包括外協(xié)加工費。

（五）企業(yè)研究與試驗發(fā)展經(jīng)費支出：指在企業(yè)科技活動經(jīng)費內(nèi)部支出中用于基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究和試驗發(fā)展三類項目以及這三類項目的管理和服務(wù)費用的支出。

四、報告期內(nèi)企業(yè)科技活動經(jīng)費支出基本情況 2010年科技活動經(jīng)費支出占產(chǎn)品銷售收入比例比上一年增長0.3%

五、2010科技活動經(jīng)費支出主要內(nèi)容與金額

1、科技活動人員勞務(wù)費910.7萬元，其中

科技活動人員192人，人工工資506.88萬元，福利120.7萬元，獎金150.12萬元，外聘專家費用133萬元

2、科技活動消耗原材料費2543.6萬元，其中

中試車間原材料費810.5萬元，技術(shù)改進原材料費533.1萬元，實驗設(shè)備消耗原材料費284.4萬元，開發(fā)項目消耗原材料費915.6萬元

3、科技活動購買與自制設(shè)備支出1822.4萬元，其中

中試車間購買與自制支出315.2萬元，技術(shù)改進購買與自制支出950.6萬元，開發(fā)項目購買與自制支出456.3萬元，實驗設(shè)備購買與自制支出100.3萬元

4、其它支出1435萬元，其中

前期論證費588萬元，調(diào)研差旅費188萬元，辦公費81萬元，資料圖書費38萬元，水電費78萬元，科研設(shè)備維修費107，印刷費36萬元，專題會議費38萬元，成果鑒定費77萬元，科研房租費15萬元，間接服務(wù)人員勞務(wù)費的分?jǐn)?3萬元，培訓(xùn)費85萬元

5、委托外單位開展科技活動支出256萬元，其中

對研究院及高等學(xué)校的支出186.3萬元，對其它企業(yè)的支出69.7萬元

六、報告期內(nèi)(2010年)完成的新產(chǎn)品新技術(shù)項目如下：

1、浸出器落料油溶吸附技術(shù)的開發(fā)

該項目采用軋輥柔性擠壓除濕結(jié)構(gòu)，對油溶提前進行回收，降低油分損失，節(jié)約蒸脫蒸汽用量。該項目已于2010年11月份完成，實際投入經(jīng)費128.5萬元。

2、浸出系統(tǒng)混合油蒸發(fā)汽提工藝應(yīng)用太陽研究開發(fā)項目

該項目采用太陽能裝置，充分利用吸熱管蒸發(fā)器和聚光板蒸發(fā)器，來達到分離混合油中的油與溶劑的目的。該項目與山東力諾特新能源有限公司合作開發(fā)，該項目自2007年6月起，已于2010年6月完成，實際投入經(jīng)費600.18萬元。

3、利用浸出料格折合提高出油效率開車率的研發(fā)

該項目采用浸出器料格中增加柔性可移動隔板，料胚在卸料口容易落下，有效地解決了平轉(zhuǎn)浸出器濕粕搭橋的現(xiàn)象。該項目已于2010年9月完成，實際投入經(jīng)費96.88萬元。

4、平轉(zhuǎn)浸出器轉(zhuǎn)子防混合油與溶劑混合技術(shù)的研發(fā)

該項目采用平轉(zhuǎn)浸出器徑向立式隔板及立式環(huán)形內(nèi)外擋板，來達到和防止不同濃度的混合油的大混合。該項目已于2010年10月完成，實際投入經(jīng)費60.29萬元。

5、混合油自動排渣技術(shù)的研發(fā)

該項目采用堵塞閥及扛桿原理，來完成間歇定時排渣。該項目已于2010年4月份完成。實際投入經(jīng)費48.61萬元。

6、浸出制油中防止溶劑泄漏的技術(shù)研發(fā)

該項目采用端蓋內(nèi)增加一敞口且一邊的容器，注入機油，防止填充物變性，避免溶劑泄漏。該項目已于2010年3月完成，實際投入經(jīng)費28.7萬元。

7、大豆油抗氧化防酸敗工藝

該項目采用改造軟化鍋的高度、層數(shù)、節(jié)風(fēng)門等，破壞膠體結(jié)構(gòu)，抑制和鈍化解酯酶活性。該項目已于2010年7月完成，實際投入經(jīng)費128.08萬元

8、浸出混合油格防止溢油技術(shù)的研究

該項目采用浸出器隔板上端設(shè)置柔性隔板，來防止混合油格溢油。該項目已于2010年2月

完成，實際投入經(jīng)費45.18萬元。

9、浸出蒸脫機提高粕質(zhì)量的工藝改造

該項目采用增加蒸脫機蒸脫區(qū)的層數(shù)和空間，并增加直接氣層的料層高度，增加脫溶時間，減少直接汽用量。該項目已于2010年7月完成，實際投入經(jīng)費95.2萬元。

10、浸出車間減少搭橋技術(shù)的研發(fā) 該項目采用平轉(zhuǎn)浸出器料格中增設(shè)向下推料絞龍，來完成自動輔助卸料，避免料格搭橋。

該項目已于2010年5月完成，實際投入經(jīng)費150.37萬元。

11、浸出制油氣體平衡技術(shù)的研發(fā)

該項目采用彈性寬松貯轉(zhuǎn)方式，使氣體自動循環(huán)來達到氣體平衡，從而改善尾氣回收效果。該項目已于2010年10月完成，實際投入經(jīng)費68.4萬元

12、浸出器降溫裝置新技術(shù)

該項目采用熱交換的原理，為增中熱交換的距離，把冷凝管設(shè)計成腸形彎曲狀，達到降低溶劑溫度的目的

該項目已于2010年9月過完成，實際投入經(jīng)費90.12萬元

13、混道絨裝置親技術(shù)

該項目采用了多次混合原理，經(jīng)過二次混合，提高棉短絨質(zhì)量，并采用了旋風(fēng)式除塵裝置。該項目已于2010年8月完成，實際投入經(jīng)費65.33萬元

14、新型水解有機肥及其制備方法

該項目采用分解油渣中的油脂，并在水解后的油渣中加入磷礦粉及其它有機肥配料，使礦物磷轉(zhuǎn)變?yōu)樽魑锟晌盏挠行Я住?/p>

該項目已于2011年4月完成，實際投入經(jīng)費98.52萬元

15、一種生物降解型油渣肥料研究開發(fā)項目

該項目與北京理工大學(xué)合作研制開發(fā)新型油渣肥料，自2007年4月開始研制，于2010年4月研制成功。該項目實際投入經(jīng)費185.74萬元。16、15000噸羥丙基甲基纖維素生產(chǎn)研究開發(fā)項目

該項目與北京理工大學(xué)合作研發(fā)生產(chǎn)羥丙基甲基纖維素，自2007年12月開始研究開發(fā)，于2010年12月正式達產(chǎn)。該項目實際投入經(jīng)費800.58萬元。17、1000噸脫酚棉籽蛋白研究開發(fā)項目

該項目于2007年9月開始與山東省農(nóng)科院研制開發(fā)脫酚棉籽蛋白生產(chǎn)工藝，并于2010年9月正式規(guī)?；a(chǎn)。該項目實際投入經(jīng)費1235.74萬元。篇四：專項審計報告

湖北鑫盛會計師事務(wù)有限公司

審 計 報 告

鑫會天審字（2012）第076號

天門市天德環(huán)保材料科技有限公司：

我們接受委托，審計了貴公司2009年9月至2011年9月“科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金（以下簡稱科技部創(chuàng)新基金）”的收支使用情況以及“科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金無償資助項目合同”（以下簡稱項目合同）中“經(jīng)濟指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責(zé)任是對科技部創(chuàng)新基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》與項目合同進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、企業(yè)及項目基本情況

天門市天德環(huán)保材料科技有限公司系2007年2月13日注冊成立的有限責(zé)任公司，由天門市工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號***；注冊資本：人民幣500萬元；法定代表人：毛雙輝；公司住所：天門市仙北工業(yè)園區(qū)。公司經(jīng)營范圍：廢舊橡膠輪胎的回收與加工，膠粉、改性粉及其橡膠制品的生產(chǎn)與銷售（涉及許可的憑許可證經(jīng)營）。

項目基本情況:

二、基金合同有關(guān)規(guī)定

（一）貴公司于2009年9月申報“利用廢舊橡膠生產(chǎn)功能化改性橡膠粉”項目，并與科技部科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中心、湖北省科學(xué)技術(shù)廳于2010年6月23日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金貸款貼息項目合同》，獲得科技部創(chuàng)新基金總額為70萬元人民幣的無償資助、用于“利用廢舊橡膠生產(chǎn)功能化改性橡膠粉”項目的投入。

（二）項目投資總額為1450萬元，在科技部創(chuàng)新基金合同簽訂時，已完成投資額500萬元，計劃新增投資950萬元，其科技部創(chuàng)新基金資助70萬元（先行撥付49萬元，剩余的21萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付。）。

（三）科技部創(chuàng)新基金用途規(guī)定：科技部創(chuàng)新基金必須用于購置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。

（四）項目執(zhí)行階段的經(jīng)濟指標(biāo)：

合同規(guī)定，項目執(zhí)行期內(nèi)，本項目累計實現(xiàn)銷售收入3500萬元，累計交稅508萬元，累計凈利潤615萬元。

三、項目合同中各項經(jīng)濟指標(biāo)的執(zhí)行情況 經(jīng)審計，合同執(zhí)行情況如下：

（一）項目投資到位情況：

我們根據(jù)銀行存款賬、進賬單及銀行對賬單，確認(rèn)項目投資到位情況如下：

截止到2011年9月30日已到位的總投資額為1465萬元，其中立項時已完成投資500萬元，新增投資965萬元，其中： 科技部創(chuàng)新基金 49萬元

企業(yè)自籌資金916萬元

（二）項目資金支出情況：

我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項目資金支出情況如下：

1、截止2012年7月31日，本項目實際支出資金1465 萬元，其中：

項目產(chǎn)品開發(fā)及試制 215萬元

其中：購置儀器、設(shè)備

80萬元 購置生產(chǎn)設(shè)備 254萬元 流動資金

250萬元 銷售費用 60萬元 基建費用 156萬元 其他 30萬元

合 計 965萬元

（三）經(jīng)濟指標(biāo)完成情況： 截止2012年7月31日，貴公司各項經(jīng)濟指標(biāo)完成情況如下：

1、項目實現(xiàn)收入：

經(jīng)審計貴公司提供的科技部創(chuàng)新基金資助項目“利用廢舊橡膠生產(chǎn)功能化改性橡膠粉”的收入明細(xì)清單等資料，項目實現(xiàn)收入為貴公司“利用

廢舊橡膠生產(chǎn)功能化改性橡膠粉”的銷售收入，項目實現(xiàn)收入總額為 3581,6萬元，其中：

1、項目成本：

根據(jù)貴公司提供的銷售成本總賬、明細(xì)賬及相關(guān)資料，確認(rèn)項目成本總額為2537.53元，其中:

3、項目稅金

根據(jù)項目應(yīng)計繳的稅金—增值稅、營業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項目執(zhí)行期間共應(yīng)計繳稅金的總額為206.24元，稅項及對應(yīng)稅額明細(xì)如下：

4、項目應(yīng)承擔(dān)的期間費用：

貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品（不）僅為基金資助項目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費用總賬、明細(xì)賬及憑證確認(rèn)，項目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費用合計257.64元，其中（科技部創(chuàng)新基金資助項目產(chǎn)品所發(fā)生的期間費用分?jǐn)倿?19.08元）： 篇五：廣告費用專項審計報告 xxxxxx公司

2010-2012廣告宣傳費用

專項審計報告 xxxxxx公司：

我們審計了后附的xxxxxx公司2010-2012的廣告宣傳費用明細(xì)表及有關(guān)編制說明。

一、管理層的責(zé)任

在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下，如實編制廣告宣傳費用明細(xì)表，是申報企業(yè)管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與廣告宣傳費用明細(xì)表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使廣告宣傳費用明細(xì)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計；（4）恰當(dāng)界定廣告宣傳費用的具體范圍。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對廣告宣傳費用明細(xì)表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對廣告宣傳費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)廣告宣傳費用明細(xì)表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的廣告宣傳費用明細(xì)表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與廣告宣傳費用明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用相關(guān)會計政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會計估計的合理性，以及評價廣告宣傳費用明細(xì)表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認(rèn)為，xxxxxx公司2010-2012的廣告宣傳費用明細(xì)表已在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下編制，在所有重大方面公允反映了xxxxxx公司在所審計期間的廣告宣傳費用情況。

四、編制基礎(chǔ)及使用限制 xxxxxx公司2010-2012的廣告宣傳費用明細(xì)表是在企業(yè)會計準(zhǔn)則的框架下編制的，可能不適用于其他目的。本報告僅供xxxxxx公司申報中國馳名商標(biāo)時使用，不得用于其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。附表：

《2010、2011、2012廣告宣傳費用明細(xì)表》 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 中國 xxx 2013年x月x日中國注冊會計師：

中國注冊會計師： xxxxxx公司

廣告宣傳費用明細(xì)表編制說明 2010年1月1日至2012年12月31日

金額單位：人民幣萬元

一、企業(yè)基本情況 xxxxxx公司（以下簡稱貴公司）于200x年xx月0x日成立，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：xxxxxxxxxxxxxxxxxx；住所地：xxxxxxxx；法定代表人：xxx；公司類型：股份有限公司；注冊資本：xxxx萬元。

經(jīng)營范圍：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

二、2010-2012廣告宣傳費用審核情況 xxxxxx 公司2010-2012共發(fā)生廣告宣傳費用xxxx萬元。其中，2010發(fā)生廣告宣傳費用xxx萬元；2011發(fā)生廣告宣傳費用xxx萬元；2012發(fā)生廣告宣傳費用xxx萬元。

第五篇：商標(biāo)專項審計報告

審計報告

****審字[****]第****號(企業(yè)名稱)：

我們接受委托，審計了貴公司****年**月至****年**月“科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金（以下簡稱創(chuàng)新基金）”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金無償資助（或貸款貼息、資本金注入）項目合同”（以下簡稱合同）中“經(jīng)濟指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責(zé)任是對創(chuàng)新基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》與《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金無償資助（或貸款貼息、資本金注入）項目合同》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、企業(yè)及項目基本情況

**********公司系****年**月**日注冊成立的有限責(zé)任公司（或有限公司），由****工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號***********；注冊資本：人民幣*****萬元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司經(jīng)營范圍：***** 項目基本情況:(簡述項目基本情況)

二、基金合同有關(guān)規(guī)定

（一）貴公司于****年**月**日申報“****************”項目，并與科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中心于****年**月**日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金無償資助（或貸款貼息、資本金注入）項目合同》，立項代碼：****************，取得創(chuàng)新基金總額為**萬元人民幣的無償資助（或貸款貼息、資本金注入），用于“***************”項目的投入。

（二）項目投資總額為***萬元，在創(chuàng)新基金合同簽訂時，已完成投資額**萬元，計劃新增投資****萬元，其中創(chuàng)新基金資助**萬元（先行撥付**萬元，剩余的***萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付。）。

（三）創(chuàng)新基金用途規(guī)定：創(chuàng)新基金必須用于購置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。

（四）項目執(zhí)行階段的經(jīng)濟指標(biāo)：

合同規(guī)定，****年應(yīng)實現(xiàn)年銷售收入 ****萬元 年交稅總額 ****萬元 年利潤總額 ****萬元

三、創(chuàng)新基金合同中各項經(jīng)濟指標(biāo)的執(zhí)行情況 經(jīng)審計，合同執(zhí)行情況如下：

（一）項目投資到位情況：

我們根據(jù)銀行存款賬、進賬單及銀行對賬單，確認(rèn)項目投資到位情況如下：

1、截止到*****年**月**日已到位的總投資額為********萬元，其中立項時已完成投資***萬元，新增投資***萬元，其中： 創(chuàng)新基金 ***萬元 企業(yè)自籌資金 ***萬元

（二）項目資金支出情況：

我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項目資金支出情況如下：

1、截止****年**月**日，本項目實際支出資金*****萬元，（開發(fā)費用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金）其中：

項目產(chǎn)品開發(fā)及試制 ***萬元 其中：購置儀器、設(shè)備 ***萬元 購置生產(chǎn)設(shè)備 ***萬元 流動資金 ***萬元 銷售費用 ***萬元 基建 ***萬元 其他 ***萬元 合 計 ***萬元

（三）經(jīng)濟指標(biāo)完成情況：

截止****年**月**日，貴公司各項經(jīng)濟指標(biāo)完成情況如下：

1、項目實現(xiàn)收入：

經(jīng)審計貴公司提供的創(chuàng)新基金資助項目“*****************”的收入明細(xì)清單等資料，項目實現(xiàn)收入為貴公司“**********項目”的銷售收入，項目實現(xiàn)收入總額為*********元，其中：

項目收入 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累計 項目銷售收入 技術(shù)服務(wù)收入 合計

2、項目成本：

根據(jù)貴公司提供的銷售成本總賬、明細(xì)賬及相關(guān)資料，確認(rèn)項目成本總額為*************元，其中：

項目成本 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累計 項目銷售成本

3、項目稅金

根據(jù)項目應(yīng)計繳的稅金—增值稅、營業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項目執(zhí)行期間共應(yīng)計繳稅金的總額為*********元，稅項及對應(yīng)稅額明細(xì)如下：

稅 種 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累計 增值稅 營業(yè)稅 城建稅 教育費附加 企業(yè)所得稅 合 計

4、項目應(yīng)承擔(dān)的期間費用： 貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品（不）僅為基金資助項目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費用總賬、明細(xì)賬及憑證確認(rèn)，項目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費用合計**********元，其中（基金資助項目產(chǎn)品所發(fā)生的期間費用分?jǐn)倿?******元）：

項 目 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累計 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用

合計

5、項目實現(xiàn)利潤：

項目執(zhí)行期間共累計實現(xiàn)利潤總額***********元，其中：

項 目 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累計 利潤總額 凈利潤

本報告僅供“科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金無償資助（或貸款貼息、資本金注入）項目合同”驗收使用。

附送：創(chuàng)新基金申請項目財務(wù)報告附注

北京******會計師事務(wù)所 中國注冊會計師（簽名、蓋章）:

中國 ? 北京

****年**月**日 中國注冊會計師（簽名、蓋章）:

附送

*************公司

創(chuàng)新基金申請項目財務(wù)報告附注 ****年**月—****年**月

一、公司的主要會計政策：

1． 會計制度：公司執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。2． 會計：自公歷1月1日起至12月31日止。3． 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。

4． 記賬基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制；計價原則：實際成本。

5． 存貨的核算方法：存貨取得時按實際成本記帳，銷售成本按先進先出法。6． 固定資產(chǎn)計價和折舊方法：

(1)固定資產(chǎn)計價：按實際成本計價。(2)固定資產(chǎn)折舊：采用直線平均法計算。

7． 收入確認(rèn)原則：以合同約定工程完工或按工程進度取得收款憑據(jù)確認(rèn)。

二、適用的稅費及稅率： 稅種 稅率 增值稅 ** % 營業(yè)稅 **% 城建稅 ** % 教育費附加 ** % 所得稅 **%

三、主要財務(wù)指標(biāo)注釋： ■專項審計報告編制要求

第一章 報告內(nèi)容

專項審計報告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容： 一．說明部分

1．說明委托方名稱（被審計企業(yè)名稱）及委托目的（審計目的）； 2．說明會計責(zé)任、審計責(zé)任、審計依據(jù)。二．企業(yè)及項目基本情況

1．企業(yè)基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機構(gòu)、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營范圍。2．簡述項目情況。

三．基金項目合同及相關(guān)規(guī)定

1．項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。

2．項目投資總額。3．創(chuàng)新基金用途。

4．項目合同規(guī)定的各項經(jīng)濟指標(biāo)情況。

四．合同執(zhí)行期間項目各項經(jīng)濟指標(biāo)完成情況 1．資金到位情況 2．資金支出情況

3．項目各項經(jīng)濟指標(biāo)完成情況

（1）項目實現(xiàn)銷售收入情況（按分列）（2）項目成本情況（3）項目繳納稅金情況（4）項目應(yīng)承擔(dān)的期間費用（5）項目實現(xiàn)利潤 五．報告附注

1、會計政策注釋。

2、企業(yè)適用稅種及稅率。3．主要財務(wù)指標(biāo)注釋。

第二章 注意事項

一．關(guān)于審計依據(jù)：在說明段中應(yīng)明確《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金*******項目合同》作為審計依據(jù)。

二．關(guān)于投資總額：應(yīng)詳細(xì)報告投資情況，包括已完成部分，計劃新增部分，新增部分中創(chuàng)新基金資助部分。

三．關(guān)于資金支出情況：應(yīng)按固定資產(chǎn)投入、開發(fā)費用投入、流動資金投入三類分別列示。四．關(guān)于項目收入確認(rèn)：不僅應(yīng)包括項目產(chǎn)品本身的銷售收入，還包括通過服務(wù)、出租、培訓(xùn)等方式實現(xiàn)的收入也應(yīng)計入項目收入。

五．關(guān)于時間一致性問題：審計報告應(yīng)注意保持時間上的一致性。考核期為創(chuàng)新基金合同規(guī)定之日起截止到審計當(dāng)月的前一月。

六．關(guān)于項目累計收入：累計收入是從創(chuàng)新基金合同規(guī)定之日起截止到審計當(dāng)月的前一月，基金項目實現(xiàn)的總收入。

七．關(guān)于項目收入：收入是截止到審計當(dāng)月，前12個月內(nèi)基金項目實現(xiàn)的收入。八．關(guān)于項目應(yīng)承擔(dān)的期間費用：期間費用應(yīng)按照項目實現(xiàn)的收入與同期企業(yè)總收入的比例進行分?jǐn)偂?/p>

九．注意創(chuàng)新基金資助項目與非基金資助項目是否分別獨立核算，審計過程中不可將非創(chuàng)新基金資助項目的各項財務(wù)指標(biāo)列進創(chuàng)新基金資助項目的指標(biāo)之中。十．審計過程中注意創(chuàng)新基金資助項目實現(xiàn)的收入與支出是否相配比。

十一．關(guān)于報告使用范圍問題：報告末尾應(yīng)注明“本報告僅供“科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金******合同”驗收使用”。

十二．關(guān)于報告附注：財務(wù)報告附注隨審計報告附送，并非審計報告附件。十三．關(guān)于審計意見問題：審計報告只報告科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金收支使用情況及科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金******合同中經(jīng)濟指標(biāo)的執(zhí)行情況，不發(fā)表審計意見。

第三章 基本要求

一．審計報告必須由具有資格的會計師事務(wù)所出據(jù)；

二．審計報告必須由兩名注冊會計師簽字、蓋章和加蓋事務(wù)所公章； 三．審計報告必須加蓋齊縫章或每頁加蓋專用章； 四．上報的審計報告必須是原件；

五．必須附事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件）。

附件：200906***.doc

審計報告

深所專審字[2012]號

****有限公司：

我們審計了后附的****有限公司及下屬公司匯總“**”商標(biāo)近三年廣告發(fā)布情況明細(xì)表，包括2009、2010、2011的廣告發(fā)布情況明細(xì)表動表。

（一）管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

編制和公允列報匯總廣告發(fā)布情況明細(xì)表是****有限公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制匯總廣告發(fā)布情況明細(xì)表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使匯總廣告發(fā)布情況明細(xì)表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。

（二）注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對匯總廣告發(fā)布情況明細(xì)表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對廣告發(fā)布情況明細(xì)表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)匯總廣告發(fā)布情況明細(xì)表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的匯總廣告發(fā)布情況明細(xì)表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與匯總廣告發(fā)布情況明細(xì)表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價匯總廣告發(fā)布情況明細(xì)表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

（三）審計意見

我們認(rèn)為，****有限公司公司匯總廣告發(fā)布情況明細(xì)表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了****有限公司公司2009、2010、2011匯總的“**”商標(biāo)廣告發(fā)布情況。

根據(jù)****有限公司公司所提供的資料顯示，****有限公司公司2009至2011匯總列支的“**”商標(biāo)廣告、宣傳費用分別共計萬元，累計列支廣告、宣傳費用金額為人民幣萬元。

四、其他事項說明

1、本審計報告僅供貴 公司申報“**”商標(biāo)為中國馳名商標(biāo)使用，不得用于其他目的。

2、本次審核是以貴 公司提供的賬簿及相關(guān)資料進行的，如有未提供數(shù)據(jù)造成遺漏，其責(zé)任由貴 公司負(fù)責(zé)，本所及簽字注冊會計師不負(fù)相關(guān)責(zé)任。