第一篇：物流專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

外包車隊(duì)審計(jì)報(bào)告(non-asset trucking fleet audit report)內(nèi)審報(bào)告篇二：物流基礎(chǔ)知識(shí)和物流審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)

第一篇：物流基礎(chǔ)知識(shí)

首先需要明白物流與快遞的差異：

物流與快遞都屬于物流，物流的定義供應(yīng)鏈活動(dòng)的一部分，是為了滿足客戶需要而對(duì)商品、服務(wù)以及相關(guān)信息從產(chǎn)地到消費(fèi)地的高效、低成本流動(dòng)和儲(chǔ)存進(jìn)行的規(guī)劃、實(shí)施與控制的過程。

根據(jù)現(xiàn)階段的物流行業(yè)的發(fā)展情況，一般將物流企業(yè)劃分為下述三類：

倉儲(chǔ)類企業(yè)：主要為企業(yè)提供放置貨物的地方，并對(duì)貨物安全負(fù)責(zé)。

物流運(yùn)輸類企業(yè)：速度一般，價(jià)格較低，安全系數(shù)較低，適合大票、大件貨。要自己送貨去物流公司、到貨后收貨人也要自己去提貨。費(fèi)用較低、國內(nèi)要至少7天左右到貨。

快遞類企業(yè)：速度快，價(jià)格高，安全系數(shù)高，適合小件貨物或者包裹類。上門取貨、送貨上門。費(fèi)用略高、國內(nèi)通常3日到貨。

本審計(jì)入門手冊僅針對(duì)第二類型的企業(yè)，就是物流運(yùn)輸企業(yè)，主要是針對(duì)該類型的企業(yè)提供的物流進(jìn)行的審計(jì)。

物流運(yùn)輸中包含零擔(dān)物流、整車運(yùn)輸兩種模式。

整車運(yùn)輸：托運(yùn)一批次貨物至少占用一節(jié)貨車車皮（或公路運(yùn)輸?shù)囊惠v運(yùn)貨汽車）進(jìn)行鐵路或公路運(yùn)輸。

零擔(dān)物流：是指一張貨物運(yùn)單（一批）托運(yùn)的貨物重量或容積不夠裝一車的貨物，即不夠整車運(yùn)輸條件。(備注：零指的是零散的，擔(dān)古代指的是扁擔(dān)，在這里指的是車，零擔(dān)就是不夠一扁擔(dān)，即不夠一車的意思）

在外包物流計(jì)費(fèi)上，物流公司一般采用重量體積噸進(jìn)行核算。重貨就按重量算，是輕貨就按體積算，重貨和輕貨的區(qū)分有個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：長*寬*高/6000，計(jì)量單位是厘米，按這個(gè)公式計(jì)算出來的重量大于實(shí)際重量就是輕貨。

第二篇：物流審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

物流專項(xiàng)審計(jì)一般很少做，有可能做的話，也是分散在不同的模塊。

比如自建物流的，有可能就被納入到資產(chǎn)審計(jì)模塊中的公務(wù)車審計(jì)部分；外包物流的，有可能就納入到財(cái)務(wù)審計(jì)中的費(fèi)用審計(jì)中的一個(gè)很小部分。

由于快遞費(fèi)用或者金額較小，下面就不做介紹，審計(jì)時(shí)注意一般只需要對(duì)月結(jié)的物流費(fèi)用進(jìn)行核對(duì)，防止個(gè)人快遞納入到公司的費(fèi)用中或者負(fù)責(zé)快遞的文員挪用快遞費(fèi)等。

下面將重點(diǎn)介紹自建物流、外包物流的審計(jì)思路以及方法。

1、自建物流

（1）加油審計(jì)：

自建(轉(zhuǎn)載于:物流專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告)物流的加油，一般是使用加油卡進(jìn)行加油。對(duì)于加油審計(jì)主要關(guān)注的重點(diǎn)是是否將加油站的小超市的食品費(fèi)用也納入到加油費(fèi)用中。

審計(jì)程序：

對(duì)加油卡的加油記錄進(jìn)行分析性復(fù)核，比如與同期或者同一類型車輛的加油記錄進(jìn)行核對(duì)，尋找 異常。在發(fā)現(xiàn)異常之后，需要尋找其他人員，比如司機(jī)進(jìn)行訪談確認(rèn)。

審計(jì)常見問題歸類：存在非加油類型的費(fèi)用報(bào)銷，就是虛報(bào)加油的情況；存在串通偷油的情況。

（2）使用里程與油耗審計(jì)：

作為自建物流，其車上一般有g(shù)rs，可以導(dǎo)出與每天里程數(shù)、時(shí)間。使用車輛一般由用車申請(qǐng)、車輛里程數(shù)以及油耗登記表。

審計(jì)程序：

1、從車輛上獲取截止到審計(jì)期間的已經(jīng)使用的里程數(shù)以及尚剩余的油量。

2、將gps導(dǎo)出的數(shù)據(jù)、兩張登記表、從物流車輛上獲取的信息進(jìn)行分析進(jìn)行核對(duì)。

3、將異常的信息，與丁丁地圖上的信息進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)異常。審計(jì)常見問題歸類：存在使用公司車輛干私活的情況；存在不正常的油量使用。

（3）公車私用審計(jì)：

公車私用一般是指公司人員使用公司車輛進(jìn)行私人的貨物運(yùn)輸。

審計(jì)程序：

1、檢查個(gè)人名義的運(yùn)輸申請(qǐng)單并與用車記錄進(jìn)行核對(duì)。

2、檢查費(fèi)用交納明細(xì)，是否按公司正常費(fèi)用進(jìn)行交納，基礎(chǔ)的價(jià)格是否與公司現(xiàn)行的費(fèi)用一致。審計(jì)常見問題歸類：存在不正常的司機(jī)加班補(bǔ)貼；費(fèi)用交納不精確。

（4）維修審計(jì)：

維修主要是指車輛的保養(yǎng)與維修。維修又分自行維修和外包維修。

審計(jì)程序：

1、自行維修：維修記錄的正常性以及維修零配件的購買、使用倉儲(chǔ)的合理性。

2、外包維修：維修費(fèi)用與維修記錄進(jìn)行核對(duì)，同時(shí)對(duì)維修進(jìn)行合理的詢價(jià)。

審計(jì)常見問題歸類：存在維修配件亂領(lǐng)用及購買；存在虛假報(bào)銷。

（5）違章審計(jì)：

違章主要是交通違章的檢查。

審計(jì)程序：

1、通過登錄交通違章網(wǎng)，并對(duì)違章記錄的繳納進(jìn)行核對(duì)。審計(jì)常見問題歸類：違章繳納不及時(shí)；非公司類型的違章由公司繳納。

（6）路線安排審計(jì)：

線路安排主要是針對(duì)不同的運(yùn)輸?shù)攸c(diǎn)進(jìn)行的審計(jì)。

審計(jì)程序：

1、將公司現(xiàn)有的路線全部進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并按照費(fèi)用以及使用車輛的運(yùn)量進(jìn)行合理分析。

審計(jì)常見問題歸類：存在線路安排不合理導(dǎo)致物流費(fèi)用增加。

2、外包物流-貨物運(yùn)輸

（1）供應(yīng)商審計(jì)：

供應(yīng)商的審計(jì)需要看公司現(xiàn)階段的情況進(jìn)行操作，看是否存在招投標(biāo)的方式，還是所有的物流商都是公司的合格供應(yīng)商。

審計(jì)程序：

1、非招投標(biāo)方式

訪談：與公司司機(jī)聊天。

核實(shí)：從工商局的網(wǎng)站核實(shí)物流商的信息，比如法定代表人、公司注冊情況等。

2、招投標(biāo)審計(jì)：

核對(duì)：審核招投標(biāo)過程。從資格預(yù)審到評(píng)標(biāo)。

3、物流價(jià)格審核：

獲取公司已經(jīng)在執(zhí)行的物流價(jià)格以及其他同行業(yè)的，將物流報(bào)價(jià)與同行業(yè)的物流公司進(jìn)行核對(duì)。

審計(jì)常見問題歸類：存在與儲(chǔ)運(yùn)經(jīng)理有關(guān)系的物流商；存在不合格供應(yīng)商；物流商報(bào)價(jià)虛高。

（2）合同審計(jì)

物流合同的審計(jì)很多，其中有幾個(gè)是物流合同審計(jì)需要關(guān)注的，比如：貨運(yùn)保證金、運(yùn)輸?shù)恼p耗、里程報(bào)價(jià)等要素。合同審計(jì)的主要方法就是審閱。

1、關(guān)于貨運(yùn)保證金的認(rèn)定。

2、運(yùn)輸途中的正常損耗是否有約定：一般的操作模式是，審計(jì)部選定一段時(shí)間實(shí)際跟蹤，確定實(shí)際損耗率，以此作為損耗標(biāo)準(zhǔn)與物流公司簽定固定損耗率（或損耗幅度），實(shí)際損耗超出部分由物流公司負(fù)責(zé)。

3、合同內(nèi)是否約定了線路里程及站點(diǎn)相關(guān)內(nèi)容，或者僅約定了里程單價(jià)。

審計(jì)常見問題歸類：合同缺少必要的相關(guān)要素。

（3）地磅審計(jì)（過程審計(jì)）

這種審計(jì)往往需要進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督，而不是事后的審計(jì)，事后的審計(jì)往往無任何效果。這個(gè)地磅審計(jì)是我方提供地磅的方式。

審計(jì)程序：

1、了解過磅系統(tǒng)及帳號(hào)權(quán)限，比如過磅資料是否可以修改或刪除，如果可以權(quán)限如何控管，過磅數(shù)據(jù)是否完整保留。帳號(hào)是否專人專用，密碼是否經(jīng)常更換。地磅是否定期校正。

2、導(dǎo)出某一期間的過磅記錄，通過excel進(jìn)行分析，比如：磅單是否連號(hào)，兩次過磅是否差異較久（要根據(jù)車輛裝載物品性質(zhì)判斷及公司規(guī)定如外車不得過夜），同一車輛空車重量是否存在重大差異（如果是拼裝車，或者是那種只有車頭而后面可以掛不同車板的也許是合理的），是否有空進(jìn)空出或重進(jìn)重出等等。

3、實(shí)地暗中查看，過磅時(shí)司機(jī)是否下車并沒有站在磅上。

4、市場上的作弊器要實(shí)現(xiàn)修改數(shù)據(jù)的功能僅有遙控器是不夠的，還需要安裝個(gè)小東西在線路上。審計(jì)人員需要從磅體到表頭的整個(gè)線路要檢查，看是否被改動(dòng)，是否容易被改動(dòng)。

審計(jì)常見問題歸類：運(yùn)輸重量與實(shí)際不符。

（4）路線規(guī)劃審計(jì)

這種審計(jì)一般是在合同中未約定線路里程及站點(diǎn)相關(guān)內(nèi)容所做的審計(jì)。

審計(jì)程序：

1、跟車實(shí)地測試的方法

這個(gè)主要是未與公司簽訂里程線路以及站點(diǎn)內(nèi)容的，僅包含里程單價(jià)的。將物流公司的路線線路與丁丁地圖以及百度地圖進(jìn)行核對(duì)。

2、淡旺季測試：

復(fù)核淡旺季的路線運(yùn)量，并對(duì)核定的噸位級(jí)別以及線路進(jìn)行分析對(duì)比。

通過這個(gè)審計(jì)，可以相應(yīng)調(diào)減一個(gè)噸位級(jí)別；合并撤銷3條合線拼車線路；編制包括里程、過路過橋費(fèi)、各線路網(wǎng)站位置、運(yùn)費(fèi)調(diào)整辦法等主要內(nèi)容的招標(biāo)文件，擇機(jī)分批或一次招標(biāo)，重新簽訂運(yùn)費(fèi)合同。降低物流費(fèi)用

審計(jì)常見問題歸類：其承運(yùn)單上顯示的物流公司與公司簽訂合同的物流公司不一致；存在虛假的物流運(yùn)輸；淡季物流噸位與旺季一致。

（5）金額費(fèi)用審計(jì)

審計(jì)程序：

1、單次物流運(yùn)輸?shù)膬r(jià)格審核，通過發(fā)貨單、運(yùn)輸單據(jù)、發(fā)票等進(jìn)行三單匹配審計(jì)。是否存在不正常的運(yùn)輸，比如運(yùn)輸幾塊錢的東西，也叫整車運(yùn)輸?shù)取?/p>

2、運(yùn)費(fèi)的漲價(jià)

檢查合同期間運(yùn)費(fèi)漲跌的情況，復(fù)核漲跌前后的運(yùn)費(fèi)核算

審計(jì)常見問題歸類：存在多計(jì)物流費(fèi)用的情況。

3、外包物流-倉儲(chǔ)類

（1）合同審計(jì)：

審計(jì)程序：

1、審閱合同關(guān)鍵要素 審計(jì)常見問題歸類：合同條款不明確，缺少重要條款，比如保管責(zé)任、保管費(fèi)用等。

（2）貨物審計(jì)：

審計(jì)程序：

1、將出入庫單據(jù)以及賬面貨物清單與倉庫實(shí)存進(jìn)行盤點(diǎn)。審計(jì)常見問題歸類：存在貨物帳實(shí)不符的情況；存在貨物被損壞的情況。

第三篇：物流審計(jì)報(bào)告。

該物流審計(jì)報(bào)告基本上是對(duì)上述審計(jì)程序進(jìn)行作業(yè)之后形成的。篇三：關(guān)于運(yùn)費(fèi)審計(jì)報(bào)告

關(guān)于運(yùn)費(fèi)的審計(jì)報(bào)告

根據(jù)公司安排和審計(jì)計(jì)劃，2010 年11月25號(hào)起對(duì)**公司運(yùn)費(fèi)發(fā)生情況進(jìn)行審計(jì)，目的一是運(yùn)費(fèi)發(fā)生的合理性、真實(shí)性；二是運(yùn)輸合同及運(yùn)輸協(xié)議價(jià)格的執(zhí)行情況。采用詢問、對(duì)比、核查等方式方法。

一、合同簽訂情況：

通過了解商務(wù)部負(fù)責(zé)物流運(yùn)輸?shù)娜藛T，目前參與 運(yùn)輸?shù)拇笮∥锪鞴炯s有14家以上，有合同及協(xié)議的約6家物流公司，主要是中鐵快運(yùn)、富華運(yùn)輸、順風(fēng)速運(yùn)、申通快遞、華興物流、濟(jì)南隆鑫物流公司。具體簽訂情況如下： 1.與中鐵快運(yùn)簽訂的《合同客戶運(yùn)輸服務(wù)合同》，并附有貨物運(yùn)輸價(jià)格表。合同簽約時(shí)間為2010 年1月1日，合同有效期限為2010年1月1日至2010年12月31日。簽訂人為商務(wù)部主任經(jīng)理。雙方簽訂了有效合同并按此執(zhí)行。

其他物流公司：貨物運(yùn)輸合同均為2008年簽訂，如富華物流公司合同簽訂時(shí)間為2008年9月15日，合同有效期限為一年，附有富華快運(yùn)價(jià)格表。

申通快遞簽訂的是《信譽(yù)記賬協(xié)議》，簽訂時(shí)間2008年10月10日，合同有效期限為一年，附有報(bào)價(jià)表。

順豐速運(yùn)簽訂的是《月度結(jié)算協(xié)議》，時(shí)間是2008年10月17日，附有統(tǒng)一的價(jià)格快件表。簽訂代表人為商務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)貨的人員。

華興物流公司只是向公司提供了運(yùn)往各地的報(bào)價(jià)單。簽訂時(shí)間為2007年5月25號(hào)。

濟(jì)南隆鑫物流也是提供發(fā)往各地的運(yùn)價(jià)表。

其他物流公司如華宇物流公司、佳吉物流公司、長宏物流、天天物流、長通物流等物流公司沒有相關(guān)的合同及協(xié)議。

目前這種合同已過期或無合同的狀況，一是不便衡量運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；二是如果發(fā)糾紛難以賠付；三是原來的運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否已改動(dòng)。

二、運(yùn)費(fèi)發(fā)生的真實(shí)性核查：

為核實(shí)每筆運(yùn)費(fèi)發(fā)生的真實(shí)性，對(duì)相應(yīng)運(yùn)單進(jìn)行了抽查，對(duì)照焊機(jī)（借）訂貨單、銷售發(fā)貨單、運(yùn)輸單據(jù)，將發(fā)貨名稱，發(fā)貨件數(shù)、重量、發(fā)貨方式進(jìn)行了核對(duì)。核對(duì)情況如下：

1、經(jīng)實(shí)際查詢，發(fā)貨運(yùn)輸方式一般是根據(jù)客戶的要求進(jìn)行選

擇物流公司，多數(shù)采用中鐵運(yùn)輸。中鐵運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)輸單據(jù)一般和貨物銷售發(fā)貨單附在焊機(jī)（借）訂單后面，焊機(jī)借訂單上填有所發(fā)貨物的件數(shù)，發(fā)貨重量、發(fā)貨日期等，和運(yùn)輸單據(jù)上的貨物件數(shù)、重量進(jìn)行核對(duì)，如bh號(hào)1008592，運(yùn)輸日期是2010年8月26號(hào)，到站昆明，發(fā)貨件數(shù)共計(jì)16件，貨物重量為1028kg，采用中鐵運(yùn)輸方式，共分為10張運(yùn)輸單據(jù)，十張運(yùn)單上重量合計(jì)數(shù)與總重量相符，參照相應(yīng)里程對(duì)應(yīng)的單價(jià)，對(duì)運(yùn)費(fèi)金額進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核一致并相符。

另外在復(fù)核過程中我們發(fā)現(xiàn)中鐵起步價(jià)1-7月份為 22元，8月份至現(xiàn)在改為21元，另外通過了解商務(wù)人員在9月29號(hào)至10月8號(hào)期間，實(shí)際4天發(fā)貨時(shí)間里，由于鐵路計(jì)價(jià)系統(tǒng)出現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致運(yùn)輸單價(jià)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，起步價(jià)由原來的21元升至為41元，如貨運(yùn)單號(hào)51799、51798、51815、51818等運(yùn)單號(hào)。商務(wù)人員在錄單過程中發(fā)現(xiàn)這一錯(cuò)誤并及時(shí)通知中鐵快運(yùn)部門，引起中鐵部門的注意，并修正了系統(tǒng)計(jì)價(jià)，將10月份多收的1500多元在11月份開票中做了沖減。為公司挽回了損失。

2、還有海宏物流如焊機(jī)借訂單號(hào)1006001，發(fā)貨方式方法發(fā)往

天津辦事處，電焊機(jī)3臺(tái)，發(fā)往天津的差不多都采用海宏物流，沒有相關(guān)協(xié)議，銷售發(fā)貨單后面未付發(fā)運(yùn)單。只把發(fā)貨單號(hào)標(biāo)注在焊機(jī)借訂單上。又針對(duì)標(biāo)注的運(yùn)輸單號(hào)核對(duì)了原始發(fā)運(yùn)單據(jù)。經(jīng)查存在并相符。

3、抽查bh號(hào)碼1006333，采用申通發(fā)貨方式，發(fā)住杭州景尚

機(jī)電設(shè)備有限公司，沒有重量標(biāo)示，未附發(fā)運(yùn)單，只標(biāo)注發(fā)運(yùn)單號(hào)sto:368082451079。抽查bh號(hào)1006447，發(fā)往寧波4臺(tái)zx7-500siii標(biāo)配，每件貨約53kg,4件約212kg，申通快遞發(fā)運(yùn)單號(hào)為368082451072，對(duì)照發(fā)運(yùn)單號(hào)，我們

找到了相應(yīng)的原始單據(jù)，并針對(duì)申通公司快遞報(bào)價(jià)表（08年簽訂的協(xié)議價(jià)格）進(jìn)行核價(jià)，重量和相應(yīng)單價(jià)計(jì)算的運(yùn)費(fèi)金額與結(jié)算金額相符。

4、抽查bh號(hào)10069919，客戶要求的發(fā)運(yùn)方式為申通，實(shí)際發(fā)

貨采用天天快遞發(fā)貨，銷售訂單了標(biāo)示了所發(fā)貨物的件數(shù)和重量。bh1006505采用天天物流發(fā)貨方式，件數(shù)40件，沒有標(biāo)識(shí)重量。

5、bh號(hào)1006270采用隆鑫物流發(fā)貨方式，也是一種新的物流

公司，件數(shù)98件，無重量標(biāo)識(shí)。

通過抽查以上單據(jù)，采用中鐵運(yùn)輸?shù)囊话阍诮栌唵紊蠘?biāo)注發(fā)貨日期，發(fā)貨件數(shù)，和貨物重量，但也有單據(jù)沒有標(biāo)注重量，如bh號(hào)1006460，借訂單上標(biāo)注日期和時(shí)間，發(fā)貨件數(shù)，但沒有相應(yīng)重量。其他物流發(fā)貨標(biāo)注不完全，詢問商務(wù)機(jī)動(dòng)組人員，說是有稱重，但忘記寫了，包裝箱了注明了發(fā)貨件數(shù)和重量。由于我們的運(yùn)費(fèi)計(jì)價(jià)依據(jù)主要是貨物重量，貨物稱重的正確性直接影響運(yùn)費(fèi)金額的正確。因此建議商務(wù)機(jī)動(dòng)組要認(rèn)真稱重，并標(biāo)注在焊機(jī)（借）訂單上。以便復(fù)核運(yùn)費(fèi)的正確性。

三、截止審計(jì)日，各物流公司運(yùn)費(fèi)發(fā)生額及單位運(yùn)價(jià)對(duì)比如

下：（見表）/kg,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出其他物流公司，公司一般不采用此運(yùn)輸方式，其次是申通物流，最便宜的是長通物流再者是富華物流。

四、協(xié)議價(jià)格的執(zhí)行情況：

1、富華物流：通過實(shí)際運(yùn)價(jià)與協(xié)議運(yùn)價(jià)對(duì)比，發(fā)現(xiàn)有以下未按協(xié)議運(yùn)價(jià)執(zhí)行：

運(yùn)往德州沒有按照協(xié)議價(jià)格表計(jì)算，協(xié)議價(jià)為0.55元/kg,實(shí)際按0.60元結(jié)算。多結(jié)算金額258元。

運(yùn)往東營計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不一致，一般按照0.5元/kg,超過300kg按0.4元/kg,個(gè)別運(yùn)單按0.6元/kg、0.7元/kg計(jì)算。如表，多結(jié)算金額827.50元

發(fā)住菏澤運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一致，協(xié)議價(jià)為0.5元/kg,超過300kg為0.4元/kg,實(shí)際結(jié)算時(shí)一般按照0.6元/kg結(jié)算。如表多結(jié)算金額為179元。

發(fā)往煙臺(tái)，協(xié)議價(jià)為0.6元/kg,超過300kg為0.5元/kg。實(shí)際上存在按0.7元/kg計(jì)費(fèi)。如表多算運(yùn)費(fèi)金額184元

另外還有運(yùn)往濰坊、平度、萊州、乳山等地的運(yùn)價(jià)，與協(xié)議價(jià)存在一定差異。如表多計(jì)算運(yùn)費(fèi)金額約739元。

這樣計(jì)算下來，參照協(xié)議價(jià)富華多計(jì)算運(yùn)費(fèi)金額為2188元。

2、申通物流 申通運(yùn)單號(hào)368035810952，運(yùn)往廣州，重量為 3.7kg,對(duì)照價(jià)格表貨物重量在2-15kg之間，運(yùn)往浙江地區(qū)，價(jià)位是3 元/kg，計(jì)算運(yùn)費(fèi)金額應(yīng)為3.7*5+12=30.5元，而運(yùn)單運(yùn)費(fèi)總計(jì)為40元，顯然沒有按協(xié)議價(jià)收費(fèi)。

3、華興物流：通過對(duì)比，一般按照協(xié)議價(jià)進(jìn)行結(jié)算，也存在不一致情況下，實(shí)際運(yùn)價(jià)有的高于協(xié)議價(jià)，有的低于協(xié)議價(jià)，匯總起來實(shí)際運(yùn)價(jià)總體低于協(xié)議價(jià)529.20元。

4、隆鑫物流公司：隆鑫物流報(bào)價(jià)表運(yùn)往地址和實(shí)際運(yùn)往地址有的不一致，不便核對(duì)。協(xié)議中包含的發(fā)貨地址如以下：

如運(yùn)往?？?，價(jià)格為1.9元/kg,實(shí)際運(yùn)價(jià)為2.02元如貴陽辦訂單號(hào)1006107，35件貨，1385kg,多收運(yùn)費(fèi)166元。

運(yùn)往石家莊的，價(jià)格為0.5元/kg,實(shí)際0.6元/kg,訂單號(hào)為1009039，34件貨，2556kg,多收運(yùn)費(fèi)255.60元。（如表）在貨物實(shí)際運(yùn)輸過程中有時(shí)考慮貨物體積。發(fā)生的運(yùn)價(jià)也不一致。

其他物流公司，沒有簽定協(xié)議，價(jià)格隨運(yùn)隨講。

五、運(yùn)費(fèi)開票結(jié)算情況：

為核實(shí)運(yùn)費(fèi)的開票結(jié)算情況，我們?nèi)ヘ?cái)務(wù)部查詢了1-11月份的相關(guān)憑證，多數(shù)開具增值稅發(fā)票與我公司結(jié)算，如富華物流、經(jīng)信物流、華興物流、華宇物流、佳吉物流、隆鑫物流等。這幾家物流公司開具的發(fā)票真接對(duì)應(yīng)濟(jì)南總部，與濟(jì)寧公司有成往來并由濟(jì)寧公司代付運(yùn)費(fèi)。中鐵運(yùn)輸開具增值稅發(fā)票對(duì)應(yīng)濟(jì)寧公司，其他如申通物流、順豐速運(yùn)、速爾快遞等則開具普通發(fā)票對(duì)應(yīng)濟(jì)寧公司。

另外在審核原始憑證過程中，發(fā)現(xiàn)本應(yīng)可以抵扣的鐵路運(yùn)輸小票，由于收貨人注明的是商務(wù)部個(gè)人，因此不能抵扣，如1月份252#憑證754元、3月份600#憑證1361.60元，8月份57#576.50元，如果開具公司名稱則可抵扣運(yùn)費(fèi)188.45元。建議避免此類情況的發(fā)生。公司業(yè)務(wù)應(yīng)對(duì)應(yīng)公司開具發(fā)票。

六、建議：

（一）建議公司應(yīng)與其他物流運(yùn)輸單位及時(shí)簽訂《運(yùn)輸合同》，如中鐵運(yùn)輸每年簽定一次。

（二）是運(yùn)價(jià)要按《運(yùn)輸合同》雙方協(xié)議價(jià)格認(rèn)真執(zhí)行。

（三）對(duì)未按合同執(zhí)行的運(yùn)費(fèi)金額建議商務(wù)部進(jìn)一步落實(shí)，并

追回可確認(rèn)的運(yùn)費(fèi)金額。篇四：2014年審計(jì)工作報(bào)告

在今日舉行的第十二屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第九次會(huì)議上，審計(jì)署審計(jì)長劉家義向全國人大常委會(huì)報(bào)告《2013年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況》。報(bào)告全文如下：

2013年，各部門各地區(qū)在黨中央、國務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真落實(shí)十二屆全國人大一次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。

——財(cái)政經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)運(yùn)行。面對(duì)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行的壓力，明確經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的合理區(qū)間，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效升級(jí)，將財(cái)政赤字占gdp的比重控制在2.1%。依法加強(qiáng)稅收征管，全國財(cái)政收入比上年增長10.2%，中央財(cái)政收入完成預(yù)算的100.2%。

——財(cái)政保障能力不斷提高。著力改善民生，中央財(cái)政用于醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、文化體育與傳媒方面的支出比上年增長26.4%、14.2%、7.5%。加強(qiáng)結(jié)構(gòu)調(diào)整和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，用于科技、交通運(yùn)輸方面的支出增長7.4%、4.3%。厲行節(jié)約，中央部門一般性支出壓減5%；執(zhí)行中，公共財(cái)政預(yù)算支出調(diào)減2391.39億元、調(diào)增1340.78億元。

——財(cái)稅改革逐步推進(jìn)。國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革有序?qū)嵤峙∠拖路?16項(xiàng)行政審批，取消和免征行政事業(yè)性收費(fèi)348項(xiàng)。擴(kuò)大“營改增”試點(diǎn)，實(shí)施資源稅從價(jià)計(jì)征改革試點(diǎn)，重新修訂政府核準(zhǔn)的投資項(xiàng)目目錄，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)1500多億元?！?cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范和化解。加強(qiáng)財(cái)政管理，清理財(cái)政存量資金，制定結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用辦法，摸清全國政府性債務(wù)底數(shù)，開展地方財(cái)政專戶和借款檢查。著力引導(dǎo)貨幣信貸和社會(huì)融資適度增長，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和流動(dòng)性管理，保持金融穩(wěn)健運(yùn)行。對(duì)《國務(wù)院關(guān)于2012年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》指出的問題，國務(wù)院召開專門會(huì)議部署整改。各部門各地區(qū)認(rèn)真落實(shí)國務(wù)院要求，整改后促進(jìn)增收節(jié)支和挽回?fù)p失等3900多億元，糾正違規(guī)征地用地50多萬畝，制定完善制度1900多項(xiàng)；審計(jì)署發(fā)現(xiàn)的175起涉嫌違法違紀(jì)案件移送

審計(jì)結(jié)果表明，中央財(cái)政預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，決算草案編制較為規(guī)范，但各類預(yù)算收支劃分還不夠清晰，預(yù)決算的完整性和準(zhǔn)確性有待進(jìn)一步提高。

（一）決算草案編報(bào)內(nèi)容不夠清晰。決算草案反映的支出功能分類科目中，有些科目又是按資金來源或分配使用單位設(shè)置的，導(dǎo)致同類工作或支出事項(xiàng)分散在不同科目列報(bào)，同一科目又列報(bào)了不同類工作或支出事項(xiàng)。如公共財(cái)政用于公路建設(shè)的相關(guān)支出分散在“21401公路水路運(yùn)輸”和“2140601車輛購置稅用于公路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出”科目列報(bào)；在“213農(nóng)林水事務(wù)”科目列報(bào)的個(gè)別單位基本支出和項(xiàng)目支出中，實(shí)際包含教育、社會(huì)保障等非農(nóng)林水事務(wù)支出。此外，決算草案目前僅按功能分類科目情況列報(bào)，財(cái)政部應(yīng)進(jìn)一步研究同時(shí)按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編制中央決算。

（二）公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算界定不清晰。一是收入歸屬不夠明確，如將有公共財(cái)政預(yù)算性質(zhì)的船舶港務(wù)費(fèi)納入政府性基金預(yù)算管理，2013年收入44.36億元、支出43.92億元。二是對(duì)同一項(xiàng)目或企業(yè)通過不同渠道交叉安排支出，如對(duì)“全國第十二屆運(yùn)動(dòng)會(huì)辦賽經(jīng)費(fèi)”、“大中型水庫移民后期扶持”等4個(gè)項(xiàng)目，公共財(cái)政預(yù)算和政府性基金預(yù)算分別安排專項(xiàng)資金44.89億元、114.22億元；對(duì)13戶中央企業(yè)，公共財(cái)政預(yù)算安排產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究與開發(fā)資金1.32億元，國有資本經(jīng)營預(yù)算又安排同類的產(chǎn)業(yè)升級(jí)與發(fā)展支出34.55億元。

（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍不完整。至2012年底，中央部門和單位全資或控股企業(yè)尚未全部納入國有資本經(jīng)營預(yù)算，但2013年國有資本經(jīng)營預(yù)算實(shí)施范圍并未擴(kuò)大。同時(shí)，對(duì)財(cái)政部持股的中央金融企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳缺乏統(tǒng)一規(guī)定，執(zhí)行中標(biāo)準(zhǔn)不一。

（四）各類預(yù)算中有專項(xiàng)用途的收入不能統(tǒng)籌安排使用，不利于及時(shí)發(fā)揮資金效益。2013年，公共財(cái)政預(yù)算收入中具有專項(xiàng)用途的收入有3002.73億元（占4.99%），如車輛購置稅2013年結(jié)轉(zhuǎn)133.31億元，占當(dāng)年收入的5.13%；實(shí)行?？顚Ｓ玫恼曰鹗杖胫聊甑捉Y(jié)存907.13億元，占當(dāng)年收入的21.34%。

同時(shí)，政府性基金清理工作進(jìn)展較慢，至2013年底，2012年征收的政府性基金一項(xiàng)都未減少，價(jià)格調(diào)節(jié)基金等未按規(guī)定程序設(shè)立的基金也未取消。

二、中央財(cái)政管理審計(jì)情況

從審計(jì)中央財(cái)政的預(yù)算管理、資金分配和使用效益情況看，2013年，財(cái)政部和發(fā)展改革委等部門嚴(yán)格財(cái)政預(yù)算執(zhí)行，加大對(duì)民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的投入，預(yù)算的規(guī)范化和公開程度不斷提高。但預(yù)算資金分配權(quán)責(zé)關(guān)系尚未完全理順，財(cái)政資金管理使用中還存在一些違規(guī)問題。

（一）資金收繳和預(yù)算批復(fù)不規(guī)范。1．未收繳入庫資金91.4億元，包括：發(fā)展改革委委托所屬企業(yè)管理的20年前已取消的國家轎車零部件橫向配套基金本金和清收款（含資產(chǎn)）10.26億元；財(cái)政部參股的創(chuàng)業(yè)投資基金收益1.38億元；財(cái)政部同意農(nóng)業(yè)銀行從受托處置資產(chǎn)收入中留用的委托手續(xù)費(fèi)和超收獎(jiǎng)勵(lì)79.52億元，電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè)從農(nóng)網(wǎng)還貸資金收入中留用的手續(xù)費(fèi)2400萬元，未實(shí)行“收支兩條線”管理。2．批復(fù)的部門預(yù)算中個(gè)別事項(xiàng)不夠準(zhǔn)確和細(xì)化。一是批復(fù)的56個(gè)部門年初預(yù)算少編報(bào)已確認(rèn)的2011年底結(jié)余資金18.33億元；二是批復(fù)的教育部年初預(yù)算列入了未細(xì)化到具體項(xiàng)目的“高校發(fā)展長效機(jī)制補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)”等預(yù)算43億元，執(zhí)行中由財(cái)政部再次批復(fù)。3．批復(fù)的部門預(yù)算中個(gè)別事項(xiàng)不合規(guī)。一是批復(fù)的農(nóng)業(yè)部、林業(yè)局部門預(yù)算中，安排“病蟲害控制”等補(bǔ)助地方支出8.97億元。二是批復(fù)安全監(jiān)管總局等4個(gè)部門在未實(shí)行定員定額管理的下屬單位預(yù)算中編列機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算4493.18萬元、銀監(jiān)會(huì)等11個(gè)部門超范圍動(dòng)用機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)2.03億元，不符合機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編列和動(dòng)用有關(guān)規(guī)定。三是批復(fù)的證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、社?；饡?huì)部門預(yù)算中，按職工工資總額的14%安排職工福利費(fèi)，超過中央在京部門標(biāo)準(zhǔn)。4．預(yù)算下達(dá)不及時(shí)。公共財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中，有4950.46億元（占26.60%）未按要求于6月15日前下達(dá)，其中6.77億元是12月31日才下達(dá)的。政府性基金轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中，有1011.76億元（占71.24%）未按要求于6 月15日前下達(dá)，其中21.01億元是12月25日才下達(dá)的。公共財(cái)政本級(jí)支出預(yù)算中，有920.53億元（占4.5%）未按要求于9月30日前下達(dá)，其中66.85億元是12月31日才下達(dá)的。國有資本經(jīng)營預(yù)算中，有420.70億元（占43.01%）12月才下達(dá)。5．財(cái)政專戶清理不到位。至2013年底，中央財(cái)政在商業(yè)銀行開設(shè)41個(gè)專戶，其中：存放資金的性質(zhì)和用途相近的專戶未按規(guī)定精簡歸并，涉及13個(gè)專戶；超過一年未發(fā)生業(yè)務(wù)的5個(gè)專戶未按規(guī)定撤銷。

（二）財(cái)權(quán)與事權(quán)未理順，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付清理整合不到位。1．專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目清理力度不夠大。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，具有專項(xiàng)性質(zhì)的轉(zhuǎn)移支付明細(xì)項(xiàng)目有363項(xiàng)，其中“中央基建投資”1個(gè)明細(xì)專項(xiàng)又包含110個(gè)子項(xiàng)。有的專項(xiàng)設(shè)置交叉重復(fù)，如財(cái)政部管理的“國家水土保持重點(diǎn)建設(shè)工程補(bǔ)助”等6個(gè)專項(xiàng)與發(fā)展改革委管理的“水土保持專項(xiàng)資金”等6個(gè)專項(xiàng)之間，財(cái)政部管理的“農(nóng)業(yè)科技推廣示范”、“名優(yōu)經(jīng)濟(jì)林”等21個(gè)專項(xiàng)之間，發(fā)展改革委管理的“物流業(yè)調(diào)整和振興”、“農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流”等13個(gè)專項(xiàng)之間，在資金投向、補(bǔ)貼對(duì)象等方面存在交叉現(xiàn)象。2．有的政策目標(biāo)不夠協(xié)調(diào)。如農(nóng)業(yè)部管理的“海洋捕撈漁民轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)補(bǔ)助”主要用于海洋漁船的報(bào)廢補(bǔ)助等，而財(cái)政部和農(nóng)業(yè)部共同管理的“漁業(yè)成品油價(jià)格補(bǔ)助”主要用于補(bǔ)助因成品油價(jià)格調(diào)整增加的漁業(yè)成本，由于保留漁船領(lǐng)取的成品油價(jià)格補(bǔ)助高于報(bào)廢漁船獲得的轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)補(bǔ)助，漁民更傾向于保留漁船，造成減船轉(zhuǎn)產(chǎn)工作陷于停頓。個(gè)別專項(xiàng)分配辦法與政策目標(biāo)銜接不夠緊密，如發(fā)展改革委管理的“重點(diǎn)節(jié)能工程”項(xiàng)目，不是按節(jié)能量而是按項(xiàng)目總投資的一定比例安排補(bǔ)助，未充分考慮項(xiàng)目的節(jié)能效果和不同行業(yè)的節(jié)能成本。3．分配管理權(quán)責(zé)有待理順。以“農(nóng)林水事務(wù)”類專項(xiàng)為例，其中66個(gè)專項(xiàng)在中央本級(jí)由9個(gè)主管部門的50個(gè)司局、114個(gè)處室參與分配管理；下達(dá)到地方后僅省一級(jí)就涉及近20個(gè)主管部門，省以下也需層層審批，如廣東省2013年分配的“晚造水稻種植保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼”1.16億元，經(jīng)縣、市、省逐級(jí)審篇五：2015年倉庫專項(xiàng)審計(jì)

琿春紫金多金分公司

2015年度倉庫管理專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

一、引言：

按照公司2015年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，2015年7月8-17日監(jiān)察審計(jì)處對(duì)公司倉庫管理進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)目的：保證存貨賬目真實(shí)，準(zhǔn)確，完整；財(cái)務(wù)帳表與實(shí)物核對(duì)相符。審計(jì)過程中我們實(shí)施了合適的、必要的審計(jì)程序，按照既定的審計(jì)方案，結(jié)合其實(shí)際情況，對(duì)物資接貨驗(yàn)收管理；物資倉儲(chǔ)管理；閑置庫存物資管理；倉儲(chǔ)工作考核進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議：

1、物資接貨驗(yàn)收管理方面審計(jì)發(fā)現(xiàn)：

（1）物資驗(yàn)收時(shí)采購員沒有到位，造成倉管員對(duì)物資申報(bào)人不明確，造成物資申報(bào)人自己找物資。

注：按集團(tuán)物資管理制度：物資驗(yàn)收采購員必須到位。

2、物資倉儲(chǔ)管理方面：

（1）三防管理：（a）防火管理：目前倉庫消防栓沒有接上；沒有消防水源。（b）防盜管理：監(jiān)控設(shè)備沒有人看管，進(jìn)出人員無登記。

（c）防腐管理：對(duì)腐工作不夠重視，化學(xué)試劑管理不規(guī)范。注:嚴(yán)格按照安全規(guī)范做好三防工作。

（2）盤點(diǎn)管理:月、季、度年度盤點(diǎn)無記錄； 2015年7月9日對(duì)倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)存在問題：

（a）倉庫臺(tái)賬不完整：存在寄存物資無記錄；

（b）出入庫記錄不及時(shí)：造成庫存與實(shí)物不符；（c）倉管員平時(shí)盤點(diǎn)少對(duì)物資存放不熟；

（3）出庫管理：

（a）出庫程序不正確：先出庫后補(bǔ)領(lǐng)料單審批；

（b）出庫沒有及時(shí)銷賬；

（4）退庫管理：以寄存代替退庫；

（5）閑置物資管理：沒有按規(guī)定進(jìn)行庫齡管理；

（6）內(nèi)部管理：人員離職和請(qǐng)長假移交無清單；

3、倉儲(chǔ)工作考核方面：

（1）建立倉管員培訓(xùn)制度加強(qiáng)學(xué)習(xí)物流管理知識(shí)；

（2）建立完善倉管員考核制度做到帳實(shí)相符，日清月結(jié)；

（3）建立完善庫存日?qǐng)?bào)表，月報(bào)表等及時(shí)提供給相關(guān)部門；

三、審計(jì)總結(jié)：

此次審計(jì)獲得市場部的全力配合，發(fā)現(xiàn)了一些問題不該存在的問題，要求市場部確實(shí)加強(qiáng)倉庫的管理，對(duì)上述存在問題逐項(xiàng)限期整改。對(duì)整改情況將進(jìn)行跟蹤，在后續(xù)審計(jì)中無整改將對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。

第二篇：專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板

在日常生活和工作中，報(bào)告的適用范圍越來越廣泛，寫報(bào)告的時(shí)候要注意內(nèi)容的完整。在寫之前，可以先參考范文，下面是小編為大家收集的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板，歡迎閱讀與收藏。

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板1

關(guān)于深圳市××××有限公司

××項(xiàng)目投資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

××字[20xx]×××

深圳市××××有限公司：

根據(jù)《深圳市建筑節(jié)能資金管理辦法》（深建字[20xx]64號(hào)）、《深圳市散裝水泥專項(xiàng)資金使用管理規(guī)程》（深建字[20xx]239號(hào)）的要求，我們接受委托，對(duì)深圳市××××有限公司（以下簡稱××公司）××項(xiàng)目投資情況進(jìn)行審計(jì)。

××公司管理層的責(zé)任按照《深圳市建筑節(jié)能資金管理辦法》（深建字[20xx]64號(hào)）、《深圳市散裝水泥專項(xiàng)資金使用管理規(guī)程》（深建字[20xx]239號(hào)）的要求，提供真實(shí)、合法、完整的相關(guān)資料，并保證其內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記錄、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

我們的責(zé)任是在實(shí)施鑒證工作的基礎(chǔ)上對(duì)XXXXXXX管理層編制的上述報(bào)告發(fā)表意見。我們按照《中國注冊會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)——?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施鑒證工作，以對(duì)鑒證對(duì)象信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。在專項(xiàng)審計(jì)過程中，我們進(jìn)行了審慎調(diào)查，實(shí)施了包括核查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的程序，并根據(jù)所取得的材料做出職業(yè)判斷。我們相信，我們的鑒證工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。

現(xiàn)將××項(xiàng)目投資情況報(bào)告如下：

一、項(xiàng)目概況

說明項(xiàng)目承擔(dān)單位的基本情況：包括項(xiàng)目單位名稱、所有制性質(zhì)、主營業(yè)務(wù)、地址、法定代表人、項(xiàng)目聯(lián)系人及聯(lián)系方式。

說明項(xiàng)目情況：包括項(xiàng)目名稱、建設(shè)地點(diǎn)、項(xiàng)目性質(zhì)、建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容、項(xiàng)目建設(shè)完

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板2

公司：

我們接受委托，審計(jì)了后附的XX公司截至X年X月X日的審計(jì)事項(xiàng)說明。

————————（以下內(nèi)容略）

XXXX 年X月X日

一、公司概況

要求披露公司的歷史沿革、歷次股東變更、經(jīng)營范圍等內(nèi)容。

二、資本金來源及到位情況

要求披露公司設(shè)立及歷次增資時(shí)資本金來源及到位情況。

三、20xx年3月8日《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》頒布后，擔(dān)保公司業(yè)務(wù)經(jīng)營合規(guī)性、客戶保證金管理、風(fēng)險(xiǎn)拔備情況

業(yè)務(wù)經(jīng)營合規(guī)性

要求：業(yè)務(wù)經(jīng)營合規(guī)性應(yīng)披露公司業(yè)務(wù)有哪些、是不是以融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)為主業(yè)、有無吸收存款、發(fā)放貸款、騙貸非法集資等違法違規(guī)行為；《實(shí)施細(xì)則》出臺(tái)前是否存在超范圍經(jīng)營的業(yè)務(wù)，《實(shí)施細(xì)則》施行后是否已將其剝離。

客戶保證金收取和管理

要求：客戶保證金收取和管理應(yīng)區(qū)分兩段反映，即20xx年3月8日之前和之后，尤其是要披露20xx年3月8日之后，客戶保證金收取情況、客戶保證金管理有無簽訂三方托管協(xié)議專戶管理等情況。

3.風(fēng)險(xiǎn)拔備

要求：重點(diǎn)披露20xx年3月8日之后，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金提取情況。

四、融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)審慎性指標(biāo)達(dá)標(biāo)情況

要求按照審慎性指標(biāo)的規(guī)定逐一披露，如存在差距應(yīng)說明原因。

五、公司內(nèi)部治理和制度建設(shè)情況

要求：披露公司組織架構(gòu)、授權(quán)分責(zé)情況，及現(xiàn)有制度（尤其是風(fēng)險(xiǎn)控制制度）情況

六、業(yè)務(wù)情況

1、融資擔(dān)保業(yè)務(wù)

要求按對(duì)公（包含個(gè)人經(jīng)營性貸款擔(dān)保）、對(duì)個(gè)人（主要為個(gè)人房貸、車貸、消費(fèi)性貸款）兩方面披露擔(dān)保家數(shù)、累計(jì)額、在保額、代償、損失及抵押等情況；如擔(dān)保貸款實(shí)行分類管理，則應(yīng)標(biāo)明每類（參照金融企業(yè)貸款分類標(biāo)準(zhǔn)）擔(dān)保貸款的比例及相應(yīng)情況。

2、其他業(yè)務(wù)

要求披露其他業(yè)務(wù)（包括兼營非融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)、咨詢服務(wù)等）的種類、規(guī)模、收入等情況。

七、其他需披露的事（包括但不限于下列事項(xiàng)）

1、應(yīng)收款項(xiàng)情況

①要求詳細(xì)披露占公司5%以上股權(quán)股東占款及關(guān)聯(lián)企業(yè)占款情況（請(qǐng)列表顯示）；

②要求披露與應(yīng)收代償款相關(guān)的全部信息，包括但不限于代償原因、抵押物情況、訴訟情況等。

③要求詳細(xì)披露其他數(shù)額較大應(yīng)收款項(xiàng)情況；

2、對(duì)外投資情況

（1）債權(quán)投資

要求披露債權(quán)投資的種類、利率及期限、起止日期、金額

（2）股權(quán)投資

要求披露被投資方名稱、注冊資本、占被投資方股權(quán)比例等

3、融資情況

要求披露融資對(duì)象、融資條件、利率、起止日期、金額

4、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬情況

要求披露賬面不動(dòng)產(chǎn)（含房屋及土地）的權(quán)屬是否明確。

5、或有事項(xiàng)

披露包括但不限于需由公司未來承擔(dān)償款義務(wù)的事項(xiàng)。

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板3

根據(jù)按排，審計(jì)部對(duì)公司存貨盤點(diǎn)工作進(jìn)行了審計(jì)。

審計(jì)目標(biāo)及范圍：此次就公司存貨的真實(shí)及完整性進(jìn)行審計(jì)，涉及評(píng)價(jià)盤點(diǎn)工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲(chǔ)管理、賬卡物相符性等。

審計(jì)程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀察等。

一、存貨盤存結(jié)果。

截止xxx年底，公司存貨盤點(diǎn)余額為xxx萬元（含車間在制品、項(xiàng)目在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細(xì)如下：

審計(jì)發(fā)現(xiàn)：

(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點(diǎn)的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計(jì)入盤存量的，而今年是根據(jù)實(shí)際瓦數(shù)進(jìn)行詳細(xì)盤存，如此形成差異xx萬元。

建議：盤點(diǎn)方法改變時(shí)所確定的差異應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬目調(diào)整，無須年末時(shí)再做賬目調(diào)整。

(2)BOM及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有：

a.板材理論厚度與實(shí)際領(lǐng)用的材料存在差異； b.邊角廢料的利用； c.計(jì)量單位的轉(zhuǎn)換差異等； d.BOM用量出現(xiàn)錯(cuò)誤等。

建議：

a.物控部門做好BOM用量的監(jiān)測工作，對(duì)與實(shí)際不符時(shí)及時(shí)與研發(fā)部門進(jìn)行溝通進(jìn)行修改（相關(guān)領(lǐng)料部門應(yīng)配合提供相關(guān)信息）；

b.研發(fā)、采購、物控協(xié)商確定好物料的計(jì)量單位，確保BOM、采購、存儲(chǔ)及系統(tǒng)中使用的計(jì)量單位是一致的；對(duì)確實(shí)不可統(tǒng)一計(jì)量單位時(shí)要求在收發(fā)料進(jìn)行換算時(shí)保持謹(jǐn)慎態(tài)度，并加強(qiáng)檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)改進(jìn)或進(jìn)行賬目調(diào)整。

(3)收發(fā)貨盤點(diǎn)差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：

a.工程領(lǐng)退料錯(cuò)誤；

b.已開據(jù)領(lǐng)料單但實(shí)際未領(lǐng)用；

c.車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))； 建議：物控倉管人員應(yīng)要求相關(guān)人員及時(shí)辦全收發(fā)手續(xù)，并加強(qiáng)對(duì)進(jìn)出倉物料的清點(diǎn)，特別需對(duì)已辦手續(xù)但實(shí)際并未發(fā)生物料出入倉的情況進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)在物料卡上根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行完整記錄。

(4)部份盤虧物料明細(xì)：

重點(diǎn)關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點(diǎn)因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強(qiáng)這方面管理。

二、呆滯物料情況。

根據(jù)物控部門統(tǒng)計(jì)，呆滯物料（3個(gè)月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點(diǎn)關(guān)注電池片庫存的消化過程。

建議：

（1）對(duì)生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進(jìn)行折價(jià)處理，盡快收回資金。

（2）此次統(tǒng)計(jì)出的呆滯物料明細(xì)應(yīng)提交一份給研發(fā)部門，由其在做產(chǎn)品BOM時(shí)優(yōu)先考慮是否可進(jìn)行物料代用；對(duì)維修配件，領(lǐng)用部門也應(yīng)優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。

（3）對(duì)由品管判定的不可使用且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的積壓物料進(jìn)行報(bào)廢處理。

（4）加強(qiáng)責(zé)任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時(shí)也可實(shí)行激勵(lì)措施，對(duì)積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

三、其他審計(jì)問題。

1、物料存儲(chǔ)方面。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認(rèn)真進(jìn)行歸類整理，也未設(shè)置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)16801007鋁材部份余料散放在存儲(chǔ)地未進(jìn)行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。

審計(jì)建議：物控部門在盤點(diǎn)前應(yīng)對(duì)物料進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼砗团帕?，區(qū)分不良品、合格品及并附上盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)。

2、倉管人員工作移交方面。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)：鋁材倉管工作在xx月份進(jìn)行了移交，但據(jù)了解存貨移交時(shí)未進(jìn)行認(rèn)真全面的盤存，也未有人進(jìn)行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。

審計(jì)建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規(guī)定”等類似制度，在實(shí)際工作中嚴(yán)格履行。同時(shí)要求交接時(shí)應(yīng)有成本會(huì)計(jì)、倉管負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交，并形成交接記錄。

3、物料卡記錄方面。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過程發(fā)現(xiàn)個(gè)別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。

如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為接近盤點(diǎn)日之前的物料進(jìn)出沒必要再進(jìn)行登記（認(rèn)為是多此一舉）；車間物料員退料時(shí)未進(jìn)行登記導(dǎo)致物料卡記錄不完整。同時(shí)也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。

審計(jì)建議：公司實(shí)行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進(jìn)出均需在物料卡上進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄。

4、盤點(diǎn)組織工作。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)：

a.部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對(duì)盤點(diǎn)進(jìn)行全程跟進(jìn)，如元月x日多個(gè)部門未參與光熱倉庫的監(jiān)盤。

b.部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作。

審計(jì)建議：

a.嚴(yán)格按照盤點(diǎn)計(jì)劃實(shí)施存貨盤點(diǎn)及監(jiān)盤工作，對(duì)因監(jiān)盤不力造成盤點(diǎn)停頓、盤點(diǎn)出現(xiàn)重大差錯(cuò)，應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況對(duì)監(jiān)盤人員進(jìn)行處罰，并在全廠范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。

b.對(duì)所有參與盤點(diǎn)工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點(diǎn)，必要時(shí)可組織盤點(diǎn)知識(shí)考試。

5、其他方面。

（1）對(duì)非人為責(zé)任所產(chǎn)生的盈虧差異及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；

（2）財(cái)務(wù)部著手進(jìn)行存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的測算工作；

（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報(bào)告。報(bào)告應(yīng)

對(duì)對(duì)庫存波動(dòng)較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細(xì)說明,必要時(shí)追溯至相應(yīng)的經(jīng)辦人、訂單等；同時(shí)對(duì)每月已處理的呆滯物料與下月計(jì)劃進(jìn)行處理的物料作重點(diǎn)說明。

四、整體評(píng)價(jià)

年終盤點(diǎn)基本按計(jì)劃進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果表明公司存貨是真實(shí)完整的，但物控部門的內(nèi)控管理工作仍待加強(qiáng)。

xxxx

xxxx年xx月xx日

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板4

一、審計(jì)報(bào)告

二、已審項(xiàng)目執(zhí)行情況明細(xì)表及附注

1、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入情況明細(xì)表

2、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況明細(xì)表

3、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出與預(yù)算支出差異明細(xì)表

4、購置、試制、改造設(shè)備費(fèi)用及設(shè)備租賃費(fèi)明細(xì)表

5、材料費(fèi)用明細(xì)表

6、測試化驗(yàn)加工費(fèi)用明細(xì)表

7、國際合作與交流費(fèi)用明細(xì)表

8、其他經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表

9、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況明細(xì)表

10、財(cái)務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表附注

三、執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證復(fù)印件

審計(jì)報(bào)告

審計(jì)編號(hào)

ABC公司：

我們審計(jì)了后附的xx單位(以下簡稱ABC公司)xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔(dān)“ xx”項(xiàng)目(以下簡稱項(xiàng)目)的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表及附注，項(xiàng)目財(cái)務(wù)執(zhí)行情況包括本項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)收支情況以及合同規(guī)定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的執(zhí)行情況。項(xiàng)目財(cái)務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表(以下簡稱明細(xì)表)已由管理層按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定編制以滿足監(jiān)管要求。

一、管理層對(duì)明細(xì)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金管理的相關(guān)規(guī)定提供本項(xiàng)目真實(shí)、合法、完整的明細(xì)表以滿足監(jiān)管要求是管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

(1)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使明細(xì)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;

(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)明細(xì)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則以及深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金管理的相關(guān)規(guī)定(包括《深圳市科技計(jì)劃項(xiàng)目管理暫行辦法》、《深圳市科技研發(fā)資金管理暫行辦法》、申報(bào)項(xiàng)目指南、科技項(xiàng)目合同書等)執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)明細(xì)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)明細(xì)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的明細(xì)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用相關(guān)會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)明細(xì)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，ABC公司xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔(dān)“ xx”項(xiàng)目的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表及其附注已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金管理的相關(guān)規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔(dān)“ xx”項(xiàng)目的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況。

四、申報(bào)明細(xì)表編制基礎(chǔ)

我們注意到，明細(xì)表及其附注是ABC公司為滿足項(xiàng)目監(jiān)管機(jī)構(gòu)深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)的要求而編制的。本報(bào)告僅供ABC公司向項(xiàng)目監(jiān)管機(jī)構(gòu)深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)申報(bào)項(xiàng)目驗(yàn)收使用，因此可能不適用于其他目的。

xxxxxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國注冊會(huì)計(jì)師：

(蓋章)

中國注冊會(huì)計(jì)師：

中國深圳

二○一x年x月x日

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板5

尊敬的總經(jīng)理/各部門負(fù)責(zé)人：

自20xx年06月28日導(dǎo)入ISO9001:20xx質(zhì)量管理體系以來，并于20xx年9月27日實(shí)施了第一次內(nèi)部審核，在整個(gè)審核過程中，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的大力支持和配合，確保了本次審核工作的順利完成，在此表示感謝。下面將具體審核情況報(bào)告如下：

一．內(nèi)審目的：

依據(jù)ISO9001:20xx標(biāo)準(zhǔn)要求，對(duì)本公司質(zhì)量管理體系進(jìn)行內(nèi)部審核，認(rèn)清優(yōu)勢，找出不足，必要時(shí)提出糾正與預(yù)防措施建議，以確保本公司ISO9001:20xx之質(zhì)量管理體系不斷完善和改進(jìn)，順利通過認(rèn)證本公司的現(xiàn)場審核，順利獲取ISO9001：20xx證書。

二．內(nèi)審范圍：

本公司質(zhì)量手冊覆蓋的涉及質(zhì)量管理體系運(yùn)作之相關(guān)部門及要素(5.6條款除外)

三．內(nèi)審依據(jù)：

ISO9001:20xx標(biāo)準(zhǔn)；本公司質(zhì)量體系文件；客戶要求和法律法規(guī)；客戶訂單

四．內(nèi)審方式：

以抽樣的方式，現(xiàn)場交談、詢問、觀察、審閱文件和質(zhì)量記錄等，獲取客觀證據(jù)。

五．內(nèi)審日期：

20xx年10月7日。

六．審核結(jié)果：

1、文件審核結(jié)果：在現(xiàn)場審核前，審核組集中對(duì)本公司的質(zhì)量管理體系文件進(jìn)行審核，基本上沒發(fā)現(xiàn)大的問題（嚴(yán)重不符合），說明本公司的質(zhì)量管理體系文件基本上符合ISO9001:20xx標(biāo)準(zhǔn)要求和法律法規(guī)的要求。

2、現(xiàn)場審核結(jié)果：（見下表）

七．審核綜合評(píng)價(jià)：

1、對(duì)體系文件的評(píng)價(jià)：

1）體系文件基本上符合ISO9001：20xx標(biāo)準(zhǔn)及國家法律法規(guī)的要求；

2）整套體系文件基本適應(yīng)本公司產(chǎn)品、過程特點(diǎn)和本公司實(shí)際，但是一些控制，如具體操作的指導(dǎo)文件還需完善，建議專門進(jìn)行研究，以有較強(qiáng)的可操作性。

2、對(duì)體系運(yùn)作的評(píng)價(jià)：

1）本公司領(lǐng)導(dǎo)具有強(qiáng)烈的質(zhì)量意識(shí)和競爭意識(shí)，工作思路清晰。各部門負(fù)責(zé)人普遍對(duì)本公司實(shí)施ISO9001：20xx標(biāo)準(zhǔn)有正確的認(rèn)識(shí)態(tài)度，但基層員工對(duì)體系文件的熟悉程度還有待提高。

2）質(zhì)量方針得到大力宣傳和貫徹，質(zhì)量觀念已深入人心，本公司各項(xiàng)質(zhì)量目標(biāo)基本達(dá)成。

3）體系自20xx年6月28日正式實(shí)施以來，各部門均進(jìn)行了文件培訓(xùn)，對(duì)體系推行起到積極作用。20xx年10月5日由管理者代表組織，各部門配合，完成了對(duì)各部門的審核，找出了不足，提出了糾正改善措施，為體系有效實(shí)施打下了良好的基礎(chǔ)。

4）體系符合性評(píng)價(jià)：從各部門的查核情況來看,還有這些存在著這些問題：

a)產(chǎn)品標(biāo)識(shí)及檢驗(yàn)標(biāo)識(shí)方面應(yīng)加強(qiáng)；

b)對(duì)相關(guān)記錄填寫的及時(shí)性應(yīng)加強(qiáng)。

5）體系有效性評(píng)價(jià)：從20xx年10月份起，生產(chǎn)的不良品及客戶投訴有明顯的減少。員工的精

神面貌和按要求辦事的自覺性有較大的提高。這些方面都反映出體系的實(shí)施較為有效，但尚存在以下問題和需進(jìn)一步改進(jìn)的內(nèi)容：

a)各種品質(zhì)記錄應(yīng)及時(shí)填寫，特別是生產(chǎn)安排、各環(huán)節(jié)檢驗(yàn)、監(jiān)控的表單；

b)對(duì)供應(yīng)商的品質(zhì)及交期的監(jiān)督跟進(jìn)的有效性需加強(qiáng)；

c)文件執(zhí)行的力度方面應(yīng)加強(qiáng)落實(shí)（各部門要加強(qiáng)文件的培訓(xùn)工作與貫徹）。

八．審核結(jié)論：

質(zhì)量管理體系基本有效。

九．糾正措施：

對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的不合格項(xiàng)，由管理者代表要求責(zé)任部門限期整改，其它各部門應(yīng)“舉一反三”地實(shí)施系統(tǒng)性的糾正措施，以消除不合格；并且應(yīng)識(shí)別潛在的不合格，采取必要的預(yù)防措施。完成日期為一周，一周后由管理者安排審核員進(jìn)行跟蹤驗(yàn)證，對(duì)于確有困難的，應(yīng)至少完成糾正措施計(jì)劃的編制，報(bào)管理者代表審批。

十.記錄整理及報(bào)告：

由文控負(fù)責(zé)協(xié)助管理者代表對(duì)內(nèi)審相關(guān)資料的整理、歸檔并上報(bào)總經(jīng)理，并由管理者代表上報(bào)管理評(píng)審。

附件：審核計(jì)劃、首末次會(huì)議記錄、內(nèi)審檢查表、內(nèi)審總結(jié)報(bào)告、糾正措施單等。

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板6

XXX股份有限公司：

我們接受委托，對(duì)XX股份有限公司(以下簡稱貴公司)以20xx年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實(shí)，貴公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)貴公司查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失及申報(bào)待銷凈損失的處理預(yù)案的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以20xx年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：

一、清產(chǎn)核資工作范圍

按照XX公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為XX公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額XXXX元，負(fù)債總額XXXX元，所有者權(quán)益XXXX元(含實(shí)收資產(chǎn)XXXX元，資本公積XXXX元，盈余公積XXXX元，未分配利潤XXXX元)，少數(shù)股東權(quán)益為XXXX元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益

二、清產(chǎn)核資的依據(jù)

(一)法規(guī)依據(jù)

1、《中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》;2、20xx年9月9日國資委令第1號(hào)《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》;3、20xx年9月13日國資評(píng)價(jià)〔20xx〕72號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》4、20xx年9月13日國資評(píng)價(jià)〔20xx〕73號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》;5、20xx年9月13日國資評(píng)價(jià)〔20xx〕74號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》;6、20xx年9月18日國資評(píng)價(jià)〔20xx〕78號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》;7、20xx年7月26日財(cái)政部財(cái)企〔20xx〕310號(hào)文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知》;8、20xx年9月3日財(cái)企〔20xx〕233號(hào)《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》;9、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》

(二)行為依據(jù)1、20xx年8月19日國資評(píng)價(jià)〔20xx〕45號(hào)文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》;2、20xx年9月2日國資評(píng)價(jià)〔20xx〕58號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;3、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號(hào)文件《關(guān)于同意XX公司XXX子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》;4、XX公司函〔20xx〕236號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟(jì)鑒證和專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的業(yè)務(wù)約定書。

三、清產(chǎn)核資過程及實(shí)施情況

1、工作基準(zhǔn)日：20xx年12月31日。

2、工作起止日期：XXX年XX月XX日。

3、具體實(shí)施情況：(1)協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財(cái)政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》;(2)培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;(3)對(duì)貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確;(4)核對(duì)、詢證、查實(shí)貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán);(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》所帶來的損失;(7)按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證;(8)協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。

四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況

1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為XXXX元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元;按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元。

2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元;按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元。

五、清產(chǎn)核資處理意見

1、申報(bào)待核銷凈損失的處理

預(yù)案經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額XXXX元，其中XXXX損失掛賬凈額XXX元自列損益，其余XXXX元申報(bào)核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：(1)核減未分配利潤XXXX元;(2)核減盈余公積-公益金XXXX元;(3)核減盈余公積-公積金XXXX元;(4)核減資本公積XXXX元;(5)核減實(shí)收資本XXXX元;經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》確定的預(yù)計(jì)損失合計(jì)XXXX元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)20xx期初未分配利潤XXXX元，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：(1)應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)損失XXXX元;(2)短期投資預(yù)計(jì)損失XXXX元;(3)存貨預(yù)計(jì)損失XXXX元;(4)長期股權(quán)投資預(yù)計(jì)損失XXXX元;(5)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失XXXX元;(6)在建工程預(yù)計(jì)損失XXXX元;(7)無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失XXXX元;(8)長期債權(quán)投資預(yù)計(jì)損失XXXX元;(9)其他資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失XXXX元。

2、審計(jì)意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，XXXX公司的所有者權(quán)益將為XXXX元，其中實(shí)收資本XXXX元、資本公積XXXX元、盈余公積XXXX元、未分配利潤XXX元。

我們認(rèn)為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。

六、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因分析

1、按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡要分析2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡要分析

七、重大事項(xiàng)說明

1、XXX公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以XXX公司賬面數(shù)作為XXX公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明;

2、XXX公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以XXX公司賬面數(shù)作為XXXX公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明;

3、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對(duì)XXX公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng);

4、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)掛賬中發(fā)現(xiàn)的XXX公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題以及向XXX公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議;

5、在清產(chǎn)核資工程中對(duì)XXX公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià);

6、注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說明的其他重大事項(xiàng)。

八、內(nèi)部控制的審核情況

xx

九、報(bào)告使用范圍

以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、XXX公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測清產(chǎn)核資中介機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見諸于公開媒體。

附件：

1、損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表;

2、損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說明;

3、損失掛賬的證明材料;

4、主審會(huì)計(jì)師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;

5、其他有關(guān)材料。

xx

xx年xx月xx日

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板7

固原市廣播電視臺(tái)：

我們接受貴單位委托，對(duì)固原市廣播電視臺(tái)截至20xx年12月31日國有資產(chǎn)清查報(bào)表進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。固原市廣播電視臺(tái)對(duì)建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和資產(chǎn)清查資料的全面性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任;我們的責(zé)任是按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》等文件，在實(shí)施本次專項(xiàng)審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)固原市廣播電視臺(tái)資產(chǎn)清查結(jié)果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合固原市廣播電視臺(tái)的實(shí)際情況，實(shí)施了包括檢查記錄或文件、抽盤實(shí)物、實(shí)施函證等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下。

一、基本情況

固原市廣播電視臺(tái)為固原市文化體育廣播電視局所屬副處級(jí)事業(yè)單位，主要業(yè)務(wù)范圍包括：貫徹執(zhí)行黨和國家的新聞宣傳、廣播電視工作方針政策，把握正確輿論導(dǎo)向，制定廣播電視事業(yè)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)則，并組織實(shí)施;圍繞市委政府的中心工作和不同階段任務(wù)做好宣傳工作，負(fù)責(zé)廣播電視節(jié)目的采編、制播及廣播電視節(jié)目交流，轉(zhuǎn)播中央、省、市廣播電視節(jié)目。負(fù)責(zé)廣播電視網(wǎng)絡(luò)多功能綜合業(yè)務(wù)的開發(fā)與應(yīng)用，依法開展廣播電視廣告經(jīng)營活動(dòng)，負(fù)責(zé)廣播電視節(jié)目的傳輸、播出、發(fā)射。

固原市廣播電視臺(tái)內(nèi)設(shè)7個(gè)職能科室，分別為總編室、新聞欄目部、工程部、技術(shù)部、電視播出部、電視編輯部、廣告部。核定全額預(yù)算事業(yè)編制68名，領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)：臺(tái)長1名(副處級(jí))，副臺(tái)長3名(正科級(jí))，科長7名，副科長5名。

固原市廣播電視臺(tái)執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。

二、資產(chǎn)清查情況

固原市廣播電視臺(tái)按照自治區(qū)財(cái)政廳寧財(cái)(資)發(fā)[20xx]156號(hào)《自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》及財(cái)政部財(cái)資〔20xx〕1 號(hào)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》等相關(guān)文件的規(guī)定，于20xx年5月至6月組織實(shí)施了資產(chǎn)清查自查工作。由單位負(fù)責(zé)人馬寧擔(dān)任清查工作主要負(fù)責(zé)人。

本次清查工作中，該單位召開了相關(guān)工作會(huì)議、成立了資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)、制定了相關(guān)清查底稿與要求;在全面清查資產(chǎn)、負(fù)債、收支的基礎(chǔ)上，實(shí)施了各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的核對(duì)，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的盤點(diǎn)等工作。

三、審計(jì)依據(jù)與審計(jì)內(nèi)容

(一)資產(chǎn)清查依據(jù)

1、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法(財(cái)政部令第36號(hào));

2、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法(財(cái)資[20xx]1號(hào));

3、寧夏回族自治區(qū)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法(寧政辦[20xx]5號(hào));

4、《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法》及《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》(寧財(cái)資[20xx]738號(hào));

5、寧夏回族自治區(qū)財(cái)政廳寧財(cái)(資)發(fā)[20xx]156號(hào)《自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》;

6、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》;

7、中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則等。

8、資產(chǎn)清查有關(guān)其他制度規(guī)定。

(二)工作基準(zhǔn)日

固原市廣播電視臺(tái)資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日是20xx年12月31日。

(三)審計(jì)內(nèi)容

1、清查材料核實(shí)。主要是對(duì)該單位的全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等基本情況進(jìn)行核實(shí)。重點(diǎn)是做好對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)清查材料的核實(shí)工作。

2、資產(chǎn)賬務(wù)核對(duì)。主要是對(duì)單位截止20xx年12月31日的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫存現(xiàn)金、對(duì)外投資以及各項(xiàng)資金往來等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核實(shí)，對(duì)賬賬相符、賬證相符、賬物相符情況及函證情況進(jìn)行核實(shí)。

3、資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)核查。主要是在單位對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)實(shí)物進(jìn)行的盤點(diǎn)核實(shí)，實(shí)物盤點(diǎn)核實(shí)的面不低于該單位實(shí)物資產(chǎn)總量的60%。

4、財(cái)產(chǎn)損益鑒證的核查。主要是對(duì)單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報(bào)廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產(chǎn)清查政策和行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核查，在充分調(diào)查取證的基礎(chǔ)上進(jìn)行客觀分析與職業(yè)判斷，出具鑒證意見。

5、提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在完成審計(jì)工作后，按時(shí)提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，主要內(nèi)容包括：被審計(jì)單位的基本情況，資產(chǎn)清查審計(jì)總體情況，資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果的審計(jì)意見，審計(jì)情況具體說明，重大事項(xiàng)披露或?qū)ｍ?xiàng)說明等。

四、審計(jì)結(jié)果

(一)資產(chǎn)清查審計(jì)總體情況

固原市廣播電視臺(tái)20xx年12月31日會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)賬面數(shù)29,395,684.56元，負(fù)債賬面數(shù)1,240,513.42元;資產(chǎn)清查報(bào)表賬面數(shù)29,395,684.56元，負(fù)債賬面數(shù)1,240,513.42元;經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查數(shù)17,606,055.53元，負(fù)債清查數(shù)1,278,338.27元。

經(jīng)審計(jì)，該單位資產(chǎn)賬面數(shù)29,395,684.56元，負(fù)債賬面數(shù)1,240,513.42元;資產(chǎn)清查數(shù)29,433,509.41元，負(fù)債清查數(shù)1,278,338.27元。

(二)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況

經(jīng)審計(jì)后，固原市廣播電視臺(tái)截止20xx年12月31日，無資產(chǎn)盤盈及資金掛賬損溢，資產(chǎn)損失清查情況如下：

資產(chǎn)損失審計(jì)情況

金額：元

損失資產(chǎn)項(xiàng)目 資產(chǎn)變動(dòng)數(shù)審計(jì)

損失金額 已經(jīng)濟(jì)鑒證 待經(jīng)濟(jì)鑒證 無證據(jù)的固定資產(chǎn) 11,703,197.88 11,703,197.88

合計(jì) 11,703,197.88 11,703,197.88

資產(chǎn)損失審計(jì)情況的具體說明：經(jīng)實(shí)地盤點(diǎn)及固原市廣播電視臺(tái)申報(bào)及鑒定，本次毀損待報(bào)廢固定資產(chǎn)共1689項(xiàng)，金額7,745,751.52元(土地、房屋及構(gòu)筑物報(bào)損8,500.00元;通用設(shè)備報(bào)損7,509,435.62元;家具、用具、裝具及動(dòng)植物報(bào)損186,835.90元;專用設(shè)備報(bào)損40,980.00元);盤虧固定資產(chǎn)1384項(xiàng)，金額3,957,446.36元，上述兩項(xiàng)合計(jì)共計(jì)3073項(xiàng)，金額11,703,197.88元，已經(jīng)本所經(jīng)濟(jì)鑒證，并出具瑞衡審專字[20xx]第00-1號(hào)經(jīng)濟(jì)鑒證報(bào)告。

(三)審計(jì)意見

該單位本次資產(chǎn)清查工作已按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實(shí)管理暫行辦法》的規(guī)定實(shí)施，此次資產(chǎn)清查中的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審計(jì)后未發(fā)現(xiàn)重大差錯(cuò)等。

五、審計(jì)情況具體說明

(一)銀行存款

1、該單位共有銀行賬戶1戶(基本存款帳戶)，并已獲取回函，函證回函確認(rèn)金額與賬面余額相符。

(二)其他應(yīng)收款

1、應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共13戶共70,636.35元。實(shí)際實(shí)施函證的為,11戶共35，411.50元。

2、實(shí)施函證的11戶中，已獲取回函的為6戶，函證回函確認(rèn)金額與賬面余額相符。

3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有7戶，金額為24，411.5元。

(三)預(yù)付賬款

1、應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共4戶共101,543.11元。實(shí)際實(shí)施函證的為3戶共9,5815.00。

2、實(shí)施函證的3戶中，已獲取回函的為0戶。

3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有4戶，金額為101,543.11元。

(四)應(yīng)付賬款

1、應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共 9戶共543,137.00元。實(shí)際實(shí)施函證的為1戶共7,000.00元。

2、實(shí)施函證的1戶中，已獲取回函的為1戶，函證回函確認(rèn)金額與賬面余額相符。

3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有3戶，金額為11,200.00元。

(五)其他應(yīng)付款

1、應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共12戶共725,201.27元。實(shí)際實(shí)施函證的10戶共429,638.06元。

2、實(shí)施函證的10戶中，已獲取回函的`3戶，函證回函確認(rèn)金額與賬面余額相符。

3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有5戶，金額為304，978.21元。

(六)長期借款

該單位長期借款為20xx年元月1日結(jié)轉(zhuǎn)新聞中心賬務(wù)遺留原固原地區(qū)新聞制作中心工行借款還款剩余10,000.00元。(詳見長期借款詢證函后附憑證)

六、重大事項(xiàng)披露或?qū)ｍ?xiàng)說明

(一)固原市廣播電視臺(tái)截止20xx年12月31日無對(duì)外提供抵押、擔(dān)保的資產(chǎn)。

(二)固原市廣播電視臺(tái)截止20xx年12月31日無對(duì)外投資戶。

(三)固原市廣播電視臺(tái)截止20xx年12月31日無出租資產(chǎn),但存在部分資產(chǎn)出借情況。

1、將原政府街41號(hào)的辦公樓(固原縣房權(quán)證縣字第03365號(hào))一樓東面3間辦公室、西面1間門衛(wèi)室、二樓9間辦公室，從20xx年7月出借給寧夏廣播電視網(wǎng)絡(luò)有限公司固原分公司使用。

2、將原政府街41號(hào)的辦公樓(固原市房權(quán)證市字第0016081號(hào))二樓6間辦公室、五樓1間機(jī)房，從20xx年7月出借給寧夏廣播電視網(wǎng)絡(luò)有限公司固原分公司使用。

(四)截止20xx年12月31日，土地、房屋及構(gòu)筑物共計(jì)面積2,618.23平方米，價(jià)值3,195,876.62元。

5輛車價(jià)值1,054,091.00元。

1、原政府街41號(hào)辦公樓共計(jì)面積2,096.61平方米(固原市房權(quán)證市字第0016081號(hào)實(shí)勘面積1,256.37平方米、固原縣房權(quán)證縣字第003365號(hào)實(shí)勘面積840.24平方米)，價(jià)值1,363,425.56元權(quán)屬明確。

2、三營轉(zhuǎn)播臺(tái)辦公樓兩層(含機(jī)房、會(huì)議室、宿舍等)共計(jì)面積521.62平方米，價(jià)值1,832,451.06元未辦理產(chǎn)權(quán)證明。

3、車5輛價(jià)值1,054,091.00元，其權(quán)屬均屬于固原市廣播電視臺(tái)。

(五)無應(yīng)調(diào)整的重大錯(cuò)賬。

(六)往來內(nèi)有重分類調(diào)整,其他應(yīng)收款2,600.00元調(diào)整至其他應(yīng)付款;

其他應(yīng)付款35,224.85元整至其他應(yīng)收款。

七、報(bào)告使用范圍

本報(bào)告僅供資產(chǎn)管理部門審批、主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用，非為法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見諸于公開媒體。因使用本報(bào)告不當(dāng)造成的后果與執(zhí)行本審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板8

我們接受委托,對(duì)貴公司的電腦零部件及整機(jī)生產(chǎn)項(xiàng)目,截止 年 月 日項(xiàng)目資金補(bǔ)貼及投入情況進(jìn)行了審計(jì)。

提供與其相關(guān)的真實(shí)、合法、完整的會(huì)計(jì)資料是貴公司管理當(dāng)局的責(zé)任。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)電腦零部件及整機(jī)生產(chǎn)項(xiàng)目資金投入情況發(fā)表審計(jì)意見。

我們按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

在審計(jì)過程中，我們實(shí)施了包括了解、檢查等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。

一、企業(yè)概況

電子科技有限公司成立于 年 月 日，經(jīng) 批準(zhǔn)注冊登記，取得:企獨(dú)欽總副字第 號(hào)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。

法人代表:;注冊資本 美元，實(shí)收資本 美元。

經(jīng)營范圍:研究開發(fā)、生產(chǎn)和銷售計(jì)算機(jī)準(zhǔn)系統(tǒng)及周邊零部件、數(shù)字影音播放設(shè)備及部件、計(jì)算機(jī)數(shù)字圖像信號(hào)驅(qū)動(dòng)器及零部件。

號(hào)傳輸器，工模具制造，計(jì)算機(jī)周邊部件之集成電路封裝與測試，承接電子產(chǎn)品的開發(fā)、設(shè)計(jì)與生產(chǎn)加工，自有廠房租賃(限制和禁止類或涉證產(chǎn)品除外)。

二、項(xiàng)目基本情況

(二)審計(jì)結(jié)果

1、項(xiàng)目資金補(bǔ)貼收入情況

年 月 日，收 撥入生產(chǎn)項(xiàng)目資金 萬元，此 萬資金已于 年 月用于購買機(jī)器設(shè)備()。

2、項(xiàng)目投資完成情況

截止 年 月 日 電子科技有限公司電腦零部件及整機(jī)生產(chǎn)項(xiàng)目的資金投入總額(固定資產(chǎn)投資+審計(jì)截止日貨幣資金余額)萬元，完成項(xiàng)目投資計(jì)劃的 %。

其中:固定資產(chǎn)投資 萬元，完成固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的 %。

具體如下:

(1)、項(xiàng)目生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備投入金額: 萬元

(2)、項(xiàng)目生產(chǎn)電子設(shè)備投入金額: 萬元;

(3)、項(xiàng)目生產(chǎn)交通工具投入金額: 萬元;

(4)、項(xiàng)目生產(chǎn)土建裝修工程投入金額: 萬元;

(5)、其它費(fèi)用支出: 萬元

(6)、流動(dòng)資金余額: 萬元

附件:

(一)、項(xiàng)目資金收入及投資情況表;

(二)、部分大額發(fā)票及收據(jù)等

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板9

我們審計(jì)了后附的南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司(以下簡稱新瑋公司)xxxx的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表及有關(guān)編制說明。

一、管理層的責(zé)任

在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定，如實(shí)編制高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表，是新瑋公司管理層的責(zé)任。

這種責(zé)任包括:

(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);

(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;

(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì);(4)恰當(dāng)界定高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的具體范圍。

二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表發(fā)表審計(jì)意見。

我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。

《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。

選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用相關(guān)會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司xxxx的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表已在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司在xxxx的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入情況。

四、編制基礎(chǔ)及使用限制

我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表編制說明第二項(xiàng)所述，南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司xxxx的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表是在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。

本報(bào)告僅供南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)使用，不得用于其他目的。

本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板10

審計(jì)報(bào)告是注冊會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見的書面文書，因此，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表附于審計(jì)報(bào)告之后，以便于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者正確理解和使用審計(jì)報(bào)告，并防止被審計(jì)單位替換、更改已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

一、審計(jì)概況

依公司總經(jīng)理給內(nèi)部審計(jì)工作安排，審計(jì)部于20xx年07月02日-20xx年08月02日對(duì)國際營銷部、財(cái)務(wù)部、行政部就20xx年01-20xx年06月期間的產(chǎn)生的物流費(fèi)用進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。

本次審計(jì)的主要發(fā)現(xiàn)如下：

1、部分非緊急(重要)的快遞未選取價(jià)格低的快遞公司，且未與有產(chǎn)生交易的快遞商(**快遞)簽訂協(xié)議或合同的問題;

2、代墊費(fèi)用欠缺還款期限要求，超三個(gè)月以上的代墊款(5.5萬元)未收回的問題。

項(xiàng)目概況

20xx年01月-06月內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的物流費(fèi)用，依據(jù)合同報(bào)價(jià)單核算運(yùn)輸費(fèi)用(拖車、貨車)，查閱物流商招投標(biāo)資料及合同條款。

對(duì)各部門產(chǎn)生的快遞費(fèi)用與需求進(jìn)行核實(shí)，查閱快遞公司簽訂合同情況。

二、本期審計(jì)發(fā)現(xiàn)

1、部分非緊急(重要)的快遞未選取價(jià)格低的快遞公司，且未與有產(chǎn)生產(chǎn)易的快遞商(**快遞)簽訂協(xié)議或合同的問題;

(1)審計(jì)中，我們調(diào)出有發(fā)生快遞費(fèi)用的二家快遞商的合同，見行政部在20xx年3月31日與**快遞公司簽訂的快遞服務(wù)合同，未見有**速遞相關(guān)合同及協(xié)議;

(2)調(diào)出**價(jià)格與**提供的電子檔報(bào)價(jià)單比對(duì)，發(fā)現(xiàn)**首重價(jià)比**平均高36%;

快遞單價(jià)比對(duì)(二家)

目的地 **首重(1kg)**首重(1kg)價(jià)差率

同城 12.00 8.00 33%

省內(nèi) 13.00 8.00 38%

溫州、臺(tái)州 16.00 12.00 25%

華東 22.00 12.00 45%

小計(jì) 36%

(3)我們對(duì)20xx年01月-06月實(shí)際產(chǎn)生的國內(nèi)快遞費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算，共發(fā)生快遞費(fèi)用68，798元，**快遞費(fèi)占總費(fèi)用96%;

20xx年01-06月快遞費(fèi)用情況

月份 **金額

(RMB)**金額

(RMB)

1月寄付 619 9,024

1月到付-532

2月寄付 136 4,133

2月到付-1,536

3月寄付 1,752 8,317

3月到付-1,011

4月寄付 144 8,999

4月到付-1,234

5月寄付 72 17,128

5月到付-2,643

6月寄付 164 10,556

6月到付-799

小計(jì) 2,886 65,912

(4)在審計(jì)時(shí)問詢行政負(fù)責(zé)快遞窗口人員，各部門有快遞業(yè)務(wù)由各部門自行聯(lián)絡(luò)快遞公司來公司前臺(tái)取貨。

審計(jì)建議：

我們建議由行政部統(tǒng)一進(jìn)行招標(biāo)或采用比價(jià)形式選定適合公司的一家快遞公司，在9月之前簽訂一年有效的合同，后續(xù)每年定期更新運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。這樣有助于確保發(fā)生糾紛可以賠付，且計(jì)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)一致。

2、代墊費(fèi)用欠缺還款期限要求，超三個(gè)月以上的代墊款(5.5萬元)未收回的問題(數(shù)據(jù)截止20xx年06月30日)：

20xx年上半年代墊支付情況

月份 代墊金額(RMB)收回金額(RMB)未收回金額(RMB)67,452.20xx58,901.93 8,550.2719,20xx75 1,846 17,358.7556,623.42 27,268.52 29,354.916,425.21 4,699.27 11,725.9433,616.30 16,632.43 16,983.8736,232.30 27,972.9 8,259.4

小計(jì) 229,554.18 137,321.05 92,233.13

審計(jì)建議：

我們建議代墊費(fèi)用，應(yīng)控制在三個(gè)月內(nèi)收回，銷售會(huì)計(jì)定期將超期信息提供給營銷業(yè)務(wù)，由營銷業(yè)務(wù)開出催款單提醒客戶進(jìn)行付款。促進(jìn)公司資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用的效率。

3、其他問題

1、代墊支付快遞費(fèi)未見在貨款中扣除：

部門 月份 郵遞日期 郵遞編號(hào) 寄達(dá)地 郵資 產(chǎn)生費(fèi)用申請(qǐng)內(nèi)容

采購 3月到付 20xx-3-20xx74689479866 寧波 ￥61 **寄材料，運(yùn)費(fèi)從貨款中扣除

采購 3月到付 20xx-3-29 575523277950 浙江 ￥417 費(fèi)用由**支付

采購 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 **借光源，由**承擔(dān)，貨款中扣除

采購 5月到付 20xx-5-4 510481054557 常州 ￥52 **借光源，由**承擔(dān)，貨款中扣除

采購 5月到付 20xx-5-2 117081420xx7 深圳 ￥22 由**承擔(dān)

采購 5月到付 20xx-5-7 575502923729 浙江 ￥262 **來料，從**貨款中扣除

采購 5月到付 20xx-5-21 574712714373 寧波 ￥28 **寄材料，運(yùn)費(fèi)從貨款中扣除

小計(jì) 1,634

(1)部分快遞業(yè)務(wù)申請(qǐng)單為事后申請(qǐng)審批，未做到先申請(qǐng)后執(zhí)行;在審計(jì)時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)有13筆快遞費(fèi)用單次超過500元，隨機(jī)抽了一筆采購在2月份支付的**材料快遞費(fèi)，采購負(fù)責(zé)人回復(fù)發(fā)生時(shí)間比較長，無法提供相關(guān)來料無法滿足生產(chǎn)急改由公司自行承擔(dān)快遞費(fèi)用的相關(guān)依據(jù)。

部門 月份 郵遞日期 郵遞編號(hào) 寄達(dá)地 郵資 產(chǎn)生費(fèi)用申請(qǐng)內(nèi)容

國際營銷 5月寄付 20xx-5-31 103021412234 浙江 ￥1,392

國際營銷 5月寄付 20xx-5-31 103021412225 浙江 ￥1,327

國際營銷 3月寄付 20xx-3-8 810031123370 浙江 ￥1,229

采購 2月到付 20xx-2-6 25574344821 南京 ￥1,048 **寄材料，生產(chǎn)急需，原定物流無法滿足生產(chǎn)

國際營銷 6月寄付 20xx-6-22 103019293632 廣東 ￥1,029

國際營銷 4月寄付 20xx-4-26 592474446914 中山 ￥928

采購 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 由**承擔(dān)，貨款中扣除

國際營銷 6月寄付 20xx-6-3 103021412261 浙江 ￥714

國際營銷 5月寄付 20xx-5-17 10302141220xx 深圳 ￥692

國際營銷 6月寄付 20xx-6-3 103021412252 浙江 ￥692

國際營銷 5月寄付 20xx-5-25 103021412191 廣東 ￥689

國際營銷 5月寄付 20xx-5-21 103010686552 廣東 ￥686

LED技術(shù) 5月寄付 20xx-5-2 592545525452 上海 ￥622

審計(jì)建議：

我們建議單筆快遞費(fèi)用超過1,000元，應(yīng)由中心總監(jiān)審批后再執(zhí)行，由各級(jí)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格把關(guān)審批環(huán)節(jié), 審批費(fèi)用支出的真實(shí)性與合理性，審核所發(fā)生的業(yè)務(wù)是否符合厲行節(jié)約，有利于提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

第三篇：專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告格式參考

1、企業(yè)基本情況

2、企業(yè)近三年的經(jīng)營情況

（1）總體經(jīng)營情況（包括總資產(chǎn)情況和銷售（服務(wù)）收入情況）

（2）分的經(jīng)營情況（其中資產(chǎn)情況和銷售（服務(wù)）收入情況，必須用下述表格表示）：

企業(yè)近三年資產(chǎn)和銷售情況匯總

注：增長率的計(jì)算按《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》中的規(guī)定計(jì)算方法 總資產(chǎn)增長率＝1/2?（第二年總資產(chǎn)額÷第一年總資產(chǎn)額＋第三年總資產(chǎn)額÷第二年總資產(chǎn)額）－1。

銷售增長率＝1/2?（第二年銷售額÷第一年銷售額＋第三年銷售額÷第二年銷售額）－1；

3、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況

（1）.總體收入情況

（2）.上按具體高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表

（3）.上具有核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表。

4、近三年的研究開發(fā)投入情況

（1）.總體投入情況

（2）.分的投入情況

（3）.分按項(xiàng)目按科目研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表。

5.出具審計(jì)報(bào)告的中介機(jī)構(gòu)符合《工作指引》規(guī)定相關(guān)鑒證條件的證明材料，證明材料主要包括營業(yè)執(zhí)照副本、在職職工名冊等。

企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表(按近3年每年分別填報(bào))

單位：萬元

企業(yè)填報(bào)人簽字：中介機(jī)構(gòu)簽字（公章）：日期：日期：

第四篇：專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

陜西南梁礦業(yè)有限公司：

我們接受陜西南梁礦業(yè)有限公司（以下簡稱貴公司）的委托，對(duì)貴公司申請(qǐng)?zhí)崆皥?bào)廢未提足折舊的固定資產(chǎn)進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的專項(xiàng)審計(jì)資料。我們的責(zé)任是對(duì)貴公司申請(qǐng)?zhí)崆皥?bào)廢未提足折舊的固定資產(chǎn)發(fā)表專項(xiàng)審計(jì)意見。我們的專項(xiàng)審計(jì)師依據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》及貴公司三屆三次董事會(huì)會(huì)議決議進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括檢查會(huì)計(jì)記錄、現(xiàn)場勘查等我們認(rèn)為必要地專項(xiàng)審計(jì)程序、現(xiàn)將專項(xiàng)審計(jì)意見報(bào)告如下：

貴公司截至2008年11月20日申請(qǐng)?zhí)崆皥?bào)廢未提足折舊的固定資產(chǎn)賬面原值15,731,187.73元，已提取累計(jì)折舊7,710,602.33元，賬面凈值8，020,585.40元，預(yù)計(jì)凈殘值38，559.00元。

貴公司申請(qǐng)報(bào)廢固定資產(chǎn)的原因：

1、招待所及職工宿舍窯洞已全部拆除。

2、機(jī)器設(shè)備：

（1）國家有關(guān)煤礦安全生產(chǎn)規(guī)定淘汰的設(shè)備；

（2）已超過產(chǎn)品出廠規(guī)定使用年限的設(shè)備；

（3）生產(chǎn)工藝改變，技術(shù)性能落后的設(shè)備；

（4）已報(bào)廢無修復(fù)價(jià)值的設(shè)備。

貴公司已按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，并采用分類折舊的直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法和會(huì)計(jì)估計(jì)前后一致，申請(qǐng)報(bào)廢的設(shè)備已經(jīng)內(nèi)部設(shè)備管理部門專業(yè)技術(shù)人員逐項(xiàng)進(jìn)行鑒定，并對(duì)預(yù)計(jì)凈殘值作出合理估計(jì)。

經(jīng)專項(xiàng)審計(jì)，我們認(rèn)為貴公司申請(qǐng)?zhí)崆皥?bào)廢的固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊、凈值與賬面相符，預(yù)計(jì)的凈殘值基本合理，提前報(bào)廢的原因符合實(shí)際情況，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)凈損失為7,982,026.40元。

附表：提前報(bào)廢未提足折舊的固定資產(chǎn)明細(xì)表

中國注冊會(huì)計(jì)師：

第五篇：財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

我們接受委托，對(duì)×××××有限公司（以下簡稱“×××公司”）截止××××年××月××日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。按照國家頒發(fā)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,×××公司制定的會(huì)計(jì)核算制度及財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，并確?！痢痢凉举Y產(chǎn)的安全與完整，以及提供真實(shí)、合法、完整的財(cái)務(wù)資料和其他相關(guān)資料是×××公司的責(zé)任；

我們的責(zé)任是對(duì)××××公司在該期間的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益及損益情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和《中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》進(jìn)行的，在審計(jì)過程中，我們結(jié)合××××公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括盤點(diǎn)、抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將有關(guān)審計(jì)情況及結(jié)果報(bào)告如下：

一、××××公司基本情況

（一）歷史沿革××××公司于××××年××月××日成立，注冊資本××××萬人民幣，認(rèn)繳人為×××。

公司法定代表人：×××；

統(tǒng)一社會(huì)信用代碼×××××××。

（二）注冊地址、組織形式×××公司注冊地址：××××。組織形式：××××。

（三）行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、提供的主要產(chǎn)品和服務(wù)1、×××公司行業(yè)性質(zhì)及經(jīng)營范圍行業(yè)性質(zhì)：××××。

×××公司經(jīng)營范圍：企業(yè)依法自主選擇經(jīng)營項(xiàng)目，開展經(jīng)營活動(dòng)；

依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后依批準(zhǔn)的內(nèi)容開展經(jīng)營活動(dòng)。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng)）2、×××公司提供的產(chǎn)品和服務(wù)為：××××。

（四）第一大股東以及最終實(shí)際控制人名稱截止××××年××月××日，×××公司登記注冊為××××公司，股東為×××，最終實(shí)際控制人×××。

二、財(cái)務(wù)審計(jì)情況經(jīng)對(duì)×××公司××××的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)，截止××××年×月×日，資產(chǎn)總額××元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)××元，非流動(dòng)資產(chǎn)××元；

負(fù)債總額××元，其中：流動(dòng)負(fù)債××元。

具體審計(jì)情況如下：

（一）資產(chǎn)審計(jì)情況

aa、資產(chǎn)審計(jì)結(jié)果報(bào)表單位：元資產(chǎn)行次××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日流動(dòng)資產(chǎn)：

貨幣資金1以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)2應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)收賬款4預(yù)付款項(xiàng)5應(yīng)收利息6應(yīng)收股利7其他應(yīng)收款8存貨9一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)10其他流動(dòng)資產(chǎn)11流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)12非流動(dòng)資產(chǎn)：

可供出售金融資產(chǎn)13持有至到期投資14長期應(yīng)收款15長期股權(quán)投資16投資性房地產(chǎn)17固定資產(chǎn)18在建工程19工程物資20固定資產(chǎn)清理21生產(chǎn)性生物資產(chǎn)22油氣資產(chǎn)23無形資產(chǎn)24開發(fā)支出25商譽(yù)26長期待攤費(fèi)用27遞延所得稅資產(chǎn)28其他非流動(dòng)資產(chǎn)29非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)30資產(chǎn)總計(jì)31

bb、報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)情況說明（單位：元）1、貨幣資金經(jīng)審計(jì)，截止××××年×月×日，貨幣資金余額為×××元。貨幣資金各期末余額如下：

項(xiàng)目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計(jì)注：公司在銀行共開立壹個(gè)賬戶，截止××××年××月××日，銀行賬戶沒有被凍結(jié)、查封的情況發(fā)生。

2、預(yù)付賬款截止××年××月××日，預(yù)付賬款余額為×××元。

（1）各期賬齡分析如下表：

帳齡××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日金額比例金額比例金額比例金額比例1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)（2）××年××月××日預(yù)付賬款中主要債務(wù)人如下：

單位名稱金額款項(xiàng)性質(zhì)工程款工程款（3）預(yù)付賬款余額中，已結(jié)清全部工程款，沒有取得發(fā)票的單位和金額如下：

已支付全部工程款的單位或個(gè)人名稱已付款沒有開票金額合計(jì)3、其他應(yīng)收款截止××××年××月××日，其他應(yīng)收款余額為××元。

（1）各期賬齡分析如下表：

帳齡××××年××月××日××××年××月××日金額比例壞賬準(zhǔn)備金額比例壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)其他應(yīng)收款帳面價(jià)值（2）××××年××月××日其他應(yīng)收款中主要債務(wù)人如下：

單位名稱金額款項(xiàng)性質(zhì)借款保證金4、固定資產(chǎn)截止××××年××月××日，固定資產(chǎn)凈值為×元。

（1）固定資產(chǎn)分類明細(xì)如下：

項(xiàng)目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日一、原價(jià)合計(jì)交通工具辦公設(shè)備二、累計(jì)折舊合計(jì)交通工具辦公設(shè)備三、減值準(zhǔn)備合計(jì)交通工具辦公設(shè)備四、凈額合計(jì)交通工具辦公設(shè)備（2）產(chǎn)權(quán)情況交通工具為××××，車牌號(hào)為：×××。

（3）資產(chǎn)租賃情況a、××××年××月××日，××公司與×××簽訂××租賃合同，×××公司租用對(duì)方××，年租金×××元，租期自××××年××月××日至××××年××月××日。

b、汽車租賃情況××××年××月××日，×××公司與×××簽訂了“車輛租賃協(xié)議”。合同約定，租用×××，月租金××元，租期3年，自××××年××月××日至××××年××月××日。

5、在建工程截止××××年××月××日，在建工程金額為×××元。

（1）在建工程為建設(shè)中×××公司的××，成本分類明細(xì)如下：

項(xiàng)目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日

建筑工程待攤支出管理費(fèi)勘察費(fèi)設(shè)計(jì)費(fèi)監(jiān)理費(fèi)工程檢測費(fèi)圖紙審查費(fèi)利息支出其他待攤支出合計(jì)減：在建工程減值準(zhǔn)備在建工程凈額（2）×公司建設(shè)中××情況a、××××年××月××日，××公司取得×××項(xiàng)目投資備案回執(zhí)，備案號(hào)為××號(hào)；

b、××××年××月××日，××公司取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證（地字第（××年）××號(hào)）。用地項(xiàng)目名稱：×××××；

用地性質(zhì)：商業(yè)用地；

用地面積：××××平方米；

c、截止××××年××月××日，××項(xiàng)目主體工程已封頂，目前項(xiàng)目處于停工狀態(tài)；

d、××××項(xiàng)目的工程建設(shè)未見取得施工許可證。

（3）工程項(xiàng)目合同情況截止××××年××月××日，×××公司對(duì)外簽訂的工程項(xiàng)目合同如下表所示：

序號(hào)合同名稱合同內(nèi)容合同簽訂日合同對(duì)方單位實(shí)施情況合同金額*********26合計(jì)（4）工程合同項(xiàng)目款項(xiàng)支付情況截止××××年××月××日，××公司工程合同項(xiàng)目款項(xiàng)結(jié)算和支付情況如下表所示：

序號(hào)合同名稱合同對(duì)方單位實(shí)施情況合同金額結(jié)算金額(含按進(jìn)度結(jié)算)已支付金額未付金額1-2-3-4-5-6-78910111213-14-15-16--17--18-19-20-21-22-23-24-25-26合計(jì)

6、無形資產(chǎn)截止××××年××月××日，無形資產(chǎn)金額為××元。

（1）無形資產(chǎn)分類明細(xì)如下：

項(xiàng)目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日一、無形資產(chǎn)原價(jià)合計(jì)其中：土地使用權(quán)二、累計(jì)攤銷合計(jì)其中：土地使用權(quán)三、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)四、無形資產(chǎn)凈額合計(jì)（2）土地使用權(quán)價(jià)款支付情況截止××××年×月××日，已支付土地成本費(fèi)用××元，其中：土地價(jià)款×××元，土地交易服務(wù)費(fèi)×××元。具體情況如下表所示：

序號(hào)摘要付款日期費(fèi)用項(xiàng)目土地價(jià)款交易服務(wù)費(fèi)小計(jì)1234合計(jì)（3）無形資產(chǎn)情況無形資產(chǎn)為座落于×××，面積×××平方米?！痢聊辍猎隆寥?，××市自然資源和規(guī)劃局與×××公司簽訂了國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同，合同總價(jià)××元。合同約定在××年××月××日前付款×××元，××公司已按約定支付價(jià)款×××元。剩余土地出讓價(jià)款×××元，在×××年××月××日前支付。

（4）產(chǎn)權(quán)取得情況截止審計(jì)報(bào)告日，××公司尚沒有取得該項(xiàng)土地的使用權(quán)證。

7、長期待攤費(fèi)用截止××××年××月××日，長期待攤費(fèi)用金額為××元。

（1）長期待攤費(fèi)用分類明細(xì)如下：

項(xiàng)目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅金及附加勞務(wù)費(fèi)其他費(fèi)用合計(jì)注：其他費(fèi)用為××公司罰款支出××元，扣除政府補(bǔ)助資金×××元后的金額，再加須賠付××建設(shè)安裝工程有限公司工程項(xiàng)目建設(shè)中停工損失×××元、土地交款逾期合同違約金×××后的余額。政府補(bǔ)助資金××元，為××公司××××年××月××日，收到×××財(cái)政局轉(zhuǎn)入的項(xiàng)目鼓勵(lì)資金。罰款支出××元，為××公司于××××年×月16日，向××城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展局繳納建設(shè)中的，非法占用土地罰款。

（2）房屋租賃情況管理費(fèi)用支出中，包含房屋租賃費(fèi)?！痢痢痢聊辍痢猎拢痢凉九c××有限公司，簽訂房屋租賃合同，租用××××公司位于×××的房屋。租房保證金××元,年租金××元。租賃期限×年，自×××年××月××日至××××年××月××日止。

（二）負(fù)債及權(quán)益審計(jì)情況aa、負(fù)債及權(quán)益審計(jì)結(jié)果報(bào)表單位：元負(fù)債及所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）行次××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日流動(dòng)負(fù)債：

短期借款32以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債33應(yīng)付票據(jù)34應(yīng)付賬款35預(yù)收款項(xiàng)36應(yīng)付職工薪酬37應(yīng)交稅費(fèi)38應(yīng)付利息39應(yīng)付股利40其他應(yīng)付款41一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債42其他流動(dòng)負(fù)債43流動(dòng)負(fù)債合計(jì)44非流動(dòng)負(fù)債：

長期借款45應(yīng)付債券46長期應(yīng)付款47專項(xiàng)應(yīng)付款48預(yù)計(jì)負(fù)債49遞延收益50遞延所得稅負(fù)債51其他非流動(dòng)負(fù)債52非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)53負(fù)債合計(jì)54所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：

實(shí)收資本（或股本）55資本公積56減：庫存股57其他綜合收益58盈余公積59未分配利潤60

所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)61負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)62bb、報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)情況說明（單位：元）1、應(yīng)付帳款截止××××年××月××日，應(yīng)付賬款賬面余額××元。

（1）各期賬齡分析如下：

帳齡××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日金額比例金額比例金額比例金額比例1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)（2）××××年××月××日應(yīng)付賬款中主要債權(quán)人如下：

單位名稱金額款項(xiàng)性質(zhì)2、應(yīng)付職工薪酬截止××××年××月××日，應(yīng)付職工薪酬余額×元。

（1）各期金額分項(xiàng)如下：

項(xiàng)目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日工資職工福利社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)非貨幣性福利辭退福利股份支付合計(jì)（2）職工及社保繳納情況（3）××××年××月××日應(yīng)付職工工資明細(xì)如下：

姓名金額合計(jì)3、應(yīng)交稅費(fèi)截止××××年××月××日，應(yīng)交稅費(fèi)金額為×元。應(yīng)交稅費(fèi)分期分項(xiàng)明細(xì)如下：

項(xiàng)目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日應(yīng)交增值稅應(yīng)交印花稅合計(jì)

應(yīng)交增值稅負(fù)數(shù)為待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、應(yīng)付利息截止××××年××月××日，應(yīng)付利息金額××元。應(yīng)付利息明細(xì)如下：

項(xiàng)目××××年××月××日合計(jì)應(yīng)付××有限公司借款利息，是依據(jù)雙方簽訂的借款合同，按年利率××%計(jì)提的利息。

應(yīng)付××借款利息，是依據(jù)××有限公司與××雙方簽訂的收購框架協(xié)議，對(duì)投入××公司的資金按年利率××%計(jì)算的利息。

5、其他應(yīng)付款截止××××年××月××日，其他應(yīng)付款金額××元。

（1）各期賬齡分析如下：

帳齡××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日金額比例金額比例金額比例金額比例1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)（2）其他應(yīng)付款性質(zhì)分析

款項(xiàng)性質(zhì)金額合計(jì)（3）××××年××月××日其他應(yīng)付款中主要債權(quán)人如下：

項(xiàng)目或單位金額款項(xiàng)性質(zhì)（4）其他情況說明a、××××年××月××日，×××公司與×××公司簽訂借款協(xié)議。借款金額人民幣××萬元，期限××個(gè)月?！痢羵€(gè)月內(nèi)期年化利率××%，××個(gè)月內(nèi)期年化利率××%。

b、賠付損失為：××公司××建設(shè)有限公司支付因停工造成的損失×××萬元，本款項(xiàng)在建設(shè)工程竣工驗(yàn)收后的十日內(nèi)一次性結(jié)清。

c、滯納金為××公司逾期支付土地款，須交納的滯納金。

三、特別事項(xiàng)說明1、訴訟事項(xiàng)2、××××附件：1、資產(chǎn)負(fù)債表2、貨幣資金明細(xì)表

3、預(yù)付賬款明細(xì)表4、其他應(yīng)收款明細(xì)表5、固定資產(chǎn)明細(xì)表6、在建工程明細(xì)表7、無形資產(chǎn)明細(xì)表8、長期待攤費(fèi)用明細(xì)表9、應(yīng)付賬款明細(xì)表10、應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表11、應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表12、應(yīng)付利息13、其他應(yīng)付款明細(xì)表×××?xí)?jì)師事務(wù)所中國注冊會(huì)計(jì)師：

中國注冊會(huì)計(jì)師：

××××年××月××日