第一篇：稅務清算專項審計報告

專項審計報告

XXXXX有限公司XX分公司：

我們接受委托，對XXXXX有限公司XX分公司（以下簡稱貴公司）年 月 日至 年 月

日的納稅情況進行專項審計。貴公司的責任是對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負責；我們的責任是在實施審計工作的基礎上，依法出具客觀、公正的審計報告。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據(jù)國家相關稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按照《中國注冊會計師審計準則》的要求，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序?，F(xiàn)將審計結果報告如下：

一、基本情況 貴公司于

年 月

日經成都市XXX工商行政管理局登記成立，取得成都市XX工商行政管理局核發(fā)的XXXXX號營業(yè)執(zhí)照，取得四川省成都市XX區(qū)國家稅務局和成都市XX區(qū)地方稅務局核發(fā)的川稅字XXXX號稅務登記證，公司營業(yè)場所為：XXXXX，負責人：XXXX，經營范圍：XXXX。

二、審計目的

本次專項審計的目的是為貴公司向主管稅務機關申請注銷納稅關系提供參考。

三、審計情況

（一）企業(yè)適用的稅種及稅率

1、增值稅

貴公司從成立起至2010年2月按照銷售收入的3%計算繳納增值稅，2010年3月貴公司由小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人，按照銷售收入的17%計算繳納增值稅；

2、城市維護建設稅和教育費附加

貴公司按照應繳流轉稅的7%計算繳納城市維護建設稅； 貴公司按照應繳流轉稅的3%計算繳納教育費附加；

貴公司按照應繳流轉稅的1%計算繳納地方教育費附加；

3、副調基金

貴公司按照銷售收入的萬分之八計算繳納副調基金；

4、所得稅

貴公司適用所得稅稅率為25%；

5、印花稅

購銷合同按購銷金額萬分之三貼花； 營業(yè)賬簿按件貼花，每本五元； 權利許可證照按件貼花，每件五元；

（二）企業(yè)經營收入及其他收入情況

單位：人民幣元

年 月 日至 年 月 日

一、銷售（營業(yè)）收入合計

（一）營業(yè)收入合計 1.主營業(yè)務收入（1）銷售貨物（2）提供勞務（3）讓渡資產使用權（4）建造合同 2.其他業(yè)務收入（1）材料銷售收入（2）代購代銷手續(xù)費收入（3）包裝物出租收入（4）其他

（二）視同銷售收入

0.00

年 月 日至 年 月 日

0.00

0.00

項 目

合計數(shù)

（1）非貨幣性交易視同銷售收

入

（2）貨物、財產、勞務視同銷

售

（3）其他視同銷售收入

二、營業(yè)外收入

1.固定資產盤盈

2.處置固定資產凈收益 3.非貨幣性資產交易收入

4.出售無形資產收益

0.00

0.00

0.00

5.罰款凈收入

6.債務重組收益

7.政府補助收入

8.捐贈

9.其他

（三）企業(yè)應納稅情況

單位：人民幣元

年 月 日至

稅 種 適用計稅依據(jù) 年

稅率 月

日 計稅金額

按銷售收入計繳 按銷售收入計繳

本期應納稅

計稅金額

年 月 日至

年 累計應納稅

額 月 日

本期應納

稅

增值稅 3%

增值稅 17%

城建稅 按應繳流7% 轉稅額計

繳 按應繳流3% 轉稅額計

繳

按應繳流1% 轉稅額計

繳

0.08% 按銷售收入計繳

教育費附加 地方教育費附加 副調基金 印花稅

5元/營業(yè)執(zhí)照 件

5元/營業(yè)賬簿

件 萬分之三

合 計 購銷金額

注：由于貴公司是XXXX公司設定的不具有法人資格的分支機構，根據(jù)國稅發(fā)[2008]第28號文件規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內跨地區(qū)設立不具有法人資格的營業(yè)機構、場所的，該居民企業(yè)為匯總納稅企業(yè)，企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。企業(yè)總機構負責進行企業(yè)所得稅的年度匯算清繳，統(tǒng)一計算企業(yè)的年度應納所得稅額，分支機構分月或分季向所在地主管稅務機關申報預繳企業(yè)所得稅，因此本次審計未對貴公司企業(yè)所得稅進行匯算。

（四）企業(yè)已納稅情況

單位：人民幣元

實際納稅情況

年

稅 種

月 日至 年 月 日

增值稅 城建稅 教育費附加 地方教育費附加 副調基金 企業(yè)所得稅 印花稅 合 計

四、審計意見

我們在審計了貴公司提供的會計憑證、會計賬簿等會計資料的基礎上，認為貴公司 年 月 日至

年 月 日至 年 月 日

合 計 年

月

日應繳納各項稅費合計XXXX元（不含企業(yè)所得稅），已繳納各項稅費合計XXXX元(不含企業(yè)所得稅)。2009年7月至2010年10月期間貴公司已預繳企業(yè)所得稅合計XXXXX元。

五、報告使用范圍

本報告僅作為貴公司向主管稅務機關申請注銷納稅關系時參考使用，因使用不當所造成的后果與本會計師事務所及注冊會計師無關。

附：稅款繳納結算表

第二篇：清算審計報告

***有限責任公司清算組

關于***有限責任公司的清算報告

一、基本情況

1.***有限責任公司的基本情況

***有限責任公司于2001年1月成立，現(xiàn)任法定代表人為**，注冊資本人民幣546萬元,位于**大樓,經營范圍包括通行工程的規(guī)劃、設計、施工和簡歷；通信和通訊相關器材銷售、維修；計算機系統(tǒng)集成、軟件開發(fā)和技術服務；代理電話薄的編印業(yè)務。

根據(jù)中國電信集團公司“重點發(fā)展業(yè)務、重點發(fā)展地區(qū)整體上市，非重點發(fā)展業(yè)務、非重點發(fā)展地區(qū)有序退出，不留實業(yè)存續(xù)”的戰(zhàn)略目標，經股東會決議終止經營，***有限責任公司進入清算程序。

2.關于清算組

經股東會決議，清算組組長由**同志擔任，成員有******。本清算組于2009年9月1日接管***有限責任公司，并從當日起正式開展清算工作。

3.關于清算范圍 ***有限責任公司。4.關于債權申報

***有限責任公司已分別于2009年9月3日、2009年9月25日和2009年9月26日在四川經濟日報發(fā)布公告，并書面通知了已知債權人，要求債權人自公告之日起三個月內向本清算組申報債權，說明有無財產擔保，并提供證明材料。債權申報于2009年10月27日結束，逾期未申報債權的，依法視為自動放棄債權。

5.清算財產分配方案的確定

本清算組于2009年9月15日提出了清算財產分配方案，于2009年9月22日交股東會決議通過。

二、清算的主要會計政策

1、清算依據(jù)

主要依據(jù)財政部發(fā)布的企業(yè)會計準則和《企業(yè)國有產權無償劃轉管理暫行規(guī)定》以及國有產權無償劃轉和國有企業(yè)改制的相關法律、法規(guī)的規(guī)定進行。

第1頁

2、清算期間

為便于工作的開展，清算組確定，以2009年8月31日為清算基準日，以清算財產分配后2010年6月25日為清算終止日。因此，清算期間為2009年9月1日至2010年6月25日。

三、清算的主要程序及清算過程的合法性

（一）清算的主要程序

1.受理債權申報，確認債權金額。

2.由本清算組負責，以2009年8月31日為基準日，對***有限責任公司資產、負債進行了全面的清查。

3.制定職工安置方案，經股東會決議通過后予以實施。

4.對向本清算組提出財產取回權的權利人，鑒別無誤后返還其財產。5.制定剩余財產分配方案，報股東會決議通過后，予以實施。6.進行清算會計事項處理，編制清算會計報表和清算報告。

7.委托四川衡立泰會計師事務所進行清算審計，出具關于***有限責任公司的清算審計報告。

8.股東會決議清算程序終結。

9.本清算組向工商登記機關辦理***有限責任公司的注銷登記手續(xù)。

（二）清算過程的合法性

1.本清算組的清算工作嚴格按照了《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國民法通則》及有關規(guī)定進行。

2.本清算組沒有發(fā)現(xiàn)清算前有非法處置***有限責任公司財產、賬冊、文書、資料和印章的情況發(fā)生，并確信清算過程中也沒有這種情況發(fā)生。

四、清算財產的確定

（一）清算財產的確定范圍

1.本清算組依法將以下財產納入了清算財產：

（1）股東會決定清算時***有限責任公司經營管理的全部財產；

（2）***有限責任公司從清算基準日起至清算程序終結期間所取得的財產；（3）應當由***有限責任公司行使的其他財產權利。2.清算財產不包括有關當事人依法要求行使取回權的財產。

（二）清算財產的計算

***有限責任公司在清算基準日的資產總額為5,847,832.09元。1.期初貨幣資金余額

貨幣資金期初余額為498,604.62元。2.清算期間取得或入賬的財產

清算期間共取得和入賬的財產合計99,841.15元，具體構成如下：（1）取得1,533.02元的銀行存款利息收入；（2）收取98,308.13元房屋租賃費； 3.非貨幣資產的處置

經審計確認的非貨幣資產總額5,349,227.47元，處置變現(xiàn)收入1,159,542.84元，列入了清算損益112,752.62元。具體包括以下幾項：

（1）應收款

應收款期初余額3,792,498.11元，清算期間收回變現(xiàn)1,107,866.24元，其他應付款調賬轉入306,600.00元，賬務處理差錯或無法收回轉入清算損益3,853.56元，期初余額減去調賬、變現(xiàn)額和轉入清算損益后的差額2,375,212.55元系應收按善后股東款項，經股東會決議直接移交善后股東。

（2）固定資產

①期初余額1,556,729.36元；

②出售變現(xiàn)。有固定資產車輛和設備賬面余額160,575.66元（評估值52,399.80元），出售變現(xiàn)52,399.80元，支付設備出售增值稅723.20元，差額108,899.06元轉入清算損益；

③余下房屋土地賬面余額1,396,153.70元，由股東省實業(yè)公司在清算注銷后收回。4.清算財產的計算

清算財產=498,604.62元+99,841.15元+1,159,542.84元

=1,757,988.61元

五、清算債權

該公司在清算基準日的負債總額為1,019,728.10元；經債權人申報并經清算組確認，以及清算期間的清理，實際確認的負債為350,346.67元（不含應付職工薪酬791,960.55元）。詳細情況如下：

（一）有財產擔保債權的數(shù)額

根據(jù)債權人申報和清算組確認的結果，有財產擔保的債權總額為0元。

（二）應付權利人行使取回權的債權

清算基準日賬列應付權利人行使取回權的債權350,346.67元，按清算期間的清理結果，實際應付43,746.67元（扣除306,600.00元應付款對沖應收款）。清算期間實際清償債權43,746.67元，其中：以現(xiàn)金返還北京惠東塑料廠線卡釘款960.00元；退還維修保證金3,000.00元；根據(jù)債權債務轉移明細表支付四川省通信服務公司資陽分公司現(xiàn)金39,786.67元用以繼續(xù)清償。

（三）應付國家稅款

清算基準日賬列應付國家稅款-122,579.12元，根據(jù)債權人申報和第一次債權人會議的確定結果，應付國家稅款為0元，調賬轉入清算損益122,579.12元。

六、清算財產的使用 1.支付清算費用

清算期間共計支付清算費用152,971.70元，其中:付銀行手續(xù)費1,675.50元、付新華物業(yè)代管費63,749.97元、付清算審計評估費25,400.00元、會議費6,085元、招待費22,600.00元、支付其他清算費用33,461.23元。

2.支付職工安置費

***有限責任公司現(xiàn)已無員工。3.清償職工工資和勞動保險等債權

清算基準日賬列應付職工工資和勞動保險費用等791,960.55元，清算期間共支付職工相關費用1,396,536.93元，差額604,576.38元轉入清算損益，具體包括以下幾項：

（1）根據(jù)勞動仲裁決定支付欠繳117名職工基本養(yǎng)老保險費用合計974,824.00元 ；

（2）支付工程部職工工傷遺留問題的賠償費155,200.00元；（3）支付綜合部、工程部職工工傷醫(yī)療檢查費2,872.00元；（4）補交2001年至2004年社保費23,640.93元；

（5）支付資陽通服公司繼續(xù)處理有關人事遺留問題款項240,000.00元。4.清償國家稅款

以現(xiàn)金支付國家各項稅款合計120,246.97元。

5、清償后清算財產余額

清算財產余額=清算財產-清算債權-清算費用-職工安置費-稅款

=1,757,988.61-43,746.67-152,971.70-1,396,536.93-120,246.97 =44,486.34元

七、善后事宜的處理

根據(jù)股東會決議，由股東***有限公司負責處理清算工作結束后的善后事宜。由于清算工作在時間上具有特殊性，因此導致以上清算資產總額中有部分并沒有實際收到貨幣資金，為了便于清算工作的開展，本清算組已與善后股東簽訂了協(xié)議，并將這些資產和債權支付轉移給該單位去收取和支付。清算后剩余的清算財產、應收款和房屋土地均屬善后股東所有，股東擬在清算注銷后收回。

***有限責任公司清算組（章）組長：（簽名）

二0一0年六月二十八日

關于***有限責任公司的

清算審計報告

審字(2010)第06-020 號

***有限責任公司清算組：

我們接受委托，審計了***有限責任公司2010年6月25日的清算資產負債表，2009年8月31日至2010年6月25日的清算損益表和債權清償表。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業(yè)會計準則體系的規(guī)定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；?）做出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，貴公司清算會計報表符合企業(yè)會計準則和《國有企業(yè)試行破產有關會計處理問題暫行規(guī)定》的有關規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了***有限責任公司2010年6月25日的清算財產狀況，2009年8月31日至2010年6月25日的清算損益和債權清償情況。

***會計師事務所有限公司

中國·四川·成都

中國注冊會計師：

二○一○年六月二十八日 中國注冊會計師：

第三篇：清算審計報告范本

【清算審計報告范本】公司清算報告概念及范本

清算報告是指清算組織清算后提出的對申請注銷登記單位的資產、負債情況進行全面計算后提出的書面報告。清算組織指對申請注銷登記的事業(yè)單位的資產、債權、債務等進行全面清理的一種臨時性機構。

清算報告一般包括以下內容：

一是導語部分(包括清算組織人員組成情況，清算開始日期，扼要總結工作，說明委托哪些機構完成哪些工作等);

二是事業(yè)單位概況(包括性質、地址、證書號、注銷原因等);

三是進行清算的法律依據(jù)(包括《事業(yè)單位登記管理暫行條例》、《事業(yè)單位登記管理暫行條例實施細則》、審計法等);

四是清算組織的工作情況(如進行接管、清理資產、確認命債權債務、財務審計、總體資產評估、委托稅務機關出具完稅證明等);

五是確定清算基準日帳面資產負債情況;

六是清算審計情況(包括流動資產、對外投資、固定資產、流動負債、長期負債情況待);

七是資產評估情況(對固定資產、房地產、無形資產的綜合評估等);

八是債權確認情況(說明債權的組成和債權人的情況);

九是債權債務的清理和清償情況及剩余財產的處理情況;

十是清算組織提供的事業(yè)單位有無訴訟爭議和未完結事項的說明;

十一是清算費用、清算結論和其他需說明的情況。

清算報告需經主管部門和有關機關(公章)確認后方可提交登記管理機關。

范本

根據(jù)《公司法》及公司《章程》的有關規(guī)定，我×××公司已經×年×月×日召開的股東會決議解散,并成立公司清算組于×年×月×日開始對公司進行清算?，F(xiàn)將公司清算情況報告如下。

一、公司登記情況，包括公司名稱：×××;公司類型：×××;法定代表人：×××;住所：×××成立時間：×年×月×日;注冊資本：×××;股東姓名(名稱)：×××;股東出資額：×××;出資比例×××。

二、公司清算組已于×年×月×日向公司登記機關備案，并取得《備案通知書》(文號X)。清算組成員由股東×××、×××、×××等人組成，由×××擔任清算組負責人。

三、通知和公告?zhèn)鶛嗳饲闆r。公司清算組于×年×月×日通知公司債權人申報債權，并于×××在×××報公告公司債權人申報債權。

四、截止×年×月×日，公司資產總額為×××元，其中，凈資產為×××元，負債總額為×××元。附《資產負債表》。

五、公司財產狀況。附《財產清單》。《財產清單》內容包括財產的名稱、數(shù)量、價值等。

六、公司債權債務狀況?！痢痢?/p>

七、公司資產總額為×××元，并按以下順序進行清償：

1、清算費用;×××

2、所欠職工工資、社會保險費用和法定補償金;×××

3、稅款;×××

4、債務;×××

5、剩余財產按股東出資比例分配?！痢痢痢痢痢?/p>

截止×年×月×日，公司債權債務已清算完畢，剩余財產已分配完畢，實收資本為零。

清算組成員簽字蓋章：

×××公司清算組

經全體股東審查確認，一致通過該清算報告。

全體股東簽字蓋章：

×××公司(蓋章)

×年×月×日

第四篇：注銷清算審計報告

昆民非文23：財務清算審計報告

審 計 報 告

××××報字（201×）×××號

××××：

我們接受委托對××××（以下簡稱貴單位）注銷民辦非企業(yè)單位法人進行財務清算專項審計。貴單位向我們提供了財務清算報告及其他相關資料，相關資料由貴單位負責，我們的責任是對貴單位注銷民辦非企業(yè)單位法人財務清算發(fā)表審計意見。我們按照《中國注冊會計師審計準則》計劃和實施審計工作，并根據(jù)《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》和《民間非營利組織會計制度》等國家有關法律法規(guī)進行審計。在審計過程中，我們結合貴單位的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、基本情況

二、清算方式及清算公告情況

三、財務清算起始日凈資產審計情況

1、資產審計情況

2、負債審計情況

3、凈資產審計情況

四、財務清算截止日日清算審計情況

1、稅務登記注銷情況：

2、員工安置清算情況

3、資產的處置清算情況

4、債權債務清償情況

5、財務清算費用情況

6、剩余財產處置情況（是否按照有關規(guī)定捐給同類非營利組織機構或用于同類公益事業(yè)）

7、會計報表、賬冊、憑證清算后處理情況

8、×××單位登記證書和清算文件等資料，清算后按規(guī)定交×××民政×保存安排情況。

昆民非文23：財務清算審計報告

9、×××單位印章，清算后按規(guī)定交×××民政×繳銷情況。

六、其他事項說明

附：1.財務清算截止日凈資產審計報告

2.清算資產負債表

3.清算財務收支活動表

4.財產清算表

5.債務清償表

6.剩余資產捐贈處置表

7.×××會計師事務所營業(yè)執(zhí)照復印件

×××會計師事務所有限公司

中國注冊會計師：

中國

南京

中國注冊會計師：

報告日期：201×年××月××日

昆民非文23：財務清算審計報告

財務清算報告格式

一、基本概況 1.單位基本情況 2.注銷清算原因 3.清算組成立的情況

二、清算的會計政策 1.清算的依據(jù) 2.清算期間

3.清算財產的評估作價 4.清算費用優(yōu)先支付，包括： 5.清算財產的清償順序

(1)職工的工資、勞動保險費；(2)國家稅款；(3)其他債務。6.剩余財產的分配方法

三、清算公告情況

四、稅務注銷情況

五、清算情況

六、其他事項說明

第五篇：清算報告樣本(稅務2015)

算 報 告

根據(jù)XXXXXX公司XXXX年XX月 XX日召開的股東會決議，本清算組自XXXX 年XX月XX 日正式成立，現(xiàn)將本清算組成立后開展的清算工作報告如下：

一、清算工作的步驟

1、成立了由組長XXXX，組員XXXXX組成的清算小組。

2、清算小組對公司的經營狀況進行了清算。

3、支付了各項費用。

4、剩余財產按照股東的出資比例進行分配，并將清算結果按股東會審查。

二、公告情況

公司分別于———— 年——月——日、————年——月—— 日、————年——月——日在《 》上已公告三次。

三、資產及負債清理情況

1、截止XXXX年XX 月XX日止，共有總資產XXXX元，總負債XXXX元，凈資產XXXX元。

2、債務償還情況

公司沒有債務，沒有欠稅、整個債權，債務已清理完畢。

四、剩余財產的分配情況

1、公司債務清算完畢，剩余財產凈額XXXXX元。

2、公司解散清償后的剩余財產按股東的投資比例進行分配，整個清算工作至此全部結束。

特此報告。

XXXXX公司清算組

XXXX年 XXX月XX日

經全體股東審查確認，一致通過該清算報告。

全體股東簽字蓋章：

————公司(蓋章)

————年——月——日

清算報告的主要內容

清算報告應當包括如下內容：

（一）清算的原因、期限

（二）清算組的組成情況

（三）清算過程

（四）債權、債務的處理結果

（五）清算財產的處理結果

（六）清算報告應當附有如下報表或文書：會計事務所的審計報告、評估報告，清算公告和通知，債權和債務人登記名冊，有關公證、訴訟等司法文書等。清算報告

清算報告文件的內容包括：清算的原因、期限、過程，清算基準日企業(yè)資產負債情況，債權、債務的處理結果，剩余財產的分配情況，在當?shù)厥』蛘呤屑増蠹埳峡枪娴那闆r，公告應當自清算組成立之日起10日內刊登。清算以后可能出現(xiàn)的其他善后事宜應由股東書面承諾處理。