第一篇：申請出口退稅的條件是什么

申請出口退稅的條件是什么

（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額和相應的退稅怎么算都應該了解。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)“未征不退”的原則。

（2）必須是 報關 離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否 報關 離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內(nèi)銷售、不 報關 離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業(yè)在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯并經(jīng) 核銷 的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門 核銷 的貨物。

國家規(guī)定 外貿(mào) 企業(yè)出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產(chǎn)企業(yè)（包括有 進出口 經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)、委托 外貿(mào) 企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

第二篇：出口退稅申請資料

1、購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票；

凡外貿(mào)企業(yè)購進的出口貨物，外貿(mào)企業(yè)應在購進貨物后按規(guī)定及時要求供貨企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票；其購進貨物開具的增值稅專用發(fā)票屬增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的，退稅部門應要求外貿(mào)企業(yè)自開票之日起30日內(nèi)辦理認證手續(xù)。

2、出口貨物報關單（出口退稅專用）；

3、出口收匯核銷單；

出口企業(yè)在申報出口貨物退（免）稅時，應提供出口收匯核銷單，但對尚未到期結匯的，也可不提供出口收匯核銷單，退稅部門按照現(xiàn)行出口貨物退（免）稅管理的有關規(guī)定審核辦理退（免）稅手續(xù)。

出口企業(yè)須在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準）起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。經(jīng)退稅部門審核，對審核有誤和出口企業(yè)到期仍未提供出口收匯核銷單的，出口貨物已退（免）稅款一律追回；未辦理退（免）稅的，不再辦理退（免）稅。

但對有下列情形之一的，自發(fā)生之日起兩年內(nèi)，出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅時，必須提供出口收匯核銷單：

（一）納稅信用等級評定為C級或D級；

（二）未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅登記的；

（三）財務會計制度不健全，日常申報出口貨物退（免）稅時多次出現(xiàn)錯誤或不準確情況的；

（四）辦理出口退（免）稅登記不滿一年的；

（五）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法行為記錄的；

（六）有違反稅收法律、法規(guī)及出口退（免）稅管理規(guī)定其他行為的。

4、出口外銷發(fā)票和出口貨物銷售明細賬；

5、對外貿(mào)企業(yè)自一般納稅人購進出口的貨物，外貿(mào)企業(yè)向退稅部門申報出口貨物退（免）稅時，不再提供“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（具體規(guī)定另行

通知）；但對外貿(mào)企業(yè)購進出口的消費稅應稅貨物和自小規(guī)模納稅人購進出口的貨物等其他尚未納入增值稅防偽 稅控系統(tǒng)管理的貨物，還須提供“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”；

6、委托其他外貿(mào)企業(yè)出口的，還應提供由受托方主管出口退稅的稅務機關簽章的“代理出口貨物證明”；

7、出口貨物退稅匯總申報表、出口退稅進貨憑證申報明細表、出口貨物退稅申報明細表；

8、預審疑點反饋表；

9、稅務機關要求報送的其他資料。

第三篇：出口退稅申請辦理流程

一、海關（進出口收發(fā)貨人注冊登記）

辦理進出口收發(fā)貨人注冊登記，到按照規(guī)定到所在地海關辦理報關單位注冊登記手續(xù)。

提交單證

1、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復印件（個人獨資、合伙企業(yè)或者個體工商戶遞交營業(yè)執(zhí)照）；

2、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表復印件（法律、行政法規(guī)或者商務部規(guī)定不需要備案登記的除外）；

3、《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》、《中華人民共和國臺、港、澳、僑投資企業(yè)批準證書》復印件（限外商投資企業(yè)遞交）；

4、企業(yè)章程復印件（非企業(yè)法人免遞交）；

5、稅務登記證書副本復印件；

6、銀行開戶證明復印件；

7、組織機構代碼證書副本復印件；

8、《報關單位情況登記表》、《報關單位管理人員情況登記表》；

9、其他與注冊登記有關的文件材料。

辦理期限：2個 工作日收費：海關預錄入 60 元

預錄入完畢，海關會給海關的注冊號和報關專用章印模，（橢圓形，長50mm，寬36mm）,自己去刻制，刻制好到海關企業(yè)管理窗口提交印模，領取進出口收發(fā)貨人報關注冊登記證書。

二、外匯管理局

進口單位應當憑以下材料到所在地外匯局辦理列入“對外付匯進口單位名錄”手續(xù)：

1、對外經(jīng)貿(mào)部（委、廳）的進出口經(jīng)營權的批件

2、工商管理部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照

3、技術監(jiān)督部門頒發(fā)的企業(yè)代碼證書

4、外匯登記證（外商投資企業(yè)）

對于已經(jīng)國家外匯管理局分支局（以下簡稱“外匯局”）核準開立經(jīng)常項目外匯賬戶的企業(yè)，在申請辦理“名錄”時，無需再次提供進出口經(jīng)營權備案登記表、工商營業(yè)執(zhí)照及技術監(jiān)督局代碼證書等資料，可直接憑《經(jīng)常項目外匯業(yè)務核準件》企業(yè)留存聯(lián)（第三聯(lián)）和進口單位名錄登記申請書辦理。

不在名錄上的進口單位不得直接到外匯指定銀行辦理進口付匯。辦理期限：即時辦理收費：無

外匯帳戶開立

境內(nèi)機構的在外匯局辦理基本信息登記

提交材料：

（1）營業(yè)執(zhí)照或社團登記證的原件及復印件（正副本均可）；

（2）組織機構代碼證和組織機構代碼卡的原件及復印件；

外匯局不對境內(nèi)機構經(jīng)常項目外匯帳戶的開立、變更、關閉進行核準。境內(nèi)機構凡已辦理過基本信息登記手續(xù)的，或已經(jīng)開立過經(jīng)常項目外

匯帳戶及資本項目外匯帳戶的，如需開立新的經(jīng)常項目外匯帳戶，可持開戶申請書、營業(yè)執(zhí)照（或社團登記證）和組織機構代碼證直接到外匯指定銀行辦理開戶手續(xù)；凡未辦理機構基本信息登記的，應持以上資料到外匯局進行機構基本信息登記。

辦理期限：即時辦理收費：無

四、國稅局

退（免）稅認定的出口商按以下時間要求辦理出口退（免）稅認定手續(xù)。

對外貿(mào)易經(jīng)營者在按《中華人民共和國對外貿(mào)易法》和商務部《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》的規(guī)定辦理備案登記后，自備案登記之日起30日內(nèi)辦理認定。

特定退（免）稅的企業(yè)和人員在出口合同簽訂之日起30日內(nèi)辦理認定。

1、出口商在首次申請辦理退（免）稅認定時，應先向主管國稅分局取得《出口貨物退（免）稅業(yè)務認定核實表》（以下簡稱《核實表》。

2、出口商應認真填寫《核實表》有關內(nèi)容（一式二份），并確保所填寫內(nèi)容是完整、準確和真實的，由企業(yè)法定代表人或個體工商負責人簽字、蓋章后報送至主管國稅分局。

3、主管國稅分局應自收到《核實表》之日起5個工作日內(nèi)完成對《核實表》中各項內(nèi)容的調(diào)查核實工作，并在《核實表》中簽署審核意見。將其中一份《核實表》交出口商，一份《核實表》歸檔保存。

4、出口商取得經(jīng)主管國稅分局鑒署意見的《核實表》后，即可至國

家稅務局進出口稅收管理處退（免）稅認定崗，領取并填寫《出口貨物退（免）稅認定表》（以下簡稱《認定表》，同時需提交以下資料（原件及復印件，復印件上加注“與原件一致”并蓋章）。

1）出口貨物退（免）稅認定申請報告（原件，需電腦打印，內(nèi)容主要包括企業(yè)基本情況，經(jīng)營范圍，開始生產(chǎn)、經(jīng)營、出口的時間等等情況）；

2）國家工商行政管理部門核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》（副本）或《工商營業(yè)執(zhí)照》（原件）；

3）主管的國家稅務機關核發(fā)的《稅務登記證（副本）》（原件）

4）商務部及其委托機構簽發(fā)的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》

5）主管海關核發(fā)的《自理報關單位注冊登記證明書》；

6）銀行基本賬

7）經(jīng)主管局鑒署意見的《出口貨物退（免）稅業(yè)務認定核實表》（原件）

12）主管退稅的稅務機關要求提供的其他證件、資料。

5、退（免）稅認定崗負責對《認定表》及相關資料進行審核，審核無誤后，出具認定意見，注明認定日期，并將《認定表》中有關信息錄入出口貨物退免稅信息管理系統(tǒng)。將其中一份《認定表》交出口商，一份《認定表》及所附資料歸檔保存。

6、實行“免、抵、退”稅辦法的出口商取得《認定表》后，應在首筆貨物出口前，持《認定表》到各辦稅服務廳，在征收管理系統(tǒng)中辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)。

辦理期限：5個工作日收費：無

五、電子口岸

新辦企業(yè)申領《中國電子口岸》IC卡入網(wǎng)資格審查具體操作辦法說明如下：

1、企業(yè)首先到主管地海關領取《中國電子口岸企業(yè)情況登記表》（表

1、表2），企業(yè)持已填制好的表（1）、表（2）、工商營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證、企業(yè)組織機構代碼證、外經(jīng)貿(mào)部門批準證書、海關注冊登記證明書和清晰復印件各一張，有外匯核銷員、報關員的需外匯核銷員證、報關員證的正本和清晰復印件各一張，及單位介紹信和經(jīng)辦人身份證復印件直接到南京海關電子口岸進行數(shù)據(jù)錄入和導入。（南京海關電子口岸地址：南京市龍蟠中路360號2樓大廳）

2、企業(yè)持導入表和企業(yè)組織機構代碼證到省技術監(jiān)督局資格審查。地址：南京市石鼓路227號七樓，江蘇省組織機構代碼中心（金絲利喜來登酒店背后）。

3、持導入表和工商營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證到當?shù)刂鞴芄ど?、稅務部門申請資格審查，工商、國稅有權對已錄入的錯誤電子數(shù)據(jù)進行修改。為適應網(wǎng)上辦理企業(yè)入網(wǎng)資格審核手續(xù)的需要，中國電子口岸數(shù)據(jù)中心對有關技術軟件作了部分修改。修改后，稅務、工商、質(zhì)檢部門可對審核中發(fā)現(xiàn)的涉及本部門管理內(nèi)容的電子數(shù)據(jù)錯誤直接在網(wǎng)頁上進行修改。

4、以上三個部門審核通過后，企業(yè)持表（1）、表（2）和導入表到南京海關電子口岸制作企業(yè)管理員卡和操作員卡。

5、完成制卡后，企業(yè)到南京海關電子口岸繳付讀卡器和配套軟件等費用，領取管理員卡、操作員卡和所有配套材料。

6、企業(yè)攜帶已制好的IC卡、繳付費用發(fā)票和相關紙面材料回當?shù)赝饨?jīng)、外匯和海關辦理審核和授權等項事宜。

第四篇：什么情況可以申請出口退稅

什么情況可以申請出口退稅

一、出口退稅的范圍

我國出口的產(chǎn)品，凡屬于已征或應征產(chǎn)品稅、增值稅和特別消費稅的產(chǎn)品，除國家明確規(guī)定不予退還已征稅款或免征應征稅款。

出口產(chǎn)品，一般應具備以下的3個條件：

1．必須是屬于產(chǎn)品稅、增值稅和特別消費稅范圍的產(chǎn)品。

2．必須報關離境。所謂出口，即是輸出關口。這是區(qū)分產(chǎn)品是否屬于應退稅出口產(chǎn)品的主要標準之一，以加蓋海關驗訖章的出口報關單和出口銷售發(fā)票為準。

3．必須在財務上做出口銷售。

一般的說，出口產(chǎn)品只有在同時具備上述3個條件的情況下才予以退稅。但是國家對退稅的產(chǎn)品也做了特殊規(guī)定，特準某些產(chǎn)品視同出口產(chǎn)品予以退稅。

特準退稅的產(chǎn)品主要有：

1．外輪供應公司銷售給外輪，遠洋貨輪和海員的產(chǎn)品；

2．對外修理、修配業(yè)務中所使用的零配件和原材料。

3．對外承包工程公司購買國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的，專門用于對外承包項目的機械設備和原材料，在運出境外后，憑承包單位出具的購貨發(fā)票、報關單辦理退稅；

4．國際招標、國內(nèi)中標的機電產(chǎn)品。

國家同時也明確規(guī)定了少數(shù)出口產(chǎn)品即使具備上述3個條件，也不予以退稅；

國家明確不予退稅的出口產(chǎn)品有：

1．出口的原油；

2．援外出口產(chǎn)品；

3．國家禁止出口的產(chǎn)品；

4．出口企業(yè)收購出口外商投資的產(chǎn)品；

5．來料加工、來料裝配的出口產(chǎn)品；

6．軍需工廠銷售給軍隊系統(tǒng)的出口產(chǎn)品；

7．軍工系統(tǒng)出口的企業(yè)范圍；

8．對鉆石加工企業(yè)用國產(chǎn)或進口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿(mào)企業(yè)出口；

9．齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產(chǎn)的產(chǎn)品；

10．未含稅的產(chǎn)品；

11．個人在國內(nèi)購買、自帶出境的商品暫不退稅。

二、哪些企業(yè)可以出口退稅？

1．具有外貿(mào)出口經(jīng)營權并承擔國家出口創(chuàng)匯任務的企業(yè)，經(jīng)過經(jīng)貿(mào)主管部門批準，享有獨立對外出口經(jīng)營權的中央和地方外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)公司和部分工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)。

2．委托出口的企業(yè)主要指具有出口經(jīng)營權的企業(yè)代理出口，承擔出口盈虧的企業(yè)。

第五篇：七種行為不可以申請出口退稅

七種行為不可以申請出口退稅

國家稅務總局、商務部日前發(fā)出通知，規(guī)定自3月1日起，凡自營或委托出口業(yè)務具有右表中7種情況之一的，出口企業(yè)不得將該業(yè)務向稅務機關申報辦理出口貨物退（免）稅。

兩部門明確表示，出口企業(yè)凡從事右表中業(yè)務之一并申報退（免）稅的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，該業(yè)務已退（免）稅款予以追回，未退（免）稅款不再辦理。騙取出口退稅款的，由稅務

機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取退稅款1倍以上5倍以下罰款；并由省級以上（含省級）稅務機關批準，停止其半年以上出口退稅權。在停止出口退稅權期間，對該企業(yè)自營、委托或代理出口的貨物，一律不予辦理出口退（免）稅。

1.出口企業(yè)以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質(zhì)量、結匯或退稅風險的，即出口貨物發(fā)生質(zhì)量問題不承擔外方的索賠責任（合同中有約定質(zhì)量責任承擔者除外）；不承擔未按期結匯導致不能核銷的責任（合同中有約定結匯責任承擔者除外）；不承擔因申報出口退稅的資料、單證等出現(xiàn)問題造成不退稅責任的。

2.出口企業(yè)以自營名義出口，其出口業(yè)務實質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的其他經(jīng)營者（或企業(yè)、個體經(jīng)營者及其他個人）假借該出口企業(yè)名義操作完成的。

3.出口貨物在海關驗放后，出口企業(yè)自己或委托貨代承運人對該筆貨物的海運提單（其他運輸方式的，以承運人交給發(fā)貨人的運輸單據(jù)為準）上的品名、規(guī)格等進行修改，造成出口貨物報關單與海運提單有關內(nèi)容不符的。

4.出口企業(yè)將空白的出口貨物報關單、出口收匯核銷單等出口退（免）稅單證交由除簽有委托合同的貨代公司、報關行，或由國外進口方指定的貨代公司（提供合同約定或者其他相關證明）以外的其他單位或個人使用的。

5.出口企業(yè)以自營名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購貨合同，又簽訂代理出口合同（或協(xié)議）的。

6.出口企業(yè)未實質(zhì)參與出口經(jīng)營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務，但仍以自營名義出口的。

7.其他違反國家有關出口退稅法律法規(guī)的行為。