第一篇：超市財(cái)務(wù)管理制度

經(jīng)濟(jì)發(fā)展推動(dòng)連鎖業(yè)迅速擴(kuò)張，轉(zhuǎn)自[星論文網(wǎng)]連鎖業(yè)導(dǎo)入我國(guó),是近10多年的事?？芍^起步晚發(fā)展快,隨著工業(yè)化進(jìn)程尤其是城市化進(jìn)程加速和國(guó)民收入、消費(fèi)結(jié)構(gòu)的變化快速步入成長(zhǎng)期, 隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及人們生活水平的不斷提高,連鎖超市的的大力發(fā)展迫在眉睫。連鎖超市的財(cái)務(wù)管理等也要相應(yīng)加強(qiáng),以此支持連鎖業(yè)的發(fā)展。財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下,關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量(營(yíng)運(yùn)資金),以及利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。超市財(cái)務(wù)管理在整個(gè)管理層面有著舉足輕重的作用：

（一）是一項(xiàng)綜合性管理工作

財(cái)務(wù)管理通過(guò)價(jià)值形式，把超市的一切條件、經(jīng)營(yíng)過(guò)程和經(jīng)營(yíng)結(jié)果都合理地加以規(guī)劃和控制，以使超市效益不斷提高。因此，財(cái)務(wù)管理既是超市管理的一個(gè)獨(dú)立方面，又是一項(xiàng)綜合性的管理工作。

（二）與超市各方面具有廣泛聯(lián)系

財(cái)務(wù)管理的觸角，可以伸向超市經(jīng)營(yíng)的各個(gè)地方。每一個(gè)門店或部門都會(huì)通過(guò)資金的使用與財(cái)務(wù)部門發(fā)生聯(lián)系。每一個(gè)門店或部門也都要在使用資金等方面接受財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)，以此來(lái)保證超市經(jīng)濟(jì)效益的提高。

（三）可以迅速反映超市經(jīng)營(yíng)狀況

在經(jīng)營(yíng)管理中，決策是否成功，經(jīng)營(yíng)是否合理，都可以迅速地在財(cái)務(wù)指標(biāo)中得到反映。這也說(shuō)明，財(cái)務(wù)管理工作既有其獨(dú)立性，又受整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理工作的制約。

超市所追求的最終目標(biāo)就是超市財(cái)富最大化。優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理可以幫助超市不斷提升自身能力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。

一、實(shí)行全面預(yù)算管理

建立預(yù)算體制，將超市的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納入該體體制。具體的做法有：

1、對(duì)超市的發(fā)展方向進(jìn)行規(guī)劃并制定長(zhǎng)、中、短期發(fā)展戰(zhàn)略及發(fā)展目標(biāo)；

2、對(duì)超市發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行戰(zhàn)略部署及分解，以此制訂各部門發(fā)展目標(biāo)及工作計(jì)劃；

3、按照分解至各部門的部門發(fā)展目標(biāo)，由各部門進(jìn)行資源預(yù)算；

4、由財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門進(jìn)行預(yù)算研究，進(jìn)行修改補(bǔ)充，并報(bào)管理層批準(zhǔn)預(yù)算，預(yù)算通過(guò)后由超市系統(tǒng)配置；

5、在規(guī)定的時(shí)間區(qū)間對(duì)預(yù)算及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，并依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行預(yù)算及發(fā)展目標(biāo)的調(diào)整。

二、加強(qiáng)資金管理

資產(chǎn)統(tǒng)一運(yùn)作,資金統(tǒng)一使用。發(fā)揮規(guī)模效益連鎖經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵是發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模效益,主要體現(xiàn)為:

1、連鎖企業(yè)從表面上看是多店鋪的結(jié)合,但由于實(shí)行了統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)管理,企業(yè)的組織化程度大大提高,特別是統(tǒng)一進(jìn)貨、統(tǒng)一配送,使資產(chǎn)的規(guī)模優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮出來(lái)。

2、由總部統(tǒng)一核算,實(shí)行資金的統(tǒng)一管理,提高了資金的使用效率和效益,降低了成本、減少了費(fèi)用、增加了利潤(rùn)。

3、實(shí)行資產(chǎn)和資金的統(tǒng)籌調(diào)配,統(tǒng)一調(diào)劑和融通?？偛坑袡?quán)在企業(yè)內(nèi)部對(duì)各店鋪的商品、資金和固定資產(chǎn)等進(jìn)行調(diào)動(dòng),以達(dá)到盤活資產(chǎn)、加快商品和資金周轉(zhuǎn)、獲取最大的財(cái)富價(jià)值的目的。

4、建立統(tǒng)一的結(jié)算中心，我們已經(jīng)建立了統(tǒng)一的配送中心，由配送中心對(duì)各門店進(jìn)行統(tǒng)一配送，供應(yīng)商只需將產(chǎn)品送到總倉(cāng)庫(kù)，由工作人員錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)后即可進(jìn)行結(jié)算，因此公司必須建立統(tǒng)一的結(jié)算中心，以利于對(duì)結(jié)算資金進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。

5、合理進(jìn)行資金運(yùn)作，當(dāng)超市發(fā)展到一定規(guī)模后，可短期運(yùn)作的資金相應(yīng)增多，我們采用了進(jìn)行多元化發(fā)展的方式以增加資金的利用，增加企業(yè)的效益。

三、加強(qiáng)資產(chǎn)管理

1、加強(qiáng)商品管理

加強(qiáng)商品管理可以使超市進(jìn)一步降低運(yùn)營(yíng)成本。連鎖超市的商品具有周轉(zhuǎn)快、數(shù)量大、品種多和規(guī)格全的特點(diǎn)，在銷售形式上，以敞開(kāi)貨架陳列和顧客自選為主。基于此類特點(diǎn)，超市

可以在以下幾個(gè)方面對(duì)商品進(jìn)行管理。

（1）進(jìn)貨

要對(duì)商品進(jìn)行控制，首先要建立商品的計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)涵蓋財(cái)務(wù)部門、配送中心、采購(gòu)部、各門店等相關(guān)部門，通過(guò)信息系統(tǒng)對(duì)商品進(jìn)行分門別類并進(jìn)行系統(tǒng)的進(jìn)銷存分析；其次，總部在系統(tǒng)內(nèi)要建立統(tǒng)一的商品目錄,對(duì)商品的質(zhì)量和價(jià)格進(jìn)行統(tǒng)一管理。由采購(gòu)部門對(duì)商品目錄不定期進(jìn)行完善, 對(duì)供應(yīng)商及其產(chǎn)品進(jìn)行考核及監(jiān)督，堅(jiān)持優(yōu)勝劣汰；另外,通過(guò)統(tǒng)一的配送中心集中批量進(jìn)貨, 各門店通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行要貨，由配送中心按要貨單信息統(tǒng)一配送，系統(tǒng)中存貨額度低于一定值時(shí)自動(dòng)提示采購(gòu)部門進(jìn)行采購(gòu)，以此來(lái)降低進(jìn)貨成本。財(cái)務(wù)在進(jìn)貨環(huán)節(jié)主要是控制商品的進(jìn)價(jià)，每次付款前，都必須按照計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)，以防出現(xiàn)錯(cuò)誤。

（2）儲(chǔ)存

利用計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng),實(shí)時(shí)監(jiān)控商品銷售及庫(kù)存情況,同時(shí)進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)：如銷售量等,為銷售分析提供依據(jù)。財(cái)務(wù)可以對(duì)商品的毛利率、周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)進(jìn)行分析，并通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)將結(jié)果反饋給采購(gòu)部門，對(duì)采購(gòu)信息進(jìn)行建議，防止出現(xiàn)庫(kù)存過(guò)多或斷貨現(xiàn)象。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理還應(yīng)加強(qiáng)各門店及配送中心的盤點(diǎn)工作，通過(guò)盤點(diǎn)加強(qiáng)管理，防止商場(chǎng)失竊等現(xiàn)象。

（3）退貨

超市會(huì)不可避免的出現(xiàn)退貨現(xiàn)象，退貨可分為：顧客退貨回超市（銷貨時(shí)退貨）、超市退貨回供應(yīng)商（進(jìn)貨時(shí)退貨）。退貨的原因主要有：質(zhì)量、價(jià)格等。進(jìn)貨時(shí)退貨的管理主要是退貨款的結(jié)算，一發(fā)現(xiàn)有進(jìn)貨出現(xiàn)問(wèn)題，采購(gòu)及配送中心要聯(lián)合確認(rèn)，尤其是出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題等按照合同需賠償?shù)氖虑?，以確保業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)信息傳遞及時(shí)正確，防止發(fā)生壞賬，給超市造成損失。對(duì)于銷貨退回的重點(diǎn)管理是把好商品質(zhì)量關(guān)，防止己損、變質(zhì)商品回流入庫(kù)，如果是產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題造成退貨，一定要通知供應(yīng)商進(jìn)行自查并進(jìn)行通報(bào)，防止損害超市利益。

2、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理

超市的空調(diào)、冰箱、冷柜、貨架、電腦等設(shè)施金額及數(shù)量較大,是固定資產(chǎn)管理的重點(diǎn)。所有資產(chǎn)的購(gòu)買、使用、報(bào)廢均由總部掌握,門店無(wú)權(quán)處置。門店在進(jìn)行資產(chǎn)申購(gòu)、使用、報(bào)廢時(shí),須向總部提出申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后由采購(gòu)部購(gòu)買,財(cái)務(wù)對(duì)購(gòu)買金額進(jìn)行審核，進(jìn)行賬務(wù)處理，資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)后應(yīng)建立統(tǒng)一的資產(chǎn)檔案,管理責(zé)任要落實(shí)到各門店、各部門并落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人。財(cái)務(wù)部每半年或必要時(shí)組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)以監(jiān)督固定資產(chǎn)管理情況。低值易耗品管理遵循規(guī)范化，科學(xué)化的原則，防止產(chǎn)生積壓、浪費(fèi)等現(xiàn)象，保證低值易耗品的及時(shí)供應(yīng)。各部門及門店應(yīng)設(shè)置對(duì)口的低值易耗品二級(jí)分類賬。根據(jù)驗(yàn)收單（領(lǐng)用單）及時(shí)進(jìn)行低值易耗品名稱、數(shù)量、單價(jià)領(lǐng)用人（保管人）的領(lǐng)用登記，并定期進(jìn)行核對(duì)賬、物情況，做到賬帳相符，賬物相符。報(bào)損、報(bào)廢低值易耗品應(yīng)由使用單位填寫報(bào)損、報(bào)廢申報(bào)表、報(bào)上級(jí)主管審核批準(zhǔn)后，調(diào)整賬面報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。

五、建立計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)

連鎖超市提供的商品品種多,數(shù)量大,要想獲得較高的管理效率，建立覆蓋超市各職能部門的計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)是必須的措施。通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)開(kāi)展商品管理,以計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)先進(jìn)和管理理念和科學(xué)的計(jì)算機(jī)技術(shù)為超市實(shí)現(xiàn)流程再造，獲得較高的工作、溝通效率，實(shí)現(xiàn)超市財(cái)富價(jià)值的快速增長(zhǎng)。通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)超市的進(jìn)貨、庫(kù)存、銷售進(jìn)行分析控制：（1）進(jìn)貨環(huán)節(jié)，通過(guò)系統(tǒng)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查、監(jiān)督，確保對(duì)市場(chǎng)各大商品供應(yīng)商有詳細(xì)的了解，為決策提供信息；根據(jù)自身情況編制采購(gòu)計(jì)劃并實(shí)施。（2）庫(kù)存環(huán)節(jié)，為了實(shí)現(xiàn)最佳庫(kù)存量，使庫(kù)存的成本總額最小化，對(duì)產(chǎn)品入庫(kù)、出庫(kù)及盤存情況進(jìn)行控制，通過(guò)系統(tǒng)分析并設(shè)計(jì)合理的庫(kù)存控制參數(shù)，如：最大庫(kù)存量、最佳訂購(gòu)周期等，進(jìn)行嚴(yán)格的庫(kù)存控制工作。（3）銷售環(huán)節(jié)，通過(guò)實(shí)施智能化、信息化的銷售增強(qiáng)超市的競(jìng)爭(zhēng)力，具體通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行銷售信息的收集：如客流量、最佳銷售時(shí)段、最暢銷商品等，為銷售策劃提供最直接的判斷依據(jù)。以上各環(huán)節(jié)的控制均與財(cái)務(wù)管理相聯(lián)系，通過(guò)對(duì)商品周轉(zhuǎn)率、資金周轉(zhuǎn)率、毛利率等財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，指導(dǎo)具體工作，完善庫(kù)存結(jié)構(gòu)，加快商品、資金周轉(zhuǎn)，提高超市運(yùn)營(yíng)能力。

六、明確職責(zé)，健全內(nèi)控制度，打造一支高水平工作人員隊(duì)伍

實(shí)現(xiàn)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化管理是是企業(yè)獲得成功的一項(xiàng)要素，連鎖超市各門店業(yè)務(wù)流程、工作內(nèi)容、管理要求基本一致，非常便于實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化管理。首先要對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行識(shí)別，按職能設(shè)立相應(yīng)部門和人員，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限及人員要求等。以會(huì)計(jì)內(nèi)控制度為例，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度是以確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、可靠性與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資為目的，用與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的其他業(yè)務(wù)管理方面的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之組成一個(gè)有效的控制機(jī)制。包括：

1、職權(quán)分管控制

通過(guò)職權(quán)分管加強(qiáng)內(nèi)部控制，對(duì)不相容職務(wù)必須進(jìn)行分離，如執(zhí)行與審查的職務(wù)、執(zhí)行與記錄的職務(wù)、保管與記錄的職務(wù)，即企業(yè)內(nèi)任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)不能由一個(gè)人單獨(dú)操作，必須由二個(gè)以上個(gè)人來(lái)辦理，而且經(jīng)辦人員只能在自己的職權(quán)范圍內(nèi)作出處理。

2、財(cái)產(chǎn)安全控制

為確保財(cái)安全而采取以下措施：（1）即刻記帳，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須按照要求即時(shí)記錄，避免因?yàn)闀r(shí)間拖延而可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤；（2）財(cái)產(chǎn)定期盤點(diǎn)，在合理的時(shí)間間隔內(nèi)按規(guī)定時(shí)間核對(duì)賬存和實(shí)存，做到賬賬、賬實(shí)相符。

3、審計(jì)控制

可根據(jù)自身的管理需要我們采取的是定期外審或不定期內(nèi)審相結(jié)合的方式，通過(guò)這樣的方工，以獲得公正、客觀的評(píng)價(jià)，找出漏洞、弊端及失控環(huán)節(jié)，更好地完善內(nèi)控制度。

4、績(jī)效評(píng)價(jià)

依據(jù)公平、合理、有效的原則，建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系，形成嚴(yán)格的考評(píng)機(jī)制，將績(jī)效評(píng)價(jià)與戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算體制相結(jié)合，把過(guò)程考核與結(jié)果考核結(jié)合起來(lái)，通過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，根據(jù)考核結(jié)果當(dāng)即獎(jiǎng)罰，另外規(guī)定一定的時(shí)間間隔根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，對(duì)各責(zé)任部門進(jìn)行全面考評(píng)，并進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)罰，從而調(diào)動(dòng)職工的工作積極性。

5、人員素質(zhì)控制

著力掊養(yǎng)高水平的會(huì)計(jì)人才，打造一支高水平的隊(duì)伍。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員自我約束能力，自覺(jué)執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到奉公守法。重視對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過(guò)知識(shí)培訓(xùn)及重要崗位定期輪崗的方式提高人員工作水平。

第二篇：超市財(cái)務(wù)管理制度

超市財(cái)務(wù)管理制度

一、出納現(xiàn)金的管理。

公司出納員要嚴(yán)格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設(shè)置現(xiàn)金日記帳，對(duì)每筆收付款必須序時(shí)登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，必須核對(duì)現(xiàn)金帳面余額及庫(kù)存余額。

二、現(xiàn)金進(jìn)貨管理。

確需現(xiàn)金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財(cái)務(wù)部借支現(xiàn)金進(jìn)貨。借支時(shí)必須在借據(jù)上注明進(jìn)貨品種金額和結(jié)帳時(shí)間。剩余現(xiàn)金必須當(dāng)天歸還財(cái)務(wù)部。貨物到達(dá)時(shí)，馬上辦理入庫(kù)手續(xù)，并在入庫(kù)后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。

三、大宗業(yè)務(wù)銷貨現(xiàn)金管理。

公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷售原則是貨出去、錢進(jìn)來(lái)，錢貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并簽訂好合同，本著誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，貨送出未收回貨款時(shí)，應(yīng)從收貨方取得欠條。貨款收回后，應(yīng)于當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部，未及時(shí)上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并追究法律責(zé)任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)全額賠償。

四、現(xiàn)金借支的管理。

公司嚴(yán)格控制借支現(xiàn)金。

1．差旅費(fèi)借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳.2．備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長(zhǎng)期持有的一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨(dú)存放，?？顚Ｓ茫瑐溆媒鸢闯黾{現(xiàn)金管理原則進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部不定期檢查備用金使用保管情況。收妥營(yíng)業(yè)款之后，將長(zhǎng)短情況作好記錄并通知收銀員.店出納每日營(yíng)業(yè)款數(shù)額為上日下午班營(yíng)業(yè)款+當(dāng)日上午班營(yíng)業(yè)款，必須當(dāng)日下午存入銀行，無(wú)不可抗拒原因遲存或少存者，算過(guò)失一次，營(yíng)業(yè)款不得擅自用于費(fèi)用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3．其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從財(cái)務(wù)部借款的，必須制定還款計(jì)劃，嚴(yán)格按還款計(jì)劃還款，逾期還款的從每月工資獎(jiǎng)金中扣款，并按銀行貸款利率計(jì)收利息。

第三篇：超市財(cái)務(wù)管理制度

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超市財(cái)務(wù)管理制度

一.現(xiàn)金管理制度：

1.所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。

2.所有現(xiàn)金收入(除營(yíng)業(yè)款外)都必須開(kāi)具收據(jù)，都要及時(shí)入帳，不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費(fèi)、紙箱收入等不入帳。

3.各種現(xiàn)金の收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門集中辦理，任何部門和個(gè)人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。

4.財(cái)務(wù)收款使用の收據(jù)必須從總部領(lǐng)取，不得私自購(gòu)買或領(lǐng)取使用。5.嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個(gè)人名義借予他人。6.出納の現(xiàn)金庫(kù)存限額最高為2萬(wàn)元。7.營(yíng)業(yè)款當(dāng)天及時(shí)送存銀行或存入保險(xiǎn)箱。交存現(xiàn)金應(yīng)由財(cái)務(wù)部?jī)扇艘陨贤?，保安護(hù)送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生の順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。

8.節(jié)假日，公休期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金；出納員應(yīng)做好保險(xiǎn)柜の安全管理工作。

9.出納應(yīng)該每日盤點(diǎn)庫(kù)存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由會(huì)計(jì)復(fù)核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)，原則上長(zhǎng)款歸公，短款由出納和會(huì)計(jì)復(fù)核查明原因，追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償。10.因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金の，借款人應(yīng)當(dāng)填寫“借款單”，經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長(zhǎng)、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其用途嚴(yán)格審核后交財(cái)務(wù)部。一次性借100（含100）元以下，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長(zhǎng)審批，出納憑以上簽字辦理；一次性借100以上－200元以下由部門經(jīng)理、店長(zhǎng)、財(cái)務(wù)中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)審批，出納憑以上簽字辦理。11.現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會(huì)計(jì)復(fù)核の原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限の負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。

12.任何個(gè)人不得私用或私借公款。除購(gòu)買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用、差旅費(fèi)以外在公司不得發(fā)生任何借款。13.購(gòu)買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用性質(zhì)の借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報(bào)銷或返現(xiàn)。

14.現(xiàn)金支付程序：（1）支付申請(qǐng)：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾?qǐng)，注明款項(xiàng)の用途、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。

（2）支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不合規(guī)定の現(xiàn)金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（3）支付復(fù)核：會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后の現(xiàn)金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，復(fù)核無(wú)誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)

（4）辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無(wú)誤の支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理支付，及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳。

15．財(cái)務(wù)部門對(duì)原借款未結(jié)清，又重新借款の，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。

16．超過(guò)期限未辦理報(bào)銷手續(xù)或還款手續(xù)の，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催收，催收無(wú)正當(dāng)理由仍未辦理報(bào)銷或還款手續(xù)の，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項(xiàng)收回。

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Fpg 17．違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50－100元罰款，造成經(jīng)濟(jì)損失の由責(zé)任人全額承擔(dān)。

二.收銀員管理制度：

1.收銀員長(zhǎng)短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理；收銀員長(zhǎng)短款超過(guò)2元の，長(zhǎng)款上交財(cái)務(wù)，短款補(bǔ)交；

2.收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況の：自己人為操作造成の多刷、誤刷，20元以內(nèi)の均按10元予以處罰，多刷、誤刷超過(guò)20元の，按實(shí)際多刷、誤刷金額予以相應(yīng)處罰。POS系統(tǒng)等設(shè)備故障造成の，報(bào)經(jīng)收銀組組長(zhǎng)核實(shí)批準(zhǔn)后，不予處罰； 3.收銀組長(zhǎng)全盤管理收銀員，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門管理收銀工作。三.費(fèi)用管理及貨款結(jié)算制度：

1.報(bào)銷金額在100元以內(nèi)の由店長(zhǎng)審批；100元以上—5000元以下由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，5000元以上由董事長(zhǎng)審批。

2.所有の費(fèi)用報(bào)銷必須有內(nèi)容真實(shí)の報(bào)銷票據(jù)，寫明事由、金額、經(jīng)辦人； 3.辦公費(fèi)、電話費(fèi)、日常零星開(kāi)支（除車輛、房費(fèi)、水電費(fèi)，美工費(fèi)用外）不超過(guò)當(dāng)月銷售額の千分之一。車輛（小車）金額為500元/月，超出部分不予報(bào)銷；

4.貨款結(jié)算，5000元以內(nèi)由店長(zhǎng)審批，5000-10000元由采購(gòu)中心主任審核后，財(cái)務(wù)中心主任審批，10000元以上由采購(gòu)中心主任審核后董事長(zhǎng)審批。

5.收銀耗材旺季（9月—2月）不超過(guò)當(dāng)月銷售額の千分之五；淡季（3月—8月）不超過(guò)當(dāng)月銷售額の千分之六，超出部分收銀組負(fù)擔(dān)，節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì)。生鮮耗材領(lǐng)用不超過(guò)本部門銷售額の千分之七，超出部分本部門查明原因上報(bào)店長(zhǎng)，店長(zhǎng)根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì)。

6.購(gòu)入經(jīng)營(yíng)用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向董事長(zhǎng)申請(qǐng),經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)進(jìn)或改造裝修,報(bào)帳時(shí)報(bào)銷憑證需附有批準(zhǔn)の請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，否則，財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷或掛帳。

7.定額費(fèi)用不允許超支，超支部分一律不予支付。四.儲(chǔ)值卡及會(huì)員卡積分返現(xiàn)制度：

1.空白儲(chǔ)值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購(gòu)買儲(chǔ)值卡，付款后出納開(kāi)具收款收據(jù)；

2.計(jì)算機(jī)操作員憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作（卡號(hào)、收據(jù)號(hào)、面值）不得隨意充值；

3.計(jì)算機(jī)操作員充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記，避免重復(fù)充值。4.沒(méi)有財(cái)務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲(chǔ)值卡充值業(yè)務(wù)，總臺(tái)協(xié)助顧客查詢充值金額；

5.每個(gè)營(yíng)業(yè)日結(jié)束，充值人員必須打印當(dāng)日充值匯總表，隨同當(dāng)日儲(chǔ)值卡充值登記表交予財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告店長(zhǎng)及財(cái)務(wù)中心；

6.涉及儲(chǔ)值卡返點(diǎn)須按返點(diǎn)比例金額返給顧客，不得隨意改變儲(chǔ)值卡の返點(diǎn)比例，不得不返或據(jù)為己有；

7.售出の儲(chǔ)值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費(fèi)用和租金。

8.計(jì)算機(jī)操作員協(xié)助顧客查詢會(huì)員卡積分情況，根據(jù)顧客要求，扣減本次返點(diǎn)積分，并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點(diǎn)表、卡號(hào)、卡主姓名、身份證號(hào)、本次返點(diǎn)積分、返點(diǎn)比例、返點(diǎn)金額、顧客必須簽名認(rèn)可；

9.會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核無(wú)誤后，經(jīng)店長(zhǎng)批準(zhǔn)后出納予以支付（會(huì)員卡積分返現(xiàn)只僅卡Fpg

Fpg 本人憑身份證領(lǐng)款）。

10.違反本制度の責(zé)任人處50－100元罰款，并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。五.團(tuán)購(gòu)管理制度：

1.綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)團(tuán)購(gòu)、接待、洽談，并及時(shí)建立團(tuán)購(gòu)客戶檔案； 2.團(tuán)購(gòu)消費(fèi)の最低限額為一次性消費(fèi)1000元以上；

3.一次性提貨の團(tuán)購(gòu)，顧客在收銀臺(tái)全額交款，多次分批提貨の團(tuán)購(gòu)，在財(cái)務(wù)室全額交款。

4.所有の團(tuán)購(gòu)業(yè)務(wù)、貨物出場(chǎng)都必須經(jīng)過(guò)收銀臺(tái)。

5.團(tuán)購(gòu)優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲(chǔ)值卡辦理の優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得隨意改變團(tuán)購(gòu)の優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。

6.團(tuán)購(gòu)需要制作提貨卡の，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求（注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號(hào)等）制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章，經(jīng)辦人章。財(cái)務(wù)部收款后，在正面加蓋財(cái)務(wù)章、出納員章，核對(duì)清點(diǎn)后交給顧客。

7.團(tuán)購(gòu)優(yōu)惠の，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù)，財(cái)務(wù)根據(jù)收款情況或購(gòu)小票（一次性提貨）核實(shí)后予以支付。

8.財(cái)務(wù)部必須做好團(tuán)購(gòu)記錄工作，以便核銷發(fā)出の提貨卡。

六、聯(lián)營(yíng)戶申報(bào)特價(jià)商品管理制度：

1． 申報(bào)特價(jià)の商品必須真實(shí)，對(duì)于虛報(bào)、謊報(bào)特價(jià)の聯(lián)營(yíng)戶，一經(jīng)查實(shí)，以后一律不予批準(zhǔn)特價(jià)。

2． 申報(bào)特價(jià)商品の銷售額不得超過(guò)當(dāng)月總銷售の15％，超出比例部分財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)按正常銷售扣點(diǎn)。

3． 申報(bào)特價(jià)商品按活動(dòng)實(shí)行申報(bào)。

4． 對(duì)于申報(bào)特價(jià)の商品，必須標(biāo)明商品名稱、條碼、單價(jià)、數(shù)量。5． 申報(bào)特價(jià)の商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)，店長(zhǎng)審批、財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。6． 對(duì)于批準(zhǔn)の特價(jià)商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。7． 公司統(tǒng)一組織の促銷活動(dòng)，公司另行確定特價(jià)范圍。

七．會(huì)計(jì)核算要求及會(huì)計(jì)職責(zé)：

1． 嚴(yán)格審核原始憑證，保證每項(xiàng)業(yè)務(wù)入帳の正確性，正確編制記帳憑證。2． 要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改 3． 核算科目列支正確，正確進(jìn)行帳務(wù)處理；準(zhǔn)確、規(guī)范登記總帳與明細(xì)分類帳。4． 完整記錄債權(quán)債務(wù)，作到帳目清楚；核算正確。

5． 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認(rèn)收入，合理劃分區(qū)間費(fèi)用并明確其歸屬期間。6． 定期與出納和供應(yīng)商對(duì)帳，如有不符，查明原因及時(shí)處理；做到帳證相符、帳實(shí)相符，帳帳相符

7． 按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況。

8． 協(xié)調(diào)稅務(wù)，做好稅款申報(bào)與交納工作；負(fù)責(zé)發(fā)票の購(gòu)買和保管工作，管理發(fā)票開(kāi)具、使用。

9． 監(jiān)督考核費(fèi)用報(bào)銷

10． 對(duì)每月應(yīng)收款項(xiàng)制作成統(tǒng)計(jì)表，交于出納收取或扣回。

11． 監(jiān)督賣場(chǎng)每月盤點(diǎn)情況，盤盈、盤虧及時(shí)查明原因，及時(shí)向店長(zhǎng)匯報(bào)情況。正確進(jìn)行盤盈、盤虧帳務(wù)處理。

12． 每月至少對(duì)清5家供貨商の帳務(wù)，進(jìn)行實(shí)時(shí)盤點(diǎn)，解決實(shí)銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問(wèn)題。

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第四篇：超市財(cái)務(wù)管理制度條款

一、超市財(cái)務(wù)管理制度條款

第一條

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)超市經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)管理法規(guī)制度和超市的章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合超市實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條

超市會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條

財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)及方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高超市經(jīng)濟(jì)

效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)買、保管和使用，配合倉(cāng)管物流部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。

第四條

財(cái)務(wù)管理是超市經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，超市財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有責(zé)任、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

二、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條

加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是超市發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條

超市應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名和蓋章。

第七條

健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證開(kāi)機(jī)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后一致。

第八條

做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條

會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

第十條

建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條

會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所管理的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接單上簽字后，移

交人員方可調(diào)離或離職。

第十二條

加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付賬款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)超市董事長(zhǎng)批準(zhǔn)處理。第十三條

現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十四條

嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)主管及總經(jīng)理一起對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全與完整。超市的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第十五條

銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶卡號(hào)和密碼分管，不到一人統(tǒng)一保管使用。

第十六條

應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每月末做一次核算和分析，并與學(xué)校食堂領(lǐng)會(huì)的金額相對(duì)比。如果不一致及時(shí)查找原因。

第十七條

其他應(yīng)收款得管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審核程序是：借款總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第十八條

固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：1.使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；2.不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的。

第十九條

固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，倉(cāng)儲(chǔ)物流部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

第二十條

固定資產(chǎn)的購(gòu)入和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：

1.房屋、建筑物，為20年；

2.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

3.電子設(shè)備，為3年。

第二十一條

第五篇：連鎖超市財(cái)務(wù)管理制度

連鎖超市財(cái)務(wù)管理制度2007-04-01 20:49

連鎖超市財(cái)務(wù)管理制度

一.現(xiàn)金管理制度：

1.所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。

2.所有現(xiàn)金收入(除營(yíng)業(yè)款外)都必須開(kāi)具收據(jù)，都要及時(shí)入帳，不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費(fèi)、紙箱收入等不入帳。

3.各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門集中辦理，任何部門和個(gè)人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。

4.財(cái)務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取，不得私自購(gòu)買或領(lǐng)取使用。5.嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個(gè)人名義借予他人。6.出納的現(xiàn)金庫(kù)存限額最高為2萬(wàn)元。

7.營(yíng)業(yè)款當(dāng)天及時(shí)送存銀行。交存現(xiàn)金應(yīng)由財(cái)務(wù)部?jī)扇艘陨贤?，保安護(hù)送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。

8.節(jié)假日，公休期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金；出納員應(yīng)做好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。9.出納應(yīng)該每日盤點(diǎn)庫(kù)存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由會(huì)計(jì)復(fù)核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)，原則上長(zhǎng)款歸公，短款由出納和會(huì)計(jì)復(fù)核查明原因，追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償。

10.因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的，借款人應(yīng)當(dāng)填寫“借款單”，經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長(zhǎng)、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其用途嚴(yán)格審核后交財(cái)務(wù)部。一次性借100（含100）元以下，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長(zhǎng)審批，出納憑以上簽字辦理；一次性借100以上－200元以下由部門經(jīng)理、店長(zhǎng)、財(cái)務(wù)中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)審批，出納憑以上簽字辦理。

11.現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會(huì)計(jì)復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。12.任何個(gè)人不得私用或私借公款。除購(gòu)買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用、差旅費(fèi)以外在公司不得發(fā)生任何借款。

13.購(gòu)買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報(bào)銷或返現(xiàn)。14.現(xiàn)金支付程序：

（1）支付申請(qǐng)：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾?qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。

（2）支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

（3）支付復(fù)核：會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，復(fù)核無(wú)誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)

（4）辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理支付，及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳。15．財(cái)務(wù)部門對(duì)原借款未結(jié)清，又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。

16．超過(guò)期限未辦理報(bào)銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催收，催收無(wú)正當(dāng)理由仍未辦理報(bào)銷或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項(xiàng)收回。

17．違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50－100元罰款，造成經(jīng)濟(jì)損失的由責(zé)任人全額承擔(dān)。二.收銀員管理制度：

1.收銀員長(zhǎng)短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理；

2.收銀員長(zhǎng)短款超過(guò)2元的，長(zhǎng)款上交財(cái)務(wù)，并處以長(zhǎng)款相同金額的罰款，短款補(bǔ)交，并處以短款金額相同的罰款；

3.收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以內(nèi)的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過(guò)20元的，按實(shí)際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的，報(bào)經(jīng)收銀組組長(zhǎng)核實(shí)批準(zhǔn)后，不予處罰； 4.收銀組長(zhǎng)全盤管理收銀員，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門管理收銀工作。三.費(fèi)用管理及貨款結(jié)算制度：

1.報(bào)銷金額在100元以內(nèi)的由店長(zhǎng)審批；100以上—200元由財(cái)務(wù)中心審批；200元以上—5000元以下由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，5000元以上由董事長(zhǎng)審批。2.所有的費(fèi)用報(bào)銷必須有內(nèi)容真實(shí)的報(bào)銷票據(jù)，寫明事由、金額、經(jīng)辦人；

3.辦公費(fèi)、電話費(fèi)、日常零星開(kāi)支（除車輛、房費(fèi)、水電費(fèi)，美工費(fèi)用外）不超過(guò)當(dāng)月銷售額的千分之一。車輛（小車）金額為500元/月，超出部分不予報(bào)銷；

4.貨款結(jié)算，2000元以內(nèi)由店長(zhǎng)審批，2000—5000元由采購(gòu)中心主任審核后，財(cái)務(wù)中心主任審批，5000元以上由采購(gòu)中心主任審核后財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

5.收銀耗材旺季（9月—2月）不超過(guò)當(dāng)月銷售額的千分之五；淡季（3月—8月）不超過(guò)當(dāng)月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負(fù)擔(dān)，節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì)。生鮮耗材領(lǐng)用不超過(guò)本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報(bào)總部，總部根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì)。

6.購(gòu)入經(jīng)營(yíng)用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申請(qǐng),經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)進(jìn)或改造裝修,報(bào)帳時(shí)報(bào)銷憑證需附有批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，否則，財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷或掛帳。7.定額費(fèi)用不允許超支，超支部分一律不予支付。四.儲(chǔ)值卡及會(huì)員卡積分返現(xiàn)制度：

1.空白儲(chǔ)值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購(gòu)買儲(chǔ)值卡，付款后出納開(kāi)具收款收據(jù)；

2.機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作（卡號(hào)、收據(jù)號(hào)、面值）不得隨意充值；

3.機(jī)房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記，避免重復(fù)充值。

4.沒(méi)有財(cái)務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲(chǔ)值卡充值業(yè)務(wù)，總臺(tái)協(xié)助顧客查詢充值金額； 5.每個(gè)營(yíng)業(yè)日結(jié)束，機(jī)房充值人員必須打印當(dāng)日充值匯總表，隨同當(dāng)日儲(chǔ)值卡充值登記表交予財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告店長(zhǎng)及財(cái)務(wù)中心；

6.涉及儲(chǔ)值卡返點(diǎn)須按返點(diǎn)比例金額返給顧客，不得隨意改變儲(chǔ)值卡的返點(diǎn)比例，不得不返或據(jù)為己有；

7.售出的儲(chǔ)值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費(fèi)用和租金。

8.機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員協(xié)助顧客查詢會(huì)員卡積分情況，根據(jù)顧客要求，機(jī)房扣減本次返點(diǎn)積分，并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點(diǎn)表、卡號(hào)、卡主姓名、身份證號(hào)、本次返點(diǎn)積分、返點(diǎn)比例、返點(diǎn)金額、顧客必須簽名認(rèn)可；

9.會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核無(wú)誤后，經(jīng)店長(zhǎng)批準(zhǔn)后出納予以支付（會(huì)員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款）。

10.違反本制度的責(zé)任人處50－100元罰款，并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。五.團(tuán)購(gòu)管理制度：

1.綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)團(tuán)購(gòu)、接待、洽談，并及時(shí)建立團(tuán)購(gòu)客戶檔案； 2.團(tuán)購(gòu)消費(fèi)的最低限額為一次性消費(fèi)2000元以上；

3.一次性提貨的團(tuán)購(gòu)，顧客在收銀臺(tái)全額交款，多次分批提貨的團(tuán)購(gòu)，在財(cái)務(wù)室全額交款。4.所有的團(tuán)購(gòu)業(yè)務(wù)、貨物出場(chǎng)都必須經(jīng)過(guò)收銀臺(tái)。

5.團(tuán)購(gòu)優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲(chǔ)值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得隨意改變團(tuán)購(gòu)的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。6.團(tuán)購(gòu)需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求（注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號(hào)等）制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章，經(jīng)辦人章。財(cái)務(wù)部收款后，在正面加蓋財(cái)務(wù)章、出納員章，核對(duì)清點(diǎn)后交給顧客。

7.團(tuán)購(gòu)優(yōu)惠的，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù)，財(cái)務(wù)根據(jù)收款情況或購(gòu)小票（一次性提貨）核實(shí)后予以支付。

8.財(cái)務(wù)部必須做好團(tuán)購(gòu)記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡。

六、聯(lián)營(yíng)戶申報(bào)特價(jià)商品管理制度：

1． 申報(bào)特價(jià)的商品必須真實(shí)，對(duì)于虛報(bào)、謊報(bào)特價(jià)的聯(lián)營(yíng)戶，一經(jīng)查實(shí)，以后一律不予批準(zhǔn)特價(jià)。

2． 申報(bào)特價(jià)商品的銷售額不得超過(guò)當(dāng)月總銷售的15％，超出比例部分財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)按正常銷售扣點(diǎn)。

3． 申報(bào)特價(jià)商品按月實(shí)行申報(bào)。

4． 對(duì)于申報(bào)特價(jià)的商品，必須標(biāo)明商品名稱、條碼、單價(jià)、數(shù)量。5． 申報(bào)特價(jià)的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)，店長(zhǎng)審批、財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。6． 對(duì)于批準(zhǔn)的特價(jià)商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。7． 公司統(tǒng)一組織的促銷活動(dòng)，公司另行確定特價(jià)范圍。

七．會(huì)計(jì)核算要求及會(huì)計(jì)職責(zé)：

1． 嚴(yán)格審核原始憑證，保證每項(xiàng)業(yè)務(wù)入帳的正確性，正確編制記帳憑證。2． 要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改

3． 核算科目列支正確，正確進(jìn)行帳務(wù)處理；準(zhǔn)確、規(guī)范登記總帳與明細(xì)分類帳。4． 完整記錄債權(quán)債務(wù)，作到帳目清楚；核算正確。

5． 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認(rèn)收入，合理劃分區(qū)間費(fèi)用并明確其歸屬期間。6． 定期與出納和供應(yīng)商對(duì)帳，如有不符，查明原因及時(shí)處理；做到帳證相符、帳實(shí)相符，帳帳相符

7． 按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況。

8． 協(xié)調(diào)稅務(wù)，做好稅款申報(bào)與交納工作；負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買和保管工作，管理發(fā)票開(kāi)具、使用。

9． 監(jiān)督考核費(fèi)用報(bào)銷

10． 對(duì)每月應(yīng)收款項(xiàng)制作成統(tǒng)計(jì)表，交于出納收取或扣回。

11． 監(jiān)督賣場(chǎng)每月盤點(diǎn)情況，盤盈、盤虧及時(shí)查明原因，及時(shí)向總部匯報(bào)情況。正確進(jìn)行盤盈、盤虧帳務(wù)處理。

12． 每月至少對(duì)清5家供貨商的帳務(wù)，進(jìn)行實(shí)時(shí)盤點(diǎn)，解決實(shí)銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問(wèn)題。